Про затвердження Змін до наказів Державної казначейської служби України
{Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби
№ 36 від 06.02.2018}
З метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року № 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 53, у відповідність до наказу Державної казначейської служби України від 16 квітня 2014 року № 105 "Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України", наказу Міністерства фінансів України від 22 травня 2014 року № 617 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2011 року № 1774", наказу Міністерства фінансів України від 29 травня 2014 року № 654 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 30 січня 2012 року № 60" та бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 (із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 27 травня 2014 року № 630), НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року № 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, та до Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 53, що додаються.
2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного та місцевих бюджетів з урахуванням внесених змін.
3. Департаменту консолідованої звітності (Бабченко Г.Ф.) складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням внесених змін.
4. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.
5. Департаменту інформаційних технологій, корпоративної телекомунікації та захисту інформації (Грубіян О.Є.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення з урахуванням вимог цього наказу.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та керівників головних управлінь Державної казначейської служби України.
ЗМІНИ
до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року № 49 (у редакції наказу Державної казначейської служби України від 23 січня 2013 № 21), Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 53
{Пункт 1 втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 36 від 06.02.2018}
2. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52 (далі - Інструкція № 52), внести такі зміни:
1) абзац одинадцятий підпункту 4.3.1 пункту 4.3 розділу IV Інструкції № 52 викласти в такій редакції:
"У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості, що виникла на звітну дату при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов'язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 9414 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 9415 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду державного бюджету" та 9416 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними графи 9 форми № 7д "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".";
2) абзац шостий підпункту 4.6.3 пункту 4.6 розділу IV викласти в такій редакції:
"III. Кредитування. У цьому розділі наводяться пояснення до інформації, наведеної у графі "Сума коригування" Розшифровки операцій, відображених на рахунках 1511 та 1512 (додаток 8 до Інструкції) та залишків на кінець звітного періоду на балансових рахунках 153 групи рахунків.";
3) у розділі I "Доходи" Звіту про виконання державного бюджету (додаток 1 до Інструкції № 52) після коду 17060000 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності" доповнити кодами 17060100 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за поставлений природний газ споживачам на підставі укладених з ними договорів", 17060200 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за імпортований суб'єктами господарювання природний газ для споживання ними як палива або сировини" та 17060300 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за видобутий суб'єктами господарювання та спожитий ними природний газ як паливо або сировина".
3. До Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 53 (далі - Інструкція № 53), внести такі зміни:
1) по тексту Інструкції № 53 змінити назву групи 873 з "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" на "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави";
2) абзац двадцять перший підпункту 2.2.3 та абзац двадцять п'ятий підпункту 2.2.4 пункту 2.2 розділу II викласти в такій редакції:
"Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів, наданих з Державного бюджету України місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим та міста Севастополя";
3) абзац четвертий підпункту 3.1 розділу III Інструкції № 53 викласти в такій редакції:
"У звіті відображається інформація, яка відноситься до операцій по виконанню державного бюджету. У випадку, коли на балансових рахунках відображені дані про операції по виконанню як державного бюджету, так і місцевих бюджетів (1223 "Рахунки Казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів", 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою", 1242 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками", 1531 "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою", 1532 "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою", 1533 "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками", 1534 "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками"), інформація у звіті щодо операцій по виконанню державного бюджету уточнюється на підставі даних, наведених у пояснювальних записках до звітів, наданих Головними управліннями Казначейства.";
4) пункт 3.27 розділу III викласти у новій редакції:
"Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів, наданих з Державного бюджету України місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим та міста Севастополя" складається на підставі інформації щодо фактично переданих коштів по міжбюджетним трансфертам, отриманої від Управління міжбюджетних відносин та моніторингу видатків місцевих бюджетів Державної казначейської служби України.
Перелік додаткових дотацій та субвенцій наводиться відповідно до закону України про Державний бюджет України.
У графі 3 "Дотація вирівнювання з державного бюджету - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 4 "Дотація вирівнювання з державного бюджету - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми дотацій вирівнювання, переданих з початку звітного року з державного бюджету.
У графі 5 "Додаткова дотація з державного бюджету на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 6 "Додаткова дотація з державного бюджету на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми додаткових дотацій, переданих з початку звітного року з державного бюджету.
У графі 7 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники загального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 8 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року з загального фонду державного бюджету.
У графі 9 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 10 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року зі спеціального фонду державного бюджету.";
5) додаток 1 до Інструкції № 53 викласти у новій редакції, що додається;
6) у розділі І "Доходи" Звіту про виконання Зведеного бюджету України (додаток 2 до Інструкції № 53) та Звіту про виконання Державного бюджету України (додаток 3 до Інструкції № 53) після коду 17060000 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності" доповнити кодами 17060100 "Збір у вигляді надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за поставлений природний газ споживачам на підставі укладених з ними договорів", 17060200 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за імпортований суб'єктами господарювання природний газ для споживання ними як палива або сировини" та 17060300 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за видобутий суб'єктами господарювання та спожитий ними природний газ як паливо або сировина".
Начальник Управління |
|
{Додаток 1 втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 36 від 06.02.2018}
{Додаток 8 втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 36 від 06.02.2018}
Додаток 1 |
ПОРЯДОК
заповнення форми № 1дб "Звіту про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України"
№ з/п | Показники, що звіряються | Порівняльні показники |
1 | 2 | 3 |
1 | Рядок 010 | Сальдо рахунку 1111 |
2 | Рядок 020 | Сальдо рахунків 1121, 1122 |
3 | Рядок 030 | Сальдо рахунків 1211, 1212 |
4 | Рядок 040 | Сальдо рахунків 1221, 1222, 1223, 1224 |
5 | Рядок 050 | Сальдо рахунків 1241, 1242 |
6 | Рядок 060 | Сальдо рахунків 1311, 1312, 1313, 1314, 1315 |
7 | Рядок 070 | Сальдо рахунків 1321, 1322, 1323, 1324, 1325, 1326 |
8 | Рядок 080 | Сальдо рахунку 1411 |
9 | Рядок 090 | Сальдо рахунків 1511, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518 |
10 | Рядок 100 | Сальдо рахунків 1531, 1532, 1533, 1534, 1535, 1536, 1537, 1538 |
11 | Рядок 110 | Сальдо рахунків 1546 |
12 | Рядок 120 | Сальдо рахунків 1611, 1612 |
13 | Рядок 130 | Сальдо рахунків 1621, 1622, 1623 |
14 | Рядок 140 | Сальдо рахунків 1631, 1632 |
15 | Рядок 150 | Сальдо рахунків 1671, 1672, 1673 |
16 | Рядок 160 | Сальдо рахунків 1681, 1682, 1683 |
17 | Рядок 170 | Сума рядків 010-160 |
18 | Рядок 180 | Сальдо рахунків 4111, 4112 |
19 | Рядок 190 | Сальдо рахунків 4121, 4122 |
20 | Рядок 200 | Сальдо рахунків 4311, 4312 |
21 | Рядок 210 | Сальдо рахунків 4411, 4412 |
22 | Рядок 220 | Сальдо рахунків 4421, 4422, 4423 |
23 | Рядок 230 | Сальдо рахунків 4451, 4452, 4453, 4455, 4456 |
24 | Рядок 240 | Сума рядків 180-230 |
25 | Рядок 250 | Сума рядків (170+240) |
26 | Рядок 260 | Сальдо рахунку 2111 |
27 | Рядок 270 | Сальдо рахунків 2121, 2122, 2123 |
28 | Рядок 280 | Сальдо рахунку 2131 |
29 | Рядок 290 | Сальдо рахунків 2171, 2172, 2173 |
30 | Рядок 300 | Сальдо рахунків 2211, 2212 |
31 | Рядок 310 | Сальдо рахунків 2221, 2222 |
32 | Рядок 320 | Сальдо рахунку 2311 |
33 | Рядок 330 | Сальдо рахунків 2411, 2412 |
34 | Рядок 340 | Сальдо рахунків 2431, 2432, 2433 |
35 | Рядок 350 | Сальдо рахунків 2441, 2442, 2443 |
36 | Рядок 360 | Сума рядків 260-350 |
37 | Рядок 370 | Сальдо рахунку 3112 |
38 | Рядок 380 | Сальдо рахунків 3122, 3124, 3125 |
39 | Рядок 390 | Сальдо рахунків 3521, 3523, 3525 |
40 | Рядок 400 | Сальдо рахунків 3522, 3524, 3526 |
41 | Рядок 410 | Сальдо рахунків 3551, 3552 |
42 | Рядок 420 | Сальдо рахунку 3611 |
43 | Рядок 430 | Сальдо рахунку 3612 |
44 | Рядок 440 | Сума рядків 370-430 |
45 | Рядок 450 | Сальдо рахунків 4111, 4112 |
46 | Рядок 460 | Сальдо рахунків 4121, 4122 |
47 | Рядок 470 | Сальдо рахунків 4311, 4312 |
48 | Рядок 480 | Сальдо рахунків 4411, 4412 |
49 | Рядок 490 | Сальдо рахунків 4421, 4422, 4423 |
50 | Рядок 500 | Сальдо рахунків 4451, 4452, 4453, 4455, 4456 |
51 | Рядок 510 | Сума рядків 450-500 |
52 | Рядок 520 | Сума рядків (360+440+510) |
53 | Рядок 530 | Сальдо рахунків 5111, 5112 |
__________ |
|
На суму залишків на рахунках, що відносяться до операцій по виконанню місцевих бюджетів, інших клієнтів зменшується сума по балансовому рахунку 1111 "Єдиний казначейський рахунок".
