ЗАТВЕРДЖЕНО |
ІНСТРУКЦІЯ
про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління
Національного банку
№ 556 від 17.11.2004
№ 222 від 16.06.2005
№ 457 від 01.12.2005
№ 359 від 03.10.2005
№ 76 від 06.03.2006
№ 457 від 13.12.2006
№ 229 від 22.06.2007
№ 310 від 31.08.2007
№ 482 від 27.12.2007
№ 297 від 30.09.2008
№ 44 від 04.02.2009
№ 458 від 06.08.2009
№ 405 від 01.09.2010
№ 227 від 08.06.2012
№ 3 від 08.01.2013
№ 184 від 21.05.2013
№ 359 від 16.06.2014
№ 402 від 22.06.2015
№ 589 від 08.09.2015
№ 826 від 26.11.2015
№ 345 від 14.06.2016
№ 415 від 27.12.2016
№ 39 від 24.05.2017}
1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності.
2. План рахунків розроблено відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів та є обов'язковим для використання банками України.
{Пункт 2 в редакції Постанови Національного банку № 345 від 14.06.2016}
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - Інструкція) встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.
За рахунками Плану рахунків відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.
4. В Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
дебіторська заборгованість - це сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг тощо;
капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань;
контрактивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;
контрпасивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;
контрарні рахунки - це рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, які відображені в інших рахунках;
кредиторська заборгованість - це сума зобов'язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг тощо;
транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами або договорами.
5. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов'язань.
6. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.
7. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.
8. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.
Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку до Інструкції.
{Пункт 8 в редакції Постанови Національного банку № 457 від 13.12.2006}
9. У Плані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IV порядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків. Першою цифрою номера визначено клас рахунків.
План рахунків складається з дев'яти класів:
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.
Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання.
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції.
Клас 9. Позабалансові рахунки.
рахунки II порядку (двозначні - розділ);
рахунки III порядку (тризначні - група);
рахунки IV порядку (чотиризначні - балансовий рахунок).
10. Клас 1 Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, тощо.
У цьому класі обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.
До міжбанківських операцій належать кредитні та депозитні операції між банками, ведення кореспондентських рахунків, безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов'язаннями одного банку перед іншим та іншими операціями згідно із законодавством України.
У розділі "Банківські метали" обліковуються дорогоцінні метали, які визначені як банківські згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України. інші дорогоцінні метали (лом, вироби з дорогоцінних металів) обліковуються в групі рахунків класу 3 "Запаси матеріальних цінностей". У цьому розділі не повинні обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.
У розділах "Кошти у Національному банку України" та "Кошти Національного банку України" відображаються активи та зобов'язання банку за операціями з Національним банком України. На кореспондентському рахунку банку в Національному банку України обліковуються також обов'язкові резерви банку.
11. У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами.
За рахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.
12. За класом 3 Плану рахунків відображаються операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії), обліковуються запаси товарно-матеріальних цінностей, сформовані банківські резерви, субординований борг, розрахунки між філіями одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами тощо.
Рахунки 39 розділу "Розрахунки між філіями банку" призначені для здійснення розрахунків між філіями банку. У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу.
{Абзац другий пункту 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 229 від 22.06.2007}
13. У класі 4 відображаються інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії, операції з основними засобами і нематеріальними активами.
14. За рахунками класу 5 відображається капітал банку, який включає статутний капітал, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди, результати минулих років, результати переоцінки.
Рахунки цього класу можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 та 7 під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік.
{Абзац другий пункту 14 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 402 від 22.06.2015}
15. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" незалежно від порядку їх оподаткування.
Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків за балансовими рахунками класу 6 "Доходи" і класу 7 "Витрати" внутрішнього плану рахунків.
Під час формування фінансового результату банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження" або 5041 "Збиток звітного року".
{Абзац третій пункту 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 227 від 08.06.2012}
16. Рахунки у класі 8 відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 не враховуються під час складання фінансової звітності банку.
17. У класі 9 обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.
Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.
Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам" - активний, тому що в разі надання кредиту банк дебетуватиме балансовий рахунок групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам.
{Абзац третій пункту 17 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 482 від 27.12.2007}
Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 "Кредити, що отримані від інших банків".
Рахунки розділів 90-95 використовуються для обліку зобов'язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами, такими, як кредитні лінії, дозволений овердрафт, непокриті безвідкличні акредитиви, різні гарантійні зобов'язання, зобов'язання за цінними паперами, спотові, форвардні контракти та договори з купівлі-продажу іноземної валюти й інших фінансових інструментів. Рахунки розділів 90-95 можуть бути активними або пасивними.
Рахунки розділів 96-98 використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з приватизації і довірчого управління.
Рахунки розділу 99 - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками 90-98. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.
Класи, рахунки та їх призначення
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
10 | Готівкові кошти | |
100 | Банкноти та монети | |
1001 | А(1) | Банкноти та монети в касі банку |
1002 | А | Банкноти та монети в касі відділень банку |
1003 | А | Банкноти та монети в обмінних пунктах |
1004 | А | Банкноти та монети в програмно-технічних комплексах самообслуговування |
1005 | А | Банкноти та монети, інкасовані до перерахування |
1007 | А | Банкноти та монети в дорозі |
101 | Дорожні чеки | |
1011 | А | Дорожні чеки в касі банку |
1012 | А | Дорожні чеки в касі відділень банку |
1013 | А | Дорожні чеки в обмінних пунктах |
1017 | А | Дорожні чеки в дорозі |
109 | Резерви під готівкові кошти, наявність яких є непідтвердженою | |
1090 | КА | Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою |
11 | Банківські метали | |
110 | Банківські метали | |
1101 | А | Банківські метали в банку |
1102 | А | Банківські метали у відділенні банку |
1107 | А | Банківські метали в дорозі |
119 | Резерви під банківські метали, наявність яких є непідтвердженою | |
1190 | КА | Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою |
12 | Кошти в Національному банку України | |
120 | Кошти на вимогу в Національному банку України | |
1200 | А | Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України |
1203 | А | Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України |
1207 | А | Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України |
1208 | А | Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України |
121 | Строкові вклади (депозити) у Національному банку України | |
1211 | А | Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо |
1212 | А | Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України |
1215 | А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України |
1216 | КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України |
1218 | АП | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України |
13 | Кошти Національного банку України | |
130 | Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку | |
1300 | П | Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку |
1308 | П | Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку |
131 | Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |
1310 | П | Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування |
1311 | П | Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо |
1312 | П | Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування |
1313 | П | Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України |
1315 | П | Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1316 | КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1317 | П | Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1318 | АП | Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
132 | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |
1322 | П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України |
1323 | П | Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік довгострокових стабілізаційних кредитів, що отримані від Національного банку України. |
1324 | П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій |
1325 | П | Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1326 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1327 | П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
1328 | АП | Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
133 | Строкові вклади (депозити) Національного банку України | |
1332 | П | Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України |
1334 | П | Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України |
1335 | П | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України |
1336 | КП | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України |
1338 | АП | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) |
14 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України | |
140 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | |
1400 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1401 | А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1402 | А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1403 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1404 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1405 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1406 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1407 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
1408 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
141 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | |
1410 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1411 | А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1412 | А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1413 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1414 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1415 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1416 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1417 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1418 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1419 | АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
142 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | |
1420 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1421 | А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1422 | А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1423 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1424 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1426 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1427 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1428 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
1429 | АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
143 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | |
1430 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1435 | АП | Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1436 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1437 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1438 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
144 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | |
1440 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1446 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1447 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1448 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
149 | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | |
1490 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
1491 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
{Рахунок 1492 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
{Рахунок 1493 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
15 | Кошти в інших банках | |
150 | Кошти на вимогу в інших банках | |
1500 | АП | Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках |
1502 | А | Кошти банків у розрахунках |
1507 | АП | Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків |
1508 | АП | Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках |
1509 | АП | Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках |
151 | Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |
1510 | А | Депозити овернайт, що розміщені в інших банках |
1512 | А | Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
1513 | А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
1514 | А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу |
1515 | А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
1516 | КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
1517 | А | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
1518 | АП | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
1519 | АП | Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
152 | Кредити, що надані іншим банкам | |
1520 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам |
1521 | А | Кредити овернайт, що надані іншим банкам |
1522 | А | Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо |
1523 | А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам |
1524 | А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам |
1525 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам |
1526 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам |
1527 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам |
1528 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам |
1529 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам |
159 | Резерви під заборгованість інших банків | |
1590 | КА | Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями |
1592 | КА | Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках |
16 | Кошти інших банків | |
160 | Кошти на вимогу інших банків | |
1600 | АП | Кореспондентські рахунки інших банків |
1602 | П | Кошти в розрахунках інших банків |
1607 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам |
1608 | АП | Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків |
161 | Строкові вклади (депозити) інших банків | |
1610 | П | Депозити овернайт інших банків |
1612 | П | Короткострокові вклади (депозити) інших банків |
1613 | П | Довгострокові вклади (депозити) інших банків |
1615 | П | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
1616 | КП | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
1617 | П | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
1618 | АП | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
162 | Кредити, що отримані від інших банків | |
1621 | П | Кредити овернайт, що отримані від інших банків |
1622 | П | Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо |
1623 | П | Короткострокові кредити, що отримані від інших банків |
1624 | П | Довгострокові кредити, що отримані від інших банків |
1625 | П | Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків |
1626 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків |
1627 | П | Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків |
1628 | АП | Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків |
18 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | |
181 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | |
1811 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою |
1812 | А | Дебіторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
1819 | А | Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками |
189 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками | |
1890 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками |
19 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | |
191 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | |
1911 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою |
1912 | П | Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
1919 | П | Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками |
__________
1За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.
{Клас 1 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 359 від 03.10.2005, № 229 від 22.06.2007, № 482 від 27.12.2007, № 297 від 30.09.2008, № 3 від 08.01.2013, № 402 від 22.06.2015, № 826 від 26.11.2015, № 39 від 24.05.2017}
20 | Кредити, що надані суб'єктам господарювання | |
201 | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | |
2010 | А | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
2015 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
2016 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
2018 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
202 | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |
2020 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
2025 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
2026 | КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання |
2027 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
2028 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
2029 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
203 | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |
2030 | А | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
2035 | А | Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
2036 | КА | Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
2037 | А | Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
2038 | АП | Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
2039 | АП | Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
206 | Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |
2060 | А | Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання |
2062 | А | Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2063 | А | Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2065 | А | Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2066 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2067 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2068 | АП | Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
2069 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
207 | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання | |
2071 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання |
{Рахунок 2072 А виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
{Рахунок 2073 А виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
{Рахунок 2074 А виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
2075 | А | Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам господарювання |
2076 | КА | Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам господарювання |
2077 | А | Прострочена заборгованість за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам господарювання |
2078 | АП | Нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам господарювання |
2079 | АП | Прострочені нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам господарювання |
208 | Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання | |
2082 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання |
2083 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання |
2085 | А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
2086 | КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
2087 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
2088 | АП | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
2089 | АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
21 | Кредити, що надані органам державної влади | |
210 | Кредити, що надані органам державної влади | |
2102 | А | Короткострокові кредити, що надані органам державної влади |
2103 | А | Довгострокові кредити, що надані органам державної влади |
2105 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані органам державної влади |
2106 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади |
2107 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади |
2108 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади |
2109 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади |
211 | Кредити, що надані органам місцевого самоврядування | |
2112 | А | Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
2113 | А | Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
2115 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2116 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2117 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2118 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2119 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
212 | Іпотечні кредити, що надані органам державної влади | |
2122 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади |
2123 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади |
2125 | А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
2126 | КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
2127 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
2128 | АП | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
2129 | АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
213 | Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування | |
2132 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
2133 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
2135 | А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2136 | КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2137 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2138 | АП | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
2139 | АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
22 | Кредити, що надані фізичним особам | |
220 | Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | |
2202 | А | Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2203 | А | Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2205 | А | Неамортизована премія за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2206 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2207 | А | Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2208 | АП | Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
2209 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
221 | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам | |
2211 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам |
2215 | А | Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам |
2216 | КА | Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам |
2217 | А | Прострочена заборгованість за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам |
2218 | АП | Нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам |
2219 | АП | Прострочені нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам |
222 | Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |
2220 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам |
2226 | КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб |
2227 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам |
2228 | АП | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам |
2229 | АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам |
223 | Іпотечні кредити, що надані фізичним особам | |
2232 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам |
2233 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам |
2235 | А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
2236 | КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
2237 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
2238 | АП | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
2239 | АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
24 | Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |
240 | Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |
2400 | КА | Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі |
2401 | КА | Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі |
25 | Кошти бюджету та позабюджетних фондів України | |
251 | Кошти Державного бюджету України | |
2512 | П | Кошти Державного бюджету України цільового характеру |
2513 | П | Кошти Державного казначейства України |
2518 | АП | Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України |
252 | Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України | |
2520 | П | Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України |
2523 | П | Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України |
2525 | П | Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України |
2526 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України |
2528 | АП | Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, що утримуються за рахунок Державного бюджету України |
253 | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України | |
2530 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України |
2531 | П | Кошти, що вилучені уповноваженими органами |
2538 | АП | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України |
254 | Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів | |
2541 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів |
2542 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів |
2544 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру |
2545 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру |
2546 | П | Вклади (депозити) місцевих бюджетів |
2548 | АП | Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів |
255 | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя | |
2550 | П | Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку |
2551 | П | Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку |
2552 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів |
2553 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів |
2554 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів |
2555 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів |
2556 | П | Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не є бюджетними установами, на виконання бюджетних призначень |
2558 | АП | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя |
256 | Кошти позабюджетних фондів | |
2560 | П | Державні позабюджетні фонди |
2561 | П | Галузеві позабюджетні фонди |
2562 | П | Регіональні позабюджетні фонди |
2565 | П | Цільові кошти позабюджетних фондів |
2568 | АП | Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів |
257 | Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат | |
2570 | П | Кошти державного бюджету для виплат |
2571 | П | Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою |
2572 | П | Кошти місцевих бюджетів для виплат |
26 | Кошти клієнтів банку | |
260 | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання | |
2600 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
2601 | П | Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління |
2602 | П | Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання |
2603 | П | Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання |
2604 | П | Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
2605 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток |
{Рахунок 2606 групи рахунків 260 розділу 26 класу 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 39 від 24.05.2017} | ||
2607 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання |
2608 | АП | Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання |
261 | Строкові кошти суб'єктів господарювання | |
2610 | П | Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання |
2611 | П | Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо |
2615 | П | Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання |
2616 | КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання |
2617 | П | Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання |
2618 | АП | Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання |
262 | Кошти на вимогу фізичних осіб | |
2620 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб |
2622 | П | Кошти в розрахунках фізичних осіб |
2625 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток |
2627 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам |
2628 | АП | Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб |
263 | Строкові кошти фізичних осіб | |
2630 | П | Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
2635 | П | Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
2636 | КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб |
2637 | П | Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб |
2638 | АП | Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб |
264 | Кошти виборчих фондів та фонду референдуму | |
2640 | П | Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України |
2641 | П | Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати у депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі |
2642 | П | Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах |
2643 | П | Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости |
2644 | П | Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму |
265 | Кошти небанківських фінансових установ | |
2650 | АП | Кошти на вимогу небанківських фінансових установ |
2651 | П | Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ |
2652 | П | Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ |
2653 | П | Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ |
2656 | КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ |
2655 | АП | Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток |
2657 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам |
2658 | АП | Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ |
27 | Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | |
270 | Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | |
2700 | П | Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій |
2701 | П | Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій |
2706 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій |
2707 | П | Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій |
2708 | АП | Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій |
28 | Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
280 | Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
2800 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку |
2801 | А | Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку |
2802 | А | Дебіторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
2805 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями |
2806 | А | Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень |
2809 | А | Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку |
289 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
2890 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку |
29 | Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку | |
290 | Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
2900 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку |
2901 | П | Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів |
2902 | П | Кредиторська заборгованість за прийняті платежі |
2903 | П | Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками |
2904 | П | Зобов'язання банку за випущеними електронними грошима |
2905 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями |
2906 | П | Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень |
2907 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР |
2908 | П | Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР |
2909 | П | Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку |
292 | Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку | |
2920 | АП | Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через програмно-технічний комплекс самообслуговування |
2924 | АП | Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток |
{Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 457 від 01.12.2005, № 457 від 13.12.2006, № 482 від 27.12.2007, № 297 від 30.09.2008, № 458 від 06.08.2009, № 405 від 01.09.2010, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 184 від 21.05.2013, № 359 від 16.06.2014, № 402 від 22.06.2015, № 589 від 08.09.2015, № 826 від 26.11.2015, № 345 від 14.06.2016, № 39 від 24.05.2017}
Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
30 | Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | |
300 | Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | |
3002 | А | Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку |
3003 | А | Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку |
3005 | А | Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку |
3006 | А | Інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
3007 | АП | Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
3008 | АП | Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими інвестиціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
301 | Боргові цінні папери в торговому портфелі банку | |
3010 | А | Боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку |
3011 | А | Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку |
3012 | А | Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку |
3013 | А | Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку |
3014 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку |
3015 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку |
3016 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку |
3017 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку |
3018 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку |
304 | Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | |
3040 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3041 | А | Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3042 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3043 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3044 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3049 | А | Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
31 | Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | |
310 | Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж | |
3102 | А | Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж |
3103 | А | Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж |
3105 | А | Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж |
3106 | А | Інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж |
3107 | АП | Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж |
3108 | АП | Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими інвестиціями в портфелі банку на продаж |
311 | Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | |
3110 | А | Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж |
3111 | А | Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж |
3112 | А | Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж |
3113 | А | Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж |
3114 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж |
3115 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж |
3116 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж |
3117 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж |
3118 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж |
3119 | АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж |
312 | Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу | |
3122 | А | Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу |
3123 | А | Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу |
3125 | А | Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу |
3128 | А | Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу |
313 | Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | |
3132 | А | Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу |
3133 | А | Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу |
3135 | А | Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу |
3138 | А | Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу |
314 | Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | |
3140 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3141 | А | Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3142 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3143 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3144 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
319 | Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж | |
3190 | КА | Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж |
{Рахунок 3191 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
32 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | |
321 | Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення | |
3210 | А | Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку до погашення |
3211 | А | Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення |
3212 | А | Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення |
3213 | А | Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до погашення |
3214 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення |
3216 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення |
3217 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення |
3218 | АП | Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення |
3219 | АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення |
329 | Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | |
3290 | КА | Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
{Рахунок 3291 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
33 | Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання | |
330 | Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком | |
3300 | П | Короткострокові прості векселі, емітовані банком |
3301 | П | Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями |
3305 | П | Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком |
3306 | КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
3307 | П | Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
3308 | АП | Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
331 | Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком | |
3310 | П | Довгострокові прості векселі, емітовані банком |
3311 | П | Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями |
3315 | П | Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком |
3316 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
3317 | П | Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
3318 | АП | Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком |
332 | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | |
3320 | П | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
3326 | КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
3327 | П | Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
3328 | АП | Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
333 | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | |
3330 | П | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
3336 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
3337 | П | Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
3338 | АП | Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком |
334 | Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком | |
3340 | П | Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком |
3346 | КП | Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком |
3347 | П | Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком |
3348 | АП | Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком |
335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | |
3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки" |
336 | Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування | |
3360 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3361 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3362 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
337 | Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком | |
3370 | П | Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком |
3376 | КП | Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком |
3377 | П | Неамортизована премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком |
3378 | АП | Нараховані витрати за привілейованими акціями, емітованими банком |
338 | Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки | |
3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
34 | Запаси матеріальних цінностей | |
340 | Запаси матеріальних цінностей | |
3400 | А | Запаси матеріальних цінностей на складі |
3402 | А | Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб |
3403 | А | Дорогоцінні метали в банку |
3407 | А | Дорогоцінні метали в дорозі |
3408 | А | Необоротні активи, утримувані для продажу |
3409 | А | Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя |
35 | Інші активи банку | |
350 | Витрати майбутніх періодів | |
3500 | А | Витрати майбутніх періодів |
351 | Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку | |
3510 | А | Дебіторська заборгованість з придбання активів |
3519 | А | Дебіторська заборгованість за послуги |
352 | Розрахунки за податками та обов'язковими платежами | |
3520 | А | Дебіторська заборгованість за податком на прибуток |
3521 | А | Відстрочений податковий актив |
3522 | А | Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток |
354 | Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами | |
3540 | А | Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку |
3541 | А | Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку |
3548 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами |
355 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку | |
3550 | А | Аванси працівникам банку на витрати з відрядження |
3551 | А | Аванси працівникам банку на господарські витрати |
3552 | А | Нестачі та інші нарахування на працівників банку |
3559 | А | Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами |
357 | Інші нараховані доходи | |
3570 | А | Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування |
3578 | А | Інші нараховані доходи |
3579 | А | Прострочені інші нараховані доходи |
359 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | |
3590 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку |
3599 | КА | Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами |
36 | Інші пасиви банку | |
360 | Доходи майбутніх періодів | |
3600 | П | Доходи майбутніх періодів |
361 | Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку | |
3610 | П | Кредиторська заборгованість з придбання активів |
3615 | П | Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою) |
3619 | П | Кредиторська заборгованість за послуги |
362 | Розрахунки за податками та обов'язковими платежами | |
3620 | П | Кредиторська заборгованість за податком на прибуток |
3621 | П | Відстрочені податкові зобов'язання |
3622 | П | Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток |
3623 | П | Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. |
363 | Розрахунки з акціонерами (учасниками) | |
{Рахунок 3630 П виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
3631 | П | Кредиторська заборгованість перед акціонерами (учасниками) банку за дивідендами |
364 | Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами | |
3640 | П | Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку |
3641 | П | Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку |
3648 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами |
365 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку | |
3650 | П | Заборгованість працівникам банку на відрядження |
3651 | П | Заборгованість працівникам банку на господарські витрати |
3652 | П | Нарахування працівникам банку за заробітною платою |
3653 | П | Утримання з працівників банку на користь третіх осіб |
3654 | П | Нараховані відпускні до сплати |
3658 | П | Забезпечення оплати відпусток |
3659 | П | Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами |
366 | Субординований борг банку | |
3660 | П | Субординований борг банку |
3661 | П | Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу |
3666 | КП | Неамортизований дисконт за субординованим боргом |
3667 | П | Неамортизована премія за субординованим боргом |
3668 | АП | Нараховані витрати за субординованим боргом |
367 | Інші нараховані витрати | |
3670 | П | Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування |
3678 | П | Інші нараховані витрати |
369 | Банківські резерви на покриття ризиків і витрат | |
3690 | П | Резерви за виданими фінансовими зобов'язаннями |
3699 | П | Резерви за іншими нефінансовими зобов'язаннями |
37 | Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки | |
370 | Клірингові рахунки | |
3705 | АП | Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками |
371 | Дебетові суми до з'ясування | |
3710 | А | Дебетові суми до з'ясування |
372 | Кредитові суми до з'ясування | |
3720 | П | Кредитові суми до з'ясування |
373 | Транзитні рахунки | |
3739 | АП | Транзитний рахунок за іншими розрахунками |
38 | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів | |
380 | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів | |
3800 | АП | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
3801 | АП | Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
{Групу рахунків 381 розділу 38 виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
39 | Розрахунки між філіями банку | |
390 | Розрахунки між філіями банку | |
3900 | АП | Рахунки філій, що відкриті в банку |
3901 | АП | Рахунки, що відкриті для філій банку |
3902 | А | Розрахунки за коштами, що надані філіям банку |
3903 | П | Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку |
3904 | А | Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку |
3905 | П | Нараховані витрати за коштами, що отримані від філій банку |
3906 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку |
3907 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку |
392 | Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку | |
3928 | А | Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні |
3929 | П | Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні |
{Клас 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 359 від 03.10.2005, № 457 від 13.12.2006, № 229 від 22.06.2007, № 310 від 31.08.2007, № 482 від 27.12.2007, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 402 від 22.06.2015, № 39 від 24.05.2017}
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
41 | Інвестиції в асоційовані компанії | |
410 | Інвестиції в асоційовані компанії | |
4102 | А | Інвестиції в асоційовані банки |
4103 | А | Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи |
4105 | А | Інвестиції в інші асоційовані компанії |
4108 | А | Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії |
42 | Інвестиції в дочірні компанії | |
420 | Інвестиції в дочірні компанії | |
4202 | А | Інвестиції в дочірні банки |
4203 | А | Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи |
4205 | А | Інвестиції в інші дочірні компанії |
4208 | А | Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії |
43 | Нематеріальні активи | |
430 | Нематеріальні активи | |
4300 | А | Нематеріальні активи |
4309 | КА | Накопичена амортизація нематеріальних активів |
431 | Капітальні інвестиції в нематеріальні активи | |
4310 | А | Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами |
432 | Гудвіл, що виник у результаті придбання | |
4321 | А | Гудвіл |
44 | Основні засоби | |
440 | Основні засоби | |
4400 | А | Основні засоби |
4409 | КА | Знос основних засобів |
441 | Інвестиційна нерухомість | |
4410 | А | Інвестиційна нерухомість |
4419 | КА | Знос інвестиційної нерухомості |
443 | Капітальні інвестиції за основними засобами | |
4430 | А | Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами |
4431 | А | Обладнання, що потребує монтажу |
45 | Інші необоротні матеріальні активи | |
450 | Інші необоротні матеріальні активи | |
4500 | А | Інші необоротні матеріальні активи |
4509 | КА | Знос інших необоротних матеріальних активів |
453 | Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду) | |
4530 | А | Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду) |
{Клас 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 359 від 03.10.2005, № 229 від 22.06.2007, № 3 від 08.01.2013}
50 | Статутний капітал та інші фонди банку | |
500 | Статутний капітал банку | |
5000 | П | Статутний капітал банку |
{Рахунок 5001 КП виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
5002 | КП | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
{Рахунок 5003 П виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
5004 | П | Незареєстрований статутний капітал. | |
501 | Емісійні різниці та додаткові внески | ||
5010 | П | Емісійні різниці | |
5011 | АП | Операції з акціонерами | |
502 | Загальні резерви та фонди банку | ||
5020 | П | Загальні резерви | |
5021 | П | Резервні фонди | |
5022 | П | Інші фонди банку | |
503 | Результати минулих років | ||
5030 | П | Нерозподілені прибутки минулих років | |
5031 | А | Непокриті збитки минулих років | |
504 | Результати звітного року | ||
5040 | П | Прибуток звітного року | |
5041 | А | Збиток звітного року | |
51 | Результати переоцінки | ||
510 | Результати переоцінки | ||
5100 | П | Результати переоцінки основних засобів | |
5101 | П | Результати переоцінки нематеріальних активів | |
5102 | АП | Результати переоцінки фінансових інструментів у портфелі банку на продаж | |
{Рахунок 5103 П виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
5103 | П | Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії |
5104 | АП | Результати переоцінки за операціями хеджування |
5105 | АП | Результати коригування вартості фінансових інструментів під час первісного визнання |
52 | Приписний капітал філії іноземного банку | |
520 | Приписний капітал філії іноземного банку | |
5200 | П | Приписний капітал філії іноземного банку |
{Клас 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 556 від 17.11.2004, № 359 від 03.10.2005, № 229 від 22.06.2007, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 359 від 16.06.2014, № 402 від 22.06.2015, № 826 від 26.11.2015}
Доходи банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 "Доходи" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:
за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року";
за умови перевищення витрат над доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року".
За кредитом рахунків проводяться суми нарахованих, отриманих доходів, що належать до звітного періоду.
За дебетом рахунків проводяться суми зменшення доходів, що виникають за операціями; суми, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік.
60 | Процентні доходи | |
600 | Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України | |
6000 | АП | Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України |
6002 | АП | Процентні доходи за коштами, що надані Національному банку України за операціями репо |
6003 | АП | Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України |
601 | Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках | |
6010 | АП | Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках |
6011 | АП | Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках |
6012 | АП | Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
6013 | АП | Процентні доходи за довгостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
6014 | АП | Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам |
6015 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо |
6016 | АП | Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам |
6017 | АП | Процентні доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам |
6018 | АП | Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий іншим банкам |
602 | Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання | |
6020 | АП | Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання |
6021 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
6022 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
6023 | АП | Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання |
6026 | АП | Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
{Рахунок 6027 АП виключено на підставі Постанови Національного банку № 184 від 21.05.2013}
6028 | АП | Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання |
6029 | АП | Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання. |
603 | Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади | |
6030 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади |
6031 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
6032 | АП | Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади |
6033 | АП | Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
604 | Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам | |
6040 | АП | Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам |
6042 | АП | Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
6044 | АП | Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам |
6045 | АП | Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам |
6046 | АП | Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам |
605 | Процентні доходи за цінними паперами | |
6050 | АП | Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
6051 | АП | Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення |
6052 | АП | Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж |
6053 | АП | Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення |
6054 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
6055 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
6056 | АП | Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку |
6057 | АП | Процентні доходи за цінними паперами в торговому портфелі банку |
608 | Процентні доходи за операціями з філіями банку | |
6080 | АП | Процентні доходи за операціями з філіями банку |
609 | Інші процентні доходи | |
6096 | АП | Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
6099 | АП | Інші процентні доходи |
61 | Комісійні доходи | |
610 | Комісійні доходи за операціями з банками | |
6100 | П | Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків |
6101 | П | Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків |
6103 | П | Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків |
6104 | П | Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків |
6106 | П | Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків |
6108 | П | Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками |
6109 | П | Інші комісійні доходи за операціями з банками |
611 | Комісійні доходи за операціями з клієнтами | |
6110 | П | Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів |
6111 | П | Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів |
6113 | П | Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів |
6114 | П | Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів |
6116 | П | Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів |
6118 | П | Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами |
6119 | П | Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами |
618 | Комісійні доходи за операціями з філіями банку | |
6180 | П | Комісійні доходи за операціями з філіями банку |
62 | Результат від переоцінки та від операцій з купівлі-продажу | |
620 | Результат від переоцінки | |
6201 | АП | Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
6202 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
6203 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6204 | АП | Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
6205 | АП | Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
6206 | АП | Результат від переоцінки форвардних контрактів |
6207 | АП | Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
6208 | АП | Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
6209 | АП | Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
621 | Результат від операцій з купівлі-продажу | |
6211 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
6212 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
6213 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6214 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
6215 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
6216 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
6217 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
6218 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
6219 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
63 | Інші операційні доходи | |
630 | Дохід у вигляді дивідендів | |
6300 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6301 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
6302 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
6303 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
{Групу рахунків 631 розділу 63 виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
631 | Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії | |
6310 | П | Дохід від інвестицій в асоційовані компанії |
6311 | П | Дохід від інвестицій у дочірні компанії. |
638 | Інші операційні доходи за операціями з філіями банку | |
6380 | П | Інші операційні доходи за операціями з філіями банку |
639 | Інші операційні доходи | |
6390 | П | Дохід під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива |
6391 | АП | Результат переоцінки об'єкта хеджування |
6392 | АП | Результат переоцінки інструменту хеджування |
6393 | АП | Результат від продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій з портфеля банку на продаж |
6394 | П | Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості |
6395 | П | Доходи від оперативного лізингу (оренди) |
6396 | П | Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру |
6397 | П | Штрафи, пені, що отримані банком |
6398 | П | Дохід під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива |
6399 | П | Інші операційні доходи |
64 | Інші доходи | |
649 | Інші доходи | |
6490 | П | Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів |
6499 | П | Інші доходи |
67 | Повернення списаних активів | |
671 | Повернення списаних активів | |
6710 | П | Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками |
6711 | П | Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків |
6712 | П | Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам |
6713 | П | Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж |
6714 | П | Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
6715 | П | Повернення раніше списаної безнадійної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку |
6717 | П | Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років |
{Розділ рахунків 68 "Непередбачені доходи" класу 6 "Доходи" виключено на підставі Постанови Правління Національного банку № 76 від 06.03.2006}
{Клас 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 457 від 01.12.2005, № 76 від 06.03.2006, № 229 від 22.06.2007, № 310 від 31.08.2007, № 482 від 27.12.2007, № 44 від 04.02.2009, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 402 від 22.06.2015, № 826 від 26.11.2015, № 345 від 14.06.2016, № 39 від 24.05.2017}
Витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 7 "Витрати" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:
за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року";
за умови перевищення витрат на доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року".
За дебетом рахунків проводяться суми витрат, які належать до звітного періоду.
За кредитом рахунків проводяться суми зменшення витрат і суми витрат, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік.
70 | Процентні витрати | |
700 | Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України | |
7000 | АП | Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України |
7002 | АП | Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України за операціями репо |
7003 | АП | Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
7004 | АП | Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України |
7005 | АП | Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України |
7006 | АП | Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України |
701 | Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків | |
7010 | АП | Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків |
7011 | АП | Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків |
7012 | АП | Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків |
7013 | АП | Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами) інших банків |
7014 | АП | Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані від інших банків |
7015 | АП | Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо |
7016 | АП | Процентні витрати за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків |
7017 | АП | Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від інших банків |
702 | Процентні витрати за операціями із суб'єктами господарювання | |
7020 | АП | Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання |
7021 | АП | Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання |
7028 | АП | Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою) |
703 | Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України | |
7030 | АП | Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України |
704 | Процентні витрати за операціями з фізичними особами | |
7040 | АП | Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб |
7041 | АП | Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб |
705 | Процентні витрати за цінними паперами власного боргу | |
7050 | АП | Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів |
7051 | АП | Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів |
7052 | АП | Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком |
7053 | АП | Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком |
7054 | АП | Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком |
7055 | АП | Процентні витрати за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком |
7057 | АП | Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
706 | Процентні витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій | |
7060 | АП | Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій |
7061 | АП | Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій |
707 | Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами | |
7070 | АП | Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських фінансових установ |
7071 | АП | Процентні витрати за строковими коштами небанківських фінансових установ |
708 | Процентні витрати за операціями з філіями банку | |
7080 | АП | Процентні витрати за операціями з філіями банку |
709 | Інші процентні витрати | |
7096 | АП | Процентні витрати за субординованим боргом |
7099 | АП | Інші процентні витрати |
71 | Комісійні витрати | |
710 | Комісійні витрати | |
7100 | А | Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування |
7101 | А | Комісійні витрати на кредитне обслуговування |
7103 | А | Комісійні витрати за операціями з цінними паперами |
7104 | А | Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів |
7106 | А | Комісійні витрати на довірче обслуговування |
7108 | А | Комісійні витрати за позабалансовими операціями |
7109 | А | Інші комісійні витрати |
718 | Комісійні витрати за операціями з філіями банку | |
7180 | А | Комісійні витрати за операціями з філіями банку |
73 | Інші операційні витрати | |
{Групу рахунків 731 розділу 73 виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013}
731 | Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії | |
7310 | А | Витрати від інвестицій в асоційовані компанії |
7311 | А | Витрати від інвестицій у дочірні компанії. |
738 | Інші операційні витрати за операціями з філіями банку | |
7380 | А | Інші операційні витрати за операціями з філіями банку |
739 | Інші операційні витрати | |
7390 | А | Витрати під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива |
7391 | А | Витрати на інкасацію та перевезення цінностей |
7392 | А | Витрати на аудит |
7394 | А | Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості |
7395 | А | Витрати на оперативний лізинг (оренду) |
7396 | А | Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру |
7397 | А | Штрафи, пені, що сплачені банком |
7398 | А | Витрати під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива |
7399 | А | Інші операційні витрати |
74 | Загальні адміністративні витрати | |
740 | Витрати на утримання персоналу | |
7400 | А | Основна і додаткова заробітна плата |
7401 | А | Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування |
7403 | А | Матеріальна допомога та інші соціальні виплати |
7404 | А | Витрати на підготовку кадрів |
7405 | А | Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників |
7409 | А | Інші витрати на утримання персоналу |
741 | Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток | |
7410 | А | Податок на додану вартість |
7411 | А | Податок на землю |
7418 | А | Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб |
7419 | А | Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток |
742 | Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів | |
7420 | А | Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів |
7421 | А | Витрати на утримання основних засобів, що отримані у лізинг (оренду) |
7423 | А | Амортизація |
743 | Інші експлуатаційні та господарські витрати | |
7430 | А | Витрати на комунальні послуги |
7431 | А | Господарські витрати |
7432 | А | Витрати на охорону |
7433 | А | Інші експлуатаційні витрати |
744 | Витрати на телекомунікації | |
7440 | А | Витрати на СЕП |
7441 | А | Витрати на інші системи банківського зв'язку |
7442 | А | Поштово-телефонні витрати |
745 | Інші адміністративні витрати | |
7452 | А | Витрати на відрядження |
7454 | А | Представницькі витрати |
7455 | А | Витрати на маркетинг і рекламу |
7456 | А | Спонсорство та доброчинність |
7457 | А | Інші адміністративні витрати |
749 | Інші витрати | |
7490 | А | Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів |
7491 | АП | Втрати від уцінки запасів на продаж |
7499 | А | Інші витрати |
77 | Відрахування в резерви | |
770 | Відрахування в резерви | |
7700 | АП | Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками |
7701 | АП | Відрахування в резерви під заборгованість інших банків |
7702 | АП | Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам |
7703 | АП | Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
7704 | АП | Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
7705 | АП | Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку |
7706 | АП | Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат |
772 | Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами | |
7720 | АП | Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
79 | Податок на прибуток | |
790 | Податок на прибуток | |
7900 | АП | Податок на прибуток |
{Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 222 від 16.06.2005, № 76 від 06.03.2006, № 229 від 22.06.2007, № 482 від 27.12.2007, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 402 від 22.06.2015, № 345 від 14.06.2016, № 39 від 24.05.2017}
90 | Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій | |
900 | Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам | |
9000 | А | Гарантії, що надані банкам |
9001 | А | Підтверджені акредитиви |
9002 | А | Акцепти, що надані банкам |
9003 | А | Авалі, що надані банкам |
901 | Гарантії, що отримані від банків | |
9010 | П | Прості гарантії, що отримані від банків |
9015 | П | Контргарантії, що отримані від банків |
902 | Гарантії, що надані клієнтам | |
9020 | А | Гарантії, що надані клієнтам |
9023 | А | Авалі, що надані клієнтам |
903 | Гарантії, що отримані від клієнтів | |
9030 | П | Прості гарантії, що отримані від Уряду України |
9031 | П | Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України |
9036 | П | Контргарантії, що отримані від клієнтів |
91 | Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані | |
910 | Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | |
9100 | А | Зобов'язання з кредитування, що надані банкам |
911 | Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | |
9110 | П | Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків |
9111 | П | Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій |
912 | Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | |
9122 | А | Непокриті акредитиви |
9129 | А | Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
92 | Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами | |
920 | Валюта та банківські метали до отримання | |
9200 | А | Валюта та банківські метали до отримання за умовами спот |
9201 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9202 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки |
9203 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9204 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9206 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9207 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9208 | А | Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами"; |
921 | Валюта та банківські метали до відправлення | |
9210 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот |
9211 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9212 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9213 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9214 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9216 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9217 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9218 | П | Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами |
93 | Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну | |
930 | Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу | |
9300 | А | Вимоги за андеррайтингом цінних паперів |
931 | Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу | |
9310 | П | Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів |
935 | Активи до отримання | |
9350 | А | Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами |
9351 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9352 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9353 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9354 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9356 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9357 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9358 | А | Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами |
9359 | А | Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
936 | Активи до відправлення | |
9360 | П | Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами |
9361 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9362 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9363 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9364 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9366 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування |
9367 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9368 | П | Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами |
9369 | П | Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
95 | Інші зобов'язання і вимоги | |
950 | Отримана застава | |
9500 | А | Отримана застава |
9501 | А | Заставна за іпотечними кредитами |
9503 | А | Застава за складськими свідоцтвами |
951 | Надана застава | |
9510 | П | Надана застава |
952 | Іпотека | |
9520 | А | Земельні ділянки |
9521 | А | Нерухоме майно житлового призначення |
9523 | А | Інші об'єкти нерухомого майна |
953 | Надане забезпечення щодо запасів готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком | |
9530 | П | Надане забезпечення щодо запасів готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком |
96 | Списана заборгованість та кошти до повернення | |
960 | Не сплачені в строк доходи | |
9600 | А | Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками |
9601 | А | Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами |
961 | Списана у збиток заборгованість за активами | |
9610 | А | Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках |
9611 | А | Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями |
9613 | А | Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами |
9615 | А | Списана у збиток дебіторська заборгованість |
9617 | А | Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами |
9618 | А | Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами |
962 | Кошти до повернення | |
9620 | А | Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії |
9621 | А | Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії |
97 | Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні | |
970 | Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні | |
9702 | А | Цінні папери на зберіганні |
9703 | А | Інші активи на зберіганні |
9704 | А | Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення (комісії) |
971 | Документи з приватизації - житлові чеки | |
9710 | А | Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків |
9711 | А | Житлові чеки в установах ВАТ "Ощадбанк" |
9712 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації |
9713 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим |
9714 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць |
9715 | А | Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за житловими чеками |
9717 | А | Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових посередників |
9718 | А | Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об'єкти приватизації Призначення рахунку: облік сум житлових чеків, що акумульовані для приватизації майна державних підприємств. |
972 | Документи з приватизації - майнові сертифікати | |
9720 | А | Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів |
9721 | А | Майнові сертифікати в установах ВАТ "Ощадбанк" |
9722 | А | Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації |
9723 | А | Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим |
9724 | А | Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць |
9725 | А | Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за майновими сертифікатами |
9726 | А | Бланки приватизаційних майнових сертифікатів |
9727 | А | Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна |
9728 | А | Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків за приватизоване житло |
973 | Документи з приватизації - земельні бони | |
9731 | А | Земельні бони в установах ВАТ "Ощадбанк" |
9733 | А | Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим |
9734 | А | Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць |
9735 | А | Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за земельними бонами |
9737 | А | Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових посередників |
974 | Інші розрахунки | |
9740 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно |
9741 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно |
9742 | А | Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно |
9743 | А | Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло |
9744 | А | Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло |
9745 | А | Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло |
9746 | А | Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації |
975 | Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати | |
9751 | А | Бланки компенсаційних сертифікатів |
9752 | А | Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку |
9753 | А | Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі |
9754 | А | Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків |
9755 | А | Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації |
9756 | А | Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим |
9757 | А | Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць |
976 | Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк" | |
9760 | А | Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк" |
977 | Різні цінності і документи з приватизації в дорозі | |
9770 | А | Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені |
9771 | А | Бланки з приватизації в дорозі |
978 | Активні рахунки довірчого управління | |
9780 | А | Готівкові кошти за операціями довірчого управління |
9781 | А | Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління |
9782 | А | Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління |
9783 | А | Цінні папери в довірчому управлінні |
9784 | А | Банківські метали в довірчому управлінні |
9786 | А | Інші активи в довірчому управлінні |
9787 | А | Витрати за операціями довірчого управління |
9788 | А | Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління |
979 | Пасивні рахунки довірчого управління | |
9790 | П | Фонди банківського управління |
9791 | П | Рахунки установників |
9792 | П | Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління |
9797 | П | Доходи від операцій довірчого управління |
98 | Облік інших цінностей та документів | |
980 | Документи за розрахунковими операціями | |
9800 | А | Розрахункові документи за факторинговими операціями |
9802 | А | Акредитиви до виконання |
9803 | А | Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів |
9804 | А | Документи до рахунків клієнтів банку (крім фізичних осіб), що не виконані банком у встановлений законодавством України строк. |
9805 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями |
9806 | А | Документи фізичних осіб/до рахунків фізичних осіб, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк. |
9809 | А | Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів |
981 | Інші цінності і документи | |
9810 | А | Нерозібрані посилки з цінностями |
9811 | А | Отримані дозволи на випуск цінних паперів |
9812 | А | Погашені цінності |
9817 | А | Запаси готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком |
9819 | А | Інші цінності і документи |
982 | Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку | |
9820 | А | Бланки цінних паперів |
9821 | А | Бланки суворого обліку |
983 | Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо | |
9830 | А | Документи і цінності, прийняті на інкасо |
9831 | А | Документи і цінності, відправлені на інкасо |
{Групу рахунків 984 розділу 98 класу 9 та позабалансовий рахунок 9840 А виключено на підставі Постанови Національного банку № 227 від 08.06.2012}
985 | Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі | |
9850 | А | Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі |
986 | Операції з обслуговування кредитів | |
9860 | А | Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку |
9861 | А | Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку |
989 | Документи та цінності в підзвіті та в дорозі | |
9890 | А | Бланки цінних паперів в підзвіті |
9891 | А | Бланки цінних паперів в дорозі |
9892 | А | Бланки суворого обліку в підзвіті |
9893 | А | Бланки суворого обліку в дорозі |
9898 | А | Інші цінності та документи в підзвіті |
9899 | А | Інші цінності та документи в дорозі |
99 | Контррахунки та позабалансова позиція банку | |
990 | Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95 | |
991 | Контррахунки для рахунків розділів 96 - 98 | |
992 | Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами | |
9920 | АП | Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами |
{Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 556 від 17.11.2004, № 222 від 16.06.2005, № 457 від 13.12.2006, № 310 від 31.08.2007, № 482 від 27.12.2007, № 44 від 04.02.2009, № 227 від 08.06.2012, № 359 від 16.06.2014, № 415 від 27.12.2016, № 39 від 24.05.2017}
ВИМОГИ
до нумерації рахунків аналітичного обліку
1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:
де AAAA - номер балансового (позабалансового) рахунку (4 символи);
К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ);
EEEEEEEEE - інформація щодо аналітичного рахунку (до 9 символів).
Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 символів, мінімальна - 5 символів.
Сегмент EEEEEEEEE визначається банком самостійно. До складу цього сегмента можуть включатися код контрагента, порядковий номер рахунку, номер філії, код валюти тощо.
До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку та коду банку.
2. Наводимо такі приклади обчислення ключового розряду в номері рахунку:
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к728011234 для банку, код банку 300001 (або 30000 - без ключового (контрольного) розряду) здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4;
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 + 2 + 9 + 8 = 62;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 14): 62 + 14 = 76;
останній розряд отриманої суми завжди множимо на 7:
останній розряд отриманої суми 2 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к728011234;
аналітичний рахунок має номер 12112728011234.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к7281 для того самого банку здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 1 0 0 0 0 0;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 34;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 9):
останній розряд отриманої суми 3 завжди множимо на 7:
останній розряд отриманої суми 1 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к7281;
аналітичний рахунок має номер 121117281.
{Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку № 457 від 13.12.2006}
