КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ

                        П О С Т А Н О В А
               від 8 серпня 2001 р. N 955
                          Київ

      Про затвердження Порядку планування заходів державного
        фінансового контролю органами державного
                  фінансового контролю

         { Назва Постанови із змінами, внесеними згідно з
                                       Постановою КМ
      N 968 ( 968-2011-п ) від 07.09.2011
                             в редакції Постанови КМ
      N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016
        із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ
      N 182 ( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

         { Із змінами, внесеними згідно з Постановами КМ
      N 1630 ( 1630-2003-п ) від 15.10.2003
      N 1777 ( 1777-2004-п ) від 31.12.2004
      N  278 (  278-2005-п ) від 13.04.2005
      N  361 (  361-2006-п ) від 25.03.2006
      N  810 (  810-2007-п ) від 06.06.2007
      N  968 (  968-2011-п ) від 07.09.2011
      N  631 (  631-2013-п ) від 01.08.2013
      N  249 (  249-2014-п ) від 09.07.2014
      N  419 (  419-2015-п ) від 17.06.2015
      N  950 (  950-2016-п ) від 14.12.2016
      N  182 (  182-2020-п ) від 03.03.2020
      N  795 (  795-2020-п ) від 09.09.2020 }
 

     Кабінет Міністрів України  п о с т а н о в л я є:

     1.   Затвердити   Порядок   планування   заходів   державного
фінансового  контролю  органами  державного  фінансового  контролю
(додається).{  Пункт  1  із  змінами,  внесеними  згідно з Постановою КМ N 968
(  968-2011-п  )  від  07.09.2011; в редакції Постанови  КМ  N 950
(  950-2016-п  )  від  14.12.2016;  із змінами, внесеними згідно з
Постановою КМ N 182 ( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     2. Міністерствам,   іншим   центральним  і  місцевим  органам
виконавчої    влади    в    місячний    термін    привести    свої
нормативно-правові акти у відповідність з цією постановою.
 

     Прем'єр-міністр України                               А.КІНАХ

     Інд. 34
 

                                          ЗАТВЕРДЖЕНО
                        постановою Кабінету Міністрів України
                              від 8 серпня 2001 р. N 955

                             ПОРЯДОК
   планування заходів державного фінансового контролю органами
            державного фінансового контролю

          { Назва Порядку із змінами, внесеними згідно з
                                      Постановою КМ
       N 968 ( 968-2011-п ) від 07.09.2011
                            в редакції Постанови КМ
       N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016
       із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ
       N 182 ( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

 { У тексті Порядку слова "органи державної контрольно-ревізійної
   служби" у всіх відмінках замінено словами "Держфінінспекція та
   її  територіальні органи"  у  відповідному  відмінку,  а слово
   "ГоловКРУ" - словом "Держфінінспекція" у відповідному відмінку
   згідно з Постановою КМ N 968 ( 968-2011-п ) від 07.09.2011 }

      { У тексті Порядку слова "контрольно-ревізійної роботи
   Держфінінспекції    та  її  територіальних  органів"
   замінено   словами  "проведення  заходів  державного
   фінансового   контролю    Держаудитслужби   та    її
   міжрегіональних  територіальних  органів",  а  слово
   "Держфінінспекція"   в   усіх   відмінках  -  словом
   "Держаудитслужба" у відповідному  відмінку  згідно з
   Постановою КМ N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     1.  Цей  Порядок  розроблено з метою впорядкування планування
заходів  державного  фінансового  контролю (державного фінансового
аудиту та інспектування) в міністерствах, інших органах виконавчої
влади, в державних фондах, фондах загальнообов’язкового державного
соціального  страхування,  у  бюджетних  установах  і  у суб'єктів
господарювання   державного   сектору   економіки,   а   також  на
підприємствах  і  в  організаціях,  які  отримують  (отримували  в
період,   який   перевіряється)  кошти  з  бюджетів  усіх  рівнів,
державних   фондів   та  фондів  загальнообов’язкового  державного
соціального  страхування  або  використовують  (використовували  у
період,  який  перевіряється) державне чи комунальне майно (далі -
підконтрольні установи).{  Пункт  1  із  змінами, внесеними згідно з Постановами КМ N 1630
(  1630-2003-п  )  від  15.10.2003,  N  1777  (  1777-2004-п ) від
31.12.2004;  в  редакції  Постанови  КМ  N  361 ( 361-2006-п ) від
25.03.2006;  із  змінами,  внесеними згідно з Постановами КМ N 810
(   810-2007-п  )  від  06.06.2007,  N  631  (  631-2013-п  )  від
01.08.2013,   N  419   (  419-2015-п  )   від  17.06.2015,  N  950
( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     2.  Порядком установлюється механізм складання і затвердження
планів  проведення заходів державного фінансового контролю органів
державного фінансового контролю.{  Пункт  2  із  змінами, внесеними згідно з Постановою КМ  N  182
( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     3.  Проведення державного фінансового аудиту та інспектування
здійснюється  відповідно  до  планів проведення заходів державного
фінансового  контролю,  які складаються на плановий період, яким є
кожний квартал.{  Пункт  3  в  редакції  Постанов  КМ  N  950  ( 950-2016-п ) від
14.12.2016,  N  182  (  182-2020-п  )  від 03.03.2020; із змінами,
внесеними  згідно  з  Постановою  КМ  N  795  (  795-2020-п  ) від
09.09.2020 }

     {  Пункт  4  виключено  на  підставі   Постанови   КМ  N  950
( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     5.  Плани  проведення заходів державного фінансового контролю
включають  питання, вирішення яких належить до компетенції органів
державного фінансового контролю.{  Пункт  5  в  редакції  Постанов  КМ  N  968  ( 968-2011-п ) від
07.09.2011,  N  950  (  950-2016-п  )  від 14.12.2016; із змінами,
внесеними  згідно  з  Постановою  КМ  N  182  (  182-2020-п  ) від
03.03.2020 }

     6.   Строки   підготовки   та   порядок  затвердження  планів
проведення  заходів  державного  фінансового контролю визначаються
Держаудитслужбою.

{  Пункт  6  в  редакції  Постанови  КМ  N  968 ( 968-2011-п ) від
07.09.2011;  із змінами, внесеними згідно з Постановами  КМ  N 182
(  182-2020-п  )   від   03.03.2020,   N  795  ( 795-2020-п )  від
09.09.2020 }

     7.  Основними  підставами  для включення заходів з проведення
державного   фінансового   аудиту   та   інспектування  до  планів
проведення  заходів  державного  фінансового  контролю  є: { Абзац
перший  пункту  7  із змінами, внесеними згідно з  Постановами  КМ
N  361  (  361-2006-п  )  від 25.03.2006, N 810 ( 810-2007-п ) від
06.06.2007,   N  631   (  631-2013-п  )   від  01.08.2013,  N  182
( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     а)  закони, акти Президента України, постанови Верховної Ради
України,  прийняті  відповідно  до  Конституції  ( 254к/96-ВР ) та
законів   України,  акти  Кабінету  Міністрів  України,  доручення
Прем’єр-міністра України, накази Мінфіну;{ Підпункт "а" пункту 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами
КМ  N  249 ( 249-2014-п ) від 09.07.2014, N 182 ( 182-2020-п ) від
03.03.2020 }

     б)  звернення  правоохоронних  органів,  юридичних і фізичних
осіб;{ Підпункт "б" пункту 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами
КМ  N  419 ( 419-2015-п ) від 17.06.2015, N 795 ( 795-2020-п ) від
09.09.2020 }

     в)  пропозиції Рахункової палати, Мінфіну, Мінекономіки, ДФС,
Казначейства, прийняті органами державного фінансового контролю до
виконання;{ Підпункт "в" пункту 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами
КМ  N  968 ( 968-2011-п ) від 07.09.2011, N 950 ( 950-2016-п ) від
14.12.2016;  в  редакції  Постанови  КМ  N  182 ( 182-2020-п ) від
03.03.2020 }

     г)   ініціатива,  виявлена  органами  державного  фінансового
контролю з урахуванням таких критеріїв, як:{ Абзац перший підпункту "г" пункту 7 із змінами, внесеними згідно
з Постановою КМ N 182 ( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     економічна та  соціальна  важливість питань,  які обов'язково
включаються до програм і планів дій Кабінету Міністрів України  на
відповідний період;

     значний обсяг  фінансових потоків,  інших державних ресурсів,
що  спрямовувалися  на  виконання  бюджетних  програм,   утримання
державних органів;

     публічна інформація   про   факти  порушень  і  зловживань  у
фінансовій сфері та неефективного управління державним майном;

     імовірність  виникнення  фінансових  порушень,  у  тому числі
внаслідок  відсутності  (низького  рівня)  внутрішнього  контролю;
{  Абзац  п’ятий  підпункту "г" пункту 7 в редакції  Постанови  КМ
N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     {  Абзац  шостий підпункту "г" пункту 7 виключено на підставі
Постанови КМ N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     ризики   допущення   фінансових   порушень  у  підконтрольних
установах;  {  Підпункт  "г"  пункту  7 доповнено абзацом згідно з
Постановою КМ N 950 ( 950-2016-п ) від 14.12.2016 }

     ґ)  ініціатива,  виявлена  підконтрольними  установами  та їх
органами  управління,  прийнята  органами  державного  фінансового
контролю до виконання.{  Пункт  7  доповнено підпунктом "ґ" згідно з Постановою КМ N 361
(  361-2006-п  )  від  25.03.2006;  із змінами, внесеними згідно з
Постановою КМ N 182 ( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }
{ Пункт  7  в  редакції  Постанови  КМ N 1630 ( 1630-2003-п )  від
15.10.2003 }

     7-1. До  планів  проведення  заходів  державного  фінансового
контролю  включаються  заходи  державного  фінансового  аудиту  та
інспектування  за  високоризиковими  операціями  щодо використання
державних ресурсів за підставами, зазначеними у підпунктах "б"-"ґ"
пункту 7 цього Порядку.{  Порядок  доповнено  пунктом  7-1 згідно з Постановою КМ  N  182
( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     8.  Внесення  змін  до  планів  проведення заходів державного
фінансового контролю проводиться у порядку їх затвердження.{  Пункт  8  із  змінами, внесеними згідно з Постановою  КМ  N 182
( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }

     9.   Звернення,   пропозиції,   ініціативи,   передбачені   у
підпунктах "б", "в", "ґ" пункту 7 цього Порядку, що надійшли після
затвердження плану заходів державного фінансового контролю, можуть
з  урахуванням  пункту  7-1 цього  Порядку  бути враховані під час
складання   плану   заходів  державного  фінансового  контролю  на
наступні планові періоди.{  Порядок  доповнено  пунктом  9  згідно  з Постановою  КМ  N 182
( 182-2020-п ) від 03.03.2020 }