ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
01.04.2006 N 171
Про затвердження Методичних рекомендаційщодо приймання та комп'ютерної обробки
податкової звітності платників податків
в ОДПС України
{ Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державноїподаткової адміністрації
N 369 ( v0369225-07 ) від 18.06.2007 }
З метою підвищення ефективності роботи на регіональному та
районному рівнях в процесі приймання та комп'ютерної обробки
податкової звітності платників податків з урахуванням різних
способів надходження документів до органів державної податкової
служби України (далі - ОДПС України) та відповідно до статті 2
Закону України "Про державну податкову службу в Україні"
( 509-12 ) Н А К А З У Ю:
1. Затвердити та ввести в дію з 01.04.2006:
1.1. Методичні рекомендації щодо приймання та комп'ютерної
обробки звітних документів платників податків в ОДПС України
(додаток 1);
1.2. Реєстр форм податкової звітності платників податків
юридичних та фізичних осіб для занесення до електронної бази
звітних документів ДПА України (додаток 2).
1.3. Опис алгоритму контролю (додаток 3).
2. Департаменту податку на прибуток та інших податків і
зборів (обов'язкових платежів) (Хоцянівська Н.В.), Департаменту
податку на додану вартість (Лапшин Ю.В.), Департаменту контролю за
фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД (Сисоєва Т.П.),
Департаменту оподаткування фізичних осіб (Дусяк С.П.),
Департаменту контрольно-перевірочної роботи (Довгаль С.О.),
Департаменту з питань адміністрування акцизного збору і контролю
за виробництвом та обігом підакцизних товарів (Гончар І.М.):
2.1. погоджувати з Департаментом обліку та звітності
(Ніколайченко В.І.) нормативно-правові акти, за допомогою яких
впроваджуються нові форми звітності фізичних та юридичних осіб
(або оновлюються існуючі), до їх затвердження у Міністерстві
юстиції України;
2.2. погоджувати алгоритми контролю за формою, наведеною у
додатку 3, з Департаментом обліку та звітності
(Ніколайченко В.І.), крім графи 8, та Департаментом інформатизації
процесів оподаткування (Шаров І.Б.) - графу 4.
2.3. забезпечувати в триденний термін після реєстрації їх у
Міністерстві юстиції України надання Департаменту інформатизації
процесів оподаткування (Шаров І.Б.) форм звітності та відповідних
алгоритмів контролю для внесення змін до програмного забезпечення
для приймання та обробки документів податкової звітності платників
податків.
3. Адміністративно-господарському департаменту (Рахуба А.М.)
у триденний термін забезпечити тиражування та надсилання цього
наказу до державних податкових адміністрацій в Автономній
Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі.
4. Головам ДПА в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі:
4.1. організувати роботу щодо впровадження Методичних
рекомендацій по прийманню та комп'ютерній обробці податкової
звітності платників податків в ОДПС України (далі - Методичні
рекомендації) в підпорядкованих державних податкових інспекціях;
4.2. забезпечити контроль за дотриманням встановлених
Методичних рекомендацій при прийманні та комп'ютерній обробці
звітних документів платників податків.
5. Дозволити органам державної податкової служби на місцях
приймати на тимчасову роботу для обробки документів податкової
звітності операторів за укладеними договорами та угодами.{ Пункт 5 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації
N 369 ( v0369225-07 ) від 18.06.2007 }
6. Наказ ДПА України від 02.12.2004 N 691 ( v0691225-04 )
"Про затвердження нової редакції Порядку приймання та комп'ютерної
обробки звітних документів платників податків у ДПІ районного
рівня та СДПІ по роботі з ВПП" вважати таким, що втратив чинність.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Ревуна В.І.
Голова О.І.Кірєєв
Додаток 1до наказу ДПА України
01.04.2006 N 171
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇщодо приймання та комп'ютерної обробки
податкової звітності платників податків
в ОДПС України
1. Прийняті скорочення
АІС - автоматизована інформаційна система
АІС ОР - автоматизована інформаційна система обласного рівня
АРМ - автоматизоване робоче місце
БД АІС - бази даних автоматизованої інформаційної системи
БД ПЗ - бази даних програмного забезпечення
ДПА - державна податкова адміністрація
ДПІ - державна податкова інспекція
ДПС - державна податкова служба
ДПСУ - державна податкова служба України
ДРФО - державний реєстр фізичних осіб
ЗЕД - зовнішньоекономічна діяльність
КМУ - Кабінет Міністрів України
КОР - картка особового рахунку
ОДПС - органи державної податкової служби
ІППОПЗ - інспектор підрозділу приймання та обробкиподаткової звітності
ПДВ - податок на додану вартість
ПЗ - програмне забезпечення
РРО - реєстратор розрахункових операцій
СПД - суб'єкт підприємницької діяльності
СПД ФО - суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа
ЦБД - центральна база даних
2. Терміни та їх визначення
У Методичних рекомендаціях терміни вживаються у такому
значенні: підрозділ приймання та обробки податкової звітності -
працівники відділу (сектору) обліку та звітності, які виконують
приймання, реєстрацію та введення податкової звітності засобами
програмного забезпечення (ПЗ); підрозділ обліку податків та платежів - працівники відділу
(сектору) обліку та звітності, які супроводжують картку особового
рахунка платника податків; електронна база податкової звітності - база даних в
електронному вигляді, яка створена у державних податкових
інспекціях на основі показників первинних звітних документів
платників податків, призначена для централізованого накопичення та
багаторазового використання в інформаційно-аналітичних системах
ДПС України; логічне видалення - видалення платника податку з електронної
бази даних без фізичного видалення (можна лише переглянути раніше
введені звіти, а створити нові звіти у такого платника неможливо); платники податків - юридичні особи, їх філії, відділення,
інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи,
а також фізичні особи, які мають статус суб'єктів підприємницької
діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із
законодавством покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати
податки і збори (обов'язкові платежі), пеню та штрафні санкції; картка особового рахунка (КОР) - форма електронного документа
платника податку, збору (обов'язкового платежу) встановленого
зразка, яка зберігається в межах єдиної інформаційної системи; робоче місце для приймання та реєстрації звітності -
спеціально обладнане за принципами операційного залу робоче місце
інспектора державної податкової служби, яке обмежує контакт з
платником податків (вікна для приймання звітних документів
платників податків), а також створені відповідні умови для
платників податків; "єдине вікно" - робоче місце для приймання різних форм
податкової звітності платників податків. Звітні документи
платників приймаються на єдиному робочому місці як в електронному,
так і в паперовому вигляді; податкова декларація, розрахунок - документ, що подається
платником податків до органу державної податкової служби у строки,
встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється
нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу); податкова звітність - сукупність документів, що подаються
платниками податків до органів державної податкової служби у
строки, встановлені законодавством, на підставі яких здійснюються
нарахування та/або сплата податків, зборів (обов'язкових
платежів); податковий агент - юридична особа (її філія, відділення,
інший відокремлений підрозділ) або фізична особа чи представництво
нерезидента - юридичної особи, які незалежно від їх
організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими
податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей
податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести
податковий облік та подавати податкову звітність податковим
органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за
порушення норм цього Закону ( 889-15 ). Податковим агентом, зокрема, є фізична особа - суб'єкт
підприємницької діяльності, яка використовує найману працю інших
фізичних осіб щодо виплати заробітної плати (інших виплат та
винагород) таким іншим фізичним особам; податкове зобов'язання - зобов'язання платника податків
сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму
коштів у порядку та у строки, визначені законами України; операційний (банківський) день - частина робочого дня,
протягом якої приймаються документи на переказ. Дні визначаються
для банків робочими за правилами, встановленими відповідною
постановою Національного банку України.
3. Загальні положення
3.1. Методичні рекомендації щодо приймання та обробки
податкової звітності, поданої платниками податків у паперовому
вигляді в органи державної податкової служби (далі - Методичні
рекомендації), охоплюють повний цикл приймання та обробки
документів податкової звітності (далі - документи податкової
звітності), які подаються до органів державної податкової служби
(далі - ОДПС) підприємствами, установами, організаціями всіх форм
власності та фізичними особами - підприємцями (далі - платники
податків).
3.2. Методичні рекомендації розроблені з метою впровадження в
державних податкових органах єдиної методології приймання та
обробки документів податкової звітності платників податків з
урахуванням різних способів надходження документів до ОДПС. Для
забезпечення єдиної методології приймання та обробки документів
податкової звітності повинні виконуватись такі процедури: приймання та реєстрація документів податкової звітності від
платників податків; перенесення інформації з документів податкової звітності на
паперових носіях до електронних баз податкової звітності; перенесення інформації, наданої платниками податків на
магнітних носіях, до електронних баз податкової звітності; проведення автоматизованих перевірок документів податкової
звітності; верифікація даних податкової звітності, що переносяться до
КОР платників податків; перенесення показників про нараховані суми з електронних баз
податкової звітності до КОР платників податків; контроль за даними, перенесеними до КОР платників податків; обробка податкового розрахунку сум доходу, нарахованого
(сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них
податку за ф. N 1ДФ ( z0960-03 ); обробка податкової звітності (у тому числі поданої на
магнітних носіях), дані з яких не заносяться до КОР платників
податків; формування та передача реєстрів на основі обробленої
податкової звітності; оформлення і передача на збереження обробленої податкової
звітності; адміністрування системи приймання та обробки податкової
звітності;
3.3. Методичні рекомендації визначають методологію
забезпечення достовірності введених даних, специфічні вимоги для
обробки окремих груп документів тощо.
3.4. Методичні рекомендації розроблені з урахуванням вимог
законів України від 21 грудня 2000 року N 2181-III ( 2181-14 )
"Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед
бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами та
доповненнями) (далі - Закон N 2181), від 22 травня 2003 року
N 889-IV ( 889-15 ) "Про податок з доходів фізичних осіб", від
22 травня 2003 року N 851-IV ( 851-15 ) "Про електронні документи
та електронний документообіг" (із змінами та доповненнями), від
22 травня 2003 року N 852-IV ( 852-15 ) "Про електронний цифровий
підпис", від 4 грудня 1990 року N 509-XII ( 509-12 ) "Про державну
податкову службу в Україні" (із змінами та доповненнями), від
20 лютого 2003 року N 551-IV ( 551-15 ) "Про внесення змін до
деяких законодавчих актів України з питань оподаткування", наказу
ДПА України від 18 серпня 2005 року N 350 ( v0350225-05 ) "Про
затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між
підрозділами органів державної податкової служби України при
організації та проведенні перевірок достовірності нарахування
бюджетного відшкодування податку на додану вартість", наказу
ДПА України від 24.06.2005 N 228 "Про введення в дію Регламенту
експлуатації АІС ДПА України" (із змінами та доповненнями),
Типової інструкції з діловодства в органах державної податкової
служби України, затвердженої наказом ДПА України від 01.06.98
N 315 (із змінами та доповненнями), та інших нормативно-правових
актів з питань оподаткування.
3.5. Режим обробки декларацій про доходи фізичної особи
виконується засобами АІС "Облік податків і платежів" підрозділами
оподаткування фізичних осіб за окремим порядком.
4. Приймання та реєстрація податкової звітності
4.1. Документи податкової звітності до органів податкової
служби можуть бути надані (надіслані): на паперових носіях; поштовими відправленнями; на магнітних носіях з доданням роздрукованих оригіналів
документів податкової звітності на паперових носіях; за допомогою будь-якої транспортної системи (On-Line,
Off-Line, Utel або інший провайдер зв'язку, який гарантує доставку
пакета звітних документів платника до ОДПС протягом однієї
години).
4.2. Для приймання документів податкової звітності на
паперових та магнітних носіях у ОДПС має бути спеціально виділене
та обладнане за принципом операційного залу приміщення. У
приміщенні обов'язково мають бути встановлені робочі станції з
системою приймання та обробки податкової звітності (за технологією
"єдиного вікна").
4.3. Податкова звітність приймається безпосередньо від
платника через підрозділ приймання та обробки податкової звітності
без попередньої перевірки зазначених у ній показників. Відмова службової (посадової) особи ОДПС прийняти податкову
декларацію з будь-яких причин або висування нею будь-яких
передумов щодо такого прийняття (включаючи зміну показників такої
декларації, зменшення або скасування від'ємного значення об'єктів
оподаткування, сум бюджетних відшкодувань, незаконного збільшення
податкових зобов'язань тощо) забороняється та розцінюється як
перевищення службових повноважень такою особою, що тягне за собою
її дисциплінарну та матеріальну відповідальність у порядку,
визначеному законодавством. Якщо службова (посадова) особа ОДПС порушує норми
закону 4.1.2 пункту 4.1 статті 4 Закону N 2181 ( 2181-14 ) "Про
порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами
та державними цільовими фондами" (далі - Закону N 2181), платник
податків зобов'язаний до закінчення граничного строку подання
декларації надіслати таку декларацію поштою з описом вкладеного та
повідомленням про вручення, до якої долучається заява на ім'я
керівника відповідного ОДПС, складена у довільній формі, із
зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася
прийняти декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови. При
цьому декларація вважається поданою в момент її вручення пошті, а
граничний десятиденний строк, встановлений для поштових
відправлень підпунктом 4.1.7 Закону N 2181 ( 2181-14 ), не
застосовується. Платник податків може також оскаржити дії службової
(посадової) особи контролюючого органу з відмови у прийнятті
податкової декларації у судовому порядку.
4.4. Документи податкової звітності, що подаються на
паперових носіях, мають бути: надані до ОДПС за формами встановленого зразка, що діють на
момент подання документа, крім декларацій з податку на прибуток та
розрахунку частини прибутку, які подаються за формою, яка була
чинна у тому періоді, за який звітує платник; повністю заповненими, а саме: наявні обов'язкові реквізити та
значення показників, що не заповнюються через відсутність
інформації, мають бути прокреслені, дата подання документів
податкової звітності має відповідати поточній даті, а вказаний
період - звітному; заповнені чорнилом, пастою кулькових ручок, за допомогою
друкарських машинок, принтерів, засобів механізації або інших
засобів, які забезпечують збереження цих записів протягом
установленого терміну зберігання звітності; без підчисток, помарок, малопомітних виправлень. У разі
наявності виправлень помилок у документах, вони мають бути
оформлені з дотриманням Положення про документальне забезпечення
записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом
Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88
( z0168-95 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
5 червня 1995 року за N 168/704; підписані відповідними посадовими особами, скріплені печаткою
платника податків.
4.5. На етапі приймання документів податкової звітності
інспектори, що здійснюють приймання, контролюють наявність: підписів посадових осіб; печатки платника податків; обов'язкових реквізитів.
4.6. Якщо податкова звітність, що надана органу ДПС платником
податків, заповнена ним всупереч правилам, зазначеним у
затвердженому порядку її заповнення, то вона може бути не визнана
органом ДПС як податкова звітність. Підставою про визнання
звітності недійсною є: відсутність обов'язкових реквізитів, підпису відповідних
посадових осіб, скріплення печаткою платника податків; відсутність ідентифікаційних кодів із Єдиного державного
реєстру підприємств та організацій України відповідно до постанови
Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 року N 118
( 118-96-п ) "Про створення Єдиного державного реєстру підприємств
та організацій України"; неможливість прочитати текст або цифри внаслідок пошкодження
(наприклад, документи, залиті чорнилом, потерті); наявність порваних аркушів; подання ксерокопії оригіналів звітних документів; порушення загальних вимог оформлення документів податкової
звітності. У таких випадках працівники підрозділів приймання та обробки
податкової звітності повинні попередити платника податків про
виявлені недоліки і про наслідки прийняття органами ДПС такої
податкової звітності та запропонувати надати нову, оформлену
належним чином. Для інформування платників податків про відповідальність та
наслідки повернення податкової звітності на дошці об'яв та біля
вікон в операційних залах вивісити витяг з Закону N 2181
( 2181-14 ). Якщо платник наполягає на прийнятті звітності, то звітність
приймається, реєструється та згідно з службовою запискою
передається до галузевих підрозділів для подальшого зберігання в
особових справах платників податків. Платнику в триденний термін надсилається повідомлення про
невизнання ОДПС декларації як податкової із зазначенням підстав та
пропозицією надати нову, оформлену належним чином. Відправлення платникам податків зазначених повідомлень
здійснюється через загальні відділи відповідно до Типової
інструкції з діловодства в органах державної податкової служби
України. В електронній базі дана податкова звітність отримує статус
"До відома", а в коментарях проставляється реєстраційний номер
повідомлення та дата його відправки.
4.7. За відсутності зауважень до порядку оформлення
податкової звітності вона реєструється і вважається прийнятою. Цей
факт засвідчують відповідні відмітки: штамп, дата реєстрації
документа та реєстраційний номер. 4.7.1. На примірнику, що подається до державної податкової
інспекції, проставляється штамп "Конфіденційно" (зразок штампа
наведено у додатку 1 до Методичних рекомендацій). 4.7.2. На примірнику, що залишається у платника,
проставляється штамп "ОТРИМАНО" (зразок штампа наведено у
додатку 1 до Методичних рекомендацій). 4.7.3. Відмітки проставляються на полях, визначених
затвердженими формами податкової звітності, як основного
документа, так і додатка до нього. 4.7.4. Реєстраційний номер формується при автоматичній
нумерації звітів у системі приймання та обробки податкової
звітності та має бути свій для кожного документа - один
реєстраційний номер на кожний окремий документ з додатками
(додатки унікальних реєстраційних номерів не мають). Винятком є
додатки до уточнених документів податкової звітності (довідки).
Такі додатки також мають свій реєстраційний номер.
4.8. Зареєстровані документи податкової звітності не
підлягають поверненню платнику податків.
4.9. Якщо після подачі декларації за звітний період платник
податків подає нову декларацію з виправленими показниками до
закінчення граничного строку подання декларації за такий самий
звітний період, то штрафи, передбачені п. 17.2 ст. 17 Закону
N 2181 ( 2181-14 ), не застосовуються. Така декларація заноситься до електронної бази даних з
ознакою "звітна нова" (якщо це передбачено формою), а звітність,
надана раніше, отримує статус "До відома".
4.10. Якщо останній день строку подання податкової звітності
припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку
вважається наступний за вихідним або святковим операційний день.
4.11. При прийманні податкової звітності, яка подається на
магнітних носіях (магнітних дисках, флеш-картах, компакт-дисках),
з доданням роздрукованих оригіналів документів податкової
звітності на паперових носіях, інспектор, що здійснює приймання
документів, додатково до вимог пп. 4.4 - 4.6 даних Методичних
рекомендацій виконує: перевірку магнітного носія на відсутність вірусів за
допомогою антивірусного ПЗ, визначеного відповідним наказом
ДПА України; імпорт даних з пакета документів податкової звітності, що
знаходяться на магнітному носії, до електронної бази системи
приймання та обробки податкової звітності. Перенесення
реєстраційних номерів на паперові носії здійснюється згідно з
п. 4.7 даних Методичних рекомендацій.
4.12. За наявності вірусу на магнітному носії або
невідповідності версій системи формування податкової звітності та
системи приймання і обробки інспектор, що здійснює приймання
документів, зазначає причини, що не дають технічної можливості
імпортувати пакет звітності, та приймає звітність на паперових
носіях.
4.13. Документи податкової звітності можуть бути надані
податковому органу за добровільним рішенням платника податків в
електронному вигляді, за умови реєстрації електронного підпису
підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
4.14. При надходженні документів податкової звітності
поштовими відправленнями платники податків повинні: оформити поштові відправлення відповідно до Порядку
оформлення поштових відправлень з вкладенням матеріалів звітності,
розрахункових документів і декларацій, затвердженого постановою
Кабінету Міністрів України від 28 липня 1997 року N 799
( 799-97-п ) (далі - Постанова N 799); надіслати не пізніше ніж за десять днів до закінчення
граничного строку подання декларацію (розрахунок) на адресу
податкового органу поштою з повідомленням про вручення; податкова звітність приймається до відправлення листами,
посилками, бандеролями з оголошеною цінністю з позначкою "Звіт" та
з рекомендованим повідомленням про вручення згідно з п. 2 Порядку
оформлення поштових відправлень з вкладенням матеріалів звітності,
розрахункових документів і декларацій, затвердженого Постановою
N 799 ( 799-97-п ). У разі втрати або зіпсування поштового відправлення чи
затримки його вручення податковому органу відповідальність за
неподання або несвоєчасне подання податкової звітності несе
оператор поштового зв'язку у порядку, передбаченому
законодавством, при цьому платник податків звільняється від
будь-якої відповідальності за неподання або несвоєчасне подання
такої податкової декларації. Платник податків протягом п'яти робочих днів від дня
отримання повідомлення про втрату або зіпсування поштового
відправлення на виконання вимог підпункту 4.1.7 пункту 4.1
статті 4 Закону N 2181 ( 2181-14 ) надсилає поштою або надає
особисто (за його вибором) податковому органу другий примірник
податкової звітності, пояснення та документ (копію документа),
яким підтверджує факт поштового відправлення первинного звіту. Порядок оформлення зазначених поштових відправлень, а також
нормативи їх обігу визначаються Кабінетом Міністрів України. Надіслані листи приймаються загальними відділами,
реєструються датою надходження та не пізніше наступного дня після
отримання передаються до підрозділів приймання та обробки
податкової звітності для подальшого опрацювання (згідно з п. 3.2.6
Типової інструкції з діловодства в ОДПС України).
4.15. При прийманні такої податкової звітності працівниками
підрозділу приймання та обробки здійснюються процедури, описані в
пп. 4.4 - 4.7 Методичних рекомендацій. Якщо податкова звітність
надана з порушеннями загальних вимог оформлення, зазначених у
пп. 4.4 - 4.6, то така звітність може бути не визнана як
податкова. У цьому випадку виконуються дії згідно з п. 4.6 даного
Методичних рекомендацій.
4.16. При отриманні документів податкової звітності, яка
подається платниками податків з порушенням термінів подання, такі
документи приймаються, реєструються та для них здійснюється
комп'ютерна обробка згідно із загальними правилами, зазначеними у
Методичних рекомендаціях, як для документів податкової звітності,
поданої вчасно. Рішення щодо застосування фінансових санкцій до порушників
термінів подання документів податкової звітності приймаються та
оформлюються галузевими підрозділами за даними реєстрів неподаної
та невчасно поданої звітності та після їх аналізу (п. 6.2
Методичних рекомендацій). Граничні строки подання документів податкової звітності
можуть бути продовжені згідно з п. 15.4 ст. 15 Закону N 2181
( 2181-14 ).
4.17. Платники податків несуть відповідальність за
несвоєчасну подачу податкової декларації згідно з п. 17.1.1 Закону
N 2181 ( 2181-14 ).
4.18. Приймання та обробка уточнених документів податкової
звітності: 4.18.1. У разі коли у майбутніх податкових періодах (з
урахуванням термінів давності, визначених ст. 15 Закону N 2181)
( 2181-14 ) платник податків самостійно виявляє помилки у
показниках раніше поданої податкової декларації, такий платник
податків має право подати уточнюючий розрахунок. 4.18.2. Платник податків має право не подавати такий
розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі
податкової декларації за будь-який наступний податковий період,
протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Форма
уточнюючих розрахунків визначається у порядках, встановлених для
податкових декларацій. 4.18.3. Реєстрація та обробка уточнених документів податкової
звітності, в т.ч. таких, що надійшли поштовими відправленнями,
проводиться у загальному порядку приймання та обробки документів
податкової звітності, викладеному у Методичних рекомендаціях. 4.18.4. Уточнююча звітність, що складається із уточнюючого
звіту та довідки до нього, реєструється. Уточнююча звітність
заноситься до електронної бази податкової звітності в періоді,
показники якого вона уточнює. Довідка, що змінює суми податкового
зобов'язання, реєструється та заноситься до електронної бази
податкової звітності у звітний період поточного місяця, який
відповідає даті подання довідки. Уточнюючий розрахунок до декларацій з податку на прибуток
підприємства (банку), з податку на доходи (прибуток) страховика, з
податку на додану вартість тощо заноситься до електронної бази
податкової звітності у періоді аналогічно довідці. Уточнюючий розрахунок, який відрізняється від основної
декларації тільки позначкою, що включає в себе і нові показники, і
суми податкових зобов'язань, у результаті самостійно виправленої
помилки заноситься в період, який він уточнює (наприклад, звіти по
рентних та ресурсних податках, платежах). Імпорт уточнюючих документів податкової звітності до КОР
проводиться на наступний день після подання такої звітності. В разі прийняття рішення галузевим підрозділом щодо
неправомірності подання уточнюючої звітності платником податків
дані, занесені до КОР, усуваються за службовою запискою, в
електронних базах звітність отримує статус "До відома".
4.19. При переході платника податків до іншого ОДПС за
повідомленням підрозділу обліку платників податків підрозділом
інформатизації процесів оподаткування формуються експортні файли з
наявною звітністю без "логічного видалення" із електронної бази
податкової звітності разом з реєстрами переданої звітності
(додаток 6 "Типова форма реєстру звітності" до Методичних
рекомендацій) за поточний та два попередні роки.
4.20. Сформовані файли звітності разом з реєстром передаються
до підрозділу обліку платників податків для передачі до іншого
ОДПС.
4.21. При взятті на облік платників податків, які перейшли з
іншого ОДПС, працівники підрозділу інформатизації процесів
оподаткування здійснюють імпорт звітності платників. Такій
звітності надається статус "Перехід" та в коментарях
проставляється ознака району, з якого перейшов платник.
4.22. При ліквідації суб'єкта підприємницької діяльності
платником податків подається останній пакет звітності. Імпорт
ліквідаційних документів податкової звітності (у коментарях до
звіту проставляється ознака "ліквідаційна декларація станом
на ___") до КОР проводиться датою реєстрації на наступний день
після подання звітності.
4.23. При наданні платником податків документів податкової
звітності за іншою формою, якщо форма податкової звітності,
визначена центральним податковим органом, збільшує або зменшує
його податкові зобов'язання всупереч нормам закону з такого
податку, збору (обов'язкового платежу), такий звіт подається разом
з поясненням мотивів його складання до загального відділу. Після
аналізу галузевим підрозділом правомірності подання такого звіту
підрозділи приймання та обробки податкової звітності реєструють та
переносять інформацію звітів до електронної бази. Такі звіти
матимуть статус "Помилковий".
5. Перенесення інформації з податкової звітностідо електронних баз ОДПС
5.1. Обробка та занесення інформації до електронних баз
виконується працівниками підрозділу приймання та обробки
податкової звітності. Під час введення зазначених у звітності показників до
електронних баз податкової звітності проводиться автоматизована
перевірка податкових документів відповідно до затверджених та
реалізованих алгоритмів контролю в ПЗ по прийманню та обробці
податкової звітності. Алгоритми контролю, що застосовуються при автоматизованій
перевірці показників документів податкової звітності, затверджені
відповідними порядками заповнення.
5.2. Для уникнення помилок вводу при перенесенні показників
бюджетних нарахувань з паперових носіїв до електронної бази
податкової звітності підрозділами приймання та обробки виконується
режим верифікації окремих звітних показників.
5.3. Часткова верифікація стосується звітних показників, які
імпортуються до КОР, та виконується шляхом подвійного введення.
5.4. За достовірність інформації у базах податкової звітності
несуть відповідальність працівники підрозділу приймання та
обробки.
5.5. Імпорт до АІС "Облік податків і платежів" виконується
підрозділом обліку податків та платежів.
5.6. Імпорт до інших АРМів, пов'язаний з використанням
інформації з баз електронної податкової звітності, виконують
працівники підрозділів, що експлуатують відповідні АРМи.
5.7. Вивантаження інформації з баз податкової звітності та
передача її для формування даних звітних документів до обласного
рівня виконується підрозділом інформатизації процесів
оподаткування в терміни, вказані в додатку 2 до Методичних
рекомендацій.
6. Формування зведеної інформації на підставіданих податкової звітності платників податків.
Схема взаємодії підрозділів приймання
та обробки податкової звітності
з іншими структурними підрозділами
6.1. Щоденно, після закінчення обробки податкової звітності,
підрозділи приймання та обробки податкової звітності: звіряють суми до нарахування або відшкодування з даними
декларацій (розрахунків), використовуючи режим верифікації
нарахованих сум; формують та передають до підрозділів обліку податків та
платежів реєстри нарахованих сум у розрізі форм звітності по
платниках податків разом із вивантаженими з електронної бази
звітних документів даними; формують реєстри поданої звітності у розрізі форм звітності
по платниках податків та передають їх до галузевих підрозділів. Залежно від призначення реєстри поданої звітності або реєстри
нарахованих сум формуються у підрозділі приймання та обробки
податкової звітності та зберігаються, крім підрозділу приймання та
обробки податкової звітності, у галузевому підрозділі чи у
підрозділі обліку податків та платежів. У кінці кожного реєстру обов'язковим є наявність підписів
відповідальних осіб, що передають та приймають ці реєстри, та дати
їх передачі (при великій кількості платників податків реєстри
поданої звітності можуть передаватись в електронному вигляді разом
з роздрукованим актом приймання-передачі звітності).
6.2. По закінченні термінів подачі податкової звітності,
наступного робочого дня формуються та передаються до галузевих
підрозділів та підрозділів контрольно-перевірочної роботи: реєстри неподаної звітності в розрізі окремих видів звітних
документів для аналізу та прийняття адміністративних рішень щодо
неї. Процедура виконується за запитом структурних підрозділів на
підставі реєстру платників кожного виду податків; реєстри неподаної звітності, звітності, яка не пройшла
арифметичного контролю та реєстри звітності з нульовими
показниками (після реалізації в ПЗ), з ПДВ формуються (в
електронному вигляді) в обов'язковому порядку; реєстри невчасно поданої звітності (у міру надходження
звітів).
6.3. Після закінчення терміну перенесення інформації до
електронних баз підрозділами приймання та обробки податкової
звітності відповідно до письмових запитів галузевих підрозділів
може бути сформована інформація у межах технічної можливості ПЗ.
6.4. Реєстри уточнюючої, невчасно поданої звітності, реєстри
сум податку на додану вартість із заявленим бюджетним
відшкодуванням та відповідні вивантажені дані з електронної бази
податкової звітності формуються для імпортування до КОР наступного
дня після подання такої звітності до податкового органу.
6.5. Підрозділи, які здійснюють приймання та обробку
податкової звітності, на наступний день за днем здійснення
комп'ютерної обробки податкових декларацій по ПДВ та уточнюючих
розрахунків із заявленим бюджетним відшкодуванням (але не більше
3 робочих днів від дати отримання) передають їх до підрозділів, що
здійснюють адміністрування ПДВ, копія реєстру переданих на
перевірку до підрозділів адміністрування ПДВ декларацій із
заявленим до бюджетного відшкодування податку на додану вартість в
той самий день передається до підрозділу податкової міліції.
Порядок передачі виконується згідно з наказом ДПА України від
18.08.2005 N 350 ( v0350225-05 ) "Про затвердження Методичних
рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної
податкової служби України при організації та проведенні перевірок
достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на
додану вартість". Передача оформлюється реєстром переданих декларацій, про що
робиться відповідний запис у Єдиному спеціальному журналі передачі
інформації із зазначенням дати передачі та відповідальної особи,
яка одержала зазначені податкові декларації та реєстр. Відповідальними за ведення Єдиного спеціального журналу
передачі інформації є підрозділи, що здійснюють приймання та
обробку документів податкової звітності.
6.6. Відповідно до Регламенту експлуатації АІС ДПА України,
затвердженим наказом ДПА України від 24.06.2005 N 228, із змінами
та доповненнями, здійснюється передача інформації на обласний
рівень для імпорту в АІС ОР.
6.7. Вивантаження даних для передачі інформації на обласний
рівень повинно виконуватись з урахуванням періоду, за який подана
уточнююча податкова звітність та звітність з порушенням граничних
термінів подання податкової звітності.
7. Імпорт нарахованих сум платежів з електронних баздержавних податкових інспекцій до карток особових
рахунків (КОР) платників. Контроль занесених до КОР
нарахованих сум податків та платежів
7.1. Імпорт до КОР платників податків окремо для юридичних та
фізичних осіб виконується працівниками підрозділу обліку та
звітності у відповідності до термінів надходження податкової
звітності (не пізніше 1 дня до настання граничного терміну сплати,
крім звітності, для якої терміни сплати встановлені до граничного
терміну подання або окремим порядком). Реєстри уточнюючої і невчасно поданої звітності та відповідні
вивантажені дані з електронної бази податкової звітності
передаються до підрозділу обліку податків та платежів наступного
дня після подання звітності до податкового органу.
7.2. У результаті імпорту даних з електронної бази податкової
звітності до КОР платників податків формується протокол
неімпортованих записів з кодами можливих помилок. Після
виправлення помилок підрозділом обліку та звітності протоколи
неімпортованих записів передаються підрозділам оподаткування
юридичних та фізичних осіб для подальшого відпрацювання в
триденний термін, але не пізніше 1 дня до граничного терміну
сплати. Після виправлення помилок здійснюється повторний імпорт
відповідної податкової звітності. Для оперативного, регулярного та поступового виправлення
помилок режим імпорту даних до КОР виконується щоденно тільки для
отримання протоколу неімпортованих записів без втягування даних
до КОР. Виправлення помилок повинно бути закінчене до настання
граничного терміну сплати податкових зобов'язань.
7.3. Для перевірки достовірності імпортованих сум підрозділом
обліку податків та платежів в автоматичному режимі проводиться
звірка нарахованих сум згідно з КОР на відповідність сумам у
реєстрах нарахованих сум, занесених до баз електронної звітності,
формуються реєстри імпортованих сум із КОР, які з відміткою
інспектора зазначеного підрозділу передаються до галузевих
підрозділів для врахування в роботі. Підсумкова перевірка щодо наявності неімпортованих
документів, термін сплати яких припадає на поточний місяць,
здійснюється перед формуванням експортного файла зведених
показників станом на 1 число наступного місяця (наприклад, перед
формуванням АІС "Галузь" станом на 01.09.2005 потрібно перевірити
звітність за липень та II квартал 2005 року). Перевірка
виконується підрозділом обліку податків та платежів після надання
підсумкових даних (за звітний період), вивантажених з електронної
бази звітних документів, з формуванням протоколу розбіжностей.
8. Специфічні особливості приймання, занесенняі обробки податкового розрахунку ф. N 1ДФ
( z0960-03 )
засобами відокремленого програмного модуля
8.1. При прийманні податкового розрахунку керуються Порядком
заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку
за формою N 1ДФ, затвердженим наказом ДПА України від 29 вересня
2003 року N 451 ( z0960-03 ) (із змінами і доповненнями),
зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22 жовтня 2003 року
за N 960/8281, з урахуванням норми Закону N 2181 ( 2181-14 ).
8.2. Регламент виконання робіт та взаємодії підрозділів при
прийманні, занесенні та обробці форми N 1ДФ ( z0960-03 ) наведено
в додатку 3 до Методичних рекомендацій.
8.3. При прийманні Податкового розрахунку, поданого на
магнітних носіях, виконується послідовність операцій без ручного
вводу з автоматизованою перевіркою згідно з алгоритмами контролю
згідно з пп. 4.11 - 4.12 Методичних рекомендацій.
9. Обробка документів податкової звітності,що автоматично не імпортуються до КОР
9.1. По податках, для яких не реалізовано алгоритм імпорту
даних в інші програмні продукти, виконується приймання, реєстрація
та комп'ютерна обробка поданої звітності на загальних підставах з
передачею реєстрів прийнятої звітності разом зі звітними
документами до відповідних структурних підрозділів для проведення
нарахованих сум у КОР та інших АРМів іншим способом.
9.2. Вивантаження інформації з електронних баз податкової
звітності здійснюється з використанням відповідних скриптів.
10. Оформлення та зберігання оброблених паперовихносіїв податкової звітності
10.1. Після обробки податкової звітності відпрацьовані пачки
документів, крім форми N 1ДФ ( z0960-03 ), разом з реєстрами
поданої звітності передаються до галузевих підрозділів для
проведення документальної невиїзної перевірки (камеральної) і
формування особової справи платника.
11. Адміністрування системи прийманнята обробки податкової звітності
11.1. Розподіл прав доступу до електронних баз даних
податкової звітності. Для обслуговування системи приймання та обробки податкової
звітності в кожному ОДПС в підрозділі інформатизації процесів
оподаткування повинен бути призначений адміністратор, до
функціональних обов'язків якого входить адміністрування системи. Права доступу до електронних баз даних розподіляються
адміністратором залежно від груп користувачів:
Адміністратор - всі права доступу:адміністрування форм звітності, роботи
з пакетами та формами звітності,
роботи з архівами даних, відкриття
форми 1ДФ ( z0960-03 ), створення
РР-файлів та ін.;
група інспекторів - права на роботу з пакетами та формами
відділу приймання податкової звітності;
та обробки податкової
звітності
група користувачів - права на перегляд та перевірку звітів;
електронної бази
звітних документів
(інспектори галузевих
та інших підрозділів)
група із обробки - права на роботу з формою (право
форми 1ДФ ( z0960-03 ) на видалення звітів та створенняРР-файлів може бути обмежене).
11.2. Адміністрування реєстру форм звітних документів. При введенні нових форм провести адміністрування, а саме:
відмітити, в яких періодах використовується дана форма звіту, в
яких одиницях виміру заносяться показники, встановити автоматичне
присвоєння реєстраційного номера, проставити ознаку можливості
дублювання форми в межах одного періоду, ознаку верифікації
відповідних звітів тощо.
11.3. Резервне копіювання даних. Створення архівів даних виконується в обов'язковому порядку
щоденно, після завершення введення даних звітних документів. У максимально напружені за кількістю введеної податкової
звітності періоди рекомендується копіювати базу даних двічі
на день. Резервне копіювання виконується системним адміністратором
засобами СКБД ORACLE. Резервна копія всієї системи документів податкової звітності
повинна зберігатись на окремому комп'ютері, який розташований в
приміщенні з обмеженим доступом.
Директор департаменту
обліку та звітності В.І.Ніколайченко
Додаток 1до Методичних рекомендацій
щодо приймання
та комп'ютерної обробки
податкової звітності
платників податків
в ОДПС України
ЗРАЗКИ ШТАМПІВ
При видачі штампів інспекторам підрозділу приймання та
обробки податкової звітності робиться запис у Журналі обліку та
видачі печаток і штампів згідно з додатком 30 до Типової
інструкції з діловодства, затвердженої наказом ДПА України від
01.07.98 N 315.
--------------------------------- -------------------------------- | | Державна податкова | | | Державна податкова | | 1 | інспекція у __________ | | 1 | інспекція у | | | _____________________ | | | ________________________ | | | Конфіденційно | | | ОТРИМАНО | | | Вх. N ______________ | | | Вх. N _____________ | | |"___" _____________ ____ р.| | |"___" _____________ ___ р.| |---+---------------------------| |---+--------------------------| | | Державна податкова | | | Державна податкова | | 2 | інспекція у ___________ | | 2 | інспекція у | | | ______________________ | | | ________________________ | | | Конфіденційно | | | ОТРИМАНО | | | Вх. N ______________ | | | Вх. N _____________ | | |"___" _____________ ____ р.| | |"___" _____________ ___ р.| --------------------------------- --------------------------------
ЖУРНАЛобліку видачі печаток і штампів
------------------------------------------------------------------ | N | Відбиток | Назва | Посада, | Дата і |Примітка | |з/п| печатки | управління | прізвище та |підпис, що | | | | або | (відділу), | ініціали | фіксують | | | | штампа | де |відповідальної|одержання | | | | |зберігаються| особи | печатки | | | | | штампи | | або | | | | | | | штампа | | |---+----------+------------+--------------+-----------+---------| | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Додаток 2до Методичних рекомендацій
щодо приймання
та комп'ютерної обробки
податкової звітності
платників податків
комп'ютерної обробки документів податкової
звітності платників податків
Залежно від періодичності та термінів подачі звітних
документів до органів державної податкової служби документи
податкової звітності розподіляються на щомісячні, щоквартальні,
щорічні та такі, що подаються у терміни, визначені окремими
наказами. Якщо згідно із законом з питань окремого податку, збору
(обов'язкового платежу) податковий період не встановлено, то
податкова декларація подається та податкове зобов'язання
сплачується у строки, передбачені цим пунктом для місячного
базового податкового періоду, крім випадків, коли подання
декларації не передбачено таким законом. Залежно від цього терміни обробки податкової звітності такі:
------------------------------------------------------------------------------------ | Вид звітності |Термін подачі | Термін | Термін | Термін | | | до ОДПС | перенесення | імпорту | надання | | | | даних до | даних до |інформації до| | | | електронних | АІС "Облік | АІС ОР | | | | баз звітності | податків і | | | | | | платежів" | | | | | | та інших | | | | | | АРМів | | |----------------------+--------------+----------------+-------------+-------------| |Щомісячна |протягом |протягом |у міру |згідно з | | |20 календарних|3 календарних |обробки |установленим | | |днів за |днів після |документів, |Регламентом | | |останнім |граничного |починаючи з |експлуатації | | |календарним |терміну |наступного |АІС ОР (далі | | |днем звітного |подання |дня після |Регламентом) | | |(податкового) | |терміну | | | |періоду | |подачі | | |----------------------+--------------+----------------|документів | | |Щоквартальна |протягом |протягом |податкової | | | |40 календарних|9 календарних |звітності | | | |днів за |днів після | | | | |останнім |граничного | | | | |календарним |терміну подачі | | | | |днем звітного |(крім | | | | |(податкового) |Розрахунку | | | | |періоду |сплати єдиного | | | | | |податку | | | | | |суб'єктом | | | | | |малого | | | | | |підприємництва -| | | | | |юридичною | | | | | |особою | | | | | |( z0221-03 ), | | | | | |який | | | | | |обробляється в | | | | | |терміни | | | | | |місячної | | | | | |звітності) | | | |----------------------+--------------+----------------| | | |Щорічна |протягом |протягом | | | | |60 календарних|20 календарних | | | | |днів за |днів після | | | | |останнім |граничного | | | | |календарним |терміну | | | | |днем звітного |подання | | | | |(податкового) | | | | | |періоду | | | | |----------------------+--------------+----------------| | | |Декларації про валютні|протягом |до 3 числа, | | | |цінності, доходи та |20 календарних|наступного за | | | |майно, що належать |днів |місяцем | | | |резиденту України і | |подання звіту | | | |знаходяться за її | | | | | |межами | | | | | |( z0018-96 ) | | | | | |----------------------+--------------+----------------| | | |Звіти про суми наданих|40 календарний|у терміни | | | |пільг за формою |день, |обробки | | | |N 1-ПП |наступний за |квартальної | | | |( z0938-04 ) |останнім |звітності | | | | |календарним | | | | | |днем звітного | | | | | |періоду, для | | | | | |річного | | | | | |звіту - | | | | | |60 календарний| | | | | |день, | | | | | |наступний за | | | | | |останнім днем | | | | | |звітного | | | | | |періоду | | | | |----------------------+--------------+----------------| | | |Податковий розрахунок |щоквартально |протягом | | | |за формою N 1ДФ |протягом |30 календарних | | | |( z0960-03 ) |40 календарних|днів після | | | | |днів після |граничного | | | | |закінчення |терміну | | | | |звітного |подання звіту, | | | | |кварталу |для звіту за | | | | | |IV-й квартал - | | | | | |протягом | | | | | |20 днів після | | | | | |терміну | | | | | |подання звіту | | | |----------------------+--------------+----------------+-------------+-------------| |Декларація про доходи |до 1 квітня |протягом |у міру |згідно з | |фізичних осіб | |30 календарних |обробки |установленим | |( z0064-93 ), що | |днів після |документів, |Регламентом | |подається громадянами | |граничного |починаючи з | | |України до 1 квітня | |терміну |наступного | | | | |подання звіту |дня після | | |----------------------+--------------+----------------|терміну | | |Розрахунок суми |до 1 лютого |протягом |подачі | | |земельного податку | |20 календарних |документів | | |( z0963-01 ) | |днів після |податкової | | | | |граничного |звітності | | | | |терміну | | | | | |подання звіту | | | |----------------------+--------------+----------------| | | |Розрахунок фіксованого|до 1 лютого |протягом | | | |сільськогосподарського| |20 календарних | | | |податку | |днів після | | | |( za230-09 ) | |терміну | | | | | |подання звіту | | | |----------------------+--------------+----------------+-------------+-------------| |Звіт про нарахування |щоквартально |Протягом |у міру |згідно з | |податку з доходів |протягом |5 календарних |обробки |установленим | |фізичних осіб, що |20 днів після |днів після |документів, |Регламентом | |утримується з |звітного |граничного |починаючи з | | |грошового |кварталу |терміну |наступного | | |забезпечення, грошових| |подання |дня після | | |винагород та інших | | |терміну | | |виплат, одержаних | | |подачі | | |військовослужбовцями | | |документів | | |та особами рядового і | | |податкової | | |начальницького складу,| | |звітності | | |виплати щомісячної | | | | | |грошової компенсації | | | | | |втрат у зв'язку з | | | | | |утриманням цього | | | | | |податку | | | | | |( 44-2004-п ) | | | | | |----------------------+--------------+----------------+-------------+-------------| |Уточнюючі розрахунки |у разі |Протягом |протягом |згідно з | | |виявлення |1 дня |1 дня |установленим | | |помилки у | | |Регламентом | | |показниках | | | | | |раніше | | | | | |поданої | | | | | |декларації | | | | ------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 3до Методичних рекомендацій
щодо приймання
та комп'ютерної обробки
податкової звітності
платників податків
виконання робіт та взаємодії підрозділів
при прийманні та комп'ютерній обробці
податкового розрахунку сум доходу, нарахованого
(сплаченого) на користь платників податку,
і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ)
( z0960-03 )
-------------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Назва операції |Підрозділ, де| Функції, які | Термін | Засоби | Примітка | | з/п | | виконується |реалізуються у| виконання | виконання | | | | | операція(*) | процесі | | | | | | | | виконання | | | | | | | | операції | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| | |Районний рівень | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.1. |Приймання та |підрозділ |- візуальний |згідно з |відокремлений| | | |реєстрація даних|приймання та |контроль |термінами |модуль 1ДФ | | | |за ф. N 1ДФ |обробки |звітного |подання | | | | |( z0960-03 ) |податкової |документа; |звітних | | | | | |звітності |- реєстрація |документів | | | | | | |звітного | | | | | | | |документа | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.2. |Перенесення |підрозділ |- перенесення |у термін |відокремлений|при перенесенні| | |інформаційних |приймання та |звітних |перенесення |модуль 1ДФ |даних | | |даних до |обробки |показників до |даних до | |автоматично | | |відокремленого |податкової |електронної |електронних | |формуються | | |модуля 1ДФ |звітності |бази; |баз згідно з | |підсумкові | | | | | |Методичними | |показники; | | | | | |рекомендаціями| |контроль | | | | | |комп'ютерної | |окремих | | | | | |обробки... | |показників, | | | | | | | |реалізований | | | | | | | |через вбудовані| | | | | | | |алгоритми | | | | | | | |контролю | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.3. |Автоматизований |підрозділ |- контроль |по мірі |відокремлений|при | | |контроль |приймання та |введених |обробки і |модуль 1ДФ |невідповідності| | |введених даних |обробки |даних |закриття форм | |підсумкових сум| | |та формування |податкової | | | |до сум на | | |протоколу |звітності | | | |паперовому | | |помилок | | | | |документі, | | | | | | | |вивіряються | | | | | | | |помилки по | | | | | | | |введених сумах | | | | | | | |по кожному | | | | | | | |рядку; після | | | | | | | |виправлення | | | | | | | |помилок вводу | | | | | | | |ф. N 1ДФ | | | | | | | |( z0960-03 ) | | | | | | | |закривається; | | | | | | | |типи помилок: | | | | | | | |не 10-значні | | | | | | | |номери, невірні| | | | | | | |ознаки доходу, | | | | | | | |невірні ознаки | | | | | | | |пільг, | | | | | | | |невідповідність| | | | | | | |ознак пільг | | | | | | | |ознакам доходу,| | | | | | | |неспівпадання | | | | | | | |підсумкових | | | | | | | |сум | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.4. |Формування |підрозділ |- формування |в терміни |відокремлений| | | |реєстрів поданої|приймання та |реєстрів |обробки після |модуль 1ДФ | | | |звітності та |обробки |поданої |виправлення | | | | |передача до |податкової |звітності; |помилок вводу | | | | |підрозділу |звітності |- підбір | | | | | |оподаткування | |паперових | | | | | |фізичних осіб | |носіїв | | | | | | | |податкових | | | | | | | |розрахунків | | | | | | | |згідно з | | | | | | | |реєстрами | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.5. |Формування |підрозділ |- формування |по мірі |відокремлений|файли РР | | |РР-файлів- |приймання та |РР-файлів- |обробки і |модуль 1ДФ |формуються | | |інформації та |обробки |повідомлень |закриття форм | |тільки по | | |повідомлень про |податкової |про доходи та | | |звітах, які | | |доходи та |звітності |сплачені | | |мають статус | | |сплачені | |фізичними | | |"Закрито" | | |фізичними | |особами | | | | | |особами податки | |податки | | | | | |для обробки в | | | | | | | |ЦБД | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.6. |Отримання |підрозділ |- розархіву- |по мірі | | | | |ВР-файлів з |ДРФО |вання |отримання | | | | |обласної ДПА та | |ВР-файлів; | | | | | |передача до | | | | | | | |підрозділу | | | | | | | |приймання та | | | | | | | |обробки | | | | | | | |податкової | | | | | | | |звітності для | | | | | | | |виправлення | | | | | | | |помилок вводу | | | | | | | |операторів | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.7. |Отримання |підрозділ |- аналіз |по мірі | | | | |VG-файлів з |ДРФО |кількості |отримання | | | | |обласної ДПА та | |надісланих до | | | | | |перевірка на | |ЦБД та | | | | | |повноту | |оброблених на | | | | | |завантаження | |центральному | | | | | |даних до ЦБД | |рівні файлів; | | | | | | | |- перевірка на| | | | | | | |повноту | | | | | | | |завантаження | | | | | | | |даних до ЦБД | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.8. |Виправлення |підрозділ |- звірка |по мірі |відокремлений|помилки, | | |помилок вводу |приймання та |помилкових |отримання |модуль 1ДФ |допущені | | |операторів, |обробки |записів з | | |оператором, | | |виявлених на |податкової |паперовою | | |виправляються | | |центральному |звітності |формою для | | |у робочому | | |рівні і | |ідентифікації | | |порядку, | | |надісланих в | |та виправлення| | |помилки | | |файлах ВР | |помилки | | |бухгалтера | | | | | | | |заносяться до | | | | | | | |протоколу | | | | | | | |помилок для | | | | | | | |передачі | | | | | | | |підрозділу | | | | | | | |фізичних осіб | | | | | | | |для | | | | | | | |повідомлення | | | | | | | |податкових | | | | | | | |агентів | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.9. |Формування |підрозділ |- формується |після |відокремлений| | | |протоколів |приймання та |текстовий файл|відпрацювання |модуль 1ДФ | | | |помилок |обробки |протоколів |помилок | | | | |податкових |податкової |помилок, |операторів | | | | |агентів |звітності |зроблених | | | | | | | |податковим | | | | | | | |агентом | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.10.|Передача до |підрозділ |- передача до |після |ручна |за умови | | |архіву паперових|оподаткування|архіву пачок |відпрацювання | |існування | | |носіїв звітних |фізичних |звітних |помилок | |звітного | | |документів |осіб |документів |операторів | |документа у | | | | | | | |паперовому | | | | | | | |вигляді | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.11.|Повідомлення |підрозділ |- повідомлення|після |ручна |дата видачі | | |податкових |оподаткування|податкових |формували | |повідомлення | | |агентів про |фізичних |агентів про |протоколу | |про помилку | | |помилки у |осіб |помилки; |помилок | |повинна | | |ф. 1ДФ | |- передача |податкових | |заноситися до | | |( z0960-03 ) | |протоколів |агентів | |відповідного | | | | |помилок на | | |журналу | | | | |паперових | | | | | | | |(магнітних) | | | | | | | |носіях та | | | | | | | |засобами | | | | | | | |електронної | | | | | | | |пошти e-mail | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.12.|Формування та |Підрозділ |- формування |по мірі |відокремлений| | | |передача |приймання та |реєстрів; |надходження |модуль 1ДФ | | | |реєстрів |обробки | |звітних | | | | |несвоєчасно |податкової | |документів | | | | |поданої |звітності | | | | | | |звітності до | | | | | | | |підрозділів | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | |фізичних осіб | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |1.13.|Притягнення до |підрозділ |- аналіз |постійно, по |ручна | | | |адміністративної|оподаткування|реєстрів |мірі | | | | |відповідальності|фізичних |неподаної |надходження | | | | |податкових |осіб |звітності |реєстрів | | | | |агентів за | | |неподаної | | | | |неподання або | | |звітності | | | | |несвоєчасне | | | | | | | |подання | | | | | | | |податкових | | | | | | | |розрахунків | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| | 2. |Обласний рівень | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |2.1. |Об'єднання |підрозділ |- контроль |щоденно |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |файлів- |ведення ДРФО |надісланих | |та |надсилається до| | |повідомлень типу| |архівних | |корпоративної|ЦБД засобами | | |РР (архів/ | |файлів, | |мережі |корпоративної | | |DROB...) про | |формування та | | |мережі | | |доходи та | |передача на | | | | | |сплачені податки| |центральний | | | | | |фізичними | |рівень файлів-| | | | | |особами на | |запитів до ЦБД| | | | | |підприємствах | |(архів - | | | | | |районних ДПІ та | |DR...) | | | | | |формування | | | | | | | |файлів-запитів | | | | | | | |до ЦБД (архів - | | | | | | | |DR...) | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |2.2. |Отримання файлів|підрозділ |- розархіву- |у день |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |ЦБД ДПА України |ведення ДРФО |вання |отримання |ті |надсилається до| | |(типу ВР та VG),| |файлів- |файлів- |корпоративної|районної ДПІ | | |розархівування | |повідомлень, |повідомлень з |мережі |засобами | | |та формування | |отриманих з |ЦБД ДПА | |корпоративної | | |файлів- | |ЦБД; |України | |мережі | | |повідомлень | |- формування | | | | | |районних ДПІ | |та передача | | | | | | | |файлів- | | | | | | | |повідомлень до| | | | | | | |районних ДПІ | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| | 3. |Центральний | | | | | | | |рівень | | | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |3.1. |Контроль даних |управління |- занесення |щоденно |ПЗ АІС ДРФО | | | |відомостей у |реєстрації та|правильних | | | | | |ЦБД |обліку |даних до ЦБД; | | | | | | |платників |- формування | | | | | | |податків |файлів- | | | | | | | |повідомлень | | | | | | | |типу ВР-файлів| | | | | | | |з помилковою | | | | | | | |інформацією | | | | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |3.2. |Підготовка до |управління |- підготовка |щоденно |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |передачі та |реєстрації та|та передача | | |надсилається до| | |передача файлів-|обліку |файлів- | | |обласної ДПА | | |повідомлень типу|платників |повідомлень | | |засобами | | |ВР-файлів |податків |типу | | |корпоративної | | | | |ВР-файлів | | |мережі | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |3.3. |Контроль |управління |- формування |щоденно |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |ідентифікаційних|реєстрації та|та відправка | |та |надсилається до| | |номерів |обліку |файлів- | |корпоративної|обласної ДПА | | |(недійсних та |платників |відповідей | |мережі |засобами | | |закритих) у ЦБД |податків |типу | | |корпоративної | | | | |ВР-файлів | | |мережі | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |3.4. |Формування |управління |- відправка |щоденно |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |файлів- |реєстрації та|файлів- | |та |надсилається до| | |статистики типу |обліку |відповідей | |корпоративної|обласної ДПА | | |VG |платників |типу | |мережі |засобами | | | |податків |VG-файлів | | |корпоративної | | | | | | | |мережі | |-----+----------------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------------| |3.5. |Формування |управління |- відправка |1 раз на |ПЗ АІС ДРФО |архівний файл | | |файлів - |реєстрації та|файлів - |тиждень |та |надсилається до| | |статистики про |обліку |статистики про| |корпоративної|обласної ДПА | | |надходження |платників |надходження | |мережі |засобами | | |інформації (за |податків |інформації (за| | |корпоративної | | |ф. 1ДФ) | |ф. 1ДФ) | | |мережі | | |( z0960-03 ) | |( z0960-03 ) | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------
Примітка. 1. Для спеціалізованих ДПІ по роботі з ВПП,
підрозділ, у якому виконується операція (3-я колонка),
визначається керівництвом СДПІ згідно з розподілом функцій.
Додаток 5до Методичних рекомендацій
щодо приймання
та комп'ютерної обробки
податкової звітності
платників податків
податкової звітності платника податків
при зміні місцезнаходження,
який подається до іншої ДПІ
_________________________________________________(Код ЄДРПОУ, назва СПД)
------------------------------------------------------------------ | Дата |Реєстраційний| Період | Назва | Тип | | реєстрації | номер | | документа | документа | |------------+-------------+---------+-------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------------+-------------+---------+-------------+-------------| | | | | | | ------------------------------------------------------------------
_______________________________ _______________________________
(Підпис відповідальної особи, (Підпис відповідальної особи,яка передала документ) яка прийняла документ)
Додаток 6до Методичних рекомендацій
щодо приймання
та комп'ютерної обробки
податкової звітності
платників податків
взаємодії структурних підрозділів
------------------------------------------------------------------------------------- ----->| підрозділ приймання та обробки податкової звітності | | -------------------------------------------------------------------------------------\ | | | \ | v v \ | ------------------------------ ----------------- \ | |Реєстри поданої звітності; | | Реєстри | \ | |Реєстри неподаної звітності;| | нарахованих | ^ \ | |Реєстри звітності, яка не | | сум та дані | | \------------ | |пройшла контролю; | | вивантажені | | | від ОДПА | | ------------------------------ | з електронної | | ------------ | | |бази податкової| | | --------------------------------------------------------- --- звітності --- | | | | | | | \ / | | | | | | | \ / | | v v v v v \ / | ------------- | ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ---->| Загальний | | |Підрозділ | |Підрозділ | |Підрозділ | |Підрозділ | |Підрозділ | |Підрозділ | | відділ | | | по | | ДРФО | |стягнення | |справляння| | докумен- | | обліку | ------------- | |оподатку- | | | | податко- | | податків | | тальних | | податків | | | ванню | | | | вого | | фізичних | |перевірок | | та | | |юридичних | | | | боргу | | осіб | | | | платежів | | | осіб | | | | | | | | | | | | ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ | | | | | | | | | | | | | | |
