Єдиний державний реєстр судових рішень
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 4-820/11
"13" липня 2011 р. рокум. Сімферополь
года Судья Железнодорожного районного суда г.Симферополя АР Крым Гоцкалюк В.Д., с участием прокурора Мочалина А.П., рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мяснянкина Ю.В. о проведении обыска в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1,
УСТАНОВИЛ:
В своем представлении, согласованном с заместителем прокурора АР Крым, следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мяснянкин Ю.В. просит санкционировать проведение обыска в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1.
Представление мотивировано тем, что должностные лица ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) в г. Евпатория АР Крым по проспекту Победы 76, в период времени с 01.07.2009 г. по 30.09.2010 г., путем создания и приобретения заведомо недостоверных документов бухгалтерского и налогового учета предприятий, и последующего документального оформления бестоварных операций с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142), умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1503806,00грн. при следующих обстоятельствах:
ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142 юридический фактический адрес г. Евпатория, пр-т Победы 76) зарегистрировано 12.06.1992г. исполнительным комитетом Евпаторийского городского Совета АР Крым (решение №261/2), свидетельство о государственной регистрации от 08.06.1992г. серии АА №442414. Взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 19.07.1994г. и находится на учете в ГНИ г. Евпатория. С 11.09.1997г. является плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно п.п. 1.1, 1.4 Устава ЗАО «Волна» зарегистрированного Решением Евпаторийского городского Совета народных депутатов 12.06.1992 г. под №261/2 с изменениями и дополнениями определено, что в уставном фонде ЗАО «Волна» имеется доля государства (Фонд государственного имущества Украины 7%). В состав ЗАО «Волна» входят структурные подразделения: ДСК «Прометей» г. Евпатория п. Заозерное ул. Алея Дружбы 15; санаторий «Таврия» г. Евпатория ул. Кирова 102-108; санаторий «Солнечный» г. Евпатория ул. Франко 12/46/45.
В период времени с 01.07.2009 года по 30.09.2010 года должностные лица ЗАО «Волна», достоверно зная о бестоварности операций по выполнению работ по подготовке к летнему и зимнему сезонам в ДСК «Прометей» ЗАО «Волна», санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна» между ЗАО «Волна» и ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802) на общую сумму 3750000,00грн. по договорам №89 от 03.04.2009г, №1421 от 01.09.2009г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 625000,00грн.
Более того, достоверно зная о бестоварности операций по поставке продуктов питания в санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна», санаторий «Прометей» ЗАО «Волна» между ЗАО «Волна» и ООО «Крым-строй-торг» (ЕГРПОУ 33713119) на общую сумму 2 179 000,00грн. по договору №128 от 03.04.2009г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 363166,00грн.
Достоверно зная о бестоварности операций по ремонту теплотрассы санатория «Прометей» между ЗАО «Волна» и ООО «Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469) на общую сумму 2041171,20грн. по договору №8 от 15.03.2010г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 340195,20грн.
Достоверно зная о бестоварности операции по ремонту теплотрассы санатория «Таврия» между ЗАО «Волна» и ООО «Стройсоюзторг» (ЕГРПОУ 32571747) на общую сумму 1959060,00грн. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанной операций в размере 326510,00грн.
В нарушение п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) должностные лица ЗАО «Волна» в состав валовых расходов в Декларациях по налогу на прибыль за 3 квартала 2009г., 2009 год, 1 полугодие 2010г., 3 квартала 2010г. включили расходы по бестоварным операциям по услугам и поставке продуктов питания, выполненных ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-строй-торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг» в результате чего завышены валовые расходы по ЗАТ «Волна» в сумме 9 569 985 грн., в т.ч. за 3 квартал 2009 г. в сумме 3 953 333 грн., за 4 квартал 2009 г. в сумме 987 500грн, за 2 квартал 2010г. в сумме 4629152грн.
Кроме того, должностными лицами с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушения п.п. 4.1.6. п.4.1 ст. 4 ЗУ “О налогообложении прибыли предприятия” №334/94-ВР от 28.12.1994г. (с учетом изменений и дополнений) не включено в валовой доход суммы полученной финансовой помощи, которая осталась не возвращенной на конец проверяемого периода на общую сумму 10 656922 грн. от следующих физических лиц, которые не являются плательщиками данного налога, а именно от гр. ОСОБА_4 на сумму 87000 грн., от гр. ОСОБА_5 на сумму 99600 грн., от гр. ОСОБА_6 на сумму 10 470 322 грн. В результате указанных нарушений занижен валовой доход предприятия за период с 01.07.09 г. по 30.09.10 г. на общую сумму 10 656 922 грн. Вследствие незаконного завышения валовых затрат предприятия, должностные лица ЗАО «Волна» уменьшили налоговые обязательства по налогу на прибыль и уклонились от уплаты налога на прибыль всего в сумме 3419481грн.
Таким образом, должностные лица ЗАО «Волна», путем отображения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия первичных бухгалтерских документов по бестоварным операциям ЗАО «Волна» с ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-Строй-Торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг», а также не включения в состав валового дохода суммы полученной финансовой помощи от физических лиц, которая осталась невозвращенной на конец проверяемого периода, в нарушение п.1.32 ст.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1 п.п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п.5.4.6 п.5.4 ст.5, п.6.1 ст.6 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97г. №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), занизили подлежащее к уплате в бюджет налоговое обязательство по налогу на прибыль в сумме 3419481грн., в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 23.09.1994г. №185/97-ВР (с изменениями и дополнениями), занизили подлежащее к уплате в бюджет налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость в сумме 1503806,00грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в сумме 4923287,00грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером. Таким образом, должностные лица ЗАО «Волна» своими умышленными действиями совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.
Также в ходе досудебного следствия по уголовному делу было установлено, что фактически незаконную деятельность по уклонению от уплаты налогов организовал и фактически осуществлял заместитель председателя правления ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, который осуществлял руководство финансово хозяйственной деятельностью предприятия в период с 01.07.2009 г. по 30.09.2010 г., единолично распоряжался движением денежных средств по счетам предприятия, имел неограниченный доступ к печатям, штампам, учредительным и регистрационным документам, а также к документам бухгалтерского и налогового учета и отчетности ЗАО «Волна», фактически руководил деятельностью бухгалтерии и всех структурных подразделений общества, то есть единолично распоряжался всей финансово хозяйственной деятельностью ЗАО «Волна» в указанный период. Кроме того, установлено, что ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 в период с 04.07.2008 года и по настоящее время также является директором ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118), Предприятие располагается по юридическому адресу в г. Алушта АР Крым по ул. Перекопская д. 4.
Согласно информации, полученной из системы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ГНА Украины, а также данным налоговых деклараций, поданных должностными лицами ООО СП «Нева» в ГНИ в г. Алушта, предприятием, также, как и ЗАО «Волна», в период 2008 - 2009 годов сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 1809736,00 грн. по взаимоотношениям с ООО «Земспецпроект» (ЕГРПОУ 33656192), которое также входило в состав конвертационного центра, совместно с указанными фиктивными предприятиями ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802), ООО «Крымстройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО«Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469), ООО «Стройсоюзторг», ЕГРПОУ (32571747).
В настоящее время по уголовному делу возникла необходимость в изъятии и приобщении в к нему в качестве доказательств документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» и ООО СП «Нева», свидетельствующих о взаимоотношениях предприятий с ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-Строй-Торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг», ООО «Земспецпроект», электронных носителей информации, содержащих такие документы, а также иных предметов и документов, имеющих значение по делу.
Согласно информации Симферопольского межгородского бюро регистрации и технической инвентаризации, гр. ОСОБА_6 имел в собственности недвижимое имущество, расположенное в г. Симферополе АДРЕСА_2 АДРЕСА_1, АДРЕСА_3. Право собственности на указанное недвижимое имущество ОСОБА_6 в декабре 2010 года было перерегистрировано на других лиц, при этом право собственности на жилые и подсобные помещения, расположенные АДРЕСА_2 и АДРЕСА_1 было переоформлено 03.12.2010 года на гр. ОСОБА_3, право собственности на частное домовладение, расположенное АДРЕСА_3 было переоформлено 04.12.2010 года на гр. ОСОБА_7.
Поведенными по уголовному делу оперативными мероприятиями установлено, что документы бухгалтерского и налогового учёта, свидетельствующие о финансово хозяйственных взаимоотношениях ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) с предприятиями ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802), ООО «Крымстройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО «Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469), ООО «Стройсоюзторг», ЕГРПОУ (32571747), ООО «Земспецпроект» (ЕГРПОУ 33656192), имеющие значение по делу и необходимые в целях наиболее всестороннего, объективного и полного исследования всех его обстоятельств, могут находится в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных адресу: АДРЕСА_1.
Согласно справке КРП Симферопольского МБРТИ № 4771/5 от 06.05.2011г. право собственности на объект недвижимого имущества по адресу: АДРЕСА_1 зарегистрировано за ОСОБА_3 на основании договора дарения от 03.12.2010 г. реестр № 6391, удостоверенного частным нотариусом Симферопольского городского нотариального округа АР Крым ОСОБА_8
Согласно рапорта Зам.начальника УНМ ГНА в АРК о проведенных оперативно-розыскных мероприятий, документы, копии документов, электронные носители, содержащие документы бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, а так же материальные ценности полученные преступным путем, которые имеют значения для установления истины по делу, могут находится по вышеуказанному адресу, поскольку квартира АДРЕСА_1 ранее принадлежала ОСОБА_6 на праве собственности, и в декабре 2010 года, он, с целью избежания возможного ареста и конфискации недвижимого имущества, переоформил указанную квартиру на своего сына ОСОБА_3. Из изложенного следует, что собственником квартиры АДРЕСА_1 в данное время является ОСОБА_3, и согласно данных, имеющихся в материалах уголовного дела, ОСОБА_6 имеет доступ в вышеуказанную квартиру, в связи с чем предположение нахождения свидетельствующих данных по выявленным нарушениям в квартире АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_3, является обоснованным.
Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что представление является обоснованным и подлежит удовлетворению, поскольку в материалах уголовного дела имеется достаточно данных, дающих основания полагать, что по адресу: АДРЕСА_1, могут храниться документы, копии документов, электронные носители, содержащие документы бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, а так же материальные ценности полученные преступным путем, которые имеют значения для установления истины по делу, обеспечения будущего гражданского иска, приговора суда в части конфискации имущества.
Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ст. 177 УПК Украины,
П О С Т А Н О В И Л:
Провести обыск в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1.
Производство обыска поручить сотрудникам УНМ ГНА в АР Крым
Постановление обжалованию не подлежит.
Суддя
