ЗАТВЕРДЖЕНО |
ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ
субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання місцевого бюджету
{В редакції Наказів Міністерства фінансів
№ 496 від 10.05.2018
№ 514 від 09.12.2019}
№ | Зміст операції | Кореспонденція субрахунків | |
за дебетом | за кредитом | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Облік операцій за плановими показниками | |||
1.1 | Введення показників розпису місцевого бюджету: |
|
|
за доходами та поверненням кредитів місцевого бюджету | 926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів"; | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | |
за фінансуванням місцевого бюджету |
|
| |
| 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів" | |
| 927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
за видатками та наданням кредитів з місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 929 "Показники розпису асигнувань місцевих бюджетів" | |
1.2 | Введення показників за бюджетними асигнуваннями місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 914 "Бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; |
2. Облік операцій за доходами місцевого бюджету | |||
2.1 | Надходження доходів місцевого бюджету: |
|
|
у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; | |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг"; | |
в іноземній валюті | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"; | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; | |
Водночас проведення другого запису | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг"; | |
2.2 | Повернення платникам зайво або помилково сплачених коштів до місцевого бюджету: |
|
|
у національній валюті | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг"; | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
в іноземній валюті | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"; | |
Водночас проведення другого запису | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг"; | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" | |
2.3 | Здійснення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" |
Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | |
2.4 | Перерахування до загального фонду залишків коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" (спеціальний фонд) | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" (загальний фонд) |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" (спеціальний фонд) | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" (загальний фонд) | ||
2.5 | Надходження коштів місцевого бюджету, які підлягають розподілу | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" |
4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" | 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | ||
2.6 | Повернення помилково або надміру зарахованих до місцевого бюджету платежів, які підлягали розподілу | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" | ||
2.7 | Проведення розподілу коштів місцевого бюджету | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 724 "Доходи місцевого бюджету від продажу"; | |
3. Облік операцій за бюджетними зобов'язаннями розпорядників та одержувачів бюджетних коштів | |||
3.1 | Відображення суми бюджетного зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" |
9161 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
3.2 | Відображення суми бюджетного фінансового зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету у звітному періоді: | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" |
Водночас проведення другого запису | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
Одночасно по спеціальному фонду | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
3.3 | Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів, зареєстрованих у минулому бюджетному періоді | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" |
Водночас проведення другого запису | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
Водночас проведення другого запису | 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
Одночасно по спеціальному фонду | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
3.4 | Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань минулих бюджетних періодів, знятих розпорядниками бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства | 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
3.5. | Відображення суми погашеної попередньої оплати та авансових платежів | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
4. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ | |||
4.1 | Надходження коштів, які належать до власних надходжень бюджетних установ: |
|
|
у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
в іноземній валюті | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
у натуральній формі | 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" | |
4.2 | Зарахування власних надходжень бюджетних установ на рахунок розпорядника бюджетних коштів: |
|
|
у національній валюті та в натуральній формі | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | |
в іноземній валюті | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | |
Водночас проводиться другий запис | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | |
4.3 | Повернення помилково або надміру зарахованих коштів на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ: |
|
|
у національній валюті | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
Водночас проводиться другий запис | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
4.4 | Повернення помилково або надміру зарахованих коштів платникам: |
|
|
у національній валюті | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
в іноземній валюті | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
Водночас проводиться другий запис | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | |
4.5
| Відображення операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями, які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання місцевого бюджету |
|
|
отримано залишок: |
|
| |
у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | |
в іноземній валюті | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | |
Водночас проведення другого запису | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
Водночас проведення другого запису | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | |
перераховано залишок: |
|
| |
у національній валюті | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок"; | |
в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
4.6
| Проведення оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень: |
|
|
у національній валюті | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
у натуральній формі | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | |
Водночас на суму проведеної оплати зменшення: |
|
| |
поточних бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
бюджетних фінансових зобов'язань: | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
у разі здійснення попередньої оплати | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | |
у разі не реєстрації бюджетних фінансових зобов'язань в органах Казначейства | 916 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
4.7 | Перерахування коштів на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | ||
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
4.8 | Повернення на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишків невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | |
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | |
4.9 | Розміщення коштів місцевих бюджетів на депозит в установах банків: |
|
|
з рахунків в органах Казначейства | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" | ||
| 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
з рахунків в банках | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" | |
4.10 | Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків: |
|
|
на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | |
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | ||
3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | ||
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | |
на рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків | 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | |
4.11 | Перерахування коштів місцевих бюджетів на рахунки в установи банків: | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | ||
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
4.12 | Повернення коштів у національній валюті, помилково або надміру зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ: |
|
|
перераховано кошти для здійснення повернення у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на рахунках | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | ||
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | ||
перераховано кошти для здійснення повернення | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | |
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
здійснено повернення помилково або надміру зарахованих коштів | 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
7545 "Власні надходження бюджетних установ" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
4.13 | Проведення оплати розпорядників коштів у національній валюті з рахунків, відкритих у банку | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | |
На суму здійснених видатків зменшено бюджетні призначення | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
5. Облік операцій за видатками місцевого бюджету | |||
5.1 | Виділення коштів місцевого бюджету розпорядникам коштів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" |
Водночас зменшення планових показників | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
5.2 | Проведення розподілу виділених бюджетних асигнувань та зарахування коштів на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" |
9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | ||
Водночас проведення другого запису | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | |
Водночас зменшення поточних планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
Водночас проведення другого запису за коштами спеціального фонду місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | |
5.3 | Виділення коштів місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" |
5.4 | Проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"; | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
На суму проведеної оплати рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів зменшення: |
|
| |
показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
у разі здійснення попередньої оплати | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | |
5.5 | Відновлення касових видатків, проведених у поточному році | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | |
На суму відновлених касових видатків збільшення показників бюджетних асигнувань | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | |
5.6 | Відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" |
5.7 | Перерахування міжбюджетних трансфертів | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 313 "Надходження державного бюджету"; |
Водночас проведення другого запису | 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
На суму коштів міжбюджетних трансфертів, перерахованих іншим місцевим бюджетам | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | |
5.8 | Відновлення касових видатків, проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до законодавства | 313 "Надходження державного бюджету"; | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | |
На суму коштів міжбюджетних трансфертів, отриманих від інших місцевих бюджетів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" | |
5.9 | Спрямування в дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти, коштів, що надійшли на відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 313 "Надходження державного бюджету"; |
5.10 | Зарахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів | 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету" | 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" | ||
5.11 | Проведення виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету" |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
На суму проведеної оплати зменшення: |
|
| |
показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
у разі здійснення попередньої оплати | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | |
5.12 | Зарахування коштів у національній валюті на рахунки місцевих бюджетів, отриманих від продажу іноземної валюти | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | ||
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7643 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках" | |
5.13 | Перерахування коштів на придбання іноземної валюти | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
Водночас проведення другого запису | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | |
| 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
5.14 | На суму проведеної оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" | |
На суму проведеної оплати зменшення: |
|
| |
показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
бюджетних фінансових зобов'язань (у разі їх реєстрації в органах Казначейства) | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
у разі здійснення попередньої оплати та авансових платежів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | |
5.15 | На суму курсової різниці |
|
|
у разі зменшення курсу | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
9732 "Кошти місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
у разі збільшення курсу | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | |
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9732 "Кошти місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці" | ||
6. Облік операцій з коштами бюджету розвитку місцевого бюджету, розміщеними в установах банків | |||
6.1 | Перерахування у регламентованому режимі коштів на рахунки в банках | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | ||
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
6.2 | Розподіл коштів між головними розпорядниками бюджетних коштів | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | ||
Водночас зменшено зведені планові показники місцевого бюджету | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
6.3 | Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, відкриті в установах банків | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | ||
Водночас зменшено планові показники місцевого бюджету | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
6.4 | Виділено кошти головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | ||
6.5 | Проведено оплату рахунків розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" | |
Водночас зменшено поточні планові показники місцевого бюджету | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
7. Облік операцій з надання кредитів з місцевого бюджету та їх повернення | |||
7.1 | Надання кредитів з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із місцевого бюджету | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | |
На суму наданих кредитів із місцевого бюджету зменшення: |
|
| |
бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
7.2 | Відображення суми пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
7.3 | Відображення суми нарахованих відсотків та штрафних санкцій | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету"; |
7.4 | Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; | ||
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | |
На суму кредиту, повернутого до місцевого бюджету, зменшення планових показників | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9284 "Поточний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" | |
7.5 | Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" |
9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 734 "Фінансові доходи державного бюджету"; | |
7.6 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" |
Перераховано у регламентованому режимі кошти до місцевих бюджетів | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | |
7.7 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: |
|
|
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; | |
простроченої | 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" | |
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2143 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
7.8 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: |
|
|
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; | |
простроченої | 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" | |
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2044 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
7.9 | Списання заборгованості перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
7.10 | Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
8. Облік операцій з одержання та погашення позик на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку | |||
8.1 | Отримання позики на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету: | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку" | |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | |
На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
8.2 | Зараховано кошти позики до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевого бюджету" |
8.3 | Відображення заборгованості за пролонгованою позикою | 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
Відображення заборгованості за простроченою позикою | 2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"; | |
8.4 | Перераховування коштів місцевого бюджету на погашення позики: | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" | 215 "Поточна дебіторська заборгованість за коштами ЄКР" |
Зменшено зобов'язання місцевого бюджету на суму погашеної позики: | 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку"; | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
Водночас відображено планові показники | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
8.5 | Здійснено підкріплення на відповідний рахунок для акумулювання надходжень місцевих бюджетів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" |
9. Облік операцій із залучення коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України | |||
9.1 | Відображення суми отриманої позики: |
|
|
у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | |
в іноземній валюті | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" | 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | |
4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | ||
Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету: |
|
| |
поточні зобов'язання | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | |
довгострокові зобов'язання | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | |
На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
9.2 | Зарахування коштів позики до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
9.3 | Направлення коштів місцевого бюджету на погашення позики | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
9.4 | Погашення позики з рахунків, відкритих в установах банків |
|
|
у національній валюті | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | |
в іноземній валюті | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" | |
Водночас проведення другого запису | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | |
Водночас проведення другого запису | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | |
Водночас проведення другого запису | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
9.5 | Перерахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички |
|
|
у національній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок"; | |
в іноземній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" | |
Водночас проведення другого запису | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | |
Водночас проведення другого запису | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
Водночас відображено планові показники (за кодом повернення) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"; | |
Водночас відображено планові показники (за кодом повернення) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
9.6 | На суму курсової різниці |
|
|
у разі зменшення курсу | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів"; | |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
у разі збільшення курсу | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів"; | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
10. Облік операцій з цінними паперами | |||
10.1 | Відображено надходження до місцевого бюджету коштів від розміщення цінних паперів | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | |
Відображення зобов'язання місцевого бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6041 "Зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів"; | |
На суму надходжень відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
10.2 | Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету"; | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
10.3 | Спрямування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
10.4
| Перерахування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
Водночас зменшення зобов'язань місцевого бюджету | 6041 "Зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" | 6141 "Поточна заборгованість за зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" | |
На проведену суму зменшення зобов'язань місцевого бюджету: |
|
| |
довгострокові зобов'язання | 6141 "Поточна заборгованість за зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
короткострокові зобов'язання | 6442 "Короткострокові зобов'язання за цінними паперами місцевих бюджетів"; | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | |
На суму погашення цінних паперів відображення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
11. Розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на депозит | |||
11.1 | Направлення коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
11.2 | Перерахування коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
2345 "Депозити місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | ||
Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
На суму розміщених коштів на депозит відображення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
11.3 | Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2345 "Депозити місцевих бюджетів" | ||
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | |
На суму повернених коштів, розміщених на депозит, відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
11.4 | Зараховано кошти, повернуті з депозиту, до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
12. Облік операцій щодо спрямування коштів загального фонду до бюджету розвитку місцевого бюджету | |||
12.1 | Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
На виділену суму відображення планових показників (загальний фонд) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
12.2 | Перерахування коштів до бюджету розвитку місцевого бюджету | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | ||
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | ||
На виділену суму відображення планових показників (спеціальний фонд) | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"; | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
12.3 | Зарахування коштів до спеціального фонду місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
Водночас проведення другого запису | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
13. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії | |||
13.1 | Відображення боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями: |
|
|
у національній валюті | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | |
в іноземній валюті | 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | |
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | ||
13.2 | Відображення коштів місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"; | ||
13.3 | Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими місцевим бюджетом позичальникам | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" | 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" |
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | ||
Водночас проведення другого запису | 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" | |
Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" | |
Водночас проведення другого запису | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"; | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | |
Водночас зменшення планових показників | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
у разі здійснення витрат, пов'язаних із закупівлею іноземної валюти | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
| 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | |
13.4 | Відображення коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників |
|
|
у національній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | |
в іноземній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | |
13.5 | Нарахування відсотків та штрафних санкцій за кредитами, залученими під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії"; |
13.6 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок оплати надання місцевих гарантій за іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів" |
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7441 "Інші доходи за обмінними операціями" | ||
9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
13.7 | Відображення суми відшкодування коштів, витрачених міськими радами на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
На суму відшкодування зменшення заборгованості за кредитами, наданими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; | |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | |
На суму відшкодування зменшення планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
13.8 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків та штрафних санкцій за користування іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів" |
Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7441 "Інші доходи за обмінними операціями" | |
На суму отриманих коштів зменшення планових показників | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
13.9 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: |
|
|
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2146 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
простроченої | 2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | |
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2147 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
13.10 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: |
|
|
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2047 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
простроченої | 2046 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | |
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2048 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | |
13.11 | Відображення суми курсової різниці: |
|
|
за кредитами, що надавались під гарантійні зобов'язання, та розрахунками за операціями з кредитами місцевого бюджету | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | |
5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | ||
або | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; | |
5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | ||
за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | |
або | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | |
або | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | |
або | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | |
13.12 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; |
Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | |
або | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
13.13 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками, штрафними санкціями, нарахованою платою за надані місцеві гарантії | 944 "Нараховані відсотки, плата за надання місцевих гарантій і кредитів (позик), залучених місцевими бюджетами та штрафні санкції" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
14. Облік операцій з річного закриття рахунків | |||
14.1 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях, ніж місцевий бюджет: |
|
|
в органі Казначейства за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | |
9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
в органі Казначейства, який обслуговує місцевий бюджет | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | |
9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" | ||
14.2 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів: |
|
|
з реєстраційних рахунків | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів"; | |
9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" | ||
9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
з особових рахунків | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | |
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
14.3 | Перераховано кошти бюджету розвитку: |
|
|
з рахунків розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих в установах банків: | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих у банках | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків в банках головних розпорядників бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | |
2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | ||
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; | ||
14.4 | Закриття рахунків у органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на різних адміністративних територіях: |
|
|
в органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет: |
|
| |
на суму власних надходжень | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" | 4651 "Технічний рахунок" | |
на суму видатків | 4651 "Технічний рахунок" | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | |
на суму наданих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | |
на суму повернутих кредитів | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" | |
на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" | ||
в органах Казначейства, які обслуговують місцевий бюджет: |
|
| |
на суму власних надходжень | 4651 "Технічний рахунок" | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" | |
на суму видатків | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | 4651 "Технічний рахунок" | |
на суму наданих кредитів | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" | |
на суму повернутих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | |
на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" | |
4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | ||
14.5 | Проведення операцій із закриття рахунків в органах Казначейства: |
|
|
на суму доходів місцевих бюджетів | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг"; | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | |
на суму видатків місцевих бюджетів | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 804 "Витрати місцевого бюджету"; | |
на суму доходів, що підлягають розподілу | 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" | |
на суму коштів місцевих бюджетів, переданих: |
|
| |
розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 983 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" | |
іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" | |
на суму отриманих коштів місцевих бюджетів |
|
| |
розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 973 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
на суму планових показників | 914 "Бюджетні асигнування місцевих бюджетів"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів"; | |
14.6 | Закриття рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів: |
|
|
на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | |
на суму зареєстрованих та непогашених наприкінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" | |
9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | ||
14.7 | Списання суми фінансового результату виконання місцевого бюджету звітного періоду на накопичений фінансовий результат | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
Державна казначейська служба України за потреби може застосовувати кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій про виконання місцевого бюджету, що не передбачена Типовою кореспонденцією субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання місцевого бюджету із збереженням єдиних методологічних засад, визначених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в державному секторі та іншими нормативно-правовими актами з бухгалтерського обліку в державному секторі, яка визначається у розпорядчому документі про облікову політику.
{Типова кореспонденція в редакції Наказів Міністерства фінансів № 496 від 10.05.2018, № 514 від 09.12.2019}
