ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
03.12.2003 N 519
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
26 грудня 2003 р.
за N 1239/8560
( Постанова втратила чинність на підставі ПостановиНаціонального банку
N 598 ( z1660-04 ) від 07.12.2004 )
Про затвердження Змін до Інструкціїпро консолідацію фінансової звітності
банків України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ), статей 11 та 69 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 2121-14 ) та з метою отримання реальної
консолідованої фінансової звітності, що надається материнськими
банками Національному банку України, Правління Національного банку
України П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про консолідацію фінансової
звітності банків України, затвердженої постановою Правління
Національного банку України від 05.10.2001 N 422 ( z0968-01 ) і
зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 за
N 968/6159 (додаються).
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.)
після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести
зміст цієї постанови до відома банків для використання в роботі.
3. Зобов'язати банки забезпечити виконання вимог, що
встановлені цими Змінами, за винятком абзацу восьмого пункту 1.1
цих Змін, який набирає чинності з 01.01.2005.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
територіальні управління Національного банку України.
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
В.о. Голови А.П.Яценюк
ЗАТВЕРДЖЕНОПостанова Правління
Національного банку України
03.12.2003 N 519
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
26 грудня 2003 р.
до Інструкції про консолідацію фінансової
звітності банків України
( z0968-01 )
1. У розділі I:
1.1. У главі 1: у пунктах 1.2 та 1.3 слова "дочірніх установ" замінити
словами "учасників консолідованої групи"; у пункті 1.5: абзац перший викласти в такій редакції: "1.5. Консолідована фінансова звітність містить показники
річної фінансової звітності материнського банку, учасників
банківської холдингової групи, учасників центрального
кооперативного банку, дочірніх компаній, асоційованих компаній
відповідно до периметру консолідації (додаток 5), за винятком
показників річної фінансової звітності дочірніх компаній, якщо"; в абзаці другому слова "дочірня установа" замінити словами
"дочірня компанія"; в абзаці третьому слова "дочірня установа", "дочірніх
установ" та "усіх дочірніх установ" замінити відповідно словами
"дочірня компанія", "дочірніх компаній" і "усіх дочірніх
компаній"; абзац четвертий виключити; у пункті 1.6: абзац перший викласти в такій редакції: "1.6. Материнський банк та дочірні компанії складають
фінансову звітність у звичайному порядку, яка використовується під
час складання консолідованої фінансової звітності. Консолідація
фінансової звітності не впливає на облік операцій материнського
банку, дочірньої компанії, але впливає на звітність об'єднаної
економічної одиниці"; у другому реченні абзацу другого слова "дочірні установи"
замінити словами "учасники консолідованої групи"; у пункті 1.7 слова "дочірніми установами" замінити словами
"учасниками консолідованої групи"; у пункті 1.9 слова "його дочірніх установ" замінити словами
"учасників консолідованої групи"; пункт 1.14 викласти в такій редакції: "1.14. Річна консолідована фінансова звітність подається
електронною поштою (файл В7 "Консолідовані баланс та фінансові
результати") материнськими банками Національному банку через його
територіальні управління до 15 квітня року, наступного за звітним.
Територіальні управління Національного банку, які здійснюють
контроль за своєчасністю і повнотою поданої звітності,
установлюють материнським банкам строк подання річної
консолідованої фінансової звітності самостійно. Материнські банки подають річну консолідовану фінансову
звітність на паперових носіях разом з аудиторським висновком
відповідним територіальним управлінням Національного банку у
встановлені ними строки, але не пізніше 15 травня року, наступного
за звітним".
1.2. У главі 2: абзац шостий виключити; у зв'язку з цим абзаци сьомий - вісімнадцятий вважати
відповідно абзацами шостим - сімнадцятим; абзац сьомий викласти в такій редакції: "консолідована група - це окрема економічна одиниця,
неюридична особа, яка є сукупністю юридичних осіб, уключаючи
головну банківську установу (материнський банк з урахуванням
філій, представництв, відділень на території України і за
кордоном) та учасників групи (дочірні небанківські установи,
дочірні банки та асоційовані компанії)"; абзац восьмий викласти в такій редакції: "материнський банк - банк, що здійснює контроль за учасниками
консолідованої групи, щодо яких виконуються певні умови, зазначені
в додатку 5 до цієї Інструкції "Периметр консолідації"; абзац шістнадцятий викласти в такій редакції: "частка меншості - частина чистого прибутку (збитку) та
чистих активів дочірньої компанії, що не належить материнському
банку (прямо або через інші дочірні компанії)".
2. У розділі II: пункт 9 викласти в такій редакції: "9. Уся інформація щодо консолідованої фінансової звітності
має бути підготовлена та надана материнському банку учасниками
консолідованої групи до 20 лютого року, наступного за звітним.
Фінансові звіти мають бути скориговані з огляду на будь-яку подію
після дати балансу, уключаючи виправлення суттєвих помилок.
Материнський банк самостійно встановлює строки подання фінансових
звітів для учасників консолідованої групи"; пункт 18 викласти в такій редакції: "18. Примітки до консолідованих звітів повинні розкривати
облікову політику групи і відповідно до суттєвості мати однаковий
склад відповідно до Інструкції про порядок складання річного
фінансового звіту в банках України".
3. У розділі III:
2.1. У главі 1: главу після пункту 1.16 доповнити новим пунктом такого
змісту: "1.17. Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії
прогнозується в майбутньому із обчислювальними збитками, то
вартість негативного гудвілу визнається доходом рівномірно
протягом періоду утворення таких збитків. Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії прогнозується в
майбутньому без збитків, то вартість негативного гудвілу
визнається доходом: у сумі, що не перевищує справедливої вартості придбаних
немонетарних активів, - рівномірно протягом строку корисного
використання (амортизації) придбаних необоротних активів, що
залишився; у сумі, що перевищує справедливу вартість придбаних
немонетарних активів, - у періоді придбання". У зв'язку з цим пункти 1.17-1.19 уважати відповідно
пунктами 1.18-1.20; у пункті 1.18 слова "облік позитивних та від'ємних значень
гудвілу" замінити словами "облік позитивного та негативного
гудвілу".
2.2. У главі 2: главу після пункту 2.2 доповнити новим пунктом такого змісту: "2.3. Частка меншості за методом участі в капіталі не
розраховується". У зв'язку з цим пункти 2.3-2.8 уважати відповідно
пунктами 2.4-2.9; абзац другий пункту 2.6 доповнити реченням другим такого
змісту: "У наступному звітному періоді інвестиція коригується на
відповідні зміни у власному капіталі асоційованої компанії за
звітний період".
3. Пункт 4 розділу IV викласти в такій редакції: "4. Материнський банк додатково подає до територіального
управління Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд
за материнським банком, у складі консолідованої фінансової
звітності таблицю складу учасників консолідованої групи
(додаток 20), консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання
(додаток 21) та копії річних фінансових звітів учасників
консолідованої групи - небанківських установ.
Територіальні управління Національного банку, на території
яких розташовані банки, які входять до складу учасників
консолідованої групи, зобов'язані подати копії річних фінансових
звітів цих банків територіальному управлінню Національного банку
за місцезнаходженням материнського банку в разі письмового
запиту".
4. Таблицю в додатку 1 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"--------------------------------------------------------------- |Рядок| Найменування статті |Звітний|Попередній| | | | рік | рік | |------------------------------------------+-------+----------| | 1 2 | 3 | 4 | |------------------------------------------+-------+----------| | Активи | | | |------------------------------------------+-------+----------| |1 |Грошові кошти та залишки в НБУ | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |2 |Казначейські та інші цінні папери, | | | | |що рефінансуються Національним | | | | |банком України, та цінні папери, | | | | |емітовані Національним банком | | | | |України | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |3 |Кошти в інших банках | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |4 |Цінні папери на продаж | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |5 |Кредити та заборгованість клієнтів | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |6 |Інвестиційні цінні папери | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |7 |Інвестиції в асоційовані компанії | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |8 |Гудвіл при консолідації | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |9 |Основні засоби та нематеріальні | | | | |активи | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |10 |Нараховані доходи до отримання | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |11 |Інші активи | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |11.А |у тому числі активи небанківських | | | | |установ | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |12 |Усього активів | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| | |Зобов'язання | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |13 |Кошти банків | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |14 |Кошти клієнтів | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |15 |Інші депозити | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |16 |Боргові цінні папери | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |17 |Нараховані витрати до сплати | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |18 |Інші зобов'язання | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |18.А |у тому числі зобов'язання | | | | |небанківських установ | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |19 |Усього зобов'язань | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |20 |Частка меншості | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| | |Власний капітал | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |21 |Статутний капітал | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |22 |Капіталізовані дивіденди | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |23 |Акції, викуплені в акціонерів | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |24 |Емісійні різниці | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |25 |Накопичені курсові різниці | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |26 |Резерви та інші фонди | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |27 |Результати переоцінки | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |28 |Нерозподілений прибуток (непокритий | | | | |збиток) минулих років | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |29 |Прибуток/збиток за звітний рік | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |30 |Усього власного капіталу | | | |-----+------------------------------------+-------+----------| |31 |Усього пасивів | | | ---------------------------------------------------------------".
5. Таблицю в додатку 2 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"--------------------------------------------------------------- |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній рік | | | | рік | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |1 |Чистий процентний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |1.1 |Процентний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |1.2 |Процентні витрати | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |2 |Чистий комісійний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |2.1 |Комісійний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |2.2 |Комісійні витрати | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |3 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |4 |Чистий торговельний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |5 |Прибуток/збиток від | | | | |інвестиційних цінних | | | | |паперів | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |6 |Прибуток від інвестицій в | | | | |асоційовані та дочірні | | | | |компанії та інших | | | | |інвестицій | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |6.1 |у тому числі частка | | | | |прибутку від інвестицій в | | | | |асоційовані компанії | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |7 |Інший дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |8 |Фінансові результати від | | | | |операційної діяльності | | | | |небанківських установ | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |9 |Операційний дохід | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |10 |Збиток від інвестицій в | | | | |асоційовані та дочірні | | | | |компанії та інших | | | | |інвестицій | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |10.1 |у тому числі збиток від | | | | |інвестицій в асоційовані | | | | |компанії | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |11 |Загальні адміністративні | | | | |витрати | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |12 |Витрати на персонал | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |13 |Інші витрати | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |14 |Прибуток від операцій | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |15 |Чисті витрати на формування| | | | |резервів | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |16 |Прибуток до оподаткування | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |17 |Витрати на податок на | | | | |прибуток | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |18 |Прибуток після | | | | |оподаткування | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |19 |Непередбачені | | | | |доходи/витрати | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |20 |Частка меншості | | | |-----+---------------------------+---------+-----------------| |21 |Прибуток/збиток | | | | |консолідованої групи | | | ---------------------------------------------------------------".
6. Таблицю в додатку 3 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"------------------------------------------------------------------------------------ |Ря-| Найменування |Статут-|Викуп-|Капі-|Емі-|Ре- |Нако-|Нероз-|Резу-|Капі- |Попе-| |док| статті | ний | лені |талі-|сій-|зер-|пиче-|поді- |льтат|тал, |ред- | | | |капітал|власні|зова-|ні |ви |ні |лений |пере-|резер-|ній | | | |зареєс-|акції | ні |різ-|та |кур- |при- |оцін-|вні та|рік | | | |трова- | |диві-|ниці|інші|сові |буток |ки |інші | | | | | ний, | |денди| |фон-|різ- | | |фонди | | | | | спла- | | | |ди |ниці | | |(усьо-| | | | | чений | | | | | | | |го) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |1 |Залишок | | | | | | | | | | | | |на 1 січня | | | | | | | | | | | | |звітного року | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |2 |Скоригований | | | | | | | | | | | | |залишок на | | | | | | | | | | | | |початок року | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| | |Коригування: | | | | | | | | | | | |2.1|Зміна | | | | | | | | | | | | |облікової | | | | | | | | | | | | |політики | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |2.2|Виправлення | | | | | | | | | | | | |помилок | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |4 |Сума | | | | | | | | | | | | |результатів | | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів, у | | | | | | | | | | | | |разі їх | | | | | | | | | | | | |вибуття | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |5 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |інвестицій | | | | | | | | | | | | |асоційованих | | | | | | | | | | | | |та дочірніх | | | | | | | | | | | | |компаній | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |6 |Накопичені | | | | | | | | | | | | |курсові | | | | | | | | | | | | |різниці | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |7 |Чистий | | | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | | | |звітного року | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |8 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |загальних | | | | | | | | | | | | |резервів | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |резервних | | | | | | | | | | | | |фондів | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |інших фондів | | | | | | | | | | | | |банку | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |11 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | | |що сплачені | | | | | | | | | | | | |в звітному | | | | | | | | | | | | |році | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | |капіталізовані | | | | | | | | | | | | |в звітному | | | | | | | | | | | | |році | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |13 |Сплата до | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |зареєстрованого| | | | | | | | | | | | |статутного | | | | | | | | | | | | |капіталу | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |14 |Внески за | | | | | | | | | | | | |акціями нового | | | | | | | | | | | | |випуску | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |15 |Викуплені | | | | | | | | | | | | |власні акції | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |16 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | | |викуплених | | | | | | | | | | | | |власних акцій | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |17 |Анульовані | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |викуплені | | | | | | | | | | | | |акції | | | | | | | | | | | |---+---------------+-------+------+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----| |18 |Залишок за | | | | | | | | | | | | |станом на | | | | | | | | | | | | |кінець дня | | | | | | | | | | | | |31 грудня | | | | | | | | | | | | |звітного року | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------".
7. Таблицю в додатку 5 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"------------------------------------------------------------------ | Рівень |Питома вага | Визначення | Метод | | контролю | вкладень, | | консолідації | | | відсотки | | | |----------+------------+------------------------+---------------| |Контроль |> 50% |Можна довести, що таке |Повна | | | |володіння є контролем |консолідація | |----------+------------+------------------------+---------------| |Контроль |а) < 50% |а) група здійснює |а) метод участі| | | |ефективний контроль лише|в капіталі; | | | |над певними аспектами |б) повна | | |б) 20%-50% |діяльності асоційованої |консолідація; | | | |компанії; |в) повна | | |в) < 20% |б, в) є, якщо |консолідація | | | |материнський банк прямо | | | | |або опосередковано | | | | |(через третіх осіб) має:| | | | |1. Частку управлінських| | | | |голосів у компанії, що | | | | |перевищує 50% завдяки | | | | |угодам з іншими | | | | |інвесторами. | | | | |2. Право керувати | | | | |фінансовою та виробничою| | | | |політикою підприємства | | | | |згідно із установчими | | | | |документами. | | | | |3. Право призначати або | | | | |звільняти більшість | | | | |членів ради директорів | | | | |або аналогічного | | | | |керуючого органу | | | | |компанії. | | | | |4. Право визначального | | | | |голосу в раді директорів| | | | |або аналогічному | | | | |керівному органі | | | | |компанії. | | |----------+------------+------------------------+---------------| |Суттєвий |а) 20%-50% |а) можна довести, що |метод участі в | |вплив | |таке володіння є |капіталі | | |б) < 20% |суттєвим впливом; | | | | |б) наявність суттєвого | | | | |прямо або опосередковано| | | | |(через третіх осіб) | | | | |впливу, якщо виконуються| | | | |щонайменше дві з таких | | | | |умов: | | | | |1. Інвестор (банк) має | | | | |представників у раді | | | | |директорів чи | | | | |аналогічному керуючому | | | | |органі компанії. | | | | |2. Інвестор (банк) бере | | | | |участь у визначенні | | | | |стратегії і операцій | | | | |компанії. | | | | |3. Здійснюється обмін | | | | |керуючим персоналом між | | | | |інвестором (банком) та | | | | |компанією. | | | | |4. Інвестор (банк) надає| | | | |суттєву технічну | | | | |інформацію. | | |----------+------------+------------------------+---------------| |Інвестиція|а) > 50% |а) можна довести, що: |інвестиції | | | |1. Фінансові інвестиції |відображаються | | | |придбані та утримуються |в обліку за | | | |виключно для продажу |собівартістю (у| | | |протягом 12 місяців з |портфелі на | | | |дати придбання. |продаж) | | | |2. Асоційована або | | | | |дочірня компанія | | | | |здійснюють діяльність в | | | | |умовах, які обмежують | | | | |її здатність передавати | | | | |кошти інвестору протягом| | | | |періоду, що перевищує | | | | |12 місяців | | ------------------------------------------------------------------".
8. Таблицю в додатку 6 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"--------------------------------------------------------------------------------- |Ря- | Статті |Баланс| Показники |Проміж- |Зроблені |Усього | |док |консолідованого|мате- | учасників групи |ний |регулюючі |(гр. 7 +| | | балансу |ринсь-| |резу- |записи |8 - 9) | | | |кого | |льтат |(у т.ч. | | | | |банку | |(гр. 3 +|внутрішньо- | | | | | | |4 + 5 + |групові | | | | | | |6 + ...)|операції) | | | | | |--------------------| |------------| | | | | |баланс|баланс|баланс| |збіль-|змен-| | | | | |А |Б |... | |шення |шення| | | | | |(учас-|(учас-|(учас-| | | | | | | | |ник |ник |ник | | | | | | | | |групи)|групи)|групи)| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| | |Активи | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |1 |Грошові кошти | | | | | | | | | | |та залишки в | | | | | | | | | | |НБУ | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |2 |Казначейські | | | | | | | | | | |та інші цінні | | | | | | | | | | |папери, що | | | | | | | | | | |рефінансуються | | | | | | | | | | |Національним | | | | | | | | | | |банком України,| | | | | | | | | | |та цінні | | | | | | | | | | |папери, | | | | | | | | | | |емітовані | | | | | | | | | | |Національним | | | | | | | | | | |банком України | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |3 |Кошти в | | | | | | | | | | |інших банках | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |4 |Цінні папери | | | | | | | | | | |на продаж | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |5 |Кредити та | | | | | | | | | | |заборгованість | | | | | | | | | | |клієнтів | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |6 |Інвестиційні | | | | | | | | | | |цінні папери | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |7 |Інвестиції | | | | | | | | | | |в асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |7.А |Інвестиції | | | | | | | | | | |в дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |7.Б |Інвестиції | | | | | | | | | | |в асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |8 |Гудвіл при | | | | | | | | | | |консолідації | * | * | * | * | * | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |9 |Основні | | | | | | | | | | |засоби та | | | | | | | | | | |нематеріальні | | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |10 |Нараховані | | | | | | | | | | |доходи до | | | | | | | | | | |отримання | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |11 |Інші активи | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |11.А|у тому числі | | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |12 |Усього активів | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| | |Зобов'язання | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |13 |Кошти банків | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |14 |Кошти клієнтів | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |15 |Інші депозити | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |16 |Боргові цінні | | | | | | | | | | |папери | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |17 |Нараховані | | | | | | | | | | |витрати до | | | | | | | | | | |сплати | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |18 |Інші | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |18.А|у тому числі | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |19 |Усього | | | | | | | | | | |зобов'язань | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |20 |Частка | * | * | * | * | * | | | | | |меншості | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| | |Власний капітал| | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |21 |Статутний | | | | | | | | | | |капітал | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |21.А|у тому числі: | | | | | | | | | | |зареєстровані | | | | | | | | | | |прості акції | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |21.Б|зареєстровані | | | | | | | | | | |привілейовані | | | | | | | | | | |акції | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |22 |Капіталізовані | | | | | | | | | | |дивіденди | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |23 |Акції, | | | | | | | | | | |викуплені в | | | | | | | | | | |акціонерів | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |24 |Емісійні | | | | | | | | | | |різниці | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |25 |Накопичені | | | | | | | | | | |курсові різниці| | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |26 |Резерви та | | | | | | | | | | |інші фонди | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |27 |Результати | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |28 |Нерозподілений | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | |(непокритий | | | | | | | | | | |збиток) минулих| | | | | | | | | | |років | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |29 |Прибуток/збиток| | | | | | | | | | |за звітний рік | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |30 |Усього | | | | | | | | | | |власного | | | | | | | | | | |капіталу | | | | | | | | | |----+---------------+------+------+------+------+--------+------+-----+--------| |31 |Усього | | | | | | | | | | |пасивів | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------".
9. Таблицю в додатку 7 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"---------------------------------------------------------------------------- |Ря- | Статті |Показ-| Показники |Проміж-| Зроблені |Усьо-| |док |консолідованого |ники | учасників групи |ний | регулюючі |го | | | звіту про |мате- | |резуль-| записи | | | | фінансові |ринсь-| |тат | (у т.ч. | | | | результати |кого | | |внутрішньо- | | | | |банку | | | групові | | | | | | | | операції) | | | | | |------------------| |------------| | | | | |звіт |звіт |звіт | |збіль-|змен-| | | | | |учас-|учас-|учас- | |шення |шення| | | | | |ника |ника |ника | | | | | | | | |А |Б |... | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |1 |Чистий | | | | | | | | | | |процентний дохід| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |1.1 |Процентний дохід| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |1.2 |Процентні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |2 |Чистий | | | | | | | | | | |комісійний дохід| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |2.1 |Комісійний дохід| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |2.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |3 |Дохід у вигляді | | | | | | | | | | |дивідендів | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |4 |Чистий | | | | | | | | | | |торговельний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |5 |Прибуток/збиток | | | | | | | | | | |від | | | | | | | | | | |інвестиційних | | | | | | | | | | |цінних паперів | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |6 |Прибуток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані та | | | | | | | | | | |дочірні компанії| | | | | | | | | | |та інших | | | | | | | | | | |інвестицій | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |6.1 |Прибуток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |6.2 |Прибуток від | | | | | | | | | | |інвестицій у | | | | | | | | | | |дочірні компанії| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |7 |Інший дохід | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |8 |Фінансові | | | | | | | | | | |результати від | | | | | | | | | | |операційної | | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |9 |Операційний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |10.1|Збиток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |10.2|Збиток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |дочірні компанії| | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |10 |Збиток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані та | | | | | | | | | | |дочірні компанії| | | | | | | | | | |та інших | | | | | | | | | | |інвестицій | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |11 |Загальні | | | | | | | | | | |адміністративні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |12 |Витрати на | | | | | | | | | | |персонал | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |13 |Інші витрати | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |14 |Прибуток від | | | | | | | | | | |операцій | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |15 |Чисті витрати | | | | | | | | | | |на формування | | | | | | | | | | |резервів | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |16 |Прибуток до | | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |17 |Витрати на | | | | | | | | | | |податок на | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |18 |Прибуток після | | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |19 |Непередбачені | | | | | | | | | | |доходи/витрати | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |20 |(Частка | | | | | | | | | | |меншості) | | | | | | | | | |----+----------------+------+-----+-----+------+-------+------+-----+-----| |21 |Прибуток/збиток,| | | | | | | | | | |що належить | | | | | | | | | | |групі | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------".
10. Таблицю в додатку 9 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"--------------------------------------------------------------- |Найменування статті |Код рядка|Номер |Найменування статті | | балансу |балансу |статті |консолідованого | | підприємства |підприєм-|консолі-|балансу | | |ства |дованого| | | | |балансу | | | | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Актив | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |I. Необоротні активи| | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Нематеріальні |010, 011,| 9 |Основні засоби та | |активи |012 | |нематеріальні активи | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Незавершене |020 | 9 |Основні засоби та | |будівництво | | |нематеріальні активи | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Основні засоби |030, 031,| 9 |Основні засоби та | | |032 | |нематеріальні активи | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Довгострокові |040 | 7 |Інвестиції в | |фінансові | | |асоційовані компанії | |інвестиції | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші фінансові |045 | 11.А |Активи небанківських | |інвестиції | | |установ | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Довгострокова |050 | 5 |Кредити та | |дебіторська | | |заборгованість | |заборгованість | | |клієнтів | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Відстрочені |060 | 11.А |Активи небанківських | |податкові активи | | |установ | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші необоротні |070 | 9 |Основні засоби та | |активи | | |нематеріальні активи | |--------------------+---------+--------+---------------------| |II. Оборотні активи | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Запаси |100, 110,| 11.А |Активи небанківських | | |120, 130,| |установ | | |140 | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Векселі одержані |150 | 6 |Інвестиційні цінні | | | | |папери | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Дебіторська |160, 161,| 11.А |Активи небанківських | |заборгованість за |162 | |установ | |товари, роботи, | | | | |послуги | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Дебіторська |170, 180,| 11.А |Активи небанківських | |заборгованість за |190, 200 | |установ | |розрахунками | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інша поточна |210 | 11.А |Активи небанківських | |дебіторська | | |установ | |заборгованість | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Поточні фінансові |220 | 4 |Цінні папери на | |інвестиції | | |продаж | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Грошові кошти та їх |230, 240 | 3 |Кошти в інших банках | |еквіваленти | | 1 |Грошові кошти та | | | | |залишки в НБУ | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші оборотні |250 | 11.А |Активи небанківських | |активи | | |установ | |--------------------+---------+--------+---------------------| |III. Витрати |270 | 11.А |Активи небанківських | |майбутніх періодів | | |установ | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Пасив | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |I. Власний капітал | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Статутний капітал |300 | 21 |Статутний капітал | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Пайовий капітал |310 | 21 |Статутний капітал | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Додатковий |320 | 26 |Резерви та інші фонди| |вкладений капітал | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інший додатковий |330 | 26 |Резерви та інші фонди| |капітал | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Резервний капітал |340 | 26 |Резерви та інші фонди| |--------------------+---------+--------+---------------------| |Нерозподілений |350 | 28 |Нерозподілений | |прибуток | | |прибуток (непокритий | |(непокритий збиток) | | |збиток) минулих років| | | | 29 |Прибуток/збиток за | | | | |звітний рік | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Неоплачений капітал |360 | 21 |Статутний капітал | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Вилучений капітал |370 | 21 |Статутний капітал | |--------------------+---------+--------+---------------------| |II. Забезпечення | | | | |наступних витрат і | | | | |платежів | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Забезпечення витрат |400 | 18.А |Зобов'язання | |персоналу | | |небанківських установ| |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші забезпечення |410 | 18.А |Зобов'язання | | | | |небанківських установ| |--------------------+---------+--------+---------------------| |Цільове |420 | 18.А |Зобов'язання | |фінансування | | |небанківських установ| |--------------------+---------+--------+---------------------| |III. Довгострокові | | | | |зобов'язання | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Довгострокові |440 | 13 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші довгострокові |450 | 14 |Кошти клієнтів | |фінансові | | | | |зобов'язання | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Відстрочені |460 | 18.А |Зобов'язання | |податкові | | |небанківських установ| |зобов'язання | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші довгострокові |470 | 18.А |Зобов'язання | |зобов'язання | | |небанківських установ| |--------------------+---------+--------+---------------------| |IV. Поточні | | | | |зобов'язання | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Короткострокові |500 | 13 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Поточна |510 | 13 |Кошти банків | |заборгованість за | | 14 |Кошти клієнтів | |довгостроковими | | | | |зобов'язаннями | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Векселі видані |520 | 16 |Боргові цінні папери | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Кредиторська |530 | 18.А |Зобов'язання | |заборгованість за | | |небанківських установ| |товари, роботи, | | | | |послуги | | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Поточні |540, 550,| 18.А |Зобов'язання | |зобов'язання за |560, 570,| |небанківських установ| |розрахунками |580, 590,| | | | |600 | | | |--------------------+---------+--------+---------------------| |Інші поточні |610 | 18.А |Зобов'язання | |зобов'язання | | |небанківських установ| |--------------------+---------+--------+---------------------| |V. Доходи майбутніх |630 | 18.А |Зобов'язання | |періодів | | |небанківських установ| ---------------------------------------------------------------".
11. Таблицю в додатку 10 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"------------------------------------------------------------------ | Звіт про фінансові результати | Консолідований звіт про | | підприємства | фінансові результати | |---------------------------------+------------------------------| | | Код |Рядок| Найменування | | Стаття |рядка | | статті | |--------------------------+------+-----+------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Дохід (виручка) від | | | | |реалізації продукції | 010 | | | |(товарів, робіт, послуг) | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Податок на додану вартість| 015 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Акцизний збір | 020 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | | 025 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші вирахування з доходу | 030 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Чистий дохід (виручка) від| | | | |реалізації продукції | 035 | | | |(товарів, робіт, послуг) | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Собівартість реалізованої | | | | |продукції (товарів, робіт,| 040 | | | |послуг) | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Валовий: | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | прибуток | 050 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | збиток | 055 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші операційні доходи | 060 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Адміністративні витрати | 070 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Витрати на збут | 080 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші операційні витрати | 090 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Фінансові результати від | | 8 |Фінансові результати від| |операційної діяльності: | | |операційної діяльності | | | | |небанківських установ | | | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | прибуток | 100 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | збиток | 105 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Дохід від участі в | 110 |6.1 |Прибуток від інвестицій | |капіталі | | |в асоційовані та дочірні| | | | |компанії та інших | | | | |інвестицій | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші фінансові доходи | | |Прибуток від інвестицій | | | 120 | 6 |в асоційовані та дочірні| | | | |компанії та інших | | | | |інвестицій | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші доходи | 130 | 7 |Інший дохід | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Фінансові витрати | 140 |1.2 |Процентні витрати | |--------------------------+------+-----+------------------------| | | | |Прибуток від інвестицій | |Втрати від участі в | 150 |6.1 |в асоційовані та дочірні| |капіталі | | |компанії та інших | | | | |інвестицій | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Інші витрати | 160 | 7 |Інший дохід | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Фінансові результати від | | | | |звичайної діяльності до | | | | |оподаткування: | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | прибуток | 170 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | збиток | 175 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Податок на прибуток від | | | | |звичайної діяльності | 180 |14 |Податок на прибуток | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Фінансові результати від | | | | |звичайної діяльності: | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | прибуток | 190 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | збиток | 195 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Надзвичайні: | | 16 |Непередбачені | | | | |доходи/витрати | |--------------------------+------+-----+------------------------| | доходи | 200 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | витрати | 205 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Податки з надзвичайного | 210 | 16 |Непередбачені | |прибутку | | |доходи/витрати | |--------------------------+------+-----+------------------------| |Чистий: | | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | прибуток | 220 | | | |--------------------------+------+-----+------------------------| | збиток | 225 | | | ------------------------------------------------------------------".
12. Додаток 11 до Інструкції викласти в такій редакції:
"Додаток 11до Інструкції
про консолідацію фінансової
звітності банків України
Типова перехідна таблиця N 3позабалансових рахунків Плану рахунків
бухгалтерського обліку активів, капіталу,
зобов'язань і господарських операцій підприємств
і організацій до позабалансових груп рахунків
Плану рахунків бухгалтерського обліку
банків України
------------------------------------------------------------------ | План рахунків |План рахунків бухгалтерського обліку банків | | бухгалтерського | України | | обліку активів, | | | капіталу, | | | зобов'язань і | | | господарських | | | операцій | | | підприємств і | | | організацій | | |-------------------+--------------------------------------------| |код|найменування |раху-| найменування |статті позабалансових| | |позабалансо- |нок, |рахунків та груп|вимог та зобов'язань | | |вого рахунку |група| | | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |01 |Орендовані |9840 |Основні засоби |Операції за основними| | |необоротні | |та нематеріальні|засобами | | |активи | |активи, що | | | | | |прийняті в | | | | | |оперативний | | | | | |лізинг (оренду) | | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |02 |Активи на |978 |Активні рахунки |Активні рахунки | | |відповідальному| |довірчого |довірчого управління | | |зберіганні | |управління | | | | | | |Цінні папери та інші | | | |9703 |Інші активи на |активи клієнтів на | | | | |зберіганні |зберіганні | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |03 |Контрактні |920 |Валюта та |Валюта та банківські | | |зобов'язання | |банківські |метали, які куплені, | | | | |метали, які |але не отримані | | | | |куплені, але не |Валюта та банківські | | | | |отримані |метали, які продані, | | | |921 |Валюта та |але не отримані | | | |935 |банківські |Активи до отримання | | | |936 |метали, які |Активи до відсилання | | | | |продані, але не | | | | | |відіслані | | | | | | | | | | | |Активи до | | | | | |отримання | | | | | |Активи до | | | | | |відсилання | | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |04 |Непередбачені | | |Інші активи | | |активи й | | |небанківських установ| | |зобов'язання | | |Інші зобов'язання | | | | | |небанківських установ| |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |05 |Гарантії та |951 |Надана застава |Надана застава | | |забезпечення |902 |Гарантії, надані|Гарантії, надані | | |надані | |клієнтам |клієнтам | | | |9091 |Сумнівні |Сумнівні гарантії та | | | | |гарантії, що |поручительства | | | | |надані клієнтам | | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |06 |Гарантії та |950 |Отримана застава|Отримана застава | | |забезпечення |903 |Гарантії, що |Гарантії, що отримані| | |отримані | |отримані від |від клієнтів | | | | |клієнтів | | |---+---------------+-----+----------------+---------------------| |07 |Списані |9618 |Списана у збиток|Борги, списані у | | |активи | |заборгованість |збиток | | | | |клієнтів за | | | | | |іншими активами | | ------------------------------------------------------------------".
13. Абзац вісімнадцятий додатку 19 до Інструкції викласти в
такій редакції:
"Кт "Нерозподілений прибуток групи" 900 грн.".
14. Таблицю в додатку 21 до Інструкції викласти в такій
редакції:
"------------------------------------------------------------------ |Рядок| Позабалансові вимоги |Звітний|Попередній| | | | рік | рік | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |1 |Гарантії, поручительства, акредитиви | | | | |та акцепти, що надані банкам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |2 |Гарантії, що надані клієнтам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |3 |Сумнівні гарантії та поручительства | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |4 |Зобов'язання з кредитування, які | | | | |надані банкам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |5 |Зобов'язання з кредитування, які | | | | |надані клієнтам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |6 |Валюта та банківські метали, які | | | | |куплені, але не отримані | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |7 |Сумнівні вимоги за операціями з | | | | |валютою та банківськими металами | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |8 |Цінні папери до отримання за | | | | |операціями андерайтингу | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |9 |Активи до отримання | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |10 |Сумнівні вимоги за операціями з | | | | |фінансовими інструментами, крім | | | | |інструментів валютного обміну | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |11 |Надана застава | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |12 |Не сплачені в строк доходи | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |13 |Борги, списані у збиток | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |14 |Цінні папери та інші активи клієнтів | | | | |на зберіганні | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |15 |Активні рахунки довірчого управління | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |16 |Інші розрахунки | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |17 |Операції за основними засобами | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |18 |Документи та цінності в підзвіті та в | | | | |дорозі | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |19 |Інші активи небанківських установ | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |20 |Гарантії, що отримані від банків | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |21 |Гарантії, що отримані від клієнтів | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |22 |Зобов'язання з кредитування, які | | | | |отримані від банків | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |23 |Пасивні рахунки довірчого управління | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |24 |Валюта та банківські метали, які | | | | |продані, але не відіслані | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |25 |Цінні папери до відсилання за | | | | |операціями андерайтингу | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |26 |Активи до відсилання | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |27 |Отримана застава | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| |28 |Інші зобов'язання небанківських установ| | | ------------------------------------------------------------------".
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державного
комітету статистики України О.Г.Осауленко
-
скопійовано
-
