ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

20.06.2012  № 254

Про затвердження Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп

{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 85 від 09.02.2015
№ 392 від 19.06.2015
№ 15 від 19.01.2016
№ 330 від 23.05.2016
№ 131 від 15.12.2017
№ 92 від 10.08.2018
№ 156 від 27.12.2018
№ 102 від 01.08.2019
№ 155 від 24.12.2019
№ 163 від 31.12.2021
№ 59 від 23.03.2022
№ 164 від 16.12.2023
№ 2 від 05.01.2024}

Відповідно до Закону України від 19.05.2011 № 3394-VI “Про внесення змін до деяких Законів України щодо нагляду на консолідованій основі”, Законів України “Про Національний банк України”, “Про банки і банківську діяльність”, “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, з метою забезпечення стабільності банківської системи та впровадження нагляду на консолідованій основі за банківськими групами Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп (далі - Положення), що додається.

2. Банківським групам, створеним до 19.12.2011, забезпечувати дотримання вимог і нормативів, установлених Положенням, починаючи з 19.12.2013.

3. Банківським групам, створеним після 19.12.2011, забезпечувати дотримання вимог і нормативів, установлених Положенням, починаючи з 01.01.2013.

4. Відповідальним особам банківських груп, створених до 19.12.2011, рекомендувати надавати звітність та інформацію до Національного банку України в обсязі, визначеному Положенням, у тестовому режимі з 01.01.2013 до 19.12.2013.

5. Главу 2 розділу ІХ Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами), виключити. У зв’язку з цим глави 3, 4, 5 уважати відповідно главами 2, 3, 4.

6. Департаменту нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду (Іваненко Н.В.), Юридичному департаменту (Новіков В.В.) подати цю постанову на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

7. Департаменту нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду (Іваненко Н.В.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома банків.

8. Банкам, які є учасниками банківських груп, довести зміст цієї постанови до відома контролерів банківських груп та відповідальних осіб банківських груп.

9. Постанова набирає чинності з дня офіційного опублікування, крім глави 5 розділу II Положення, яка набирає чинності з 01.01.2013.

10. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Соркіна І.В.

ПОЛОЖЕННЯ
про порядок регулювання діяльності банківських груп

{У тексті та у заголовку додатка до Положення слова “економічні нормативи” у всіх відмінках замінено відповідно словами “пруденційні нормативи” у відповідних відмінках згідно з Постановою Національного банку № 164 від 16.12.2023}

Розділ I. Загальні положення

1. Це Положення розроблено згідно із Законом України від 19.05.2011 № 3394-VI “Про внесення змін до деяких законів України щодо нагляду на консолідованій основі”, Законами України “Про Національний банк України”, “Про банки і банківську діяльність” (далі - Закон про банки), “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” з урахуванням загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів та встановлює вимоги щодо регулювання діяльності банківських груп з метою забезпечення стабільності банківської системи та обмеження ризиків, які виникають унаслідок участі фінансових установ у банківських групах.

2. Вимоги цього Положення поширюються на банківські групи та підгрупи, що визначені в межах банківських груп (далі - підгрупи банківських груп) відповідно до Положення про порядок ідентифікації та визнання банківських груп, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.04.2012 № 134, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.04.2012 за № 708/21021 (зі змінами).

{Пункт 2 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

3. Це Положення встановлює порядок розрахунку на консолідованій основі регулятивного капіталу банківської групи, підгруп банківської групи, вимоги щодо достатності регулятивного капіталу банківської групи, підгруп банківської групи, у тому числі необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи, підгруп банківської групи і такі обов’язкові пруденційні нормативи:

{Абзац перший пункту 3 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Підпункт "а" пункту 3 розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку № 85 від 09.02.2015}

а) нормативи ліквідності:

поточної ліквідності (Н5к);

короткострокової ліквідності (Н6к);

коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВк);

{Підпункт "а" пункту 3 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

коефіцієнт покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІВк);

{Підпункт "а" пункту 3 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFRк);

{Підпункт "а" пункту 3 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

б) нормативи кредитного ризику:

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к);

великих кредитних ризиків (Н8к);

максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов’язаними особами (Н9к);

{Підпункт "б" пункту 3 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016; в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

в) нормативи участі (інвестування):

участі (інвестування) у капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою (Н11к);

загальної суми участі (інвестування) (Н12к).

4. Банківська група зобов’язана дотримуватися:

1) вимог щодо достатності регулятивного капіталу;

2) нормативів ліквідності:

за кредитно-інвестиційною підгрупою банківської групи;

за підгрупою банківської групи, визначеною за географічним критерієм [за учасниками підгрупи в цілому (крім страхових компаній)];

3) нормативів кредитного ризику;

4) нормативів участі (інвестування).

{Пункт 4 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

5. Кредитно-інвестиційна підгрупа зобов’язана дотримуватися:

1) вимог щодо достатності регулятивного капіталу;

2) нормативів ліквідності;

3) нормативів кредитного ризику;

4) нормативів участі (інвестування).

{Пункт 5 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

6. Страхова підгрупа зобов’язана дотримуватися вимог щодо достатності регулятивного капіталу.

{Пункт 6 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

7. Підгрупа банківської групи, визначена за географічним критерієм, зобов’язана дотримуватися:

1) вимог щодо достатності регулятивного капіталу;

2) нормативів ліквідності [за учасниками підгрупи в цілому (крім страхових компаній)];

3) нормативів кредитного ризику;

4) нормативів участі (інвестування).

{Пункт 7 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

8. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи відповідно до порядку, визначеного цим Положенням.

{Пункт 8 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

9. Відповідальна особа банківської групи включає до розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи активи, зобов’язання та позабалансові інструменти відповідно до порядку, визначеного Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами) (далі -  Інструкція № 368), з урахуванням методики розрахунку пруденційних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, методики розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR), методики розрахунку коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFR), установлених Національним банком.

{Пункт 9 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

10. Базою для розрахунку пруденційних нормативів Н7к, Н8к, Н9к, Н11к, Н12к банківської групи або підгрупи банківської групи (далі - банківська група/підгрупа банківської групи) є регулятивний капітал банківської групи/підгрупи банківської групи, розрахований відповідно до глави 1 розділу II цього Положення.

{Абзац перший пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Абзац другий пункту розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку № 85 від 09.02.2015}

{Абзац другий пункту розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

11. Операції, які вилучаються під час розрахунку регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи, не включаються до розрахунку пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи, базою для розрахунку яких є регулятивний капітал банківської групи/підгрупи банківської групи.

12. Розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів підгрупи банківської групи, визначеної за географічним критерієм, здійснюється відповідно до вимог цього Положення, виходячи зі складу учасників такої підгрупи:

1) якщо до складу підгрупи не входить страхова компанія, то розрахунок здійснюється згідно з вимогами цього Положення для кредитно-інвестиційної підгрупи;

2) якщо до складу підгрупи входить страхова компанія, то розрахунок здійснюється згідно з вимогами цього Положення для банківської групи.

{Пункт 12 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

13. Відповідальна особа банківської групи має право не враховувати звітність учасників банківської групи (крім банків) під час складання консолідованої звітності банківської групи/субконсолідованої звітності підгрупи банківської групи, розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи за дотримання однієї з двох умов:

{Абзац перший пункту 13 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

1) активи одного учасника банківської групи станом на дату складання консолідованої/субконсолідованої звітності не перевищують 1% активів банківської групи та сукупні активи таких учасників банківської групи є меншими за найменшу з величин:

3% активів банківської групи;

еквівалента 10 млн євро на дату складання консолідованої звітності банківської групи/субконсолідованої звітності підгрупи банківської групи;

{Підпункт 1 пункту 13 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

2) відповідальна особа банківської групи та інші банки - учасники банківської групи відповідають одночасно таким вимогам:

{Абзац перший підпункту 2 пункту 13 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

не здійснюють контролю над такими учасниками банківської групи;

не здійснювали протягом останніх чотирьох кварталів та не здійснюють активних операцій з такими учасниками;

{Абзац третій підпункту 2 пункту 13 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

не здійснюють операцій, в яких банк та інші банки - учасники банківської групи є вигодонабувачами;

визначили у своїй стратегії/політиці з управління ризиками принципи та підходи щодо уникнення активних операцій та операцій, в яких банк та інші банки - учасники банківської групи є вигодонабувачами, та здійснюють належний контроль за їх дотриманням.

{Пункт розділу I в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

14. Відповідальна особа банківської групи під час подання консолідованої звітності банківської групи зобов’язана:

1) повідомити Національний банк про прийняте нею рішення не враховувати звітність учасників банківської групи (крім банків) під час складання консолідованої звітності банківської групи/субконсолідованої звітності підгрупи банківської групи, розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи відповідно до пункту 13 розділу I цього Положення;

2) надати інформацію про:

учасників банківської групи, щодо яких прийняте рішення, зазначене в підпункті 1 пункту 14 розділу I цього Положення;

дотримання умов, визначених пунктом 13 розділу I цього Положення.

{Розділ I доповнено новим путктом 14 згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

15. Відповідальна особа банківської групи має право не складати консолідованої звітності банківської групи/субконсолідованої звітності підгрупи банківської групи, не здійснювати розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи, якщо до складу банківської групи, крім банку, входять лише учасники банківської групи, які відповідають одній з умов, визначених у підпункті 1 або підпункті 2 пункту 13 розділу I цього Положення.

{Пункт розділу I в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

16. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана забезпечити дотримання банківською групою, підгрупами банківської групи вимог цього Положення.

{Пункт розділу I в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

17. Національний банк України (далі - Національний банк) адекватно вчиненому порушенню застосовує заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону про банки та нормативно-правовими актами Національного банку з питань застосування заходів впливу, якщо за результатами банківського нагляду встановлено факти невиконання банківською групою, підгрупою банківської групи, відповідальною особою банківської групи, іншими учасниками банківської групи вимог цього Положення.

{Пункт розділу I в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

18. Терміни та поняття, які вживаються в цьому Положенні, застосовуються в значеннях, визначених Законом про банки, іншими законами України та нормативно-правовими актами Національного банку.

Розділ II. Регулятивний капітал банківської групи

{Назва розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 85 від 09.02.2015}

Глава 1. Порядок розрахунку регулятивного капіталу банківської групи

1.1. Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банківської групи як окремої економічної одиниці, який визначається з урахуванням впливу інвестицій у капітал учасників банківської групи та характеризує рівень прийняття на себе ризиків власниками банківської групи.

Основним призначенням регулятивного капіталу банківської групи є покриття негативних наслідків різних ризиків, на які наражаються учасники банківської групи в процесі здійснення діяльності з надання фінансових послуг, уключаючи ризики, які виникають унаслідок участі в банківській групі.

{Пункт 1.2 глави 1 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

1.2. Регулятивний капітал банківської групи розраховується за такою формулою:

{Пункт 1.2 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

1.3. Під час розрахунку регулятивного капіталу банківської групи, підгруп банківської групи не допускається неодноразове врахування елементів капіталу.

1.4. Регулятивний капітал кредитно-інвестиційної підгрупи визначається як сума регулятивних капіталів учасників цієї підгрупи.

Регулятивний капітал банку - учасника банківської групи незалежно від країни його реєстрації розраховується відповідно до порядку, визначеного главою 1 розділу II Інструкції № 368.

Регулятивний капітал інших учасників кредитно-інвестиційної підгрупи визначається відповідно до правил, установлених відповідним державним органом, що здійснює регулювання ринку фінансових послуг. Якщо таких правил немає, то регулятивний капітал учасника кредитно-інвестиційної підгрупи визначається за даними, відображеними в його фінансовій звітності у звіті "Баланс (Звіт про фінансовий стан)", у розмірі власного капіталу, зменшеного на суму залишкової вартості нематеріальних активів.

{Абзац третій пункту 1.4 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

Під час розрахунку регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи з капіталу учасника цієї підгрупи виключається:

{Абзац четвертий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанов Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

1) сума вкладень у статутний капітал інших учасників цієї підгрупи та інші фінансові інструменти, що включаються до регулятивного капіталу учасника банківської групи, та які не були вирахувані під час розрахунку регулятивного капіталу цих учасників;

{Абзац п'ятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2) величина непокритого кредитного ризику учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, яка визначається таким чином:

{Абзац шостий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

визначається розмір кредитного ризику за активними операціями учасника кредитно-інвестиційної підгрупи згідно з порядком, визначеним Положенням про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами) (далі - Положення № 351);

{Абзац сьомий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

якщо сукупний розмір кредитного ризику за активними операціями є меншим або дорівнює сумі сукупного розміру резервів за такими операціями, сформованих відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - розмір резервів за МСФЗ), та розміру уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, то величина непокритого кредитного ризику дорівнює нулю;

{Абзац восьмий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

якщо сукупний розмір кредитного ризику за активними операціями перевищує суму розміру резервів за МСФЗ та розміру уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, то величина непокритого кредитного ризику дорівнює сумі такого перевищення.

{Абзац дев'ятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Розмір кредитного ризику за активними операціями учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, визначається:

{Абзац десятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

станом на перше число місяця, наступного за звітним кварталом;

{Абзац одинадцятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

згідно з внутрішнім положенням учасника кредитно-інвестиційної підгрупи щодо оцінки кредитного ризику за активними операціями, розробленим згідно з вимогами Положення № 351 та погодженим відповідальною особою банківської групи.

{Абзац дванадцятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Відповідальна особа банківської групи забезпечує належний контроль за дотриманням учасником кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, погодженого нею внутрішнього положення щодо оцінки кредитного ризику за активними операціями.

{Абзац тринадцятий пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

1.5. Регулятивний капітал страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, визначається за такою формулою:.

РК(сп/у) = ПА - З + ВАВ,

де РК(сп/у) - регулятивний капітал страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає;

ПА - сума прийнятних активів учасників страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, визначених відповідно до нормативно-правового акта, що встановлює обов’язкові критерії і нормативи достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності, прибутковості, якості активів та ризиковості операцій страховика;

З - загальна сума зобов’язань учасників страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, що розраховується за даними звіту про фінансовий стан страховика, складеного за міжнародними стандартами фінансової звітності, як сумарна величина страхових резервів та загальної суми зобов’язань (поточних та непоточних зобов’язань і забезпечень);

ВАВ - розмір відстрочених аквізиційних витрат, застосований учасниками страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, для визначення нормативного обсягу активів, який визначається з метою дотримання нормативу платоспроможності та достатності капіталу відповідно до вимог та з урахуванням обмежень нормативно-правового акта, що встановлює обов’язкові критерії і нормативи достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності, прибутковості, якості активів та ризиковості операцій страховика.

Регулятивний капітал страхової підгрупи розраховується за даними субконсолідованої звітності страхової підгрупи.

{Пункт 1.5 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Глава 2. Необхідний розмір регулятивного капіталу (НРК)

2.1. Необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи є розрахунковою величиною, яка визначається на основі оцінки ризиків. Чим більшими є ризики, які бере на себе банківська група/підгрупа банківської групи, тим вищим має бути необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи.

{Пункт 2.2 глави 2 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.2. Необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи розраховується за такою формулою:

Сума коригування розраховується за такою формулою:

{Пункт 2.2 глави 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

2.3. Необхідний розмір регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи/банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, розраховується за такою формулою:

НРК(кіп/у) = (Ар + Свп + ОР • 10 - НКР) • 0,1,

де Ар - сукупна сума консолідованих активів та позабалансових інструментів кредитно-інвестиційної підгрупи/сума активів та позабалансових інструментів банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, зважених на відповідні коефіцієнти ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив, відповідно до глави 1 розділу IV Інструкції № 368, з урахуванням даних аналітичного обліку згідно з методикою розрахунку пруденційних нормативів, розробленою відповідно до Інструкції № 368 та схваленою рішенням Правління Національного банку;

Свп - сукупна сума відкритої валютної позиції, яка визначається в порядку, установленому главою 1 розділу IV Інструкції № 368;

ОР - мінімальний розмір операційного ризику, який розраховується відповідно до нормативно-правового акта Національного банку щодо порядку визначення мінімального розміру операційного ризику;

НКР - сукупна величина непокритого кредитного ризику, яка вирахувана з регулятивного капіталу банку - учасника банківської групи, учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368.

{Пункт 2.3 глави 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016; в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.4. Необхідний розмір регулятивного капіталу страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає (НРКсп/у), розраховується як сума необхідних розмірів регулятивного капіталу страхових компаній - учасників цієї підгрупи/необхідний розмір регулятивного капіталу страхової компанії - учасника банківської групи.

Необхідний розмір регулятивного капіталу страхової компанії - учасника банківської групи визначається як більша з таких величин:

1) К - величина, що дорівнює:

30 млн грн - для страховика, який здійснює або планує здійснювати види страхування інші, ніж страхування життя;

45 млн грн - для страховика, який здійснює або планує здійснювати страхування життя;

2) НЗП - нормативний запас платоспроможності, який розраховується відповідно до законодавства України.

{Пункт 2.4 глави 2 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Глава 3. Достатність регулятивного капіталу банківської групи

3.1. Достатність регулятивного капіталу банківської групи відображає здатність банківської групи покрити збитки, спричинені взятими ризиками, за рахунок регулятивного капіталу.

3.2. Достатність регулятивного капіталу визначається шляхом порівняння розміру регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи з необхідним розміром регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи, розрахованим відповідно до вимог цього розділу.

Вимоги щодо достатності регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи.

{Главу 4 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 85 від 09.02.2015}

{Главу 5 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 85 від 09.02.2015}

Розділ III. Нормативи ліквідності

1. Вимоги до ліквідності кредитно-інвестиційної підгрупи

1. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана постійно управляти ліквідністю кредитно-інвестиційної підгрупи, підтримувати її на рівні, достатньому для своєчасного та повного виконання зобов’язань, забезпечувати оптимальне співвідношення між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань.

2. Кредитно-інвестиційна підгрупа має дотримуватися таких нормативів ліквідності:

1) поточної ліквідності (Н5к);

2) короткострокової ліквідності (Н6к);

3) коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк);

4) коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк);

5) коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк).

3. Відповідальна особа банківської групи, якщо до складу кредитноінвестиційної підгрупи входить учасник, зареєстрований в іноземній державі (далі - Іноземний учасник):

1) забезпечує документування та підтримання в актуальному стані інформації про:

наявні юридичні, контрактні/договірні, регуляторні, податкові або інші перешкоди/обмеження на передавання активів, які включаються до високоякісних ліквідних активів (далі - обмеження на передавання активів), від Іноземного учасника до інших учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, зареєстрованих в Україні;

вимоги, встановлені відповідним державним органом іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг, до розрахунку Іноземним учасником коефіцієнтів ліквідності на індивідуальній основі;

результати розрахунків Іноземним учасником коефіцієнтів ліквідності на індивідуальній основі, подані до відповідного державного органу іноземної держави, що здійснює нагляд за Іноземним учасником;

2) подає до структурного підрозділу Національного банку, що здійснює банківський нагляд, не пізніше наступного робочого дня за днем подання до Національного банку файлів з показниками статистичної звітності щодо розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк), коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк) та коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) інформацію про:

обмеження на передавання активів від Іноземного учасника до інших учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, зареєстрованих в Україні, або підтвердження відсутності таких обмежень;

вимоги, встановлені відповідним державним органом  іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг, до розрахунку Іноземним учасником коефіцієнтів ліквідності на індивідуальній основі, включаючи інформацію щодо вимог, які є більш консервативними  порівняно з вимогами, встановленими Національним банком. Відповідальна особа банківської групи має право не подавати до Національного банку інформацію, зазначену в підпункті 2 пункту 3 глави 1 розділу III цього Положення, за умови, що раніше подана до Національного банку інформація є актуальною. У такому разі відповідальна особа банківської групи письмово повідомляє структурний підрозділ Національного банку, що здійснює банківський нагляд, про те, що раніше подана до Національного банку інформація є актуальною;

3) подає до структурного підрозділу Національного банку, що здійснює банківський нагляд, не пізніше 10 робочого дня за днем подання Іноземним учасником звітності щодо розрахунку коефіцієнтів ліквідності на індивідуальній основі до відповідного державного органу іноземної держави, що здійснює нагляд за цим Іноземним учасником.

{Глава 1 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

Глава 2. Норматив поточної ліквідності (Н5к)

2.1. Норматив поточної ліквідності (Н5к) (далі - норматив Н5к) визначається як співвідношення активів з кінцевим строком погашення до 31 дня (уключно) до зобов’язань з кінцевим строком погашення до 31 дня (уключно).

2.2. Норматив Н5к установлює мінімально необхідний обсяг активів банківської групи для забезпечення виконання поточного обсягу своїх зобов’язань протягом одного календарного місяця.

2.3. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок нормативу Н5к за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи та інформації, необхідної для такого розрахунку, з урахуванням розподілу активів і зобов’язань за строками до погашення.

Розрахунок нормативу Н5к здійснюється за такою формулою:

{Пункт 2.3 глави 2 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

2.4. До активів із кінцевим строком погашення до 31 дня кредитно-інвестиційної підгрупи під час розрахунку нормативу Н5к включаються:

{Абзац перший пункту 2.4 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

1) готівкові кошти;

2) банківські метали;

3) кошти на кореспондентських рахунках, що відкриті в Національному банку (без урахування коштів обов’язкових резервів банку в Національному банку);

4) строкові вклади (депозити), що розміщені в Національному банку;

5) сума перевищення коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках, на рахунках строкових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках, та кредитів, що надані іншим банкам (за мінусом коштів, що розміщені в банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або в яких призначена тимчасова адміністрація, або які зареєстровані в офшорних зонах), над сумою коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках інших банків, на рахунках строкових вкладів (депозитів) інших банків, та кредитів, що отримані від інших банків;

6) кредити, що надані суб’єктам господарювання, органам державної влади, органам місцевого самоврядування та фізичним особам (без урахування заборгованості, строк сплати якої згідно з договором минув);

7) боргові цінні папери, інвестиції в асоційовані і дочірні компанії, які утримуються з метою продажу, за умови, що зазначені цінні папери є необтяженими та/або строк сплати заборгованості за якими згідно з договором не минув, та/або проти емітента таких цінних паперів не порушено справу про банкрутство.

Активи під час розрахунку нормативу поточної ліквідності зменшуються на суму сформованих під них резервів, уцінки, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів.

{Пункт 2.4 глави 2 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 102 від 01.08.2019}

2.5. До зобов’язань із кінцевим строком погашення до 31 дня кредитно-інвестиційної підгрупи під час розрахунку нормативу Н5к включаються:

{Абзац перший пункту 2.5 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

1) кошти на кореспондентському рахунку Національного банку в банку;

2) строкові вклади (депозити) Національного банку;

3) кредити, що отримані від Національного банку;

4) сума перевищення коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках інших банків, на рахунках строкових вкладів (депозитів) інших банків та кредитів, що отримані від інших банків, над сумою коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках, на рахунках строкових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках, та кредитів, що надані іншим банкам;

5) кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій;

6) кошти клієнтів;

7) кошти Державного бюджету України та інших фондів України;

8) цінні папери власного боргу;

9) заборгованість за кредитами, що отримані від Національного банку, строк сплати якої згідно з договором минув;

10) заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків, строк сплати якої згідно з договором минув;

11) заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків, строк сплати якої згідно з договором минув;

12) кредиторська заборгованість з придбання активів;

13) субординований борг банку;

14) зобов’язання за всіма видами гарантій, порук, авалів;

15) зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

{Главу 2 розділу III доповнено новим пунктом 2.5 згідно з Постанови Національного банку № 102 від 01.08.2019}

2.6. Необтяжені облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком, та депозитні сертифікати Національного банку, уключаючи придбані за операціями репо (але не більше ніж сума за окремою операцією, яка включається до розрахунку нормативів ліквідності) з переходом права власності на такі цінні папери, під час розрахунку нормативу Н5к уключаються до активів без урахування строку до погашення.

{Абзац перший пункту 2.6 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

До розрахунку нормативу Н5к не включаються відповідні суми наданих кредитів за операціями репо в разі включення до розрахунку цього нормативу зазначених необтяжених цінних паперів.

{Главу 2 розділу III доповнено новим пунктом 2.6 згідно з Постанови Національного банку № 102 від 01.08.2019}

2.7. Відповідальна особа банківської групи під час розрахунку нормативу H5к має право зменшувати зобов’язання за наданими банком гарантіями, акредитивами, акцептами та авалями на суму коштів у розрахунках, які є грошовим забезпеченням (покриттям) за цими зобов’язаннями, за умови одночасного дотримання таких вимог:

1) безперечного контролю та доступу банку до грошового забезпечення;

2) право банку здійснити договірне списання коштів з рахунку, на якому обліковується грошове забезпечення, у разі невиконання контрагентом зобов’язань перед банком;

3) розміщення грошового забезпечення на строк, не менший, ніж строк цих зобов’язань (без права дострокового вилучення).

{Главу 2 розділу III доповнено новим пунктом 2.7 згідно з Постанови Національного банку № 102 від 01.08.2019}

2.8. Нормативне значення нормативу Н5к має бути не менше ніж 40 відсотків.

Глава 3. Норматив короткострокової ліквідності (Н6к)

3.1. Норматив короткострокової ліквідності (Н6к) (далі - норматив Н6к) визначається як співвідношення активів з кінцевим строком погашення до одного року до зобов’язань з кінцевим строком погашення до одного року.

3.2. Норматив Н6к установлює мінімально необхідний обсяг активів банківської групи для забезпечення виконання своїх зобов’язань протягом одного року.

3.3. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок нормативу Н6к за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи та інформації, необхідної для такого розрахунку, з урахуванням розподілу активів та зобов’язань за строками до погашення.

Розрахунок нормативу Н6к здійснюється за такою формулою:

{Пункт 3.3 глави 3 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

3.4. Під час розрахунку нормативу Н6к до активів і зобов’язань з кінцевим строком погашення до одного року включаються активи та зобов’язання кредитно-інвестиційної підгрупи, що визначені в розділі VI Методики розрахунку пруденційних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, схваленої рішенням Правління Національного банку України від 15 грудня 2017 року № 803-рш (зі змінами).

{Пункт 3.4 глави 3 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 59 від 23.03.2022, № 2 від 05.01.2024}

3.5. Нормативне значення нормативу Н6к має бути не менше ніж 60 відсотків.

4. Коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВк) та коефіцієнт покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІВк)

1. Коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВк) - норматив ліквідності, який установлює мінімально необхідний рівень ліквідності кредитно-інвестиційної підгрупи за всіма валютами для покриття чистого очікуваного відпливу грошових коштів за всіма валютами протягом 30 календарних днів з урахуванням стрес-сценарію (далі - чистий очікуваний відплив грошових коштів за всіма валютами).

Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк) не рідше одного разу на місяць таким чином:

1) відносить до високоякісних ліквідних активів (далі - ВЛА) кредитноінвестиційної підгрупи за всіма валютами активи, що відповідають характеристикам та вимогам, установленим Національним банком;

2) визначає очікувані відпливи та очікувані надходження грошових коштів кредитно-інвестиційної підгрупи за всіма валютами із застосуванням коефіцієнтів очікуваних відпливів та очікуваних надходжень, установлених Національним банком на основі стрес-сценарію;

3) розраховує чистий очікуваний відплив грошових коштів кредитноінвестиційної підгрупи за всіма валютами як різницю сукупних очікуваних відпливів і сукупних очікуваних надходжень грошових коштів за всіма валютами цієї підгрупи. Якщо сукупні очікувані надходження за всіма валютами перевищують 75% від сукупних очікуваних відпливів за всіма валютами, то сума такого перевищення не враховується під час розрахунку чистого очікуваного відпливу грошових коштів за всіма валютами;

4) розраховує коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВк) як відношення ВЛА кредитно-інвестиційної підгрупи за всіма валютами  до чистого очікуваного відпливу грошових коштів за всіма валютами цієї підгрупи.

2. Коефіцієнт покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІВк) - норматив ліквідності, який установлює мінімально необхідний рівень ліквідності кредитно-інвестиційної підгрупи, за всіма іноземними валютами для покриття чистого очікуваного відпливу грошових коштів за всіма іноземними валютами протягом 30 календарних днів з урахуванням стрес-сценарію (далі - чистий очікуваний відплив грошових коштів за іноземними валютами).

Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк) не рідше одного разу на місяць таким чином:

1) відносить до ВЛА кредитно-інвестиційної підгрупи за іноземними валютами активи, що відповідають характеристикам та вимогам, установленим Національним банком;

2) визначає очікувані відпливи та очікувані надходження грошових коштів кредитно-інвестиційної підгрупи за іноземними валютами із застосуванням коефіцієнтів очікуваних відпливів та очікуваних надходжень, установлених Національним банком на основі стрес-сценарію;

3) розраховує чистий очікуваний відплив грошових коштів кредитноінвестиційної підгрупи за іноземними валютами як різницю сукупних очікуваних відпливів і сукупних очікуваних надходжень грошових коштів за іноземними валютами цієї підгрупи. Якщо сукупні очікувані надходження за іноземними валютами перевищують 75% від сукупних очікуваних відпливів за іноземними валютами, то сума такого перевищення не враховується під час розрахунку чистого очікуваного відпливу грошових коштів за іноземними валютами;

4) розраховує коефіцієнт покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІВк) як відношення ВЛА кредитно-інвестиційної підгрупи за іноземними валютами до чистого очікуваного відпливу грошових коштів за іноземними валютами цієї підгрупи.

3. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк) та коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІBк) згідно з вимогами, установленими Національним банком у методиці розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR).

4. Відповідальна особа банківської групи, якщо до складу кредитноінвестиційної підгрупи входить Іноземний учасник, включає до розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВк) та коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІВк):

1) складові згідно з вимогами, встановленими:

методикою розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR), крім складових, до яких застосовуються більш консервативні вимоги, встановлені відповідним державним органом іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг;

відповідним державним органом іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг, - щодо складових, до яких таким державним органом встановлені більш консервативні вимоги;

2) ВЛА Іноземного учасника у сумі, яка не перевищує сукупний розмір чистих очікуваних відпливів грошових коштів цього Іноземного учасника, - якщо є обмеження на передавання активів від Іноземного учасника до інших учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, зареєстрованих в Україні.

5. Розрахунок коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк) та коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк) здійснюється за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи та інформації про відпливи та надходження грошових коштів, які очікуються протягом 30 календарних днів згідно з умовами укладених учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи договорів/контрактів.

До очікуваних відпливів та надходжень грошових коштів не включаються внутрішньогрупові операції між учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи банківської групи.

6. Нормативні значення коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк) та коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк) мають бути не менше ніж 100%.

Банківська група має дотримуватися нормативного значення коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRIBк), якщо середньоарифметичне значення відношення зобов’язань за іноземними валютами до всіх зобов’язань кредитно-інвестиційної підгрупи, розраховане за останніх 30 календарних днів, становить 5% і більше.

{Розділ III доповнено главою 4 згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024з}

5. Коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFRк)

7. Коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFRк) - норматив ліквідності, який установлює мінімально необхідний рівень стабільного фінансування кредитно-інвестиційної підгрупи на горизонті один рік.

8. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) не рідше одного разу на квартал таким чином:

1) розраховує обсяг наявного стабільного фінансування (ASF) кредитноінвестиційної підгрупи як суму складових ASF (регулятивний капітал та зобов’язання цієї підгрупи), зважених на установлені Національним банком коефіцієнти ASF, які відображають рівень їх стабільності на горизонті один рік;

2) розраховує обсяг необхідного стабільного фінансування (RSF) кредитноінвестиційної підгрупи як суму складових RSF (активи та позабалансові зобов’язання цієї підгрупи), зважених на установлені Національним банком коефіцієнти RSF, які характеризують їх ліквідність на горизонті один рік;

3) розраховує коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFRк) як відношення обсягу наявного стабільного фінансування (ASF) кредитноінвестиційної підгрупи до обсягу необхідного стабільного фінансування (RSF) цієї підгрупи.

9. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) згідно з вимогами, установленими Національним банком у методиці розрахунку коефіцієнта  чистого стабільного фінансування (NSFR).

10. Відповідальна особа банківської групи, якщо до складу кредитноінвестиційної підгрупи входить Іноземний учасник, включає до розрахунку коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) складові згідно з вимогами, встановленими:

1) методикою розрахунку коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFR), крім складових, до яких застосовуються більш консервативні вимоги, встановлені відповідним державним органом іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг;

2) відповідним державним органом іноземної держави, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг, -  щодо складових, до яких таким державним органом встановлені більш консервативні вимоги.

11. Розрахунок коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) здійснюється за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи та інформації про розподіл активів і зобов’язань за строками до погашення згідно з умовами укладених учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи договорів/контрактів.

12. Нормативне значення коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) має бути не менше ніж 100%.

13. Відповідальна особа банківської групи з метою забезпечення належного аналізу та оцінки ризику ліквідності здійснює розрахунок коефіцієнта чистого стабільного фінансування (NSFRк) окремо в національній та в іноземних валютах.

{Розділ III доповнено главою 5 згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

Розділ IV. Нормативи кредитного ризику

Глава 1. Вимоги щодо обмеження кредитного ризику

1.1. Кредитний ризик, на який наражається банківська група, - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу банківської групи, що виникає через неспроможність особи або групи осіб, які несуть спільний економічний ризик, які взяли на себе зобов’язання виконати умови будь-якої фінансової угоди з учасником банківської групи або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов’язання.

1.2. До операцій, що генерують кредитний ризик, належать активні операції, яким притаманний кредитний ризик, що пов’язані з наданням залучених коштів у тимчасове користування або прийняттям зобов’язань про надання коштів у тимчасове користування, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов’язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також операції з придбання цінних паперів, дебіторська заборгованість, інші активні операції, уключаючи нараховані за всіма цими операціями доходи.

{Пункт 1.2 глави 1 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

1.3. З метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання контрагентами учасників банківської групи своїх зобов’язань, та забезпечення стабільної діяльності учасників банківської групи встановлюються такі нормативи кредитного ризику:

норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к);

норматив великих кредитних ризиків (Н8к);

{Абзац четвертий пункту 1.3 глави 1 розділу IV виключено на підставі Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов'язаними особами (Н9к);

{Абзац пункту 1.3 глави 1 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Абзац п'ятий пункту 1.3 глави 1 розділу IVвиключено на підставі Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}.

1.4. Контрагентом банківської групи є будь-яка особа (фізична чи юридична), яка має з учасником (учасниками) банківської групи відносини фінансового характеру.

Під час розрахунку нормативів кредитного ризику два або більше контрагентів є одним контрагентом і таким, що несе спільний економічний ризик, за наявності хоча б одного з критеріїв, визначених главою 1 розділу VI Інструкції № 368 (далі - група пов’язаних контрагентів).

{Абзац другий пункту 1.4 глави 1 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016; в редакції Постанови Національного банку № 102 від 01.08.2019}

Визначення пов'язаних з учасниками банківської групи осіб (далі - пов'язані особи) здійснюється згідно зі статтею 52 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

{Абзац третій пункту 1.4 глави 1 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

1.5. Відповідальна особа банківської групи зобов'язана забезпечити наявність ефективної політики та процедур своєчасного виявлення, розрахунку, оцінки, моніторингу, контролю та управління кредитним ризиком, у тому числі за операціями з пов'язаними особами, а також великими кредитними ризиками щодо одного контрагента (групи пов'язаних контрагентів), пов'язаних осіб. Ці політика та процедури мають охоплювати весь цикл кредитування, який включає видачу кредиту, його оцінку, а також здійснення управління кредитним та інвестиційним портфелем.

Учасники банківської групи забезпечують наявність відповідних інформаційних систем для виявлення активних операцій з групами пов'язаних контрагентів, пов'язаними особами, ведення переліку пов'язаних осіб, визначення обсягу операцій з пов'язаною особою, а також сукупного обсягу операцій учасників банківської групи з усіма пов'язаними особами з метою їх моніторингу.

{Пункт 1.5 глави 1 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

Глава 2. Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к)

2.1. З метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами або групою пов’язаних контрагентів учасників банківської групи своїх зобов’язань, установлюється норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к) (далі - норматив Н7к).

2.2. Норматив Н7к визначається як співвідношення суми сукупних вимог учасників банківської групи/підгрупи банківської групи до контрагента (групи пов'язаних контрагентів) та всіх фінансових зобов'язань, наданих такими учасниками щодо цього контрагента (групи пов'язаних контрагентів) до регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи.

{Пункт 2.2 глави 2 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.3. Норматив Н7к розраховується за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи/балансу банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, та іншої інформації, необхідної для такого розрахунку.

Розрахунок нормативу Н7к здійснюється за такою формулою:

{Пункт 2.3 глави 2 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

2.4. Під час розрахунку нормативу Н7к за кредитно-інвестиційною підгрупою застосовується формула, визначена в пункті 2.3 цієї глави. У чисельнику замість Зс(бг) зазначається Зс(кіп) - сукупна сума всіх вимог учасників кредитно-інвестиційної підгрупи до одного контрагента (групи пов'язаних контрагентів) та всіх фінансових зобов'язань, наданих такими учасниками щодо цього контрагента (групи пов'язаних контрагентів), у знаменнику замість РК(бг) зазначається РК(кіп) - регулятивний капітал кредитно-інвестиційної підгрупи.

{Пункт 2.4 глави 2 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.5. Під час розрахунку нормативу Н7к до вимог та фінансових зобов’язань учасників банківської групи щодо одного контрагента (групи пов’язаних контрагентів) уключаються вимоги та фінансові зобов’язання, що визначені в пунктах 2.3, 2.4 глави 2 розділу VI Інструкції № 368. Під час включення вимог та фінансових зобов’язань банків - учасників банківських груп ураховуються вимоги пунктів 2.5 - 2.6 глави 2 розділу VI Інструкції № 368.

{Пункт 2.5 глави 2 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.6. Нормативне значення нормативу Н7к не має перевищувати 25 відсотків.

{Пункт 2.7 глави 2 розділу IV виключено на підставі Постанови Національного банку № 330 від 23.05.2016}

Глава 3. Норматив великих кредитних  ризиків (Н8к)

3.1. Норматив великих кредитних ризиків (Н8к) (далі - норматив Н8к) установлюється з метою обмеження концентрації кредитного ризику за окремим контрагентом або групою пов’язаних контрагентів.

3.2. Кредитний ризик щодо одного контрагента (групи пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб уважається великим, якщо сума всіх вимог учасників банківської групи/підгрупи банківської групи до контрагента (групи пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб та всіх фінансових зобов'язань, наданих такими учасниками щодо контрагента (групи пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб становить 10 відсотків і більше регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи.

{Пункт 3.2 глави 3 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

3.3. Норматив Н8к визначається як співвідношення суми всіх великих кредитних ризиків учасників банківської групи/підгрупи банківської групи щодо всіх контрагентів (груп пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб до регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи відповідно.

{Пункт 3.3 глави 3 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

3.4. Якщо один/одна контрагент/пов'язана особа входить одночасно до складу кількох груп пов'язаних контрагентів/пов'язаних осіб, то під час розрахунку нормативу Н8к сума всіх вимог учасників банківської групи/підгрупи банківської групи до цього/цієї контрагента/пов'язаної особи та всіх фінансових зобов'язань, наданих такими учасниками щодо цього/цієї контрагента/пов'язаної особи, ураховується один раз.

{Пункт 3.4 глави 3 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

3.5. Норматив Н8к розраховується за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи/балансу банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, та іншої інформації, необхідної для такого розрахунку.

Розрахунок нормативу Н8к здійснюється за такою формулою:

До розрахунку приймаються вимоги учасників кредитно-інвестиційної підгрупи/банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та/або учасників страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, до контрагентів (групи пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб та фінансові зобов'язання, надані такими учасниками щодо контрагентів (групи пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб, якщо їх сукупний обсяг становить 10 і більше відсотків регулятивного капіталу банківської групи.

{Пункт 3.5 глави 3 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

3.6. Під час розрахунку нормативу Н8к за кредитно-інвестиційною підгрупою застосовується формула, визначена в пункті 3.5 цієї глави. У чисельнику замість Зв(бг) зазначається Зв(кіп) - сукупна сума всіх великих кредитних ризиків кредитно-інвестиційної підгрупи банківської групи щодо всіх контрагентів (груп пов'язаних контрагентів), усіх пов'язаних осіб, у знаменнику замість РК(бг) зазначається РК(кіп).

{Пункт 3.6 глави 3 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

3.7. Під час розрахунку нормативу Н8к до вимог та фінансових зобов'язань щодо контрагента (групи пов'язаних контрагентів), пов'язаних осіб включаються вимоги та фінансові зобов'язання, що визначені в пунктах 3.4, 3.5 глави 3 розділу VI Інструкції № 368. Під час включення вимог та фінансових зобов'язань банків - учасників банківських груп ураховуються вимоги пункту 3.7 глави 3 розділу VI Інструкції № 368.

{Пункт 3.7 глави 3 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

3.8. Нормативне значення нормативу Н8к не має перевищувати 800 відсотків (8-кратний розмір регулятивного капіталу).

{Главу 4 розділу IV виключено на підставі Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Глава 4. Норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов'язаними особами (Н9к)

{Назва глави розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

4.1. Норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов'язаними особами (Н9к) (далі - норматив Н9к) установлюється для обмеження концентрації кредитного ризику за операціями з пов'язаними особами.

{Пункт  глави  розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

4.2. Норматив Н9к визначається як співвідношення сукупної суми всіх вимог учасників банківської групи/підгрупи банківської групи до всіх пов'язаних осіб та суми всіх фінансових зобов'язань, наданих учасниками банківської групи/підгрупи банківської групи щодо всіх пов'язаних осіб, до регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи відповідно.

{Пункт глави розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

4.3. Норматив Н9к розраховується за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи/балансу банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та субконсолідованого балансу страхової підгрупи/балансу страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, та інформації, необхідної для такого розрахунку.

Розрахунок нормативу Н9к здійснюється за такою формулою:

{Пункт глави розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

4.4. Під час розрахунку нормативу Н9к за кредитно-інвестиційною підгрупою застосовується формула, визначена в пункті 4.3 глави 4 розділу IV цього Положення. У чисельнику замість Сзін(бг) зазначається Сзін(кіп) - сукупна сума всіх вимог учасників кредитно-інвестиційної підгрупи до всіх пов'язаних осіб та суми всіх фінансових зобов'язань, наданих учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи щодо всіх пов'язаних осіб, у знаменнику замість РК(бг) зазначається РК(кіп).

{Пункт глави розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 15 від 19.01.2016, № 163 від 31.12.2021}

4.5. Під час розрахунку нормативу Н9к до вимог та фінансових зобов'язань щодо всіх пов'язаних осіб включаються вимоги та фінансові зобов'язання, що визначені в пунктах 3, 4 глави 4 розділу VI Інструкції № 368. Під час включення вимог та фінансових зобов'язань банків - учасників банківських груп ураховуються вимоги пунктів 5, 6 глави 4 розділу VI Інструкції № 368.

{Пункт глави розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 330 від 23.05.2016, № 163 від 31.12.2021}

4.6. Нормативне значення нормативу Н9к не має перевищувати 25 відсотків.

{Пункт 4.6 глави 4 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Главу 5 розділу IV виключено на підставі Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Розділ V. Нормативи участі (інвестування)

Глава 1. Норматив участі (інвестування) у капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою (Н11к)

1.1. Норматив участі (інвестування) у капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою (Н11к) (далі - норматив Н11к), установлюється для обмеження ризику банківської групи, пов’язаного з участю учасників банківської групи в статутному капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою.

1.2. Норматив Н11к визначається як співвідношення розміру коштів, які інвестуються учасниками банківської групи для участі в статутному капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою, шляхом придбання акцій, паїв, часток, інвестиційних сертифікатів, до регулятивного капіталу банківської групи.

1.3. Норматив Н11к розраховується за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи/банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, та інформації, необхідної для такого розрахунку.

Розрахунок нормативу Н11к здійснюється за такою формулою:

{Пункт 1.3. глави 1 розділу V із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

1.4. Під час розрахунку нормативу Н11к за кредитно-інвестиційною підгрупою застосовується формула, визначена в пункті 1.3 цієї глави. У чисельнику замість Кін(бг) зазначається Кін(кіп) - розмір коштів, які інвестуються учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи для участі в статутному капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою, у знаменнику замість РК(бг) зазначається РК(кіп).

1.5. До коштів, що інвестуються, уключаються:

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені юридичною особою, що не є фінансовою установою, та обліковуються учасниками банківської групи за справедливою вартістю;

{Абзац другий пункту 1.5 глави 1 розділу V в редакції Постанови Національного банку № 131 від 15.12.2017}

вкладення учасників банківської групи в асоційовані та дочірні компанії, які не є фінансовими установами.

1.6. Нормативне значення нормативу Н11к не має перевищувати 15 відсотків регулятивного капіталу банківської групи.

Глава 2. Норматив загальної суми участі (інвестування) (Н12к)

2.1. Норматив загальної суми участі (інвестування) (Н12к) (далі - норматив Н12к) установлюється для обмеження ризику банківської групи, пов’язаного з участю учасників банківської групи в статутному капіталі юридичних осіб, що не є фінансовими установами.

2.2. Норматив (Н12к) визначається як співвідношення суми коштів, які інвестуються учасниками банківської групи для участі в статутному капіталі юридичних осіб, що не є фінансовими установами, шляхом придбання акцій, паїв, часток, інвестиційних сертифікатів, до регулятивного капіталу банківської групи.

2.3. Норматив Н12к розраховується за даними субконсолідованого балансу кредитно-інвестиційної підгрупи/балансу банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, та страхової підгрупи/страхової компанії - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, та інформації, необхідної для такого розрахунку.

Розрахунок нормативу Н12к здійснюється за такою формулою:

{Пункт 2.3. глави 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.4. Під час розрахунку нормативу Н12к за кредитно-інвестиційною підгрупою застосовується формула, визначена в пункті 2.3 цієї глави. У чисельнику замість Кзін (бг) зазначається Кзін(кіп) - розмір коштів, які інвестуються учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи для участі в статутному капіталі юридичних осіб, що не є фінансовими установами, у знаменнику замість РК(бг) зазначається РК(кіп).

2.5. До коштів, що інвестуються, включаються:

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які випущені юридичними особами, що не є фінансовими установами, та обліковуються учасниками банківської групи за справедливою вартістю;

{Абзац другий пункту 2.5 глави 2 розділу V в редакції Постанови Національного банку № 131 від 15.12.2017}

вкладення учасників банківської групи в асоційовані та дочірні компанії, які не є фінансовими установами.

2.6. Нормативне значення нормативу Н12к не має перевищувати 60 відсотків регулятивного капіталу банківської групи.

Розділ VI. Звітність банківської групи

Глава 1. Контроль за дотриманням банківською групою/підгрупою банківської групи  вимог щодо достатності регулятивного капіталу та пруденційних нормативів

1.1. Контроль за дотриманням банківською групою/підгрупою банківської групи вимог щодо достатності регулятивного капіталу та пруденційних нормативів здійснюється відповідним структурним підрозділом Національного банку на постійній основі.

{Пункт 1.1 глави 1 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 392 від 19.06.2015}

1.2. Розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів  банківської групи/підгрупи банківської групи здійснюється відповідальною особою банківської групи на підставі проміжної консолідованої фінансової звітності банківської групи, проміжної субконсолідованої фінансової звітності підгруп банківської групи, річної консолідованої фінансової звітності банківської групи, річної субконсолідованої фінансової звітності підгруп банківської групи, іншої звітності та інформації, що необхідні для здійснення таких розрахунків.

Звітними є дані про дотримання вимог щодо:

1) достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи [крім коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк), коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІBк)], що розраховані станом на 01 число місяця, наступного за звітним кварталом;

2) коефіцієнта покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRBBк), коефіцієнта покриття ліквідністю за іноземними валютами (LCRІBк), що розраховані станом на 01 число кожного місяця.

{Пункт 1.2 глави 1 розділу VI в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021; в редакції Постанови Національного банку № 2 від 05.01.2024}

1.3. Вимоги щодо порядку складання та подання файлів із показниками статистичної звітності щодо дотримання вимог щодо достатності регулятивного капіталу та пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи установлюються нормативно-правовим актом Національного банку, який регламентує правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку.

{Пункт 1.3 глави 1 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 330 від 23.05.2016, № 156 від 27.12.2018, № 155 від 24.12.2019}

Глава 2. Вимоги щодо складання та подання звітності

2.1. Відповідальна особа банківської групи складає консолідовану, субконсолідовану звітність на підставі звітності учасників банківської групи та подає до Національного банку в порядку, визначеному цим Положенням та іншими нормативно-правовими актами Національного банку.

2.2. Учасники банківської групи зобов’язані подавати відповідальній особі банківської групи звіти та інформацію, необхідні для складання консолідованої, субконсолідованої та статистичної звітності, розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів у порядку, визначеному внутрішнім положенням банківської групи, яке має включати у тому числі:

{Абзац перший пункту 2.2 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

облікові процедури, які визначають принципи, методи складання та подання банківською групою консолідованої/субконсолідованої звітності;

процедури складання консолідованої, субконсолідованої звітності, іншої звітності, необхідної для розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів;

перехідну таблицю за статтями фінансової звітності підприємства1 до консолідованого звіту банківської групи, що має ґрунтуватися на економічній суті операцій, які відображаються за відповідними статтями;

перехідну таблицю Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 № 291, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 21.12.99 за № 892/4185, до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89, що має ґрунтуватися на економічній суті операцій, які відображаються за відповідними рахунками;

{Абзац п'ятий пункту 2.2 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 131 від 15.12.2017}

формати, порядок складання та строки подання учасниками банківської групи встановленої звітності та інформації;

{Абзац шостий пункту 2.2 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

механізм внутрішнього контролю за достовірністю, повнотою та своєчасністю подання інформації.

__________
1 Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868.

{Виноска 1 пункту 2.2 глави 2 розділу VI в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.3. Відповідальна особа банківської групи складає проміжну, річну консолідовану фінансову звітність банківської групи та субконсолідовану фінансову звітність банківської підгрупи за формами та з використанням методів та процедур консолідації, визначених Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24.10.2011 № 373, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 10.11.2011 за № 1288/20026 (далі - Інструкція № 373).

{Абзац перший пункту 2.3 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Проміжна, річна консолідована фінансова звітність банківської групи та субконсолідована фінансова звітність банківської підгрупи складаються відповідальною особою банківської групи з дати створення банківської групи/підгрупи банківської групи до дати припинення її існування.

{Пункт 2.3 глави 2 розділу VI доповнено новим абзацом другим згідно з Постановою Національного банку № 330 від 23.05.2016, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Якщо склад банківської групи/підгрупи банківської групи збігається зі складом консолідованої групи, визначеної відповідно до вимог Інструкції № 373, то проміжна, річна консолідована фінансова звітність банківської групи/субконсолідована фінансова звітність підгрупи банківської групи не складається.

{Абзац третій пункту 2.3 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Пункт 2.3 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.4. Відповідальна особа банківської групи, у складі якої немає материнської компанії, включає до консолідованої звітності показники фінансової звітності учасників банківської групи, які контролюються контролером банківської групи, а також учасників банківської групи, які є дочірніми компаніями інших учасників банківської групи, з використанням методу повної консолідації.

Показники фінансової звітності учасників банківської групи, які є асоційованими компаніями інших учасників банківської групи, включаються до консолідованої звітності за методом участі в капіталі.

{Главу 2 розділу VI доповнено новим пунктом 2.4 згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016}

2.5. Річна консолідована фінансова звітність банківської групи підлягає перевірці аудиторською фірмою відповідно до законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, норм і стандартів аудиту.

{Пункт 2.5 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.6. Відповідальна особа банківської групи подає до Національного банку річну консолідовану фінансову звітність банківської групи та субконсолідовану фінансову звітність підгруп банківської групи до 1 червня року, наступного за звітним.

{Пункт 2.6 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.7. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана не пізніше 1 червня року, наступного за звітним, оприлюднювати річну консолідовану фінансову звітність банківської групи разом з аудиторським звітом шляхом розміщення на власному вебсайті та в інший спосіб у випадках, визначених законодавством України.

{Главу 2 розділу VI доповнено новим пунктом згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 92 від 10.08.2018; в редакції Постанови Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.8. Відповідальна особа банківської групи подає до Національного банку разом з річною консолідованою фінансовою звітністю, перевіреною аудиторською фірмою, Звіт про управління банківської групи, який складається з урахуванням вимог, визначених Інструкцією № 373, а також, таблицю за формою, наведеною в додатку до цього Положення, в якій відображаються показники, на підставі яких здійснювався розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи, підгруп банківської групи, та інформація про дотримання пруденційних нормативів.

{Пункт 2.8 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.9. Відповідальна особа банківської групи складає проміжну консолідовану фінансову звітність банківської групи та проміжну субконсолідовану фінансову звітність підгруп банківської групи за результатами першого кварталу, першого півріччя, дев’яти місяців, що включають:

{Абзац перший пункту 2.9 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Консолідований проміжний скорочений звіт про фінансовий стан (Консолідований баланс);

Консолідований проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Консолідований звіт про фінансові результати).

До складу проміжної консолідованої фінансової звітності банківської групи та проміжної субконсолідованої фінансової звітності підгруп банківської групи можуть включатися також:

{Абзац четвертий пункту 2.9 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

Консолідований проміжний скорочений звіт про зміни у власному капіталі (Консолідований звіт про власний капітал);

Консолідований проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів;

пояснювальні примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності.

{Абзац сьомий пункту 2.9 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

{Главу 2 розділу VI доповнено новим пунктом 2.9 згідно з Постановою Національного банку № 330 від 23.05.2016}

2.10. {Абзац перший пункту глави 2 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

{Абзац другий пункту глави 2 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

{Абзац третій пункту глави 2 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

{Абзац четвертий пункту глави 2 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

{Абзац п'ятий пункту глави 2 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016}

Відповідальна особа банківської групи подає до Національного банку проміжну консолідовану фінансову звітність банківської групи та проміжну субконсолідовану фінансову звітність підгруп банківської групи не пізніше останнього робочого дня другого місяця, наступного за звітним періодом.

{Пункт 2.10 глави 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}

2.11. Відповідальна особа банківської групи подає до Національного банку дані про концентрацію ризиків банківської групи та про значні внутрішньогрупові операції банківської групи у файлах з показниками статистичної звітності відповідно до нормативно-правового акта Національного банку, який регламентує правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку.

{Главу 2 розділу VI доповнено новим пунктом 2.11 згідно з Постановою Національного банку № 155 від 24.12.2019}

2.12. З метою розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів відповідальна особа банківської групи складає субконсолідований баланс кредитно-інвестиційної підгрупи та інші звіти, визначені внутрішнім положенням  банківської групи.

Субконсолідований баланс кредитно-інвестиційної підгрупи включає дані за залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат і за позабалансовими рахунками на 01 число кожного місяця з урахуванням коригуючих проводок банку, що здійснюються відповідно до вимог Інструкції № 373.

{Абзац другий пункту глави 2 розділу VI в редакції Постанови Національного банку № 15 від 19.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 2 від 05.01.2024}

Під час складання субконсолідованого балансу виключається сума внутрішньогрупових операцій між учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи.

ІНФОРМАЦІЯ
про дотримання вимог щодо достатності регулятивного капіталу та пруденційних нормативів банківської групи, підгруп банківської групи

{Положення доповнено новим Додатком згідно з Постановою Національного банку № 15 від 19.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 330 від 23.05.2016; в редакції Постанови Національного банку № 131 від 15.12.2017, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 163 від 31.12.2021}