Положення № 15 від 26.01.1996 Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах. Редакція від 07.03.2002

open

Головна
Нормативні акти
Положення
Положення № 15 від 26.01.1996 Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах

скопійовано

Оберіть редакцію 07/03/2002

Документ має містити точну фразу

Документ не має містити наступного терміну

Документ має містити один з двох термінів

Документ має містити обидва терміни

Замінює символ або декілька символів наприкінці терміну

* Правила використання інтелектуального пошуку

скопійовано

Оберіть редакцію 07/03/2002

Нечинна

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

Емісійно-кредитний департамент
П О Л О Ж Е Н Н Я
N 15 від 26.01.96 Зареєстровано в юридичному

м.Київ департаменті НБУ

23 лютого 1996

за N 347
Заступнику Голови Правління -

Начальнику регіонального управління

Національного банку України по

м.Київу та Київській області

Начальникам регіональних управлінь

Національного банку України

Операційному управлінню

Національного банку України

Комерційним банкам

Міжбанківській валютній біржі

Асоціації українських банків

( Положення втратило чинність на підставі Постанови

Національного банку

N 61 ( z0240-02 ) від 12.02.2002 )
Положення

про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку

розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення

облігацій внутрішньої державної позики в банківських

установах

( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку

N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 )
( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Постанови Нацбанку
N 466 ( v0511500-97 ) від 30.12.97
N 479 ( v0479500-97 ) від 31.12.97
N 19 ( z0050-99 ) від 19.01.99
N 533 ( z0775-99 ) від 03.11.99
N 7 ( z0072-01 ) від 11.01.2001 )

Національний банк України надсилає для використання в роботі
з державними цінними паперами "Положення про порядок
бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати
відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в
банківських установах", у зв'язку з чим: 1. Керівникам регіональних управлінь Національного банку
України та комерційних банків необхідно забезпечити вивчення
вказаного порядку для використання в практичній діяльності. 2. "Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного
обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій
внутрішньої державної позики в банківських установах" вводиться в
дію з 1 березня 1996 року. 3. З введенням в дію вказаного Положення відміняється
вказівка Національного банку України N 14-011/15-62 від
09.01.96 р. ( v5-62500-96 ) щодо тимчасової заборони позабіржевої
торгівлідержавними цінними паперами. 4. До отримання відповідного математичного забезпечення при
роботі на позабіржовому ринку комерційні банки в день здійснення
операцій купівлі-продажу надсилають до ємісійно-кредитного
департаменту Національного банку України засобом електронної пошти
за адресою 14KRED@U0H0 повідомлення: банк-продавець - про
кількість проданих облігацій за формою депо-розпорядження (див.
додаток до Положення Д6) з обов'язковою відміткою про отримання
відповідної суми коштів від банку-покупця; банк-покупець - про
перерахування відповідої суми коштів за облігації банку-продавцю
за формою повідомлення (див. додаток до Положення Д7). У випадках,
передбачених п.4.16 Положення, можливе надання тільки одного з
вищезазначених документів. Всі операції з облігаціями на
вторинному позабіржовому ринку супроводжуються оперативним
телефонним зв'язком. 5. Департаментом комп'ютерних технологій після удосконалення
програмного забезпечення щодо використання даного Положення
додатково буде надіслано на адресу комерційних банків відповідний
програмний продукт.
Перший заступник Голови Правління
Національного банку України В.С.Стельмах
Затверджено

постановою Правління Національного

банку України від 26 січня

1996 року N 15 ( v0015500-96 )

( Про втрату чинності Положення в частині бухгалтерського

обліку додатково див. Постанову Нацбанку

N 466 ( v0511500-97 ) від 30.12.97 )
Положення

про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку

розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення

облігацій внутрішньої державної позики в банківських

установах
1. Загальні положення
1.1. Облік розміщення, обігу, сплати доходу та погашення
облігацій внутрішньої державної позики (далі - облігації) в
Національному банку України та комерційних банках здійснюється на
балансових, позабалансових рахунках, а також у кількісному виразі
на рахунках депозитарного обліку (далі - "депо"). 1.2. Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в
банках України ( v0332500-95 ) за станом на 1 січня 1996 року
операції з облігаціями обліковуються на таких рахунках: - балансових:
N 124 "Кошти Головного управління Державного Казначейства";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України"; N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки";N 124 "Кошти Головного управління Державного Казначейства";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України"; N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки"; - позабалансових:
N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9978 "Облігації державних позик, що заблоковані" (рахунок
відкривається виключно на рівні Національного банку України);
N 9979 "Облік у комерційних банках облігацій державних позик, що
заблоковані";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації позик, продані підприємствам, об'єднанням,
організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок відкривається виключно
на рівні Національного банку України).N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9978 "Облігації державних позик, що заблоковані" (рахунок
відкривається виключно на рівні Національного банку України);
N 9979 "Облік у комерційних банках облігацій державних позик, що
заблоковані";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації позик, продані підприємствам, об'єднанням,
організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок відкривається виключно
на рівні Національного банку України). У розрізі рахунків N 9978 та N 9979 відкриваються субрахунки
першого порядку за напрямами блокування облігацій: 1. Облігації, що заблоковані під забезпечення ломбардного
кредиту; 2. Облігації, що заблоковані під забезпечення міжбанківського
кредиту; 3. Облігації, що заблоковані для подальшого продажу; 4. Облігації, що заблоковані після торгів та підлягають
оплаті; 5. Облігації, що заблоковані у зв'язку з дією договору
"repo"; 6. Облігації, що заблоковані для сплати відсотків або
подальшого погашення; 7. Облігації, що заблоковані за рішенням контролюючих
органів. На рівні Національного банку України на вищезазначених
субрахунках рахунку N 9978 ведеться облік номінальної вартості
облігацій у розрізі комерційних банків та власників облігацій (за
загальною номінальною вартістю власних облігацій банку або
клієнтських). На рівні комерційного банку на вищезазначених субрахунках
рахунку N 9979 ведеться облік номінальної вартості облігацій у
розрізі власних облігацій банку та клієнтських, а за останніми - в
розрізі кожного клієнта банку. За рахунком N 9998 відкриваються субрахунки у розрізі
комерційних банків та власників облігацій (за загальною
номінальною вартістю власних облігацій банку або клієнтських). Облік прав власності за облігаціями та наслідків їх
діяльності у розрізі комерційних банків або їх клієнтів
здійснюється паралельно у кількісному виразі на рахунках "депо" та
за номінальною вартістю - на позабалансових рахунках. 1.3. Сегментна структура рахунків "депо":
Х1ХХХХ2ХХХХ3ХХХХХХ4ХХХХХХХХХХ5
де: Х - розряди кодової частини сегмента, а цифри 1 - 5 номери
сегментів. 1.4 Перший сегмент (Х1) - це однорозрядний код, що відображає
рівень обліку облігацій. Код має такі значення: 1 - при здійсненні обліку на рівні депозитарія Національного
банку України. На цьому рівні на рахунках "депо" відображається
загальна кількість облігацій, що знаходиться у власності
комерційного банку та його клієнтів; 2 - за умови здійснення обліку операцій з облігаціями у
депозитаріях комерційних банків. Вони у кількісному виразі
обліковують облігації, що перебувають у власності банку та кожного
клієнта. 1.5 Другий сегмент (ХХХХ2) - це чотирьохрозрядний код, що
визначає номер рахунку "депо". Цифри, що використовуються при нумерації чотирьохрозрядного
коду, визначають: 1-а цифра: 9 - символ рахунку "депо" за облігаціями; 2-а цифра: 8 - пасивний рахунок "депо",

9 - активний рахунок "депо"; 3-тя цифра: символ, що характеризує відсутність блокування

облігацій або напрями їх блокування. Символ

приймає такі значення:

3 - облігації державних позик не заблоковані;

0 - облігації державних позик, що заблоковані за

рішенням контролюючих органів;

1 - облігації державних позик, що заблоковані у

зв'язку з дією договору "repo";

2 - облігації державних позик, що заблоковані для

сплати відсотків або подальшого погашення;

4 - резервний;

5 - облігації державних позик, що заблоковані під

забезпечення ломбардного кредиту;

6 - облігації державних позик, що заблоковані під

забезпечення міжбанківського кредиту;

7 - облігації державних позик, що заблоковані для

подальшого продажу;

8 - облігації державних позик, що заблоковані

після торгів та підлягають оплаті;

9 - резервний. 4-та цифра: символ, що характеризує за активом життєвий цикл

облігації та за пасивом - належність облігацій за

їх власниками. Символ приймає такі значення:

5 - облігації, що не розміщені;

9 - облігації в обігу;

1 - банк-володар цінного папера;

2 - банк-агент за цінним папером.
План рахунків депозитарного обліку наведений у таблиці N 1.
Таблиця N 1
План рахунків депозитарного обліку ("депо"), який

застосовується при проведенні операцій з облігаціями

внутрішньої державної позики ————————————————————————————————————————————————————————————————— |Номер рахун-|Назва розділу та рахунку |Характери-| Примітка | |ку "депо" |"депо" |стика ра- | | | | |хунку | | |————————————+————————————————————————————+——————————+——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |————————————+————————————————————————————+——————————+——————————| | |Облігації, що розміщуються | | | | 9995 |Облігації державних позик, | | | | |що розміщуються | Активний | | | 9895 |Облігації державних позик, | | | | |що не розміщені | Пасивний | | | | | | | | |Облігації в обігу | | | | 9999 |Облігації державних позик в | | | | |обігу | Активний | | | 9831 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків | Пасивний | | | 9832 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків | Пасивний | | | 9851 |Облігації державних позик, | |Транзитні,| | |що заблоковані під забезпе- | |використо-| | |чення ломбардного кредиту | Пасивний |вуються на| | 9861 |Облігації державних позик, | |вторинному| | |що заблоковані під забезпе- | |ринку | | |чення міжбанківського креди-| | | | |ту | Пасивний | | | 9871 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані для подальшого продажу | Пасивний | | | 9872 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані для подальшого | | | | |продажу | Пасивний | | | 9881 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані після торгів для оплати| Пасивний | | | 9882 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані після торгів з | | | | |метою оплати | Пасивний | | | 9811 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані у зв'язку з дією дого- | | | | |вору "repo" | Пасивний | | | 9812 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані у зв'язку з дією| | | | |договору "repo" | Пасивний | | | 9821 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані для сплати відсотків | | | | |або подальшого погашення | Пасивний | | | 9822 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані для сплати від- | | | | |сотків або подальшого пога- | | | | |шення | Пасивний | | | 9801 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані за рішенням контролюю- | | | | |чих органів | Пасивний | | | 9802 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані за рішенням кон-| | | | |тролюючих органів | Пасивний | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— 1.6. Третій сегмент (ХХХХ3) - це код випуску облігацій.
Окремі позиції цього коду мають такі значення: - перша позиція характеризує вид цінного папера. Для
облігацій цей код має значення 2; - друга-четверта позиції фіксують порядковий номер випуску
облігацій. Додатково у спеціальному довіднику як на рівні Національного
банку України, так і комерційного банку розміщуватиметься
інформація щодо термінів погашення облігацій, коду держави, яка
здійснює випуск облігацій, належності облігацій до категорії
державних цінних паперів. 1.7. Четвертий сегмент (ХХХХХХ4) фіксує код комерційного
банку, який є власником або веде рахунки інших власників державних
облігацій (юридичних або фізичних осіб). Цифрові значення цього
сегмента відповідають номерам МФО комерційних банків. 1.8. П'ятий сегмент (ХХХХХХХХХХ5) використовується на рівні
комерційного банку. Ним визначається код клієнта комерційного
банку, який є власником державних облігацій (код ЗКПО - для
юридичних осіб, паспортні дані для фізичних осіб). 1.9. Відкриття рахунків депозитарного обліку у комерційних
банках здійснюється на підставі депозитарного договору з
клієнтами. 1.10. Облік прав власності за облігаціями здійснюється на
рахунках "депо" у журнальній формі (див. форму Д1 додатка до
Положення). Набуття та зміна прав власності за облігаціями
здійснюються за допомогою депозитарних прибутково-видаткових
ордерів (див. форму Д2 додатка до Положення), підставою для
заповнення яких є виписки з рахунків "депо" за формою Д3 (див.
додаток до Положення), що надходять до банківських установ від
депозитарія Національного банку України. За наслідками проведення
операцій з облігаціями на кінець операційного дня складається
баланс за рахунками "депо" відповідно до форми Д5 (див. додаток до
Положення). При введенні в дію програмного забезпечення обліку операцій з
облігаціями на рахунках "депо" у формах додатків до Положення
можливі коригування. 1.11. Бухгалтерський та депозитарний облік облігацій
здійснюється за етапами: - підготовка та проведення аукціону; - платежі за власниками облігацій; - обіг на вторинному ринку; - сплата відсотків та погашення облігацій.
2. Підготовка та проведення аукціону
2.1. Підставою для початку розміщення державних облігацій є
постанова Кабінету Міністрів України про випуск облігацій
внутрішньої державної позики, яка визначає обсяги та умови їх
розміщення. Після отримання Національним банком України від Міністерства
фінансів України глобального сертифіката на загальний обсяг емісії
ним здійснюються такі проводки. На загальний обсяг емісії облігацій: - дебет рахунку N 9990; - кредит рахунку N 9890. Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у
глобальному сертифікаті, оприбутковується за позабалансовим
рахунком N 9983.( Пункт 2.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 2.2. Розміщення облігацій здійснюється шляхом аукціонного
продажу, про проведення якого Національний банк України та
Міністерство фінансів України надають офіційне повідомлення.
( Пункт 2.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 2.3. Після надходження від Національного банку України
офіційного повідомлення про розміщення облігацій комерційні банки
формують заявки на їх придбання та здійснюють такі проводки. На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на
придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9801; На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на
придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9802; На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на
придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9803.( Пункт 2.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 2.4. За умови придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів на ринкову вартість облігацій відповідно до заявок, що
надані, здійснюються проводки: - дебет розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 903. Аналітичний облік на рахунку N 903 здійснюється за окремими
субрахунками, які відображають загальний обсяг придбання облігацій
(за конкурентними та неконкурентними пропозиціями), а також суму
комісійної винагороди. Підставою для проведення операцій є
підписана службовими особами комерційного банку заявка на участь в
аукціоні з продажу облігацій, яка формується на підставі договору
з клієнтом. 2.5. За умови придбання облігацій за власний рахунок
комерційний банк у балансі проводки не здійснює. 2.6. Аукціон з продажу облігацій проводиться Національним
банком України на підставі заявок, що надходять від комерційних
банків. 2.7. За результатами проведення аукціону на підставі
отриманих від Національного банку України відповідного
повідомлення у депозитаріях комерційних банків здійснюються такі
проводки. На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках: за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний
рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9801; - кредит рахунку N 9841; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9802; - кредит рахунку N 9842; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9803; - кредит рахунку N 9843. На кількість облігацій, що містяться у незадоволених заявках: за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за
власний рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9801; - кредит рахунку N 9995; за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за
рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9802; - кредит рахунку N 9995; за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за
рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9803; - кредит рахунку N 9995. За результатами проведення аукціону на підставі отриманих від
Міністерства фінансів України сумарного сертифіката на обсяг
облігацій, що розміщені, та доручення на задоволення заявок
учасників торгів у депозитарії Національного банку України
здійснюються такі проводки. На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках: - дебет рахунку N 9890; - кредит рахунку N 9990; Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у
сумарному сертифікаті, списується з позабалансового рахунку N 9983
та оприбутковується до позабалансового рахунку N 9998. На підставі задоволених заявок у депозитарії Національного
банку здійснюються проводки з блокування облігацій, що підлягають
оплаті таким шляхом: за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний
рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9841; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9842; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9843.( Пункт 2.7 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
3. Здійснення платежів за розміщеними облігаціями
3.1. На підставі офіційного повідомлення Національного банку
України про результати аукціону здійснюються такі проводки. У комерційному банку: на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках на придбання облігацій за власний рахунок банку: - дебет рахунку N 904; - кредит кореспондентського рахунку банку; на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет рахунку N 903; - кредит кореспондентського рахунку банку. Одночасно здійснюється перерахування комісійної винагороди: - дебет рахунку N 903; - кредит рахунку N 960. На ринкову вартість облігацій, визначених у незадоволених
заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. 3.2. У разі одержання відповідної суми коштів Національним
банком України здійснюються проводки за балансовими рахунками на
ринкову вартість облігацій, що сплачені: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 154; - дебет рахунку N 154; - кредит рахунку N 124. При цьому у депозитарній системі здійснюються такі проводки
за рахунками "депо": за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний
рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9995; - дебет рахунку N 9841; - кредит рахунку N 9831; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9995; - дебет рахунку N 9842; - кредит рахунку N 9832. за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9995; - дебет рахунку N 9843; - кредит рахунку N 9833. У комерційних банках одночасно з проведенням операцій на
рахунках депозитарного обліку здійснюються такі проводки на
ринкову вартість облігацій, придбаних за власний рахунок банку: - дебет рахунку N 194; - кредит рахунку N 904. Номінальна вартість облігацій, придбаних за власний рахунок
банку, оприбутковується на позабалансовому рахунку N 9960, а
номінальна вартість облігацій, придбаних за рахунок та за
дорученням клієнтів, оприбутковується на позабалансовому рахунку N
9996. Клієнтам комерційного банку видається виписка за формою Д1 у
кількісному виразі з рахунку "депо" або за номінальною вартістю з
відповідного позабалансового рахунку. У разі неперерахування учасниками аукціонних торгів коштів у
депозитарній системі здійснюються проводки за такими рахунками: за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за
власний рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9841; - кредит рахунку N 9995; за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за
рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9842; - кредит рахунку N 9995; за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за
рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9843; - кредит рахунку N 9995. У депозитарії Національного банку України здійснюється така
проводка: - дебет рахунку N 9895; - кредит рахунку N 9995. Штрафні санкції до неплатників коштів застосовуються у
порядку, визначеному Національним банком України.( Пункт 3.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 3.3. При подальшому розвитку програмного забезпечення
депозитарного обліку облігацій грошові розрахунки між учасниками
ринку облігацій можуть здійснюватись на клірингових засадах.
Кліринг проводиться з урахуванням взаємних грошових зобов'язань
між учасниками торгів за придбані облігації з одного боку та
Міністерства фінансів України, з другого, при сплаті доходу або
погашенні облігацій за умови, що строки проведення платежів
співпадають. За результатами проведення аукціонів Національним банком
України установам банківської системи надається офіційне
повідомленням про результати аукціонів, що містить розрахунок
взаємних зобов'язань за аукціонами з розміщення облігацій та
обсягами сплат, що здійснюються за рахунок Державного бюджету. Цей документ є підставою для проведення подальших операцій. Для здійснення взаємного заліку грошових зобов'язань банками
за балансовим рахунком N 904 відкривається окремий субрахунок
"Розрахунки за облігаціями внутрішньої державної позики на
клірингових умовах" (далі - N 904 "кліринг"). Сальдо на кінець
операційного дня за цим субрахунком не допускається. 3.3.1. За умови, що обсяг сплат за рахунок Державного бюджету
перевищує платежі з придбання облігацій, на суму взаємного заліку
при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються
такі проводки: а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
власний рахунок: - дебет 904 "кліринг"; - кредит 194; - дебет 194; - кредит 904 "кліринг"; б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
рахунок клієнтів банку: - дебет 904 "кліринг"; - кредит 903; - дебет 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів; - дебет розрахункових рахунків клієнтів; - кредит 903; - кредит 960 (на суму комісійної винагороди); - дебет 903; - кредит 904 "кліринг"; в) на рівні Національного банку України: - дебет 904 "кліринг"; - кредит 154; - дебет 154; - кредит 904 "кліринг"; 3.3.2. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного
бюджету перевищують платежі з придбання облігацій, при надходженні
коштів виконуються такі проводки: а) на рівні Національного банку України: - дебет 124; - кредит 154; - дебет 154; - кредит кореспондентських рахунків комерційних банків; б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
власний рахунок: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит 904; - дебет 904; - кредит 194; - кредит 960; в) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
рахунок клієнтів банку: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит 904; - дебет 904; - кредит 903; - дебет 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. 3.3.3. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного
бюджету дорівнюють платежам з придбання облігацій, на суму
взаємного заліку при надходженні документів за результатами
аукціонів виконуються такі проводки: а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
власний рахунок: - дебет 904 "кліринг"; - кредит 194; - кредит 960; - дебет 194; - кредит 904 "кліринг"; б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
рахунок клієнтів банку проводки здійснюються у порядку,
встановленому п. 3.3.1 б); в) на рівні Національного банку України проводки здійснюються
у порядку, встановленому п. 3.3.1 в). 3.3.4. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного
бюджету менші ніж платежі з придбання облігацій, на суму взаємного
заліку при надходженні документів за результатами аукціонів
виконуються такі проводки: а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
власний рахунок проводки здійснюються у порядку, встановленому п.
3.3.3 а); б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за
рахунок клієнтів банку проводки здійснюються у порядку,
встановленому п. 3.3.1 б); в) на рівні Національного банку України проводки здійснюються
у порядку, встановленому п. 3.3.1 в). 3.3.5. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного
бюджету менші ніж платежі з придбання облігацій при надходженні
коштів виконуються проводки, визначені п.3.1 Положення та 3.2 цих
змін та доповнень до нього.( Положення доповнено пунктом 3.3 згідно з Постановою Нацбанку
N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 )
4. Обіг на вторинному ринку
4.1. Облігації можуть бути предметом купівлі-продажу,
застави, успадкування, дарування, а також інших операцій, не
заборонених чинним законодавством. Вторинний обіг облігацій
здійснюється на біржовому та позабіржовому ринках. 4.2. На біржовому ринку угоди купівлі та продажу облігацій
укладаються за умови подання учасниками торговельної системи: - до біржі заявки встановленого зразка на купівлю або продаж
облігацій; - до депозитарію Національного банку України у разі продажу
облігацій депо-розпоряджень (див. форму Д3.1 додатка до Змін та
доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та
депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та
погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських
установах) про необхідність їх блокування. При подачі заявок з продажу облігацій на ряд торговельних
сесій комерційні банки надають депо-розпорядження, в яких
вказується термін блокування. Розблокування облігацій протягом
встановленого часу здійснюється на підставі депо-розпоряджень
комерційних банків та депо-повідомлень біржі, які надаються до
депозитарію Національного банку України. При закінченні
встановленого терміну облігації розблоковуються автоматично - без
надання необхідних розпоряджень та повідомлень. У разі подання заявки на одну торговельну сесію у
депо-розпорядженні термін блокування не вказується. Розблокування
облігацій здійснюється автоматично після закінчення торговельної
сесії.( Пункт 4.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 4.3. На підставі отриманих депо-розпоряджень у депозитарній
системі здійснюються такі проводки з блокування облігацій, що
підлягають продажу на біржовому ринку: за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності банку
*):
_____________

* При описанні проводок використано символ Української
міжбанківської валютної біржі (9 - перший символ в коді рахунку
депозитарного обліку).
_____________

* При описанні проводок використано символ Української
міжбанківської валютної біржі (9 - перший символ в коді рахунку
депозитарного обліку).
- дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9871; за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів - резидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9872; за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів - нерезидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9833; - кредит рахунку N 9873.( Пункт 4.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) ( Пункт 4.4 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.4. Операція блокування у
комерційних банках проводиться на підставі виписок Національного
банку України з рахунків "депо" NN 9871, 9872, 9831 та 9832 та
позабалансових NN 9978, 9998. У разі їх отримання комерційний банк
здійснює проводки: за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
банку: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9871; за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9872 (за кожним власником облігацій). Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що блокуються для продажу з позабалансового рахунку
N 9960 (9996), та оприбуткування її до позабалансового рахунку
N 9979. 4.4. Біржові торги проводяться за умови отримання від
депозитарію Національного банку України документів (у електронній
формі) щодо стану блокувальних рахунків NN 9871, 9872 та 9873.
( Пункт 4.4 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 4.5. На ринкову вартість облігацій, визначених у заявках на
покупку за рахунок та за дорученням клієнтів, у комерційному банку
здійснюються проводки: - дебет розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 903 (вартість облігацій за конкурентними
та неконкурентними пропозиціями). Аналітичний облік на рахунку N 903 рекомендується вести за
окремими субрахунками, які відображають загальний обсяг придбання
облігацій (за конкурентними та неконкурентними цінами), а також -
суму комісійної винагороди. Підставою для проведення операцій є
підписана службовими особами комерційного банку заявка на участь в
аукціоні з продажу облігацій, яка формується на підставі договору
з клієнтом. 4.6. На підставі отриманого від торговельної системи реєстру
біржових угод з купівлі та продажу облігацій у депозитарній
системі здійснюються такі операції: у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
власних облігацій: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9881; у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
облігацій клієнтів-резидентів: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9882; у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
облігацій клієнтів-нерезидентів: - дебет рахунку N 9873; - кредит рахунку N 9883. При розблокуванні облігацій здійснюються такі операції: за облігаціями, що знаходяться у власності комерційного
банку: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9831; за облігаціями, що знаходяться у власності
клієнтів-резидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9832; за облігаціями, що знаходяться у власності
клієнтів-нерезидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9873; - кредит рахунку N 9833.( Пункт 4.6 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) ( Пункт 4.8 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.8. При проведенні біржових торгів
щоденно розблоковування облігацій у депозитарії Національного
банку України здійснюється на підставі депо-розпоряджень
комерційних банків. ( Пункт 4.9 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.9. На підставі отриманих від
Національного банку України виписок з рахунків "депо" NN 9881,
9882, 9871, 9872, 9831, 9832 та позабалансових рахунків N 9978,
9998 комерційні банки кількість облігацій, що була визначена у
задоволених заявках на продаж, переводять на відповідні
блокувальні рахунки "депо" і розблоковують облігації, які
виставлялись на торги та не були продані. У комерційних банках здійснюються такі проводки. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
власних облігацій: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9881. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
облігацій клієнтів: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9882. При поверненні облігацій, що знаходились у власності
комерційного банку: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9831; у разі повернення облігацій, що знаходились у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9832. Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що блокувались для продажу, з позабалансового рахунку
N 9979 та оприбуткування її до позабалансового рахунку N 9960
(9996). 4.7. На підставі біржового контракту на ринкову вартість
облігацій, визначених у задоволених заявках на придбання облігацій
за рахунок та за дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють
такі проводки: - дебет рахунку N 903; - кредит кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 960 (на розмір комісійної винагороди). На ринкову вартість облігацій, визначених у незадоволених
заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки: - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів.( Пункт 4.7 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.8. На ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках банків-покупців у разі їх придбання за власний рахунок при
перерахуванні коштів до торговельної системи здійснюється
проводка: - дебет рахунку N 904; - кредит кореспондентського рахунку. 4.9. На підставі даних від торговельної системи про
перерахування коштів за біржовими контрактами у депозитарній
системі здійснюється перереєстрація прав власності за облігаціями.
При цьому здійснюються такі проводки: у разі придбання облігацій у власність комерційного банку: - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця; - кредит рахунку N 9999 продавця; - дебет рахунку N 9999 покупця; - кредит рахунку N 9831 покупця; у разі купівлі облігацій клієнтами-резидентами комерційного
банку: - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця; - кредит рахунку N 9999 продавця; - дебет рахунку N 9999 покупця; - кредит рахунку N 9832 покупця; у разі купівлі облігацій клієнтами-нерезидентами комерційного
банку: - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця; - кредит рахунку N 9999 продавця; - дебет рахунку N 9999 покупця; - кредит рахунку N 9833 покупця.( Пункт 4.9 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) ( Пункт 4.13 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.13. Після завершення проведення
визначених операцій Національний банк України надсилає комерційним
банкам виписки з рахунків "депо" NN 9881, 9882, 9831, 9832, 9999
за формою Д3 та виписки з позабалансових рахунків NN 9978, 9998. 4.10. Комерційний банк-продавець облігацій за умови
отримання від депозитарію Національного банку України документів
(у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків та отриманої
суми коштів від торговельної системи здійснює такі проводки: на суму вартості біржового контракту з продажу власних
облігацій: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 194; - кредит рахунку N 960 (дебет рахунку N 970) на різницю між
цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та
цінами їх продажу; на суму вартості біржового контракту з продажу клієнтських
облігацій: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 960 (на суму комісійних). Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що були реалізовані, з позабалансового рахунку N 9960
(9996).( Пункт 4.10 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 4.11. Комерційний банк-покупець облігацій за умови отримання
від депозитарію Національного банку України документів (у
електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі
проводки: на суму вартості біржового контракту з придбання облігацій за
власний рахунок: - дебет рахунку N 194; - кредит рахунку N 904. Одночасно здійснюється оприбуткування номінальної вартості
облігацій, що були придбані, на позабалансовому рахунку N 9960
(9996).( Пункт 4.11 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.12. На позабіржовому ринку комерційні банки та їх клієнти
можуть укладати такі види угод: - купівлі-продажу; - "репо" (угоди з продажу облігацій з правом їх зворотного
викупу); - застави при наданні кредиту на міжбанківському ринку; - рефінансування комерційних банків Національним банком під
заставу облігацій (ломбардне кредитування). Виконання угод, що укладені на позабіржовому ринку,
здійснюється за такими етапами: а) блокування облігацій їх власником на транзитних рахунках
за кожним видом угод у депозитарній системі; б) надання довідки про блокування облігацій покупцю або
кредитодавцю; в) перерахування коштів покупцем або кредитодавцем продавцю
облігацій або заставодавцю; г) надання покупцем або кредитодавцем повідомлення про
перерахування коштів; д) зарахування облігацій у власність покупця або на
блокувальні рахунки покупця при реалізації угод "репо", а також
блокувальні рахунки заставодавця за угодами застави та ломбардного
кредитування. При наявності помилок або у разі ненадання
повідомлення про перерахування коштів покупцем (кредитодавцем) на
кінець операційного дня облігації автоматично розблоковуються. При подальшому розвитку програмного забезпечення
депозитарного обліку облігацій формування покупцем або
кредитодавцем повідомлення про перерахування коштів буде
здійснюватись автоматизовано на підставі даних платіжного
доручення про перерахування коштів.( Розділ доповнено пунктом 4.12 згідно з Постановою Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 )
4.13. На позабіржовому ринку продаж та купівля облігацій
проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка
до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та
депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та
погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських
установах), що надаються комерційними банками-продавцями, та
повідомлень (див. форму Д5 додатка до Змін та доповнень до
Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку
розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій
внутрішньої державної позики в банківських установах)
банків-покупців про перерахування відповідної суми коштів
банкам-продавцям. Депо-розпорядження та повідомлення надсилаються
депозитаріями комерційних банків до депозитарію Національного
банку України. Ці документи комерційними банками надаються при укладенні
угод з купівлі-продажу облігацій між: а) банками; б) банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та
банком; в) банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки -
клієнтом банку та іншим банком; г) клієнтами різних комерційних банків; д) клієнтами одного комерційного банку.( Пункт 4.13 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 4.13.1. У разі співпадання значень показників у
депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію
Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються
проводки, склад яких представлений у таблицях NN 2-6.
Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу

облігацій між двома комерційними банками

(варіант "а")

облігацій між комерційним банком та власним клієнтом

або навпаки - клієнтом банку та банком

(варіант "б")

облігацій між комерційним банком та клієнтом іншого

комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та

іншим банком

(варіант "в")

облігацій між клієнтами різних комерційних банків

(варіант "г")

облігацій між клієнтами одного комерційного банку

(варіант "д")

табл.N 6 ————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках| | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |————————————————+—————————————————————+————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |————————————————+—————————————————————+————————————————————————| |д-т рах. N 9832 |клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N | | (N 9833)|ку |9996 | |кр-д рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-| | | (N 9893)|ку | | |д-т рах. N 9892 |клієнту-продавцю бан-| | | (N 9893)|ку | | |кр-т рах. N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахун-| | (N 9833)|ж банку |ку N 9996 | —————————————————————————————————————————————————————————————————( Пункт 4.13.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) ( Пункт 4.16.2 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.16.2. Банк-продавець після
отримання виписки з депозитарію Національного банку України
здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома
комерційними банками (варіант "а)" ) проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 6.
Таблиця N 6————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831| продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| продавця | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 7.
Таблиця N 7————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9832|клієнт банка-прод.|оприбуткування на рах.N 9996| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або
навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 8.
Таблиця N 8————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| | | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл. банку-продавця| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 9.
Таблиця N 9————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах. N9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 10.
Таблиця N 10————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9832|пок.кл.цього ж |оприбуткування на рах.N 9996| | |бан. | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ( Пункт 4.16.3 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.16.3. Банк-покупець після
отримання виписки з депозитарію Національного банку України
здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 11.
Таблиця N 11————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| покупця | | |кр-т рах.N 9831| покупця |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 12.
Таблиця N 12————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|клієнт банку-пок. | списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9831|банк-покупець |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або
навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 13.
Таблиця N 13————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку клієнта-пок.| | |кр-т рах.N 9832|покупця кл. банку|оприбуткування на рах.N 9996| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|інш. банк-покупець| | |кр-т рах.N 9831|інш. банк-покупець|оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 14.
Таблиця N 14————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| | | |кр-т рах.N 9832|покупець-кл.банку |оприбуткування на рах.N 9996| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 10. 4.13.2. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків
надається право їх блокування у депозитарній системі до погашення
(без можливості подальшого обігу). На підставі депо-розпоряджень власників облігацій у
депозитарній системі здійснюються такі проводки: при блокуванні за розпорядженням клієнта-резидента - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9836; при блокуванні за розпорядженням клієнта-нерезидента - дебет рахунку N 9833; - кредит рахунку N 9834.( Розділ доповнено пунктом 4.13.2 згідно з Постановою Нацбанку
N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.13.3. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків
надається право переведення облігацій, що перебувають у їх
власності, до депозитарію іншого комерційного банку. Ця операція
здійснюється на договірних засадах: - договору про депозитарне обслуговування з комерційним
банком, отримувачем облігацій; - договору про депозитарне обслуговування з комерційним
банком, відправником облігацій. У цьому договорі має бути відсутня
заборона про перерахування облігацій. Для здійснення переведення облігацій до депозитарію
Національного банку України надаються: - депо-розпорядження про переведення облігацій від
комерційного банку, що у даний час веде рахунки клієнта; - повідомлення комерційного банку, який згоден вести рахунки
депозитарного обліку клієнта. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються такі проводки: - банком, відправником облігацій:

дебет рахунку N 9832 (9833);

кредит рахунку N 9999; - банком, отримувачем облігацій:

дебет рахунку N 9999;

кредит рахунку N 9832 (9833). Одночасно здійснюється списання номінальної вартості з
позабалансового рахунку N 9996 комерційного банку, від якого
переходить клієнт, та оприбуткування номінальної вартості цих
облігацій на позабалансовому рахунку N 9996 комерційного банку, що
буде здійснювати депозитарне обслуговування клієнта.( Розділ доповнено пунктом 4.13.3 згідно з Постановою Нацбанку
N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.14. На позабіржовому ринку власники облігацій можуть
укладати угоди з продажу облігацій з правом зворотного викупу
(операції "REPO"). Умовами угоди "REPO" встановлюється: - перереєстрація прав власності за облігаціями; - недопущення повторного продажу облігацій їх тимчасовим
власником, що визначено угодою "REPO", до завершення операції. Реалізація угод "REPO" виконується в два етапи: - продаж власником облігацій іншій особі та - подальший викуп цих облігацій їх попереднім власником. 4.14.1. Продаж та зворотний викуп облігацій відповідно до
укладеної угоди "репо" здійснюються комерційними банками у
порядку, визначеному п.4.13. Першим етапом реалізації операцій за угодою "репо" є продаж
облігацій (далі - I етап "репо"). У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблицях NN 7-11.
Склад проводок при укладенні угоди "репо"

за I етапом між двома комерційними банками

(варіант "а")

- клієнтом банку та банком

(варіант "б")

банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком

(варіант "в")

між клієнтами різних комерційних банків

(варіант "г")

між клієнтами одного комерційного банку

(варіант "д")

Табл. N 11 ————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках | | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————| |д-т рах. N 9832|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996| | (N 9833)|ку | | |кр-т рах.N 9892|клієнту-продавцю бан-| | | (N 9893)|ку | | |д-т рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-| | | (N 9893)|ку | | |кр-т рах.N 9812|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку| | (N 9813)|ж банку |N 9996 | —————————————————————————————————————————————————————————————————( Пункт 14.14.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) ( Пункт 4.17.2 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.17.2. Банк-продавець за першим
етапом операцій, визначених угодою "REPO" після отримання виписки
з депозитарію Національного банку України, здійснює такі проводки:
- у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 20.
Таблиця N 20————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831| продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| продавця | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним
банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 21.
Таблиця N 21————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9812|клієнт банку-прод.|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та
іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 22.
Таблиця N 22————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999|банку-продавця | | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл.банку продавець| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 23.
Таблиця N 23————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 24.
Таблиця N 24————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9812|пок.кл.цього банк.|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— ( Пункт 4.17.3 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.17.3. Банк-покупець за першим
етапом операцій, визначених угодою "REPO", після отримання виписки
з депозитарію Національного банку України, здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 25.
Таблиця N 25————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| покупця | | |кр-т рах.N 9811| покупця |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним
банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 26.
Таблиця N 26————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9811|банку-покупця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9832|клієнт банку-пок. |оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та
іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 27.
Таблиця N 27————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9812|покуп.-кл. банку |оприбуткування на рах.N 9979| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку-покупця | | |кр-т рах.N 9811|банку-покупця |оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 28.
Таблиця N 28————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| | | |кр-т рах.N 9812|покупець- кл.банку|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 24.
4.14.2. На другому етапі реалізації угоди "репо"
здійснюється зворотний викуп за цінами, що встановлені при
укладанні угоди (далі - II етап "репо"). При цьому продавець та
покупець міняються місцями. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблицях NN 12-16.
Склад проводок при укладенні угоди "репо"

за II етапом між двома комерційними банками

(варіант "а")

- клієнтом банку та банком

(варіант "б")

банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком

(варіант "в")

між клієнтами різних комерційних банків

(варіант "г")

між клієнтами одного комерційного банку

(варіант "д")

Табл. N 16 ————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках | | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————| |д-т рах. N 9812|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996| | (N 9813)|ку | | |кр-т рах.N 9112|клієнту-продавцю бан-| | | (N 9113)|ку | | |д-т рах. N 9112|клієнту-продавцю бан-| | | (N 9113)|ку | | |кр-т рах.N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку| | (N 9833) |ж банку |N 9996 | —————————————————————————————————————————————————————————————————( Пункт 4.14.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 4.14.3. У разі невиконання умов угоди "репо" облігації (за
умовами угоди) переходять у власність тимчасового власника, однак
залишаються на рахунках N 9811, N 9812, N 9813 до отримання
депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від
тимчасового власника та повідомлення від колишнього власника
облігацій. При ненаданні колишнім власником облігацій повідомлення
відповідно до умов угоди "репо" спір вирішується у судовому
порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судових
органів кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного
банку України. Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у
разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та
повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у
таблиці NN 17-19.
Склад проводок у разі невиконання угоди "репо"

між двома комерційними банками

(варіант "а")

між комерційним банком та власним клієнтом або

навпаки - клієнтом банку та банком

(варіант "б")

між клієнтами різних комерційних банків

(варіант "г")

Табл. N 19 ——————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку| | "депо" | "депо" | |———————————————+—————————————————————| | 1 | 2 | |———————————————+—————————————————————| |д-т рах. N 9812|клієнту-тимчас.власн.| | (N 9813)| | |кр-т рах.N 9112|клієнту-тимчас.власн.| | (N 9113)| | |д-т рах. N 9112|клієнту-тимчас.власн.| | (N 9113)| | |кр-т рах.N 9832|клієнту-тимчас.власн.| | (N 9833)| | ———————————————————————————————————————

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між клієнтами
одного комерційного банку (варіант "д"), представлений у таблиці N
19.( Пункт 4.14.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
4.15. Національний банк України може надавати комерційним
банкам кредит під заставу державних цінних паперів (ломбардний
кредит). Надання ломбардного кредиту, включаючи його бухгалтерський та
депозитарний облік, регламентується тимчасовим Положенням "Про
порядок рефінансування Національним банком України комерційних
банків під забезпечення державних цінних паперів" ( v0300500-95 ),
затвердженим постановою Правління Національного банку України
N 246 ( va299500-95 ) за 28 вересня 1995 р. Надання ломбардного кредиту здійснюється на підставі
укладеної відповідної угоди між регіональним управлінням
Національного банку України та комерційним банком. Після її
укладення останнім до депозитарію Національного банку України
надається депо-розпорядження про блокування необхідної кількості
облігацій під забезпечення ломбардного кредиту. Блокування
здійснюється у разі надання повідомлення від регіонального
управління Національного банку про перерахування коштів та
співпаданні значень його показників з відповідними реквізитами
депо-розпорядження. У депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблиці N 20.
Склад проводок при блокуванні облігацій за

угодами ломбардного кредитування

Табл. N 20 ———————————————————————————————————— | На рахунках |Належність рахунку| | "депо" | "депо" | |———————————————+——————————————————| | 1 | 2 | |———————————————+——————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| |кр-т рах.N 9891|банку-заставодавця| |д-т рах. N 9891|банку-заставодавця| |кр-т рах.N 9851|банку-заставодавця| ————————————————————————————————————( Пункт 4.15 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
( Пункт 4.18.1 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.18.1. На підставі отриманих від
Національного банку України виписок з рахунків "депо" NN 9851,
9831 та позабалансових рахунків N 9978, 9998 комерційний банк
блокує облігації під забезпечення ломбардного кредиту. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 30.
Таблиця N 30————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9851|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9979| —————————————————————————————————————————————————————————————————
4.15.1. Облігації під забезпечення ломбардного кредиту
розблоковуються за умови повернення кредиту на підставі
депо-розпоряджень, що надаються комерційними
банками-заставодавцями та повідомлень регіональних управлінь
Національного банку України про повернення кредиту. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблиці N 21.
Склад проводок при розблокуванні облігацій

за угодами ломбардного кредитування

Табл. N 21 ———————————————————————————————————— | На рахунках |Належність рахунку| | "депо" | "депо" | |———————————————+——————————————————| | 1 | 2 | |———————————————+——————————————————| |д-т рах. N 9851|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9551|банку-заставодавцю| |д-т рах. N 9551|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавцю| ————————————————————————————————————( Пункт 4.15.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
( Пункт 4.18.3 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.18.3. На підставі отриманих від
Національного банку України виписок з рахунків "депо" NN 9851,
9831 та позабалансових рахунків N 9978, 9998 комерційний банк
розблоковує відповідні облігації. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 32.
Таблиця N 32————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9851|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| —————————————————————————————————————————————————————————————————
4.15.2. У разі невиконання умов кредитної угоди облігації
(за умовами угоди) переходять у власність кредитодавця, однак
залишаються на блокувальному рахунку N 9851 у заставодавця до
отримання депозитарієм Національного банку України
депо-розпорядження від заставодавця та повідомлення від
Національного банку України про неповернення коштів. У разі
ненадання заставодавцем депо-розпорядження відповідно до умов
кредитної угоди спір вирішується у судовому порядку. У разі
погашення облігацій до прийняття рішення судових органів кошти
зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України. Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у
разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та
повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у
таблиці N 22.
Табл. N 22
—————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках| | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |————————————————+——————————————————————+————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |————————————————+——————————————————————+————————————————————————| |д-т рах. N 9851 |банку-заставодавцю |списання з рахунку N | | | |9960 | |кр-т рах. N 9551|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9551 |банку-заставодавцю | | |кр-т рах. N 9999|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9999 |банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-| |кр-д рах. N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960 | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках| | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |————————————————+——————————————————————+————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |————————————————+——————————————————————+————————————————————————| |д-т рах. N 9851 |банку-заставодавцю |списання з рахунку N | | | |9960 | |кр-т рах. N 9551|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9551 |банку-заставодавцю | | |кр-т рах. N 9999|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9999 |банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-| |кр-д рах. N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960 | ——————————————————————————————————————————————————————————————————( Розділ 4 доповнено пунктом 4.15.2 згідно з Постановою Нацбанку
N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 )
4.16. Комерційні банки можуть самостійно надавати та
отримувати від інших комерційних банків кредити під заставу
облігацій. Отримання та надання міжбанківського кредиту під заставу
облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4
додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок
бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати
відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в
банківських установах), що надаються комерційними банками -
заставодавцями, та повідомлень (див. форму Д4 додатка до Змін та
доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та
депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та
погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських
установах) банків-кредитодавців про перерахування коштів. Ці
документи у електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку
передаються до депозитарію Національного банку України. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблиці N 23.
Склад проводок при блокуванні облігацій

за угодами міжбанківського кредитування

Табл. N 23 ———————————————————————————————————— | На рахунках |Належність рахунку| | "депо" | "депо" | | | | |———————————————+——————————————————| | 1 | 2 | |———————————————+——————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9891|банку-заставодавцю| |д-т рах. N 9891|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9861|банку-заставодавцю| ————————————————————————————————————( Пункт 4.16 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 )
( Пункт 4.19.1 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.19.1. На підставі отриманих від
Національного банку України виписок з рахунків "депо" NN 9861,
9831 та позабалансових рахунків N 9978, 9998 комерційний банк
блокує облігації під забезпечення міжбанківського кредиту. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 34.
Таблиця N 34————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9861|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9979| —————————————————————————————————————————————————————————————————
4.16.1. Облігації під забезпечення міжбанківського кредиту
розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі відповідних
депо-розпоряджень, що надаються комерційними
банками-заставодавцями та повідомлень банків-кредитодавців про
повернення кредиту. У разі відсутності одного з цих документів
розблокування не здійснюється. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблиці N 24.
Склад проводок при розблокуванні облігацій

за угодами міжбанківського кредитування

Табл. N 24 ———————————————————————————————————— | На рахунках |Належність рахунку| | "депо" | "депо" | |———————————————+——————————————————| | 1 | 2 | |———————————————+——————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9661|банку-заставодавцю| |д-т рах. N 9661|банку-заставодавцю| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавцю| ————————————————————————————————————( Пункт 4.16.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
( Пункт 4.19.3 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 4.19.3. На підставі отриманих від
Національного банку України виписок з рахунків "депо" NN 9861,
9831 та позабалансових рахунків N 9978, 9998 комерційний
банк-заставодавець розблоковує відповідні облігації. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 36.

Таблиця N 36
————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| —————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| —————————————————————————————————————————————————————————————————
4.16.2. У разі невиконання умов кредитної угоди заставлені
облігації за письмовою угодою сторін переходять у власність
заставодержателя. До отримання депозитарієм Національного банку
України депо-розпорядження від заставодавця та повідомлення від
заставодержателя про неповернення коштів облігації залишаються на
блокувальному рахунку N 9861 у застоводавця. Спори між сторонами
кредитної угоди вирішуються у судовому порядку. У разі погашення
облігацій до прийняття рішення судовими органами кошти
зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України. Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у
разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та
повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку
України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у
таблиці N 25.

Табл. N 25
————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках| | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |———————————————+——————————————————————+————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |———————————————+——————————————————————+————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавцю |списання з рахунку N | |кр-т рах.N 9661|банку-заставодавцю |9960 | |д-т рах. N 9661|банку-заставодавцю | | |кр-т рах.N 9999|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9999|банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-| |кр-д рах.N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960 | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках| | "депо" | "депо" |(на рівні комерційних | | | |банків) | |———————————————+——————————————————————+————————————————————————| | 1 | 2 | 3 | |———————————————+——————————————————————+————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавцю |списання з рахунку N | |кр-т рах.N 9661|банку-заставодавцю |9960 | |д-т рах. N 9661|банку-заставодавцю | | |кр-т рах.N 9999|банку-заставодавцю | | |д-т рах. N 9999|банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-| |кр-д рах.N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960 | ————————————————————————————————————————————————————————————————— Комерційний банк-заставодержатель за умови отримання від
депозитарію Національного банку України документів (у електронній
формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки: на ринкову вартість облігацій, що передаються замість
наданого кредиту: - дебет 194; - кредит 904; на суму неповерненого кредиту: - дебет 904; - кредит 828; на суму неотриманих відсотків за наданим кредитом: - дебет 904; - кредит 960; у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій
над заборгованістю за кредитом: - дебет 904; - кредит кореспондентського рахунку банку-заставодавця. Комерційний банк-заставодавець за умови отримання від
депозитарію Національного банку України документів (у електронній
формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки: на ринкову вартість переданих облігацій, замість коштів за
неповерненим кредитом: - дебет 904; - кредит 194; - кредит 960; на суму коштів за неповерненим кредитом: - дебет 829; - кредит 904; на суму несплачених відсотків за отриманим кредитом: - дебет 970; - кредит 904; у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій
над заборгованістю за кредитом: - дебет кореспондентського рахунку банку-заставодавця; - кредит 904.( Розділ 4 доповнено пунктом 4.16.2 згідно з Постановою Нацбанку
N 333 ( v0418500-97 ) від від 26.12.96 )
4.16.3. У разі невиконання умов кредитної угоди під заставу
облігацій, відповідні цінні папери залишаються у власності
банку-заставодержателя, який розпоряджається їми за власними
намірами.
5. Сплата відсотків за облігаціями
5.1. Сплата відсотків за облігаціями здійснюється власниками
облігацій, що зареєстровані у депозитарній системі. Якщо дата
сплати відсотків (погашення) облігацій припадає на неробочий день,
ці операції проводяться, починаючи з першого наступного за ним
робочого дня. 5.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями
(без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у
депозитарній системі таким шляхом: за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9821; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти
комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9822; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти
комерційного банку: - дебет рахунку N 9833; - кредит рахунку N 9823.( Пункт 5.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від від 26.12.96 ) ( Пункт 5.3 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 5.3. Операція блокування у
комерційних банках проводиться на підставі виписок Національного
банку України з "депо" рахунків NN 9821, 9822, 9831, 9832 та
позабалансових рахунків NN 9978 та 9998. У разі їх отримання комерційний банк здійснює проводки: за умови блокування облігацій, що знаходяться у власності
банку:

- дебет рахунку N 9831;

- кредит рахунку N 9821;

за умови блокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку:банку:

- дебет рахунку N 9831;

- кредит рахунку N 9821;

за умови блокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9822 (за кожним власником облігацій). При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, за якими сплачуються відсотки з позабалансового рахунку
N 9960 (9996) та оприбуткування її до позабалансового рахунку
N 9979. 5.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813,
N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у
депозитарії Національного банку України за формою Д2 (див. додаток
до Змін та доповнень до положення) формується реєстр власників за
облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів
від Міністерства фінансів України у Національному банку України
здійснюються такі проводки: - дебет рахунку N 124; - кредит рахунку N 154; - дебет рахунку N 154; - кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N

904 (N 903). Після перерахування коштів у депозитарній системі
здійснюється розблокування облігацій таким шляхом: за облігаціями, що знаходяться у власності банку: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9831; за облігаціями, що знаходяться у власності
клієнтів-резидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9832; за облігаціями, що знаходяться у власності
клієнтів-нерезидентів комерційного банку: - дебет рахунку N 9823; - кредит рахунку N 9833.( Пункт 5.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 5.4. Після отримання комерційними банками суми відсотків за
облігаціями здійснюються такі проводки: за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 904; - дебет рахунку N 904; - кредит рахунку N 960; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. Розподіл коштів за власниками облігацій проводиться
комерційним банком на підставі реєстру форми Д2 (див. додаток до
Положення).( Пункт 5.4 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
6. Погашення облігацій
6.1. Погашення облігацій здійснюється Міністерством фінансів
України за їх номінальною вартістю. ( Пункт 6.1 в редакції
Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 6.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без
урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у
депозитарній системі у порядку, визначеному п.5.2 цих змін та
доповнень. ( Пункт 6.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333
( v0418500-97 ) від 26.12.96 ) 6.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N
9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у
депозитарії Національного банку України формується реєстр
власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При
надходженні коштів від Міністерства фінансів України у
Національному банку України здійснюються такі проводки: на номінальну вартість облігацій, що погашаються: - дебет рахунку N 124; - кредит рахунку N 154; - дебет рахунку N 154; - кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N

904 (N 903). При надходженні коштів у депозитарній системі здійснюються
такі проводки: за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9999; - дебет рахунку N 9835; - кредит рахунку N 9999; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти
комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9999; - дебет рахунку N 9836; - кредит рахунку N 9999; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти
комерційного банку: - дебет рахунку N 9823; - кредит рахунку N 9999; - дебет рахунку N 9834; - кредит рахунку N 9999. При попередньому блокуванні облігацій на рахунках N 9811, N
9812, N 9813, N 9851, N 9861 кошти за умови погашення облігацій
зберігаються на рахунку N 154904101 у Національному банку України
до рішення судових органів.( Пункт 6.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 ) 6.4. Комерційні банки після отримання коштів та за умови
отримання від депозитарію Національного банку України документів
(у електронній формі) щодо стану їх депо-рахунків здійснюють такі
проводки: за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: а) у разі придбання банком облігацій нижче номінальної
вартості на їх загальну балансову вартість здійснюється проводка: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 904; - дебет рахунку N 904; - кредит рахунку N 194; - кредит рахунку N 960 (на позитивну різницю між цінами, за
якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною
вартістю); б) у разі придбання банком облігацій вище номінальної
вартості на їх загальну номінальну вартість здійснюється проводка: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 904; - дебет рахунку N 904; - дебет рахунку N 970 (на від'ємну різницю між цінами, за
якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною
вартістю); - кредит рахунку N 194; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів комерційного банку. Одночасно здійснюється списання загальної номінальної
вартості облігацій, що погашаються з позабалансових рахунків N
9960 та N 9996.( Пункт 6.4 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д1
Виписки з депо-рахунків
Депо/р ____ Код облігацій ____ Аукц. ___ МФО
______________________________________________________________
______________________________________________________________
За "__"_____ 199_ р. Дата останнього руху: "__"______ 199_ р.
Вхідне сальдо: Кількість ————————————————————————————————————————————————————————————————— | Кореспондент Рахунок | Дебет | Кредит ———+———————————————————————————————————————+——————————+——————————
Вихідне сальдо:
( Форма Д1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 ) від
26.12.96 )
Форма Д2
Реєстр обліку прав власності

за облігаціями внутрішньої державної позики

(назва комерційного банку) МФО
"___" ________ 199_ р.
Актив Пасив ————————————————————————————————————————————————————————————————— Рахунок Код ОВДП Кількість |Рахунок Код ОВДП Кількість ————————————————————————————————+———————————————————————————————— | _________________________________________________________________
Усього: Усього:
( Форма Д3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 ) від
26.12.96 )
Форма Д4.1
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Про списання облігацій відповідно до угоди купівлі-продажу
державних облігацій N _______ від "____"_________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - продавця облігацій або тієї, яка веде

рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(власник облігацій - банк або клієнт)
Спишіть з рахунку Зарахуйте на
"депо" ______________________ рахунок "депо" _____________________

(номер рахунку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - покупця облігацій або тієї, яка веде

рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(покупець облігацій - банк або клієнт)( Форма Д4.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д4.2
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Про списання облігацій відповідно до угоди "репо" щодо державних
облігацій N _______ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - продавця облігацій за угодою "репо" або

тієї, яка веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(номер рахунку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - покупця облігацій за угодою "репо" або

тієї, яка веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(покупець облігацій - банк або клієнт)( Форма Д4.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )

Форма Д4.3
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій під заставу отриманого кредиту за
кредитною угодою N ___________ від "____" ____________ 199_ р. Про
розблокування державних облігацій з-під застави за умови
повернення міжбанківського кредиту за кредитною угодою N _________
від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Спишіть з рахунку Зарахуйте на
"депо" _____________________ рахунок "депо" ______________________

(номер рахунку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи - заставодержателя облігацій)( Форма Д4.3 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д4.4
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій під заставу отриманого кредиту за
кредитною угодою N _________ від "____" ______________ 199_ р. Про
розблокування державних облігацій з-під застави за умови
повернення ломбардного кредиту за кредитною угодою N _________ від
"____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(номер рахунку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи - заставодержателя облігацій)( Форма Д4.4 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д4.5
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"____" __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій до погашення згідно з угодою з
клієнтом N _______ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи, що веде рахунки клієнтів)
Спишіть з рахунку Зарахуйте на
"депо" ______________________ рахунок "депо" _____________________

(номер рахунку)( Форма Д4.5 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )

Форма Д4.6
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій згідно з угодою з Національним
банком України про блокування під забезпечення вкладів фізичних
осіб N _______ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи, що веде рахунки клієнтів)
Спишіть з рахунку Зарахуйте на
"депо" _____________________ рахунок "депо" ______________________

(номер рахунку)
( Форма Д4.6 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )

Форма Д4.7
Депо-розпорядження

до проведення позабіржової операції

з державними облігаціями
"___" __________ 199_ р.
Про переведення клієнтських облігацій на депозитарне
обслуговування в інший комерційний банк (назва комерційного банку)
відповідно до угоди N _______ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(номер рахунку)( Форма Д4.7 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.1
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди купівлі-продажу
державних облігацій N _______ від "____"_________ 199 _ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - покупця облігацій або тієї, яка веде

рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(належність коштів - банку або клієнту) __________________________________________________________________

(продавець облігацій - банк або клієнт банку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - продавця облігацій або тієї, яка веде

рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(продавець облігацій - банк або клієнт банку)( Форма Д5.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )

Форма Д5.2.1
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди "репо" щодо державних
облігацій N _______ від "____"_________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи - покупця облігацій за угодою "репо" або

тієї, що веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(належність коштів - банку або клієнту) __________________________________________________________________

(продавець облігацій - банк або клієнт банку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи продавця облігацій за угодою "репо" або

тієї, яка веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(продавець облігацій - банк або клієнт банку)( Форма Д5.2.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )

Форма Д5.2.2
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про неперерахування коштів відповідно до угоди "репо" щодо
державних облігацій N _______ від "____"_________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

тієї, яка веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________

(належність коштів - банку або клієнту) __________________________________________________________________
(продавець облігацій за угодою "репо" - банк або клієнт банку) __________________________________________________________________
(назва юридичної особи продавця облігацій за угодою "репо" або

тієї, що веде рахунки клієнтів) __________________________________________________________________
(продавець облігацій за угодою "репо" - банк або клієнт банку)
( Форма Д5.2.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.3.1
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди про надання
міжбанківського кредиту під заставу державних облігацій N ________
від "______"_______________ 199___ р. Про повернення отриманого
міжбанківського кредиту під заставу державних облігацій за угодою
N _____ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодержателя облігацій) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодавця облігацій)( Форма Д5.3.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.3.2
Повідомлення
" " __________ 199_ р.
Про неповернення отриманого міжбанківського кредиту під заставу
державних облігацій за угодою N _____ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодержателя облігацій) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодавця облігацій)( Форма Д5.3.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.4.1
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди про надання
ломбардного кредиту під заставу державних облігацій N _______ від
"____" _____________ 199_ р. Про повернення отриманого ломбардного
кредиту під заставу державних облігацій за угодою N _______ від
"____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодержателя облігацій) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодавця облігацій)( Форма Д5.4.1 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.4.2
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про неповернення отриманого ломбардного кредиту під заставу
державних облігацій за угодою N _____ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(ціна за штуку) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодержателя облігацій) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи заставодавця облігацій)( Форма Д5.4.2 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д5.7
Повідомлення
"___" __________ 199_ р.
Про прийняття клієнтських облігацій на депозитарне обслуговування
з іншого комерційного банку (назва комерційного банку) відповідно
до угоди N _______ від "____" _________ 199_ р. __________________________________________________________________

(параметри випуску облігацій) __________________________________________________________________

(кількість облігацій - літерами) __________________________________________________________________

(назва юридичної особи, що веде рахунки клієнтів)( Форма Д5.7 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 )
від 26.12.96 )
Форма Д6
Про результати проведених аукціонів

"_____" ________________ 199__ року
1. Дані про задоволення заявок за результатами аукціонів з

облігацій за рахунок Державного казначейства (якщо з

боку Державного казначейства є платежі комерційному

банку на день сплат коштів за аукціонами) ————————————————————————————————————————————————————— |Код |N аукці- |Кількість ОВДП, за | Сума сплат | |ОВДП |ону |якими здійснюються | (грн.) | | | |платежі (шт.) | | |——————+—————————+—————————————————————+————————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————————————————————————————————— Усього
3. Дані про залишки платежів з боку Державного казначейства

облігацій за рахунок Державного казначейства (якщо з

боку Державного казначейства є платежі комерційному

на ранок "___" __________ 199_ року
У разі проведення заліку у попередні дні:

У результаті заліку за ОВДП, який відбувся "___" __________
199__ року (лист НБУ N __________ від __.12.96 р.) заборгованість
Державного казначейства України на ранок "___" _________ 199_ року
становить ______________ грн. У результаті заліку за ОВДП, який відбувся "___" __________
199__ року (лист НБУ N __________ від __.12.96 р.) заборгованість
Державного казначейства України на ранок "___" _________ 199_ року
становить ______________ грн. У разі проведення заліку у перший день:

Відповідно до пункту 2 заборгованість Державного казначейства
України на "___" __________ 199_ року становить _______.__грн.
4. Сальдо сплат за результатами торгів,

які відбулися "___" __________ 199_ року
сума придбання (пункт 1) :_______.__ грн.,
-
сума сплат з боку Державного
казначейства (пункт 3) :_______.__ грн. ----------------- сальдо :(+-)_______.__ грн.
Відповідно до пункту 2 заборгованість Державного казначейства
України на "___" __________ 199_ року становить _______.__грн.
4. Сальдо сплат за результатами торгів,

які відбулися "___" __________ 199_ року
сума придбання (пункт 1) :_______.__ грн.,
-
сума сплат з боку Державного
казначейства (пункт 3) :_______.__ грн. ----------------- сальдо :(+-)_______.__ грн.
Якщо (-): Таким чином, Державне казначейство України "___" _______ 199_
року повинно вам перерахувати кошти у розмірі _______.__ грн. Якщо (+):

Таким чином, до ___.__ годин "___" __________ 199_ року ви
повинні перерахувати на рахунок 154102 "Надходження коштів від
розміщення державних цінних паперів", який відкрито в ОПЕРУ НБУ
МФО 300001, кошти у розмірі _______.__ грн.
Таким чином, до ___.__ годин "___" __________ 199_ року ви
повинні перерахувати на рахунок 154102 "Надходження коштів від
розміщення державних цінних паперів", який відкрито в ОПЕРУ НБУ
МФО 300001, кошти у розмірі _______.__ грн.
( Форма Д6 в редакції Постанови Нацбанку N 333 ( v0418500-97 ) від
26.12.96 )

Джерело: Офіційний портал ВРУ

скопійовано

Замовити платну консультацію

Відновити пароль

Авторизація

Реєстрація

Реєстрація

Навчальні відео: Як користуватись системою

Ця функція стане доступною в повній версії продукту

Зберегти в обраному

Надіслати на вказаний адрес