НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИКОМІТЕТ З ПИТАНЬ СЕРТИФІКАЦІЇ АУДИТОРІВ БАНКІВ
ЗАТВЕРДЖЕНОНаціональний банк України
Комітет з питань
сертифікації аудиторів
банків
Голова Комітету ____________ В.Л.Кротюк
Аудиторська палата України
Голова Спостережної ради ____________ С.О.Столярова
складання кваліфікаційних іспитів
з сертифікації аудиторів банків
1. Загальні положення
1.1. Порядок складання кваліфікаційних іспитів з сертифікації
аудиторів банків (далі - Порядок) розроблено відповідно до Законів
України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та "Про
аудиторську діяльність" ( 3125-12 ), нормативно-правових актів
Національного банку України та Аудиторської палати України з
питань, що регулюють порядок проведення сертифікації аудиторів, та
на виконання спільного з Аудиторською палатою України Плану
заходів щодо проведення у 2005 - 2006 рр. сертифікації аудиторів
банків.
1.2. Цим Порядком встановлюються єдині вимоги щодо проведення
сертифікації аудиторів банків з метою об'єктивного визначення
кваліфікаційної придатності аудиторів для здійснення аудиторської
діяльності шляхом складання кваліфікаційних іспитів з сертифікації
аудиторів банків (далі - кваліфікаційні іспити).
1.3. У цьому Порядку терміни вживаються відповідно до
визначень, що наведені у Законах України "Про банки і банківську
діяльність" ( 2121-14 ) та "Про аудиторську діяльність"
( 3125-12 ), нормативно-правових актах Аудиторської палати
України, Положенні про Комітет з питань сертифікації аудиторів
банків, затвердженому постановою Правління Національного банку
України від 09.09.2003 N 387 ( z0872-03 ) і зареєстрованому в
Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 872/8193 із змінами
(далі - Положення N 387), та Положенні про сертифікацію аудиторів
банків, затвердженому постановою Правління Національного банку
України від 09.09.2003 N 388 ( z0873-03 ) і зареєстрованому в
Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 873/8194 із змінами
(далі - Положення N 388).
1.4. Дата та місце проведення кваліфікаційного іспиту
визначається Комітетом з питань сертифікації аудиторів банків
(далі - Комітет) за погодженням з Аудиторською палатою України.
1.5. Рішення Комітету про визначення дати складання
аудиторами кваліфікаційного іспиту має бути доведене до
Аудиторської палати України та оприлюднене на офіційному веб-сайті
Національного банку України протягом 10 робочих днів з дати його
прийняття але не пізніше ніж за місяць до дня складання
кваліфікаційного іспиту.
1.6. Виконані аудитором екзаменаційні завдання (робота) і
документи щодо кваліфікаційних іспитів є власністю Комітету та
зберігаються у його архіві протягом трьох років.
2. Порядок оформлення дозволуна участь у кваліфікаційному іспиті
2.1. Для прийняття участі у складанні кваліфікаційного іспиту
аудитор має подати до Комітету встановлений у нормативно-правових
актах Національного банку України комплект відповідних документів
та отримати дозвіл на складання кваліфікаційного іспиту.
2.2. Дозвіл на складання кваліфікаційного іспиту надається
Комітетом у разі відсутності зауважень щодо поданих документів
аудитора та надсилається аудиторам не пізніше ніж за місяць до
дати складання іспитів рекомендованим листом за підписом голови
Комітету або його заступника.
2.3. Відповідальний секретар Комітету надсилає аудитору
дозвіл на складання кваліфікаційного іспиту, у якому зазначається
дата, час та місце проведення кваліфікаційного іспиту, а також
формує групу аудиторів для складання кваліфікаційного іспиту. Чисельність групи аудиторів для складання кваліфікаційного
іспиту не повинна перевищувати 30 осіб.
2.4. Відповідальний секретар Комітету не пізніше ніж за
місяць до дати складання іспитів надсилає Аудиторській палаті
України перелік аудиторів, які згідно з рішенням Комітету отримали
дозвіл на складання кваліфікаційного іспиту.
3. Порядок складання аудиторамикваліфікаційного іспиту
3.1. У день складання кваліфікаційного іспиту аудитор має
з'явитись в зазначене у дозволі місце проведення кваліфікаційного
іспиту у встановлений час. Особи, які мають складати
кваліфікаційний іспит, при собі обов'язково повинні мати паспорт
або документ, що його замінює, та оригінал дозволу на складання
кваліфікаційного іспиту. Особи, у яких відсутні паспорт або документ, що його замінює
та/або які відсутні у списку осіб, що отримали дозвіл на складання
кваліфікаційного іспиту, до складання кваліфікаційного іспиту не
допускаються.
3.2. До початку складання кваліфікаційного іспиту аудитори
повинні ознайомитися з Правилами поведінки аудиторів на
кваліфікаційному іспиті, що затверджуються Аудиторською палатою
України та погоджені Комітетом (далі - Правила поведінки).
3.3. За годину до початку складання кваліфікаційного іспиту
аудитор повинен зареєструватись. Після реєстрації аудитор має
отримати примірник Правил поведінки для ознайомлення. Після
ознайомлення з Правилами поведінки та підтвердження цього своїм
підписом аудитор має повернути їх групі фахівців із забезпечення
проведення кваліфікаційного іспиту при отриманні екзаменаційного
завдання (роботи).
3.4. За п'ятнадцять хвилин до початку кваліфікаційного іспиту
аудитори запрошуються до аудиторії (приміщення) та пред'являють
при вході паспорт або документ, що його замінює, та оригінал
дозволу Комітету.
3.5. Кваліфікаційний іспит проводиться у два етапи. Перший -
письмове тестування (або тестування на ПК) за переліком
екзаменаційних питань (тестів), що затверджуються Комітетом.
Другий - письмове розв'язання ситуаційних завдань.
3.6. Результати першого етапу кваліфікаційного іспиту
(тестування) повідомляються аудиторам персонально відповідальним
секретарем Комітету протягом 15 календарних днів з дня його
проведення. Аудиторам, які успішно склали перший етап
кваліфікаційного іспиту (тестування), одночасно повідомляється
дата та місце проведення другого етапу кваліфікаційного іспиту. До другого етапу кваліфікаційного іспиту (тестування)
допускаються аудитори, які за результатами складання першого етапу
кваліфікаційного іспиту (тестування) набрали не менше 70 відсотків
правильних відповідей. Загальний термін складання аудиторами кваліфікаційного іспиту
(перший та другий етап) не може перевищувати три місяці.
3.7. Контроль за проведенням першого та другого етапу
кваліфікаційного іспиту здійснює група фахівців з забезпечення
проведення кваліфікаційного іспиту (далі - організаційна група),
кваліфікаційні вимоги до якої та персональний склад визначається
окремими рішеннями Комітету. У разі прийняття Комітетом рішення про можливість
використання під час проведення кваліфікаційного іспиту
обчислювальної техніки (калькулятор) організаційна група повинна
забезпечити її наявність у необхідній кількості до початку
складання кваліфікаційних іспитів.
3.8. Організаційна група після пред'явлення аудитором
паспорта або документа, що його замінює, та оригіналу дозволу на
складання кваліфікаційного іспиту, видає кожному аудитору
екзаменаційні завдання (роботу) під особистий підпис.
3.9. До комплекту тестів та комплекту чистих аркушів, що
видаються аудитору для надання відповідей на ситуаційні завдання
та мають містити штамп Аудиторської палати України, включається
титульний лист та лист кодування екзаменаційного завдання
(роботи). На титульному листі аудитор зазначає своє прізвище, ім'я та
по батькові, ставить свій підпис та дату. На листі кодування
екзаменаційного завдання (роботи) аудитор має зазначити надані ним
відповіді на відповідний номер тесту або питання ситуаційного
завдання. Аудиторам забороняється ставити підпис та інші помітки на
листі кодування екзаменаційного завдання (роботи), листах тестів
або ситуаційного завдання та листах відповіді на ситуаційні
завдання.
3.10. Аудиторам необхідно надати відповіді на усі тестові та
ситуаційні завдання протягом трьох годин з часу початку
кваліфікаційних іспитів. Аудитори, які подали організаційній групі
екзаменаційні завдання (роботи) після закінчення відведеного часу
для складання кваліфікаційного іспиту (першого або другого етапу),
вважаються такими, що не склали відповідний кваліфікаційний іспит.
3.11. Під час складання іспитів з письмового тестування
аудитор має визначити по кожному питанню тестів правильну, на його
думку, відповідь та обвести її порядковий номер або відповідну
літеру відповіді колом.
3.12. Під час надання відповіді на ситуаційні завдання
аудитор має надавати обґрунтовані відповіді. Відповіді аудиторів на ситуаційні завдання мають будуватися
наступним чином: - логічно та обґрунтовано мають бути викладені думки та
судження щодо змісту завдання (конкретного питання); - відповідати слід лише на поставлені питання, відповіді
мають бути написані розбірливим почерком і тільки на аркушах, що
містять штамп Аудиторської палати України; - відповідь на завдання повинна мату чітку структуру. Якщо
завдання має декілька пунктів (підпунктів) то порядок викладення
відповідей на них повинен мати таку ж саму структуру; - на кожному аркуші відповіді з правого боку необхідно
залишити чисте поле розміром 1/4 аркуша для поміток фахівців з
перевірки екзаменаційних робіт.
4. Порядок перевірки екзаменаційних робіт
4.1. Для забезпечення об'єктивної перевірки екзаменаційних
робіт (тестів та запитань на ситуаційні завдання) до початку
складання кваліфікаційних іспитів призначається група фахівців з
перевірки екзаменаційних робіт (далі - група з перевірки),
кваліфікаційні вимоги до якої та персональний склад визначається
окремими рішеннями Комітету.
4.2. До початку перевірки екзаменаційних робіт (тестів та
запитань на ситуаційні завдання) група з перевірки має отримати
від робочої групи фахівців для підготовки тестів і ситуаційних
завдань затверджені Комітетом зразки правильних відповідей та
надати на погодження Комітету порядок їх оцінки - визначення
кількості балів за один тест і за відповідь на кожне запитання
ситуаційного завдання. Зразки правильних відповідей та порядок їх
оцінки мають бути затверджені Комітетом та передані групі з
перевірки для дотримання єдиного порядку перевірки та оцінки
екзаменаційних робіт (завдань).
4.3. Письмові відповіді на екзаменаційні завдання (роботу)
аудитор повинен подати організаційній групі для перевірки. За кожною екзаменаційною роботою закріплюється кодовий номер,
який заноситься відповідальною за кодування екзаменаційних завдань
(робіт) особою у відомість реєстрації кодів із зазначенням
прізвища, ім'я та по батькові аудитора. Інформація з реєстрації кодів є конфіденційною і не підлягає
розголошенню до виставлення аудиторам оцінки за екзаменаційні
завдання (роботи).
4.4. Під час перевірки екзаменаційних робіт в кожному тесті
перевіряючим з числа групи з перевірки ставиться "+", якщо
аудитором надана правильна відповідь, або "-", якщо аудитор надав
неправильну відповідь. При перевірці відповідей на запитання
ситуаційного завдання перевіряючим з числа групи з перевірки
ставиться оцінка відповіді по кожному запитанню ситуаційного
завдання, яка підсумовується по кожному ситуаційному завданню. На першій сторінці тестів та запитань на ситуаційні завдання
закодованої екзаменаційної роботи перевіряючий з числа групи з
перевірки зазначає загальну кількість "+" і "-", визначає
кількість набраних балів та ставить свій підпис. За підсумками перевірки усіх тестів або запитань ситуаційного
завдання складається відомість кількості отриманих аудиторами
балів по кожній закодованій екзаменаційній роботі, яка
підписується усіма членами групи з перевірки.
4.5. Аудитори, оцінка яких за надання відповіді на ситуаційні
завдання складає: - 70 та більше балів - вважаються такими, що склали
кваліфікаційний іспит; - від 60 до 70 балів - вважаються такими, що отримали право
на повторне складання другого етапу кваліфікаційного іспиту на
загальних умовах протягом календарного року; - менше 60 балів - вважаються такими, що не склали
кваліфікаційний іспит.
4.6. Аудитори, які не склали кваліфікаційний іспит, мають
право на повторне його складання на загальних умовах, що визначені
у Положенні N 388 ( z0873-03 ).
4.7. Члени Комітету можуть здійснювати контрольну перевірку
дотримання вимог Порядку перевірки та оцінки закодованих
екзаменаційних робіт.
4.8. На підставі відомостей щодо кількості отриманих
аудиторами балів групою з розкодування екзаменаційних завдань
(робіт) складається протокол проведення кваліфікаційних іспитів з
сертифікації аудиторів банків (першого та другого етапу) із
зазначенням прізвища, ім'я та по батькові аудиторів, у якому
зазначається про складання або не складання аудиторами другого
етапу кваліфікаційного іспиту. Протокол проведення кваліфікаційних іспитів з сертифікації
аудиторів банків (першого та другого етапу) підписується усіма
членами групи з розкодування та в установленому порядку разом з
іншими документами аудиторів щодо складання кваліфікаційних
іспитів надається відповідальному секретарю Комітету для
подальшого його затвердження Комітетом.
4.9. Комітет затверджує результати складання аудиторами
кваліфікаційних іспитів та в установленому порядку видає
сертифікати на право здійснення аудиту банків.
4.10. Видача сертифікатів Національного банку України на
право здійснення аудиту банків проводиться Комітетом у порядку,
встановленому у Положенні N 388 ( z0873-03 ).
4.11. Результати другого етапу кваліфікаційного іспиту є
конфіденційною інформацією і повідомляються аудиторам персонально
відповідальним секретарем Комітету протягом місяця з дня його
проведення.
4.12. Оскарження результатів складання кваліфікаційного
іспиту з сертифікації аудиторів банків (першого та другого етапу)
здійснюється у встановленому порядку.
-
скопійовано
-
