ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ УКРАЇНИ
Н А К А З
23.06.2006 N 112
{ Наказ скасовано на підставі Наказу Державногокомітету фінансового моніторингу
N 241 ( v0241387-10 ) від 07.12.2010 }
Про затвердження Методичних рекомендаційщодо формування коду виду фінансової операції,
що підлягає фінансовому моніторингу
З метою підвищення якості подання до Державного комітету
фінансового моніторингу України суб'єктами первинного фінансового
моніторингу повідомлень про фінансові операції, що підлягають
фінансовому моніторингу, Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Методичні рекомендації щодо формування коду
виду фінансової операції, що підлягає фінансовому моніторингу
(додаються).
2. Департаменту взаємодії та методичного забезпечення системи
фінансового моніторингу (Подкоритов А.С.) у тижневий строк довести
Методичні рекомендації щодо формування коду виду фінансової
операції, що підлягає фінансовому моніторингу до відома
Національного банку України, Державної комісії з регулювання
ринків фінансових послуг України, Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку та розмістити на веб-сайті
Держфінмоніторингу України в установленому порядку.
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Держфінмоніторингу України Кірсанова В.М.
Голова С.Г.Гуржій
ЗАТВЕРДЖЕНОНаказ Державного комітету
фінансового моніторингу
України
23.06.2006 N 112
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇщодо формування коду виду фінансової операції,
що підлягає фінансовому моніторингу
Загальні положення
На виконання статті 13 Закону України "Про запобігання та
протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним
шляхом" від 28.11.2002 р. N 249-IV ( 249-15 ) з метою здійснення
методичного забезпечення та підвищення якості подання до
Державного комітету фінансового моніторингу суб'єктами первинного
фінансового моніторингу повідомлень про фінансові операції, що
підлягають фінансовому моніторингу, підготовлено Методичні
рекомендації щодо формування коду виду фінансової операції, що
підлягає фінансовому моніторингу. Відповідно до вимог наказу Державного комітету фінансового
моніторингу України від 13 травня 2003 року N 48 ( z0394-03 ) (для
суб'єктів первинного фінансового моніторингу, які не є банками) та
постанови Правління Національного банку України
від 14 травня 2003 року N 189 ( z0381-03 ) (для банків) суб'єкти
первинного фінансового моніторингу повинні вести реєстр фінансових
операцій, що підлягають фінансовому моніторингу. У інформації про
фінансову операцію, що вноситься до реєстру, обов'язково повинен
бути зазначений код виду фінансової операції. Код виду фінансової операції указується відповідно до Порядку
формування коду виду фінансової операції, який зазначений у
додатку 1 до наказу Державного комітету фінансового моніторингу
України N 48 ( z0394-03 ) від 13 травня 2003 року. Код виду фінансової операції складається з 15 символів, що
розбиті на 5 блоків, які мають наступні значення: АБ ВГ ҐД
ЕЕЕЕЄЄЄЄ Ж
------------------------------------------------------------------ |Символ| Значення | |------+---------------------------------------------------------| | А |Форма розрахунку (компенсації), що надається особою | | |(клієнтом) за об'єкт операції | |------+---------------------------------------------------------| | Б |Форма розрахунку (компенсації), яку отримує особа | | |(клієнт) за об'єкт операції | |------+---------------------------------------------------------| | В |Вид активу, що одержує особа (клієнт) на даному етапі | | |операції | |------+---------------------------------------------------------| | Г |Вид активу, що передає особа (клієнт) на даному етапі | | |операції | |------+---------------------------------------------------------| | Ґ |Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта, | | |що одержується (підлягає одержанню) особою (клієнтом) | |------+---------------------------------------------------------| | Д |Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта, | | |що передається (підлягає передачі) особою (клієнтом) | |------+---------------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |Об'єкт, що одержується (підлягає одержанню) особою | | |(клієнтом) в результаті виконання всієї операції | |------+---------------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |Об'єкт, що передається (підлягає передачі) особою | | |(клієнтом) в результаті виконання всієї операції | |------+---------------------------------------------------------| | Ж |Відкриття або закриття рахунку | ------------------------------------------------------------------
Поля А та Б заповнюються згідно з довідником "Форма
розрахунку (компенсації)" (K_DFM01A) ( z0394-03 ). Поля В та Г заповнюються згідно з довідником "Вид активу"
(K_DFM01B) ( z0394-03 ). Поля Ґ та Д заповнюються згідно з довідником
"Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта" (K_DFM01C)
( z0394-03 ). Поля ЕЕЕЕ та ЄЄЄЄ заповнюються згідно з довідником "Об'єкт
операції" (K_DFM01D) ( z0394-03 ). Поле Ж заповнюється згідно з довідником "Відкриття або
закриття рахунку" (K_DFM01E) ( z0394-03 ). Для формулювання вірного коду виду фінансової операції
необхідно провести формалізацію суті та умов здійснення операції.
Умови здійснення операції визначаються тільки з точки зору
клієнта. Позиції інших учасників операції та суб'єкта первинного
фінансового моніторингу, що реєструє цю операцію, до уваги не
беруться. Для формалізації операції необхідно визначити наступні
параметри: 1) Напрям руху активів (для блоку АБ): клієнт отримує кошти,
чи їх передає (як варіант: відбувається зарахування на рахунок
клієнта чи списання)(*);
--------------- (*) крім, наприклад, операцій міни цінних паперів. У цьому
випадку відбувається обмін інших форм розрахунку (надання
компенсації) - код "5" за довідником кодів "Форма розрахунку
(компенсації)" ( z0394-03 ) на інші форми розрахунку - код "5" за
довідником кодів "Форма розрахунку (компенсації)".
2) Чи передбачено умовами операції наявність компенсації
клієнту за передані ним або отримані активи; 3) В якій формі клієнтом передавались або отримувались
грошові кошти: готівковій чи безготівковій; 4) Визначення місцезнаходження (місце реєстрації, обліку)
об'єкта на етапі операції, згідно якого здійснюється фінансовий
моніторинг. 5) Визначення об'єктів операції (виду товарів, валют, цінних
паперів і т.ін.). 6) Чи проводилась операція з рахунком клієнта. При формуванні коду виконуються наступні обов'язкові умови: 1) При заповненні блоків АБ та ВГ повинна зберігатись
відповідність при відображенні наявності (відсутності) компенсації
за передані (отримані) клієнтом активи. Тобто, у випадку, якщо
умовами операції передбачена наявність компенсації за передані
(отримані) клієнтом активи - відображається в блоці АБ, то
передача (одержання) цього активу на етапі операції, що
спостерігає суб'єкт фінансового моніторингу, повинна бути
відображена в полях В та (або) Г відповідно. Аналогічна вимога
зберігається у випадку відсутності компенсації. Виключенням є
випадок, коли об'єктом моніторингу є етап укладання договору
професійним учасником ринку цінних паперів, тобто руху активів
немає. У такому випадку у блоці ВГ обидва поля заповнюються
кодом "0" - "активи не передаються". 2) Грошові кошти не можуть одночасно надаватись і
отримуватись клієнтом. Тому не можна зазначати грошові кошти як
форму розрахунку одночасно в обох полях блоку АБ або як вид активу
одночасно в обох полях блоку ВГ. Виключенням є операції по обміну
валют, у цьому випадку надаються та отримуються грошові кошти. 3) У випадку, якщо умовами операції передбачена відсутність
компенсації за передані (отримані) клієнтом активи, у блоках ВГ,
ҐД та ЕЕЕЕЄЄЄЄ обов'язково повинно бути зазначено про відсутність
відповідного активу (що повинен виступати в якості компенсації) з
дотриманням умови, що відсутнім може бути лише актив, який
отримується, або лише який передається. Виключенням є операції з
депозитами, кредитами та виплатою страхового відшкодування. 4) Об'єкт, що отримуються чи передаються, у різних блоках
повинні бути одними і тими ж активами. Слід зазначити, що деякі блоки описують передачу активів при
здійсненні всієї операції в цілому (блоки АБ та ҐД або блок
ЕЕЕЕЄЄЄЄ), а блок ВГ описує передачу активів при проведенні
окремого етапу цієї операції, який спостерігається суб'єктом
первинного фінансового моніторингу. При визначенні місцезнаходження об'єкта, що одержується
(передається) в результаті виконання всієї операції, необхідно
дотримуватись правила наявності реєстрації (обліку) об'єкта, що
одержується (передається) у суб'єкта, що здійснює фінансовий
моніторинг. Тобто у випадку, коли об'єкт, що одержується (передається), є
грошовими коштами, то банк має можливість визначити
місцезнаходження об'єкта, так як банк здійснює облік цього
об'єкта. У випадку, коли об'єктом є матеріальні, нематеріальні
активи або виконані роботи (надані послуги), банк не має
можливості визначити місцезнаходження об'єкта, так як не здійснює
облік цього об'єкта, слід зазначати код "3" згідно довідника кодів
"Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта"
( z0394-03 ). Інша ситуація у випадку, коли операція здійснюється
по зовнішньоекономічному договору, у цьому випадку банку
обов'язково надається договір, що надає можливість банку визначити
місцезнаходження об'єкта. При використанні довідника кодів "Вид активу" ( z0394-03 )
(при заповненні блоку ВГ) слід дотримуватись принципу, що операція
в цілому та етап одержання (передачі) активу зокрема розглядається
з точки зору клієнта. Для цілей формування коду виду фінансової операції з цінними
паперами та дорожніми чеками згідно довідника кодів "Вид активу"
( z0394-03 ) слід відносити до нематеріальних активів - код "2". При використанні довідника кодів "Об'єкт операції"
( z0394-03 ) (при заповненні блоку ЕЕЕЕЄЄЄЄ) слід пам'ятати, що
перша цифра коду вказує на загальну характеристику об'єкта, а три
наступні - на точний вид. Наприклад: 2 - валюта або банківський
метал, 980 - код гривні згідно класифікатора валют НБУ. Відповідно
до довідника кодів, код об'єкта операції - гривні, має наступне
значення - 2980. При визначенні об'єкта операції можуть використовуватись
коди, які містять три нулі або дев'ятки. Код типу x000 (наприклад,
4000 - страхові продукти) використовується, якщо об'єкт операції
точно не вказаний (наприклад, призначення платежу звучить "за
страхування" без зазначення конкретного виду страхування). Код
типу x999 (іноді - xx99) вказується тоді, коли зазначений об'єкт
відсутній у переліку об'єктів (наприклад, при здійсненні операції
купівлі іноземної валюти, що відсутня у переліку валют,
зазначається 2999 - інші валюти та банківські метали). При заповненні поля Ж - "операція з рахунком",
код 1 - відкриття рахунку, вказується в тому випадку, коли
рахунок, по якому здійснюється операція, був відкритий в день
здійснення цієї операції, або лише для проведення цієї операції.
Код 2 довідника "Відкриття або закриття рахунку" ( z0394-03 )
зазначається при поданні інформації про операцію, після проведення
якої рахунок закривається. Коди 3-7 зазначаються у тому разі, коли
надається інформація про закриття рахунку на підставі статті 64
Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та
статті 18 Закону України "Про фінансові послуги та державне
регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ) (скасування
державної реєстрації юридичної особи або суб'єкта підприємницької
діяльності - фізичної особи, визнання в установленому порядку
юридичної особи фіктивною, оголошення фізичної особи померлою або
визнання безвісно відсутньою).
1. Методи формування коду виду фінансової операції
Приклад N 1. Розглянемо процес складання коду на прикладі
операції купівлі-продажу товару. Умова: юридична особа (резидент)
проводить оплату контрагенту (резиденту) вантажу пшениці
на суму 80 тис.грн. Відбувається списання з рахунку клієнта коштів
у безготівковій формі у національній валюті за пшеницю. Обидва
рахунки відкриті в установах на території України, операції з
рахунками не проводяться. Період діяльності клієнта не перевищує
трьох місяців з дня його реєстрації. Суб'єктом первинного
фінансового моніторингу є банк, юридична особа, що перераховує
грошові кошти - клієнт. Код матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає контрагенту грошову одиницю України у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (вантаж пшениці). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі клієнт передає грошові кошти як | | | |розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, - не | | | |визначено (банк не веде облік цього активу, договір | | | |банку не надається). | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України (грошові кошти, облік яких здійснює банк). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |8100|Клієнт одержує пшеницю. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Для більшості операцій купівлі товару українськими
підприємствами перших шість цифр коду виду фінансової операції
будуть однаковими, а саме:
------------------------------------------------------------------ | 15 | 05 | 31 | ------------------------------------------------------------------
Така універсальність зумовлена тим, що у більшості випадків
відбувається списання з рахунку клієнта безготівкової гривні з
отриманням компенсації у вигляді матеріального активу за умови, що
обидва об'єкти операції знаходяться на території України. У випадку, якщо розрахунок в операції буде відбуватись
готівковою гривнею, код дещо зміниться:
------------------------------------------------------------------ | 25 | 05 | 31 | ------------------------------------------------------------------
Для безготівкового розрахунку за зовнішньоекономічним
договором у іноземній валюті, який надається банку, відповідно
контрагент - нерезидент, код матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ | 35 | 05 | 11 | ------------------------------------------------------------------
Зміна коду місцезнаходження об'єкта, що отримується,
обґрунтована тим, що відповідно до умов договору об'єкт операції
(пшениця) поставляється юридичній особі (резиденту), тобто об'єкт
у результаті виконання операції буде знаходиться на території
України. При купівлі товару за готівкову валюту (наприклад, дорожні
чеки) код матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ | 45 | 05 | 11 | ------------------------------------------------------------------
Об'єкт, що одержується (готівкова валюта), та об'єкт, що
передається (дорожні чеки), знаходяться на митній території
України, так як здійснення операції купівлі дорожнього чеку
забезпечується суб'єктом первинного фінансового моніторингу -
резидентом. Іншим буде код, якщо поставка об'єкта договору на митну
територію України не буде здійснюватись, розрахунок грошовими
одиницями іноземної держави у безготівковій формі:
------------------------------------------------------------------ | 35 | 05 | 21 | ------------------------------------------------------------------
Тобто, об'єкт операції знаходиться за межами митної території
України, в коді зазначається "2" відповідно до довідника кодів
"Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта"
( z0394-03 ). Отже, як видно з прикладів, практично будь-яку операцію з
купівлі товару можна відобразити кодом, що буде відрізнятись лише
однією - двома цифрами, в залежності від способу розрахунку. Така
універсальність властива будь-якому коду операції, що може
ефективно використовуватись для побудови кодів для фінансових
операцій, які не розглядаються у цих методичних рекомендаціях. Приклад N 2. Розглянемо операцію продажу товару українськими
підприємствам. Її основна відмінність від операції купівлі полягає
у тому, що клієнт передає компенсацію у вигляді товару та отримує
грошові кошти у безготівковій формі. Код виду такої операції матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ | 51 | 50 | 13 | ------------------------------------------------------------------
Якщо порівняти цей код з кодом виду операції купівлі (див.
приклад N 1), то стає очевидно, що коди в блоках АБ, ВГ та ҐД є
дзеркально відображеними. Така властивість окремих блоків
розповсюджується на весь код, а не тільки на шість перших цифр. Коди операцій з купівлі товару для інших форм розрахунку
(аналогічно прикладам операцій з продажу товару) та видів валют
матимуть відповідно вигляд:
------------------------------------------------------------------ | 52 | 50 | 13 | ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ | 53 | 50 | 11 | ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ | 54 | 50 | 11 | ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ | 53 | 50 | 12 | ------------------------------------------------------------------
При визначенні операції, як такої, в якій відсутня
компенсація за переховані грошові кошти (наприклад, перерахування
або отримання благодійних внесків, фінансової допомоги,
обов'язкових податків та зборів і т.д.), параметр "розрахунок
(надання компенсації)" змінюється на параметр "компенсація
відсутня" (код "5" змінюється на код "6"). Приклад N 3. Операція перерахування юридичною
особою - резидентом суми фінансової допомоги, операції з рахунками
не відбуваються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є
банк, юридична особа, що перераховує кошти, - клієнт:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає фінансову допомогу грошовими коштами | | | |України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання розрахунку (компенсації) не | | | |передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі клієнт надає грошові кошти, які не є| | | |розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 0 |В зв'язку з відсутністю об'єкта, що одержується, | | | |також відсутнє його місцезнаходження. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |0000|Клієнт не одержує об'єкт. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 4. Отримання фінансової допомоги (зарахування на
рахунок коштів без надання розрахунку або компенсації) будується
аналогічно дзеркальним відображенням блоків. Суб'єктом первинного
фінансового моніторингу є банк, учасник фінансової операції, що
отримує фінансову допомогу, - клієнт:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання розрахунку (компенсації) не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує фінансову допомогу грошовими коштами | | | |України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не| | | |є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, - відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Клієнт передає об'єкт. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Слід відмітити, що вказані вище приклади побудови кодів
наводились, в першу чергу, для ілюстрації логіки, якою необхідно
керуватись при формуванні коду виду фінансової операції, та не є
вичерпними. Приведені значення окремих блоків кодів можуть
застосовуватись для кодування великої кількості різноманітних
операцій, спільним у яких може бути лише напрям руху грошових
коштів (зарахування або списання - зумовлює розміщення значень
кодів "1" та "5" або "6", згідно довідника кодів "Форма розрахунку
(компенсації)") ( z0394-03 ), наявність або відсутність у змісті
операції компенсації (зумовлює вибір значень кодів "5" або "6",
згідно довідника кодів "Форма розрахунку (компенсації)") і т.ін. Для ілюстрації практичного використання методів, наведених
вище, розглянемо наступну операцію. Приклад N 5. Клієнт (юридична особа - резидент) купує у
контрагента (юридичної особи - резидента) вексель, згідно договору
купівлі-продажу (ця операція не являється операцією пред'явлення
векселя до платежу). Розрахунок здійснюється безготівковим
платежем у гривні, операції з рахунками не відбуваються. Суб'єкт
фінансового моніторингу є банк. Оскільки це операція купівлі-продажу, то передача клієнтом
грошових коштів передбачає отримання компенсацій у вигляді
векселя, як цінного папера. Код виду фінансової операції матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (вексель). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі клієнт передає грошові кошти як | | | |розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, - не | | | |визначено (банк не веде облік цього активу, договір | | | |банку не надається). | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |1600|Клієнт одержує вексель, точний вид векселя | | | |невідомий. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 6. Клієнту (юридичній особі - резиденту)
зараховуються на рахунок грошові кошти в доларах США згідно
операції продажу контрагенту (юридичній особі - нерезиденту)
власного програмного забезпечення. Розрахунок здійснюється у
безготівковій формі, операції з рахунками не відбуваються. Суб'єкт первинного фінансового моніторингу є банк,
моніторингу підлягає операція зарахування грошових коштів на
рахунок клієнта:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (програмне забезпечення). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 3 |Клієнт отримує грошові одиниці іноземної держави у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти як розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується (іноземна валюта | | | |зараховується на рахунок клієнта, що відкритий в | | | |банку-резиденті), знаходиться на митній території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 2 |Об'єкт, що передається (програмне забезпечення | | | |передається контрагенту-нерезиденту), знаходиться за| | | |межами митної території України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2840|Клієнт одержує долари США. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |9300|Клієнт передає права на використання об'єктів | | | |інтелектуальної власності. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 7. Клієнт (юридична особа - резидент) припиняє
спільну з іншою юридичною особою підприємницьку діяльність, що
здійснювалась на підставі договору про спільну діяльність. Залишок
грошових коштів у національній валюті зараховується на рахунок
клієнта у безготівковій формі, операції з рахунком клієнта не
відбуваються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання клієнтом розрахунку (компенсації) не | | | |передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові кошти України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які | | | |не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Клієнт не передає будь-яких об'єктів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 8. Клієнт (юридична особа - резидент) отримує
грошові кошти від боржника у якості поверненої заборгованості по
мировій угоді. Грошові кошти у національній валюті зараховуються у
безготівковій формі, операції з рахунком клієнта не відбуваються.
Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання клієнтом розрахунку (компенсації) не | | | |передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові кошти України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не| | | |є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Клієнт не передає будь-яких об'єктів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком клієнта не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Звертаємо увагу, що у двох останніх прикладах, при різному
економічному змісті фінансових операцій, коди видів фінансових
операцій співпадають повністю. Причиною цього є ідентичність цих
фінансових операцій у формалізованому вигляді. Обидві фінансові
операції є операціями зарахування безготівкової гривні на рахунок
клієнта, за що не передбачено будь-якої компенсації. Елементи формалізованого опису у наведених вище прикладах
необхідно обов'язково використовувати при формуванні коду
будь-яких інших фінансових операцій.
2. Приклади фінансових операцій, що є характернимидля банківських установ
Суб'єктом фінансового моніторингу у всіх наведених далі
прикладах виступає банк, клієнтом буде сторона, яка ініціювала
початок операції, за умови, що всі учасники операції є клієнтами
банку, або безпосередньо клієнт банку, якщо він єдиний із
учасників операції, що має рахунок в цьому банку. Особливістю
таких операцій є те, що одним із об'єктів операції є грошові
кошти, облік яких здійснює банк безпосередньо, що дає можливість
при визначенні кодів у блоці ҐД, точно визначити місцезнаходження
об'єкта, що одержується (передається). Розглянемо операцію закриття рахунку клієнта згідно рішення
уповноваженого державного органу про скасування державної
реєстрації юридичної особи або державної реєстрації суб'єкта
підприємницької діяльності - фізичної особи, визнання в
установленому порядку юридичної особи фіктивною або оголошення
фізичної особи померлою чи визнання безвісно відсутньою. Згідно вимогам відповідних нормативних документів НБУ рахунок
можна закрити лише за умови, коли на рахунку відсутні грошові
кошти. Тому для наведеного прикладу можуть існувати два види кодів,
в залежності від наявності чи відсутності залишку на рахунку. Приклад N 9. За відсутності залишку на рахунку банком
виконується лише операція закриття цього рахунку:
------------------------------------------------------------------ |Символ| Код | Пояснення | |------+---------+-----------------------------------------------| | А | 0 |Операції з активами не здійснюються. | |------+---------| | | Б | 0 | | |------+---------| | | В | 0 | | |------+---------| | | Г | 0 | | |------+---------| | | Ґ | 0 | | |------+---------| | | Д | 0 | | |------+---------| | | ЕЕЕЕ | 0 | | |------+---------| | | ЄЄЄЄ | 0 | | |------+---------+-----------------------------------------------| | Ж | 2 |Закриття рахунку. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 10. При наявності будь-якого залишку на рахунку
(наприклад, у національній валюті) перед його закриттям банк
зобов'язаний перерахувати грошові кошти в межах залишку на
спільний рахунок "кошти клієнтів по закритих рахунках". У цьому
випадку здійснюється списання коштів без отримання компенсації:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає фінансову допомогу грошовими коштами | | | |України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання розрахунку (компенсації) не | | | |передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі здійснюється списання з рахунку | | | |грошових коштів, які не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 0 |Об'єкт, що одержується, відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |0000|Одержання об'єкта не передбачене. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|З рахунку передаються гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 2 |Закриття рахунку. | ------------------------------------------------------------------
Код операції закриття рахунку з валютним залишком буде
відрізнятись лише зміною коду національної валюти в блоці ЄЄЄЄ на
код валюти рахунку. Характерною рисою кодування операцій з депозитами та
кредитами є використання відповідно до довідника кодів "Вид
активу" ( z0394-03 ) кодів "7" (зобов'язання, що виникає при
проведенні даного етапу операції) та "8" (зобов'язання, що
виконується при проведенні даного етапу операції). Ці поняття
відображають економічну сутність кредитних та депозитних операцій
як таких, що містять строкові зобов'язання одного учасника
операції перед іншим. Слід зазначити, що депозитні та кредитні відносини містять
тривалі часові розриви, тобто між операцією надання та операцією
повернення депозиту або кредиту спливає певний період часу. Тому
прийнято розглядати окремо фінансову операцію, для якої
характерний рух грошових коштів тільки в одному напрямку. Для
такої фінансової операції розрахунок за передані кошти умовами
проведення операції не передбачений. Приклад N 11. Зарахування на вже відкритий депозитний рахунок
в національній валюті суми депозиту у безготівковій формі з
рахунку клієнта. Клієнт - особа (резидент), що здійснює
перерахування з власного рахунку (ініціатор),
контрагент - банківська установа (резидент). Операції з рахунками
не проводяться: депозитний рахунок був відкритий до цієї операції. Слід зауважити, що у банківських реквізитах контрагента, у
даному випадку, буде зазначатись депозитний рахунок клієнта. Код
виду фінансової операції матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає суму депозиту банківській установі | | | |грошовими одиницями України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 7 |Клієнт одержує зобов'язання банку, що виникає при | | | |проведенні даного етапу операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |5230|Клієнт одержує депозитне зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Зворотною ситуацією до наведеної буде наступна - повернення
клієнту банківською установою суми депозиту. Приклад N 12. Для перерахування у безготівковій формі у
національній валюті, код виду фінансової операції матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує суму депозиту грошовими одиницями | | | |України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти, що не є розрахунком (основна сума депозиту). | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 8 |Клієнт передає банківській установі зобов'язання, що| | | |виконується при приведенні даного етапу операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт отримує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |5230|Клієнт передає депозитне зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Звертаємо увагу на той факт, що окрім дзеркального
відображення кодів у блоках ЕЕЕЕ ЄЄЄЄ відбувається зміна поняття
"зобов'язання, що виникає при проведенні даного етапу операції" на
поняття "зобов'язання, що виконується при проведенні даного етапу
операції". Ця заміна цілком обґрунтована, так як перша операція
передбачала початок депозитних відносин (надання одним учасником
зобов'язань іншому), а друга - їх завершення (виконання
зобов'язань одного учасника перед іншим). При дослідженні депозитних операцій фізичних осіб код
практично не змінюється, однак переважна більшість депозитів
фізичних осіб надаються клієнтами у готівковому вигляді. Також
слід відзначити, що досить часто операція відкриття депозитного
рахунку здійснюється в день видачі депозиту фізичній особі. Приклад N 13. Таким чином, типовий код для розміщення
депозиту фізичної особи у готівковій гривні матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 2 |Клієнт надає суму депозиту банківській установі | | | |грошовими одиницями України у готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 7 |Клієнт одержує зобов'язання банку, що виникає при | | | |проведенні даного етапу операції | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |5230|Клієнт одержує депозитне зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 1 |Відкриття рахунку. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 14. Відповідно код виду операції поверненням банком
гривневого депозиту фізичній особі у готівковій формі з одночасним
закриттям депозитного рахунку матиме наступний вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 2 |Клієнт отримує суму депозиту грошовими одиницями | | | |України у готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти, що не є розрахунком (основна сума депозиту). | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 8 |Клієнт передає банківській установі зобов'язання, що| | | |виконується при приведенні даного етапу операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт отримує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |5230|Клієнт передає депозитне зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 2 |Закриття рахунку. | ------------------------------------------------------------------
Розглянемо операцію виплати процентів по депозиту. Економічна
сутність процентів - це оплата банком права користування грошима
клієнта, тобто банк сплачує відсотки клієнту, у якості оплати за
надані послуги з користування грошовими коштами. Приклад N 15. Враховуючи викладене, код виду фінансової
операції отримання процентів по депозиту в національній валюті у
безготівковій формі юридичною особою - резидентом матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (право користування | | | |грошовими коштами). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує суму відсотків грошовими одиницями | | | |України у безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти як | | | |розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Об'єкт не передається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Розглянемо операцію отримання (повернення) юридичною особою
(резидент) кредиту та сплату процентів за кредитом. У цьому
випадку зобов'язання виникають у клієнта - повернути суму кредиту
банку. Приклад N 16. Клієнт (резидент) отримує кредит готівковими
гривнями. При проведенні операції відкривається кредитний рахунок:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Надання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 2 |Клієнт отримує кредит грошовими одиницями України у | | | |готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі операції клієнт одержує кошти, які | | | |не є розрахунком (суму кредиту). | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 7 |Клієнт передає банківській установі зобов'язання, що| | | |виникає при проведенні даного етапу операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |5220|В результаті виконання всієї операції клієнт передає| | | |кредитні зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 1 |Відкриття рахунку. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 17. Клієнт повертає кредит банку готівкою в
національній валюті. Операція з рахунком не виконується:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 2 |Клієнт повертає суму кредиту банківській установі у | | | |грошових одиницях України у готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 8 |Клієнт одержує зобов'язання, що виконується при | | | |проведення даного етапу операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |5220|В результаті виконання всієї операції клієнт одержує| | | |надані раніше кредитні зобов'язання. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 18. Розглянемо операцію сплати процентів по
кредиту. Економічна сутність сплати процентів по кредиту
аналогічна виплаті процентів за депозитом - це оплата клієнтом
права користування грошима банка, тобто клієнт сплачує відсотки
банку, у якості оплати за надані послуги з користування грошовими
коштами. Код виду фінансової операції оплати клієнтом відсотків по
кредиту в національній валюті готівкою, операція з рахунком не
проводиться, матиме вигляд:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 2 |Клієнт надає суму відсотків за кредитом банківській | | | |установі грошовими одиницями України у готівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (право користування | | | |грошовими коштами). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі клієнт не одержує активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти як розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 0 |Об'єкт, що одержується, - відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |0000|Об'єкт не одержується. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Розглянемо операції з дорожніми чеками. Банк здійснює облік
об'єктів операції, що дає можливість точно визначити
місцезнаходження об'єкта, що одержується (передається) в
результаті виконання всієї операції. Приклад N 19. Клієнт (фізична особа - резидент) за готівкову
іноземну валюту (долари США) купує дорожні чеки. Операція з
рахунком не проводиться:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 4 |Клієнт надає грошові одиниці іноземних держав у | | | |готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (дорожні чеки). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 2 |На даному етапі операції клієнт одержує | | | |нематеріальні активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт надає грошові кошти,| | | |які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |5720|В результаті виконання всієї операції клієнт одержав| | | |дорожні чеки. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2840|Клієнт передає долари США. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 20. Клієнт (фізична особа - резидент) пред'являє до
сплати дорожні чеки. Операція з рахунком не проводиться.
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (дорожні чеки). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 4 |Клієнт отримує грошові одиниці іноземних держав у | | | |готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 2 |На даному етапі операції клієнт надає нематеріальні | | | |активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2840|Клієнт одержує долари США. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |5720|В результаті виконання всієї операції клієнт передає| | | |дорожні чеки | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
3. Приклади фінансових операцій, пов'язанихз послугами страхування
Типовими фінансовими операціями, що пов'язані з послугами
страхування, є фінансові операції сплати або отримання страхової
(перестрахової) премії та операції виплати або отримання
страхового відшкодування. Особливістю складання кодів таких
операцій є використання кодів "7" та "8" відповідно до довідника
кодів "Вид активу" ( z0394-03 ), це обумовлено виникненням у
страхової компанії зобов'язань перед страхувальником здійснити
виплату страхового відшкодування при настанні страхового випадку. Приклад N 21. Сплата клієнтом - юридичною особою страхової
премії у національній валюті у безготівковій формі. Операції з
рахунками не здійснюються. Банк здійснює моніторинг фінансової операції - сплати
клієнтом банку страховій компанії страхової премії. У цьому
випадку банк має змогу визначити місцезнаходження об'єкта, що
передає клієнт в результаті виконання всієї операції (грошових
коштів) - банк веде облік цього об'єкта. Стосовно місцезнаходження
об'єкта, що одержує клієнт в результаті виконання всієї операції
(страхові послуги) - банк не надає такі послуги, не веде їх облік,
договір страхування банку не надається, тому банк не має змогу
точно визначити місцезнаходження об'єкта, тому в полі Ґ
зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника кодів
"Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта"
( z0394-03 ). Сплата страхової премії - це фінансова операція оплати послуг
з страхування, тобто присутнє здійснення платежу з отриманням
компенсації:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає оплату грошовими одиницями України у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (страхові послуги). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 7 |Клієнт одержує зобов'язання, що виникає при | | | |проведенні даного етапу операції (страхова компанія | | | |зобов'язана здійснити виплату страхового | | | |відшкодування при настанні страхового випадку). | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено (банк не знає територію надання страхових | | | |послуг). | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |4000|В результаті виконання операції клієнт отримує | | | |страхові послуги, точний вид страхування невідомий. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 22. Отримання клієнтом перестрахової премії у
національній валюті у безготівковій формі по договору
перестрахування вантажів та багажу. Операції з рахунками не
здійснюються. Банк-резидент здійснює фінансовий моніторинг операції
отримання страховою компанією - резидент (клієнт банку)
перестрахового платежу:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (перестрахові послуги). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові одиниці України у готівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі операції клієнт отримує грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 7 |Клієнт передає зобов'язання, що виникає при | | | |проведенні даного етапу операції (страхова компанія | | | |зобов'язана здійснити виплату перестрахового | | | |відшкодування при настанні страхового випадку). | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що передається, не | | | |визначено (банк не знає територію надання | | | |перестрахових послуг). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт отримує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |4109|В результаті виконання операції клієнт надає | | | |перестрахові послуги, перестрахування вантажів та | | | |багажу. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 23. Отримання страховою компанією страхової премії
у національній валюті у безготівковій формі по договору
страхування наземного транспорту (крім залізничного), операції з
рахунками не здійснюються. Суб'єктом фінансового моніторингу є страхова компанія. У
даному випадку клієнтом є страхувальник, а страхова компанія -
контрагент. Згідно умов договору надання страхових послуг
здійснюється на всій території України, що дає можливість
визначити місце знаходження об'єкта, що одержується. Стосовно місцезнаходження об'єкта, що передається, страхова
компанія не веде облік грошових коштів (облік здійснює банк), тому
в полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до
довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку)
об'єкта" ( z0394-03 ):
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (страхові послуги). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 7 |Клієнт одержує зобов'язання, що виникає при | | | |проведенні даного етапу операції (страхова компанія | | | |зобов'язана здійснити виплату страхового | | | |відшкодування при настанні страхового випадку). | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що передається, не | | | |визначено (страхова компанія не знає | | | |місцезнаходження грошових коштів). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |4106|В результаті виконання операції клієнт отримує | | | |страхові послуги, страхування наземного транспорту | | | |(крім залізничного). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 24. Виплата клієнтом - страховою компанією
відшкодування фізичній особі по договору страхування в зв'язку з
настанням страхового випадку. Виплата відбувається у національній валюті у безготівковій
формі. Операції з рахунками не здійснюються. Суб'єктом первинного
фінансового моніторингу є банківська установа. Суб'єкт не знає виду страхування. При здійсненні операції
виплати страхового відшкодування, страхова компанія одержує від
страхувальника (вигодонабувача, застрахованої особи) зобов'язання,
що виконуються на даному етапі операції:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 8 |Клієнт одержує зобов'язання, що виконуються на | | | |даному етапі операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, як компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |4000|Клієнт одержує продукт страхування (вид не | | | |визначено). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 25. Отримання клієнтом - фізичною особою страхового
відшкодування у національній валюті у готівковій формі за
договором добровільного страхування від вогневих ризиків та
ризиків стихійних явищ. Операції з рахунками не здійснюються.
Суб'єктом первинного фінансового моніторингу виступає страхова
компанія. При виплаті страхового відшкодування у готівковій формі
(через касу компанії) у страхової компанії є можливість точно
визначити місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт
(страхувальник), так як облік готівки здійснює безпосередньо
страхова компанія:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 2 |Клієнт отримує страхове відшкодування у грошових | | | |одиницях України у готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти, як компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 8 |Клієнт передає зобов'язання, що виконуються на | | | |даному етапі операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |4110|Клієнт передає продукт страхування. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
4. Приклади формування кодів видів фінансовихоперацій, що здійснюються з цінними паперами
Коди видів фінансових операцій з цінними паперами є
найскладнішими для формування, оскільки цінні папери можуть бути
активами з різними характеристиками: суб'єкт первинного
фінансового моніторингу може здійснювати моніторинг операції
купівлі-продажу цінних паперів, або фіксувати лише операцію
передачі цінних паперів. Приклад N 26. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує
прості іменні акції від юридичної особи - власника (резидента), за
які перераховує грошові кошти. Операції з рахунками не
здійснюються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу
(банком) здійснюється моніторинг операції сплати клієнтом грошових
коштів. У цьому випадку банк має змогу визначити місцезнаходження
об'єкта, що передає клієнт в результаті виконання всієї операції
(грошових коштів) - банк веде облік цього об'єкта. Стосовно
місцезнаходження об'єкта, що одержує клієнт в результаті виконання
всієї операції (простих іменних акцій) - банк не веде облік цінних
паперів (якщо він не виконує функції реєстратора, зберігача),
договір купівлі-продажу цінних паперів банку не надається, тому
банк не має змогу точно визначити місцезнаходження об'єкта, тому в
полі Ґ зазначається код "3" (не визначено) відповідно до довідника
кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта"
( z0394-03 ):
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 2 |Клієнт надає грошові одиниці України у готівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (акції). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |1101|В результаті виконання операції клієнт одержує | | | |прості іменні акції (емітент - резидент України). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 27. Зберігач (суб'єкт) здійснює переоформлення прав
власності на цінні папери. Покупцем цінних паперів (клієнтом) є
фізична особа, що сплатила грошові кошти у національній валюті
України готівкою. Контрагентом є юридична особа - емітент цінних
паперів. Згідно наданого договору купівлі-продажу цінних паперів
зберігач може визначити місцезнаходження цінних паперів, що
одержуються клієнтом (здійснює облік цінних паперів). Стосовно
об'єкта, що передав клієнт, зберігач не має можливості визначити
місцезнаходження, так як не здійснює облік грошових коштів.
Операції з рахунками не здійснюються. Всі учасники операції є
резидентами:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 2 |Клієнт здійснює оплату грошовими одиницями України у| | | |готівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 2 |На даному етапі операції клієнт одержує | | | |нематеріальні активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не надає активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що передається, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |1101|В результаті виконання операції клієнт одержує | | | |прості іменні акції. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 28. Клієнт - юридична особа (резидент) здійснює
продаж іншій юридичній особі (резиденту) цінних паперів, вид яких
не визначений, за національну валюту у безготівковій формі.
Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного
фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції
отримання клієнтом грошових коштів:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (цінні папери). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові одиниці України у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі операції клієнт одержує грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |На даному етапі операції клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що передається, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |1000|В результаті виконання операції клієнт надає цінні | | | |папери, точний вид яких невідомий. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 29. Юридична особа (клієнт) здійснює продаж іншій
юридичній особі (контрагенту) цінних паперів (облігації), за
національну валюту у безготівковій формі. Операції з рахунком
клієнта не проводяться. Всі учасники операції є резидентами.
Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (зберігачем)
здійснюється моніторинг операції передачі клієнтом цінних паперів:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (цінні папери). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові одиниці України у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 2 |На даному етапі операції клієнт надає нематеріальні | | | |активи у вигляді цінних паперів. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|В результаті виконання операції клієнт одержує | | | |гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |1000|Клієнт надає цінні папери, точний вид яких | | | |невідомий. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 30. Клієнт - юридична особа (резидент) здійснює
купівлю простого векселя (емітент - резидент України) у юридичної
особи - власника (резидента) за національну валюту у безготівковій
формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом
первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється
моніторинг операції сплати клієнтом грошових коштів:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає грошові кошти України у безготівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 5 |Клієнт отримує компенсацію (вексель). | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 5 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |1601|В результаті виконання операції клієнт одержує | | | |векселі прості (емітент - резидент України). | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 31. Клієнт - юридична особа (резидент) пред'явив
вексель (емітент - резидент України) іншій юридичній особі до
сплати. Оплата проведена у національній валюті у безготівковій
формі. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом
первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється
моніторинг операції перерахування коштів в оплату векселя:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Клієнт не надає компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові одиниці України. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не| | | |є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 8 |Клієнт передає іншій юридичній особі зобов'язання, | | | |що виконується при проведенні даного етапу | | | |операції. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходяться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |1601|В результаті виконання операції клієнт передає | | | |вексель (емітент - резидент України). | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
5. Приклади формування кодів видів фінансовихоперацій, що характерні для гральних закладів,
ломбардів, юридичних осіб, які проводять
будь-які лотереї
Приклад N 32. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує
виграш у лотерею. Виплата здійснюється у безготівковій формі
грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не
проводяться. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу
(юридична особа, що проводила лотерею) здійснюється моніторинг
операції виплати виграшу. Суб'єкт не здійснює облік безготівкових
коштів (облік здійснює банк), тому в полі Ґ зазначається код "3"
(не визначено) відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження
(місце реєстрації, обліку) об'єкта" ( z0394-03 ):
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Клієнт не надає компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 1 |Клієнт отримує грошові одиниці України у | | | |безготівковій формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не| | | |є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |Клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 3 |Місцезнаходження об'єкта, що одержується, не | | | |визначено. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, - відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Об'єкт відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 33. Клієнт - юридична особа, що проводить лотерею
(резидент), здійснює виплату виграшу. Виплата здійснюється у
безготівковій формі грошовими одиницями України. Операції з
рахунком клієнта не проводяться. Суб'єктом первинного фінансового
моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції виплати
виграшу:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 1 |Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій| | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 6 |Отримання компенсації не передбачається. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 0 |На даному етапі операції клієнт не одержує активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 6 |На даному етапі операції клієнт передає грошові | | | |кошти, які не є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 0 |Об'єкт операції, що одержується, - відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |0000|Одержання об'єкта не передбачене. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |2980|Клієнт передає гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не відбуваються. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 34. Клієнт - фізична особа (резидент) отримує
виграш у казино. Виплата здійснюється у готівковій формі грошовими
одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться.
Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (гральний заклад)
здійснюється моніторинг операції виплати виграшу. При виплаті
виграшу у готівковій формі (через касу грального закладу) у
суб'єкта є можливість точно визначити місцезнаходження об'єкта, що
одержує клієнт, так як облік готівки здійснює безпосередньо
гральний заклад:
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 6 |Клієнт не надає компенсацію. | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 2 |Клієнт отримує грошові одиниці України у готівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 6 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не| | | |є розрахунком. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 0 |Клієнт не передає активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 0 |Об'єкт, що передається, - відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |0000|Об'єкт відсутній. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з розрахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Приклад N 35. Клієнт - фізична особа (резидент) надає у
заставу вироби із дорогоцінного металу та отримує в ломбарді
позику. Виплата позики здійснюється у готівковій формі грошовими
одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться.
Суб'єктом первинного фінансового моніторингу (ломбард)
здійснюється моніторинг операції розміщення дорогоцінного металу
та видачі позики. У цьому випадку суб'єкт здійснює облік об'єкта,
що одержується (грошові кошти у готівковій формі), та об'єкта, що
передається (дорогоцінний метал, як застава):
------------------------------------------------------------------ |Символ|Код | Пояснення | |------+----+----------------------------------------------------| | А | 5 |Клієнт надає компенсацію (дорогоцінний метал). | |------+----+----------------------------------------------------| | Б | 2 |Клієнт отримує грошові одиниці України у готівковій | | | |формі. | |------+----+----------------------------------------------------| | В | 5 |На даному етапі клієнт одержує грошові кошти як | | | |розрахунок. | |------+----+----------------------------------------------------| | Г | 1 |На даному етапі операції клієнт передає матеріальні | | | |активи. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ґ | 1 |Об'єкт, що одержується, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | Д | 1 |Об'єкт, що передається, знаходиться на території | | | |України. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЕЕЕЕ |2980|Клієнт одержує гривні. | |------+----+----------------------------------------------------| | ЄЄЄЄ |3100|Клієнт передає дорогоцінний метал. | |------+----+----------------------------------------------------| | Ж | 0 |Операції з рахунком не проводяться. | ------------------------------------------------------------------
Виходячи з вищевказаного при формуванні кодів фінансових
операцій необхідно в першу чергу відобразити економічну суть
операції, код повинен ілюструвати логіку фінансової операції.
Директор Департаменту
взаємодії та методичного
забезпечення системи
фінансового моніторингу А.С.Подкоритов
-
скопійовано
-
