НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИЕмісійно-кредитний департамент
П О Л О Ж Е Н Н Я
N 347 від 23.02.96м.Київ
vd960223 vn347Заступнику Голови Правління -
Начальнику регіонального управління
Національного банку України по
м.Київу та Київській області
Начальникам регіональних управлінь
Національного банку України
Операційному управлінню
Національного банку України
Комерційним банкам
Міжбанківській валютній біржі
Асоціації українських банків
Положенняпро порядок бухгалтерського та депозитарного обліку
розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення
облігацій внутрішньої державної позики в банківських
установах
Національний банк України надсилає для використання в роботі
з державними цінними паперами "Положення про порядок
бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати
відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в
банківських установах", у зв'язку з чим: 1. Керівникам регіональних управлінь Національного банку
України та комерційних банків необхідно забезпечити вивчення
вказаного порядку для використання в практичній діяльності. 2. "Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного
обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій
внутрішньої державної позики в банківських установах" вводиться в
дію з 1 березня 1996 року. 3. З введенням в дію вказаного Положення відміняється
вказівка Національного банку України N 14-011/15-62 від
09.01.96 р. ( v5-62500-96 ) щодо тимчасової заборони позабіржевої
торгівлідержавними цінними паперами. 4. До отримання відповідного математичного забезпечення при
роботі на позабіржовому ринку комерційні банки в день здійснення
операцій купівлі-продажу надсилають до ємісійно-кредитного
департаменту Національного банку України засобом електронної пошти
за адресою 14KRED@U0H0 повідомлення: банк-продавець - про
кількість проданих облігацій за формою депо-розпорядження (див.
додаток до Положення Д6) з обов'язковою відміткою про отримання
відповідної суми коштів від банку-покупця; банк-покупець - про
перерахування відповідої суми коштів за облігації банку-продавцю
за формою повідомлення (див. додаток до Положення Д7). У випадках,
передбачених п.4.16 Положення, можливе надання тільки одного з
вищезазначених документів. Всі операції з облігаціями на
вторинному позабіржовому ринку супроводжуються оперативним
телефонним зв'язком. 5. Департаментом комп'ютерних технологій після удосконалення
програмного забезпечення щодо використання даного Положення
додатково буде надіслано на адресу комерційних банків відповідний
програмний продукт.
Перший заступник Голови Правління
Національного банку України В.С.Стельмах
Затвердженопостановою Правління Національного
банку України від 26 січня
1996 року N 15 ( v0015500-96 )
Положенняпро порядок бухгалтерського та депозитарного обліку
розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення
облігацій внутрішньої державної позики в банківських
установах
1. Загальні положення
1.1. Облік розміщення, обігу, сплати доходу та погашення
облігацій внутрішньої державної позики (далі - облігації) в
Національному банку України та комерційних банках здійснюється на
балансових, позабалансових рахунках, а також у кількісному виразі
на рахунках депозитарного обліку (далі - "депо"). 1.2. Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в
банках України ( v0332500-95 ) за станом на 1 січня 1996 року
операції з облігаціями обліковуються на таких рахунках: - балансових:
N 124 "Кошти Головного управління Державного Казначейства";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України"; N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки";N 124 "Кошти Головного управління Державного Казначейства";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України"; N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки"; - позабалансових:
N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9978 "Облігації державних позик, що заблоковані" (рахунок
відкривається виключно на рівні Національного банку України);
N 9979 "Облік у комерційних банках облігацій державних позик, що
заблоковані";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації позик, продані підприємствам, об'єднанням,
організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок відкривається виключно
на рівні Національного банку України).N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9978 "Облігації державних позик, що заблоковані" (рахунок
відкривається виключно на рівні Національного банку України);
N 9979 "Облік у комерційних банках облігацій державних позик, що
заблоковані";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації позик, продані підприємствам, об'єднанням,
організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок відкривається виключно
на рівні Національного банку України). У розрізі рахунків N 9978 та N 9979 відкриваються субрахунки
першого порядку за напрямами блокування облігацій: 1. Облігації, що заблоковані під забезпечення ломбардного
кредиту; 2. Облігації, що заблоковані під забезпечення міжбанківського
кредиту; 3. Облігації, що заблоковані для подальшого продажу; 4. Облігації, що заблоковані після торгів та підлягають
оплаті; 5. Облігації, що заблоковані у зв'язку з дією договору
"repo"; 6. Облігації, що заблоковані для сплати відсотків або
подальшого погашення; 7. Облігації, що заблоковані за рішенням контролюючих
органів. На рівні Національного банку України на вищезазначених
субрахунках рахунку N 9978 ведеться облік номінальної вартості
облігацій у розрізі комерційних банків та власників облігацій (за
загальною номінальною вартістю власних облігацій банку або
клієнтських). На рівні комерційного банку на вищезазначених субрахунках
рахунку N 9979 ведеться облік номінальної вартості облігацій у
розрізі власних облігацій банку та клієнтських, а за останніми - в
розрізі кожного клієнта банку. За рахунком N 9998 відкриваються субрахунки у розрізі
комерційних банків та власників облігацій (за загальною
номінальною вартістю власних облігацій банку або клієнтських). Облік прав власності за облігаціями та наслідків їх
діяльності у розрізі комерційних банків або їх клієнтів
здійснюється паралельно у кількісному виразі на рахунках "депо" та
за номінальною вартістю - на позабалансових рахунках. 1.3. Сегментна структура рахунків "депо":
Х1ХХХХ2ХХХХ3ХХХХХХ4ХХХХХХХХХХ5
де: Х - розряди кодової частини сегмента, а цифри 1 - 5 номери
сегментів. 1.4 Перший сегмент (Х1) - це однорозрядний код, що відображає
рівень обліку облігацій. Код має такі значення: 1 - при здійсненні обліку на рівні депозитарія Національного
банку України. На цьому рівні на рахунках "депо" відображається
загальна кількість облігацій, що знаходиться у власності
комерційного банку та його клієнтів; 2 - за умови здійснення обліку операцій з облігаціями у
депозитаріях комерційних банків. Вони у кількісному виразі
обліковують облігації, що перебувають у власності банку та кожного
клієнта. 1.5 Другий сегмент (ХХХХ2) - це чотирьохрозрядний код, що
визначає номер рахунку "депо". Цифри, що використовуються при нумерації чотирьохрозрядного
коду, визначають: 1-а цифра: 9 - символ рахунку "депо" за облігаціями; 2-а цифра: 8 - пасивний рахунок "депо",9 - активний рахунок "депо"; 3-тя цифра: символ, що характеризує відсутність блокування
облігацій або напрями їх блокування. Символ
приймає такі значення:
3 - облігації державних позик не заблоковані;
0 - облігації державних позик, що заблоковані за
рішенням контролюючих органів;
1 - облігації державних позик, що заблоковані у
зв'язку з дією договору "repo";
2 - облігації державних позик, що заблоковані для
сплати відсотків або подальшого погашення;
4 - резервний;
5 - облігації державних позик, що заблоковані під
забезпечення ломбардного кредиту;
6 - облігації державних позик, що заблоковані під
забезпечення міжбанківського кредиту;
7 - облігації державних позик, що заблоковані для
подальшого продажу;
8 - облігації державних позик, що заблоковані
після торгів та підлягають оплаті;
9 - резервний. 4-та цифра: символ, що характеризує за активом життєвий цикл
облігації та за пасивом - належність облігацій за
їх власниками. Символ приймає такі значення:
5 - облігації, що не розміщені;
9 - облігації в обігу;
1 - банк-володар цінного папера;
2 - банк-агент за цінним папером.
План рахунків депозитарного обліку наведений у таблиці N 1.
Таблиця N 1
План рахунків депозитарного обліку ("депо"), якийзастосовується при проведенні операцій з облігаціями
внутрішньої державної позики ————————————————————————————————————————————————————————————————— |Номер рахун-|Назва розділу та рахунку |Характери-| Примітка | |ку "депо" |"депо" |стика ра- | | | | |хунку | | |————————————+————————————————————————————+——————————+——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |————————————+————————————————————————————+——————————+——————————| | |Облігації, що розміщуються | | | | 9995 |Облігації державних позик, | | | | |що розміщуються | Активний | | | 9895 |Облігації державних позик, | | | | |що не розміщені | Пасивний | | | | | | | | |Облігації в обігу | | | | 9999 |Облігації державних позик в | | | | |обігу | Активний | | | 9831 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків | Пасивний | | | 9832 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків | Пасивний | | | 9851 |Облігації державних позик, | |Транзитні,| | |що заблоковані під забезпе- | |використо-| | |чення ломбардного кредиту | Пасивний |вуються на| | 9861 |Облігації державних позик, | |вторинному| | |що заблоковані під забезпе- | |ринку | | |чення міжбанківського креди-| | | | |ту | Пасивний | | | 9871 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані для подальшого продажу | Пасивний | | | 9872 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані для подальшого | | | | |продажу | Пасивний | | | 9881 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані після торгів для оплати| Пасивний | | | 9882 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані після торгів з | | | | |метою оплати | Пасивний | | | 9811 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані у зв'язку з дією дого- | | | | |вору "repo" | Пасивний | | | 9812 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані у зв'язку з дією| | | | |договору "repo" | Пасивний | | | 9821 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані для сплати відсотків | | | | |або подальшого погашення | Пасивний | | | 9822 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані для сплати від- | | | | |сотків або подальшого пога- | | | | |шення | Пасивний | | | 9801 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |комерційних банків, заблоко-| | | | |вані за рішенням контролюю- | | | | |чих органів | Пасивний | | | 9802 |Облігації державних позик, | | | | |що знаходяться у власності | | | | |клієнтів комерційних банків,| | | | |заблоковані за рішенням кон-| | | | |тролюючих органів | Пасивний | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— 1.6. Третій сегмент (ХХХХ3) - це код випуску облігацій.
Окремі позиції цього коду мають такі значення: - перша позиція характеризує вид цінного папера. Для
облігацій цей код має значення 2; - друга-четверта позиції фіксують порядковий номер випуску
облігацій. Додатково у спеціальному довіднику як на рівні Національного
банку України, так і комерційного банку розміщуватиметься
інформація щодо термінів погашення облігацій, коду держави, яка
здійснює випуск облігацій, належності облігацій до категорії
державних цінних паперів. 1.7. Четвертий сегмент (ХХХХХХ4) фіксує код комерційного
банку, який є власником або веде рахунки інших власників державних
облігацій (юридичних або фізичних осіб). Цифрові значення цього
сегмента відповідають номерам МФО комерційних банків. 1.8. П'ятий сегмент (ХХХХХХХХХХ5) використовується на рівні
комерційного банку. Ним визначається код клієнта комерційного
банку, який є власником державних облігацій (код ЗКПО - для
юридичних осіб, паспортні дані для фізичних осіб). 1.9. Відкриття рахунків депозитарного обліку у комерційних
банках здійснюється на підставі депозитарного договору з
клієнтами. 1.10. Облік прав власності за облігаціями здійснюється на
рахунках "депо" у журнальній формі (див. форму Д1 додатка до
Положення). Набуття та зміна прав власності за облігаціями
здійснюються за допомогою депозитарних прибутково-видаткових
ордерів (див. форму Д2 додатка до Положення), підставою для
заповнення яких є виписки з рахунків "депо" за формою Д3 (див.
додаток до Положення), що надходять до банківських установ від
депозитарія Національного банку України. За наслідками проведення
операцій з облігаціями на кінець операційного дня складається
баланс за рахунками "депо" відповідно до форми Д5 (див. додаток до
Положення). При введенні в дію програмного забезпечення обліку операцій з
облігаціями на рахунках "депо" у формах додатків до Положення
можливі коригування. 1.11. Бухгалтерський та депозитарний облік облігацій
здійснюється за етапами: - підготовка та проведення аукціону; - платежі за власниками облігацій; - обіг на вторинному ринку; - сплата відсотків та погашення облігацій.
2. Підготовка та проведення аукціону
2.1. Підставою для початку розміщення державних облігацій є
постанова Кабінету Міністрів України про випуск облігацій
внутрішньої державної позики відповідного року. Після отримання Національним банком України від Державного
Казначейства України глобального сертифіката на загальний обсяг
емісії першим здійснюються такі проводки. На загальну кількість розміщення облігацій: - дебет рахунку N 9995; - кредит рахунку N 9895. Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у
глобальному сертифікаті, оприбутковується до позабалансового
рахунку N 9983. 2.2. Розміщення облігацій здійснюється шляхом аукціонного
продажу, про проведення якого Національний банк України та
Державне Казначейство України надають офіційне повідомлення. 2.3. Після надходження від Національного банку України
офіційного повідомлення про розміщення облігацій комерційні банки
формують заявки на їх придбання. 2.4. За умови придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів на ринкову вартість облігацій відповідно до заявок, що
надані, здійснюються проводки: - дебет розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 903. Аналітичний облік на рахунку N 903 здійснюється за окремими
субрахунками, які відображають загальний обсяг придбання облігацій
(за конкурентними та неконкурентними пропозиціями), а також суму
комісійної винагороди. Підставою для проведення операцій є
підписана службовими особами комерційного банку заявка на участь в
аукціоні з продажу облігацій, яка формується на підставі договору
з клієнтом. 2.5. За умови придбання облігацій за власний рахунок
комерційний банк у балансі проводки не здійснює. 2.6. Аукціон з продажу облігацій проводиться Національним
банком України на підставі заявок, що надходять від комерційних
банків. 2.7. За результатами проведення аукціону на підставі
доручення Державного Казначейства України у Національному банку
України здійснюються такі проводки. На кількість розміщених облігацій - за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний
рахунок комерційного банку: - дебет рахунку N 9895; - кредит рахунку N 9831; за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів: - дебет рахунку N 9895; - кредит рахунку N 9832.
3. Здійснення платежів за розміщеними облігаціями
3.1. На підставі офіційного повідомлення Національного банку
України про результати аукціону здійснюються такі проводки. У комерційному банку: на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках на придбання облігацій за власний рахунок банку: - дебет рахунку N 904; - кредит кореспондентського рахунку банку; на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет рахунку N 903; - кредит кореспондентського рахунку банку. Одночасно здійснюється перерахування комісійної винагороди: - дебет рахунку N 903; - кредит рахунку N 960. На ринкову вартість облігацій, визначених у незадоволених
заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. 3.2. При одержанні Національним банком України відповідної
суми коштів за розміщені облігації останнім здійснюються проводки. На ринкову вартість розміщених облігацій: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 154. На загальну кількість розміщених облігацій: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9995. Одночасно номінальна вартість розміщених облігацій списується
з позабалансового рахунку N 9983 та оприбутковується до
позабалансового рахунку N 9998. За наслідками цих операцій Національний банк України надсилає
комерційним банкам - учасникам аукціону виписки з рахунків "депо"
та позабалансового рахунку N 9998. Виписки з рахунків "депо" мають вигляд, наведений у формі Д3
(див. додаток до Положення). За умови придбання облігацій за
власні кошти комерційного банку виписки формуються за даними
рахунку N 9831, а у разі купівлі за рахунок та за дорученням
клієнтів - N 9832. 3.3. У комерційних банках у разі надходження виписок з
відповідних рахунків "депо" та відповідного позабалансового
рахунку Національного банку України здійснюються проводки: на ринкову вартість облігацій, придбаних за власний рахунок
банку: - дебет рахунку N 194; - кредит рахунку N 904; на кількість облігацій, придбаних за власний рахунок банку: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9831; на кількість облігацій, придбаних за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9832. Номінальна вартість облігацій, придбаних за власний рахунок
банку, оприбутковується до позабалансового рахунку N 9960,
номінальна вартість облігацій, придбаних за рахунок та за
дорученням клієнтів, оприбутковується на позабалансовому рахунку
N 9996. Всі отримані комерційними банками виписки з позабалансових
рахунків Національного банку України супроводжуються необхідним
інформаційним повідомленням. Кожний з цих документів
роздруковується та засвідчується відповідальною особою
комерційного банку і зберігається у загальновстановленому порядку:
інформаційні повідомлення в "документах дня", виписки - у окремій
папці. Тільки наявність обох вищезазначених документів є підставою
проведення комерційним банком відповідних операцій. У разі надходження виписки та інформаційного повідомлення, що
засвідчує надходження (списання) номінальної вартості клієнтських
облігацій, комерційним банком одночасно видається клієнту
аналогічна виписка з відповідного власного рахунку.
4. Обіг на вторинному ринку
4.1. Облігації можуть бути предметом купівлі-продажу,
застави, успадкування, дарування, а також інших операцій, не
заборонених чинним законодавством. Вторинний обіг облігацій
здійснюється на біржовому та позабіржовому ринках. 4.2. На біржовому ринку угоди купівлі та продажу облігацій
укладаються за умови подання - учасниками торговельної системи: заявки встановленого зразка на купівлю або продаж облігацій; - депо-розпоряджень до депозитарію Національного банку
України про необхідність блокування відповідної кількості
облігацій у разі їх продажу. Форма депо-розпоряджень представлена
у додатку до Положення (див. форму Д6). З метою регулювання біржового ринку облігацій, здійснення
необхідних заходів щодо підтримки біржових котувальних цін
протягом усього періоду торгів за Національним банком України
постійно зберігається право здійснення операцій на вторинному
ринку державних облігацій. Бухгалтерський та депозитарний облік
власних операцій на ринку облігацій здійснюється Національним
банком України на підставі даного Положення аналогічно обліку у
комерційних банках. 4.3. На підставі отриманих депо-розпоряджень Національний
банк України здійснює такі проводки з блокування облігацій, що
підлягають продажу: за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
банку: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9871; за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9872. При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що підлягають продажу з позабалансового рахунку N 9998,
та оприбуткування її до позабалансового рахунку N 9978. 4.4. Операція блокування у комерційних банках проводиться на
підставі виписок Національного банку України з рахунків "депо"
NN 9871, 9872, 9831 та 9832 та позабалансових NN 9978, 9998. У
разі їх отримання комерційний банк здійснює проводки: за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
банку: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9871; за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9872 (за кожним власником облігацій). Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що блокуються для продажу з позабалансового рахунку
N 9960 (9996), та оприбуткування її до позабалансового рахунку
N 9979. 4.5. Біржові торги проводяться за умови отримання від
Національного банку України виписок з "депо" рахунків NN 9871,
9872. 4.6. На ринкову вартість облігацій, визначених у заявках на
покупку за рахунок та за дорученням клієнтів, у комерційному банку
здійснюються проводки: - дебет розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 903 (вартість облігацій за конкурентними
та неконкурентними пропозиціями). Аналітичний облік на рахунку N 903 рекомендується вести за
окремими субрахунками, які відображають загальний обсяг придбання
облігацій (за конкурентними та неконкурентними цінами), а також -
суму комісійної винагороди. Підставою для проведення операцій є
підписана службовими особами комерційного банку заявка на участь в
аукціоні з продажу облігацій, яка формується на підставі договору
з клієнтом. 4.7. На підставі отриманого від торговельної системи реєстру
біржових угод з купівлі та продажу облігацій депозитарієм
Національного банку України здійснюються такі операції. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
власних облігацій: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9881. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
облігацій клієнтів: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9882. Розблокування облігацій, що не взяли участі у торгах: у разі розблокування облігацій, що знаходились у власності
комерційного банку: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9831; у разі розблокування облігацій, що знаходились у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9832. При розблокуванні облігацій здійснюється списання номінальної
вартості цих облігацій з позабалансового рахунку N 9978 та
оприбуткування її на позабалансовому рахунку N 9998. 4.8. При проведенні біржових торгів щоденно розблоковування
облігацій у депозитарії Національного банку України здійснюється
на підставі депо-розпоряджень комерційних банків. 4.9. На підставі отриманих від Національного банку України
виписок з рахунків "депо" NN 9881, 9882, 9871, 9872, 9831, 9832 та
позабалансових рахунків N 9978, 9998 комерційні банки кількість
облігацій, що була визначена у задоволених заявках на продаж,
переводять на відповідні блокувальні рахунки "депо" і
розблоковують облігації, які виставлялись на торги та не були
продані. У комерційних банках здійснюються такі проводки. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
власних облігацій: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9881. У разі задоволення заявок комерційного банку на продаж
облігацій клієнтів: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9882. При поверненні облігацій, що знаходились у власності
комерційного банку: - дебет рахунку N 9871; - кредит рахунку N 9831; у разі повернення облігацій, що знаходились у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9872; - кредит рахунку N 9832. Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що блокувались для продажу, з позабалансового рахунку
N 9979 та оприбуткування її до позабалансового рахунку N 9960
(9996). 4.10. На ринкову вартість облігацій, визначених у
незадоволених заявках на придбання облігацій за рахунок та за
дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки: - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. 4.11. На ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених
заявках банків-покупців у разі їх придбання за власний рахунок при
перерахуванні коштів до торговельної системи здійснюється
проводка: - дебет рахунку N 904; - кредит кореспондентського рахунку. 4.12. На підставі даних від торговельної системи про
перерахування коштів за біржовим контрактом Національний банк
України перереєстровує права власності за облігаціями. При цьому
здіснюються такі проводки. У разі придбання облігацій у власність комерційного банку: - дебет рахунку N 9881 (9882); - кредит рахунку N 9831; у разі купівлі облігацій клієнтами комерційного банку: - дебет рахунку N 9881 (9882); - кредит рахунку N 9832. Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що блокувались, з позабалансового рахунку N 9978 та
оприбуткування її на позабалансовому рахунку N 9998 за наступним
власником. 4.13. Після завершення проведення визначених операцій
Національний банк України надсилає комерційним банкам виписки з
рахунків "депо" NN 9881, 9882, 9831, 9832, 9999 за формою Д3 та
виписки з позабалансових рахунків NN 9978, 9998. 4.14. Комерційний банк-продавець облігацій на підставі
виписок, що надійшли від Національного банку, та отриманої суми
коштів від торговельної системи здійснює такі проводки: на кількість облігацій, що реалізовані: - дебет рахунку N 9881 (9882); - кредит рахунку N 9999. Одночасно здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що були реалізовані, з позабалансового рахунку N 9979. На суму вартості облігацій за цінами продажу та за умови
задоволення заявок на продаж за власний рахунок: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 194; - кредит рахунку N 960 (дебет рахунку N 970) на різницю між
цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та
цінами їх продажу. На суму вартості облігацій за цінами продажу та за умови
задоволення заявок на продаж облігацій за рахунок та за дорученням
клієнтів: - дебет кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів; - кредит рахунку N 960 (на суму комісійних). 4.15. Комерційний банк-покупець облігацій на підставі даних,
отриманих від Національного банку, здійснює проводки: на кількість облігацій у разі їх придбання за власний
рахунок: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9831; на кількість облігацій у разі придбання облігацій за рахунок
та за дорученням клієнтів: - дебет рахунку N 9999; - кредит рахунку N 9832; за цінами придбання за власний рахунок: - дебет рахунку N 194; - кредит рахунку N 904; за цінами придбання за рахунок та за дорученням клієнтів: - дебет рахунку N 903; - кредит кореспондентського рахунку; - кредит рахунку N 960 (на розмір комісійної винагороди). Одночасно здійснюється оприбуткування номінальної вартості
облігацій, що були придбані на позабалансовий рахунок
N 9960 (9996).
4.16. На позабіржовому ринку продаж та купівля облігацій
проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д6 додатка
до Положення), що надаються комерційними банками-продавцями, та
повідомлень банків-покупців про перерахування відповідної суми
коштів банкам-продавцям (див. форму Д7 додатка до Положення).
Депо-розпорядження та повідомлення надсилаються комерційними
банками до депозитарію Національного банку України. Вищезазначені
документи (або один з них) комерційні банки зобов'язані надавати
за умови укладення угод з купівлі-продажу облігацій між: а) - банками (надаються депо-розпорядження та повідомлення); б) - банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку
та банком (надаються депо-розпорядження); в) - банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки
- клієнтом банку та іншим банком (надаються депо-розпорядження та
повідомлення); г) - клієнтами різних комерційних банків (надаються
депо-розпорядження та повідомлення); д) - клієнтами одного комерційного банку (надаються
повідомлення). 4.16.1. У разі співпадання усіх відповідних показників у
депо-розпорядженні та повідомленні при їх отриманні депозитарієм
Національного банку України останній здійснює проводки: - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 2.Таблиця N 2
————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|продавця |списання з рах. N 9998 | |кр-т рах.N 9999|продавця | | |д-т рах. N 9999|покупця | | |кр-т рах.N 9831|покупця |оприбуткування на рах.N 9998| —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|продавця |списання з рах. N 9998 | |кр-т рах.N 9999|продавця | | |д-т рах. N 9999|покупця | | |кр-т рах.N 9831|покупця |оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом
банку та банком (варіант "б)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 3.
Таблиця N 3————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9832|клієнт банку-прод.|оприбуткування на рах.N 9998| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|клієнт банку-пок. | списання з рах.N 9998| |кр-т рах.N 9831|банк-покупець |оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або
навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 4.
Таблиця N 4————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999|банку-продавця | | |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9832|клієнт інш. банку |оприбуткування на рах.N 9998| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл. банку-продавця| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999| | | |д-т рах. N 9999|інш. банк-покупець| | |кр-т рах.N 9831|інш. банк-покупець|оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 5.
Таблиця N 5————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця | | |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9832|клієнт інш. банку |оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки на
рівні Національного банку України не здійснюються. Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки з рахунків та відповідні довідки як
банку-продавцю, так і банку-покупцю (або банкам, через які були
представлені клієнти за операцією з купівлі-продажу облігацій). 4.16.2. Банк-продавець після отримання виписки з депозитарію
Національного банку України здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома
комерційними банками (варіант "а)" ) проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 6.
Таблиця N 6————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831| продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| продавця | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 7.
Таблиця N 7————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9832|клієнт банка-прод.|оприбуткування на рах.N 9996| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або
навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 8.
Таблиця N 8————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| | | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл. банку-продавця| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 9.
Таблиця N 9————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах. N9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 10.
Таблиця N 10————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9832|пок.кл.цього ж |оприбуткування на рах.N 9996| | |бан. | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4.16.3. Банк-покупець після отримання виписки з депозитарію
Національного банку України здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 11.
Таблиця N 11————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| покупця | | |кр-т рах.N 9831| покупця |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 12.
Таблиця N 12————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|клієнт банку-пок. | списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9831|банк-покупець |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або
навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в)") проводки
мають вигляд, наведений у таблиці N 13.
Таблиця N 13————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку клієнта-пок.| | |кр-т рах.N 9832|покупця кл. банку|оприбуткування на рах.N 9996| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|інш. банк-покупець| | |кр-т рах.N 9831|інш. банк-покупець|оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 14.
Таблиця N 14————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| | | |кр-т рах.N 9832|покупець-кл.банку |оприбуткування на рах.N 9996| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди купівлі-продажу облігацій між
клієнтами одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають
вигляд, наведений у таблиці N 10.
4.17. На позабіржовому ринку власники облігацій можуть
укладати угоди з продажу облігацій з правом зворотного викупу
(операції "REPO"). Умовами угоди "REPO" встановлюється: - перереєстрація прав власності за облігаціями; - недопущення повторного продажу облігацій їх тимчасовим
власником, що визначено угодою "REPO", до завершення операції. Реалізація угод "REPO" виконується в два етапи: - продаж власником облігацій іншій особі та - подальший викуп цих облігацій їх попереднім власником. 4.17.1. Продаж та зворотний викуп облігацій відповідно до
укладеної угоди "REPO" здійснюються комерційними банками або через
них згідно з п.4.16. За першим етапом операцій, визначених угодою "REPO",
здійснюється продаж облігацій (I етап "REPO"). У разі збігу усіх відповідних показників у депо-розпорядженні
та повідомленні, отриманих депозитарієм Національного банку
України від кожної із сторін за операцією продажу облігацій (I
етапу "REPO"), першим здійснюється проводка: - у разі укладення угоди "REPO" між двома комерційними
банками (варіант "а)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці
N 15.
Таблиця N 15————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831| продавця | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999| продавця | | |д-т рах. N 9999| покупця | | |кр-т рах.N 9811| покупця |оприбуткування на рах. N9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком (варіант
"б)") проводки мають вигляд, наведений у таблиці N 16.
Таблиця N 16————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9812|клієнт банку-прод.|оприбуткування на рах.N 9978| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|клієнт банку-пок. | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9811|банк-покупець |оприбуткування на рах.N 9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та
іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 17.
Таблиця N 17————————————————————————————————————————————————————————————————— | На рахунках |Належність рахунку| На позабалансових | | "депо" |"депо" та позаба- | рахунках | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999|банку-продавця | | |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9812|клієнт інш. банку |оприбуткування на рах.N 9978| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл. банку-продавця| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999| | | |д-т рах. N 9999|інш. банк-покупець| | |кр-т рах.N 9811|інш. банк-покупець|оприбуткування на рах.N 9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між клієнтами різних
комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд, наведений
у таблиці N 18.
Таблиця N 18————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця | | |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9812|клієнт інш. банку |оприбуткування на рах.N 9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між клієнтами одного
комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд, наведений
у таблиці N 19.
Таблиця N 19————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9812|пок.кл.цього ж |оприбуткування на рах.N 9978| | |бан. | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки з рахунків та відповідні довідки кожній
із сторін за операцією "REPO". 4.17.2. Банк-продавець за першим етапом операцій, визначених
угодою "REPO" після отримання виписки з депозитарію Національного
банку України, здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 20.
Таблиця N 20————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831| продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999| продавця | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним
банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 21.
Таблиця N 21————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9812|клієнт банку-прод.|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та
іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 22.
Таблиця N 22————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-продавця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9999|банку-продавця | | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|кл.банку продавець| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 23.
Таблиця N 23————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9999| | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 24.
Таблиця N 24————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9832|продавець-кл.банку| списання з рах. N 9996| |кр-т рах.N 9812|пок.кл.цього банк.|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4.17.3. Банк-покупець за першим етапом операцій, визначених
угодою "REPO", після отримання виписки з депозитарію Національного
банку України, здійснює такі проводки: - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між двома
комерційними банками (варіант "а)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 25.
Таблиця N 25————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| покупця | | |кр-т рах.N 9811| покупця |оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між комерційним
банком та власним клієнтом (варіант "б)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 26.
Таблиця N 26————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9811|банку-покупця | списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9832|клієнт банку-пок. |оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди "REPO" між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та
іншим банком (варіант "в)") проводки мають вигляд, наведений у
таблиці N 27.
Таблиця N 27————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку кл.-покупця | | |кр-т рах.N 9812|покуп.-кл. банку |оприбуткування на рах.N 9979| |———————————————————————————————————————————————————————————————| | зворотна операція | |———————————————————————————————————————————————————————————————| |д-т рах. N 9999|банку-покупця | | |кр-т рах.N 9811|банку-покупця |оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
різних комерційних банків (варіант "г)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 28.
Таблиця N 28————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9999| | | |кр-т рах.N 9812|покупець- кл.банку|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— - у разі укладення угоди за операцією "REPO" між клієнтами
одного комерційного банку (варіант "д)") проводки мають вигляд,
наведений у таблиці N 24. 4.17.4. Проведення заключного другого етапу операцій,
визначених угодою "REPO", - зворотного викупу. На цьому етапі продавець з покупцем міняються місцями та
здійснюють зворотну операцію купівлі-продажу за визначеною в угоді
"REPO" ціною облігацій. У депозитарії Національного банку України та у депозитаріях
комерційних банків на підставі виписок і довідок, що надаються їм
депозитарієм Національного банку України, здійснюються відповідні
зворотні до п.п. 4.17.1; 4.17.2; 4.17.3 проводки. 4.17.5. У разі невиконання умов угоди "REPO", відповідні
цінні папери (за умовами угоди) залишаються у власності
тимчасового володаря, який розпоряджається їми за власними
намірами.
4.18. Національний банк України може надавати комерційним
банкам кредит під забезпечення державних цінних паперів
(ломбардний кредит). Надання ломбардного кредиту, включаючи його бухгалтерський та
депозитарний облік, регламентується тимчасовим Положенням "Про
порядок рефінансування Національним банком України комерційних
банків під забезпечення державних цінних паперів" ( v0300500-95 ),
затвердженим постановою Правління Національного банку України
N 246 ( va299500-95 ) за 28 вересня 1995 року. Надання ломбардного кредиту здійснюється на підставі
укладеної відповідної угоди між регіональним управлінням
Національного банку України та комерційним банком. Після її
укладення останнім здійснюється передача до депозитарію
Національного банку України депо-розпорядження (див. форму Д6
додатка до Положення) про блокування необхідної кількості
державних облігацій під забезпечення ломбардного кредиту. У разі збігу усіх відповідних показників у депо-розпорядженні
та укладеної угоди між двома сторонами Національний банк України
надає кредит банку-заставодавцю. При цьому у депозитарії Національного банку України
здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у таблиці N 29.
Таблиця N 29————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9851|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки комерційному банку-заставодавцю з
відповідних "депо" та позабалансових рахунків. 4.18.1. На підставі отриманих від Національного банку України
виписок з рахунків "депо" NN 9851, 9831 та позабалансових рахунків
N 9978, 9998 комерційний банк блокує облігації під забезпечення
ломбардного кредиту. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 30.
Таблиця N 30————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9851|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4.18.2. Облігації під забезпечення ломбардного кредиту
розблоковуються при поверненні кредиту на підставі
депо-розпоряджень (див. форму Д6 додатка до Положення), що
надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень
регіональних управлінь Національного банку України про повернення
кредиту. У разі відсутності жодного з вищезазначених документів
розблокування облігацій не здійснюється. У разі збігу усіх відповідних показників у депо-розпорядженні
та повідомленні при їх отриманні депозитарієм Національного банку
України, останнім здійснюються проводки, що мають вигляд,
наведений у таблиці N 31.
Таблиця N 31————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9851|банку-заставодавця| списання з рах. N 9978| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки з відповідних рахунків комерційному
банку. 4.18.3. На підставі отриманих від Національного банку України
виписок з рахунків "депо" NN 9851, 9831 та позабалансових рахунків
N 9978, 9998 комерційний банк розблоковує відповідні облігації. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 32.
Таблиця N 32————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9851|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| —————————————————————————————————————————————————————————————————
4.19. Комерційні банки можуть надавати самостійно та
отримувати від інших комерційних банків кредити під заставу
облігацій внутрішніх державних позик. Отримання та надання міжбанківського кредиту під забезпечення
державних облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень
(див. форму Д6 додатка до Положення), що надаються комерційними
банками-заставодавцями та повідомлень банків-заставодержателів про
перерахування відповідної суми кредиту банку-заставодавцю (див.
форму Д7 додатка до Положення). Депо-розпорядження та повідомлення
надсилаються комерційними банками до депозитарію Національного
банку України. У разі збігу усіх відповідних показників у депо-розпорядженні
та повідомленні при їх отриманні депозитарієм Національного банку
України, останнім здійснюються проводки, що мають вигляд,
наведений у таблиці N 33.
Таблиця N 33————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9998| |кр-т рах.N 9861|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9978| ————————————————————————————————————————————————————————————————— Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки з відповідних рахунків
банку-заставодавцю та довідки банку-заставодержателю облігацій. 4.19.1. На підставі отриманих від Національного банку України
виписок з рахунків "депо" NN 9861, 9831 та позабалансових рахунків
N 9978, 9998 комерційний банк блокує облігації під забезпечення
міжбанківського кредиту. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 34.
Таблиця N 34————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця| списання з рах. N 9960| |кр-т рах.N 9861|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9979| ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4.19.2. Облігації під забезпечення міжбанківського кредиту
розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі
депо-розпоряджень (див. форму Д6 додатка до Положення), що
надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень
банків-заставодержателів про повернення кредиту. У разі
відсутності будь-якого з вищезазначених документів розблокування
не здійснюється. У разі збігу усіх відповідних показників у депо-розпорядженні
та повідомленні при їх отриманні депозитарієм Національного банку
України, останнім здійснюються проводки, що мають вигляд,
наведений у таблиці N 35.
Таблиця N 35————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавця| списання з рах. N 9978| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9998| ————————————————————————————————————————————————————————————————— Після здійснення проводок депозитарієм Національного банку
України надаються виписки з відповідних "депо" та позабалансових
рахунків банку-заставодавцю та довідки банку-заставодержателю
облігацій. 4.19.3. На підставі отриманих від Національного банку України
виписок з рахунків "депо" NN 9861, 9831 та позабалансових рахунків
N 9978, 9998 комерційний банк-заставодавець розблоковує відповідні
облігації. При цьому здійснюються проводки, що мають вигляд, наведений у
таблиці N 36.Таблиця N 36
————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— |На рахунках |Належність рахунку|На позабалансових рахунках | |"депо" |"депо" та позаба- | | | |лансового рахунку | | |———————————————+——————————————————+————————————————————————————| |д-т рах. N 9861|банку-заставодавця| списання з рах. N 9979| |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавця|оприбуткування на рах.N 9960| ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4.19.4. У разі невиконання умов кредитної угоди під заставу
облігацій, відповідні цінні папери залишаються у власності
банку-заставодержателя, який розпоряджається їми за власними
намірами.
5. Сплата відсотків за облігаціями
5.1. Сплата відсотків за облігаціями здійснюється власниками
облігацій, що зареєстровані у депозитарній системі. Якщо дата
сплати відсотків (погашення) облігацій припадає на неробочий день,
ці операції проводяться, починаючи з першого наступного за ним
робочого дня. 5.2. За 5 робочих днів до сплати відсотків за облігаціями
(без врахування дня погашення) здійснюється їх блокування. У Національному банку України здійснюються відповідні
проводки. За умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9821; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9822. При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, за якими сплачуються відсотки з позабалансового рахунку
N 9998 та оприбуткування її до позабалансового рахунку N 9978. 5.3. Операція блокування у комерційних банках проводиться на
підставі виписок Національного банку України з "депо" рахунків
NN 9821, 9822, 9831, 9832 та позабалансових рахунків NN 9978 та
9998. У разі їх отримання комерційний банк здійснює проводки: за умови блокування облігацій, що знаходяться у власності
банку:- дебет рахунку N 9831;
- кредит рахунку N 9821;
за умови блокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку:банку:- дебет рахунку N 9831;
- кредит рахунку N 9821;
за умови блокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9822 (за кожним власником облігацій). При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, за якими сплачуються відсотки з позабалансового рахунку
N 9960 (9996) та оприбуткування її до позабалансового рахунку
N 9979. 5.4. На підставі даних рахунків NN 9821, 9822 Національний
банк України формує реєстр власників за облігаціями внутрішньої
державної позики за формою Д4 (див. додаток до Положення).
Узагальнені дані цього реєстру, відповідно до якого формується
платіжне доручення на перерахування коштів Державного бюджету на
сплату відсотків за облігаціями, передаються до Державного
Казначейства України. При перерахуванні коштів у Національному
банку України здійснюються такі проводки: - дебет рахунку N 124; - кредит рахунку N 154; - дебет рахунку N 154; - кредит кореспондентського рахунку комерційного банку. На наступний робочий день після перерахування відсотків
здійснюється розблокування облігацій: за умови розблокування облігацій, що знаходяться у власності
банку: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9831; за умови розблокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9832. При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, за якими були сплачені відсотки з позабалансового
рахунку N 9978, та оприбуткування її до позабалансового рахунку
N 9998. 5.5. Після отримання комерційними банками суми відсотків за
облігаціями здійснюються проводки: за умови, якщо власниками облігацій є комерційний банк: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 960; за умови, якщо власником облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів. Розподіл коштів за власниками облігацій проводиться
комерційним банком на підставі реєстру форми Д4 (див. додаток до
Положення). Розблокування комерційним банком облігацій, за якими були
сплачені відсотки, проводиться на підставі виписок Національного
банку України з рахунків "депо" NN 9821, 9822, 9831, 9832 та
позабалансових рахунків NN 9998 та 9978. У разі їх отримання комерційний банк здійснює проводки: за умови розблокування облігацій, що знаходяться у власності
банку: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9831; за умови розблокування облігацій, які знаходяться у власності
клієнтів комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9832 (за кожним власником облігацій). При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, за якими сплачуються відсотки з позабалансового рахунку
N 9979, та оприбуткування її до відповідного позабалансового
рахунку N 9960 (9996).
6. Погашення облігацій
6.1. Погашення облігацій здійснюється Державним Казначейством
України за номінальною вартістю. 6.2. За 5 робочих днів до погашення облігацій (без врахування
дня погашення) здійснюється їх блокування. У Національному банку України здійснюються відповідні
проводки. За умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9831; - кредит рахунку N 9821; за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет рахунку N 9832; - кредит рахунку N 9822. При цьому здійснюється списання номінальної вартості
облігацій, що погашуються з позабалансового рахунку N 9998, та
оприбуткування її до позабалансового рахунку N 9978. Операція блокування у комерційних банках здійснюється
аналогічно після отримання виписок з "депо" та позабалансових
рахунків. На позабалансових рахунках у комерційних банках здійснюється
списання номінальної вартості облігацій, що погашаються з
позабалансового рахунку N 9960 (9996), та її оприбуткування до
позабалансового рахунку N 9979. 6.3. У разі погашення облігацій у Національному банку України
здійснюються такі проводки. На номінальну вартість та суму відсотків облігацій, що
погашаються: - дебет рахунку N 124; - кредит рахунку N 154; - дебет рахунку N 154; - кредит кореспондентського рахунку комерційного банку. На кількість облігацій, що погашаються за умови, якщо
власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9999. На кількість облігацій, що погашаються за умови, якщо
власником облігацій є клієнти комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9999. Одночасно здійснюється списання загальної номінальної
вартості облігацій, що погашаються з позабалансового рахунку
N 9978. Національний банк України надає комерційним банкам виписки з
рахунків "депо" NN 9821, 9822 та 9999 та позабалансового рахунку
N 9978. 6.4. Комерційні банки після отримання коштів та виписок з
"депо" та позабалансових рахунків здійснюють проводки: за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк: а) у разі придбання банком облігацій нижче номінальної
вартості на їх загальну балансову вартість здійснюється проводка: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 194; - кредит рахунку N 960 (на позитивну різницю між цінами, за
якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною
вартістю); б) у разі придбання банком облігацій вище номінальної
вартості на їх загальну номінальну вартість здійснюється проводка: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - дебет рахунку N 970 (на від'ємну різницю між цінами, за
якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною
вартістю); - кредит рахунку N 194. За умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного
банку: - дебет кореспондентського рахунку комерційного банку; - кредит рахунку N 903; - дебет рахунку N 903; - кредит розрахункових рахунків клієнтів комерційного банку. При цьому здійснюються проводки за рахунками "депо". На кількість облігацій, що погашаються за умови, якщо
власником облігацій є комерційний банк: - дебет рахунку N 9821; - кредит рахунку N 9999; На кількість облігацій, що погашаються за умови, якщо
власниками облігацій є клієнти комерційного банку: - дебет рахунку N 9822; - кредит рахунку N 9999. Одночасно здійснюється списання загальної номінальної
вартості облігацій, що погашаються з позабалансового рахунку
N 9979.Форма Д1
Журнал ведення рахунку "ДЕПО"
__________________________________________(назва банківської установи) ——————————————— ______________________________________ |N | (назва рахунку "ДЕПО") ———————————————
Дата відкриття "_____"___________ 199 _ р.
Договір обслуговування N ______ від "____"_________ 199 _ р. _________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи власника облігацій | Код |
або тієї, що веде рахунки клієнтів) ——————————————— Поштова адреса ___________________________ ———————————————— __________________________________________ |Електрон.пошта| ———————————————— МФО _________ кор.рахунок/розрахунковий рахунок _____________ _____________________________________________________________
Телефон робочий ________________ факс _______________________
Дії розпорядника з "______"______________ 199_ р.
до "______"____________ 199__ р.
Договір про управління облігаціями N ______ від
"____"________ 199_ р.
Паспортні дані розпорядника: ________________________________ _____________________________________________________________
Поштова адреса розпорядника:_________________________________ _____________________________________________________________
Телефон розпорядника _______________________ ____________________________________________ ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів) ——————————————— Поштова адреса ___________________________ ———————————————— __________________________________________ |Електрон.пошта| ———————————————— МФО _________ кор.рахунок/розрахунковий рахунок _____________ _____________________________________________________________
Телефон робочий ________________ факс _______________________
Дії розпорядника з "______"______________ 199_ р.
до "______"____________ 199__ р.
Договір про управління облігаціями N ______ від
"____"________ 199_ р.
Паспортні дані розпорядника: ________________________________ _____________________________________________________________
Поштова адреса розпорядника:_________________________________ _____________________________________________________________
Телефон розпорядника _______________________ ____________________________________________ ——————————————— (назва облігації та параметри її випуску) | Код | ——————————————— ____________________________________________ ——————————————— (назва операції з блокування облігацій) | Код | ———————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————— |NN| Дата |Номер та назва| Кількість облігацій |Під-| |пп| |документа, на |—————————————————————————————————|пис | | | |підставі якого|на по- |приход |видаток|залишок |опе-| | | |здійснені опе-|чаток | | |на кінець|рато| | | |рації |дня | | |дня |ра | |——+——————+——————————————+———————+———————+———————+—————————+————| |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Форма Д2
Депозитарний прибутково-видатковийордер
"__"____________ 199__ р. N ______
_________________________________________(назва установи банківської системи)
Спишіть з рахунку Зарахуйте на ——————————————— "ДЕПО" _________________ рахунок "ДЕПО" _______| N | (номер рахунку) |—————————————| |Дебет |Кредит| ——————————————— ____________________________________________ ——————————————— (назва облігації і параметри її випуску) | Код | ——————————————— ____________________________________________ ——————————————— (параметри випуску облігації) | Код | ——————————————— ____________________________________________ ——————————————— (кількість облігацій - літерами) | Код | ——————————————— _____________________ ——————————————— (ціна за штуку) | Код | ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи власника облігацій | Код |
або тієї, що веде рахунки клієнтів) ——————————————— __________________________________________ ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів) ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи - клієнта комерцій- | Код |
ного банку ) ———————————————
Бухгалтер Оператор ______ ____________ ______ ____________
(дата) (підпис) (дата) (підпис)
ного банку ) ———————————————
Бухгалтер Оператор ______ ____________ ______ ____________
(дата) (підпис) (дата) (підпис)
Форма Д3
Виписка з рахунку "ДЕПО"
"__"____________ 199__ р. N ______
___________________________________________(назва банківської установи)
У депозитарії банку ________________________________________(назва юридичної особи - власника облі- ___________________________________ відкрито рахунок "ДЕПО",
гацій або тієї, що веде рахунки клієнтів)
N _____ __________________________________________________(номер рахунку) ———————————————————————————————————————————————————————————— | NN |Код випуску облі- |Назви облігацій та | Кількість | | пп |гацій |параметри їх випуску | облігацій | |————|———————————————————+—————————————————————+———————————| ———————————————————————————————————————————————————————————— _________________ ______________ ______________________
(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)
М.П.
Форма Д4
Реєстробліку прав власності за облігаціями внутрішньої
державної позики за станом на "___" __________ 199_ р.
___________________________________________ ——————————————— (назва облігації та параметри її випуску) | Код | ——————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————— |Назва юридичної особи-|Код юри- |Кількість облігацій | |власника облігацій або|дичної |———————————————————————————| |тієї, що веде рахунки |особи |знаходиться |знаходиться у | |клієнтів | |у власності |власності клі-| | | |юридичної |єнтів юридчної| | | |особи, в то-|особи, в тому | | | |му числі за-|числі заблоко-| | | |блоковані |вані облігації| | | |облігації | | |——————————————————————+—————————+————————————+——————————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | ——————————————————————————————————————————————————————————————
Форма Д5
Баланс за рахунками "Депо" у разі здійснення операцій зоблігаціями державної внутрішньої позики за станом
на "__"____________ 199__ р.
________________________________________(назва банківської установи)
___________________________________________ ——————————————— (назва облігації та параметри її випуску) | Код | ———————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————— |Номер рахун-|Назва розділу та рахунку |Кількість облі- | |ку "депо" |"депо" |гацій | |————————————+——————————————————————————————+————————————————| | 1 | 2 | 3 | |————————————+——————————————————————————————+————————————————| | |Облігації, що розміщуються | | | 9995 |Облігації державних позик, що | | | |розміщуються | | | 9895 |Облігації державних позик, що | | | |не розміщені | | | | | | | |Облігації в обігу | | | 9999 |Облігації державних позик в | | | |обігу | | | 9831 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків | | | 9832 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків | | | 9851 |Облігації державних позик, що | | | |заблоковані під забезпечення | | | |ломбардного кредиту | | | 9861 |Облігації державних позик, що | | | |заблоковані під забезпечення | | | |міжбанківського кредиту | | | 9871 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків, заблоковані для| | | |подальшого продажу | | | 9872 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків, забло-| | | |ковані для подальшого продажу | | | 9881 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків, заблоковані | | | |після торгів для оплати | | | 9882 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків, забло-| | | |ковані після торгів з метою | | | |оплати | | | 9811 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків, заблоковані у | | | |зв'язку з дією договору "repo"| | | 9812 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків, забло-| | | |блоковані у зв'язку з дією до-| | | |говору "repo" | | | 9821 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків, заблоковані для| | | |сплати відсотків або подальшо-| | | |го погашення | | | 9822 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків, забло-| | | |ковані для сплати відсотків | | | |або подальшого погашення | | | 9801 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності комер-| | | |ційних банків, заблоковані за | | | |рішенням контролюючих органів | | | 9802 |Облігації державних позик, що | | | |знаходяться у власності клієн-| | | |тів комерційних банків, забло-| | | |ковані за рішенням контролю- | | | |ючих органів | | ——————————————————————————————————————————————————————————————
Форма Д6
Депо-розпорядження
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
"___" __________ 1996 р.
Про списання облігацій відповідно до угоди
- купівлі-продажу державних облігацій ——————————————— N _______ від "____"_________ 199__ р. | Код | ——————————————— - "REPO" за державними облігаціями ——————————————— N _______ від "____"_________ 199__ р. | Код | ——————————————— Про блокування державних облігацій під ——————————————— заставу отриманого кредиту за кредитною | Код | угодою N ______ від "____" _____________ ——————————————— 199__ р.) _________________________________________ ——————————————— (параметри випуску облігації) | Код | ——————————————— _________________________________________ ——————————————— (кількість облігацій - літерами) | Код | ——————————————— _____________________ ——————————————— (ціна за штуку) | Код | ——————————————— _________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи продавця (продавця | Код |
за угодою "REPO", заставодавця) облігацій ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів)
_________________________________________ ——————————————— за угодою "REPO", заставодавця) облігацій ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів)
_________________________________________ ——————————————— (власник облігацій - банк або клієнт) | Код | ———————————————
Спишіть з рахунку Зарахуйте на ——————————————— "ДЕПО" _________________ рахунок "ДЕПО" _______| N | (номер рахунку) |—————————————| |Дебет |Кредит| ——————————————— __________________________________________
(назва юридичної особи покупця (покупця за ——————————————— угодою "REPO", заставодержателя) облігацій | Код | або тієї, що веде рахунки клієнтів) ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи, що надає кредит | Код |
під заставу облігацій) ———————————————
під заставу облігацій) ———————————————
Форма Д7
Повідомлення
"___" __________ 1996 р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди:
- купівлі-продажу державних облігацій ——————————————— N _______ від "____" _________ 199__ р. | Код | ——————————————— - "REPO" за державними облігаціями ——————————————— N _______ від "____" _________ 199__ р. | Код | ——————————————— Про повернення отриманого кредиту під ——————————————— заставу державних облігацій (кредитна уго- | Код | да N ______ від "____" _________ 199__ р.) ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (параметри випуску облігації) | Код | ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (кількість облігацій - літерами) | Код | ——————————————— _____________________ ——————————————— (ціна за штуку) | Код | ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи покупця (покупця за | Код |
угодою "REPO", заставодержателя) облігацій ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів) __________________________________________ ——————————————— угодою "REPO", заставодержателя) облігацій ——————————————— або тієї, що веде рахунки клієнтів) __________________________________________ ——————————————— (належність коштів - банку або клієнту) | Код | ——————————————— __________________________________________ ——————————————— (назва юридичної особи продавця (заставо- | Код |
давця) облігацій або тієї, що веде рахунки ——————————————— клієнтів) __________________________________________ ——————————————— давця) облігацій або тієї, що веде рахунки ——————————————— клієнтів) __________________________________________ ——————————————— (продавець облігацій - банк або клієнт | Код |
банку) ———————————————
банку) ———————————————
-
скопійовано
-
-
