ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 332 від 09.07.99 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
29 липня 1999 р.
vd990709 vn332 за N 511/3804
Про затвердження Положення про нормативи обов'язковогорезервування коштів банківською системою України
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами НацбанкуN 403 ( z0569-99 ) від 12.08.99
N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99
N 573 ( z0928-99 ) від 30.11.99 )
У зв'язку з прийняттям Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ) та відповідно до Плану рахунків
бухгалтерського обліку комерційних банків ( va493500-97 ),
затвердженого постановою Правління від 21.11.97 N 388
( v0493500-97 ) (зі змінами і доповненнями), і потребою узгодження
відповідних нормативних актів з новим Планом рахунків
бухгалтерського обліку, а також з метою удосконалення і
систематизації вимог щодо виконання комерційними банками та іншими
фінансово-кредитними установами нормативів обов'язкового
резервування коштів Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Положення про нормативи обов'язкового
резервування коштів банківською системою України (додається). 2. Визнати таким, що втратило чинність, Положення про порядок
формування банківською системою України обов'язкових резервів
( v0410500-96 ), затверджене постановою Правління Національного
банку України від 26.12.96 N 333 ( v0333500-96 ) (із змінами і
доповненнями). 3. Установити норму обов'язкових резервів від залучених
коштів юридичних і фізичних осіб у розмірі 17 процентів. 4. Дотримання комерційними банками та іншими
фінансово-кредитними установами нормативів обов'язкових резервів
контролюється щодекади за періодами з 1 по 10, з 10 по 20, з 20 по
30 (31) числа місяця за наявності необхідної суми коштів на їх
кореспондентському рахунку в Національному банку України. 5. Звіт про виконання вимог щодо обов'язкового резервування
комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи подають
територіальному управлінню Національного банку України протягом
двох робочих днів після закінчення звітного періоду регулювання. 6. Для забезпечення виконання комерційними банками та іншими
фінансово-кредитними установами встановлених нормативів
обов'язкового резервування коштів Управління нагляду за великими
банками Національного банку України і територіальні управління
Національного банку України зобов'язані здійснювати постійний
контроль за відповідністю бухгалтерського обліку в кредитних
організаціях нормативним актам Національного банку України, маючи
на увазі забезпечення повноти відображення залучених коштів. 7. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації
у Міністерстві юстиції України. 8. Департаменту монетарної політики (Н.І.Гребеник) надіслати
Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів
банківською системою України Кримському республіканському,
територіальним та міста Києва і Київської області управлінням
Національного банку України, комерційним банкам для використання в
роботі. 9. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого
заступника Голови Правління В.С.Стельмаха.
Голова В.А.Ющенко
ЗатвердженоПостанова Правління
Національного банку України
09.07.99 N 332
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
29 липня 1999 р.
про нормативи обов'язкового резервування коштів
банківською системою України
Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів
банківською системою України (далі - Положення) розроблене
відповідно до Законів України "Про Національний банк України"
( 679-14 ) і "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ) з
метою ефективного управління грошово-кредитним ринком на основі
підтримання на необхідному рівні грошової маси в обігу,
підтримання належної ліквідності комерційних банків й інших
фінансово-кредитних установ та забезпечення виконання невідкладних
зобов'язань щодо здійснення своєчасних розрахунків за дорученнями
юридичних і фізичних осіб.
1. Загальні положення
1.1. Обов'язкові резерви (резервні вимоги) - це один з
основних інструментів здійснення грошово-кредитної (монетарної)
політики Національним банком України і механізм регулювання
загальної ліквідності банківської системи, який використовується
для контролю грошових агрегатів шляхом зниження (збільшення)
грошового мультиплікатора. 1.2. Національний банк України встановлює комерційним банкам
та іншим фінансово-кредитним установам нормативи, період та
механізм обов'язкового резервування коштів. Розмір обов'язкових резервів установлюється єдиним для банків
та інших фінансово-кредитних установ у процентному відношенні до
загальної суми залучених коштів у національній та іноземній
валютах. Для різних видів залучених коштів можуть установлюватися
різні норми обов'язкових резервів. Зобов'язання дотримуватися нормативів обов'язкового
резервування коштів у комерційних банків та інших
фінансово-кредитних установах виникає з часу отримання ліцензії
Національного банку України на здійснення банківських операцій
щодо залучення коштів юридичних і фізичних осіб і є необхідною
умовою для здійснення цих операцій. Комерційні банки та інші
фінансово-кредитні установи несуть відповідальність за дотримання
порядку формування обов'язкових резервів згідно з цим Положенням. Зобов'язання комерційного банку щодо третьої особи не може
бути підставою для звільнення його від дотримання норми
обов'язкового резервування. Пункт 1.2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 ) 1.3. Нормативи обов'язкового резервування коштів
установлюються з метою обмеження дії грошового мультиплікатора та
підтримання на певному рівні грошової маси в обігу. Недотримання нормативів обов'язкового резервування коштів
означає здійснення банком та іншою фінансово-кредитною установою
несанкціонованої кредитної емісії, за яку встановлюється
відповідна плата Національному банку України та застосовуються
заходи впливу відповідно до ст.62 Закону України "Про Національний
банк України" ( 679-14 ). 1.4. Формування обов'язкових резервів здійснюється в
процентному відношенні до зобов'язань у цілому за консолідованим
балансом комерційного банку - юридичної особи та іншої
фінансово-кредитної установи, включаючи їх філії, і відповідна
сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті повинна
знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку або
на окремому рахунку в Національному банку України за певний період
регулювання. ( Пункт 1.4 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Нацбанку N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 ) 1.5. Покриття сум обов'язкових резервів будь-якими видами
активів комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи
не допускається. 1.6. Це Положення не поширюється на філії українських
комерційних банків, що відкриті в установленому порядку та
розміщені на території іншої держави. 1.7. Обов'язкові резерви формуються у національній грошовій
одиниці. Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені та
обліковані на балансі комерційного банку та іншої
фінансово-кредитної установи кошти юридичних та фізичних осіб як у
національній, так і в іноземній валюті, за винятком коштів,
залучених від інших комерційних банків та іноземних інвестицій,
отриманих від міжнародних фінансових установ. 1.8. До залучених комерційними банками та іншими
фінансово-кредитними установами коштів належать кошти депозитних,
поточних, бюджетних рахунків юридичних і фізичних осіб, а також
залучені кошти, що відображені на інших рахунках бухгалтерського
обліку. 1.9. Нормативи обов'язкового резервування від суми залучених
коштів установлюються Правлінням Національного банку України,
виходячи із стану виконання грошово-кредитної політики чи ситуації
на грошово-кредитному ринку. 1.10. Проценти за залишками коштів обов'язкових резервів, що
знаходяться на кореспондентському рахунку комерційного банку або
на окремому рахунку в Національному банку України, не
нараховуються. ( Пункт 1.10 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 )
2. Порядок розрахунку обов'язкових резервів
2.1. До складу зобов'язань комерційного банку включаються
кошти, що обліковуються на таких рахунках бухгалтерського обліку: пасивне сальдо (1600 мінус 1500), пасивне сальдо (1610 мінус
1510), пасивне сальдо (1611 мінус 1511, зменшений на суму в
частині гарантованих депозитів за покритими акредитивами), пасивне
сальдо (1612 мінус 1512), пасивне сальдо (1615 мінус 1515),
пасивне сальдо (1919 мінус 1819), пасивне сальдо (2500 мінус
2501), пасивне сальдо 2502, пасивне сальдо (2510 П плюс 2511 П)
мінус (2510 А плюс 2511 А), пасивне сальдо рахунків: 2512, 2513,
2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540, 2541, 2542, 2543,
2544, 2545, 2546, 2550, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561,
2562, 2565, 2570, 2571, 2600, 2601, пасивне сальдо (2602 мінус
1511 (в частині гарантованих депозитів за покритими акредитивами -
за аналітичним обліком)), пасивне сальдо рахунків: 2603, 2604,
2605, 2610, 2615, 2620, 2621, 2622, 2625, 2630, 2635, пасивне
сальдо (2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс 2903 плюс 2909) мінус (2800
плюс 2809 плюс 2889), пасивне сальдо: 2920 та 2924, пасивне сальдо
(3300 плюс 3305) мінус 3306, пасивне сальдо 3307, пасивне сальдо
(3320 мінус 3326), пасивне сальдо 3327, пасивне сальдо (3720 мінус
3710). Пункт 2.1 в редакції Постанови Нацбанку N 403 ( z0569-99 ) від
12.08.99 ) 2.2. Сума залишків залучених коштів для розрахунку
обов'язкових резервів визначається за формулою
середньоарифметичної за відповідний звітний період. Обсяг обов'язкових резервів розраховується комерційним банком
за період, у розмірі та в порядку, визначеному Правлінням
Національного банку України. Період регулювання, нормативи і порядок формування
обов'язкових резервів можуть змінюватися тільки за рішенням
Правління Національного банку України. Середньоарифметична щоденних балансових залишків коштів,
залучених за звітний період, що обліковується на рахунках,
визначених у п.2.1 цього Положення, розраховується за такою
формулою:
L1 + L2 + L3 + ... + LnLd = -------------------------, n
де Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються
для обрахування обов'язкових резервів за звітний період; L1, 2, 3,... - сума залишків залучених коштів за станом на
кожне число (дату) звітного періоду; Ln - сума залишків залучених коштів за останній календарний
день звітного періоду; n - кількість календарних днів звітного періоду регулювання.
Сума залучених коштів та залишки коштів на кореспондентському
рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи
за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів
за той робочий день, що передував вихідним чи святковим дням. 2.3. Визначена сума коштів обов'язкових резервів має
знаходитись на кореспондентському рахунку комерційного банку та
іншої фінансово-кредитної установи або за рішенням Правління
Національного банку України має бути перерахована на окремий
рахунок у територіальному управлінні Національного банку України.
( Пункт 2.3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 )
3. Контроль Національного банку України за дотриманнямвимог щодо обов'язкових резервів, які формуються на
кореспондентському рахунку комерційного банку. ( Назва розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 )
3.1. Територіальні управління Національного банку України
(ОПЕРУ) здійснюють контроль за дотриманням комерційним банком та
іншою фінансово-кредитною установою вимог обов'язкових резервів,
порівнюючи суму, визначену на підставі встановленої норми
обов'язкового резервування, з фактичною середньоарифметичною сумою
залишків коштів на кореспондентському рахунку. 3.2. Комерційний банк та інша фінансово-кредитна установа у
визначений строк після закінчення встановленого періоду
регулювання подають територіальному управлінню Національного банку
України (ОПЕРУ) розрахунок суми залучених коштів та залишки коштів
на їх кореспондентському рахунку (форма розрахунку додається). Якщо прогнозується невиконання встановлених нормативів
обов'язкового резервування коштів за звітний період регулювання,
то комерційний банк та інша фінансово-кредитна установа не пізніше
5-го дня встановленого поточного періоду регулювання зобов'язані
подати територіальному управлінню Національного банку України
(Управління нагляду за великими банками) обгрунтоване пояснення
причин очікуваного невиконання для отримання дозволу на
використання коштів обов'язкових резервів.( Абзац другий пункту
3.2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку
N 573 ( z0928-99 ) від 30.11.99 ) 3.3. Територіальне управління Національного банку України
(ОПЕРУ) звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу
комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи і
визначає правильність дотримання ними встановленого нормативу
обов'язкового резервування. Якщо фактично зарезервовані кошти на
кореспондентському рахунку відповідають нормативам обов'язкового
резервування, то вимоги до комерційного банку та іншої
фінансово-кредитної установи вважаються виконаними. У разі отримання від комерційного банку та іншої
фінансово-кредитної установи клопотання про надання дозволу на
використання коштів обов'язкових резервів у відповідному періоді
територіальне управління Національного банку України (Управління
нагляду за великими банками) зобов'язане спільно з комерційним
банком та іншою фінансово-кредитною установою проаналізувати
обгрунтованість причин очікуваного невиконання нормативів
обов'язкового резервування і не пізніше як за 3 робочі дні до
закінчення періоду регулювання подати Департаменту монетарної
політики свої висновки та пропозиції для розгляду їх на Правлінні
Національного банку України. ( Абзац другий пункту 3.3 із змінами,
внесеними згідно з Постановою Національного банку N 573
( z0928-99 ) від 30.11.99 ) 3.4. Щокварталу територіальне управління Національного банку
України (ОПЕРУ) має здійснювати загальну або вибіркову перевірку
достовірності даних, представлених для розрахунку суми
обов'язкових резервів комерційним банком та іншою
фінансово-кредитною установою, використовуючи для цього необхідні
документи, що є у нього, в комерційному банку та іншій
фінансово-кредитній установі. Зазначену перевірку здійснюють відповідні підрозділи
Національного банку України, на які покладені такі функції. 3.5. У кожному випадку недорезервування комерційним банком та
іншою фінансово-кредитною установою коштів на їх
кореспондентському рахунку в Національному банку України вони
сплачують Національному банку України за кожне порушення проценти
за користування коштами обов'язкових резервів (здійснення
кредитної емісії) у розмірах: - облікової ставки Національного банку України від суми
недорезервованих коштів за звітний період регулювання у разі
наявності попереднього узгодження про використання коштів
обов'язкових резервів з територіальним управлінням Національного
банку України (Управління нагляду за великими банками) і
відповідного рішення Правління Національного банку України;
( Абзац другий пункту 3.5 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 573 ( z0928-99 ) від 30.11.99 ) - ломбардної ставки Національного банку України від суми
недорезервованих коштів обов'язкових резервів у разі використання
цих коштів без узгодження з територіальним управлінням
Національного банку України (Управління нагляду за великими
банками). ( Абзац третій пункту 3.5 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 573 ( z0928-99 ) від 30.11.99 ) Використання коштів обов'язкових резервів (здійснення
несанкціонованої кредитної емісії) зі сплатою відповідних
процентів без застосування заходів впливу, передбачених ст.62
Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ),
дозволяється комерційним банкам та іншим фінансово-кредитним
установам не більше трьох разів на півріччя. 3.6. Середньоарифметична сума недорезервованих коштів на
кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої
фінансово-кредитної установи визначається на підставі
встановленого нормативу обов'язкового резервування та фактичної
середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському
рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи.
Різниця між середньою сумою залишків коштів, яка має бути на
кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої
фінансово-кредитної установи, виходячи з установленого нормативу
до залучених коштів, та фактичною середньою сумою обов'язкових
резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих
коштів. 3.7. Сума процентних виплат за використання коштів
обов'язкового резервування у відповідному звітному періоді
регулювання визначається на підставі діючих у відповідному періоді
облікової та ломбардної ставок Національного банку України шляхом
множення середньоарифметичного розміру недорезервування коштів на
кількість днів періоду регулювання та на розмір плати з розрахунку
відповідно до умов п.3.5 цього Положення. 3.8. Комерційний банк та інша фінансово-кредитна установа
зобов'язані здійснювати процентну виплату за використання коштів
обов'язкових резервів за кожний випадок допущеного порушення
протягом двох робочих днів. 3.9. У разі несплати, несвоєчасної сплати процентів у
розмірі, визначеному Національним банком України за користування
коштами обов'язкових резервів, або порушення п.3.5 (абзац 4) цього
Положення Правління Національного банку України може приймати
рішення щодо переведення комерційного банку на щоденне формування
обов'язкових резервів або зобов'язати його перераховувати кошти
обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку
України. За вказані порушення Національний банк України може
застосовувати до комерційного банку, іншої фінансово-кредитної
установи інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу
відповідно до законодавства. Пункт 3.9 в редакції Постанови Нацбанку N 464 ( z0663-99 ) від
16.09.99 ) 3.10. Про зміни порядку формування обов'язкових резервів
Національний банк України повідомляє банківській системі не
пізніше 10 днів до введення нового порядку.
4. Контроль Національного банку України за дотриманням вимог
щодо обов'язкових резервів, які формуються на окремому рахунку в
Національному банку України 4.1. Комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи,
які за рішенням Правління Національного банку України переведені
на режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в
Національному банку України, повинні перераховувати кошти
обов'язкових резервів на окремий рахунок у територіальному
управлінні Національного банку протягом двох днів після закінчення
встановленого періоду регулювання. Кошти обов'язкових резервів
повинні перераховуватися відповідно до встановленого нормативу
щодо залучених коштів, розрахованих згідно з умовами п.2.2 цього
Положення (форма розрахунку згідно з додатком 2). 4.2. Територіальні управління Національного банку України
(ОПЕРУ) на підставі довідки встановленої форми (згідно з додатком
2) здійснюють контроль за перерахуванням комерційними банками та
іншими фінансово-кредитними установами коштів обов'язкових
резервів на окремий рахунок у Національному банку України згідно
із встановленою нормою за відповідний період регулювання. 4.3. Якщо залишки коштів на окремому рахунку в Національному
банку України за відповідний період регулювання перевищують
установлені нормативи щодо залучених коштів, то територіальні
управління Національного банку України протягом двох робочих днів
перераховують комерційному банку та іншій фінансово-кредитній
установі суму перевищення. 4.4. У разі зростання сум залучених коштів щодо попереднього
періоду регулювання комерційний банк, інша фінансово-кредитна
установа зобов'язані протягом двох робочих днів перерахувати на
окремий рахунок у територіальному управлінні Національного банку
України суми коштів відповідно до встановлених нормативів. 4.5. Якщо комерційний банк не формує на окремому рахунку в
Національному банку України кошти обов'язкових резервів у сумі,
визначеній нормативами, затвердженими Правлінням Національного
банку України, то до нього застосовуються санкції, передбачені
ст.62 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ).
( Положення доповнено пунктом 4 згідно з Постановою Нацбанку N 464
( z0663-99 ) від 16.09.99 )
Додатокдо п.3.5 Положення про нормативи
обов'язкового резервування коштів
банківською системою України
Довідкапро залучені кошти та їх залишки на
кореспондентському рахунку
______________________________________________________________
назва комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи
за ____________ 199 р.
(тис.грн.) ----------------------------------------------------------------- N | | На дату звітного періоду |Серед- /п| |--------------------------------|ньоари- | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|31|фметичне | |11|12|13|14|15|16|17|18|19|20| | | |21|22|23|24|25|26|27|28|29|30| | --+--------------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+-------- 1 |Сума залучених кош- | | | | | | | | | | | | |тів - усього: | | | | | | | | | | | | |у національній | | | | | | | | | | | | |валюті; | | | | | | | | | | | | |в іноземній валюті | | | | | | | | | | | | 2 |Сума обов'язкових | | | | | | | | | | | | |резервів згідно з | | | | | | | | | | | | |установленими | | | | | | | | | | | | |нормами | | | | | | | | | | | | 3 |Фактична сума | | | | | | | | | | | | |залишків на | | | | | | | | | | | | |коррахунку | | | | | | | | | | | | 4 |Відхилення (+, -) | | | | | | | | | | | | |(рядки 3 - 2) | | | | | | | | | | | | 5 |Сума сплати за | | | | | | | | | | | | |недотримання норм | | | | | | | | | | | | |резервних вимог: | | | | | | | | | | | | |з дозволу | | | | | | | | | | | | |без дозволу | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------
"___"_______________ ___ р. Керівник __________________(підпис) _____________________________ (прізвище виконавця, телефон) Головний бухгалтер ________
до пункту 4.1 Положення про
нормативи обов'язкового
резервування коштів
банківською системою України
Довідка про залучені кошти та перерахуванняобов'язкових резервів на окремий рахунок у
Національному банку України _____________________________________
(назва комерційного банку)
за __________ ___р.
тис.грн. ----------------------------------------------------------------- N | | На дату звітного періоду |Сере- /п| |--------------------------------|дньо- | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|31|ариф- | |11|12|13|14|15|16|17|18|19|20| |мети- | |21|22|23|24|25|26|27|28|29|30| |чне --+-----------------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+----- 1 |Сума залучених коштів: | | | | | | | | | | | | |- у національній | | | | | | | | | | | | | валюті; | | | | | | | | | | | | |- в іноземній валюті | | | | | | | | | | | | 2 |Сума обов'язкових | | | | | | | | | | | | |резервів згідно зі | | | | | | | | | | | | |встановленими нормами | | | | | | | | | | | | 3 |Сума коштів обов'язко- | | | | | | | | | | | | |вих резервів, перерахо-| | | | | | | | | | | | |ваних на окремий раху- | | | | | | | | | | | | |нок у НБУ | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------
"___"_________ ____ р. Керівник ______________________
_____________________________ Головний бухгалтер ____________
(Прізвище виконавця, телефон)
( Положення доповнено додатком 2 згідно з Постановою Нацбанку
N 464 ( z0663-99 ) від 16.09.99 )
