Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами), що додаються;
2) Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 919/9518 (зі змінами), що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) після офіційного опублікування довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Борисенка Р.М.
4. Постанова набирає чинності з 01 липня 2017 року.
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
"14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України";
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
143 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | |
1430 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1435 | АП | Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1436 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1437 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1438 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
144 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | |
1440 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1446 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1447 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1448 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
304 | Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"; | |
3040 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3041 | А | Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3042 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3043 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3044 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3049 | А | Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
3143 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3144 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | |
3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
338 | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки | |
3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
6054 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
6055 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
6096 | АП | Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
620 | Результат від переоцінки | |
6201 | АП | Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
6202 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
6203 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6204 | АП | Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
6205 | АП | Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
6206 | АП | Результат від переоцінки форвардних контрактів |
6207 | АП | Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
6208 | АП | Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
6209 | АП | Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
621 | Результат від операцій з купівлі-продажу | |
6211 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
6212 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
6213 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6214 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
6215 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
6216 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
6217 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
6218 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
6219 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
630 | Дохід у вигляді дивідендів | |
6300 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6301 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
6302 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
6303 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
7057 | АП | Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
9202 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9204 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9207 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
9212 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9214 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9217 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
9352 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9354 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9357 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
9358 | А | Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами |
9359 | А | Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
9362 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9364 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9367 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
9368 | П | Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами |
9369 | А | Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
14 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України |
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
143 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | |
1430 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1435 | АП | Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1436 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1437 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1438 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
144 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | |
1440 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1446 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1447 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1448 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
304 | Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | |
3040 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3041 | А | Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3042 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3043 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3044 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3049 | А | Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
3143 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3144 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | |
3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки" |
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
338 | Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки | |
3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
6054 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
6055 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
6096 | АП | Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
620 | Результат від переоцінки | |
6201 | АП | Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
6202 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
6203 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6204 | АП | Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
6205 | АП | Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
6206 | АП | Результат від переоцінки форвардних контрактів |
6207 | АП | Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
6208 | АП | Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
6209 | АП | Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
621 | Результат від операцій з купівлі-продажу | |
6211 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
6212 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
6213 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6214 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
6215 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
6216 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
6217 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
6218 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
6219 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
630 | Дохід у вигляді дивідендів | |
6300 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6301 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
6302 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
6303 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
7057 | АП | Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
9202 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки |
9204 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9207 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
9208 | А | Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами"; |
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
9212 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9214 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9217 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
9218 | П | Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами |
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
9352 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9354 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9357 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
9358 | А | Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами |
9359 | А | Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
9362 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9364 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9367 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
9368 | П | Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами |
9369 | П | Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
