Справа № 1-п-32/11
П О С Т А Н О В А
07 грудня 2011 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючий суддя Тарасюк К. Е. ,
при секретарі Миронюк О. А.,
за участю прокурора Панова В.Є.,
та захисника ОСОБА_1,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за поданням ст.слідчого в ОВС першого відділу УРОВС ГСУ ДПС України Поліщука В.І., про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Києва, українця, громадянина України, освіта повна вища, одруженого, маючого неповнолітню доньку ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп», зареєстрованого і проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ст.367 ч.2 КК України,
від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.11р.,
В С Т А Н О В И В:
Ст.слідчий в ОВС першого відділу УРОВС ГСУ ДПС України Поліщук В.І., звернувся до суду з поданням від 30.09.11р., погодженим заступником Генерального прокурора України Блажівським Є.М., про застосування до ОСОБА_3, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ст.367 ч.2 КК України, Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.11р.
За змістом подання органами досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3, з 01.07.2008 протоколом №2 загальних зборів учасників ТОВ «С.ДЖ.Р.ГРУП» був призначений на посаду директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» (код ЄДРПОУ 34981754), зареєстрованого 29.03.2007 Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: м. Київ, вул. Патріса Лумумби, буд. 13, під реєстраційним номером 10701020000027342.
Службові обов'язки та повноваження директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6. були визначені пунктом № 14 статуту TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», який стверджено протоколом №2 зборів учасників TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» від 01.07.2008 та зареєстровано Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 30.07.2008. Відповідно до положень п.14 статуту TOB «С.ДЖ.Р.ГРУП» виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор, який має право: без доручення здійснювати дії від імені товариства, укладати угоди та здійснювати юридичні дії від імені товариства, давати доручення, відкривати та використовувати рахунки в установах банків, приймати та звільняти працівників, розпоряджатися майном товариства.
Таким чином, починаючи з 01.07.2008 ОСОБА_6 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора ТОВ «С.ДЖ.Р.ГРУП», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства.
Так, ОСОБА_6, будучи директором TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV (із змінами та доповненнями), був зобов'язаний:
-створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити безперечне виконання особами, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог його, як директора та головного бухгалтера, по дотриманню порядку оформлення та наданню до обліку первинних документів;
-організувати контроль та нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, зберігання оброблених документів, реєстрів обліку та звітності на протязі установленого строку, не менше 3-х років;
-забезпечити відображення фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, які відображають зміст про господарські операції та підтверджують їх здійснення, ведення та складання достовірного бухгалтерського обліку (на основі первинних документів та бухгалтерських записів), на якому базується фінансова та податкова звітність, подання звітності у встановленні строки відповідним органам;
-затверджувати своїм підписом як директор та головний бухгалтер підприємства розрахункових, кредитних та фінансових зобов'язань та нести за це відповідальність;
-забезпечити правильне нарахування та своєчасне перерахування платежів в державний бюджет».
Відповідно до вимог ст. 49 Господарського кодексу України N 436-IV від 16.01.2003, із змінами та доповненнями ОСОБА_6, як директор TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» зобов'язаний не порушувати права та законні інтереси держави, що охороняються Законом.
Однак, директор TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6 внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, скоїв діяння, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, директор TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6, у липні 2008 року, точну дату в ході досудового слідства не встановлено, усвідомлюючи наслідки неналежного виконання своїх обов'язків, діючи в порушення вищевказаних норм і закону, без оформлення належним чином будь-яких офіційних документів передав ОСОБА_7 фінансово-господарські документи, документи бухгалтерської та податкової звітності, ліцензію на право здійснення будівельної діяльності, електронні ключі системи «клієнт-банк» (за допомогою яких через всесвітню мережу «Інтернет» можна переводити грошові кошти з безготівкових розрахункових рахунків TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» на безготівкові розрахункові рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності) та печатку TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», для ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства.
Тим самим директор TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6, внаслідок несумлінного ставлення до виконання своїх службових обов'язків, як директора ТОВ «С. ДЖ.Р. ГРУП», надав можливість ОСОБА_7 з липня 2008 року по серпень 2010 року, здійснювати фінансово-господарську діяльність TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», при цьому не будучи ідентифікованим.
Крім того, ОСОБА_6, неналежним чином уповноваживши ОСОБА_7 на ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, повністю ігноруючи свої обов'язки, як директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» - здійснення господарської діяльності фактично не контролював, і при цьому не складав і не видавав будь-яких офіційних документів, якими б законно уповноважив ОСОБА_7 бути відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, за забезпечення відображення в податковому обліку підприємства повних результатів фінансово-господарської діяльності, за сплату у вказані законодавством строки податку на додану вартість та податку на прибуток.
Після того, у період 2008-2010 років ОСОБА_7, усвідомлюючи те, що він не являється службовою особою TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», а також відсутні будь-які офіційні документи, які покладають на нього обов'язки бути відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, за забезпечення відображення в податковому обліку підприємства повних результатів фінансово-господарської діяльності, за сплату у вказані законодавством строки податку на додану вартість та податку на прибуток, відчуваючи свою безкарність, використовуючи реквізити, печатку та електронну систему доступу до рахунків ТОВ «С. ДЖ.Р. ГРУП», за попередньою змовою зі службовими особами ряду інших суб'єктів підприємницької діяльності при невстановлених слідством обставинах організував складання документів фінансово-господарської діяльності, зміст яких не відповідає дійсності, що відображають проведення TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» за участю інших суб'єктів підприємницької діяльності операцій по купівлі-продажу товарів робіт та послуг, з метою придання видимості фактичного придбання відображених в документах купівлі-продажу товарів робіт та послуг, які в дійсності не мали місця.
Так, встановлено, що у грудні 2008 року директор TOB «Альянс» ОСОБА_8, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення придбання металевої арматури у TOB «С. ДЖ.Р. Груп» на загальну суму 4 801 560 грн., незаконно сформував додатковий кредит з податку на додану вартість у сумі 800 260 грн. та занизив суму податку на прибуток в розмірі 1 000 325 грн., які підлягали обов'язковій сплаті до державного бюджету держави.
При цьому, ОСОБА_9, який діяв від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп» та директору TOB «Альянс» ОСОБА_8 Було достовірно відомо, що TOB «С. ДЖ.Р. Груп» фактично не поставляло в адресу TOB «Альянс» металевої арматури, а документи оформлюються для безпідставного включення їх до податкового обліку, тобто, для безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податків.
Крім того, в подальшому, з метою доведення злочинного умислу до кінця, ОСОБА_7, який не мав будь-яких офіційних документів, які б надавали йому право законно діяти від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп», умисно, безпідставно, в порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість» організував складання від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6 рахунку НОМЕР_1 від 5.12.08 на суму 4 801 560 грн., видаткової накладної № 308 від 29.12.2008 на суму 4 801 560 грн. та податкової накладної № 3643 від 29.12.2008. на суму 4 801 560 грн., в тому числі ПДВ на суму 800 260 грн.
Далі, директор TOB «Альянс» ОСОБА_8, продовжуючи свої злочинні дії, умисно передав завідомо підроблені рахунок НОМЕР_1 від 5.12.08 на суму 4 801 560 грн., видаткову накладну № 308 від 29.12.2008 на суму 4 801 560 грн. та податкову накладну № 3643 від 29.12.2008. на суму 4 801 560 грн., в тому числі ПДВ на суму 800 260 грн., до бухгалтерії свого підприємства для відображення в податковому обліку підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, а також безпідставного віднесення сплачених TOB «С. ДЖ.Р. Груп» сум до валових витрат підприємства TOB «Альянс».
Відповідно до висновків судово-почеркознавчої експертизи №332, від 16.12.2010, підписи у документах по реалізації TOB «С. ДЖ.Р. Груп» товарно-матеріальних цінностей TOB «Альянс» виконані від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6, виконані не ОСОБА_6, а іншою особою.
У результаті вищевикладеного, у договорі поставки № 3/11.2008 від 5.11.2008, рахунку НОМЕР_1 від 5.12.2008, видатковій накладній № 308 від 29.12.2008 та податковій накладній № 3643 від 29.12.2008, не відображені фактичні обставини проведених операцій по поставці металевої арматури марки «Терм А600С», а проведення по бухгалтерському і податковому обліку TOB «Альянс» вказаних документів, здійснено з метою створення видимості законного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та понесених витрат господарської діяльності, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Так, відповідно вказаних документів, TOB «Альянс» нібито придбано у TOB «С. ДЖ.Р. Груп» металеву арматуру марки «Терм А600С». Згідно вказаних документів арматура була поставлена на склад TOB «Альянс» за адресою м. Дніпропетровськ, вул.Комісара Крилова 1-м. Однак, проведеними слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що арматура даної номенклатури не перевозилась з моменту документального оформлення придбання, а також, у подальшому не була реалізована чи використана у господарській діяльності TOB «Альянс».
Потім, ОСОБА_8, продовжуючи злочинний план направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в січні 2009 року підписав податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, в розділі II якої незаконно відображена загальна сума податкового кредиту TOB «Альянс» в розмірі 1 163 791 грн., з яких 800 260 грн. складав незаконно сформований податковий кредит від операцій з TOB «С. ДЖ.Р. Груп», що підприємство незаконно сформувало на підставі податкової накладної № 3643 від 29.12.2008. на суму 4 801 560 грн., в тому числі ПДВ на суму 800 260 грн. та розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (уточнюючу) за грудень 2008, в розділі II якої незаконно відображена загальна сума податкового кредиту TOB «Альянс» від постачальника TOB «С. ДЖ.Р. Груп» суму ПДВ у розмірі 800 260 грн.
Крім того, ОСОБА_8, в січні 2009 року підписав податкову декларацію з податку на прибуток за 2008 рік, в розділі «Валові витрати» якої незаконно завищено загальну суму валових витрат в сумі 4 801 560 грн. та занижено податок на прибуток в розмірі 1 000 325 грн.
Далі, документи, пов'язані із незаконним застосуванням податкового кредиту та завищенням валових витрат, а саме: податкова декларація з ПДВ за грудень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту з розрізі контрагентів (уточнюючу) за грудень 2008 та податкова декларація з податку на прибуток за 2008 рік подані до СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП за адресою: м. Київ, вул. Леванєвського, 2, де вони були зареєстровані, як офіційні документи TOB «Альянс» за вхідними номерами 21275 від 20.01.2009, 318 від 12.01.2009 та 23995 від 09.02.2009.
Таким чином, директор TOB «Альянс» ОСОБА_8, сформувавши податковий кредит з ПДВ за «нібито» отримані товарно-матеріальні цінності, порушив вимоги п.п. 7.2.3, пп. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами і доповненнями), а також безпідставно відніс сплачені TOB «С. ДЖ.Р. Груп» суми до валових витрат підприємства TOB «Альянс», чим порушив абз.4 п.п. 5.3.1. п. 5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами та доповненнями).
СДПІ у м. Києві по роботі з великими платниками податків проведено невиїзну документальну перевірку TOB «Альянс» з питань відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків з TOB «С. ДЖ.Р. Груп» за 2008-2010 роки, за наслідками якої складено акт № 584/40-10/13693513 від 11.11.2010.
Згідно висновків акту № 584/40-10/13693513 від 11.11.2010 службовими особами TOB «Альянс» порушено вимоги абз.4 п.п. 5.3.1. п. 5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994(із змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно завищено валові витрати та занижено податок на прибуток за IV квартал 2008 року на суму 1 000 325 грн., а також вимоги, п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено суму податку на додану вартість за грудень 2008 року в сумі 800 260 грн.
Крім того, ОСОБА_7, не будучи офіційно уповноваженим діяти від імені ОСОБА_6 - директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп», усвідомлюючи те, що він не являється службовою особою TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», маючи у розпорядженні копію ліцензії на право здійснення будівельної діяльності, ключі доступу управління поточними рахунками TOB «С. ДЖ.Р. Груп» та печатку суб'єкта господарювання, використав їх у подальшій незаконній діяльності підприємства, а саме: надав можливість директору TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10 ухилитися від сплати податків при наступних обставинах.
Так, директор TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10, здійснюючи фінансово-господарську діяльність ввіреного йому підприємства, уклав з ВАТ «Кияни» угоди про надання послуг з проведення комплексу робіт, включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації, зокрема №457/10-8 від 01.11.08, №459/10-8 від 01.11.08, №800/07-10 від 29.07.10, №777/06-10 від 07.06.10, №768/05-10 від 15.05.10, №758/04-10 від 15.04.10, №718/01-10 від 19.01.10. На виконання вказаних угод працівниками TOB «ІТЦ «Стройенерго» фактично було проведено роботи, передбачені їх умовами. Вартість виконаних робіт та наданих послуг ВАТ «Кияни» перерахувало на рахунок TOB «ІТЦ Стройенерго» у повному обсязі.
В результаті фактично наданих послуг у TOB «ІТЦ «Стройенерго» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 1 145 904,00 та податку на прибуток в сумі 1 423 379 грн.
Однак, директор TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10 з метою умисного ухилення від сплати податків, достовірно розуміючи незаконність своїх дій, шляхом використання підроблених документів, створив видимість проведення господарських операцій з TOB «С. ДЖ.Р. Груп», зокрема оформив: контракт 385 К/05-08 від 1 липня 2008 року, договори за №1388/10/08 від 1 жовтня 2008 року, № 1481/11-08 від 1 листопада 2008 року, № 1486/11-08 від 27 листопада 2008 року, договір №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року; протоколи погодження про договірну ціну на виконання робіт (надання послуг) за договорами № 1486/11-08 від 27 листопада 2008 року, № 1481/11-08 від 1 листопада 2008 року, №1388/10/08 від 1 жовтня 2008 року, №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, додаткові угоди №1 до договору №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, №2 від 02 лютого 2009 року до договору №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, №3 від 01 листопада 2009 року до договору №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року, №4 до договору підряду №1487/11-08 від 1 листопада 2008 року.
Відповідно до змісту вищевказаних підроблених документів, TOB «С. ДЖ.Р. Груп» нібито виконало роботи та надало послуги для ВАТ «Кияни» з проведення комплексу робіт, включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації на об'єкті, що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Московський, 9. ОСОБА_7, не будучи офіційно уповноваженим ОСОБА_6 законно діяти від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп», організував підписання вищевказаних договорів від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6 та поставив відбитки печатки даного підприємства.
При цьому, директору TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10 було достовірно відомо, що TOB «С. ДЖ.Р. Груп» немає ніякого відношення до ведення будь-яких робіт чи надання послуг для ВАТ «Кияни», що ці роботи фактично виконувались працівниками підприємства TOB «ІТЦ «Стройенерго», а документи були оформлені для безпідставного включення їх до податкового кредиту та валових витрат підприємства.
Далі, з метою доведення злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків до кінця, ОСОБА_7 організував складання та підписання від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6 податкових накладних: №607 від 28.11.2008 року № 740 від 30.12.2008 року, №103 від 30.01.2009 року, № 157 від 30.01.2009 року, №264 від 27.02.2009 року, №2841 від 31.03.2009 року, № 3680 від 30.04.2009 року, №4709 від 29.05.2009 року, №4709 від 30.06.2009 року, №5846 від 31.07.2009 року, № 6877 від 31.08.2009 року, №7885 від 30.09.2009 року, №9024 від 30.10.2009 року, № 10171 від 30.11.2009 року, №11231 від 30.12.2009 року, №874 за 29.01.2010 року, №1924 від 26.02.2010 року, №2958 від 31.03.2010 року на загальну суму 6 875 424,00 грн., в тому числі ПДВ - 1 145 904,00 грн., завіривши печаткою TOB «С. ДЖ.Р. Груп», які надали право директору TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10 на збільшення податкового кредиту та валових витрат свого підприємства.
В подальшому, директор TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10, достовірно знаючи про відсутність проведення TOB «С. ДЖ.Р. Груп», вищевказаних робіт, підписав від свого імені фінансово-господарські документи (договори та акти виконаних робіт) про прийняття виконаних робіт з боку TOB «С. ДЖ.Р. Груп», завірив їх печаткою свого підприємства та разом з підробленими податковими накладними від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6 передав до бухгалтерії свого підприємства для відображення в податковому обліку підприємства, що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат TOB «ІТЦ «Стройенерго».
Фактично зазначені роботи з дослідження ринку виконання робіт у сферах протипожежного призначення, встановлення систем контролю доступу, охоронної сигналізації та відео спостереження, розробку та створення нових тепло гідроізоляційних матеріалів (ТМЦ) на основі полімер бітумних в'яжучих для безканальних теплопроводів та комплекс робіт, що включає технічну підтримку існуючих робочих установок пожежної сигналізації (ПС) та сповіщення про пожежу (СПП), що спрямовані на недопущення виникнення несправностей цих установок, підтримка їх у робочому стані, що включає в себе роботи по плановому технічному обслуговуванню, планово-попереджувальному ремонту чи ремонту по підтримці працеспроможності установок ПС та СПП на об'єкті, що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Московський, 9, TOB «С. ДЖ.Р. Груп» не виконувались, і, відповідно TOB «ІТЦ «Стройенерго» не мало права на включення суми 6 875 424,00 грн. до складу податкового кредиту та валових витрат.
Таким чином, директор TOB «ІТЦ «Стройенерго» ОСОБА_10, достовірно знаючи про виконання вищевказаних робіт працівниками його підприємства, а не працівниками TOB «С. ДЖ.Р. Груп», з метою ухилення від сплати податків, в період з липня 2008 року по квітень 2010 року надав бухгалтеру свого підприємства ОСОБА_11 акти приймання виконаних робіт та інші документи, що свідчать про виконання робіт, нібито, працівниками TOB «С. ДЖ.Р. Груп», в результаті чого бухгалтер Косенівська O.K., яка не була обізнана про фактичне виконання даних робіт працівниками TOB «ІТЦ «Стройенерго», включила їх вартість, на загальну суму 6 875 424,00 грн. до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства, в результаті чого, враховуючи невідповідність вищевказаних документів дійсності, в порушення вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» №283/97-BP від 22.05.97р., згідно якого: «Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунками, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку» та вимог п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 p., відповідно якого: «Не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними або митними деклараціями...», занижено податок на додану вартість за період діяльності з липня 2008 року по квітень 2010 року на загальну суму 1 145 904,00 грн. та податок на прибуток за аналогічний період на загальну суму 1 423 379 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 2 569 283 грн. в особливо великому розмірі, оскільки вказана сума більше ніж у п'ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, в період часу з липня 2009 по грудень 2009 року ОСОБА_13, являючись заступником Голови Держкомрезерву України, тобто службовою особою підприємства, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, за невстановлених досудовим слідством обставин, розробивши схему протиправної діяльності, вступив у злочинну змову з директором ДП «Укррезерв» ОСОБА_14, заступником генерального директора ДП «Златодар» ОСОБА_15, директором ПП «Ванк» ОСОБА_16, директором TOB «Конкорд плюс» ОСОБА_17.
Суть злочинної змови полягала в документальному оформленні безтоварної операції по закладці до Державного Комітету України з матеріального резерву пшениці 3-го класу та жита 1-го класу з метою незаконного заволодіння чужим майном - грошовими коштами в сумі 22 390 970 грн., які перераховуються з державного бюджету України за начебто поставлену пшеницю та жито.
У подальшому, ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з групою осіб, в період липня-грудня 2009 року, перебуваючи на території ДП «Златодар», розташованому за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка, 47, дав вказівку заступнику Генерального директора вказаного підприємства ОСОБА_15 на складання та видачу завідомо підроблених приймальних актів Форми № Р-16 про закладку до Державного резерву України пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т. та повідомив при цьому, необхідність відображення в даних документах закладки зерна від імені ПП «Банк» та TOB «Конкорд плюс».
Продовжуючи реалізацію злочинного плану, заступник генерального директора ДП «Златодар» ОСОБА_15 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи під постійним тиском з боку ОСОБА_13 та ОСОБА_14, достовірно знаючи про те, що ПП «Ванк» та TOB «Конкорд плюс» пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т. на ДП «Златодар» для закладки до Державного резерву не постачало, зловживаючи своїм службовим становищем, дав незаконну вказівку своїм підлеглим на складання завідомо неправдивих приймальних актів Форми № Р-16, до яких внесені завідомо неправдиві дані про начебто проведену ПП «Ванк» закладку до Держкомрезерву пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т., які передав через директора ПП «Ванк» ОСОБА_16 до Державного комітету України з матеріального резерву.
Директор ПП «Ванк» ОСОБА_16 та директор TOB «Конкорд плюс» ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою групою осіб, виконуючи свої ролі у злочинній схемі, спрямованій на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, достовірно знаючи про те, що закладки до Держкомрезерву пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т., від імені очолюваних ним підприємствами не відбувалось, за невстановлених досудовим слідством обставин, з метою маскування своєї злочинної діяльності та надання їй вигляду законної, на підставі складених ОСОБА_15 актів Форми № Р-16 про реалізацію ПП «Ванк» та TOB «Конкорд плюс» Держкомрезерву України пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т. на суму 22 390 970 грн.
Окрім того, з метою маскування своєї злочинної діяльності та легалізації походження вказаних пшениці та жита вказаними особами, ОСОБА_7 за невстановлених досудовим слідством обставин організовано складання та підписання від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» договорів № 17/07 від 17.07.2009 року № 01/09 від 01.09.2009 року та №08/09 від 08.09.2009 року про нібито постачання від TOB «С. ДЖ.Р. Груп» в особі директора товариства ОСОБА_6 пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. для ПП «Ванк» та жита 1го класу в кількості 10 тис. т. для TOB «Конкорд плюс» з метою подальшого її «нібито» продажу вказаним підприємством, а також організовано складання та підписання від імені ОСОБА_6 податкових накладних № 20/07-1 від 20.07.2009 року, № 0109-1 від 01.09.2009 року, № 2309-1 від 23.09.2009 року, №1012-2 від 10.12.2009 року, про начебто постачання TOB «С. ДЖ.Р. Груп» на адресу ПП «Банк» та TOB «Конкорд плюс» пшениці 3го класу в загальній кількості 9 тис. т. та жита 1го класу в кількості 10 тис. т.
На підставі вказаних завідомо підроблених документів з державного бюджету України на банківські рахунки ПП «Ванк» та TOB «Конкорд плюс» перераховано грошові кошти в сумі 22 390 970 грн., з яких кошти в сумі 21 419 448 грн. ОСОБА_16 та ОСОБА_18, в подальшому перерахували на рахунок TOB «С. ДЖ.Р. Груп» за «нібито» придбання пшениці та жита, а кошти в сумі 971 522 грн. залишили на рахунках ПП «Ванк» та TOB «Конкорд плюс» та, в подальшому, використали на власний розсуд, шляхом вчинення з ними фінансових операцій та укладання угод.
В свою чергу, ОСОБА_7, який не мав будь-яких офіційних документів, які б надавали йому право законно діяти від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп», скориставшись відсутністю будь-якого контролю з боку ОСОБА_6, використовуючи отриману від нього електронну систему доступу до рахунків TOB «С. ДЖ.Р. Груп», організував перерахування коштів в сумі 21 419 448 грн. з рахунку TOB «С. ДЖ.Р. Груп» на рахунок фіктивного підприємства TOB «Младен-Груп ЛТД», які в подальшому були перераховані на поточний рахунок фізичної особи ОСОБА_19
Після отримання готівкових коштів, ОСОБА_19 передав їх ОСОБА_7, який при невстановлених слідством обставинах передав їх ОСОБА_13
Крім того, ОСОБА_7, не будучи офіційно уповноваженим діяти від імені ОСОБА_6 - директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп», усвідомлюючи те, що він не являється службовою особою TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», маючи у розпорядженні копію ліцензії на право здійснення будівельної діяльності, ключі доступу управління поточними рахунками TOB «С. ДЖ.Р. Груп» та печатку суб'єкта господарювання, використав їх у подальшій незаконній діяльності підприємства, а саме: надав можливість директору TOB «ГК «Бум Сервіс» ОСОБА_20 ухилитись від сплати податків.
Так, директор TOB «ГК «Бум Сервіс» ОСОБА_20 уклав з TOB «ІТЦ Стройенерго» угоди про надання послуг з проведення комплексу робіт, включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації, зокрема №1077/10 від 10.11.09, №2007/10 від 25.01.10, №1083/09 від 10.12.09, №2005/10 від 27.01.10, №1069/09 від 02.11.09, №1074/09 від 14.10.09, №1072/09 від 02.10.09, №1073/09 від 02.10.09, №1060/09 від 01.09.09, №1009 від 09.01.09, №1299/07 від 28.10.07. на об'єктах, які належать TOB «Форум Менеджмент Груп» та ВАТ «Кияни». На виконання вказаних договорів лише працівниками TOB «ІТЦ «Стройенерго» фактично було проведено роботи, передбачені умовами договорів. Крім того, за начебто виконані роботи та надані послуги у повному обсязі, на виконання умов договорів TOB «ІТЦ «Стройенерго» перерахувало на рахунок TOB «ГК «Бум Сервіс» кошти в сумі 10 969 013,60 грн.
На підставі зазначених договорів у TOB «ГК «Бум Сервіс» виникли податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість.
Однак, директор TOB «ГК «Бум Сервіс» ОСОБА_20, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно розуміючи незаконність своїх дій, документально оформив господарські операції з TOB «С. ДЖ.Р. Груп», які не відповідали дійсності.
При цьому, ОСОБА_22, який діяв від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп» та директору TOB «ГК «Бум Сервіс» ОСОБА_20 було достовірно відомо, що TOB «С ДЖ.Р. Груп» фактично не надавало в адресу TOB «ГК «Бум Сервіс» робіт та послуг в приміщеннях, які належать ВАТ «Кияни» та TOB «Форум Менеджмент Груп» з проведення комплексу робіт, включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації, а документи оформлюються для безпідставного включення їх до податкового обліку, тобто, для безпідставного завищення податкового кредиту в сумі 2 787 198,00 грн. з метою умисного ухилення від сплати податків.
Крім того, в подальшому, з метою доведення злочинного умислу до кінця, ОСОБА_22, який не мав будь-яких офіційних документів, які б надавали йому право законно діяти від імені TOB «С. ДЖ.Р. Груп», умисно, безпідставно, організував складання та підписання від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6 угод про надання послуг з проведення комплексу робіт включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації, зокрема №1388/10/8 від 01.10.08, №1487/11-8 від 01.11.08, №1481/11-08 від 01.11.08 та №1486/11-08 від 27.11.08. Відповідно до перелічених завідомо підроблених документів, начебто TOB «С. ДЖ.Р. Груп» виконало роботи та надало послуги для TOB «ГК «Бум Сервіс» в приміщеннях, які належать ВАТ «Кияни» та TOB «Форум Менеджмент Груп» з проведення комплексу робіт, включаючи технічну підтримку робочих установок пожежної сигналізації.
При цьому, ОСОБА_22 та директору TOB «ГК «Бум Сервіс» ОСОБА_20 було достовірно відомо, що TOB «С. ДЖ.Р. Груп» немає ніякого відношення до проведення будь-яких робіт чи надання послуг для TOB «ГК «Бум Сервіс» в приміщеннях які належать ВАТ «Кияни» та TOB «Форум Менеджмент Груп», що ці роботи фактично виконувались працівниками підприємства TOB «ІТЦ «Стройенерго», а документи оформлюються для безпідставного включення їх до податкового обліку, тобто для умисного ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту в сумі 2 787 198,00 грн..
Крім того, в подальшому ОСОБА_22, умисно та безпідставно організував складання та підписання від імені ОСОБА_6 податкових накладних на загальну суму 16 723 752 грн., у т.ч. ПДВ 2 787 198 грн.
Далі, директор TOB «ГК«Бум Сервіс» ОСОБА_20, продовжуючи свої злочинні дії, умисно та безпідставно, з метою доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, передав завідомо підроблені податкові накладні виписані від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп», ОСОБА_6 до бухгалтерії свого підприємства для відображення в податковому обліку підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, а також безпідставного віднесення сплачених TOB «С. ДЖ.Р. Груп» сум до валових витрат підприємства TOB «ГК «Бум Сервіс».
Згідно висновку від 11.11.10 за №1305/9/23-10, складеного ревізорами-інспекторами на підставі вимог ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.90 № 509-ХІІ (із змінами та доповненнями), встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності TOB «ГК «Бум Сервіс» порушено вимоги пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами і доповненнями) товариством за вересень - грудень 2008 року, січень - грудень 2009 року та за січень - квітень 2010 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 787 198,00 грн.
Всього, шляхом безпідставного, умисного використання в податковому обліку завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. Груп» ОСОБА_6, TOB «ГК «Бум Сервіс» фактично не сплатило до державного бюджету податків на загальну суму 2 787 198,00 грн., що є особливо великим розміром.
Так, ОСОБА_6, будучи директором - службовою особою TOB «С. ДЖ.Р. Груп», усвідомлюючи наслідки неналежного виконання своїх обов'язків, надав можливість не уповноваженій на те особі - ОСОБА_7 здійснювати фінансово-господарську діяльність TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», при цьому повністю ігноруючи свої обов'язки, як службової особи - директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», - здійснення якої фактично не контролював, і при цьому, офіційно не уповноважував інших осіб бути відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення відображення в податковому обліку підприємства повних результатів фінансово-господарської діяльності, хоча мав можливість це зробити.
ОСОБА_7, використовуючи реквізити, печатку та електронну систему доступу до рахунків TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» за попередньою змовою зі службовими особами ряду інших суб'єктів підприємницької діяльності організував складання та підписання від імені директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6 документів фінансово-господарської діяльності, зміст яких не відповідає дійсності, які відображають проведення TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» за участю інших суб'єктів підприємницької діяльності операцій по купівлі-продажу товарів робіт та послуг, з метою придання видимості фактичного придбання відображених в документах купівлі-продажу товарів робіт та послуг, які в дійсності не мали місця.
Вказаними злочинними діями директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» ОСОБА_6 нанесено істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до державного бюджету обов'язкових податкових платежів в сумі 7 157 066,00 грн., та незаконному заволодінню чужим майном - бюджетними коштами в загальній сумі 21 419 448 грн. що більш ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто діяння, що спричинило тяжкі наслідки.
Такі дії ОСОБА_6 органами досудового слідства кваліфіковані за ст. 367 ч. 2 КК України, оскільки він, будучи службовою особою - директором TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», неналежно виконуючи свої службові обов'язки, через несумлінне ставлення до них, скоїв службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки.
Підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочину, що йому інкримінується, визнав повністю, щиро розкаявся, підтвердив свої показання на досудовому слідстві, всі фактичні обставини пред`явленого йому обвинувачення і пояснив, що у 2008 році він вирішив займатись будівництвом, оскільки мав досвід у сфері надання послуг з ремонту. З 01.07.08р. він є директором ТОВ «С.ДЖ.Р.ГРУП», основним видом діяльності якого є надання монтажно-будівельних робіт та послуг. Право першого підпису належить йому, як директору цього підприємства. У 2007 році він познайомився зі ОСОБА_7, коли працював директором TOB «Петростер Україна». Обставини знайомства відбулись при перевірці виконання робіт на АЗС «Укртатнафта». Наскільки йому було відомо, у ОСОБА_7 було багато знайомих, які успішно здійснюють різного роду підприємницьку діяльність. При знайомстві ОСОБА_7 йому розповідав, що допомагав багатьом людям у будівельному бізнесі, і у вказаній сфері у нього також дуже багато знайомих, що його зацікавило. Крім того, при знайомстві він помітив, що ОСОБА_7 добре розбирається у фінансах та бухгалтерії, тому з таким чоловіком у нього виникло бажання потоваришувати, оскільки на той час у нього було мало знайомих, які були спеціалістами у сфері будівництва, а від спілкування зі ОСОБА_7, він був вражений його пізнаннями. ОСОБА_7 погодився надавати йому консультаційну допомогу, а також допомогу у веденні фінансового та бухгалтерського обліку підприємства. До квітня-травня 2010 року ОСОБА_7 вів весь бухгалтерський та податковий облік TOB «С. ДЖ.Р. Груп» , а іноді його помічники (так він називав своїх бухгалтерів), які допомагали йому складати документи. Він неодноразово пропонував ОСОБА_7 увійти до складу засновників підприємства, та на інші посади, однак останній відмовлявся, тому вони зі ОСОБА_7 залишались партнерами на усних домовленостях. Через його занадто довіру до ОСОБА_7, а також постійну зайнятість будівництвом офісного центру, він не зміг здійснити належний контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку, підготовкою податкових декларацій, бухгалтерських звітів, інших документів, пов'язаних з нарахуванням та сплатою податків до бюджету. Він вважав, що рішення про перерахування грошових коштів з рахунків підприємства TOB «С. ДЖ.Р. Груп» приймав він особисто, однак, як йому стало відомо на початку 2010 року, він помилявся. ОСОБА_7, використовуючи його довіру та систему електронного доступу до рахунків TOB «С. ДЖ.Р. Груп» «клієнт-банк», отримував на рахунки кошти за невідомі йому операції та перераховував їх в подальшому на рахунки інших підприємств на власний розсуд. ОСОБА_7 підписував від його імені податкові декларації, проте його про таке не повідомляв. Допускав, що ОСОБА_7 мав доступ до печатки та рахунків TOB «С. ДЖ.Р. Груп», підробив всі документи товариства, що фігурують у справі, не поставивши його до відома. Всі фінансово-господарські документи підприємства залишались у ОСОБА_7 Приблизно з травня 2010 року ОСОБА_7 почав його уникати, не відповідав на його телефонні дзвінки, він неодноразово приїздив до ОСОБА_7 додому, однак йому ніхто двері не відчиняв. У результаті шахрайських дій ОСОБА_7 у нього виникли великі проблеми. Переконливо стверджував, що не здійснював ніяких взаємовідносин з TOB «Альянс»; TOB «ІТЦ «Стройенерго»; ПП «Ванк»; TOB «Конкорд плюс»; TOB «ГК «Бум Сервіс». Розумів, що передавши ОСОБА_7 фінансово-господарські документи, документи бухгалтерської та податкової звітності, ліцензію на право здійснення будівельної діяльності, електронні ключі системи «клієнт-банк» та печатку TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», для ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, він надав можливість ОСОБА_7 здійснювати фінансово-господарську діяльність TOB «С. ДЖ.Р. Груп», про що дуже жалкує, оскільки розуміє, що не мав права без офіційних документів вказані речі залишати ОСОБА_7 Це призвело до невиконання ним обов'язків, як директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП» з тяжкими наслідками у вигляді скоєння злочину, оскільки внаслідок відсутності контролю з його боку, як директора TOB «С. ДЖ.Р. ГРУП», за правильним нарахуванням податків та сплатою податків до бюджету, через надмірну довіру до ОСОБА_7, наступили наслідки у вигляді ненадходження від інших підприємств податку на додану вартість до бюджету суми 7 157 066,00 грн. та незаконному заволодінні чужим майном - бюджетними коштами в загальній сумі 21 419 448 грн. Свої дії оцінив негативно, зазначивши, що усвідомив свою незаконну поведінку.
Враховуючи те, що підсудний не оспорював фактичні обставини справи і судом було встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, заслухавши думку учасників судового розгляду та розяснивши їм положення ст.299 КПК України, суд визнав недоцільним дослідження інших доказів по справі.
Прокурор у справі подання слідчого підтримав у повному обсязі і просив його задовольнити.
В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 заявила письмове клопотання, в якому просила звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст.ст.1,6 Закону України «Про амністію у 2001 році» від 08.07.11р., пославшись на вчинення ним злочину середньої тяжкості та на наявність у нього неповнолітньої дитини.
Підсудний заявив аналогічне письмове клопотання. На роз`яснення суду повідомив, що правові наслідки закриття кримінальної справи з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі і він просить звільнити його на підставі амністії.
Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінальної справи, дійшов висновку, що вказане подання ст.слідчого в ОВС першого відділу УРОВС ГСУ ДПС України ОСОБА_2 від 30.09.11р., а також клопотання захисника та підсудного підлягають задоволенню з наступних підстав.
Так, ОСОБА_3 вчинив умисний злочин середньої тяжкості, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, акт амністії до нього не застосовувався, на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває, має визначене місце реєстрації і проживання, де характеризується позитивно, має батьків пенсіонерів, щиро розкаявся у злочині і не заперечував правильність кваліфікації його дій органами досудового слідства.
При цьому, ОСОБА_3 має неповнолітню доньку - ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_4, відносно якої він не позбавлений батьківських прав, вчинив злочин до набрання цим Законом чинності, просив застосувати до нього акт амністії, - а тому, суд вважає, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі п.”в” ст.1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011р.
Керуючись ст.ст.1 п.“в”, 6, 8-10 Закону України “Про амністію у 2011 році ” від 08.07.11р., ст.ст. 6 п.4, 248 КПК України, суд -
П О С Т А Н О В И В:
Подання ст.слідчого в ОВС першого відділу УРОВС ГСУ ДПС України ОСОБА_2 від 30.09.11р., а також письмові клопотання захисника ОСОБА_1 та підсудного ОСОБА_3 від 07.12.11р., - задовольнити.
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі п.”в” ст.1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.11р.
Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст. 367 ч.2 КК України провадженням закрити.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 до вступу постанови в законну силу залишити без зміни у вигляді підписки про невиїзд із постійного місця проживання.
Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду м.Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом 7 днів з дня її винесення.
Суддя К. Е. Тарасюк
