ДОНЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 квітня 2018 року справа №2а-17269/08/0570
приміщення суду за адресою: 84301, м. Краматорськ вул. Марата, 15
Донецький апеляційний адміністративний суд у складі колегії: головуючого судді: Гайдара А.В., суддів: Василенко Л.А., Сіваченка І.В., при секретарі судового засідання - Святодух О.Б., за участю представника позивача - Сенникова А.А., прокурора - Лушер Н.М., розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Маріупольської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області на ухвалу Донецького окружного адміністративного суду від 19 лютого 2018 року у справі № 2а-17269/08/0570 (головуючий І інстанції Олішевська В.В.), складену в повному обсязі 26 лютого 2018 року в м. Слов'янськ Донецької області за позовом Маріупольської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INC USA, за участю прокурора Донецької області про стягнення грошових коштів та моральної шкоди, зобов'язання зарахувати кошти на рахунок позивача,-
ВСТАНОВИВ:
Маріупольська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Донецькій області (далі - позивач) звернулася до Донецького окружного адміністративного суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INC USA про стягнення грошових коштів та моральної шкоди, зобов'язання зарахувати кошти на рахунок позивача.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 19 лютого 2018 року у справі № 2а-17269/08/0570 позовну заяву було залишено без розгляду, у зв'язку з ненаданням сторонами по справі витребуваних судом доказів.
Не погодившись з таким рішенням, позивач подав апеляційну скаргу, посилаючись на порушення норм матеріального та процесуального права, просив ухвалу місцевого суду скасувати та направити справу до суду першої інстанції для розгляду по суті.
Представник позивача у судовому засіданні підтримав доводи апеляційної скарги, просив її задовольнити.
Прокурор у судовому засіданні заперечувала проти доводів апеляційної скарги, просила залишити її без задоволення, ухвалу суду першої інстанції - без змін.
Відповідно до вимог частини 1 статті 308 Кодексу адміністративного судочинства України суд апеляційної інстанції переглядає справу за наявними у ній і додатково поданими доказами та перевіряє законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції в межах доводів та вимог апеляційної скарги.
Колегія суддів, заслухавши суддю - доповідача, пояснення представника позивача, прокурора, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляційної скарги, встановила наступне.
Постановою Донецького окружного адміністративного суду від 13 липня 2009 року адміністративний позов Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про визнання угоди недійсною - задоволено, внаслідок чого: стягнуто з AMPERS INTERNATIONAL INС USA вартість послуги, отриманої за Договором № 100/1 від 19.01.2004 року у розмірі 13200000 доларів США на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест»; стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» суму, отриману за Договором № 100/1 від 19.01.2004 року у розмірі 13200000 доларів США на користь держави.
Постановою Донецького апеляційного адміністративного суду від 05 жовтня 2012 року апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» на постанову Донецького окружного адміністративного суду від 13 липня 2009 року по справі № 2а-17269/08/0570 задоволено, внаслідок чого: скасовано постанову Донецького окружного адміністративного суду від 13 липня 2009 року по справі № 2а-17269/08/0570; відмовлено у задоволенні позовних вимог Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INC USA про застосування наслідків по нікчемній угоді, передбачені ст. 208 ГК України, а саме: зобов'язати AMPERS INTERNATIONAL INC USA повернути усе отримане по угоді № 100/1 від 19.01.2004 року, а саме програмне забезпечення на суму еквівалентну 13200000 доларів США; стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» на користь держави суму, отриману за договором № 100/1 від 19.01.2004 року у розмірі 13200000 доларів США.
Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 08 листопада 2012 року відкрито касаційне провадження за касаційною скаргою Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби на постанову Донецького апеляційного адміністративного суду від 05.10.2012 року по справі № 2а-17269/08/0570 за позовом Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про визнання угоди недійсною. Справу було витребувано із суду першої інстанції.
12 січня 2017 року до Донецького окружного адміністративного суду надійшла ухвала Вищого адміністративного суду України від 30.11.2016 року № К/9991/67868/12 про вирішення питання щодо відновлення втраченого провадження по справі № 2а-17269/08/0570 за позовом Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про визнання угоди недійсною.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 16 січня 2017 року відкрито провадження з відновлення втраченого провадження по адміністративній справі № 2а-17269/08/0570 за позовом Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про визнання угоди недійсною, ухвалою зобов'язано позивача та відповідача надати суду всі наявні у нього матеріали (докази), які були надані під час розгляду справи № 2а-17269/08/0570, в тому числі, позовну заяву з додатками до неї, копії ухвалених судом рішень (оригінали документів для огляду та копії для долучення до матеріалів справи).
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 27 лютого 2017 року частково відновлено повністю втрачене провадження в адміністративній справі № 2а-17269/08/0570 за позовом Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про визнання угоди недійсною - в частині процесуальних документів, що були прийняті Донецьким окружним адміністративним судом та Донецьким апеляційним адміністративним судом в адміністративній справі № 2а-17269/08/0570, а саме: постанови Донецького окружного адміністративного суду від 13 липня 2009 року, постанови Донецького апеляційного адміністративного суду від 05 жовтня 2012 року.
Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 01 листопада 2017 року касаційну скаргу Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби задоволено частково, внаслідок чого постанову Донецького окружного адміністративного суду від 13.07.2009 та постанову Донецького апеляційного адміністративного суду від 05.10.2012 скасовано, а справу направлено на новий розгляд до Донецького окружного адміністративного суду.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду України від 23 листопада 2017 року прийнято до провадження адміністративну справу № 2а-17269/08/0570 за позовом Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA про стягнення грошових коштів та моральної шкоди, зобов'язання зарахувати кошти на рахунок позивача.
Зазначеною ухвалою позивача та відповідачів по справі було зобов'язано надати суду: письмові пояснення стосовно перереєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» на території підконтрольній Українській владі; письмову інформацію стосовно місця знаходження AMPERS INTERNATIONAL INС USA; адміністративний позов Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA; додаткову заяву ДПІ у Ворошиловському районі від 24 вересня 2008 року № 10-013 про зміну позовних вимог; матеріали, які були долученні до адміністративного позову; акт перевірки № 541/23-2-212-1-30482818 від 09 липня 2004 року, податкове повідомлення - рішення № 0005362340/0 від 12 липня 2004 року; копію контракту № 100/1 від 19 січня 2004 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» та AMPERS INTERNATIONAL INС USA; специфікацію до контракту; акти виконаних робіт № 1 від 20 січня 2004 року на суму 5630000 доларів США та № 2 від 05 лютого 2004 року на суму 7570000 доларів США; копію договору комісії № 7/03від 18 липня 2003 року укладеного між ТОВ «Еколог» та ТОВ «Укрферроінвест», акти виконаних робіт від 15 січня 2004 року на суму 36000000 грн. та від 03 лютого 2004 року на суму 48000000 грн.; накладні на адресу ТОВ «Укрферроінвест» за № 1 від 15 січня 2004 року на суму 36000000 грн. та № 2 від 03 лютого 2004 року на суму 48000000 грн.; платіжні доручення № 5 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн., № 4 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн. та № 6 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн., вексель на суму 48000000 грн., акт прийому-передачі векселя від 18 травня 2005 року; матеріали кримінального провадження за фактом замаху посадовими особами ТОВ «Укрферроінвест» на заволодіння коштами Державного бюджету, яке полягало в укладанні договорів між ТОВ «Укрферроінвест» та ТОВ «Еколог», ТОВ «Еколог» з ПП «Юністар», ТОВ «Укрферроінвест» та AMPERS INTERNATIONAL INС USA на розробку програмного забезпечення без наміру їх виконувати, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15 та ст. 91 ч. 5 Кримінального кодексу України; лист Регіонального відділу НЦБ Інтерполу Головного Управління МВС України в Донецькій області від 24 листопада 2005 року; усі процесуальні документи, які булі прийняті під час розгляду справи; рішення Господарського суду від 21 жовтня 2004 року, рішення Донецького апеляційного господарського суду від 16 грудня 2004 року, рішення Вищого господарського суду України від 02 березня 2005 року по справі № 26/302а; а також усі інші документи, які надавались сторонами до суду під час розгляду справи № 2а-17269/08.
15 грудня 2017 року набрав чинності Закон України від 03 жовтня 2017 року № 2147-VIII «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів», яким зокрема, Кодекс адміністративного судочинства України викладений в новій редакції.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 18 грудня 2017 року справу призначено до розгляду за правилами загального позовного провадження та витребувано у прокурора, позивача та відповідачів наступні документи: письмові пояснення стосовно перереєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» на території підконтрольній Українській владі; письмову інформацію стосовно місця знаходження AMPERS INTERNATIONAL INС USA; адміністративний позов Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька до Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест», AMPERS INTERNATIONAL INС USA; додаткову заяву ДПІ у Ворошиловському районі від 24 вересня 2008 року № 10-013 про зміну позовних вимог; матеріали, які були долученні до адміністративного позову; акт перевірки № 541/23-2-212-1-30482818 від 09 липня 2004 року, податкове повідомлення - рішення № 0005362340/0 від 12 липня 2004 року; копію контракту № 100/1 від 19 січня 2004 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Укрферроінвест» та AMPERS INTERNATIONAL INС USA; специфікацію до контракту; акти виконаних робіт № 1 від 20 січня 2004 року на суму 5630000 доларів США та № 2 від 05 лютого 2004 року на суму 7570000 доларів США; копію договору комісії № 7/03 від 18 липня 2003 року укладеного між ТОВ «Еколог» та ТОВ «Укрферроінвест», акти виконаних робіт від 15 січня 2004 року на суму 36000000 грн. та від 03 лютого 2004 року на суму 48000000 грн.; накладні на адресу ТОВ «Укрферроінвест» за № 1 від 15 січня 2004 року на суму 36000000 грн. та № 2 від 03 лютого 2004 року на суму 48000000 грн., платіжні доручення № 5 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн., № 4 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн. та № 6 від 19 лютого 2004 року на суму 12000000 грн., вексель на суму 48000000 грн., акт прийому-передачі векселя від 18 травня 2005 року; матеріали кримінального провадження за фактом замаху посадовими особами ТОВ «Укрферроінвест» на заволодіння коштами Державного бюджету, яке полягало в укладанні договорів між ТОВ «Укрферроінвест» та ТОВ «Еколог», ТОВ «Еколог» з ПП «Юністар», ТОВ «Укрферроінвест» та AMPERS INTERNATIONAL INС USA на розробку програмного забезпечення без наміру їх виконувати, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15 та ст. 91 ч. 5 Кримінального кодексу України; лист Регіонального відділу НЦБ Інтерполу Головного Управління МВС України в Донецькій області від 24 листопада 2005 року; усі процесуальні документи, які були прийняті під час розгляду справи; рішення Господарського суду від 21 жовтня 2004 року, рішення Донецького апеляційного господарського суду від 16 грудня 2004 року, рішення Вищого господарського суду України від 02 березня 2005 року по справі № 26/302а; а також усі інші документи, які надавались сторонами до суду під час розгляду справи № 2а-17269/08.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 16 січня 2018 року відкладено розгляд справи № 2а-17269/08/0570 та витребувано у прокурора, позивача та відповідачів вищезазначені документи.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 31 січня 2018 року знову було відкладено розгляд справи № 2а-17269/08/0570 та витребувано у прокурора, позивача та відповідачів ті ж самі документи.
На виконання вимог вищезазначених ухвал суду позивачем надано суду копії позовної заяви (про визнання угоди недійсною) № 56159/10/60-013 від 23.12.2004 року, заяви про уточнення та доповнення позовних вимог по справі № 2а-17269/08, доповнення та уточнення позовних вимог по справі № 2а-17269/08 від 24.09.2008 року № 10-013.
Крім того, прокурором надано пояснення, відповідно до яких зазначено, що у зв'язку з захопленням незаконними збройними формуваннями приміщення прокуратури Донецької області оригінали та копії документів, що накопичувались органами прокуратури та містяться у паперовому наглядовому провадженні за зазначеним позовом - втрачено, відповідно прокурор зазначив про відсутність можливості надати витребувані судом документи.
Представником позивача були надані до суду першої інстанції письмові пояснення, відповідно до яких зазначено, що у зв'язку з проведенням на території м. Донецька антитерористичної операції та відсутності доступу до приміщення адміністративної будівлі за адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 74, в якої раніше знаходилася ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька Головного управління Міндоходів у Донецькій області, надати витребувані судом належним чином засвідчені копії документів по справі № 2а-17269/08/0570 не є можливим.
Згідно п. 9 ч. 1 ст. 240 Кодексу адміністративного судочинства України суд своєю ухвалою залишає позов без розгляду, якщо позивач у визначений судом строк без поважних причин не подав витребувані судом докази, необхідні для вирішення спору.
З огляду на те, що сторонами по справі не були виконані вимоги ухвал суду першої інстанції від 23 листопада 2017 року, від 18 грудня 2017 року, від 16 січня 2018 року, від 31 січня 2018 року, колегія суддів погоджується з висновком суду першої інстанції про залишення позовної заяви без розгляду, а також недоведеності податковим органом поважності причин їх не надання суду.
Статтею 316 КАС України визначено, що суд апеляційної інстанції залишає апеляційну скаргу без задоволення, а рішення або ухвалу суду - без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції правильно встановив обставини справи та ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.
Зважаючи на наведене, судова колегія дійшла висновку, що судом першої інстанції правильно встановлені обставини справи, та ухвалено судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права. У зв'язку з викладеним доводи апеляційної скарги не приймаються до уваги, тому апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а ухвалу суду першої інстанції - без змін.
Керуючись статтями 23, 33, 292, 308, 310, 312, 315, 316, 321, 322, 325, 328, 329 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-
ПОСТАНОВИВ:
Апеляційну скаргу Маріупольської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області на ухвалу Донецького окружного адміністративного суду від 19 лютого 2018 року у справі № 2а-17269/08/0570 - залишити без задоволення.
Ухвалу Донецького окружного адміністративного суду від 19 лютого 2018 року у справі № 2а-17269/08/0570 - залишити без змін.
Повне судове рішення складено 03 квітня 2018 року.
Постанова набирає законної сили з дати її прийняття та може бути оскаржена безпосередньо до Верховного суду протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення в порядку, передбаченому статтею 328 Кодексу адміністративного судочинства України.
Головуючий суддя А.В. Гайдар
Судді Л.А. Василенко
І.В. Сіваченко
