ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 388 від 24.07.99 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
30 липня 1999 р.
vd990724 vn388 за N 517/3810
Про внесення змін до Порядку складання декларації проприбуток підприємства, основною діяльністю якого є
виробництво сільськогосподарської продукції
Відповідно до Закону України від 6 квітня 1999 року N 568-XIV
( 568-14 ) "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування
прибутку підприємств" та керуючись статтею 8 Закону України "Про
державну податкову службу в Україні", Н А К А З У Ю:
1. Унести такі зміни до "Декларації про прибуток
підприємства, основною діяльністю якого є виробництво
сільськогосподарської продукції", затвердженої наказом Державної
податкової адміністрації України від 20 лютого 1998 року N 82
( z0166-98 ) та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 12
березня 1998 року за N 166/2606, із змінами, внесеними наказом
Державної податкової адміністрації України від 14 липня 1998 року
N 343 ( z0458-98 ) та зареєстрованими в Міністерстві юстиції
України 16 липня 1998 року за N 458/2898: 1.1. Викласти "Декларацію про прибуток підприємства, основною
діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції" та
додаток П-1 до неї в новій редакції (додатки 1 та 2); 1.2. "Повідомлення про результати розрахунку авансового
внеску податку на прибуток" ( z0301-97 ), затверджене наказом
Державної податкової адміністрації України від 01.07.99 N 339
( z0456-99, z0457-99 ) та зареєстроване в Міністерстві юстиції
України 09.07.99 за N 456/3749 застосовується для підприємств,
основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської
продукції і які не перейшли на сплату фіксованого
сільськогосподарського податку (додаток 3). 2. Начальнику Головного управління прямих податків
Фурману А.П. подати цей наказ на державну реєстрацію до
Міністерства юстиції України, розробити форму звітності про
надходження цього податку та передати її для супроводження
Управлінню оперативної звітності і статистики. 3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби
України" Кудрицькому Д.А. опублікувати зазначений наказ після
його державної реєстрації у Міністерстві юстиції України. 4. Начальнику Головного управління по роботі з платниками
податків Сисоєву В.О. через засоби масової інформації довести цей
наказ до відома платників податку на прибуток. 5. Головам державних податкових адміністрацій а Автономній
Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести цей
наказ до відома підпорядкованих податкових органів і встановити
контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати податку
на прибуток до Державного бюджету України, отриманого за рахунок
уведення понижуючого коефіцієнта 0,8 до норм амортизації. 6. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у триденний
термін від дня реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції
України забезпечити його тиражування та надсилання державним
податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі. 7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Державної податкової адміністрації України Оперенка Г.М.
Перший заступник Голови Ф.О.Ярошенко
Додаток 1до наказу ДПА України
про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є
виробництво сільськогосподарської продукції
------------------------------------------------------------------------ |Назва підприємства |Ідентифікаційний код | |_______________________________________________ |за ЄДРПОУ | |_______________________________________________ | ---------------- | |_______________________________________________ | ---------------- | | |---------------------| | |Форма власності | | |(КФП) | | | ---- | | | ---- | |------------------------------------------------+---------------------| |Адреса, телефон платника |Підпорядкованість | | | -------- | | | -------- | |----------------------------------------------------------------------| |Податковий період 199_ року --квартал --півріччя --9 місяців --рік | | -- -- -- -- | |----------------------------------------------------------------------| |Декларація подається до | |Державної податкової адміністрації в _______________________________ | ------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання декларації
---------------------------------- | | | | | | | (дата, штамп ДПА) | ----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
---------------------------------------------------------------------------- | | Показники | Код |За звітний | | | |рядка | період | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | 1 | 2 | 3 | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | I. Валові доходи | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 1. |Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) | 1 | | | |(додаток А, рядок 1.25) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 1.1. |в тому числі валовий доход від продажу | 2 | | | |сільськогосподарської продукції власного | | | | |виробництва (додаток А, рядок 1.17) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 2. |Доходи від операцій з цінними паперами, | 3 | | | |валютними цінностями та борговими | | | | |зобов'язаннями (додаток Б, рядок 3.8) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 3. |Доходи від операцій з основними фондами та | 4 | | | |нематеріальними активами (додаток В, рядок | | | | |4.5) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 4. |Доходи у вигляді безповоротної фінансової | 5 | | | |допомоги та безоплатно наданих товарів | | | | |(додаток Г, рядок 5.6) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 5. |Доходи від врегулювання | 6 | | | |сумнівної/безнадійної заборгованості | | | | |(додаток Д, рядок 6.14) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 6. |Інші види доходів, що входять до складу | 7 | | | |об'єкта оподаткування (додаток Е, рядок | | | | |7.11) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 7. |Скоригований валовий доход (сума рядків 1, 3 | 8 | | | |- 7) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 8. |Доходи, які за своїм змістом підлягають | 9 | | | |виключенню зі складу валових доходів з метою | | | | |оподаткування (додаток Є, рядок 9.4) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 9. |Сукупний валовий доход, що підлягає | 10 | | | |оподаткуванню (рядок 8 - рядок 9) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 10. |Проіндексовані валові доходи (сума рядків | 11 | | | |відповідних додатків 1.29, 3.10, 4.7, 5.8, | | | | |6.17 з відніманням суми рядка 9.6), з них: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 10.1. |валові доходи, одержані від продажу власної | 12 | | | |сільськогосподарської продукції (сума рядків | | | | |1.28 додатка А, 6.16 додатка Д) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 11. |Сума виявлених валових доходів минулих | 13 | | | |податкових періодів, в тому числі | | | | |донарахованих валових доходів, капітального | | | | |доходу, перерахунків за довгостроковими | | | | |контрактами | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 12. |Валовий доход, з якого обчислюється податок | 14 | | | |(сума рядків 11, 13) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | II. Валові витрати | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 13. |Витрати, пов'язані з підготовкою, | 15 | | | |організацією, веденням виробництва, продажем | | | | |продукції (робіт, послуг) (додаток Ж, рядок | | | | |15.25), | | | | |з них: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 13.1. |витрати на оплату праці (додаток Ж, рядок | 16 | | | |15.22) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 13.2. |внески на соціальні заходи (соціальне | 17 | | | |пенсійне страхування, обов'язкове соціальне | | | | |страхування, зокрема, на випадок безробіття, | | | | |внески до Фонду для здійснення заходів щодо | | | | |ліквідації наслідків Чорнобильської | | | | |катастрофи та соціального захисту населення) | | | | |(додаток Ж, сума рядків 15.14 - 15.17) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 14. |Сума коштів і вартість майна, добровільно | 18 | | | |перерахована до Державного бюджету України | | | | |або бюджетів територіальних громад, до | | | | |неприбуткових організацій, але не більше ніж | | | | |чотири відсотки оподатковуваного прибутку | | | | |попереднього звітного періоду (додаток К, | | | | |рядок 28.3) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 15. |Сума податку на додану вартість, сплачена у | 19 | | | |складі ціни придбання товарів (робіт, | | | | |послуг) підприємствами, які не зареєстровані | | | | |як платники податків на додану вартість | | | | |(додаток К, рядок 28.4) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 16. |Сума внесених (нарахованих) податків, | 20 | | | |зборів, обов'язкових платежів (додаток К, | | | | |рядок 28.5) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 17. |Витрати на утримання та експлуатацію | 21 | | | |об'єктів соціальної інфраструктури (додаток | | | | |К, рядок 28.8) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 18. |Витрати, пов'язані з поліпшенням основних | 22 | | | |фондів (додаток К, рядок 28.6) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 19. |Витрати з оплати відсотків, оренди, | 23 | | | |цивільно-правових договорів (додаток Ж, | | | | |рядок 15.19), | | | | |в тому числі: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 19.1. |оренди землі (додаток Ж, рядок 15.20) | 24 | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 20. |Витрати за операціями з борговими | 25 | | | |зобов'язаннями та валютними цінностями | | | | |(додаток З, рядок 25.12) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 21. |Витрати, пов'язані з нарахуванням (сплатою) | 26 | | | |відсотків за борговими зобов'язаннями в | | | | |зв'язку з веденням господарської діяльності | | | | |(додаток З, рядок 25.3) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 22. |Витрати за операціями з основними фондами та | 27 | | | |нематеріальними активами (додаток І, рядок | | | | |27.7) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 23. |Витрати за іншими операціями (додаток К, | 28 | | | |рядок 28.9) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 24. |Витрати, які за своїм змістом підлягають | 29 | | | |виключенню зі складу валових витрат з метою | | | | |оподаткування (додаток Л, рядок 29.4) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 25. |Загальна сума валових витрат, що зменшує | 30 | | | |валові доходи (сума рядків 15, 25, 27, 28, | | | | |за винятком рядка 29) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 26. |Проіндексовані валові витрати (сума рядків | 31 | | | |відповідних додатків: 15.29, 25.15, 27.9, | | | | |28.12, виключаючи рядок 29.6), | | | | |з них: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 26.1. |валові витрати на виробництво власної | 32 | | | |сільськогосподарської продукції (сума рядків | | | | |15.28 додатка Ж, проіндексована сума рядка | | | | |28.7 додатка К), | | | | | з них: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| |26.1.1 |витрати, на які зменшуються проіндексовані | 33 | | | |валові витрати (перерахунки за | | | | |довгостроковими контрактами тощо) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | III. Амортизаційні відрахування | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 27. |Амортизаційні відрахування (додаток М, рядок | 34 | | | |34.5) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 28. |Амортизаційні відрахування, пов'язані з | 35 | | | |виробництвом власної сільськогосподарської | | | | |продукції (додаток М, рядок 34.6) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 29. |Амортизаційні відрахування, які за своїм | 36 | | | |змістом підлягають зменшенню з метою | | | | |оподаткування (додаток Н, рядок 36.4) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | IV. Прибуток | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 30. |Прибуток, що підлягає оподаткуванню за | 37 | | | |ставкою 30 відсотків (рядок 14 - рядок 31, | | | | |34) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 30.1. |Прибуток, одержаний за рахунок зміни | 37.1 | | | |понижуючого коефіцієнта з 1 до 0,8 (додаток | | | | |П-1, рядок 45.10) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 30.2. |Податок на прибуток, одержаний за рахунок | 37.2 | | | |запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до | | | | |норм амортизації, який підлягає | | | | |перерахуванню до Державного бюджету (додаток | | | | |П-1, рядок 45.11 або 45.12) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 30.3. |Оподаткований прибуток, за вирахуванням | 37.3 | | | |частини прибутку, одержаного за рахунок | | | | |запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до | | | | |норм амортизації (рядок 37 - 37.1) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 30.4. |Від продажу власної сільськогосподарської | 38 | | | |продукції (рядок 12 - рядок 32 - рядок 35) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 31. |Прибуток, що підлягає оподаткуванню за іншою | 39 | | | |ставкою (додаток О, рядок 37.6) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 32. |Від'ємне значення об'єкта оподаткування, яке | 40 | | | |переноситься з минулого податкового періоду | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 33. |Прибуток, оподаткований з урахуванням | 41 | | | |від'ємного значення минулого року | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 34. |Від'ємне значення об'єкта оподаткування, яке | 42 | | | |переноситься на наступні податкові періоди | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | | V. Податкове зобов'язання | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 35. |Податкове зобов'язання (додаток П, рядок | 43 | | | |43.1) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 36. |Податкове зобов'язання від продажу власної | 44 | | | |сільськогосподарської продукції | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 37. |Нарахований податок зменшується (додаток П, | 45 | | | |рядок 43.6), в тому числі: | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 38. |на суму податку на землю, що | 46 | | | |використовується у сільськогосподарському | | | | |виробничому обороті (додаток П, рядок 43.7) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 39. |Сума податку, що підлягає нарахуванню за | 47 | | | |особовим рахунком платника (додаток П, рядок | | | | |43.16) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 40. |Залишок суми податку на дивіденди, який | 48 | | | |підлягає перенесенню на наступні податкові | | | | |періоди (додаток П, рядок 43.19) | | | |--------+---------------------------------------------+-------+-----------| | 41. |Зобов'язання платника щодо утримання та | 49 | | | |перерахування до бюджету податків з доходів | | | | |у джерела їх виплати за рахунок таких виплат | | | ----------------------------------------------------------------------------
Примітка: питома вага валового доходу від продажу
сільськогосподарської продукції власного виробництва (рядок 2:
рядок 8) в % __________________. Питома вага валового доходу від
продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва в
загальній сумі валового доходу за минулий звітний рік в % __________________.
Дата подання декларації "___"____________199_ р.
Наведена інформація є вірною.
Керівник підприємства _________________________ М. П.(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________(підпис, прізвище)
Проведення за особовим рахунком платника податку на
прибуток, нарахованого до Державного бюджету:
Сума: ___________________ тис. грн. __________________ тис. грн.
(донараховано, додаток П-1, (зменшено, додаток П-1, рядокрядок 45.14, графа 4) 45.15, графа 4)
Дата "___" _____________199__ р. Службова особа ДПА _____________
Проведення за особовим рахунком платника податку на
прибуток, нарахованого до місцевого бюджету:
Сума: __________________ тис. грн. ____________________ тис. грн.
(донараховано, додаток П, (зменшено, додаток П, рядокрядок 43.18) 43.19)
Дата "___"______________199__ р. Службова особа ДПА _____________
Примітка: рядок 37.3 декларації заповнюється в разі, якщо
значення рядка 37.1 є меншим за значення рядка 37 декларації.
Якщо значення рядка 37.1 є більшим за значення рядка 37, то
в рядку 37.3 проставляється прочерк.
Додаток 2до наказу ДПА України
від 24.07.99 N 388
Додаток П-1
------------------------------------------------------------------ |Назва підприємства______________________________________ | |Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ---------------- | | ---------------- | ------------------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання платника податку доДержавного бюджету України
----------------------------------------------------------------------- | N | Показники | Код | За | Наростаючим | | | |рядка |звітний | підсумком з | | | | |квартал |початку року | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 1 |Вартість об'єктів, що | 45.1 | | | | |підлягають амортизації | | | | | |(всього) | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | |у тому числі: | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |1.1 |група 1 | 45.2 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |1.2 |група 2 | 45.3 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |1.3 |група 3 | 45.4 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 2 |Нараховано амортизаційних | 45.5 | | | | |відрахувань з коефіцієнтом 1.0 | | | | | |(усього) (додаток М, сума | | | | | |рядків 34.1 + 34.2 + 34.3) : | | | | | |0.8 | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | |у тому числі | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |2.1 |група 1 | 45.6 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |2.2 |група 2 | 45.7 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| |2.3 |група 3 | 45.8 | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 3 |Сума нарахованих | 45.9 | | | | |амортизаційних відрахувань при | | | | | |застосуванні понижуючого | | | | | |коефіцієнта 0,8 (додаток М, | | | | | |сума рядків 34.1 + 34.2 + | | | | | |34.3) | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 4 |Різниця між сумами |45.10 | | | | |амортизаційних відрахувань, | | | | | |нарахованими із застосуванням | | | | | |коефіцієнта 0,8 та 1,0 (рядок | | | | | |45.5 - рядок 45.9) | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 5 |Нарахований податок на | | | | | |прибуток, одержаний у зв'язку | | | | | |із запровадженням понижуючого | | | | | |коефіцієнта 0,8: | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 6 |рядок 45.10 х 0,3, коли число |45.11 | | | | |в рядку 45.10 менше або | | | | | |дорівнює сумі прибутку, | | | | | |нарахованому в рядку 37 | | | | | |декларації | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 7 |рядок 37 декларації, |45.12 | | | | |помножений на 0,3 у разі, коли | | | | | |число в рядку 37.1 декларації | | | | | |є більшим, ніж позитивне число | | | | | |в рядку 37 декларації | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 8 |Нараховані авансові внески до |45.13 | | | | |Державного бюджету України | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 9 |Сума податку, яка підлягає | | | | | |нарахуванню до Державного | | | | | |бюджету України за особовим | | | | | |рахунком платника: | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 10 |підлягає нарахуванню за |45.14 | | | | |позитивним значенням різниці | | | | | |між рядками (45.11 - 45.13) | | | | | |або (45.12 - 45.13) | | | | |-----+-------------------------------+-------+--------+--------------| | 11 |підлягає зменшенню - за |45.15 | | | | |від'ємним значенням різниці | | | | | |між рядками (45.11 - 45.13) | | | | | |або 45.12 - 45.13) | | | | -----------------------------------------------------------------------
Примітка. Сума в графі 4 рядків 45.5 та 45.9 показується за
вирахуванням сум амортизаційних відрахувань у рядках 34.1 - 34.3
додатка М до декларації про прибуток підприємств за I квартал 1999
року.
Керівник підприємства ___________________________________(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ___________________________________до наказу ДПА України
від 24.07.99 N 388
(затверджений наказом ДПА
України від 01.07.99
N 339 ( z0456-99 )
Повідомленняпро результати розрахунку авансового внеску податку на
прибуток
за _______________ місяць 199__ р.
------------------------------------------------------------------------------------- |Назва підприємства |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | |________________________________________ |---------------- | |________________________________________ |---------------- | |________________________________________ |----------------------------------------| |________________________________________ |Форма власності (КПФ) | | |---- | | |---- | |------------------------------------------+----------------------------------------| |________________________________________ |Підпорядкованість | |________________________________________ |-------- | | (адреса, телефон платника) |-------- | |-----------------------------------------------------------------------------------| |Повідомлення подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в | |_____________ | |_____________________________________________________________________________ | |________________ | -------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання повідомлення
---------------------------------- | | | | | | | (дата, штамп ДПІ або ДПА) | ----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
------------------------------------------------------------------ | N | Показники | Код | Сума | | | | рядка | | |-----+----------------------------------------+---------+-------| | | 1 | 2 | 3 | |-----+----------------------------------------+---------+-------| | 1 |Прибуток, що підлягає оподаткуванню, | 01 | | | |всього | | | |-----+----------------------------------------+-----------------| | 2 |У тому числі: | | |-----+----------------------------------------+-----------------| | 3 |прибуток, отриманий від господарської | 02 | | | |діяльності; | | | |-----+----------------------------------------+---------+-------| | 4 |прибуток, отриманий від упровадження | 03 | | | |понижуючого коефіцієнта норм | | | | |амортизації | | | |-----+----------------------------------------+---------+-------| | 5 |Сума авансового внеску податку на | 04 | | | |прибуток до Державного бюджету, рядок | | | | |03 х 0,3, якщо значення в рядку 03 | | | | |менше або дорівнює значенню в рядку 01 | | | | |або рядок 01 х 0,3, якщо значення в | | | | |рядку 03 більше значення в рядку 01 | | | |-----+----------------------------------------+---------+-------| | 6 |Сума авансового внеску податку на | 05 | | | |прибуток до бюджету, рядок 02 х 0,3 (не | | | | |проставляється в разі, якщо значення в | | | | |рядку 03 більше ніж значення в рядку | | | | |01) | | | ------------------------------------------------------------------
Дата подання повідомлення "___"________________ 199_ р.
Керівник ____________________
підприємства (підпис, прізвище) М. П.
Головний бухгалтер ____________________(підпис, прізвище)
