02015R2452 - UA - 01.01.2020 - 003.001

Цей текст слугує суто засобом документування і не має юридичної сили. Установи Союзу не несуть жодної відповідальності за його зміст. Автентичні версії відповідних актів, включно з їхніми преамбулами, опубліковані в Офіційному віснику Європейського Союзу і доступні на EUR-Lex.

(До Розділу V: Економічне та галузеве співробітництво
Глава 12. Фінансові послуги)

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМІСІЇ (ЄС) 2015/2452
від 02 грудня 2015 року
про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно процедур, форматів та шаблонів для звіту про платоспроможність та фінансовий стан відповідно до Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/138/ЄС

(Текст стосується ЄЕП)

(OB L 347 31.12.2015. с. 1285)

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМІСІЇ (ЄС) 2015/2452
від 02 грудня 2015 року
про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно процедур, форматів та шаблонів для звіту про платоспроможність та фінансовий стан відповідно до Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/138/ЄС

(Текст стосується ЄЕП)

Стаття 1
Предмет

Цей Регламент встановлює імплементаційні технічні стандарти стосовно звіту про платоспроможність та фінансовий стан шляхом встановлення процедур, форматів та форм для подання інформації, зазначеної у статті 51 Директиви 2009/138/ЄС для окремих страхових і перестрахових компаній та у статті 256 Директиви 2009/138/ЄС для груп.

Стаття 2
Формати публічного розкриття

При розкритті інформації, зазначеної у цьому Регламенті, суми, що виражають грошові суми, необхідно наводити у тисячах.

Стаття 3
Валюта

1. Для цілей цього Регламенту «валютою звітності», якщо наглядовий орган не вимагає іншого, є:

(a) для індивідуального розкриття - валюта, використана для підготовки фінансових звітів страхових або перестрахових компаній;

(b) для розкриття групи - валюта, використана для підготовки консолідованих фінансових звітів.

2. Суми, що виражають грошові суми, необхідно наводити у валюті звітності. Будь-яка інша валюта, інша ніж валюта звітності, повинна бути конвертована у валюту звітності.

3. При записі вартості будь-якого активу або зобов’язання, вираженого у валюті, відмінній від валюти звітності, таку вартість конвертують у валюту звітності таким чином, ніби конвертацію було виконано за курсом на момент закриття торгів в останній день, за який відповідний курс відомий у звітному періоді, якого стосується такий актив або таке зобов’язання відповідно.

4. При записі вартості будь-якого доходу або витрати таку вартість конвертують у валюту звітності з використанням тієї самої бази конвертації, що й для цілей бухгалтерського обліку.

5. Конвертацію у валюту звітності виконують шляхом застосування обмінного курсу з того самого джерела, що було використане для підготовки фінансових звітів страхової або перестрахової компанії у випадку індивідуальної звітності або консолідованих фінансових звітів у випадку звітності групи, якщо наглядовий орган не вимагає іншого.

Стаття 4
Форми для звіту про платоспроможність та фінансовий стан окремих компаній

Страхові та перестрахові компанії повинні здійснювати публічне розкриття частини свого звіту про платоспроможність та фінансовий стан принаймні згідно з такими формами:

(a) форма S.02.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації, що повинна бути відображена в балансі на основі результатів оцінювання згідно зі статтею 75 Директиви 2009/138/ЄС, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.02.01 додатка II до цього Регламенту;

(b) форма S.05.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у фінансових звітах компанії, з дотриманням інструкції, визначених у секції S.05.01 додатка II до цього Регламенту, стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35;

(c) форма S.05.02.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати за країнами згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у фінансових звітах компанії відповідно до інструкцій, визначених у секції S.05.02 додатка II;

(d) форма S.12.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про технічні резерви, пов’язані зі страхуванням життя та страхуванням здоров’я, яке реалізують із використанням технічної бази, подібної до технічної бази страхування життя (напрям «здоров’я як життя»), стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/3, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.12.01 додатка II до цього Регламенту;

(e) форма S.17.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про технічні резерви під напрями діяльності «крім життя», з дотриманням інструкцій, визначених у секції S.17.01 додатка II до цього Регламенту; стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35;

(f) форма S.19.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про претензії за напрямом страхування «крім життя» у форматі трикутників розвитку, з дотриманням інструкцій, визначених у секції S.19.01 додатка II для напрямом страхування «крім життя» загалом;

(g) форма S.22.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про довгострокові гарантії та перехідні заходи, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.22.01 додатка II;

(h) форма S.23.01.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про власні кошти, включно з основними власними коштами та додатковими власними коштами, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.23.01 додатка II;

(i) форма S.25.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.01 додатка II;

(j) форма S.25.02.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули та часткової внутрішньої моделі, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.02 додатка II;

(k) форма S.25.03.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням повної внутрішньої моделі, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.03 додатка II;

(l) форма S.28.01.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив мінімального розміру капіталу для страхових та перестрахових компаній, які займаються страхуванням або перестрахуванням за напрямом лише «життя» або лише «крім життя», відповідно до інструкцій, визначених у секції S.28.01 додатка II;

(m) форма S.28.02.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив мінімального розміру капіталу для страхових компаній, які займаються страхуванням за напрямом як «життя», так і «крім життя», відповідно до інструкцій, визначених у секції S.28.02 додатка II.

Стаття 5
Форми для звіту про платоспроможність та фінансовий стан груп

Страхові та перестрахові компанії-учасниці, страхові холдингові компанії та фінансові холдингові компанії змішаного типу повинні здійснювати публічне розкриття частини звіту про платоспроможність та фінансовий стан щодо своєї групи принаймні згідно з такими формами:

(a) форма S.32.01.22 з додатка I, яка передбачає надання інформації про компанії у складі групи, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.32.01 додатка III;

(b) якщо для розрахунку платоспроможності групи група використовує або виключно метод 1, визначений у статті 230 Директиви 2009/138/ЄС, або метод 1 у поєднанні з методом 2, визначеним у статті 233 Директиви 2009/138/ЄС, - форма S.02.01.02 з додатка I до цього Регламенту, яка передбачає надання інформації, що повинна бути відображена в балансі на основі результатів оцінювання згідно зі статтею 75 Директиви 2009/138/ЄС, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.02.01 додатка III до цього Регламенту;

(c) форма S.05.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у консолідованій фінансовій звітності, з дотриманням інструкції, визначених у секції S.05.01 додатка III до цього Регламенту, стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35;

(d) форма S.05.02.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати за країнами згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у консолідованих фінансових звітах відповідно до інструкцій, визначених у секції S.05.02 додатка III;

(e) форма S.22.01.22 з додатка I, яка передбачає надання інформації про довгострокові гарантії та перехідні заходи, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.22.01 додатка III;

(f) форма S.23.01.22 з додатка I, яка передбачає надання інформації про власні кошти, включно з основними власними коштами та додатковими власними коштами, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.23.01 додатка III;

(g) якщо для розрахунку платоспроможності групи група використовує або виключно метод 1, визначений у статті 230 Директиви 2009/138/ЄС, або метод 1 у поєднанні з методом 2, визначеним у статті 233 тієї самої Директиви, - форма S.25.01.22 з додатка I до цього Регламенту, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.01 додатка III до цього Регламенту;

(h) якщо для розрахунку платоспроможності групи група використовує або виключно метод 1, визначений у статті 230 Директиви 2009/138/ЄС, або метод 1 у поєднанні з методом 2, визначеним у статті 233 тієї самої Директиви, - форма S.25.02.22 з додатка I до цього Регламенту, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули та часткової внутрішньої моделі, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.02 додатка III до цього Регламенту;

(i) якщо для розрахунку платоспроможності групи група використовує або виключно метод 1, визначений у статті 230 Директиви 2009/138/ЄС, або метод 1 у поєднанні з методом 2, визначеним у статті 233 тієї самої Директиви, - форма S.25.03.22 з додатка I до цього Регламенту, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням повної внутрішньої моделі, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.03 додатка III до цього Регламенту.

Стаття 6
Покликання на інші документи у звіті про платоспроможність та фінансовий стан

Якщо страхові та перестрахові компанії, страхові та перестрахові компанії-учасниці, страхові холдингові компанії та фінансові холдингові компанії змішаного типу включають до звіту про платоспроможність та фінансовий стан покликання на інші доступні публічно документи, такі покликання повинні бути зроблені таким способом, щоб вони напряму відсилали до відповідних елементів інформації, а не до документа загалом.

Стаття 7
Узгодженість інформації

Страхові та перестрахові компанії, страхові та перестрахові компанїї-учасниці, страхові холдингові компанії та фінансові холдингові компанії змішаного типу повинні аналізувати, наскільки інформація, яку вони розкривають, повною мірою узгоджується з інформацією, яку вони надають наглядовим органам.

Стаття 8
Засоби розкриття звіту про платоспроможність та фінансовий стан групи і єдиного звіту про платоспроможність та фінансовий стан

Стаття 301 Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35 застосовується до розкриття звіту про платоспроможність та фінансовий стан групи і єдиного звіту про платоспроможність та фінансовий стан.

Стаття 9
Відображення дочірніх компаній у звіті про платоспроможність та фінансовий стан групи і єдиному звіті про платоспроможність та фінансовий стан

1. Якщо страхова або перестрахова компанія-учасниця, страхова холдингова компанія або фінансова холдингова компанія змішаного типу звертається до органу нагляду за групою за наданням згоди на подання єдиного звіту про платоспроможність та фінансовий стан, орган нагляду за групою повинен швидко зв’язатися з усіма дотичними наглядовими органами для обговорення, зокрема, мови тексту єдиного звіту про платоспроможність та фінансовий стан.

2. Страхова та перестрахова компанія-учасниця, страхова холдингова компанія або фінансова холдингова компанія змішаного типу повинна надати пояснення щодо того, у який спосіб буде представлено дочірні компанії та яким чином адміністративний, керівний або управлінський орган буде брати участь у процесі підготовки та схваленні єдиного звіту про платоспроможність та фінансовий стан.

Стаття 10
Набуття чинності

Цей Регламент набуває чинності на 20 день після його публікації в Офіційному віснику Європейського Союзу.

Цей Регламент обов'язковий у повному обсязі та підлягає прямому застосуванню в усіх державах-членах.

{Додатки I - III}

{Джерело: Урядовий портал (Переклади актів acquis ЄС) https://www.kmu.gov.ua}