ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 141 від 14.04.98 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
15 травня 1998 р.
vd980414 vn141 за N 323/2763
Про затвердження Інструкції про порядок регулюваннята аналіз діяльності комерційних банків
( Із змінами, внесеними згідно з Постановою НацбанкуN 383 ( z0600-98 ) від 21.09.98 )
На виконання пп.3,4 постанови Правління Національного банку
України від 30 грудня 1997 року за N 469 ( v0509500-97 ) "Про
введення в дію Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків", приведеної у відповідність до
міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і звітності" щодо
внесення змін і доповнень до Інструкції N 10, Правління
П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Інструкцію про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків у новій редакції (додається). 2. Департаментам безвиїзного нагляду (Ю.О.Герасименко) та
інформатизації (А.С.Савченко) до 01.06.98 внести відповідні зміни
до програмного комплексу автоматизованого розрахунку економічних
нормативів і довести програмний комплекс до відома регіональних
управлінь Національного банку України та комерційних банків. Комерційним банкам розрахунок економічних нормативів за
травень поточного року (за середнім арифметичним) здійснити після
отримання програмного комплексу, але не пізніше за строки,
визначені в Інструкції. 3. Кримському регіональному, ОПЕРУ, Головному, обласним та по
місту Києву і Київській області управлінням Національного банку
України не застосовувати до комерційних банків штрафних санкцій та
інших заходів впливу за порушення економічних нормативів:
максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8);
максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих
одному інсайдеру (Н10); максимального сукупного розміру
кредитів,гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11) за
кредитними угодами та кредитними лініями, укладеними та відкритими
до 01.01.98 на строк дії зазначених угод, але не пізніше ніж до
01.01.99. Начальникам регіональних управлінь Національного банку
України взяти під особистий контроль перевірку всіх фактів
укладення до 01.01.98 зазначених угод, які спричинили порушення
перелічених вище економічних нормативів , та повідомити про кожний
такий випадок Департамент безвиїзного нагляду не пізніше 01.06.98. 4. Комерційним банкам (у тому числі банкам, статутний капітал
яких сформовано за рахунок іноземного капіталу) у термін до
01.07.98 привести у відповідність до п.3.4 Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
( v0509500-97 ) нормативи відкритої валютної позиції
уповноваженого банку. Регіональним управлінням Національного банку України до
01.07.98 не застосовувати до комерційних банків штрафних санкцій
та інших заходів впливу за порушення економічних нормативів
відкритої валютної позиції (нормативу загальної відкритої валютної
позиції банку (Н15), нормативу довгої (короткої) відкритої
валютної позиції у ВКВ (Н16), нормативу довгої (короткої)
відкритої валютної позиції в НКВ (Н17), нормативу довгої
(короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах
(Н18). 5. Визнати такими, що втратили чинність: Інструкцію Національного банку України N 10 "Про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затверджену
постановою Правління НБУ від 30.12.96 р. за N 343 ( v0010500-96 ),
із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління
Національного банку України від 30.12.97 N 469 ( v0509500-97 ). Тимчасовий порядок ведення уповноваженими банками України
відкритої валютної позиції з купівлі-продажу безготівкової
іноземної валюти на валютному ринку України, затверджений
постановою Правління Національного банку України від 03.01.96 N 1
( v0341500-96 ). 6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
заступника Голови Правління Національного банку України
О.І.Кірєєва, Департамент безвиїзного нагляду (Ю.О.Герасименко),
начальників регіональних управлінь Національного банку України. 7. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації
її в Міністерстві юстиції України.
Голова В.А.Ющенко
ЗатвердженоПостанова Правління
Національного банку України
14.04.98 N 141
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
15 травня 1998 р.
про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
1. Загальні положення
1.1. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків вводиться з метою надання комерційним банкам
України допомоги щодо забезпечення ними своєї надійності та
своєчасного виконання зобов'язань перед їх вкладниками та
акціонерами. 1.2. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків розроблена на підставі Закону України "Про
банки і банківську діяльність" ( 872-12 ), чинних законодавчих
актів України та нормативних актів Національного банку України. 1.3. Дія цієї Інструкції поширюється на всі комерційні банки
України незалежно від форм власності. 1.4. Відповідно до Закону України "Про банки і банківську
діяльність" з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення
фінансової надійності банків Національний банк України встановлює
для всіх комерційних банків економічні нормативи. - Нормативи капіталу: - капітал банку; - мінімальний розмір статутного капіталу; - платоспроможність; - достатність капіталу банку.
- Нормативи ліквідності: - миттєва ліквідність; - загальна ліквідність; - співвідношення високоліквідних активів до робочих активів
банку.
- Нормативи ризику: - максимальний розмір ризику на одного позичальника; - норматив "великих" кредитних ризиків; - максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств,
наданих одному інсайдеру; - максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та
поручительств, наданих інсайдерам; - максимальний розмір наданих міжбанківських позик; - максимальний розмір отриманих міжбанківських позик; - інвестування; - загальна відкрита валютна позиція банку; - довга (коротка) відкрита валютна позиція у вільно
конвертованій валюті; - довга (коротка) відкрита валютна позиція в неконвертованій
валюті; - довга (коротка) відкрита валютна позиція в усіх банківських
металах. При цьому, при переході на міжнародні стандарти
бухгалтерського обліку та звітності економічні нормативи,
передбачені ст.51 Закону України "Про банки і банківську
діяльність" ( 872-12 ), відповідають встановленим цією Інструкцією
нормативам: - мінімальний розмір статутного фонду та граничне
співвідношення між розміром власних коштів та сумою його активів -
нормативи капіталу банку; - показники ліквідності банку - нормативи ліквідності; - максимальний розмір ризику на одного позичальника -
нормативи ризику. 1.5. Комерційні банки несуть відповідальність за надання
установам Національного банку України недостовірної інформації.
2. Визначення окремих термінів
Визначення нижченаведених термінів відноситься до змісту
Інструкції. Актив - будь-який об'єкт бухгалтерського обліку, право
контролю якого закріплене за банком, який відповідає хоча б одній
з таких вимог: 1) дає дохід банківській установі, або 2) може бути
обмінений на інший об'єкт, який, у свою чергу, даватиме дохід
банківській установі. Загальна сума активів - це сума всіх
категорій активів мінус сума всіх контрактивних рахунків типу
резервів під можливі збитки від кредитної діяльності та дисконт за
придбаними цінними паперами. Активи високоліквідні - кошти в касі, у Національному банку
України та в інших банках, а також активи, що можуть бути швидко
проконвертовані у готівкові чи безготівкові кошти. Активи робочі - кошти на коррахунку, в касі, вкладені в
майно, розміщені в інших банках, цінних паперах, надані кредити та
інші активи, що дають дохід банку. Активні операції банків - фінансові операції з розміщення
коштів із метою отримання доходу. До активних операцій банку
належать: надання кредитів та позичок, придбання цінних паперів,
вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові
операції, операції з векселями та інші банківські операції. Акція - вид цінного папера без встановленого строку обігу,
який підтверджує участь її власника у формуванні статутного фонду
(капіталу) акціонерного товариства, підтверджує право на участь в
управлінні акціонерним товариством, дає право на одержання частини
прибутку у вигляді дивіденду і участь у розподілі майна при його
ліквідації. Розрізняють чотири види акцій: іменні, на пред'явника,
привілейовані та прості. Асоційована компанія (підприємство) - це компанія, в якій
інвестор має значний вплив і яка не є ні дочірньою компанією, ні
спільним підприємством інвестора. Значний вплив передбачає, що
інвестор прямо або через дочірні компанії володіє 20% або більшою
часткою капіталу компанії. Значний вплив також має місце, якщо
інвестор (банк) прямо або через дочірні компанії володіє часткою
капіталу компанії менше 20%, але виконуються такі умови: 1) інвестор (банк) має представника (представників) у раді
директорів або Правлінні компанії; 2) інвестор (банк) бере участь у визначенні стратегії
компанії; 3) проводяться суттєві фінансові операції між інвестором
(банком) та компанією; 4) інвестор (банк) надає компанії суттєву технічну або
комерційну інформацію. Балансовий звіт - складова частина пакета фінансової
звітності, що характеризує фінансовий стан банку та відображає
активи, зобов'язання та капітал банківської установи в грошовій
формі станом на певну дату. Валютна позиція банку - співвідношення (різниця) між сумою
активів та позабалансових вимог у певній іноземній валюті та сумою
балансових і позабалансових зобов'язань у цій самій валюті. Валютна позиція відкрита - сума активів та позабалансових
вимог у певній іноземній валюті не збігається із сумою балансових
і позабалансових зобов'язань у цій самій валюті. Відкрита валютна
позиція несе додатковий ризик у разі зміни валютного курсу. Валютна позиція відкрита довга - сума активів та
позабалансових вимог перевищує суму балансових і позабалансових
зобов'язань у кожній іноземній валюті. Банк із такою позицією може
зазнати витрат у разі підвищення курсу національної валюти щодо
іноземної валюти. Валютна позиція відкрита коротка - сума балансових та
позабалансових зобов'язань перевищує суму активів і позабалансових
вимог у кожній іноземній валюті. Банк із такою позицією може
зазнати додаткових витрат у разі підвищення курсу іноземної валюти
щодо національної валюти. Валютна позиція закрита - сума активів та позабалансових
вимог збігається із сумою балансових та позабалансових зобов'язань
у кожній іноземній валюті. Вексель - цінний папір, який свідчить про грошове
зобов'язання боржника (векселедавця), за яким потрібно сплатити у
встановлений строк і в певному порядку визначену суму грошей
власнику векселя (векселедержателю). Великий кредит - сукупний розмір кредитів (у т.ч.
міжбанківських), з урахуванням векселів та 100% сум позабалансових
вимог (гарантій, поручительств), що рахуються у комерційного банку
за одним позичальником або групою споріднених позичальників, що
перевищує 10% капіталу банку. Витрати банку - зменшення економічної вигоди за сукупністю
господарських операцій банку, крім операцій з розподілу капіталу,
які призводять або до 1) скорочення суми активів банківської
установи без відповідного скорочення суми її зобов'язань, або до
2) збільшення суми зобов'язань банківської установи без
відповідного збільшення суми її активів. Гарантія банківська - це порука банку-гаранта перед
кредитором іншої особи за виконання нею свого зобов'язання в
повному обсязі або в частині. Дебіторська заборгованість банку - це сума стандартних та
сумнівних боргів (що належать юридичним та фізичним особам), які
виникають в процесі взаємовідносин з банком. Депозит - зобов'язання банку за тимчасово залученими коштами
фізичних і юридичних осіб або цінними паперами за відповідну
плату. Дивіденд - частка прибутку акціонерного товариства, яка
розподіляється між акціонерами у вигляді доходу відповідно до
кількості та видів акцій, що їм належать. Достатність капіталу - спроможність банку захистити
кредиторів та вкладників від непередбачених збитків, яких може
зазнати банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру
різноманітних ризиків. Доходи банку - збільшення економічної вигоди за сукупністю
господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової
кількості акцій банку, які призводять до або: 1) збільшення суми
активів банківської установи без відповідного збільшення суми її
зобов'язань, або 2) зменшення суми зобов'язань банківської
установи без відповідного зменшення суми її активів. Забезпечення кредиту - засіб страхування банку від ризику
неповернення клієнтом позички. Заборгованість за відсотками - сума нарахованих прострочених
відсотків за основним боргом. Зобов'язання - вимоги до активів банківської установи, що
становлять її зобов'язання сплатити фіксовану суму коштів у
визначений час в майбутньому. При веденні обліку та складанні
звітності до зобов'язань також включаються кредиторська
заборгованість за нарахованими процентами та відстрочена
дебіторська заборгованість за доходами, але не включаються доходи,
прибуток та внутрішньобанківські розрахунки. Застава - засіб забезпечення виконання зобов'язання,
своєрідна майнова гарантія його виконання в обумовленому обсязі й
у визначені умовами терміни. Для оформлення застави складається
документ, у якому фіксуються: вид зобов'язання (грошовий,
майновий, іпотечний та ін.), його величина, терміни та порядок
одержання. Заставне зобов'язання видається кредиторові з метою
підтвердження його права на отримання належної суми коштів у разі
невиконання погоджених умов. Інвестиційний портфель - до складу цього портфеля входять: 1)
усі боргові цінні папери (векселі, облігації, сертифікати та ін.),
що знаходяться у власності банківської установи, та 2) акціонерні
(пайові) цінні папери, що знаходяться у власності банківської
установи, у разі, якщо їй належить менше ніж 20% від загальної
суми статутного капіталу суб'єкта господарської діяльності. Інвестиції до асоційованих осіб - акції інших суб'єктів
господарської діяльності, що належать банківській установі, у
разі, якщо їй належить 20% та більше від загальної суми статутного
фонду (капіталу) цього суб'єкта. Інсайдер - споріднена щодо комерційного банку особа (фізична
або юридична). Установа вважається спорідненою щодо іншої установи в межах
корпоративного об'єднання, якщо: - філія установи повністю підпорядкована основній установі
або контролюється нею; - основна установа та її філії контролюються третьою стороною
- головною установою (засновником корпоративного об'єднання). Інсайдери поділяються на фізичні та юридичні особи: а. Фізичні особи: 1) акціонери, учасники банку, які мають частку у статутному
фонді банку в 10 і більше відсотків; 2) керівники банку (Голова та члени Ради акціонерів,
президент, віце-президенти, Голова Правління, заступники Голови
Правління, головний бухгалтер та його заступники, начальники
структурних підрозділів); 3) керівники установ - акціонерів (учасників) банку:
(директор, головний бухгалтер та їх заступники); 4) контролери: - особа, яка призначена за дорученням виконувати або
контролювати право голосу за часткою у статутному фонді банку в 10
і більше відсотків на загальних зборах установи або її філій; - особа, яка є працівником центральних та місцевих органів
виконавчої влади, яка покликана здійснювати контроль за діяльністю
банків; 5) асоційовані особи: - дружина, чоловік, діти, батьки, брати, сестри керівників
банку і установ - акціонерів (учасників) банку; - особи, які мають з асоційованими особами угоду або
домовленість на спільне утримання, розпорядження, купівлю-продаж,
використання акцій банку або його установ-акціонерів (учасників)
банку; - керівники, які мають право впливати на діяльність банку,
його філій і дочірніх фірм; 6) особи, споріднені в межах некорпоративних установ, а саме:
керівники і контролери та асоційовані з ними особи, які: - займають керівні посади в установах, що пов'язані з банком
фінансовими інтересами.
б. Юридичні особи: 1) установи - акціонери (учасники) банку, які мають частку у
статутному фонді (капіталі) банку в 10 і більше відсотків; 2) установи-акціонери (учасники) банку в межах корпоративного
об'єднання: - банк повністю контролюється установою-акціонером
(учасником); - установа-акціонер (учасник) контролюється третьою стороною
(учасником корпоративного об'єднання); 3) споріднена (асоційована) установа щодо установи -
акціонера (учасника) банку (установа, яка має кваліфікований
фінансовий інтерес - частку у статутному фонді банку 20%); 4) установа, яка має повний контроль над установою-акціонером
(учасником), безпосередньо або за дорученням контролює частку у
статутному фонді (капіталі) банку в 50 і більше відсотків; 5) асоційовані особи: - установа, в якій керівником є дружина (чоловік), діти,
батьки, брати і сестри керівників та контролерів банку, а також
його установ-засновників; - особа, яка має угоду або домовленість з асоційованими
особами про купівлю-продаж, розпорядження, утримання і
використання акцій банку або його установ-засновників; 6) некорпоративні установи, з якими керівники та контролери
банку споріднені. Керівники та контролери банку вважаються спорідненими з іншою
установою, зареєстрованою в Україні або за кордоном, якщо вони: - обіймають керівні посади в такій компанії (в тому числі як
результат наданої позики або через фінансовий інтерес банку до
цієї установи); - або його асоційовані особи, як визначено вище, разом
утримують частку в статутному фонді (капіталі) банку в 10 і більше
відсотків; - є особами, які мають право приймати керівні рішення, що
впливають на діяльність цієї установи; 7) головна споріднена установа, тобто яка має у власності 20
або більше відсотків номінальної вартості акцій, що класифікується
як кваліфікований фінансовий інтерес, при відсутності
документально підтверджених заперечень. Капітал - різниця між загальними сумами активів та
зобов'язань банку. Капітал банку відображається в 5-му класі Плану
рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 21.11.97
N 388 ( va493500-97 ). При обчисленні нормативів загальна сума капіталу дорівнює
сумі капіталів першого та другого рівнів (основного та додаткового
капіталів) за мінусом відрахувань з урахуванням перевищення суми
основних засобів над розрахунковою сумою капіталу. Загальна сума
капіталу, яка береться в розрахунок при обчисленні нормативів,
може відрізнятися від загальної суми капіталу, що показана у
фінансовій звітності. Касова готівка - гроші готівкою, що знаходяться у касах,
банкоматах та обмінних пунктах банків, філій, безбалансових
установ. Коефіцієнт ліквідності - показник, що характеризує ступінь
здатності банку перетворювати свої активи в наявні кошти
(готівкові чи безготівкові) для задоволення вимог вкладників та
кредиторів банку. Кредитний ризик - ризик несплати позичальником основного
боргу і відсотків за ним. Кредитний портфель - сукупність усіх позик, наданих банком з
метою отримання доходу. Банк може видавати кредити безпосередньо,
укладаючи угоду з позичальником, або купувати позику чи частину
позики, яка була видана іншим кредитором, шляхом укладення угоди з
позичальником. Кредитний портфель включає агреговану балансову
вартість усіх кредитів, у т.ч. і прострочених, пролонгованих та
сумнівних щодо повернення. Кредитний портфель не включає в себе відсотки нараховані, але
ще не сплачені, не профінансовані, зобов'язання видати кредит,
кредитні лінії, які ще не використані, гарантії та акредитиви,
оперативний лізинг. Кредиторська заборгованість банку - зобов'язання банку, що є
короткостроковими, самостійними зобов'язаннями банківської
установи здійснити оплату на користь інших осіб (фізичних та
юридичних), які виникають у процесі взаємовідносин із банком. Кредитоспроможність - наявність передумов для отримання
кредиту і здатність повернути його. Кредитоспроможність
позичальника визначається показниками, які характеризують його
акуратність при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його
поточне фінансове становище, спроможність у разі необхідності
мобілізувати кошти з різних джерел, забезпечення оперативних
конверсій активів у ліквідні кошти. Ліквідність банку - здатність банку забезпечити своєчасне
виконання своїх грошових зобов'язань. Визначається збалансованістю
між строками і сумами погашення активів та строками і сумами
виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших
джерел та напрямів використання коштів типу видачі кредитів та
понесених витрат. Маржа банківська - різниця між середньозваженою ставкою
доходу, що банківська установа отримує від підпроцентних активів,
та середньозваженою ставкою витрат, що банківська установа
виплачує за своїми підпроцентними зобов'язаннями. Крім маржі
банківської, існують: біржова, страхова, торговельна. Платоспроможність - здатність юридичної чи фізичної особи
своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання. Понаднормативний капітал - різниця між реальним капіталом,
визначеним відповідно до п.3.1 цієї Інструкції, та вищою із сум,
що вимагаються за нормативами платоспроможності та достатності
капіталу. Позичальник - це фізична або юридична особа, яка може
отримати від банківської установи у тимчасове користування кошти
на умовах повернення, платності, строковості. Повний контроль інсайдера має місце, якщо акціонер,
безпосередньо або за дорученням, контролює понад 50% акцій з
правом голосу установи. Прибуток банку - перевищення доходів над витратами, в тому
числі: прибуток до оподаткування - різниця між сумами доходів та
витрат банківської установи до виплати нею обов'язкових та інших
платежів до бюджету; прибуток після оподаткування - сума прибутку до оподаткування
мінус сума обов'язкових та інших платежів до бюджету. Ризик процентної ставки - ризик скорочення суми чистого
процентного доходу внаслідок зміни процентних ставок на ринку. Ризик банківський - можливість зазнати втрат у разі
виникнення несприятливих для банку обставин. Статутний капітал - кошти, що внесені акціонерами
(пайовиками, засновниками) банку шляхом придбання його акцій. При
обчисленні нормативів до суми статутного капіталу не включається
несплачена частка зареєстрованого статутного капіталу та не
включається сплачена, але не зареєстрована сума статутного
капіталу. Розрізняють: сплачений зареєстрований та несплачений
зареєстрований статутний капітал. Управління активами та пасивами - операції, за допомогою яких
банки формують свої ресурси для здійснення активних операцій. Цінні папери - грошові документи (акції, облігації, векселі,
чеки), що свідчать про право володіння та визначають
взаємовідносини між особою, яка їх емітувала, та їх власником і
передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або
відсотків, а також можливість передачі грошових та інших прав, що
випливають з цих документів, іншим особам.
3. Економічні нормативи регулювання діяльності комерційних
банків
3.1. Нормативи капіталу
Норматив капіталу комерційного банку (Н1)
Капітал банку (К) відображається в 5-му класі Плану рахунків
бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 21.11.97
N 388 ( va493500-97 ) та складається із суми основного капіталу
(капітал 1-го рівня) та додаткового капіталу (капітал 2-го рівня)
за мінусом відвернень з урахуванням основних засобів. При розрахунку загальної суми капіталу, невідкоригованої на
основні засоби (К1), розмір додаткового капіталу не має
перевищувати розмір основного капіталу. До основного капіталу (ОК) враховуються*: ---------------------------------------------- * Тут і далі групи скориговані на контррахунки.
Клас 5 Розділ 50 Група 500Група 501
Група 502
Група 503
Група 504 озділ 50 коригується на рахунки: 5001**, 5020. ------------------------------------------- ** 5001П = 3530А.
Основний капітал коригується на (мінус): лас 3 Розділ 31 Група 312
Клас 4 Розділ 43 Група 430Група 431
До додаткового капіталу (ДК) враховуються: лас 5 Розділ 50 Група 502Розділ 50 коригується на рахунок 5021
Розділ 51 Група 510
Група 590 П
Розділ 51 коригується на рахунок 5900А
Рахунок 5999* ------------------------------------------ * 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця
між 6-м та 7-м класами, причому рахунки 6-го класу скориговані на
активні залишки за рахунками NN 6203, 6204, 6209. Рахунок
додається, якщо залишок пасивний (прибуток), чи віднімається, якщо
залишок активний (збиток).
До відвернень (В) відносяться: лас 3 Розділ 31 Група 310Група 311
Розділ 31 коригується на рахунки: 3103, 3105, 3108,
3110, 3111, 3113,
3114, 3116, 3117,
3118, 3119
Розділ 32 Група 320
Група 321
Розділ 32 коригується на рахунки: 3203, 3205, 3208,
3210, 3211, 3213,
3214, 3216, 3217,
3218, 3219 лас 4 Розділ 41 Група 410
Розділ 42 Група 420
Сума невідкоригованого капіталу розраховується за формулоюК1 = ОК + ДК - В.
До основних засобів (ОЗ) відносяться: лас 4 Розділ 44 Група 440, 443Розділ 45 Група 450, 453
Капітал банку становитьК = К1 - (ОЗ - К1), де (ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 ( якщо ОЗ > К1, до
розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку
приймається нуль).
Норматив капіталу встановлюється для діючих банків, які були
зареєстровані Національним банком України до 01.01.97: - у сумі, еквівалентній 2 млн.ЕКЮ**, на день введення в дію Інструкції; -------------------------------------- ** ЕКЮ (ECU - European Currency Unit) - грошова одиниця
Європейського Союзу. У разі заміни ЕКЮ на іншу грошову одиницю
(ЄВРО) відповідні нормативні еквіваленти, що в цій Інструкції
номіновані в ЕКЮ, мають бути перераховані в нову одиницю за
офіційним курсом переведення, який визначається уповноваженими
органами ЕС. У подальшому при розрахунку економічних нормативів
слід використовувати офіційний курс гривні, який встановлюється
Національним банком України до нової одиниці.
- у сумі, еквівалентній 3 млн ЕКЮ, на 1 квітня 1999 року.
Для банків, які були зареєстровані Національним банком
України після 01.01.97, а також для новостворюваних банків
норматив капіталу банку встановлюється за вищезазначеними
розмірами, починаючи після 1-го календарного року з початку
діяльності. На виконання вимог Національного банку України щодо розміру
капіталу банку та з метою фактичної капіталізації комерційних
банків для тих комерційних банків, які на день введення в дію
Інструкції не сформували капітал у розмірі 2 млн ЕКЮ та 3 млн ЕКЮ
за станом на 01.04.99, встановлюється такий механізм нарощування
власної капітальної бази: 1. Сума капіталу за станом на 01.04.98 та на 01.04.99
фіксується та не може бути зменшена за станом на 01.04.99 та
01.04.2000. 2. Кожний вищезазначений банк не пізніше 01.07.98 та 01.07.99
повинен розробити заходи щодо перспектив розвитку капітальної бази
банку (програма капіталізації) за формою, зазначеною у додатку 1. 3. Заходи впливу до банків, які підпадають під програму
капіталізації за порушення економічного нормативу Н1 до 01.04.99
та до 01.04.2000 не застосовуються. Інформацію про такі заходи банк має надати за підписом Голови
Правління, головного бухгалтера та з візою виконавця (вказати
контактний телефон) до 05.07.98 у відповідне регіональне
управління Національного банку України та до Департаменту
безвиїзного нагляду (заповнюються тільки планові дані), а до
05.04.99 - фактичні дані щодо проведення нарощування капіталу
відповідно до вимог п.3.1 цієї Інструкції. У разі неможливості збільшення комерційними банками розміру
капіталу до 01.04.99 до встановленого розміру - 2 млн ЕКЮ та 3
млн ЕКЮ до 01.04.2000 Національний банк України розглядатиме
питання щодо відкликання таких пунктів ліцензії на виконання
банківських операцій: - ведення валютних рахунків клієнтів; - здійснення неторгових операцій банків; - встановлення кореспондентських відносин з іноземними
банками; - робота через кореспондентські рахунки Головного управління
Національного банку України або через кореспондентські рахунки
уповноваженого банку; - здійснення операції за міжнародними торговими розрахунками; - операції з торгівлі іноземною валютою на внутрішньому
валютному ринку; - відкриття філій на території України та представництв банку
за межами України.
Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи
України встановлюється, що залежно від розміру капітал банків
поділяється на 3 категорії. Умови віднесення банків до категорій капіталу: До 1-ї категорії належать банки: - які порушують, починаючи з дня введення в дію Інструкції,
нормативи Н1, Н2; - які порушили протягом кварталу хоча б один із нормативів
Н3, Н4 (за середньозваженою); - які не дотримуються порядку і строків формування
загального та спеціального резерву відповідно до Положення про
порядок формування і використання резерву для відшкодування
можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків,
затвердженого постановою Правління Національного банку України від
27.03.98 N 122 ( v0538500-98 ). До 2-ї категорії належать банки: - які не віднесені до категорії 1; - які мають від'ємну різницю між сумою доходів (6-й клас
Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) та
витрат (7-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних
банків ( va493500-97 ) у поточному кварталі (від'ємне значення
технічного рахунку N 5999). До 3-ї категорії належать усі банки, які не віднесені до
категорії 1 і 2. Про викуп власних акцій або часток комерційні банки
зобов'язані повідомляти Департамент безвиїзного нагляду
Національний банк України про кожний факт проведення такого викупу
протягом 3 днів після прийняття відповідного рішення, а про
виплату дивідендів або доходів від володіння частками статутного
капіталу - за 30 днів та після 30 днів проведення річних загальних
зборів акціонерів (зборів учасників). Такі повідомлення мають бути
надані за довільною формою, в якій комерційний банк має показати
розподіл свого прибутку, схваленого у встановленому порядку. Категорія капіталу банку визначається щоквартально. Відповідно до встановленої категорії капіталу Національний
банк України рекомендує такі обмеження: - банкам, капітал яких віднесено до категорії 1, не
рекомендується у будь-якій формі здійснювати виплату дивідендів
(крім виплати дивідендів власними акціями) та викупати власні
акції (частки учасників у статутному капіталі); - банкам, капітал яких віднесено до категорії 2, виплата
дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) не повинна
перевищувати 50% понаднормативного капіталу; - банкам, капітал яких віднесено до категорії 3, виплату
дивідендів можна здійснювати в межах понаднормативного капіталу. При цьому банкам, капітал яких відноситься до категорії 2 та
3, рекомендується здійснювати викуп власних акцій (часток
учасників у статутному капіталі) тільки у тому разі, якщо такий
викуп не призведе до порушення банком нормативу капіталу (Н1),
нормативів платоспроможності (Н3) і достатності капіталу (Н4). Нараховані дивіденди за результатами діяльності банку у
минулому році (доходи від володіння частками статутного капіталу),
які за рішенням загальних зборів акціонерів (зборів учасників)
будуть направлені на збільшення розміру статутного капіталу банку,
потрібно обліковувати на окремому субрахунку балансового рахунку N
5020 "Загальні резерви". У разі, якщо додаткова відкрита підписка або розподіл акцій
між засновниками (внесків до статутного капіталу) не відбувся, ці
кошти повертаються акціонерам (учасникам) у встановленому порядку.
Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2)
Для реєстрації комерційного банку встановлюється мінімальний
розмір статутного капіталу в сумі, еквівалентній 1 млн ЕКЮ. Діючі комерційні банки мають збільшити свій статутний капітал
та здійснити перереєстрацію у такий строк: - у сумі, еквівалентній 1 млн ЕКЮ, до 1 січня 1998 року. Мінімальний розмір статутного капіталу новоствореного банку
за участю іноземного капіталу у разі, якщо частка іноземного
капіталу у статутному капіталі банку становить до 50%, має бути не
менше суми, еквівалентної 5 млн ЕКЮ на день підписання установчого
договору за офіційним курсом Національного банку України. Якщо частка іноземного капіталу у статутному капіталі банку
становить 50% і більше, то мінімальний розмір статутного капіталу
за участю іноземного капіталу має бути не менше суми,
еквівалентної 10 млн ЕКЮ на день підписання установчого договору
за офіційним курсом Національного банку України. Починаючи з 1 січня 1998 року, у раз, якщо розмір внесеного
статутного капіталу комерційного банку за станом на 31 березня
кожного року становитиме суму, еквівалентну менше ніж 1 млн ЕКЮ за
офіційним курсом національної грошової одиниці України,
Національний банк України скасовує дозвіл на створення
комерційного банку та відкликає всі ліцензії на виконання
банківських операцій.
Норматив платоспроможності (Н3)
Норматив платоспроможності банку (Н3) - співвідношення
капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних
коефіцієнтів за ступенем ризику. Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає
достатність капіталу банку для проведення активних операцій з
урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів
банківської діяльності. Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулоюК
Н3 = --- х 100 %. Ар
При визначенні платоспроможності банку його активи
підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків. Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижче ніж 8%. Активи комерційного банку поділяються на 5 груп за ступенем
ризику вкладень та можливості втрати частини вартості.
Розподіл активів комерційного банку на групи ризику
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Номери | Процент ————————————————————————————————————————————————————| ризику класу | розділу | групи | рахунку | ————————+———————————+—————————+—————————————————————+———————————— 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ————————+———————————+—————————+—————————————————————+———————————— 1 | 10 |100 | 1001 | 0 | | | 1002 | 0 | | | 1003 | 0 | | | 1004 | 0 | | | 1005 | 0 | | | 1007 | 0 | |101 | 1011 | 0 | | | 1012 | 0 | | | 1013 | 0 | | | 1017 | 0 | |110 | 1101 | 0 | | | 1107 | 0 | 12 |120 | 1200 | 0 | | | 1207 | 0 | | | 1208 | 0 | |121 | 1211 | 0 | | | 1212 | 0 | | | 1218 | 0 | 14 |141 | 1410 | 0 | | | 1411 | 0 | | | 1412 | 0 | | | 1416 | 0 | | | 1417 | 0 | | | 1418 | 0 | |142 | 1420 | 0 | | | 1421 | 0 | | | 1422 | 0 | | | 1426 | 0 | | | 1427 | 0 | | | 1428 | 0 | 15 |150 | 1500 |50 | | | 1508 |50 | | | 1509 |50 | |151 | 1510 |50 | | | 1511 |50 | | | 1512 |50 | | | 1515 |50 | | | 1517 |100 | | | 1518 |50 | | | 1519 |100 | |152 | 1520 |100 | | | 1521 |100 | | | 1522 |100 | | | 1523 |100 | | | 1524 |100 | | | 1525 |100 | | | 1526 |100 | | | 1527 |100 | | | 1528 |100 | | | 1529 |100 | |158 | 1580 |100 | | | 1581 |100 | | | 1582 |100 | | | 1589 |100 | 18 |181 | 1811 |100 | | | 1819 |100 2 | 20 |200 | 2000 |100 | | | 2008 |100 | |201 | 2010 |100 | | | 2018 |100 | |202 | 2020 |100 | | | 2027 |100 | | | 2028 |100 | | | 2029 |100 | |203 | 2030 |100 | | | 2037 |100 | | | 2038 |100 | | | 2039 |100 | |204 | 2040 |100 | | | 2045 |100 | | | 2046 |100 | | | 2047 |100 | | | 2048 |100 | | | 2049 |100 | |205 | 2050 |100 | | | 2055 |100 | | | 2056 |100 | | | 2057 |100 | | | 2058 |100 | | | 2059 |100 | |206 | 2061 |100 | | | 2062 |100 | | | 2065 |100 | | | 2066 |100 | | | 2067 |100 | | | 2068 |100 | | | 2069 |100 | |207 | 2070 |100 | | | 2071 |100 | | | 2073 |100 | | | 2074 |100 | | | 2075 |100 | | | 2076 |100 | | | 2077 |100 | | | 2078 |100 | | | 2079 |100 | |209 | 2090 |100 | | | 2091 |100 | | | 2092 |100 | | | 2093 |100 | | | 2094 |100 | | | 2095 |100 | | | 2096 |100 | | | 2097 |100 | | | 2099 |100 | 21 |210 | 2100 |10 | | | 2105 |10 | | | 2106 |100 | | | 2107 |100 | | | 2108 |10 | | | 2109 |10 | |211 | 2110 |20 | | | 2115 |20 | | | 2116 |100 | | | 2117 |100 | | | 2118 |20 | | | 2119 |20 | |219 | 2190 |100 | | | 2191 |100 | | | 2198 |100 | | | 2199 |100 | 22 |220 | 2200 |100 | | | 2201 |100 | | | 2202 |100 | | | 2205 |100 | | | 2206 |100 | | | 2207 |100 | | | 2208 |100 | | | 2209 |100 | |221 | 2210 |100 | | | 2211 |100 | | | 2213 |100 | | | 2214 |100 | | | 2216 |100 | | | 2217 |100 | | | 2218 |100 | | | 2219 |100 | |229 | 2290 |100 | | | 2291 |100 | | | 2299 |100 | |252 | 2527 |100 | |256 | 2567 |100 | 28 |280 | 2800 |100 | | | 2805 |100 | | | 2806 |100 | | | 2809 |100 | |288 | 2887 |100 | | | 2888 |100 | | | 2889 |100 3 | 31 |310 | 3103 |100 | | | 3105 |100 | | | 3108 |100 | |311 | 3110 | 0 | | | 3111 |20 | | | 3113 |100 | | | 3114 |100 | | | 3116 |-(-)* | | | 3117 |-(+) | | | 3118 |50 | | | 3119 |50 | 32 |320 | 3203 |100 | | | 3205 |100 | | | 3208 |100 | |321 | 3210 | 0 | | | 3211 |20 | | | 3213 |100 | | | 3214 |100 | | | 3216 |-(-) | | | 3217 |-(+) | | | 3218 |50 | | | 3219 |50 | 34 |340 | 3400 |100 | | | 3402 |100 | | | 3408 |-(П+, А-)** | |341 | 3410 |100 | 36 |369 | 3698 |-(П+, А-) | 35 |351 | 3510 |100 | | | 3511 |100 | | | 3519 |100 | |352 | 3520 |100 | | | 3521 |100 | |354 | 3540 |100 | | | 3541 |100 | | | 3542 |100 | | | 3548 |100 | |355 | 3550 |100 | | | 3551 |100 | | | 3552 |100 | | | 3559 |100 | |357 | 3570 |100 | | | 3578 |100 | | | 3579 |100 | |358 | 3580 |100 | 37 |371 | 3710 |100 4 | 44 |440 | 4400 |100 | | | 4409 |-(-) | |443 | 4430 |100 | | | 4432 |100 | | | 4438 |100 | 45 |450 | 4500 |100 | | | 4509 |-(-) | |453 | 4530 |100 | | | 4531 |100 | | | 4532 |100 | | | 4538 |100 9 | 90 |900 | 9000 |100 | | | 9001 |100 | | | 9002 |100 | |902 | 9020 |100 | |909 | 9090 |100 | | | 9091 |100 | 91 |910 | 9100 |50 | |912 | 9122 |50 | | | 9129 |50 | 92 |920 | 9200 |50 | | | 9201 |50 | | | 9202 |50 | | | 9203 |50 | | | 9204 |50 | | | 9205 |50 | | | 9206 |50 | |929 | 9290 |100 | 93 |930 | 9300 |100 | |935 | 9350 | 50 | | | 9351 | 50 | | | 9352 | 50 | | | 9353 | 50 | | | 9354 | 50 | |939 | 9390 |100 ————————————————————————————————————————————————————————————————— -------------------------------------------- * Тут і далі залишок за цим рахунком не зважується на ризик,
але відраховується з активів, зважених на відповідні коефіцієнти
ризику. ** Тут і далі залишки за цим рахунком не зважуються на ризик,
але відраховуються з активів, зважених на відповідні коефіцієнти
ризику, якщо залишок активний, та відповідно додаються, якщо
залишок пасивний.
Норматив достатності капіталу (Н4)
Норматив достатності капіталу банку (Н4) - співвідношення
капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені
відповідні резерви. Співвідношення капіталу (К) до загальних активів банку,
зменшених на створені відповідні резерви (ЗА), визначає
достатність капіталу виходячи із загального обсягу діяльності,
незалежно від розміру різноманітних ризиків. Норматив достатності капіталу банку (Н4) обчислюється за
формулоюК
Н4 = --- х 100%, де ЗА
К - капітал банку; ЗА - загальні активи (включають): лас 1 Розділ 10 Група 100, 101Розділ 11 Група 110
Розділ 12 Група 120, 121
Розділ 14 Група 141
Група 142
Розділ 15 Група 150
Група 151
Група 152
Група 158
Розділ 18 Група 181 лас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 21 Група 210
Група 211
Група 219
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 25 Група 252
Група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568
Розділ 28 Група 280
Група 288 лас 3 Розділ 31 Група 310
Група 311
Розділ 32 Група 320
Група 321
Розділ 34 Група 340
Група 341
Розділ 35 Група 350
Група 351
Група 352
Група 353
Група 354
Група 355
Група 357
Група 358
Розділ 37 Група 371 лас 4 Розділ 41 Група 410
Група 420
Група 430
Група 431
Розділ 44 Група 440
Група 443
Розділ 45 Група 450
Група 453 Загальні активи коригуються (мінус) лас 1 Розділ 14 Група 149
Розділ 15 Група 159 лас 2 Розділ 24 Група 240
Розділ 28 Група 289 лас 3 Розділ 31 Група 312
Розділ 31 Група 319
Розділ 31 Рахунок 3102, 3112
Розділ 32 Група 329
Розділ 32 Рахунок 3202, 3212
Розділ 35 Група 353
Розділ 35 Група 359
Розділ 36 Група 369
Розділ 41 Група 410
Розділ 42 Група 420
Розділ 43 Група 430
Розділ 43 Група 431
Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4%.
3.2. Нормативи ліквідності
Норматив миттєвої ліквідності (Н5)
Розраховується як співвідношення суми коштів на
кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних
рахунків (Пр) за формулоюКкр + Ка
Ккр - кошти на кореспондентському рахунку: лас 1 Розділ 12 група 120
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208
Розділ 15 група 150
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509 Ка - кошти в касі: лас 1 Розділ 10 група 100
група 101 * 0,5 Пр - поточні рахунки: лас 1 Розділ 13 група 130
Розділ 13 коригується на рахунок 1308
Розділ 16 група 160
Розділ 16 коригується на рахунок 1608 лас 2 Розділ 25 група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252 (рах.2520 + 2523 + 2526) -
- рах.2527
група 253
група 254
група 255
група 256 (рах.2560 + 2561 + 2562 +
+ 2565) - рах.2567
Розділ 25 коригується на рахунки: 2514, 2518, 2525,
2528, 2546, 2548,
2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 262
Розділ 26 коригується на рахунки: 2608, 2628
Розділ 29 група 292 лас 3 Розділ 37 група 373
Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 15%, а
з 01.01.99 - 20%.
Норматив загальної ліквідності (Н6)
Розраховується як співвідношення загальних активів (А) до
загальних зобов'язань банку (З) за формулоюА
А - активи банку: лас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1208, 1218
Розділ 14 група 141група 142
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
група 152 (рах.1526 * 0,7)
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509, 1517,
1518, 1519, 1527,
1528, 1529
Розділ 18 група 181
Клас 2 Розділ 20 група 200група 201
група 202
група 203
група 204 (рах.2046 * 0,7)
група 205 (рах.2056 * 0,7)
група 206 (рах.2066 * 0,7)
група 207 (рах.2076 * 0,7)
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2027,
2028, 2029, 2037,
2038, 2039, 2047,
2048, 2049, 2057,
2058, 2059, 2067,
2068, 2069, 2077,
2078, 2079
Розділ 21 група 210 (рах.2106 * 0,7)
група 211 (рах.2116 * 0,7)
Розділ 21 коригується на рахунки: 2107, 2108, 2109,
2117, 2118, 2119
Розділ 22 група 220 (рах.2206 * 0,7)
група 221 (рах.2216 * 0,7)
Розділ 22 коригується на рахунки: 2207, 2208, 2209,
2217, 2218, 2219
Розділ 25 група 250
група 252
група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568
Розділ 28 група 280 лас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3218, 3219
Розділ 34 група 340
Розділ 35 група 351
група 352
група 354
група 355
Розділ 37 група 371
Розділ 39 група 391
група 392
Розділ 39 коригується на рахунки: 3911, 3913, 3929
Клас 4 Розділ 41 група 410група 420
Розділ 43 група 430 (рах.4300 - рах.4309) * 0,5
група 431 (рах.4310 * 0.5)
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - рах.4409) * 0,5
група 443 (рах.4430 + 4432 + 4438) * 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - рах.4509) * 0,5
група 453 (рах.4530 + 4531 + 4532 +
+ 4538) * 0,5
З - зобов'язання банку: лас 1 Розділ 13 група 130група 131
група 132
Розділ 13 коригується на рахунки: 1308, 1318, 1328
Розділ 16 група 160
група 161
група 162
Розділ 16 коригується на рахунки: 1608, 1618, 1628
Розділ 19 група 191 лас 2 Розділ 25 група 250 (рах.2500 - 2501)
група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252 (рах.2520 + рах.2523 +
+ рах.2525 + рах.2526) - рах.2527
група 253
група 254
група 255
група 256 (рах.2560 + рах.2561 +
+ рах.2562 + рах.2565) - рах.2567
Розділ 25 коригується на рахунки: 2518, 2528, 2548,
2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 261
група 262
група 263
Розділ 26 коригується на рахунки: 2608, 2618, 2628,
2638
Розділ 29 група 290
група 292 лас 3 Розділ 33 група 330
група 332
Розділ 33 коригується на рахунки: 3308, 3328
Розділ 36 група 361
група 362
група 364
група 365
група 366
Розділ 36 коригується на рахунок 3668
Розділ 37 група 372
група 373
Розділ 39 група 391
група 392
Розділ 39 коригується на рахунки: 3910, 3912, 3928
Клас 9 Розділ 90 група 900група 902
група 909
Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.
Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих
активів банку (Н7)
Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в
робочих активах (Ра) і розраховується за формулоюВа
Ва - високоліквідні активи: лас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208, 1218
Розділ 14 група (141 + 142) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509, 1511,
1515, 1517, 1518,
1519
Ра - робочі активи: лас 1 Розділ 10 група 100група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208, 1218
Розділ 14 ((група 141 - рах.1416) + (група142 -
- рах.1426)) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151 (рах.1517 - рах.1590 в частині
рахунку 1517)
група 152 (рах.1527 - рах.1590 в частині
рахунку 1527)
група 158 - рах.1590 в частині групи 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509, 1518,
1519, 1528, 1529, 1580
Розділ 18 група 181 лас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202 (рах.2027 - рах.2400 в частині
рахунку 2027)
група 203 (рах.2037 - рах.2400 в частині
рахунку 2037)
група 204 (рах.2047 - рах.2400 в частині
рахунку 2047)
група 205 (рах.2057 - рах.2400 в частині
рахунку 2057)
група 206 (рах.2067 - рах.2400 в частині
рахунку 2067)
група 207 (рах.2077 - рах.2400 в частині
рахунку 2077)
група 209 (рах.2090 + 2091 + 2092 +
+ 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 +
+ 2099) - рах.2400 в частині зазначених
рахунків
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210 (рах.2107 - рах.2400 в частині
рахунку 2107)
група 211 (рах.2117 - рах.2400 в частині
рахунку 2117)
група 219 (рах.2190 + 2191 + 2198 +
+ 2199) - рах.2400 в частині зазначених
рахунків
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109, 2118,
2119
Розділ 22 група 220 (рах.2207 - рах.2400 в частині
рахунку 2207)
група 221 (рах.2217 - рах.2400 в частині
рахунку 2217)
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
група 229 (рах.2290 + 2291 + 2299) -
- рах.2400 в частині зазначених рахунків
Розділ 28 група (280 + 288) - рах.2890
Розділ 28 коригується на рахунки: 2887, 2888 лас 3 Розділ 31 група 310
група 311 - рах.3190
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321 - рах.3290
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3218, 3219
Розділ 35 група 354
група 358 - рах.3590
Розділ 37 група 371 лас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - 4409) * 0,5
група 443 * 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - 4509) * 0,5
група 453 * 0,5
Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 15%, а
з 01.01.99 - 20%.
3.3. Нормативи ризику
Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)
Цей показник розраховується за формулоюЗс
Н8 = ---- х 100%, де К
Зс - сукупна заборгованість за позичками, міжбанківськими
кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100
відсотків суми позабалансових зобов'язань, виданих стосовно щодо
цього позичальника: лас 1 Розділ 15 Група 151Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529 лас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Розділ 25 Група 252
Група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568 лас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
К - капітал банку.
Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25%.
Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної
чи юридичної особи, в тому числі банку) перед банком у результаті
надання останнім одного або кількох кредитів не має перевищувати
25 відсотків капіталу банку. Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів
(учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства
перевищує 35 відсотків, враховуються у розрахунку як один
позичальник. Двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником
при розрахунку нормативу Н8 у тому разі, якщо: - позичальники контролюються третьою особою (крім державних
підприємств), що володіє не менше ніж 35% статутного фонду кожного
позичальника; - позичальниками є споріднені особи, як це визначено в
словнику окремих термінів; - одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником
(позичальниками) виступає юридична особа (особи), на яку (яких)
фізична особа має значний вплив. Термін "значний вплив" викладено
в словнику окремих термінів у частині "асоційована компанія
(підприємство)"; - кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі
позичальників) від комерційного банку, використовуються таким
позичальником (групою позичальників) як кредитні ресурси для
третьої особи, яка є клієнтом того ж самого банку; - передбачені джерела погашення кредиту всіх позичальників
збігаються і жоден з них не має іншого джерела доходу для повного
погашення заборгованості за наданим кредитом. Прикладом такої
ситуації може бути мобілізація позичальниками спільних коштів для
придбання активу (підприємства або об'єкта власності) або для
передачі таких коштів у кредит іншій фізичній чи юридичній особі.
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9) встановлюється як
співвідношення сукупного розміру великих кредитних ризиків та
капіталу комерційного банку. Цей норматив розраховується за формулоюСк
Ск - сукупний розмір "великих" кредитів, наданих комерційним
банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку:
Клас 1 Розділ 15 Група 151Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529 лас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Розділ 25 Група 252
Група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568 лас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
К - капітал банку.
Рішення про надання "великого" кредиту має бути оформлено
відповідним висновком кредитного комітету банку, затвердженим
правлінням цього комерційного банку.
Максимальне значення нормативу Н9 не має перевищувати
8-кратний розмір капіталу банку.
Якщо сума всіх "великих" кредитів перевищує 8-кратний розмір
капіталу не більше ніж на 50 відсотків, то вимоги до
платоспроможності подвоюються (16%), якщо ж перевищує більше ніж
на 50 відсотків, то вимоги потроюються, тобто значення показника
платоспроможності банку (Н3) має бути не меншим ніж 24 відсотки.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)
Розраховуються за формулоюРк1
Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч.;
міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми
позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера комерційного
банку:
Клас 1 Розділ 15 Група 151Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529 лас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Розділ 25 Група 252
Група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568 лас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
Максимальне значення показника Н10 не має перевищувати 5%.
Умови надання кредитів інсайдерам не мають відрізнятись від
загальних умов кредитування. Комерційний банк не має права надавати кредит інсайдеру
(акціонеру, учаснику) для придбання акцій (часток) цього банку та
під забезпечення акцій (часток) банку. Розмір позичок, наданих акціонеру (засновнику) банку без
відповідного забезпечення (бланкових), не може перевищувати 50
відсотків його внеску до статутного фонду банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій
та поручительств, наданих інсайдерам (Н11)
Цей норматив розраховується за формулоюРк
РК - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і
міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми
позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного
банку:
Клас 1 Розділ 15 Група 151Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529 лас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Розділ 25 Група 252
Група 256
Розділ 25 коригується на рахунки: 2520, 2523, 2525,
2526, 2528, 2560,
2561, 2562, 2565,
2568 лас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н11 не має перевищувати 40%.
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик
(Н12)
Розраховується за формулоюМБн
МБн - загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських
позик:
Клас 1 Розділ 15 група 151група 152
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1518, 1519,
1525, 1528, 1529
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н12 не має перевищувати 200%.
Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик
(Н13)
Розраховується за формулоюМБо + ЦК
Мбо - загальна сума отриманих комерційним банком
міжбанківських позик:
Клас 1 Розділ 16 група 161група 162
Розділ 16 коригується на рахунки: 1611, 1618, 1625,
1628
ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів: лас 1 Розділ 13 група 131група 132
Розділ 13 коригується на рахунки: 1318, 1328
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу (Н13) не має перевищувати
300%.
Норматив інвестування (Н14)
Норматив інвестування характеризує використання капіталу
банку для придбання часток (акцій, інших цінних паперів)
акціонерних товариств, інших підприємств та недержавних боргових
зобов'язань. Норматив (Н14) встановлюється у формі відсоткового
співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною
сумою капіталу комерційного банку розраховується за формулоюКін
Н14 = ------------- х 100%, де К + ЦП + Ва
Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання
часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств,
недержавних боргових зобов'язань:
Клас 3 Розділ 31 група 310група 311 (рах.3110 + рах.3111 +
+ рах.3112 + рах.3113 + рах.3114 +
+ рах.3117) - рах.3116
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321 (рах.3210 + рах.3211 +
+ рах.3212 + рах.3213 + рах.3214 +
+ рах.3217) - рах.3216
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3218, 3219
Клас 4 Розділ 41 група 410Розділ 42 група 420
К - капітал банку; ЦП - цінні папери у портфелі банку на інвестиції: лас 3 Розділ 31 група 310група 311
Розділ 31 коригується на рахунки: 3103, 3105, 3108,
3110, 3111, 3113,
3114, 3116, 3117,
3118, 3119 Ва - вкладення в асоційовані компанії: лас 4 Розділ 41 група 410
група 420
Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не має
перевищувати 50 відсотків.
3.4. Нормативи відкритої валютної позиції уповноваженого
банку
Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15)
Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15)
розраховується як співвідношення загальної величини відкритої
валютної позиції банку (Вп) до капіталу (К) банку:Вп
Вп - загальна відкрита валютна позиція банку за балансовими
та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку за всіма
іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);К - капітал банку.
За кожною іноземною валютою підраховується підсумок за всіма
балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та
позабалансовими зобов'язаннями банку. У разі, якщо вартість активів та позабалансових вимог
перевищує вартість пасивів і позабалансових зобов'язань,
відкривається довга відкрита валютна позиція. У разі, якщо вартість пасивів та позабалансових зобов'язань
перевищує вартість активів та позабалансових вимог, відкривається
коротка відкрита валютна позиція. При цьому довга відкрита валютна позиція показується зі
знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус. Враховуючи, що план рахунків мультивалютний, потрібно за
кожною іноземною валютою підраховувати підсумок за всіма
балансовими активами та зобов'язаннями банку I, II, III, IV класів
(крім розділів 43, 44, 45) та за позабалансовими активами та
зобов'язаннями банку IX класу (тільки групи 920, 921, 929, 935,
936) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків
України ( va493500-97 ). Загальна величина відкритої валютної позиції (Вп) в цілому по
уповноваженому банку визначається як сума абсолютних величин усіх
довгих та всіх коротких відкритих валютних позицій у гривневому
еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами. Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції
банку має бути не більше 40%. З 01.07.98 - не більше 30%; З 01.10.98 - не більше 20%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції у
вільно конвертованій валюті (Н16)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої
валютної позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому
еквіваленті (Він) до капіталу (К) банку:Він
Він - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за
балансовими та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку за
кожною вільно конвертованою валютою у гривневому еквіваленті
(розрахунок проводиться за звітну дату);К - капітал банку.
За кожною вільно конвертованою валютою розраховується довга
(коротка) відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті. До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в
I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34
( v0521500-98 ). Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної
позиції банку у вільно конвертованій валюті має бути не більше
20%. З 01.07.98 - не більше 15%; З 01.10.98 - не більше 10%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції в
неконвертованій валюті (Н17)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої
валютної позиції в неконвертованій валюті у гривневому еквіваленті
(Вн) до капіталу (К) банку:Вн
Вн - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за
балансовими та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку за
кожною неконвертованою валютою у гривневому еквіваленті
(розрахунок проводиться за звітну дату);К - капітал банку.
За кожною неконвертованою валютою розраховується довга
(коротка) відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті
(розрахунок проводиться за звітну дату). До неконвертованої валюти відносяться валюти, перелічені в
II-III групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 04.02.98
N 34 ( v0521500-98 ). Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної
позиції банку у неконвертованій валюті має бути не більше 10%. З 01.07.98 - не більше 5%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх
банківських металах (Н18)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої
валютної позиції у всіх банківських металах у гривневому
еквіваленті (Вм) до капіталу (К) банку:Вм
Вм - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за
балансовими та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку по
банківським металам у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);К - капітал банку.
При проведенні операцій з банківськими металами на валютному
ринку України слід керуватися Законом України "Про державне
регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних
металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними"
( 637/97-ВР ) та Положенням про організацію торгівлі банківськими
металами на валютному ринку України, затвердженим постановою
Правління Національного банку України від 24.02.98 N 65
( z0162-98 ), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України
11.03.98 за N 162/2602. Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної
позиції банку у всіх банківських металах має бути не більше 10%. З 01.07.98 - не більше 10%. При розрахунку нормативів відкритої валютної позиції до
розрахунку капіталу приймається сума капіталу, яка зафіксована за
балансом за попередній день*. --------------------------------------- * Наприклад, для нормативів відкритої валютної позиції за 3
червня капітал розраховується за даними балансу за 1 червня.
Нормативи відкритої валютної позиції розраховуються за формою
N 540, що наведена у Правилах організації фінансової та
статистичної звітності банків України, затверджених постановою
Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436
( v0436500-97, v0505500-97 ). Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно і
окремо щодо кожної іноземної валюти. На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку
впливають: - купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної
валюти, поточні і строкові операції (на умовах своп, форвард,
опціон та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в
іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за
ними; - одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або
витрат та нарахування доходів і витрат, які враховуються на
відповідних рахунках; - купівля (продаж) основних засобів та товарно-матеріальних
цінностей за іноземну валюту; - надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду
за умови, що банк несе зобов'язання перед
засновниками-нерезидентами в іноземній валюті; - погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній
валюті (списання якої здійснюється з відповідного рахунку витрат); - інші обмінні операції з іноземною валютою (виникнення вимог
в одній валюті при розрахунках за ними в іншій валюті, в т.ч. і
національній, що призводять до зміни структури активів при
незмінності пасивів та навпаки). Валютна позиція виникає на дату операції з купівлі (продажу)
іноземної валюти, а також нарахування доходів (витрат),
зарахування на рахунки (списання з рахунків) інших доходів
(витрат) та відповідно до перелічених операцій. Уповноважений банк одержує право на відкриту валютну позицію
з обмеженнями, які можуть встановлюватись Національним банком
України залежно від ситуації на внутрішньому грошовому ринку з
дати отримання ним від Національного банку України банківської
ліцензії на право проведення операцій із валютними цінностями і
втрачає це право з дати її відкликання Національним банком
України. ( Абзац пункту 3.4 розділу 3 із змінами, внесеними
згідно з Постановою Нацбанку N 383 ( z0600-98 ) від 21.09.98 )
3.5. Уповноважені банки з часу набуття чинності цих змін не
мають права на відкриття валютної позиції: іноземні валюти першої
та другої групи Класифікатора іноземних валют ( v0521500-98 ) (за
винятком валют країн СНД) - гривня, і навпаки. Уповноважені банки
на час набуття чинності цих змін повинні зафіксувати значення
відкритої валютної позиції і до 01 січня 1999 р. закрити її. За операціями, пов'язаними з купівлею-продажем готівкової
іноземної валюти для забезпечення роботи каси банку та обмінних
пунктів, а також з купівлею банком як суб'єктом господарської
діяльності іноземної валюти для забезпечення розрахунків за
власними імпортними договорами (контрактами), валютна позиція на
кінець робочого дня може бути відкритою. Допускається відкриття валютної позиції протягом кожного
робочого дня за операціями з безготівкової купівлі-продажу за
гривні іноземних валют першої групи Класифікатора іноземних валют
Національного банку України, що здійснюються уповноваженими
банками за дорученням клієнтів за рахунок власних коштів банку за
валютами, за якими здійснюють торги Українська та Кримська
міжбанківські валютні біржі, в обсязі, що не перевищує один
біржовий лот, а за іншими валютами - в обсязі, еквівалентному 10
тисячам доларів США. Допускається відкрита валютна позиція протягом кожного
робочого дня на різницю між нарахованими, але не отриманими
доходами банку, та нарахованими, але не відшкодованими власними
витратами банку. У разі порушень уповноваженими банками вищевказаних вимог до
них будуть застосовані заходи впливу у вигляді відкликання
ліцензії на здійснення всіх або окремих операцій з валютними
цінностями. Розділ 3 доповнено пунктом 3.5 згідно з Постановою Нацбанку N
383 ( z0600-98 ) від 21.09.98 )
4. Контроль за дотриманням економічних нормативів комерційних
банків
4.1. Здійснення контролю за дотриманням економічних
нормативів комерційних банків
Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених
економічних нормативів здійснюється щоденно (за щоденними формами
звітності) та щомісячно (на підставі форм звітності за 1-е число
місяця). Розрахунок економічних нормативів банками (юридичними
особами) проводиться на підставі щоденних балансів. При цьому
звітними вважаються економічні нормативи, розраховані: - на конкретно встановлену дату: - нормативи капіталу банку (Н1) та мінімального розміру
статутного капіталу (Н2) - на 01.04 кожного року; - за щоденними розрахунками: - нормативи максимального розміру ризику на одного
позичальника (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10), максимального
сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих
інсайдерам (Н11), інвестування (Н14), відкритої валютної позиції
(Н15, Н16, Н17, Н18) - за кожний випадок порушення за щоденним
балансом, - за формулою середньозваженої: - нормативи платоспроможності (Н3), достатності капіталу
банку (Н4), ліквідності (Н5, Н6, Н7).
Механізм розрахунку економічних нормативів комерційного банку
1. Розрахунок середньозваженої здійснюється за формулоюn
Xs = E (Xi/n ).
i=1
2. Розрахунок середньолінійного відхилення здійснюється за
формулоюn
Ds = E (Xi - Xs)/n, де
i=1
Xі - значення економічного нормативу за i-й робочий день, Xі - XS - абсолютне значення відхилення за i-й робочий день, n - кількість робочих днів у місяці.
3. Перерахування середньозваженої Xd здійснюється за формулоюn
Xd = E (Ai/n).
i=1 --------------------------------- E - сума
При розрахунку xd складова A(i) розраховується за такими
правилами: - для нормативів Н3, Н4, Н5, Н6, Н7A(i) = X(i), якщо X(i) A(b) = (Xs + Ds), якщо X(i) > (Xs + Ds). - для нормативу Н14
A(i) = X(i), якщо X(i) >= (Xs - Ds);
A(i) = (Xs - Ds), якщо X(i) < (Xs - Ds).
Контроль за дотриманням комерційними банками економічних
нормативів здійснюють відділи банківського нагляду регіональних
управлінь і управління контролю економічних нормативів
Департаменту безвиїзного нагляду Національного банку України.
4.2. Застосування заходів впливу
Заходи впливу за порушення комерційними банками економічних
нормативів застосовуються диференційовано згідно зі статтею 48
Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ) та
Положенням про застосування Національним банком України заходів
впливу до комерційних банків за порушення банківського
законодавства, затвердженим постановою Правління Національного
банку України від 04.02.98 N 38 ( z0177-98 ), зареєстрованим у
Міністерстві юстиції України 19.03.98 за N 177/2617 (далі -
постанова Правління Національного банку України від 04.02.98
N 38).
Заходи впливу за порушення комерційнимибанками економічних нормативів
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— Порушення | Заходи впливу за порушення нормативів | ————————————————+—————————————————————————————————————————————————————————————————————— | одноразове* | повторне** | систематичне*** |—————————————————————| | |непримусові|примусові| | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Капіталу банку| _ |програма |рекомендова- |відкликання ліцензії на всі або Н1) | |капіталі-|не обмеження на|окремі види банківських операцій | |зації****|виплату | | | |дивідендів | | | |(доходів) та | | | |викуп акцій | | | |(часток)**** | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Мінімального | _ | _ | _ |відкликання ліцензії на всі або озміру | | | |окремі види банківських операцій татутного | | | | апіталу (Н2) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Платоспромож- |лист із | _ |штраф |встановлення режиму фінансового ості (Н3) |зобов'я- | | |оздоровлення |заннями | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Достатності |лист із | _ |штраф |встановлення режиму фінансового апіталу банку |зобов'я- | | |оздоровлення Н4) |заннями | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Ліквідності |письмове | _ |штраф |підвищення норми обов'язкових Н5, Н6, Н7) |поперед- | | |резервів |ження | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Максимального | _ |штраф |штраф |встановлення режиму фінансового озміру ризику на| | | |оздоровлення дного | | | | озичальника (Н8)| | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Максимального | _ | _ |письмове |встановлення режиму фінансового озміру "великих"| | |попередження |оздоровлення редитних ризиків| | | | Н9) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Максимального | _ |штраф |штраф |усунення керівництва або озміру кредитів,| | | |передання справ до арантій та | | | |правоохоронних органів оручительств, | | | | аданих одному | | | | нсайдеру (Н10) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— . Максимального | _ |штраф |штраф |усунення керівництва або укупного розміру| | | |передання справ до редитів, | | | |правоохоронних органів арантій та | | | | оручительств, | | | | аданих | | | | нсайдерам (Н11) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 0. Максимального|лист із | _ |письмове |відкликання ліцензій на озміру наданих |зобов'я- | |попередження |здійснення операцій на іжбанківських |заннями | | |міжбанківському ринку озик (Н12) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 1. Максимального|лист із | _ |письмове |відкликання ліцензій на озміру отриманих|зобов'язан-| |попередження |здійснення операцій на іжбанківських |нями | | |міжбанківському ринку озик (Н13) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 2. Інвестування |письмове | _ |штраф |відкликання ліцензії на право Н14) |поперед- | | |здійснення таких операцій: |ження | | |1) вкладення коштів у статутні | | | |фонди інших юридичних осіб; | | | |2) випуск цінних паперів | | | |(облігацій, ощадних сертифікатів | | | |тощо); | | | |3) купівля, продаж і зберігання | | | |платіжних документів, цінних | | | |паперів, а також операції з | | | |ними; | | | |4) купівля, продаж і зберігання | | | |державних цінних паперів, а | | | |також операції з ними ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 3. Загальної |лист із | _ |штраф |відкликання ліцензії на ідкритої |зобов'язан-| | |проведення банківських операцій алютної позиції |нями | | |з валютою Н15) | | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 4. Відкритої | _ |штраф |штраф |відкликання ліцензії на алютної позиції | | | |проведення банківських операцій ВКВ (Н16) | | | |з валютою ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 5. Відкритої |лист із | _ |письмове |штраф алютної позиції |зобов'язан-| |попередження | НКВ (Н17) |нями | | | ————————————————+———————————+—————————+———————————————+———————————————————————————————— 6. Відкритої |лист із | _ |штраф |відкликання ліцензії в частині алютної позиції |зобов'язан-| | |здійснення операцій з всіх |нями | | |банківськими металами анківських | | | | еталах (Н18) | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ------------------------------------- * До одноразового порушення належить невиконання протягом
одного місяця економічних нормативів, які розраховуються за
середньозваженою величиною, або невиконання один раз (нормативів,
які розраховуються за кожний випадок порушення). ** До повторного порушення належить невиконання протягом двох
місяців економічних нормативів, які розраховуються за
середньозваженою величиною, або невиконання 2 рази (нормативів,
які розраховуються за кожний випадок порушення). *** До систематичного порушення належить невиконання протягом
трьох місяців загальновстановлених економічних нормативів, які
розраховуються за середньозваженою величиною, або невиконання
протягом місяця (нормативів, які розраховуються за кожний випадок
порушення). При цьому повторним та систематичним порушенням
економічних нормативів вважається таке, яке відбувається або
кожного місяця (дня) поспіль, або через певний проміжок часу. **** Програма капіталізації та рекомендоване обмеження на
виплату дивідендів (доходів), викуп акцій (часток) передбачені в
пункті 3.1 цієї Інструкції.
Контроль за дотриманням економічних нормативів капіталу банку
(Н1) та мінімального розміру статутного капіталу (Н2) здійснюється
один раз на рік. Штрафи за порушення нормативів платоспроможності (Н3),
достатності капіталу банку (Н4), ліквідності (Н5, Н6, Н7)
розраховуються із розрахунку середньозваженої величини. Штрафи за порушення нормативів максимального розміру ризику
на одного позичальника (Н8), максимального розміру кредитів,
гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10),
максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих інсайдерам (Н11), інвестування (Н14),
відкритої валютної позиції (Н15, Н16, Н17, Н18) застосовуються за
кожний випадок порушення. Заходи впливу за порушення економічних нормативів
застосовуються до комерційних банків регіональними управліннями
Національного банку України згідно з постановою Правління
Національного банку України від 04.02.98 N 38 ( z0177-98 ) з
обов'язковим погодженням з управлінням контролю економічних
нормативів Департаменту безвиїзного нагляду. Національний банк України залишає за собою можливість
застосовувати інші заходи впливу згідно з постановою Правління
Національного банку України від 04.02.98 N 38 та у порядку, якого
потребує конкретна економічна ситуація. У разі неузгодження зазначеного питання між Департаментом
безвиїзного нагляду та обласними Управліннями Національного банку
України остаточне рішення приймається Правлінням Національного
банку України.
Приклад розрахунку штрафів за порушення нормативів
максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8),
максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих
одному інсайдеру (Н10), максимального сукупного розміру кредитів,
гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11), інвестування
(Н14): Первинні дані: Фактична сума ризику на одного позичальника - 800000 грн. Кількість компонентів ризику - 1 (сукупна заборгованість за
кредитами та зобов'язаннями щодо одного позичальника). Річна відсоткова ставка - 35%. Тривалість дії домовленості - 30 днів. Капітал на день порушення - 3100 тис.грн.
Розрахунок штрафу: 1. Визначається нормативна сума (НС) допустимого ризику банку
щодо одного позичальникаНС = 3100 x 0,25 = 775 (тис.грн.). 2. Визначається понаднормативна сума (ПНС) ризику
ПНС = 800000 - 775000 = 25 (тис.грн.). 3. Визначається сума штрафу
25000 х 35% х 30 дн. ---------------------- = 729 (грн.). 360 дн. х 100%
Штрафи за порушення максимального розміру ризику на одного
позичальника (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10), максимального
сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих
інсайдерам (Н11), інвестування (Н14) застосовуються за кожний
випадок порушення. Якщо порушення цих нормативів здійснюється щодо
одного позичальника кілька днів підряд, то штраф стягується за
розрахунком більшої суми.
Штраф розраховується, виходячи зі щомісячного прибутку, який
відображається на пасивному залишку технічного рахунку 5999
"Результат діяльності" (розраховується як різниця між 6-м та 7-м
класами, причому рахунки 6-го класу скориговані на активні залишки
за рахунками 6203, 6204, 6209). Сума нарахованих штрафів не має перевищувати розмір капіталу
банку. У разі збиткової діяльності комерційного банку або
переведення його в режим фінансового оздоровлення до нього може не
застосовуватись такий захід впливу, як стягнення штрафу в розмірі
неправомірно отриманого доходу, а застосовуються інші заходи
впливу, передбачені ст.48 Закону України "Про банки і банківську
діяльність" ( 872-12 ) та постановою Правління Національного банку
України від 04.02.98 N 38 ( z0177-98 ).
Приклади розрахунку штрафних санкцій за порушення нормативів
платоспроможності (Н3), достатності капіталу банку (Н4),
ліквідності (Н5, Н6, Н7), відкритої валютної позиції (Н15, Н16,
Н17, Н18) 1. У разі порушення нормативу платоспроможності:
Платоспроможність Фактичне значення Нормативне значення6% не менше 8%
Визначається відхилення фактичного значення показника від
нормативного: 8 - 6 = 2%.
Для визначення суми штрафу відсоток відхилення множиться на
суму прибутку банку, який залишається у розпорядженні комерційного
банку після сплати усіх обов'язкових платежів до бюджету.
Щомісячно цей прибуток розраховується, виходячи з пасивного
залишку технічного рахунку 5999 "Результат діяльності". Якщо прибуток, наприклад, дорівнює 10000 грн., то сума штрафу
становить10000 х 2% ------------ = 200 (грн.). 100%
Штраф за порушення нормативу достатності капіталу банку (Н4)
розраховується аналогічно розрахунку за порушення нормативу
платоспроможності. Якщо банком порушено норматив платоспроможності та
достатності капіталу, штраф стягується за розрахунком більшої
суми.
2. У разі порушення нормативу ліквідності:
Показники Фактичне Нормативне Відхилення Прибуток Сума
ліквідності значення значення рах.5999 штрафу
1. Миттєва 10% > 20% 10% 10000 1000грн. грн.
2. Загальна 95% > 100% 5% 10000 500грн. грн.
Якщо банком порушено одночасно кілька нормативів ліквідності,
штраф стягується за розрахунком більшої суми, тобто 1000 грн.
3. У разі порушення нормативів відкритої валютної позиції
(Н15), довгої (короткої) валютної позиції у вільно конвертованій
валюті (Н16), довгої (короткої) відкритої валютної позиції у
неконвертованій валюті (Н17), довгої (короткої) відкритої валютної
позиції у всіх банківських металах (Н18), за кожний випадок
порушення:
Показники Фактичне Нормативне Відхилення Прибуток Сума
валютної значення значення рах.5999 штрафу
позиції
1. Н15 45% < 20% 25% 20000 5000 грн.грн. . Н16 30% < 10% 20% 20000 4000 грн.
грн. . Н17 20% < 5% 15% 20000 3000 грн.
грн. . Н18 15% < 10% 5% 20000 1000 грн.
грн.
Якщо одним банком порушуються одночасно кілька нормативів
відкритої валютної позиції банку, штраф стягується за розрахунком
більшої суми, тобто 5000 грн. При кредитуванні в обсягах, що перевищують встановлений
норматив максимального розміру ризику на одного позичальника щодо
клієнтів, обслуговування боргу якими забезпечено безумовними
зобов'язаннями урядів або першокласних банків країн, що включені
до категорії А, Національний банк України дозволяє здійснювати
надання кредитів під банківську гарантію за умови, що загальний
розмір таких кредитів не перевищуватиме 8-кратного розміру
капіталу банку, за наявності: - копії гарантії банку (засвідченої в нотаріальному порядку,
легалізованої та перекладеної на українську мову; переклад
засвідчено нотаріально), який має офіційний кредитний рейтинг не
нижчий за показник "АА", підтверджений у бюлетені однієї з
провідних світових рейтингових компаній (IBCA, Standard &Poor's,
Moody's); - копії гарантії Уряду, засвідченої в нотаріальному порядку,
легалізованої та перекладеної на українську мову (переклад
засвідчено нотаріально), за умови віднесення країни до категорії
А; - документального підтвердження щодо реальної можливості
використання гарантії як в Україні, так і в країні, резидентом
якої є банк-гарант або Уряд-гарант; або - розміщеного в цьому банку цільового зустрічного депозиту
(під гарантію або кредит) від організації-гаранта, яка є
резидентом однієї з країн категорії А, за умов: - наявності суми, не меншої за 100%, з урахуванням
нарахованих процентів за користування кредитом за відсотковою
ставкою не нижче облікової ставки НБУ; - відповідності строків надання кредитів строкам залучення
депозитів; - додаткової угоди про погашення кредитів при форс-мажорних
обставинах за рахунок депозитів.
Довідково: Перелік країн, що включені до категорії А: Австралія, Австрія, Бельгія, Данія, Німеччина, Греція,
Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нова
Зеландія, Нідерланди, Об'єднане Королівство Великобританії та
Північної Ірландії, Португалія, США, Туреччина, Фінляндія,
Франція, Швейцарія, Швеція та Японія. У разі виконання вищезазначених умов такі кредити (гарантії)
виключаються при розрахунку нормативу максимального розміру ризику
на одного позичальника. Контроль за дотриманням вищезазначених умов покладається на
відповідні регіональні управління Національного банку України з
обов'язковим повідомленням Департаменту безвиїзного нагляду
(управління контролю економічних нормативів) Національного банку
України протягом трьох днів після отримання від банку
вищенаведених документів.
4.3. Встановлення Національним банком України індивідуальних
економічних нормативів
Деякі типи банківських операцій великого ризику можуть не
підлягати обмеженням щодо відсотка капіталу або відсотка у
загальному обсязі активів. У цьому разі комерційні банки мають
право звернутись до Правління Національного банку України з
клопотанням про встановлення їм індивідуальних економічних
нормативів. При цьому комерційні банки мають звертатись із клопотанням до
Національного банку України про встановлення їм індивідуальних
економічних нормативів ще до того, як операція фактично
відбуватиметься. Для отримання дозволу на встановлення індивідуальних
економічних нормативів слід надати: 1. Лист із відповідним клопотанням комерційного банку з
детальним описом операції та її наслідків. 2. Документи, що підтверджують потребу та економічне
обгрунтування операції. 3. Укази Президента, постанови Верховної Ради України та
відповідні акти Кабінету Міністрів України або окремих центральних
органів виконавчої влади. 4. Висновок та пропозиції регіонального управління
Національного банку України. Пакет зазначених документів подається до Департаменту
безвиїзного нагляду Національного банку України, який готує
пропозиції на розгляд Правління Національного банку України. Остаточне рішення про надання дозволу на встановлення
індивідуальних економічних нормативів приймає Правління
Національного банку України, яке оформлюється окремою постановою
Правління. Контроль за виконанням покладається на Департамент
безвиїзного нагляду і відповідне регіональне управління
Національного банку України. У разі відмови у встановленні окремим банкам індивідуальних
економічних нормативів цей банк сповіщається відповідним листом. При порушенні комерційним банком встановлених індивідуальних
нормативів до нього будуть застосовуватись заходи впливу згідно зі
статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність"
( 872-12 ) та постановою Правління Національного банку України від
04.02.98 N 38 ( z0177-98 ).
5. Звітність комерційного банку
5.1. Форми звітності комерційних банків поділяються на
щоденні та щомісячні. До щоденних форм звітності, які контролюються Департаментом
безвиїзного нагляду та відповідними регіональними управліннями
Національного банку України, належать: - форма N 1Д-КБ "Баланс комерційного банку"; - форма N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції". Для розрахунку таких економічних нормативів, як: - норматив максимального розміру ризику на одного
позичальника (Н8); - норматив "великих" кредитних ризиків (Н9); - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10); - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій
та поручительств, наданих інсайдерам (Н11),
дані надаються разом із щоденним балансом (форма N 1Д-КБ ) за
спеціальним файлом N 42.
До щомісячних форм звітності, які контролюються Департаментом
безвиїзного нагляду та відповідними регіональними управліннями
Національного банку України, належать: - форма N 1-КБ "Баланс комерційного банку" (щомісячна); - форма N 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів"
(додаток 2); - форма N 11 "Балансовий звіт комерційного банку" (додаток
3); - форма N 301 "Звіт про кредитний портфель" (додаток 4); - форма N 341 "Звіт про залишки за депозитами" (додаток 5); - форма N 542 "Звіт про дотримання нормативів відкритої
валютної позиції" (додаток 6). Інструкції про складання щоденних та щомісячних форм
звітності наведені у Правилах організації фінансової та
статистичної звітності банків України, затверджених постановою
Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436.
5.2. Застосування штрафів та інших заходів впливу щодо
недотримання комерційними банками економічних нормативів банку
здійснюється на підставі щоденних та щомісячних форм звітності за
кожним показником, розрахованим згідно з методикою, викладеною у
п.4.1 цієї Інструкції.
5.3. Усі форми звітності (крім форм N 611 "Звіт про
дотримання економічних нормативів", 542 "Звіт про дотримання
нормативів відкритої валютної позиції") передаються електронною
поштою. - Щоденна форма N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції"
розраховується на підставі даних N 01 файла. - Щомісячні форми звітності N 301 "Звіт про кредитний
портфель", 341 "Звіт про залишки за депозитами" надаються
комерційними банками - юридичними особами відповідним регіональним
управлінням Національного банку України до 10 числа місяця, який
іде за звітним, а регіональні управління - Департаменту
безвиїзного нагляду - до 15 числа місяця, який іде за звітним. - Щомісячна форма N 11 "Балансовий звіт комерційного банку"
надається банками - юридичними особами в обласному розрізі
регіональним управлінням Національного банку України у
встановлений ними термін, а регіональні управління Національного
банку України - Департаменту бухгалтерського обліку через
Центральну розрахункову палату 10 числа після звітного періоду.
5.4. Щомісячна форма звітності N 611 "Звіт про дотримання
економічних нормативів", форма N 542 "Звіт про дотримання
нормативів відкритої валютної позиції" та форма N 1-КБ "Баланс
комерційного банку" (щомісячна), підписані керівниками та завірені
печаткою, надаються комерційними банками - юридичними особами (у
двох примірниках) відповідним регіональним управлінням
Національного банку України до 10 числа місяця, який іде за
звітним.
5.5. Регіональні управління Національного банку України після
перевірки щомісячних звітних даних комерційних банків-юридичних
осіб за формою N 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів",
формою N 542 "Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної
позиції" та формою N 1-КБ "Баланс комерційного банку" (щомісячна)
завіряють їх підписом відповідальної особи і протягом п'яти
робочих днів (не пізніше 15 числа) місяця, який іде за звітним,
подають Департаменту безвиїзного нагляду Національного банку
України.
5.6. Результати економічного аналізу діяльності кожного
комерційного банку та висновки щодо діяльності комерційного банку
щомісячно надаються регіональними управліннями Національного банку
України Департаменту безвиїзного нагляду Національного банку
України до 15 числа місяця, який іде за звітним.
Висновок щодо діяльності комерційного банку має вміщувати: - загальну оцінку фінансового стану банку; - оцінку дотримання банком економічних нормативів; - відомості про суми нарахованих, стягнутих або нестягнутих
штрафів (у разі порушення банком економічних нормативів); - відомості про наявність на розгляді регіонального
управління Національного банку України документів банку на
збільшення статутного капіталу; - аргументовані пропозиції регіонального управління про
подальшу діяльність банку (загальний режим роботи, режим
фінансового оздоровлення, пропозиції про скасування режиму
фінансового оздоровлення, реорганізацію або ліквідацію банку); - основні відомості про проведені перевірки діяльності банку,
а також інформацію про те, чи порушено проти банку або його
керівників і акціонерів (учасників) справи правоохоронними
органами.
6. Основні аспекти економічного аналізу діяльності
комерційних банків
Економічний аналіз діяльності комерційного банку складається
з трьох основних частин: - аналізу балансового звіту; - аналізу фінансової форми звітності; - порівняльного аналізу. Основними завданнями загального аналізу діяльності
комерційного банку є: - визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів; - дотримання всіх вимог щодо ліквідності; - підтримання стану адекватності і достатності капіталу.
Аналіз прибутковості, ліквідності і достатності капіталу
банку дає змогу оцінити ефективність управління і таким чином
визначити здатність банку конкурувати на ринку банківських послуг,
а також оцінити вплив макрофінансової політики на діяльність
банківської системи.
Аналіз фінансової форми звітності - це процес, який має за
мету визначити оцінку поточного і минулого фінансового стану банку
і основних результатів його діяльності. При цьому першочерговою
метою аналізу є визначення узагальнюючих оцінок і прогнозу
майбутніх результатів діяльності банку. При аналізі застосовуються квартальні або річні дані про
прибутки та збитки, підраховуються середні показники ключових
категорій балансового звіту за період, що покривається цими
даними, та визначаються: - стан надходжень - через прибуток на середні активи та на
капітал; - коефіцієнти приросту ключових показників (позик, депозитів
та капіталу) персоналу; - продуктивність роботи персоналу, що вимірюється через дохід
на працівника, та окупності витрат на утримання персоналу; - середні процентні ставки, отримані та сплачені; - вартість посередництва. Цей підхід поєднує дані балансового звіту та звіту про
фінансові результати для вироблення ключових індикаторів
(коефіцієнтів) діяльності, що не залежать від розміру банку. Вони
можуть порівнюватись із даними інших банків та між собою. Оскільки
доходи та видатки аналізуються відносно середніх активів та
зобов'язань за період звіту про фінансові результати, то можуть
порівнюватися періоди часу із різною тривалістю. Звісно, таке
порівняння може бути зроблене лише в тому разі, якщо установа не
зазнає сезонних змін, як це відбувається з банками, які
обслуговують сільськогосподарські підприємства. Основні показники для аналізу діяльності комерційного банку
(таблиця 1) наведені у додатку 7. Усі рішення та зовнішні обмеження мають вплив на коефіцієнти
доходу на активи та доходу на капітал (визначені вище), що є двома
найважливішими вимірами здатності банку генерувати власний капітал
для забезпечення зростання та подолання економічних труднощів.
6.1. Аналіз балансового звіту
Основою для аналізу діяльності банку є балансовий звіт, в
якому активи відображаються ліворуч, а зобов'язання та капітал
(пасиви) - праворуч. Активи і пасиви подаються у балансовому звіті
у порядку зменшення їх ліквідності. Приклад балансового звіту комерційного банку (таблиця 2)
наведений у додатку 8. Форма балансу допомагає концентрувати увагу на типах активів
та пасивів. Методика аналізу полягає в розмежуванні депозитів на
депозити до запитання, термінові та ощадні. Вважається, що: - депозити до запитання безпосередньо пов'язані з проведенням
розрахунків і через це вони досить стабільні та нечутливі до змін
процентної ставки; - термінові депозити, а також депозити корпорацій та фізичних
осіб найбільш чутливі до змін процентної ставки; - ощадні рахунки становлять досить стабільні заощадження
населення. Сплата процентів за рахунками до запитання деякою мірою
нівелює типи рахунків та їх ціну. Позики та депозити мають класифікуватись за строком
погашення, оскільки у балансі відображається їх первинна,
початкова тривалість, а не період часу, що залишився до погашення.
Однак деякі форми показують активи та пасиви за строками, що
залишилися до їх погашення, доповнюючи інформацію, яку дає баланс. Позабалансові статті - це зобов'язання, прийняті банком від
імені свого клієнта, які можуть змусити банк видати позику у разі
відсутності грошей у клієнта. Оскільки ці зобов'язання не мають
кредитного ризику, вони додаються до активів, зважених на ризик
при підрахунку достатності капіталу. Основними видами аналізу балансового звіту банку є аналіз
структури, який дає змогу оцінювати зміни структури активів та
пасивів протягом певного часу, та коефіцієнтний аналіз балансового
звіту, який оцінює якісні характеристики активів і пасивів і
проводиться з використанням таких основних коефіцієнтів: Коефіцієнт ліквідних активів. Це коефіцієнт виміру
ліквідності, який обчислюється шляхом додання міжбанківських
активів до готівки та прирівняних до неї коштів мінус
міжбанківські пасиви та позички від центрального банку. Він також
може розраховуватися як відсоток до загальних (або робочих)
активів. Коефіцієнт співвідношення позик та депозитів. Цей коефіцієнт
визначається як відношення суми всіх активів із нормальним ризиком
(дисконти, позики та авізо) до основних депозитів (включаючи
депозити до запитання, термінові та ощадні депозити, за винятком
короткострокових та довгострокових запозичень грошового ринку). Це
співвідношення характеризує здатність банку залучати депозити для
підтримки своїх кредитних операцій та його можливість давати в
кредит ці депозити. Високе значення цього коефіцієнта традиційно
асоціюється з вищим ризиком, оскільки це свідчить про слабшу
ліквідність (та уразливість від дій кредиторів), негативні
економічні умови чи наслідки відпливу депозитів. Низьке значення цього коефіцієнта показує в кредитуванні
неможливість прийняття існуючого ризику. Багато в чому значення коефіцієнта залежить від ступеня
розвитку країни, однак 70-80% залежить від співвідношення між
ліквідністю та дохідністю. Якщо у всій банківській фінансовій
системі цей показник перевищує 100%, тоді у будь-якій галузі
можуть мати місце структурні проблеми, наприклад, при
рефінансуванні центральним банком торговельних операцій чи
стабілізаційному кредитуванні. При цьому забезпечені кредити мають бути покриті за рахунок
відповідних резервів, які мають прийняти форму забезпечення під
збитки за позиками. Таким чином, обсяг позик, які беруться до
розрахунку цього коефіцієнта, зменшується на суму сформованого
резерву під збитки за позиками. Коефіцієнт достатності капіталу. Цей коефіцієнт відображає
співвідношення капіталу до загальних активів, зважених на ризик. І
капітал, і активи мають бути повністю очищені від відповідних
резервів під збитки за позиками та нематеріальних активів. Цей
коефіцієнт показує межу захисту кредиторів та вкладників банку від
непередбачених збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї
діяльності. Таким чином, цей коефіцієнт показує те, наскільки банк
протистоїть економічним скрутам та складнощам. Цей коефіцієнт
повинен розглядатись наглядовими органами та аналітиками як один
із ключових показників економічного стану банку. Коефіцієнт співвідношення дохідних активів до загальних
активів. Дохідні активи складаються з підпроцентних депозитів,
розміщених цінних паперів, позик, авізо та інших, поділених на
загальні активи. Цей коефіцієнт має показувати, наскільки
продуктивно банк використовує свої активи. Однак деяке
"непродуктивне" використання активів є цілком нормальним, оскільки
в той час, як приміщення та обладнання не можуть прямо давати
прибуток, активи необхідні для підтримання операційної діяльності
банку. Крім того, вимоги щодо резервування можуть призвести до
того, що банк не матиме змоги використовувати деякі види активів.
Слід зауважити, що цей коефіцієнт не вимірює ефективності
використання активів. Співвідношення резервів під збитки за позиками та загальних
позик. Цей коефіцієнт характеризує якість банківського портфеля
позик та покриття безнадійних боргів. Кожний з цих коефіцієнтів може обчислюватися на базі окремого
балансового звіту, оскільки кожний з них складається на окрему
дату, що відповідає даті балансу. Банки, що залучені до
фінансування сезонного виробництва, можуть показувати сезонні
зміни цих коефіцієнтів, тому для ізоляції тенденцій від сезонних
розходжень необхідно проводити порівняння за один і той самий
місяць, за кілька років чи за середньорічними показниками. При
цьому можуть бути внесені деякі зміни, наприклад, додавання
довгострокового підпорядкованого боргу до капіталу при визначенні
достатності капіталу. Існують деякі інші особливості, притаманні
кожній конкретній країні. В цілому коефіцієнти для аналізу балансу комерційного банку
(таблиця 3) наведені у додатку 9.
6.2. Аналіз прибутків та збитків
Звіт про прибутки та збитки комерційного банку (таблиця 4)
наведений у додатку 10. У звіті статті наводяться за ступенем їх
важливості. При цьому: Аналіз структури базується на відсоткових значеннях кожного
рядка таблиці щодо загального підсумку. Зміни відносних показників
окремих статей показують зміни питомої ваги прибутків або збитків
від окремих операцій банку. Наприклад, підвищена залежність від
доходу від комісії може свідчити про проблеми банку щодо основних
надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво,
можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через
надання нетрадиційних послуг. Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок
віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу. Кількість коефіцієнтів, що можуть бути використані при
аналізі фінансового стану, обмежена лише кількістю рахунків
балансового звіту та звіту про фінансові результати. Аналітики,
законодавці, керівники банку та інвестори - всі мають свої цілі
щодо висвітлення специфічних аспектів фінансового стану банку.
Основні коефіцієнти показників діяльності банку (таблиця 5), що
наведені у додатку 11, відображають найбільш поширені коефіцієнти
фінансового стану. Ці коефіцієнти розраховуються у відсотковому
виразі. Коефіцієнти в межах одного року можуть зазнати впливу
сезонних змін, особливо коли банки здійснюють фінансування
сільськогосподарських програм або коли деякі накопичення можуть
здійснюватися тільки один раз на рік чи на півроку. У такому разі
необхідно проводити аналіз тенденцій за кілька років, що дає змогу
відокремити вплив сезонних факторів на ключові коефіцієнти
фінансового стану. Коефіцієнти фінансового стану банку залежать від тих ринкових
умов, за яких банку доводиться працювати, включаючи макрофінансову
політику, нормативно-правові акти та стандарти ведення
бухгалтерського обліку, конкуренцію та практику ведення бізнесу.
Коефіцієнтний аналіз може бути ускладнений змінами економічного
циклу чи ринкових процентних ставок. У ринковій економіці собівартість кредитування, звичайно,
випливає із собівартості фінансування. Це означає, що якщо ринкова
ліквідність штучно підтримується (переважно внаслідок дій
Національного банку щодо утримання запланованого рівня інфляції),
то депозитна ставка зростає, спричиняючи зростання витрат банку на
залучення коштів. Якщо загальна прибутковість падає, то банк
відповідає на це піднесенням ставки кредитування, з тим щоб
відновити ту процентну маржу, що існувала до початку падіння.
Разом із стабілізацією ліквідності на ринку процентні ставки
повинні зменшитись, причому спочатку депозитна ставка, а за нею -
кредитна ставка. При цьому надходження банку від різниці
процентних ставок зменшуватимуться впродовж періоду зростання
ставок та збільшуватимуться впродовж періоду зниження. Банки для поглибленого аналізу своєї діяльності і визначення
її ефективності та продуктивності використовують ряд коефіцієнтів.
Ці коефіцієнти наведено нижче.
6.3. Коефіцієнти прибутковості комерційного банку
Двома найбільш важливими показниками аналізу прибутковості
банку є показники доходу на активи та доходу на капітал.
Прибуток після оподаткування
Дохід на активи (%) = ---------------------------- х 100%. Середні загальні активи
Цей коефіцієнт може використовуватись як коефіцієнт для
оцінки діяльності керівництва банку.
Прибуток після оподаткування
Дохід на капітал (%) = ---------------------------- х 100%. Середній капітал
6.4. Коефіцієнти ефективності діяльності комерційного банку
Проценти отримані
Чистий спред (%) = ------------------- х 100%. ПозикиПроценти сплачені
- ----------------------- Підпроцентні депозити
Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви,
до яких застосовуються процентні ставки. Саме таким чином
виключається вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу
та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти і -
звідси - на прибутки банку. Це ізолює вплив процентної ставки на
прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел
прибутку банку та наслідків уразливості надходжень.
Чиста процентна маржа (%) =
Доходи від процентів - Витрати на проценти= ------------------------------------------. Середні загальні активи
Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток у
вигляді його доходу від процентної різниці як процент до середніх
загальних активів.
Інший операційний дохід до загальних активів (%) =
Інший операційний дохід= ------------------------- х 100%. Середні загальні активи
Цей коефіцієнт показує залежність банку від непроцентних
доходів. Збільшення цього коефіцієнта може свідчити про рівень
диверсифікації в платні, фінансові послуги чи нездорове намагання
досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність
основного банківського доходу від процентів.
Чистий операційний дохід до загальних активів (%) =
Чистий процентний дохід + Інший операційний дохід= ------------------------------------------------- х 100%. Середні загальні активи
Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи
на обсяг непроцентних операційних витрат, сплачених податків та
непередбаченого доходу чи збитку.
Чиста операційна (чи посередницька) маржа (%) =
Дохід на дохідні активи + Відповідна комісія
= -------------------------------------------- х 100% - Всі фінансові активи
Витрати на проценти
- --------------------------- х 100%. Усі пасиви, що фінансуються
Посередницька маржа може бути визначена як різниця між
вартістю залучення коштів та доходом за доходними активами, плюс
дохід від відповідних комісійних та зборів. Різниця між ними
визначає кількість коштів, що виділені банківською системою на
посередництво між тими, хто надає кошти, і тими, хто їх
використовує.
Аналіз витрат на посередництво полягає в розкладанні
непроцентних витрат на групи. Це здійснюється шляхом оцінки кожної
статті непроцентних витрат як відсотка загальних середніх активів. Типово ці статті складаються з: - витрат на утримання робітників, - витрат на утримання персоналу (включаючи додаткові премії
та заохочення), - інших операційних витрат, - витрат на утримання приміщення, - податків на діяльність та плати за ліцензування діяльності, - зносу та амортизації, - інших операційних видатків, - витрат на забезпечення під збитки за позиками, - забезпечень, зменшених на отримані кошти, - інших видатків, - податків на дохід, - створення капіталу (прибутків). Загальний обсяг коштів, які йдуть на посередництво у вигляді
відсотка до загальних середніх активів, є також показником виміру
ефективності діяльності банку. Його можна безпосередньо
порівнювати з аналогічними показниками інших банків на одному і
тому ж ринку. Одночасно різниці у відповідних загальних обсягах
витрат дають змогу порівнювати структуру видатків.
6.5. Коефіцієнти ефективності діяльності працівників
комерційного банку
Оскільки оплата праці є найголовнішим компонентом
непроцентних видатків банку, то продуктивність роботи працівників,
що вимірюється як через витрати на їх утримання, так і через їх
кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку.
Однак продуктивність роботи слід розглядати з огляду на той факт,
що у поточний період часу економія на зарплаті через її значне
скорочення (або скорочення чисельності працівників) може призвести
до зниження якості та мотивації у роботі, а звідси - до зниження
через деякий час ефективності роботи банку.
Чистий дохід на одного працівника =
Прибуток після оподаткування= --------------------------------. Загальна чисельність працівників
Необхідно звернути увагу на те, що цей показник суттєво
відрізнятиметься при порівнянні банку з невеликою кількістю
працівників (але з високою заробітною платою) і банку з великою
чисельністю низькокваліфікованих працівників (з низькою заробітною
платою).
Чистий дохід до витрат на утримання персоналу =
Прибуток після оподаткування= ----------------------------------. Витрати на утримання працівників
Цим коефіцієнтом вимірюється окупність витрат на утримання
працівників. Оскільки він є універсальнішим, ніж коефіцієнт, що
характеризує чистий дохід на одного працівника, то дає змогу
деяким чином порівнювати організації різного типу. Він показує
чистий ефект від рішень щодо мотивації праці працівників,
незалежно від того, чи ці рішення спрямовані на низьку
кваліфікацію та низьку заробітну плату, чи на високі видатки для
висококваліфікованих працівників.
6.6. Порівняльний аналіз діяльності банку
Має за мету за допомогою порівняння великого переліку
показників банку за певний проміжок часу або кількох банків між
собою скласти об'єктивну оцінку фінансового стану банку. Дані
порівняльного аналізу допомагають простежувати діяльність банку у
динаміці, а також робити прогнози щодо його фінансового стану у
майбутньому. При порівняльному аналізі застосовуються 3 види вихідних
даних, що використовуються при проведенні аналізу фінансового
стану банків, а саме: - індивідуальні показники діяльності банку; - середні показники за групою банків, до якої входить банк,
що аналізується (або відхилення від середньої по групі); - місце банку серед банків цієї групи за кожним показником.
Такий вид порівняльного аналізу дає можливість банку: - порівнювати свої показники із середніми показниками своєї
групи банків; - бачити своє місце серед банків своєї групи; - робити висновки щодо своєї діяльності в тій чи іншій галузі
на ринку банківських послуг; - прогнозувати фінансовий стан банку залежно від тих чи інших
економічних обставин.
Для порівняльного аналізу діяльності банку пропонується
зведений звіт банку (таблиця 6), наведений у додатку 12.
Відповідно до поставлених завдань порівняльний аналіз повинен
проводитись за такими часовими вимірами: - за 5 робочих днів - тижневий аналіз (як показано у таблиці
6); - за 4 (5) тижнів - місячний аналіз; - за 3 місяці - квартальний аналіз; - за 6 місяців - піврічний аналіз; - за 12 місяців - річний аналіз; - за кілька років - аналіз розвитку банку.
Залежно від часового виміру така система дає змогу робити
прогнозні розрахунки щодо діяльності банку у майбутньому. Алгоритм розрахунку економічних нормативів регулювання
діяльності комерційних банків наводиться у додатку 13.
Додаток 1до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Заходи щодо перспектив розвитку капітальноїбази банку, який має капітал менше 2 млн ЕКЮ
(програма капіталізації)
Дата звіту ______________
Назва банку ______________________
Розмір капіталу
на день введення в дію Інструкції ____ (млн ЕКЮ),____ (тис. грн.)на 01.07.98 ________ (млн ЕКЮ), _______ (тис. грн.)
на 01.04.99 ________ (млн ЕКЮ), _______ (тис. грн.)
(тис. грн.) ————————————————————————————————————————————————————————————————— N |Джерела збільшення капіталу | План | Факт | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 1 |Збільшення фондів і | | | |резервів, сформованих | | | |за рахунок прибутку | | | |та нерозподіленого | | | |прибутку | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 1.1 |збільшення резервного | | | |фонду | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 1.2 |збільшення загального | | | |резерву | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 1.2.1 |у т. ч. капіталізація | | | |дивідендів за результатами | | | |діяльності банку в | | | |минулому році | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 2 |Зменшення іммобілізованих | | | |коштів на капітальні | | | |вкладення | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 3 |Додаткові внески в статутний | | | |капітал діючих та потенційних| | | |власників | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 4 |Інші джерела (вказати які): | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 5 |Прогнозний розмір | | Х | |капіталу на 01.04.99 | | | ————————————+—————————————————————————————+——————————+——————————| 6 |Прогнозний розмір капіталу | | Х | |на 01.04.99 (млн.ЕКЮ) | | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 2до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Форма 611 (місячна)Затверджена постановою
Правління Національного банку
України
від 27 квітня 1998 р. N 163
Погоджена з Міністерством
статистики України
Надається поштою:
* комерційними банками -
юридичними особами - регіональним
управлінням НБУ до 10 числа після
звітного періоду;
* регіональними управліннями НБУ -
Департаменту безвиїзного нагляду
НБУ
до 15 числа після звітного періоду
Звіт про дотримання економічних нормативівпротягом ________ місяця _________ року
______________________________(назва банку)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— Дати | Економічні нормативи діяльності | |——————————————————————————————————————————————————————————————————————————| | Н1 |Н2|Н3|Н4|Н5|Н6|Н7|Н8|Кіль-|Н9|Н10|Кіль-|Н11|Н12|Н13|Н14| | | | | | | | | |кість| | |кість| | | | | |——————————————————| | | | | | | |пору-| | |пору-| | | | | |Значення|Категорія| | | | | | | | шень| | | шень| | | | | | | | | | | | | | | Н8 | | | Н10 | | | | | ———————————————+————————+—————————+——+——+——+——+——+——+——+—————+——+———+—————+———+———+———+———| 1 | 2 | 3 | 4| 5| 6| 7| 8| 9|10| 11 |12| 13| 14 | 15| 16| 17| 18| ———————————————+————————+—————————+——+——+——+——+——+——+——+—————+——+———+—————+———+———+———+———| 1. | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————+————————+—————————+——+——+——+——+——+——+——+—————+——+———+—————+———+———+———+———| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————+————————+—————————+——+——+——+——+——+——+——+—————+——+———+—————+———+———+———+———| Середньозважена| | | | | | | | | | | | | | | | | | (звітна) | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————+————————+—————————+——+——+——+——+——+——+——+—————+——+———+—————+———+———+———+———| Кількість | | | | | | | | | | | | | | | | | | порушень за | | | | | | | | | | | | | | | | | | звітний період | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
"__" ____________ 199 р. Керівник _______________
Підтверджую
Начальник відділу банківського ______________________________
нагляду регіонального управління (прізвище виконавця, телефон)
Головний бухгалтер _____________ (Печатка) _____________________
Примітка. У разі заповнення форми користуватися Інструкцією про
порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків,
затвердженою постановою Правління Національного банку України від
14.04.98 N 141.
Додаток 3до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Форма N 11 (місячна)Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 р. N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками -
юридичними особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту бухгалтерського
обліку через Центральну
розрахункову палату
10 числа після звітного періоду
Балансовий звіт комерційного банкуза ________________ 199_ р.
_______________________ _______________________(назва банку) (адреса)
(копійки) ————————————————————————————————————————————————————————————————— Статті балансу |Усього | У тому числі: | | |———————————————————————————————————| | | резиденти | нерезиденти | | |—————————————————+—————————————————| | | НВ | ВКВ | НКВ | НВ | ВКВ | НКВ | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ————————————————————————————————————————————————————————————————| АКТИВИ | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Валюта, монета | А10 | А11 | А12 | А13 | х | х | х | і банківські | | | | | | | | метали | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Національна валюта | 101 | 111 | х | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Іноземна валюта | 102 | х | 122 | 132 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Валюта країн | 1021 | х |1221 |1321 | х | х | х | Організації | | | | | | | | Економічного | | | | | | | | Співробітництва | | | | | | | | і Розвитку (ОЕСР) | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Валюта країн | 1022 | х |1222 |1322 | х | х | х | СНД та Балтії | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Валюта інших країн | 1023 | х |1223 |1323 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Банківські метали | 103 | х | 113 | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Дорожні та інші чеки| 14 | х | 15 | 16 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Коррахунок в НБУ | 19 | 20 | 21 | 22 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Інші кошти в НБУ | 23 | 24 | 25 | 26 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Коррахунки в інших | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | банках - усього | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| у т. ч.: України | 271 | 281 | 291 | 301 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| країн ОЕСР | 272 | х | х | х | 312 | 322 | 332 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| країн СНД та Балтії | 273 | х | х | х | 313 | 323 | 333 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| інших країн | 274 | х | х | х | 314 | 324 | 334 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Депозити та кредити | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | в інших | | | | | | | | банках - усього | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| у т. ч.: України | 341 | 351 | 361 | 371 | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| країн ОЕСР | 342 | х | х | х | 382 | 392 | 402 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| країн СНД та Балтії | 343 | х | х | х | 383 | 393 | 403 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| інших країн | 344 | х | х | х | 384 | 394 | 404 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Резерв під | 345 | 355 | 365 | 375 | 385 | 395 | 405 | заборгованість | | | | | | | | інших банків | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: депозитів, | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | кредитів в | | | | | | | | інших банках | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Цінні папери в | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | портфелі банку | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Цінні папери в | 5511 |5611 |5711 |5811 |5911 |6011 |6111 | портфелі банку | | | | | | | | на продаж | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Резерв під | 5512 |5612 |5712 |5812 |5912 |6012 |6112 | знецінення ЦП | | | | | | | | на продаж | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: цінних | 551 | 561 | 571 | 581 | 591 | 601 | 611 | паперів в портфелі | | | | | | | | банку на продаж | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Цінні папери у | 5521 |5621 |5721 |5821 |5921 |6021 |6121 | портфелі банку | | | | | | | | на інвестиції | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Резерв під | 5522 |5622 |5722 |5822 |5922 |6022 |6122 | знецінення ЦП | | | | | | | | на інвестиції | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: цінних | 552 | 562 | 572 | 582 | 592 | 602 | 612 | паперів на | | | | | | | | інвестиції | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Кредити та | 621 | 631 | 641 | 651 | 661 | 671 | 681 | фінансовий лізинг, | | | | | | | | надані клієнтам | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Резерв під кредити | 622 | 632 | 642 | 652 | 662 | 672 | 682 | та фінансовий | | | | | | | | лізинг клієнтам | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: кредитів | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | та фінансового | | | | | | | | лізингу клієнтам | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Інвестиції капіталу | 691 | 701 | 711 | 721 | 731 | 741 | 751 | в асоційовані | | | | | | | | компанії | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Інвестиції капіталу | 692 | 702 | 712 | 722 | 732 | 742 | 752 | в дочірні компанії | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нематеріальні активи| 761 | х | х | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Зношення | 762 | х | х | х | х | х | х | нематеріальних | | | | | | | | активів | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: | 76 | х | х | х | х | х | х | нематеріальних | | | | | | | | активів | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Матеріальні активи | 771 | х | х | х | х | х | х- | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Зношення | 772 | х | х | х | х | х | х | матеріальних активів| | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: | 77 | х | х | х | х | х | х | матеріальних активів| | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Інші активи | 781 | 791 | 801 | 811 | 821 | 831 | 841 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Резерв під | 782 | 792 | 802 | 812 | 822 | 832 | 842 | можливі втрати | | | | | | | | за сумнівною | | | | | | | | дебіторською | | | | | | | | заборгованістю банку| | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Нетто: інші активи | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| СУКУПНІ АКТИВИ | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————— ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ————————————————————+———————————————————————————————————————————— Коррахунки банків | З10 | З11 | З12 | 313 | З14 | З15 | З16 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Депозити та | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | кредити банків: | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| в т. ч. кредити, | 201 | 211 | 221 | 231 | х | х | х | отримані від НБУ | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Кошти до | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | запитання клієнтів | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Строкові депозити | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | клієнтів | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Цінні папери | 50 | 51 | х | х | х | х | х | власного боргу | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Кредити, | 60 | х | х | х | 64 | 65 | 66 | отримані від | | | | | | | | міжнародних | | | | | | | | фінансових | | | | | | | | організацій | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Субординована | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | заборгованість | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Інші зобов'язання | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ| 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————— КАПІТАЛ | ————————————————————+———————————————————————————————————————————— Статутний капітал | К10 | К11 | х | х | К14 | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Сплачений статутний | 101 | 111 | х | х | 141 | х | х | капітал банку | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Несплачений | 102 | 112 | х | х | 142 | х | х | статутний | | | | | | | | капітал банку | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Прибутки і резерви | 20 | 21 | х | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Прибутки | 201 | х | х | х | х | х | х | минулих років | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Збитки минулих років| 202 | х | х | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Прибуток минулого | 203 | х | х | х | х | х | х | року, що очікує | | | | | | | | затвердження | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Збитки минулого | 204 | х | х | х | х | х | х | року, що очікують | | | | | | | | затвердження | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Загальні резерви | 205 | 215 | х | х | х | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Прибуток | 30 | х | х | х | х | х | х | поточного року | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| Збитки | 40 | х | х | х | х | х | х | поточного року | | | | | | | | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| СУКУПНИЙ КАПІТАЛ | 50 | 51 | х | х | 54 | х | х | ————————————————————+———————+—————+—————+—————+—————+—————+—————| СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ| ЗК60 |ЗК61 |ЗК62 |ЗК63 |ЗК64 |ЗК65 |ЗК66 | І КАПІТАЛ | | | | | | | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— Примітка. А - активи; З - зобов'язання; К - капітал; ЗК -
сукупні зобов'язання і капітал; Х - не заповнюється, ЦП - цінні
папери.
"__" __________ 199_ р. Керівник ______________________________
_______________________ Головний бухгалтер ____________________
(прізвище виконавця,до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків
Форма N 301 (місячна)Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 2 квітня 1998 р. N 136
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками - юридичними
особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
до 10 числа після звітного періоду;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту безвиїзного нагляду
через Центральну розрахункову палату
до 15 числа після звітного періоду
Звіт про кредитний портфельза _________________ 199_ р.
_______________________ ________________________(назва банку) (адреса)
(копійки) ————————————————————————————————————————————————————————————————— | |УСЬОГО | Резиденти | Нерезиденти | | | |——————————————+—————————————| | | | НВ |ВКВ |НКВ | НВ |ВКВ |НКВ| —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| | | А | З | К | М | О | Р | Т | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| I | МІЖБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | | | РИНОК | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 1 |Кредити та | | | | | | | | |фінансовий лізинг, | | | | | | | | |надані банкам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 1.1 |Кредити овернайт | | | | | | | | 1.2 |Кредити від 1 до 7 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 1.3 |Кредити від 8 до 21 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 1.4 |Кредити від 22 до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 1.5 |Кредити від 32 до 92 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 1.6 |Кредити від 93 до | | | | | | | | |183 днів | | | | | | | | 1.7 |Кредити понад 184 дні| | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 2 |Кредити та | | | | | | | | |фінансовий лізинг, | | | | | | | | |отримані від банків | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 2.1 |Кредити овернайт | | | | | | | | 2.2 |Кредити від 1 до 7 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 2.3 |Кредити від 8 до 21 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 2.4 |Кредити від 22 до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 2.5 |Кредити від 32 до 92 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 2.6 |Кредити від 93 до | | | | | | | | |183 днів | | | | | | | | 2.7 |Кредити понад 184 дні| | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| II | НЕБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | | | РИНОК | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 1 |Кредити, надані | | | | | | | | |органам загального | | | | | | | | |державного | | | | | | | | |управління: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 1.1 |центральним органам | | | | | | | | |державного управління| | | | | | | | 1.2 |місцевим органам | | | | | | | | |державного управління| | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 2 |Кредити, надані за | | | | | | | | |рахунок бюджетних та | | | | | | | | |позабюджетних коштів | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 3 |Кредити, надані за | | | | | | | | |овердрафтом: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 3.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 3.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 4 |Кредити, надані за | | | | | | | | |операціями РЕПО: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 4.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 4.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 5 |Кредити, надані за | | | | | | | | |врахованими | | | | | | | | |векселями: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 5.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 5.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 6 |Кредити, надані за | | | | | | | | |факторинговими | | | | | | | | |операціями: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 6.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 6.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 7 |Кредити, надані за | | | | | | | | |внутрішніми | | | | | | | | |торговими операціями:| | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 7.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 7.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 8 |Кредити, надані за | | | | | | | | |експортно-імпортними | | | | | | | | |операціями: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 8.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 8.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 9 |Інші кредити, надані | | | | | | | | |в поточну діяльність:| | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 9.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 9.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 10 |Кредити, надані в | | | | | | | | |інвестиційну | | | | | | | | |діяльність: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 10.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 10.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 11 |Наданий фінансовий | | | | | | | | |лізинг: | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 11.1 |державним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | 11.2 |недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 12 |Кредити, надані | | | | | | | | |фізичним особам | | | | | | | | —————+—————————————————————+———————+————+————+————+————+————+———| 13 |Усього надано | | | | | | | | |кредитів | | | | | | | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
"__" ____________ 199 р. Керівник _________________________
______________________
(прізвище виконавця, Головний бухгалтер __________________до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків
Форма N 341 (місячна)Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 2 квітня 1998 р. N 136
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками -
юридичними особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
до 10 числа після звітного періоду;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту безвиїзного нагляду
через Центральну розрахункову палату
до 15 числа після звітного періоду
Звіт про залишки за депозитамиза станом на 1 __________ 199_ року
_______________________ ________________________(назва банку) (адреса банку)
(копійки) ————————————————————————————————————————————————————————————————— | Депозити |УСЬОГО | Резиденти | Нерезиденти | | | |——————————————+——————————————| | | | НВ |ВКВ |НКВ | НВ |ВКВ |НКВ | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | | |———————+————+————+————+————+————+————| | | А | З | К | М | О | Р | Т | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| А |МІЖБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | | |РИНОК | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 1 |ДЕПОЗИТИ | | | | | | | | |РОЗМІЩЕНІ - УСЬОГО | | | | | | | | 1.1 |Депозити овернайт | | | | | | | | 1.2 |Депозити до 31 дня | | | | | | | | 1.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 1.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 1.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 днів | | | | | | | | 1.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 2 |ДЕПОЗИТИ | | | | | | | | |ЗАЛУЧЕНІ - УСЬОГО | | | | | | | | 2.1 |Депозити овернайт | | | | | | | | 2.2 |Депозити до 31 дня | | | | | | | | 2.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 2.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 2.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 днів | | | | | | | | 2.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| Б |НЕБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | | |РИНОК | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 1 |Депозити | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | |фінансових | | | | | | | | |підприємств | | | | | | | | 1.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 1.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 1.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 1.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 1.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 днів | | | | | | | | 1.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 2 |Депозити | | | | | | | | |нефінансових | | | | | | | | |державних | | | | | | | | |підприємств | | | | | | | | 2.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 2.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 2.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 2.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 2.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 2.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 3 |Депозити | | | | | | | | |нефінансових | | | | | | | | |недержавних | | | | | | | | |підприємств | | | | | | | | 3.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 3.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 3.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 3.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 3.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 3.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 4 |Депозити | | | | | | | | |некомерційних | | | | | | | | |організацій, | | | | | | | | |що обслуговують | | | | | | | | |домашні | | | | | | | | |господарства | | | | | | | | 4.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 4.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 4.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 4.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 4.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 4.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 5 |Депозити | | | | | | | | |фізичних осіб | | | | | | | | 5.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 5.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 5.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 5.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 5.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 5.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 6 |Депозити інших | | | | | | | | |домашніх | | | | | | | | |господарств | | | | | | | | 6.1 |Депозити до | | | | | | | | |запитання | | | | | | | | 6.2 |Депозити до 31 | | | | | | | | |дня | | | | | | | | 6.3 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 6.4 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 6.5 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 6.6 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 7 |Депозити | | | | | | | | |бюджету та | | | | | | | | |позабюджетних | | | | | | | | |фондів України | | | | | | | | 7.1 |ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ | | | | | | | | 7.1.1 |Депозити до 31 дня | | | | | | | | 7.1.2 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 7.1.3 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 7.1.4 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 7.1.5 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 7.2 |КЛІЄНТІВ, ЯКІ | | | | | | | | |УТРИМУЮТЬСЯ З | | | | | | | | |ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ | | | | | | | | 7.2.1 |Депозити до 31 дня | | | | | | | | 7.2.2 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 7.2.3 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 7.2.4 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 7.2.5 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 7.3 |МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ | | | | | | | | 7.3.1 |Депозити до 31 дня | | | | | | | | 7.3.2 |Депозити від | | | | | | | | |32 до 92 днів | | | | | | | | 7.3.3 |Депозити від | | | | | | | | |93 до 183 днів | | | | | | | | 7.3.4 |Депозити від | | | | | | | | |184 до 365 | | | | | | | | |днів | | | | | | | | 7.3.5 |Депозити понад | | | | | | | | |366 днів | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 8 |Рахунки за | | | | | | | | |довірчими | | | | | | | | |операціями | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 9 |Ощадні сертифікати | | | | | | | | ——————+———————————————————+———————+————+————+————+————+————+————| 10 |Усього залучено | | | | | | | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
"__" ____________ 199 р. Керівник ___________________________
______________________
(прізвище виконавця, Головний бухгалтер _________________до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Форма N 542 (місячна)Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 27 квітня 1998 р. N 163
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається поштою:
* уповноваженими банками -
регіональним управлінням НБУ
до 10 числа після звітного періоду;
* регіональними управліннями НБУ -
Департаменту безвиїзного нагляду
НБУ до 15 числа після звітного
нормативів відкритої валютної
позиції за _____________ місяць 1998 р.
______________________ ______________________(назва банку) (адреса банку)
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Дата | Нормативи відкритої валютної позиції | |—————————————————————————————————————————————————————| |Н15| Н16 | Н17 | Н18 | | |————————————————+————————————————+———————————————| | | вид |значення| вид |значення| вид |значення| | |валюти | |валюти | |валюти| | ——————————+———+———————+————————+———————+————————+——————+————————| ——————————+———+———————+————————+———————+————————+——————+————————| ——————————+———+———————+————————+———————+————————+——————+————————| ——————————+———+———————+————————+———————+————————+——————+————————| Кількість | | | | | | | | порушень | | | | | | | | за звітний| | | | | | | | період | | | | | | | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Голова Правління М.П. Головний бухгалтер
Підтверджую ___________________________ М.П. (начальник відділу банківськогонагляду _____________ обласного
управління НБУ)
Примітка. Нормативи Н16, Н17, Н18 заповнюється тільки у
випадках порушень нормативів. Форма складається на базі даних, отриманих за формою N 540
"Звіт про відкриті валютні позиції", затвердженою постановою
Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 року
N 436.
Додаток 7до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
Основні показники для аналізу
діяльності комерційного банку
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Стан надходжень |Дохід на середні активи | |Дохід на капітал | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Номінальний |Позик та лізингу | коефіцієнт |Клієнтських депозитів | приросту |Капіталу | |Персоналу | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Реальні ставки |Індексу споживчих цін | приросту |Ставки інфляції | |Позик та лізингу | |Клієнтських депозитів | |Капіталу | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Продуктивність роботи |Надходження / середня чисельність | персоналу |персоналу (*100) | |Окупність витрат на утримання | |персоналу | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Номінальні процентні |Середня отримана ставка | ставки |Ліквідні активи | |Позики кредитним установам | |Клієнтські позики | |Ринкові боргові цінні папери | |Середня сплачена ставка | |Суми, сплачені кредитним | |установам | |Депозити термінові та до | |запитання | |Ощадні депозити | |Спред | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Реальні процентні |Середні отримані ставки | ставки |Середні сплачені ставки | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Вартість |Витрати на утримання персоналу | посередництва |Витрати на утримання приміщення | (% активів) |Податки та ліцензування | |Знос та амортизація | |Інші управлінські витрати | |Резерв під збитки за позиками та | |списання | ——————————————————————————+—————————————————————————————————————| Загальна вартість |Податки на доходи | посередництва |Створення капіталу | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 8до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних
банків
Таблиця 2
Балансовий звіт комерційного банку
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Активи Зобов'язання | ————————————————————————————— —————————————————————————————— | Валюта, монети та банківські Коррахунки банків | метали | Дорожні чеки Депозити та кредити банків | Кошти на коррахунках у НБУ Кредити, отримані від НБУ | Інші кошти в НБУ Кошти до запитання клієнтів | Кошти на коррахунках в інших Строкові депозити клієнтів | банках | Депозити та кредити в інших Цінні папери власного боргу | банках | Резерв під депозити та Кредити, отримані від | кредити в інших банках міжнародних фінансових | Нетто: депозитів та кредитів організацій | в інших банках | Цінні папери в портфелі Субординована заборгованість | банку | Цінні папери в портфелі Інші зобов'язання | банку на продаж | Резерв під знецінення цінних Сукупні зобов'язання | паперів на продаж ——————————————————————————————— | Нетто: цінні папери в | портфелі банку на продаж | Цінні папери в портфелі Капітал | банку на інвестиції ——————————————————————————————— | Резерв під знецінення цінні | папери на інвестиції | Нетто: цінні папери на Статутний капітал | інвестиції | Кредити та фінансовий Сплачений статутний капітал | лізинг, надані клієнтам банку | Резерв під кредити та Несплачений статутний | фінансовий лізинг клієнтам капітал банку | Нетто: кредитів та Недорозподілені прибутки та | фінансового лізингу клієнтам резерви | Інвестиції капіталу в Сукупний капітал | асоційовані компанії ——————————————————————————————— | Інвестиції капіталу в | дочірні компанії | Нематеріальні активи | Зношення нематеріальних | активів | Нетто: нематеріальних | активів | Матеріальні активи | Зношення матеріальних | активів | Нетто: матеріальних активів | Інші активи | Резерв під можливі втрати за | сумнівною дебіторською | заборгованістю банку | Нетто: інші активи | Сукупні активи Сукупні зобов'язання і капітал | ————————————————————————————— ——————————————————————————————— | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 9до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 3
Коефіцієнти для аналізу балансу комерційного банку
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Показники | Значення | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Ліквідні активи | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Робочі активи | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Загальні активи | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Коефіцієнт співвідношення | | ліквідних і робочих активів (%) | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Коефіцієнт співвідношення | | ліквідних і загальних активів (%) | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Позики та лізинг клієнтам | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Депозити клієнтів | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Коефіцієнт позик до депозитів (%) | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Активи, зважені на ризик | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Відкоригований капітал | | ——————————————————————————————————————+—————————————————————————| Коефіцієнт достатності капіталу (%) | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 10до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 4
Звіт про прибутки та збитки комерційного банку
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 1. Процентні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні доходи за коштами, розміщеними в банківському секторі | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні доходи за кредитами клієнтів | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні доходи за ЦП | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Інші процентні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 2. Комісійні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Комісійні доходи за операціями з банками | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Комісійні доходи за операціями з клієнтами | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Інші комісійні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 3. Прибуток (збиток) від торговельних операцій | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Прибуток (збиток) від торгівлі ЦП на продаж | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 4. Інші банківські операційні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Дивідендний дохід | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Штрафи, що отримані за господарськими операціями | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 5. Інші небанківські операційні доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Доходи від продажу основних засобів | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Штрафи, що отримані за господарськими операціями | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 6. Зменшення резервів за заборгованістю | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 7. Непередбачені доходи | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 1. Процентні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні витрати за коштами, одержаними від НБУ | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні витрати за коштами клієнтів банку | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Процентні витрати за цінними паперами власного боргу | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Інші процентні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 2. Комісійні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Комісійні витрати за операціями з банками | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Комісійні витрати за операціями з клієнтами | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Інші комісійні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 3. Інші банківські операційні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Штрафи, що сплачені за банківськими операціями | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 4. Інші небанківські операційні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Витрати на утримання персоналу | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Сплата податків (крім податку на прибуток) | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Витрати на утримання основних засобів | ————————————————————————————————————————————————————————————————| Інші експлуатаційні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 5. Інші небанківські операційні витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 6. Відрахування в резерви | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 7. Непередбачені витрати | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 8. Прибуток (збиток) до сплати податку | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 9. Податок на прибуток | ————————————————————————————————————————————————————————————————| 10. Чистий прибуток (збиток) | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 11до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 5
Основні коефіцієнти показників діяльності банку*
Коефіцієнт Процент*
Дохід на активи 1.00
Дохід на капітал 15.00
Чистий спред 1.25
Чиста процентна маржа 4.50
Дохід від плати за послуги 1.00
Чиста операційна маржа 6.50
Управлінські витрати
(% загальних активів)
Витрати на персонал 2.00
Інші операційні витрати 1.50
Загальні операційні витрати 3.50
Витрати на забезпечення під 0.50
збитки за позиками
Чистий дохід до оподаткування 2.00
------------------------------------- * Наведені коефіцієнти використовуються як оптимальні у
світовій практиці.
Додаток 12до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 6
Зведений звіт діяльності банкуза період з (Дата1) по (Дата5)
Група банків 1
Кількість банків у групі:(суми у тис.грн.) ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ПОКАЗНИК | Дата1 | Дата2 | Дата3 | Дата4 | Дата5 | |———————————————+————————————————+————————————————+———————————————+———————————————| | Банк | Група| Банк | Група| Банк | Група| Банк | Група| Банк | Група| |————————+——————+————————+———————+————————+———————+————————+——————+————————+——————| |Сума| % | % |Ре|Сума| % | % |Ре|Сума| % | % | Ре|Сума| % | % |Ре|Сума| % | % |Ре| | |ак.|ак.|йт| |ак.| ак.|йт| |ак.|ак.| йт| |ак.|ак.|йт| |ак.|ак.|йт| ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| ПІДСУМКОВИЙ БАЛАНС | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Готівка та кор. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | рахунок у НБУ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Ностро рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші ліквідні активи| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Цінні папери | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Позики | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дебіторська | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | заборгованість | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Основні засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Загальні чисті | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Довідково | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Додаткові активні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Внутрішньобанківські| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | розрахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Нематеріальні активи| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Прострочені проценти| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Відвернені кошти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Понесені збитки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Бюджетні рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші активні рахунки| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Всього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Валюта балансу | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Зобов'язання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Депозитні, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | розрахункові | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | та поточні рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Лоро рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Заборгованість НБУ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Запозичені кошти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Пасивний залишок | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | бюдж. рахунків | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Кредиторська | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | заборгованість | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Чисті прибутки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | поточного року | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші зобов'язання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ЗАГАЛЬНІ ЧИСТІ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Капітал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Статутний фонд | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Резервний фонд | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші фонди капіталу | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Чисті збитки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | поточного року | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Чистий прибуток | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | минулого року | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Активні рахунки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | вилучені з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | реального капіталу | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ЗАГАЛЬНИЙ РЕАЛЬНИЙ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ЗАГАЛЬНІ ЧИСТІ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | РЕАЛЬНИЙ КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| Довідково | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Додаткові пасивні та| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | коригуючі рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Внутрішньобанківські| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | розрахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Інші пасивні рахунки| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Понесені збитки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Актив бюджетних | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | рахунків | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Активні рахунки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | вилучені з реального| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | капіталу | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Всього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ————————————————————+————+———+———+——+————+———+————+——+————+———+———+———+————+———+———+——+————+———+———+——| АНАЛІЗ КАПІТАЛУ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Основний капітал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Додатковий капітал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Відрахування | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Капітал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Залучені кошти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Загальний капітал як| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | % до залучених | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | коштів | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Загальний капітал як| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | % до активів, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | зважених на ризик | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Скоригований | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | реальний капітал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток 13до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Алгоритм розрахунку економічних нормативіврегулювання діяльності комерційних банків
Норматив капіталу комерційного банку (Н1)
К1 = ОК + ДК - В, де
К1 - капітал, не відкоригований на основні засоби; ОК - основний капітал: 5000 + 5010 + 5021 + 5030 + 5040 -
(3120 + (4300 - 4309) + 4310 + 5031А + 5041А); ДК - додатковий капітал: 5020 + 5100 + (5900П - 5900А) +
5999***; ----------------------------------- *** 5999-технічний рахунок, який розраховується як різниця
між 6-м та 7-м класами, причому рахунки 6-го класу скориговані на
активні залишки за рахунками N 6203, 6204, 6209. Рахунок
додається, якщо залишок пасивний (прибуток), чи віднімається,
якщо залишок активний (збиток).
В - відвернення: 3102 + 3112 + 3202 + 3212 + 4102 + 4103 +
4109 + 4202 + 4203 + 4209; ОЗ - основні засоби: (4400 - 4409) + 4430 + 4432 + 4438 +
(4500 - 4509) + 4530 + 4531 + 4532 + 4538; К - капітал банку.
К = К1 - (ОЗ - К1), де
(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1: якщо ОЗ > К1 - до
розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку
приймається нуль.
Норматив достатності капіталу (Н4)
КН4 = ------- х 100%, де За
К - капітал банку; ЗА -загальні активи: 001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 +
1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 +
1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 +
1428 + 1500 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 +
1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 +
1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1811 + 1819 +
2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 +
2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 +
2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 +
2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 +
2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 +
2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2108 +
2109 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 +
2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 +
2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 +
2290 + 2291 + 2299 + 2527 + 2567 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 +
2887 + 2888 + 2889 + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 +
3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3120 + 3202 + 3203 +
3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 +
3219 + 3400 + 3402 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 +
3521 + 3530 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 +
3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 +
4202 + 4203 + 4209 + 4300 + 4310 + 4400 + 4430 + 4432 + 4438 +
4500 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538.
Загальні активи коригуються на рахунки (мінус): 1416, 1426, 1490, 1491, 1590, 2400, 2890, 3102, 3112, 3116,
3120, 3190, 3202, 3212, 3216, 3290, 3408А, 3530, 3590, 3690, 3691,
3698А, 3699, 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209, 4300, 4310 4409,
4509.
Нормативи ліквідності
Норматив миттєвої ліквідності (Н5)
Ккр + КаН5 = ---------------, де Пр
Ккр - кошти на кореспондентському рахунку: 1200 + 1500; Ка - кошти в касі: 1001+1002+1003+1004+1005+1007 + (1011 +
1012 + 1013 + 1017)*0,5; Пр - поточні рахунки: 300 + 1600 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 +
(2520 + 2523 + 2526) - 2527 + 2530 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 +
2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + (2560 +
2561 + 2562 + 2565) - 2567 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 +
2605 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2920 + 2924 + 3739.
Норматив загальної ліквідності (Н6)
АН6 = --- х 100%, де З
А - активи банку:
1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 +
1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1207 + 1212 + (1410 + 1411 + 1412) -
1416 +1417+ (1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427 + 1500 + 1510 +
1512 + 1511 + 1515 + 1520 + 1521 + 1523 + 1524 + 1525 + (1526 +
2046 + 2056 + 2066 + 2076 + 2106 + 2116 + 2206 + 2216) * 0,7 +
1811 + 1819 + 2000 + 2020 + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 +
2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2100 + 2105 +
2110 + 2115 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 +
2214 + 2500 + 2527 + 2567 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 3102 +
3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117 +
3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 +
3217 + 3400 + 3402 + 3408 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 +
3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3710 +
3910 + 3912 + 3928 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 +
2075 + (4310 * 0,5) + (4300 - 4309) * 0,5 + (4400 - 4409) * 0,5 +
(4500 - 4509) * 0,5 + 1211 + 1522 + 2010 + (4430 + 4432 + 4438 +
4530 + 4531 + 4532 + 4538) * 0,5;
З - зобов'язання банку:
1300 + 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 +
1326 + 1327 + 1600 + 1610 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 +
1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1911 + 1919 + (2500П - 2501А) + (2510П
- 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2514 + ((2520 + 2523 +
2525 + 2526) - 2527) + 2530 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 +
2545 + 2546 + 2550 + 2901 + 2903 + 2904 + 2905 + 2906 + 2907 +
2908 + 2909 + 2920 + 2924 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 +
((2560 + 2561 + 2562 + 2565) - 2567) + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 +
2604 + 2605 + 2610 + 2611 + 2615 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 +
2630 + 2635 + 2900 + 2902 + ((3300 + 3305) - 3306) + 3307 + 3320 +
3610 + 3611 + 3615 + 3619 + 3620 + 3621 + 3640 + 3641 + 3648 +
3650 + 3651 + 3652 + 3653 + 3659 + 3660 + 3720 + 3739 + 3911 +
3913 + 3929 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091.
Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих
активів банку (Н7)
ВаН7 = ----- х 100%, де Ра
Ва - високоліквідні активи: 001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 +
1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1211 + 1212 + ((1410 + 1411 + 1412) -
1416 + 1417)) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427)) - 1490 -
1491 + 1500 + 1510 + 1512;
Ра - робочі активи: 001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 +
1017 + 1101 + 1107 +1200+ 1211 + 1212 + (((1410 + 1411 + 1412) -
1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427)) - 1490 -
1491)) + 1500 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 + 1521 + 1522 +
1523 + 1524 + 1525 + 1526 + ((1517 + 1527 + 1581 + 1582 + 1589) -
1590) + 1811 + 1819 + 2000 + 2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2045 +
2046 + 2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2070 +
2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + (2027 + 2037 + 2047 + 2057 +
2067 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 +
2097 + 2099 + 2107+2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217
+ 2290 + 2291 + 2299) - 2400) + 2100 + 2105 + 2106 + 2110 + 2115 +
2116 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2210 + 2211 + 2213 +
2214 + 2216 + ((2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2889) - 2890) + 3102 +
3103 + 3105 + ((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) -
3190) + 3202 + 3203 + 3205 + ((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) -
3216 + 3217) - 3290) + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + (3580 - 3590) +
3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + (4400 - 4409)*0,5
+ (4430 + 4432 + 4438)*0,5 + (4500 - 4509)*0,5 + (4530 + 4531 +
4532 + 4538)*0,5.
Нормативи ризику
Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)
ЗсН8 = ---- х 100%, де: К
Зс - сукупна заборгованість за позичками, факторингом,
міжбанківськими кредитами та врахованими векселями, 100% суми
позабалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника: 510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 +
1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + 2020 + 2027 + 2030 +
2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 +
2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 +
2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +
2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 +
2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 +
2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 +
2290 + 2291 + 2299 + 2527 + 2567 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 +
9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)
СкН9 = -------, де К
Ск - сукупний розмір великих кредитів, наданих комерційним
банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку: 510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 +
1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + 2020 + 2027 + 2030 +
2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 +
2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 +
2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +
2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 +
2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 +
2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 +
2290 + 2291 + 2299 + 2527 + 2567 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 +
9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)
Рк1Н10 = ------- х 100%, де К
Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і
міжбанківських), поручительств, факторингу, врахованих векселів та
100% суми позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера
комерційного банку: 510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 +
1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + 2020 + 2027 + 2030 +
2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 +
2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 +
2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +
2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 +
2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 +
2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 +
2290 + 2291 + 2299 + 2527 + 2567 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 +
9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів,гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11)
РКН11 = ----- х 100%, де К
Рк - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і
міжбанківських), факторингу, поручительств, врахованих векселів та
100% суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів
комерційного банку: 510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 +
1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + 2020 + 2027 + 2030 +
2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 +
2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 +
2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +
2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 +
2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 +
2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 +
2290 + 2291 + 2299 + 2527 + 2567 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 +
9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик
(Н12)МБн
Н12 = --------- х 100%, де К
МБн - загальна сума наданих комерційним банком
міжбанківських позик: 510 + 1512 + 1515 + 1517 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 +
1526 + 1527;
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик
(Н13)
МБо + ЦКН13 = ------------- х 100%, де К
МБо - загальна сума отриманих комерційним банком
міжбанківських позик: 610 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624;
ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів: 310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 +
1327;
К - капітал банку.
Норматив інвестування (Н14)
КінН14 = --------------- х 100%, де К + ЦП + Ва
Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на
придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств,
підприємств, недержавних боргових зобов'язань: 102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117) -
3116 + 3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 +
3217) - 3216 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;
ЦП - цінні папери у портфелі банку на інвестиції: 3202,
3212, 3102, 3112;
К - капітал банку;
Вак - вкладення в асоційовані компанії: 4102, 4103, 4109,
4202, 4203, 4209.
