ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 4-820/11
"13" липня 2011 р. року м. Сімферополь
года Судья Железнодорожного районного суда г.Симферополя АР Крым Гоцкалюк В.Д., с участием прокурора Мочалина А.П., рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мяснянкина Ю.В. о проведении обыска в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1,
УСТАНОВИЛ:
В своем представлении, согласованном с заместителем прокурора АР Крым, следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мяснянкин Ю.В. просит санкционировать проведение обыска в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1.
Представление мотивировано тем, что должностные лица ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) в г. Евпатория АР Крым по проспекту Победы 76, в период времени с 01.07.2009 г. по 30.09.2010 г., путем создания и приобретения заведомо недостоверных документов бухгалтерского и налогового учета предприятий, и последующего документального оформления бестоварных операций с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142), умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1503806,00грн. при следующих обстоятельствах:
ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142 юридический фактический адрес г. Евпатория, пр-т Победы 76) зарегистрировано 12.06.1992г. исполнительным комитетом Евпаторийского городского Совета АР Крым (решение №261/2), свидетельство о государственной регистрации от 08.06.1992г. серии АА №442414. Взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 19.07.1994г. и находится на учете в ГНИ г. Евпатория. С 11.09.1997г. является плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно п.п. 1.1, 1.4 Устава ЗАО «Волна» зарегистрированного Решением Евпаторийского городского Совета народных депутатов 12.06.1992 г. под №261/2 с изменениями и дополнениями определено, что в уставном фонде ЗАО «Волна» имеется доля государства (Фонд государственного имущества Украины – 7%). В состав ЗАО «Волна» входят структурные подразделения: ДСК «Прометей» г. Евпатория п. Заозерное ул. Алея Дружбы 15; санаторий «Таврия» г. Евпатория ул. Кирова 102-108; санаторий «Солнечный» г. Евпатория ул. Франко 12/46/45.
В период времени с 01.07.2009 года по 30.09.2010 года должностные лица ЗАО «Волна», достоверно зная о бестоварности операций по выполнению работ по подготовке к летнему и зимнему сезонам в ДСК «Прометей» ЗАО «Волна», санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна» между ЗАО «Волна» и ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802) на общую сумму 3750000,00грн. по договорам №89 от 03.04.2009г, №1421 от 01.09.2009г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 625000,00грн.
Более того, достоверно зная о бестоварности операций по поставке продуктов питания в санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна», санаторий «Прометей» ЗАО «Волна» между ЗАО «Волна» и ООО «Крым-строй-торг» (ЕГРПОУ 33713119) на общую сумму 2 179 000,00грн. по договору №128 от 03.04.2009г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 363166,00грн.
Достоверно зная о бестоварности операций по ремонту теплотрассы санатория «Прометей» между ЗАО «Волна» и ООО «Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469) на общую сумму 2041171,20грн. по договору №8 от 15.03.2010г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 340195,20грн.
Достоверно зная о бестоварности операции по ремонту теплотрассы санатория «Таврия» между ЗАО «Волна» и ООО «Стройсоюзторг» (ЕГРПОУ 32571747) на общую сумму 1959060,00грн. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанной операций в размере 326510,00грн.
В нарушение п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) должностные лица ЗАО «Волна» в состав валовых расходов в Декларациях по налогу на прибыль за 3 квартала 2009г., 2009 год, 1 полугодие 2010г., 3 квартала 2010г. включили расходы по бестоварным операциям по услугам и поставке продуктов питания, выполненных ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-строй-торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг» в результате чего завышены валовые расходы по ЗАТ «Волна» в сумме 9 569 985 грн., в т.ч. за 3 квартал 2009 г. в сумме 3 953 333 грн., за 4 квартал 2009 г. в сумме 987 500грн, за 2 квартал 2010г. в сумме 4629152грн.
Кроме того, должностными лицами с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушения п.п. 4.1.6. п.4.1 ст. 4 ЗУ “О налогообложении прибыли предприятия” №334/94-ВР от 28.12.1994г. (с учетом изменений и дополнений) не включено в валовой доход суммы полученной финансовой помощи, которая осталась не возвращенной на конец проверяемого периода на общую сумму 10 656 922 грн. от следующих физических лиц, которые не являются плательщиками данного налога, а именно от гр. ОСОБА_4 на сумму 87000 грн., от гр. ОСОБА_5 на сумму 99600 грн., от гр. ОСОБА_6 на сумму 10 470 322 грн. В результате указанных нарушений занижен валовой доход предприятия за период с 01.07.09 г. по 30.09.10 г. на общую сумму 10 656 922 грн. Вследствие незаконного завышения валовых затрат предприятия, должностные лица ЗАО «Волна» уменьшили налоговые обязательства по налогу на прибыль и уклонились от уплаты налога на прибыль всего в сумме 3419481грн.
Таким образом, должностные лица ЗАО «Волна», путем отображения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия первичных бухгалтерских документов по бестоварным операциям ЗАО «Волна» с ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-Строй-Торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг», а также не включения в состав валового дохода суммы полученной финансовой помощи от физических лиц, которая осталась невозвращенной на конец проверяемого периода, в нарушение п.1.32 ст.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1 п.п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п.5.4.6 п.5.4 ст.5, п.6.1 ст.6 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97г. №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), занизили подлежащее к уплате в бюджет налоговое обязательство по налогу на прибыль в сумме 3419481грн., в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 23.09.1994г. №185/97-ВР (с изменениями и дополнениями), занизили подлежащее к уплате в бюджет налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость в сумме 1503806,00грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в сумме 4923287,00грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером. Таким образом, должностные лица ЗАО «Волна» своими умышленными действиями совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.
Также в ходе досудебного следствия по уголовному делу было установлено, что фактически незаконную деятельность по уклонению от уплаты налогов организовал и фактически осуществлял заместитель председателя правления ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, который осуществлял руководство финансово – хозяйственной деятельностью предприятия в период с 01.07.2009 г. по 30.09.2010 г., единолично распоряжался движением денежных средств по счетам предприятия, имел неограниченный доступ к печатям, штампам, учредительным и регистрационным документам, а также к документам бухгалтерского и налогового учета и отчетности ЗАО «Волна», фактически руководил деятельностью бухгалтерии и всех структурных подразделений общества, то есть единолично распоряжался всей финансово – хозяйственной деятельностью ЗАО «Волна» в указанный период. Кроме того, установлено, что ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 в период с 04.07.2008 года и по настоящее время также является директором ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118), Предприятие располагается по юридическому адресу в г. Алушта АР Крым по ул. Перекопская д. 4.
Согласно информации, полученной из системы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ГНА Украины, а также данным налоговых деклараций, поданных должностными лицами ООО СП «Нева» в ГНИ в г. Алушта, предприятием, также, как и ЗАО «Волна», в период 2008 - 2009 годов сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 1 809 736,00 грн. по взаимоотношениям с ООО «Земспецпроект» (ЕГРПОУ 33656192), которое также входило в состав конвертационного центра, совместно с указанными фиктивными предприятиями – ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802), ООО «Крымстройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО«Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469), ООО «Стройсоюзторг», ЕГРПОУ (32571747).
В настоящее время по уголовному делу возникла необходимость в изъятии и приобщении в к нему в качестве доказательств документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» и ООО СП «Нева», свидетельствующих о взаимоотношениях предприятий с ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-Строй-Торг», ООО «Будструктура», ООО «Стройсоюзторг», ООО «Земспецпроект», электронных носителей информации, содержащих такие документы, а также иных предметов и документов, имеющих значение по делу.
Согласно информации Симферопольского межгородского бюро регистрации и технической инвентаризации, гр. ОСОБА_6 имел в собственности недвижимое имущество, расположенное в г. Симферополе АДРЕСА_2 АДРЕСА_1, АДРЕСА_3. Право собственности на указанное недвижимое имущество ОСОБА_6 в декабре 2010 года было перерегистрировано на других лиц, при этом право собственности на жилые и подсобные помещения, расположенные АДРЕСА_2 и АДРЕСА_1 было переоформлено 03.12.2010 года на гр. ОСОБА_3, право собственности на частное домовладение, расположенное АДРЕСА_3 было переоформлено 04.12.2010 года на гр. ОСОБА_7.
Поведенными по уголовному делу оперативными мероприятиями установлено, что документы бухгалтерского и налогового учёта, свидетельствующие о финансово – хозяйственных взаимоотношениях ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) с предприятиями – ООО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802), ООО «Крымстройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО «Будструктура» (ЕГРПОУ 34523469), ООО «Стройсоюзторг», ЕГРПОУ (32571747), ООО «Земспецпроект» (ЕГРПОУ 33656192), имеющие значение по делу и необходимые в целях наиболее всестороннего, объективного и полного исследования всех его обстоятельств, могут находится в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных адресу: АДРЕСА_1.
Согласно справке КРП Симферопольского МБРТИ № 4771/5 от 06.05.2011г. право собственности на объект недвижимого имущества по адресу: АДРЕСА_1 зарегистрировано за ОСОБА_3 на основании договора дарения от 03.12.2010 г. реестр № 6391, удостоверенного частным нотариусом Симферопольского городского нотариального округа АР Крым ОСОБА_8
Согласно рапорта Зам.начальника УНМ ГНА в АРК о проведенных оперативно-розыскных мероприятий, документы, копии документов, электронные носители, содержащие документы бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, а так же материальные ценности полученные преступным путем, которые имеют значения для установления истины по делу, могут находится по вышеуказанному адресу, поскольку квартира АДРЕСА_1 ранее принадлежала ОСОБА_6 на праве собственности, и в декабре 2010 года, он, с целью избежания возможного ареста и конфискации недвижимого имущества, переоформил указанную квартиру на своего сына ОСОБА_3. Из изложенного следует, что собственником квартиры АДРЕСА_1 в данное время является ОСОБА_3, и согласно данных, имеющихся в материалах уголовного дела, ОСОБА_6 имеет доступ в вышеуказанную квартиру, в связи с чем предположение нахождения свидетельствующих данных по выявленным нарушениям в квартире АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_3, является обоснованным.
Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что представление является обоснованным и подлежит удовлетворению, поскольку в материалах уголовного дела имеется достаточно данных, дающих основания полагать, что по адресу: АДРЕСА_1, могут храниться документы, копии документов, электронные носители, содержащие документы бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, а так же материальные ценности полученные преступным путем, которые имеют значения для установления истины по делу, обеспечения будущего гражданского иска, приговора суда в части конфискации имущества.
Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ст. 177 УПК Украины,
П О С Т А Н О В И Л:
Провести обыск в жилых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_1.
Производство обыска поручить сотрудникам УНМ ГНА в АР Крым
Постановление обжалованию не подлежит.
Суддя
