Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України
(частина II)
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 530 від 03.12.2003
№ 160 від 06.04.2004
№ 276 від 17.06.2004
№ 458 від 29.09.2004
№ 642 (від 15.12.2004
№ 99 від 31.03.2005
№ 194 від 27.05.2005
№ 223 від 16.06.2005
№ 22 від 27.01.2006}
{Додатково див. Листи Національного банку
№ 28-311/1012-2536 від 10.03.2006
№ 40-116/430-1348 від 06.02.2006}
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 179 від 15.05.2006
№ 466 від 19.12.2006
№ 255 від 12.07.2007
№ 415 від 19.11.2007
№ 188 від 27.06.2008}
{Додатково див. Листи Національного банку
№ 63-102/710-17241 від 05.12.2008
№ 40-511/5545-18184 від 19.12.2008
№ 40-511/5554-18225 від 22.12.2008}
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 434 від 18.12.2008
№ 204 від 09.04.2009
№ 313 від 28.05.2009
№ 679 від 17.11.2009
№ 244 від 26.05.2010}
{Додатково див. Лист Національного банку № 40-111/4579-16476 від 23.09.2010}
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 541 від 13.12.2010
№ 162 від 24.05.2011
№ 438 від 12.12.2011}
{Додатково див. Лист Національного банку № 40-117/2808-6412 від 27.06.2012}
{Із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку
№ 225 від 08.06.2012}
{У тексті форм і пояснень щодо їх заповнення розділів 1 і 2 цифри "200_" замінено цифрами "20_" згідно з Постановою Національного банку № 313 від 28.05.2009}
{У тексті Правил та додатках до них слово “область” в усіх відмінках замінено словом “регіон” у відповідних відмінках, крім слів “Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області”; слово “керівник” замінено словами “голова правління (ради директорів)” згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 381 (місячна)
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку
{Форма № 381 в редакції Постанови НБУ № 276 від 17.06.2004; із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 642 від 15.12.2004, № 223 від 16.06.2005; в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 381А (місячна)
Довідка про залучені кошти та стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України
{Форма № 381А в редакції Постанови НБУ № 276 від 17.06.2004; із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 223 від 16.06.2005, № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 679 від 17.11.2009, № 162 від 24.05.2011}
(Форму № 381Д виключено на підставі Постанови НБУ № 276 від 17.06.2004)
Пояснення щодо заповнення форм № 381, № 381А
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку банку або стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України
Частина 1. Загальні положення щодо складання звіту за формою № 381
1. Під час складання звіту слід керуватися:
Положенням про порядок формування обов'язкових резерів для банків України та філій іноземних банків в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 16.03.2006 № 91 і зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 23.03.2006 за № 312/12186;
{Абзац другий пункту 1 частини 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
статтями 15, 25, 26 Закону України "Про Національний банк України" і статтею 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність";
постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.
2. Банки України формують обов'язкові резерви, ураховуючи встановлені нормативи обов'язкового резервування до зобов'язань щодо залучених банком коштів, у цілому за зведеним балансом банку - юридичної особи з урахуванням усіх філій, за винятком філій банків, створених на території інших держав, що формують обов'язкові резерви відповідно до вимог, визначених законодавством держави за місцезнаходженням філії.
{Абзац перший пункту 2 частини 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Філії іноземних банків в Україні формують обов'язкові резерви за даними балансу філій.
{Пункт 2 частини 1 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Розрахункова сума коштів обов'язкових резервів за встановлений період резервування в грошовій одиниці України має зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України в розмірі, визначеному Правлінням Національного банку України, та/або в разі прийняття Правлінням Національного банку України рішення щодо порядку формування і зберігання коштів обов'язкового резервування на окремому рахунку в Національному банку України має перераховуватися на окремий рахунок, відкритий у Національному банку України.
3. За умови встановлення порядку зберігання коштів обов'язкових резервів на кореспондентському рахунку в Національному банку України банки мають забезпечувати щоденно на початок операційного дня на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку України встановлений за окремим рішенням Правління Національного банку України для звітного періоду резервування обсяг обов'язкових резервів, визначений у процентному відношенні до суми обов'язкових резервів за попередній звітний період резервування.
4. Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти, за винятком коштів, залучених від банків-резидентів, міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних, вкладних (депозитних) рахунках юридичних і фізичних осіб, а також залучені кошти, що належать юридичним і фізичним особам й відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку.
До складу зобов'язань за звітом форми № 381 включаються кошти, які обліковуються за такими рахунками бухгалтерського обліку:
1600 (пасивне сальдо) мінус 1500 (активне сальдо) - (пасивне сальдо), 1602 мінус 1502 - (пасивне сальдо), 1610 мінус 1510 - (пасивне сальдо), (1612 плюс 1615/1 мінус 1616/1) мінус (1512 плюс 1515/1 мінус 1516/1) - (пасивне сальдо), (1613 плюс 1615/2 мінус 1616/2) мінус (1513 плюс 1515/2 мінус 1516/2) - (пасивне сальдо), 1617 мінус 1517 - (пасивне сальдо), (1621* плюс 1622*) мінус (1521* плюс 1522*) - (пасивне сальдо), (1623* плюс 1625/1* мінус 1626/1*) мінус (1523* плюс 1525/1* мінус 1526/1*) - (пасивне сальдо), (1624* плюс 1625/2* мінус 1626/2*) мінус (1524* плюс 1525/2* мінус 1526/2*) - (пасивне сальдо), 1627* мінус 1527* - (пасивне сальдо), 1919 мінус 1819 - (пасивне сальдо), 2512, 2513, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2541, 2542, 2544, 2545, 2546, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600 (пасивний залишок), 2601, 2602, 2603, 2604, 2605 (пасивний залишок), 2606, 2610 плюс 2611 плюс 2617/1 мінус 2616/1 - (пасивне сальдо), 2615 плюс 2617/2 мінус 2616/2 - (пасивне сальдо), 2620 (пасивний залишок), 2622, 2625 (пасивний залишок), 2630 плюс 2637/1 мінус 2636/1 - (пасивне сальдо), 2635 плюс 2637/2 мінус 2636/2 - (пасивне сальдо), 2640, 2641, 2642, 2643, 2650 (пасивний залишок), 2651 плюс 2653/1 мінус 2656/1 - (пасивне сальдо), 2652 плюс 2653/2 мінус 2656/2 - (пасивне сальдо), 2655 (пасивний залишок), 2700** плюс 2707/1** мінус 2706/1** - (пасивне сальдо), 2701** плюс 2707/2** мінус 2706/2** - (пасивне сальдо), (2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс 2909) мінус (2800 плюс 2801 плюс 2809) - (пасивне сальдо), 2903, 2920 (пасивне сальдо), 2924 (пасивне сальдо), 3300 плюс 3301 плюс 3305 плюс 3307 мінус 3306 - (пасивне сальдо), 3310 плюс 3311 плюс 3315 плюс 3317 мінус 3316 - (пасивне сальдо), 3320 плюс 3327 мінус 3326 - (пасивне сальдо), 3330 плюс 3337 мінус 3336 - (пасивне сальдо), 3340 плюс 3347 мінус 3346 - (пасивне сальдо), 3630, 3631, 3705 (пасивне сальдо), 3720 мінус 3710 - (пасивне сальдо), 3739 (пасивне сальдо).
Розрахунок запозичень та зобов'язань банку за групами балансових рахунків 151, 152, 161, 162, 261, 263, 265 і 270 здійснюється з урахуванням обліку неамортизованого дисконту (премії) у розрізі аналітичних рахунків окремо за короткостроковими (1) та довгостроковими (2) коштами.
Розрахунок запозичень та зобов'язань банку за групами балансових рахунків 151, 161 здійснюється в розрізі аналітичних рахунків окремо за коштами, залученими від банків-резидентів, і коштами, залученими від банків-нерезидентів.
Розрахунок запозичень та зобов'язань банку за групами балансових рахунків 152, 162 здійснюється в розрізі аналітичних рахунків окремо за коштами, залученими від банків-нерезидентів (*).
Розрахунок зобов'язань банку за групою балансових рахунків 270 здійснюється в розрізі аналітичних рахунків окремо за коштами,
залученими від інших фінансових організацій-нерезидентів (**).
Довідкові дані відображаються у вихідних інформаційних таблицях зазначеного звіту.
5. Обсяг обов'язкових резервів банк розраховує за звітний період резервування, виходячи з установлених нормативів обов'язкового резервування до загальної суми залучених коштів у національній та в іноземній валюті (у тому числі в банківських металах).
6. Сума зобов'язань банку, що береться для розрахунку обов'язкових резервів, і залишки коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України за вихідні й святкові дні визначаються на рівні залишків коштів на кінець того робочого дня банку, що передував вихідним чи святковим дням.
7. Сума залишків коштів, що береться для розрахунку обов'язкових резервів за відповідний звітний період резервування, визначається за формулою середньоарифметичної величини:
де Ld - середньоарифметичні залишки коштів, що використовуються для розрахунку обов'язкових резервів за звітний період резервування;
L1, 2, 3, ... - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування за станом на кожне число (дату) звітного періоду;
Ln - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування на початок останнього календарного дня звітного періоду;
n - кількість календарних днів у звітному періоді резервування.
8. Банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування засобами електронного зв'язку подає відповідному територіальному управлінню Національного банку України (далі - територіальне управління) довідку про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку згідно з формою № 381.
Протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування банк надає цю інформацію територіальному управлінню на паперовому носії за підписом голови правління (ради директорів) і головного бухгалтера.
9. Територіальне управління звіряє одержану інформацію з даними щоденного балансу банку і визначає правильність дотримання ним вимог щодо формування обов'язкових резервів.
Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає Департаменту аналізу та прогнозування грошово-кредитного ринку та Департаменту пруденційного нагляду (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) перевірений звіт про залучені банками кошти і розрахунок обов'язкових резервів у розрізі банків - юридичних осіб відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку Україні про формування обов'язкових резервів.
{Абзац другий пункту 9 частини 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
10. Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов'язкових резервів є виконаними, якщо:
на його кореспондентському рахунку в Національному банку України зберігається середньоарифметична сума залишків коштів за звітний період у розмірі, який дорівнює або більший, ніж фактична середньоарифметична сума обов'язкових резервів;
на його кореспондентському рахунку в Національному банку України щоденно на початок операційного дня зберігається обсяг коштів у розмірі, установленому Національним банком України, з урахуванням граничної кількості випадків недотримання щоденних залишків обов'язкових резервів на кореспондентському рахунку в окремі дні звітного періоду резервування не більше ніж 30 разів протягом трьох звітних періодів поспіль.
11. Сума недорезервованих банком коштів за звітний період резервування визначається як від'ємна різниця між середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів і розрахованою середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України у відповідному звітному періоді резервування.
Розрахунок середньоарифметичної суми обов'язкових резервів здійснюється на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку за формою № 381.
12. Територіальне управління, крім контролю за повнотою та своєчасністю виконання банками вимог щодо дотримання нормативів обов'язкового резервування за звітний період резервування, здійснює щоденний контроль за дотриманням банком вимоги щодо обсягу обов'язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України, шляхом порівняння залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України із щоденним на початок операційного дня обсягом коштів, що встановлюється Національним банком України для відповідного звітного періоду резервування.
13. За недотримання банком порядку формування обов'язкових резервів Національний банк України застосовує адекватні заходи впливу відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України з питань застосування до банків заходів впливу за порушення банківського законодавства.
Частина 2. Довідка про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України та особливості складання звіту за формою № 381А
1. У разі прийняття Правлінням Національного банку України рішення щодо зберігання коштів обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України банк не пізніше трьох робочих днів після введення в дію цього рішення має перерахувати кошти обов'язкових резервів, сформованих у звітному періоді, що передує тому звітному періоду, у якому рішення набирає чинності, та розрахованих згідно з вимогами частини 1 цього пояснення, на окремий рахунок, відкритий у територіальному управлінні.
2. Довідка про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України подається банком територіальному управлінню за формою № 381-А протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування засобами електронного зв'язку.
Протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування банк надає цю інформацію на паперовому носії за підписом голови правління (ради директорів) і головного бухгалтера.
3. Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає Департаменту аналізу та прогнозування грошово-кредитного ринку та Департаменту пруденційного нагляду (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) перевірений звіт про залучені банками кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України в розрізі банків - юридичних осіб відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України про формування обов'язкових резервів.
{Абзац перший пункту 3 частини 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Територіальні управління Національного банку України здійснюють контроль за повнотою та своєчасністю виконання банками вимог щодо дотримання обов'язкового резервування за звітний період, резервування на підставі балансу банку за звітний період, порівнюючи:
{Абзац другий пункту 3 частини 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
суму коштів обов'язкових резервів, яка визначена на підставі встановлених нормативів обов'язкового резервування, із загальною сумою фактичних середньоарифметичних залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України за відповідний звітний період резервування та коштів, що перераховані на окремий рахунок у Національному банку України, згідно з наданою банком довідкою про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України;
залишки коштів на окремому рахунку в Національному банку України з обсягом коштів обов'язкових резервів, який має бути перерахований на окремий рахунок у розмірі, установленому Національним банком України, згідно з наданою банком довідкою про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України на відповідний період, ураховуючи своєчасність та обсяг їх перерахування;
залишки коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України із щоденним на початок операційного дня обсягом коштів, що встановлюється Національним банком України для відповідного звітного періоду резервування.
4. Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов'язкових резервів уважаються виконаними, якщо:
банк своєчасно та в повному розмірі перерахував на окремий рахунок у Національному банку України суму обов'язкових резервів;
сума коштів, що перерахована на окремий рахунок у Національному банку України, та фактична середньоарифметична сума залишків коштів за звітний період на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України дорівнює або більша, ніж фактична середньоарифметична сума обов'язкових резервів згідно з установленими нормативами;
на його кореспондентському рахунку в Національному банку щоденно на початок операційного дня зберігається обсяг коштів у розмірі, установленому Національним банком, з урахуванням граничної кількості випадків недотримання щоденних залишків обов'язкових резервів на кореспондентському рахунку в окремі дні звітного періоду резервування не більше ніж 30 разів протягом трьох звітних періодів поспіль.
5. Якщо залишок коштів на окремому рахунку в Національному банку України за відповідний звітний період резервування перевищує встановлені нормативи обов'язкового резервування щодо залучених банком коштів, то територіальне управління протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування повертає банку ту суму коштів, на яку перевищено встановлені нормативи.
6. У разі зростання обсягів залучених банком коштів порівняно із попереднім звітним періодом резервування банк зобов'язаний протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування перерахувати на окремий рахунок, відкритий у Національному банку України, суму коштів обов'язкового резервування відповідно до встановлених нормативів.
7. Під час визначення сум, які зазначаються у звіті, слід ураховувати таке.
У рядку "31 Сума коштів обов'язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно" зазначається сума обов'язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно на початок операційного дня, а саме залишок коштів обов'язкових резервів, який розраховано як різницю між обсягом обов'язкових резервів, що сформований за попередній звітний період резервування згідно з установленими нормативами, та обсягом обов'язкових резервів, що має бути перерахований на окремий рахунок № 3203 у визначеному розмірі, помножений на установлений процент.
У рядку "32 Відхилення (+, -) для контролю за щоденними залишками (рядок 3 - рядок 31)" зазначається щоденна сума відхилення залишків коштів на кореспондентському рахунку банку від визначеного обсягу обов'язкових резервів, який має щоденно зберігатися на кореспондентському рахунку банку на початок операційного дня.
В останній колонці рядка 5 ("Фактична сума коштів обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України") зазначається сума коштів обов'язкових резервів, що зберігається на окремому рахунку в Національному банку на останню дату звітного періоду резервування. У рядку 6 ("Відхилення") зазначаються суми коштів, що розраховані як різниця між рядками 5 і 4. У рядку 7 ("Відхилення") зазначаються суми коштів, що розраховані за наведеною формулою.
{Пояснення до форм № 381, № 381А в редакції Постанови НБУ № 276 від 17.06.2004, із змінами внесеними згідно з Постановами НБУ № 642 від 15.12.2004, № 99 від 31.03.2005, № 223 від 16.06.2005, № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 391 (місячна)
Звіт про стан портфеля цінних паперів (за класифікаціями контрагентів і рахунків)
{Форма № 391 в редакції Постанов Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 466 від 19.12.2006}
Пояснення щодо заповнення форми № 391
Звіт про стан портфеля цінних паперів (за класифікаціями контрагентів і рахунків)
1. Звіт передбачає надання банками даних про стан портфеля цінних паперів банків у розрізі секторів економіки емітентів, кодів валют та початкових строків погашення.
2. Під час складання звіту доцільно користуватися:
Класифікацією інституційних секторів економіки України, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 № 96 (зі змінами);
Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 № 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за № 841/7129), зі змінами.
3. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.
4. Дані про цінні папери, емітовані резидентами та нерезидентами, складаються за даними балансів банків і даними аналітичного обліку з урахуванням параметрів резидентності K030, інституційних секторів економіки K072, коду валюти R030, початкових строків погашення S183 та параметра аналітичного обліку R011.
Параметр строків погашення S183 має такі значення:
до 365 (366) днів [у тому числі овернайт (на 1 день), від 2 до 7 днів, від 8 до 21 дня, від 22 до 31 дня, від 32 до 92 днів, від 93 до 183 днів, від 184 до 274 днів, від 275 днів до 365 (366) днів];
від 366 (367) до 2 років [у тому числі від 366 (367) до 548 (549) днів, від 549 (550) до 2 років];
Параметр аналітичного обліку R011 визначає розподіл рахунків з обліку неамортизованої премії та дисконту, переоцінки вартості цінних паперів, нарахованих доходів за цінними паперами в портфелі банку в частині основних сум відповідних видів цінних паперів.
5. Показники колонки 1 у рядках 1-9 форми дорівнюють сумі відповідних показників колонок 2-5. Показники колонок 1-5 у рядках 1 і 5 дорівнюють сумі відповідних показників у рядках 3 і 4, 7 і 8.
6. Показники форми відображаються в окремих звітних документах у розрізі параметрів аналітичного обліку, зазначених у пункті 4.
7. Показники форми складаються за таким розрахунком:
№ з/п | Назва показника | Розрахунок показника (залишки коштів на кінець періоду за рахунками) |
1 | 2 | 3 |
1 | I. Цінні папери, крім акцій, у портфелі банку* - усього, у тому числі: | сума рядків 2, 5 і 8 |
2 | 1) торговий портфель*: | сума рядків 3 і 4 |
3 | цінні папери*, крім акцій | рахунки 1400, 1401, 1402, 1403, 1404 (1405АП, 1406КА, 1407)**; |
4 | нараховані доходи за цінними паперами*, крім акцій | рахунки (1408, 3018)** |
5 | 2) на продаж*: | сума рядків 6 і 7 |
6 | цінні папери*, крім акцій | рахунки 1410, 1411, 1412, 1413, 1414 (1415АП, 1416КА, 1417)**; |
7 | нараховані доходи за цінними паперами*, крім акцій | рахунки 1438 (1418, 1419, 3118, 3119)** |
8 | 3) до погашення*: | сума рядків 9 і 10 |
9 | цінні папери*, крім акцій | рахунки 1420, 1421, 1422, 1423, 1424 (1426КА, 1427)**; |
10 | нараховані доходи за цінними паперами*, крім акцій | рахунок 1448; рахунки (1428, 1429, 3218, 3219)** |
11 | II. Акції в портфелі банку та інші форми участі в капіталі* - усього, у тому числі: | сума рядків 12, 15 і 20 |
12 | 1) торговий портфель*: | сума рядків 13 і 14 |
13 | акції та інші цінні папери* | рахунки 3002, 3003, 3005, 3007АП** |
14 | нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами* | рахунок 3008** |
15 | 2) на продаж*: | сума рядків 16, 17, 18 і 19 |
16 | акції та інші цінні папери* | рахунки 3102, 3103, 3105, 3107АП** |
17 | нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами* | рахунок 3108** |
18 | інвестиції в асоційовані компанії на продаж* | рахунки 3122, 3123, 3125; |
19 | нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії на продаж* | рахунки (3128, 3138)** |
20 | 3) інвестиції в асоційовані компанії:* | сума рядків 21 і 22 |
21 | інвестиції в асоційовані компанії* | рахунки 4102, 4103, 4105; |
22 | нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії* | рахунок 4208** |
23 | III. Резерв під знецінення цінних паперів - усього, у тому числі: | сума рядків 24 і 25 |
24 | на продаж | рахунки 1490КА, 1492КА, 3190КА, 3191КА |
25 | до погашення | рахунки 1491КА, 1493КА, 3290КА, 3291КА |
__________
* У відповідних розрізах.
** За аналітичним обліком з урахуванням аналітичного параметра R011.
{Форма № 391 в редакції Постанов Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 466 від 19.12.2006}
Форма № 401 (квартальна)
ДАНІ
про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку
{Форма № 401 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 401
Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку
Звітність подається банками - юридичними особами, що є членами/учасниками платіжних систем з урахуванням операцій, які здійснені з використанням платіжних карток, розповсюджених іншими банками за агентськими договорами.
Звітність за формою за банками надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
Дані повідомляються в розрізі платіжних систем (груп платіжних систем) за фізичними та юридичними особами (у цій формі юридичні особи - це також фізичні особи - підприємці та представництва юридичних осіб - нерезидентів).
Звіт складається на підставі даних, наданих банку процесинговими центрами, та власної інформації, отриманої з автоматизованих карткових систем банку (модулів емісії та еквайрингу платіжних карток, автоматизованої карткової системи Національної системи масових електронних платежів тощо).
Дані, у яких зазначається сума операцій, не містять суми комісійних.
У формі зазначаються дані за звітний квартал.
Частина 1. Операції з отримання готівки
Під час складання цієї частини звіту враховуються дані про кількість операцій і суми готівки, яка отримана клієнтами банку - держателями платіжних карток, у власній мережі банку та через платіжні пристрої інших банків (резидентів і нерезидентів). У цій формі не враховуються дані щодо отримання готівки клієнтами банку - держателями платіжних карток з поточних рахунків без застосування платіжних карток (у разі закінчення терміну дії картки, втрати картки, виходу картки з ладу тощо).
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість операцій з отримання готівки, що здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19.
Колонка 4 - зазначається загальна сума операцій з отримання готівки, що здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20.
Колонки 5, 7 - зазначається кількість операцій з отримання готівки в національній валюті, що здійснені у власній мережі банку (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 6, 8 - зазначається сума операцій з отримання готівки в національній валюті, що здійснені у власній мережі банку (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 9, 11 - зазначається кількість операцій з отримання готівки в іноземній валюті, що здійснені у власній мережі банку (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 10, 12 - зазначається сума операцій з отримання готівки в іноземній валюті, що здійснені у власній мережі банку (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 13, 15 - зазначається кількість операцій з отримання готівки в національній валюті, що здійснені в мережі інших банків-резидентів (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 14, 16 - зазначається сума операцій з отримання готівки в національній валюті, що здійснені в мережі інших банків-резидентів (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 17, 19 - зазначається кількість операцій з отримання готівки в іноземній валюті, що здійснені в мережі банків-нерезидентів (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 18, 20 - зазначається сума операцій з отримання готівки в іноземній валюті, що здійснені в мережі банків-нерезидентів (через банкомати та інші пристрої) із застосуванням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
У колонках 10, 12, 18, 20 зазначається гривневий еквівалент сум операцій, що здійснені в іноземній валюті із застосуванням платіжних карток, у перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату відображення операцій за рахунком.
Рядок 1 - зазначаються загальна кількість і сума операцій з отримання готівки фізичними особами за платіжними системами. Є підсумком даних рядків 1.1 - 1.7.
Рядок 2 - зазначаються загальна кількість і сума операцій з отримання готівки юридичними особами за платіжними системами. Є підсумком даних рядків 2.1 - 2.7.
Рядок 3 - зазначаються загальна кількість і сума операцій з отримання готівки в розрізі клієнтів (фізичні та юридичні особи). Є підсумком даних рядків 1 і 2.
Частина 2. Безготівкові платежі
Під час складання цієї частини звіту враховуються дані про кількість і суми безготівкових розрахунків, що здійснені із застосуванням платіжних пристроїв [платіжні термінали (імпринтери), банкомати з функцією переказу коштів] і мережі Інтернет, із використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість безготівкових операцій, що здійснені із застосуванням платіжних пристроїв і мережі Інтернет, із використанням платіжних карток. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21.
Колонка 4 - зазначається загальна сума безготівкових платежів, що здійснені із застосуванням платіжних пристроїв і мережі Інтернет, із використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20, 22.
Колонки 5, 7, 9 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені у власній мережі банку.
Колонки 6, 8, 10 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені у власній мережі банку.
Колонки 11, 13, 15 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені в мережі інших банків-резидентів.
Колонки 12, 14, 16 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені в мережі інших банків-резидентів.
Колонки 17, 19, 21 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені в мережі банків-нерезидентів.
Колонки 18, 20, 22 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені в мережі банків-нерезидентів.
У колонках 9, 10, 15, 16, 21, 22 зазначається кількість і сума безготівкових операцій, здійснених у мережі Інтернет, а також із використанням реквізитів платіжних карток: телефоном, поштою тощо.
У колонках 18, 20, 22 зазначається гривневий еквівалент сум операцій, що здійснені в іноземній валюті із застосуванням платіжних карток, у перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату відображення операцій за рахунком.
Рядок 1 - зазначаються загальна кількість і сума безготівкових операцій, здійснених фізичними особами за платіжними системами. Є підсумком даних рядків 1.1 - 1.7.
Рядок 2 - зазначаються загальна кількість і сума безготівкових операцій, здійснених юридичними особами за платіжними системами. Є підсумком даних рядків 2.1 - 2.7.
Рядок 3 - зазначаються загальна кількість і сума безготівкових операцій, здійснених у розрізі клієнтів (фізичні та юридичні особи). Є підсумком даних рядків 1 і 2.
Частина 3. Операції за платіжною схемою
У цій частині звіту зазначаються кількість та сума операцій із використанням платіжних карток, що здійснені клієнтами банку - держателями платіжних карток із:
дебетовою функцією, які передбачають можливість здійснення клієнтом операцій за дебетовою і дебетово-кредитною платіжними схемами за рахунок коштів, які обліковуються на його рахунку або на рахунку емітента, та наданого банком овердрафту;
кредитною функцією, які передбачають можливість здійснення клієнтом операцій за кредитною платіжною схемою за рахунок коштів, наданих йому банком у кредит (у межах кредитної лінії), а також з умовою відстроченого дебетування.
У цій частині звіту не враховуються дані щодо здійснення операцій клієнтами банку - держателями платіжних карток з поточних рахунків без застосування платіжних карток (у разі закінчення терміну дії картки, втрати картки, виходу картки з ладу тощо).
Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 3 - зазначається загальна кількість здійснених операцій із використанням платіжних карток з дебетовою та кредитною функціями, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7.
Колонка 4 - зазначається загальна сума безготівкових платежів та операцій з отримання готівки, що здійснені із застосуванням платіжних карток з дебетовою та кредитною функціями, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8.
Колонки 5, 7 - зазначається кількість безготівкових платежів та операцій з отримання готівки в національній та іноземній валюті, що здійснені із застосуванням платіжних карток з дебетовою і кредитною функцією, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
Колонки 6, 8 - зазначається сума безготівкових платежів та операцій з отримання готівки в національній та іноземній валюті, що здійснені із застосуванням платіжних карток з дебетовою і кредитною функцією, емітованих (розповсюджених) для клієнтів банку.
У колонках 6, 8 зазначається гривневий еквівалент сум операцій, що здійснені в іноземній валюті із застосуванням платіжних карток, у перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату відображення операцій за рахунком.
Рядок 1 - зазначаються загальна кількість та сума операцій за платіжними схемами з дебетовою та кредитною функціями; є підсумком даних рядків 1.1 і 1.2. Сума цього рядка має дорівнювати загальному підсумку частин 1 та 2 цієї форми звітності.
{Пояснення щодо заповнення форми № 401 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 402 (квартальна)
ДАНІ
про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток через платіжні пристрої банку
{Форма № 402 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 402
Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток через платіжні пристрої банку
Звітність подається банками - юридичними особами, що є членами/учасниками платіжних систем і банками-агентами з видачі готівки.
Звітність за формою за банками надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
Звіт складається на підставі даних, поданих банку процесинговими центрами, та власної інформації, отриманої з автоматизованих карткових систем банку (модулів емісії та еквайрингу платіжних карток, автоматизованої карткової системи Національної системи масових електронних платежів тощо).
Дані, у яких зазначається сума операцій, не містять суми комісійних.
У формі зазначаються дані за звітний квартал.
Частина 1. Операції з видачі готівки
Під час складання цієї частини звіту враховуються дані про кількість і суми операцій з видачі готівки із застосуванням платіжних пристроїв банку держателями карток - клієнтами цього банку і держателями платіжних карток інших емітентів у розрізі платіжних систем та емітентів (резидентів і нерезидентів). У цій формі не враховуються дані щодо отримання готівки клієнтами банку - держателями платіжних карток з поточних рахунків без застосування платіжних карток (у разі закінчення строку дії картки, втрати картки, виходу картки з ладу тощо).
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість операцій із видачі готівки, що здійснені із застосуванням платіжних карток через платіжні пристрої банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21.
Колонка 4 - зазначається загальна сума операцій із видачі готівки, що здійснені із застосуванням платіжних карток через платіжні пристрої банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20, 22.
Колонки 5, 7 - зазначається кількість операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банком.
Колонки 6, 8 - зазначається сума операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банком.
Колонки 9, 11 - зазначається кількість операцій із видачі готівки в іноземній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банком.
Колонки 10, 12 - зазначається сума операцій із видачі готівки в іноземній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банком.
Колонки 13, 15 - зазначається кількість операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) іншими банками-резидентами.
Колонки 14, 16 - зазначається сума операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) іншими банками-резидентами.
Колонки 17, 19 - зазначається кількість операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банками-нерезидентами.
Колонки 18, 20 - зазначається сума операцій із видачі готівки в національній валюті, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банками-нерезидентами.
Колонки 21 - зазначається кількість операцій із видачі готівки в іноземній валюті, що здійснені через платіжні термінали банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банками-нерезидентами.
Колонки 22 - зазначається сума операцій із видачі готівки в іноземній валюті, що здійснені через платіжні термінали банку за картками, емітованими (розповсюдженими) банками-нерезидентами.
У колонках 10, 12, 22 зазначається гривневий еквівалент сум операцій, що здійснені в іноземній валюті із застосуванням платіжних карток, у перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату відображення операцій за рахунком.
Рядок 1 - зазначаються загальна кількість і сума операцій із видачі готівки за платіжними системами, що здійснені через власні банкомати та інші пристрої банку. Дані цього рядка є сумою даних рядків 1.1 - 1.7.
Частина 2. Безготівкові платежі
Під час складання цієї частини звіту враховуються дані про кількість і суми безготівкових платежів, що здійснені із застосуванням платіжних пристроїв банку (платіжні термінали (імпринтери), банкомати з функцією переказу коштів) і мережі Інтернет держателями карток - клієнтами цього банку і держателями платіжних карток інших емітентів, у розрізі платіжних систем та емітентів (резидентів і нерезидентів).
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість безготівкових платежів, що здійснені з використанням платіжних карток із застосуванням платіжних терміналів (імпринтерів), банкоматів із функцією переказу коштів, мережі Інтернет. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21.
Колонка 4 - зазначається загальна сума безготівкових платежів, що здійснені з використанням платіжних карток із застосуванням платіжних терміналів (імпринтерів), банкоматів з функцією переказу коштів, мережі Інтернет. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20, 22.
Колонки 5, 7, 9 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) банком.
Колонки 6, 8, 10 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) банком.
Колонки 11, 13, 15 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) іншими банками-резидентами.
Колонки 12, 14, 16 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) іншими банками-резидентами.
Колонки 17, 19, 21 - зазначається кількість безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) банками-нерезидентами.
Колонки 18, 20, 22 - зазначається сума безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток, емітованих (розповсюджених) іншими банками-нерезидентами.
У колонках 9, 10, 15, 16, 21, 22 зазначаються кількість і сума безготівкових операцій, що здійснені з використанням платіжних карток у мережі Інтернет, а також операцій, проведених із використанням реквізитів платіжних карток за допомогою телефону, пошти тощо.
Рядок 1 - зазначаються загальна кількість і сума безготівкових платежів за платіжними системами. Дані цього рядка є сумою даних рядків 1.1 - 1.7.
{Пояснення щодо заповнення форми № 402 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009, № 541 від 13.12.2010; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 403 (квартальна)
ДАНІ
про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та платіжні пристрої, що використовуються під час здійснення операцій з їх застосуванням
{Форма № 403 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 403
Дані про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та платіжні пристрої, що використовуються під час здійснення операцій з їх застосуванням
Звітність подається банками - юридичними особами, які є членами/учасниками платіжних систем і банками-агентами з видачі готівки.
Кількість платіжних пристроїв з видачі готівки, що обслуговують платіжні картки за агентськими угодами, відображаються у звіті банку-агента.
Звітність за формою за банками надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
У звіті надається інформація про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та платіжні пристрої, що використовуються під час здійснення операцій з їх застосуванням, які обслуговуються банком на підставі відповідних договорів із торговцями, а також про власні платіжні пристрої банку в розрізі платіжних систем (груп платіжних систем). Якщо емітовані банком платіжні картки містять логотипи двох і більше платіжних систем, то у звіті дані за такими картками відображаються за тією платіжною системою, ідентифікатор емітента якої нанесено на картку. Під час надання інформації про інфраструктуру, пов’язану з обслуговуванням платіжних карток, ураховуються платіжні пристрої, які відпрацювали у звітному періоді більше 30 календарних днів.
Звіт складається на підставі даних, наданих банку процесинговими центрами, і власної інформації, отриманої з автоматизованих карткових систем банку [модулів емісії та еквайрингу платіжних карток, автоматизованої карткової системи Національної системи масових електронних платежів тощо].
У цій формі звітності власними платіжними пристроями банку є пристрої, які зареєстровані в платіжній системі за банком, що подає звітність.
Дані подаються за станом на звітну дату.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонки 3 - 9 - зазначаються дані за платіжними системами.
Колонка 10 - зазначаються загальні дані за платіжними системами. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 3 - 9.
Якщо платіжні системи, щодо яких надається інформація, ґрунтуються на схожих технологіях, платіжні пристрої обслуговують платіжні картки двох і більше платіжних систем, то дані цієї колонки можуть не бути сумою даних колонок 3 - 9 за рядками 1, 4, 5, 6, 7, 8.
Якщо банком установлено і обслуговуються 7 банкоматів, які приймають тільки платіжні картки Національної системи масових електронних платежів, і 3 банкомати, які приймають платіжні картки одноемітентної платіжної системи та платіжних систем MasterCard і VISA, то в рядку 3 проставляються такі дані.
Рядок 1 - зазначається загальна кількість клієнтів банку. Дані цього рядка є сумою даних рядків 1.1, 1.2.
Рядок 1.1 - зазначається кількість клієнтів банку - суб’єктів господарювання, які уклали з банком договір, відкрили поточні рахунки та яким (у тому числі довіреним особам) видана платіжна картка. У цьому рядку не зазначаються клієнти, які не закрили рахунки у зв’язку із закінченням терміну дії платіжної картки.
Рядок 1.2 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб, які не здійснюють підприємницьку діяльність та уклали з банком договір, відкрили поточні рахунки та яким видана платіжна картка. У цьому рядку також зазначається кількість клієнтів - фізичних осіб, яким видані платіжні картки, кошти за якими обліковуються на рахунку емітента. У цьому рядку не зазначаються клієнти, які не закрили рахунки у зв’язку із закінченням терміну дії платіжної картки.
Рядок 2 - зазначається загальна кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, термін дії яких не закінчився.
Рядок 3 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці. У цьому рядку та рядках 3.1 - 3.12 не зазначаються платіжні картки, які вийшли із ладу, термін дії яких закінчився, а також утрачені платіжні картки.
Рядки 3.1, 3.2 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком корпоративних та особистих платіжних карток, за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці. Сума даних рядків 3.1 та 3.2 має дорівнювати даним рядка 3.
Рядки 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, які мають відповідно магнітну смугу, магнітну смугу та чип, чип, а також картки, що використовуються тільки для розрахунків у мережі Інтернет (віртуальні картки), за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці. Сума даних рядків 3.3 - 3.6 має дорівнювати даним рядка 3.
Рядок 3.7 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, які функціонують за дебетовою і дебетово-кредитною платіжними схемами (картки з дебетовою функцією), за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці.
У цьому звіті картками з дебетовою функцією є платіжні картки, які передбачають можливість здійснення клієнтом операцій за дебетовою і дебетово-кредитною платіжними схемами за рахунок коштів, які обліковуються на його рахунку або на рахунку емітента та наданого банком овердрафту.
Рядок 3.8 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток, які функціонують за кредитною платіжною схемою (картки з кредитною функцією), за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці.
У цьому звіті картками з кредитною функцією є платіжні картки, які передбачають можливість здійснення клієнтом операцій за кредитною платіжною схемою за рахунок коштів, наданих йому банком у кредит (у межах кредитної лінії), а також з умовою відстроченого дебетування.
Сума даних рядків 3.7 та 3.8 має дорівнювати даним рядка 3.
Рядки 3.9, 3.10, 3.11 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток за відповідними типами фінансових операцій [картки тільки з функцією видачі (внесення) готівки, картки з функцією платежів за товари (послуги) і переказу коштів на інші рахунки та видачі (внесення) готівки, картки тільки з функцією платежів без функції видачі готівки], за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці. Сума даних рядків 3.9 - 3.11 має дорівнювати даним рядка 3.
Рядок 3.12 - зазначається кількість емітованих (розповсюджених) банком платіжних карток із функцією електронних грошей, за якими була здійснена хоча б одна видаткова операція за останні три місяці.
Рядок 4 - зазначається загальна кількість банкоматів, що обслуговують платіжні картки відповідних платіжних систем. Дані цього рядка є сумою рядків 4.1 - 4.3.
Рядок 4.1 - зазначається кількість банкоматів, основною функцією яких є внесення готівки з використанням платіжних карток для її зарахування на відповідні рахунки. У цьому рядку не включаються дані про банкомати, які одночасно мають функції видачі та внесення готівки.
Рядок 4.2 - зазначається кількість банкоматів, що мають виключно функцію безготівкового переказу коштів із використанням платіжних карток.
Рядок 4.3 - зазначається кількість банкоматів, що мають функції видачі готівки з відповідних рахунків та інші функції.
Рядок 5 - зазначається загальна кількість платіжних терміналів (надаються в розрізі торговельних і банківських). Дані цього рядка є сумою даних рядків 5.1, 5.2.
Рядок 6 - зазначається загальна кількість імпринтерів (торговельних і банківських). Дані цього рядка є сумою даних рядків 6.1, 6.2. Дані про кількість імпринтерів, які використовуються тільки в разі неможливості використання платіжного термінала, до рядків 6, 6.1, 6.2 не включаються.
Рядки 5.1, 5.2, 6.1, 6.2 - зазначається кількість платіжних терміналів та імпринтерів, які обслуговуються банком на підставі відповідних договорів, укладених із торговцями, а також власних платіжних пристроїв банку, що обслуговують платіжні картки відповідних платіжних систем.
Рядок 7 - зазначається кількість торговців, які уклали договори з еквайром або платіжною організацією платіжної системи щодо їх обслуговування та виконання розрахунків з ними за операції, що здійснені між торговцями і клієнтами з використанням платіжних карток.
Рядок 8 - зазначається кількість підприємств торгівлі та сфери послуг, у яких установлено торговельні платіжні термінали, імпринтери, та кількість магазинів електронної торгівлі (комерції), через які держателі платіжних карток здійснюють оплату вартості товарів і послуг.
Рядок 8.1 - зазначається кількість магазинів роздрібної торгівлі, універмагів, автомагазинів, автозаправних станцій тощо, які здійснюють розрахунки за продані товари із застосуванням платіжних карток.
Рядок 8.2 - зазначається кількість магазинів електронної торгівлі (комерції), які здійснюють розрахунки за продані товари та послуги із застосуванням платіжних карток.
Рядок 8.3 - зазначається кількість підприємств сфери послуг, які здійснюють розрахунки за надані побутові послуги із застосуванням платіжних карток (перукарні, лікарні, пункти побутового прокату, станції технічного обслуговування та ремонту автомобілів тощо).
Рядок 8.4 - зазначається кількість туристичних і розважальних закладів, які здійснюють розрахунки за надані послуги із застосуванням платіжних карток (ресторани, готелі тощо).
Сума даних рядків 8.1 - 8.4 має дорівнювати даним рядка 8.
{Форма № 403 і Пояснення щодо заповнення форми № 403 в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 404 (річна)
Дані про збитки банку, держателів платіжних карток і торговців через незаконні дії/сумнівні операції з платіжними картками
Пояснення щодо заповнення форми № 404
Дані про збитки банку, держателів платіжних карток і торговців через незаконні дії/сумнівні операції з платіжними картками
1. Звітність подається банками - юридичними особами, які є членами платіжних систем.
2. У звіті надається інформація в розрізі платіжних систем (груп платіжних систем) про кількість випадків і суми збитків банку, держателів платіжних карток і торговців, яких обслуговує банк відповідно до договору, через незаконні дії/сумнівні операції з платіжними картками (далі - збитки через незаконні дії з картками).
3. У формі зазначаються дані за звітний рік.
4. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість випадків збитків через незаконні дії з картками за їх типами. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17.
Колонка 4 - зазначається загальна сума збитків через незаконні дії з картками, що отримані за платіжними системами за їх типами. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18.
Колонки 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 - зазначається кількість випадків збитків через незаконні дії з картками за їх типами у розрізі платіжних систем.
Колонки 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18 - зазначається сума збитків через незаконні дії з картками за їх типами в розрізі платіжних систем.
Колонки 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18 - зазначається гривневий еквівалент суми збитків через незаконні дії з картками, що отримані в іноземній валюті, із перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на звітну дату.
Рядок 7 "Усього" - зазначаються загальна кількість випадків і сума збитків унаслідок здійснення незаконних дій з картками і є підсумком даних рядків 1 - 6.
{Постанову доповнено формою № 404 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 679 від 17.11.2009}
Форма № 405 (квартальна)
Звіт про перекази, що здійснені з використанням міжнародних систем переказу коштів
Пояснення щодо заповнення форми № 405
Звіт про перекази, що здійснені з використанням міжнародних систем переказу коштів
Звіт розроблений з метою контролю за переказами, що здійснені юридичними особами з використанням міжнародних систем переказу коштів.
Звіт подається банками, небанківськими фінансовими установами, які мають ліцензію спеціального уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг на здійснення переказу коштів, національним оператором поштового зв'язку (далі - юридичні особи), що уклали договори з платіжними організаціями міжнародних систем переказу коштів - нерезидентами або уповноваженими ними установами-нерезидентами.
Звіт містить дані про транскордонні та внутрішньодержавні перекази, що здійснені юридичною особою, а також іншими установами-резидентами, з якими ця юридична особа уклала договори про участь у відповідній міжнародній системі переказу коштів.
Дані про перекази, що здійснені в межах України, надає юридична особа - відправник.
У звіті зазначаються дані за звітний квартал.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 1 - зазначається код міжнародної системи переказу коштів - 2 знаки. Відповідає значенню параметра D060.
Колонка 2 - зазначається цифровий код валюти, у якій відправлено чи видано юридичною особою перекази, згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Державного комітету України стандартизації, метрології та сертифікації від 28.01.2000 № 73 (зі змінами) (kl_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 3 - зазначається цифровий код країни установи-відправника згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац дев'ятий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 4 - зазначається цифровий код країни установи-отримувача згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац десятий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 5 - зазначається кількість переказів, що здійснені юридичною особою, а також іншими установами-резидентами, з якими ця юридична особа уклала договори про участь у відповідній міжнародній системі переказу коштів, - до 10 знаків.
Колонка 6 - зазначається сума переказів, що здійснені юридичною особою, а також іншими установами-резидентами, з якими ця юридична особа уклала договори про участь у відповідній міжнародній системі переказу коштів, у сотих частках одиниць валюти без урахування суми комісійних - до 16 знаків.
Якщо за звітний період переказів немає, юридична особа заповнює колонку 1 згідно з договорами, укладеними з платіжними організаціями міжнародних систем переказу коштів - нерезидентами або уповноваженими ними установами-нерезидентами, у колонках 2-6 зазначаються нулі.
{Постанову доповнено формою № 405 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
{Форму № 406 (квартальна) і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
{Форма № 407 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 313 від 28.05.2009, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 407
Звіт про кількість програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС), що належать банку та юридичним особам (комерційним агентам), які уклали агентські договори з банком, та обсяги переказів готівки, що здійснюються за допомогою ПТКС
Звіт подається банками - юридичними особами, які здійснюють операції з приймання через ПТКС готівки в національній валюті від клієнтів для зарахування на власні рахунки клієнтів та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (філії, відділення), та банками - юридичними особами, які уклали агентські договори з юридичними особами (комерційними агентами) про надання послуг із приймання платежів для подальшого переказу, у розрізі регіонів.
Звітність за формою за кожним банком надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
Звіт складається на підставі даних, поданих процесинговими центрами, і власної інформації, отриманої з автоматизованих систем.
У звітності не зазначаються показники щодо кількості ПТКС і сум переказів готівки, проведених за допомогою ПТКС під час здійснення:
торговельних операцій із продажу попередньо оплачених послуг [карток поповнення рахунків мобільного зв’язку (ваучерів)] і продажу товарів (кави, напоїв тощо), здійснених за допомогою ПТКС (у тому числі ПТКС, які розташовані в пунктах продажу товарів та інших торгових точках);
безготівкових переказів, виконаних за допомогою спеціальних платіжних засобів.
Банки подають звітність із нульовим показником, якщо за всіма показниками немає звітних даних.
Дані, у яких зазначається сума операцій, не містять суми комісійних.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається найменування юридичної особи (комерційного агента), яка уклала агентський договір із банком.
Колонка 3 - зазначається код за ЄДРПОУ - юридичної особи (комерційного агента), яка уклала агентський договір із банком.
Колонка 4 - зазначається місцезнаходження (адреса) юридичної особи (комерційного агента), яка уклала агентський договір із банком.
Колонка 5 - зазначаються номер і дата агентського договору, який укладено з банком.
Колонка 6 - зазначається загальна кількість ПТКС, що належать банку або юридичній особі (комерційному агенту) на праві власності або інших речових правах (у розрізі агентів).
Колонка 7 - зазначається загальна сума переказів готівки, які здійснені із застосуванням ПТКС, що належать банку або юридичній особі (комерційному агентові) на праві власності або інших речових правах, за звітний період (у розрізі агентів).
Колонки 2 - 5 не заповнюються банками, які мають власні ПТКС.
Колонки 6, 7 не заповнюються, якщо за допомогою ПТКС, що належать банку або юридичним особам (комерційним агентам банку), не здійснювалися операції з приймання платежів (готівки)”.
{Постанову доповнено формою № 407 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 162 від 24.05.2011; в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 410
Звіт про кількість клієнтів банків та кількість відкритих клієнтами рахунків
{Форма № 410 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 410
Звіт про кількість клієнтів банків та кількість відкритих клієнтами рахунків
1. Звіт містить інформацію про кількість клієнтів - юридичних та фізичних осіб (резидентів та нерезидентів), що відкрили поточні та/або вкладні (депозитні) рахунки на відповідних балансових рахунках у банках України та кількість відкритих ними рахунків.
2. Звіт складається за такими видами клієнтів банку:
2 вид - суб'єкти господарювання - небанківські фінансові установи;
3 вид - суб'єкти господарювання - фізичні особи, зареєстровані в Україні як підприємці;
4 вид - інші суб'єкти господарювання, у тому числі юридичні особи, які мають рахунки для обліку коштів бюджету та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування;
5 вид - фізичні особи - приватні нотаріуси, адвокати та судові експерти;
3. Дані про кількість відкритих поточних та вкладних (депозитних) рахунків клієнтів формуються за книгою відкритих рахунків клієнтів за станом на 1 січня та на 1 липня.
4. У рядку 1 у відповідних колонках зазначається кількість клієнтів, що відкрили поточні та/або вкладні (депозитні) рахунки в банку.
5. У рядку 2 у відповідних колонках зазначається кількість клієнтів, що мають поточні та/або вкладні (депозитні) рахунки, обслуговування яких здійснюється дистанційно (за допомогою систем "клієнт-банк", "клієнт-Інтернет-банк", "телефонний банкінг" тощо) без застосування спеціальних платіжних засобів.
6. У рядку 5 у відповідних колонках зазначається кількість поточних рахунків, операції за якими здійснюються за допомогою спеціального платіжного засобу (платіжної картки, мобільного платіжного інструменту, іншого платіжного інструменту, що виконують функцію засобу ідентифікації, за допомогою якого держатель цього інструменту здійснює платіжні операції з рахунку).
7. У рядку 6 у відповідних колонках зазначається кількість розподільчих рахунків, відкритих за заявами клієнтів, на балансовому рахунку 2603 (2603/2 - "розподільчі рахунки, відкриті за заявами клієнтів").
8. У рядку 7 у відповідних колонках зазначається кількість відкритих поточних рахунків із спеціальним режимом використання відповідно до законів України та рішень Кабінету Міністрів України, а також рахунків, на яких обліковуються цільові кошти.
9. У рядку 11 у відповідних колонках зазначається кількість пенсійних депозитних рахунків - вкладних (депозитних) рахунків, відкритих фізичними особами відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" для накопичення заощаджень на виплату пенсії.
10. У рядку 13 у відповідних колонках зазначається кількість недіючих рахунків клієнтів, облік коштів за якими було перенесено на балансовий рахунок 2903 (2903/1 - "недіючі рахунки").
11. У рядку 14 зазначається сума залишку коштів за рахунком 2903 в частині недіючих рахунків клієнтів (2903/1 - "недіючі рахунки").
12. У колонці 9 зазначається кількість клієнтів - адвокатів і приватних нотаріусів та кількість рахунків, відкритих ними у порядку, установленому пунктом 4.5 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за № 1172/8493.
13. Дані колонки 11 у рядках з 1 до 18 є сумою даних колонок 3, 4 і 8. Дані колонки 4 у рядках з 1 до 18 є сумою даних колонок 5-7. Дані колонки 8 у рядках з 1 до 18 є сумою даних колонок 9 і 10.
14. Кількість рахунків, відкритих клієнтами на відповідних балансових рахунках, визначається за таким розрахунком:
№ з/п | Показники | Бюджетні установи | Суб'єкти господарювання | Фізичні особи | |||||
усього | у тому числі: | усього | у тому числі: | ||||||
небанківські фінансові установи | фізичні особи, зареєстровані в Україні як підприємці | інші | приватні нотаріуси, адвокати та судові експерти | інші | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 2. Кількість відкритих рахунків клієнтів, | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків 2 і 8 | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків |
2 | 2.1. Поточні рахунки, | Сума рядків | Сума рядків | Сума | Сума рядків з 3 до 7 | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків | Сума рядків |
3 | 2.1.1. Рахунки, операції за якими здійснюються за допомогою спеціальних платіжних засобів | 2513, | 2655, | 2655, | 2605, | 2605, | 2625, | 2625, | 2625, |
4 | 2.1.2. Розподільчі рахунки* | 2603/2 | 2603/2 | Х | 2603/2 | 2603/2 | Х | Х | Х |
5 | 2.1.3. Рахунки із спеціальним режимом використання та рахунки, на яких обліковуються цільові кошти | 2512, | 2604, | 2604 | 2604 | 2604, | Х | 2620/9 | Х |
6 | 2.1.4. Рахунки клієнтів, що обліковуються за балансовим рахунком 2606 | 2606 | 2606 | 2606 | 2606 | 2606 | Х | Х | Х |
7 | 2.1.5. Інші поточні рахунки, операції за якими здійснюються без застосування спеціальних платіжних засобів** | 2513, | 2600/4,6, | 2650/9 | 2600/4,6 | 2600/4,6, | 2620/9 | 2620/9 | 2620/9 |
8 | 2.2. Вкладні (депозитні) рахунки** | 2525, | 2600/7, | 2650/1, | 2600/7, 2610, 2615 | 2600/7, | 2620/1, | 2620/1, | 2620/1, |
9 | 2.2.1. Пенсійні депозитні рахунки*** | Х | Х | Х | 2600/7, 2610, 2615 | Х | 2620/1, | 2620/1, | 2620/1, |
10 | 3. Кількість поточних та/або вкладних (депозитних) рахунків, обслуговування яких здійснюється дистанційно | **** | **** | **** | **** | **** | **** | **** | **** |
11 | 4. Кількість недіючих рахунків***** | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 | 2903/1 |
12 | 6. Кількість поточних рахунків, облік коштів за якими здійснюється в національній валюті | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** |
13 | 7. Кількість поточних рахунків, облік коштів за якими здійснюється в іноземній валюті | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** | ****** |
14 | 8. Кількість вкладних (депозитних) рахунків, облік коштів за якими здійснюється в національній валюті | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* |
15 | 9. Кількість вкладних (депозитних) рахунків, облік коштів за якими здійснюється в іноземній валюті | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* | ******* |
__________
* 2603/2 - розподільчі рахунки, відкриті за заявами клієнтів, 2603/9 - інші рахунки;
** 2600/4,6 - поточні рахунки суб'єктів господарювання;
2600/7 - вкладні (депозитні) рахунки, за якими обліковуються кошти, розміщені суб'єктами господарювання за договором банківського вкладу на вимогу;
2650/9 - поточні рахунки небанківських фінансових установ;
2650/1 - вкладні (депозитні) рахунки, за якими обліковуються кошти, розміщені небанківськими фінансовими установами за договором банківського вкладу на вимогу;
2620/9 - поточні рахунки фізичних осіб;
2620/1 - вкладні (депозитні) рахунки, за якими обліковуються кошти, розміщені фізичними особами за договором банківського вкладу на вимогу;
*** Зазначається кількість пенсійних депозитних рахунків - вкладних (депозитних) рахунків, відкритих банками фізичним особам з урахуванням вимог Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" для накопичення заощаджень на виплату пенсії;
**** Зазначається кількість рахунків, ведення яких здійснюється за допомогою систем дистанційного обслуговування (без застосування спеціальних платіжних засобів), з числа поточних та/або вкладних (депозитних) рахунків, що відкриті за балансовими рахунками, зазначеними в рядках 3-8 у відповідній колонці;
***** 2903/1 - недіючі рахунки, 2903/9 - інші рахунки;
****** Зазначається кількість поточних рахунків, облік коштів за якими здійснюється в національній або іноземній валюті за балансовими рахунками, зазначеними в рядках 3-7 у відповідній колонці. Сума даних рядків 12 та 13 дорівнює даним рядка 2;
******* Зазначається кількість вкладних (депозитних) рахунків, облік коштів за якими здійснюється в національній або іноземній валюті за балансовими рахунками, зазначеними в рядку 8 у відповідній колонці. Сума даних рядків 14 та 15 дорівнює даним рядка 8.
{Правила доповнено формою № 410 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 500 (квартальна)
Звіт про окремий зовнішній державний борг та приватний борг, що гарантований державою
{Форма № 500 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 500
Звіт про окремий зовнішній державний борг та приватний борг, що гарантований державою
Система звітності боржників (СЗБ) Світового банку передбачає подання звіту за всією довгостроковою зовнішньою заборгованістю, тобто за заборгованістю резидентів України перед нерезидентами (у тому числі країнами СНД) з первісним або продовженим строком погашення боргу понад один рік.
Строк погашення боргу - проміжок часу між датою підписання кредитної угоди (дата прийняття боргового зобов'язання) і датою внесення останнього платежу за боргом.
Інформація має надаватися за всією довгостроковою заборгованістю незалежно від засобу платежу, уключаючи дані за позиками, що сплачуються у валюті України або товарами чи послугами за кожним залученим кредитом окремо.
Зовнішній довгостроковий борг поділяється на:
державний і приватний борг, що гарантований державою;
приватний борг, що негарантований державою.
Звіт з інформацією про нові боргові зобов'язання за кожним індивідуальним державним боргом та за приватним боргом, що гарантований державою, подається позичальником щокварталу поштою уповноваженому банку, який здійснює обслуговування зазначеного іноземного кредиту, до 7 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Уповноважений банк після перевірки правильності інформації подає звіт Департаменту аналізу та прогнозування грошово-кредитного ринку Національного банку України до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземного кредиту, то він також подає окремий звіт за цим кредитом до Національного банку України у визначений строк.
Опис параметрів заповнення форми.
Розділ 1. Опис умов угоди про одержання гарантованого кредиту.
Пункт 2 заповнюється Національним банком України.
Пункт 2а - зазначається номер індивідуального боргового зобов'язання, наданий під час укладання угоди.
Пункт 3 - зазначається фактичний позичальник, а якщо позика надана більше ніж одному позичальнику - усі фактичні позичальники, тобто установи, які несуть відповідальність за погашення боргу та сплату процентів за ним. Уряд України слід зазначати лише в тому разі, якщо позичальником є Уряд України і борг погашається за рахунок коштів державного бюджету.
Пункт 4 - зазначається тип позичальника згідно з наведеною в цьому пункті класифікацією. Треба звернути увагу на те, що спільні підприємства, зазначені в підпункті 5, - це підприємства із змішаною формою власності, у яких державі належить більше ніж 50%, але менше ніж 100% власності. Якщо частка держави становить 50% або менше, то підприємство є приватним, а якщо 100%, то державним.
Пункт 5 - зазначається гарант - уряд.
Пункт 6 - зазначається, чи погашатимуться борг і проценти за ним з бюджету або з інших джерел.
Пункт 7 - зазначається мета позики (наприклад, фінансування певного проекту, оплата імпорту, рефінансування всього зовнішнього боргу або його частини). Якщо позика призначена для фінансування певного проекту, то слід назвати цей проект та галузь, до якої він належить.
Пункт 8 - зазначається тип угоди.
0. Звичайна позика - більшість кредитних угод належить до звичайних і стосується однієї позики.
1. Рефінансування боргу - до цієї категорії належать лише угоди про добровільне рефінансування боргу, тобто про надання (на більш вигідних для боржника умовах) нової позики для погашення невиплаченої частини кредиту, наданого раніше.
2. Реорганізація боргу - метою таких угод є зняття з позичальника зобов'язання погашати прострочені або майбутні платежі згідно з первісним графіком. Реорганізація може охоплювати прострочені амортизаційні (тобто платежі за основною сумою боргу) або процентні платежі; поточні або майбутні платежі в рахунок обслуговування боргу; короткостроковий борг; приватний негарантований борг. Звіт про угоду про нове фінансування, яке є складовою частиною договору про реорганізацію старого боргу, має складатися в тому самому порядку, що і звіт про звичайну позику. Копії угод про реорганізацію слід додавати до звітів.
Пункт 9 - зазначається, яким чином сплачується борг: рівними частками, ануітетом чи одноразово. В іншому разі потрібно заповнити розділ 1А.
Якщо амортизаційні платежі здійснюються, виходячи із загальної суми боргового зобов'язання, то підпункт 3 не заповнюється. Якщо кредит поділено на кілька частин (траншів) з різними графіками амортизаційних платежів, то потрібно заповнити обидві частини підпункту 3.
Пункт 10 - зазначаються дати першого й останнього амортизаційних платежів та кількість платежів на рік.
Пункт 11 - надається інформація лише в тому разі, якщо кредит надано на реорганізацію старого боргу. Потрібно зазначити початкову та кінцеву дати періоду консолідації. Слід також заповнити розділ 1А, зазначивши в ньому нові терміни та суми переглянутих платежів за кожним роком.
Пункт 12 - зазначається точна назва кредитора.
Пункт 12а - якщо є гарант кредитора, то потрібно зазначити гаранта - державну установу країни-кредитора.
Пункт 13 - зазначається країна місцезнаходження кредитора. Якщо, наприклад, позика одержана від відділення японського банку в Англії, то потрібно зазначити Англію, а не Японію. Якщо позика одержана від кредиторів із більше ніж однієї країни, то потрібно зазначити "група кредиторів". Якщо кредитором є офіційна міжнародна організація, то потрібно зазначити її, а не країну, у якій перебуває її штаб-квартира.
Пункт 14 - зазначається тип кредитора згідно з наведеною в цьому пункті класифікацією.
1. Експортер - зазначається лише в тому разі, якщо кредит надано безпосередньо експортером.
2. Комерційний банк або інша фінансова установа - до таких установ належать усі комерційні банки, незалежно від того, державні вони чи ні, а також інші фінансові установи (фінансові, страхові компанії, торговельні банки тощо). Слід враховувати асиметрію під час розподілу комерційних банків за категоріями: як боржники комерційні банки, що належать державі, уключаються до державного сектору, а як кредитори всі комерційні банки вважаються приватними, незалежно від того, перебувають вони в державній або в приватній власності. У пункті 22 потрібно зазначити, надано кредит однією установою чи кількома. Однак і в цьому разі звіт за таким кредитом має подаватися як за індивідуальною позикою.
3. Міжнародні організації - зазначаються лише офіційні міждержавні організації. Усі позики приватних фінансових закладів ураховуються в підпункті 2.
4. Уряд або державна установа - центральні та місцеві органи влади, центральні банки (але не комерційні, що є державною власністю) та державні підприємства.
5. Облігаційна позика - це всі облігаційні випуски.
6. Націоналізація - зазначаються облігації або інші боргові зобов'язання, що видані безпосередньо колишнім власникам націоналізованої власності. Дані про позики, одержані від інших кредиторів з метою сплати компенсації колишнім власникам націоналізованої власності, не повинні включатися до цього підпункту.
Пункт 15 - датою прийняття боргового зобов'язання є день підписання кредитної угоди; у разі облігаційної позики - день випуску облігацій.
Пункт 16 - зазначається сума боргового зобов'язання. Якщо кредит надається постачальником, сума боргового зобов'язання дорівнює тій частині суми контракту, що фінансується кредитом. Як правило, це буде вартість поставок за мінусом усіх здійснених покупцем платежів готівкою (авансовим платежем, передоплатою, чеком тощо). У разі облігаційної позики сума боргового зобов'язання дорівнюватиме номінальній вартості позики, уключаючи комісійні платежі за її розміщення або знижки. До суми зобов'язання не включаються майбутні процентні платежі.
У разі позики на реорганізацію старого боргу в підпунктах 1 - 6 зазначити частини загальної суми реорганізації.
У пункті 16, а також в інших пунктах, у яких надається інформація про обсяг фінансових ресурсів, їх потрібно зазначати в тисячах одиниць валюти, за винятком японської єни, якщо обсяги зазначаються в мільйонах.
Пункт 17 - валюта, у якій подано звіт (як правило, це валюта платежу за боргом), зазначається в підпункті 1. Якщо борг сплачується товарами, що постачаються, то слід зазначити це в підпункті 2 і в пункті 22 дати пояснення, яким чином визначається ціна товару. Якщо боргове зобов'язання виражено в одній валюті, але угода передбачає індексацію боргових платежів за курсом іншої валюти або за ціною товару (з метою захисту кредитора від знецінення валюти кредитування), то умови індексації мають бути зазначені в пункті 22.
Пункт 18 - зазначається тип процентних платежів згідно з наведеною в цьому пункті класифікацією.
Пункт 19 - якщо позика одержана за умови виплати процентів за однією або двома фіксованими ставками протягом терміну позики, то слід зазначити ставки в підпунктах 1 та 3. Якщо кількість значень ставки більше двох, то слід зазначити їх у пункті 22.
Якщо позика має плаваючу процентну ставку з одним або двома значеннями маржі, то зазначити їх у підпунктах 2 та 4. Якщо кількість значень маржі більше двох, то слід зазначити їх у пункті 22.
Пункт 20 - зазначається місяць і рік першого й останнього платежів за процентами. У разі використання кількох значень процентної ставки або маржі - зазначити дату, починаючи з якої проценти сплачуються за другою процентною ставкою або використовується друге значення маржі.
Пункт 21 - якщо на невикористану частину кредиту нараховується збір, то слід зазначити його щорічний розмір. Якщо за кредитом нараховуються інші комісійні збори, то слід зазначити їх обсяг, а в пункті 22 пояснити їх характер. У поняття банківських комісійних зборів включаються: збір, стягнений з позичальника під час оформлення кредиту; збір, одержаний провідним банком - менеджером банківського синдикату; збір, одержаний банками - учасниками синдикату; гонорар за послуги юристів; реєстраційний збір та інші, що сплачуються боржником.
Розділ 1А. Графік розподілення кредиту та амортизаційних і процентних платежів за окремим зовнішнім державним боргом та приватним боргом, що гарантований державою.
Цей розділ використовується для: звіту про багаторічні угоди щодо реорганізації зовнішнього боргу, якщо загальний обсяг реорганізації розподілений на суми за роками; звіту про майбутні амортизаційні та процентні платежі (колонки 4 і 5) за всіма кредитами, за якими заповнені підпункт 1.4 пункту 9 та підпункт 5 пункту 18 розділу 1.
Цей розділ заповнюється, якщо в графік обслуговування боргу внесені суттєві зміни, а також він використовується для звіту про майбутні платежі з обслуговування боргу, якщо вони включені до угоди про реорганізацію заборгованості, відображеної в розділі 1.
Пункт 2 - зазначається такий самий номер, який був наданий цьому кредиту в пункті 2а розділу 1.
Пункт 3 - назва іноземної валюти має збігатися з назвою, що зазначена за цим кредитом у підпункті 1 пункту 17 розділу 1.
Пункт 4 - якщо графік погашення за розділом 1А подається вперше, то потрібно зробити відмітку "первісний"; якщо цей розділ замінює раніше поданий, то зробити відмітку "повторний".
Колонки 1 і 2 - зазначаються дати (місяць, рік), коли:
набирає чинності угода про реорганізацію платежів з обслуговування боргу, зазначеного в колонці 3;
настає термін здійснення амортизаційних і процентних платежів, зазначених у колонках 4 і 5.
Колонка 3 - зазначається обсяг майбутніх платежів з обслуговування боргу, які реорганізовуються в терміни, зазначені в колонках 1 і 2. Сума обсягів у колонці 3 має дорівнювати сумі, зазначеній у пункті 16 розділу 1.
Колонка 4 - заповнюється тільки в разі нерегулярного виконання графіка платежів з обслуговування боргу, тобто якщо є відмітка в підпункті 1.4 пункту 9 розділу 1. Слід зазначити обсяги амортизаційних платежів, які мають бути здійснені в строки, зазначені в колонках 1 і 2. Сума платежів, зазначених у колонці 4, має дорівнювати сумі, зазначеній у пункті 16 розділу 1. Якщо неможливо відобразити окремо обсяг амортизаційних і процентних платежів (як передбачено в підпункті 2 пункту 18 розділу 1), то в цю колонку слід унести загальну суму платежів з обслуговування боргу, а колонку 5 не заповнювати.
Колонка 5 - заповнюється у разі, якщо процентні платежі не обчислені окремо і сплачуються за залишком заборгованості (тобто, якщо є відмітка в підпункті 5 пункту 18) за ставкою (ставками), зазначеною в пунктах 18 і 19 розділу 1. Зазначити проценти та інші комісійні збори, що підлягають сплаті в строки, зазначені в колонках 1 і 2.
Примітка. У разі потреби додаткові роз'яснення подаються в примітці.
{Пояснення щодо заповнення форми № 500 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Форма № 501 (річна)
Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, що гарантований державою
{Форма № 501 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 501
Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, що гарантований державою
Звіт відповідно до вимог Системи звітності боржників Світового банку містить інформацію про фактичні операції з обслуговування зовнішнього державного та приватного, гарантованого державою, довгострокового боргу за звітний рік.
Дані за цією формою подаються позичальником уповноваженому банку, що здійснює обслуговування кредиту, до 15 січня. Уповноважений банк після перевірки правильності інформації в поданому звіті відповідно до проведених за валютним рахунком клієнта операцій з обслуговування кредиту подає звіт Департаменту аналізу та прогнозування грошово-кредитного ринку Національного банку України до 31 січня. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземного кредиту, то він також подає окремий звіт за цим кредитом до Національного банку України в установлений строк.
Опис параметрів заповнення форми.
Пункт 02 заповнюється Національним банком України.
Пункт 03 - зазначається валюта, у якій подається звіт. Вона має збігатися з валютою, зазначеною в підпункті 1 пункту 17 розділу 1 форми № 500. Суми зазначаються в тисячах, а якщо валюта зазначається в японських єнах, - у мільйонах одиниць валюти.
Пункт 010 - зазначається сума фактичної заборгованості на кінець звітного періоду (без процентних платежів). За облігаціями зазначається їх номінальна вартість. Ця сума має містити прострочені амортизаційні платежі, якщо такі є (пункт 200). За винятком позик, за якими звіт за формою подається вперше, сума, зазначена в пункті 010, має пов'язуватися із сумою, зазначеною в цьому пункті у звіті за минулий рік таким чином:
пункт 010 = пункт 010 попереднього звіту + пункт 500 - пункт 800 - пункт 01R - пункт 80R - пункт 20R - пункт 80W - пункт 20W |
Якщо інформація про позику надається не в тій валюті, у якій вона сплачується, то арифметичної рівності досягнуто не буде.
Пункт 100 - зазначається частина суми боргового зобов'язання (зазначеного у формі № 500), яка ще не розподілена кредитором на кінець звітного року. Залишок дорівнюватиме сумі боргового зобов'язання за вирахуванням одержаного за рік кредиту та сум анульованого кредиту. За винятком позик, за якими звіт подається вперше, сума, що зазначена в пункті 100, має пов'язуватися із сумою, зазначеною в цьому пункті у звіті за минулий рік таким чином:
пункт 100 = пункт 100 попереднього звіту + пункт 400 (тільки сума додаткових зобов'язань) - пункт 500 - пункт 600 |
Пункт 200 - зазначається сума амортизаційних платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена на кінець звітного року. Прострочену суму амортизаційних платежів не слід віднімати від суми, зазначеної в пункті 010.
Сума прострочених амортизаційних платежів розраховується таким чином:
пункт 200 = пункт 200 попереднього звіту + амортизаційні платежі, що мали бути сплачені у звітному році, але не були сплачені - пункт 20R - пункт 20W |
Пункт 300 - зазначається сума процентних платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не була сплачена на кінець звітного року, у тому числі процентні платежі на прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі.
Сума прострочених процентних платежів розраховується таким чином:
пункт 300 = пункт 300 попереднього звіту + процентні, комісійні та інші платежі, що мали бути сплачені у звітному році, але не були сплачені, - пункт 30R - пункт 30W |
Пункт 400 - зазначається сума боргового зобов'язання, прийнятого у звітному періоді (за новим кредитом), яка була зазначена в пункті 16 форми № 500. У звіти за наступні роки ця сума боргового зобов'язання вже не вноситься. Проте потрібно зазначати будь-які додаткові зобов'язання, що прийняті за тими кредитними угодами, за якими звіти вже надавались у попередні роки. До суми зобов'язання не включаються майбутні процентні платежі.
Пункт 500 - зазначається фактично одержана сума кредиту за рік. Якщо (наприклад, у випадку з облігаційними позиками) ця сума відрізняється від номінальної суми боргу, то потрібно пояснити причину цієї різниці в примітці.
Пункт 600 - зазначається анульований кредитором нерозподілений залишок кредиту. У деяких випадках обсяг кредитного зобов'язання зменшується кредитором (найчастіше це виникає в разі експортного кредиту, якщо сума кредитного зобов'язання залежить від вартості експортного контракту). У разі анулювання кредиту зазначається сума, на яку зменшився нерозподілений залишок кредиту.
Пункт 700 - зазначається списана сума боргу за вже одержаним, але ще не погашеним кредитом. Списання боргу - це зменшення обсягу накопиченого боргу, що проводиться в односторонньому порядку кредитором лише у разі, якщо боржник утратив платоспроможність і не може дотримуватися раніше погодженого графіка погашення боргу. Якщо списання відбулося, то треба зазначити суму, на яку зменшився борг за розподіленим, але ще не погашеним кредитом.
Пункт 800 - зазначається сума здійснених платежів за основною сумою боргу (без процентних платежів) за минулий рік. Якщо викуповуються облігації, а боргове зобов'язання погашається за ціною, яка відрізняється від номінальної, то потрібно зазначити фактично сплачену суму, а в примітці - номінальну суму амортизаційних платежів.
Пункт 900 - зазначається сума процентних платежів, зборів за нерозподіленим залишком кредиту, фіксованих і комісійних зборів та інших аналогічних платежів, що здійснені боржником протягом року.
Усі інші пункти стосуються тільки реорганізованих позик.
Пункт 01R - зазначається непогашена сума боргу, що реорганізована протягом звітного року (лише у разі, якщо реорганізована загальна сума боргу за розподіленою і непогашеною частиною боргу).
Пункт 20R - зазначається сума прострочених амортизаційних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, та реорганізована протягом звітного року.
Пункт 30R - зазначається сума прострочених процентних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, та реорганізована протягом звітного року.
Пункт 80R - зазначається сума амортизаційних платежів, які слід було здійснити в поточному році, але які були реорганізовані.
Пункт 90R - зазначається сума процентних платежів, які слід було здійснити в поточному році, але які були реорганізовані.
Пункт 20W - зазначається сума прострочених амортизаційних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, і списана протягом звітного року (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).
Пункт 30W - зазначається сума прострочених процентних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, і була списана протягом звітного року (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).
Пункт 80W - зазначається сума амортизаційних платежів, що мала бути сплачена протягом звітного року і яка була списана (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).
Пункт 90W - зазначається сума процентних платежів, що мала бути сплачена протягом звітного року і яка була списана (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).
Пункт 40R - зазначається сума боргу, що утворилася на час підписання угоди про реорганізацію і обумовлюється в цій угоді.
Пункт 50R - зазначається сума боргу, що реорганізовується.
Пункт 10R - зазначається сума боргу, що не реорганізовується.
{Пояснення щодо заповнення форми № 501 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Форма № 502 (місячна)
Платіжний календар та обсяги здійснених операцій в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами
{Розділ 2 доповнено формою № 502 згідно з Постановою Національного банку № 204 від 09.04.2009; в редакції Постанови Національного банку № 679 від 17.11.2009, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 502
Платіжний календар та обсяги здійснених операцій в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами
{Назва пояснення щодо заповнення форми № 502 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
1. Звіт запроваджується на період фінансової кризи з метою отримання інформації для здійснення контролю за купленою банком іноземною валютою на цільовому валютному аукціоні, для забезпечення платежів за зовнішніми борговими зобов'язаннями, уключеними до Платіжного календаря.
Звіт подається банками в разі наявності строкової заборгованості банку та/або його клієнтів перед нерезидентами за операціями, пов'язаними з рухом капіталу, та за іншими строковими зобов'язаннями в іноземній валюті.
У звіті відображається інформація про суму строкової заборгованості на звітну дату, планові (на поточний рік) і прогнозні (на рік, наступний за поточним) платежі за строковою заборгованістю в іноземній валюті перед нерезидентами згідно з умовами укладених з ними договорів.
У кожному плановому (прогнозному) періоді зазначається визначена згідно з умовами договору сума коштів для виконання зобов'язань перед нерезидентами. Прострочена заборгованість, дострокове погашення, майбутні надходження та нарахування на них до планових (прогнозних) платежів не включаються.
Клієнти банку у формі та строк, що визначені банком, зобов'язані надавати інформацію для своєчасного складання звіту за зобов'язаннями, розрахунок за якими планується здійснити через цей банк.
Надання інформації клієнтом до кількох банків за одними й тими самими сумами заборгованості не допускається.
2. Для складання цього звіту вживається термін "єврооблігації" в такому значенні:
єврооблігації - залучені кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках.
Інші терміни, які використовуються у формі та поясненні щодо її заповнення, використовуються в значеннях згідно із законодавством України та міжнародними стандартами.
3. Інформація у звіті надається консолідовано за видом запозичення.
Інформація про операції, строк виконання яких не перевищує 31 день, у звіті не відображається (у тому числі депозити овернайт, операції на умовах спот тощо).
До операцій з погашення заборгованості включаються лише строкові платежі (обумовлені договором платежі, строк виконання яких за станом на звітну дату ще не настав). Розмір строкових платежів визначається згідно з умовами договору в розрахунку на суму фактичного надходження. Дострокове погашення заборгованості та погашення простроченої заборгованості до планових (прогнозних) платежів не включаються.
Інформація про планові (прогнозні) платежі на поточний календарний рік та на рік, наступний за поточним роком, надається за кожний місяць, починаючи з місяця, наступного за звітною датою. Якщо інформація про планові платежі у звіті за місяць, що передує звітній даті, з будь-яких причин зазнала змін, то під час надання інформації за станом на звітну дату слід унести відповідні зміни і подати необхідні пояснення. В інших випадках дані за періоди, що минули, не заповнюються.
Якщо умовами договору передбачено використання плаваючої процентної ставки, для розрахунку процентних платежів використовується ставка, яка діяла на звітну дату.
Інформація за кредитами, залученими від нерезидентів, у звіті відображається з даних форм № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом" та № 504 "Прогноз операцій з одержання та обслуговування іноземного довгострокового кредиту".
4. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 "Державний сектор: гарантований державою борг (Усього)" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 1 "Державний сектор: гарантований державою борг (основна сума)" та 1 "Державний сектор: гарантований державою борг (процентні платежі)".
Рядки 1, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 2.4.1, 2.4.2, 2.5, 2.6.1, 3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.4.1, 3.4.2, 3.5, 3.6.1 за основною сумою:
у колонці D - зазначається заборгованість за основною сумою боргу за станом на звітну дату, що відповідає даним рядка 18 форми № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом";
у колонці E - зазначається прострочена заборгованість за основною сумою боргу за станом на звітну дату, що відповідає даним рядка 18.1 форми № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом";
у колонках 1-24 - зазначаються планові (прогнозні) обсяги операцій на поточний рік та на рік, наступний за поточним роком, за основною сумою боргу, що відповідають даним колонки Б форми № 504 "Прогноз операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом".
Рядки 1, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 2.4.1, 2.4.2, 2.5, 2.6.1, 3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.4.1, 3.4.2, 3.5, 3.6.1 за процентними платежами:
Колонка D - зазначається заборгованість за нарахованими процентними платежами за станом на звітну дату, що відповідає даним суми рядків 19, 20, 21, 22а форми № 503 “Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом.
Колонка E - зазначається прострочена заборгованість за процентними платежами за станом на звітну дату, що відповідає даним суми рядків 19, 20, 21 форми № 503 “Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом.
у колонках 1-24 - зазначаються планові (прогнозні) обсяги операцій на поточний рік та на рік, наступний за поточним роком, за заборгованістю за процентними платежами, що відповідають даним колонки В форми № 504 "Прогноз операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом".
Рядок 2 "Банківський сектор" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.1 "Короткострокові кредити, отримані банками", 2.2 "Інші короткострокові кредити (Усього)", 2.3 "Розміщені короткострокові боргові цінні папери (Усього)", 2.4 "Довгострокові кредити, отримані банками (Усього)", 2.5 "Інші довгострокові кредити, отримані банками (Усього)", 2.6 "Розміщені довгострокові боргові цінні папери (Усього)" та 2.7 "Залучені депозити з урахуванням субординованого боргу (коротко- та довгострокові) (Усього)".
Рядок 2.1 "Короткострокові кредити, отримані банками" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.1.1 та 2.1.2.
Рядок 2.2 "Інші короткострокові кредити, отримані банками (Усього)" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.2 "Інші короткострокові кредити, отримані банками (основна сума)" та 2.2 "Інші короткострокові кредити, отримані банками (процентні платежі)".
Рядки 2.3, 2.6.2, 2.7.1 - 2.7.3, 3.3, 3.6.2, 4.1, 4.2.1-4.5 заповнюються за цифровими кодами запозичення (3 знаки).
230 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
262 - інші довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій);
271 - залучені міжбанківські депозити (коротко- та довгострокові);
272 - залучені депозити від юридичних осіб (коротко- та довгострокові);
273 - залучені депозити від фізичних осіб (коротко- та довгострокові).
Інші позичальники (юридичні особи, що не є банками, та фізичні особи):
330 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
362 - інші розміщені довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій).
Інші операції банків, на підставі яких виникають строкові зобов'язання перед нерезидентами:
410 - зобов'язання за банківськими гарантіями. За цим кодом відображаються гарантії, за якими від нерезидента отримано вимогу про її виплату (строк виконання є визначеним). Зобов'язання за гарантіями за кредитними операціями до звіту не включаються;
421 - зобов'язання за операціями з використанням акредитивної форми розрахунків за зовнішньоекономічними операціями;
422 - зобов'язання за операціями з використанням акредитивної форми розрахунків за іншими операціями. У разі заповнення даних з кодом 422 у колонці 25 надається інформація про вид заборгованості, за якою відкрито акредитив.
Інформація за кодами акредитивних операцій 421 та 422 відображається згідно з термінами розрахунків за умовами укладених договорів.
Зобов'язання за резервними акредитивами можуть відображатись як зобов'язання за банківськими гарантіями (код 410) або як зобов'язання за акредитивами (коди 421 та 422);
430 - дивіденди за акціями та інші нарахування за цінними паперами з нефіксованим прибутком;
440 - зобов'язання за деривативами. Операції з конвертації валюти не включаються;
450 - зобов'язання за іншими строковими фінансовими інструментами (крім тих, які зазначені в інших рядках звіту). У разі використання зазначеного коду в колонці 25 одночасно надається інформація про вид заборгованості, за якою планується погашення.
Рядок 2.4 "Довгострокові кредити, отримані банками" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.4.1 та 2.4.2.
Рядок 2.6 "Розміщені довгострокові боргові цінні папери" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.6.1 та 2.6.2.
Рядок 2.7 "Залучені депозити з урахуванням субординованого боргу (коротко- та довгострокові)" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 2.7.1, 2.7.2 та 2.7.3.
Рядок 2.7" з яких субординований борг у формі депозиту" заповнюється за цифровим кодом мети запозичення 279 - залучений субординований борг у формі депозиту.
Рядок 3 "Інші сектори (юридичні особи, що не є банками, та фізичні особи)" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 3.1 "Короткострокові кредити від прямого інвестора", 3.2 "Інші короткострокові кредити (Усього)", 3.3 "Розміщені короткострокові боргові цінні папери (Усього)", 3.4 "Довгострокові кредити від прямого інвестора (Усього)", 3.5 "Інші довгострокові кредити (Усього)" та 3.6 "Розміщені боргові цінні папери з терміном погашення понад 1 рік (Усього)".
Рядок 3.1 "Короткострокові кредити від прямого інвестора" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 3.1.1 та 3.1.2.
Рядок 3.4 "Довгострокові кредити від прямого інвестора" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 3.4.1 та 3.4.2.
Рядок 3.6 "Розміщені боргові цінні папери з терміном погашення понад 1 рік" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 3.6.1 та 3.6.2.
Рядок 4 "Інші операції банків, на підставі яких виникають строкові зобов'язання перед нерезидентами" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 4.1, 4.2, 4.3, 4.4 та 4.5.
Рядок 4.2 "Зобов'язання за операціями з використанням акредитивної форми розрахунків" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 4.2.1 та 4.2.2.
Рядок "У цілому" - у колонках D-26 зазначається загальна сума даних рядків 1, 2, 3 та 4.
Колонка B - зазначається цифровий код виду запозичення (3 знаки).
Колонка C - зазначається цифровий код виду заборгованості (1 знак):
0 - усього (застосовується за кодом виду запозичення: 410, 421, 422, 430, 440, 450).
Колонка D - зазначається фактична сума строкової (з визначеним строком погашення) та простроченої заборгованості перед нерезидентами за станом на звітну дату, у тому числі нарахованих на кінець місяця згідно з правилами бухгалтерського обліку, але несплачених відсотків, а також дивіденди.
Майбутні надходження та майбутні нарахування, передбачені договором, у сумі заборгованості не відображаються. У разі зміни протягом місяця, що передує звітній даті, умов договору, які призвели до зміни суми, валюти заборгованості тощо, у колонці 25 надаються відповідні пояснення.
Колонка E - зазначається сума простроченої заборгованості за станом на звітну дату.
Колонка 25 - зазначаються фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді.
До операцій з погашення заборгованості включаються строкові (обумовлені договором платежі, строк виконання яких настав за станом на звітну дату), прострочені (обумовлені договором платежі, строк виконання яких передує попередній звітній даті) та дострокові (обумовлені договором платежі, строк виконання яких за станом на звітну дату ще не настав).
Закінчення терміну дії депозитного договору нерезидента з банком, що надає звіт, відображається як погашення заборгованості за цим договором незалежно від фактичної виплати нерезиденту коштів за цим договором.
За кредитами, залученими від нерезидентів, у рядках 1, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 2.4.1, 2.4.2, 2.5, 2.6.1, 3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.4.1, 3.4.2, 3.5, 3.6.1 зазначаються фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань за основною сумою боргу в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді, що відповідають різниці між даними рядків 11 та 12 за звітний місяць та відповідними даними рядків 11 та 12 за попередній місяць, та фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань за процентними платежами в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді, що відповідають різниці між даними рядків 13-16 за звітний місяць та відповідними даними рядків 13-16 за попередній місяць форми № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом".
Колонка 26 - зазначаються фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді, які здійснені достроково.
У цих колонках також зазначаються обсяги погашення заборгованості за договорами, за якими не визначено чіткої дати погашення заборгованості, у тому числі передбачено здійснення платежу на першу вимогу кредитора за пред'явленим рахунком, можливість поетапної оплати тощо та/або передбачено погашення заборгованості протягом кварталу (місяця, року тощо).
За кредитами, залученими від нерезидентів, у рядках 1, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 2.4.1, 2.4.2, 2.5, 2.6.1, 3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.4.1, 3.4.2, 3.5, 3.6.1 зазначаються фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань за основною сумою боргу в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді, які здійснені достроково і відповідають різниці між даними рядка 11.1 за звітний місяць та відповідними даними рядка 11.1 за попередній місяць, та фактичні обсяги операцій з виконання зовнішніх зобов'язань за процентними платежами в іноземній валюті перед нерезидентами у відповідному періоді, які здійснені достроково і відповідають різниці між даними рядка 13.1 за звітний місяць та відповідними даними рядка 13.1 за попередній місяць форми № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом.
Колонка 27 - заповнюється в разі надання пояснень щодо змін (в умовах договорів, в обслуговуванні заборгованості тощо), які призвели до зміни даних у платіжному календарі, - 160 знаків.
{Розділ 2 доповнено поясненням до форми № 502 згідно з Постановою Національного банку № 204 від 09.04.2009; в редакції Постанови Національного банку № 679 від 17.11.2009, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 503 (місячна)
Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом
{Форма № 503 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 503
Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом
1. Звіт подається резидентами, які уклали договори, що передбачають виконання ними боргових зобов'язань:
в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими в них кредитами (позиками, поворотною фінансовою допомогою), уключаючи короткострокові кредити, за винятком кредитів "овернайт";
у гривнях перед Європейським банком реконструкції та розвитку (ЄБРР) або Міжнародною фінансовою корпорацією (МФК) за залученими від них кредитами.
{Абзац третій пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Звіт надається у валюті кредиту незалежно від виду валюти, у якій надійшли кошти.
2. Терміни, що вживаються у цьому звіті, мають таке значення:
єврооблігації - залучені кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;
короткостроковий кредит - кредит з первісним або продовженим строком погашення від 2 до 365 (366) днів включно;
довгостроковий кредит - кредит з первісним або продовженим строком погашення понад 365 (366) днів;
строк погашення - час між датою підписання кредитної угоди і датою здійснення останнього платежу за кредитом. Для траншів, які надходять на підставі генеральної угоди (угоди про відновлювальну кредитну лінію тощо), строк погашення визначається як кількість днів між датою надходження коштів на рахунок позичальника та датою погашення траншу.
материнський банк - іноземний банк, участь якого в статутному капіталі банку-позичальника становить більше ніж 50 відсотків;
іноземна материнська компанія - іноземна компанія, участь якої в статутному капіталі підприємства-позичальника становить більше ніж 50 відсотків;
інший прямий інвестор, але не материнська компанія - інвестор, участь якого у статутному капіталі підприємства-позичальника становить не менше ніж 10 та не більше ніж 50 відсотків;
офіційний кредитор - іноземний уряд або його офіційне агентство, міжнародна організація (наприклад, Європейський банк реконструкції та розвитку, Міжнародна фінансова корпорація).
{Абзац дев'ятий пункту 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Інші терміни, які вживаються в формі та поясненні щодо її заповнення, використовуються в значенні згідно із законодавством України та міжнародними стандартами.
Якщо позичальник одержав кілька кредитів, то звіт про стан заборгованості за цими кредитами складається за кожним кредитом окремо. За траншами, одержаними банком-позичальником на підставі одного кредитного договору, звіт про стан заборгованості складається за кожним траншем окремо. Якщо надання кредитних коштів здійснюється на однакових умовах (відсоткова ставка, валюта, графік амортизаційних платежів тощо), то допускається надання загального звіту за частинами одного кредиту.
Якщо позичальник не надав звіт за поточний звітний період, то банк надає дані про кредит (транш) на підставі наявної в банку інформації, у тому числі щодо здійснених через банк операцій за кредитом.
Якщо інформація у звіті за попередній період на підставі відповідних документів зазнала змін, то під час надання інформації за звітний період необхідно внести такі зміни і подати пояснення.
{Абзац тринадцятий пункту 2 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо сума заборгованості перед нерезидентом перевищує суму кредиту, зазначену в реєстраційному свідоцтві, у звіті зазначаються суми заборгованості, які можуть бути повернуті нерезиденту згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України.
У разі анулювання територіальним управлінням Національного банку України реєстрації договору про залучення кредиту або завершення розрахунків з іноземним кредитором за кредитом звітність у наступні звітні періоди не подається.
Код та назва валюти зазначаються згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34, зі змінами.
Пролонгація кредиту не відображається як погашення заборгованості за кредитом та надання нового кредиту.
3. Звіт за формою подається позичальником відокремленому підрозділу банку, який безпосередньо здійснює обслуговування кредиту за місцезнаходженням територіального управління Національного банку України, що контролює зазначений кредит, наростаючим підсумком. Відокремлений підрозділ банку перевіряє достовірність інформації щодо операцій з обслуговування кредиту цим позичальником і подає звіт банку - юридичній особі. Банк - юридична особа збирає інформацію від своїх відокремлених підрозділів і надає звіт у розрізі регіонів, відокремлених підрозділів та позичальників відповідному територіальному управлінню Національного банку України. Якщо банк сам є позичальником кредиту, то свій звіт він також подає відповідному територіальному управлінню Національного банку України.
{Абзац перший пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Обслуговуючий банк і територіальне управління Національного банку України мають забезпечити:
відповідність інформації звіту про кредит даним реєстраційного свідоцтва;
правильність застосування кодів, що використовуються під час складання звітів.
{ Абзац шостий пункту 3 виключено на підставі Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
У звіті в інформації про не гарантований державою кредит в іноземній валюті зазначаються реквізити реєстрації договору Національним банком України (номер і дата реєстрації). У разі одержання не гарантованого державою кредиту в іноземній валюті без реєстрації договору в Національному банку України, у тому числі і за договорами, за якими клієнти відмовилися від реєстрації договорів, реквізити реєстрації договору Національним банком України заповнюються згідно з нижчезазначеним зразком.
Реєстрація Національним банком України договору № HPXXX, де HP - латинські букви, XXX - тризначний умовний код, що присвоюється позичальником кожному окремому договору.
4. Опис параметрів заповнення форми:
"Код та назва відокремленого підрозділу банку" - зазначається код банку (відокремленого підрозділу), що безпосередньо обслуговує іноземний кредит і відповідає значенню двадцятизначного коду підрозділу банку згідно з Довідником власних підрозділів банку, dptlist.dbf - 20 знаків;
"Звіт, що подає банк, складено на підставі" - заповнюється банками;
"Реєстрація договору Національним банком України" - зазначаються дата та номер реєстрації договору в Національному банку України, а за договорами, яким присвоєно умовний код № НРХХХ, - цей код та дата договору. Договори за короткостроковими кредитами, пролонгованими протягом звітного періоду, відображаються за номерами реєстрації, які діяли на звітну дату. У рядку 25 зазначаються номер реєстрації договору, який діяв на попередню звітну дату, та номери реєстрації договорів пролонгації в Національному банку України, укладених у звітному місяці (якщо протягом звітного місяця їх було більше одного);
"Тип кредитора" - заповнюється на підставі даних про тип кредитора, що наведені резидентом-позичальником у відповідних пунктах повідомлень про договір (1 знак).
"Код періодичності здійснення платежів з погашення основної заборгованості за кредитом (траншем)" - заповнюється згідно з умовами договорів з нерезидентами.
А. Заборгованість на початок звітного періоду (за станом на 1 січня поточного року)
Рядок 1 - зазначається сума заборгованості за одержаним, але ще не погашеним кредитом на початок поточного року.
Рядок 1.1 - зазначається сума платежів з погашення основної суми боргу (амортизаційних), яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.
Рядок 2 - зазначається сума процентних платежів, яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.
Рядок 3 - зазначається сума комісійних та інших платежів, яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.
Рядок 4 - зазначається сума пені (штрафних санкцій за прострочення сплати амортизаційних, процентних, комісійних та інших платежів), яка підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.
Рядок 5 - зазначається загальна сума боргу на початок звітного періоду, яка обчислюється як алгебраїчна сума заборгованості за основною сумою боргу, за простроченими процентними, комісійними та іншими платежами і несплаченої пені (рядки 1 + 2 + 3 + 4 +5а).
Рядок 5а - зазначається сума нарахованих за попередні періоди процентних платежів, строк сплати яких на початок звітного періоду не настав.
{Пункт 4 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Б. Операції за звітний період з початку звітного року
Інформація за зазначеними нижче рядками надається наростаючим підсумком (з початку року за місяць, за 2 місяці, за 3 місяці і так далі до кінця року).
Рядок 6 - зазначається фактично одержана сума кредиту за звітний період, включаючи суми комісій та інших відрахувань.
Рядок 7 - зазначається сума планових платежів у рахунок погашення основної суми боргу за звітний період відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.
Рядок 8 - зазначається сума процентів за користування одержаною сумою кредиту, що підлягала сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.
Якщо договором з нерезидентом не передбачено графіка погашення заборгованості за кредитом, рядки 7, 8 заповнюється тільки за платежами, здійсненими в термін кінцевого строку погашення, передбаченого договором.
Рядок 8а - зазначається сума нарахованих за звітний період процентних платежів. Якщо нараховані за звітний період платежі згідно з умовами договору не підлягають сплаті у звітному періоді, то дані рядка 8 та дані рядка 8а не мають бути тотожними.
Рядок 9 - зазначається сума комісійних та інших платежів, що підлягала сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.
Рядок 10 - зазначається сума пені, що нарахована за прострочення амортизаційних, процентних, комісійних та інших платежів і підлягала сплаті у звітному періоді.
Рядок 11 - зазначається сума фактично сплачених у звітному періоді амортизаційних платежів. У цьому рядку зазначаються як суми коштів, що перераховані позичальником безпосередньо на рахунок кредитора, так і вартість товарів, які були відвантажені кредитору в рахунок погашення основного боргу за кредитом. До цієї суми не включається сума реорганізованих у звітному періоді амортизаційних платежів, які зазначаються в рядку 12.
Рядок 11.1 - зазначається з рядку 11 сума достроково здійснених у звітному періоді амортизаційних платежів.
Рядок 11.2 - зазначається з рядка 11 сума погашення у звітному періоді простроченої заборгованості за амортизаційними платежами.
Реорганізація - офіційне зняття з позичальника зобов'язань погашати платежі згідно з первісними умовами та графіком платежів за кредитною угодою. Реорганізація може охоплювати як прострочені платежі, так і планові платежі, що підлягали сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою. Реорганізація може здійснюватися, наприклад, шляхом списання кредитором боргу або переоформлення частини платежів, що підлягали сплаті на користь кредитора, у частку кредитора в статутному капіталі позичальника тощо.
Рядок 12 - зазначається сума амортизаційних платежів, що була реорганізована у звітному періоді.
Рядок 12.1 - зазначається з рядку 12 сума амортизаційних платежів, що була реорганізована у звітному періоді шляхом збільшення частки нерезидента у статутному капіталі позичальника.
Рядок 12.2 - зазначається з рядку 12 сума амортизаційних платежів, що була реорганізована у звітному періоді шляхом списання кредитором боргу, а також сума амортизаційних платежів, що не будуть погашені з урахуванням анулювання реєстраційного свідоцтва.
Рядок 12.3 - зазначається з рядка 12 сума амортизаційних платежів, що була реорганізована у звітному періоді шляхом заліку зустрічних, однорідних вимог.
У рядку "Примітка" потрібно дати пояснення, яким чином проведена реорганізація амортизаційних платежів.
Рядок 13 - зазначається повна сума фактично здійснених позичальником у звітному періоді процентних платежів на користь кредитора за кредитним договором, тобто без зменшення виплати на суму податку на репатріацію прибутку, що утримується з доходів нерезидента-кредитора. Зазначаються сума коштів, що перерахована позичальником на рахунок кредитора, і вартість товарів, які були відвантажені кредитору в рахунок погашення заборгованості за процентними платежами. До рядку 13 не включається сума реорганізованих у звітному періоді процентних платежів, які зазначаються в рядку 14.
Рядок 13.1 - зазначається з рядку 13 сума достроково здійснених у звітному періоді процентних платежів.
Рядок 13.2 - зазначається з рядка 13 сума погашення у звітному періоді простроченої заборгованості за процентними платежами.
Рядок 14 - зазначається сума процентних платежів, що була реорганізована у звітному періоді.
Рядок 14.1 - зазначається з рядку 14 сума процентних платежів що була реорганізована у звітному періоді шляхом збільшення частки нерезидента у статутному капіталі позичальника.
Рядок 14.2 - зазначається з рядку 14 сума процентних платежів що була реорганізована у звітному періоді шляхом списання кредитором боргу, а також сума амортизаційних платежів, що не будуть погашені з урахуванням анулювання реєстраційного свідоцтва.
Рядок 14.3 - зазначається з рядка 14 сума процентних платежів, що була реорганізована у звітному періоді шляхом заліку зустрічних, однорідних вимог.
У рядку "Примітка" потрібно дати пояснення, яким чином проведена реорганізація процентних платежів.
Рядок 15 - зазначається сума фактично здійснених у звітному періоді комісійних та інших платежів.
Рядок 16 - зазначається сума фактично сплаченої у звітному періоді пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі.
Рядок 17 обчислюється як сума здійснених у звітному періоді операцій з погашення та реорганізації основної суми боргу, процентних платежів, комісійних та інших платежів і пені (рядки 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16).
В. Заборгованість на кінець звітного періоду
Рядок 18 - зазначаються сума заборгованості за одержаним кредитом з урахуванням заборгованості за станом на початок року, суми одержаного кредиту у звітному періоді та фактично здійснених за цей період операцій з погашення та реорганізації основної суми боргу за кредитом, тобто сума фактичної заборгованості за основною
сумою боргу на кінець звітного періоду (рядки 1 + 6 - 11 - 12).
Рядок 18.1 - зазначається сума прострочених платежів за основною сумою боргу за станом на кінець звітного періоду з урахуванням прострочених платежів за основною сумою боргу за станом на початок звітного періоду.
Рядок 19 - зазначається сума процентних платежів, яка підлягала сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням прострочених процентних платежів за станом на початок звітного періоду (рядки 2 + 8 - 13 - 14, але не менше нуля).
Рядок 20 - зазначається сума комісійних та інших платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням прострочених комісійних та інших платежів за станом на початок звітного періоду (рядки 3 + 9 - 15).
Рядок 21 - зазначається сума пені за прострочені амортизаційні процентні, комісійні та інші платежі, що підлягала сплаті, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням несплаченої пені за станом на початок року (рядки 4 + 10 - 16).
Рядок 22 - зазначається загальна сума боргу на кінець звітного періоду, що складається з основної суми боргу, прострочених процентних платежів, прострочених комісійних та інших платежів, несплаченої пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі (рядки 18 + 19 + 20 + 21 + 22а або рядки 5 + 6 + 8 + 9 + 10 - 17 + 8а).
Рядок 22а - зазначається сума нарахованих за попередні періоди процентних платежів, строк сплати яких на кінець звітного періоду не настав (рядки 5а + 8а - 13 - 14, але не менше нуля).
{Пункт 4 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Г. Стан розрахунків за кредитом на кінець звітного періоду
Рядок 23 - зазначається цифровий код стану розрахунків за кредитом (1 знак):
1 - розрахунки за кредитом завершені;
2 - розрахунки за кредитом не завершені;
3 - кредит не отриманий, строк дії реєстрації договору не закінчився;
4 - розрахунки за кредитом завершено достроково.
Код стану розрахунків 1 зазначається в разі остаточного завершення розрахунків з іноземним кредитором відповідно до графіка погашення заборгованості та/або у зв'язку із закінченням строку дії договору.
Код стану розрахунків 3 зазначається, якщо позичальник не забезпеченого гарантією кредиту в іноземній валюті не одержав коштів і за станом на кінець звітного періоду реєстрація цього договору не анульована територіальним управлінням Національного банку України.
Код стану розрахунків 4 зазначається в разі дострокового остаточного завершення розрахунків з іноземним кредитором.
Рядок 24 - заповнюється в разі зміни строковості кредиту
порівняно з попереднім звітним періодом із зазначенням "+" та
наданням відповідного пояснення в рядку 25.
Рядок 25 заповнюється в разі надання пояснень стосовно внесення змін до договору, реорганізації заборгованості за кредитом, особливостей здійснення платежів, причин дострокового погашення заборгованості, допущених помилок у попередніх звітах тощо.
{Пояснення щодо заповнення форми № 503 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 504 (місячна)
Прогноз операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом
{Форма № 504 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми
№ 504 Прогноз операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом
1. Прогноз за формою надається резидентами, які уклали договори, що передбачають виконання ними боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за запозиченими в них кредитами (позиками, поворотною фінансовою допомогою), уключаючи короткострокові кредити, за винятком кредитів "овернайт".
Терміни, що вживаються у цьому звіті, мають таке значення:
єврооблігації - залучені кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;
короткостроковий кредит - кредит з первісним або продовженим строком погашення від 2 до 365 (366) днів включно;
довгостроковий кредит - кредит з первісним або продовженим строком погашення понад 365 (366) днів;
строк погашення - час між датою підписання кредитної угоди і датою здійснення останнього платежу за кредитом. Для траншів, які надходять на підставі генеральної угоди (угоди про відновлювальну кредитну лінію тощо), строк погашення визначається як кількість днів між датою надходження коштів на рахунок позичальника та датою погашення траншу.
Інші терміни, які вживаються в формі та поясненні щодо її заповнення, використовуються в значенні згідно із законодавством України та міжнародними стандартами.
Якщо позичальник одержав кілька кредитів, то звіт про стан заборгованості за цими кредитами складається за кожним кредитом окремо. За траншами, одержаними банком-позичальником на підставі одного кредитного договору, звіт про стан заборгованості складається за кожним траншем окремо. Якщо надання кредитних коштів здійснюється на однакових умовах (відсоткова ставка, валюта, графік амортизаційних платежів тощо), то допускається надання загального звіту за частинами одного кредиту.
2. Звіт за формою подається позичальником відокремленому підрозділу банку, який безпосередньо здійснює обслуговування кредиту за місцезнаходженням територіального управління Національного банку України, що контролює зазначений кредит. Відокремлений підрозділ банку перевіряє достовірність інформації щодо операцій з обслуговування кредиту цим позичальником і подає звіт банку - юридичній особі. Банк - юридична особа збирає інформацію від своїх підрозділів і надає звіт у розрізі регіонів, відокремлених підрозділів та позичальників відповідному територіальному управлінню Національного банку України. Якщо банк сам є позичальником кредиту то свій звіт він також подає відповідному територіальному управлінню Національного банку України.
{Абзац перший пункту 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо позичальник не надав звіт за поточний звітний період, то банк надає дані про кредит (транш) на підставі наявної в банку інформації.
Якщо інформація у звіті за попередній період на підставі відповідних документів зазнала змін, то під час надання інформації за звітний період необхідно внести такі зміни і подати пояснення.
{Абзац третій пункту 2 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо сума заборгованості перед нерезидентом перевищує суму кредиту, зазначену в реєстраційному свідоцтві, у звіті зазначаються суми заборгованості, які можуть бути повернуті нерезиденту згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України.
Якщо територіальним управлінням Національного банку України анульовано реєстрацію договору про залучення кредиту або завершення розрахунків з іноземним кредитором за кредитом звітність у наступні звітні періоди не подається.
Якщо умовами кредитного договору передбачено використання плаваючої процентної ставки, для розрахунку процентних платежів використовується відповідна ставка, яка діяла на звітну дату.
Якщо умовами договору не визначено чіткої дати погашення заборгованості, у тому числі передбачено здійснення платежу на першу вимогу кредитора за пред'явленим рахунком, можливість поетапної оплати тощо та/або передбачено погашення заборгованості протягом кварталу (місяця, року тощо), сума прогнозного (планового) платежу зазначається в останньому місяці терміну дії договору та/або періоду погашення заборгованості згідно з основним договором з нерезидентом.
Під час надання звіту на звітну дату дані за періоди, що минули, не заповнюються.
Обслуговуючий банк і територіальне управління Національного банку України мають забезпечити:
відповідність інформації звіту даним реєстраційного свідоцтва;
правильність застосування кодів, що використовуються під час складання звітів.
Платежі з погашення основної суми боргу та процентів поділяються окремо на строкові платежі (обумовлені кредитною угодою платежі, строк яких на дату подання прогнозу ще не настав) та платежі з погашення простроченої заборгованості (несплачені в строк платежі) у разі їх наявності. Розмір строкових платежів визначається згідно з умовами кредитного договору з урахуванням фактичного надходження та обслуговування кредиту в попередні періоди. Інформація про операції, які передбачається здійснити в поточному та наступному за поточним роках, надається докладніше з розподілом за звітними періодами.
3. Звіт складається з трьох розділів.
Код та назва відокремленого підрозділу банку" зазначається код банку (відокремленого підрозділу), що безпосередньо обслуговує іноземний кредит і відповідає значенню двадцятизначного коду підрозділу банку згідно з Довідником власних підрозділів банку, dptlist.dbf - 20 знаків;
"Звіт, що подає банк, складено на підставі" заповнюється банками;
"Реєстрація договору Національним банком України" - зазначаються дата та номер реєстрації договору в Національному банку України, а за договорами, яким присвоєно умовний код № НРХХХ, - цей код та дата договору.
Договори за короткостроковими кредитами, пролонгованими протягом звітного періоду, відображаються за номерами реєстрації, які діяли на звітну дату. У рядку "Примітка" зазначаються номер реєстрації договору, який діяв на попередню звітну дату, та номери реєстрації договорів пролонгації в Національному банку України, укладених у звітному місяці (якщо протягом звітного місяця їх було більше одного).
"Код періодичності здійснення платежів з погашення основної заборгованості за кредитом (траншем)" заповнюється згідно з умовами договорів з нерезидентами.
Розділ 1. У цьому розділі надається інформація про майбутні операції з обслуговування зовнішнього боргу, не погашеного за станом на звітну дату (без урахування надходжень кредитних коштів у майбутньому).
Розділ 2. У цьому розділі надається інформація про майбутні операції з надходження та обслуговування кредиту, що здійснюватимуться відповідно до умов кредитної угоди між позичальником та кредитором (тобто з урахуванням надходжень кредитних коштів у майбутньому). Цей розділ не заповнюється, якщо на звітну дату кредит одержано повністю і нові надходження кредиту не передбачені, оскільки платежі з обслуговування зазначеного зовнішнього боргу, не погашеного за станом на кінець минулого періоду, уже зазначатимуться в розділі 1.
Розділ 3. Заповнюється за наявності простроченої заборгованості за основною сумою боргу та/або за процентами.
Якщо немає можливості прогнозувати строки погашення простроченої заборгованості (повністю або частково), то дані про суму цих неспрогнозованих платежів зазначаються у відповідних колонках рядка "Немає прогнозів" (за кодами Є5 та/або Ж5).
У рядку 4 "Усього на інші роки" надається прогноз платежів, строк яких настає після періодів, зазначених у рядках 1-3.
Примітка. У разі потреби додаткові роз'яснення подаються в примітках (текст до 160 символів).
{Пояснення щодо заповнення форми № 504 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
{Форму № 515 і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006}
Форма № 520 (місячна)
Інформація про курс та обсяги операцій банку з купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти та про обсяги операцій обміну (конвертації)
{Форма № 520 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 255 від 12.07.2007; в редакції Постанови Національного банку № 434 від 18.12.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 520
Інформація про курс та обсяги операцій банку з купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти та про обсяги операцій обміну (конвертації)
1. Звіт за формою подається уповноваженим банком, уповноваженою фінансовою установою в разі здійснення за звітний період операцій з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти за готівкову та безготівкову національну валюту на міжбанківському валютному ринку України, а також операції з купівлі-продажу іноземної валюти за готівкову та безготівкову іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України та міжнародних валютних ринках (конверсійні операції).
2. У звіті всі операції відображаються один раз від імені банку.
3. Операції відображаються у звіті банку - юридичної особи.
{Пункт 4 виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
4. Під час заповнення звіту слід керуватися таким:
Операції відображаються за датою валютування.
у звіті відображаються фактично проведені банком за звітний період операції з купівлі та продажу іноземної валюти та операції з обміну (конвертації), у тому числі операції неттінгу в розгорнутому вигляді;
середньозважений на обсяг операцій курс гривні до іноземної валюти відображається в масштабі офіційного курсу загальною довжиною до 9 знаків, з яких 4 знаки за комою (наприклад, за 100 доларів США - 503,4201 гривні);
у звіті не відображаються операції з обміну гривні на іноземну валюту (або іноземної валюти на гривні), які відбуваються під час здійснення клієнтами з їх картрахунків операцій з використанням платіжних карток міжнародних платіжних систем;
у звіті не відображаються операції з погашення заборгованості клієнта за кредитом, виданим банком в іноземній валюті, за рахунок коштів у національній валюті без купівлі клієнтом іноземної валюти (без оформлення заяви на купівлю іноземної валюти).
{Абзац шостий пункту 4 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
у звіті не відображаються операції з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти за безготівкову іноземну валюту одного найменування та операції з купівлі та продажу банківських металів;
{ Абзац сьомий пункту 4 виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
банки мають право не відображати операції з купівлі банком у клієнтів іноземної валюти в обсязі, меншому, ніж номінальна вартість мінімальної купюри (нерозмінного залишку);
у разі наявності кількох складових під час здійснення однієї операції такі операції відображаються поетапно: купівля іноземної валюти банком за гривні, продаж іноземної валюти банком за гривні, обмін (конвертація).
5. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 1 - зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 2 - зазначається загальна сума іноземної валюти, купленої банком за звітний період на міжбанківському валютному
ринку України за гривні (колонка 5 + колонка 9 + колонка 10), - до 16 знаків.
Колонка 3 - зазначається загальна сума іноземної валюти, проданої банком на міжбанківському валютному ринку України за гривні (колонка 7 + колонка 12 + колонка 13), - до 16 знаків.
Колонка 4 - середньозважений на обсяг операцій (колонка 5) курс гривні до іноземної валюти, за яким банком здійснено купівлю іноземної валюти, - до 9 знаків.
Колонка 5 - обсяг іноземної валюти, купленої банком у власних клієнтів у межах банку, - до 16 знаків.
Колонка 6 - середньозважений на обсяг операцій (колонка 7) курс гривні до іноземної валюти, за яким банком здійснено продаж іноземної валюти, - до 9 знаків.
Колонка 7 - обсяг іноземної валюти, проданої банком клієнтам у межах банку, - до 16 знаків.
У колонках 4-7 не відображаються операції, здійснені банками з іншими банками для задоволення заяв клієнтів та за власними операціями.
Колонка 8 - середньозважений на обсяг операцій (колонка 9 + колонка 10) курс гривні до іноземної валюти, за яким банком здійснено купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, - до 9 знаків.
Колонка 9 - обсяг іноземної валюти, купленої банком за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку України (крім операцій, здійснених у межах одного банку), - до 16 знаків.
Колонка 10 - обсяг іноземної валюти, купленої банком за власними операціями на міжбанківському валютному ринку України (крім операцій, здійснених у межах одного банку), - до 16 знаків.
Колонка 11 - середньозважений на обсяг операцій (колонка 12 + колонка 13) курс гривні до іноземної валюти, за яким банком здійснено продаж іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, - до 9 знаків.
Колонка 12 - обсяг іноземної валюти, проданої банком за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку України (крім операцій, здійснених у межах одного банку), - до 16 знаків.
Колонка 13 - обсяг іноземної валюти, проданої банком за власними операціями на міжбанківському валютному ринку України (крім операцій, здійснених у межах одного банку), - до 16 знаків.
Колонка 14 - обсяг іноземної валюти, отриманої банком за операціями обміну (конвертації) з іншим банком на міжбанківському валютному ринку України або на міжнародному ринку, - до 16 знаків.
Колонка 15 - обсяг іноземної валюти, перерахованої банком за операціями обміну (конвертації) з іншим банком на міжбанківському валютному ринку України або на міжнародному ринку, - до 16 знаків.
У колонках 14, 15 не відображаються операції, здійснені банками з власними клієнтами в межах банку.
{Пояснення щодо заповнення форми № 520 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 255 від 12.07.2007; в редакції Постанови Національного банку № 434 від 18.12.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 521 (щоденна)
Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою
{Форма № 521 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 255 від 12.07.2007; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 521
Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою
1. Звіт за формою подається уповноваженими банками, уповноваженими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку в разі здійснення протягом дня операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти за готівкову національну валюту у фізичних осіб (резидентів і нерезидентів), відображених у балансі. Датою фактичного проведення операцій є дата їх відображення в балансі.
2. Уповноважені фінансові установи надають інформацію про здійснені операції в межах отриманих ліцензій.
3. У звіті відображаються обсяги купленої або проданої готівкової іноземної валюти, виключаючи обсяги придбаної іноземної валюти за конверсійними операціями.
Банки мають право не відображати операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти в обсязі, меншому, ніж номінальна вартість мінімальної купюри (нерозмінного залишку).
4. У звіті середньозважений курс гривні до іноземної валюти відображається в масштабі офіційного курсу - до 9 знаків, з яких 4 знаки за комою (наприклад, за 100 доларів США - 503,4201 гривні).
5. Викуп банком або фінансовою установою понадлімітних залишків готівкової іноземної валюти у своїх агентів у звіті не відображається.
6. Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 1 (Код валюти) - зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 2 (Купівля/курс) - середньозважений на суму операцій курс гривні до іноземної валюти, за яким здійснено купівлю готівкової іноземної валюти, у масштабі офіційного курсу - до 9 знаків, з яких 4 знаки за комою (наприклад, за 100 доларів США - 503,4201 гривні).
Колонка 3 (Купівля/обсяг) - обсяг готівкової іноземної валюти, купленої у фізичних осіб протягом дня, - до 16 знаків.
Колонка 4 (Продаж/курс) - середньозважений на суму операції курс гривні до іноземної валюти, за яким здійснено продаж готівкової іноземної валюти, у масштабі офіційного курсу - до 9 знаків, з яких 4 знаки за комою (наприклад, за 100 доларів США - 503,4201 гривні).
Колонка 5 (Продаж/обсяг) - обсяг готівкової іноземної валюти, проданої фізичним особам протягом дня, - до 16 знаків.
{Пояснення до форми № 521 із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 276 від 17.06.2004, № 255 від 12.07.2007; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Форма № 522 (щоденна)
Дані про рух коштів на рахунках іноземних банків, відкритих в уповноважених банках України
{Форма № 522 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 522
Дані про рух коштів на рахунках іноземних банків, відкритих в уповноважених банках України
1. Звіт відображає рух коштів за кожним кореспондентським рахунком (далі - коррахунок) банку-нерезидента, що відкритий в уповноваженому банку України в іноземній валюті або гривнях. Дані звіту формуються за даними аналітичного обліку за субрахунками балансового рахунку 1600 "Кореспондентські рахунки інших банків" за операціями банку-нерезидента з урахуванням змісту операції.
2. У звіті не відображаються депозитні та кредитні операції овернайт, відсотки, одержані за залишком на коррахунку, суми, списані за обслуговування коррахунку, операції "сторно", комісійні доходи банку за перекази через коррахунок.
{Пункт 2 Пояснення щодо заповнення форми № 522 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
3. Якщо банк-нерезидент в один день виконав кілька однотипних операцій, то у звіті такі операції можуть відображатись однією сумою за одним кодом операції.
4. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 1 (Код іноземного банку) - код іноземного банку, який відкрив кореспондентський рахунок в уповноваженому банку, згідно з Довідником іноземних банків, з якими українські банки мають кореспондентські відносини (rc_bnk.dbf), - 10 знаків.
Колонка 2 (Код операції) - цифровий код змісту операції із зарахування або списання, виконаної за кореспондентським рахунком банку-нерезидента, - 2 знаки.
Цифровий код змісту операції із зарахування може мати такі значення:
11 - зараховано на користь клієнтів-нерезидентів як оплата за імпорт;
12 - зараховано на користь клієнтів-нерезидентів як кошти, що повернулися від резидентів за невиконання зобов'язань за зовнішньоекономічними договорами (контрактами), за рішеннями судових органів, у разі розірвання договорів (контрактів) або внесення до них змін за наявності підтвердних документів, або кошти, які попередньо були спрямовані на купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за заявками та за рахунок клієнтів;
13 - зараховано на користь клієнтів-нерезидентів за іншими операціями, які не відображені за кодами 11 та 12;
14 - зараховано банку-нерезиденту як отримані кредитні кошти (без операцій овернайт);
15 - зараховано банку-нерезиденту як залучені депозитні кошти (без операцій овернайт);
16 - зараховано банку-нерезиденту як повернені депозитні або кредитні кошти, у тому числі відсотки за депозитними або кредитними операціями (без операцій овернайт);
17 - зараховано з власного коррахунку банку-нерезидента, відкритого в іншому банку, для поповнення коррахунку;
18 - зараховано з коррахунку іншого банку-нерезидента за форексними операціями;
19 - зараховано за окремими рішеннями Національного банку України;
20 - зараховано за іншими операціями, що не були відображені за кодами 14-19.
Цифровий код змісту операції із списання може мати такі значення:
21 - списано кошти за дорученням клієнтів банку-нерезидента на користь резидентів як оплата за експорт;
22 - списано кошти, що повернені резидентам за рахунок клієнтів-нерезидентів, за невиконані нерезидентами зобов'язання за імпортними договорами (контрактами), за рішеннями судових органів, у разі розірвання договорів (контрактів) або внесення до них змін за наявності підтвердних документів;
23 - списано кошти за дорученням і за рахунок клієнтів-нерезидентів на придбання іноземної валюти;
24 - списано з коррахунку банку-нерезидента як кредитні кошти (без операцій овернайт);
25 - списано з коррахунку банку-нерезидента депозитні кошти (без операцій овернайт);
26 - списано банком-нерезидентом як повернення депозитних або кредитних коштів, у тому числі відсотки за депозитними або кредитними операціями (без операцій овернайт);
27 - списано для поповнення власного коррахунку банку-нерезидента, відкритого в іншому банку;
28 - списано на коррахунок іншого банку-нерезидента за форексними операціями;
29 - списано за окремими рішеннями Національного банку України;
30 - списано за іншими операціями банків-нерезидентів, що не були відображені за кодами 24-29.
{Абзац двадцять п'ятий пункту 4 Пояснення щодо заповнення форми № 522 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
31 - списано кошти за іншими операціями клієнтів-нерезидентів, які не відображені за кодами 21-23.
{Пункт 4 Пояснення щодо заповнення форми № 522 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 3 (Код валюти) - цифровий код валюти, що зарахована на коррахунок або списана з коррахунку банку-нерезидента, згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Державного комітету України стандартизації, метрології та сертифікації від 28.01.2000 № 73 (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 4 (Сума зарахованої або списаної валюти/гривень) - сума іноземної валюти або гривень, що зарахована на коррахунок або списана з коррахунку банку-нерезидента, відкритого в уповноваженому банку України.
{Пояснення щодо заповнення форми № 522 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
{Форму № 523 "Інформація про суму коштів у гривнях, використану для купівлі безготівкової іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
{Форму № 524 (місячна) "Інформація про операції нерезидентів з цінними паперами на території України" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 525 (місячна)
Звіт про перекази іноземної валюти фізичних осіб за межі України та їх надходження в Україну
{Форма № 525 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 525
Звіт про перекази іноземної валюти фізичних осіб за межі України та їх надходження в Україну
1. Звіт складається уповноваженими банками - юридичними особами, уповноваженими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку за календарний місяць у разі здійснення фізичними особами (резидентами та нерезидентами) переказів в іноземній валюті за поточними валютними неторговельними операціями за межі України та надходження переказів в Україну на користь фізичних осіб (резидентів та нерезидентів) відповідно до Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні, затверджених постановою Правління Національного банку України від 29.12.2007 № 496, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 01.02.2008 за № 74/14765.
2. Уповноважені фінансові установи та національний оператор поштового зв'язку заповнюють у звіті рядки, які стосуються переказів в іноземній валюті фізичних осіб (резидентів та нерезидентів), що здійснюються без використання поточних рахунків.
3. Коди іноземних валют зазначаються згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf).
4. У звіті відображаються перекази, які банк здійснює безпосередньо за дорученням клієнта чи виплачує клієнту. Не відображаються перекази, за якими банк виконує функцію розрахункового центру з банками-субагентами.
5. Інформація про перекази відображається у звіті незалежно від того, чи проводяться ці перекази через платіжні системи, чи через систему коррахунків банку.
6. Якщо переказ надійшов в іноземній валюті, а виплата його здійснюється на бажання клієнта у гривнях, то такий переказ у звіті відображається у валюті переказу.
У разі повернення коштів, інформація про перекази, які були надіслані та отримані протягом одного звітного періоду, у звіті не відображається.
7. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, що перераховані за межі України без використання поточного рахунку.
Рядок 2 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів за межі України з їх поточних рахунків. Дані рядка 2 дорівнюють сумі даних рядків 2.1-2.2.
Рядок 2.1 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів за межі України з їх поточних рахунків, які за сумами не перевищують в еквіваленті 15 000 гривень за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції.
Рядок 2.2 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів за межі України з їх поточних рахунків, які за сумами перевищують в еквіваленті 15 000 гривень за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції.
Рядок 3 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів за межі України. Дані рядка 3 дорівнюють сумі даних рядків 1 і 2.
Рядок 4 - зазначаються в розрізі валют кількість і загальна сума переказів, що надійшли в Україну на користь фізичних осіб - резидентів і нерезидентів та зараховані на їх поточні рахунки або виплачені готівкою без зарахування на поточний рахунок.
{Правила доповнено формою № 525 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 526 (квартальна)
Інформація про залучені грошові кошти та надані кредити небанківськими фінансовими установами, що отримали генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
{Форма № 526 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 526
Інформація про залучені грошові кошти та надані кредити небанківськими фінансовими установами, що отримали генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
1. Інформація за формою надається небанківською фінансовою установою, яка отримала генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, у разі здійснення нею операцій щодо залучення грошових коштів або надання протягом звітного періоду фінансових кредитів, позик (далі - кредити).
2. У звіті відображаються операції в національній валюті України, які здійснюються із нерезидентами, а також операції в іноземній валюті.
3. У формі зазначаються код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) і повна назва небанківської фінансової установи, адреса її місцезнаходження.
4. Форма складається щоквартально в одиницях відповідних валют.
5. У звіті надається інформація про всі суми залучених грошових коштів та наданих кредитів протягом звітного періоду.
6. Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 1 - зазначається цифровий код валюти, у якій були залучені грошові кошти або надані кредити, згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 2 - зазначається загальна сума фактично залучених протягом звітного періоду грошових коштів (усього) - 16 знаків. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 3-6.
Колонка 3 - зазначається сума фактично залучених протягом звітного періоду грошових коштів строком до 92 днів - 16 знаків.
Колонка 4 - зазначається сума фактично залучених протягом звітного періоду грошових коштів строком від 93 днів до 183 днів - 16 знаків.
Колонка 5 - зазначається сума фактично залучених протягом звітного періоду грошових коштів строком від 184 днів до 365 (366) днів - 16 знаків.
Колонка 6 - зазначається сума фактично залучених протягом звітного періоду грошових коштів строком більше 365 (366) днів - 16 знаків.
Колонка 7 - зазначається загальна сума фактично наданих кредитів протягом звітного періоду (усього) - 16 знаків. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 8-10.
Колонка 8 - зазначається сума фактично наданих короткострокових кредитів (до 365 (366) днів) протягом звітного періоду - 16 знаків.
Колонка 9 - зазначається сума фактично наданих середньострокових кредитів (до 3 років) протягом звітного періоду - 16 знаків.
Колонка 10 - зазначається сума фактично наданих довгострокових кредитів (понад 3 роки) протягом звітного періоду - 16 знаків.
{Правила доповнено формою № 526 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008}
Форма № 527 (місячна)
Звіт про оборот готівкової іноземної валюти
{Форма № 527 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 458 від 29.09.2004, № 22 від 27.01.2006, № 255 від 12.07.2007, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 527
Звіт про оборот готівкової іноземної валюти
Звіт складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівкової іноземної валюти, який ведеться на підставі первинних документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, довідок, реєстрів, чеків тощо).
Звіт подається уповноваженими банками, уповноваженими фінансовими установами, національними операторами поштового зв'язку, що мають право надавати фінансові послуги з поштового переказу. Звіт не містить дані про внутрішньобанківські обороти.
Надходження та видача коштів у звіті відображається відповідно до мети використання коштів.
{Пояснення щодо заповнення форми № 527 доповнено абдзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Звіт подається в розрізі кодів іноземних валют згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 № 73.
{Абзац пояснення щодо заповнення форми № 527 в редакції Постанови Національного банку № 530 від 03.12.2003}
Рядок 1 - обсяг іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом звітного періоду. Формується за даними дебетових оборотів за балансовими рахунками 1001 - 1004.
Рядок 1.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що ввезена в Україну за звітний період на підставі дозволів Національного банку України та прийнята до каси уповноваженого банку.
Рядок 1.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком за звітний період за готівкові та безготівкові кошти у банка-резидента (фінансової установи). Дані рядка 1.2 дорівнюють сумі рядків 1.2.1-1.2.3.
Рядок 1.2.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком за звітний період за готівкову національну валюту в банку-резидента;
Рядок 1.2.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком за звітний період за безготівкову національну валюту в банку-резидента;
Рядок 1.2.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком за звітний період за безготівкову іноземну валюту в банку-резидента.
Рядок 1.3 - обсяг іноземної валюти, що прийнята для зарахування на коррахунки інших банків (фінансових установ) за звітний період.
Рядок 1.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла за звітний період на поточні (у тому числі через розподільчі рахунки) та депозитні рахунки юридичних осіб і представництв-нерезидентів.
Рядок 1.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку за звітний період від фізичних осіб. Дані рядка 1.5 дорівнюють сумі даних рядків 1.5.1 - 1.5.5.
Рядок 1.5.1 - обсяг готівкової валюти, що прийнята від фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) для розміщення на їх поточних (крім карткових) і депозитних рахунках, крім тих, які мають бути відображені у рядках 1.5.2 - 1.5.6.
{Абзац Пояснення щодо заповнення форми № 527 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 162 від 24.05.2011}
Рядок 1.5.2 - обсяг готівкової валюти, що надійшла від фізичних осіб для переказу за межі України.
{Абзац п'ятнадцятий Пояснення щодо заповнення форми № 527 "Звіт про оборот готівкової іноземної валюти" виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010}
Рядок 1.5.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) за продані їм чеки в іноземній валюті.
Рядок 1.5.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) за продані їм депозитні сертифікати в іноземній валюті.
Рядок 1.5.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла від фізичних осіб для зарахування на картрахунки.
Рядок 1.5.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб для погашення раніше виданих їм кредитів та відсотків за користування кредитами.
{Пояснення щодо заповнення форми № 527 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003}
Рядок 1.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена у звітному періоді уповноваженим банком за готівкові гривні та іноземну валюту у фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) під час здійснення обмінних операцій. Дані рядка 1.6 дорівнюють сумі даних рядків 1.6.1 - 1.6.3.
Рядок 1.6.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена у фізичних осіб за готівкові гривні та іноземну валюту уповноваженим банком через каси.
Рядок 1.6.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена у фізичних осіб за готівкові гривні та іншу валюту уповноваженим банком через власні пункти обміну валют.
Рядок 1.6.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена у фізичних осіб за готівкові гривні та іноземну валюту уповноваженим банком через пункти обміну валют, які працюють на підставі агентських угод.
Рядок 1.7 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом звітного періоду, за винятком обсягів, відображених у рядках 1.1 - 1.6.
Рядок 2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана уповноваженим банком протягом звітного періоду. Формується за даними кредитових оборотів за балансовими рахунками 1001 - 1004.
Рядок 2.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку протягом звітного періоду для вивезення за межі України.
Рядок 2.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком протягом звітного періоду за готівкові та безготівкові кошти іншому банку-резиденту (фінансовій установі). Дані рядка 2.2 дорівнюють сумі рядків 2.2.1 - 2.2.3.
Рядок 2.2.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком протягом звітного періоду за готівкову національну валюту іншому банку-резиденту;
Рядок 2.2.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком протягом звітного періоду за безготівкову національну валюту іншому банку-резиденту;
Рядок 2.2.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком протягом звітного періоду за безготівкову іноземну валюту іншому банку-резиденту.
Рядок 2.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з коррахунків інших банків (фінансових установ) протягом звітного періоду.
Рядок 2.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана протягом звітного періоду з поточних або депозитних рахунків юридичних осіб і представництв-нерезидентів.
Рядок 2.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана протягом звітного періоду з каси уповноваженого банку фізичним особам (резидентам і нерезидентам). Дані рядка 2.5 дорівнюють сумі даних рядків 2.5.1 - 2.5.5.
Рядок 2.5.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана фізичним особам (резидентам і нерезидентам) з каси уповноваженого банку з їх поточних і депозитних рахунків, крім тих, які мають бути відображені в рядках 2.5.2 - 2.5.6.
{Абзац із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Рядок 2.5.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла за переказами із-за кордону на ім'я фізичних осіб та виданої з каси уповноваженого банку, уповноваженої фінансової установи або національного оператора поштового зв'язку, що має право надавати фінансові послуги з поштового переказу.
Рядок 2.5.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана фізичним особам з каси уповноваженого банку під час виплати за чеками.
Рядок 2.5.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана фізичним особам з каси уповноваженого банку під час виплати за депозитними сертифікатами.
Рядок 2.5.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана фізичним особам з картрахунків за банківськими картками.
Рядок 2.5.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана фізичним особам з каси уповноваженого банку як кредит.
{Пояснення щодо заповнення форми № 527 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003}
Рядок 2.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана протягом звітного періоду уповноваженим банком за готівкові гривні та іноземну валюту фізичним особам (резидентам і нерезидентам) під час здійснення обмінних операцій. Дані рядка 2.6 дорівнюють сумі даних рядків 2.6.1 - 2.6.3.
Рядок 2.6.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана фізичним особам за готівкові гривні та іноземну валюту через касу уповноваженого банку.
Рядок 2.6.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана фізичним особам за готівкові гривні та іноземну валюту через банківські пункти обміну валют.
Рядок 2.6.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана фізичним особам за готівкові гривні та іноземну валюту через пункти обміну валют, що працюють на підставі агентських угод.
Рядок 2.7 - обсяг виданої уповноваженим банком готівкової іноземної валюти протягом звітного періоду, за винятком обсягів, що відображені в рядках 2.1 - 2.6.
Рядок 3 - зазначається загальна кількість пунктів обміну іноземної валюти (далі - ПОВ) банку (фінансової установи), що зареєстровані у відповідному територіальному управлінні Національного банку України на кінець звітного періоду, - до 6 знаків. Дані рядка 3 мають відповідати сумі даних рядків 3.1 та 3.2.
Рядок 3.1 - зазначається кількість власних ПОВ банку (фінансової установи), що зареєстровані у відповідному територіальному управлінні Національного банку України на кінець звітного періоду, - до 6 знаків.
Рядок 3.2 - зазначається кількість ПОВ, що діють на підставі агентських угод з уповноваженим банком або фінансовою установою, що зареєстровані у відповідному територіальному управлінні Національного банку України на кінець звітного періоду, - до 6 знаків.
Рядок 4 - зазначається загальна кількість працюючих ПОВ банку (фінансової установи), які здійснювали операції протягом звітного періоду один день і більше, - до 6 знаків. Дані рядка 4 мають відповідати сумі даних рядків 4.1 і 4.2.
Рядок 4.1 - зазначається кількість власних працюючих ПОВ банку (фінансової установи), які здійснювали операції протягом звітного періоду один день і більше, - до 6 знаків.
Рядок 4.2 - зазначається кількість працюючих ПОВ, що діють на підставі агентських угод з уповноваженим банком або фінансовою установою, які здійснювали операції протягом звітного періоду один день і більше, - до 6 знаків.
{Пояснення до форми № 527 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 22 від 27.01.2006, № 179 від 15.05.2006, № 255 від 12.07.2007, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 528 та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Форма № 529 (місячна)
Звіт про обсяги валютно-обмінних операцій у пунктах обміну іноземної валюти, що працюють на підставі агентських угод
{Форма № 529 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 529
Звіт про обсяги валютно-обмінних операцій у пунктах обміну іноземної валюти, що працюють на підставі агентських угод
Форма впроваджена з метою виконання наглядових функцій Національним банком України за станом валютного ринку України та контролю за середньомісячними обсягами операцій з купівлі-продажу іноземної валюти в пунктах обміну іноземної валюти, що працюють на підставі агентських угод (далі - ПОВ-А), укладених з уповноваженими банками або уповноваженими фінансовими установами, відповідно до вимог Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.12.2002 № 502 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 14.01.2003 за № 21/7342.
Звіт складається в разі наявності в банку або фінансовій установі ПОВ-А, що зареєстровані у відповідних територіальних управліннях Національного банку України та здійснюють протягом звітного періоду операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти на підставі укладених агентських угод. До звіту включається інформація щодо ПОВ-А, що будь-який час працювали протягом звітного періоду, у тому числі інформація щодо ПОВ-А з нульовими обсягами валютно-обмінних операцій.
У статистичному звіті слід зазначати суми купленої та проданої іноземної валюти лише за звітний місяць, тобто з першого до останнього дня звітного місяця включно. Якщо операції з купівлі-продажу іноземної валюти здійснені 30 (або 31) числа звітного місяця, а проведені за балансом 1-го числа наступного місяця, то суми таких операцій мають включатися до звіту наступного періоду.
Звіт подається в розрізі кодів іноземних валют згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 № 73.
Колонка 1 - зазначається код регіону, де зареєстровано (за місцезнаходженням) ПОВ-А банку (фінансової установи), згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 2 знаки.
Колонка 2 - зазначається код банку - юридичної особи (фінансової установи) або філії банку (фінансової установи), що здійснює касове обслуговування ПОВ-А, згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 3 знаки.
Колонка 3 - зазначається реєстраційний номер ПОВ-А згідно з довідкою про реєстрацію, що видана територіальним управлінням Національного банку України і зареєстрована в Книзі реєстрації пунктів обміну валюти, - 12 знаків.
Колонка 4 - зазначається адреса [місто (селище, смт), вулиця] за місцезнаходженням ПОВ-А - 135 знаків.
Колонка 5 - зазначається код за ЄДРПОУ юридичної особи, що уклала агентську угоду з банком (фінансовою установою), - 10 знаків.
Колонка 6 - зазначається повна назва юридичної особи, що уклала агентську угоду з банком (фінансовою установою), - 135 знаків.
Організаційно-правову форму господарювання доцільно зазначати загальноприйнятою абревіатурою (наприклад, ТОВ, ВАТ тощо).
{Пояснення щодо заповнення форми № 529 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 7 - зазначається повна адреса юридичної особи, що уклала агентську угоду з банком (фінансовою установою), - 135 знаків.
Колонка 8 - зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 № 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за № 841/7129) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 9 - зазначається обсяг купленої ПОВ-А готівкової іноземної валюти у фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) агентами банківської або фінансової установи за звітний місяць.
Колонка 10 - зазначається обсяг проданої ПОВ-А готівкової іноземної валюти фізичним особам (резидентам і нерезидентам) агентами банківської або фінансової установи за звітний місяць.
{Розділ 2 додатка доповнено формою № 529 згідно з Постановою Національного банку № 458 від 29.09.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 188 від 27.06.2008, № 244 від 26.05.2010}
Форма № 530 (квартальна)
Інформація про операції з цінними паперами, що здійснюються небанківськими фінансовими установами, які отримали генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
{Форма № 530 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 530
Інформація про операції з цінними паперами, що здійснюються небанківськими фінансовими установами, які отримали генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
1. Інформація за формою надається небанківською фінансовою установою (торговцем цінними паперами) (далі - НФУ), яка отримала генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, у разі здійснення нею або за дорученням клієнтів (резидентів і нерезидентів, юридичних та фізичних осіб) протягом звітного періоду валютних операцій з цінними паперами (далі - ЦП), вираженими в іноземній та національній валюті. У звіті не відображаються операції з ЦП, що емітовані в національній валюті, між резидентами. Форма надсилається на паперових носіях та у формі файлів у відкритому вигляді у форматі xls на електронну адресу Департаменту валютного контролю та ліцензування dvkl@bank.gov.ua.
2. У формі зазначаються код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) та повна назва НФУ, адреса її місцезнаходження.
3. У разі здійснення НФУ операцій з купівлі-продажу ЦП від свого імені або за дорученням власного клієнта з іншим власним клієнтом у звіті відображаються окремо операції з купівлі та продажу ЦП;
у разі здійснення НФУ операцій з купівлі ЦП від свого імені або за дорученням власного клієнта з іншою НФУ у звіті відображаються лише операції з купівлі ЦП;
у разі здійснення НФУ операцій з продажу ЦП від свого імені або за дорученням власного клієнта з іншою НФУ у звіті відображаються лише операції з продажу ЦП;
у разі здійснення НФУ операцій з обміну ЦП від свого імені або за дорученням власного клієнта з іншим власним клієнтом у звіті відображаються окремо отримання ЦП та передача ЦП за операціями обміну;
у разі здійснення НФУ операцій з обміну ЦП від свого імені або за дорученням власного клієнта з іншою НФУ у звіті відображаються лише отримання або передача ЦП.
4. Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 1 - зазначається код операцій з ЦП - 2 знаки.
Код операцій може мати такі значення:
03 - отримання ЦП за операціями обміну;
04 - передача ЦП за операціями обміну.
Колонка 2 - зазначається цифровий код валюти, за яку були куплені або продані ЦП, згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 3 - зазначається сума здійснених операцій купівлі або продажу ЦП у національній або іноземній валюті (в одиницях валюти) - до 20 знаків.
Колонка 4 - зазначається код виду ЦП - 2 знаки.
Код виду ЦП може мати такі значення:
02 - інвестиційні сертифікати;
04 - облігації місцевих позик;
05 - державні облігації України;
06 - казначейські зобов'язання України;
07 - ощадні (депозитні) сертифікати;
11 - сертифікати фондів операцій з нерухомістю (сертифікати ФОН);
12 - приватизаційні цінні папери;
13 - товаророзпорядчі цінні папери;
Колонка 5 - зазначається цифровий код валюти, у якій зазначена номінальна вартість ЦП, згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf) - 3 знаки.
Колонка 6 - зазначається загальна номінальна вартість ЦП, обчислена як сума номінальної вартості всіх ЦП, за якими виконувалися операції (в одиницях валюти), - до 20 знаків.
{Правила доповнено формою № 530 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008}
Форма № 531 (місячна)
Звіт про резидентів - суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, які перевищили встановлені законодавством строки розрахунків за експортними, імпортними операціями
{Форма № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003, в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 188 від 27.06.2008, № 313 від 28.05.2009, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 531
Звіт про резидентів - суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, які перевищили встановлені законодавством строки розрахунків за експортними, імпортними операціями
1. Форма звіту розроблена відповідно до Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.99 № 136 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 28.05.99 за № 338/3631 (із змінами).
2. Звіт подається в разі наявності клієнтів - резидентів банку (підрозділу, філії), які перевищили встановлені законодавством України строки розрахунків (у тому числі у валюті України) за експортними, імпортними операціями і не отримали на останнє число звітного періоду відповідних висновків центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
3. Банк надає інформацію про взяття на контроль, зняття з контролю резидентів - суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, які перевищили встановлені законодавством строки розрахунків, а також зміни в інформації про вищезазначених резидентів у звітному періоді.
У разі ліквідації або реорганізації підрозділу банку інформацію про зняття резидента, що перебував на контролі в цьому підрозділі, з контролю надає банк - юридична особа.
Під час надання інформації про резидентів, що перейшли на обслуговування з одного підрозділу банку до іншого, підрозділ, до якого на обслуговування перейшов резидент, у колонці 16 зазначає фактичну дату першого дня перевищення резидентом встановленого законодавством України строку розрахунків. Інформація про резидента з відміткою про зняття резидента з контролю в одному підрозділі банку та з відміткою про взяття його на контроль в іншому підрозділі банку має надаватися на ту саму звітну дату.
4. Якщо у звітному періоді не відбулися зміни в інформації про взяття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності на контроль, яка раніше була надана до Національного банку України, то інформація про резидента не надається.
5. Тобто інформація у звіті надається таким чином: один раз про взяття резидента на контроль, один раз про зняття резидента з контролю та в разі потреби один або кілька разів щодо змін в інформації про резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, який був узятий на контроль.
6. Першим днем перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків за експортною, імпортною операціями є перший день після закінчення строку розрахунків, встановленого законодавством України чи висновком центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
7. Опис параметрів заповнення форми
Колонка 1 (Код підрозділу банку) - зазначається код підрозділу банку, що безпосередньо обслуговує клієнта-резидента, згідно з Довідником власних підрозділів банків - 12 знаків.
Колонка 2 (Код операції) - зазначається код зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - для експорту; 2 - для імпорту) - 1 знак.
Колонка 3 (Зміст операції) - зазначається зміст зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - поставка товару, що передбачає декларування під час перетинання митного кордону України, а також та, що не передбачає декларування відповідно до законодавства України; 2 - виконання робіт, надання послуг, майнових прав тощо) - 1 знак.
Колонка 4 (Вид економічної діяльності) - зазначається вид економічної діяльності згідно з підсекцією Національного класифікатора України ДК 009-2005 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 № 375 (kl_k113.dbf), - 2 знаки.
{Абзац п'ятий пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 5 (Номер контракту) - зазначається номер зовнішньоекономічного контракту резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків, - до 35 знаків.
Колонка 6 (Дата контракту) - зазначається дата укладення зовнішньоекономічного контракту резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків, - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 7 (Дата ВМД або дата авансового платежу) - зазначається дата кожного відвантаження експортером продукції відповідно до вантажних митних декларацій або дата виконання кожного відповідного платіжного доручення імпортера на користь нерезидента, якщо за одним контрактом резидент здійснював відвантаження продукції партіями (під час експорту) або здійснив кілька авансових платежів (під час імпорту).
Якщо клієнт банку здійснив в один день за одним контрактом декілька відвантажень (наявність декількох ВМД за однією датою) або декілька авансових платежів, то в колонці 7 зазначається відповідна дата на загальну суму відвантажень або авансових платежів, які здійснені в одній валюті, - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 8 (Код ЄДРПОУ резидента) - зазначається код ЄДРПОУ резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків за експортно-імпортною операцією, - до 10 знаків.
Колонка 9 (Назва резидента) - зазначається повна назва резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків за експортно-імпортною операцією, - до 135 знаків.
{Абзац десятий пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 10 (Місцезнаходження резидента) - зазначається місцезнаходження резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків за експортно-імпортною операцією, - до 135 знаків.
{Абзац одинадцятий пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 11 (Назва нерезидента) - зазначається повна назва нерезидента (згідно з контрактом), у розрахунках з яким резидент перевищив установлений законодавством України строк, - до 135 знаків.
{Абзац дванадцятий пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 12 (Код країни нерезидента) - зазначається цифровий код країни-нерезидента згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf), у розрахунках з яким резидент перевищив установлений законодавством України строк, - 3 знаки.
{Абзац чотирнадцятий пункту 7 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 13 (Причини виникнення заборгованості) - зазначаються причини виникнення заборгованості - 1 знак. Може мати такі значення:
1 - фінансова неспроможність нерезидента (арешт рахунку; визнання банкрутом або ліквідація нерезидента; тимчасові ускладнення під час поставки продукції чи переказу коштів);
2 - затримка вантажу на митниці (арешт вантажу, утримання на митному складі під відповідальне зберігання);
3 - невиконання резидентом умов контракту (неякісний товар, менша вартість чи некомплектність товару, неповне перерахування коштів);
4 - неправильне оформлення документів (помилки під час заповнення граф ВМД, платіжних документів, відсутність митного оформлення поставленої продукції, відсутність ВМД у реєстрі);
{Абзац дев'ятнадцятий пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 виключено на підставі Постанови Національного банку № 466 від 19.12.2006}
6 - форс-мажорні обставини (економічна криза, стихійне лихо тощо);
7 - нез'ясовані причини (відмова клієнта в наданні інформації або невстановлення його місцезнаходження);
Колонка 14 (Відмітка про безнадійну заборгованість) - зазначається код безнадійної заборгованості резидентів за зовнішньоекономічним контрактом - 1 знак. Строк перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків умовно поділяється на два періоди: до 1095 днів (до 3 років) і після 1095 днів (більше 3 років). У кожному з періодів відповідний код свідчить про те, змінювалася чи не змінювалася заборгованість.
Код може мати такі значення: 0 - якщо строк перевищення розрахунків не перевищує 1095 днів і сума заборгованості змінювалася в цей період; 2 - якщо строк перевищення розрахунків не перевищує 1095 днів і сума заборгованості не змінювалася в цей період; 1 - якщо строк перевищення розрахунків перевищує 1095 днів і сума заборгованості не змінювалася в цей період; 4 - якщо строк перевищення розрахунків перевищує 1095 днів і сума заборгованості змінювалася в цей період.
Строк 1095 днів (3 роки) повинен відраховуватися з першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків за експортною, імпортною операціями або строку, установленого висновком центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
{Абзац пункту 7 Пояснення щодо заповнення форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 15 (Відмітка про взяття на контроль, зняття з контролю резидента) - зазначається код повідомлення про взяття на контроль або зняття з контролю резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків, а також зміни в інформації про такого резидента - 1 знак. Може мати такі значення:
1 - узяття резидента на контроль, починаючи з дати першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків;
2 - зміни в інформації про резидента;
3 - зняття резидента з контролю;
4 - зняття з контролю резидентів, які протягом перебування на контролі перейшли до іншого підрозділу того самого банку (заповнюється банком - юридичною особою за той підрозділ, що ліквідовано або реорганізовано, із зазначенням коду головного банку замість коду підрозділу, що ліквідовано).
Колонка 16 (Дата першого дня перевищення) - зазначається дата першого дня перевищення резидентом установленого законодавством України строку розрахунків - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 17 (Дата внесення змін до інформації про резидента) - зазначається дата внесення змін до інформації (яка вже була надана раніше) про резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків, - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 18 (Дата зняття з контролю резидента) - зазначається дата зняття з контролю резидента, який перевищив установлений законодавством України строк розрахунків, - 8 знаків (ДДММРРРР). Зазначається дата останнього документа чи події (ВМД, реєстру ВМД, акта виконаних робіт, надходження виручки, прийняття рішення уповноваженою особою, наказу банку щодо реорганізації його підрозділу тощо), що стали підставою для зняття з контролю операції резидента, який перевищив законодавчо встановлений строк розрахунків.
Колонка 19 (Код валюти розрахунку) - зазначається цифровий код валюти розрахунку (у тому числі валюти України) згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 № 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за № 841/7129) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 20 (Сума не повернених у встановлений законодавством України строк коштів, вартості товарів, робіт, послуг) - зазначається сума, на яку не здійснено розрахунок протягом установленого законодавством строку, за станом на звітну дату. Для експорту - вартість експортованого товару відповідно до митної декларації у валюті розрахунку (несплачена частина вартості, яка розраховується шляхом зменшення загальної вартості на фактичну часткову оплату, що надійшла на валютний рахунок резидента-експортера). Для імпорту - сума перерахованих на користь нерезидента коштів (частина суми, на яку недопоставлено товар відповідно до митних декларацій) - до 16 знаків (у сотих частках одиниць валюти).
Колонка 21 (Еквівалентна сума в національній валюті України не повернених у встановлений законодавством України строк коштів, вартості товарів, робіт, послуг) - зазначається еквівалентна сума в національній валюті України, на яку не здійснено розрахунок протягом установленого законодавством України строку за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату, - до 16 знаків (у копійках).
У разі надання банком звіту про зняття зовнішньоекономічної операції резидента з контролю в колонках 20 та 21 слід відображати нулі.
8. Після отримання уповноваженим банком документів, які дають підстави для зняття зовнішньоекономічної операції з контролю згідно з законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, чи висновком центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики, банк вилучає з форми запис про відповідну заборгованість, починаючи лише з наступної звітної дати після надання інформації про зняття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності з контролю.
9. Якщо перевищення строку розрахунків за зовнішньоекономічною операцією резидента становить понад 10 років, то банк виключає з форми дані щодо такої операції. Строк 10 років повинен відраховуватися з першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків за експортною, імпортною операціями або строку, встановленого згідно з висновком центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
10. У разі припинення діяльності суб'єкта господарювання шляхом реорганізації до форми (на підставі документів, які підтверджують проведення реорганізації та визначення правонаступника) уносяться дані про резидента, до якого перейшли права та обов'язки реорганізованого суб'єкта господарювання і який є його правонаступником.
11. У разі припинення діяльності суб'єкта господарювання шляхом ліквідації (за умови отримання відповідних документів, які підтверджують закінчення процедури його ліквідації та внесення запису про це до державного реєстру) банк вилучає з форми запис про відповідну заборгованість, починаючи лише з наступної звітної дати після надання інформації про зняття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності з контролю.
12. У разі прийняття судом до розгляду позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості у звіті надається інформація про зняття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності з контролю.
Якщо резидент - суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності протягом шести місяців з дати прийняття судом позовної заяви, не надасть до банку судового рішення, то банк у звіті надає інформацію про заборгованість цього резидента, починаючи з наступної звітної дати, із зазначенням фактичної дати першого дня перевищення строків розрахунків та суми заборгованості.
13. У разі прийняття судом рішення про відмову в позові повністю або частково чи припинення (закриття) провадження у справі, чи залишення позову без розгляду у звіті надається інформація про взяття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності на контроль.
14. У разі надання інформації про резидентів їх назва та місцезнаходження пишуться повністю, українською мовою відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи (або свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи - підприємця). Організаційно-правову форму господарювання доцільно зазначати загальноприйнятою абревіатурою (наприклад, ТОВ, ВАТ тощо).
15. Як виняток, інформація про перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків може бути вилучена з форми за дозволом Департаменту валютного контролю та ліцензування Національного банку України, починаючи лише з наступної звітної дати після надання інформації про зняття резидента - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності з контролю. Пропозиції щодо вилучення вищезазначеної інформації із звіту подаються уповноваженим банком територіальному управлінню Національного банку України разом із документами за цією операцією та копією акта (довідки) перевірки суб'єкта господарювання за цією операцією органом державної податкової служби, засвідченою в установленому порядку. Територіальне управління розглядає ці документи і подає центральному апарату Національного банку України висновок щодо доцільності подальшого відображення заборгованості у звіті.
{Пункт 14 Пояснення до форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
16. Якщо у звітному періоді резидента було взято на контроль і в цьому самому звітному періоді цього резидента знято з контролю, то в такому випадку банк не надає у звіті інформації про нього.
У разі надходження до банку після звітного періоду інформації про порушення резидентом строків розрахунків за експортними операціями в цьому звітному періоді банк відображає таку інформацію у звіті, починаючи лише з наступної звітної дати, із зазначенням фактичної дати першого дня перевищення строків розрахунків та суми заборгованості.
17. Якщо банк - юридична особа реорганізовується шляхом приєднання до іншого банку - юридичної особи, то банк-правонаступник повинен за станом на наступну звітну дату після дати ліквідації банку, що реорганізувався, надати інформацію про взяття на контроль резидентів, які перейшли до нього на обслуговування, із зазначенням фактичної дати першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахунків за експортно-імпортними операціями.
18. У разі прийняття Національним банком рішення про відкликання в банку банківської ліцензії (власником банку рішення про ліквідацію банку) і призначення ліквідатора, банк, що ліквідовується, повинен за станом на наступну звітну дату після дня прийняття Національним банком рішення про відкликання банківської ліцензії та призначення ліквідатора надати інформацію про зняття з контролю всіх резидентів - суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності.
{Пояснення до форми № 531 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 223 від 16.06.2005, в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 536 (місячна)
Звіт про операції з банківськими металами
{Форма № 536 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 536
Звіт про операції з банківськими металами
1. Звіт подається уповноваженими банками, які ввозили та вивозили, купували і продавали (з фізичною поставкою та без фізичної поставки) за безготівкову та готівкову національну валюту банківські метали в стандартних і мірних зливках, монети, вироблені з дорогоцінних металів, порошки банківських металів на валютному ринку України.
2. Терміни, які використовуються у формі та поясненні щодо її заповнення, застосовуються у значенні відповідно до Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.08.2003 № 325, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.08.2003 за № 749/8070 (із змінами).
3. Маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів у звіті відображається відповідно до даних аналітичних рахунків бухгалтерського обліку банку.
4. Звіт не містить даних про внутрішньобанківські обороти. Платіжні монети (гривні), вироблені з дорогоцінних (банківських) металів, у звіті не відображаються.
5. У звіті рядки 1 та 8 у колонках 3, 7, 8 не заповнюються.
6. Середньозважений курс - курс, середньозважений на обсяг операцій у гривнях, за яким було здійснено купівлю або продаж. Відображається за 10 тройських унцій у масштабі офіційного курсу - до 12 знаків, з яких 2 знаки за комою (наприклад, за 10 тройських унцій золота - 47179,63 гривні).
7. Середньозважений курс розраховується лише для рядків 2-7 для обсягів, що зазначаються у колонках 4 та 8.
8. Код і назва банківського металу зазначаються згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами), (KL_r030.dbf).
9. За договорами комісії операції відображаються комітентом.
10. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що ввезені банками в Україну протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 2 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що куплені в інших банків України протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 3 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що куплені в юридичних осіб протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 4 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що куплені у фізичних осіб протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 5 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що продані іншим банкам України протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 6 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що продані юридичним особам протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 7 - зазначається маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет та порошків банківських металів, що продані фізичним особам протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
Рядок 8 - зазначається загальна маса банківських металів у стандартних і мірних зливках, монет і порошків банківських металів, що вивезені банками за межі України протягом звітного періоду, - до 9 знаків.
{Форма № 536 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003, в редакції Постанови Національного банку № 458 від 29.09.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 642 від 15.12.2004, № 99 від 31.03.2005; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Форма № 538 (щоденна)
Інформація про купівлю безготівкової іноземної валюти за дорученням клієнтів банку, інших банків та уповноваженими банками
{Форма № 538 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179від 15.05.2006, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 538
Інформація про купівлю безготівкової іноземної валюти за дорученням клієнтів банку, інших банків та уповноваженими банками
1. Інформація за формою надається банком у разі здійснення ним за дорученням власних клієнтів (резидентів і нерезидентів, юридичних та фізичних осіб) та безпосередньо банком (за дорученням інших банків) протягом дня операцій з купівлі безготівкової іноземної валюти за безготівкову національну валюту, якщо сума купленої валюти для одного клієнта (банку) дорівнює або перевищує 50 000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на дату здійснення операції з купівлі.
2. Звіт складається на дату здійснення операцій з купівлі іноземної валюти згідно з балансом банку (дату першої бухгалтерської проводки, що свідчить про виникнення відповідного зобов'язання банку перед клієнтом в іноземній валюті).
3. У звіті не відображаються суми купленої іноземної валюти з метою сплати комісійної винагороди (у тому числі сплати винагороди лізингодавцю за отримане у лізинг майно), відсотків за користування кредитом, неустойки (штрафи, пені), навіть якщо такі суми дорівнюють або перевищують 50 000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті.
4. У разі здійснення банком операцій з купівлі іноземної валюти протягом дня для клієнта за одним контрактом (за однією заявкою), частина якої використовуватиметься для здійснення авансового платежу, а інша частина - для оплати поставленого товару (виконаних робіт, наданих послуг тощо) за наявності в банку підтвердних документів (ВМД, акта про отримання послуг, виконання робіт тощо), у звіті зазначені суми мають відображатися окремими записами (рядками).
5. У разі здійснення банком операцій з купівлі іноземної валюти протягом дня для одного клієнта за різними контрактами (але за однією заявкою) сума купленої для клієнта валюти відображається у звіті окремими записами (рядками) за кожним контрактом.
6. У разі здійснення банком операцій з купівлі іноземної валюти протягом дня для одного клієнта за одним контрактом, згідно з яким сума купленої валюти підлягає перерахуванню частками до кількох країн, сума купленої для клієнта валюти відображається у звіті відповідно до сум перерахування за кожною країною окремими записами (рядками).
7. З метою достовірного відображення інформації щодо купівлі іноземної валюти у відповідних колонках звіту пропонуємо керуватися таким:
у разі купівлі іноземної валюти банком за дорученням власних клієнтів для подальшого переказу за кордон заповнюються всі колонки звіту. Якщо куплена іноземна валюта не призначена для переказу за кордон (погашення кредиту, виданого банком-резидентом, оплати витрат, пов'язаних з відрядженням за кордон, тощо), то в колонках 16 та 17 зазначаються нулі;
у разі купівлі іноземної валюти банком за дорученням резидента - торговця цінними паперами на виконання операцій, визначених у підпунктах "а", "б", "в" пункту 2 глави 3 розділу II Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.08.2005 за № 950/11230 (зі змінами), у колонках 5, 6, 7, 9, 10, 11 форми зазначаються дані клієнта, за дорученням якого торговцем цінними паперами купується іноземна валюта;
{Пункт 7 Пояснення щодо заповнення форми № 538 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
у разі купівлі іноземної валюти банком за дорученням інших банків-резидентів заповнюються колонки 1-6 звіту, в інших колонках ставиться нуль;
у разі купівлі іноземної валюти банком для власних потреб заповнюються колонки 1-4, 8, 14, по змозі - колонки 10-13, 15-17 звіту, в інших колонках ставиться нуль;
у разі купівлі банком іноземної валюти за дорученням інших банків-нерезидентів заповнюються колонки 1-6, 8, 14-17, за можливості - 10-13, усі інші колонки звіту заповнюються нулями.
8. Опис параметрів заповнення форми
Колонка 1 - зазначається дата здійснення операції з купівлі іноземної валюти - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 2 - зазначається код регіону згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 2 знаки.
Колонка 3 - зазначається цифровий код валюти, що куплена банком за дорученням власних клієнтів або інших банків чи безпосередньо банком, згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 № 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за № 841/7129) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 4 - зазначається сума іноземної валюти, що куплена банком за дорученням власних клієнтів або інших банків чи безпосередньо банком, в одиницях валюти - до 16 знаків.
Колонка 5 - зазначається код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ) клієнта - юридичної особи або ідентифікаційний номер за Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів фізичної особи, або тризначний код банку - юридичної особи згідно з Довідником банків України (rcukru.dbf) (колонка GLB), за дорученням яких куплено іноземну валюту, - до 10 знаків. Для нерезидентів (юридичних і фізичних осіб) зазначається 0 (нуль).
Колонка 6 - зазначається повна назва юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, або повна назва уповноваженого банку, за дорученням яких куплено іноземну валюту, - до 135 знаків.
Організаційно-правову форму господарювання доцільно зазначати загальноприйнятою абревіатурою (наприклад, ТОВ, ВАТ тощо).
{Пункт 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 7 - зазначається місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи, за дорученням яких куплено іноземну валюту, - до 135 знаків.
Колонка 8 - зазначається цифровий код мети купівлі іноземної валюти - 2 знаки.
Код мети купівлі (інтервал 01-10) може мати такі значення:
01 - куплено для імпорту товарів з увезенням їх на митну територію України;
02 - куплено для імпорту послуг, робіт;
03 - куплено для погашення кредиту, отриманого в уповноваженому банку;
05 - куплено для імпорту товарів без увезення їх на митну територію України;
06 - куплено для погашення кредиту, отриманого від нерезидента;
07 - куплено з метою збільшення (зменшення) довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку.
Колонка 9 - зазначається код основного виду економічної діяльності, присвоєний клієнту банку (фізичній або юридичній особі, за дорученням яких була куплена іноземна валюта) згідно з Національним класифікатором України ДК 009-2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 № 375 (далі - КВЕД) (kl_k110.dbf), - 5 знаків.
{Абзац пункту 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Для юридичних осіб-резидентів, яким присвоєно кілька кодів КВЕД, зазначається код основного виду економічної діяльності, що є першим у списку кодів довідки за ЄДРПОУ. Якщо клієнту, який купує валюту, не присвоєно код КВЕД, то в колонці зазначається "00000" (п'ять нулів).
Колонка 10 - зазначається номер зовнішньоекономічного контракту (кредитного договору тощо) клієнта, на підставі якого виникли зобов'язання в іноземній валюті, для виконання яких купується валюта, - до 50 знаків. Якщо немає номера, то в колонці слід писати "б/н".
{Абзац пункту 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 11 - зазначається дата укладення зовнішньоекономічного контракту (кредитного договору тощо) з клієнтом, на підставі якого виникли зобов'язання в іноземній валюті, для виконання яких купується валюта, - 8 знаків (ДДММРРРР).
У разі відображення операцій з купівлі іноземної валюти за дорученням клієнтів банку на підставі інших документів (крім зовнішньоекономічного контракту, кредитного договору) згідно з Положенням про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.08.2005 за № 950/11230 (зі змінами), у колонці 10 слід зазначати номер заявки, у колонці 11 - дату заявки, на підставі якої була придбана іноземна валюта.
Колонка 12 - зазначається код країни банку, до якого клієнтом або банком для бенефіціара переказана на підставі платіжних документів на переказ куплена іноземна валюта згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf), - 3 знаки.
{Абзац двадцять четвертий пункту 8 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
У разі перерахування придбаної іноземної валюти до філії уповноваженого банку, яка розташована за межами України, у колонці слід зазначати код країни, у якій розташована ця філія, згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf). У колонках 16 і 17 зазначається нуль.
{Абзац двадцять п'ятий пункту 8 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 13 - зазначається дата отримання імпортером продукції відповідно до ВМД або дата акта про отримання послуг, виконання робіт згідно із зовнішньоекономічним контрактом - 8 знаків (ДДММРРРР).
У разі здійснення банком операцій з купівлі іноземної валюти протягом дня для клієнта за одним контрактом (за однією заявкою) за наявності кількох ВМД або актів про виконання робіт потрібно в основному полі (дата ВМД, дата акта про надання послуг, виконання робіт тощо) у форматі дати відображати дату останньої ВМД. Дати інших ВМД, які належать до цього контракту, слід відображати в додатковому полі в символьному форматі з відокремленням комами (наприклад: ДДММРРРР, ДДММРРРР).
Якщо іноземна валюта придбана для здійснення авансового платежу (у разі імпорту товарів, послуг, робіт), то колонка не заповнюється.
Колонка 14 - зазначаються пункт і підпункти Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.08.2005 за № 950/11230 (зі змінами), на підставі яких банк здійснив операцію з купівлі іноземної валюти, а також згідно з Довідником підстав для придбання іноземної валюти Національного банку України (kod_70_2.dbf) - 11 знаків. Українська літера "Ґ" зазначається як "Г1".
Колонка 15 - зазначається код країни бенефіціара (резидентність отримувача коштів), на користь якого клієнт або банк переказує куплену іноземну валюту на підставі платіжних документів на переказ (зовнішньоекономічного контракту, кредитного договору тощо) згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf), - 3 знаки.
{Абзац тридцятий пункту 8 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
У разі купівлі іноземної валюти клієнтом-резидентом з метою, яка передбачає зняття її готівкою в касі банку або перерахування на рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках, у колонках 12 та 15 форми слід зазначати код "804" (Україна).
У разі купівлі іноземної валюти клієнтом-нерезидентом з метою, яка передбачає зняття її готівкою в касі банку або перерахування на рахунки нерезидентів, відкриті в уповноважених банках, у колонці 12 форми слід зазначати код "804" (Україна), а в колонці 15 - код країни, у якій клієнт-бенефіціар є резидентом.
Колонка 16 - зазначається код іноземного банку, до якого клієнт або банк переказує куплену іноземну валюту на підставі платіжних документів на переказ (зовнішньоекономічного контракту, кредитного договору тощо), згідно з Довідником іноземних банків (rc_bnk.dbf) - 10 знаків.
Колонка 17 - зазначається назва іноземного банку, до якого клієнт або банк переказує куплену іноземну валюту на підставі платіжних документів на переказ (зовнішньоекономічного контракту, кредитного договору тощо), згідно з Довідником іноземних банків (rc_bnk.dbf) - 100 знаків.
Якщо в Довіднику іноземних банків (rc_bnk.dbf) є код та назва відповідного іноземного банку - юридичної особи, а переказ купленої іноземної валюти здійснюється до філії банку в країну, у якій розташований головний офіс іноземного банку, але в довіднику немає коду та назви філії іноземного банку, то в колонках 16 і 17 слід зазначати код та назву головного офісу іноземного банку - юридичної особи.
{Абзац пункту 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 в редакції Постанов Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 162 від 24.05.2011}
В інших випадках, якщо в Довіднику іноземних банків (rc_bnk.dbf) немає коду та назви відповідного іноземного банку (філії банку), то в колонці 16 слід зазначити тризначний цифровий код країни банку (філії банку) та сім нулів праворуч, а в колонці 17 - назву відповідного іноземного банку (філії банку).
{Абзац пункту 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
{Абзац пункту 8 Пояснення щодо заповнення форми № 538 виключено на підставі Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 18 - зазначається цифровий код товарної групи, для імпорту товарів якої купується валюта.
Код товарної групи може мати такі значення:
09 - кава, чай, мате, або парагвайський чай, і прянощі;
15 - олія та жири тваринного або рослинного походження;
16 - готові харчові продукти з м'яса, риби або ракоподібних, молюсків або інших водяних безхребетних;
17 - цукор і кондитерські вироби;
22 - алкогольні та безалкогольні напої;
27 - мінеральні продукти (вугілля, кокс, нафта і нафтопродукти, бітум, віск);
28 - продукти неорганічної хімії;
29 - органічні хімічні сполуки;
37 - фотографічні або кінематографічні товари;
39 - пластмаси та полімерні матеріали;
42 - вироби із шкіри; шорно-сідельні вироби та упряж; дорожні речі, дамські сумки та аналогічні товари; вироби з кишок тварин (крім кетгуту з натурального шовку);
43 - натуральне та штучне хутро; вироби з нього;
44 - деревина та вироби з неї;
49 - друкована продукція, періодичні видання або інша продукція поліграфічної промисловості; рукописи або машинописні тексти та плани;
61 - одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні;
62 - одяг та додаткові речі до одягу, текстильні, крім трикотажних;
64 - взуття, гетри та аналогічні вироби, їх частини;
71 - перли природні або культивовані, дорогоцінне або напівдорогоцінне каміння, дорогоцінні метали, метали, плаковані дорогоцінними металами, та вироби з них; біжутерія; монети;
74 - кольорові метали і вироби з них;
84 - ядерні реактори та устаткування, їх запчастини;
85 - електричні машини та устаткування, їх частини, апаратура для запису і відтворення телевізійного, відеозображення, відтворення звуку тощо;
86 - локомотиви залізничні, трамваї, їх запчастини;
87 - засоби наземного транспорту (крім залізничного і трамваїв), їх запасні частини;
88 - літальні та космічні апарати;
89 - судна, човни, інші плавучі засоби;
90 - прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя;
94 - меблі; постільні речі, матраци, матрацні основи, диванні подушки та аналогічні набивні речі меблів, світильники та освітлювальні прилади, в іншому місці не зазначені; світлові покажчики, табло та подібні вироби; збірні будівельні конструкції;
97 - твори мистецтва, предмети колекціонування та антикваріат;
Колонка заповнюється в разі купівлі безготівкової іноземної валюти для здійснення розрахунків з нерезидентами за імпорт товарів (код мети купівлі іноземної валюти 01 або 05). В інших випадках колонка заповнюється нулями.
Якщо банк здійснив операції з купівлі іноземної валюти протягом дня для клієнта за одним контрактом, згідно з яким товар належить до двох і більше товарних груп, то сума купленої для клієнта валюти відображається із зазначенням товарної групи, що має найбільшу питому вагу від обсягу операції.
{Форма № 538 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003, в редакції Постанови Національного банку № 458 від 29.09.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 642 від 15.12.2004, № 99 від 31.03.2005, в редакції Постанов Національного банку № 194 від 27.05.2005, № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 550Д (щоденна)
Розшифрування валютних рахунків
{Форма № 550Д із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 22 від 27.01.2006, № 255 від 12.07.2007, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 550Д
Розшифрування валютних рахунків
Звіт містить дані про залишки в іноземній валюті та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за дебетом і кредитом) з їх розподілом за операціями з резидентами і нерезидентами України та розшифруванням за кодами валют.
Звіт за формою подається електронною поштою щоденно всіма банками - юридичними особами, що мають на балансі відкриті рахунки в іноземних валютах.
Опис параметрів заповнення форми.
Дата (за станом на...) - дата, на яку подається звіт.
Код банку - код українського банку згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 9 знаків.
Код валюти - цифровий код валюти згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 № 73, - 3 знаки.
Колонка 1 [Балансовий (позабалансовий) рахунок] - балансовий (позабалансовий) рахунок Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517 (із змінами), - 4 знаки.
{Абзац сьомий пояснення щодо заповнення форми № 550Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 2 (Сальдо в іноземній валюті / усього / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют.
Колонка 3 (Сальдо в іноземній валюті / усього / кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют.
Колонка 4 (Сальдо в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.
Колонка 5 (Сальдо в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.
Колонка 6 (Сальдо в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.
Колонка 7 (Сальдо в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.
Колонки 2 - 7 заповнюються в сотих частках одиниць валют - до 16 знаків.
Колонка 8 (Сальдо в гривневому еквіваленті / усього / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонка 9 (Сальдо в гривневому еквіваленті / усього / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонка 10 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з резидентами.
Колонка 11 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з резидентами.
Колонка 12 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.
Колонка 13 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.
Колонки 8 - 13 заповнюються в копійках - до 16 знаків.
Колонки 2 - 13 мають розраховуватися з обсягів залишків на відповідних рахунках на кінець попереднього дня з урахуванням оборотів поточного операційного дня.
{Пояснення щодо заповнення форми № 550Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Форма № 550 (місячна)
Обороти за рахунками в іноземній валюті
{Форма № 550 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 22 від 27.01.2006, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 550
Обороти за рахунками в іноземній валюті
Звіт містить дані про обороти в іноземній валюті за місяць та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за дебетом та кредитом) з розподілом їх за операціями з резидентами і нерезидентами України та розшифруванням за кодами валют.
Звіт за формою подається електронною поштою один раз на місяць усіма банками - юридичними особами та їх філіями, що мають на балансі відкриті рахунки в іноземних валютах.
Опис параметрів заповнення форми.
Дата (за ...) - місяць, за який подається звіт.
Код банку - код українського банку згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 9 знаків.
Код валюти - цифровий код валюти згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 № 73, - 3 знаки.
Колонка 1 [Балансовий (позабалансовий) рахунок] - балансовий (позабалансовий) рахунок Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України 17.06.2004 № 280 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517 (із змінами), - 4 знаки.
{Абзац сьомий пояснення щодо заповнення форми № 550 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Колонка 2 (Обороти в іноземній валюті / усього / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют. Загальна сума оборотів за дебетом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 2 дорівнюють сумі даних колонок 4 та 6.
Колонка 3 (Обороти в іноземній валюті / усього / кредит) - оборот за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют. Загальна сума оборотів за кредитом має дорівнювати сумі оборотів за кредитом за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5 та 7.
Колонка 4 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.
Колонка 5 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / кредит) - оборот в іноземній валюті за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі валют за операціями з резидентами.
Колонка 6 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.
Колонка 7 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - оборот за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.
Колонки 2 - 7 заповнюються в сотих частках одиниць валюти - до 16 знаків.
Колонка 8 (Обороти в гривневому еквіваленті / усього / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків. Загальна сума оборотів у гривневому еквіваленті за дебетом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 8 дорівнюють сумі даних колонок 10 та 12.
Колонка 9 (Обороти в гривневому еквіваленті / усього / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним курсом Національного банку України на кожний операційний день місяця) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків. Загальна сума оборотів у гривневому еквіваленті за кредитом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 9 дорівнюють сумі даних колонок 11 та 13.
Колонка 10 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з резидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонка 11 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним курсом Національного банку України на кожний операційний день місяця) за операціями з резидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонка 12 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з нерезидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонка 13 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з нерезидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.
Колонки 8 - 13 заповнюються в копійках - до 16 знаків.
{Пояснення щодо заповнення форми № 550 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006}
Форма № 552 (щоденна)
Звіт про надходження від нерезидентів та продаж безготівкової іноземної валюти
{Форма № 552 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 179 від 15.05.2006, в редакції Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 552
Звіт про надходження від нерезидентів та продаж безготівкової іноземної валюти
1. Форма складається з двох частин.
Терміни, які вживаються у формі та поясненні щодо її заповнення, використовуються згідно із законодавством України та міжнародними стандартами.
2. У частині I форми банк надає інформацію про такі операції з безготівковою іноземною валютою:
зарахування (надходження в Україну) на кореспондентські рахунки банку (далі - коррахунки) від нерезидентів і з рахунків резидентів, відкритих за межами України, коштів в іноземній валюті на користь клієнтів банку (резидентів і нерезидентів, юридичних та фізичних осіб), самого банку (власні операції банку);
зарахування (надходження в Україну) з рахунків філії банку, яка розташована за межами України, коштів в іноземній валюті на користь клієнтів банку (резидентів і нерезидентів, юридичних та фізичних осіб);
переказ коштів з рахунків лоро банків-нерезидентів на користь банку (або його клієнтів);
продаж усіх валютних коштів за безготівкову національну валюту.
3. У звіті відображаються суми надходжень від банків-нерезидентів за міжбанківськими кредитами (депозитами) та доходів в іноземній валюті на користь самого банку.
Формування даних звіту здійснюється за принципом максимальної ідентифікації клієнтів, за дорученням яких банк здійснює ті чи інші операції.
Операції за системами міжнародних грошових переказів відображаються банками-агентами та принциповими членами платіжних систем за фактом зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку за даними виписки системи. Такі операції також можуть відображатися за даними платіжних інструкцій стосовно кожного з переказів.
Операції за платіжними картками міжнародних платіжних систем відображаються за даними розрахунків з міжнародними платіжними системами, здійсненими на підставі клірингових виписок міжнародних платіжних систем.
Операції покриття за чеками відображаються за сумами, які надходять від емітентів на користь банку.
Операції неттінгу відображаються за економічним змістом операцій.
Надходження на користь банку за договорами факторингу відображаються за цифровим кодом мети надходження, що відповідає меті операції за договором клієнта з нерезидентом. Колонки 4, 5 заповнюються за даними клієнта, з яким банк уклав договір факторингу, а в колонці 9 зазначається "надходження за договором факторингу".
За операціями з надходження іноземної валюти в Україну на виконання умов акредитивів за експортними операціями клієнтів колонки 4, 5 заповнюються за даними клієнта, на користь якого відкрито акредитив, у колонці 6 зазначається код зовнішньоекономічної операції, за якою здійснюється розрахунок, а в колонці 9 зазначається "виконання умов акредитиву".
За операціями з купівлі-продажу цінних паперів, у яких уповноважений банк є посередником між покупцем та продавцем, у колонках 4, 5 зазначаються дані продавця, у колонці 6 - код мети переказу 10.
Інформація про виконання банками гарантійних зобов’язань відображається з даними клієнтів-боржників із зазначенням у колонці 6 звіту коду мети операції 01.
4. Надходження на користь одного клієнта або продаж за дорученням одного клієнта іноземної валюти в сумі понад 10000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, відображаються окремими записами.
{Абзац перший пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Допускається відображення одним записом загальною сумою в одній валюті на користь одного клієнта кількох надходжень (або кількох операцій продажу), які мають однакову мету, або надходження однією сумою з однаковою метою на користь кількох клієнтів банку (переказ для клієнтів-фізичних осіб за списком).
{Абзац другий пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо за однією операцією сума надходження коштів та/або продажу безготівкової іноземної валюти не перевищує 10 000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, то такі операції, здійснені протягом операційного дня, необхідно консолідувати на обласному рівні за кодом мети та країни і відображати у звіті однією сумою. У колонці 4 зазначається 0 або тризначний код уповноваженого банку (за операціями, визначеними абзацом 5 пункту 8 пояснення), у колонці 7 - нулі (за кредитними операціями) або "999" (за некредитними операціями, кожна з яких не перевищує 10000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції), у колонці 8 - код країни, у колонці 5 - "0" (для резидентів та нерезидентів), "1" (для резидентів), "2" (для нерезидентів).
{Абзац третій пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо у звіті відображається лише одна операція, сума якої не перевищує 10000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, то заповнюються усі колонки звіту згідно із загальними вимогами до його складання.
Допускається відображення однією сумою за одним кодом мети погашення кредиту разом з відсотками за кредит, повернення депозиту з відсотками тощо.
5. У звіт включається інформація про зарахування (надходження в Україну) коштів за даними SWIFT-повідомлень, інших телекомунікаційних повідомлень, контрактів, кредитних (депозитних) договорів тощо на дату, на яку банк має потрібну для складання звіту інформацію, але не пізніше 5 банківських днів з моменту зарахування коштів на коррахунок банку.
6. Суми, що надійшли на користь клієнтів і обліковувалися на рахунках до з'ясування, у звіті відображаються після їх зарахування на рахунки клієнтів.
Якщо помилково отримані від нерезидента кошти, що раніше були відображені у звіті, списуються з коррахунку банку і повертаються нерезиденту, то у звіті повернення таких коштів відображається у колонці 3 зі знаком "-", інші колонки звіту заповнюються даними, що раніше були відображені у звіті для цієї операції. У графі "Відомості про операцію" зазначається дата відображення операції з надходження суми коштів, що повертається на користь нерезидента.
{Пункт 6 доповнено абзацом згідно з Постановою Національний банку № 162 від 24.05.2011}
7. У звіті не відображаються суми:
зараховані на коррахунок банку за операціями купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України;
операцій поповнення власного коррахунку банку та надходжень з іншого банку за операціями з підкріплення операційної каси банку готівковими коштами;
зараховані або продані за кредитами (депозитами), у тому числі основний борг, відсотки, штрафні санкції, пені тощо, якщо основна сума заборгованості за кредитом (депозитом) з урахуванням пролонгації (у тому числі за кредитами або депозитами "овернайт") обліковується протягом терміну, що не перевищує 3 банківських дні;
поповнення рахунку клієнта за переказами з іншого уповноваженого банку;
внутрішньобанківських і транзитних переказів (перекази інших уповноважених банків, у тому числі через рахунки лоро, перекази між двома банками-нерезидентами через рахунки лоро, відкриті в одному уповноваженому банку тощо);
помилково зараховані кошти та нез'ясовані суми, які будуть повернуті банком, а також суми коштів, що надійшли на коррахунок банку як повернення платежу без виконання (повернення помилково відправлених коштів);
{Абзац сьомий пункту 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
{Абзац восьмий пункту 7 виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
суми комісій та нарахувань за виконання переказів, обслуговування рахунків, відсотків на залишки коштів на коррахунках, рахунках клієнтів тощо;
надходжень банківських металів, у тому числі увезення, та обсяги їх продажу;
надходження безготівкової іноземної валюти за операціями з продажу готівкової іноземної валюти одного найменування.
8. З метою достовірного відображення інформації у відповідних колонках звіту необхідно керуватися таким:
у разі продажу іноземної валюти заповнюються колонки 1 - 6 та у разі необхідності - колонка 9;
суми продажу іноземної валюти у звіті можуть відображатися однією консолідованою сумою для одного клієнта за однією валютою з однаковою метою;
надходження на користь посередників відображаються за відповідним кодом операції, визначеної основним договором з нерезидентом. У колонці 9 зазначається "договір комісії" тощо.
У разі надходження коштів однією сумою в одній іноземній валюті на користь кількох клієнтів банку (у тому числі переказ за списком одержувачів) такі операції можуть відображатися однією сумою із зазначенням: у колонці 4 - тризначного коду вповноваженого банку - отримувача коштів, у колонці 5 - "1", у колонці 6 - відповідного цифрового коду мети надходження, у колонці 9 - коментаря щодо змісту операції.
За операціями з одержання коштів із-за кордону, які не передбачають відкриття рахунку клієнта і подання відомостей про код ДРФО та резидентність клієнта, у тому числі якщо за день було здійснено одну операцію, колонки 4 та 5 заповнюються нулями, а в колонці 9 надається коментар щодо операцій (наприклад, "перекази без ідентифікації" або "перекази фізичних осіб" тощо).
{Абзац сьомий пункту 8 виключено на підставі Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
9. Інформація про продаж іноземної валюти у звіті відображається за датою валютування.
10. Якщо банк за заявкою клієнта або за власною операцією продає іноземну валюту (за одним кодом валюти) окремими частками протягом кількох днів з однією метою, то у звіті такі операції можуть відображатися загальною сумою проданої валюти на дату продажу останньої частки (повного виконання зобов'язання за заявкою на продаж цієї валюти).
11. Опис параметрів заповнення частини I форми:
Колонка 1 - зазначається код операції (1 - зараховано на коррахунок іноземну валюту (надходження), 2 - продано іноземну валюту).
Колонка 2 - зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 3 - зазначається сума надходжень на коррахунок (рахунок) банку або сума продажу банком власних і клієнтських коштів в одиницях валюти - до 16 знаків.
Колонка 4 - зазначається код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України для клієнта - юридичної особи або ідентифікаційний номер за Державним реєстром для фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів фізичної особи (за наявності), або тризначний код банку - юридичної особи згідно з Довідником банків України (файл rcukru.dbf), за дорученням яких продано іноземну валюту або на користь яких надійшла іноземна валюта (у тому числі для зарахування на картковий рахунок), - до 10 знаків. Для нерезидентів (юридичних і фізичних осіб), якщо немає коду, то зазначається нуль.
Колонка 5 - зазначається код резидентності (1 - для резидентів 2 - для нерезидентів) - 1 знак. У разі консолідації операцій згідно з пунктом 4 пояснення зазначається код резидентності - "1" або "2". Якщо в одній сумі консолідовані операції резидентів та нерезидентів - зазначається код "0".
Колонка 6 - зазначається цифровий код мети надходження (2 знаки) або продажу іноземної валюти (2 знаки).
Цифровий код мети надходження іноземної валюти:
01 - на користь резидента-експортера. За цим кодом також відображаються надходження страхових відшкодувань за договорами перестрахування;
02 - з метою здійснення або повернення інвестиції (крім операцій, які відображені з кодами 08 та 10);
{Абзац десятий пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Якщо на рахунок нерезидента-інвестора надійшли кошти для придбання цінних паперів, проте така операція на дату складання звіту ще не відбулася, то колонка 7 не заповнюється, а в колонці 9 надається відповідне пояснення.
04 - з метою розміщення на депозит;
05 - безповоротна фінансова допомога (гранти, гуманітарна допомога, благодійні внески, компенсаційні виплати, у тому числі жертвам нацистських переслідувань);
{Абзац чотирнадцятий пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
06 - погашення раніше наданого кредиту або повернення раніше розміщеного депозиту, у тому числі надходження на користь клієнта від нерезидента, якщо в платіжних документах зазначено реквізити кредитного договору, укладеного між банком та клієнтом;
07 - повернення іноземної валюти від нерезидентів у зв'язку з невиконанням останніми своїх зобов'язань, у тому числі повернення валюти, яка була раніше куплена на міжбанківському валютному ринку України;
08 - надходження для поповнення статутного капіталу банку або юридичної особи - клієнта банку;
09 - надходження з іншою метою, у тому числі за приватними переказами та заробітна плата, отримана фізичними особами від нерезидентів, із наданням відповідного пояснення в колонці 9. За цим кодом також відображаються надходження коштів представництву фірми-нерезидента на представницькі витрати тощо.
Якщо консолідована за кодом мети "09" сума перевищує 100000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті, то в колонці 9 зазначається зміст операцій, на які припадає найбільший обсяг.
{Пункт 11 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Відображення операцій з кодом "09", які не перевищують 100000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, не є обов'язковою умовою для заповнення колонки 9;
10 - надходження іноземної валюти за операціями посередників з купівлі-продажу цінних паперів;
{Абзац двадцять другий пункту 11 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
17 - зараховано іноземної валюти за операціями з продажу банківських металів;
{Абзац двадцять третій пункту 11 Пояснення щодо заповнення форми № 552 "Звіт про надходження від нерезидентів та продаж безготівкової іноземної валюти" виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010}
{Абзац пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
23 - надходження за користування кредитом;
24 - надходження від розміщення депозиту;
У разі відображення операції конвертації однієї іноземної валюти в іншу на міжнародному валютному ринку за дорученням (за згодою) клієнта у випадку, коли рух коштів по кореспондентському рахунку уповноваженого банку відбувається за кожною окремою заявою клієнта, колонка 4 заповнюється за даними клієнта, за дорученням (за згодою) якого здійснювалася конвертація.
{Пункт 11 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Цифровий код мети продажу іноземної валюти:
12 - продано інвестиційні кошти;
13 - продано кредит, виданий банком клієнту;
14 - продаж іноземної валюти, раніше купленої на міжбанківському валютному ринку, яка не була використана за призначенням, у тому числі повернута нерезидентом у зв'язку з невиконанням останнім своїх зобов'язань;
15 - продано власні кошти банку (у тому числі продано валюту з метою зменшення валютної позиції банку);
18 - продано кредитні кошти, отримані банком від нерезидента;
19 - продано кредитні кошти, отримані клієнтом банку від нерезидента.
Колонка 7 - зазначається цифровий код для кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, який використовується для складання платіжного календаря за операціями із залучення коштів в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами (3 знаки);
Цифровий код для кредитних операцій:
100 - гарантований державою борг;
211 - короткострокові кредити, отримані банком від материнського банку;
212 - короткострокові кредити, отримані банком від інших прямих інвесторів;
220 - інші короткострокові кредити, отримані банком;
241 - довгострокові кредити, отримані банком від материнського банку;
242 - довгострокові кредити, отримані банком від інших банків або фінансових установ;
{Абзац пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
250 - інші довгострокові кредити, отримані банком;
261 - єврооблігації, розміщені в банківському секторі;
311 - короткострокові кредити, отримані клієнтом від прямих інвесторів - материнських компаній;
312 - короткострокові кредити, отримані клієнтом від інших прямих інвесторів;
320 - інші короткострокові кредити, отримані клієнтом;
341 - довгострокові кредити, отримані клієнтом від прямих інвесторів - материнських компаній;
342 - довгострокові кредити, отримані клієнтом від інших прямих інвесторів;
350 - інші довгострокові кредити, отримані клієнтом;
361 - єврооблігації, розміщені в інших секторах;
000 - код кредитної операції невідомий.
Цифровий код для депозитних операцій:
271 - залучені міжбанківські депозити (коротко- та довгострокові);
272 - залучені депозити від юридичних осіб (коротко- та довгострокові);
273 - залучені депозити від фізичних осіб (коротко- та довгострокові).
Цифровий код за операціями з цінними паперами:
230 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
262 - інші довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій);
інші позичальники (юридичні особи, що не є банками, та фізичні особи):
330 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
362 - інші розміщені довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій).
Якщо операція не належить до кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, які включаються до платіжного календаря за операціями в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами, то в колонці зазначається "999".
Колонка 8 - зазначається код країни місцезнаходження контрагента, тобто країна платника коштів відповідно до його адреси, зазначеної у договорі (для юридичних осіб) або код країни перебування платника відповідно до платіжних документів незалежно від його резидентності (для фізичних осіб), а в разі відсутності в платіжних інструкціях такої інформації - код країни банку платника, з якої надійшла на коррахунок банку іноземна валюта на підставі платіжних документів на переказ, згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
У разі надходжень на рахунки клієнтів іноземної валюти з їх рахунків, відкритих за межами України, у колонці слід зазначати код країни, з якої відправником здійснюється фактичне перерахування коштів незалежно від його резидентності.
У разі перерахування придбаної іноземної валюти до філії уповноваженого банку, яка розташована за межами України, у колонці слід зазначати код країни, у якій розташована ця філія.
Колонка 9 - зазначаються відомості про операцію, якщо банк не може надати інформацію про цю операцію в колонках 1 - 8, - до 160 знаків.
За всіма надходженнями на користь посередників у колонці надається пояснення.
{Пункт 11 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
12. У частині II форми відображаються загальні суми зарахованої або списаної банком (Операційним управлінням Національного банку України) іноземної валюти (у розрізі валют) за розподільчими рахунками суб'єктів господарювання за звітний операційний день (обороти для банків за балансовим рахунком 2603, для Операційного управління Національного банку України - 3234).
13. Опис параметрів заповнення частини II форми:
Колонка 10 - зазначається код операції (6 - зараховано на рахунок, 5 - списано з рахунку) - 1 знак.
Колонка 11 - зазначається цифровий код іноземної валюти, що була зарахована на рахунок або списана з рахунку згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 12 - зазначається сума іноземної валюти, що зарахована на розподільчий рахунок клієнта уповноваженого банку або списана з розподільчого рахунку клієнта за дорученням клієнта чи безпосередньо банком, у сотих частках одиниці валюти - до 16 знаків.
{Правила доповнено формою № 552 згідно з Постановою Національного банку № 194 від 27.05.2005}
{Пояснення щодо заповнення форми № 552 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 466 від 19.12.2006, в редакції Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 553 і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006}
Форма № 555 (щоденна)
Звіт про переказ безготівкової іноземної валюти
{Форма № 555 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 555
Звіт про переказ безготівкової іноземної валюти
1. У формі банк надає інформацію про виконання операцій з переказу коштів в іноземній валюті за межі України зі свого коррахунку (рахунку філії за межами України) за дорученням клієнтів банку (резидентів і нерезидентів, юридичних та фізичних осіб) або самим банком за власними операціями та переказ коштів на рахунки лоро банків-нерезидентів за дорученням банку або його клієнтів (далі - перекази).
Терміни, які використовуються у формі та поясненні щодо її заповнення, використовуються згідно із законодавством України та міжнародними стандартами.
2. Усі перекази одного клієнта або банку сумою понад 10000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції за день у звіті відображаються окремими записами. Проте допускається відображення одним записом загальною сумою в одній валюті на користь одного бенефіціара кількох переказів, які мають однакову мету.
Якщо сума операції в одній валюті не перевищує 10 000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, то такі операції, здійснені протягом операційного дня, необхідно консолідувати на обласному рівні за кодом мети та країною у яку переказується іноземна валюта. Відображати у звіті такі операції необхідно однією сумою, у колонках 3, 8, 9 зазначити нулі, у колонці 4 - "0" (для резидентів та нерезидентів), "1" (для резидентів), "2" (для нерезидентів), а в колонці 6 - нулі (за кредитними операціями) або "999" (за некредитними операціями, кожна з яких не перевищує 10000 доларів США, або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції).
Якщо у звіті відображається лише одна операція, сума якої не перевищує 10000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, то заповнюються усі колонки звіту згідно з загальними вимогами до його складання.
Якщо перекази здійснювалися на користь одного бенефіціара на рахунки, відкриті в банках різних країн, то такі операції не консолідуються.
Допускається відображення однією сумою за одним кодом мети оплати за імпорт товару, яка включає оплату за товар та супутні послуги, пов'язані з цим товаром (коди мети 21 та 22 зазначаються як один код - 21), погашення кредиту разом з відсотками за кредит, повернення депозиту з відсотками тощо.
Операції за системами міжнародних грошових переказів відображаються банками - агентами та принциповими членами платіжних систем за фактом списання коштів з кореспондентського рахунку банку за даними виписки системи. Такі операції також можуть відображатися за даними платіжних інструкцій стосовно кожного з переказів.
Операції за платіжними картками міжнародних платіжних систем відображаються за даними розрахунків з міжнародними платіжними системами, здійсненими на підставі клірингових виписок міжнародних платіжних систем.
Операції неттінгу відображаються за економічним змістом операцій.
Якщо кошти, отримані резидентом-посередником від нерезидента, перераховуються на користь нерезидента-експедитора, то такі операції відображаються за кодом мети переказу, що відповідає меті операції, визначеної договором з нерезидентом. У разі оплати експедиційних послуг, визначених договором між резидентом та нерезидентом і наданих згідно з цим договором резиденту за межами України, такі послуги відображаються з кодом мети переказу іноземної валюти 25.
За операціями з переказу іноземної валюти за межі України на виконання умов акредитивів за імпортними операціями клієнтів колонки 3, 4 заповнюються за даними клієнта, за дорученням якого відкрито акредитив, у колонці 5 зазначається код зовнішньоекономічної операції, за якою здійснюється розрахунок, а в колонці 10 зазначається "виконання умов акредитиву".
За операціями з купівлі-продажу цінних паперів, у яких уповноважений банк є посередником між покупцем та продавцем, у колонках 3, 4 зазначаються дані покупця, у колонці 5 - код мети переказу 31.
Інформація про виконання банком гарантійних зобов'язань у колонці 3 звіту відображається з кодом ЄДРПОУ клієнта - боржника із зазначенням у колонці 5 звіту коду мети переказу 21.
{Пункт 2 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
3. У звіт включається інформація про переказ коштів за даними SWIFT-повідомлень, інших телекомунікаційних повідомлень, контрактів, кредитних (депозитних) договорів тощо після списання коштів з коррахунку банку.
Якщо помилково здійснений на користь нерезидента платіж, що раніше був відображений у звіті, повернувся без виконання, то його повернення відображається у колонці 2 зі знаком "-", інші колонки звіту заповнюються даними, що раніше були відображені у звіті для цієї операції. У графі "Відомості про операцію" зазначається дата відображення операції з перерахування суми коштів, які повернулися.
{Пункт 3 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
За раніше відображеними у звіті платежами, що повернуті без виконання як помилково перераховані на користь нерезидента, інформація у звіті має бути відображена не пізніше 5 банківських днів з моменту повернення таких коштів на коррахунок банку. Якщо сума повернення менша від раніше перерахованої у зв'язку з утриманням комісії банками-нерезидентами, то у звіті слід зазначати всю суму, що була помилково перерахована.
{Пункт 3 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Формування даних звіту здійснюється за принципом максимальної ідентифікації клієнтів, за дорученням яких банк здійснює ті чи інші операції.
4. У звіті не відображаються суми:
за операціями з купівлі або продажу іноземної валюти між уповноваженими банками на валютному ринку України;
за операціями з поповнення власного коррахунку банку;
за операціями перерахування в інший банк для підкріплення операційної каси банку готівковими коштами;
списані за операціями з купівлі банківських металів;
списані за кредитами (депозитами), у тому числі основний борг, відсотки, штрафні санкції, пені тощо, якщо основна сума заборгованості за кредитом (депозитом) з урахуванням пролонгації (у тому числі за кредитами або депозитами "овернайт") обліковується протягом терміну, що не перевищує 3 банківських днів;
поповнення рахунку клієнта за переказами в інший уповноважений банк;
внутрішньобанківських та транзитних переказів (переказів інших уповноважених банків, у тому числі через рахунки лоро, перекази між двома банками-нерезидентами через рахунки лоро, відкриті в одному уповноваженому банку, тощо);
суми коштів, відправлених з коррахунку банку як повернення платежу без виконання (повернення помилково отриманих коштів);
{Абзац дев'ятий пункту 4 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
кредитів на умовах "овернайт", розміщених на п'ятницю - понеділок та святкові дні, якщо вони не були пролонговані;
комісій та нарахувань за виконання переказів, обслуговування рахунків, відсотків на залишки коштів на коррахунках тощо.
{Абзац перший пункту 5 виключено на підставі Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
5. У разі відображення операцій переказу коштів за межі України, які не передбачають відкриття рахунку клієнту і подання відомостей про код ДРФО та резидентність клієнта (у тому числі якщо за день було здійснено одну операцію), колонки 3 та 4 заповнюються нулями, а в колонці 10 надається коментар щодо операцій (наприклад, "перекази без ідентифікації" або "перекази фізичних осіб" тощо).
6. Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 1 - зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (зі змінами) (KL_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 2 - зазначається сума іноземної валюти, що переказана з коррахунку банку, в одиницях валюти - до 16 знаків.
Колонка 3 - зазначається код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України для клієнта - юридичної особи або ідентифікаційний номер за Державним реєстром для фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів фізичної особи (за наявності), або тризначний код банку - юридичної особи згідно з Довідником банків України (файл rcukru.dbf), який здійснив переказ іноземної валюти, - до 10 знаків. Для нерезидентів (юридичних і фізичних осіб), якщо немає коду, то зазначається нуль.
Колонка 4 - зазначається код резидентності (1 - для резидентів 2 - для нерезидентів) - 1 знак. У разі консолідації операцій згідно з пунктом 2 пояснення зазначається код резидентності - "1" або "2". Якщо в одній сумі консолідовані операції резидентів та нерезидентів - зазначається код "0".
Колонка 5 - зазначається цифровий код мети переказу іноземної валюти (2 знаки). Коди мети переказу для операцій, які мають ознаки кредитування, визначаються за економічним змістом таких операцій:
21 - за операцією, пов'язаною з імпортом товарів (продукції, робіт, послуг);
23 - погашення клієнтом кредиту, отриманого від нерезидента - юридичної або фізичної особи (не банку);
24 - погашення банком кредиту, отриманого від банку-нерезидента;
{Абзац десятий пункту 6 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
26 - переказ за операцією з надання кредиту нерезиденту;
27 - переказ за операцією з розміщення депозиту в нерезидента;
28 - переказ за операцією з конвертації однієї іноземної валюти в іншу.
У разі відображення операції конвертації однієї іноземної валюти в іншу на міжнародному валютному ринку за дорученням (за згодою) клієнта у випадку, коли рух коштів по кореспондентському рахунку уповноваженого банку відбувається за кожною окремою заявою клієнта, колонка 3 заповнюється за даними клієнта, за дорученням (за згодою) якого здійснювалась конвертація;
{Пункт 6 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
29 - переказ за операцією здійснення або повернення інвестиції;
30 - переказ за операцією з повернення депозиту;
31 - за іншими операціями, у тому числі за приватними переказами та за операціями з переказу фізичними особами іноземної валюти за кордон як оплата за проживання в готелі, за навчання, за лікування тощо.
Якщо консолідована за кодом мети 31 сума перевищує 100000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті, то в колонці 10 зазначається зміст операцій, на які припадає найбільший обсяг.
{Пункт 6 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Відображення операцій з кодом "31", які не перевищують 100000 доларів США або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день здійснення операції, не є обов'язковою умовою для заповнення колонки 10;
32 - переказ за операцією з перерахування доходів від інвестицій;
33 - переказ за операцією з перерахування коштів за користування за кредитами, депозитами;
34 - погашення клієнтом кредиту, отриманого від банку;
35 - погашення банком кредиту, отриманого від юридичної або фізичної особи (не банку);
36 - повернення іноземної валюти нерезидентам у зв’язку з невиконанням резидентами своїх зобов’язань.
Колонка 6 - зазначається цифровий код для кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, який використовується для складання платіжного календаря за операціями із залучення коштів в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами (3 знаки).
Цифровий код для кредитних операцій:
100 - гарантований державою борг;
211 - короткострокові кредити, отримані банком від материнського банку;
212 - короткострокові кредити, отримані банком від інших прямих інвесторів;
220 - інші короткострокові кредити, отримані банком;
241 - довгострокові кредити, отримані банком від материнського банку;
242 - довгострокові кредити, отримані банком від інших банків або фінансових установ;
{Абзац пункту 6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
250 - інші довгострокові кредити, отримані банком;
261 - єврооблігації, розміщені в банківському секторі;
311 - короткострокові кредити, отримані клієнтом від прямих інвесторів - материнських компаній;
312 - короткострокові кредити, отримані клієнтом від інших прямих інвесторів;
320 - інші короткострокові кредити, отримані клієнтом;
341 - довгострокові кредити, отримані клієнтом від прямих інвесторів - материнських компаній;
342 - довгострокові кредити, отримані клієнтом від інших прямих інвесторів;
350 - інші довгострокові кредити, отримані клієнтом;
000 - код кредитної операції невідомий.
Цифровий код для депозитних операцій:
271 - залучені міжбанківські депозити (коротко- та довгострокові);
272 - залучені депозити від юридичних осіб (коротко- та довгострокові);
273 - залучені депозити від фізичних осіб (коротко- та довгострокові).
Цифровий код за операціями з цінними паперами:
230 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
262 - інші довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій);
інші позичальники (юридичні особи, що не є банками, та фізичні особи):
330 - розміщені короткострокові боргові цінні папери;
361 - єврооблігації, розміщені в інших секторах;
362 - інші розміщені довгострокові боргові цінні папери (крім єврооблігацій).
Якщо операція не належить до кредитних, депозитних операцій та операцій з цінними паперами за заборгованістю перед нерезидентами, які включаються до платіжного календаря за операціями в іноземній валюті за зовнішньою заборгованістю перед нерезидентами, то в колонці зазначається "999".
Колонка 7 - зазначається код країни місцезнаходження контрагента, тобто країна отримувача коштів відповідно до його адреси, зазначеної у контракті (для юридичних осіб) або код країни перебування бенефіціара відповідно до платіжних документів незалежно від його резидентності (для фізичних осіб), а в разі відсутності такої інформації в платіжних інструкціях - код країни банку-бенефіціара, до якої здійснюється переказ іноземної валюти на підставі платіжних документів на переказ, згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
У разі переказу іноземної валюти до філії уповноваженого банку яка розташована за межами України, у колонці слід зазначати код країни, у якій розташована ця філія.
Колонка 8 - зазначається код іноземного банку-бенефіціара згідно з Довідником іноземних банків (rc_bnk.dbf), якому переказана іноземна валюта на підставі платіжних документів на переказ, - 10 знаків.
Колонка 9 - зазначається найменування іноземного банку-бенефіціара згідно з Довідником іноземних банків (rc_bnk.dbf) або уповноваженого банку - юридичної особи відповідно до Довідника банків України (rcukru.dbf), якому переказана іноземна валюта на підставі платіжних документів на переказ (зовнішньоекономічного контракту, кредитного договору тощо), - 60 знаків.
Якщо в Довіднику іноземних банків (rc_bnk.dbf) є код та найменування відповідного банку - юридичної особи, а переказ здійснюється до філії банку в країну, у якій розташований головний офіс іноземного банку, але в довіднику немає коду та найменування філії іноземного банку, то в колонках 8 і 9 слід зазначати код та найменування головного офісу банку - юридичної особи.
В інших випадках, якщо в Довіднику іноземних банків (rc_bnk.dbf) немає коду та найменування відповідного іноземного банку (філії банку), то в колонці 8 слід зазначити тризначний цифровий код країни банку-бенефіціара (філії банку) та сім нулів праворуч, а в колонці 9 - найменування відповідного іноземного банку (філії банку).
Колонка 10 - зазначаються відомості про операцію, якщо банк не може надати інформацію про ці операції в колонках 1 - 9, - до 160 знаків.
{Правила доповнено формою № 555 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 255від 12.07.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; в редакції Постанови Національного банку № 188 від 27.06.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 204 від 09.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 557 (щоденна) "Звіт про розподіл купленої безготівкової іноземної валюти уповноваженим банком у Національного банку України" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 558 (щоденна) "Звіт про використання купленої безготівкової іноземної валюти уповноваженим банком у Національного банку України" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 604 (місячна)
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями
{Форма № 604 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010}
Пояснення щодо заповнення форми № 604
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями
Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695, із змінами (далі - Положення).
Під час складання розділу І звіту "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику" ураховується заборгованість за всіма видами кредитних операцій. Під час розрахунку резерву згідно з пунктом 1.5 Положення не здійснюється формування резерву за бюджетними кредитами; за кредитними операціями між установами в системі одного банку; за операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно; за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу; за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування, за якими банк не повинен надавати кошти за першою вимогою контрагента (тобто за тими, за якими банк не несе ризику).
Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями розглядається за такими додатковими параметрами: "резидентність", "код валюти" у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу Національного банку України за кожним кодом валют на звітну дату.
Уся заборгованість за кредитними операціями відповідно до Положення поділяється на категорії за ступенями ризику (стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна) та подається в розрізі кредитних операцій у гривнях, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки, а також за однорідними споживчими кредитами.
Опис параметрів заповнення форми.
Розділ I. "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику".
Колонка 3 - зазначається сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідає останньому рядку форми № 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції".
Колонки 4, 5 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення сума гарантій Кабінету Міністрів України, урядів країн категорії "А", міжнародних багатосторонніх банків та банків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас", забезпечених гарантій банків України з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції, що береться до розрахунку резерву.
Колонки 6-13 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення вартість застави, що береться до розрахунку резерву.
Колонка 14 - відображається відсоток вартості об'єкта фінансового лізингу, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією, залежно від строку його перебування в лізингоодержувача.
Колонка 15 - відображаються сума кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму; сума заборгованості за кредитними операціями з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижче ніж "інвестиційний клас"; сума заборгованості за фінансовим лізингом, об'єктом якого є нерухоме майно; сума бюджетних коштів, які розміщені банком у формі кредитів на підставі договору з розпорядником цих коштів; довгострокові депозити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1514), та довгострокові кредити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1524/2 береться за даними аналітичного обліку відповідно до файла 42), що зменшують регулятивний капітал; сума зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/9, за яким обліковуються інші зобов'язання, за якими банк ризику не несе, - береться за даними аналітичного обліку); суми в розмірі 50% від зобов'язань, що обліковуються на рахунках 9100 та 9129/1; сума покриття за відповідним акредитивом, розміщеним в інших банках, за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву й обліковуються на окремих аналітичних рахунках балансових рахунків 2602 та 2622; сума коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку України за операціями прямого репо та обліковується за аналітичним рахунком 1502/3; суми коштів резервування, що обліковуються за рахунком 1502/4 "Кошти резервування в Національному банку України за кредитами, позиками в іноземній валюті, що залучені резидентами від нерезидентів"; сума наданих клієнтам авалів за податковими векселями, які обліковуються за аналітичним рахунком 9023/1.
Колонка 16 - зазначається сума чистого кредитного ризику, що розраховується шляхом зменшення сукупної заборгованості за кредитними операціями (кол. 3) на вартість прийнятного забезпечення (колонки 4 - 14) та на суму операцій, за якими не здійснюється формування резерву (колонка 15).
16 = 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15).
Дані колонки 16 не можуть бути від'ємними. Якщо вартість прийнятного забезпечення (що зазначається в колонках 4 - 13) за кожною окремою кредитною операцією більша, ніж заборгованість за цією операцією (що зазначається в колонці 3), то до розрахунку береться величина забезпечення в розмірі, що не перевищує залишку заборгованості за кожною кредитною операцією окремо.
Колонка 17 - коефіцієнт резервування береться до розрахунку відповідно до глави 8 Положення залежно від категорії кредитної операції.
Колонка 18 - зазначається загальна сума резерву, яку банк має сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається відповідно до пункту 8.1 Положення за кожною категорією кредитів (у розрізі кредитних операцій у гривнях, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки, а також за однорідними споживчими кредитами) шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 16), на коефіцієнт резервування (колонка 17).
Колонка 19 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1590, 2400, 2401, 3690 (сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат за виданими гарантіями, поручительствами та іншими зобов'язаннями береться з аналітичних даних: резерв під стандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/1, резерв під нестандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/2):
рядок "Усього, у тому числі" - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву, що обліковується за рахунками 1590, 2400, 2401, 3690;
рядок "Стандартні, з них" - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву, що обліковується за рахунками 1590, 2401, 3690/1;
рядки "у гривнях", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки", "за однорідними споживчими кредитами", "за операціями в іноземній валюті на міжбанківському ринку" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2401, 3690/1;
рядки "Під контролем, з них", "Субстандартні, з них", "Сумнівні, з них", "Безнадійні, з них" - зазначаються загальні суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2400, 3690/2;
рядки "у гривнях", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки", "за однорідними споживчими кредитами", "за операціями в іноземній валюті на міжбанківському ринку" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2400, 3690/2.
Колонка 20 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 19 та 18.
Під час складання розділу II звіту "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках" ураховуються кошти, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозити до запитання в інших банках і сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках.
Розділ II. "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках".
Колонка 3 - зазначається загальна сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках за станом на перше число місяця, наступного за звітним:
рядок 2 - усього за рахунками 1500А;
рядки 2.1 - 2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);
рядок 2.11 - в інших банках-резидентах.
Колонка 16 - зазначається сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, що береться до розрахунку резерву:
рядки 2.1 - 2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію).
{Абзац тринадцятий розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 415 від 19.11.2007}
Колонка 17 - зазначається коефіцієнт резервування відповідно до рейтингу країни.
Колонка 18 - зазначається загальна сума резерву, яку банк зобов'язаний сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається шляхом множення суми коштів, зазначеної в колонці 16, на відповідний коефіцієнт резервування (колонка 17).
Колонка 19 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1592 "Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках".
Колонка 20 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 19 та 18.
Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається із знаком "-" у колонці 20 (у рядку 1 та рядках 2.1-2.10), вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
{Форма № 604 та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 276 від 17.06.2004, в редакції Постанови Національного банку № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 99 від 31.03.2005, № 223 від 16.06.2005, № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008}
Форма № 605 (місячна)
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості
{Форма № 605 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Пояснення щодо заповнення форми № 605
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості
1. Згідно з Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 № 505 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за № 1/7322, із змінами (далі - Положення), а також з метою удосконалення регулятивних функцій Національного банку України банки щомісяця складають звіт за формою, у якій відображаються результати класифікації дебіторської заборгованості за групами ризику та формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.
2. Класифікація дебіторської заборгованості за групами ризику здійснюється залежно від строків обліку на балансі з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішніми положеннями банків.
3. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Дебіторська заборгованість, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті.
4. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до I групи ризику, вважається стандартною та резервуванню не підлягає.
5. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до II-IV груп ризику, визнається нестандартною та підлягає резервуванню за відповідними коефіцієнтами.
6. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається група ризику дебіторської заборгованості, що визначена за результатами інвентаризації.
Колонка 3 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів.
Колонка 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковується за аналітичним рахунком 3510/1 "Дебіторська заборгованість, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 180 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 270 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 271 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 5 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку.
Колонка 6 - зазначаються суми дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковуються за аналітичними рахунками 2801/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку", 3541/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 30 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 31 до 60 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 61 до 90 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 91 день і більше.
Колонка 7 - зазначаються строки перебування на балансі іншої дебіторської заборгованості.
Колонка 8 - зазначаються суми іншої дебіторської заборгованості, що обліковуються за рахунками: 1811, 1819, 2800, 2801/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 2809, 3510/9 "Дебіторська заборгованість з придбання інших активів", 3519, 3540, 3541/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 3548/9, 3550, 3551, 3552, 3559, 3710:
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 90 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 91 до 180 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 9 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що береться до розрахунку резерву, класифікованої за групами ризику залежно від строків обліку на балансі та з урахуванням строків прострочення згідно з пунктами 1.3 та 2.4 Положення. Колонка 9 (за рядком 5) дорівнює сумі колонок 4, 6 і 8.
Колонка 10 - зазначається коефіцієнт резервування залежно від групи ризику дебіторської заборгованості.
Колонка 11 - зазначається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість (дані колонки 9 помножити на відповідний коефіцієнт резервування, зазначений у колонці 10), яку банк має сформувати під нестандартну дебіторську заборгованість.
Колонка 12 - зазначається сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості за звітний місяць, що обліковується на рахунках 1890, 2890, 3590.
Колонка 13 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 11 та 12.
Рядок 5 (усього) - зазначається сума підсумків за колонками 4, 6, 8, 9, 11, 12, 13.
7. Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 13 (рядок 5 "Усього"), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
{Пояснення щодо заповнення Форми № 605 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 99 від 31.03.2005; в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 679 від 17.11.2009}
Форма № 606 (місячна)
Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за станом
{Форма № 606 із змінами, внесеними згідно з Постановою НБУ № 276 від 17.06.2004; в редакції Постанови НБУ № 99 від 31.03.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 434 від 18.12.2008, № 244 від 26.05.2010}
Пояснення щодо заповнення форми № 606
Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами
Форма впроваджена для здійснення контролю за формуванням банками спеціального резерву під прострочені та сумнівні до отримання нараховані доходи за активними операціями та розроблена відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
Банки зобов'язані формувати резерв незалежно від їх фінансового стану на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517 (із змінами), зазначеними в цій формі.
Дані про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами складаються за даними балансів банків та даними аналітичного обліку з урахуванням параметра "строк погашення основного боргу" (S270) та параметра аналітичного обліку R013.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за нарахованими доходами, простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами.
Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 4, 5, 6 та 7.
{Абзаци сьомий-десятий виключені на підставі Постанови Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Колонка 4 - зазначається сума заборгованості за простроченими до 31 дня нарахованими доходами, якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів, що береться з
аналітичних даних за такими рахунками*:
рядок 1 - 1509/1, 1519/1, 1529/1;
рядок 2 - 2029/1, 2039/1, 2069/1, 2079/1, 2089/1, 2109/1, 2119/1, 2129/1, 2139/1, 2209/1, 2219/1, 2229/1, 2239/1;
{Абзац виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
Колонка 5 - зазначається сума заборгованості за простроченими від 32 до 60 днів нарахованими доходами, якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів, що береться з
аналітичних даних за такими рахунками*:
рядок 1 - 1509/2, 1519/2, 1529/2;
рядок 2 - 2029/2, 2039/2, 2069/2, 2079/2, 2089/2, 2109/2, 2119/2, 2129/2, 2139/2, 2209/2, 2219/2, 2229/2, 2239/2;
{Абзац виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
Колонка 6 - зазначається сума заборгованості за простроченими понад 60 днів нарахованими доходами, що обліковуються за такими аналітичними рахунками:
рядок 1 - 1509/3, 1519/3, 1529/3;
рядок 2 - 2029/3, 2039/3, 2069/3, 2079/3, 2089/3, 2109/3, 2119/3, 2129/3, 2139/3, 2209/3, 2219/3, 2229/3, 2239/3;
{Абзац виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
Колонка 7 - зазначається сума заборгованості за нарахованими за активними операціями доходами, простроченими до 60 днів, та нарахованими доходами, строк сплати яких не настав, щодо яких є прострочення платежу за основним боргом понад 180 днів або прострочення платежу за нарахованими доходами понад 60 днів. Інформація береться з аналітичних даних за такими рахунками;
рядок 1 - (1518, 1528, 1509/1, 1519/1, 1529/1, 1509/2,
рядок 2 - (2028, 2038, 2068, 2078, 2088, 2108, 2118, 2128, 2138, 2208, 2218, 2228, 2238, 2029/1, 2039/1, 2069/1, 2079/1, 2089/1, 2109/1, 2119/1, 2129/1, 2139/1, 2209/1, 2219/1, 2229/1, 2239/1, 2029/2, 2039/2, 2069/2, 2079/2, 2089/2, 2109/2, 2119/2,
2129/2, 2139/2, 2209/2, 2219/2, 2229/2, 2239/2, 2607, 2627)**;
{Абзац виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
рядок 3 - (3570, 3578, 3579/1, 3579/2)**.
Колонка 8 - зазначається розрахункова сума резерву, яка дорівнює сумі даних колонок 5, 6 та 7.
Колонка 9 - зазначається сума фактично сформованого резерву, що обліковується за такими балансовими рахунками:
рядок 1 - 1590/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за операціями на міжбанківському ринку), 1592/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами, за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках);
рядок 2 - 2400/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за кредитними операціями з клієнтами, що оцінюються на індивідуальній основі);
{Абзац виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
Колонка 10 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 8 та 9.
Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком мінус у колонці 10, вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
__________
Примітка:
* - аналітичні рахунки, за якими обліковуються нараховані доходи, якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів;
** - аналітичні рахунки, за якими обліковуються нараховані
доходи, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів, або проценти за ним прострочені понад 60 днів.
{Пояснення до форми № 606 в редакції Постанов НБУ № 642 від 15.12.2004, № 99 від 31.03.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 434 від 18.12.2008, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010}
Форма № 610 (щодекадна)
Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку
{Форма № 610 із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 276 від 17.06.2004, № 22 від 27.01.2006, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 610
Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку
Форма звітності передбачає надання банками інформації про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку.
Ця інформація надається банками згідно з розділом III Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (із змінами), відповідно до укладених угод з інвесторами про залучення коштів на умовах субординованого боргу та фактичної суми коштів, що обліковується за балансовим рахунком 3660 "Субординований борг банку" та за балансовим рахунком 3661 "Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу".
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається найменування інвестора - юридичної особи (ідентифікаційний код відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ)) або прізвище, ім'я, по батькові інвестора - фізичної особи (реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті, проставляється цифра нуль)).
Колонка 3 - зазначається дата укладення угоди.
Колонка 4 - зазначається дата закінчення дії угоди (без урахування строку пролонгації угоди).
Колонка 5 - зазначається дата і номер рішення Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, за яким надано дозвіл на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку 2-го рівня (далі - Дозвіл).
Колонка 6 - зазначається сума коштів у гривнях (залучена на умовах субординованого боргу для врахування до капіталу банку), яка обліковується на балансовому рахунку 3660 "Субординований борг банку" та на балансовому рахунку 3661 "Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу" за кожним інвестором окремо.
У рядку "Інші кредитори" зазначається загальна сума субординованого боргу перед іншими кредиторами, що не враховується до капіталу банку.
СБ6 - загальна сума субординованого боргу, яка обліковується на балансовому рахунку 3660 "Субординований борг банку" та на балансовому рахунку 3661 "Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу".
Колонка 7 - заповнюється аналогічно до колонки 6 лише в іноземній валюті (гривневий еквівалент) та формується за додатковим параметром - "код валюти".
Колонка 8 - зазначається сума, на яку отримано Дозвіл щодо кожного інвестора, що надається Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку (якщо кошти залучені на умовах субординованого боргу в іноземній валюті, то зазначається сума субординованого боргу в гривневому еквіваленті на дату укладення угоди).
Колонка 9 - зазначається процент, який береться до розрахунку суми субординованого боргу (з урахуванням амортизації), яка враховується в регулятивному капіталі банку відповідно до строку дії Дозволу.
Колонка 10 - зазначається сума субординованого боргу, яка враховується в розрахунку регулятивного капіталу банку з урахуванням амортизації відповідно до строку дії Дозволу.
Розрахунок суми субординованого боргу, яка враховується в регулятивному капіталі, здійснюється таким чином:
у разі залучення коштів у національній валюті кожний рядок колонки 8 множиться на відповідний рядок колонки 9 та ділиться на 100. Сума за кожним рядком колонки 8 має дорівнювати сумі за відповідним рядком колонки 6;
у разі залучення коштів в іноземній валюті кожний рядок колонки 7 множиться на відповідний рядок колонки 9 та ділиться на 100. Сума за кожним рядком колонки 7 має дорівнювати сумі за відповідним рядком колонки 6.
СБ10 - загальна сума субординованого боргу, яка розраховується за всіма інвесторами, крім рядка "Інші кредитори".
{Абзац сімнадцятий виключено на підставі Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010}
Колонка 11 - зазначається розмір процентної ставки в національній валюті, яка встановлюється за субординованим боргом згідно з угодою.
Колонка 12 - зазначається розмір процентної ставки в іноземній валюті, яка встановлюється за субординованим боргом згідно з угодою.
СБ 8 - зазначається загальна сума, на яку отримано Дозволи щодо всіх інвесторів, на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до регулятивного капіталу банку.
Колонка 13 - зазначається резидентність інвестора (1 - резидент, 2 - нерезидент);
Колонка 14, 15 - заповнюється в разі здійснення уповноваженим банком реєстрації договору про залучення коштів на умовах субординованого боргу відповідно до порядку реєстрації договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів кредитами, позиками в іноземній валюті, установленого Положенням про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 270 і зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 15.07.2004 за № 885/9484 (із змінами).
{Пояснення до форми № 610 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 22 від 27.01.2006, № 415 від 19.11.2007, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 611 (місячна)
Звіт про дотримання економічних нормативів та лімітів відкритої валютної позиції
{Форма № 611 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 611
Звіт про дотримання економічних нормативів та лімітів відкритої валютної позиції
Під час складання звіту про дотримання економічних нормативів та лімітів відкритої валютної позиції слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, зі змінами (далі - Інструкція) та Методичними рекомендаціями до Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валютної позиції в безготівковій та готівковій формах та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками, схваленими постановою Правління Національного банку України від 28.02.2009 № 109 (далі - Методичні рекомендації).
Інформація надається в розрізі кожного економічного нормативу та ліміту відкритої валютної позиції регулювання діяльності банків.
У рядку 1 у колонках 5, 18, 20 зазначається середньозважене значення нормативів Н3, Н11, Н12, розраховане відповідно до глави 4 розділу IX Інструкції.
У рядку 2 у колонках 4, 7, 8 зазначається кількість порушень нормативів Н2, Н5, Н6 за станом на 1, 11, 21 число місяця, у колонках 6, 13, 16, 19, 21-1, 22-1, 23-1 - кількість порушень Н4, Н7, Н9, Н11, Л13, Л13-1, Л13-2 за звітний місяць.
У рядку 3 в колонках 5, 18, 20 зазначається відхилення від середньозваженого значення нормативу на попередню звітну дату. Розраховується за середньозваженими значеннями нормативу за попередній та звітний місяці за даними рядка 1.
У рядку 4 в колонках 4, 6, 7, 8, 13, 16, 19, 21-1, 22-1, 23-1 зазначається відхилення від кількості порушень на попередню звітну дату. Розраховується за даними рядка 2.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - регулятивний капітал банку, що розраховується відповідно до глави 1 розділу II Інструкції.
Розрахунок регулятивного капіталу банку здійснюється як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними з використанням файлів 42 “Дані щодо максимального ризику на одного контрагента” (далі - файл 42) та С5 “Додаткові дані для розрахунку економічних нормативів” (далі - файл С5).
Колонка 4 - норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2), що розраховується відповідно до глави 1 розділу IV Інструкції.
Розрахунок нормативу адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2) здійснюється за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними відповідно до файла 26 "Дані про залишки коштів, що розміщені в інших банках та залучені від інших банків.
Колонка 5 - норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), що розраховується відповідно до глави 2 розділу IV Інструкції. Розрахунок нормативу (коефіцієнту) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів здійснюється за балансовими рахунками з використанням даних файлів 42 та С5.
Колонка 6 - норматив миттєвої ліквідності (Н4), що розраховується відповідно до глави 2 розділу V Інструкції. Розрахунок нормативу миттєвої ліквідності (H4) здійснюється за балансовими рахунками з використанням даних файлів 42 та С5.
Колонка 7 - норматив поточної ліквідності (Н5), що розраховується відповідно до глави 3 розділу V Інструкції. Розрахунок нормативу поточної ліквідності (H5) здійснюється за балансовими рахунками з використанням даних файлів 42 та С5.
Розрахунок нормативу поточної ліквідності (H5) здійснюється за даними файла А7 "Дані про структуру активів та пасивів за строками" за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця.
Колонка 8 - норматив короткострокової ліквідності (Н6), що розраховується відповідно до глави 4 розділу V Інструкції. Розрахунок нормативу короткострокової ліквідності (H6) здійснюється за балансовими рахунками з використанням даних файлів 42 та С5.
Розрахунок нормативу короткострокової ліквідності (H6) здійснюється за даними файла А7 " Дані про структуру активів та пасивів за строками" за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця.
Колонка 9 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).
Розрахунок нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) здійснюється за даними файлів 42 та С5.
У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.
Колонка 10 - сума кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру ризику на одного контрагента (H7) відповідно до пунктів 2.5 - 2.8 глави 2 розділу VI Інструкції, за даними файлів 42 та С5.
Колонка 11 - визначається як відношення суми за колонкою 10 до регулятивного капіталу банку.
Колонка 12 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням суми кредиту, що не включається до розрахунку Н7.
Колонка 12-1 - сума перевищення сукупної заборгованості, що спричинено зростанням курсу іноземних валют.
У колонці зазначається сума перевищення сукупної заборгованості за одним контрагентом (групою пов'язаних контрагентів), що спричинено зростанням курсу іноземних валют за кредитами, наданими до 10.10.2008 (зазначаються суми тільки за кредитними договорами, до яких після 10.10.2008 не вносилися зміни щодо продовження терміну їх дії та/або збільшення суми заборгованості).
Колонка 12-2 - фактичне значення нормативу Н7 з урахуванням курсу іноземних валют.
У колонці зазначається фактичне значення нормативу Н7 з урахуванням перевищення нормативу, що спричинено зростанням курсу іноземних валют за кредитами, наданими до 10.10.2008.
Колонка 13 - кількість порушень нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням суми кредиту, що не включається до розрахунку Н7.
Колонка 14 - норматив великих кредитних ризиків (Н8), що розраховується відповідно до глави 3 розділу VI Інструкції.
Розрахунок нормативу великих кредитних ризиків (Н8) здійснюється за даними файлів 42 та С5.
Колонка 15 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), що розраховується відповідно до глави 4 розділу VI Інструкції.
Розрахунок нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), здійснюється за даними файлів 42 та С5.
У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.
Колонка 15-1 - сума перевищення сукупної заборгованості, що спричинено зростанням курсу іноземних валют.
У колонці зазначається сума перевищення сукупної заборгованості за одним інсайдером (групою пов'язаних інсайдерів), що спричинено зростанням курсу іноземних валют за кредитами, наданими до 10.10.2008 (зазначаються суми тільки за кредитними договорами, до яких після 10.10.2008 не вносилися зміни щодо продовження терміну їх дії та/або збільшення суми заборгованості).
Колонка 15-2 - фактичне значення нормативу Н9 з урахуванням курсу іноземних валют.
У колонці зазначається фактичне значення нормативу Н9 з урахуванням перевищення нормативу, що спричинено зростанням курсу іноземних валют за кредитами, наданими до 10.10.2008.
Колонка 16 - кількість порушень нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) на звітну дату.
Колонка 17 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), що розраховується відповідно до глави 5 розділу VI Інструкції.
Розрахунок нормативу максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), здійснюється за даними файлів 42 та С5.
Колонка 18 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), що розраховується відповідно до глави 2 розділу VII Інструкції.
Розрахунок нормативу інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) здійснюється за даними файлів 42 та С5 без урахування суми акцій та інших цінних паперів, придбаних банком:
у зв'язку з реалізацією права заставодержателя за умови, що банк не утримує їх більше одного року;
у зв’язку з інвестицією, яка здійснюється в статутний капітал банку - учасника банківської групи;
за договором про андеррайтинг та перебувають у власності банку не більше одного року;
за рахунок та від імені своїх клієнтів.
У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.
Колонка 19 - кількість порушень нормативу інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) на звітну дату.
Колонка 20 - норматив загальної суми інвестування (Н12) розраховується відповідно до глави 3 розділу VII Інструкції.
Розрахунок нормативу загальної суми інвестування (Н12) здійснюється як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними файлів 42 та С5 без урахування суми акцій та інших цінних паперів, придбаних банком:
у зв'язку з реалізацією права заставодержателя за умови, що банк не утримує їх більше одного року;
у зв’язку з інвестицією, яка здійснюється в статутний капітал банку - учасника банківської групи;
за договором про андеррайтинг та перебувають у власності банку не більше одного року;
за рахунок та від імені своїх клієнтів.
Колонки 21, 22, 23 - ліміти відкритої валютної позиції (Л13, Л13-1, Л13-2), що розраховуються відповідно до Методичних рекомендацій. Розрахунок лімітів відкритої валютної позиції здійснюється за даними файла 01.
Колонки 21-1, 22-1, 23-1 - кількість порушень лімітів відкритої валютної позиції (Л13, Л13-1, Л13-2) на звітну дату.
У колонках 4-9, 11, 12, 12-2, 14, 15, 15-2, 17, 18, 20 зазначаються два знаки після коми. У колонках 21, 22, 23 зазначаються чотири знаки після коми.
{Пояснення щодо заповнення форми № 611 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
{Пояснення до форми № 611 із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 642 від 15.12.2004, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 613 (місячна)
Звіт про концентрацію ризиків за активними операціями банку з контрагентами та інсайдерами
{Форма № 613 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 679 від 17.11.2009, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 613
Звіт про концентрацію ризиків за активними операціями банку з контрагентами та інсайдерами
1. Форма розроблена відповідно до вимог частини третьої статті 55 та частини першої статті 57 Закону України "Про Національний банк України" і частини п'ятої статті 49, частини третьої статті 60, частини сьомої статті 62, частини другої статті 67, частин першої - третьої статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" з метою отримання інформації, яка необхідна для оцінки та контролю за концентрацією ризиків у банках, що виникають під час здійснення ними активних операцій, а також реалізації визначених законодавством України завдань Національного банку України щодо забезпечення наглядової діяльності й створення ефективного інструменту банківського нагляду.
2. Інформація надається за активними операціями банків, що пов'язані з наданням клієнтам залучених коштів у тимчасове користування (надання кредитів у готівковій або безготівковій формі, на фінансування будівництва житла та у формі врахування векселів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, операцій репо, фінансового лізингу тощо) або прийняттям зобов'язань про надання коштів у тимчасове користування (надання гарантій, поручительств, авалів тощо), а також за операціями з купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів і від свого імені (уключаючи андеррайтинг), будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми.
У колонках 17-21 зазначаються складові балансової вартості активних операцій, що обліковуються за балансовими рахунками.
До звіту включаються активні операції, облік яких здійснюється за такими балансовими та позабалансовими рахунками:
1500(А), 1502, 1508, 1509, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526, 1527, 1528, 1529, 1590, 1592, 1600(А), 1607, 1811, 1819, 1890, 2010, 2016, 2018, 2020, 2026, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066, 2067, 2068, 2069, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086, 2087, 2088, 2089, 2102, 2103, 2105, 2106, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136, 2137, 2138, 2139, 2202, 2203, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209, 2211, 2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2220, 2226, 2227, 2228, 2229, 2232, 2233, 2235, 2236, 2237, 2238, 2239, 2400, 2401, 2600(А), 2605(А), 2607, 2620(А), 2625(А), 2627, 2650(А), 2655(А), 2657, 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 2890, 3002, 3003, 3005, 3007, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015, 3016, 3017, 3018, 3040, 3041, 3042, 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138, 3140, 3141, 3142, 3190, 3191, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219, 3290, 3291, 3510, 3519, 3540, 3541, 3548, 3578, 3579, 3590, 3599, 3690, 9000, 9001, 9002, 9003, 9020, 9023, 9100, 9122, 9129.
3. Належність контрагентів до інсайдерів банку визначається відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами).
4. У розділі I "Інформація за операціями з контрагентами" звіту зазначаються дані в розрізі всіх здійснених банком активних операцій за кожним контрагентом, якщо на звітну дату загальна сума всіх вимог, безвідкличних та непокритих позабалансових зобов'язань щодо одного контрагента (колонка 22) становить 2 млн. грн. і більше.
Для банків, у яких 5% статутного капіталу становить менше 2 млн. грн., зазначена інформація надається, якщо загальна сума всіх вимог, безвідкличних та непокритих позабалансових зобов'язань щодо одного контрагента становить 5% статутного капіталу банку і більше.
У розділі II "Інформація за операціями з інсайдерами" звіту зазначаються дані в розрізі всіх здійснених банком активних операцій за кожним інсайдером, якщо на звітну дату загальна сума всіх вимог, безвідкличних та непокритих позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера (колонка 22) становить не менше 20 неоподатковуваних мінімумів.
5. Інформація, яка внесена до цієї форми звітності (у т.ч. операції з інсайдерами), має надаватися до повного погашення заборгованості за такими операціями, незалежно від розміру залишку заборгованості. У разі повного погашення заборгованості контрагента/інсайдера перед банком у міжзвітний період інформація про таку операцію відображається на звітну дату із зазначенням "0" у відповідних колонках.
6. Якщо інсайдер банку, який має непогашену заборгованість, перестає бути інсайдером, то інформація щодо його заборгованості надається в розділі I форми звітності "Інформація за операціями з контрагентами" до повного погашення заборгованості, і навпаки, якщо контрагент стає інсайдером банку, інформація надається в розділі II форми звітності "Інформація за операціями з інсайдерами".
7. Під час відображення інформації за операціями банку з цінними паперами за показником "Усього за договором" зазначається загальна заборгованість контрагента/інсайдера (емітента/векселедавця/визначеної банком зобов'язаної за векселем особи) за операціями з цінними паперами одного виду, що випущені на однакових умовах.
Під час заповнення показників за операціями з цінними паперами банки можуть використовувати в тому числі дані Системи розкриття інформації на фондовому ринку України (www.smida.gov.ua).
Під час відображення інформації за кредитними операціями (факторинговими, гарантійними, з урахування векселів), за якими кошти надаються одній особі, а погашення заборгованості здійснюється іншою, контрагентом визнається та особа, яка має здійснювати погашення кредитної заборгованості.
8. Якщо банк здійснює операції з одним контрагентом/інсайдером, який за різними договорами одночасно є фізичною особою і суб'єктом підприємницької діяльності, то інформація щодо проведених операцій відображається як за одним контрагентом/інсайдером - фізичною особою в розрізі всіх договорів.
9. Опис параметрів заповнення форми звітності:
Колонка 1 - зазначається порядковий номер запису.
Колонка 2 - зазначається порядковий номер договору та порядковий номер контрагента/інсайдера за відповідними рядками.
Колонка 3 - зазначається назва контрагента/інсайдера банку (повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи).
Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код контрагента/інсайдера - юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або реєстраційний номер облікової картки платника податків контрагента/інсайдера - фізичної особи.
Якщо в контрагента/інсайдера немає відповідного ідентифікаційного коду або реєстраційного номера облікової картки платника податків, то зазначаються:
для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);
для нерезидентів - фізичних осіб - латинські букви “IN” та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання; якщо немає ідентифікаційного номера - латинські букви “СС” і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює;
для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний код, який вони мають у країні реєстрації.
Для контрагентів/інсайдерів, які є банками-резидентами, зазначається код згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB) - 3 знаки, доповнений до 10 знаків нулями зліва.
{Абзац пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для контрагентів/інсайдерів, які є банками-нерезидентами, зазначається цифровий код згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf - 10 знаків.
Колонка 5 - зазначається цифровий код країни контрагента/інсайдера згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 9 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 6 - зазначається код регіону, у якому зареєстрований контрагент/інсайдер (відповідно до місцезнаходження юридичної особи або місця проживання фізичної особи), заповнюється згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для контрагента-нерезидента в колонці 6 ставиться цифра нуль.
Колонка 7 - зазначається код інституційного сектору економіки контрагента/інсайдера юридичної особи (kl_k074.dbf) - 1 знак.
Для контрагента - фізичної особи, яка не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів у колонці 7 ставиться нуль.
{Абзац пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 8 - зазначається код виду економічної діяльності контрагента/інсайдера юридичної особи або фізичної особи - підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків.
{Абзац пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для контрагента/інсайдера - фізичної особи, яка не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів колонка 8 заповнюється нулями.
Колонка 9 - зазначається номер основного договору (далі - договір), згідно з яким у контрагента/інсайдера виникає заборгованість перед банком (з урахуванням умов додаткових договорів).
Якщо неможливо визначити номер договору (наприклад, за операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю), зазначається унікальний номер (ідентифікатор), який присвоює банк цьому договору, додатковим договорам до цього договору під час реєстрації в окремому журналі. Банк у звітності дотримується цього номера до повного погашення такої заборгованості.
Колонка 91 - зазначається дата договору.
Колонка 10 - зазначається дата виникнення вимоги/зобов’язання за договором.
Колонка 11 - зазначається дата кінцевого погашення заборгованості (вимог/зобов'язань) згідно з умовами договору або строком погашення фінансового активу/зобов'язання. У разі невизначеного строку погашення за фінансовим активом/зобов'язанням колонка не заповнюється.
Колонка 12 - зазначається процентна ставка згідно з умовами договору на звітну дату. Для акцій, авальованих векселів, а також в інших випадках, коли відсотки не нараховуються, ставиться цифра нуль.
Якщо умовами одного договору з контрагентом/інсайдером передбачено здійснення банком активної операції з використанням кількох видів валют під різні процентні ставки, то такі операції необхідно відображати за кожним видом валюти із зазначенням відповідної процентної ставки за колонкою 12 та в розрізі складових їх балансової вартості за відповідними показниками колонок 17-22.
Якщо умовами одного договору з контрагентом/інсайдером передбачено здійснення банком активної операції з використанням одного виду валюти під різні процентні ставки, то за колонкою 12 необхідно відобразити середньозважене значення процентної ставки відповідно до умов такого договору.
Якщо умовами одного договору з контрагентом/інсайдером передбачено здійснення банком активної операції під різні процентні ставки (наприклад, строкова та прострочена заборгованості), то такі операції необхідно відображати в розрізі складових їх балансової вартості за відповідними показниками колонок 17 - 22 із зазначенням відповідної процентної ставки у колонці 12.
Колонка 13 - зазначається цифровий код валюти з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо кодів для подання валют і фондів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
{Абзац в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 14 - зазначається загальна сума заборгованості (вимог/зобов’язань) контрагента/інсайдера банку згідно з договором (з урахуванням додаткових договорів) на звітну дату.
У разі наявності заборгованості в іноземній валюті зазначається гривневий еквівалент загальної суми заборгованості (вимог/зобов’язань) контрагента/інсайдера банку згідно з договором (з урахуванням додаткових договорів) на звітну дату.
Під час відкриття кредитної лінії зазначається загальна сума заборгованості (вимог/зобов’язань) згідно з договором (з урахуванням додаткових договорів) на звітну дату за кожним траншем окремо, у разі визначеного різного строку погашення для кожного траншу.
Колонка 15 - зазначається загальна сума безвідкличних та непокритих зобов'язань банку перед контрагентом/інсайдером банку, що обліковуються за позабалансовими рахунками та включені до алгоритму розрахунку нормативів кредитного ризику.
Колонка 16 - зазначається номер балансового/позабалансового рахунку, на якому відображається сума основного боргу (вимог/зобов’язань) контрагента/інсайдера перед банком згідно з показниками колонок 15, 17 - 21.
У колонках 17 - 21 - зазначається балансова вартість активу в розрізі складових, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.
Інформацію за колонками 18 "неамортизовані дисконт/премія (+/-)" та 20 "сума переоцінки (+/-)" потрібно зазначати таким чином:
сума дисконту - зі знаком " - ";
сума уцінки - зі знаком " - ";
Колонка 22 - зазначається загальна заборгованість контрагента/інсайдера на звітну дату, яка розраховується таким чином:
дані колонки 22 = дані колонки 15 + дані колонки 17 + дані колонки 19.
Колонка 23 - зазначається процентне відношення (на звітну дату) загальної заборгованості контрагента/інсайдера (колонка 22) перед банком, а саме: контрагента - до регулятивного капіталу банку (у розділі I), а інсайдера - до статутного капіталу (у розділі II).
Колонка 24 - зазначається код стану заборгованості контрагента/інсайдера відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України щодо формування резервів, а саме:
Вид заборгованості контрагента/інсайдера | Класифікація виду заборгованості згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України | Код стану заборгованості | |
Кредитні операції | "Стандартна" | 11 | |
"Під контролем" | 12 | ||
"Субстандартна" | 13 | ||
"Сумнівна" | 14 | ||
"Безнадійна" | 15 | ||
Цінні папери | Цінні папери, за якими банк визнає зменшення корисності (нестандартні) | 31 | |
Інші цінні папери (стандартні) | 32 | ||
Дебіторська заборгованість | Групи ризику | I | 41 |
II | 42 | ||
III | 43 | ||
IV | 44 | ||
кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих у банках-нерезидентах, які за рейтингом країни1 належать до груп 1 - 2; | "Стандартна" | 11 | |
кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих у банках-нерезидентах, які за рейтингом країни належать до групи 3 | "Під контролем" | 12 | |
кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих у банках-нерезидентах, які за рейтингом країни належать до груп 4 - 5 | "Субстандартна" | 13 | |
кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих у банках-нерезидентах, які за рейтингом країни належать до груп 6 - 7; | "Сумнівна" | 14 | |
кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих у банках-нерезидентах, які за рейтингом країни належать до групи 8; | "Безнадійна" | 15 | |
_______________
1 Рейтинг країни, що визначається міжнародними рейтинговими агентствами, доводиться до відома банків Національним банком України відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695.
Колонка 241 - зазначається код стану заборгованості контрагента/інсайдера щодо реструктуризації:
"1" - реструктуризована кредитна заборгованість;
"2" - нереструктуризована кредитна заборгованість;
"0" - заборгованість за іншими активними операціями.
Колонка 25 - зазначається загальна сума забезпечення.
Колонка 26 - зазначається код виду забезпечення кредиту згідно з договором (за параметром S031).
{Таблицю кодів абзацу видів забезпечення кредитів виключено на підставі Постанови Національного банку України № 541 від 13.12.2010}
Для активних операцій, які не належать до кредитних, у колонці 26 проставляються два нулі.
Колонка 27 - зазначається код, що відповідає класу контрагента/інсайдера, визначеного згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку України щодо формування резервів за активними операціями банків, а саме:
За активними операціями (дебіторська заборгованість, з цінними паперами, однорідні споживчі кредити тощо), за якими відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України клас контрагента/інсайдера не визначається, у колонці 27 проставляється нуль.
За умови здійснення банком різних видів операцій (кредитних, з цінними паперами, дебіторською заборгованістю тощо) з одним контрагентом/інсайдером у рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером" код класу зазначається нижчий з показників коду класу контрагента/інсайдера/емітента, що визначений лише за кредитними операціями.
Колонка 28 - під час заповнення на звітну дату зазначається кількість наявних учасників (засновників) у контрагента/інсайдера - юридичної особи, пряма та опосередкована частка яких становить 10 і більше відсотків статутного фонду контрагента/інсайдера, за відсутності таких учасників зазначається нуль. Якщо контрагент К має учасників У1, У2, У3, У4, частки яких становлять відповідно 5%, 10%, 30%, 55%, а частка учасника У2 в У3 дорівнює 40%, то опосередкована частка У2 в К становить (У2 Х У3)/100 = (40 X 30)/100 = 12%, а пряма та опосередкована частка У2 в К становить 10 + 12 = 22%.
Одночасно У1 є пов'язаною особою (син) У4. Крім прямої участі 5% статутного капіталу контрагента К, учасник У1 є також його опосередкованим учасником, що володіє спільно з У4 60% (5% + 55%) статутного капіталу К. У колонці 28 відображається інформація всіх 4 учасників (У1 спільно з У4 (60%), У2 (22%), У3 (30%), У4 (55%).
Під час заповнення на звітну дату інформації за операціями з інсайдером - фізичною особою зазначається кількість асоційованих з ним осіб, щодо яких є вимоги/позабалансові зобов’язання банку. За їх відсутності зазначається нуль.
Інформація про учасників інсайдера зазначається в цій колонці та в формі № 614, якщо загальна сума всіх вимог, безвідкличних та непокритих позабалансових зобов'язань щодо цього інсайдера становить 80 тис. грн. і більше. За операціями з векселями в колонці зазначається інформація про кількість учасників у векселедавця або визначених банком зобов'язаних за векселем осіб.
Колонка 29 - зазначається внутрішньобанківський реєстраційний код відокремленого підрозділу і банкоматів відповідно до Положення про порядок ведення банками реєстраційної кодифікації відокремлених підрозділів і банкоматів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 18.06.2002 № 221, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.07.2002 за № 561/6849 (зі змінами), де зберігається документація, на підставі якої здійснюється класифікація заборгованості за активною операцією відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України щодо порядку формування резервів, - 12 останніх знаків коду.
{Абзац в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
10. У рядках "Усього за 1 договором", "Усього за n-м договором" у колонках 3, 9-27 наводяться підсумки за показниками.
У рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером" у відповідних колонках наводяться підсумки за всіма договорами контрагента/інсайдера, а саме:
у колонці 10 - зазначається перша дата (початкового, первинного) виникнення вимог/зобов'язань згідно з договором;
у колонці 11 - зазначається кінцева дата погашення вимог/зобов'язань за всіма договорами (додатковими договорами);
у колонці 14 - зазначається загальна сума заборгованості згідно з договором;
у колонці 15 - зазначається загальна сума безвідкличних та непокритих зобов'язань банку перед контрагентом/інсайдером банку, що обліковуються за позабалансовими рахунками та включені до алгоритму розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7);
у колонці 17 - зазначається загальна сума залишків за рахунками вимог до контрагента/інсайдера;
у колонці 18 - зазначається загальна сума неамортизованого дисконту/премії;
у колонці 19 - зазначається загальна сума нарахованих доходів;
у колонці 20 - зазначається загальна сума переоцінки активів;
у колонці 21 - зазначається загальна сума сформованих резервів під знецінення активів;
у колонці 22 - зазначається загальна сума заборгованості контрагента/інсайдера;
у колонці 23 - зазначається процентне відношення заборгованості контрагента/інсайдера до регулятивного/статутного капіталу банку відповідно;
у колонці 24 - зазначається найнижча категорія заборгованості контрагента/інсайдера, визначена за всіма договорами.
{Абзац п’ятнадцятий пункту 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
{Абзац шістнадцятий пункту 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
{Абзац сімнадцятий пункту 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
{Абзац вісімнадцятий пункту 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
у колонці 25 - зазначається загальна сума забезпечення;
у колонці 27 - зазначається найнижчий клас контрагента/інсайдера, що визначений за всіма операціями з ним.
11. У рядках "Усього за операціями з контрагентами", "Усього за операціями з інсайдерами" розділів I та II відповідно зазначається:
у колонці 14 - зазначається загальна сума вимог/зобов'язань за всіма договорами контрагентів/інсайдерів;
у колонці 15 - зазначається загальна сума зобов'язань банку перед контрагентами/інсайдерами;
у колонках 17-21 - зазначається загальна сума балансової вартості всіх вимог/зобов'язань контрагентів/інсайдерів у розрізі складових;
у колонці 22 - зазначається загальна сума заборгованості контрагентів/інсайдерів перед банком;
у колонці 23 - зазначається питома вага всіх вимог/зобов'язань контрагентів/інсайдерів у регулятивному/статутному капіталі банку відповідно;
у колонці 25 - зазначається загальна сума забезпечення.
{Розділ 2 додатка доповнено формою № 613 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 466 від 19.12.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 614 (місячна)
Звіт про найбільших (прямих та опосередкованих) учасників контрагентів банку
{Форма № 614 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 255 від 12.07.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 614
Звіт про найбільших (прямих та опосередкованих) учасників контрагентів банку
1. Форма розроблена відповідно до вимог частини третьої статті 55 та частини першої статті 57 Закону України "Про Національний банк України" і вимог частини п'ятої статті 49, частини третьої статті 60, частини сьомої статті 62, частини другої статті 67, частин першої - третьої статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" з метою отримання інформації, яка необхідна для оцінки та контролю за концентрацією ризиків у банках, що виникають під час здійснення ними активних операцій, а також реалізації визначених законодавством України завдань Національного банку України щодо забезпечення наглядової діяльності й створення ефективного інструменту банківського нагляду.
2. Належність контрагентів до інсайдерів банку визначається відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами).
3. Форма заповнюється банком на звітну дату і подається разом із формою № 613 за наявності учасників у контрагента/інсайдера - юридичної особи, пряма та опосередкована участь яких становить 10 і більше відсотків статутного капіталу контрагента/інсайдера банку та якщо інсайдер - фізична особа має асоційованих з ним осіб.
4. Опис параметрів заповнення форми звітності.
Колонка 1 - зазначається порядковий номер запису.
Колонка 2 - зазначається порядковий номер учасника для кожного контрагента/інсайдера.
Колонка 3 - зазначається назва контрагента/інсайдера (повна назва юридичної особи, прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи).
Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код контрагента/інсайдера - юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або реєстраційний номер облікової картки платника податків контрагента/інсайдера - фізичної особи.
За відсутності в контрагента/інсайдера відповідного ідентифікаційного коду або реєстраційного номера облікової картки платника податків зазначаються:
для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку в паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);
для нерезидентів - фізичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання; якщо немає ідентифікаційного номера - латинські літери “СС” і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює;
для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний код, який вони мають у країні реєстрації.
Для контрагентів/інсайдерів, які є банками-резидентами, зазначається код згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB) - 3 знаки доповнений до 10 знаків нулями зліва.
{Абзац пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для контрагентів/інсайдерів, які є банками-нерезидентами, зазначається цифровий код згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf - 10 знаків.
Колонка 5 - зазначається назва учасника контрагента/інсайдера (повна назва юридичної особи - учасника; прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - учасника).
Колонка 6 - зазначається ознака учасника контрагента:
Колонка 7 - зазначається ідентифікаційний код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) учасника контрагента/інсайдера - юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків учасника контрагента/інсайдера - фізичної особи.
За відсутності в учасника контрагента/інсайдера відповідного ідентифікаційного коду або реєстраційного номера облікової картки платника податків зазначаються:
для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку в паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);
для нерезидентів - фізичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання; якщо немає ідентифікаційного номера, - латинські літери “СС” і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює;
для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний код, який вони мають у країні реєстрації.
Для контрагентів банку, які є банками-резидентами, зазначається код згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB) - 3 знаки доповнений до 10 знаків нулями зліва.
{Абзац пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для контрагентів банку, які є банками-нерезидентами, зазначається цифровий код згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf - 10 знаків.
Колонка 8 - зазначається цифровий код країни контрагента/інсайдера згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 4 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 9 - зазначається код регіону, у якому зареєстрований учасник контрагента/інсайдера (відповідно до місцезнаходження юридичної особи або місця проживання фізичної особи), заповнюється згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для учасника - нерезидента контрагента в колонці 9 ставиться цифра нуль.
Колонка 10 - зазначається код інституційного сектору економіки учасника контрагента/інсайдера (kl_k074.dbf) - 1 знак.
{Абзац пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 11 - зазначається код виду економічної діяльності учасника контрагента/інсайдера юридичної особи або фізичної особи - підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків.
{Абзац пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для учасника контрагента/інсайдера - фізичної особи, яка не здійснює підприємницької діяльності, а також для нерезидентів у колонці 11 зазначається цифра нуль.
Колонка 12 - зазначається питома вага у відсотках прямої участі учасника в статутному капіталі контрагента/інсайдера.
Для асоційованих осіб інсайдера - фізичної особи зазначається нуль.
Колонка 13 - зазначається питома вага у відсотках опосередкованої участі учасника в статутному капіталі контрагента/інсайдера.
Для асоційованих осіб інсайдера - фізичної особи зазначається нуль.
Колонка 14 - зазначається загальна питома вага у відсотках участі учасника в статутному капіталі контрагента/інсайдера, яка розраховується як сума показників колонок 12, 13.
5. У рядках "Усього за 1 контрагентом/інсайдером", "Усього за n-м контрагентом/інсайдером" зазначаються:
у колонках 12, 13 відповідно сума питомої ваги прямої та опосередкованої участі учасників у статутному капіталі контрагента/інсайдера;
у колонці 14 сума показників, наведених у колонках 12, 13.
{Розділ 2 додатка доповнено формою № 614 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 466 від 19.12.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 255 від 12.07.2007, № 188 від 27.06.2008, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 615 і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007}
{Форму № 617 виключено на підставі Постанови Національного банку № 530 від 03.12.2003}
Форма № 618 (декадна)
Звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках та залучені від інших банків
{Форма № 618 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 434 від 18.12.2008}
Пояснення щодо заповнення форми № 618
Звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках та залучені від інших банків
Звіт подається уповноваженим банком у розрізі балансових рахунків (субрахунків).
У першій частині звіту відображаються дані про розміщені уповноваженим банком у банках-резидентах і банках-нерезидентах кошти, які обліковуються на таких балансових рахунках і субрахунках:
1500(1)А "Кореспондентські рахунки, що відкриті в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас(1)";
__________
1 Інвестиційний клас - кредитний рейтинг, підтверджений у бюлетні однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standart & Poor's, Moody's)
1500(2) А "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках, які не належать до інвестиційного класу";
1502(1)А "Кошти банків у розрахунках, що відкриті в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1502(2)А "Кошти банків у розрахунках, що відкриті в інших банках, які не належать до інвестиційного класу";
1508(1)А "Нараховані доходи за коштами на вимогу, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1508(2)А "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";
1509А "Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках".
1510(1)А "Депозити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1510(2)А "Депозити овернайт, які розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";
1512(1)А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1512(2)А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";
1513А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";
1514А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу";
1515А "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках";
1516КА "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках";
1517А "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках";
1518(1)А "Нараховані доходи за депозитами овернайт, іншими короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1518(2)А "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які не належать до інвестиційного класу";
1519А "Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках";
1520А "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам";
1521(1)А "Кредити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1521(2)А "Кредити овернайт, що надані іншим банкам, які не належать до інвестиційного класу";
1522А "Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо";
1523(1)А "Короткострокові кредити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1523(2)А "Короткострокові кредити, що надані іншим банкам, які не належать до інвестиційного класу";
1524А "Довгострокові кредити, що надані іншим банкам";
1525А "Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам";
1526 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що наданий іншим банкам";
1527А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам";
1528(1)А "Нараховані доходи за кредитами овернайт та іншими короткостроковими кредитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1528(2)А "Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу";
1529А "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам";
1600(1)А "Кредити овердрафт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1600(2)А "Кредити овердрафт, що надані іншим банкам, які не належать до інвестиційного класу";
1607(1)А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
1607(2)А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам, які не належать до інвестиційного класу;
3540(1)/9 A "Валюта та банківські метали до отримання, що придбані за умовами спот у банку-контрагента, який має офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж інвестиційний клас";
3540(2)/9 A "Валюта та банківські метали до отримання, що придбані за умовами спот у банку-контрагента, який не належить до інвестиційного класу;
9100/1А "Зобов'язання з кредитування, що надані Міжнародному банку реконструкції та розвитку чи Європейському банку реконструкції та розвитку";
9100/2А "Зобов'язання з кредитування, що надані іншим банкам";
У другій частині звіту відображаються дані про залучені уповноваженим банком від банків-резидентів та банків-нерезидентів кошти, які обліковуються на таких балансових рахунках:
1600 П "Кореспондентські рахунки інших банків";
1602 П "Кошти в рахунках інших банків";
1500 П "Отримані кредити овердрафт";
1507 П "Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків";
1608 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків";
1610 П "Депозити овернайт інших банків";
1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків";
1613 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків";
1615П "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
1616КП "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
1617 П "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
1618 П "Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
1621 П "Кредити овернайт, що отримані від інших банків";
1622 П "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо";
1623 П "Короткострокові кредити, що отримані від інших банків";
1624 П "Довгострокові кредити, що отримані від інших банків";
1625П "Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків";
1626 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків";
1627 П "Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків";
1628 П "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків".
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 1 - зазначається цифровий код країни контрагента/інсайдера згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац шістдесят п'ятий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 2 - зазначається повна назва країни.
Колонка 3 - зазначається цифровий код:
банку-резидента згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB) - 3 знаки;
банку-нерезидента згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf - 10 знаків.
Колонка 4 - зазначається назва банку-резидента/банку-нерезидента, у якому уповноважений банк розмістив кошти або від якого залучив кошти.
Назва банку-резидента має відповідати назві, зазначеній у Довіднику банківських установ України rcukru.dbf (поле NB), - 60 знаків.
Назва банку-нерезидента має відповідати назві, зазначеній у Довіднику зарубіжних банків rc_bnk.dbf (поле NAME) - 60 знаків.
Колонка 5 - зазначається рейтингова оцінка, що встановлена банку і підтверджена в бюлетені однією з провідних рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standart & Poor's, Moody's). Для банку-резидента (нерезидента) ця колонка заповнюється в разі наявності рейтингу.
Колонка 6 - зазначається належність банку до інвестиційного класу (визначається за даними колонки 5):
1 - банк, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас (проставляється лише за банком-нерезидентом);
2 - інший банк, що не належить до інвестиційного класу.
Колонка 7 - зазначається номер балансового рахунку (субрахунку), на якому обліковуються розміщені/залучені уповноваженим банком кошти.
Колонка 8 - зазначається цифровий код валюти з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо кодів для подання валют і фондів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
{Абзац сімдесят восьмий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 9 - зазначається сума залишку розміщених/залучених уповноваженим банком коштів у валюті (у сотих частках одиниць валюти) у розрізі балансових рахунків (субрахунків), на яких обліковуються кошти.
Колонка 10 - зазначається сума залишку розміщених/залучених уповноваженим банком коштів у гривневому еквіваленті (у копійках).
{Форма № 618 в редакції Постанов Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 642 від 15.12.2004; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 679 від 17.11.2009, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 621 (місячна)
Звіт про роботу ліквідатора (ліквідаційної комісії) банку
{Форма № 621 в редакції Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 679 від 17.11.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 621
Звіт про роботу ліквідатора (ліквідаційної комісії) банку
1. Звіт складається за даними ліквідатора (ліквідаційної комісії) і відображає стан здійснення ліквідаційної процедури в частині повернення коштів банку, їх накопичення та задоволення вимог кредиторів згідно з черговістю, визначеною статтею 96 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
2. Звіт містить дані про витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з кошторисом витрат, затвердженим органом, який призначив ліквідатора (ліквідаційну комісію), про фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії), у тому числі на оплату праці, та витрати Національного банку України, що пов'язані з процедурою ліквідації.
3. Звіт подається щомісяця ліквідаторами (ліквідаційними комісіями), призначеними господарським судом, Національним банком України, вищим органом управління банку, від початку здійснення ліквідаційної процедури до її завершення (затвердження ліквідаційного балансу).
4. Дані за показниками звіту надаються накопичувальним підсумком з початку здійснення ліквідаційної процедури банку за станом на звітну дату та окремо за звітний місяць.
5. Структурний підрозділ Національного банку України, що здійснює контроль за ліквідаційною процедурою банків, самостійно визначає методи, шляхи перевірки достовірності даних, які подаються ліквідатором (ліквідаційною комісією).
6. Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 3 (Дані за останній робочий день) - зазначаються дані згідно з балансом за останній робочий день банку.
Колонка 4 (Дані за початковим балансом ліквідатора) - зазначаються дані за початковим балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з главою 11 розділу VI Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 369 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.09.2001 за № 845/6036 (далі - Положення).
Колонки 5, 6 (Дані за проміжним ліквідаційним балансом) - зазначаються дані за проміжним ліквідаційним балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з главою 13 розділу VI Положення, з виділенням окремо визнаної кредиторської заборгованості з урахуванням затверджених змін до переліку (реєстру) акцептованих ліквідатором вимог кредиторів.
Колонки 7-10 (Рух коштів) - зазначається рух коштів банку, що ліквідується, а також рух активів (пасивів) банку, що не супроводжується отриманням (поверненням) коштів.
Колонка 7 (Збільшення/надходження, накопичувальна сума) - зазначаються суми надходжень на накопичувальний рахунок, збільшення дебіторської заборгованості, матеріальних активів банку, кредиторської заборгованості, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), інших активів та пасивів банку порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку (дані колонки 3, крім сум, зазначених у розділі "Інформація для довідки").
Колонка 8 (Збільшення/надходження за звітний місяць) - зазначаються суми надходжень на накопичувальний рахунок, збільшення дебіторської заборгованості, матеріальних активів банку, кредиторської заборгованості, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), інших активів та пасивів за звітний місяць.
Колонка 9 (Зменшення/видатки, накопичувальна сума) - зазначаються суми витрат з накопичувального рахунку, зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, матеріальних активів, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), інших активів і пасивів порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку (дані колонки 3, крім сум, зазначених у розділі "Інформація для довідки").
Колонка 10 (Зменшення/видатки за звітний місяць) - зазначаються суми витрат з накопичувального рахунку, зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, матеріальних активів, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), інших активів і пасивів за звітний місяць.
Колонка 11 (дані на звітну дату) - зазначаються залишки сум за показниками форми на звітну дату (дані колонки 11 = дані колонки 3 + дані колонки 7 - дані колонки 9).
У рядках розділу "Інформація для довідки" дані колонки 11 = дані колонки 9 - дані колонки 7.
Рядки 1, 2 - зазначається рух коштів на накопичувальному рахунку, готівкових коштів та банківських металів, пов'язаний із здійсненням ліквідаційної процедури.
Рядки 3, 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.3-3.7 - зазначаються суми збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості банку порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 4 - зазначаються суми збільшення (зменшення) матеріальних активів банку порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 5 - зазначаються суми збільшення (зменшення) вартості інших активів (уключаючи нематеріальні активи, зміни позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів) порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць, а також сума сформованих резервів під активні операції.
Рядок 5.1 - зазначається стан розрахунків між філіями та іншими підпорядкованими установами банку.
Рядок 5.2 - зазначається стан сформованих резервів під активні операції.
Рядок 6 - зазначаються суми збільшення (зменшення) загальних активів банку порівняно з даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядки 7, 7.1, 7.2 - зазначаються суми збільшення (зменшення) вартості застави, з неї отриманої, наданої порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядки 8, 8.1-8.5, 8.5.1-8.5.3, 8.6-8.8, 8.8.1, 8.8.2, 8.9, 8.9.1-8.9.5, 8.10 - зазначається стан кредиторської заборгованості банку (збільшення в разі визнання вимог кредиторів господарськими судами; зменшення в разі задоволення вимог кредиторів) порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 9 - зазначаються суми збільшення (зменшення) інших пасивів (уключаючи зміни позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів) і статутного капіталу порівняно з відповідними даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 9.1 - зазначається стан розрахунків між філіями та іншими підпорядкованими установами банку.
Рядок 9.2 - зазначаються суми збільшення (зменшення) статутного капіталу порівняно з даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 10 - зазначаються суми збільшення (зменшення) загальних пасивів банку порівняно з даними на останній робочий день банку та окремо за звітний місяць.
Рядок 11 - зазначаються суми безготівкового взаємопогашення (відновлення) кредиторської та дебіторської заборгованості банку.
Рядок 12 - зазначаються суми витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно із затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат.
Рядок 12.1 - зазначаються суми витрат на оплату праці працівників, залучених для здійснення ліквідації банку, згідно із затвердженим кошторисом витрат.
Рядки 13, 13.1-13.8 - зазначаються фактичні суми витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури.
Рядок 14 - зазначаються суми витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) за рахунок коштів Національного банку України, наданих у встановленому порядку для здійснення першочергових витрат на початку ліквідаційної процедури.
Рядки 15, 16 - зазначаються суми відхилення фактичних загальних витрат та витрат на оплату праці ліквідатора (ліквідаційної комісії) від відповідних витрат згідно із затвердженим кошторисом.
Рядок 17 - зазначається кількість працівників ліквідатора (ліквідаційної комісії) за станом на звітну дату.
Рядки 18, 18.1, 18.1.1, 18.2, 18.3 - зазначаються наявні кількості архівних справ у банку до ліквідаційного періоду та за період ліквідації за термінами зберігання з виділенням кількості справ особового складу, а також кількість документів, зданих до архіву та знищених за станом на звітну дату.
Для показників, викладених у рядках 18, 18.1, 18.1.1, 18.2, 18.3, колонки форми мають такі значення:
Колонка 3 - зазначається кількість архівних справ банку на останній робочий день банку (до ліквідаційного періоду).
Колонка 7 - зазначається кількість архівних справ банку за ліквідаційний період.
Колонка 9 - зазначається кількість архівних справ банку, переданих до архіву за станом на звітну дату (накопичувальним підсумком за усі періоди).
Колонка 10 - зазначається кількість знищених архівних справ банку, термін архівації яких минув за станом на звітну дату (накопичувальним підсумком за всі періоди).
Колонка 11 - зазначається наявна кількість архівних справ банку за станом на звітну дату (дані колонки 11 = дані колонки 3 + дані колонки 7 - дані колонки 9 - дані колонки 10).
7. Дані рядка 6 "Активи банку - усього" в колонках 3-11 форми звіту мають збігатися з відповідними даними рядка 10 "Пасиви банку - усього" зазначених колонок.
8. Показники форми складаються таким чином:
N рядка | Назва показника | Формування даних |
1 | 2 | 3 |
1 | Накопичувальний (кореспондентський) рахунок у Національному банку України | Зазначаються залишок (колонки 3 - 5, 11) та обороти коштів (колонки 7 - 10) за накопичувальним рахунком, кошти з кореспондентського рахунку 1200 на час ліквідації переносяться на рахунок 1207 |
2 | Готівкові кошти та банківські метали | Формуються за даними рахунків груп 100, 101, 110 |
3 | Кошти розміщені - усього, | Зазначається сума боргів до банку та її зміни, пов'язані із поверненням (збільшенням). Формується за підсумком рядків 3.1 - 3.7 |
3.1 | у Національному банку України, уключаючи цінні папери, що рефінансуються Національним банком України | Формуються за даними рахунків груп 120 (крім рахунків 1207, 1200), 121, 141 - 144 |
3.2 | в інших банках, | Формуються за даними рахунків груп 150 - 152, 181, 188 |
3.2.1 | у банках-нерезидентах | Зазначається рух залишку коштів у банках-нерезидентах |
3.3 | у суб'єктів господарювання | Формуються за даними рахунків груп 200 - 203, 206 - 209, 248, 260 А, 265 А |
3.4 | в органах державної влади | Формуються за даними рахунків групи 210, 212 |
3.5 | в органах місцевого самоврядування | Формуються за даними рахунків групи 211, 213 |
3.6 | у фізичних осіб | Формуються за даними рахунків груп 220 - 223, 262 А |
3.7 | інша заборгованість | Формуються за даними рахунків груп 270, 280, 292 А, 300, 301, 310, 311, 312, 313, 321, 350, 351, 352, 354, 355, 357, 370 А, 371, 373 А, 410, 420 |
4 | Матеріальні активи | Формуються за даними рахунків груп 340, 440, 441, 443, 450, 453 |
5 | Інші активи, | Зазначається рух сум інших активів (уключаючи нематеріальні активи, позицію банку щодо іноземної валюти та банківських металів за даними рахунків розділу 38) та сформованих резервів під активні операції |
5.1 | розрахунки між філіями та іншими підпорядкованими установами банку | Формуються за даними рахунків розділу 39 |
5.2 | сформовані резерви під активні операції | Формуються за даними рахунків груп 149, 159, 189, 240, 289, 319, 329, 359 |
6 | Активи банку - усього | Зазначається рух загальної суми активів банку |
7 | Застава - усього, | Формуються за даними рахунків розділу 95 |
7.1 | отримана застава | Формуються за даними рахунків групи 950 |
7.2 | надана застава | Формуються за даними рахунків групи 951 |
8 | Вимоги кредиторів, | Зазначаються дані за підсумком рядків 8.1 - 8.10 |
8.1 | зобов'язання, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю та здоров'ю громадян | Зазначаються суми зобов'язань, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю та здоров'ю громадян, та витрат, пов'язаних з їх виконанням |
8.2 | грошові вимоги щодо заробітної плати, що виникли із зобов'язань банку перед працівниками до порушення процедури ліквідації банку | Зазначаються суми зобов'язань перед працівниками банку та витрат, пов'язаних з їх виконанням. Формуються за даними рахунків групи 365 |
8.3 | вимоги Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, що виникли у випадках, визначених законодавством про гарантування вкладів фізичних осіб | Зазначаються суми вимог Фонду гарантування вкладів фізичних осіб до банку, пов'язаних з відшкодуванням кредиторам - фізичним особам гарантованих сум виплат, та витрати ліквідатора, пов'язані з їх задоволенням |
8.4 | вимоги вкладників - фізичних осіб у частині перевищення суми, передбаченої системою гарантування вкладів фізичних осіб | Зазначаються суми вимог вкладників - фізичних осіб до банку згідно із затвердженим реєстром (переліком) вимог та їх рух: зменшення, пов'язані із задоволенням вимог; збільшення суми внаслідок визнання вимог за рішенням господарських судів. Формуються за даними рахунків груп 262 П, 263 |
8.5 | вимоги Національного банку України, | Зазначається підсумок рядків 8.5.1 - 8.5.3 |
8.5.1 | вимоги, що виникли в результаті зниження вартості застави, наданої для забезпечення кредитів рефінансування | Формуються за даними рахунків групи 131 |
8.5.2 | витрати, здійснені з метою забезпечення першочергових витрат під час проведення ліквідаційної процедури | Зазначаються суми коштів Національного банку України, надані ліквідатору (ліквідаційній комісії) для здійснення першочергових витрат на початку ліквідаційної процедури за відсутністю коштів банку, та суми відшкодувань цих коштів (крім колонок 3 - 6) |
8.5.3 | інші вимоги Національного банку України | Зазначаються суми заборгованості Національному банку України за наданими кредитами та витрати, пов'язані із погашенням заборгованості. Формуються за даними рахунків груп 130 - 133 |
8.6 | вимоги Міністерства фінансів України, що виникли у зв'язку з наданням поворотної фінансової допомоги | Зазначаються: сума поворотної фінансової допомоги банку, надана Міністерством фінансів України, та витрати, пов'язані із її погашенням. До неї не входять внески до статутного капіталу банку. |
8.7 | вимоги фізичних осіб, платежі на ім'я яких заблоковано (крім фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності) | Формуються за даними рахунків групи 262 П |
8.8 | вимоги щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), | Зазначаються суми вимог до банку за загальнодержавними і місцевими податками та неподатковими платежами до бюджету, органів страхування та соціального забезпечення та витрати, пов'язані з їх погашенням. Формуються за даними рахунків групи 362 |
8.8.1 | нарахування на заробітну плату працівникам банку | Зазначаються суми нарахувань на заробітну плату працівникам банку та відповідних виплат |
8.8.2 | ПДВ на реалізоване майно банку | Зазначається сума ПДВ на реалізоване майно банку |
8.9 | інші вимоги, | Зазначаються суми інших вимог до банку та витрат, пов'язаних з їх погашенням (уключаючи позачергові вимоги, забезпечені заставою, та їх погашення) |
8.9.1 | вимоги вкладників - фізичних осіб у частині визнаних судом моральної шкоди, збитків, пені тощо | Зазначаються суми зобов'язань і витрат, пов'язаних з виплатами вкладникам - фізичним особам визнаної судом моральної шкоди, збитків, пені тощо |
8.9.2 | суб'єктів господарювання | Формуються за даними рахунків груп 260 П, 261, 265 П |
8.9.3 | інших банків | Формуються за даними рахунків груп 160 - 162, 191 |
8.9.4 | кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | Формуються за даними рахунків групи 290 |
8.9.5 | вимоги бюджету та державних цільових фондів | Формуються за даними рахунків груп 251 - 257 |
8.10 | вимоги за субординованим боргом | Зазначаються суми зобов'язань та витрат, пов'язаних із погашенням субординованого боргу банку. Формуються за даними рахунків групи 366 |
9 | Інші пасиви, | Зазначаються суми інших пасивів (уключаючи позицію банку щодо іноземної валюти та банківських металів за даними рахунків розділу 38), розмір статутного капіталу банку та суми зобов'язань, які не визнані ліквідатором, але обліковуються на балансових рахунках банку |
9.1 | розрахунки між філіями та іншими підпорядкованими установами банку | Формуються за даними рахунків розділу 39 |
9.2 | статутний капітал | Формуються за даними рахунків розділу 50 |
10 | Пасиви банку - усього | Зазначається рух загальної суми пасивів банку |
| Інформація для довідки: |
|
11 | Кредиторська та дебіторська заборгованість, погашена (відновлена) шляхом взаємозаліку | Зазначаються суми безготівкового взаємопогашення (відновлення) кредиторської та дебіторської заборгованості банку (крім колонок 3 - 6) |
12 | Витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно із затвердженим кошторисом витрат, | Зазначаються суми витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно із затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат (крім колонок 3 - 6) |
12.1 | витрати на оплату праці | Зазначаються суми витрат на оплату праці осіб, залучених до ліквідації банку, згідно із затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат |
13 | Фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії), | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на здійснення процедури ліквідації (крім колонок 3 - 6). Уключаються витрати за рахунок коштів Національного банку України |
13.1 | на утримання персоналу | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на основну та додаткову заробітну плату персоналу |
13.2 | витрати, пов'язані зі сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), пов'язані зі сплатою податків на додану вартість, на землю, з власників транспортних засобів, комунального, інших податків та обов'язкових платежів |
13.3 | на телекомунікації | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на системи банківського зв'язку та поштово-телефонних витрат |
13.4 | на утримання основних засобів та нематеріальних активів | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), пов'язані з утриманням власних основних засобів, у тому числі транспорту та орендованих основних засобів |
13.5 | інші експлуатаційні та господарські витрати | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на комунальні послуги, охорону та інших експлуатаційних та господарських витрат |
13.6 | супутні небанківські операційні витрати | Зазначаються суми фактичних витрат на відрядження працівників ліквідатора (ліквідаційної комісії) |
13.7 | інші небанківські операційні витрати | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на оголошення в засобах масової інформації, операційних витрат підрозділів банку та інших небанківських операційних витрат |
13.8 | інші витрати, пов'язані з процедурою ліквідації | Зазначаються суми фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) на правове супроводження, державне мито, оцінку майна, цінних паперів, на виплату винагороди організаторам торгів майном, цінними паперами та ліквідаторам, на страхування фінансової відповідальності, упорядкування архіву, судових витрат |
14 | Витрати за рахунок коштів Національного банку України, наданих для здійснення першочергових витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) | Зазначаються суми фактичних витрат за рахунок коштів Національного банку України, наданих у встановленому порядку ліквідатору (ліквідаційній комісії) для здійснення першочергових витрат (крім колонок 3 - 6) |
15 | Відхилення фактичних витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) від витрат згідно із затвердженим кошторисом | Суми фактичних витрат ліквідатора (дані рядка 13) коригуються на відповідне значення показника згідно з кошторисом (рядок 12) і зазначаються в колонках 7 - 10. Дані колонки 11 = дані колонки 9 - дані колонки 7 |
16 | Відхилення фактичних витрат на оплату праці ліквідатора (ліквідаційної комісії) від витрат на оплату праці згідно із затвердженим кошторисом | Суми фактичних витрат ліквідатора на оплату праці (рядок 13.1) коригуються на відповідне значення показника згідно із кошторисом (рядок 12.1) і зазначаються в колонках 7 - 10. Дані колонки 11 = дані колонки 9 - дані колонки 7 |
17 | Кількість працівників ліквідатора (ліквідаційної комісії) | Зазначається облікова чисельність працюючих у ліквідаційній комісії за станом на звітну дату. Складові показника: ліквідатор, залучені до ліквідації службовці Національного банку України та інші фізичні особи |
18 | Кількість архівних справ банку, | Зазначається наявна кількість архівних справ банку за станом на звітну дату |
18.1 | постійного терміну зберігання, | Зазначається наявна кількість архівних справ банку постійного терміну зберігання за станом на звітну дату |
18.1.1 | справи особового складу | Зазначається наявна кількість архівних справ особового складу банку за станом на звітну дату |
18.2 | тривалого терміну зберігання | Зазначається наявна кількість архівних справ банку тривалого (більше 10 років) терміну зберігання за станом на звітну дату |
18.3 | тимчасового терміну зберігання | Зазначається наявна кількість архівних справ банку тимчасового (до 10 років) терміну зберігання за станом на звітну дату |
{Форма № 621 та пояснення щодо її заповнення в редакції Постанов Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 642 від 15.12.2004, № 22 від 27.01.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 179 від 15.05.2006, № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 679 від 17.11.2009}
Форма № 622 (місячна)
Відомості про проведення ліквідатором роботи щодо повернення коштів боржниками банку
{Форма № 622 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 679 від 17.11.2009, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 622
Відомості про проведення ліквідатором роботи щодо повернення коштів боржниками банку
1. Форма звітності розроблена з метою здійснення належного контролю за станом роботи щодо повернення коштів боржниками банку.
Відомості подаються ліквідатором, призначеним Національним банком України.
2. Форма звітності містить відомості про стан заборгованості на початок ліквідації, її визнання та стан повернення (уключаючи роботу ліквідатора з повернення заборгованості) за кожним борговим зобов'язанням з подальшим щомісячним коригуванням даних. Якщо боржник має декілька боргових зобов'язань у банку, то його найменування (для фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові) зазначається за кожним із боржників. Відомості про погашення боргу або списання безнадійної заборгованості подаються у звітності за станом на звітний період.
3. Форма передбачає таку класифікацію боржників банку: боржники - фізичні особи (інсайдери, контрагенти-неінсайдери); боржники - юридичні особи (інсайдери, контрагенти-неінсайдери).
4. З метою якісної підготовки бази даних для складання та подання форми звітності встановлюється підготовчий період (три місяці з дня отримання затвердженої форми для банків, визначених у пункті 5 цього пояснення; три місяці з дня прийняття рішення про ліквідацію для нових банків).
5. Форму звітності складають ліквідатори банків, рішення про ліквідацію яких прийнято після 01.01.2004.
6. Форма звітності має містити відомості про заборгованість 100 найбільших боржників банку (юридичних і фізичних осіб). Якщо боржників менше, то дані подаються за всіма боржниками незалежно від величини боргу.
Опис параметрів заповнення форми:
Колонка 1 - зазначається п'ятизначний цифровий код боржника за такою класифікацією:
"0" - боржник - фізична особа;
"1" - боржник - юридична особа;
"2" - боржник - контрагент-неінсайдер;
останні три знаки коду - порядковий номер боржника.
Колонка 2 - зазначається повне найменування юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи), яка має боргові зобов'язання перед банком, а також юридична адреса боржника. Інформацію необхідно подавати за всіма боржниками банку, які визначені в пункті 6 цього пояснення, незалежно від проведеної з ними роботи. У разі визнання договору недійсним (іншого документа, на підставі якого виникли зобов'язання), укладення договору про відступлення права вимоги чи переведення боргу зазначається перший боржник - 81 знак.
Колонка 3 - зазначається конкретний договір або інший документ, на підставі якого виникли зобов'язання (кредитний, купівлі-продажу, міни, урахування векселів, відступлення права вимоги тощо) - 27 знаків.
Колонка 4 - зазначається номер договору - 10 знаків.
Колонка 5 - зазначається дата підписання договору - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 6 - зазначається строк виконання договору - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 7 - зазначаються вид та предмет забезпечення договору - 54 знаки.
Колонка 8 - зазначається оціночна вартість предмета забезпечення (сума гарантії, обсяги поруки тощо) - 16 знаків.
Колонка 9 - зазначається загальна сума боргу (уключаючи нараховані відсотки та штрафні санкції) згідно з договором або іншим документом, на підставі якого виникли зобов'язання за станом на останній робочий день банку - 16 знаків.
Колонка 10 - зазначається загальна сума боргу (уключаючи нараховані відсотки та штрафні санкції) згідно з договором або іншим документом, на підставі якого виникли зобов'язання за станом на звітну дату - 16 знаків.
Колонка 11 - зазначаються загальна сума заявленої до боржника вимоги чи позову або сума, зазначена в рішенні суду про стягнення з боржника заборгованості; сума, яка підлягає поверненню в разі визнання договору недійсним; інша сума, що заперечується боржником за станом на звітну дату - 16 знаків.
Колонка 12 - зазначається дата виникнення простроченої заборгованості - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 13 - зазначається дата надіслання вимоги (претензії) боржнику - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 14 - зазначається дата звернення ліквідатора до суду - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 15 - зазначаються короткий зміст позову; відомості про розгляд справи в судах усіх інстанцій, предмет спору та результати розгляду справи за станом на звітну дату - 120 знаків.
Колонка 16 - зазначаються стан роботи з виконавчого провадження чи банкрутства боржника, інша проведена ліквідатором робота щодо повернення боргу - 114 знаків.
Колонка 17 - зазначаються дата надходження коштів на накопичувальний рахунок, списання безнадійної заборгованості - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 18 - зазначається сума надходження коштів на накопичувальний рахунок (+), списання безнадійної заборгованості (-) -16 знаків.
Дані рядка "Усього за боржниками фізичними особами - інсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма боржниками фізичними особами - інсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками фізичними особами контрагентами-неінсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма боржниками фізичними особами - контрагентами-неінсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками юридичними особами - інсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма юридичними особами - інсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками юридичними особами контрагентами-неінсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма юридичними особами - контрагентами-неінсайдерами (для колонок 4, 8-11).
{Постанову доповнено формою № 622 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008}
Форма № 625 (місячна)
Звіт про концентрацію ризиків за пасивними операціями банку
{Форма № 625 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 434 від 18.12.2008}
Пояснення щодо заповнення форми № 625
Звіт про концентрацію ризиків за пасивними операціями банку
1. Форма розроблена з метою отримання інформації, яка необхідна для оцінки та контролю за концентрацією ризиків у банках, що виникають під час здійснення ними пасивних операцій, а також реалізації визначених законодавством України завдань Національного банку України щодо забезпечення наглядової діяльності й створення ефективного інструменту банківського нагляду.
2. Інформація надається за пасивними операціями банків, що відображаються за рахунками 1500(П), 1507(П), рахунками груп 361, 364, 366 та рахунками розділів 16 (за винятком рахунку 1607), 19, 25, 26, 27, 33 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517 (зі змінами).
Зобов'язання за цінними паперами на пред'явника не включаються до загальної суми зобов'язань банку перед кредиторами за цією формою звітності.
3. Належність контрагентів до інсайдерів банку визначається відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами).
4. У формі надається інформація щодо всіх здійснених банком пасивних операцій за кожним кредитором (контрагентом/інсайдером), якщо загальна сума зобов'язань банку щодо цього кредитора на звітну дату не менша, ніж 2 млн.грн, або не менша 5% статутного капіталу банку.
Банки, у яких 5% статутного капіталу становить менше 2 млн.грн, заповнюють дану форму, якщо загальна сума всіх зобов'язань щодо одного кредитора становить 5% статутного капіталу банку і більше.
5. Форма складається з двох розділів. У розділі I "Інформація за операціями з контрагентами" зазначаються дані про пасивні операції з контрагентами банку (за винятком інсайдерів), у розділі II "Інформація за операціями з інсайдерами" зазначаються дані про пасивні операції з інсайдерами банку.
6. Опис параметрів заповнення форми звітності:
Колонка 1 - зазначається порядковий номер запису.
Колонка 2 - зазначаються відповідно порядкові номери кредиторів та договорів кожного з кредиторів.
Колонка 3 - зазначається повне найменування кредитора - контрагента/інсайдера банку (юридичної особи).
Для фізичних осіб, у тому числі фізичних осіб-підприємців, колонка 3 не заповнюється.
Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) - для кредитора - юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків - для кредитора - фізичної особи.
Якщо в кредитора немає відповідного ідентифікаційного коду, реєстраційного номера облікової картки платника податків, то зазначаються:
для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку в паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);
для нерезидентів - фізичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання; якщо немає ідентифікаційного номера, - латинські літери “СС” і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює;
для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний код, який вони мають у країні реєстрації.
Колонка 5 - зазначається цифровий код країни контрагента/інсайдера згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 6 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 6 - зазначається код регіону, у якому зареєстрований кредитор (відповідно до місцезнаходження юридичної особи), заповнюється згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 3 знаки.
{Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для кредитора-нерезидента та кредитора - фізичної особи в колонці 6 ставиться цифра нуль.
Колонка 7 - зазначається ознака контрагента/інсайдера:
"3" - фізична особа - підприємець.
Якщо банк здійснює операції з одним контрагентом/інсайдером, який за різними договорами одночасно є фізичною особою і суб'єктом підприємницької діяльності, то інформація про такого контрагента/інсайдера відображається в розрізі всіх договорів за одним контрагентом/інсайдером з ознакою "1" - фізична особа.
Колонка 8 - зазначається код інституційного сектору економіки кредитора, файл (kl_k074.dbf) - 1 знак.
{Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 9 - зазначається код виду економічної діяльності кредитора юридичної особи або фізичної особи-підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків.
{Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Для кредитора - фізичної особи, який не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів у колонці 9 ставиться цифра нуль.
Колонка 10 - зазначається номер договору, згідно з яким у банку виникає заборгованість перед контрагентом/інсайдером. Якщо неможливо визначити номер договору (наприклад, за операціями з цінними паперами тощо), зазначається унікальний номер (ідентифікатор), який банк присвоює цьому договору під час реєстрації в реєстраційному журналі. Банк у формі дотримується цього номера до повного погашення такої заборгованості.
Колонка 11 - зазначається дата договору банківського рахунку, банківського вкладу тощо, а за його відсутності дата першого руху коштів за цим рахунком.
Колонка 12 - зазначається дата кінцевого погашення заборгованості згідно з умовами договору або строком погашення зобов'язання. У разі невизначеного строку погашення за зобов'язанням колонка не заповнюється.
Колонка 13 - зазначається цифровий код валюти з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо кодів для подання валют і фондів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
{Абзац двадцять п'ятий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 14 - зазначається процентна ставка згідно з умовами договору на звітну дату.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням кількох видів валют під різні процентні ставки, то такі операції необхідно відображати за кожним видом валюти із зазначенням відповідної процентної ставки у колонці 14.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням одного виду валюти під різні процентні ставки, то у колонці 14 необхідно відобразити середньозважене значення процентної ставки відповідно до умов такого договору.
Колонка 15 - зазначається номер балансового рахунку, на якому відображається основна сума заборгованості банку перед кредиторами (колонка 16).
У колонках 16-18 зазначається балансова вартість зобов'язання в розрізі складових, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.
Інформацію у колонці 17 "неамортизовані дисконт/премія" потрібно зазначати таким чином:
сума дисконту - зі знаком "-";
Колонка 19 - відображається сума зобов'язань банку перед кредиторами, яка розраховується як сума даних колонок 16 і 18.
Колонка 20 - зазначається процентне відношення (на звітну дату) загальної заборгованості банку перед кредиторами (колонка 19) до його регулятивного капіталу.
7. У рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за операціями з контрагентами", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером", "Усього за операціями з інсайдерами" у відповідних колонках наводяться підсумки за всіма договорами контрагента або інсайдера, а саме:
у колонці 11 - зазначається перша дата (початкового, первинного) виникнення зобов'язань банку згідно з договором;
у колонці 12 - зазначається кінцева дата погашення зобов'язань банку за всіма договорами з кредитором (додатковими договорами);
у колонці 16 - зазначається загальна сума залишків за рахунками контрагента або інсайдера;
у колонці 17 - зазначається загальна сума неамортизованого дисконту/премії;
у колонці 18 - зазначається загальна сума нарахованих витрат;
у колонці 19 - зазначається загальна сума заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером (дані колонки 16 + дані колонки 18);
у колонці 20 - зазначається процентне відношення загальної заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером до регулятивного капіталу банку.
{Постанову доповнено формою № 625 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 627 "Звіт про двадцять найбільших кредиторів банку" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010}
Форма № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
{Форма № 631 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 225 від 08.06.2012}
Пояснення щодо заповнення форми № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
Форма складається щодекадно за даними щоденного балансу банку [форма № 1Д (щоденна)] за групами валют, за резидентами/нерезидентами/строковістю та використовується для забезпечення управління активами/пасивами за строками їх розміщення/залучення, а також для розрахунку нормативів ліквідності відповідно до порядку, визначеного Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 і зареєстрованою в Міністерсті юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, (зі змінами).
У формі звіту відображаються активи та сформовані резерви на покриття збитків від цих активів. Резерви включаються до звіту за даними щоденного балансу банку [форма № 1Д (щоденна)] на дату подання форми № 631 пропорційно обсягу активів за строками до погашення. Значення параметрів аналітичного обліку (крім R013) для рахунків з обліку резервів відповідають значенням параметрів рахунків, на яких обліковуються основні суми активів, за якими вони сформовані. Сума резерву за активом не повинна перевищувати суму цього активу.
рядка 3 “Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком України” ураховуються суми даних рядків 3.1, 3.2, 3.3, 3.4;
рядка 4 “Кошти в інших банках” ураховуються суми даних рядків 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13;
рядка 5 “Операції з клієнтами” ураховуються суми даних рядків 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5;
рядка 6 “Операції з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами” ураховуються суми даних рядків 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 6.7, 6.8, 6.9;
рядка 15 “Усього активів” ураховуються суми даних рядків 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14;
рядка 30 “Усього зобов’язань” ураховуються суми даних рядків 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29;
рядка 33 “Усього пасивів” ураховуються суми даних рядків 30, 32;
рядка 38 “Усього позабалансові зобов’язання” ураховуються суми даних рядків 35, 36, 37.
Кожен транш, наданий банком у межах ліміту за кредитною лінією, має розглядатися як окремий кредит згідно з умовами, що зазначені у кредитному договорі.
Форма заповнюється за таким алгоритмом:
Код рядка | Назва показника | Група рахунків | Строковість |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Готівкові кошти |
|
|
| У тому числі: |
|
|
1.1 | банкноти та монети | 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007 | на вимогу |
1.2 | дорожні чеки та банківські метали | 1011, 1012, 1013, 1017, 1101, 1102, 1107 | за аналітичним обліком |
2 | Кошти в Національному банку України |
|
|
| У тому числі: |
|
|
2.1 | кореспондентський рахунок банку в Національному банку України | 1200 | на вимогу |
2.2 | кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України | 1203 | на вимогу |
2.3 | строкові вклади (депозити) | 1207/1, | за аналітичним обліком |
2.4 | нараховані доходи за коштами в Національному банку України | 1208, 1218 | за аналітичним обліком |
3 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком України |
|
|
| У тому числі: |
|
|
3.1 | у торговому портфелі банку | 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 1405А-П, 1406КА, 1407 | на вимогу |
3.2 | у портфелі банку на продаж | 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415А-П, 1416КА, 1417, 1430, 1435А-П, 1436КА, 1437 | за строком дії базового активу або відповідно до наміру банку щодо строку продажу цих активів (у разі укладення договору про купівлю/продаж цих паперів) |
| із них: |
|
|
3.2.1 | державні цінні папери в портфелі банку на продаж, випущені для фінансування заходів, пов'язаних з проведенням чемпіонату Європи 2012 року з футболу в Україні | 1410/1, 1416/2, 1417/2 | за аналітичним обліком |
3.3 | у портфелі банку до погашення | 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1426КА, 1427, 1440, 1446КА, 1447 | за аналітичним обліком |
| із них: |
|
|
3.3.1 | державні цінні папери в портфелі банку до погашення, випущені для фінансування заходів, пов'язаних з проведенням чемпіонату Європи 2012 року з футболу в Україні | 1420/1, 1426/2, 1427/2 | за аналітичним обліком |
3.4 | нараховані доходи за казначейськими та іншими цінними паперами, що рефінансуються та емітовані Національним банком України | 1408, 1418, 1428, 1438, 1448 | за аналітичним обліком |
3.5 | резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелях банку на продаж та до погашення | 1490 КА, | за аналітичним обліком |
4 | Кошти в інших банках |
|
|
| У тому числі: |
|
|
4.1 | кошти на вимогу | 1500 | на вимогу |
4.2 | кошти банків у розрахунках | 1502 | за аналітичним обліком |
4.3 | депозити овернайт | 1510, | овернайт |
4.4 | кредити овернайт | 1521, | овернайт |
4.5 | короткострокові вклади (депозити) | 1512, | за аналітичним обліком |
4.6 | довгострокові вклади (депозити) | 1513, | за аналітичним обліком |
4.7 | довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу | 1514, | за аналітичним обліком |
4.8 | кредити, що надані іншим банкам за операціями репо | 1522, | за аналітичним обліком |
4.9 | короткострокові кредити | 1523, 1525/1А, 1526/1КА | за аналітичним обліком |
4.10 | довгострокові кредити | 1524, 1525/2А, 1526/2КА | за аналітичним обліком |
4.11 | фінансовий лізинг (оренда) | 1520, | за аналітичним обліком |
4.12 | кредити овердрафт | 1600А | на вимогу |
4.13 | нараховані доходи за коштами в інших банках | 1508, 1518, 1528, 1607 | за аналітичним обліком |
4.14 | резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках | 1592 КА | за аналітичним обліком |
4.15 | резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями | 1590 КА | за аналітичним обліком |
5 | Операції з клієнтами |
|
|
| у тому числі: |
|
|
5.1 | кредити, що надані суб'єктам господарювання | 2010, 2016КА, 2020, 2026КА, 2030, 2036КА, 2062, 2063, 2065, 2066КА, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076КА, 2600А, 2605А, 2082, 2083, 2085, 2086КА | за аналітичним обліком |
| із них: |
|
|
5.1.1 | іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання | 2082, 2083, 2085, 2086КА | за аналітичним обліком |
5.2 | кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | 2102, 2103, 2105, 2106КА, 2112, 2113, 2115, 2116КА, 2122, 2123, 2125, 2126КА, 2132, 2133, 2135, 2136КА | за аналітичним обліком |
| із них: |
|
|
5.2.1 | іпотечні кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування | 2122, 2123, 2125, 2126КА, 2132, 2133, 2135, 2136КА | за аналітичним обліком |
5.3 | кредити, що надані фізичним особам | 2202, 2203, 2205, 2206КА, 2211, 2215, 2216КА, 2220, 2620А, 2625А, 2226КА, 2232, 2233, 2235, 2236КА | за аналітичним обліком |
| із них: |
|
|
5.3.1 | іпотечні кредити, що надані фізичним особам | 2232, 2233, 2235, 2236КА | за аналітичним обліком |
5.4 | кредити, що надані небанківським фінансовим установам | 2650А, 2655А | за аналітичним обліком |
5.5 | нараховані доходи за операціями з клієнтами | 2018, 2028, 2038, 2068, 2078, 2088, 2108, 2118, 2128, 2138, 2208, 2218, 2228, 2238, 2607, 2627, 2657 | за аналітичним обліком |
5.6 | резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам (крім банків) | 2400 КА, | за аналітичним обліком |
6 | Операції з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами |
|
|
| У тому числі: |
|
|
6.1 | акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку | 3002, 3003, 3005, 3007А-П | на вимогу |
6.2 | боргові цінні папери в торговому портфелі | 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015А-П, 3016КА, 3017 | на вимогу |
6.3 | похідні фінансові активи в торговому портфелі банку | 3040, 3041, 3042 | за аналітичним обліком |
6.4 | похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | 3140, 3141, 3142 | за аналітичним обліком |
6.5 | акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж | 3102, 3103, 3105, 3107А-П | за аналітичним обліком або відповідно до наміру банку щодо строку продажу цих активів (у разі укладення договору про купівлю/продаж цих паперів) |
6.6 | боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115А-П, 3116КА, 3117 | за строком дії базового активу або відповідно до наміру банку щодо строку продажу цих активів (у разі укладення договору про купівлю/продаж цих паперів) |
6.7 | інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | 3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135 | за строком дії базового активу або відповідно до наміру банку щодо строку продажу цих активів (у разі укладення договору про купівлю/продаж цих паперів) |
6.8 | цінні папери в портфелі банку до погашення | 3210, 3211, 3212, 3213, 3214, 3216КА, 3217 | за аналітичним обліком |
6.9 | нараховані доходи за операціями з цінними паперами | 3008, 3018, 3108, 3118, 3128, 3138, 3218 | за аналітичним обліком |
6.10 | резерви під знецінення цінних паперів за вкладеннями в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | 3190 КА | за аналітичним обліком |
6.11 | резерви під знецінення боргових цінних паперів (крім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України) у портфелях банку на продаж та до погашення | 3190 КА, | за аналітичним обліком |
7 | Дебіторська заборгованість | 1811, 1819, 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 3510, 3519, 3520, 3521, 3522, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559 | за аналітичним обліком |
8 | Фінансові та капітальні вкладення |
|
|
| У тому числі: |
|
|
8.1 | інвестиції в асоційовані та дочірні компанії | 4102, 4103, 4105, 4202, 4203, 4205 | більше 10 років |
8.2 | нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії | 4208 | за аналітичним обліком |
9 | Нематеріальні активи | 4300, 4309КА, 4310, 4321, | за аналітичним обліком |
10 | Основні засоби | 4400, 4409КА, 4410, 4419КА, 4430, 4431, 4500, 4509КА, 4530 | за аналітичним обліком (але не менше ніж 365 днів) |
11 | Інші нараховані доходи | 3570, 3578 | за аналітичним обліком |
12 | Транзитні рахунки | 2920А, 2924А, 3739А | за аналітичним обліком (на вимогу, від 1 до 183 днів) |
13 | Дебетові суми до з'ясування | 3710 | за аналітичним обліком (від 2 до 7 днів) |
14 | Інші активи | 3400, 3402, 3403, 3407, 3408, 3409 | за аналітичним обліком |
15 | Усього активів (I) | ||
| З них: |
|
|
15.1 | чутливі до зміни процентної ставки | п. 2.3 + п. 3.1 + п. 3.2 + п. 3.3 + п. 4.3 + п. 4.4 + п. 4.5 + п. 4.6 + п. 4.7 + п. 4.8 + п. 4.9 + п. 4.10 + п. 4.11 + п. 4.12 + п. 5.1 + п. 5.2 + п. 5.3 + п. 5.4 + п. 6.2 + п. 6.6 + п. 6.8 |
|
16 | Кошти Національного банку України |
|
|
| У тому числі: |
|
|
16.1 | на вимогу | 1300 | на вимогу |
16.2 | кредити овернайт, що отримані від Національного банку України | 1310 | на вимогу |
16.3 | короткострокові кредити та вклади (депозити) | 1311, 1312, 1313, 1315, 1316КП, 1332 | за аналітичним обліком |
16.4 | довгострокові кредити та вклади (депозити) | 1322, 1323, 1324, 1325, 1326КП, 1334, | за аналітичним обліком |
16.5 | прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від Національного банку України | 1317, 1327 | на вимогу |
16.6 | нараховані витрати за коштами Національного банку України | 1308, 1318, 1328, 1338 | за аналітичним обліком |
17 | Кошти інших банків |
|
|
| У тому числі: |
|
|
17.1 | кошти на вимогу | 1600П | на вимогу |
17.2 | кошти в розрахунках інших банків | 1602 | за аналітичним обліком |
17.3 | депозити овернайт | 1610, 1615/4П, 1616/4КП | овернайт |
17.4 | короткострокові вклади (депозити) | 1612, 1615/1П, 1616/1КП | за аналітичним обліком |
17.5 | довгострокові вклади (депозити) | 1613, 1615/2П, 1616/2КП | за аналітичним обліком |
17.6 | кредити овернайт | 1621, 1625/4П, 1626/4КП | овернайт |
17.7 | кредити овердрафт | 1500П | на вимогу |
17.8 | кредити, що отримані від інших банків, за операціями репо | 1622, | за аналітичним обліком |
17.9 | короткострокові кредити | 1623, 1625/1П, | за аналітичним обліком |
17.10 | довгострокові кредити | 1624, 1625/2П, | за аналітичним обліком |
17.11 | нараховані витрати за коштами інших банків | 1608, 1618, 1628, 1507 | за аналітичним обліком |
17.12 | прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків | 1617 | на вимогу |
17.13 | прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків | 1627 | на вимогу |
18 | Кошти бюджету та державних цільових фондів |
|
|
| У тому числі: |
|
|
18.1 | поточні рахунки коштів бюджету та державних цільових фондів | 2512, 2513, 2520, 2523, 2526, 2530, 2531, 2541, 2542, 2544, 2545, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2572 | на вимогу |
18.2 | вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України | 2525 | за аналітичним обліком |
18.3 | вклади (депозити) місцевих бюджетів | 2546 | за аналітичним обліком |
18.4 | нараховані витрати за коштами бюджету та державних цільових фондів | 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568 | за аналітичним обліком |
19 | Кошти суб'єктів господарювання |
|
|
| у тому числі: |
|
|
19.1 | кошти суб'єктів господарювання на вимогу | 2600П, 2603, 2604, 2605П, 2606 | на вимогу |
19.2 | поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління |
|
|
| у тому числі: |
|
|
19.2.1 | кошти Фондів фінансування будівництва | 2601/1 | на вимогу |
19.2.2 | кошти оперативного резерву на вимогу | 2601/2 | на вимогу |
19.2.3 | інші кошти на вимогу | 2601/3 | на вимогу |
19.2.4 | кошти оперативного резерву строкові | 2601/4 | за аналітичним обліком (з урахуванням дати введення об'єкта в експлуатацію, яка визначена в договорі) |
19.3 | кошти в розрахунках суб'єктів господарювання | 2602 | за аналітичним обліком |
19.4 | короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання | 2610, 2611, 2616[1]***КП, 2617[1]*** | за аналітичним обліком |
19.5 | довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання | 2615, 2616[2]***КП, 2617[2]*** | за аналітичним обліком |
19.6 | нараховані витрати за коштами суб'єктів господарювання | 2608, 2618 | за аналітичним обліком |
20. | Кошти фізичних осіб |
|
|
| У тому числі: |
|
|
20.1 | кошти фізичних осіб на вимогу | 2620П, 2622, 2625П | на вимогу |
20.2 | короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб | 2630, 2636[1]***КП, 2637[1]*** | за аналітичним обліком |
20.3 | довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб | 2635, 2636[2]***КП, 2637[2]*** | за аналітичним обліком |
20.4 | нараховані витрати за коштами фізичних осіб | 2628, 2638 | за аналітичним обліком |
21 | Кошти небанківських фінансових установ |
|
|
| У тому числі: |
|
|
21.1 | на вимогу | 2650П, 2655П | на вимогу |
21.2 | короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ | 2651, 2653[1]***, 2656[1]***КП | за аналітичним обліком |
21.3 | довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ | 2652, 2653[2]***, 2656[2]***КП | за аналітичним обліком |
21.4 | нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ | 2658 | за аналітичним обліком |
22 | Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій |
|
|
| У тому числі: |
|
|
22.1 | короткострокові кредити | 2700, 2706[1]***КП, 2707[1]*** | за аналітичним обліком |
22.2 | довгострокові кредити | 2701, 2706[2]***КП, 2707[2]*** | за аналітичним обліком |
22.3 | нараховані витрати за кредитами, отриманими від міжнародних та інших фінансових організацій | 2708 | за аналітичним обліком |
23 | Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання |
|
|
| У тому числі: |
|
|
23.1 | на вимогу | 3340, 3346КП, 3347 | на вимогу |
23.2 | короткострокові цінні папери власного боргу | 3300, 3301, 3305, 3306КП, 3307 | за аналітичним обліком |
23.3 | короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 3320, 3326КП, 3327 | за аналітичним обліком |
23.4 | похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку | 3350, 3351, 3352 | за аналітичним обліком |
23.5 | похідні фінансові зобов'язання, що | 3360, 3361, 3362 | за аналітичним обліком |
23.6 | довгострокові цінні папери власного боргу | 3310, 3311, 3315, 3316КП, 3317 | за аналітичним обліком |
23.7 | довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 3330, 3336КП, 3337 | за аналітичним обліком |
23.8 | нараховані витрати за цінними паперами власного боргу | 3308, 3318, 3328, 3338, 3348 | за аналітичним обліком |
24 | Субординований борг банку |
|
|
| У тому числі: |
|
|
24.1 | субординований борг банку | 3660, 3661, 3666КП, 3667 | за аналітичним обліком |
24.2 | нараховані витрати за субординованим боргом | 3668 | за аналітичним обліком |
25 | Кредиторська заборгованість |
|
|
| У тому числі: |
|
|
25.1 | кредиторська заборгованість за операціями з банками | 1911, 1919 | за аналітичним обліком |
25.2 | кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2909 | за аналітичним обліком |
25.3 | кредиторська заборгованість з придбання активів | 3610 | за аналітичним обліком |
25.4 | інша кредиторська заборгованість | 3615, 3619, 3620, 3621, 3622, 3623, 3630, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3652, 3653, 3654, 3658, 3659 | за аналітичним обліком |
26 | Інші нараховані витрати | 3670, 3678 | за аналітичним обліком |
27 | Транзитні рахунки | 2920П, 2924П, 3739П | за аналітичним обліком (на вимогу, від 1 до 183 днів) |
28 | Кредитові суми до з'ясування | 3720 | за аналітичним обліком (від 2 до 7 днів) |
29 | Інші зобов'язання | 2640, 2641, 2642, 2643 | за аналітичним обліком |
30 | Усього зобов’язань (II) | ||
| З них: |
|
|
30.1 | чутливі до зміни процентної ставки | п. 16.2 + п. 16.3 + п. 16.4 + п. 17.3 + п. 17.4 + п. 17.5 + п. 17.6 + п. 17.7 + п. 17.8 + п. 17.9 + п. 17.10 + 18.2 + п. 18.3 + п. 19.4 + п. 19.5 + п. 20.2 + п. 20.3 + п. 21.2 + п. 21.3 + п. 22.1 + п. 22.2 + п. 23.2 + п. 23.3 + п. 23.6 + п. 23.7 + п. 24.1 |
|
31 | Невідповідність (I)-(II) | ||
32 | Капітал банку | 5000, 5001КП, 5002КП, 5003, 5010, 5020, 5021, 5022, 5030, 5031А, 5040, 5041А, 5100, 5101, 5102, 5103, 5104, 5200 + сальдо груп (600, 601, 602, 603, 604, 605, 609, 610, 611, 620, 630, 631, 639, 649, 671, 680) - (700, 701, 702, 703, 704, 705, 706, 707, 709, 710, 731, 739, 740, 741, 742, 743, 744, 745, 749, 770, 772, 780, 790) | більше 10 років |
33 | Усього пасивів (III) | ||
34 | Невідповідність (I)-(III) | ||
35 | Зобов'язання за всіма видами гарантій та з кредитування | 9000, 9001, 9002, 9003, 9020, 9023, 9100, 9129/1* | за аналітичним обліком |
36 | Непокриті акредитиви | 9122 | за аналітичним обліком |
37 | Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну |
|
|
| У тому числі: |
|
|
37.1 | вимоги щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну | 9300, 9350, 9351, 9352, 9353, 9354, 9356, 9357 | за аналітичним обліком |
37.2 | зобов'язання за спотовими і строковими фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну | 9360/1** | за аналітичним обліком |
38 | Усього позабалансові зобов’язання (IV) | ||
39 | Невідповідність (I)-(II+IV) | ||
40 | Невідповідність (I)-(III+IV) |
__________
* Сума за рахунком 9129/1 заповнюється в частині обліку зобов'язань з фінансування клієнтів за кредитними лініями, за якими кошти надаватимуться на першу вимогу контрагентів, тобто є безвідкличними або ризиковими.
** Суми за рахунками 9360/1, 9361/1, 9362/1, 9363/1, 9364/1, 9366/1, 9367/1 заповнюються за даними аналітичного обліку в межах сум, що відображені за рахунками 935 групи.
*** Сума за рахунками із знаками [1] заповнюється для короткострокових вкладів (депозитів) і кредитів.
Сума за рахунками із знаками [2] заповнюється для довгострокових вкладів (депозитів) і кредитів.
{Форма № 631 та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 160 від 06.04.2004, № 642 від 15.12.2004, № 99 від 31.03.2005, № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 225 від 08.06.2012}
Форма № 632 (місячна)
Звіт про обсяги безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями
Пояснення щодо заповнення форми № 632
Звіт про обсяги безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями
1. Звіт передбачає надання інформації про зміни, що відбулися протягом звітного періоду в обсязі заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії), яка віднесена до категорії “безнадійна” відповідно до нормативно правових актів (далі - безнадійна заборгованість).
2. Під час складання звіту необхідно користуватися:
Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695 (зі змінами) (далі - Положення № 279);
Положенням про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 № 31, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.03.2007 за № 189/13456 (зі змінами) (далі - Положення № 31);
Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 № 505, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за № 1/7322 (зі змінами) (далі - Положення № 505);
Порядком відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 01.06.2011 № 172, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.06.2011 за № 722/19460;
Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами), в частині визначення пов’язаних осіб/інсайдерів банку.
3. У звіті відображаються залишки безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії), що обліковуються за балансовими рахунками в національній валюті та іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату, та зміни в обсязі такої заборгованості.
Зміни в обсязі безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії) відображаються як обсяг дебетових (збільшення) та кредитових (зменшення) оборотів за звітній період за балансовими рахунками, за якими обліковується актив, класифікований як “безнадійний”.
4. Дані за безнадійною заборгованістю за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії) надаються в розрізі таких параметрів: “параметр ризику” (S080), “строк прострочення за основним боргом” (S280), “строк прострочення за нарахованими доходами” (S290), “ознака інсайдера” (К061), “код валюти” (R030) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.
За балансовим рахунком 3548 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунку таким чином:
Балансовий рахунок | Розподіл балансового рахунку за параметром аналітичного обліку R011 |
3548 | 1 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями на міжбанківському ринку; 2 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими органам державної влади; 3 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими суб’єктам господарювання; 4 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими фізичним особам; 9 - суми дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами, крім виконаних гарантій |
5. Опис параметрів заповнення форми.
Рядок 1 - “Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)” (обліковуються за рахунками: 1502, 1510, 1512 - 1515, 1516 КА, 1517, 1520 - 1525, 1526КА, 1527, 1600А, 3548/1).
Рядок 2 - “Кредити, що надані органам державної влади” (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 3548/2).
Рядок 3 - “Кредити, що надані суб’єктам господарювання” (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2020, 2026 КА, 2027, 2030, 2036 КА, 2037, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2600 А, 2605 А, 2650 А, 2655 А, 3548/3).
Рядок 4 - “Кредити, надані фізичним особам” (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2220, 2226 КА, 2227, 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2620 А, 2625 А, 3548/4).
Рядок 5 - “Кошти, розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках” (обліковуються за рахунком 1500 А).
Рядок 6 -“Усього” - зазначається загальна сума даних за рядками 1- 5 цього розділу.
Рядок 6.1 - зазначається сума кредитів, які надані пов’язаним особам/інсайдерам банку.
Розділ IІ. “Операції з цінними паперами”
Рядок 1 - “Боргові цінні папери” - зазначається загальна сума даних за рядками 1.1 - 1.3 цього розділу.
Рядок 1.1 - “Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування” (обліковуються за рахунками: 1412, 1416 КА, 1417 - 1419, 1422, 1426 КА, 1427 - 1429, 3110, 3111, 3116 КА, 3117 - 3119, 3210, 3211, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 1.2 - “Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами” (обліковуються за рахунками: 1413, 1416 КА, 1417 - 1419, 1423, 1426 КА, 1427 - 1429, 3112, 3113, 3116 КА, 3117 - 3119, 3212, 3213, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 1.3 - “Боргові цінні папери нефінансових підприємств” (обліковуються за рахунками: 1414, 1416 КА, 1417 - 1419, 1424, 1426 КА, 1427 - 1429, 3114, 3116 КА, 3117 - 3119, 3214, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 2 - “Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком” зазначається загальна сума даних за рядками 2.1 - 2.3 цього розділу.
Рядок 2.1 - “Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками” (обліковуються за рахунками: 3102, 3108).
Рядок 2.2 - “Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами” (обліковуються за рахунками: 3103, 3108).
Рядок 2.3 - “Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком” (обліковуються за рахунками: 3105, 3108).
Рядок 3 -“Усього” - зазначається загальна сума даних за рядками 1, 2 цього розділу.
Рядок 3.1 - зазначається сума балансової вартості цінних паперів, які емітовані пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ IІІ. “Дебіторська заборгованість”
Рядок 1 - “Дебіторська заборгованість за операціями з банками” (обліковується за рахунками 1811, 1819).
Рядок 2 - “Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” (обліковується за рахунками 2800, 2801, 2809).
Рядок 3 - “Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку” - (обліковується за рахунками 3510, 3519).
Рядок 4 - “Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами” (обліковується за рахунками3540, 3541, 3548/9).
Рядок 5 - “Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку” (обліковується за рахунками 3550 - 3552, 3559).
Рядок 6 - зазначається загальна сума даних за рядками 1 - 5 цього розділу.
Рядок 6.1 - зазначається сума дебіторської заборгованості за операціями з пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ IV. “Нараховані доходи”
Рядок 1 - “За операціями на міжбанківському ринку” (обліковуються за рахунками: 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607).
Рядок 2 - “За кредитними операціями з клієнтами” (обліковуються за рахунками: 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Рядок 3 - “За іншими операціями” (обліковуються за рахунками: 3570, 3578, 3579).
Рядок 4 - “Усього” - зазначається загальна сума даних за рядками 1 - 3 цього розділу.
Рядок 4.1 - зазначається сума нарахованих доходів за операціями з пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ V. “Усього” - зазначається загальна сума даних за такими рядками: 6 розділу І, 3 розділу ІІ, 6 розділу ІІІ, 4 розділу ІV.
Колонка 3 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним.
Банк визначає заборгованість за активними банківськими операціями як безнадійну залежно від виду операції, а саме:
за всіма видами кредитних операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій) та коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, уключаючи нараховані за всіма цими операціями проценти та комісії, - відповідно до методики, установленої Положенням № 279;
за операціями з цінними паперами - відповідно до методики, установленої Положенням № 31;
за дебіторською заборгованістю - відповідно до методики, установленої Положенням № 505.
Колонка 4 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості, за якою є прострочений платіж за основним боргом та/або нарахованими процентами, та/або комісіями більше 180 днів на звітну дату.
Колонка 5 - зазначається обсяг збільшення безнадійної заборгованості за звітний місяць (дебетові обороти).
Колонка 6 - зазначається загальний обсяг зменшення безнадійної заборгованості за звітний місяць (колонка 6 = колонка 7 + колонка 8 + + колонка 10 + колонка 11) (кредитові обороти).
Колонка 7 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості, відшкодованої (списаної) за рахунок резерву за звітний місяць (кредитові обороти).
Колонка 8 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості, погашеної за звітний місяць (кредитові обороти).
Колонка 9 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості, погашеної за рахунок забезпечення за звітній місяць (кредитові обороти).
Колонка 10 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості, проданої, у тому числі шляхом відступлення права вимоги за звітний місяць (кредитові обороти).
Колонка 11 - зазначається обсяг зменшення безнадійної заборгованості з інших причин, ніж ті, що наведені в колонках 7, 8 та 10, за звітній місяць (кредитові обороти)”.
{Постанову доповнено новою формою № 632 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 643 (квартальна)
Звіт про афілійованих осіб банку
{Форма № 643 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 434 від 18.12.2008}
Пояснення щодо заповнення форми № 643
Звіт про афілійованих осіб банку
Форма звітності розроблена згідно з вимогами статей 2, 52, 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" для контролю за фінансовим станом банку.
Звітність за формою по банках III та IV групи надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.
Терміни "афілійована особа" та "істотна участь" у цій формі вживаються згідно зі статтею 2 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Перелік афілійованих осіб банку визначається банком самостійно.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається назва афілійованої особи, її місцезнаходження.
Колонка 3 - зазначається ідентифікаційний код афілійованої особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) для резидентів.
Якщо немає ідентифікаційного коду, то ставиться цифра нуль.
Колонка 4 - зазначається код резидентності афілійованої особи згідно з "Класифікатором резидентності" KL_k030.
Колонка 5 - зазначається дата, якщо банк придбав істотну участь в афілійованій особі або афілійована особа придбала істотну участь у банку (дата реєстрації статутного фонду або змін до нього).
Колонка 6 - зазначається відношення афілійованої особи до банку:
1 - банк має істотну участь в афілійованій особі;
2 - афілійована особа має істотну участь у банку.
Колонка 7 - зазначається розмір зареєстрованого статутного фонду афілійованої особи на звітну дату.
Колонка 8 - зазначається відсоток прямої участі на дату набуття статусу афілійованої особи.
Колонка 9 - зазначається відсоток опосередкованої участі на дату набуття статусу афілійованої особи.
Колонка 10 - зазначається відсоток прямої участі на звітну дату.
Колонка 11 - зазначається відсоток опосередкованої участі на звітну дату.
Розмір опосередкованої участі афілійованої особи в банку (колонки 9, 11) визначається таким чином.
Якщо юридична особа А і юридична особа В є афілійованими особами банку і між ними укладено цивільно-правовий договір (про спільну діяльність, про представництво або доручення) або вони є спорідненими особами, то розмір опосередкованої участі афілійованої особи А в банку дорівнює розміру прямої участі афілійованої особи В у банку.
Якщо афілійована особа А в банку володіє часткою в статутному фонді юридичної особи В, яка володіє часткою в статутному капіталі банку, то розмір опосередкованої участі афілійованої особи А в банку розраховується згідно з алгоритмом, наведеним в умовному прикладі.
Умовний приклад розрахунку розміру опосередкованої участі.
Афілійована особа А в банку володіє часткою в розмірі 15 відсотків у статутному фонді юридичної особи В, яка володіє часткою в статутному капіталі банку в розмірі 10 відсотків. Тоді опосередкована участь афілійованої особи А в банку буде дорівнювати 0,15 х 0,1 = 0,015 х 100% = 1,5%.
Якщо банк має істотну участь в афілійованій особі, то його опосередкована участь визначається аналогічно.
Форма № 645 (квартальна)
Інформація про суб'єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 відсотків
{Форма № 645 із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 99 від 31.03.2005, № 22 від 27.01.2006, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 645
Інформація про суб'єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 відсотків
Форму розроблено відповідно до вимог статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Інформація подається суб'єктами господарювання - власниками істотної участі в банку, які прямо або опосередковано, самостійно або разом з іншими особами володіють 10 і більше відсотками статутного капіталу або правами голосу придбаних акцій (паїв) юридичної особи або незалежно від формального володіння мають можливість вирішального впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи, щокварталу на паперових носіях за підписами голови правління (ради директорів) та головного бухгалтера, що скріплені відбитком печатки. Інформація за IV квартал подається разом з річним звітом власника істотної участі в банку, що включає в себе баланс на 1 січня року, наступного за звітним (форма № 1), звіт про фінансові результати за рік (форма № 2), супровідну записку до річного звіту. Юридичні особи - нерезиденти подають відповідні звіти за формами, що встановлені законодавством країн реєстрації юридичних осіб. Зазначені звіти подаються до банків України з перекладом на державну мову і мають бути відповідно оформлені.
У формі надається інформація про суб'єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 відсотків статутного капіталу.
Банки України, які є власниками істотної участі, за IV квартал подають тільки інформацію за формою № 645.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається повне найменування суб'єкта господарської діяльності.
Колонка 3 - зазначається юридична адреса суб'єкта господарської діяльності.
Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ).
Колонка 5 - зазначається код виду економічної діяльності суб’єкта господарської діяльності з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків.
Колонки 6, 7 - зазначається участь юридичної особи - власника істотної участі в банку в статутному капіталі суб'єкта господарської діяльності на дату набуття нею статусу власника істотної участі в банку.
Колонки 8, 9 - зазначається участь юридичної особи - власника істотної участі в банку в статутному капіталі суб'єкта господарської діяльності на звітну дату.
{Пояснення до форми № 645 із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 276 від 17.06.2004, № 466 від 19.12.2006, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 650 (місячна)
Звіт про операції довірчого управління
{Форма № 650 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 679 від 17.11.2009}
Пояснення щодо заповнення форми № 650
Звіт про операції довірчого управління
1. Форма звіту розроблена з метою контролю за діяльністю банків з довірчого управління залученими активами.
2. Звіт подається банками - юридичними особами, які здійснюють операції довірчого управління.
3. Звіт про операції довірчого управління подається в національній валюті окремо за кожним об'єктом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Інформація про активи в іноземній валюті, які надані в довірче управління, надається в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют за кожним кодом валют на звітну дату.
4. Звіт складається на підставі інформації щодо аналітичного обліку операцій довірчого управління за кожним індивідуальним договором про довірче управління, за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку, в розрізі установників/довірителів.
5. Опис загальних параметрів заповнення розділу I "Фонди, що перебувають у довірчому управлінні банку" та розділу II "Індивідуальні договори про довірче управління" форми звіту.
Колонка 2 - кожен об'єкт, що перебуває в довірчому управлінні банку, зазначається в окремому рядку шляхом проставляння виду об'єкта - 2 знаки.
Види об'єктів, що перебувають у довірчому управлінні банку, можуть мати такі значення:
01 - фонд фінансування будівництва виду А;
02 - фонд фінансування будівництва виду Б;
03 - фонд операції з нерухомістю;
04 - пенсійний фонд банківського управління;
05 - дитячий фонд банківського управління;
06 - індивідуальний договір про довірче управління, укладений з фізичною особою;
07 - індивідуальний договір про довірче управління, укладений з юридичною особою;
08 - інший фонд банківського управління.
6. Опис параметрів заповнення розділу I "Фонди, що перебувають у довірчому управлінні банку" форми звіту.
Колонка 3 - зазначається кількість установників/довірителів - фізичних осіб окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку.
Колонка 4 - зазначається кількість установників/довірителів - юридичних осіб окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку.
Колонка 5 - зазначається загальний обсяг коштів, залучених у довірче управління від установників/довірителів - фізичних осіб, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку.
Колонка 6 - зазначається загальний обсяг коштів, залучених у довірче управління від установників/довірителів - юридичних осіб, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку.
Загальна сума значень колонок 5, 6 має дорівнювати сумі значень колонок 7, 8, 9.
Колонка 7 - зазначаються суми грошових коштів, залучених згідно з договорами про довірче управління, за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9790.
Колонка 8 - зазначаються суми вартості цінних паперів, залучених згідно з договорами про довірче управління, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9790.
Колонка 9 - зазначаються суми вартості інших активів, залучених згідно з договорами про довірче управління, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9790.
Колонка 10 - зазначаються суми кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління з урахуванням сум переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9792.
Колонки 11 - зазначаються суми доходів за операціями довірчого управління з урахуванням результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9797.
Колонка 12 - зазначається загальний обсяг вартості активів, придбаних згідно з договорами довірчого управління, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Сума колонки 12 має дорівнювати сумі значень колонок 13, 14, 15.
Колонка 13 - зазначаються суми вартості придбаних цінних паперів згідно з договорами про довірче управління з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів, суми їх переоцінки окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9783.
Колонка 14 - зазначаються суми вартості придбаних банківських металів згідно з договорами про довірче управління з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання банківських металів, суми їх переоцінки за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9784.
Колонка 15 - зазначаються загальні суми вартості придбаних інших активів, суми їх переоцінки, у тому числі суми коштів, спрямованих на фінансування об'єктів будівництва, суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання інших активів та фінансування об'єктів будівництва окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 16 - зазначається вартість об'єктів нерухомості житлового призначення з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з фінансування будівництва об'єктів нерухомості житлового призначення окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 17 - зазначається вартість інших об'єктів нерухомості з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з фінансування будівництва інших об'єктів нерухомості окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 18 - зазначаються загальні суми невикористаних коштів, залучених у довірче управління, у тому числі за продані активи, згідно з договорами про довірче управління з урахуванням сум сформованих оперативних резервів окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9780, 9781.
Колонка 19 - зазначаються суми сформованого оперативного резерву окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9790, 9791.
Колонка 20 - зазначаються суми витрат за операціями довірчого управління, що відшкодовуються за рахунок коштів установника/довірителя згідно з договорами про довірче управління, суми результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9787.
Колонка 21 - зазначаються суми нарахованих доходів за активами, що залучені або придбані управителем, окремо за кожним фондом, що перебуває в довірчому управлінні банку. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9788.
Рядок "Усього за видом об'єктів, що перебувають у довірчому управлінні банку" - зазначається сума за підсумками показників за рядками одного виду об'єктів, що перебувають у довірчому управлінні банку, колонок 3 - 21.
Рядок "Усього за фондами, що перебувають у довірчому управлінні банку" - зазначається сума за підсумками показників за рядками "Усього за видом об'єктів, що перебувають у довірчому управлінні банку" колонок 3 - 21.
7. Опис параметрів заповнення розділу II "Індивідуальні договори про довірче управління" форми звіту.
Колонка 3, рядок 1 - зазначається кількість довірителів - фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори довірчого управління.
Колонка 4, рядок 2 - зазначається кількість довірителів - юридичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори довірчого управління.
Колонка 5, рядок 1 - зазначається загальний обсяг коштів, залучених у довірче управління від довірителів - фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління.
Колонка 6, рядок 2 - зазначається загальний обсяг коштів, залучених у довірче управління від довірителів - юридичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління.
Загальна сума значень колонок 5, 6 має дорівнювати сумі значень колонок 7, 8, 9.
Колонка 7 - зазначаються суми грошових коштів, залучених у довірче управління, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9791.
Колонка 8 - зазначаються суми вартості цінних паперів, залучених у довірче управління, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9791.
Колонка 9 - зазначаються суми вартості інших активів, залучених у довірче управління, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9791.
Колонка 10 - зазначаються суми кредиторської заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління з урахуванням сум переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9792.
Колонка 11 - зазначаються суми доходів за операціями довірчого управління з урахуванням результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9797.
Колонка 12 - зазначається загальний обсяг вартості придбаних активів за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Сума колонки 12 має дорівнювати сумі значень колонок 13, 14, 15.
Колонка 13 - зазначаються суми вартості придбаних цінних паперів, суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів і суми переоцінки цінних паперів за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9783.
Колонка 14 - зазначаються суми вартості придбаних банківських металів, суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання банківських металів і суми переоцінки банківських металів за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9784.
Колонка 15 - зазначаються загальні суми вартості придбаних інших активів, сума їх переоцінки, у тому числі суми коштів, спрямованих на фінансування об'єктів будівництва, суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання інших активів і фінансування об'єктів будівництва за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 16 - зазначається вартість об'єктів нерухомості житлового призначення з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з фінансування будівництва об'єктів нерухомості житлового призначення відповідно за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 17 - зазначається вартість інших об'єктів нерухомості з урахуванням сум дебіторської заборгованості за розрахунками з фінансування будівництва інших об'єктів нерухомості відповідно за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9782, 9786.
Колонка 18 - зазначаються загальні суми невикористаних коштів, залучених у довірче управління, у тому числі за продані активи, суми сформованого оперативного резерву за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9780, 9781.
Колонка 19 - зазначаються суми сформованого оперативного резерву за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9790, 9791.
Колонка 20 - зазначаються суми витрат за операціями довірчого управління, що відшкодовуються за рахунок коштів довірителя, суми результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9787.
Колонка 21 - зазначаються суми нарахованих доходів за активами, що залучені або придбані управителем, за всіма довірителями та в розрізі довірителів юридичних і фізичних осіб, з якими укладено індивідуальні договори про довірче управління. Дані зазначаються за аналітичними рахунками позабалансового рахунку 9788.
Рядок 3 - зазначається сума за підсумками показників за рядками 1 та 2 колонок 3 - 21.
8. Рядок "Усього за операціями довірчого управління" - зазначається сума за підсумками показників за рядком "Усього за фондами, що перебувають у довірчому управлінні банку" розділу I "Фонди, що перебувають у довірчому управлінні банку" та рядком 3 розділу II "Індивідуальні договори про довірче управління" колонок 3 - 21.
{Розділ 2 доповнено Формою № 650 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 679 від 17.11.2009}
Форма № 653
Звіт про кількість кредитних договорів та обсяги заборгованості
Пояснення щодо заповнення форми № 653
Звіт про кількість кредитних договорів та обсяги заборгованості
1. Звіт передбачає надання даних про кількість укладених на звітну дату кредитних договорів та обсяги заборгованості за ними, а також зміни в кількості кредитних договорів та обсягах заборгованості за ними, що відбулися протягом звітного періоду.
{Пункт 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
2. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату, та зміни в обсягах заборгованості за кредитними договорами.
Зміни в обсягах заборгованості за кредитними договорами відображаються як обсяги дебетових (видача кредитів) та кредитових (повернення кредитів) оборотів за звітний період за рахунками з обліку заборгованості за кредитами, що пов'язані зі зміною номінальної суми кредиту, доходів, амортизацією премії/дисконту.
Інформація про зміни в обсягах заборгованості за кредитами овердрафт за кожним клієнтом відображається за звітний період наростаючим підсумком за кожний операційний день як:
сума виданих кредитів у разі позитивної різниці між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня;
сума погашених кредитів у разі негативної різниці між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня.
3. Дані за кредитними операціями надаються в розрізі параметрів "вид економічної діяльності" (К111), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032), "код валюти" (R030) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.
За балансовими рахунками 1508, 1509, 3548 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунків таким чином:
Балансовий рахунок | Розподіл балансового рахунку |
1508, 1509 | 1 - доходи за коштами на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; 2 - доходи за коштами банків у розрахунках |
3548 | 1 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями на міжбанківському ринку; 2 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими органам державної 3 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими суб'єктам 4 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими фізичним особам; 9 - суми дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами, крім виконаних гарантій |
4. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 "Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)" (обліковуються за рахунками: 1502, 1508/2, 1509/2, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516 КА, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1528, 1529, 1600 А, 1607, 3548/1).
Рядок 2 "Кредити, що надані органам державної влади" (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 2138, 2139, 3548/2).
Рядок 3 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" - зазначається загальна сума даних рядків 3.1-3.11 (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2018, 2020, 2026 КА, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036 КА, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2068, 2069, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2088, 2089, 2600 А, 2605 А, 2607, 2650 А, 2655 А, 2657, 3548/3).
Рядки 3.1-3.11 заповнюються за параметром "вид економічної діяльності" (K111).
Рядок 4 "Кредити, надані фізичним особам" - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.5.
Рядок 4.1 "Кредити на поточні потреби" (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2208, 2209, 3548/4).
Рядки 4.1.1-4.1.5 заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S260).
Рядок 4.2 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" (обліковується за рахунками: 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2218, 2219).
Рядок 4.3 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2220, 2226 КА, 2227, 2228, 2229).
Рядок 4.4 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2238, 2239).
Рядки 4.4.1, 4.4.2 заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).
Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є декілька видів іпотеки, слід проставляти значення параметра S032 того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.
Рядок 4.5 "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (обліковуються за рахунками: 2620 А, 2625А, 2627).
Рядок 5 "Усього" - зазначається загальна сума даних рядків 1-4.
Колонка 3 - зазначається загальна кількість чинних кредитних договорів*, за якими відбулося фактичне надання коштів за станом на звітну дату.
За договорами, що передбачають кредитування в різних валютах (мультивалютні кредитні лінії), у колонці 3 зазначається кількість відкритих рахунків з обліку кредитної заборгованості за цими договорами.
Договори, що передбачають право на отримання кредиту овердрафт, за якими клієнти скористалися цим правом, відображаються в колонці 3 до припинення дії договорів. Якщо клієнти взагалі не користувалися правом на отримання кредиту овердрафт, то договори не відображаються в колонці 3.
Колонка 4 - зазначається загальний обсяг заборгованості за основним боргом за кредитними договорами за станом на перше число звітного місяця, що відповідає сумі рядків: 1 (Розділ I), 1, 2, 3 (Розділ II) форми № 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями".
Колонка 5 - зазначається загальний обсяг заборгованості за нарахованими доходами за кредитними договорами за станом на перше число звітного місяця (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Колонка 6 - зазначається величина зміни (приріст, скорочення) (колонка 6 = колонка 7 - колонка 8 - колонка 9 + колонка 10) у кількості кредитних договорів за звітний період.
Колонка 7 - зазначається кількість нових кредитних договорів, укладених протягом звітного періоду, за якими відбулося фактичне надання коштів.
Колонка 8 - зазначається кількість кредитних договорів, дію яких припинено (у тому числі внаслідок погашення заборгованості) протягом звітного періоду.
Колонка 9 - зазначається кількість кредитних договорів, за якими продано заборгованість або передано право вимоги протягом звітного періоду.
Колонка 10 - зазначається кількість кредитних договорів, за якими придбано заборгованість або отримано право вимоги протягом звітного періоду.
Колонка 11 - зазначається загальний обсяг зміни (приріст, скорочення) (колонка 11 = колонка 12 + колонка 13 - колонка 14 - колонка 15 - колонка 16 + колонка 17 +- колонка 18) в обсягах заборгованості за кредитними договорами за звітний період.
Колонка 12 - зазначається обсяг заборгованості за новими кредитними договорами, які укладено протягом звітного періоду.
Колонка 13 - зазначається обсяг заборгованості за додатковими договорами (що не є окремими правочинами) до чинних кредитних договорів, за якими протягом звітного періоду відбулося фактичне надання коштів.
Колонка 14 - зазначається обсяг заборгованості за кредитними договорами, внаслідок сплати якого забезпечено повне виконання зобов'язань за цими договорами протягом звітного періоду.
Колонка 15 - зазначається обсяг заборгованості, який сплачено протягом звітного періоду в рамках чинних кредитних договорів.
Колонка 16 - зазначається обсяг заборгованості за кредитними договорами, який продано, а також обсяг заборгованості за кредитними договорами, за якими передано право вимоги (у тому числі всі ризики і винагороди від володіння кредитом) протягом звітного періоду.
Колонка 17 - зазначається обсяг заборгованості за кредитними договорами, який придбано протягом звітного періоду, зокрема шляхом набуття права вимоги за кредитними договорами (у тому числі всіх ризиків і винагород від володіння кредитом).
Колонка 18 - зазначається обсяг заборгованості, який зумовив зміну в обсягах заборгованості за кредитними договорами за звітний період унаслідок проведення інших операцій ніж ті, що наведені в колонках 12-17, у тому числі обсяг нарахованих доходів та амортизації премії/дисконту за кредитними договорами, за якими у звітному періоді не було операцій з надання чи погашення основного боргу; обсяг безнадійної кредитної заборгованості, що списується банком відповідно до пункту 1.10 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695.
Під час визначення договорів як окремих правочинів необхідно виходити з умов кредитного договору, яким установлюються кредитні відносини між банком і клієнтом.
Якщо умови кредитного договору визначають безумовне зобов’язання банку надати кошти (тобто умови кредитного договору не передбачають прийняття додаткових (окремих) рішень банку щодо надання коштів за кожним з траншів), то окремим правочином є тільки цей договір.
Якщо умови кредитного договору передбачають прийняття окремих рішень щодо надання коштів за кожним з траншів, то окремими правочинами необхідно уважати документи (додаткові угоди, договори, заявки тощо), що встановлюють відносини між банком і клієнтом за кожним з наданих траншів.
__________
*У цьому поясненні кредитні договори - це кредитні договори або додаткові договори (що є окремими правочинами) до чинних кредитних договорів.
{Розділ 2 доповнено Формою № 653 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 679 від 17.11.2009, Пояснення до форми № 653 в редакції Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 655
Звіт про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги реструктуризованої заборгованості
Пояснення щодо заповнення форми № 655
Звіт про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги реструктуризованої заборгованості
1. Звіт передбачає надання даних про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги заборгованості (або її частини), щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію.
{Пункт 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
2. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.
Якщо реструктуризацію було застосовано до всієї заборгованості, то за станом на звітну дату у звіті відображається залишок цієї заборгованості; якщо реструктуризацію було застосовано до частини заборгованості, то за станом на звітну дату відображається лише залишок цієї реструктуризованої частини заборгованості.
{Пункт доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
3. Реструктуризований кредитний договір - кредитний договір, до якого унесено зміни шляхом укладання додаткового договору з позичальником у зв'язку з фінансовими труднощами позичальника та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за кредитом.
{Абзац перший пункту в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Інформація щодо реструктуризованої кредитної заборгованості включає відомості про заборгованість, щодо якої:
скасовано (повністю або частково) нараховані та не сплачені позичальником фінансові санкції (штрафи, пені, неустойки) за несвоєчасне внесення платежів за кредитною заборгованістю;
змінено графік погашення кредитної заборгованості (строки та суми погашення основного боргу, сплати відсотків/комісій);
заборгованість, щодо якої здійснено зміну валюти виконання зобов'язання без зміни інших умов кредитного договору;
заборгованість, що виникла внаслідок погашення наявної заборгованості за рахунок видачі нового кредиту;
заборгованість, що виникла внаслідок приєднання до основного боргу заборгованості за нарахованими доходами;
У колонках 10-13 звіту не відображається кредитний договір та заборгованість за ним, що виникла внаслідок реструктуризації раніше реструктуризованого кредитного договору, якщо не відбулося збільшення обсягу реструктуризованої заборгованості.
{Абзац одинадцятий пункту в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
4. Дані за кредитними операціями надаються в розрізі параметрів "вид економічної діяльності" (К111), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032), "код валюти" (R030) "параметр ризику" (S080), "строк погашення основного боргу" (S270) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.
За балансовими рахунками 1508, 1509 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунків таким чином:
1 - доходи за коштами на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках;
2 - доходи за коштами банків у розрахунках.
5. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 "Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)" (обліковуються за рахунками: 1502, 1508/2, 1509/2, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516 КА, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1528, 1529, 1600 А, 1607).
Рядок 2 "Кредити, що надані органам державної влади" (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 2138, 2139).
Рядок 3 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання за видами їх економічної діяльності" - зазначається загальна сума даних рядків 3.1-3.11 (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2018, 2020, 2026 КА, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036 КА, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2068, 2069, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2088, 2089, 2600 А, 2605 А, 2607, 2650 А, 2655 А, 2657).
Рядки 3.1-3.11 заповнюються за параметром "вид економічної діяльності" (K111).
Рядок 4 "Кредити, надані фізичним особам" - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.5.
Рядок 4.1 "Кредити на поточні потреби, усього" (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2208, 2209).
Рядки 4.1.1-4.1.5 заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S260).
Рядок 4.2 "Фінансовий лізинг (оренда)" (обліковується за рахунками: 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2218, 2219).
Рядок 4.3 "Кредити, що надані за врахованими векселями" (обліковуються за рахунками: 2220, 2226 КА, 2227, 2228, 2229).
Рядок 4.4 "Іпотечні кредити" (обліковуються за рахунками: 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2238, 2239).
Рядки 4.4.1, 4.4.2 заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).
Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є декілька видів іпотеки, то необхідно проставляти значення параметра S032 того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.
Рядок 4.5 "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (обліковуються за рахунками: 2620 А, 2625 А, 2627).
Рядок 5 "Усього"- зазначається загальна сума даних рядків 1-4 в колонках 3-19.
Колонка 3 - зазначається кількість (сума даних колонок 4, 5, 6) чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію.
Колонка 4 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати основного боргу та відсотків/комісій.
Колонка 5 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати основного боргу.
Колонка 6 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати відсотків/комісій.
Колонка 7 - зазначається обсяг (сума даних колонок 8, 9) заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію.
Колонка 8 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати основного боргу.
Колонка 9 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію в частині нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Колонка 10 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію протягом звітного періоду.
Колонка 11 - зазначається обсяг (сума даних колонок 12, 13) заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію протягом звітного періоду.
Колонка 12 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої протягом звітного періоду прийнято рішення про реструктуризацію в частині основного боргу.
Колонка 13 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої протягом звітного періоду прийнято рішення про реструктуризацію в частині нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Колонка 14 - зазначається обсяг (сума даних колонок 15, 16) негативно класифікованої заборгованості за реструктуризованими кредитними договорами.
Колонка 15 - зазначається обсяг негативно класифікованої реструктуризованої заборгованості за основним боргом.
До негативно класифікованої заборгованості за основним боргом належать кредитні операції, що класифіковані за ступенем ризику як сумнівні та безнадійні (за параметром S080) (пункт 3.8 глави 3 розділу III Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032).
Колонка 16 - зазначається обсяг негативно класифікованої реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами (за параметром S270) (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
До негативно класифікованої заборгованості за нарахованими доходами належать прострочені понад 31 день та сумнівні до отримання нараховані доходи (пункт 3.8 глави 3 розділу III Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032).
Нараховані доходи за активними операціями банків уважаються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів або проценти за ним прострочені понад 60 днів (пункт 10.1 глави 10 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695).
Колонка 17 - зазначається обсяг (сума даних колонок 18, 19) простроченої заборгованості за реструктуризованими кредитними договорами.
Колонка 18 - зазначається обсяг реструктуризованої заборгованості за основним боргом, яка не була повернена в установлений договором строк (обліковується за рахунками: 1517, 1527, 2027, 2037, 2067, 2077, 2087, 2107, 2117, 2127, 2137, 2207, 2217, 2227, 2237).
Колонка 19 - зазначається обсяг реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами, яка не була сплачена в установлений договором строк (обліковується за рахунками: 1509/2, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239).
{Розділ 2 доповнено Формою № 655 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 658 (місячна)
Звіт про заборгованість за кредитними операціями клієнта, який має прострочені платежі за основним боргом та/або нарахованими доходами
{Форма № 658 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 658
Звіт про заборгованість за кредитними операціями клієнта, який має прострочені платежі за основним боргом та/або нарахованими доходами
1. Звіт передбачає надання інформації про суми заборгованості за кредитними операціями, за якими мали місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, у розрізі кількості днів прострочення на звітну дату.
{Пункт 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011}
2. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.
3. Дані за кредитними операціями надаються в розрізі параметрів "вид економічної діяльності" (К111), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032), "строк прострочення за основним боргом" (S280), "строк прострочення за нарахованими доходами" (S290), "код валюти" (R030) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.
За балансовими рахунками 1508, 1509, 3548 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунків таким чином:
Балансовий рахунок | Розподіл балансового рахунку |
1508, 1509 | 1 - доходи за коштами на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; 2 - доходи за коштами банків у розрахунках |
3548 | 1 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями на міжбанківському ринку; 2 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими органам державної влади; 3 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими суб'єктам господарювання; 4 - суми вимог за виплаченими банком гарантіями, наданими фізичним особам; 8 - суми дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами, крім виконаних гарантій |
4. Опис параметрів заповнення форми:
Рядок 1 "Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)" (обліковуються за рахунками: 1502, 1508/2, 1509/2, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516 КА, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1528, 1529, 1600 А, 1607, 3548/1).
Рядок 2 "Кредити, що надані органам державної влади" (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 2138, 2139, 3548/2).
Рядок 3 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" - зазначається загальна сума даних рядків 3.1-3.11 (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2018, 2020, 2026 КА, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036 КА, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2068, 2069, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2088, 2089, 2600 А, 2605 А, 2607, 2650 А, 2655 А, 2657, 3548/3).
Рядки 3.1-3.11 заповнюються за параметром "вид економічної діяльності" (K111).
Рядок 4 "Кредити, надані фізичним особам" - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.5.
Рядок 4.1 "Кредити на поточні потреби" (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2208, 2209, 3548/4).
Рядки 4.1.1-4.1.5 заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S260).
Рядок 4.2 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" (обліковується за рахунками: 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2218, 2219).
Рядок 4.3 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2220, 2226 КА, 2227, 2228, 2229).
Рядок 4.4 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2238, 2239).
Рядки 4.4.1, 4.4.2 заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).
Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є декілька видів іпотеки, то необхідно проставляти значення параметра S032 того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.
Рядок 4.5 "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (обліковуються за рахунками: 2620 А, 2625 А, 2627).
Рядок 5 "Усього"- зазначається загальна сума даних рядків 1-4.
Колонка 3 - зазначається загальний обсяг заборгованості за основним боргом за станом на перше число звітного місяця, що відповідає сумі рядків 1 (розділ I), 1, 2, 3 (розділ II) форми № 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями".
Колонка 4 - зазначається загальний обсяг заборгованості за нарахованими доходами за станом на перше число звітного місяця (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Колонки 5-20 - зазначаються суми заборгованості за кредитними операціями, за якими має місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, у розрізі аналітичних параметрів (S290) "Строки прострочення за нарахованими доходами" та (S280) "Строки прострочення за основним боргом".
Сума заборгованості за кредитною операцією, за якою має місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, визначається як сума простроченої заборгованості за цією операцією та заборгованості, термін сплати якої ще не настав.
Кількість днів прострочення платежу визначається на звітну дату, починаючи з наступного робочого дня за днем, коли не відбулося погашення заборгованості за основним боргом та/або нарахованими доходами в термін, передбачений договором.
Якщо за кредитною операцією є прострочена заборгованість за основним боргом та нарахованими доходами з різними термінами, то вся заборгованість за цією кредитною операцією відображається в колонках з більшою кількістю днів прострочення.
{Абзаци двадцять перший - тридцять перший Пояснення щодо заповнення форми № 658 "Звіт про заборгованість за кредитними операціями, за якими мали місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами" виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010}
Якщо позичальник має заборгованість одночасно за кількома кредитними договорами, то кількість днів прострочення заборгованості розраховується окремо за кожним кредитним договором. Заборгованість такого позичальника за всіма його кредитними договорами (у тому числі за якими прострочення платежів немає) відображається в колонках з більшою кількістю днів прострочення.
{Абзац Пояснення щодо заповнення форми № 658 "Звіт про заборгованість за кредитними операціями, за якими мали місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами" виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010 }
{Розділ 2 доповнено Формою № 658 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 679 від 17.11.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 660 і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 22 від 27.01.2006}
Форма № 670 (квартальна)
Звіт про двадцять найбільших учасників банку
{Форма № 670 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 670
Звіт про двадцять найбільших учасників банку
Звіт складається банками щокварталу і подається не пізніше п'ятого числа після звітного періоду.
Звітність за формою по банках III та IV групи (крім Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області)надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.
Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.
Перелік двадцяти найбільших учасників банку визначається банком самостійно залежно від загальної частки учасника в статутному капіталі банку, якою він володіє (управляє) як прямо, так і опосередковано. Визначення найбільших учасників банку здійснюється за відсотком загальної частки учасника в статутному капіталі банку.
Інформація про двадцять найбільших учасників банку для складання звіту надається на підставі даних реєстру власників іменних цінних паперів та підтверджує актуальний склад власників акцій банку на дату заповнення звітності. У разі наявності в реєстрі власників іменних цінних паперів даних про номінального утримувача акцій необхідно розкрити відповідну інформацію про власників акцій банку, за дорученням та в інтересах яких він діє. Колонки 2, 5 і 6 заповнюються банком на підставі інформації, отриманої від фізичної або юридичної особи, власника акцій банку. Підтвердженням цієї інформації для використання її під час складання звітності є, зокрема, належно засвідчені копії паспортних даних фізичних осіб, установчих документів юридичних осіб, у яких зазначаються як інформація про адресу учасника банку, так і його повне найменування, місце розташування. Банк зобов'язаний надавати Національному банку України актуальну інформацію.
Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 3 - для юридичної особи - резидента зазначається ідентифікаційний код юридичної особи відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, для фізичної особи - громадянина України зазначається реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті, проставляється цифра нуль). Для юридичної особи - нерезидента України зазначається ідентифікаційний номер відповідно до вимог законодавства країни - місця реєстрації юридичної особи (якщо його немає, то проставляється цифра нуль); для фізичної особи - іноземця зазначається код платника податків, якщо законодавством країни його перебування таке передбачено (якщо його немає, то проставляється цифра нуль).
Колонка 4 - зазначається цифровий код країни згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу". Якщо учасником є міжнародна організація, то проставляється код 000 (три цифри нуль).
{Абзац восьмий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Колонка 9 - заповнюється на підставі даних особистих рахунків учасників банку за станом на перше число місяця після звітного періоду.
Колонка 10 - розраховується як співвідношення даних колонки 8 до зареєстрованого розміру статутного капіталу банку.
Колонка 11 - заповнюється щодо тих учасників банку, які опосередковано володіють (управляють) відсотками в статутному капіталі цього банку.
Опосередкована участь учасника в банку розраховується якщо:
учасник А має істотну участь у статутному капіталі іншої юридичної особи - учасника В цього самого банку;
між учасниками А і В укладено цивільно-правовий договір (про спільну діяльність, про представництво або доручення) і учасник А є прямим власником істотної участі в банку;
учасники В є близькими родичами (діти, батьки, брати, сестри), чоловіками, жінками керівників юридичних осіб - учасників А чи фізичних осіб - учасників А і мають незалежну від формального володіння відсотками статутного капіталу банку можливість вирішального впливу на керівництво чи діяльність банку.
У таких випадках відсоток опосередкованої участі учасника А в статутному капіталі банку дорівнює відсотку прямої участі учасника В у статутному капіталі цього банку.
Колонка 12 - розраховується як сума колонок 10 і 11.
Колонка 13 - зазначається кількість акцій (часток), відповідно до даних письмового дозволу Національного банку України (територіальних управлінь Національного банку України) на придбання або збільшення істотної участі в банку.
Колонка 14 - зазначається вартість акцій (часток), відповідно до даних письмового дозволу Національного банку України (територіальних управлінь Національного банку України) на придбання або збільшення істотної участі в банку.
Колонка 15 - зазначається відсоток у статутному капіталі, відповідно до даних письмового дозволу Національного банку України (територіальних управлінь Національного банку України) на придбання або збільшення істотної участі в банку.
Колонка 16 - зазначаються дата та номер письмового дозволу Національного банку України (територіального управління Національного банку України) на придбання або збільшення істотної участі у статутному капіталі банку.
У колонках 13-16 зазначається інформація відповідно до постанови Правління Національного банку України або рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України (Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків при територіальному управлінні Національного банку України) про надання письмового дозволу Національного банку України на придбання або збільшення істотної участі в банку.
{Пояснення щодо заповнення форми № 670 "Звіт про двадцять найбільших учасників банку" із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
{Форму № 683 виключено на підставі Постанови Національного банку № 530 від 03.12.2003}
Форма № 691 (місячна)
Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць
{Форма № 691 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 458 від 29.09.2004, в редакції Постанови Національного банку № 99 від 31.03.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008}
Пояснення щодо заповнення форми № 691
Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць
Форму розроблено з метою отримання від банків України інформації за операціями з цінними паперами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України, що визначають порядок здійснення бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами та порядок формування резервів під зменшення їх корисності.
У формі відображається інформація за операціями з цінними паперами банку за звітний період, у тому числі:
балансова вартість цінних паперів на початок звітного періоду;
рух цінних паперів у портфелях банку, що відбувся за звітний місяць, у зв'язку з придбанням, погашенням, продажем, списанням за рахунок резервів і переведенням з одного портфеля до іншого тощо;
зміни в балансовій вартості за звітний період, пов'язані зі зміною офіційного валютного курсу, переоцінкою до справедливої вартості, амортизацією дисконту/премії, нарахованням і погашенням/сплатою процентів (дивідендів) і формованням під них резерву;
сума очікуваного відшкодування за цінними паперами, розрахункова сума зменшення корисності та сума фактично сформованих резервів з часу їх придбання тощо.
Форма заповнюється окремо за кожним портфелем цінних паперів.
Опис параметрів заповнення форми.
Рядок 1 - (Торговий портфель - усього) - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі за такими балансовими рахунками: 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 1405, 1406, 1407, 1408, 3002, 3003, 3005, 3007, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015, 3016, 3017, 3018;
рядок 1.1 - зазначається балансова сума вкладень у капітал установ (крім банків) у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за такими аналітичними рахунками: 3003, 3005, 3007, 3008;
рядок 1.2 - зазначається балансова сума вкладень у капітал банків, що обліковується за такими аналітичними рахунками: 3002, 3007, 3008;
рядок 1.3 - зазначається балансова вартість негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів (*), що обліковуються в торговому портфелі.
Рядок 2 (Портфель на продаж - усього) - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що обліковуються в портфелі на продаж за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138, 1490, 1492, 3190, 3191.
Рядок 2 = рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 2.3;
рядок 2.1 - зазначається балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що обліковуються за справедливою вартістю за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138, 3190;
рядок 2.1.1 - зазначається балансова сума вкладень у капітал установ (крім банків) у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за справедливою вартістю за такими балансовими рахунками: 3103, 3105, 3107, 3108, 3123, 3125, 3128, 3133, 3135, 3138, 3190;
рядок 2.1.2 - зазначається балансова сума вкладень у капітал банків, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3107, 3108, 3122, 3128, 3132, 3138, 3190;
рядок 2.2 - зазначається балансова сума вкладень в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що обліковуються за собівартістю за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138, 3190;
рядок 2.2.1 - зазначається балансова сума вкладень у капітал установ (крім банків) у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за собівартістю за такими балансовими рахунками: 3103, 3105, 3107, 3108, 3123, 3125, 3128, 3133, 3135, 3138, 3190;
рядок 2.2.2 - зазначається балансова сума вкладень у капітал банків, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3107, 3108, 3122, 3128, 3132, 3138, 3190;
рядок 2.3 - зазначається балансова сума вкладень у боргові цінні папери, що обліковуються в портфелі на продаж за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115,3116, 3117, 3118, 3119, 1490, 1492, 3190, 3191;
рядок 2.4 - зазначається загальна сума балансової вартості негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів (*), що обліковуються в портфелі банку на продаж.
Рядок 3 (Портфель до погашення - усього) - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що обліковуються в портфелі до погашення за такими балансовими рахунками: 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1426, 1427, 1428, 1429, 1440, 1446, 1447, 1448, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219, 1491, 1493, 3290, 3291;
рядок 3.1 - зазначається загальна сума балансової вартості негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів (*), що обліковуються в портфелі банку до погашення.
Рядок 4 (Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії) - зазначається загальна сума балансової вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що обліковується за такими балансовими рахунками: 4102, 4103, 4105, 4202, 4203, 4205, 4208, та загальна сума отриманих за ними дивідендів. Збільшення/зменшення балансової вартості фінансових інвестицій в асоційовані та дочірні компанії відображається в рядку 4 за колонками 10, 11, 12, 14, 15; у разі зменшення їх корисності - за колонками 11, 12.
Рядок 5 зазначається загальна сума балансової вартості фінансових інвестицій, що обліковуються в усіх портфелях банку.
Дані рядка 5 мають дорівнювати сумі даних рядків 1, 2, 3, 4 відповідних колонок.
Колонка 3 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що обліковуються у відповідних портфелях за станом на 1 число звітного місяця. Дані цієї колонки мають збігатися з даними колонки 17 форми за попередній місяць.
Колонка 4 - зазначається загальна сума вартості цінних паперів, що придбані у звітному місяці.
Колонка 5 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що погашені у звітному місяці.
Колонка 6 - зазначається загальна сума балансової вартості проданих цінних паперів у звітному місяці.
Колонка 7 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, списаних за рахунок сформованих резервів у звітному місяці.
Колонка 8 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів, що вибули в результаті переведення з одного портфеля до іншого (або в разі зміни методу оцінки цінного папера в тому самому портфелі) у звітному місяці.
Колонка 9 - зазначається загальна балансова вартість (за аналітичним обліком) цінних паперів, що надійшли в результаті переведення з одного портфеля до іншого (або в разі зміни методу оцінки цінного папера в тому самому портфелі) у звітному місяці.
Дані колонки 8 рядка 5 мають дорівнювати даним колонки 9 рядка 5.
Колонка 10 - зазначаються зміни в балансовій вартості цінних паперів, номінал яких виражено в іноземній валюті, у зв'язку зі зміною офіційного валютного курсу у звітному місяці, що визначається як різниця між балансовою вартістю та вартістю після зміни курсу.
Колонка 11 - зазначається результат переоцінки цінних паперів у звітному місяці, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1405, 1415, 1435, 3007, 3015, 3107, 3115.
Колонка 12 - зазначається сума уцінки цінних паперів у звітному місяці.
Колонка 13 - зазначається сума амортизації дисконту або премії за цінними паперами за звітний місяць, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1416, 1417, 1426, 1427, 1436, 1437, 1446, 1447, 3116, 3117, 3216, 3217.
Колонка 14 - зазначається загальна сума нарахованих процентів і дивідендів у звітному місяці, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, 3128, 3138, 3218, 3219, 4208.
Колонка 15 - зазначається загальна сума погашених у звітному місяці нарахованих процентів, у тому числі за купонними цінними паперами, та/або загальна сума сплачених дивідендів.
Колонка 16 - зазначається сума коригування (збільшення/зменшення) резерву, що здійснено у звітному місяці та відображено за відповідними балансовими рахунками з обліку резерву під знецінення цінних паперів та резерву під нараховані за ними доходи: якщо за цінними паперами визнано збиток від зменшення корисності, то резерв збільшується (+); у разі збільшення справедливої вартості боргових цінних паперів здійснюється зменшення резерву (-) у межах раніше створеного.
Дані колонки 16 = дані колонки 3 + дані колонки 4 - дані колонки 5 - дані колонки 6 - дані колонки 7 - дані колонки 8 + дані колонки 9 +/- дані колонки 10 +/- дані колонки 11 +/- дані колонки 13 + дані колонки 14 - дані колонки 15 - дані колонки 18.
Колонка 17 - зазначається балансова вартість цінних паперів на кінець звітного місяця (за станом на 1 число місяця, наступного за звітним). Зазначені в колонці 17 суми балансової вартості цінних паперів, з урахуванням сформованих резервів, за відповідними портфелями мають відповідати сумі балансових даних відповідних рахунків з обліку цінних паперів за файлом 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках" на звітну дату.
Дані колонки 17 = дані колонки 3 + дані колонки 4 - дані колонки 5 - дані колонки 6 - дані колонки 7 - дані колонки 8 + дані колонки 9 +/- дані колонки 10 +/- дані колонки 11 +/- дані колонки 13 + дані колонки 14 - дані колонки 15 +/- дані колонки 16.
Колонка 18 - зазначається сума очікуваного відшкодування за цінними паперами на кінець звітного місяця. За цінними паперами, справедлива вартість яких визначається банком за даними офіційних котирувань фондових бірж, сума очікуваного відшкодування зазначається за їх котирувальною ціною.
{Абзаци сорок сьомий та Пояснення щодо заповнення форми № 691 виключено на підставі Постанови Національного банку № 466 від 19.12.2006}
{Абзац сорок восьмий Пояснення щодо заповнення форми № 691 виключено на підставі Постанови Національного банку № 466 від 19.12.2006}
Колонка 19 - зазначається сума фактично сформованого на звітну дату резерву під знецінення цінних паперів і резерву під нараховані за ними та прострочені доходи з часу придбання цінного папера.
У рядку 5 дані колонки 19 - зазначається загальна сума сформованих резервів за такими балансовими рахунками: 1490, 1491,1492, 1493, 3190, 3191, 3290, 3291 на звітну дату.
Колонка 20 - зазначається різниця між сумою очікуваного відшкодування на звітну дату (колонка 18) і балансовою вартістю цінного папера на звітну дату з урахуванням сформованого резерву (колонка 17).
Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком мінус у колонці 21 (рядок 5), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву, що зазначається зі знаком плюс у колонці 21 (рядок 5), - до розрахунку береться нуль.
__________
* Визначення цінних паперів як негативно класифікованих активів здійснюється відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (із змінами).
{Форма № 691 та пояснення щодо її заповнення в редакції Постанови Національного банку № 160 від 06.04.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 642 від 15.12.2004, в редакції Постанови Національного банку № 99 від 31.03.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006, в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007}
Форма № 747 (декадна)
Звіт про касові обороти банку
{Форма № 747 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 458 від 29.09.2004, № 223 від 16.06.2005; в редакції Постанови Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011}
Форма № 748 (місячна)
Звіт про касові обороти банку
{Форма № 748 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003, № 458 від 29.09.2004, № 223 від 16.06.2005; в редакції Постанови Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форм № 747, № 748
Звіт про касові обороти банку
1. Банки - юридичні особи зводять звіти за формами № 747, № 748 у цілому щодо банку і в розрізі регіонів.
Звіт за місяць складається за номенклатурою символів (символи 02 - 95). Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 84 - 95.
Звіт (символи 02 - 72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в журналах обліку надходжень та видач готівки із зазначенням символів звіту.
За символами поза балансом, починаючи з символу 84, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.
Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки видом платежу або джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка за надані конкретні види послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел або різні види платежів, зазначають їх окремими сумами за кожним джерелом або видом платежу.
Відображення касових операцій (приймання готівки для подальшого переказу) із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування здійснюється за символами звіту на загальних засадах відповідно до економічного змісту операції (призначення платежу).
Символи звіту про видачу готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.
За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щодня формується відомість обліку оборотів за символами форми № 747 на підставі щоденних даних журналів обліку надходжень та видач готівки в розрізі символів звіту.
Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком символів 34 (35), 69 (70), мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.
Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися з її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.
За символом 35 у формах № 747, № 748 відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.
Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що належать до внутрішнього передавання готівки між банком та його відокремленими підрозділами (відділення, обмінні пункти, банкомати). У разі наявності невідповідностей цих різниць банк - юридична особа разом із звітом має надавати письмові пояснення щодо причин їх виникнення:
{Абзац дванадцятий пункту 1 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
територіальному управлінню Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи в обласному розрізі відповідно до протоколу приймання файла;
{Пункт 1 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
територіальному управлінню Національного банку України за місцем розташування відокремлених підрозділів банку, у частині суми розбіжності, яка виникла за відповідним регіоном.
{Пункт 1 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Банк, який під час здійснення операцій з передавання готівки використовує рахунок 1811, на якому на кінець звітного періоду обліковується сума переданої готівки, разом із звітом надсилає до територіального управління Національного банку України за місцем проведення операцій з передавання готівки інформацію щодо складових залишку готівки за цим рахунком.
У звіті за формами № 747, № 748 баланс із надходження готівки до каси банку (символи 02 - 39) має збігатися з балансом з видачі готівки з кас банків (символи 40 - 73).
Загальні дані в цілому по банку - юридичній особі за символами із зарахування коштів на вкладні рахунки фізичних осіб - 16 і 29 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками груп 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 84, 86, 87, 88 - порівнюються з оборотами за кредитом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу. Загальні дані в цілому по банку юридичній особі за символами із списання коштів з вкладних рахунків фізичних осіб - 55 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 94, 95 - порівнюються з оборотами за дебетом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу банку (за виключенням балансового рахунку 2625).
Усі дані за символами звітності записуються в розгорнутому вигляді так само, як вони обліковані за даними бухгалтерських записів.
Банки - юридичні особи повинні забезпечити контроль за достовірністю статистичної звітності та відповідністю її даним бухгалтерського обліку.
2. Щодекадний звіт про касові обороти територіального управління Національного банку України (форма № 747-Н) та звіт за місяць (форма № 748-Н) складаються за номенклатурою символів 02 - 73.
Територіальні управління Національного банку України за даними бухгалтерського обліку складають звіт про касові обороти за клієнтами, що обслуговуються в установах Національного банку України, в розрізі символів та подають його в установленому порядку.
Територіальні управління Національного банку України перевіряють наявність у звітах усіх потрібних даних і відповідних підсумків.
Показники звіту за формами № 747, № 748 перевіряються з урахуванням такого:
залишок готівки в оборотній (операційній) касі на початок звітного періоду [символ 34 (35)] звіряється із залишком готівки в оборотній (операційній) касі на кінець попереднього звіту [символ 69 (70)];
залишок готівки в оборотній (операційній) касі на кінець звітного періоду [символ 69 (70)] має відповідати її залишкам на рахунках 1001 - 1004, 1009;
місячний звіт перевіряється територіальним управлінням Національного банку України та звіряється із "Звітом про рух готівки" (форма № 760) та Центральним сховищем Національного банку України із "Звітом про рух резервних фондів банкнот і монет" (форма № 761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);
суми за символами 37, 72 звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку України про підкріплення і прийняття надлишків готівки операційних кас банків (філій), а також із повідомленням банків про самостійне передавання готівки до кас банків (філій) як у цьому регіоні, так і за його межами;
різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;
загальні підсумки надходжень і видачі готівки за місяць за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001 - 1004, 1009.
Після отримання Х-файла за формою № 748 територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів надсилає лист Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України щодо купівлі-продажу готівки за межі регіону та про інші чинники, що вплинули на емісійний результат по регіону.
Касові обороти ліквідатора банку у формах статистичної звітності № 747 та № 748 "Звіт про касові обороти банку" у розрізі символів відображаються за джерелом походження готівкових коштів або за призначенням платежу.
{Пункт 2 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
3. Номенклатура символів касових оборотів:
Символ 02 (Надходження торговельної виручки) - надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і мережу підприємств ресторанного господарства (уключаючи споживчу кооперацію) та від продажу товарів неторговельними підприємствами та підприємцями відповідно до Національного класифікатора України ДК 009:2010 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами), а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю.
Символ 05 (Надходження виручки від усіх видів послуг) - надходження готівкової виручки від пасажирських і вантажних перевезень усіма видами транспорту (незалежно від підпорядкованості підприємств), а також квартирної плати, плати за користування гуртожитком, плати за комунальні послуги, виручки театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, від інших видовищних заходів, культурно-освітніх і спортивних організацій, підприємств побутового обслуговування від інших видів послуг та власні надходження бюджетних установ, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів, що обліковуються як послуги відповідно до класифікації видів економічної діяльності згідно із Національним класифікатором України ДК 009:2010 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами), та наказом Державного комітету статистики України від 20.07.2007 № 228 "Про затвердження інструкцій щодо заповнення форм державних статистичних спостережень зі статистики послуг та інформатики", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 06.08.2007 за № 894/14161.
Надходження готівки від надання послуг банками та їх підрозділами (за винятком плати за користування кредитом відповідно до символу 14).
Надходження виручки від надання послуг підприємствами, установами та організаціями, для яких надання послуг не є основним видом діяльності.
Символ 12 (Надходження податків та зборів) - надходження готівки за всіма видами податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших бюджетних надходжень, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів відповідно до статей 9 та 10 Податкового кодексу України (зі змінами) та Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 (зі змінами) (відповідні балансові рахунки з класу 3 "Кошти бюджетів та розпорядників коштів" розділів 31, 33, 34, на які здійснюються відповідні зарахування, а саме: 3111, 3121, 3131, 3141, 3151, 3161, 3311, 3321, 3411, 3412, 3421, 3422).
Надходження на рахунки юридичних осіб для сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) з подальшим зарахуванням на рахунки бюджетів усіх рівнів, а також відшкодування раніше сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших платежів до бюджетів усіх рівнів.
Символ 14 (Надходження готівки в погашення кредитів) - надходження готівки від фізичних осіб та суб'єктів господарювання в погашення кредитів та процентів за користування кредитом, вартості усіх супутніх послуг, а також інших фінансових зобов'язань за ними на користь банків, ліквідаторів банків та небанківських фінансових установ (за винятком надходжень на користь третіх осіб), у тому числі надходження зазначених платежів від платників без відкриття рахунку з подальшим переказом на користь іншої банківської установи.
{Абзац восьмий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 16 (Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб) - надходження готівки до кас банків на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (балансові рахунки 2620 за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками), 2622, 2630, 2635). Надходження готівки до кас установ банків для подальшого зарахування через транзитні рахунки на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, відкриті в інших банківських установах.
{Абзац дев'ятий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 17 (Надходження від підприємств поштового зв'язку) - надходження готівки від підприємств поштового зв'язку незалежно від того, з яких джерел надійшли готівкові кошти до кас підприємств.
Символ 29 (Надходження за платіжними картками) - надходження готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) та каси банків для зарахування на карткові рахунки. Облік ведеться банками та їх підрозділами, які здійснюють приймання готівки. Надходження готівки до кас установ банків для подальшого зарахування через транзитні рахунки на карткові рахунки фізичних осіб, відкриті в інших банківських установах.
Символ 30 (Надходження від продажу іноземної валюти) - надходження готівки за продану іноземну валюту.
Символ 31 (Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів) - надходження готівки від продажу акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених законодавством України.
Символ 32 (Інші надходження) - усі готівкові надходження, які не враховані за іншими статтями надходжень.
Символ 34 [Залишок оборотної каси в установах Національного банку України (територіальні управління Національного банку України, Операційне управління Національного банку України, Центральне сховище Національного банку України, далі - установи Національного банку України) на початок звітного періоду] - залишки готівки в оборотній касі, програмно-технічних комплексах самообслуговування (банкоматах) установ Національного банку України та пам'ятних монет за номінальною вартістю, що видані на реалізацію, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на початок звітного періоду.
Символ 35 (Залишок операційної каси в банках на початок звітного періоду) - залишки готівки в касах банків їх підрозділів і в банкоматах, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на початок звітного періоду.
{Абзац шістнадцятий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 36 (Надходження готівки в оборотну касу установ Національного банку України від інших банків) - надходження готівки (у тому числі пам'ятних монет за номінальною вартістю) в оборотну касу установ Національного банку України від банків та їх підрозділів (купівля готівки).
Символ 37 (Надходження готівки в операційну касу банків з оборотної каси установ Національного банку України, з кас інших банків) - надходження готівки (у тому числі пам'ятних монет за номінальною вартістю) в операційну касу банків, їх підрозділів та до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) від установ Національного банку України, у яких відкриті їх кореспондентські рахунки, з кас інших банків та їх підрозділів, розташованих як у цьому регіоні, так і за його межами, та з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) (купівля готівки).
Символ 38 (Перерахування готівки із сховища цінностей до оборотної каси) - надходження готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку України до оборотної каси установ Національного банку України, уключаючи надходження для обміну зношених банкнот на придатні.
Символ 39 (Переміщення готівки в оборотній касі установи Національного банку України, операційній касі банку та надходження в операційну касу банку від його відділень і до його відділень з операційної каси) - надходження готівки з оборотної каси до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) і з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та передавання пам'ятних монет під реалізацію (балансовий рахунок 1009), надходження готівки від касирів операційної каси та отримання під звіт готівки касирами операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками, а також надходження готівки в операційну касу банку від його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) та до кас його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) з операційної каси.
Символ 40 (Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці та стипендії) - видача готівки на виплату основної і додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, зазначених у розділі 2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за № 114/8713.
Видача готівки військовим частинам і установам Міністерства оборони України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, розвідувальним органам України, окремим підприємствам та організаціям, які за умовами своєї діяльності не розшифровують цільове призначення одержаних сум.
Видача готівки на виплату допомоги, компенсацій, надбавок та інші виплати відповідно до розділу 3 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за № 114/8713 (за винятком відряджень, позик, виданих працівникам підприємства на різні потреби, допомоги та компенсацій з Фонду соціального страхування України з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійного фонду України, з бюджетів усіх рівнів, профспілкових, благодійних та інших фондів, які обліковуються за іншими символами).
Видача готівки на виплату стипендій студентам навчальних закладів усіх рівнів акредитації незалежно від їх підпорядкованості.
Видача готівки підприємцям на виплату чистого доходу.
Символ 45 (Видача кредитів готівкою) - видача банками та небанківськими фінансовими установами кредитів у готівковій формі фізичним особам та суб'єктам господарювання.
Символ 46 (Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції) - видача готівки підприємствам (підприємцям) на закупівлю сільськогосподарської продукції (згідно із Законом України “Про Митний тариф України”) і продуктів її переробки в сільськогосподарських, переробних та інших підприємств і фізичних осіб.
Символ 50 (Видача на виплату пенсій, допомоги та страхових відшкодувань) - видача готівки на виплату:
пенсій та усіх видів виплат з Пенсійного фонду України, допомоги та компенсації з Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності України, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, з бюджетів усіх рівнів, профспілкових, благодійних та інших фондів;
страхових відшкодувань за всіма видами страхування.
Символ 53 (Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи) - видача готівки на купівлю товарів (крім сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки), оплату послуг і виконаних робіт підприємствам (підприємцям) для власних потреб і для подальшої реалізації.
Символ 55 (Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб) - видача готівки з вкладних (депозитних) та поточних рахунків фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (балансові рахунки 2620 (за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками), 2622, 2630, 2635), процентів за вкладами.
{Абзац тридцять другий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 56 (Видача за придбану іноземну валюту) - видача готівки за придбану іноземну валюту.
Символ 58 (Видача за платіжними картками) - видача готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) та каси банків. Облік ведеться банками та їх підрозділами, які здійснюють видачу готівки.
Символ 59 (Видача підкріплень підприємствам поштового зв'язку) - видача підприємствам поштового зв'язку готівкового підкріплення.
Не враховується видача готівки підприємствам поштового зв'язку на заробітну плату та інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.
Символ 60 (Видача на придбання та погашення цінних паперів) - видача готівки на придбання та погашення акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених законодавством України.
Видача готівки фізичним особам на виплату доходів (дивідендів, процентів тощо) за цінними паперами відповідно до укладених договорів, умов випуску та обігу цінних паперів.
Символ 61 (Видача на інші цілі) - видача готівки, що не врахована за іншими статтями видатків.
Символ 66 (Переміщення готівки в оборотній касі установи Національного банку України, операційній касі банку та пересилання з операційної каси банку до його відділень і з його відділень до операційної каси) - видача готівки з оборотної каси в програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) і з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та повернення в оборотну касу нереалізованих, пам'ятних монет (балансовий рахунок 1009), видача з операційної каси під звіт готівки касирам і повернення готівки касирами до операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками та пересилання готівки з операційної каси банку до його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) та з його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до операційної каси.
Символ 69 (Залишок оборотної каси в установах Національного банку України на кінець звітного періоду) - залишки готівки в оборотній касі, програмно-технічних комплексах самообслуговування (банкоматах) установ Національного банку України та пам'ятні монети за номінальною вартістю, що видані на реалізацію, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на кінець звітного періоду.
Символ 70 (Залишок операційної каси в банках на кінець звітного періоду) - залишки готівки в касах банків їх підрозділів і в банкоматах, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на кінець звітного періоду.
{Абзац сорок другий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 71 (Пересилання готівки з оборотної каси установ Національного банку України іншим банкам) - суми готівки (у тому числі пам'ятні монети за номінальною вартістю), що відіслані з оборотної каси установ Національного банку України до банків та їх підрозділів (продаж готівки).
Символ 72 (Пересилання готівки банками до оборотної каси установ Національного банку України, до кас інших банків) - суми готівки (у тому числі пам'ятні монети за номінальною вартістю), уключаючи зношену, що відіслані банками, їх підрозділами та з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) установам Національного банку України, у яких відкриті кореспондентські рахунки банків, іншим банкам та їх підрозділам, розташованим як у цьому регіоні, так і за його межами, та до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) (продаж готівки).
Символ 73 (Перерахування готівки з оборотної каси до сховища цінностей) - перерахування готівки з оборотної каси установ Національного банку України до сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку України, уключаючи перерахування для обміну зношених банкнот на придатні.
Символи 84 - 88 (Безготівкові зарахування грошових коштів на рахунки за вкладами фізичних осіб у банках):
символ 84 - заробітна плата та інші види оплати праці робітників і службовців, чистий дохід підприємців, доходи приватних нотаріусів та адвокатів від їх незалежної професійної діяльності, стипендії;
символ 86 - доходи від зданої сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки;
символ 87 - пенсій, допомоги та страхових відшкодувань за всіма видами страхування;
символ 88 - інші суми, у тому числі суми, нараховані на витрати за відрядженнями, а також суми відсотків, що нараховані за вкладами (не відображаються операції з переказу коштів між поточними (картковими) та депозитними рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі та здійснюються в межах банку - юридичної особи).
Дані про безготівкові перерахування грошових коштів на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів, заповнюються банками на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових коштів на рахунки вкладників у розрізі зазначених символів за місцем відкриття вкладних (депозитних) та поточних рахунків (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635).
Символ 93 (Безготівкові розрахунки з використанням платіжних карток) - безготівкові розрахунки підприємств, підприємців і фізичних осіб із використанням платіжних карток для сплати за товари та послуги. Облік цих сум здійснюється банком-еквайром.
Символ 94 (Безготівкові розрахунки фізичних осіб за цінні папери) - платежі фізичних осіб для сплати за цінні папери розрахунковими чеками та іншими безготівковими перерахуваннями за дорученням фізичних осіб з їх вкладних (депозитних) та поточних рахунків у банках (балансові рахунки 2620 (за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками), 2622, 2630, 2635). Облік цих сум здійснюється банками та їх підрозділами, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.
{Абзац п'ятдесят третій пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Символ 95 (Безготівкові розрахунки фізичних осіб за товари, послуги та інші перерахування) - платежі фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів, розрахунковими чеками та іншими платіжними інструментами (крім платежів за платіжними картками) за дорученням фізичних осіб з їх вкладних (депозитних) та поточних рахунків у банках та їх підрозділах (балансові рахунки 2620 (за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками), 2622, 2630, 2635) для сплати за товари, послуги та інші перерахування. Облік цих сум здійснюється банками та їх підрозділами, у яких відкриті рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (не відображаються операції з переказу коштів між поточними (картковими) та вкладними (депозитними) рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі і здійснюються в межах банку - юридичної особи).
{Абзац п'ятдесят четвертий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
4. У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми № 748 вносяться за умови, що такі зміни є суттєвими.
У випадку виявлення помилки за символами звіту 39, 66, 37, 72, допущеної філією (відділенням), що розташована в іншому регіоні, ніж банк - юридична особа, банком - юридичною особою надається повідомлення про встановлену помилку як територіальному управлінню Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи, так і територіальному управлінню Національного банку України за місцем розташування філії (відділення). Повідомлення надається не пізніше наступного робочого дня після виявлення помилки.
У формі № 748 виправлення здійснюються обов'язково, якщо помилка впливає на викривлення емісійного результату та за надходженнями готівки до каси банку (символи 02 - 32), за видачею готівки з каси банку (символи 40 - 61) і за позабалансовими символами (символи 84 - 95) у сумах, що перевищують 10,0 тис.грн. кожного конкретного символу кожної юридичної особи.
5. До даних форми № 747, що складається територіальними управліннями Національного банку України та банками, зміни не вносяться.
{Форми № 747, № 748 доповнено поясненням щодо їх заповнення згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 458 від 29.09.2004, № 223 від 16.06.2005, № 22 від 27.01.2006, № 179 від 15.05.2006, № 415 від 19.11.2007; в редакції Постанови Національного банку № 313 від 28.05.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
Форма № 1-ПБ (місячна)
Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами
Пояснення щодо заповнення форми № 1-ПБ
Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами
I. Основні вимоги до складання звіту
1. Форма є основою для складання платіжного балансу України.
2. Звіт за формою складається уповноваженими банками.
Банки подають звіти після встановлення прямих кореспондентських відносин з банками-нерезидентами або на початку проведення операцій з готівковою іноземною валютою.
Якщо у звітному періоді відсутній рух коштів на кореспондентських рахунках або не здійснювалися операції з готівковою іноземною валютою, то слід подати звіт, який відображає сальдо на початок та на кінець звітного періоду.
3. Банк подає звіт не пізніше 5 числа місяця, наступного після звітного періоду, до Департаменту платіжного балансу Національного банку України.
На вимогу працівників Департаменту платіжного балансу (на їх письмовий запит) банк подає копії документів, які висвітлюють економічний зміст операції та дають змогу її правильно класифікувати згідно з методологією складання платіжного балансу.
за кожною іноземною валютою, за якою проводяться операції з готівкою;
за кожним рахунком ностро в закордонному банку або рахунком лоро банку-нерезидента в українському банку - окремо за кожною валютою.
Якщо рахунок лоро банку-нерезидента відкритий у національній валюті України, то операції на цьому рахунку також підлягають звітуванню.
У звітах за рахунками ностро та звітах за готівковою іноземною валютою сальдо на початок періоду слід зазначати з кодом 9111, на кінець періоду - з кодом 9112, у звітах за рахунками лоро відповідно - 9221 та 9222.
5. Операції відображаються у звіті в тому самому звітному періоді, у якому вони проведені за балансом банку.
6. Сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за коррахунками ностро за кожною іноземною валютою має відповідати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунком 1500 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), за операціями з нерезидентами.
Сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за коррахунками лоро за кожною валютою має дорівнювати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунком 1600 Плану рахунківза операціями з нерезидентами.
У звіті за готівковою іноземною валютою сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за кожною валютою має дорівнювати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунками групи 100 Плану рахунків.
Оскільки суми залишків та операції у звіті відображаються з точністю до цілих одиниць валюти (приклад відображення операцій зазначений у розділі II цих Пояснень), невідповідність залишку на кінець періоду сальдо за рахунками 1500, 1600 чи підсумковому сальдо за рахунками групи 100 Плану рахунків, що може виникнути внаслідок округлення, не вважається помилкою.
7. Інформація про рух коштів за кореспондентськими рахунками та рух готівкової іноземної валюти надається за всіма здійсненими операціями. Для кодування операцій згідно з класифікацією статей платіжного балансу банк використовує перелік кодів, наведених у таблиці "Коди операцій та їх застосування" (далі - "Коди операцій").
{Пункт 7 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
8. Дані слід відображати таким чином: у звітах за рахунками ностро та звітах за готівковою іноземною валютою - надходження коштів за кредитом, за дебетом - їх вибуття; у звітах за рахунками лоро: за кредитом - вибуття коштів з рахунку, за дебетом - надходження.
9. Усі операції на суму, що дорівнює або перевищує: для операцій розділу "Послуги" - 20 тис.дол.США в перерахунку, для інших операцій - 50 тис.дол.США в перерахунку, які відображаються у звітах за кореспондентськими рахунками, за винятком нейтральних операцій та операцій "спеціальні коди", підлягають декларуванню (згідно з пунктами 4-6 розділу III цього пояснення).
{Пункт 9 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
10. Повернення застави для участі в тендері коштів, що надходили на інвестиційні рахунки, але не були інвестовані, помилково зарахованих коштів, а також повернення платежів у зв'язку з розірванням договору або невиконанням умов контракту потрібно відображати з тим самим кодом, що і їх отримання, зазначаючи в тій самій колонці зі знаком мінус.
II. Опис параметрів заповнення форми
У колонці 1 (Код операції) за кожною операцією проставляється її тип у закодованій формі. Для того, щоб визначити відповідний код операції, слід звернутися до переліку кодів, наведених у таблиці "Коди операцій".
У колонці 2 (Код країни) слід зазначати код країни платника або одержувача платежу, але в жодному разі не країну банку-кореспондента.
У колонці 3 (Кредит) та колонці 4 (Дебет) зазначається сума операції згідно з пунктом 8 розділу I цих Пояснень.
У колонці 5 (Операція) зазначається назва операції, яка має відображати економічний зміст конкретної операції, а не повторювати назви операцій за стандартною класифікацією платіжного балансу. Це потрібно для здійснення контролю за правильністю кодування операцій. Такі пояснення, як "фінансові послуги", "нейтральна операція" або "інші ділові послуги" не відповідають вимогам щодо повноти звітності.
В окремих випадках у колонці 5 зазначається додаткова інформація (відповідно до пунктів 4-7 розділу III цих Пояснень).
Однакові операції можуть об'єднуватися в один запис. У колонці 5 у цьому разі потрібно, крім пояснення характеру таких операцій, зазначити їх кількість.
операції, які потребують декларування (відповідно до пунктів 4-6 розділу III цих Пояснень);
операції, які не потребують декларування, однак їх сума дорівнює або перевищує 250 тис. дол. США в перерахунку.
Колонка 6 (Банк-учасник) обов'язково заповнюється для нейтральних операцій. У цій колонці зазначається код (за класифікатором банків, що використовується в роботі програмного комплексу "ASPLA") українського банку, з яким здійснюються розрахунки, або умовний код іноземного банку (999).
У звітах за рахунками лоро банків-нерезидентів в іноземній валюті колонка 6 заповнюється для всіх операцій з метою перевірки та усунення можливого дублювання операцій платіжного балансу у звітах банку клієнта-резидента, що здійснює розрахунки з нерезидентом через зазначені рахунки лоро (відповідно до пункту 3 розділу III цих Пояснень).
Оскільки мета заповнення колонки 6 - порівняння операцій у звітах різних банків, у разі перерахування коштів на рахунок лоро (як резидента, так і нерезидента) банк, що здійснює переказ, у цій колонці зазначає код банку, у якому відкрито рахунок лоро. Те саме правило діє і в разі надходження коштів з рахунку лоро (як резидента, так і нерезидента): у колонці 6 банк, що відображає у своєму звіті зарахування коштів, зазначає код банку, у якому відкрито рахунок лоро.
Наведемо приклад відображення операцій:
Найменування валюти - тис. рос. рублів
Код операції | Код країни | Кредит | Дебет | Операція | Банк- |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1221 | RUS | 4000.005 |
| Експорт металу |
|
8424 | LVA |
| 20000.050 | Розрахунки між нерезидентами за рахунком лоро банку-нерезидента | 999 |
8443 | UKR | 10000.000 |
| Купівля валюти на МВРУ | 5 |
1722 | RUS |
| 5120.999 | Попередня оплата за імпорт лікарських засобів |
|
III. Особливості відображення окремих категорій операцій
1. Операції, зміст яких полягає в переміщенні коштів між двома рахунками одного й того самого банку (резидента чи нерезидента), у розрахунках між резидентами чи між нерезидентами, усі операції із ввезення-вивезення готівкової іноземної валюти та купівлі-продажу валюти юридичними особами (крім купівлі-продажу іноземної валюти за гривні між резидентами та нерезидентами), а також деякі інші види розрахунків (відповідно до таблиці "Коди операцій") розглядаються як нейтральні для платіжного балансу. Такі операції вносяться до звіту з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.
2. Оскільки операції відображаються у звіті відповідно до їх економічної суті, в окремих випадках надходження коштів на рахунки нерезидентів із-за кордону та перерахування коштів резидентами України на рахунки резидентів України за кордоном відображається з кодами платіжного балансу, а не з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.
Якщо кошти від нерезидента для здійснення інвестиції надходять на рахунок нерезидента-інвестора в іноземній валюті в українському банку (кошти, отримані нерезидентом унаслідок повернення інвестиції, переказуються з рахунку нерезидента-інвестора в українському банку на його рахунок за кордоном), а власне інвестиція здійснюється в національній валюті України, то надходження (переказ валютних коштів за межі України) відображається у звіті з відповідним кодом, передбаченим для такої інвестиції.
Якщо кошти надходять на рахунки представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю, іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, установ (груп управління програмами або проектами міжнародної допомоги та міжнародної технічної допомоги), представництв міжнародних організацій, військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації на території України (переказуються на рахунки дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, консульських установ України за кордоном), то операція відображається у звіті з відповідним кодом платіжного балансу, а не як нейтральна операція.
3. У разі здійснення розрахунків між резидентом та нерезидентом за участю рахунку лоро банку-нерезидента в іноземній валюті операція за переліком кодів платіжного балансу (товари, послуги тощо) відображається у звіті за рахунком лоро нерезидента (відповідно до прикладів 2-4 пункту 2 розділу VII цих Пояснень).
4. Операції на суму, що дорівнює або перевищує: для операцій розділу "Послуги" - 20 тис.дол.США в перерахунку, для інших операцій - 50 тис.дол.США в перерахунку, які відображаються у звітах за кореспондентськими рахунками, підлягають декларуванню, що полягає у внесенні до колонки 5 (Операція) звіту додаткової інформації.
{Абзац перший пункту 4 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
Цей додатковий блок інформації зазначається в колонці 5 (Операція) як доповнення до визначення змісту операції і містить такі реквізити: код банку (за класифікатором банків програмного комплексу "ASPLA"), що обслуговує клієнта або здійснює розрахунки за своїми власними операціями; статус: B (латинська літера) - банк, U - юридична особа, що не є банком, F - фізична особа, S - фізична особа-підприємець; ідентифікаційний код або номер: для банків та інших юридичних осіб - ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України (далі - ЄДРПОУ), для фізичних - ідентифікаційний номер платника податків та інших обов'язкових платежів, якщо він присвоєний органами Державної податкової служби; назва (лише для банків та інших юридичних осіб).
Якщо код ЄДРПОУ юридичній особі не присвоєно (наприклад, рахунок відкрито для формування статутного фонду за договором про сумісну (спільну) діяльність тощо) або платник та бенефіціар є нерезидентами (згідно з пунктом 2 цього розділу), то у відповідній позиції замість коду ЄДРПОУ зазначається умовний код клієнта, що починається із знака мінус, містить не менше 5 і не більше 9 цифр, однозначно ідентифікує цього клієнта за звітом цього банку і є зручним для використання під час складання звіту. Знак мінус зазначається, щоб відрізняти такі умовні коди від кодів ЄДРПОУ.
Якщо ідентифікаційний номер платника податків та інших обов'язкових платежів фізичній особі не присвоєно, то у відповідній позиції замість нього зазначається число "нуль".
Ці реквізити вносяться у вищезазначеному порядку, відділяючись один від одного спеціальним символом. Таким чином, для операцій, що підлягають декларуванню, у колонці 5 (Операція) міститься така інформація: зміст операції, код банку, статус, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний номер або умовний код клієнта, назва (лише для юридичних осіб).
Для того, щоб визначити, чи підлягає операція декларуванню, сума в будь-якій валюті перераховується в долари США за офіційним курсом, установленим Національним банком України на останній операційний день місяця, що передує звітному.
5. Відображені у звіті операції інших українських банків (як власні, так і операції клієнтів) за коррахунками банку, який звітує, підлягають декларуванню на загальних підставах.
6. Декларуванню не підлягають операції з готівковою іноземною валютою, нейтральні операції та операції, для яких використовуються спеціальні коди.
Виняток: операції, до яких застосовано код нейтральної операції, але які пов'язані з переказуванням коштів з рахунку клієнта-резидента українського банку (юридичної особи) на його рахунок за кордоном чи з рахунку за кордоном на рахунок в українському банку (код операції 8466), виконанням зобов'язань або регресивних вимог за договором поручительства, надходженням/вибуттям коштів з інвестиційних рахунків нерезидентів, підлягають декларуванню.
{Абзац другий пункту 6 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
7. Банк, у звітах якого за кореспондентськими рахунками відображаються операції іншого українського банку, що відкрив у банку, який звітує, рахунок лоро, кодує операції цього банку та його клієнтів, користуючись переліком кодів. За всіма такими операціями, крім нейтральних та операцій за розділом "Спеціальні коди", у колонці 5 (Операція) звіту додатково зазначається код банку, що відкрив рахунок лоро.
8. Працівники Департаменту платіжного балансу Національного банку України мають право на отримання всієї потрібної інформації стосовно усіх операцій, відображених у звіті.
9. Працівники банків, у звітах яких відображаються операції інших українських банків та їх клієнтів, мають право на отримання від цих банків усієї потрібної інформації для складання звітів.
Банк, що надає звіти, кодує такі операції на підставі документів і одержаної від клієнтів та інших банків інформації.
10. Спеціальний код операції 8273 застосовується лише для відображення операцій, стосовно яких немає змоги з'ясувати призначення платежу і лише в тому випадку, якщо сума такої операції не перевищує 10 тис. дол. США в перерахунку. Якщо такі операції об'єднуються в одну, то в колонці 5 зазначається їх кількість.
{Абзац перший пункту 10 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011}
11. Якщо здійснюються розрахунки, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань за договором гарантії або поручительства, за яким резидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов'язань іншого резидента перед нерезидентом або нерезидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов'язань іншого нерезидента перед резидентом, то така операція кодується відповідно до виду платіжного зобов'язання (розрахунки за товари чи послуги, повернення кредиту тощо).
12. Операції, зміст яких полягає в оплаті (погашенні) векселів, виданих (акцептованих, індосованих) резидентом як забезпечення платіжних зобов'язань перед нерезидентом за зовнішньоторговельними контрактами, відображаються з кодами, передбаченими для платежів за імпорт відповідних категорій товарів чи послуг.
Операції, зміст яких полягає в оплаті (погашенні) векселів, виданих (акцептованих, індосованих) нерезидентом як забезпечення платіжних зобов'язань перед резидентом за зовнішньоторговельними контрактами, відображаються з кодами, передбаченими для надходжень за експорт відповідних категорій товарів чи послуг.
IV. Відображення операцій з готівковою іноземною валютою
1. Звіт за готівковою іноземною валютою має таку саму форму, як і звіт за безготівковими розрахунками. У реквізитах звіту замість назви банку-кореспондента зазначається слово "Готівка", у рядку (країна) верхньої частини звіту умовно прийнято зазначати код країни, для якої валюта, що зазначається у звіті, є національною.
У звітах про операції з євро в рядку (країна) верхньої частини звіту вміщується умовний код зони євро (EUZ).
Для якісного автоматизованого оброблення звітів потрібна наявність спеціального символу (маленька українська літера "к") у відповідному полі бази даних, який визначає звіт за готівкою.
2. Видачу або повернення коштів на відрядження за межі України слід кваліфікувати як подорожі ділові (код 2312 для видачі та 2312 зі знаком мінус для повернення).
{Абзац перший пункту 2 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
За операціями з купівлі-продажу готівки населенням (2343-2344) у колонці 2 (Код країни) потрібно зазначати код країни, для якої валюта, що зазначається у звіті, є національною.
У звітах про операції з євро в цій колонці зазначається умовний код зони євро (EUZ).
3. Дані касових звітів щодо купівлі-продажу готівкової іноземної валюти населенням повинні обов'язково вміщувати операції з готівкою обмінних пунктів, у тому числі таких, що діють на підставі агентських угод. Операції, що проводяться в касах відділень банку, мають відображатися в повному обсязі.
Авансування обмінних пунктів та повернення авансів відображається з кодом операції 8446 (із знаком плюс для видачі авансів та знаком мінус - для їх повернення).
V. Деякі аспекти кодування операцій фінансового рахунку
1. Під час кодування операцій за статтями "Портфельні інвестиції" та "Інші інвестиції" потрібно враховувати те, чи є резидент інвестором, чи реципієнтом (отримувачем) інвестицій.
Якщо інвестором є резидент України, то здійснюється операція з активами (наприклад, купівля-продаж резидентом зарубіжних цінних паперів, надання міжбанківського кредиту (далі - МБК) українським банком банку-нерезиденту та його повернення).
Якщо резидент є реципієнтом (отримувачем) інвестицій, то здійснюється операція з пасивами (наприклад, купівля нерезидентом вітчизняних цінних паперів та їх погашення або зворотний викуп, розміщення на депозит в українському банку коштів банку-нерезидента та зняття їх з депозиту).
2. Операції за статтями "Портфельні інвестиції" та "Інші інвестиції" відображаються з урахуванням секторів економіки України, фінансових інструментів та термінів, на які залучаються кошти.
3. Використання різних кодів операцій під час надання (залучення) та повернення коштів за одним і тим самим договором - кредитним, депозитним, про купівлю облігацій внутрішньої державної позики (далі - ОВДП) тощо є неприпустимим.
4. Надходження коштів, що кваліфікується як застава для участі в тендері, аукціоні з продажу акцій, кодується так само, як надходження коштів на купівлю акцій, а саме: за кодом цінних паперів, що дають право на участь у капіталі, за статтею "Портфельні інвестиції", якщо в разі купівлі пакета акцій частка участі становитиме менше 10 відсотків; або за кодом акціонерного капіталу за статтею "Прямі інвестиції", якщо в разі купівлі пакета акцій частка участі становитиме не менше 10 відсотків.
Якщо здійснюється повернення такої застави, то операція відображається за тим самим кодом, але із знаком мінус.
Надходження в Україну (повернення) коштів, що кваліфікується як отримання (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо, відображається з кодом операції "Інші пасиви - короткострокові" за статтею "Інші інвестиції".
Переказ з України (повернення) коштів, що кваліфікується як унесення (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо, відображається з кодом операції "Інші активи - короткострокові" за статтею "Інші інвестиції".
5. Отриманий (сплачений) дохід за інвестиціями обов'язково слід відображати окремою операцією за відповідною статтею "Доходи" поточного рахунку, як це зазначено в таблиці "Коди операцій".
6. Операції надання (отримання) та повернених кредитів овернайт та депозитів овернайт подаються в повному обсязі.
7. Кредити овердрафт за кореспондентськими рахунками відображаються у звіті з кодом 6245 за рахунками ностро та кодом 6246 за рахунками лоро, якщо вони залучаються в останній день місяця і повертаються в перший день наступного місяця. Кредити овердрафт, що надаються та повертаються протягом одного звітного періоду, не відображаються.
8. Надходження в Україну коштів від нерезидента на виконання гарантійних зобов'язань за договором гарантії або поручительства, за яким нерезидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов'язань одного резидента перед іншим резидентом (наприклад, за кредитним договором), відносять до статті "Інші інвестиції" ("Інші інвестиції - інші пасиви", код 6025).
Якщо резидент на виконання регресивних вимог за цим договором гарантії або поручительства розраховується з поручителем-нерезидентом, то такі платежі кваліфікуються як повернення інвестицій і відображаються з тим самим кодом (6025).
9. Якщо у звіті відображаються операції за статтями "Портфельні інвестиції" та "Інші інвестиції", то в колонці 5 потрібно обов'язково зазначати, що саме відбувається: надання (залучення) чи повернення коштів (наприклад, "надання МБК", "повернення МБК", "продаж ОВДП", "погашення ОВДП", "повернення коштів на купівлю ОВДП").
10. Якщо здійснюється повернення пролонгованого кредиту (депозиту) або дострокове повернення коштів, то така операція відображається у звіті з тим самим кодом, з яким було відображено надання чи отримання кредиту (депозиту).
11. Якщо кредит овернайт, отриманий (наданий) у звітному періоді, було пролонговано, то операція отримання (надання) та повернення такого кредиту відображається у звіті з кодом операції 6245 (6246) як отримання (надання) короткострокового кредиту.
Те саме стосується і депозитів овернайт.
12. До капіталу у формі прямих інвестицій належать як вимоги прямого інвестора до підприємства прямого інвестування, так і його зобов'язання перед таким підприємством.
Наприклад, кредити, отримані материнською компанією-резидентом від своєї дочірньої компанії-нерезидента, відображаються за статтею "Прямі інвестиції за кордоном" (оскільки країною базування капіталу є Україна), проте з кодом 4163 "зобов'язання прямого інвестора".
13. Код операції 5777 "цінні папери до з'ясування" застосовується у випадку, якщо кошти на рахунок нерезидента надходять на купівлю цінних паперів, проте на дату надання звіту відсутня інформація стосовно того, які саме цінні папери нерезидент планує придбати.
Застосування коду 5777 передбачає його подальше уточнення згідно з наведеною у таблиці "Коди операцій" класифікацією портфельних інвестицій (якщо інвестиція здійснена) або відображення за кодом 5777 коригуючої операції із знаком мінус (якщо кошти повністю або частково повернені нерезиденту).
VI. Кодування операцій з використанням кодів операцій розділу "Спеціальні коди"
Кодом 8272 позначається надходження на кореспондентські рахунки коштів, які на час надходження не можуть бути зараховані на відповідні рахунки за призначенням та обліковуються за рахунком "Кредитові суми до з'ясування" Плану рахунків.
Повернення помилково зарахованих коштів банку - відправнику платежу має бути відображене з тим самим кодом із знаком мінус. Якщо кошти після визначення їх призначення списуються з рахунку сум до з'ясування, але не повертаються банку - відправнику платежу, то вони відображаються спочатку із знаком мінус за кодом 8272, а потім за тим кодом, який відповідає призначенню платежу.
VII. Розрахунки з нерезидентами, що здійснюються за участю кількох українських банків
Система розрахунків в іноземній валюті вимагає правильного розуміння змісту кожної операції. Розглянемо деякі можливі варіанти.
1. Наведемо кілька прикладів розрахунків через рахунки ностро.
Приклад 1. Український банк А одержав на свій закордонний кореспондентський рахунок кошти на користь українського банку Б (разом з тим банк Б не має коррахунку в банку А). У цьому разі банк А (посередник) відображає у звіті нейтральні операції за кодом 8441 за кредитом (надходження коштів з-за кордону) та дебетом (перерахування коштів на користь банку Б) із зазначенням у колонці 6 звіту коду банку - умовного коду закордонного банку 999 за операцією зарахування коштів на рахунок банку А та коду банку Б, якщо кошти переказуються в банк Б. Комісійна винагорода від банку-нерезидента має бути виділена окремою операцією за кодом фінансових послуг.
Банк Б, отримавши цей платіж, кодує його згідно з Класифікатором операцій платіжного балансу (товари, послуги тощо), зазначає країну, з якої він отриманий через посередництво банку А, а в поясненні зазначає характер операції і обов'язково найменування банку-посередника А. У цій операції можуть брати участь три і більше банків, але завжди посередники звітують як за нейтральні операції.
Приклад 2. Український банк Б має рахунок в іншому українському банку А і банк А одержує на свій рахунок в іноземному банку кошти для банку Б або його клієнта (списує з нього кошти за дорученням банку Б або його клієнта). У цьому разі банк А звітує про такі операції як про власні, а саме - за кодами операцій платіжного балансу, зазначаючи країну іноземного партнера, а в колонці 5 після пояснення деталей платежу - код українського банку Б, на користь якого надійшли чи за дорученням якого списуються кошти.
Якщо операція підлягає декларуванню, то воно здійснюється на загальних підставах.
Приклад 3. У разі розрахунків в іноземній валюті, що проводяться між двома українськими банками А і Б через їх рахунки ностро, але за умови, що клієнтом одного з банків (Б) є нерезидент, операція за стандартною класифікацією платіжного балансу (товари, послуги тощо) кодується банком клієнта-резидента (А). Банк клієнта-нерезидента (Б) звітує про таку операцію як про нейтральну (код 8430), а в колонці 6 обов'язково зазначає код банку, з якого надходять чи в який переказуються кошти.
Приклад 4. Клієнт українського банку А (експортер) здійснює продаж товарів нерезиденту за посередництвом клієнта іншого українського банку Б. Тоді кошти, що надходять на рахунок посередника від нерезидента, відображаються за звітом банку Б як надходження за експорт товарів, а розрахунки між експортером та посередником відображаються у звітах банків А і Б з кодом нейтральної операції 8444 із зазначенням у колонці 6 звіту коду банку, з якого надходять чи в який переказуються кошти.
2. Наведемо кілька прикладів розрахунків із нерезидентами, що здійснюються через рахунки лоро в іноземній валюті банків-нерезидентів в українських банках.
Приклад 1. Кошти надходять на рахунок лоро банку-нерезидента з-за кордону або переказуються з нього за кордон. Такі операції відображаються паралельно у звіті за рахунком ностро (за кредитом за кодом 8424 - "розрахунки за рахунком лоро з нерезидентами за межами України") та рахунком лоро (за дебетом за кодом 8424 - "розрахунки з нерезидентами за межами України"). У колонці 6 зазначається умовний код іноземного банку (999).
Приклад 2. Кошти за товар на рахунок лоро в банку А банку-нерезидента в іноземній валюті надходять від резидента, що має рахунок в іншому українському банку Б. У цьому разі банк А також відображає операцію паралельно у звітах за рахунками ностро та лоро і зазначає в колонці 6 звіту код банку-платника, тобто банку Б:
ностро: за кредитом за кодом 8430 - "надходження на рахунок лоро нерезидента (назва банку-нерезидента) від резидента"/ (код банку Б);
лоро: за дебетом відображається операція за відповідним кодом за стандартною класифікацією платіжного балансу, наприклад: 1222 (країна) "товари загального користування"/ (код банку Б);
банк Б у звіті за рахунком ностро (дебет) відображає нейтральну операцію 8430 із зазначенням в колонці 6 звіту коду банку - одержувача платежу, наприклад:
8430 "товари загального користування, рахунок лоро нерезидента"/ (код банку А);
(Звертаємо увагу на те, що код операції 8430 за рахунком ностро банку Б, тобто банку клієнта-резидента використовується з метою уникнення подвійного врахування імпорту). Приклад 3. Кошти (за товар) в іноземній валюті на рахунок лоро нерезидента в банку А надходять від резидента, що має рахунок у тому самому банку А чи в іншому українському банку Б, який, у свою чергу, має рахунок у банку А. Оскільки руху коштів на рахунках ностро за кордоном не відбувається, у звіті за рахунком лоро банк А відображає таку операцію: 1222 "товари загального користування"/ (код банку А). (У цьому разі зазначення в колонці 6 звіту коду свого банку свідчить про те, що ця операція не відображається за рахунками ностро, отже її подвійного врахування не може бути). Приклад 4. Кошти (за товар) у доларах США надходять на рахунок лоро нерезидента в банку А від резидента, що має рахунок в іншому українському банку Б. Крім того, банк А має рахунок у доларах США в банку Б, на який і зараховуються кошти, тобто відбувається паралельне зарахування коштів на рахунок лоро нерезидента в банку А та на рахунок банку А в банку Б. Оскільки руху коштів на рахунках ностро за кордоном не відбувається, операція відображається лише у звіті банку А за рахунком лоро нерезидента: 1222 "за товари загального користування від клієнта (назва банку Б)"/ (код банку А).
VIII. Приклади використання спеціальних кодів операцій
Розрахунки між резидентами, розрахунки між нерезидентами та деякі інші види розрахунків за участю нерезидентів (згідно з "Таблицею кодів") для платіжного балансу є нейтральними операціями. Однак правильне використання спеціальних кодів, зокрема кодів нейтральних операцій, повне й чітке визначення коментарів та зазначення там, де це потрібно в колонці "Банк-учасник" коду іншого українського банку чи умовного коду іноземного банку (платника чи бенефіціара), є необхідними умовами правильного складання звітів.
1. У разі перерахування коштів з коррахунку українського банку А за кордоном на інший закордонний рахунок цього самого банку (поповнення коррахунку) використовується код нейтральної операції (код 8442, країна Україна) та зазначається, на який коррахунок чи з якого коррахунку переказано кошти, наприклад:
8442 UKR "поповнення коррахунку з Bank of №.Y."/ (код банку А).
У колонці "Банк-учасник" банк А зазначає свій власний код.
2. На відміну від попереднього випадку в разі перерахування коштів із коррахунку українського банку А за кордоном на коррахунок в іншому українському банку Б у колонці 6 звіту банк А зазначає код українського банку Б.
За цією операцією банк Б у колонці 6 звіту зазначає код банку А, на рахунок лоро якого надходять кошти.
3. У разі перерахування коштів банком-нерезидентом № з рахунку в одному українському банку (А) на його рахунок в іншому українському банку (Б) застосовується код нейтральної операції 8424 і зазначається країна цього банку-нерезидента, а в колонці 6 - код іншого українського банку, наприклад:
8424 (країна банку №) "поповнення коррахунку"/ (код українського банку).
Якщо переказуються кошти між рахунками лоро в іноземній валюті, то операція паралельно відображається за рахунками ностро обох українських банків:
8424 (країна банку №) "поповнення коррахунку (назва банку N)" / (код українського банку)".
4. Якщо відбувається поповнення рахунку лоро нерезидента N в іноземній валюті в українському банку А з його рахунку за кордоном, то у звіті за рахунком лоро відображається така операція:
8424 USA "поповнення коррахунку з-за кордону"/ 999;
у звіті за рахунком ностро банку А, на який надходять кошти для зарахування на рахунок лоро нерезидента, відображається операція:
8424 USA "поповнення лоро (назва банку №) з-за кордону"/ 999.
За цією операцією банк, що отримує з-за кордону кошти на рахунок лоро банку-нерезидента, у колонці 6 звіту зазначає умовний код закордонного банку (999).
5. Купівля (продаж) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті, що здійснюється між юридичною особою-резидентом та юридичною особою-нерезидентом, відображається за кодом 8336. Наприклад, у звіті за рахунком лоро латвійського банку № в українському банку А в гривнях купівля доларів США в українському банку Б відображається за кредитом:
8336 LVA "купівля валюти у (назва банку Б)".
Якщо долари США зараховуються на рахунок лоро нерезидента № у банку А, то ця операція паралельно відображається за дебетом цього рахунку:
8336 LVA "купівля валюти у (назва банку Б)";
та за кредитом рахунку ностро банку А в доларах США в іноземному банку:
8336 LVA "купівля валюти, лоро (назва банку N) / (назва банку Б)".
Банк Б відображає операцію з продажу доларів США за дебетом рахунку ностро:
8336 LVA "продаж валюти (назва банку N) / (назва банку А)".
6. Операції конверсії між двома резидентами відображаються за кодом 8443.
Цим самим кодом кодують операції з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти за національну безготівкову валюту, що здійснюються між резидентами, наприклад:
8443 UKR "конверсія USD/EUR" / (код українського банку);
8443 UKR "міжбанківський продаж валюти" / (код українського банку).
Для операцій з купівлі-продажу однієї іноземної валюти за іншу використовується термін "конверсія" у колонці коментарів, щоб відрізнити ці операції від операцій з купівлі-продажу за гривні.
7. Для розрахунків (у тому числі за конверсійними операціями з купівлі-продажу однієї іноземної валюти за іншу) між банками-нерезидентами № та № 1, що здійснюються за рахунками лоро в різних українських банках А і Б, використовують код 8424, обов'язково зазначаючи назву іншого українського банку. Так само кодують операції з купівлі-продажу іноземної валюти за національну, що здійснюються між нерезидентами. Наприклад, операції конверсії відображаються так:
у звіті банку А за рахунком лоро банку N:
8424 (країна банку № 1) "конверсія USD/EUR з нерезидентом (назва банку №N1) / (назва банку Б)";
у звіті банку Б за рахунком лоро банку № N1:
8424 (країна банку №) "конверсія EUR/USD з нерезидентом (назва банку N) / (назва банку А)".
Паралельно ці операції обліковуються за рахунками ностро банків А та Б в обох валютах, що конвертуються, і зазначаються за кодом 8424 з наведенням рахунків лоро, за якими провадяться розрахунки, та назви іншого українського банку.
8. Для операцій конверсії між резидентом та нерезидентом (купівля-продаж однієї іноземної валюти за іншу) використовується код 8426 як у звітах за рахунками ностро, так і у звітах за рахунками лоро (для того, щоб одній операції відповідав той самий код). Наприклад, якщо український банк А здійснює конверсію доларів США в євро з латвійським банком №, що має рахунки лоро в доларах США та євро в українському банку Б, то операція за рахунками ностро в доларах США та євро банку А, за рахунками ностро в доларах США та євро банку Б та рахунками лоро банку № в банку Б відображається за кодом 8426.
Звіт А (ностро): за кредитом рахунку в EUR та за дебетом рахунку в USD операція:
8426 LVA "конверсія USD/EUR з банком (назва банку N) / (назва банку Б)".
Звіт Б (ностро): за кредитом рахунку в USD та за дебетом рахунку в EUR операція:
8426 UKR "конверсія EUR/USD, лоро (назва банку N) / (назва банку А)".
Звіт Б (за рахунком лоро банку № ): за кредитом рахунку в EUR та за дебетом рахунку в USD операція:
8426 UKR "конверсія EUR/USD з резидентом / (назва банку А)".
КОДИ ОПЕРАЦІЙ
та їх застосування (до пункту 7 розділу I Пояснень до форми № 1-ПБ)
N | Стаття | Коди | Пояснення кодів | |
Товари | Кредит | Дебет | ||
За кредитом: надходження в Україну за експорт товарів | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Товари загального користування: |
|
|
|
1.1 | звичайна форма оплати | 1221 | 1222 | Усі види товарів, за винятком наведених у пунктах 2 - 5 |
1.2 | попередня оплата та акредитиви | 1721 | 1722 | - " - |
2 | Енергоносії: |
|
|
|
2.1 | звичайна форма оплати | 1251 | 1252 | Природний газ, газовий концентрат, нафта, бензин, мазут, нафтококс, дизельне паливо, електроенергія, ядерне паливо; |
2.2 | попередня оплата та акредитиви | 1751 | 1752 | - " - |
3 | Пункт 3 виключено |
|
|
|
3 | Товари, придбані в портах транспортними організаціями | 1551 | 1552 | Пальне, продовольство, матеріальні запаси, допоміжні матеріали, придбані в портах транспортними організаціями. Не належить до цієї статті надання супутніх послуг (технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги тощо) |
4 | Немонетарне золото та інші банківські метали | 1661 | 1662 | Банківські метали як засіб накопичення та банківські метали промислового призначення |
5 | Товари для перепродажу та договори комісії | 1771 | 1772 | Купівля посередником-резидентом товарів у нерезидента та наступний перепродаж їх іншому нерезиденту без ввезення на митну територію України (крім комісійних за послуги посередника) |
| Послуги | Кредит (експорт) | Дебет (імпорт) | За кредитом: надходження в Україну за експорт послуг. |
1 | Послуги з перероблення матеріальних ресурсів, що належать іншим сторонам | 2481 | 2482 | Перероблення (оброблення, маркування, зборка, упаковка тощо) підприємством-резидентом продукції, що належить нерезиденту; перероблення (оброблення, маркування, зборка, упаковка тощо) підприємством-нерезидентом продукції, що належить резиденту |
2 | Послуги з ремонту та технічного обслуговування | 2041 | 2042 | Вартість технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів, автомобілів та інших товарів, який виконується нерезидентом або для нерезидента. |
3 | Транспорт |
|
|
|
3.1 | Морський транспорт |
|
|
|
3.1.1 | пасажирський | 2133 | 2134 | Пасажирські перевезення; оренда морських транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення пасажирських перевезень |
3.1.2 | вантажний | 2135 | 2136 | Вантажні перевезення; оренда морських транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення вантажних перевезень |
3.1.3 | інше | 2137 | 2138 | Допоміжні послуги, у тому числі складування, навантажування, розвантажування, лоцманські послуги, комісійні виплати, агентські послуги, пов'язані з пасажирськими та вантажними перевезеннями |
3.2 | Повітряний транспорт |
|
|
|
3.2.1 | пасажирський | 2153 | 2154 | Пасажирські перевезення; оренда повітряних транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення пасажирських перевезень |
3.2.2 | вантажний | 2155 | 2156 | Вантажні перевезення; оренда повітряних транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення вантажних перевезень |
3.2.3 | інше | 2157 | 2158 | Допоміжні послуги (відповідно до підпункту 3.1.3 статті "Послуги", крім лоцманських послуг); послуги авіадиспетчерської служби |
3.3 | Автомобільний транспорт |
|
|
|
3.3.1 | пасажирський | 2173 | 2174 | Пасажирські перевезення; оренда автомобільних транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення пасажирських перевезень |
3.3.2 | вантажний | 2175 | 2176 | Вантажні перевезення; оренда автомобільних транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення вантажних перевезень |
3.3.3 | інше | 2177 | 2178 | Допоміжні послуги (відповідно до підпункту 3.1.3 статті "Послуги", крім лоцманських послуг) |
3.4 | Річковий транспорт |
|
|
|
3.4.1 | пасажирський | 2193 | 2194 | Пасажирські перевезення; оренда річкових транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення пасажирських перевезень |
3.4.2 | вантажний | 2195 | 2196 | Вантажні перевезення; оренда річкових транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення вантажних перевезень |
3.4.3 | інше | 2197 | 2198 | Допоміжні послуги (відповідно до підпункту 3.1.3 статті "Послуги") |
3.5 | Залізничний транспорт |
|
|
|
3.5.1 | пасажирський | 2223 | 2224 | Пасажирські перевезення; оренда залізничних транспортих засобів разом з екіпажами для здійснення пасажирських перевезень |
3.5.2 | вантажний | 2225 | 2226 | Вантажні перевезення; оренда залізничних транспортних засобів разом з екіпажами для здійснення вантажних перевезень |
3.5.3 | інше | 2227 | 2228 | Допоміжні послуги (відповідно до підпункту 3.1.3 статті "Послуги", крім лоцманських послуг) |
3.6 | Трубопровідний транспорт | 2247 | 2248 | Послуги з транспортування трубопроводами газу, сирої нафти та нафтопродуктів; експлуатації трубопроводів |
3.7 | Інші допоміжні транспортні послуги | 2249 | 2250 | Інші транспортні послуги, які неможливо віднести до будь-якого компонента транспортних послуг, що наведені вище |
3.8 | Поштові послуги та послуги кур'єрського зв'язку | 2251 | 2252 | Перевезення та доставка листів, інших поштових відправлень (посилок, бандеролей тощо), періодичних видань, послуги поштових відділень та оренда абонентських поштових скриньок |
3.9 | Послуги з передачі електроенергії | 2253 | 2254 | Оплата послуг з передачі електроенергії |
4 | Подорожі |
|
| Усі види товарів та послуг, придбаних приїжджими |
4.1 | Розрахунки за картками міжнародних (банківських та небанківських) платіжних систем | 2303 | 2304 | Покриття за платіжними картками банківських та небанківських міжнародних платіжних систем (VISA International, EUROPAY International, AMERICAN EXPRESS тощо) |
4.2 | Розрахунки за дорожніми чеками | 2305 | 2306 | Розрахунки за дорожніми чеками |
4.3 | Приватні перекази між резидентами або між нерезидентами | 2307 | 2308 | Приватні перекази з-за кордону на користь нерезидентів (у тому числі іноземних студентів), приватні перекази за кордон на користь резидентів (у тому числі студентів) |
4.4 | Подорожі - інше |
|
|
|
4.4.1 | ділові | 2311 | 2312 | Придбання товарів та послуг особами, які здійснюють подорож з діловою метою (проживання в готелі та інших місцях для короткотермінового проживання, видана на відрядження готівкова валюта тощо) |
4.4.2 | особисті | 2315 | 2316 | Придбання товарів та послуг особами, які здійснюють подорож з особистою метою (для лікування, навчання тощо), оплата за туристичні путівки |
5 | Продаж або купівля готівкової валюти у населення | 2343 | 2344 | Операції з купівлі-продажу та конверсії готівкової іноземної валюти фізичним особам у касі банку та обмінних пунктах |
6 | Будівництво (уключає створення, модернізацію, ремонт, реконструкцію, розширення основних фондів у вигляді будівель, зведення інженерних споруд - доріг, дамб, мостів, тощо) |
|
|
|
6.1 | Оплата будівельних послуг | 2373 | 2374 | За кредитом: будівельні роботи, що проводяться за кордоном підприємствами-резидентами. |
6.2 | Фінансування будівельних робіт | 2375 | 2376 | За кредитом: фінансування нерезидентом будівельних робіт, що здійснюються компанією-резидентом в Україні. |
7 | Страхові послуги |
|
|
|
7.1 | Страхові внески (страхові премії) за договорами страхування | 2421 | 2422 | Виплати страхових внесків (страхових премій) за різними видами страхування |
7.2 | Страхові внески (страхові премії) за договорами перестрахування | 2423 | 2424 | Виплати страхових внесків (страхових премій) за різними видами перестрахування |
7.3 | Страхове відшкодування (страхова компенсація) за договорами страхування | 2429 | 2430 | Виплата страхового відшкодування (страхової компенсації) за договорами страхування |
7.4 | Страхове відшкодування (страхова компенсація) за договорами перестрахування | 2431 | 2432 | Виплата страхового відшкодування (страхової компенсації) за договорами перестрахування |
7.5 | Допоміжні страхові послуги | 2433 | 2434 | Комісійні страхових агентів та брокерів; консультативні послуги у сфері надання страхових послуг |
8 | Фінансові послуги |
|
|
|
8.1 | Фінансові послуги | 2443 | 2444 | Послуги фінансових посередників (наприклад, у зв'язку з наданням кредитних ліній); комісійні за операціями з акредитивами, банківськими акцептами, фінансовим лізингом; комісійні на користь платіжних організацій міжнародних систем переказу коштів, міжнародних карткових платіжних систем; |
8.2 | Комісійні за надання гарантії | 2445 | 2446 | Комісійні за договорами гарантії або поручительства |
9 | Плата за використання інтелектуальної власності | 2475 | 2476 | Плата за використання патентів, торгових марок, науково-дослідних та конструкторських розробок; оплата за договорами комерційної концесії (франчайзинг); оплата ліцензій на копіювання та розповсюдження інтелектуальної власності, втіленої в оригіналах (наприклад, копірайт на книги та рукописи, програмне забезпечення, кінематографічні роботи та звукозаписи), та пов'язані з ними права (наприклад, прямий ефір, виступи і показ програм по телевізійним, кабельним та супутниковим каналам) |
10 | Телекомунікаційні, комп'ютерні та інформаційні послуги |
|
|
|
10.1 | Телекомунікаційні послуги | 2351 | 2352 | Забезпечення телефонного, мобільного, телексного, телеграфного, супутникового, факсимільного зв'язку, радіо- і телевізійного мовлення, електронної пошти, послуги мережі Інтернет. |
10.2 | Комп'ютерні послуги | 2353 | 2354 | Оброблення баз даних; |
10.3 | Інформаційні послуги | 2355 | 2356 | Послуги інформаційних агентств та агентств новин, послуги SWIFT та REUTERS; пряма (індивідуальна) передплата на періодичні видання; послуги бібліотек та архівів |
11 | Інші комерційні послуги |
|
|
|
11.1 | Дослідження і розробки | 2489 | 2490 | Науково-дослідні, дослідно-конструкторські, проектно-конструкторські роботи, виготовлення дослідних зразків або партій науково-технічної продукції, розроблення технічної документації, а також інші роботи, пов'язані з доведенням наукових і науково-технічних винаходів до стадії їх практичного використання; купівля/продаж прав власності на науково-дослідні, дослідно-конструкторські, проектно-конструкторські розробки |
11.2 | Професійні послуги та консультаційні послуги в галузі управління |
|
|
|
11.2.1 | юридичні, консультаційні, аудиторські послуги | 2485 | 2486 | Гонорари за виконані адвокатом дії з надання правової допомоги, послуги з надання юридичних порад та консультацій, підготовки документів, консалтинг та аудит у сфері бухгалтерського обліку, податкового законодавства та інших галузях, консультаційні послуги у сфері управління, менеджменту, надання оперативної допомоги юридичним особам |
11.2.2 | реклама, маркетинг | 2487 | 2488 | Послуги з реклами та маркетингу, створення і розміщення реклами в засобах масової інформації, купівля та продаж рекламного часу; організація та проведення виставок та торговельних ярмарків, участь у виставках та торговельних ярмарках, вивчення ринку, послуги з проведення опитувань громадської думки |
11.3 | Технічні послуги, послуги, пов'язані з торгівлею, та інші види ділових послуг |
|
|
|
11.3.1 | архітектурні, інженерні та інші технічні послуги | 2493 | 2494 | Послуги з розроблення архітектурних проектів, геологічна розвідка, картографія, перевірка і сертифікація якості продукції, технічний контроль, пусконалагоджування тощо |
11.3.2 | переробка відходів та боротьба із забрудненням навколишнього середовища, послуги в галузі сільського господарства та гірничодобувної промисловості | 2501 | 2502 | Переробка відходів ядерного палива; рекультивація, санітарна очистка та інші послуги із захисту навколишнього середовища; |
11.3.3 | операційний лізинг | 2483 | 2484 | Оренда обладнання без персоналу, здавання в найм (чартер) морських і повітряних суден та іншого транспортного обладнання без команди або екіпажу, оренда приміщень, здавання в найм нерухомості |
11.3.4 | посередництво в торгівлі | 2503 | 2504 | Комісійні посередників - оптовиків, брокерів, дилерів та торгових агентів (крім товарних бірж), що пов'язані із зовнішньоторговельними операціями, у тому числі перепродажем товарів (придбанням товарів у нерезидента та подальшим перепродажем їх іншому нерезиденту) |
11.3.5 | інші комерційні послуги - інше | 2497 | 2498 | Інші види комерційних, професійних послуг, які не увійшли до вищезазначених категорій: |
12 | Послуги приватним особам і послуги у сфері культури та відпочинку |
|
|
|
12.1 | Аудіовізуальні та пов'язані з ними послуги | 2505 | 2506 | Платежі, пов'язані зі створенням художніх фільмів, театральних та музичних вистав, радіо- і телевізійних програм (у тому числі плата акторам, режисерам та продюсерам); |
12.2 | Інші послуги приватним особам і послуги у сфері культури та відпочинку | 2507 | 2508 | Оплата послуг, пов'язаних з функціонуванням музеїв, проведенням спортивних, культурних та оздоровчих заходів; |
13 | Послуги представництв |
|
| Оплата на утримання компаніями їх закордонних представництв; оплата послуг осіб, які представляють інтереси компанії за кордоном |
13.1 | Послуги постійних представництв | 2471 | 2472 | За кредитом: надходження на рахунки представництв юридичних осіб - нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України (рахунки типу "П"). |
13.2 | Послуги інших представництв (крім офіційних) | 2473 | 2474 | За кредитом: надходження на рахунки представництв юридичних осіб - нерезидентів, які не займаються на території України підприємницькою діяльністю (рахунки типу "Н"). |
14 | Урядові послуги | 2591 | 2592 | Усі види товарів та послуг, придбаних посольствами, консульствами, офіційними торговельними, військовими та іншими представництвами (у тому числі міжнародними організаціями) на території тієї країни, у якій вони розташовані; |
| Дохід | Кредит | Дебет | За кредитом: дохід, отриманий резидентами від нерезидентів |
1 | Оплата праці | 2611 | 2612 | Переказування юридичною особою на користь фізичної особи заробітної плати та інших виплат, отриманих робітниками та службовцями за межами країни, резидентами якої вони є (у тому числі переказування в Україну заробітної плати моряків, сезонних робітників, жителів прикордонних регіонів, що тимчасово працюють за кордоном). |
2 | Дохід від прямих інвестицій |
|
|
|
2.1 | дохід від участі в капіталі компаній | 2623 | 2624 | Дохід від пайової участі в капіталі компаній (дивіденди за простими та привілейованими акціями), розподілений прибуток закордонних відділень |
2.2 | відсотки за кредитами від прямого інвестора | 2625 | 2626 | Дохід за кредитами (відсотки), який сплачують один одному прямий інвестор та підприємство прямого інвестування, у тому числі відсотки за субординованим боргом та поворотною фінансовою допомогою від прямого інвестора (згідно з пунктами 1.2 та 2.2 статті "Прямі інвестиції" цієї таблиці) |
2.3 | інший дохід від прямих інвестицій | 2627 | 2628 | Дохід, сплачений (отриманий) за договором про спільну діяльність; |
3 | Дохід від портфельних інвестицій |
|
|
|
3.1 | дохід за цінними паперами, що дають право на участь у капіталі | 2645 | 2646 | Дохід за цінними паперами, що дають право на участь у капіталі (згідно з пунктами 1.1.1, 1.1.2, 2.1.1 та 2.1.2 статті "Портфельні інвестиції" цієї таблиці) |
3.2 | відсотки за борговими зобов'язаннями |
|
| Відсотки, отримані (сплачені) за борговими цінними паперами (згідно з пунктами 1.2.1, 1.2.2, 2.2.1 та 2.2.2 статті "Портфельні інвестиції" цієї таблиці) |
3.2.1 | відсотки за борговими зобов'язаннями - сектор загального державного управління | 2651 | 2652 | Відсотки за борговими цінними паперами, отримані (сплачені) органами державного управління України, у тому числі муніципальними |
3.2.2 | відсотки за борговими зобов'язаннями - банківський сектор | 2653 | 2654 | Відсотки за борговими цінними паперами, отримані (сплачені) українськими банками |
3.2.3 | відсотки за борговими зобов'язаннями - інші сектори | 2655 | 2656 | Відсотки за борговими цінними паперами, отримані (сплачені) іншими секторами економіки України |
4 | Дохід від інших інвестицій |
|
|
|
4.1 | відсотки за довгостроковими кредитами |
|
| Відсотки за довгостроковими кредитами та позиками (згідно з пунктами 2.1 статті "Інші інвестиції - активи" та 2.1 статті "Інші інвестиції - пасиви" цієї таблиці) |
4.1.1 | відсотки за довгостроковими кредитами - сектор загального державного управління | 2663 | 2664 | Відсотки, сплачені за довгостроковими кредитами та позиками, залученими органами державної влади, у тому числі муніципальними (отримані за довгостроковими кредитами, наданими органами державної влади нерезидентам) |
4.1.2 | відсотки за довгостроковими кредитами - банківський сектор | 2665 | 2666 | Відсотки, сплачені за довгостроковими кредитами та позиками, залученими українськими банками (отримані за довгостроковими кредитами, наданими українськими банками) |
4.1.3 | відсотки за довгостроковими негарантованими кредитами - інші сектори | 2667 | 2668 | Відсотки за довгостроковими кредитами, залученими (наданими) іншими секторами економіки України (крім гарантованих до повернення Кабінетом Міністрів України) |
4.1.4 | відсотки за довгостроковими гарантованими кредитами - інші сектори | - | 2670 | Відсотки за довгостроковими кредитами, залученими іншими секторами економіки України та гарантованими до повернення Кабінетом Міністрів України |
4.2 | інші доходи від інших інвестицій |
|
| Відсотки за іншими фінансовими вимогами/зобов'язаннями розділу "Інші інвестиції" - кредитами (крім довгострокових), депозитами тощо |
4.2.1 | Інші доходи від інших інвестицій - банківський сектор | 2673 | 2674 | Доходи за зазначеними в пункті 4.2 статті "Інші доходи від інших інвестицій" вимогами (зобов'язаннями), отримані (сплачені) українськими банками; |
4.2.2 | інші доходи від інших інвестицій - інші сектори | 2675 | 2676 | Доходи за зазначеними в пункті 4.2 вимогами (зобов'язаннями), отримані (сплачені) іншими секторами економіки України |
| Поточні трансферти | Кредит | Дебет | За кредитом: поточні трансферти, отримані резидентами від нерезидентів |
1 | Сектор загального державного управління | 2853 | 2854 | Гуманітарна допомога, отримана (надана) державними органами; |
2 | Інші сектори |
|
|
|
2.1 | грошові перекази працівників, які працюють за кордоном | 2863 | 2864 | Грошові перекази осіб, які працюють за кордоном понад 1 рік (безвідплатні грошові перекази сім'ям) |
2.2 | інші приватні перекази між резидентом та нерезидентом | 2867 | 2868 | Приватні перекази, що надходять резидентам від нерезидентів або нерезидентам від резидентів (крім переказів, здійснених з використанням міжнародних систем переказу коштів) |
2.3 | соціальні виплати | 2869 | 2870 | Пенсії, стипендії, допомога по безробіттю, виплати на утримання дітей та інші виплати в рамках програм соціального забезпечення, що виплачуються резидентам державними органами та недержавними організаціями інших країн або нерезидентам - недержавними організаціями України |
2.4 | поточні трансферти інших секторів - інше | 2871 | 2872 | Дарування, спадщина; |
II. Рахунок операцій з капіталом та фінансових операцій
N | Рахунок операцій з капіталом | Коди | Пояснення кодів |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Капітальні трансферти |
| Неоплатні, безповоротні платежі, які мають одноразовий і нерегулярний характер як для донора, так і для їх отримувача (бенефіціара) і які безпосередньо пов'язані з придбанням або продажем основного капіталу |
1.1 | сектор загального державного управління |
|
|
1.1.1 | державні трансферти на інвестиційні цілі | 3433 | Капітальні трансферти державних органів України на користь нерезидентів (або навпаки - капітальні трансферти нерезидентів на користь державних органів України), що призначені для повного або часткового покриття видатків на придбання основного капіталу (наприклад, фінансування великомасштабних будівельних проектів) |
1.1.2 | інші капітальні трансферти | 3434 | Податки на спадщину та дарування у формі капітальних трансфертів сектору державного управління; компенсаційні виплати, отримані (сплачені) державними органами України у зв'язку зі значними збитками, завданими основному капіталу |
1.2 | інші сектори |
|
|
1.2.1 | трансферти на інвестиційні цілі інших секторів | 3461 | Передавання права власності на основний капітал; спадщину на користь некомерційних організацій з метою фінансування валового накопичення основного капіталу; |
1.2.2 | грошові перекази мігрантів | 3462 | Перекази у зв'язку з виїздом на постійне місце проживання |
2 | Придбання/реалізація нефінансових активів |
|
|
2.1 | придбання/реалізація земельних ділянок іноземними представництвами | 3591 | Придбання/реалізація земельних ділянок іноземними дипломатичними, торговельними та іншими офіційними представництвами та установами міжнародних організацій, а також представництвами міжнародних організацій |
2.2 | придбання/реалізація активів нематеріального характеру | 3592 | Купівля (продаж) промислової та інтелектуальної власності, а також інших аналогічних прав: винаходів, промислових зразків, торгових знаків, торгових марок, патентів, ліцензій, |
2.3 | оренда землі | 3593 | Платежі за оренду землі |
Фінансовий рахунок | |||
| Прямі інвестиції |
|
|
1 | Прямі інвестиції за кордоном |
| За кредитом: повернення інвестицій прямим інвестором-резидентом |
1.1 | акціонерний капітал |
|
|
1.1.1 | унесення коштів у підприємство прямого інвестування | 4122 | Унесення інвестором-резидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - нерезидента в розмірі не менше 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; |
1.1.2 | інвестиції в нерухомість | 4132 | Купівля/реалізація земельних ділянок на території іноземних держав резидентами (крім офіційних представництв); |
1.2 | кредити прямого інвестора (міжфірмовий борг) |
| Операції із надання/залучення кредитних ресурсів, у тому числі субординований борг та поворотна фінансова допомога, що мають місце між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування (крім банківського сектору) |
1.2.1 | вимоги до нерезидентів | 4162 | Надання кредитних ресурсів прямим інвестором-резидентом підприємству прямого інвестування-нерезиденту |
1.2.2 | зобов'язання перед нерезидентами | 4163 | Залучення кредитних ресурсів прямим інвестором-резидентом від підприємства прямого інвестування-нерезидента |
1.3 | інший капітал у формі прямих інвестицій | 4172 | Кошти, унесені іноземним інвестором відповідно до укладених договорів про спільну діяльність; |
2 | Прямі інвестиції в економіку України |
| За кредитом: отримання інвестицій від інвестора-нерезидента, участь якого в статутному капіталі резидента прямо або опосередковано (через його дочірні та асоційовані з ним компанії) становить не менше 10 відсотків |
2.1 | акціонерний капітал |
|
|
2.1.1 | унесення коштів у підприємство прямого інвестування | 4221 | Унесення інвестором-нерезидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - резидента в розмірі не менше 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; |
2.1.2 | інвестиції в нерухомість | 4231 | Купівля/реалізація земельних ділянок на території України нерезидентами (крім офіційних представництв); |
2.2 | кредити прямого інвестора (міжфірмовий борг) |
| Операції із надання/залучення кредитних ресурсів, у тому числі субординований борг та поворотна фінансова допомога, що мають місце між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування (крім банківського сектору) |
2.2.1 | зобов'язання перед нерезидентами | 4261 | Залучення кредитних ресурсів підприємством прямого інвестування-резидентом від прямого інвестора-нерезидента |
2.2.2 | вимоги до нерезидентів | 4262 | Надання кредитних ресурсів підприємством прямого інвестування-резидентом прямому інвестору-нерезиденту |
2.3 | інший капітал у формі прямих інвестицій | 4271 | Кошти, унесені іноземним інвестором відповідно до укладених договорів про спільну діяльність; |
Портфельні інвестиції | |||
1 | Активи (зарубіжні цінні папери) |
| За кредитом: зворотний викуп або погашення цінних паперів, що посвідчують зобов'язання нерезидентів перед резидентами |
1.1 | цінні папери, що дають право на участь у капіталі |
|
|
1.1.1 | акції та інші документи та записи, що посвідчують право на участь у капіталі | 5022 | Унесення інвестором-резидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - нерезидента в розмірі менше 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; |
1.1.2 | інвестиційні сертифікати | 5026 | Інвестиційні сертифікати |
1.2 | боргові цінні папери |
|
|
1.2.1 | довгострокові та безстрокові боргові цінні папери | 5042 | Облігації, незабезпечені боргові зобов'язання та інші довгострокові або безстрокові боргові зобов'язання нерезидентів перед резидентами: |
1.2.2 | інструменти грошового ринку | 5044 | Емітовані нерезидентами інструменти грошового ринку: казначейські зобов'язання; векселі, які купуються та продаються з метою одержання прибутку; короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати; банківські акцепти, короткострокові облігації |
2 | Пасиви (вітчизняні цінні папери) |
| За кредитом: купівля нерезидентами цінних паперів, що посвідчують зобов'язання резидентів перед нерезидентами |
2.1 | цінні папери, що дають право на участь у капіталі |
|
|
2.1.1 | акції та інші документи та записи, що посвідчують участь у капіталі | 5021 | Унесення інвестором-нерезидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - резидента в розмірі менше 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; емітовані резидентами цінні папери, що дають право на участь у капіталі (частка участі менше 10 відсотків): акції різних типів (крім привілейованих акцій, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого доходу та фіксованої суми під час погашення); інші документи та записи, що засвідчують участь нерезидента в капіталі (майні) резидента |
2.1.2 | інвестиційні сертифікати | 5025 | Інвестиційні сертифікати |
2.2 | боргові цінні папери |
|
|
2.2.1 | довгострокові та безстрокові боргові цінні папери |
| Облігації, єврооблігації та інші середньострокові (від одного до п'яти років), довгострокові (понад п'ять років) або безстрокові боргові зобов'язання резидентів перед нерезидентами; |
2.2.1.1 | єврооблігації - сектор загального державного управління | 5131 | Облігації зовнішніх державних позик України; |
2.2.1.2 | єврооблігації - банківський сектор | 5231 | Залучені банками кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках; |
2.2.1.3 | єврооблігації негарантовані - інші сектори | 5331 | Залучені суб'єктами підприємницької діяльності, які не є банками, кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках |
2.2.1.4 | Єврооблігації гарантовані - інші сектори | 5333 | Залучені суб'єктами підприємницької діяльності, які не є банками, кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках та є гарантованими до повернення Кабінетом Міністрів України |
2.2.1.5 | єврооблігації - органи місцевого самоврядування | 5431 | Облігації зовнішніх місцевих позик; |
2.2.1.6 | облігації - сектор загального державного управління | 5141 | Довгострокові облігації внутрішніх державних позик України |
2.2.1.7 | облігації - банківський сектор | 5241 | Довгострокові облігації (у т.ч. іпотечні), емітовані банками |
2.2.1.8 | облігації - інші сектори | 5341 | Довгострокові облігації (у т.ч. іпотечні), емітовані суб'єктами підприємницької діяльності, що не є банками |
2.2.1.9 | облігації - органи місцевого самоврядування | 5441 | Довгострокові облігації внутрішніх місцевих позик, емітовані органами місцевого самоврядування |
2.2.1.10 | ощадні (депозитні) сертифікати | 5251 | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати |
2.2.1.11 | векселі - банківський сектор | 5261 | Довгострокові векселі, емітовані банками |
2.2.1.12 | векселі - інші сектори | 5361 | Довгострокові векселі, емітовані суб'єктами підприємницької діяльності, що не є банками (крім оплати товарного векселя) |
2.2.1.13 | інші довгострокові та безстрокові боргові цінні папери | 5371 | Довгострокові боргові цінні папери, що не увійшли до пунктів 2.2.1.1 - 2.2.1.11; привілейовані акції, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого прибутку |
2.2.2 | інструменти грошового ринку |
| Облігації та інші короткострокові (до одного року включно) боргові цінні папери |
2.2.2.1 | облігації - сектор загального державного управління | 5143 | Короткострокові облігації внутрішніх державних позик України; |
2.2.2.2 | облігації - банківський сектор | 5243 | Короткострокові облігації, емітовані банками |
2.2.2.3 | облігації - інші сектори | 5343 | Короткострокові облігації, емітовані підприємствами, що не є банками |
2.2.2.4 | ощадні (депозитні) сертифікати | 5253 | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати |
2.2.2.5 | векселі - банківський сектор | 5263 | Короткострокові векселі, емітовані банками |
2.2.2.6 | векселі - інші сектори | 5363 | Короткострокові векселі, емітовані підприємствами, що не є банками (крім оплати товарного векселя) |
2.2.2.7 | інші короткострокові боргові цінні папери | 5373 | Короткострокові боргові цінні папери, що не увійшли до пунктів 2.2.2.1 - 2.2.2.6 |
2.3 | цінні папери до з'ясування | 5777 | Застосовується за відсутності інформації згідно з пунктом 13 розділу V "Деякі аспекти кодування операцій фінансового рахунку" Пояснень |
| Інші інвестиції |
|
|
| Інші інвестиції - активи |
| За кредитом: повернення |
1 | Товарні кредити та фінансовий лізинг |
| Виплата основного боргу за товарними кредитами (кредитами в товарній формі) та фінансовим лізингом, які надані нерезидентам |
1.1 | довгострокові | 6084 | Виплата основного боргу за довгостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, наданими нерезидентам |
1.2 | короткострокові | 6086 | Виплата основного боргу за короткостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, наданими нерезидентам |
2 | Кредити та позики |
|
|
2.1 | довгострокові |
| Довгострокові кредити, надані резидентами нерезидентам (за винятком кредитів від прямого інвестора): |
2.1.1 | довгострокові - сектор загального державного управління | 6144 | Зазначені в пункті 2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам органами державного управління України (у тому числі муніципальними) |
2.1.2 | довгострокові - банківський сектор | 6244 | Зазначені в пункті 2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам українськими банками |
2.1.3 | довгострокові - інші сектори | 6344 | Зазначені в пункті 2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам іншими секторами економіки України |
2.2 | короткострокові |
| Короткострокові кредити, надані резидентами нерезидентам: |
2.2.1 | короткострокові - сектор загального державного управління | 6146 | Короткострокові позики, надані нерезидентам Кабінетом Міністрів України |
2.2.2 | короткострокові - банківський сектор | 6246 | Зазначені в пункті 2.2 статті "Короткострокові" короткострокові позики, надані нерезидентам українськими банками |
2.2.3 | короткострокові - інші сектори | 6346 | Короткострокові позики, надані нерезидентам іншими секторами економіки України |
2.2.4 | кредити овернайт | 6048 | Кредити овернайт, надані нерезидентам |
3 | Депозити |
|
|
3.1 | довгострокові | 6064 | Довгострокові депозити, розміщені резидентами в банках-нерезидентах |
3.2 | короткострокові | 6066 | Короткострокові депозити, розміщені резидентами в банках-нерезидентах |
3.3 | депозити овернайт | 6068 | Депозити овернайт, розміщені резидентами в банках-нерезидентах |
3.4 | кошти в розрахунках та грошове покриття | 6088 | Грошове покриття, розміщене резидентами в банках-нерезидентах (крім грошового покриття за акредитивами) |
4 | Інші активи |
| Надані нерезидентам інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 1 - 3 статті "Інші інвестиції - активи" |
4.1 | довгострокові | 6024 | Інші активи - довгострокові |
4.2 | короткострокові | 6026 | Як приклад: |
| Інші інвестиції - пасиви |
| За кредитом: отримання (залучення) |
|
|
|
|
1 | Товарні кредити та фінансовий лізинг |
| Виплата основного боргу за товарними кредитами (кредитами в товарній формі) та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
1.1 | довгострокові | 6083 | Виплата основного боргу за довгостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
1.2 | короткострокові | 6085 | Виплата основного боргу за короткостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
2 | Кредити та позики |
|
|
2.1 | довгострокові |
| Довгострокові кредити, отримані від нерезидентів (за винятком кредитів від прямого інвестора та кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках): |
2.1.1 | довгострокові - сектор загального державного управління | 6143 | Довгострокові кредити, залучені органами державного управління України (у тому числі муніципальними) |
2.1.2 | довгострокові - банківський сектор | 6243 | Довгострокові кредити, залучені українськими банками |
2.1.3 | довгострокові негарантовані - інші сектори | 6343 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України (крім гарантованих до повернення Кабінетом Міністрів України) |
2.1.4 | довгострокові гарантовані - інші сектори | 6353 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України та гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
2.2 | короткострокові |
| Короткострокові кредити, отримані від нерезидентів: |
2.2.1 | короткострокові - сектор загального державного управління | 6145 | Короткострокові кредити, залучені державою або гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
2.2.2 | короткострокові - банківський сектор | 6245 | Зазначені в пункті 2.2 статті "Короткострокові" короткострокові запозичення, залучені від нерезидентів українськими банками |
2.2.3 | короткострокові - інші сектори | 6345 | Короткострокові позики, залучені від нерезидентів іншими секторами економіки України |
2.2.4 | кредити овернайт | 6047 | Кредити овернайт, залучені від нерезидентів |
3 | Депозити |
|
|
3.1 | довгострокові депозити банків | 6063 | Довгострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
3.2 | короткострокові депозити банків | 6065 | Короткострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
3.3 | депозити овернайт | 6067 | Депозити овернайт, залучені від нерезидентів |
3.4 | кошти в розрахунках та грошове покриття | 6077 | Грошове покриття, що надійшло від нерезидентів (крім грошового покриття за акредитивами) |
3.5 | депозити фізичних та юридичних осіб - нерезидентів | 6079 | Кошти на депозитних рахунках юридичних осіб - нерезидентів, що не є банками, та фізичних осіб - нерезидентів в українських банках |
4 | Інші пасиви |
| Отримані від нерезидентів інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 1 - 3 статті "Інші інвестиції - пасиви" |
4.1 | довгострокові | 6023 | Інші пасиви - довгострокові |
4.2 | короткострокові | 6025 | Як приклад: |
| Резервні активи |
| Активи, що перебувають у розпорядженні органів грошово-кредитного регулювання і можуть бути реально використані, якщо в цьому буде потреба |
| Монетарне золото | 7012 | Використовується лише у звітах Національного банку України |
| Спеціальні права запозичення | 7022 | - " - |
1 | Резервна позиція в МВФ | 7032 | - " - |
2 | Іноземна валюта | 7042 | - " - |
3 | Інші вимоги (активи) | 7054 | - " - |
Спеціальні коди | |||
1 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з'ясування | 8272 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з'ясування Плану рахунків: |
2 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 20000 дол. США і характер яких з'ясувати не вдалося | 8273 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 20000 дол. США або еквівалентні суми в інших валютах і характер яких з'ясувати не вдалося |
3 | Покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8282 | Надходження в Україну з-за кордону (перерахування з України за кордон) покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як фінансові послуги) |
4 | Купівля (продаж) іноземної валюти за національну між юридичними особами - резидентами та нерезидентами | 8336 | Операції з купівлі (продажу) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті, що здійснюються між юридичними особами - резидентом та нерезидентом |
| Нейтральні операції |
|
|
1 | Нейтральні операції резидентів |
|
|
1.1 | надходження (перерахування) транзитних коштів на рахунки ностро | 8441 | Надходження на рахунок ностро українського банку коштів від нерезидента та подальше перерахування цих коштів на користь резидента - кінцевого отримувача платежу на коррахунок іншого українського банку; |
1.2 | рух коштів між коррахунками одного українського банку | 8442 | Переміщення коштів українського банку з одного кореспондентського рахунку на інший, відкритий у тій самій валюті |
1.3 | купівля (продаж) та конверсія безготівкових коштів, що здійснюються між резидентами | 8443 | Купівля (продаж) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті України; |
1.4 | інші безготівкові розрахунки між резидентами | 8444 | Платежі за товари та послуги, розрахунки за кредитами, депозитами та інші безготівкові розрахунки між резидентами, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8441, 8442 та 8443 (розрахунки за кредитами овернайт та депозитами овернайт відображаються в повному обсязі); |
1.5 | купівля (продаж) готівкової іноземної валюти за безготівкові кошти між юридичними особами - резидентами | 8445 | Зняття з коррахунку ностро коштів для купівлі готівкової іноземної валюти в юридичної особи - резидента; |
1.6 | інші нейтральні операції резидентів з готівкою | 8446 | Конверсія готівкової іноземної валюти, що здійснюється між юридичними особами - резидентами або структурними підрозділами одного банку; |
2 | Рух коштів між рахунками юридичних осіб - резидентів в українських банках та їх рахунками за кордоном | 8466 | Переказ коштів з рахунку клієнта - резидента українського банку (юридичної особи) на його рахунок за кордоном чи з рахунку за кордоном на рахунок в українському банку |
3 | Інші нейтральні операції |
|
|
3.1 | розрахунки між нерезидентами | 8424 | Рух коштів між коррахунками нерезидентів; |
3.2 | увезення (вивезення) готівкової іноземної валюти з-за кордону за спеціальними дозволами Національного банку України | 8425 | Зняття з коррахунку ностро коштів для ввезення готівкової іноземної валюти в Україну; |
3.3 | конверсія валюти між резидентом та нерезидентом | 8426 | Конверсія однієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється між резидентом та нерезидентом, у тому числі нетингові розрахунки за операціями з купівлі-продажу та конверсії валют, які відображаються за коррахунками |
3.4 | нейтральні операції з готівкою за участю фізичних та юридичних осіб - нерезидентів | 8427 | Унесення та зняття валютної готівки з поточних та депозитних рахунків фізичних та юридичних осіб - нерезидентів; |
3.5 | Унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8428 | Унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як інші операції з готівкою фізичних осіб - резидентів або нерезидентів) |
3.6 | інші | 8430 | Інші нейтральні операції за участю нерезидентів, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8424 - 8428, наприклад: |
| Залишки коштів на рахунках |
|
|
| сальдо на початок періоду: |
|
|
| рахунок ностро, готівка | 9111 |
|
| рахунок лоро | 9221 |
|
| сальдо на кінець періоду: |
|
|
| рахунок ностро, готівка | 9112 |
|
| рахунок лоро | 9222 |
|
{Форма № 1-ПБ та пояснення щодо її заповнення в редакції Постанови НБУ № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434від 18.12.2008, № 204 від 09.04.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011}
Форма № 2-ПБ (місячна)
Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами України
{Форма № 2-ПБ із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006}
Пояснення щодо заповнення форми № 2-ПБ
Звіт підприємства (організації) та фінансової установи, що не є банком про фінансові операції з нерезидентами України
Звіт подається підприємствами (організаціями) та фінансовими установами, що не є банками, які мають рахунки в іноземних банках, та використовується для складання платіжного балансу України.
Якщо фінансова установа, що не є банком, здійснює операції з готівковою іноземною валютою згідно з генеральною ліцензією на здійснення валютних операцій, то звітуванню підлягають також операції з готівковою іноземною валютою.
У верхній частині форми зазначається повна назва підприємства (організації) та фінансової установи, що не є банком, яке подає звіт; назва іноземного банку, у якому підприємство (організація) та фінансова установа, що не є банком має рахунок, та країна його місцезнаходження; валюта, у якій ведеться рахунок. Кожному підприємству, яке отримало індивідуальну ліцензію на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України, потрібно звернутися до Національного банку України та одержати методичні вказівки щодо складання звіту.
Звіт має містити форму № 2-ПБ та копії банківських документів, які підтверджують платежі на суми, що перевищують 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах.
Форма складається щомісяця в тисячах одиниць валюти з трьома десятковими знаками.
Звіт подається окремо за кожним рахунком в іноземному банку у валюті, у якій він ведеться.
Сальдо на початок та кінець звітного періоду має відповідати фактичним залишкам коштів на рахунку. Якщо наявний овердрафт за рахунком, сальдо рахунку відображається зі знаком "мінус".
У звіті надається інформація про всі операції, які проведені за рахунком, із зазначенням назви країни платника або одержувача платежу. У колонці 3 (Кредит) зазначається надходження коштів на рахунок, а у колонці 4 (Дебет) - їх вибуття. Обороти за кредитом та дебетом форми мають дорівнювати відповідно дебетовим та кредитовим оборотам рахунку. У колонці 5 подається детальне пояснення операцій для подальшого їх кодування. Кодування операцій (колонка 1) здійснює Національний банк України.
Операції на суму, що перевищує 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах, підлягають обов'язковому декларуванню шляхом надання копій банківських документів, які підтверджують зміст операцій.
Підприємству (організації) та фінансовій установі, що не є банком дозволяється об'єднувати інформацію окремо за кредитовими та дебетовими операціями. Це означає, що всі операції, які мають однаковий характер і проводяться з однією й тією самою країною-контрагентом, можуть відображатися одним рядком. Наприклад, усі надходження за експорт послуг морського вантажного транспорту з Росії на рахунок, який ведеться в доларах США, подаються одним рядком.
Правила агрегування інформації мають два винятки:
у разі здійснення прямих інвестицій за кордон або отримання прямих інвестицій з-за кордону всі операції потрібно відображати окремими рядками, у яких зазначати назву компанії-нерезидента, куди направлені інвестиції, або назву компанії-інвестора, яка здійснила інвестицію в Україну;
переміщення коштів між рахунком підприємства в іноземному банку та його рахунком в українському банку потрібно відображати окремими рядками, зазначаючи в колонці 5 назву українського банку і дату операції.
{Форма 2-ПБ та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 642 від 15.12.2004, № 22 від 27.01.2006}
Форма № 3-ПБ (квартальна)
Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу
{Форма № 3-ПБ із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 541 від 13.12.2010}
Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ
Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу
{У тексті Пояснення слова "органи державної влади" у всіх відмінках замінено словами "сектор загального державного управління" у відповідних відмінках згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
У звіті відображаються накопичені в результаті операцій резидентів з нерезидентами обсяги капіталу у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу на початок та кінець звітного періоду. Інформація надається в тисячах одиниць валюти.
Якщо кошти для здійснення інвестиції надходять/переказуються в іноземній валюті, то інвестиція відображається в цій валюті, у тому числі якщо для здійснення інвестицій валютні кошти конвертуються в кошти в національній валюті.
Інвестиції, здійснені за рахунок коштів в іноземній та/або національній валюті, накопичених нерезидентом в Україні або отриманих від інших видів діяльності, у тому числі від продажу цінних паперів та іншого майна, повернення прямих інвестицій, зняття з депозитів тощо також відображаються у звіті.
Інвестиції у формі фінансового лізингу відображаються у валюті договору.
У розділі I обліковуються активи.
У пункті 1 надається інформація про вкладення резидентів України в цінні папери, що дають право на участь у капіталі, емітовані нерезидентами:
підпункт 1а - цінні папери секторів загального державного управління:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані секторами загального державного управління:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 1б - цінні папери банків:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані банками:
300 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку":
3002 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку";
3003 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";
3005 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
3007 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
3008 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":
3102 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж";
3103 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";
3105 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
3107 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
3108 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
312 "Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
3122 "Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу";
3123 "Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";
3125 "Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
3128 "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
313 "Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
3132 "Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу";
3133 "Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";
3135 "Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
3138 "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
{ Абзац тридцять четвертий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 1в - цінні папери інших секторів:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані іншими секторами у т.ч. фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 (2650 - для фінансових установ, що не є банками) у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 2 надається інформація про вкладення резидентів України в боргові цінні папери нерезидентів, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (більше 1 року) обумовленої фіксованої суми:
підпункт 2а - боргові цінні папери секторів загального державного управління:
боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані секторами загального державного управління:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 2б - боргові цінні папери банків:
боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані банками:
301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку":
3010 "Боргові цінні папери секторів загального державного управління в торговому портфелі банку";
3011 "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку";
3012 "Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку";
3013 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";
3014 "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку";
3015 "Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку";
3016 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";
3017 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";
3018 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";
311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":
3110 "боргові цінні папери секторів загального державного управління в портфелі банку на продаж";
3111 "боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж";
3112 "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж";
3113 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";
3114 "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж";
3115 "Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж";
3116 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж;
3117 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";
3118 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";
3119 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";
321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення":
3210 "Боргові цінні папери секторів загального державного управління в портфелі банку до погашення";
3211 "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення";
3212 "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення";
3213 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до погашення";
3214 "боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення";
3216 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";
3217 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";
3218 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";
3219 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";
{Абзац сімдесят п'ятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 2в - боргові цінні папери інших секторів:
боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані іншими секторами у т.ч. фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 (2650 - для фінансових установ, що не є банками) у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 3 надається інформація про інструменти грошового ринку, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (такий, що не перевищує 1 рік) обумовленої фіксованої суми. До таких інструментів належать:
комерційні та фінансові папери;
обігові депозитні сертифікати;
короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються відповідно до емісійних програм;
підпункт 3а - інструменти грошового ринку секторів загального державного управління:
інструменти грошового ринку, які придбані секторами загального державного управління:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 3б - інструменти грошового ринку банків:
інструменти грошового ринку банків:
900 "Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам":
9000 "Гарантії, що надані банкам";
9001 "Підтверджені акредитиви";
9002 "Акцепти, що надані банкам";
9003 "Авалі, що надані банкам";
902 "Гарантії, що надані клієнтам":
9020 "Гарантії, що надані клієнтам";
9023 "Авалі, що надані клієнтам";
{ Абзац дев'яносто восьмий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
{Абзац дев'яносто дев'ятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
910 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам":
9100 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам";
912 "Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам":
9129 "Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам";
9503 "Застава за складськими свідоцтвами";
9521 "Нерухоме майно житлового призначення";
9523 "Інші об'єкти нерухомого майна";
980 "Документи за розрахунковими операціями":
9802 "Акредитиви до виконання";
{Абзац сто десятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з балансовими рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
{Абзац сто одинадцятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
інструменти грошового ринку, які придбані іншими секторами у т.ч. фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансового рахунку 2600 (2650 - для фінансових установ, що не є банками) у кореспонденції з балансовими рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 4 надається інформація про похідні фінансові інструменти. До них належать опціони, ф'ючерси, договори, що пов'язані з валютними та процентними ставками, тощо:
підпункт 4б - похідні фінансові інструменти банків:
920 "Валюта та банківські метали, до отримання":
9200 "Валюта та банківські метали, до отримання за умовами спот";
9201 "Валюта та банківські метали, до отримання за форвардними контрактами для обліку хеджування";
9202 "Валюта та банківські метали, до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";
9203 "Валюта та банківські метали до отримання за купленими опціонними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9204 "Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";
{Абзац сто двадцять другий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
{Абзац сто двадцять третій Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
930 "Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу":
9300 "Вимоги за андеррайтингом цінних паперів";
9350 "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";
9351 "Активи до отримання за форвардними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9352 "Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";
9353 "Активи до отримання за опціонними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9354 "Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";
{Абзац сто тридцятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
{Абзац сто тридцять перший Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
підпункт 4в - похідні фінансові інструменти фінансових установ, що не є банками;
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2650 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У розділі II надається інформація за пасивними операціями.
У пункті 5 надається інформація про вкладення нерезидентів у цінні папери, що дають право на участь у капіталі:
підпункт 5б - цінні папери банків:
цінні папери, емітовані банками, що дають право нерезидентам на участь у капіталі, якщо частка участі менше 10 відсотків:
363 "Розрахунки з акціонерами (учасниками)":
3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом";
500 "Статутний капітал банку":
5000 "Зареєстрований статутний капітал банку";
5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку";
5002 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)";
5003 "Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу";
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 5в - цінні папери інших секторів у т.ч. фінансових установ, що не є банками:
цінні папери, емітовані іншими секторами, що дають право нерезидентам на участь у капіталі:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:
за кодами 26001, 26201, 29011 відображаються акції, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;
за кодами 26002, 26202, 29012 відображаються інвестиційні сертифікати, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;
цінні папери фінансових установ, що не є банками;
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2650 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 6 надається інформація про вкладення нерезидентів у боргові цінні папери, емітовані резидентами, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (більше 1 року) обумовленої фіксованої суми:
підпункт 6а - боргові цінні папери секторів загального державного управління та органів місцевого самоврядування:
обліковуються боргові цінні папери секторів загального державного управління та органів місцевого самоврядування, що перебувають у власності нерезидентів:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600,
2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:
за кодами 26001, 29011 відображаються облігації зовнішніх державних позик України, що куплені резидентами в нерезидентів на міжнародних ринках (зворотний викуп);
за кодами 26002, 29012 відображаються облігації внутрішніх державних позик України, що перебувають у власності нерезидентів;
за кодами 26003, 29013 відображаються облігації зовнішньої місцевої позики, що перебувають у власності нерезидентів;
за кодами 26004, 29014 відображаються облігації внутрішньої місцевої позики, що перебувають у власності нерезидентів;
підпункт 6б - боргові цінні папери банків:
обліковуються боргові цінні папери, емітовані банком, що куплені нерезидентами:
331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":
3310 "Довгострокові прості векселі, емітовані банком";
3311 "Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями";
3315 "Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";
3316 "Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
3317 "Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
3318 "Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":
3330 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";
3336 "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
3337 "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
3338 "Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
366 "Субординований борг банку":
3661 "Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу";
обліковуються куплені нерезидентами боргові цінні папери, емітовані іншими банками-резидентами, та залучені кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 1624, 2600, 2901, 3660 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:
за кодами 26001, 29011 відображаються залучення банками-резидентами кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;
за кодами 26002, 29012 відображаються облігації банків-резидентів (крім власних), що куплені нерезидентами;
за кодами 26003, 29013 відображаються довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати банків-резидентів (крім власних), що куплені нерезидентами;
за кодами 26004, 29014 відображаються довгострокові прості векселі, емітовані банками-резидентами (крім власних), що куплені нерезидентами;
за кодами 26005, 29015 відображаються кредитні ноти банків-резидентів, що куплені нерезидентами;
{Абзац сто вісімдесят четвертий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541від 13.12.2010}
{Абзац сто вісімдесят п'ятий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010}
підпункт 6в - боргові цінні папери інших секторів у т.ч. фінансових установ, що не є банками:
обліковуються боргові цінні папери, емітовані іншими секторами, що куплені нерезидентами:
сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:
за кодами 26001, 29011 відображаються залучені резидентами кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;
за кодами 26002, 26202, 29012 відображаються облігації, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;
за кодами 26004, 29014 відображаються довгострокові прості векселі (крім товарних), емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;
за кодами 26005, 29015 відображаються кредитні ноти резидентів, що куплені нерезидентами;
за кодами 26007, 26207, 29017 відображаються привілейовані акції, емітовані резидентами, що дають власнику право на отримання наперед обумовленої суми грошового доходу та фіксованої суми під час погашення, що куплені нерезидентами;
боргові цінні папери фінансових установ, що не є банками;
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2650 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 7 надається інформація про інструменти грошового ринку, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (такий, що не перевищує 1 рік) обумовленої фіксованої суми:
підпункт 7а - інструменти грошового ринку секторів загального державного управління:
інструменти грошового ринку, емітовані секторами загального державного управління:
cальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 7б - інструменти грошового ринку банків:
інструменти грошового ринку, емітовані банками:
330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":
3300 "Короткострокові прості векселі, емітовані банком";
3301 "Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями";
3305 "Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";
3306 "Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
3307 "Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
3308 "Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";
332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":
3320 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";
3326 "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
3327 "Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
3328 "Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";
334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком":
3340 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком";
3346 "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";
3347 "Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";
3348 "Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";
901 "Гарантії, що отримані від банків":
9010 "Прості гарантії, що отримані від банків";
9015 "Контргарантії, що отримані від банків";
903 "Гарантії, що отримані від клієнтів":
9031 "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Кабінету Міністрів України";
911 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків":
9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків";
інструменти грошового ринку, емітовані небанківськими фінансовими установами:
cальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 7в - інструменти грошового ринку інших секторів у т.ч. фінансових установ, що не є банками:
інструменти грошового ринку, емітовані іншими секторами у т.ч. фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з балансовим рахунком 2600 ( 2650 - для фінансових установ, що не є банками* ) - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 8 надається інформація про похідні фінансові інструменти:
підпункт 8б - похідні фінансові інструменти банків:
921 "Валюта та банківські метали, до відправлення":
9210 "Валюта та банківські метали, до відправлення за умовами спот";
9211 "Валюта та банківські метали, до відправлення за форвардними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9212 "Валюта та банківські метали, до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банків";
9213 "Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9214 "Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";
931 "Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу":
9310 "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів";
9360 "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами";
9361 "Активи до відправлення за форвардними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9362 "Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";
9363 "Активи до відправлення за опціонними контрактами що призначені для обліку хеджування";
9364 "Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";
підпункт 8в - похідні фінансові інструменти фінансових установ, що не є банками;
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2650 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У розділі III "Фінансовий лізинг, наданий нерезидентам" надається інформація про операції, пов'язані з фінансовим лізингом, що наданий нерезидентам. На початок звітного періоду відображається загальний обсяг вимог за наданим фінансовим лізингом, а на кінець звітного періоду - обсяг фінансового лізингу, зменшеного на суму надходжень за орендними платежами:
підпункт 9а - фінансовий лізинг, що наданий нерезидентам сектором державного загального управління:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 9б - фінансовий лізинг, що наданий нерезидентам банками:
152 "Кредити, що надані іншим банкам":
1525 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам";
207 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання":
2071 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання";
221 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам":
2211 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам";
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207,
1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 9в - фінансовий лізинг, що наданий нерезидентам іншими секторами та фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 (2650 - для небанківських фінансових установ) у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У розділі IV "Фінансовий лізинг, отриманий від нерезидентів" надається інформація про операції, пов'язані з фінансовим лізингом, що отриманий від нерезидентів. На початок звітного періоду відображається загальний обсяг зобов'язань за отриманим фінансовим лізингом, а на кінець звітного періоду - обсяг фінансового лізингу, зменшеного на суму виплат за орендними платежами:
підпункт 10а - фінансовий лізинг, що отриманий від нерезидентів сектором загального державного управління:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 10б - фінансовий лізинг, що отриманий від нерезидентів банками:
361 "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку":
3615 "Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)";
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 10в - фінансовий лізинг, що отриманий від нерезидентів іншими секторами та фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 (2650 - для фінансових установ, що не є банками) - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
__________
*Див. додаток 2 "Перелік параметрів аналітичного обліку та їх значення для формування показників статистичної звітності, що подається до Національного банку України" до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України.
{Форма № 3-ПБ та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 530 від 03.12.2003, в редакції Постанови НБУ № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 188 від 27.06.2008, № 541 від 13.12.2010}
{Форму № 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій та фінансового лізингу" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010}
{Форму 5-ПБ виключено на підставі Постанови НБУ № 642 від 15.12.2004}
Форма № 612 (річна)
Звіт про дотримання економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності
{Форма № 612 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006, № 466 від 19.12.2006, № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010, № 438 від 12.12.2011}
Пояснення щодо заповнення форми № 612
Звіт про дотримання економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності
Під час складання звіту слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, із змінами (далі - Інструкція), та Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 480, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 18.01.2008 за № 32/14723, зі змінами (далі - Інструкція про консолідацію).
Звіт включає інформацію про значення таких економічних нормативів:
регулятивного капіталу банку - Н1к;
адекватності регулятивного капіталу - Н2к;
співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів - Н3к;
максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента - Н7к;
великих кредитних ризиків - Н8к;
максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, - Н9к;
максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, - Н10к;
інвестування в цінні папери окремо за кожною установою - Н11к;
загальної суми інвестування - Н12к.
Інформація надається в розрізі кожного економічного нормативу, розрахованого на основі консолідованої фінансової звітності.
Під час розрахунку економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності береться розмір регулятивного капіталу, який розраховується за даними консолідованої звітності.
Опис параметрів заповнення форми.
Рядок 1 - регулятивний капітал консолідованої групи (Н1к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу II Інструкції.
Рядок 2 - норматив адекватності регулятивного капіталу/ платоспроможності (Н2к) визначається як співвідношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних позабалансових інструментів консолідованої групи, зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями, на суму забезпечення кредиту (вкладень в боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави майнових прав (за умови, що забезпечення відповідає вимогам пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції) та зважених за ступенем кредитного ризику.
Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу IV Інструкції.
Рядок 21 - норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3к) визначається як відношення регулятивного капіталу до сукупних активів консолідованої групи.
Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу IV Інструкції".
Рядок 3 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх вимог консолідованої групи до цього контрагента (або групи пов'язаних контрагентів) та всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього контрагента (або групи пов'язаних контрагентів), до регулятивного капіталу консолідованої групи і розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VI Інструкції.
Рядок 4 - сума кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к) відповідно до пунктів 2.5 - 2.8 глави 2 розділу VI Інструкції.
Рядок 5 визначається як відношення суми кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), до регулятивного капіталу консолідованої групи.
Рядок 6 - норматив великих кредитних ризиків, розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх великих кредитних ризиків консолідованої групи за всіма контрагентами або групами пов'язаних контрагентів з урахуванням усіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів, до регулятивного капіталу консолідованої групи.
Норматив великих кредитних ризиків (Н8к) на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VI Інструкції.
Рядок 7 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), визначається як відношення суми всіх зобов'язань цього інсайдера (або групи пов'язаних осіб) перед консолідованою групою і всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього інсайдера (або групи пов'язаних осіб), до статутного капіталу консолідованої групи.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 4 розділу VI Інструкції.
Рядок 8 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), визначається як відношення сукупної заборгованості зобов'язань усіх інсайдерів перед консолідованою групою і всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо всіх інсайдерів, до статутного капіталу консолідованої групи.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 5 розділу VI Інструкції.
Рядок 9 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються консолідованою групою на придбання акцій (паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу консолідованої групи.
Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VII Інструкції.
Рядок 10 - норматив загальної суми інвестування (Н12к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються консолідованою групою на придбання акцій (паїв, часток) будь-якої юридичної особи, до регулятивного капіталу консолідованої групи.
Норматив загальної суми інвестування (Н12к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VII Інструкції.
{Пояснення щодо заповнення форми № 612 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010}
ПЕРЕЛІК
параметрів аналітичного обліку та їх значення для формування показників статистичної звітності, що подається до Національного банку України
Значення параметра визначаються відповідно до Національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1:2009 "Коди назв країн світу", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 23.12.2009 № 471.
{Глава 2 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011}
3. Інституційний сектор економіки
Значення параметра визначаються відповідно до Класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 № 96 (із змінами).
Значення параметра визначаються відповідно до національного класифікатора України ДК 009:2010 “Класифікація видів економічної діяльності”, затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами).
{Пункт 5 виключено на підставі Постанови Національного банку № 255 від 12.07.2007}
5. Організаційно-правова форма господарювання
Значення параметра визначаються відповідно до Державного класифікатора України ДК 002:2004 "Класифікація організаційно-правових форм господарювання", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28.05.2004 № 97 (із змінами).
фізична особа - власник істотної участі;
фізична особа - управлінський персонал;
фізична особа - голова правління (ради директорів) або контролер спорідненої особи;
фізична особа - асоційована особа;
юридична особа - власник істотної участі;
юридична особа - афілійована особа;
юридична особа - споріднена особа;
юридична особа - асоційована особа;
Значення параметра визначаються відповідно до реєстру контрагентів, який веде банк.
Значення параметра визначаються для суб'єкта господарювання - резидента відповідно до ЄДРПОУ, для фізичної особи - платника податків згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів, для банків-нерезидентів відповідно до довідника банків-нерезидентів, який Національний банк України надсилає банкам.
10. Код валюти або банківського металу
Значення параметра визначаються відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 № 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за № 841/7129), зі змінами.
11. Розподіл аналітичного рахунку за визначеним критерієм
Параметр застосовується для розподілу рахунків з обліку неамортизованої премії, дисконту, переоцінки вартості, нарахованих доходів чи витрат і прострочених нарахованих доходів, простроченої та сумнівної заборгованості за фінансовими інструментами в частині основних сум відповідних фінансових інструментів або додаткового розподілу за іншими критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.
12. Початковий строк погашення
Параметр відображає фіксований період дії фінансового інструменту і має значення:
від 366 (367) до 548 (549) днів;
від 549 (550) днів до 2 років;
Параметр відображає строк, що залишився до погашення фінансового інструменту, і має значення:
від 366 (367) до 548 (549) днів;
від 549 (550) днів до 2 років;
14. Строк погашення основного боргу
Параметр застосовується для розподілу рахунків з обліку нарахованих доходів залежно від строку погашення основного боргу:
своєчасно або із затримкою до 180 днів;
15. Строки прострочення за нарахованими доходами
16. Строки прострочення за основним боргом
гарантії Кабінету Міністрів України;
гарантії Національного банку України;
гарантії урядів країн категорії "А";
гарантії міжнародних банків і банків "інвестиційного класу";
гарантії інших банків України;
майнові права на грошові депозити та іменні ощадні (депозитні) сертифікати;
нерухоме майно житлового фонду;
майнові права на майбутнє нерухоме майно житлового фонду;
майнові права на інше майбутнє нерухоме майно;
майнові права на інші об'єкти застави;
декілька видів забезпечення (без іпотеки);
декілька видів забезпечення, серед яких вартість нерухомого майна житлового фонду є найбільшою;
декілька видів забезпечення, серед яких вартість майнових прав на майбутнє нерухоме майно житлового фонду є найбільшою;
декілька видів забезпечення, серед яких вартість іншого нерухомого майна є найбільшою;
декілька видів забезпечення, серед яких вартість майнових прав на інше майбутнє нерухоме майно є найбільшою;
декілька видів забезпечення, серед яких вартість іпотеки є меншою, ніж вартість інших видів забезпечення;
Значення параметра визначаються відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695 (із змінами).
19. Види індивідуального споживання за цілями
купівля побутової техніки, аудiотехнiки, фотоапаратури та обладнання для оброблення інформації (для фізичних осіб);
охорона здоров’я (для фізичних осіб);
придбання туристичних послуг (для фізичних осіб);
придбання, будівництво та реконструкція нерухомості (крім земельних ділянок);
придбання земельних ділянок сільськогосподарського призначення;
придбання інших земельних ділянок;
інше (у тому числі кредити, надані іншим банкам та органам державної влади).
Значення параметра визначаються за номенклатурою символів, викладеною в поясненні щодо заповнення форм № 747, № 748 "Звіт про касові обороти банку".
21. Розподіл суми оборотів за рахунком за визначеним критерієм
Значення параметра визначаються за критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.
Значення параметра визначаються за стандартною класифікацією платіжного балансу, наведеною в поясненні щодо заповнення форми № 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України".
Параметр має значення номера рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, зі змінами (далі - План рахунків бухгалтерського обліку банків України).
Параметр визначає характеристику рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
актив/пасив - активні залишки за рахунками, які відображаються в розділі активів, або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;
актив - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;
актив (контрактив) - пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;
актив/пасив (контрактив) - активні або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;
зобов'язання - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;
зобов'язання (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;
зобов'язання (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;
актив (контрпасив)/пасив (контрактив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів, або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, які відображаються в розділі зобов'язань у балансі;
капітал (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;
капітал (актив (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;
капітал (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;
доходи - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;
доходи (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;
витрати - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;
витрати (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;
позабалансовий (актив) - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;
позабалансовий (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;
позабалансовий (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;
позабалансовий меморандний рахунок - рахунок, за яким ведеться кількісний облік;
позабалансовий контррахунок - контррахунок для позабалансового рахунку, який відображається в розділі позабалансових рахунків у балансі.
{Правила доповнено Додатком 2 згідно з Постановою Національного банку № 466 від 19.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011}
