НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИДепартамент пруденційного нагляду
N 43-220/2361-3464 від 29.05.2000м.Київ
vd20000529 vn43-220/2361-3464Кримському республіканському,
управлінням по м.Києву і
Київській області,
обласним управлінням НБУ,
ОПЕРУ НБУ
Комерційним банкам
Про заповнення таблиці щодо розміру розрахунковогорезерву для відшкодування збитків від операцій
з цінними паперами
За результатами зведеного аналізу формування комерційними
банками резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з
цінними паперами виявлено ряд недоліків та розбіжностей у наданні
інформації НБУ, що призводить до перекручування зведених даних по
банківській системі України. З метою запобігання непорозумінь при заповненні таблиці (лист
N 43-111/1938 ( v1938500-00 ) від 26.04.2000) щодо розміру
розрахункового резерву для відшкодування збитків від операцій з
цінними паперами, а також здійснення коректного оперативного
контролю за помісячним його формуванням з боку територіальних
управлінь та центрального апарату НБУ, надаємо вдосконалену
тимчасову форму та інструкцію щодо її заповнення. Нагадуємо, що зазначену інформацію комерційні банки надають
до кінця першого робочого дня місяця, наступного за звітним, за
наданим зразком (додається); територіальні управління та ОПЕРУ НБУ
- до третього робочого дня місяця, наступного за звітним, у
зведеному вигляді Департаменту пруденційного нагляду. Комерційні банки, що відносяться до категорії "найбільших",
зазначену інформацію у встановленій формі надають в обов'язковому
порядку до ОПЕРу НБУ у встановленому вигляді та у відповідні
строки.
Заступник Голови Правління Я.Ф.Солтис
Додаток 1
Інформація про формування комерційними банкамирезерву на відшкодування можливих збитків від
операцій з цінними паперами
_________________________________(назва комерційного банку)
за станом на _____________ 2000 р.
(тис.грн.)------------------------------------------------------------------ N | Показники |Портфель|Портфель|Всього п/п| |цінних |цінних | | |паперів |паперів | | |на |на ін- | | |продаж |вестиції| ---+-------------------------------------+--------+--------+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ---+-------------------------------------+--------+--------+------ 1 |Портфель цінних паперів банку за | | | |станом на __________ 2000 р. | | | 2 |Зміни, що відбулися у портфелі цінних| | | |паперів з початку року - всього | | | 3 |в т.ч. продано | | | 4 | погашено | | | 5 | переведено з одного портфеля | | | | до іншого | | | 6 |Портфель цінних паперів банку за | | | |станом на __________ 2000 р. | | | 7 |в т.ч. КОВДП | | | 8 |Сума розрахункового резерву під | | | |цінні папери, що знаходились в банку | | | |на ____________ 2000 р. | | | 9 |Фактично сформована сума резерву | | | |на ___________ 2000 р. | | | 10 |Сума резерву, яку необхідно | | | |доформувати - всього | | | |в т.ч. на ______________ 2000 р. | | | | ______________ 2000 р. | | | | ______________ 2000 р. | | | | ______________ 2000 р. | | | | ______________ 2000 р. | | | | ______________ 2000 р. | | | | 01.01.2001 р. | | | ------------------------------------------------------------------
Керівник _______________________ Головний бухгалтер _____________
Прізвище виконавця, телефон _____________________
Додаток 2
Приклад наданняінформації про формування комерційними банками
резерву на відшкодування можливих збитків від
операцій з цінними паперами
_________________________________(назва комерційного банку)
за станом на 01.06.2000 р.
(тис.грн.)------------------------------------------------------------------ N | Показники |Портфель|Портфель|Всього п/п| |цінних |цінних | | |паперів |паперів | | |на |на ін- | | |продаж |вестиції| ---+-------------------------------------+--------+--------+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ---+-------------------------------------+--------+--------+------ 1 |Портфель цінних паперів банку за | | | |станом на 01.05.2000 р. | 60,2 | 49,8 | 110,0 2 |Зміни, що відбулися у портфелі цінних| | | |паперів з початку року - всього | 1,0 | 5,0 | 6,0 3 |в т.ч. продано | 0,6 | 0,0 | 3,6 4 | погашено | 2,4 | 3,0 | 5,4 5 | переведено з одного портфеля | | | | до іншого | -2,0 | 2,0 | 0,0 6 |Портфель цінних паперів банку за | | | |станом на 01.06.2000 р. | 59,2 | 44,8 | 104,0 7 |в т.ч. КОВДП | 0,0 | 0,0 | 0,0 8 |Сума розрахункового резерву під | | | |цінні папери, що знаходились в банку | | | |на 01.06.2000 р. | 50,0 | 40,0 | 90,0 9 |Фактично сформована сума резерву | | | |на 01.06.2000 р. | 15,0 | 10,0 | 25,0 10 |Сума резерву, яку необхідно | | | |доформувати - всього | 35,0 | 30,0 | 65,0 |в т.ч. на 01.07.2000 р. | 20,0 | 40,0 | 60,0 | 01.08.2000 р. | 25,0 | 40,0 | 65,0 | 01.09.2000 р. | 30,0 | 40,0 | 70,0 | 01.10.2000 р. | 35,0 | 40,0 | 75,0 | 01.11.2000 р. | 40,0 | 40,0 | 80,0 | 01.12.2000 р. | 45,0 | 40,0 | 85,0 | 01.01.2001 р. | 50,0 | 40,0 | 90,0 ------------------------------------------------------------------
Керівник _______________________ Головний бухгалтер _____________
Прізвище виконавця, телефон _____________________
Інструкція щодо заповнення тимчасової форми"Інформація про формування комерційними банками
резерву на відшкодування можливих збитків від
операцій з цінними паперами" на 2000 рік
1. До складу портфелю цінних паперів на продаж (додаток 1,
колонка 3, рядки 1, 6), які знаходяться в банку на конкретну дату,
включаються цінні папери, що обліковуються в балансі на цю дату на
таких рахунках: (1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1430 + 1437 + 3102 + 3103 ++ 3105 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117) - (1416 + + 3105 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117) - (1416 + + 1436 + 3116).
2. До складу портфелю цінних паперів на інвестиції (додаток
1, колонка 4, рядки 1, 6), які знаходяться в банку на конкретну
дату, включаються цінні папери, що обліковуються в балансі на цю
дату на таких рахунках: (1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 3202 + 3203 + 3205 + 3210 ++ 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217) - (1426 + 3216).
+ 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217) - (1426 + 3216).
3. Зміни, що відбулися у портфелі цінних паперів протягом
звітного місяця (продаж, погашення, переведення з одного портфеля
до іншого та т.п.) відображуються у рядках 2, 3, 4, 5 у
відповідних колонках. Таким чином, рядок 1 мінус рядок 2 повинен
дорівнювати рядку 6. 4. У рядок 7 колонки 3 та 4 вносяться дані про обсяги
державних цінних паперів на звітну дату. 5. У рядок 8 вносяться суми розрахункового резерву під цінні
папери, що знаходились в портфелі комерційного банку на звітну
дату, розраховані згідно Положення про порядок розрахунку резерву
на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними
паперами (постанова Правління НБУ від 30.12.99 N 629 ( z0045-00 ). 6. Фактично сформований резерв під цінні папери з початку
року до звітної дати вноситься в колонку 3 та 4 (рахунки 1490,
3190, 1491, 3290). 7. Сума резерву, яку необхідно доформувати, вноситься в рядок
10.Рядок 10 = рядок 8 мінус рядок 9
8. Сума резерву під цінні папери, яку необхідно доформувати
до 01.01.2001 року, за рішенням комерційного банку може
доформовуватись рівними частинами протягом декількох місяців, може
бути сформований одноразово протягом будь-якого місяця, може
формуватись у будь-яких сумах до кінця року. Але необхідно
пам'ятати, що контроль за формуванням комерційним банком резерву
під цінні папери здійснюється щомісячно згідно графіку, наданого
комерційним банком на підставі балансових даних (рахунки
1490, 1491, 3190, 3290). План доформування резерву з розбивкою по
місяцях надається наростаючим підсумком. Тому на рахунках резерву
по балансу на 01.01.2001 року повинна бути загальна сума
розрахункового резерву (рядок 8).
У наведеному прикладі (додаток 2) сума доформування резерву
під цінні папери на продаж складає 35 тис.грн. при загальній
розрахунковій сумі 50 тис.грн. Банк вирішив здійнювати
доформування резерву частинами по 5 тис.грн. щомісячно. Тому з
урахуванням вже сформованого резерву на 01.06.2000 15 тис.грн. та
доформуванням за червень 5 тис.грн., загальний сформований резерв
за станом на 01.07.2000 буде становити 20 тис.грн. і так далі по
місяцях до 01.01.2001 року. Сума резерву, яку необхідно доформувати під цінні папери на
інвестиції, складає 30 тис.грн. Банк вирішив сформувати всю суму
одноразово у червні п.р. Тому з урахуванням вже сформованого
резерву у розміру 10 тис.грн.та доформуванням за червень 30
тис.грн., загальний сформований резерв за станом на 01.07.2000
буде дорівнювати 40 тис.грн. та залишатись таким до 01.01.2001
року. У разі зміни обсягу портфеля цінних паперів коригується
розмір резерву, що банк повинен сформувати до 01.01.2001 року.
-
скопійовано
-
-
