ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

                            Н А К А З

                        04.11.2002  N 205

                                      Зареєстровано в Міністерстві
                                 юстиції України
                                 26 листопада 2002 р.
                                 за N 919/7207
 

                     Про затвердження Порядку
             казначейського обслуговування
                   місцевих бюджетів
 

            ( Із змінами, внесеними згідно з Наказами
                         Державного казначейства
         N  51 ( z0259-03 ) від 11.03.2003
         N  21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004
         N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )
 

     Відповідно до    статті   78   Бюджетного   кодексу   України
( 2542-14 ) та  пункту 5 Заходів із запровадження   казначейського
обслуговування місцевих бюджетів за видатками Н А К А З У Ю:

     1. Затвердити  Порядок казначейського обслуговування місцевих
бюджетів (додається).

     2. Управлінню    методології    по    виконанню     бюджетів,
бухгалтерського   обліку   та   звітності   довести  до  управлінь
Державного  казначейства  в  АРК,  областях,   містах   Києві   та
Севастополі   Порядок   казначейського   обслуговування   місцевих
бюджетів, затверджений цим наказом.

     3. Начальникам  управлінь  Державного  казначейства  в   АРК,
областях,  містах  Києві  та  Севастополі забезпечити казначейське
обслуговування  місцевих  бюджетів  відповідно  до   затвердженого
Порядку.

     4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

 Голова                                               П.Г.Петрашко
 

                                      ЗАТВЕРДЖЕНО
                                 Наказ Державного
                                 казначейства України
                                 04.11.2002  N 205

                                      Зареєстровано в Міністерстві
                                 юстиції України
                                 26 листопада 2002 р.
                                 за N 919/7207
 

                             ПОРЯДОК
    казначейського обслуговування місцевих бюджетів
 

                      1. Загальні положення

     1.1. Цей Порядок розроблено на виконання статті 78 Бюджетного
кодексу України ( 2542-14 ).

     1.2. Порядок регламентує  організаційні  взаємовідносини  між
органами  Державного  казначейства України,  місцевими фінансовими
органами  (далі  -  фінансовими  органами),  платниками  податків,
зборів  (обов'язкових  платежів),  розпорядниками  та одержувачами
бюджетних  коштів у процесі казначейського обслуговування місцевих
бюджетів  органами Державного казначейства України. ( Пункт 1.2 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     1.3. При   казначейському  обслуговуванні  місцевих  бюджетів
застосовуються  поняття  та  категорії,  які  визначені  Бюджетним
кодексом   України   ( 2542-14 ),   Порядком  обліку   зобов'язань
розпорядників коштів бюджету в  органах  Державного  казначейства,
затвердженим   наказом   Державного   казначейства   України   від
19.10.2000 N 103 ( z0759-00 )  та  зареєстрованим  у  Міністерстві
юстиції    України    30.10.2000    за    N    759/4980,    іншими
нормативно-правовими  актами  України,  що регламентують бюджетний
процес.  (  Пункт  1.3  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Пункт   1.4   виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

           2. Основні положення про організацію роботи

     2.1. Казначейське     обслуговування     місцевих    бюджетів
здійснюється органами Державного казначейства  України  відповідно
до чинного законодавства.

     2.2. У   процесі   казначейського   обслуговування   місцевих
бюджетів органи Державного казначейства  України  здійснюють  такі
функції:
    обслуговують місцеві  бюджети  за  доходами,   видатками   та
фінансуванням;
    установлюють порядок  відкриття  та  відкривають  рахунки   в
управліннях   Державного   казначейства  України  для  зарахування
податків,  зборів  (обов'язкових  платежів)  (далі  -  платежі)  у
розрізі видів платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів усіх
рівнів (бюджет АРК,  обласні,  районні бюджети,  бюджети районів у
містах та бюджети місцевого самоврядування);
    установлюють порядок  відкриття  та  відкривають  рахунки   в
органах   Державного   казначейства   України   розпорядникам   та
одержувачам  коштів  місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів
та кодів бюджетної класифікації видатків; ( Абзац четвертий пункту
2.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства
N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    здійснюють розподіл платежів між рівнями  місцевих  бюджетів,
розподіл  інших  платежів,  що  зараховуються до місцевих бюджетів
згідно з вимогами Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ),   закону
України  про  Державний  бюджет  України  на  відповідний  рік  та
рішенням  місцевої  ради  про  бюджет   у   розмірах,   визначених
законодавством, та перераховують розподілені кошти за належністю;
    готують платіжні документи  і  проводять  повернення  надміру
та/або  помилково  сплачених  до  місцевих  бюджетів  платежів  на
підставі  відповідних  документів  (далі   -   висновки)   органів
виконавчої влади, яким відповідно до закону надано право стягнення
до бюджету  податків,  зборів  (обов'язкових  платежів)  та  інших
надходжень  (далі  -  органи стягнення), погоджених з відповідними
фінансовими  органами.  Висновки  щодо  повернення  надміру та/або
помилково   сплачених  до  місцевих  бюджетів  платежів  подаються
органами  стягнення на виконання до відповідних органів Державного
казначейства   України.  Органи  Державного  казначейства  України
протягом  5  робочих  днів  виконують отримані висновки. При умові
надходження  до  органів  Державного  казначейства  України рішень
органів судової влади про повернення коштів ці рішення виконуються
органами  Державного  казначейства  України  відповідно  до  вимог
нормативно-правових актів, а копії цих рішень передаються органами
Державного казначейства України до органів стягнення та фінансових
органів  з  метою  інформування цих органів; ( Абзац шостий пункту
2.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства
N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;
    щоденно перераховують    залишки    надходжень   на   рахунки
загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;
    здійснюють операції   на   рахунках,   відкритих   в  органах
Державного казначейства України;
    надають фінансовим органам виписки з рахунків для обліку руху
коштів відповідних місцевих бюджетів;
    установлюють порядок  відображення  у  бухгалтерському обліку
операцій щодо виконання місцевих бюджетів;
    ведуть бухгалтерський  облік  усіх  операцій  щодо  виконання
місцевих бюджетів;
    здійснюють попередній   контроль   за  цільовим  спрямуванням
бюджетних коштів;
    здійснюють   операції   щодо   виконання  платіжних  доручень
розпорядників   та   одержувачів   бюджетних  коштів  на  підставі
підтвердних  документів, зареєстрованих зобов'язань, відповідно до
розпису  місцевих  бюджетів  і  кошторисів,  планів  асигнувань із
загального  фонду  місцевих  бюджетів  (далі  -  план  асигнувань)
розпорядників   бюджетних   коштів  та/або  відповідно  до  планів
використання   бюджетних   коштів  одержувачів  бюджетних  коштів;
(  Абзац  чотирнадцятий  пункту  2.2  в редакції Наказу Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    ведуть   облік   зобов'язань   розпорядників  та  одержувачів
бюджетних  коштів  місцевих  бюджетів; ( Абзац п'ятнадцятий пункту
2.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства
N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    здійснюють кредитування   місцевих   бюджетів   для  покриття
тимчасових касових розривів;
    установлюють порядок   складання   та   складають   фінансову
звітність  про  виконання  місцевих  бюджетів,  крім   звіту   про
виконання плану по штатах і контингентах;
    подають звітність Міністерству фінансів України та фінансовим
органам   у   встановлені   терміни   за  формами,  погодженими  з
Міністерством  фінансів  України  та  Рахунковою  палатою. ( Абзац
вісімнадцятий пункту 2.2 в редакції Наказу Державного казначейства
N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     2.3. Рахунки  для  обліку  операцій  щодо  виконання місцевих
бюджетів   відкриваються   на   балансі    управлінь    Державного
казначейства в Автономній Республіці Крим,  областях, містах Києві
та Севастополі.  Зазначені рахунки  відкриваються  за  балансовими
рахунками   Плану   рахунків   бухгалтерського   обліку  виконання
державного та місцевих бюджетів (далі - План рахунків)  відповідно
до  Інструкції  про  відкриття  аналітичних  рахунків  для  обліку
операцій по виконанню бюджетів в системі Державного  казначейства,
затверджених   наказом   Державного   казначейства   України   від
28.11.2000  N  119  (  v0119506-00  ).  (  Пункт  2.3  із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     2.4. Платники податків сплачують платежі до місцевих бюджетів
через установи банків,  у яких вони обслуговуються.  Банк платника
перераховує кошти через Систему електронних платежів Національного
банку  України  (далі  - СЕП НБУ) на рахунки,  відкриті на балансі
управлінь Державного казначейства в  Автономній  Республіці  Крим,
областях,  містах Києві та Севастополі у розрізі місцевих бюджетів
та кодів бюджетної класифікації доходів.

     2.5. Операції з обробки платежів,  що  надійшли  до  місцевих
бюджетів, здійснюються у такій послідовності:
    повернення надміру та/або помилково сплачених коштів;
    розподіл платежів  до  бюджетів  за нормативами,  визначеними
Бюджетним кодексом України ( 2542-14 )  та   рішенням  відповідної
ради про місцевий бюджет;
    перерахування до  державного  бюджету  та  місцевих  бюджетів
коштів,  що  передаються  з  місцевих  бюджетів  згідно  з законом
України  про  Державний  бюджет  України  на  відповідний  рік  та
рішенням відповідної ради про місцеві бюджети;
    проведення розрахунків за міжбюджетними трансфертами;
    перерахування залишків   надходжень  на  рахунки  для  обліку
коштів загального та спеціального фондів місцевих бюджетів.

     2.6. Платники податків (юридичні та фізичні особи)  сплачують
платежі   у  безготівковій  або  готівковій  формі  на  відповідні
рахунки,  відкриті на балансі  управлінь  Державного  казначейства
України.  Платежі здійснюються платниками через установи банків, у
яких вони обслуговуються,  установи Державного комітету зв'язку та
інформатизації  України  за  місцезнаходженням (місцем проживання)
платника.

     2.7.  При  безготівковій формі оплати розрахункові документи,
які подаються платниками до установ банків,  оформляються згідно з
вимогами відповідних нормативно-правових актів Національного банку
України,  що  регулюють безготівкові розрахунки в Україні. ( Пункт
2.7  в  редакції  Наказу Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
від 06.02.2004 )

     2.8. Підставою для зарахування до місцевого бюджету платежів,
сплачених готівкою, є такі документи:
    копії платіжних  доручень  банку   та   корінці   прибуткових
документів  (повідомлення  при  сплаті  платежів  через відділення
Ощадбанку)  про  приймання  установою  банку   платежів   місцевих
бюджетів готівкою;
    копії квитанцій за формою 24 та формою  10,  видані  органами
місцевого  самоврядування  платникам  податків,  разом з описом до
них;
    платіжні доручення  установ  Державного  комітету  зв'язку та
інформатизації України на  перекази  з  додатком  до  них  талонів
поштових переказів (при сплаті платежів через установи зв'язку).

     2.9. Розрахункові  документи  про сплату платежів до бюджету,
отримані установами банків або  органами  Державного  казначейства
України,  виконуються  у  порядку,  встановленому  Інструкцією про
безготівкові розрахунки   в   Україні   в   національній    валюті
( z0368-01 ).

     2.10. Зарахування  всіх  надходжень  до місцевих бюджетів,  у
тому числі позичок місцевих бюджетів та  запозичень,  здійснюється
виключно через рахунки, відкриті в органах Державного казначейства
України.

     2.11.  Після  затвердження місцевих бюджетів фінансові органи
та/або  міські (міст районного значення),  сільські,  селищні ради
або їх виконавчі органи складають річний розпис  доходів  місцевих
бюджетів  та  помісячний  розпис доходів загального фонду місцевих
бюджетів,  розпис фінансування  місцевих  бюджетів  та  помісячний
розпис  фінансування  загального  фонду місцевих бюджетів,  розпис
асигнувань  місцевих  бюджетів  та  помісячний  розпис  асигнувань
загального  фонду  місцевих бюджетів за формами згідно з додатками
1,  2 і на паперових та  електронних  носіях  направляють  органам
Державного  казначейства України у визначені чинним законодавством
терміни.  Органи Державного казначейства України реєструють їх  на
відповідних    рахунках,    відкритих    за    групами    рахунків
позабалансового обліку,  про що  на  оригіналі  розпису  ставиться
відбиток  штампа  за  формою,  наведеною  в  додатку 3. ( Розділ 2
доповнено  пунктом  2.11  згідно з Наказом Державного казначейства
N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     2.12. До запровадження програмно-цільового  методу  складання
місцевих   бюджетів   органи   Державного   казначейства  України,
розпорядники коштів місцевих бюджетів при  заповненні  документів,
що застосовуються у процесі казначейського обслуговування місцевих
бюджетів (наведені у додатках до Порядку), у рядках і графах "КПК"
та   "Код   програмної  класифікації"  (у  відповідному  відмінку)
проставляють  код  тимчасової   класифікації   видатків   місцевих
бюджетів.   (   Пункт  із  змінами,  внесеними  згідно  з  Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    3. Обслуговування місцевих бюджетів за доходами

          3.1. Операції за платежами до загального фонду
                   місцевих бюджетів

     3.1.1. Платежі до місцевих бюджетів,  які згідно  з  рішенням
ради  є доходами загального фонду місцевих бюджетів на відповідний
рік,  зараховуються на рахунки,  відкриті в управліннях Державного
казначейства  України  за балансовим рахунком 3141 "Надходження до
загального фонду місцевих  бюджетів"  Плану  рахунків.  Інформація
щодо  надходження та повернення надміру та/або помилково сплачених
платежів  до  місцевих  бюджетів   одночасно   відображається   на
відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6121
"Доходи загального фонду місцевого бюджету".
    Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи
загального фонду місцевого  бюджету"  відображає  інформацію  щодо
надходжень,  з  урахуванням  повернень  платежів  загального фонду
місцевих  бюджетів,  наростаючим   підсумком   з   початку   року.
Кредитовий   залишок  за  кожним  рахунком,  відкритим  на  даному
балансовому  рахунку,   відповідно   відображає   інформацію   про
надходження  з  урахуванням  повернень  кожного  виду доходів.  За
окремими рахунками допускається від'ємний залишок,  який свідчить,
що  повернень  платежів  у  поточному  бюджетному  періоді з цього
рахунку (за рахунок  надходжень  до  загального  фонду)  відбулося
більше  ніж  надходжень.  Від'ємний залишок за рахунком бюджетного
обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету"  в  цілому
не допускається.

     3.1.2. Повернення   надміру  та/або  помилково  сплачених  до
місцевого бюджету платежів  здійснюється  управліннями  Державного
казначейства України   у   порядку,   визначеному  абзацом  шостим
пункту 2.2.
    Відділення Державного    казначейства   України   за   місцем
реєстрації  платника  готує  платіжне  доручення  про   повернення
надміру  та/або  помилково сплачених платежів до місцевого бюджету
(заповнюється відповідно до зразка,  наведеного в  додатку  4)  та
щоденно  засобами  телекомунікаційного  зв'язку  передає  його  до
відповідного  управління  Державного казначейства України. ( Абзац
другий  підпункту  3.1.2  із  змінами,  внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Управління Державного     казначейства    України    здійснює
перерахування  за  належністю  коштів  з   відповідних   рахунків,
відкритих  за  балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального
фонду місцевих бюджетів",  на поточні рахунки платників  податків,
відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.
    Порядок повернення   надміру   та/або   помилково   сплачених
платежів  до  бюджету  у  готівковій  формі  викладено  в  пунктах
6.6-6.8.

     3.1.3. Для щоденного акумулювання платежів,  які надійшли  до
загального   фонду  місцевих  бюджетів,  в  управлінні  Державного
казначейства України відкриваються рахунки за балансовим  рахунком
3142  "Кошти  загального  фонду  місцевих  бюджетів"  (на  один із
відкритих  рахунків  зараховуються  доходи,  що  враховуються  при
визначенні  обсягів  міжбюджетних трансфертів згідно зі статтею 66
Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), а кількість інших рахунків
для   акумулювання   платежів   залежить   від  рішення  ради  про
відповідний бюджет і має забезпечити процес  його  виконання)  для
кожного місцевого бюджету.

     3.1.4. Залишки  коштів,  що склалися на відповідних рахунках,
відкритих за балансовим рахунком 3141 "Надходження  до  загального
фонду   місцевих   бюджетів",   на   кінець   операційного  дня  у
регламентований час засобами програмного забезпечення, на підставі
меморіальних  документів  перераховуються (списуються) на рахунки,
відкриті за  балансовим  рахунком  3142  "Кошти  загального  фонду
місцевих бюджетів", окремо для кожного місцевого бюджету.

         3.2. Операції за платежами до спеціального фонду
                   місцевих бюджетів

     3.2.1. Платежі до місцевих бюджетів,  які згідно  із  законом
України  про  Державний  бюджет  України  на  відповідний  рік  та
рішенням відповідної ради є доходами спеціального фонду  місцевого
бюджету,  крім  власних  надходжень  розпорядників коштів бюджету,
зараховуються  на  рахунки,  відкриті  в  управліннях   Державного
казначейства  України  за  балансовим  рахунком  3151 "Надходження
коштів спеціального фонду місцевих бюджетів,  які направляються на
спеціальні видатки" Плану рахунків. Інформація щодо надходження та
повернення  платежів  одночасно  відображається   на   відповідних
рахунках,  відкритих  за  рахунком  бюджетного обліку 6122 "Доходи
спеціального  фонду  місцевого  бюджету,  які   направляються   на
спеціальні  видатки".  Кредитовий  залишок  за рахунком бюджетного
обліку 6122 "Доходи  спеціального  фонду  місцевого  бюджету,  які
направляються  на  спеціальні  видатки"  відображає інформацію про
надходження з урахуванням повернень  платежів  спеціального  фонду
місцевих   бюджетів,   наростаючим   підсумком   з  початку  року.
Кредитовий залишок відповідно за  кожним  рахунком,  відкритим  на
даному   рахунку  бюджетного  обліку,  відображає  інформацію  про
надходження з урахуванням повернень кожного виду доходів.

     3.2.2. Повернення   надміру   та/або   помилково    сплачених
платежів,  які  надійшли  до спеціального фонду місцевого бюджету,
здійснюється  управлінням  Державного   казначейства   України   в
порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
    Відділення Державного   казначейства   України   за    місцем
реєстрації   платника  готує  платіжне  доручення  про  повернення
надміру та/або помилково сплачених платежів до  місцевого  бюджету
(заповнюється  відповідно  до  зразка,  наведеного в додатку 1) та
щоденно  засобами  телекомунікаційного  зв'язку  передає  його  до
відповідного управління Державного казначейства.
    Управління Державного    казначейства    України     здійснює
перерахування   за   належністю  коштів  з  відповідних  рахунків,
відкритих  за  балансовим  рахунком   3151   "Надходження   коштів
спеціального   фонду   місцевих  бюджетів,  які  направляються  на
спеціальні  видатки",  на  поточні  рахунки  платників   податків,
відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.

     3.2.3. Для  щоденного акумулювання платежів,  які надійшли до
спеціального  фонду  місцевого  бюджету,   управління   Державного
казначейства  України  відкривають  рахунки за балансовим рахунком
3152   "Кошти   спеціального   фонду   місцевих   бюджетів,    які
направляються  на  спеціальні  видатки"  (кількість  рахунків  для
акумулювання залежить від рішення ради про  відповідний  бюджет  і
має  забезпечити  процес  його  виконання)  для  кожного місцевого
бюджету.

     3.2.4. Залишки коштів,  що склалися на відповідних  рахунках,
відкритих   за   балансовим   рахунком  3151  "Надходження  коштів
спеціального  фонду  місцевих  бюджетів,  які   направляються   на
спеціальні видатки",  на кінець операційного дня у регламентований
час   засобами   програмного   забезпечення   шляхом    формування
меморіальних  документів  перераховуються (списуються) на рахунки,
відкриті за балансовим рахунком  3152  "Кошти  спеціального  фонду
місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".

          3.3. Операції за платежами, які розподіляються
          між загальним та спеціальним фондами
                   місцевих бюджетів

     3.3.1. Платежі,  які  відповідно  до  рішення місцевої ради в
поточному році розподіляються між загальним та спеціальним фондами
даного бюджету,  зараховуються на рахунки,  відкриті за балансовим
рахунком  3161  "Кошти,  які  розподіляються   між   загальним   і
спеціальним фондами місцевих бюджетів" Плану рахунків.  Інформація
про надходження з урахуванням повернень  одночасно  відображається
на рахунках,  відкритих за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи
місцевого бюджету,  які  підлягають  розподілу  між  загальним  та
спеціальним фондами".
    Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи
місцевого  бюджету,  які  підлягають  розподілу  між  загальним та
спеціальним  фондами"  відображає   інформацію   про   надходження
платежів,  які розподіляються між загальним та спеціальним фондами
місцевого бюджету наростаючим підсумком з початку року.

     3.3.2. Повернення   надміру   та/або   помилково    сплачених
платежів,  які розподіляються між загальним та спеціальним фондами
місцевих   бюджетів,    здійснюється    управліннями    Державного
казначейства України   у   порядку,   визначеному  абзацом  шостим
пункту 2.2.
    Відділення Державного    казначейства   України   за   місцем
реєстрації  платника  готує  платіжне  доручення  про   повернення
надміру  та/або  помилково сплачених платежів до місцевого бюджету
(заповнюється відповідно до зразка,  наведеного в  додатку  1)  та
щоденно  засобами  телекомунікаційного  зв'язку  передає  його  до
відповідного управління Державного казначейства України.
    Управління Державного     казначейства    України    здійснює
перерахування  за  належністю  коштів  з   відповідних   рахунків,
відкритих  за балансовим рахунком 3161 "Кошти,  які розподіляються
між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів", на поточні
рахунки   платників  податків,  відкриті  в  установах  банку,  де
обслуговуються зазначені платники.

     3.3.3. Залишки  коштів  за  день  з  рахунків,  відкритих  за
балансовим рахунком 3161 "Кошти,  які розподіляються між загальним
і   спеціальним   фондами   місцевих   бюджетів",   розподіляються
управліннями  Державного  казначейства  України  між  загальним та
спеціальним фондами місцевих бюджетів за встановленими нормативами
відповідного бюджету.
    Кошти, які  належать  загальному  фонду  місцевих   бюджетів,
перераховуються  на рахунки,  відкриті за балансовим рахунком 3141
"Надходження до загального фонду місцевих бюджетів".
    Кошти, які  належать  спеціальному  фонду  місцевих бюджетів,
перераховуються на рахунки,  відкриті за балансовим рахунком  3151
"Надходження  коштів  спеціального  фонду  місцевих бюджетів,  які
направляються на спеціальні видатки".

     3.3.4. За результатами розподілу платежів  між  загальним  та
спеціальним   фондами   місцевих   бюджетів  формується  Відомість
розподілу платежів між загальним та спеціальним фондами  місцевого
бюджету,  які надійшли на рахунки 3161 "Кошти,  які розподіляються
між загальним   і   спеціальним   фондами    місцевих    бюджетів"
(додаток 5),    та    засобами    програмного    забезпечення    у
регламентованому режимі  проводиться  перерахування   розподілених
коштів  на  відповідні  рахунки.  (  Підпункт  3.3.4  із  змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

          3.4. Операції за платежами, які розподіляються
             між рівнями місцевих бюджетів

     3.4.1. Платежі,  які згідно із законом України про  Державний
бюджет  України  на  відповідний  рік  та рішенням місцевої ради у
поточному  році  розподіляються  між  рівнями  місцевих  бюджетів,
зараховуються  на  рахунки,  відкриті  за балансовим рахунком 3321
"Кошти,  які  підлягають  розподілу  між  рівнями  бюджету"  Плану
рахунків.  Інформація  про  надходження  з  урахуванням  повернень
одночасно  відображається  на  рахунках,  відкритих  за   рахунком
бюджетного  обліку  6221  "Доходи,  які  підлягають  розподілу між
рівнями бюджету". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку
6221  "Доходи,  які  підлягають  розподілу  між  рівнями  бюджету"
відображає інформацію про  надходження  платежів,  які  підлягають
розподілу між рівнями місцевих бюджетів.

     3.4.2. Повернення    надміру   та/або   помилково   сплачених
платежів,  які  розподіляються  між  рівнями  місцевих   бюджетів,
здійснюється   управліннями   Державного  казначейства  України  у
порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
    Відділення Державного   казначейства   за  місцем  реєстрації
платника готує платіжне доручення про  повернення  надміру  та/або
помилково  сплачених  платежів  до місцевого бюджету (заповнюється
відповідно до зразка,  наведеного в додатку 1) та щоденно засобами
телекомунікаційного   зв'язку   передає   його   до   відповідного
управління Державного казначейства України.
    Управління Державного     казначейства    України    здійснює
перерахування  за  належністю  коштів  з   відповідних   рахунків,
відкритих  за  балансовим  рахунком  3321  "Кошти,  які підлягають
розподілу між  рівнями  бюджету",  на  поточні  рахунки  платників
податків,  відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені
платники.

     3.4.3. Залишки коштів на рахунках,  відкритих  за  балансовим
рахунком   3321  "Кошти,  які  підлягають  розподілу  між  рівнями
бюджету",  у кінці дня за встановленими нормативами розподіляються
між  рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення
зараховуються:
    на відповідні  рахунки,  відкриті за балансовим рахунком 3141
"Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
    на відповідні  рахунки,  відкриті за балансовим рахунком 3151
"Надходження коштів  спеціального  фонду  місцевих  бюджетів,  які
направляються на спеціальні видатки".

     (  Абзац  четвертий пункту 3.4.3 виключено на підставі Наказу
Державного казначейства N 51 ( z0259-03 ) від 11.03.2003 )

     3.4.4. За   результатами   розподілу   платежів  між  рівнями
місцевого бюджету  формується  Відомість  розподілу  платежів  між
рівнями  місцевого  бюджету,  які надійшли на рахунки 3321 "Кошти,
які   підлягають  розподілу  між  рівнями  бюджету"  (додаток  6).
( Підпункт 3.4.4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

         3.5. Операції за коштами, тимчасово віднесеними
  на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу

     3.5.1. Платежі, які тимчасово відносяться на доходи місцевого
бюджету  і  підлягають розподілу (фіксований сільськогосподарський
податок,  єдиний податок суб'єктів малого підприємництва  та  інші
податки, що відповідно до чинного законодавства розподіляються між
бюджетами  і  різними  отримувачами  коштів),   зараховуються   на
рахунки,  відкриті  за балансовим рахунком 3421 "Кошти,  тимчасово
віднесені на доходи місцевого бюджету,  що  підлягають  розподілу"
Плану рахунків.
    Інформація про надходження з урахуванням повернень  одночасно
відображається  на  рахунках,  відкритих  за  рахунком  бюджетного
обліку  6421  "Кошти,  тимчасово  віднесені  на  доходи  місцевого
бюджету,  що підлягають розподілу". Кредитовий залишок за рахунком
бюджетного обліку  6421  "Кошти,  тимчасово  віднесені  на  доходи
місцевого  бюджету,  що  підлягають  розподілу" дає інформацію про
надходження  платежів,  які  тимчасово   відносяться   на   доходи
місцевого бюджету і підлягають розподілу,  наростаючим підсумком з
початку року.

     3.5.2. Повернення   надміру   та/або   помилково    сплачених
платежів,  які  тимчасово  віднесені на доходи місцевого бюджету і
підлягають розподілу,  здійснюється з відповідних рахунків  до  їх
розподілу в межах поточних надходжень за день.

     3.5.3. Залишки  коштів  на рахунках,  відкритих за балансовим
рахунком 3421  "Кошти,  тимчасово  віднесені  на  доходи  місцевих
бюджетів,  що підлягають розподілу", у кінці дня розподіляються за
нормативами,   установленими   відповідними   нормативно-правовими
актами України.
    Після розподілу кошти,  що відносяться  на  доходи  місцевого
бюджету, засобами програмного забезпечення зараховуються:
    на відповідні рахунки,  відкриті за балансовим рахунком  3141
"Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
    на відповідні рахунки,  відкриті за балансовим рахунком  3151
"Надходження  коштів  спеціального  фонду  місцевих бюджетів,  які
направляються на спеціальні видатки".
    Частина коштів, яка належить іншим фондам, перераховується на
рахунки власників.

     3.5.4. За результатами розподілу коштів, тимчасово віднесених
на  доходи місцевого бюджету,  формується Відомість N 2м розподілу
коштів,  тимчасово віднесених на  доходи  місцевого  бюджету,  які
надійшли  на  рахунки  3421 "Кошти,  тимчасово віднесені на доходи
місцевого   бюджету,   що   підлягають   розподілу"  (додаток  7).
( Підпункт 3.5.4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     3.5.5. За  результатами  розподілу  платежів,  які  тимчасово
відносяться  на  доходи  місцевого  бюджету і підлягають розподілу
(фіксований   сільськогосподарський   податок,   єдиний    податок
суб'єктів малого підприємництва та інші податки,  що відповідно до
чинного  законодавства  розподіляються  між  бюджетами  і  різними
отримувачами  коштів),  формується  Відомість N 2м, а також Реєстр
платників за спрощеною системою  оподаткування  (кошти  пенсійного
фонду  та кошти на обов'язкове соціальне страхування) (додаток 8).
( Підпункт 3.5.5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

                3.6. Операції за іншими платежами,
           які тимчасово віднесені на доходи
                   місцевого бюджету

     3.6.1. Інші   платежі,  які  тимчасово  віднесені  на  доходи
місцевого  бюджету,  зараховуються   на   рахунки,   відкриті   за
балансовим  рахунком  3422  "Інші  кошти,  тимчасово  віднесені на
доходи  місцевого  бюджету"   Плану   рахунків.   Інформація   про
надходження з урахуванням повернень інших платежів,  які тимчасово
віднесені на доходи місцевого бюджету, одночасно відображається на
рахунках,  відкритих  за  рахунком  бюджетного  обліку  6422 "Інші
кошти,  тимчасово  віднесені   на   доходи   місцевого   бюджету".
Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6422 "Інші кошти,
тимчасово  віднесені  на  доходи  місцевого  бюджету"   відображає
інформацію про надходження інших платежів, які тимчасово віднесені
на доходи місцевого бюджету, наростаючим підсумком з початку року.

     3.6.2. Повернення надміру та/або  помилково  сплачених  інших
платежів,  які  тимчасово  віднесені  на доходи місцевого бюджету,
здійснюється з відповідних рахунків у межах залишку коштів на  цих
рахунках.

     3.6.3. Залишки  коштів  на рахунках,  відкритих за балансовим
рахунком 3422 "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого
бюджету", у кінці дня розподіляються за нормативами, установленими
відповідними   нормативно-правовими   актами    України,    та/або
перераховуються за призначенням.

         4. Обслуговування місцевих бюджетів за видатками

         4.1. Основні положення про формування бази даних
       мережі розпорядників та одержувачів коштів
                   місцевих бюджетів

          ( Назва  пункту 4.1   в   редакції   Наказу
       Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
       від 06.02.2004 )

     4.1.1. Не  пізніше  ніж за 15 днів до початку бюджетного року
головні розпорядники  та  розпорядники  бюджетних  коштів  нижчого
рівня   подають  на  паперових  і  електронних  носіях  до  органу
Державного казначейства  України  за  місцезнаходженням  дані  про
розташування   мережі   установ   та   організацій,   погоджені  з
відповідним  фінансовим органом, за формою, наведеною в додатку 9.
Одержувачі  коштів включаються у мережу відповідного розпорядника.
(  Абзац  перший  підпункту 4.1.1 пункту 4.1 із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства  N  21  (  z0285-04 )
від 06.02.2004 )
    Про  зміни  в територіальному розташуванні мережі підвідомчих
установ,  які  виникли  в  процесі  виконання  місцевих  бюджетів,
головні  розпорядники  коштів та розпорядники коштів нижчого рівня
повідомляють відповідні органи Державного казначейства України  за
місцем   обслуговування.   Реєстр   змін   до  мережі  установ  та
організацій з відповідним обґрунтуванням,  погоджений  відповідним
фінансовим  органом,  подається на паперових та електронних носіях
за  формою  згідно  з  додатком 10. ( Абзац другий підпункту 4.1.1
пункту   4.1  в  редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

              4.2. Порядок затвердження документів,
         що застосовуються в процесі виконання
  місцевих бюджетів та здійснення операцій з їх обліку

     4.2.1.  Міністерство  фінансів  Автономної  Республіки  Крим,
місцеві фінансові органи доводять до головних розпорядників витяги
із затвердженого річного розпису асигнувань  відповідних  місцевих
бюджетів   та  помісячного  розпису  асигнувань  загального  фонду
відповідних місцевих бюджетів (додатки 11,  12),  які є  підставою
для  затвердження  в  установленому  порядку  кошторисів та планів
асигнувань розпорядниками,  планів використання  бюджетних  коштів
одержувачами.  (  Пункт  4.2.1  пункту  4.2  із змінами, внесеними
Наказом  Державного казначейства N 51 ( z0259-03 ) від 11.03.2003,
в  редакції  Наказу  Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     4.2.2.  Головні  розпорядники  коштів  протягом трьох робочих
днів  після  отримання  витягу  з  річного  розпису  асигнувань  з
місцевих бюджетів подають органам Державного казначейства України,
в   яких   вони   обслуговуються,   розподіл  показників  зведених
кошторисів,  зведення  показників  спеціального  фонду  кошторису,
розподіл показників зведених планів асигнувань із загального фонду
місцевих  бюджетів у розрізі розпорядників коштів нижчого рівня та
одержувачів   коштів   відповідно   до   мережі  на  паперових  та
електронних носіях за  формами,  визначеними  нормативно-правовими
актами  України.  Розпорядники,  які не мають підвідомчих установ,
подають кошторис та план асигнувань із загального  фонду  місцевих
бюджетів,   складені   за   формою   та   у  порядку,  визначеному
нормативно-правовими  актами  України.  (  Абзац  перший підпункту
4.2.2  пункту  4.2  в редакції Наказу Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Органи Державного казначейства України здійснюють контроль за
відповідністю  загальних  сум,  указаних  у зазначених документах,
сумам,  зазначеним у річному розписі асигнувань місцевих бюджетів.
У  разі  невідповідності  кошторисів  та  планів  асигнувань даним
розпису місцевих бюджетів розпорядники повинні привести  зазначені
документи  у  відповідність  до  розпису  бюджету.  ( Абзац другий
підпункту  4.2.2 пункту 4.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.2.3. Дані  зведених  кошторисів  та  планів  асигнувань  із
загального  фонду   місцевих   бюджетів   обліковуються   органами
Державного казначейства України на рахунках,  відкритих за групами
рахунків позабалансового  обліку  912  "Кошторисні  призначення  з
місцевих  бюджетів"  та  914  "Призначення  з місцевого бюджету за
планом асигнувань".
    До кошторису додається зведення показників спеціального фонду
кошторису    на    відповідний    рік    за   формою,   визначеною
нормативно-правовими  актами  України,  за  підписом  керівника та
головного  бухгалтера  установи.  (  Абзац  другий підпункту 4.2.3
пункту  4.2  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.2.4. Доведені  обсяги  бюджетних асигнувань є підставою для
взяття  розпорядниками  та одержувачами коштів бюджету зобов'язань
на   здійснення   видатків,  передбачених  відповідними  місцевими
бюджетами.  (  Підпункт  4.2.4  пункту  4.2  із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     4.2.5.   Кошти  місцевих  бюджетів,  які  передбачаються  для
одержувачів бюджетних коштів,  повинні бути враховані в показниках
зведеного кошторису та плану асигнувань відповідного  розпорядника
коштів  бюджету.  (  Пункт 4.2 доповнено підпунктом 4.2.5 згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.2.6.  Одержувачі коштів місцевого бюджету подають до органу
Державного казначейства України план використання бюджетних коштів
за   формою,   визначеною   нормативно-правовими  актами  України,
затверджений керівником за  погодженням  з  розпорядником  коштів.
План використання бюджетних коштів є основним плановим документом,
відповідно до  якого  одержувачі  витрачають  бюджетні  кошти.  За
відсутності  зазначеного документа видатки з рахунку одержувача не
здійснюються.  (  Пункт  4.2  доповнено  підпунктом 4.2.6 згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.2.7.  У  період  до  затвердження  в  установленому порядку
кошторисів,  планів асигнувань та  планів  використання  бюджетних
коштів (не більше одного місяця після затвердження річного розпису
асигнувань та  помісячного  розпису  асигнувань  загального  фонду
відповідного    місцевого   бюджету)   видатки   розпорядникам   і
одержувачам коштів здійснюються  згідно  з  проектами  кошторисів,
планів   асигнувань   та  планів  використання  бюджетних  коштів,
засвідчених  підписом  керівника та головного бухгалтера установи.
(   Підпункт  в  редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.2.8. Якщо  місцевий  бюджет  не  затверджено в установлений
законодавством   термін,  фінансові  органи  та/або  міські  (міст
районного  значення),  сільські,  селищні  ради  або  їх виконавчі
органи   на   паперових   та   електронних  носіях  до  30  грудня
відповідного   бюджетного   року   направляють  тимчасовий  розпис
асигнувань  з  місцевих  бюджетів  органам Державного казначейства
України,  які  реєструють  їх  на  відповідних рахунках, про що на
оригіналі розпису ставиться відбиток штампа за формою, наведеною в
додатку  3.  Міністерство  фінансів  Автономної  Республіки  Крим,
фінансові  органи доводять до головних розпорядників коштів витяги
із  тимчасового  розпису асигнувань з місцевих бюджетів за формою,
визначеною   додатком  11.   Видатки  здійснюються  відповідно  до
процедури, визначеної підпунктами 4.2.2-4.2.7, з урахуванням вимог
статті 79 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).
    Видатки за   рахунок   власних    надходжень    розпорядників
здійснюються  в  межах  тимчасових  індивідуальних  кошторисів  та
наявних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках розпорядників
на  підставі  платіжних  доручень  та  підтвердних  документів  на
здійснення платежу.
    Видатки,  здійснені  у  зазначений  період,  в  обов'язковому
порядку   мають   бути   враховані  розпорядником  та  одержувачем
бюджетних коштів у затвердженому кошторисі,  плані  асигнувань  та
плані   використання  бюджетних  коштів.  У  разі  невідповідності
показників кошторису здійсненим видаткам кошторис повертається  на
доопрацювання.  Надалі видатки здійснюються тільки після отримання
від розпорядника бюджетних коштів затвердженого  кошторису,  плану
асигнувань  та плану використання бюджетних коштів від одержувача.
(  Абзац  підпункту в редакції Наказу Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
  Підпункт  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

             4.3. Взаємовідносини органів Державного
 казначейства України з розпорядниками та одержувачами
    коштів місцевих бюджетів щодо обліку зобов'язань

          ( Назва  пункту 4.3   в   редакції   Наказу
       Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
       від 06.02.2004 )

     4.3.1. Органи  Державного  казначейства України відповідно до
Порядку обліку зобов'язань розпорядників коштів бюджету в  органах
Державного    казначейства,   затвердженого   наказом   Державного
казначейства України від 19.10.2000 N 103 ( z0759-00 ), зі змінами
та доповненнями, приймають від розпорядників та одержувачів коштів
бюджету,   які   в  них  обслуговуються,  реєстри  зобов'язань  та
фінансових  зобов'язань  разом  з  первинними  документами (або їх
копіями)  у  межах  залишків на відповідних рахунках, відкритих за
рахунками  позабалансового  обліку  9241  "Асигнування  на  взяття
зобов'язань   по  загальному  фонду  місцевих  бюджетів"  та  9242
"Асигнування  на взяття зобов'язань по спеціальному фонду місцевих
бюджетів". ( Підпункт 4.3.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.3.2. Органи  Державного  казначейства  України  обліковують
зобов'язання    та   фінансові   зобов'язання   розпорядників   та
одержувачів  коштів  місцевих бюджетів, яких вони обслуговують, на
рахунках,  відкритих за групою рахунків позабалансового обліку 942
"Зобов'язання  розпорядників бюджетних коштів за коштами місцевого
бюджету".  ( Підпункт 4.3.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

               4.4. Операції з перерахування коштів
          на здійснення видатків, передбачених
          у загальному фонді місцевих бюджетів

     4.4.1.   Відповідно   до   помісячного   розпису   асигнувань
загального   фонду   місцевих  бюджетів  фінансові  органи  та/або
міські  (міст районного значення),  сільські,  селищні ради або їх
виконавчі   органи  проводять  розподіл  коштів  загального  фонду
місцевих   бюджетів,   що   зараховані  на  рахунки,  відкриті  за
балансовим   рахунком   3142  "Кошти  загального  фонду  місцевого
бюджету",  з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов'язань, та
подають  органам Державного казначейства України розпорядження про
виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів (додаток 13) у
розрізі головних розпорядників коштів. Розпорядження про виділення
коштів  загального  фонду місцевих бюджетів затверджується головою
місцевого органу виконавчої влади або, за його дорученням, одним з
його заступників (керівником фінансового органу).
    Органи Державного  казначейства реєструють такі розпорядження
у журналі реєстрації розпоряджень про виділення коштів  загального
(спеціального)  фонду  місцевих бюджетів (додаток 14) і відповідно
до   розпорядження   зараховують   кошти   на   рахунки   головних
розпорядників   коштів,   відкриті  за  балансовим  рахунком  3531
"Особові  рахунки  розпорядників   за   коштами,   отриманими   із
загального фонду місцевого бюджету.
  Пункт  4.4.1  в  редакції  Наказу  Державного казначейства N 51
(  z0259-03  )  від  11.03.2003,  із  змінами,  внесеними згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.4.2. Виписка з особового  рахунку  (додаток  15)  надається
головному   розпоряднику  коштів.  На  підставі  виписки  головний
розпорядник готує та подає органу Державного казначейства  України
розподіл  виділених  бюджетних  асигнувань на перерахування коштів
підвідомчим  установам  (додаток 16). ( Підпункт 4.4.2 із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.4.3. Отриманий розподіл  перевіряється  органом  Державного
казначейства  України  щодо  відповідності  вказаних  у  ньому сум
залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань
за  загальним  фондом  та  зареєстрованих  фінансових  зобов'язань
підвідомчих установ у розрізі кодів економічної класифікації.
    Якщо перерахування    коштів    проводиться    за    цільовим
направленням,  то поданий розподіл в обов'язковому порядку повинен
містити   примітку   щодо   призначення   коштів.   У  разі,  коли
вищезазначена примітка не врахована,  документи  повертаються  без
виконання.   За   наявності   всіх   необхідних  показників  кошти
зараховуються на рахунки підвідомчих установ.

     4.4.4. Для  безготівкових  перерахувань  платежів  з   одного
рахунку  на  інший,  відкритих на балансі одного органу Державного
казначейства  України  без  виходу  в  СЕП  НБУ,  використовуються
меморіальні ордери (заповнюються відповідно до зразка,  наведеного
в додатку 17), складені на підставі відповідних платіжних доручень
розпорядників  коштів.  (  Підпункт  4.4.4  із  змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     4.4.5.  У  разі  внесення змін до розпорядження про виділення
коштів  загального  фонду   місцевих   бюджетів   готуються   нові
розпорядження  із зазначенням суми про збільшення (+) чи зменшення
(-) суми коштів, виділених головному розпоряднику коштів.
    Підставою для внесення змін та перерозподілу коштів являється
звернення (лист) фінансового органу та/або міських (міст районного
значення),  сільських,  селищних  рад  або їх виконавчого органу з
обґрунтуванням необхідності  здійснення  вищезазначених  змін  або
перерозподілу   та  нове  розпорядження  про  виділення  коштів  з
приміткою "зміни виділених коштів".
    Орган Державного  казначейства  України  після  отримання від
фінансового  органу  та/або  міських  (міст  районного  значення),
сільських,  селищних  рад або їх виконавчого органу коригувального
розпорядження   перевіряє   наявність   на   рахунках    головного
розпорядника коштів, залишків невикористаних асигнувань.
    Після чого   органом    Державного    казначейства    України
приймається  рішення  щодо  можливості  коригування суми виділених
коштів і  за  умови  прийняття  позитивного  рішення  коригувальне
розпорядження виконується у встановленому порядку.
 Пункт 4.4 доповнено підпунктом 4.4.5 згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.4.6.  У разі внесення змін до розподілу виділених бюджетних
асигнувань  головний  розпорядник  подає  до  органів   Державного
казначейства України лист з обгрунтуванням необхідності здійснення
перерозподілу виділених коштів та коригувальний розподіл,  у якому
зазначаються   реквізити  підвідомчих  установ  та  суми,  на  які
проводиться коригування.
    Орган Державного  казначейства  України  після  отримання від
головного розпорядника коштів коригувального  розподілу  перевіряє
наявність   на   рахунках  розпорядників  залишків  невикористаних
асигнувань.
    Після чого    органом    Державного    казначейства   України
приймається рішення щодо  можливості  коригування  суми  виділених
коштів  і  за  умови  прийняття  позитивного рішення коригувальний
розподіл  виконується  у  встановленому  порядку.  В  іншому  разі
коригувальний  розподіл  повертається  головному  розпоряднику без
виконання з відповідним обґрунтуванням відмови його виконання.
 Пункт 4.4 доповнено підпунктом 4.4.6 згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

               4.5. Операції з перерахування коштів
          на здійснення видатків, передбачених
         у спеціальному фонді місцевих бюджетів
        (крім власних надходжень розпорядників)

     4.5.1.   Кошти   спеціального  фонду  місцевого  бюджету,  що
зараховані на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти
спеціального   фонду   місцевих  бюджетів,  які  направляються  на
спеціальні  видатки",  органи  Державного  казначейства України на
підставі  розпорядження  про  виділення  коштів спеціального фонду
місцевих бюджетів у розрізі головних розпорядників коштів (додаток
18),  затвердженого головою місцевого органу виконавчої влади або,
за   його   дорученням,   одним  з  його  заступників  (керівником
фінансового органу), засобами програмного забезпечення направляють
на  рахунки  розпорядників,  відкриті  за балансовим рахунком 3532
"Особові   рахунки   розпорядників   за   коштами,  отриманими  із
спеціального фонду місцевого бюджету". ( Абзац перший пункту 4.5.1
в  редакції  Наказу  Державного казначейства N 51 ( z0259-03 ) від
11.03.2003 )
    Органи  Державного казначейства реєструють такі розпорядження
у  журналі реєстрації розпоряджень про виділення коштів загального
(спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 14). ( Пункт 4.5.1
доповнено  абзацом  згідно  з Наказом Державного казначейства N 51
( z0259-03 ) від 11.03.2003 )

     (  Абзац  другий  пункту  4.5.1  виключено на підставі Наказу
Державного казначейства N 51 ( z0259-03 ) від 11.03.2003 )

( Підпункт 4.5.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.5.2. Перерахування    коштів    на   здійснення   видатків,
передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів, проводиться у
порядку, визначеному підпунктами 4.4.2 - 4.4.4.

     4.5.3. Внесення  змін  до розпорядження про виділення коштів
спеціального фонду місцевих бюджетів  та/або  розподілу  виділених
бюджетних   асигнувань   органи  Державного  казначейства  України
здійснюють  у  порядку,  визначеному  у  пункті  4.4.5.  ( Порядок
доповнено   підпунктом   4.5.3   згідно   з   Наказом   Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

        4.6. Операції з зарахування коштів на реєстраційні
    та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників
    та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів

          ( Назва  пункту  4.6   в  редакції   Наказу
       Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
       від 06.02.2004 )

     4.6.1. На   реєстраційні,   спеціальні  реєстраційні  рахунки
розпорядників  та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, що
перебувають  на  казначейському обслуговуванні, відкриті в органах
Державного  казначейства  України  відповідно  за  групою рахунків
балансового  обліку  354  "Рахунки розпорядників та одержувачів за
коштами  місцевих бюджетів", зараховуються кошти, які надходять як
від  вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних
осіб  на  утримання,  виконання певних доручень, здійснення певних
видатків,  відновлення  касових видатків тощо. ( Підпункт 4.6.1 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.6.2. Усі суми коштів,  що надходять готівкою у каси установ
(у  тому  числі  суми  невикористаної   готівки),   повинні   бути
зараховані   на   реєстраційні,  спеціальні  реєстраційні  рахунки
розпорядників  та  рахунки  одержувачів  коштів місцевих бюджетів,
відкриті  в  органах  Державного  казначейства  України  за групою
рахунків   балансового   обліку   354  "Рахунки  розпорядників  та
одержувачів   за   коштами   місцевих  бюджетів"  Плану  рахунків.
На  рахунки  одержувачів коштів можуть бути зараховані тільки суми
невикористаної готівки,  що  відносяться  на  відновлення  касових
видатків.  ( Підпункт 4.6.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.6.3. При   внесенні  готівки  на  реєстраційні,  спеціальні
реєстраційні  рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевих
бюджетів  відправники  коштів  у  платіжних документах (квитанціях
тощо)  зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних)
рахунків  розпорядників  коштів,  що відкриті в органах Державного
казначейства  України,  для  зарахування  цих  коштів  на  рахунки
власників. ( Підпункт 4.6.3 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.6.4. Кошти,  які надходять на рахунки розпорядників коштів,
уважаються отриманими доходами розпорядників бюджетних коштів  або
коштами, що відносяться на відновлення касових видатків.

              4.7. Оплата видатків розпорядників та
          одержувачів коштів місцевих бюджетів

          ( Назва  пункту  4.7   в  редакції   Наказу
       Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
       від 06.02.2004 )

     4.7.1. Оплата видатків розпорядників та одержувачів бюджетних
коштів здійснюється органами  Державного  казначейства  України  з
реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та
рахунків  одержувачів  бюджетних  коштів,  відкритих   в   органах
Державного  казначейства  України  за  групою рахунків балансового
обліку  354  "Рахунки  розпорядників  та  одержувачів  за  коштами
місцевих  бюджетів",  шляхом  проведення  платежів з цих рахунків.
(  Абзац  перший  підпункту  4.7.1  в  редакції  Наказу Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Інформація щодо  проведених видатків одночасно відображається
на відповідних рахунках,  відкритих за рахунками бюджетного обліку
7211 "Видатки загального фонду місцевого бюджету" та 7221 "Видатки
спеціального фонду місцевого бюджету".
    Оплата рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів
здійснюється   лише  за  наявності  в  обліку  органів  Державного
казначейства  України  їх зобов'язань та фінансових зобов'язань та
залишків коштів на рахунках розпорядників та одержувачів коштів за
відповідними кодами економічної класифікації видатків.
  Абзац  третій  підпункту  4.7.1  із змінами, внесеними згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Підставою для  здійснення  видатків  є   платіжні   доручення
розпорядників  та  одержувачів  коштів  і  зареєстровані в органах
Державного   казначейства   України   зобов'язання   та  фінансові
зобов'язання,   які   підтверджують  цільове  спрямування  коштів.
(  Абзац  четвертий підпункту 4.7.1 із змінами, внесеними згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.7.2. Органи  Державного  казначейства України приймають від
розпорядників та одержувачів бюджетних коштів платіжні доручення і
підтвердні  документи  на  здійснення  видатків.  ( Підпункт 4.7.2
пункту  4.7  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.7.3. З метою забезпечення контролю за цільовим спрямуванням
бюджетних коштів органи Державного казначейства України в  частині
виконання місцевих бюджетів за видатками здійснюють:
    попередній контроль  -  на   етапі   реєстрації   зобов'язань
розпорядників  та  одержувачів  бюджетних  коштів,  у  тому  числі
фінансових;  ( Абзац другий підпункту 4.7.3 пункту 4.7 із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    поточний контроль - у процесі оплати  рахунків  розпорядників
та  одержувачів  бюджетних  коштів. ( Абзац третій підпункту 4.7.3
пункту  4.7  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     При цьому   перевіряється   підстава  (наявність  підтвердних
документів тощо) для здійснення платежів,  відповідність  платежів
вимогам обліку і контролю за зобов'язаннями,  а також правильність
оформлення розрахункових документів.
    Перевірка підтвердних    документів    на   оплату   рахунків
розпорядників    або    одержувачів   коштів   місцевих   бюджетів
здійснюється   в   органах   Державного  казначейства  України  за
наявності:  (  Абзац п'ятий підпункту 4.7.3 пункту 4.7 із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    залишків коштів  на  відповідних  рахунках  у  розрізі  кодів
економічної  класифікації  видатків  за  коштами загального та/або
спеціального фонду місцевих бюджетів;
    зареєстрованих зобов'язань;
    відповідності   змісту  операцій,  представленим  підтвердним
документам,  кодам економічної класифікації видатків, зазначених у
призначенні платежу. ( Абзац восьмий підпункту 4.7.3 пункту 4.7 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.7.4. Платіжні доручення  подаються  до  органів  Державного
казначейства  України в кількості примірників,  потрібних для всіх
учасників  безготівкових   розрахунків.   Строк   дії   платіжного
доручення  розпорядників  бюджетних  коштів,  одержувачів та інших
клієнтів  встановлений  у  межах  10  календарних  днів з дня його
виписки.  День  оформлення не враховується. У разі невідповідності
дати подання даті платіжного доручення у правому верхньому куті на
всіх  примірниках обов'язково проставляється дата подання. ( Абзац
перший  підпункту  4.7.4 пункту 4.7 із змінами, внесеними згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    При здійсненні видатків поле призначення платежу заповнюється
відповідно  до  зразка,  наведеного  в  додатку 19, із зазначенням
кодів  економічної  класифікації  та сум. ( Абзац другий підпункту
4.7.4 пункту 4.7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Платіжні документи  як  у  паперовій  формі,  так і у вигляді
електронних записів (не паперовій формі) для надання їм  юридичної
сили повинні мати такі обов'язкові реквізити:
    1) назву документа;
    2) номер та дату складання документа;
    3) назву та реквізити установи платника;
    4) назву та реквізити отримувача коштів;
    5) суму операції (цифрами та літерами);
    6) номери рахунків за дебетом та кредитом;
    7) назву банку,  казначейства (отримувача та платника коштів)
і номер його коду;
    8) дату валютування;
    9) підписи  осіб,  відповідальних  за  здійснення операції та
правильність   її   оформлення,    з    розшифруванням    підписів
(підтвердження   підпису   на  документі  в  електронному  вигляді
здійснюється  за  допомогою  електронного  коду   працівника   або
електронного підпису);
    10) призначення платежу:
    назва товару (виконання робіт,  надання послуг), посилання на
документ, на підставі якого здійснюється платіж (договір, рахунок,
товарно-транспортний документ тощо),  із зазначенням його номера і
дати,  зазначенням   нормативно-правового   акта   України,   яким
передбачене  право  безспірного стягнення та списання коштів (його
дата, номер і відповідний пункт);
    коди економічної класифікації видатків із зазначенням сум (за
визначеним  форматом)  при  здійсненні  видатків  із  бюджету  або
перерозподілі бюджетних коштів;
    коди бюджетної класифікації доходів та строк настання платежу
(у разі перерахування коштів до бюджету);
    суму податку на додану вартість або  напис  "без  податку  на
додану вартість";
    інші додаткові реквізити.
    На першому  примірнику  (незалежно  від  способу виготовлення
розрахункового документа) ставиться відбиток  печатки  та  підписи
відповідальних осіб платника.
    Вимоги щодо заповнення розрахункових документів на  паперових
носіях,  що  подаються  органам  Державного  казначейства України,
аналогічні  вимогам,  установленим  для  установ  банків.  ( Абзац
п'ятий  підпункту  4.7.4 пункту 4.7 із змінами, внесеними згідно з
Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Первинні документи, які не містять обов'язкових реквізитів, є
недійсними і не можуть бути прийняті до виконання.
    Розрахункові документи, на підставі яких в органах Державного
казначейства  України  здійснюється  перерахування  коштів з одних
рахунків  на  інші,  повинні  мати  дату  проведення  та   підписи
посадових   осіб   органу  Державного  казначейства  України,  які
оформили  та  перевірили  документ.   Документи,   що   підлягають
додатковому контролю,  повинні додатково мати підпис виконавця, на
якого  покладено   обов'язок   здійснювати   додатковий   контроль
операцій.
    На розрахунковому документі у  день  його  отримання  органом
Державного   казначейства   України,  коли  він  не  прийнятий  до
виконання, на зворотному боці документа робиться напис про причину
повернення  без  виконання за підписами головного бухгалтера (його
заступника) та виконавця з проставленням  відбитка  штампа  органу
Державного казначейства України.
    Усі операції органів Державного  казначейства  України  мають
оформлятися  відповідними документами,  які містять інформацію про
характер операції та є підставою для відображення в обліку.
    Розпорядники  та  одержувачі бюджетних коштів відповідають за
правильність  оформлення розрахункових документів та достовірність
даних у первинних документах, які стануть підставою для здійснення
органами  Державного казначейства України платежу. ( Абзац десятий
підпункту  4.7.4 пункту 4.7 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Подані   розпорядниками   та  одержувачами  бюджетних  коштів
платіжні  доручення  перевіряються  щодо  правильності  заповнення
реквізитів  та  відповідності підписів і відбитка печатки зразкам.
(  Абзац  одинадцятий  підпункту  4.7.4  пункту  4.7  із  змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    У разі   виявлення   неправильного   заповнення    реквізитів
платіжного   доручення   воно   повертається   розпорядникам   або
одержувачам  бюджетних  коштів  з відміткою на зворотному боці про
причину   повернення,   завіреною   підписом   казначея.  (  Абзац
дванадцятий  підпункту  4.7.4  пункту  4.7  із  змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     4.7.5. Органи   Державного  казначейства  України  не  несуть
відповідальності за достовірність  змісту  документів,  оформлених
розпорядниками, одержувачами бюджетних коштів чи іншими клієнтами,
на  підставі яких були складені розрахункові документи, а також за
повноту   і   своєчасність   сплати   ними   податків,  зборів  та
обов'язкових  платежів.  (  Підпункт  4.7.5 пункту 4.7 із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.7.6.  Орган  Державного казначейства України при здійсненні
видатків шляхом проведення платежів з  рахунків  розпорядників  та
одержувачів   бюджетних   коштів  надає  розпоряднику,  одержувачу
бюджетних коштів виписки  з  рахунку  про  здійснені  операції  за
результатами  попереднього операційного дня. ( Пункт 4.7 доповнено
підпунктом  4.7.6  згідно  з  Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     4.7.7.   При   застосуванні   системи  безготівкової  виплати
заробітної  плати  кошти  перераховуються  (за  згодою працівників
установ та організацій) на вкладні рахунки відповідно до заявки на
видачу  готівки  та  перерахування  коштів  на  вкладні рахунки за
формою,  наведеною  в додатку 20. ( Пункт 4.7 доповнено підпунктом
4.7.7  згідно  з Наказом Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
від  06.02.2004; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

         4.8. Відмови в оплаті видатків розпорядників та
       одержувачів бюджетних коштів та здійснення
                 платежів з їх рахунків

          ( Назва  пункту  4.8   в  редакції   Наказу
       Державного казначейства N 21 ( z0285-04 )
       від 06.02.2004 )

     4.8.1. Відмови в оплаті рахунків розпорядників та одержувачів
бюджетних коштів можуть надаватися: ( Абзац перший підпункту 4.8.1
пункту  4.8  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    при відсутності затверджених кошторисів та помісячних  планів
асигнувань  розпорядників  коштів  і планів використання бюджетних
коштів  одержувачів;  ( Абзац другий підпункту 4.8.1 пункту 4.8 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    при відсутності або  недостатності  бюджетних  і  кошторисних
призначень;
    за відсутності  або  недостатності  коштів   на   відповідних
рахунках;
    при неподанні необхідних підтвердних  документів  для  оплати
рахунків        (рахунків,       рахунків-фактур,       накладних,
товарно-транспортних  накладних,  трудових  угод,   договорів   на
виконання  робіт,  актів  виконаних  робіт,  звітів про результати
здійснення процедур закупівель товарів, робіт і послуг за державні
кошти тощо);
    при недотриманні   або   порушенні   встановленого    порядку
використання коштів загального та/або спеціального фондів бюджету;
    за відсутності в бухгалтерському  обліку  виконання  місцевих
бюджетів прийнятих розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів
зобов'язань; ( Абзац сьомий підпункту 4.8.1 пункту 4.8 із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    якщо документи  на  оплату  видатків  оформлені   неправильно
та/або не підтверджують цільове направлення коштів;
    у  разі  неподання  розпорядниками  та одержувачами бюджетних
коштів  фінансової  звітності.  (  Абзац  дев'ятий підпункту 4.8.1
пункту  4.8  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    При невиконанні  однієї  з  цих   вимог   органи   Державного
казначейства  України відмовляють в оплаті та повертають документи
для усунення причин, через які було відмовлено в оплаті.

     4.8.2. У разі відмови здійснення  платежу  органи  Державного
казначейства    України    протягом    одного   дня   повідомляють
розпорядників  або  одержувачів  бюджетних  коштів  про  відмову в
оплаті   в   письмовій   формі  (додаток  21).  Відмови  в  оплаті
обов'язково  реєструються органами Державного казначейства України
в  журналі  реєстрації  відмов  в  оплаті  рахунків  (додаток 22).
( Підпункт 4.8.2 пункту 4.8 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

                4.9. Повернення бюджетних кредитів

     4.9.1. Кошти   від  повернення  позик,  наданих  до  набрання
чинності Бюджетним кодексом України,  відповідно  до  підпункту  3
статті 71 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), зараховуються на
рахунки,  відкриті  за  балансовим  рахунком  3153  "Рахунок   для
зарахування  до  спеціального  фонду  місцевих бюджетів повернення
бюджетних кредитів".
    Інформація щодо  сум  коштів  від  повернення позик одночасно
відображається на відповідному  рахунку,  відкритому  за  рахунком
бюджетного  обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого
бюджету за вирахуванням погашення".
    У кінці  операційного  дня засобами програмного забезпечення,
на  підставі  меморіальних   документів,   кошти   перераховуються
(списуються)  на  рахунки,  відкриті  за  балансовим рахунком 3152
"Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів,  які направляються на
спеціальні видатки".

     4.9.2. Відсотки,  сплачені за користування позиками, наданими
до набрання чинності Бюджетним  кодексом  України,  відповідно  до
підпункту  3  статті  71  Бюджетного  кодексу України ( 2542-14 ),
зараховуються на рахунки,  відкриті за  балансовим  рахунком  3151
"Надходження  коштів  спеціального  фонду  місцевих бюджетів,  які
направляються на спеціальні видатки".
    У кінці  операційного  дня засобами програмного забезпечення,
на  підставі  меморіальних   документів,   кошти   перераховуються
(списуються)  на  рахунки,  відкриті  за  балансовим рахунком 3152
"Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів,  які направляються на
спеціальні видатки".
    Інформація щодо надходження платежів одночасно відображається
на  відповідних рахунках,  відкритих за рахунком бюджетного обліку
6122   "Доходи   спеціального   фонду   місцевого   бюджету,   які
направляються на спеціальні видатки".

     4.9.3. Кошти  від  повернення бюджетних кредитів,  наданих за
рішеннями  Верховної  Ради  АРК  чи  відповідної  ради  за   кодом
економічної   класифікації   4000   "Кредитування  з  вирахуванням
погашення" з загального фонду місцевих бюджетів,  зараховуються на
рахунки,   відкриті  за  балансовим  рахунком  3143  "Рахунок  для
зарахування  до  загального  фонду  місцевих  бюджетів  повернення
бюджетних кредитів".
    Інформація щодо сум коштів від повернення кредитів  одночасно
відображається  на  відповідному  рахунку,  відкритому за рахунком
бюджетного обліку 7231 "Кредитування  загального  фонду  місцевого
бюджету за вирахуванням погашення", тобто відноситься на зменшення
видатків відповідного місцевого бюджету.
    У кінці  операційного  дня засобами програмного забезпечення,
на  підставі  меморіальних   документів,   кошти   перераховуються
(списуються)  на  рахунки,  відкриті  за  балансовим рахунком 3142
"Кошти загального фонду місцевих бюджетів".

     4.9.4. Кошти від повернення бюджетних  кредитів,  наданих  за
рішеннями   Верховної  Ради  АРК  чи  відповідної  ради  за  кодом
економічної  класифікації  4000   "Кредитування   з   вирахуванням
погашення"  зі  спеціального фонду місцевих бюджетів зараховуються
на рахунки,  відкриті за балансовим  рахунком  3153  "Рахунок  для
зарахування  до  спеціального  фонду  місцевих бюджетів повернення
бюджетних кредитів".
    Інформація щодо  сум коштів від повернення кредитів одночасно
відображається на відповідному  рахунку,  відкритому  за  рахунком
бюджетного  обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого
бюджету за вирахуванням погашення", тобто відноситься на зменшення
видатків відповідного місцевого бюджету.
    У кінці операційного дня засобами  програмного  забезпечення,
на   підставі   меморіальних   документів,  кошти  перераховуються
(списуються) на рахунки,  відкриті  за  балансовим  рахунком  3152
"Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів,  які направляються на
спеціальні видатки".

          5. Операції за власними коштами розпорядників
                коштів місцевих бюджетів

     5.1. Зі   спеціальних   реєстраційних   рахунків,   на   яких
обліковуються власні надходження,  розпорядники  бюджетних  коштів
можуть  здійснювати  перерахування  коштів  вищим  та  підвідомчим
установам і організаціям відповідно до чинних  нормативно-правових
актів України.
    Перерахування таких коштів здійснюється на підставі платіжних
доручень, наданих власниками рахунків.

     5.2. Перерахування  коштів  розпорядниками  бюджетних  коштів
вищим та/або підвідомчим установам  відображається  відповідно  як
зменшення  доходів,  а  отримання  розпорядниками бюджетних коштів
відповідно як збільшення доходів.

     5.3. Власні надходження  розпорядників,  які  утримуються  за
рахунок  коштів  місцевих  бюджетів,  зараховуються  на відповідні
рахунки,  відкриті в органах Державного казначейства  України  (за
місцем  обслуговування  розпорядника коштів бюджету) за балансовим
рахунком  3542  "Реєстраційні  рахунки  розпорядників  за  коштами
спеціального  фонду  місцевого  бюджету",  в  розрізі груп власних
надходжень.
    Інформація щодо   власних   надходжень  розпорядників  коштів
місцевих  бюджетів,  які  зараховуються  на  відповідні   рахунки,
відкриті   за   балансовим  рахунком  3542  "Реєстраційні  рахунки
розпорядників за коштами спеціального  фонду  місцевого  бюджету",
одночасно   відображається  на  рахунках  бюджетного  обліку  6124
"Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету".

     5.4. Органи   Державного   казначейства   України    засобами
програмного  забезпечення  щоденно  складають  виписки з рахунків,
відкритих  за  балансовим  рахунком  3542  "Реєстраційні   рахунки
розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".
    Зазначені виписки, разом з реєстром розрахункових документів,
надаються розпорядникам коштів місцевих бюджетів.

     5.5. Повернення надміру та/або помилково зарахованих коштів з
рахунків,  відкритих за  балансовим  рахунком  3542  "Реєстраційні
рахунки  розпорядників  за  коштами  спеціального  фонду місцевого
бюджету",   здійснюється   на   підставі   платіжних    документів
розпорядника  бюджетних  коштів  місцевих бюджетів та відповідного
підтвердження щодо обгрунтованості  здійснення  такої  операції  у
межах наявних залишків коштів на рахунках.

     5.6. Оплата    видатків    розпорядників    коштів    бюджету
здійснюється органами Державного казначейства України  з  рахунків
розпорядників, відкритих в органах Державного казначейства України
за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за
коштами   спеціального   фонду   місцевого   бюджету"  у  порядку,
визначеному  пунктом  4.7.  Інформація  щодо  проведених  видатків
одночасно  відображається  на  відповідних рахунках,  відкритих за
рахунком  бюджетного  обліку  7221  "Видатки  спеціального   фонду
місцевого бюджету".

                    6. Порядок виплати готівки

     6.1. Для оформлення документів на отримання заробітної плати,
стипендії,  допомоги,  видатків на службові відрядження  та  інших
готівкових коштів, що направляються на видатки, які не можуть бути
проведені   безготівковою   оплатою,  розпорядники  та  одержувачі
бюджетних   коштів  подають  до  органів  Державного  казначейства
України  заявку  на  видачу  готівки  та  перерахування  коштів на
вкладні  рахунки  (додаток  20).  (  Абзац  перший  пункту  6.1 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Заявки подаються  органам  Державного  казначейства України в
двох примірниках,  один з яких після видачі  готівки  повертається
розпоряднику  бюджетних  коштів  з  відповідним  відбитком  штампа
казначея та зберігається як обов'язковий документ і є додатком  до
бухгалтерських  документів,  що  підтверджують  обсяг  та  цільове
направлення бюджетних коштів.
    Заявки  на  видачу готівки та перерахування коштів на вкладні
рахунки   виписуються  розпорядниками  та  одержувачами  бюджетних
коштів  на  осіб,  з  якими  у  них  укладені  договори  про повну
матеріальну  відповідальність  і  які  мають  право  отримувати  і
видавати  кошти.  У  заявках  на  видачу  готівки та перерахування
коштів  на  вкладні  рахунки  вказуються  суми  податку  з доходів
фізичних  осіб,  суми  нарахувань  до  Фонду загальнообов'язкового
державного  соціального страхування України на випадок безробіття,
Фонду  соціального страхування з тимчасової втрати працездатності,
Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві
та  професійних  захворювань  України та суми страхових внесків до
Пенсійного  фонду  України,  інші  обов'язкові  платежі.  Разом із
заявкою  про  видачу  готівки  та  перерахування коштів на вкладні
рахунки   подаються   платіжні   доручення  на  перерахування  сум
прибуткового   податку   з   громадян,  сум  нарахувань  до  Фонду
загальнообов'язкового  державного  соціального страхування України
на  випадок безробіття, Фонду соціального страхування з тимчасової
втрати  працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних
випадків  на виробництві та професійних захворювань України та сум
страхових  внесків до Пенсійного фонду України, інших обов'язкових
платежів,   пов'язаних   з  виплатою  заробітної  плати  та  інших
соціальних виплат. ( Абзац третій пункту 6.1 із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )
    У  заявках  на  видачу  готівки  та  перерахування  коштів на
вкладні   рахунки  розпорядники  та  одержувачі  бюджетних  коштів
відмічають  наявність  чи  відсутність  заборгованості  із  сплати
податків,  зборів,  інших обов'язкових платежів. ( Абзац четвертий
пункту  6.1  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
  Пункт  6.1  із  змінами,  внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

     6.2. Розпорядники та одержувачі бюджетних коштів відповідають
за правильність нарахування заробітної плати та прирівняних до неї
платежів,  а  також  за  перерахування  платежів  до  бюджету   та
державних  цільових  фондів  при  отриманні  заробітної  плати  та
прирівняних  до  неї  платежів.  ( Пункт 6.2 із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     6.3.  (  Абзац перший пункту 6.3 виключено на підставі Наказу
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     Здійснення видатків   готівкою   на    придбання    продуктів
харчування,   господарських  товарів  та  медикаментів  або  інших
товарів,  які  не  можуть  бути  придбані  за безготівкову оплату,
проводиться  за  наявності  на  це  дозволу головного розпорядника
бюджетних  коштів  та  заявки  на  видачу готівки та перерахування
коштів  на  вкладні  рахунки  (додаток  20). ( Абзац пункту 6.3 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Після отримання готівки на продукти харчування,  господарські
товари  та  медикаменти  або  інші  видатки,  які  не  можуть бути
проведені    безготівковою    оплатою,   до   органів   Державного
казначейства   України   подаються  документи,  які  підтверджують
здійснені  видатки  та  взяття на облік (при потребі) матеріальних
цінностей   (акт   придбання  матеріальних  цінностей,  прибуткова
накладна,  роздавальна  відомість  з  підписами  осіб, що отримали
матеріальні  цінності  тощо).  (  Абзац  пункту  6.3  із  змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Акт  придбання  матеріальних цінностей складається за формою,
наведеною в додатку 24, та затверджується керівником установи, яка
придбала  матеріальні  цінності.  (  Пункту  6.3 доповнено абзацом
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )
    Підтвердні документи  подаються  протягом  трьох робочих днів
після  придбання. При неподанні розпорядниками та/або одержувачами
бюджетних  коштів  в  установлені  терміни  цих  документів органи
Державного   казначейства   України  припиняють  видачу  чеків  на
отримання    готівки    для    придбання   продуктів   харчування,
господарських  товарів та медикаментів тощо. ( Абзац пункту 6.3 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
  Пункт  6.3  із  змінами,  внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

     6.4.  На  підставі  перевіреної  заявки та за умови наявності
залишку  на  рахунках  розпорядників  та/або одержувачів бюджетних
коштів  органи  Державного казначейства України виписують на осіб,
указаних  у  заявці,  грошові  чеки  на отримання готівки. ( Абзац
перший  пункту  6.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    На підставі  належно  оформлених  грошових чеків уповноважені
особи  розпорядників та/або одержувачів бюджетних коштів отримують
готівку  з поточних рахунків, відкритих в установах банків на ім'я
органів  Державного  казначейства України за балансовими рахунками
групи  257  Плану  рахунків бухгалтерського обліку банків України,
затвердженого постановою Правління Національного банку України від
21.11.1997  N  388  (  va493500-97  ), зі змінами та доповненнями.
Невикористана    готівка   повертається   уповноваженими   особами
розпорядників  та/або  одержувачів  бюджетних  коштів  на  рахунки
розпорядників  та/або  одержувачів  бюджетних  коштів.  Повернення
невикористаної готівки відбувається за рахунок розпорядника та/або
одержувача. ( Абзац другий пункту 6.4 із змінами, внесеними згідно
з   Наказом   Державного  казначейства  N  21  (  z0285-04  )  від
06.02.2004 )

     6.5. Чекові  книжки  на  отримання готівки в установах банків
органами  Державного  казначейства  України  можуть   передаватися
розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів за умови попередньої
їх  реєстрації  в  журналі  реєстрації  виданих  чекових книжок із
зазначенням  номерів  чеків  та підпису особи, яка отримала чекову
книжку.  (  Пункт  6.5  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     6.6. Повернення  фізичним  особам  у готівковій формі надміру
та/або помилково сплачених  ними  платежів  до  місцевих  бюджетів
здійснюється  органами Державного казначейства України на підставі
висновків органів стягнення або рішень органів судової влади.
    При поверненні  платежів фізичним особам у готівковій формі з
рахунків,  відкритих  на  ім'я  органів  Державного   казначейства
України   за   групою   257  "Кошти  до  виплати"  Плану  рахунків
бухгалтерського  обліку   комерційних   банків   України,   органи
Державного  казначейства  України  на  підставі  висновків органів
стягнення виписують чеки на отримання готівки особами, указаними у
висновках.

     6.7. На   підставі  належно  оформлених  чеків  на  отримання
готівки фізичні особи,  на  ім'я  яких  виписано  чеки,  отримують
готівку   з   рахунків,   відкритих  на  ім'я  органів  Державного
казначейства України в установах банків за  балансовими  рахунками
групи  257.  Чеки  на отримання готівки пред'являються до оплати в
банк  протягом  10  календарних  днів  (день   виписки   чека   не
враховується).

     6.8. На  підставі  виписки  з  рахунку  групи  257  "Кошти до
виплати" проводиться списання коштів з  відповідних  рахунків  для
обліку надходжень.

       7. Оформлення змін, що виникають в процесі виконання
  місцевих бюджетів та здійснення операцій з їх обліку

     7.1. Унесення змін до рішення відповідної ради  про  місцевий
бюджет   здійснюється   на   підставі  рішення  відповідної  ради.
Прийняття рішення про внесення змін до  рішення  відповідної  ради
про  місцевий  бюджет можливе у випадках та порядку,  встановлених
статтями 23 та 78 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), а  також
у разі  внесення  змін  до  закону  України  про  Державний бюджет
України на відповідний рік.

     7.2.   Фінансові   органи   та/або   міські  (міст  районного
значення),  сільські, селищні ради або їх виконавчі органи надають
органам  Державного казначейства України довідки про внесення змін
у  розпис  та  помісячний  розпис  загального  фонду  відповідного
місцевого  бюджету,  складені за формою та у порядку,  визначеними
нормативно-правовими актами України, у термін, установлений чинним
законодавством,  і повідомляють розпорядників бюджетних коштів про
внесені зміни за формою довідок, складених за формою та у порядку,
визначеними  нормативно-правовими  актами  України.  ( Пункт 7.2 в
редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     7.3. Органи   Державного   казначейства   України  здійснюють
реєстрацію довідок, про що на оригіналі довідки ставиться відбиток
печатки  (додаток  3),  та  відображають  унесені  зміни  в обліку
виконання місцевого бюджету на відповідних рахунках,  відкритих за
рахунками  позабалансового  обліку.  (  Абзац перший пункту 7.3 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Головні розпорядники  коштів  складають  та  подають  органам
Державного  казначейства  України протягом трьох днів реєстри змін
зведених кошторисів  і  помісячних  планів  асигнувань  загального
фонду  місцевих  бюджетів  у  розрізі розпорядників коштів бюджету
нижчого  рівня  або одержувачів коштів бюджету за формами згідно з
додатками  25,  26  на  паперових  та  електронних носіях. ( Абзац
другий   пункту   7.3  із  змінами,  внесеними  згідно  з  Наказом
Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Якщо зазначені  зміни  викликані  змінами  у  підпорядкуванні
та/або  розташуванні підвідомчих установ,  то головний розпорядник
коштів зміни до зведеного кошторису подає одночасно із змінами  до
мережі  (додаток  10).  (  Абзац  третій  пункту  7.3  із змінами,
внесеними   згідно   з   Наказом   Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    Зміни   до   кошторисів   та   помісячних  планів  асигнувань
загального фонду місцевих бюджетів,  планів використання бюджетних
коштів   уносяться  розпорядниками  та  одержувачами  на  підставі
довідок  про  зміни  кошторису  та  про  зміни  помісячного  плану
асигнувань загального фонду місцевих бюджетів,  які затверджуються
керівником вищої установи та надаються  відповідним  розпорядникам
нижчого  рівня  (складені  за  формою  та  у порядку,  визначеними
нормативно-правовими актами України). ( Абзац четвертий пункту 7.3
в  редакції  Наказу  Державного казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     7.4. У разі внесення змін до спеціального фонду кошторису  (в
частині  власних  надходжень  розпорядників) у зв'язку із потребою
перерозподілу видатків,  виникненням нових  видів  надходжень  або
перевиконанням   показників,   які   були  передбачені  бюджетними
асигнуваннями, проводиться така робота:
    протягом року    розпорядники   коштів   уносять   зміни   до
спеціального фонду кошторису шляхом подання до відповідного органу
Державного  казначейства України довідки,  затвердженої керівником
установи,  що затвердив кошторис, без внесення відповідних змін до
бюджетного розпису за спеціальним фондом, складеної за формою та у
порядку,   визначеними  нормативно-правовими  актами  України.  Ця
довідка  є  підставою для подальшого виконання кошторису в частині
спеціального   фонду   з  урахуванням  унесених  змін.  При  цьому
відповідний  орган  Державного казначейства України реєструє зміни
до кошторисів за спеціальним фондом згідно з поданими довідками на
рахунках,  відкритих за групою рахунків позабалансового обліку 912
"Кошторисні  призначення  з  місцевих  бюджетів";  (  Абзац другий
пункту  7.4  із  змінами,  внесеними  згідно  з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
    головні розпорядники   узагальнюють   показники  довідок  про
внесення  змін  до  спеціального  фонду  кошторисів  розпорядників
нижчого  рівня  за  звітний  період  та  при  поданні  квартальної
звітності  про  виконання  кошторису  проводять   з   управліннями
Державного  казначейства  України  звірку зведених показників щодо
внесених змін до планових показників спеціального фонду.
    Органи Державного  казначейства  України  ведуть  облік таких
змін,  провадять видатки спеціального фонду  бюджету  за  власними
надходженнями   бюджетних   установ   на   підставі  кошторисів  з
урахуванням внесених до них змін без внесення змін  до  бюджетного
розпису.
    Головні розпорядники  під  час  подання  зведеної  фінансової
звітності   забезпечують   відповідність  планових  показників  за
спеціальним фондом кошторисів з урахуванням внесених до  них  змін
даним обліку органів Державного казначейства України про виконання
спеціального фонду місцевих бюджетів.

     7.5. Унесення  змін  до  кошторису   за   іншими   складовими
спеціального  фонду  місцевих  бюджетів  (крім власних надходжень)
здійснюється відповідно до пунктів 7.2 та 7.3 цього Порядку.

                     8. Міжбюджетні відносини

                   8.1. Міжбюджетні трансферти

     8.1.1. Перерахування  міжбюджетних  трансфертів  здійснюється
органами  Державного  казначейства  України  відповідно  до  вимог
Бюджетного  кодексу  України  ( 2542-14 ),   закону   України  про
Державний    бюджет    України    на    відповідний   рік,   інших
нормативно-правових актів України та рішення відповідної ради  про
місцевий бюджет.

     8.1.2. Суми   коштів,   зараховані   на  відповідні  рахунки,
відкриті за  балансовим  рахунком  3142  "Кошти  загального  фонду
місцевих   бюджетів",   направляються   на  рахунки,  відкриті  за
балансовим рахунком 3541 "Реєстраційні  рахунки  розпорядників  за
коштами  загального  фонду  місцевого  бюджету",  з  яких згідно з
встановленим порядком направляються  на  рахунки  для  зарахування
міжбюджетних  трансфертів,  передбачених  у  відповідному бюджеті,
відкриті за балансовим рахунком 3141  "Надходження  до  загального
фонду  місцевих  бюджетів",  та/або  направляються  на  здійснення
видатків  розпорядниками  цих  коштів.  Перерахування  коштів   до
Державного  бюджету  України  з  бюджету АРК,  обласних і районних
бюджетів,   міських   (міст    Києва    та    Севастополя,    міст
республіканського   АРК   та  міст  обласного  значення)  бюджетів
здійснюється органами Держаного казначейства  України  з  окремого
рахунку,  відкритого за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального
фонду місцевих бюджетів".

     8.1.3. Суми  коштів,  зараховані  на  рахунки,  відкриті   за
балансовим   рахунком  3152  "Кошти  спеціального  фонду  місцевих
бюджетів,  які направляються на спеціальні видатки", направляються
на  рахунки,  відкриті  за  балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні
рахунки розпорядників  за  коштами  спеціального  фонду  місцевого
бюджету",  з  якого  перераховуються  на  відповідні  рахунки  для
зарахування міжбюджетних трансфертів,  передбачених у відповідному
бюджеті   для  подальшого  перерозподілу  бюджетам  іншого  рівня,
відкриті  за  балансовим   рахунком   3151   "Надходження   коштів
спеціального   фонду   місцевих  бюджетів,  які  направляються  на
спеціальні видатки",  та/або направляються на здійснення  видатків
розпорядниками цих коштів.

             8.2. Операції за взаємними розрахунками

     8.2.1. Взаємні розрахунки - це розрахунки,  які виникають між
бюджетами в процесі планування та виконання місцевих бюджетів.
    Взаємні розрахунки  в частині міжбюджетних відносин виникають
при  зміні  адміністративно-територіального   розподілу,   чинного
законодавства,  підпорядкованості бюджетних установ та організацій
або в інших випадках, передбачених законодавством.

     8.2.2. Визначення суми, яку віднесено на взаєморозрахунки, та
терміну її погашення проводиться фінансовим органом за результатом
щоквартальної  звітності,  про   що   повідомляється   відповідний
фінансовий орган,  з яким необхідно провести взаєморозрахунки,  та
орган Державного   казначейства   України    у    формі    довідки
(додаток  27).  (  Підпункт 8.2.2 пункту 8.2 із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )

     8.2.3. При  передачі  з  одного місцевого бюджету планових та
фактичних показників бюджетних установ,  організацій та заходів до
іншого  бюджету,  необхідно внести зміни до бухгалтерського обліку
за плановими  та  фактичними  показниками  відповідного  місцевого
бюджету.  При цьому зменшується річний обсяг планових та фактичних
показників  місцевого  бюджету,   який   передає,   і   відповідно
збільшується   річний   обсяг  планових  та  фактичних  показників
місцевого  бюджету,  якому  передають   зазначені   показники   за
відповідними кодами бюджетної класифікації,  про що повідомляються
органи   Державного   казначейства   України,    які    здійснюють
казначейське   обслуговування   зазначених  місцевих  бюджетів  за
довідками,  складеними  за  формою  та  у   порядку,   визначеними
нормативно-правовими  актами  України  та  додатком 28. ( Підпункт
8.2.3 пункту 8.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     8.2.4. Установи,  видатки яких передано з одного  бюджету  до
іншого,   складають  фінансову  звітність  на  дату  передачі.  Ця
бухгалтерська звітність надається органу  Державного  казначейства
України,  який обслуговував та/або буде обслуговувати установу,  у
терміни,  визначені для подання звітності.  Фінансовому органу,  у
підпорядкованість   якого   передано  видатки  бюджетних  установ,
організацій  та   заходи,   і   відповідному   органу   Державного
казначейства   України,   який   буде  обслуговувати  відповідного
розпорядника коштів, також надаються:
    затверджений кошторис;
    помісячний розпис  асигнувань  загального   фонду   місцевого
бюджету;
    звіт про виконання кошторису  на  момент  передачі  бюджетних
установ,   організацій  та  заходів.  У  подальшому  бухгалтерська
звітність подається органу Державного казначейства України  тільки
за новою підпорядкованістю.

     8.2.5. При передачі бюджетних установ, організацій та заходів
одночасно проводиться закриття та відкриття  відповідних  рахунків
цих  установ  та  організацій  у  відповідних  органах  Державного
казначейства України.

     8.2.6. Органи Державного казначейства України  щокварталу  не
пізніше  останнього  дня звітного періоду проводять з відповідними
фінансовими органами звірку щодо відображення в обліку операцій за
взаєморозрахунками.

     8.2.7. Взаємні розрахунки між бюджетами повинні бути погашені
до кінця бюджетного року.

     8.2.8. Операції  за  взаємними   розрахунками   з   державним
бюджетом  та  між  місцевими  бюджетами  здійснюються  виключно  у
грошовій формі, якщо інше не передбачено чинним законодавством.

     8.2.9. Якщо  у  процесі  здійснення   взаєморозрахунків   між
бюджетами   має  місце  порушення  терміну  проведення  зазначених
розрахунків та/або такі розрахунки  залишились  не  погашеними  до
1 листопада  поточного    бюджетного   року,   органи   Державного
казначейства  забезпечують  їх  проведення   шляхом   застосування
нормативу щоденних відрахувань коштів від доходів загального фонду
відповідного  місцевого  бюджету   (з   урахуванням   міжбюджетних
трансфертів).   Норматив   відрахувань   установлюється   органами
Державного казначейства,  виходячи із  суми  непогашених  взаємних
розрахунків   та   планової  суми  надходжень  на  цей  період  до
загального фонду місцевого бюджету, згідно з розписом відповідного
бюджету.

                         9. Фінансування

     9.1. Відповідно до статей 73 та 74 Бюджетного кодексу України
( 2542-14 ) Рада міністрів АРК,  місцеві  державні  адміністрації,
виконавчі органи відповідних рад за рішенням Верховної Ради АРК чи
відповідної ради можуть  отримувати  короткотермінові  позички  на
покриття   тимчасових  касових  розривів,  що  виникають  під  час
виконання  загального  фонду  місцевих  бюджетів,  та  здійснювати
запозичення до бюджету розвитку місцевих бюджетів.

     9.2. Короткострокові  позички,  отримані Радою міністрів АРК,
місцевими   державними   адміністраціями,   виконавчими   органами
відповідних  рад  за  рішеннями  Верховної Ради АРК чи відповідної
ради для покриття тимчасових касових розривів,  що  виникають  під
час виконання загального фонду місцевого бюджету, зараховуються на
рахунки,  відкриті  за  балансовим  рахунком  3252  "Рахунок   для
зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів".
    У регламентований час засобами програмного  забезпечення,  на
підставі    меморіальних    документів,    кошти   перераховуються
(списуються) на рахунки,  відкриті  за  балансовим  рахунком  3142
"Кошти загального фонду місцевих бюджетів".

     9.3. Запозичення,  які  здійснено  за рішенням Верховної Ради
АРК чи відповідної ради,  до бюджету  розвитку  місцевих  бюджетів
зараховуються  на  рахунки,  відкриті  за балансовим рахунком 3254
"Рахунок для зарахування до спеціального фонду  місцевих  бюджетів
інших кредитів".
    У регламентований час засобами програмного  забезпечення,  на
підставі    меморіальних    документів,    кошти   перераховуються
(списуються) на рахунки,  відкриті  за  балансовим  рахунком  3152
"Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів,  які направляються на
спеціальні видатки".

     9.4. Повернення позичок,  отриманих  на  покриття  тимчасових
касових розривів,  що виникають під час виконання загального фонду
місцевих бюджетів здійснюється управлінням Державного казначейства
України з окремого рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3252
"Рахунок для зарахування до  загального  фонду  місцевих  бюджетів
інших  кредитів"  за  рахунок  коштів  загального  фонду місцевого
бюджету.
    Повернення запозичень  до  бюджету розвитку місцевих бюджетів
здійснюється  управлінням  Державного   казначейства   України   з
окремого рахунку,  відкритого за балансовим рахунком 3254 "Рахунок
для зарахування до  спеціального  фонду  місцевих  бюджетів  інших
кредитів", за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету.

          10. Облік та складання звітності про виконання
                   місцевих бюджетів

     10.1. Для ведення аналітичного обліку  операцій  з  виконання
місцевих   бюджетів   відкриваються  особові  картки  за  формами,
наведеними у додатках 29,  30.  Зазначені картки відкриваються для
кожного  рахунку. ( Абзац перший пункту 10.1 із змінами, внесеними
згідно  з  Наказом  Державного  казначейства N 21 ( z0285-04 ) від
06.02.2004 )
    Відображені в зазначених вище особових картках облікові  дані
повинні відповідати аналогічним даним оборотно-сальдової відомості
(додаток  31)   і   сальдової   відомості   (додаток   32).   Дані
оборотно-сальдової  відомості  і  сальдової відомості повинні бути
тотожні  даним  щоденного  оборотно-сальдового   балансу,   що   є
підставою  для  складання  щоденних форм звіту "Звіт про виконання
місцевих бюджетів за доходами" (додаток 33),  "Звіт про  виконання
місцевих  бюджетів  за  видатками"  (додаток 34),  які складаються
органами  Державного  казначейства  України  в  розрізі   місцевих
бюджетів  окремо  за  загальним  та спеціальним фондами. Зазначені
звіти  передаються фінансовим органам до 12-ї години робочого дня,
наступного  за  звітним,  у  встановленому порядку. Дані звітів за
останній  робочий  день місяця є підставою для складання звітності
про виконання відповідних місцевих бюджетів. ( Абзац другий пункту
10.1   із   змінами,   внесеними   згідно   з  Наказом  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

     10.2. Бухгалтерський  облік операцій,  що здійснюються в ході
виконання місцевих бюджетів,  ведеться за правилами, установленими
Державним казначейством України.

     10.3. Звіти   про   виконання   місцевих  бюджетів  (місячні,
квартальні,  річні),  складаються органами Державного казначейства
України   за   формами   та  в  порядку,  встановленому  Державним
казначейством України,  за погодженням  з  Міністерством  фінансів
України та Рахунковою палатою.  Терміни подачі органами Державного
казначейства звітів фінансовим органам установлюються інструкціями
про складання місячних, квартальних та річних звітів про виконання
місцевих  бюджетів,   які   затверджуються   наказами   Державного
казначейства України.
    Основним принципом  складання  форм  фінансової  звітності  є
використання  економічних  показників  безпосередньо  із баз даних
Державного казначейства України.  Згідно з цим принципом  Державне
казначейство  України  встановлює  конкретні  форми  звітності  на
підставі значень економічних показників,  які  містяться  у  базах
даних.
    Органи Державного  казначейства  України  подають  звіти  про
виконання місцевих бюджетів відповідним фінансовим органам.

     10.4. Фінансові органи готують пояснювальну записку, звіт про
виконання плану по штатах і контингентах  і  разом  із  звітністю,
отриманою від органів Державного казначейства України,  подають їх
до вищого фінансового органу.

     10.5. Органи Державного казначейства  України  подають  звіти
про  виконання  місцевих бюджетів Державному казначейству України.
Державне казначейство України подає зведений  звіт  про  виконання
місцевих   бюджетів  Міністерству  фінансів  України  за  формами,
погодженими  з  Міністерством  фінансів  України.  ( Пункт 10.5 із
змінами,  внесеними  згідно з Наказом Державного казначейства N 21
( z0285-04 ) від 06.02.2004 )

             11. Відповідальність фінансових органів,
        органів Державного казначейства України
       та розпорядників коштів місцевих бюджетів
        у процесі казначейського обслуговування
                   місцевих бюджетів

     Недотримання фінансовими    органами,   органами   Державного
казначейства України та розпорядниками  коштів  місцевих  бюджетів
норм, визначених Бюджетним кодексом  України ( 2542-14 ) та іншими
нормативно-правовими актами,  щодо порядку затвердження,  внесення
змін,  виконання місцевих бюджетів чи звіту про виконання місцевих
бюджетів, уважається бюджетним правопорушенням.

     Фінансові органи,  органи  Державного казначейства України та
розпорядники  коштів  місцевих  бюджетів  відповідно  до   чинного
законодавства  несуть  відповідальність  за  вчинені ними бюджетні
правопорушення.

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 1
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 від 04.11.2002 N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 06.02.2004 N 21
                                 ( z0285-04 )
 

     ________________________               ЗАТВЕРДЖУЮ
    (вид бюджету)                ____________________________
                                (посада відповідальної особи)
                                     ____________________________
                                 (підпис, прізвище, ініціали)

                                      М.П. "____"_________________
 

            Річний розпис ____________________________
                          (назва бюджету)
                     на 200___ рік
 

------------------------------------------------------------------
   Код    | Найменування | Загальний  |Спеціальний |   Разом    |
          |              |    фонд    |    фонд    |            |
----------+--------------+------------+------------+------------|
          |              |            |            |            |
----------+--------------+------------+------------+------------|
          |              |            |            |            |
----------+--------------+------------+------------+------------|
          |              |            |            |            |
----------+--------------+------------+------------+------------|
  Усього  |              |            |            |            |
-----------------------------------------------------------------
 

 Відповідальна особа ___________    _______________________
                 (підпис)        (прізвище, ініціали)
 

(  Порядок  доповнено  додатком  1  згідно  з  Наказом  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004
 

                                      Додаток 2
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 від 04.11.2002 N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 06.02.2004 N 21
                                 ( z0285-04 )
 

     ________________________               ЗАТВЕРДЖУЮ
    (вид бюджету)                ____________________________
                                (посада відповідальної особи)
                                     ____________________________
                                 (підпис, прізвище, ініціали)

                                      М.П. "____"_________________
 

         Помісячний розпис ______________________________
                            (назва бюджету)
                     на 200___ рік
 

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Код  |Найменування|січень|лютий|березень|квітень|травень|червень|липень|серпень|вересень|жовтень|листопад|грудень|Разом|
      |            |      |     |        |       |       |       |      |       |        |       |        |       |     |
------+------------+------+-----+--------+-------+-------+-------+------+-------+--------+-------+--------+-------+-----|
      |            |      |     |        |       |       |       |      |       |        |       |        |       |     |
------+------------+------+-----+--------+-------+-------+-------+------+-------+--------+-------+--------+-------+-----|
      |            |      |     |        |       |       |       |      |       |        |       |        |       |     |
------+------------+------+-----+--------+-------+-------+-------+------+-------+--------+-------+--------+-------+-----|
      |            |      |     |        |       |       |       |      |       |        |       |        |       |     |
------+------------+------+-----+--------+-------+-------+-------+------+-------+--------+-------+--------+-------+-----|
Усього|            |      |     |        |       |       |       |      |       |        |       |        |       |     |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 

 Відповідальна особа ___________    _______________________
                 (підпис)        (прізвище, ініціали)

(  Порядок  доповнено  додатком  2  згідно  з  Наказом  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004
 

                                      Додаток 3
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів
 

------------------------------------------------------------------
                                                                |
  ------------------------------------------------------------  |
                (назва органу Держказначейства)                 |
                         Зареєстровано                          |
                       та взято на облік                        |
                  "___" _____________ _____рік                  |
                                                                |
                                                                |
 Відповідальна особа ______________________________________     |
                     (підпис, посада, прізвище та ініціали)     |
                                                                |
                                                                |
                                                                |
                                                                |
-----------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток  4
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів
 

                      ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ 349   -------------------
                                              |                 |
                                              -------------------
                                                Одержано банком
від "20"    січня     2002  р.
     __  ____________    ___
                                    "___"___________200___ р.

Платник
             Костромська с/р   11020100
    ------------
од  | 23928791 |                                             ДЕБЕТ           СУМА
    ------------                                            ------------------------------
анк платника     УДК у                Код банку    рах. N   |                 |          |
                 Дніпропетровській                          |  31415190099002 | 10000,00 |
                 області              ----------            |                 |          |
                 м. Дніпропетровськ   | 805012 |            ------------------|          |
------------------------------------------------                              |          |
                                                                КРЕДИТ        |          |
держувач      ТОВ "Медсервіс"                                                 |          |
                                                            ------------------|          |
                                                   рах. N   |                 |          |
    ------------                                            |  26001500000202 |          |
од  | 23364377 |                                            |                 |          |
    ------------                                            |------------------          |
анк              ДФ ВАТ "Кредитпромбанк"   Код     рах. N   |                            |
                                           бан-             |                            |
держувача                                   ку              |                            |
                                      ----------            |                            |
                 м.  Дніпропетровськ  | 300689 |            |                            |
------------------------------------------------            ------------------------------
ума літерами    Десять тисяч гривень 00 копійок

-------------------------------------------------------------------------------------------
ризначення *;23928791;11020100;12; Повернення помилково сплаченого податку
латежу     на прибуток підприємств і організацій, що перебувають у державній власності.

                                                                Проведено банком
    М.П.     Підписи платника                             "___" __________________200 __р.
                                                                   (підпис банку)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
                                 Додаток  5
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________________________
 (назва органу Держказначейства)
________________________________
   (назва бюджету)
 

                            ВІДОМІСТЬ
    розподілу платежів між загальним та спеціальним
   фондами місцевого бюджету, які надійшли на рахунки
    3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і
        спеціальним фондами місцевих бюджетів",
                за _____________________
                   (число, місяць, рік)
 

N рахунку ___________                                    грн. коп.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    Код       |                      Надходження                       |             Відрахування до фондів бюджету            |
  бюджетної   |--------------------------------------------------------+-------------------------------------------------------|
 класифікації |           за день          |      з початку року       |         загальний         |        спеціальний        |
   доходів    |----------------------------+---------------------------+---------------------------+---------------------------|
              | зазагальна |  сума до      | загальна  | сума до       | відсоток | за   |   з     | відсоток | за   |   з     |
              |    сума    | розподілу (за |   сума    | розподілу (за |          | день | початку |          | день | початку |
              | надходжень | вирахуванням  | надхожень | вирахуванням  |          |      |  року   |          |      |  року   |
              |            |  повернень)   |           |  повернень    |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
      1       |      2     |       3       |     4     |       5       |    6     |  7   |    8    |    9     |  10  |   11    |
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього за    |            |               |           |               |          |      |         |          |      |         |
  видом       |            |               |           |               |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього за    |            |               |           |               |          |      |         |          |      |         |
  видом       |            |               |           |               |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+-----------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього       |            |               |           |               |          |      |         |          |      |         |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 6
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_______________________________
(назва органу Держказначейства)
______________________________
  (назва бюджету)
 

                            ВІДОМІСТЬ
   розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету,
  які надійшли на рахунки 3321 "Кошти, які підлягають
            розподілу між рівнями бюджету",
               за ______________________
                   (число, місяць, рік)
 

N рахунку ___________                                    грн. коп.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     Код      |                        Надходження                      |                           Відрахування до бюджетів                                |
  бюджетної   |---------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------------------------|
 класифікації |           за день          |       з початку року       |          обласний         |         районний          |    бюджет місцевого       |
   доходів    |                            |                            |                           |                           |     самоврядування        |
              |----------------------------+----------------------------+---------------------------+---------------------------+---------------------------|
              | загальна   |   сума до     | загальна   |   сума до     | відсоток |  за  |    з    | відсоток |  за  |    з    | відсоток |  за  |    з    |
              |   сума     | розподілу (за | сума       | розподілу (за |          | день | початку |          | день | початку |          | день | початку |
              | надходжень | вирахуванням  | надходжень | вирахуванням  |          |      |  року   |          |      |  року   |          |      |  року   |
              |            |  повернень)   |            |  повернень)   |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
      1       |      2     |       3       |      4     |       5       |    6     |  7   |    8    |    9     |  10  |   11    |    12    |  13  |   14    |
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього за    |            |               |            |               |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
 видом        |            |               |            |               |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього за    |            |               |            |               |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
 видом        |            |               |            |               |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
--------------+------------+---------------+------------+---------------+----------+------+---------+----------+------+---------+----------+------+---------|
 Усього       |            |               |            |               |          |      |         |          |      |         |          |      |         |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 7
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________________________
 (назва органу Держказначейства)
________________________________
   (назва бюджету)
 

                          ВІДОМІСТЬ N 2м
         розподілу коштів, тимчасово віднесених
  на доходи місцевого бюджету, які надійшли на рахунки
       3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи
      місцевого бюджету, що підлягають розподілу",
                за ____________________
                   (число, місяць, рік)
 

N рахунку ___________                                    грн. коп.
------------------------------------------------------------------------------------------------
 Найменування отримувача |     Код      |    Надходження      |          Відрахування          |
         коштів          |  бюджетної   |---------------------+--------------------------------|
                         | класифікації | за день | з початку | відсоток | за день | з початку |
                         |   доходів    |         |   року    |          |         |   року    |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
           1             |      2       |    3    |     4     |    5     |    6    |     7     |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
       Надійшло          |              |         |           |    x     |    x    |     x     |
     у тому числі:       |              |         |           |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
 до Пенсійного фонду     |      x       |    x    |     x     |          |         |           |
 України                 |              |         |           |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
 до Фонду                |      x       |    x    |     x     |          |         |           |
 загальнообов'язкового   |              |         |           |          |         |           |
 державного соціального  |              |         |           |          |         |           |
 страхування України     |              |         |           |          |         |           |
 на випадок безробіття   |              |         |           |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
 на обов'язкове          |      x       |    x    |     x     |          |         |           |
 соціальне страхування   |              |         |           |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
 до Державного бюджету   |      x       |    x    |     x     |          |         |           |
 України                 |              |         |           |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
 до місцевого бюджету    |      x       |    x    |     x     |          |         |           |
-------------------------+--------------+---------+-----------+----------+---------+-----------|
        Усього           |              |         |           |          |         |           |
------------------------------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 8
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________________________
 (назва органу Держказначейства)
________________________________
  (назва бюджету)
 

                              РЕЄСТР
     платників за спрощеною системою оподаткування*
            (кошти Пенсійного фонду України,
   Фонду загальнообов'язкового державного соціального
       страхування України на випадок безробіття
     та кошти на обов'язкове соціальне страхування)
                за ____________________
                   (число, місяць, рік)
 

-------------------------------------------------------------------------------
  N  |   Назва  | Код ЄДРПОУ | Дата сплати | Сума податку | Сума відрахувань |
 з/п | платника |  платника  |   податку   |              |                  |
-----+----------+------------+-------------+--------------+------------------|
  1  |    2     |     3      |      4      |       5      |         6        |
------------------------------------------------------------------------------

---------------
    * Заповнюється за наявності технічних можливостей.

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 9
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 04.11.2002  N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 13 липня 2004 р. N 117
                                 ( z0930-04 )
 

 ______________________________
    (вид бюджету)
______________________________
   (назва бюджету)

 ПОГОДЖЕНО:
______________________________
      (посада)
________ _____________________
 (підпис) (ініціали і прізвище)
______________________________
 (число, місяць, рік)      М.П.
 

                              МЕРЕЖА
      установ та організацій, які отримують кошти
            з місцевого бюджету в 200__ році
             ______________________________________
              (назва розпорядника коштів)
 

 КТВК _______

-----------------------------------------------------------------------------------------------
 N |    Код     |  Код |    Назва    |Місцезнаходження|   Рівень   | Код органу |Назва органу|
з/п|розпорядника|ЄДРПОУ|  установи   |та код території|розпорядника| Державного | Державного |
   |   коштів   |      |(організації)|                |коштів (РРК)|казначейства|казначейства|
---+------------+------+-------------+----------------+------------+------------+------------|
 1 |     2      |  3   |      4      |       5        |      6     |      7     |      8     |
----------------------------------------------------------------------------------------------

 М.П.

 Керівник установи
 (організації)            ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

 Головний бухгалтер       ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

(  Додаток  9  в  редакції  Наказу  Державного  казначейства N 117
( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 10
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 04.11.2002  N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 13 липня 2004 р. N 117
                                 ( z0930-04 )
 

 ______________________________
    (вид бюджету)
______________________________
   (назва бюджету)

 ПОГОДЖЕНО:
______________________________
      (посада)
________ _____________________
 (підпис) (ініціали і прізвище)
______________________________
 (число, місяць, рік)      М.П.
 

                              РЕЄСТР
         змін до мережі установ та організацій,
            які отримують кошти з місцевого
                  бюджету в 200__ році
             _____________________________________
              (назва розпорядника коштів)
 

 КТВК _______

-------------------------------------------------------------------------------------------------
 N |    Код     |  Код |    Назва    |Місцезна-|   Рівень   | Код органу |Назва органу|Примітка|
з/п|розпорядника|ЄДРПОУ|   установи  |ходження |розпорядника| Державного | Державного |        |
   |   коштів   |      |(організації)| та код  |   коштів   |казначейства|казначейства|        |
   |            |      |             |території|   (РРК)    |            |            |        |
---+------------+------+-------------+---------+------------+------------+------------+--------|
 1 |     2      |   3  |      4      |    5    |      6     |      7     |      8     |    9   |
------------------------------------------------------------------------------------------------

 М.П.

 Керівник установи
 (організації)            ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

 Головний бухгалтер       ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

(  Додаток 10  в  редакції  Наказу  Державного  казначейства N 117
( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 11
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

________________
(вид бюджету)
_______________
(назва бюджету)
 

                              ВИТЯГ
             з річного розпису асигнувань з
            місцевих бюджетів за _______рік
 

           ___________________________________________
         (назва головного розпорядника коштів)

                                                          тис.грн.
-------------------------------------------------------------------------
 КПК |  Найменування   | Загальні видатки | Спеціальні видатки | Усього |
     | видатків (КЕКВ) |                  |                    |        |
-----+-----------------+------------------+--------------------+--------|
  1  |        2        |         3        |         4          |   5    |
-------------------------------------------------------------------------

Підпис відповідальної особи              _________________________

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 12
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________
 (вид бюджету)
________________
 (назва бюджету)
 

                              ВИТЯГ
           з помісячного розпису асигнувань з
   загального фонду місцевих бюджетів за ________рік
 

           ___________________________________________
         (назва головного розпорядника коштів)

                                                          тис.грн.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 КПК | Найменування | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | Усього |
     |   видатків   |        |       |          |         |         |         |        |         |          |         |          |         |        |
     |   (КЕКВ)     |        |       |          |         |         |         |        |         |          |         |          |         |        |
-----+--------------+--------+-------+----------+---------+---------+---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------+--------|
  1  |       2      |    3   |   4   |    5     |    6    |    7    |    8    |    9   |   10    |    11    |   12    |    13    |   14    |   15   |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Підпис відповідальної особи                      _________________

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

     (   Додаток   11  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Додаток   12  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Додаток   13  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Додаток   14  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Додаток   15  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

                                      Додаток 13
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 04.11.2002  N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 13 липня 2004 р. N 117
                                 ( z0930-04 )
 

                                      ЗАТВЕРДЖУЮ
________________________             ____________________________
 (назва органу Державного                (посада відповідальної
казначейства)                               особи)

 ________________________             ____________________________
(назва бюджету)                  (підпис, ініціали, прізвище)

                                      М.П. "____"_________________
 

                          РОЗПОРЯДЖЕННЯ
   на здійснення видатків з рахунку N ______________
   Державним казначейством у _______________________
                             (область, місто, район)
 

               від ____________________ N ________
              (число, місяць, рік)
 

-----------------------------------------------------------------------
 N |    Код     |   Назва    |КВК|КПК|КЕКВ|   Номер    |Сума|Примітка|
з/п| головного  | головного  |   |   |    | особового  |    |        |
   |розпорядника|розпорядника|   |   |    |  рахунку   |    |        |
   | бюджетних  | бюджетних  |   |   |    | головного  |    |        |
   |   коштів   |   коштів   |   |   |    |розпорядника|    |        |
   |            |            |   |   |    | бюджетних  |    |        |
   |            |            |   |   |    |   коштів   |    |        |
---+------------+------------+---+---+----+------------+----+--------|
 1 |     2      |      3     | 4 | 5 | 6  |      7     | 8  |   9    |
----------------------------------------------------------------------

 Усього ________________________
       (сума літерами)

 Відповідальна особа      ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

(   Додаток  в  редакції  Наказів  Державного  казначейства  N  51
(  z0259-03  )  від  11.03.2003, N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004,
N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 14
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів (у
                                 редакції наказу Державного
                                 казначейства України
                                 від 11.03.2003 N 51
                                 ( z0259-03 )

 ___________________________________
      (вид бюджету)
___________________________________
     (назва бюджету)

 ___________________________________
(назва органу Державного
  казначейства України)
 

                              ЖУРНАЛ
      реєстрації розпоряджень про виділення коштів
   загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів

----------------------------------------------------------------------------------------------
 N |Дата|    Дата     |    Номер    |   Назва    |    Код     | Номер  |КВК*|КПК*|КЕКВ*|Сума|
з/п|    |розпорядження|розпорядження| головного  | головного  |рахунку*|    |    |     |    |
   |    |             |             |розпорядника|розпорядника|        |    |    |     |    |
   |    |             |             | бюджетних  | бюджетних  |        |    |    |     |    |
   |    |             |             |  коштів*   |  коштів*   |        |    |    |     |    |
---+----+-------------+-------------+------------+------------+--------+----+----+-----+----|
 1 | 2  |      3      |      4      |     5      |     6      |   7    | 8  | 9  | 10  | 11 |
---+----+-------------+-------------+------------+------------+--------+----+----+-----+----|
---+----+-------------+-------------+------------+------------+--------+----+----+-----+----|
---+----+-------------+-------------+------------+------------+--------+----+----+-----+----|
---------------------------------------------------------------------------------------------

---------------
    *Примітка. Заповнюється  за  умови  автоматизованої   обробки
розпоряджень.

(   Додаток   в  редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  51
( z0259-03 ) від 11.03.2003 )

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 15
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________
 (вид бюджету)
________________
 (назва бюджету)

___________________    ___________________________
(код  казначейства)    (назва органу казначейства)
_____________         ____________________________
(код  клієнта)                (назва клієнта)
_________________________________
     (номер рахунку)
 

                        ВИПИСКА З РАХУНКУ
               рахунок N _______________
      за період з __________ по __________ 20 _ р.
 

----------------------------------------------------------------------
  N  |   Тип    | МФО | Рахунок |     N     | Дата |     Сума       |
 з/п | операції |     |         | документа |      |----------------|
     |          |     |         |           |      | дебет | кредит |
---------------------------------------------------+-------+--------|
                                  Вхідний залишок: |       |        |
---------------------------------------------------+-------+--------|
     |          |     |         |           |      |       |        |
-----+----------+-----+---------+-----------+------+-------+--------|
     |          |     |         |           |      |       |        |
-----+----------+-----+---------+-----------+------+-------+--------|
     |          |     |         |           |      |       |        |
---------------------------------------------------+-------+--------|
                                  Усього оборотів: |       |        |
---------------------------------------------------+-------+--------|
                                 Вихідний залишок: |       |        |
---------------------------------------------------------------------

Реєстр документів за рахунком: _____________________

 Виконавець:       ____________             ______________________
                (підпис)               (прізвище та ініціали)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 16
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

     _________________
     (вид бюджету)
    _________________
     (назва бюджету)

_____________________________________
 (назва розпорядника бюджетних коштів)
ВК  _________
 

                             РОЗПОДІЛ
             виділених бюджетних асигнувань
            з рахунку N ___________________
        від "___"________________200__р. N_____
 

     Код коштів______
---------------------------------------------------------------------------------------------------
    Код    |  Код   |   Код        |    Назва     |     |      |  N рахунку   | Сума, | Примітка* |
 території | ЄДРПОУ | розпорядника | розпорядника | КПК | КЕКВ | розпорядника |  грн. |           |
           |        |  бюджетних   |   коштів     |     |      |  бюджетних   |       |           |
           |        |   коштів     |              |     |      |   коштів     |       |           |
-----------+--------+--------------+--------------+-----+------+--------------+-------+-----------|
    1      |   2    |      3       |      4       |  5  |  6   |       7      |   8   |     9     |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
           __________________________________________
             (назва територіальної одиниці)

Разом щодо територіальної одиниці

Усього, у т. ч. щодо КПК та КЕКВ

 Керівник               __________     ___________________________
                    (підпис)         (прізвище, ініціали)
оловний бухгалтер      __________     ___________________________
                    (підпис)         (прізвище, ініціали)

                  М.П.

---------------
    * За умови перерахування  коштів робиться відповідна примітка
"перерахування".

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 17
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 від 04.11.2002 N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 06.02.2004 N 21
                                 ( z0285-04 )
 

                                                        -----------------
                     МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР  39            |               |
                                        ----           -----------------
                                                        Одержано банком
                від < 19 >    січня    200 4 р.
                     ----  -----------    ---
                                                  <   >          200  р.
                                                   ---  ---------   --
латник     Управління охорони навколишнього
       природного середовища
    ----------
од  |26314492|                                     ДЕБЕТ          СУМА
    ----------                               ---------------------------
анк      УДК у м. Києві     Код      рах. N  |35316004001051| 21200,00 |
латника                    банку             |              |          |
                          ----------         ---------------|          |
             м. Київ      | 820019 |                        |          |
------------------------------------                        |          |
держувач   Управління охорони навколишнього      КРЕДИТ     |          |
           природного середовища             ---------------|          |
    ----------                       рах. N  |35413004001051|          |
од  |26314492|                               |              |          |
    ----------                               |---------------          |
анк       УДК у м. Києві  Код банку  рах. N  |                         |
держувача                 ----------         |                         |
             м. Київ      | 820019 |         |                         |
------------------------------------         ---------------------------
ума          Двадцять одна тисяча двісті гривень 00 копійок
літерами
------------------------------------------------------------------------
ризначення   КЕКВ 1111-15400,00 грн.; КЕКВ 1120-5700,00 грн.,
платежу       КЕКВ 1139-100,00 грн.

                                                   Проведено банком
                                        <   >               200  р.
                                             ---  -------------    --
   М.П.    Підписи платника                       (підпис банку)
 

(   Додаток   в  редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  21
( z0285-04 ) від 06.02.2004

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 18
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів (у
                                 редакції наказу Державного
                                 казначейства України
                                 від 11.03.2003 N 51
                                 ( z0259-03 )

 ________________________                     ЗАТВЕРДЖУЮ
 (назва органу Державного            _____________________________
 казначейства)                  (посада відповідальної особи)

 _______________________             _____________________________
(назва бюджету)                 (підпис, прізвище, ініціали)

                                       М.П. "___"________________
 

                          РОЗПОРЯДЖЕННЯ
    про виділення коштів спеціального фонду місцевих
     бюджетів з рахунку N _________________________
   Державним казначейством у _______________________
                               (область, місто, район)
            від ____________________ N ____
                (число, місяць, рік)
 

                                                              грн.
-----------------------------------------------------------------------------------
 N | Код головного  | Назва головного|КВК|КПК|КЕКВ| Номер особового |Сума|Примітка|
з/п|  розпорядника  |  розпорядника  |   |   |    |рахунку головного|    |        |
   |бюджетних коштів|бюджетних коштів|   |   |    |  розпорядника   |    |        |
   |                |                |   |   |    |бюджетних коштів |    |        |
---+----------------+----------------+---+---+----+-----------------+----+--------|
 1 |       2        |       3        | 4 | 5 |  6 |        7        |  8 |    9   |
---+----------------+----------------+---+---+----+-----------------+----+--------|
---+----------------+----------------+---+---+----+-----------------+----+--------|
---+----------------+----------------+---+---+----+-----------------+----+--------|
-----------------------------------------------------------------------------------

 Усього ___________________________
        (сума словами)

 Відповідальна особа ________________   __________________________
                    (підпис)          (прізвище, ініціали)

(   Додаток   в  редакції  Наказу  Державного  казначейства  N  51
( z0259-03 ) від 11.03.2003 )

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 19
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів
 

                     ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ  777    ------------------
                                       _____   |                |
                                               ------------------
                                                Одержано банком
від "15"  лютого     2002  р.
        ____ ___________    ___
                               "___" _______________ 200__ р.
Платник
           Обласне управління освіти
      -------------
од    | 024250001 |                                           ДЕБЕТ         СУМА
      -------------                                            --------------------------
анк платника      УДК у Донецькій       Код банку   рах. N     |             |          |
                  області              ----------              | 35312311001 |          |
                         у м. Донецьк  | 834016 |              |             |          |
-------------------------------------------------              --------------|          |
держувач ЗАТ "Госптовари"                                         КРЕДИТ     |          |
                                                                             |  100,00  |
      -------------                                 рах. N     --------------|          |
од    | 19078123  |                                            | 26002103756 |          |
      -------------                                            |             |          |
анк одержувача    Донецька обласна      Код банку   рах. N     |--------------          |
                  дирекція Укрсоцбанку ----------              |                        |
                      м. Донецьк       | 334011 |              |                        |
-------------------------------------------------              --------------------------
Сума літерами    Сто гривень 00 копійок

------------------------------------------------------------------
ризначення       КЕКВ 1131-100,00 грн.
платежу

                                          Проведено банком
М.П.    Підписи платника        "___" _______________ 200__ р.
                                      (підпис банку)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 20
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 04.11.2002  N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 13 липня 2004 р. N 117
                                 ( z0930-04 )
 

            __________________________________________
         (назва органу Державного казначейства)
 

                              ЗАЯВКА
           на видачу готівки та перерахування
               коштів на вкладні рахунки

                    "____"_________ 200_ року
 

__________________________________________________________________
         (назва розпорядника бюджетних коштів)
_________________________________________________________________
 (номер реєстраційного/спеціального реєстраційного рахунку, КПК)

просить погодити  (необхідне  підкреслити):  1)  видачу   готівки;
2) перерахування коштів __________________________________________
                           (мета, КЕКВ і повна назва)

і 1) видати чек на суму __________________________________________
                                   (літерами)

на ім'я __________________________________________________________
     (прізвище, ім'я, по батькові, зразок підпису, посада)

дані паспорта (посвідчення - для військових)

серія _____, N ______ від _________, виданий _____________________

2) перерахувати кошти в сумі _____________________________________
                                     (літерами)

 Розрахункова відомість із заробітної плати за ____________ місяць
200_ року

                                      (грн.)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 N |     Нараховано     |                    Утримано                                            |Сума до|Перерахування|
з/п|     за місяць      |                                                                        |виплати|  на вкладні |
   |--------------------+------------------------------------------------------------------------|готівки|   рахунки   |
   |   показники   |сума|разом|податок |  до   | до Фонду  | до Фонду  | проф-  |інші |виплачено |       |             |
   |               |    |     |   з    |Пенсій-|загально-  |соціального|спілкові|утри-|в міжроз- |       |             |
   |               |    |     |доходів | ного  |обов'язко- |страхування| внески |мання|рахунковий|       |             |
   |               |    |     |фізичних| фонду |   вого    |у зв'язку з|        |     |  період  |       |             |
   |               |    |     |  осіб  |України|державного |тимчасовою |        |     |          |       |             |
   |               |    |     |        |       |соціального|  втратою  |        |     |          |       |             |
   |               |    |     |        |       |страхування|працездат- |        |     |          |       |             |
   |               |    |     |        |       |  України  |   ності   |        |     |          |       |             |
   |               |    |     |        |       |на випадок |           |        |     |          |       |             |
   |               |    |     |        |       |безробіття |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 1 |Заробітної     |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |плати          |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 2 |Грош.          |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |утримання      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 3 |Заробітної     |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |плати          |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |працюючим      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |інвалідам      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 4 |Компенсація    |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |податку з      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |доходів        |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |фізичних осіб  |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 5 |Депоненти      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |Усього,        |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |з них:         |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |а) мат.        |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |допомоги       |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |б) лікарняних  |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |в) відпускних  |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
   |г) інших виплат|    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 6 |Виплати в      |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |міжрозрахунко- |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |вий період *   |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
---+---------------+----+-----+--------+-------+-----------+-----------+--------+-----+----------+-------+-------------|
 7 |Належить до    |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
   |перерахування  |    |     |        |       |           |           |        |     |          |       |             |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

                Нарахування на заробітну плату *

                                      (грн.)
--------------------------------------------------------------------------------------------------
 N |    Показники    |    Сума   |    До    |  До Фонду  |   До Фонду   |  До Фонду  |   Інші    |
з/п|                 |нарахованої|Пенсійного|загальнообо-|  соціального | соціального|нарахування|
   |                 | заробітної|  фонду   | в'язкового | страхування у| страхування|           |
   |                 |   плати   | України  | державного |   зв'язку з  |від нещасних|           |
   |                 |           |          | страхування|  тимчасовою  | випадків на|           |
   |                 |           |          | на випадок |    втратою   | виробництві|           |
   |                 |           |          | безробіття |працездатності|     та     |           |
   |                 |           |          |            |              | професійних|           |
   |                 |           |          |            |              | захворювань|           |
---+-----------------+-----------+----------+------------+--------------+------------+-----------|
 1 |Всього нараховано|           |          |            |              |            |           |
   |за розрахунковий |           |          |            |              |            |           |
   |період           |           |          |            |              |            |           |
---+-----------------+-----------+----------+------------+--------------+------------+-----------|
 2 |Перераховано в   |           |          |            |              |            |           |
   |міжрозрахунковий |           |          |            |              |            |           |
   |період           |           |          |            |              |            |           |
---+-----------------+-----------+----------+------------+--------------+------------+-----------|
 3 |Підлягає         |           |          |            |              |            |           |
   |перерахуванню    |           |          |            |              |            |           |
--------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------
    *  заповнюється  лише  при  кінцевих  розрахунках  за звітний
період

     Суми за   нарахованою   заробітною   платою,   утриманням   і
нарахуванням   відповідають  аналітичним  і  синтетичним  даним  у
бухгалтерських регістрах _________________________________________
                            (підпис, ініціали, прізвище
_________________________________________________________________
  відповідальної особи розпорядника бюджетних коштів)
 

     Заборгованість за платежами,  утриманими та  нарахованими  на
заробітну плату до бюджетів та фондів, відсутня.

     Виплата готівки на інші видатки

------------------------------------------------------
 N | Назва видатків | КЕКВ |  Готівка |   Сума до   |
з/п|                |      |до виплати|перерахування|
   |                |      |          | на вкладні  |
   |                |      |          |рахунки, грн.|
---+----------------+------+----------+-------------|
   |                |      |          |             |
--------------------+------+----------+-------------|
УСЬОГО:             |      |          |             |
-----------------------------------------------------

 Керівник установи        ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

 Головний бухгалтер       ____________   _______________________
                       (підпис)       (ініціали, прізвище)

 М.П.

 Штамп казначея

(  Порядок  доповнено  додатком  20  згідно  з  Наказом Державного
казначейства  N  21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004; в редакції Наказу
Державного казначейства N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )
                                 Додаток 21
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________
 (вид бюджету)

_________________
 (назва бюджету)

__________________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
_________________________________________________
(назва розпорядника коштів)
_________________________________________________
(номер реєстраційного /спеціального реєстраційного рахунку)
 

                             ВІДМОВА
                  в оплаті N__________

У проведенні платежу відповідно до _______________________________
                                      (назва документа)

"___" ______________  200__р. на суму
    (дата)
_____________________________грн.
     (літерами)

на користь _______________________________________________________
               (назва отримувача коштів)

відмовлено у зв'язку з: __________________________________________
_________________________________________________________________

 Начальник органу Державного
 казначейства України           _________    _____________________
                             (підпис)   (прізвище, ініціали)

 Виконавець:
 казначей __________________
 тел._______________________

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 22
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_______________________________________________
         (вид бюджету)
______________________________________________
        (назва бюджету)
______________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
 

                              ЖУРНАЛ
          реєстрації відмов в оплаті рахунків
 

----------------------------------------------------------------------------------------------
  N  | Дата |  Номер  | Назва розпорядника | Сума | Причина | Прізвище  |      Підпис в     |
 з/п |      | рахунка |      коштів        |      | відмови | виконавця | отриманні відмови |
-----+------+---------+--------------------+------+---------+-----------+-------------------|
  1  |  2   |    3    |         4          |  5   |    6    |     7     |         8         |
-----+------+---------+--------------------+------+---------+-----------+-------------------|
     |      |         |                    |      |         |           |                   |
     |      |         |                    |      |         |           |                   |
---------------------------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

     (   Додаток   23  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 117 ( z0930-04 ) від 13.07.2004 )
 

                                      Додаток 23
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів, затвердженого
                                 наказом Державного
                                 казначейства України
                                 від 04.11.2002 N 205
                                 (у редакції наказу
                                 Державного казначейства
                                 України
                                 від 06.02.2004 N 21
                                 ( z0285-04 )
 

                               АКТ
            придбання матеріальних цінностей

     м._______________            "___" _________________ 200__ р.
 

                                            "ЗАТВЕРДЖУЮ"
                                     ____________________________
                                     ____________________________
 

     Ми, що нижче підписались, комісія у складі __________________
________________________________________________________________,

підтверджуємо факт придбання _____________________________________
                              (місце придбання,
_________________________________________________________________
          прізвище, ім'я, по батькові покупця)

таких товаро-матеріальних цінностей:

------------------------------------------------------------------
  Дата   |Найменування товару|  Вага чи  |Ціна за од. |  Сума,  |
придбання|                   | кількість |товару, грн.|  грн.   |
---------+-------------------+-----------+------------+---------|
         |                   |           |            |         |
---------+-------------------+-----------+------------+---------|
         |                   |           |            |         |
---------+-------------------+-----------+------------+---------|
         |                   |           |            |         |
---------+-------------------+-----------+------------+---------|
         |                   |           |            |         |
---------+-------------------+-----------+------------+---------|
         |                   |           |            |         |
-----------------------------------------------------------------

     Усього: ____________________________________ грн. ______ коп.
                 (сума літерами)

 Голова комісії _______________________________
            (прізвище, ім'я, по батькові)

 Члени комісії  _______________________________
            (прізвище, ім'я, по батькові)
 

(   Порядок   доповнено   додатком  згідно  з  Наказом  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004

     (   Додаток   26  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

     (   Додаток   27  виключено  на  підставі  Наказу  Державного
казначейства N 21 ( z0285-04 ) від 06.02.2004 )
 

                                      Додаток 24
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

_________________
 (вид бюджету)
________________
 (назва бюджету)

                                      ЗАТВЕРДЖУЮ
                                     ____________________________
                                 (посада відповідальної особи
                                    розпорядника бюджетних
                                            коштів)
                                     ____________________________
                                 (підпис, прізвище, ініціали)
                                 М.П. "___" _________________
 

                              РЕЄСТР
       змін зведеного кошторису на __________ рік
          ___________________________________________
         (назва головного розпорядника коштів)
                           довідка N ___ від ________________
 

                                                              грн.
---------------------------------------------------------------------------------
    Рівень    |     |      | Сума змін (зменшення "-", збільшення "+") |        |
 розпорядника | КПК | КЕКВ |-------------------------------------------| Усього |
   коштів     |     |      | загальний фонд  |    спеціальний фонд     |        |
--------------+-----+------+-----------------+-------------------------+--------|
--------------------------------------------------------------------------------|
 Усього                                                                         |
 щодо головного розпорядника коштів                                             |
--------------------------------------------------------------------------------|
 _____________   (_________)   __________________   ____________  _____________ |
 код території      код        назва розпорядника   назва органу  код УДК (ВДК) |
                розпорядника                         УДК (ВДК)                  |
--------------------------------------------------------------------------------|
--------------+-----+------+-----------------+-------------------------+--------|
--------------------------------------------------------------------------------|
 Разом                                                                          |
 щодо розпорядника коштів                                                       |
--------------------------------------------------------------------------------|
---------------------------------------------------------------------------------

 Головний бухгалтер
 (начальник планово-фінансового відділу)   _______________________
                                      (підпис)    (ініціали і
                                                   прізвище)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 25
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

__________________
 (вид бюджету)
_________________
 ( назва бюджету)

                                      ЗАТВЕРДЖУЮ
                                     ____________________________
                                 (посада відповідальної особи
                                     розпорядника бюджетних
                                             коштів)
                                     ____________________________
                                 (підпис, прізвище, ініціали)
                                 М.П. "___" _________________

                           РЕЄСТР ЗМІН
              помісячних планів асигнувань
  загального фонду місцевих бюджетів на _________ рік

                                      довідка N _____від__________

     Код та  назва  відомчої  класифікації  головного розпорядника
коштів ______________________                                 грн.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  Рівень  |     |      | Разом |                                                     у тому числі за місяцями                                         |
 розпоряд-| КПК | КЕКВ |  на   |----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
  ника    |     |      |  рік  | січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень |
 коштів   |     |      |       |        |       |          |         |         |         |        |         |          |         |          |         |
----------+-----+------+-------+--------+-------+----------+---------+---------+---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
 Разом                                                                                                                                                |
 щодо головного розпорядника коштів                                                                                                                   |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
 (____________)      ____________________              ________________      _________________        ______________                                  |
  код території       назва розпорядника               код розпорядника       назва УДК (ВДК)         код УДК (ВДК)                                   |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
----------+-----+------+-------+--------+-------+----------+---------+---------+---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
 Разом                                                                                                                                                |
 Щодо розпорядника коштів                                                                                                                             |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 Головний бухгалтер
 (начальник планово-фінансового відділу)   _______________________
                                      (підпис)    (ініціали і
                                                   прізвище)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 26
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів
 

                             ДОВІДКА
                 про взаємні розрахунки
 

         _______________________________________________
     (кому - назва органу Державного казначейства)
     _____________________________________________________
     (кому - назва органу виконавчої влади (назва бюджету)
        ________________________________________________
     (назва органу виконавчої влади (назва бюджету)

                 _______________________________
              (код бюджетної класифікації)
                     _____________________
                    (назва області)

     повідомляє, що на підставі рішення (назва ради,  що  прийняла
рішення)
    від . .20__р.  N__ (назва бюджету) за взаємними розрахунками
передаються
    з (назва бюджету) кошти в сумі____ гривень у такі строки:
                                                     тис.грн.
------------------------------------------------------------------
            Строки             |              Сума               |
-------------------------------+---------------------------------|
              1                |                2                |
-------------------------------+---------------------------------|
                               |                                 |
------------------------------------------------------------------

     Вам необхідно   при   отриманні    цієї    довідки    зробити
бухгалтерські записи за такими балансовими рахунками:

------------------------------------------------------------------
       Дебет        |        Кредит       |        Сума         |
--------------------+---------------------+---------------------|
         1          |          2          |          3          |
--------------------+---------------------+---------------------|
                    |                     |                     |
-----------------------------------------------------------------

Доповнювальні вказівки

Додатки: на __ аркушах.

 Керівник                                    _______________
                                           (П.І.Б)
 Головний бухгалтер
 (начальник планово-фінансового відділу)     _______________
                                           (П.І.Б)

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 27
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів
 

                             ПЕРЕЛІК
       бюджетних установ, організацій і заходів,
             які передаються на утримання з
 

          ______________________________________________
                    (назва бюджету)
         ______________________________________________
     (кому - назва органу Державного казначейства)
        ________________________________________________
    (назва  органу виконавчої влади (назва бюджету)
        ________________________________________________
     (назва органу виконавчої влади - розпорядника
         коштів місцевого бюджету нижчого рівня
                    (назва бюджету)
                 ______________________________
              (код бюджетної класифікації)

                  _____________________________
                    (назва області)

                                                         тис. грн.
-------------------------------------------------------------------------------------------
 Код ЄДРПОУ |    Назва бюджетної     | Місцезнаходження | Річні призначення за кошторисом |
            | установи, організації, |    установи      |---------------------------------|
            |       закладу          |                  | загальний | спеціальний | разом |
            |                        |                  |   фонд    |    фонд     |       |
------------+------------------------+------------------+-----------+-------------+-------|
    1       |           2            |         3        |     4     |      5      |   6   |
-------------------------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток  28
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

__________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
        (код)
_________________________________
   (назва бюджету)
 

                          ОСОБОВА КАРТКА
     за аналітичним рахунком _____________________
 

------------------------------------------------------------------
 Дата |   Тип    |     N      |    Обороти     |     Сальдо     |
      | операції | документа  |----------------+----------------|
      |          |            | дебет | кредит | дебет | кредит |
------+----------+------------+-------+--------+-------+--------|
      |          |            |       |        |       |        |
------------------------------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |       |        |       |        |
                  за операцією|       |        |       |        |
------------------------------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |       |        |       |        |
                  за день     |       |        |       |        |
------------------------------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |       |        |       |        |
                  за місяць   |       |        |       |        |
------------------------------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом за рік|       |        |       |        |
-----------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 29
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

__________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
   (назва бюджету)
 

                      КПК                          Код організації
                     -----------                  ---------------
                     -----------                  ---------------
 

                          ОСОБОВА КАРТКА
      за аналітичним рахунком ___________________
 

-------------------------------------------------------------------------
 Дата |   Тип    |     N      | КЕКВ |    Обороти     |    Сальдо      |
      | операції | документа  |      |----------------+----------------|
      |          |            |      | дебет | кредит | дебет | кредит |
------+----------+------------+------+-------+--------+-------+--------|
      |          |            |      |       |        |       |        |
------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |      |       |        |       |        |
                  за операцією|  x   |       |        |       |        |
------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |      |       |        |       |        |
                  за день     |  x   |       |        |       |        |
------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом       |      |       |        |       |        |
                  за місяць   |  x   |       |        |       |        |
------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
                  Разом за рік|  x   |       |        |       |        |
------------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 30
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

__________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
        (код)
_________________________________
    (назва бюджету)
 

                   ОБОРОТНО-САЛЬДОВА ВІДОМІСТЬ
   за аналітичними рахунками на "__"_________200__р.
 

-------------------------------------------------------------------
    N    | Сальдо на початок |     Обороти    | Сальдо на кінець |
 рахунку |-------------------+----------------+------------------|
         | дебет  |  кредит  | дебет | кредит | дебет |  кредит  |
---------+--------+----------+-------+--------+-------+----------|
         |        |          |       |        |       |          |
         |        |          |       |        |       |          |
         |        |          |       |        |       |          |
------------------------------------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 31
                                 до Порядку казначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

__________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
         (код)
_________________________________
    (назва бюджету)
 

                        САЛЬДОВА ВІДОМІСТЬ
    за аналітичними рахунками на "___"_______20__р.
 

-------------------------------------
  N рахунку  |      Сальдо         |
             |---------------------|
             |  дебет   |  кредит  |
-------------+----------+----------|
             |          |          |
             |          |          |
             |          |          |
------------------------------------

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 32
                                 до Порядку каначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

________________________________
(назва органу Держказначейства)
_______________________________
        (код)
_______________________________
  (назва бюджету)
 

                               ЗВІТ
      про виконання місцевих бюджетів за доходами
            за__________________ 200__ року
                (число, місяць)

----------------------------------------------------------------------
  Група   | Символ |     Код      |            Надійшло             |
 символів |        |  бюджетної   |---------------------------------|
          |        | класифікації | за день | наростаючим підсумком |
          |        |   доходів    |         |    з початку року     |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    1     |   2    |      3       |    4    |          5            |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    1     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    1     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
  Усього  |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    2     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    2     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
  Усього  |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    3     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    3     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
  Усього  |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    4     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    4     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
  Усього  |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    5     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
    5     |        |              |         |                       |
----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
  Усього  |        |              |         |                       |
---------------------------------------------------------------------

 Начальник                ___________________

 Головний бухгалтер       ____________________
 

                           РОЗ'ЯСНЕННЯ
             щодо порядку заповнення форми
   Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами
 

     Перша графа:
    1-ша група символів - ознака надходжень до  загального  фонду
місцевого бюджету;
    2-га група символів - ознака надходжень до спеціального фонду
місцевого бюджету;
    3-тя група символів - надходження,  що  підлягають  розподілу
між загальним та спеціальним фондами;
    4-та група символів - надходження,  що  підлягають  розподілу
між рівнями бюджетів;
    5-та група символів -  надходження,  тимчасово  віднесені  на
доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу.

     Друга графа:
    1-5-та групи символів - символи видів доходів.

     Третя графа:
    Коди згідно  з  класифікацією  доходів бюджету з додатка 1 до
наказу Міністерства  фінансів  України  від   27.12.2001   N   604
( v0604201-01 )   "Про бюджетну класифікацію та її запровадження",
із змінами та доповненнями.

     Четверта графа:
    1-5-та групи   символів   -   суми   надходжень  за  день  за
відповідними аналітичними рахунками з урахуванням повернень;
    Усього -  загальні  надходження  за  день  за  кожною з 1-5-ю
групою символів.

     П'ята графа:
    Дані графи   5  Звіту  про  виконання  місцевого  бюджету  за
доходами за попередній операційний день плюс дані графи 4 за  день
складання Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами.

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко
 

                                      Додаток 33
                                 до Порядку каначейського
                                 обслуговування місцевих
                                 бюджетів

________________________________
(назва органу Держказначейства)
_______________________________
        (код)
_______________________________
   (назва бюджету)
 

                               ЗВІТ
      про виконання місцевих бюджетів за видатками
            за__________________ 200__ року
               (число, місяць)
 

------------------------------------------------------------------
  N  |   КПК   |  КЕКВ  |  Сума за день  |  Сума з початку року |
 з/п |         |        |                |                      |
-----+---------+--------+----------------+----------------------|
  1  |    2    |   3    |       4        |          5           |
-----+---------+--------+----------------+----------------------|
     |         |        |                |                      |
-----------------------------------------------------------------

 Начальник                ___________________

 Головний бухгалтер       ____________________

 Начальник Управління методології
 по виконанню бюджетів,
 бухгалтерського обліку
 та звітності                                            Н.І.Сушко