Про затвердження Порядку організації роботи органів Державної казначейської служби України у процесі казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби
№ 148 від 15.10.2013
№ 79 від 21.03.2014
№ 25 від 29.01.2015
№ 43 від 17.02.2016
№ 61 від 03.03.2016
№ 236 від 30.08.2016
№ 68 від 01.03.2017
№ 192 від 04.06.2018
№ 313 від 03.10.2018
№ 232 від 07.08.2019}

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого Указом Президента України від 13.04.2011 № 460/2011, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок організації роботи органів Державної казначейської служби України у процесі казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, що додається.

2. Начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити організацію роботи органів Державної казначейської служби України з казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями відповідно до затвердженого Порядку.

3. Управлінню розвитку, міжнародного співробітництва та зовнішніх зв'язків (Рева О.М.) забезпечити оприлюднення цього наказу на офіційному веб-сайті Державної казначейської служби України в мережі Інтернет.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

ПОРЯДОК
організації роботи органів Державної казначейської служби України  у процесі казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

1. Загальні положення

1.1. Порядок регламентує організацію роботи органів Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства) у процесі казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями (далі - Порядок).

1.2. У цьому Порядку застосовуються поняття та категорії, визначені Бюджетним кодексом України та іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.

1.3. Органи Казначейства здійснюють казначейське обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями відповідно до:

Бюджетного кодексу України;

закону про Державний бюджет України;

Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету, Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів та Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затверджених у встановленому законодавством порядку;

інших нормативно-правових актів.

1.4. Дата початку здійснення операцій з виконання державного та місцевих бюджетів на відповідний рік згідно із вимогами Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України визначається наказом Державної казначейської служби України (далі - Казначейство).

2. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які є доходами загального фонду державного бюджету

2.1. Кошти, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами загального фонду державного бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3111 «Надходження до загального фонду державного бюджету» (далі - рахунок 3111) Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 (далі - План рахунків), у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Інформація про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету і бюджетне відшкодування податку на додану вартість одночасно відображаються на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6111 «Доходи загального фонду державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 6111).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6111 відображає інформацію про надходження до загального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, та бюджетного відшкодування податку на додану вартість) за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

За окремими рахунками 6111 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень платежів у поточному бюджетному періоді відбулося більше, ніж надходжень.

2.2. Для щоденного акумулювання доходів загального фонду державного бюджету в Казначействі відкриваються рахунки за балансовим рахунком 3112 «Загальний фонд державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3112),  а саме:

рахунки в розрізі областей, м. Києва та Казначейства;

рахунок для подальшого акумулювання доходів загального фонду державного бюджету;

рахунки в розрізі областей та м. Києва для зарахування коштів державного бюджету безспірно списаних на виконання виконавчих документів (судових рішень) про стягнення бюджетного відшкодування податку на додану вартість та/або пені, нарахованої на заборгованість державного бюджету з відшкодування такого податку, та перерахування таких коштів на рахунок стягувача;

рахунки в розрізі областей та м. Києва для зарахування коштів державного бюджету безспірно списаних на виконання виконавчих документів (судових рішень) про стягнення сплачених до загального фонду державного бюджету митних платежів та перерахування таких коштів на рахунок стягувача.

Кількість рахунків, які відкриваються в Казначействі для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету, залежить від необхідності забезпечення виконання Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України.

2.3. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду державного бюджету та бюджетного відшкодування податку на додану вартість) на рахунки 3111,  у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються Казначейством за призначенням на рахунки 3112, відкриті в розрізі областей, м. Києва та Казначейства, з подальшим перерахуванням у регламентований час на відповідний рахунок 3112, відкритий для подальшого акумулювання доходів загального фонду державного бюджету.

Одночасно інформація про перерахування Казначейством коштів з рахунків 3112, відкритих у розрізі областей, м. Києва та Казначейства, відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8211 «Кошти загального фонду державного бюджету, передані» Плану рахунків (далі - рахунки 8211).

Дебетовий залишок за рахунками 8211 відображає інформацію про кошти загального фонду державного бюджету, перераховані з початку року.

У разі якщо Казначейство надає головним управлінням Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства) підкріплення коштами для здійснення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, бюджетного відшкодування податку на додану вартість, безспірного списання митних платежів і бюджетного відшкодування податку на додану вартість на виконання виконавчих документів (судових рішень), операцій з виконання вимог бюджетного законодавства та інших нормативно-правових актів, інформація про суми коштів, отримані Головними управліннями Казначейства або Казначейством як підкріплення, відображається на аналітичному рахунку, відкритому за балансовим рахунком управлінського обліку 8126 «Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень» Плану рахунків (далі - рахунок 8126).

{Абзац четвертий пункту 2.3 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

2.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді належать до доходів загального фонду державного бюджету, бюджетне відшкодування податку на додану вартість, безспірне списання митних платежів і бюджетного відшкодування податку на додану вартість на виконання виконавчих документів (судових рішень), операцій з виконання вимог бюджетного законодавства та інших нормативно-правових актів здійснюється з відповідного рахунка 3111 у межах поточних надходжень за день шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

2.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3111, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з рахунка 3112 у межах поточних надходжень за день у цілому по області, м. Києву або Казначейству, а саме: відповідна частка коштів перераховується з рахунка 3112 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства на рахунок 3111 для здійснення повернення.

2.6. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3112 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства, підкріплення може здійснюватися на підставі рішення Казначейства про перерахування коштів (додаток 1) з відповідного рахунка 3112.

Підставою для прийняття Казначейством рішення щодо підкріплення коштами є звернення Головного управління Казначейства або відповідного самостійного структурного підрозділу Казначейства (далі - ССП Казначейства) про необхідність перерахування коштів Казначейством (додаток 2).

Якщо Казначейство приймає рішення про підкріплення коштами для здійснення повернення, то на підставі рішення Казначейство перераховує кошти з рахунка 3112 для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету на рахунок 3112 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства шляхом оформлення розрахункових документів.

2.7. Головні управління Казначейства здійснюють перерахування безспірно списаних коштів з відповідних рахунків 3111 на відповідні рахунки 3112, відкриті в Казначействі в розрізі областей та м. Києва на підставі інформаційних запитів.

3. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за коштами від повернення до загального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі,  та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії

3.1. Кошти від повернення до загального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3113 «Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3113) у розрізі територій, кодів бюджетної класифікації, кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету.

{Абзац перший пункту 3.1 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Інформація про надходження та повернення помилково або надміру зарахованих до загального фонду державного бюджету коштів одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 7131 «Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення» Плану рахунків (далі - рахунок 7131).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 7131 відображає інформацію про надходження до загального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду державного бюджету) за відповідним кодом бюджетної класифікації, кодом програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету наростаючим підсумком з початку року.

На суму кредитів, повернутих до загального фонду державного бюджету, зменшується заборгованість, яка обліковується на відповідних рахунках  розділу 15 «Надані бюджетні кредити та позички» Плану рахунків.

3.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду державного бюджету) на рахунки 3113, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються.

{Абзац перший пункту 3.2 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

{Абзац другий пункту 3.2 глави 3 виключено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Казначейством на рахунок 3112, з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3112, відкритий в Казначействі для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету.

3.3. Одночасно інформація про перерахування коштів з рахунків 3112 відображається на рахунках 8211.

{Абзац перший пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Дебетовий залишок за рахунками 8211 відображає інформацію про кошти загального фонду державного бюджету, перераховані з початку року.

{Абзац другий пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

У разі надання підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії, Головному управлінню Казначейства або відповідному ССП Казначейства, інформація про суми коштів, отримані Головними управліннями Казначейства або Казначейством як підкріплення, відображається на рахунку 8126.

{Абзац третій пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

3.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих від повернення до бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії, здійснюється з відповідного рахунка 3113 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, які здійснюють облік заборгованості в розрізі позичальників, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

3.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3113, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3112 у межах поточних надходжень за день у цілому по області, м. Києву або Казначейству, а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3112 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства на відповідний рахунок 3113 для здійснення повернення.

3.6. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3112 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства, його підкріплення може здійснюватись у порядку, викладеному в пункті 2.6 глави 2 цього Порядку.

4. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій  за платежами, які є доходами загального фонду місцевих бюджетів

4.1. Кошти, які згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішеннями про місцеві бюджети є доходами загального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3141 «Надходження до загального фонду місцевих бюджетів» Плану рахунків (далі - рахунок 3141) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Інформація про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду місцевих бюджетів, одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6121 «Доходи загального фонду місцевого бюджету»  Плану рахунків (далі - рахунок 6121).

Кредитовий залишок за рахунком 6121 відображає інформацію про надходження до загального фонду місцевого бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду місцевих бюджетів) за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

За окремими рахунками 6121 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень платежів у поточному бюджетному періоді з цього рахунка (за рахунок надходжень до загального фонду місцевих бюджетів) відбулося більше, ніж надходжень.

4.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду місцевих бюджетів) на аналітичні рахунки 3141, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються Казначейством за призначенням на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 «Кошти загального фонду місцевих бюджетів» Плану рахунків (далі - рахунок 3142) окремо для кожного місцевого бюджету.

Кількість рахунків, які відкриваються в Казначействі для акумулювання коштів загального фонду місцевих бюджетів, залежить від необхідності забезпечення виконання рішення про відповідний місцевий бюджет.

Кошти, які надійшли на відповідні рахунки 3142, перераховуються Казначейством на відповідні рахунки 3142, відкриті в Головних управліннях Казначейства, для акумулювання коштів загального фонду місцевих бюджетів окремо для кожного місцевого бюджету.

Залишки коштів з рахунка 3142 після завершення операцій з погашення позик, наданих відповідному місцевому бюджету за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка на покриття тимчасових касових розривів, Головні управління Казначейства у регламентований час перераховують на відповідні рахунки 3142, з яких здійснюються витрати відповідного місцевого бюджету.

4.3. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді належать до доходів загального фонду місцевих бюджетів, здійснюється з відповідного аналітичного рахунка 3141 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

4.4. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3141, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3142 для акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету, у межах поточних надходжень за день, а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3142 на рахунок 3141 для здійснення повернення.

4.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3142, відкритих у Казначействі для акумулювання коштів відповідного місцевого бюджету, відповідна сума коштів, необхідна для здійснення повернення, перераховується місцевим фінансовим органом з рахунка 3142, з якого здійснюються витрати на рахунок 3142, відкритий в Головному управлінні Казначейства, для акумулювання коштів загального фонду місцевих бюджетів. Головне управління Казначейства перераховує кошти, необхідні для здійснення повернення, на рахунок 3142 відкритий у Казначействі.

Підставою для здійснення місцевим фінансовим органом вищезазначеного перерахування коштів є звернення відповідного органу Казначейства (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України) до місцевого фінансового органу, на рахунок якого були зараховані кошти, та копія подання відповідного органу, що контролює справляння надходжень бюджету, погодженого з місцевим фінансовим органом відповідно до законодавства.

5. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за коштами від повернення до загального фонду місцевих бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі,  та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, відповідними місцевими фінансовими органами

5.1. Кошти від повернення до загального фонду місцевих бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, відповідними місцевими фінансовими органами, зараховуються на рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я органу Казначейства за балансовим рахунком 3143 «Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів» Плану рахунків  (далі - рахунок 3143) у розрізі територій та кодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів, за якими здійснюється повернення кредиту.

{Абзац перший пункту 5.1 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Інформація щодо надходження та повернення помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів коштів від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, відповідними місцевими фінансовими органами, одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 7231 «Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення»  Плану рахунків (далі - рахунок 7231).

Кредитовий залишок за рахунком 7231 відображає інформацію про надходження до загального фонду місцевих бюджетів (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів) кожного виду платежу від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, відповідними місцевими фінансовими органами наростаючим підсумком з початку року.

На суму кредитів, повернутих до загального фонду місцевих бюджетів, у випадках, визначених законодавством, зменшується заборгованість, яка обліковується на відповідних рахунках розділу 15 «Надані бюджетні кредити та позички» Плану рахунків.

5.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів) на рахунки 3143, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються (списуються) Казначейством на відповідні рахунки 3142, відкриті в Казначействі окремо для кожного місцевого бюджету, з подальшим перерахуванням на відповідні рахунки 3142, відкриті в Головних управліннях Казначейства для акумулювання коштів загального фонду місцевих бюджетів окремо для кожного місцевого бюджету.

{Пункт 5.2 глави 5 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

5.3. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду місцевих бюджетів від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, відповідними місцевими фінансовими органами, здійснюється з відповідного аналітичного рахунка 3143 у межах поточних надходжень за день за поданням місцевих фінансових органів (розпорядників коштів місцевих бюджетів, погоджених відповідними місцевими фінансовими органами), які здійснюють облік заборгованості в розрізі позичальників, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

5.4. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3143 повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3142, відкритого в Головному управлінні Казначейства, для акумулювання коштів загального фонду місцевих бюджетів  (після здійснення перерахування коштів з рахунка 3142, відкритого в Казначействі), а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3142 на рахунок 3143 для здійснення повернення.

5.5. У разі недостатності або відсутності коштів на відповідному  рахунку 3142 його підкріплення здійснюється у порядку, викладеному в пункті 4.5 глави 4 цього Порядку.

6. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій  за платежами, які є доходами спеціального фонду державного бюджету

6.1. Кошти, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету в частині доходів (крім власних надходжень бюджетних установ), зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3121 «Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків (далі - рахунок 3121) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Одночасно інформація про надходження та повернення помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету коштів відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6112 «Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків (далі - рахунок 6112).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6112 відображає інформацію про надходження до спеціального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету) за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

За рахунками 6112 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень окремих платежів у поточному бюджетному періоді відбулося більше, ніж надходжень.

6.2. Для щоденного акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету в Казначействі відкриваються аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3122 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків (далі - рахунок 3122) окремо за кожним видом доходів, а саме:

рахунки в розрізі областей, м. Києва та Казначейства за кожним видом доходів;

рахунки в розрізі областей, м. Києва та Казначейства за кожним видом доходів за результатом проведених взаєморозрахунків за субвенцією з державного бюджету місцевим бюджетам;

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 313 від 03.10.2018}

рахунки для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету в розрізі видів доходів;

рахунки для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою в розрізі видів доходів та за міжбюджетними трансфертами - в розрізі бюджетних програм;

рахунки в розрізі територій для зарахування коштів, безспірно списаних на виконання виконавчих документів (судових рішень) про стягнення сплачених до спеціального фонду державного бюджету митних платежів, та перерахування таких коштів на рахунок стягувача.

6.3. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету) на рахунки 3121, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються Казначейством на відповідні рахунки 3122, відкриті в розрізі областей, м. Києва та Казначейства, з подальшим перерахуванням у регламентований час на відповідні рахунки 3122, відкриті для подальшого акумулювання доходів спеціального фонду державного бюджету.

6.4. Одночасно інформація про перерахування Казначейством коштів з рахунків 3122, відкритих у розрізі областей, м. Києва та Казначейства відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8212 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані» Плану рахунків (далі - рахунки 8212) у розрізі видів доходів.

Дебетовий залишок за рахунками 8212 відображає інформацію про кошти спеціального фонду державного бюджету, перераховані з початку року.

У разі надання підкріплення коштами для здійснення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету та безспірного списання митних платежів на виконання виконавчих документів (судових рішень), операцій з виконання вимог бюджетного законодавства та інших нормативно-правових актів, Головному управлінню Казначейства або відповідному ССП Казначейства, інформація про надходження зазначених коштів відображається на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8127 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень» Плану рахунків (далі - рахунок 8127).

{Абзац третій пункту 6.4 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

6.5. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді належать до доходів спеціального фонду державного бюджету, здійснюється з відповідного рахунка 3121 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

6.6. Головні управління Казначейства на підставі інформаційних запитів перераховують безспірно списані кошти з відповідних рахунків 3121 на відповідні рахунки 3122, відкриті в Казначействі у розрізі областей та м. Києва.

6.7. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3121, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3122 у межах поточних надходжень за день у цілому по області, м. Києву або Казначейству, а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3122 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства на рахунок 3121 для здійснення повернення.

6.8. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3122 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства, його підкріплення може здійснюватися на підставі рішення Казначейства про перерахування коштів (додаток 1) з відповідних рахунків 3122. Підставою для прийняття рішення щодо підкріплення коштами є звернення Головного управління Казначейства або відповідного ССП Казначейства (додаток 2).

Якщо Казначейство приймає рішення про підкріплення коштами для здійснення повернення, то кошти з рахунка 3122, відкритого за відповідним видом доходів, шляхом формування розрахункового документу перераховуються на відповідний рахунок 3122 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства.

У разі відсутності коштів на рахунку 3122, відкритому за відповідним видом доходів, сума коштів розрахунковим документом Казначейства може перераховуватися на цей рахунок з відповідного рахунка 3122, відкритого за відомчою ознакою в розрізі видів доходів або за міжбюджетними трансфертами - в розрізі бюджетних програм, в межах залишку коштів за відповідним видом доходів для подальшого перерахування на відповідний рахунок 3122 обласного рівня, рівня м. Києва або рівня Казначейства.

7. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій  за коштами від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі,  та кредитами, у тому числі залученими державою або під державні гарантії

7.1. Кошти від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я органу Казначейства за балансовим рахунком 3123 «Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів» Плану рахунків (далі - рахунок 3123) у розрізі територій, кодів бюджетної класифікації, кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету.

{Абзац перший пункту 7.1 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Одночасно інформація про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету, відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 7132 «Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення» Плану рахунків  (далі - рахунок 7132).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 7132 відображає інформацію про надходження до спеціального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету платежів) за відповідним кодом бюджетної класифікації, кодом програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету наростаючим підсумком з початку року.

На суму кредитів, повернутих до спеціального фонду державного бюджету, у випадках, встановлених законодавством, зменшується заборгованість, яка обліковується на відповідних рахунках розділу 15  «Надані бюджетні кредити та позички» Плану рахунків.

7.2. Для щоденного акумулювання коштів, які надійшли на рахунки 3123, в Казначействі відкриваються відповідні рахунки 3122 окремо за кожним видом надходжень.

{Абзац перший пункту 7.2 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету в Казначействі відкриваються відповідні рахунки 3122, а саме:

рахунки в розрізі територій за кожним видом надходжень для зарахування коштів, що перераховуються з обласного рівня на центральний;

рахунки для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету в розрізі видів надходжень.

7.3. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету) на рахунки 3123, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються.

{Абзац перший пункту 7.3 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

{Абзац другий пункту 7.3 глави 7 виключено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Казначейством на рахунки 3122, з подальшим перерахуванням на відповідні рахунки 3122, відкриті в Казначействі для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету.

7.4. Одночасно інформація про перерахування коштів з рахунків 3122 відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8212 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані» Плану рахунків (далі - рахунки 8212).

{Абзац перший пункту 7.4 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Дебетовий залишок за рахунками 8212 відображає інформацію про кошти спеціального фонду державного бюджету, перераховані з початку року.

{Абзац другий пункту 7.4 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

У разі надання підкріплення коштами для здійснення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії, Головному управлінню Казначейства або відповідному ССП Казначейства, інформація про суми коштів, отримані як підкріплення, відображається на рахунку 8127.

{Абзац третій пункту 7.4 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

7.5. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою та під державні гарантії, здійснюється з відповідного рахунка 3123 у межах поточних надходжень за день.

7.6. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3123, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3122 у межах поточних надходжень за день у цілому по області, м. Києву або Казначейству, а саме: відповідна сума коштів перераховується з відповідного рахунка 3122 на рахунок 3123 для здійснення повернення.

7.7. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3122 в цілому по області, м. Києву або Казначейству, його підкріплення здійснюється у порядку, викладеному в пункті 6.8 глави 6 цього Порядку.

8. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій  за платежами, які є доходами спеціального фонду місцевого бюджету  (крім власних надходжень бюджетних установ)

8.1. Кошти, які згідно із Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішеннями про місцеві бюджети є доходами спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень розпорядників коштів бюджету), зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3151 «Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків (далі - рахунок 3151) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Інформація про надходження та повернення коштів одночасно відображається на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6122 «Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків  (далі - рахунок 6122).

Кредитовий залишок за рахунком 6122 відображає інформацію про надходження до спеціального фонду місцевого бюджету (з урахуванням повернень помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів) за відповідними кодами класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

За рахунками допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень платежів у поточному бюджетному періоді з цих рахунків відбулося більше, ніж надходжень.

8.2. Для щоденного акумулювання коштів, які надійшли до спеціального фонду місцевого бюджету, Казначейство відкриває рахунки за балансовим рахунком 3152 «Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки» Плану рахунків (далі - рахунок 3152). Кількість рахунків для акумулювання залежить від рішення про місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання для кожного місцевого бюджету.

8.3. Залишки коштів, що склалися на відповідних рахунках 3151 на кінець операційного дня, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування Казначейством меморіальних документів перераховуються на відповідні рахунки 3152, відкриті в Казначействі окремо для кожного місцевого бюджету та за кожним видом доходів.

{Абзац перший пункту 8.3 глави 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Кошти, які надійшли на відповідні рахунки 3152, перераховуються Казначейством на відповідні рахунки 3152, відкриті в Головних управліннях Казначейства, для акумулювання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів окремо для кожного місцевого бюджету.

8.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді належать до доходів спеціального фонду відповідного місцевого бюджету, здійснюється з відповідного рахунка 3151 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

8.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3151, повернення здійснюється шляхом залучення на цей рахунок відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3152, у межах поточних надходжень за день,  а саме: відповідна частка коштів перераховується з рахунка 3152 на рахунок 3151 для здійснення повернення.

8.6. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3152, відкритому в Казначействі для акумулювання платежу, відповідна сума коштів, необхідна для здійснення повернення, перераховується місцевим фінансовим органом з рахунка 3152, з якого здійснюються витрати, на рахунок 3152, відкритий у Головному управлінні Казначейства, для акумулювання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів. Головне управління Казначейства перераховує кошти, необхідні для здійснення повернення, на рахунок 3152, відкритий у Казначействі.

Підставою для здійснення місцевим фінансовим органом вищезазначеного перерахування коштів є звернення відповідного органу Казначейства (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України) до фінансового органу, на рахунок якого були зараховані кошти, та копія подання відповідного органу, що контролює справляння надходжень бюджету, погодженого з місцевим фінансовим органом відповідно до законодавства.

9. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за коштами від повернення до спеціального фонду  місцевих бюджетів бюджетних позичок

9.1. Кошти від повернення до спеціального фонду місцевих бюджетів бюджетних позичок, що надавалися з відповідного місцевого бюджету за рішенням про місцевий бюджет у минулі роки, термін сплати яких настає у відповідному бюджетному періоді, зараховуються на відповідні аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3153 «Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів» Плану рахунків (далі - рахунок 3153) у розрізі територій та кодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів, за якими здійснюється повернення кредиту.

{Абзац перший пункту 9.1 глави 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

Інформація щодо надходження та повернення помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів коштів від повернення бюджетних позичок одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 7232 «Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення» (далі - рахунок 7232).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 7232 відображає інформацію про надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів) кожного виду платежу наростаючим підсумком з початку року.

На суму позичок, повернутих до спеціального фонду місцевих бюджетів, у випадках, встановлених законодавством, зменшується заборгованість, яка обліковується на відповідних рахунках розділу 15 «Надані бюджетні кредити та позички» Плану рахунків.

9.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів) на рахунки 3153, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються (списуються) Казначейством на відповідні рахунки 3152, відкриті в Казначействі окремо для кожного місцевого бюджету в розрізі позичок та кредитів з подальшим перерахуванням на відповідні рахунки 3152, відкриті в Головних управліннях Казначейства, для акумулювання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів окремо для кожного місцевого бюджету.

{Пункт 9.2 глави 9 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 232 від 07.08.2019}

9.3. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення бюджетних позичок, здійснюється з відповідного аналітичного рахунка 3153 у межах поточних надходжень за день за поданням місцевих фінансових органів (розпорядників коштів місцевих бюджетів, погоджених відповідними місцевими фінансовими органами), які здійснюють облік заборгованості в розрізі позичальників, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

9.4. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3153, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідного рахунка 3152, відкритого в Головному управлінні Казначейства, для акумулювання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3152 на рахунок 3153 для здійснення повернення.

9.5. У разі недостатності або відсутності коштів на окремому рахунку 3152, відповідна сума коштів, необхідна для здійснення повернення, перераховується місцевим фінансовим органом з рахунка 3152, з якого здійснюються витрати, на рахунок 3152, відкритий у Головному управлінні Казначейства, для акумулювання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів.

10. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які розподіляються між загальним  та спеціальним фондами державного бюджету

10.1. Кошти, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3131 «Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3131) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Одночасно інформація про надходження та повернення помилково або надміру зарахованих коштів до бюджету відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6113 «Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами» Плану рахунків (далі - рахунок 6113).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6113 відображає інформацію про надходження до державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету) коштів, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету наростаючим підсумком з початку року.

За окремими рахунками 6113 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень окремих платежів за відповідним видом надходжень у поточному бюджетному періоді відбулося більше, ніж надходжень.

10.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету) на рахунки 3131, у регламентований час розподіляються Казначейством за встановленими нормативами між загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

10.3. Після розподілу, кошти у відповідних обсягах засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються за призначенням на відповідні рахунки, а саме:

на аналітичні рахунки для зарахування надходжень до загального фонду державного бюджету, відкриті за балансовим рахунком 3111;

на аналітичні рахунки для зарахування надходжень до спеціального фонду державного бюджету, відкриті за балансовим рахунком 3121.

10.4. Подальша обробка платежів, зарахованих на вищезазначені рахунки, здійснюється в установленому порядку.

10.5. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, здійснюється з рахунка 3131 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом формування розрахункових документів відповідно до законодавства.

10.6. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3131, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів з відповідних рахунків 3112 та 3122 у межах поточних надходжень за день (у співвідношенні згідно з установленими нормативами розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету), а саме:

відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3112 на рахунок 3111 з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3131 для здійснення повернення;

відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3122 на рахунок 3121 з подальшим перерахуванням на рахунок 3131 для здійснення повернення.

10.7. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3112 та 3122, їхнє підкріплення здійснюється у порядку, викладеному відповідно  у главах 2 та 6 цього Порядку.

11. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які розподіляються  між державним та місцевими бюджетами

11.1. Кошти, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України розподіляються між державним та місцевими бюджетами, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3311 «Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами»  Плану рахунків (далі - рахунок 3311) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Одночасно інформація про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6211 «Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами» Плану рахунків (далі - рахунок 6211).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6211 відображає інформацію про надходження (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджетів) кожного виду платежу, який розподіляється між державним та місцевими бюджетами, наростаючим підсумком з початку року.

За окремими рахунками 6211 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень окремих платежів у поточному бюджетному періоді відбулося більше, ніж надходжень.

11.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджетів) на рахунки 3311, у регламентований час розподіляються Казначейством за встановленими нормативами між державним бюджетом та відповідними місцевими бюджетами.

11.3. Після розподілу, кошти у відповідних обсягах засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються за призначенням на відповідні рахунки, а саме:

на аналітичні рахунки для зарахування надходжень до загального (спеціального) фонду державного бюджету, відкриті за балансовим рахунком 3111 (3121);

на аналітичні рахунки для зарахування надходжень до загального (спеціального) фонду відповідних місцевих бюджетів, відкриті за балансовим рахунком 3141 (3151);

на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі за балансовим рахунком 3413 «Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами» Плану рахунків  (далі - рахунок 3413).

11.4. Подальша обробка платежів, зарахованих на вищезазначені рахунки, здійснюється в установленому порядку.

11.5. За результатами розподілу платежів між державним та місцевими бюджетами Казначейством формується Відомість розподілу платежів до бюджетів (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України), які надійшли на рахунок 3311.

11.6. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді розподіляються між державним та місцевими бюджетами, здійснюється з відповідного рахунка 3311 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

11.7. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3311, повернення здійснюється шляхом залучення відповідної суми коштів на цей рахунок з рахунків 3112 (відповідного рахунка 3122) та 3142 (відповідного рахунка 3152) у межах поточних надходжень за день (у співвідношенні згідно з установленими нормативами розподілу між державним та місцевими бюджетами) та з рахунка 3413, відкритого в Казначействі, а саме:

відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3112 (3122) на рахунок 3111 (3121) з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3311 для здійснення повернення;

відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3142 (3152) на рахунок 3141 (3151) з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3311 для здійснення повернення;

відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3413 на відповідний рахунок 3311 для здійснення повернення.

11.8. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3112 та 3122, їхнє підкріплення здійснюється у порядку, викладеному відповідно  в главах 2 та 6 цього Порядку.

11.9. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3142 та 3152, їхнє підкріплення здійснюється у порядку, викладеному відповідно  в главах 4 та 8 цього Порядку.

12. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів

12.1. Кошти, які згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішеннями про місцеві бюджети є доходами загального/спеціального фондів місцевих бюджетів, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3321 «Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3321) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Інформація про надходження та повернення помилково або надміру зарахованих до бюджетів коштів одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6221 «Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету». Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6221 «Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 6221) відображає інформацію про надходження платежів до відповідного місцевого бюджету з урахуванням повернення помилково або надміру сплачених платежів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів.

Операції про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, одночасно відображаються на аналітичних рахунках позабалансового обліку, призначених для обліку планових показників за доходами.

Кредитовий залишок за рахунком 6221 відображає інформацію про надходження, з урахуванням повернень коштів, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, наростаючим підсумком з початку року.

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6221 відображає інформацію про надходження з урахуванням повернень кожного виду доходів.

За рахунками 6221 допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень платежів у поточному бюджетному періоді з цього рахунка відбулося більше, ніж надходжень.

12.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджетів) на рахунки 3321, у регламентований час розподіляються Казначейством за встановленими нормативами між рівнями місцевих бюджетів.

Після розподілу, кошти у відповідних обсягах засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів зараховуються за призначенням на рахунки відповідного місцевого бюджету.

12.3. За результатами розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету Казначейством формується Відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету, які надійшли на балансові рахунки 3321 «Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету» (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України).

12.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді розподіляються між рівнями бюджетів, здійснюється з відповідного рахунка 3321 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів відповідно до законодавства.

12.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунку 3321, повернення може здійснюватися шляхом залучення відповідної суми коштів на цей рахунок з відповідних рахунків 3142 та 3152 у межах поточних надходжень за день (у співвідношенні згідно з установленими нормативами розподілу між рівнями бюджетів), а саме:

відповідні суми коштів перераховуються з рахунків 3142 на рахунки 3141 з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3321 для здійснення повернення;

відповідні суми коштів перераховуються з рахунків 3152 на рахунки 3151 з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3321 для здійснення повернення.

12.6. У разі недостатності або відсутності коштів на відповідних рахунках 3142 та 3152, їхнє підкріплення здійснюється у порядку, викладеному відповідно в главах 4 та 8 цього Порядку.

13. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи  місцевого бюджету, що підлягають розподілу

13.1. Кошти, які згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішеннями про місцеві бюджети тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3421 «Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу» Плану рахунків (далі - рахунок 3421) у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

Інформація про надходження та повернення помилково або надміру сплачених коштів одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6421 «Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу»  Плану рахунків (далі - рахунок 6421).

Операції про надходження та повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, одночасно відображаються на аналітичних рахунках позабалансового обліку, призначених для обліку планових показників за доходами.

Кредитовий залишок за рахунком 6421 (з урахуванням повернень) відображає інформацію про надходження, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу між бюджетами і фондами загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування, наростаючим підсумком з початку року.

13.2. Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету) на рахунки 3421, у відповідних обсягах у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів розподіляються Казначейством за нормативами, встановленими відповідними нормативно-правовими актами.

Після розподілу кошти, що відносяться на доходи місцевого бюджету, засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів зараховуються:

на відповідні рахунки 3141;

на відповідні рахунки 3151.

Частина коштів, яка належить іншим одержувачам коштів, перераховується на рахунки власників.

13.3. За результатами розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, Казначейством формується Відомість розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3421 «Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу» (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України).

13.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки для зарахування надходжень, які в поточному бюджетному періоді тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу, здійснюється з відповідного рахунка 3421 у межах поточних надходжень за день за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, шляхом оформлення розрахункових документів, відповідно до законодавства.

13.5. У разі недостатності або відсутності коштів на відповідному рахунку 3421, повернення може здійснюватися шляхом залучення відповідної суми коштів на цей рахунок з відповідних рахунків 3142 (3152) у межах поточних надходжень за день (у співвідношенні згідно з установленими нормативами розподілу коштів між бюджетами та фондами загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування),  а саме: відповідна сума коштів перераховується з рахунка 3142 (3152) на відповідний рахунок 3141 (3151) з подальшим перерахуванням на відповідний рахунок 3421 для здійснення повернення.

Одночасно з вищезазначеним сума коштів, перерахована на рахунок іншого одержувача, підлягає поверненню останнім на відповідний транзитний рахунок, відкритий у відповідному органі Казначейства, з якого здійснюється підкріплення рахунка 3421.

Підставою для здійснення іншими одержувачами вищезазначеного перерахування коштів на відповідний транзитний рахунок є звернення органу Казначейства (за формою, затвердженою Міністерством фінансів України) до відповідного одержувача, на рахунок якого були зараховані кошти після розподілу, що підлягають поверненню, та копія подання органу, що контролює справляння надходжень бюджету, погодженого з місцевим фінансовим органом відповідно до законодавства.

13.6. У разі недостатності або відсутності коштів на відповідних рахунках 3142 та 3152, їхнє підкріплення здійснюється у порядку, викладеному відповідно в главах 4 та 8 цього Порядку.

14. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за іншими коштами, які тимчасово віднесені на доходи державного бюджету та підлягають розподілу відповідними уповноваженими органами згідно із вимогами нормативно-правових актів

14.1. Кошти, які згідно із вимогами нормативно-правових актів підлягають розподілу відповідними уповноваженими органами і тимчасово віднесені до доходів державного бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства за балансовим рахунком 3412 «Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3412) у розрізі територій.

Одночасно інформація про надходження та повернення помилково або надміру зарахованих коштів, які тимчасово віднесені до доходів державного бюджету, відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6412 «Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 6412).

Кредитовий залишок за рахунком 6412 відображає інформацію про надходження коштів (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих коштів), які тимчасово віднесені до доходів державного бюджету, наростаючим підсумком з початку року.

14.2. Уповноважені органи на підставі виписки з рахунка 3412, отриманої від Казначейства та його органів, готують у встановленому порядку довідку про розподіл коштів, які надійшли на зазначений рахунок, та передають її до відповідного органу Казначейства для виконання.

Органи Казначейства, на підставі даних довідки, в установлені терміни розподіляють кошти, що надійшли на рахунок 3412, шляхом оформлення розрахункових документів та перераховують розподілені кошти за призначенням.

Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки, відкриті за рахунком 3412, здійснюється з цих рахунків до їхнього розподілу в межах залишку коштів.

15. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за іншими платежами, які тимчасово віднесені  на доходи місцевого бюджету

15.1. Кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі за балансовим рахунком 3422 «Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3422) у розрізі територій.

Інформація про надходження з урахуванням повернень інших коштів, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, одночасно відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6422 «Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 6422).

Кредитовий залишок за рахунком 6422 відображає інформацію про надходження (з урахуванням повернення коштів, помилково та надміру зарахованих до бюджету) наростаючим підсумком з початку року.

15.2. Залишки коштів на рахунках 3422 розподіляються та спрямовуються за призначенням згідно із рішенням органів місцевого самоврядування на підставі інформації, поданої до відповідних органів Казначейства.

15.3. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки 3422, здійснюється з цих рахунків до їхнього розподілу в межах залишку коштів.

16. Організація роботи органів Казначейства по здійсненню операцій за коштами, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

16.1. Кошти, за якими законодавчими та іншими нормативно-правовими актами передбачено ведення деталізованого обліку, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі за балансовим рахунком 3431 «Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3431) у розрізі відомчих ознак відповідних органів, що контролюють справляння надходжень бюджету та територій.

16.2. Кошти, які надійшли за день на рахунки 3431, автоматично перераховуються на рахунки, відкриті за балансовими рахунками 31, 33 розділів.

16.3. Подальша обробка платежів, зарахованих на рахунки 31, 33 розділів, здійснюється у встановленому порядку.

16.4. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки 3431, здійснюється за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, з відповідного рахунка 3431 шляхом залучення відповідної суми коштів на цей рахунок з рахунків 31, 33 розділу.

16.5. У разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 31 та 33 розділу, їхнє підкріплення здійснюється у встановленому порядку.

17. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету

17.1. Кошти, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Казначействі за балансовим рахунком 3125 «Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ» Плану рахунків (далі - рахунок 3125) на ім'я бюджетних установ - розпорядників бюджетних коштів та/або їх відокремлених структурних підрозділів у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

Одночасно інформація про надходження і повернення помилково або надміру зарахованих коштів на вищезазначені рахунки та/або перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6114 «Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунки 6114).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6114 відображає інформацію про власні надходження бюджетної установи (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих коштів та/або перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ) за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

17.2. Кошти, які надійшли за день до спеціального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету) на рахунки 3125, Казначейство відповідно  до умов договорів про розрахунково-касове обслуговування, укладених між органами Казначейства та бюджетними установами, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховує на відповідні спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ, відкриті за балансовим рахунком 3522 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3522).

17.3. Операції з повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки 3125, здійснюються органами Казначейства на підставі платіжних доручень бюджетних установ у межах наявних залишків бюджетних коштів на відповідних рахунках у такому порядку:

кошти з відповідного рахунка 3522 (за умови наявності коштів за відповідним видом доходів) перераховуються на відповідний рахунок 3125;

з відповідного рахунка 3125 кошти перераховуються на рахунок одержувача коштів.

18. Організація роботи органів Казначейства із здійснення операцій за платежами, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів

18.1. Кошти, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в Головних управліннях Казначейства за балансовим рахунком 3155 «Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ» Плану рахунків (далі - рахунок 3155) на ім'я бюджетних установ - розпорядників бюджетних коштів та/або їхніх відокремлених структурних підрозділів у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

Одночасно інформація про надходження і повернення помилково або надміру зарахованих коштів на вищезазначені рахунки та/або перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком бюджетного обліку 6124 «Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету» Плану рахунків (далі - рахунки 6124).

Кредитовий залишок за кожним рахунком 6124 відображає інформацію про власні надходження бюджетної установи (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих коштів та/або перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ) за відповідним кодом класифікації доходів бюджету наростаючим підсумком з початку року.

18.2. Кошти, які надійшли за день до спеціального фонду місцевих бюджетів (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджетів) на рахунки 3155, органи Казначейства відповідно до умов договорів про розрахунково-касове обслуговування, укладених між органами Казначейства та бюджетними установами, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховують (списують) на відповідні спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ, відкриті за балансовим рахунком 3542 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету» Плану рахунків (далі - рахунок 3542).

У разі прийняття рішення відповідною місцевою радою про обслуговування коштів власних надходжень бюджетних установ у банках, кошти, які надійшли за день до спеціального фонду місцевих бюджетів  (з урахуванням повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджетів) на рахунки 3155, органи Казначейства на підставі платіжного доручення, поданого розпорядником бюджетних коштів, перераховують наступного робочого дня на банківські рахунки розпорядників коштів.

18.3. Операції з повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки 3155, здійснюються органами Казначейства на підставі платіжних доручень бюджетних установ у межах наявних залишків бюджетних коштів на відповідних рахунках у такому порядку:

кошти з відповідного рахунка 3542 (за умови наявності коштів за відповідним видом доходів) перераховуються на відповідний рахунок 3155;

з відповідного рахунка 3155 кошти перераховуються на рахунок одержувача коштів.

У разі прийняття рішення відповідною місцевою радою про обслуговування коштів власних надходжень бюджетних установ у банку, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на відповідний рахунок 3155, здійснюється на підставі платіжного доручення розпорядника (одержувача) бюджетних коштів.

У випадку недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідному рахунку 3155 для повернення, розпорядник (одержувач) бюджетних коштів перераховує необхідну для повернення суму з відповідного банківського рахунка.

19. Організація роботи із здійснення операцій з обліку платежів у Казначействі (центральний рівень)

19.1. У Казначействі (центральний рівень) відкриваються аналітичні рахунки за відповідними балансовими рахунками для зарахування платежів до державного бюджету, які зараховуються на центральному рівні. Обробка вищезазначених платежів здійснюється в установленому порядку.

19.2. Усі кошти, які надійшли протягом операційного дня на рахунки 3112 та 3122, для акумулювання коштів державного бюджету в установленому порядку спрямовуються на здійснення витрат державного бюджету.

У Казначействі (центральний рівень) проводиться акумуляція коштів спеціального фонду державного бюджету, що надійшли на відповідні рахунки, відкриті за рахунком 3122 в розрізі видів надходжень, з подальшим перерахуванням у регламентованому режимі на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3122 за відомчою ознакою в розрізі видів доходів та за міжбюджетними трансфертами - в розрізі бюджетних програм.

Кошти, які надійшли на рахунки 3112 та 3122 для здійснення безспірного списання коштів державного бюджету, відповідно до законодавства в установленому порядку спрямовуються на рахунки стягувачів.

19.3. Інформація про суми коштів загального фонду державного бюджету, отримана з рахунків 3112, відображається на аналітичних рахунках, відкритих у Казначействі за балансовим рахунком управлінського обліку 8121 «Кошти загального фонду державного бюджету, отримані» Плану рахунків  (далі - рахунок 8121) у розрізі Головних управлінь Казначейства та Казначейства (центральний рівень).

Кредитовий залишок на аналітичних рахунках 8121 відображає інформацію про суми надходжень до загального фонду державного бюджету, отримані Казначейством, наростаючим підсумком з початку року.

У разі якщо Казначейство надає Головним управлінням Казначейства та Казначейству (центральний рівень) підкріплення коштами для здійснення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до загального фонду державного бюджету, бюджетного відшкодування податку на додану вартість та безспірного списання митних платежів і бюджетного відшкодування податку на додану вартість на виконання виконавчих документів (судових рішень), інформація про перерахування зазначених коштів відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8215 «Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень» Плану рахунків, у розрізі Головних управлінь Казначейства, Казначейства (центральний рівень) та видів надходжень.

19.4. Інформація про суми коштів спеціального фонду державного бюджету, отримана з аналітичних рахунків 3122, відображається на аналітичних рахунках, відкритих у Казначействі (центральний рівень) за балансовим рахунком управлінського обліку 8122 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані» Плану рахунків (далі - рахунок 8122), у розрізі Головних управлінь Казначейства, Казначейства (центральний рівень) і за видами надходжень.

Кредитовий залишок на рахунках 8122 відображає інформацію про суми надходжень спеціального фонду державного бюджету, отримані Казначейством, наростаючим підсумком з початку року.

У разі якщо Казначейство надає Головним управлінням Казначейства та Казначейству (центральний рівень) підкріплення коштами для здійснення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету, інформація про перерахування зазначених коштів відображається на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком управлінського обліку 8216 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень» Плану рахунків, у розрізі Головних управлінь Казначейства, Казначейства (центральний рівень) та видів надходжень.

20. Операції із зарахування до державного бюджету платежів в іноземній валюті

20.1. Надходження коштів до загального та спеціального фондів державного бюджету в іноземній валюті зараховується на валютні рахунки, відкриті на ім'я Казначейства в уповноважених банках.

20.2. Щоденно, на підставі виписок із валютних рахунків Казначейства, отриманих від уповноважених банків, Казначейство відображає в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету гривневий еквівалент надходжень іноземної валюти за попередній операційний день на рахунках, відкритих в Казначействі відповідно до законодавства. Гривневий еквівалент надходжень в іноземній валюті розраховується за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату зарахування коштів на валютний рахунок Казначейства.

20.3. Кошти в іноземній валюті, належні до державного бюджету та зараховані на рахунки дипломатичних установ, які функціонують за кордоном, відображаються Казначейством у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету як надходження до загального та спеціального фондів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету на підставі відповідних документів Міністерства фінансів України та Міністерства закордонних справ України.

21. Формування звітності про виконання державного та місцевих бюджетів

21.1. На підставі даних бухгалтерського обліку Казначейство формує:

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами;

Інформацію про надходження до державного бюджету окремих платежів у розрізі відомчих ознак (додаток 3);

Інформацію про надходження до місцевих бюджетів окремих платежів у розрізі відомчих ознак (додаток 4);

Інформацію про повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного бюджету, у тому числі бюджетне відшкодування податку на додану вартість (додаток 5);

Інформацію про повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів (додаток 6).

21.2. У перший робочий день місяця, наступного за звітним, Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, складений у Казначействі, та консолідований Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями коригуються на суму гривневого еквівалента надходжень в іноземній валюті, яка надійшла в останній робочий день звітного місяця.

Уточнені Звіти про виконання місцевих бюджетів за доходами за останній робочий день місяця формуються Казначейством до 12 числа місяця, наступного за звітним.

{Порядок в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

РІШЕННЯ

{Додаток 1 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

ЗВЕРНЕННЯ

{Додаток 2 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

ІНФОРМАЦІЯ
про надходження до державного бюджету окремих платежів у розрізі відомчих ознак
на _____________ 20___ року
(число, місяць)

по _________________________________________________
(найменування органу Казначейства)

(коп.)

{Додаток 3 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

ІНФОРМАЦІЯ
про надходження до місцевих бюджетів окремих платежів у розрізі відомчих ознак
на _____________ 20___ року
(число, місяць)

по _________________________________________________
(найменування органу Казначейства)

(коп.)

{Додаток 4 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

ІНФОРМАЦІЯ
про повернення коштів, помилково або надміру  зарахованих до державного бюджету, у тому числі бюджетне  відшкодування податку на додану вартість

за _______________ 20__ року
(число, місяць)

Роз'яснення щодо порядку заповнення інформації про повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного бюджету, у тому числі бюджетне відшкодування податку на додану вартість

Колонка 1:

1 група символів - повернуті кошти із загального фонду державного бюджету;

2 група символів - повернуті кошти із спеціального фонду державного бюджету, в тому числі власні надходження бюджетних установ;

3 група символів - повернуті кошти, що були розподілені між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, між державним та місцевими бюджетами;

4 група символів - повернуті кошти із загального фонду державного бюджету (повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії);

5 група символів - повернуті кошти із спеціального фонду державного бюджету  (від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії);

6 група символів - повернуті кошти із загального фонду державного бюджету (платежі, що контролюються митними органами);

7 група символів - повернуті кошти із спеціального фонду державного бюджету (платежі, що контролюються митними органами).

Колонка 2:

1 - 7 групи символів - символи звітності.

Колонка 3:

1 - 3, 6 - 7 групи символів - коди класифікації доходів бюджету згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 «Про бюджетну класифікацію»;

4, 5 групи символів - коди надходжень від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії.

Колонка 4:

1 - 7 групи символів - повернуті суми за день;

Усього - загальні суми, повернуті за день за кожною з 7 груп символів.

Колонка 5:

1 - 7 групи символів - повернуті суми наростаючим підсумком з початку року;

Усього - загальні суми, повернуті наростаючим підсумком з початку року за кожною з 7 груп символів.

{Додаток 5 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

ІНФОРМАЦІЯ
про повернення коштів, помилково або надміру  зарахованих до місцевих бюджетів

за _______________ 20__ року
(число, місяць)

Роз'яснення щодо порядку заповнення інформації про повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів

Колонка 1:

1 група символів - повернуті кошти із загального фонду місцевого бюджету;

2 група символів - повернуті кошти із спеціального фонду місцевого бюджету;

3 група символів - повернуті кошти, що були розподілені між рівнями бюджетів;

4 група символів - повернуті кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що були розподілені;

5 група символів - повернуті кошти із загального фонду місцевого бюджету (повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами під місцеві гарантії);

6 група символів - повернуті кошти із спеціального фонду місцевого бюджету (повернення бюджетних позичок).

Колонка 2:

1 - 6 групи символів - символи звітності.

Колонка 3:

1 - 4 групи символів - коди класифікації доходів бюджету згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 «Про бюджетну класифікацію»;

5, 6 групи символів - коди надходжень від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами під місцеві гарантії.

Колонка 4:

1 - 6 групи символів - повернуті суми за день;

Усього - загальні суми, повернуті за день за кожною з 6 груп символів.

Колонка 5:

1 - 6 групи символів - повернуті суми наростаючим підсумком з початку року;

Усього - загальні суми, повернуті наростаючим підсумком з початку року за кожною з 6 груп символів.

{Додаток 6 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 192 від 04.06.2018}

{Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua/}