Справа № 4-820/11
П О С Т А Н О В А
23 березня 2011 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Панас О.В. розглянувши узгоджене з заступником прокурора Рівнененської області подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Рівненській області підполковника податкової міліції Торубка В.Д. на проведення виїмки документів, -
встановив:
В провадженні СВ ПМ ДПА в Рівненській області знаходиться кримінальна справа № 82/97-11 порушена відносно директора ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Встановлено, що ОСОБА_2, являючись директором ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»м. Рівне, провул. Робітничий, 1, зареєстрованого виконавчим комітетом Рівненської міської Ради за №16081020000006017 від 02.06.08, внесеного до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України за ідентифікаційним кодом платника податків №35953555, зареєстрованого як платник податку на додану вартість з 05.06.08 за індивідуальним податковим номером 359595517160, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, відповідно ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року за №77/97-ВР, ст.2, ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), будучи від по ві да ль ним за достовірність, по в но ту, своє ча с ність на ра ху ван ня та спла ту податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бю дже ту та дер жа в них ці льо вих фо н дів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_3, жителькою АДРЕСА_1, в період з жовтня 2009 року по грудень 2010 року вчинили умисне ухилення від сплати податків при наступних обставинах.
Так, директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_3, діючи умисно, в січні - березні 2010 року в порушення пп.7.2.4., п.7.2, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»включили до складу податкового кредиту підприємства 28181 грн. податку на додану вартість по операціях з ТОВ «Мурано», якому 08.12.09 анульовано свідоцтво платника ПДВ, та достовірно знаючи, що товари (роботи-послуги) від даного СПД фактично не отримувалися.
Продовжуючи дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, при отриманні в жовтні 2009 р., липні, жовтні-грудні 2010 р. грошових коштів на рахунок підприємства за фактично виконані роботи, сума податкових зобов’язань з податку на додану вартість по яких складає 566668 грн., в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»вказані операції приховали від оподаткування шляхом неподачі до податкового органу декларації з ПДВ за вказані періоди.
Також, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, з тією ж метою, при отриманні в листопаді-грудні 2009 р., березні та вересні 2010 року грошових коштів на рахунок підприємства за фактично виконані роботи в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»занизили податкові зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 240388 грн.
Крім цього, директор ПП «БФ «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»в період з 01.01.09 по 31.12.10 умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства.
Вказані дії ОСОБА_2, вчинені за попередньою змовою з ОСОБА_3, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 908247 грн., що являється значним розміром.
В ході проведення досудового слідства по кримінальній справі виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів первинних фінансово–господарських документів ТОВ «Мурано»за період з 01.01.09 по 31.12.10 року, а також оглянути та прилучити в якості речових доказів оригінали даних первинних фінансово–господарських документів, які знаходяться в Здолбунівській ОДПІ, та мають істотне значення для встановлення істини по справі.
Розглянувши матеріали справи, вважаю, що подання про проведення виїмки оригіналів документів обгрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки є точні дані, що в Здолбунівській ОДПІ знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Мурано»за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2010 року, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальній справі.
На підставі наведеного, керуючись ст.177, ч.4 ст. 178 КПК України, -
постановив:
1. Подання задовольнити.
2. Надати дозвіл на проведення виїмки в Здолбунівській ОДПІ оригіналів первинних фінансово–господарських документів ТОВ «Мурано»(код ЄДРПОУ 36016146) м. Здолбунів, вул. Щепкіна, 23 Рівненської області, а саме: декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства, додатків до даних декларацій, уточнюючих декларацій та розрахунків за період з 01.01.09 по 31.12.2010 року, установчих та статутних документів підприємства.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Рівненського
міського суду Панас О.В.
