ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 569 від 23.11.99 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
14 грудня 1999 року
vd991123 vn569 за N 859/4152
Про внесення змін до Інструкції до складаннярічного фінансового звіту комерційного банку
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами НацбанкуN 180 ( z0303-00 ) від 27.04.2000
N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ) і статті 33 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 872-12 ) з метою забезпечення реальної
фінансової звітності, що надається комерційними банками
Національному банку України, та у зв'язку із внесенням змін і
доповнень до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних
банків України ( va493500-97 ) й Інструкції про застосування Плану
рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України
( v0495500-97 ) Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Внести зміни до Інструкції до складання річного
фінансового звіту комерційного банку, затвердженої постановою
Правління від 16.12.98 N 520, виклавши її в такій редакції
(додається). 2. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України. 3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
Департамент бухгалтерського обліку (П.М.Сенищ) та Департамент
інформатизації (А.С.Савченко).
В.о. Голови В.С.Стельмах
ЗатвердженоПостанова Правління
Національного банку України
23.11.99 N 569
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
14 грудня 1999 року
за N 859/4152
Інструкція про порядок складаннярічного фінансового звіту
комерційного банку
Річна фінансова звітність банку
1.Загальні положення
1.1. Річна фінансова звітність банку - це система
взаємозв'язаних узагальнюючих показників, що відображають
фінансовий стан банку на кінець звітного року та результати його
діяльності за цей же період. 1.2. Річна фінансова звітність складається згідно з вимогами
нормативних документів Національного банку України, облікової
політики банку та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку
(МСБО). ( Пункт 1.2 розділу 1 в редакції Постанови Нацбанку N 469
( z0926-00 ) від 04.12.2000 ) 1.3. Річна фінансова звітність банку складається на підставі
даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням коригуючих
проводок за рік. 1.4. Річну фінансову звітність складають банки - юридичні
особи. Порядок складання та надання звітності філіями,
відділеннями тощо визначається банком самостійно. 1.5. Всі форми річної фінансової звітності (включаючи і
примітки до них) подаються у порівнянні з попереднім роком. 1.6. Річна фінансова звітність підписується керівником та
головним бухгалтером. 1.7. Річна фінансова звітність подається комерційними банками
Національному банку України через його територіальні управління до
18 лютого поточного року. Територіальні управління Національного
банку України в свою чергу встановлюють комерційним
банкам - юридичним особам термін подання річного звіту самостійно. 1.8. Річна фінансова звітність банку (що складається за
формами, визначеними в розділі 2 цієї Інструкції під номерами з 2
по 5) відповідно до законів України "Про банки і банківську
діяльність" ( 872-12 ) та "Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Украєні" ( 996-14 ) підлягає оприлюдненню не пізніше 1
червня наступного за звітним року шляхом публікації в періодичних
виданнях після обов'язкової перевірки та підтвердження її
достовірності та повноти незалежним аудитором згідно з Законом
України "Про аудиторську діяльність" ( 3125-12 ). ( Розділ 1
доповнено пунктом 1.8 згідно з Постановою Нацбанку N 180
( z0303-00 ) від 27.04.2000 ) 1.9. Річна фінансова звітність банку разом з аудиторським
висновком можуть оприлюднюватися шляхом: публікації в одному з таких періодичних видань: газеті
Верховної Ради України "Голос України", газеті Кабінету Міністрів
України "Урядовий кур'єр", статистичному бюлетені Національного
банку України або журналі "Вісник Національного банку України"; розповсюдження її серед користувачів у вигляді окремих
друкованих видань. Розділ 1 доповнено пунктом 1.9 згідно з Постановою Нацбанку
N 180 ( z0303-00 ) від 27.04.2000 ) 1.10. Після публікації річної фінансової звітності
комерційний банк у 10-денний термін повинен повідомити
Національний банк України про дату та назву видання, де
надруковано відповідний матеріал. ( Розділ 1 доповнено пунктом
1.10 згідно з Постановою Нацбанку N 180 ( z0303-00 ) від
27.04.2000 )
2. Склад річної фінансової звітності банку
Річна фінансова звітність банку включає такі розділи: 1. Загальна інформація про діяльність банку. 2. Звіт про прибутки та збитки (Додаток 1).
3. Балансовий звіт (Додаток 2).4. Звіт про зміни у власному капіталі (Додаток 3).
5. Звіт про рух грошових коштів (Додатки 4,5).
6. Облікова політика (Примітка 1).
7. Примітки до річних фінансових звітів.
3. Розкриття річної фінансової звітності
3.1. Загальна інформація про діяльність банку У цьому розділі річної фінансової звітності банк розкриває
основні риси і напрями діяльності, організації та управління. Тут
зазначаються: - назва банку; - адреса банку; - юридична форма банку; - звітний період. 3.1.1. Загальне керівництво банком - Стратегічна мета банку. - Спеціалізація банку. 3.1.2. Комерційна діяльність - Результати операцій. - Огляд кожного сегмента контрагентів ( банки, небанківські
установи, Уряд тощо). - Придбання банку, злиття та продаж. - Управління ризиками: операційним, правовим, ринковим,
ліквідності та кредитним. - Платоспроможність банку (використовуються коефіцієнти, що
встановлені Інструкцією про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління
Національного банку України від 14.04.98 N 141 ( z0323-98 ) зі
змінами і доповненнями до неї). 3.1.3. Управління банком - Відповідальність і функції керівництва банку та Ради
директорів. - Частка керівництва в акціях. - Найбільші частки в акціонерному капіталі банку. - Іноземні інвестори (компанії і країни) та їх частка в
капіталі (заповнюється банками з іноземними інвестиціями). 3.2. Звіт про прибутки та збитки 3.2.1. Звіт про прибутки та збитки характеризує діяльність
банку за звітний рік. 3.2.2. Доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками
не повинні включатися у звітність. Це стосується рахунків груп
608, 708, 618, 718, 638, 738, 648, 748. 3.2.3. Звіт про прибутки та збитки складається в тисячах ривень.3.2.4. Статті звіту про прибутки та збитки включають такі
рахунки:
---------------------------------------------------------------------- Рядок |Найменування статті |Звітний рік Попередній рік ------+---------------------------------+---------------------------- | |Розрахунок статті (рахунки) --------------------------------------------------------------------- 1.1 Процентний дохід Примітка 2
1.2 Процентні витрати (Примітка 2)*
1 Чистий процентний дохід Рядок 1=1.1+1.2
2.1 Комісійний дохід Гр.рах.610, 611
2.2 Комісійні витрати (Гр.710)
2 Чистий комісійний дохід Рядок 2=2.1+2.2
3 Дивідендний дохід Примітка 3
4 Чистий торговельний дохід Примітка 4
5 Прибуток/збиток від Рах.6394 мінус рах. 7394інвестиційних цінних паперів
6 Прибуток від довгострокових Субрахунок рах. 6300вкладень в асоційовані компанії
й дочірні установи та інших
інвестицій
7 Інший операційний дохід Рах. 6395, 6396, 6397, 6399, 6493, 6497, 6499, 6801**позитивний результат від
рах. 6490 мінус рах. 7490
8 Операційний дохід Рядок 8=1+2+3+4+5+6+7
9 Загальноадміністративні витрати (Примітка 5)
10 Витрати на персонал (Примітка 6)
11 Прибуток від операцій Рядок 11=8+9+10
12 Витрати на безнадійні та (Примітка 7)сумнівні борги
13 Прибуток до оподаткування Рядок 13=11+12
14 Податок на прибуток (Примітка 8)
15 Прибуток після оподаткування Рядок 15=13+14
16 Непередбачені доходи/витрати Примітка 9
17 Чистий прибуток/збиток банку Рядок 17=15+16 --------------------------------------------------------------------
---------------------------------- * У цій і наступних статтях, якщо розрахована сума від'ємна,
то вона береться в дужки і віднімається при розрахунках. ** Наслідки змін в облікових оцінках, які обліковуються за
балансовими рахунками 6801, 7801, слід відносити до тієї статті
звіту про прибутки та збитки, яка раніше застосовувалася для
відображення доходів або витрат, пов'язаних з об'єктом такої
оцінки.
3.3. Балансовий звіт 3.3.1. Балансовий звіт відображає фінансовий стан банку на 31
грудня звітного року. 3.3.2. Балансовий звіт складається в тисячах гривень. 3.3.3. Усі внутрішньосистемні рахунки розділу 39 (за активами
та зобов'язаннями) не включаються до складання звітності. Це ж
стосується і технічних рахунків групи 380, а також рахунків з
обслуговування бюджету України 2500, 2501, 2510, 2511. ( Підпункт
3.3.3 пункту 3.3 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 ) 3.3.4. Залишки за транзитними рахунками груп 370, 373 за
станом включно на 31 грудня звітного року мають дорівнювати нулю
та не включаються у звітність. ( Підпункт 3.3.4 пункту 3.3
розділу 3 в редакції Постанови Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від
04.12.2000 ) 3.3.5. Статті Балансового звіту включають такі рахунки***:
------------------------------------- *** При розрахунках статей у звітах і примітках вказуються
рахунки на рівні балансових рахунків, груп і розділів рахунків.
Техніка розрахунку статей: - на рівні груп за активними рахунками береться сума всіх
активних рахунків за мінусом контрактивних; - на рівні груп за пасивними рахунками бареться сума всіх
пасивних рахунків за мінусом контрпасивних; - на рівні розділу за групами активних рахунків береться сума
всіх груп активних рахунків за мінусом групи контрактивних
рахунків; - на рівні розділу за групами пасивних рахунків береться сума
всіх груп пасивних рахунків; - за рахунком 3408 (АП) активний залишок додається до суми
рахунків 3400 та 3402, пасивний - віднімається.
--------------------------------------------------------------------- Рядок| Найменування статті |Звітний рік Попередній рік -----+-------------------------------+------------------------------ | |Розрахунок статті (рахунки) -----+-------------------------------+------------------------------ |АКТИВИ | -------------------------------------------------------------------- 1 Кошти та залишки в НБУ Розд.10, рах.1200, 1202,1203, 1207, 1211, 1212
2 Примітка 10Казначейські та інші цінні
папери, що рефінансуються
Національним банком України,
та цінні папери, емітовані
Національним банком України
3 Кошти в інших банках Примітка 11
4 Цінні папери на продаж Примітка 12
5 Кредити та заборгованість Примітка 13клієнтів
6 Інвестиційні цінні папери Примітка 14
7 Довгострокові вкладення до Примітка 15асоційованих компаній і
дочірніх установ
8 Основні засоби та Примітка 16нематеріальні активи
9 Чисті нереалізовані доходи Примітка 17від похідних фінансових
інструментів****
10 Нараховані доходи до Примітка 18отримання
11 Інші активи Примітка 19
12 Усього активів Рядок12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
13 Кошти банків Рах.1300, 1310-1317,1322-1327, 1332, 1335,
1600, 1610-1615, 1620-1625,
1605
14 Кошти клієнтів Примітка 20
15 Інші депозити Примітка 21
16 Боргові цінні папери, Примітка 22емітовані банком
17 Чисті нереалізовані витрати Примітка 17від похідних фінансових
інструментів
18 Нараховані витрати до сплати Примітка 23
19 Інші зобов'язання Примітка 24
20 Усього зобов'язань Рядок 20=13+14+15+16+17+18+19
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
21 Статутний капітал Примітка 25
22 Капіталізовані дивіденди Рах. 5003
23 Акції, викуплені в акціонерів (Рах. 5002)
24 Емісійні різниці Рах. 5010
25 Резерви Рах. 5020,5021
26 Переоцінка основних засобів і Рах.5100, 5101нематеріальних активів
27 Нерозподілений прибуток Сума груп рахунків 503 та 504
28 Усього власного капіталу Рядок 28=21+22+23+24+25+26+27Усього пасивів Рядок 29=20+28 -------------------------------------------------------------------- Таблиця підпункту 3.3.5 пункту 3.3 розділу 3 із змінами,
внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від
04.12.2000 )
------------------------------------------- **** У балансовому звіті банку - юридичної особи мають
зазначатися або чисті нереалізовані доходи або чисті нереалізовані
витрати від похідних фінансових інструментів. Залишок за рахунком
3810 (АП) відображається у згорнутому вигляді.
3.4.Звіт про зміни у власному капіталі 3.4.1. Звіт про зміни у власному капіталі відображає зміни та
рух капіталу протягом звітного року. 3.4.2. Звіт про зміни у власному капіталі складається в
тисячах гривень. 3.4.3. Звіт про зміни у власному капіталі за звітний рік
включає такі статті:
--------------------------------------------------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування|Приміт-|Акціоне-| Емі- | Вику- |Резерви |Переоцін-|Нерозподі-|Капіталі- |Капітал | | статті |ки | рний |сійні | плені | |ка основ-| лений | зовані | та | | | |капітал,|різни-|власні | |них засо-| прибу- |дивіденди |резервні | | | |зареєст-| ці | акції | |бів і не-| ток | | фонди, | | | |рований,| | | |матеріа- | | | усього | | | |сплаче- | | | |льних | | | | | | |ний | | | |активів | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 1 |Залишок на | |5000 - | 5010 | (5002) |Гр.рах. |Гр.рах. | Гр.рах. | 5003 | Графа | | 1 січня | | 5001 | | | 502 | 510 | 503, 504 | | 10 | | звітного | | | | | | | | | рядка | | року | | | | | | | | | 1=сумі | | | | | | | | | | | граф | | | | | | | | | | |3+4+5+6 | | | | | | | | | | | +7+8+9 | | | | | | | | | | | за | | | | | | | | | | | рядком 1 | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 2 |Переоцінка | | | | | | Плюс/ | | | Плюс/ | | основних | | | | | | мінус | | | мінус | | засобів | | | | | | резуль | | | резуль- | | | | | | | | тат | | | тат | | | | | | | | пере | | | пере- | | | | | | | | оцінки | | | оцінки | | | | | | | | за | | | за | | | | | | | | рахун | | | рахун- | | | | | | | | ком | | | ком | | | | | | | | 5100 | | | 5100 | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 3 |Переоцінка | | | | | |Плюс/мі- | | |Плюс/мінус| |нематеріаль-| | | | | |нус резу-| | |результат | |них активів | | | | | |льтат пе-| | |переоцінки| | | | | | | |реоцінки | | |за рахун- | | | | | | | |за рахун-| | |ком 5101 | | | | | | | |ком 5101 | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 4 | Дивіденди | | | | | | | Мінус ди-| | Мінус | |за минулий | | | | | | |віденди до| |дивіден- | | рік, | | | | | | |сплати за | | ди до | | сплачені | | | | | | | минулий | | сплати | | | | | | | | | рік | | за | | | | | | | | | | |минулий | | | | | | | | | | | рік | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 5 |Капіталізо- | | | | | | | Мінус ди-| Плюс ди- | Не | | вані | | | | | | | віденди, | віденди, |заповню- | | дивіденди | | | | | | | що | що | ється | |за минулий | | | | | | |направлені|направлені| | | рік | | | | | | | на | на | | | | | | | | | |збільшення|збільшен- | | | | | | | | | |статутного| ня | | | | | | | | | |капіталу |статутного| | | | | | | | | | | капіталу | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 6 | Чистий | | | | | | |Плюс/мінус| | Плюс/ | | прибуток | | | | | | | чистий | | мінус | | | | | | | | |прибуток, | | чистий | | | | | | | | | що зали | | прибу- | | | | | | | | | шився до | | ток, що | | | | | | | | |розподілу | | зали- | | | | | | | | |(гр.рах. | | шився | | | | | | | | |503, 504) | | до | | | | | | | | | | |розподілу | | | | | | | | | | |(гр.рах. | | | | | | | | | | | 503, | | | | | | | | | | | 504) | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 7 |Розподіл у | | | | | Плюс/ | |Плюс/мінус| | Не | | загальні | | | | | мінус | |розподіл у| |заповню- | | резерви | | | | |розподіл| | загальні | | ється | | банку | | | | | у | | резерви | | | | | | | | |загальні| | банку з | | | | | | | | |резерви | | гр.рах. | | | | | | | | | банку | | 503, 504 | | | | | | | | | на | | | | | | | | | | |рахунку | | | | | | | | | | | 5020 | | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 8 |Розподіл у | | | | | Плюс | | Мінус | | Не | | резервні | | | | |розподіл| |розподіл у| |заповню- | | фонди | | | | | у | | резервні | | ється | | | | | | |резервні| | фонди з | | | | | | | | | фонди | |гр.рах. | | | | | | | | | на | | 503, | | | | | | | | |рахунок | | 504 | | | | | | | | | 5021 | | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 9 | Сплата у | | Плюс | Плюс | | | | | | Плюс | | раніше | |сплата |сплата| | | | | | сплата | |зареєстрова-| | у | у | | | | | | у | | ний | |раніше |раніше| | | | | | раніше | | статутний | |зареєст-|зареєс| | | | | |зареєст- | | капітал | | ро- |трова-| | | | | |рований | | | | ваний | ний | | | | | |статутній | | | |статут- |стату-| | | | | |капітал | | | | ний | тний | | | | | | за | | | |капітал |капі- | | | | | |рахунками | | | | за |тал на| | | | | |5000 та | | | |номіна- | суму | | | | | | 5010 | | | | льною |емісій| | | | | | | | | |вартістю| ної | | | | | | | | | | |різни-| | | | | | | | | | | ці | | | | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 10 |Реєстрація | | Плюс | Плюс | | | | | Мінус | Плюс | | акцій | | сума | сума | | | | |дивіденди,| сума | | нового | |внесків |внес- | | | | | які |внесків | |випуску (на | | до | ків | | | | |направлені| за | | суму | |зареєст-|зареєс| | | | | на |рахунками | | внесків) | | ро- |трова-| | | | |збільшенн | | | | |ваного |ного | | | | | я | 5000, | | | |статут- |статут| | | | |статутног | 5010, | | | | ного |ного | | | | | о | мінус | | | |капіталу|капіта| | | | | капіталу | сума, | | | | за |лу на | | | | | ( на | яка | | | |номіна- | суму | | | | |рах.5000, |направлена| | | |льною |емісій| | | | | 5010) | на | | | |вартістю| них | | | | | після |збільшення| | | | |різ- | | | | |реєстрації|акціонерно| | | | |ниць | | | | | |го капіта-| | | | | | | | | | |лу після | | | | | | | | | | |реєстрації| -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 11 | Купівля | | |Мінус/| Мінус | | | Мінус/ | | Мінус | | власних | | | плюс |куплені | | | плюс | |куплені | | акцій | | |купле-|власні | | |викуплені | | власні | | | | | ні | акції | | | власні | | акції | | | | |власні| на | | | акції | | за | | | | |акції |рахунку | | | (різниця | | ціною | | | | |(емі- |5002 за | | | між | | викупу | | | | |сійна |номіна- | | |номіналь- | | | | | | |різни-| льною | | |ною варті-| | | | | | | ця) |вартістю| | |стю і ці- | | | | | | | | | | |ною викупу| | | | | | | | | | |та сумою, | | | | | | | | | | |яка списа-| | | | | | | | | | |на з рахун| | | | | | | | | | | ку 5010) | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 12 | Продаж | | |Мінус/| Плюс | | | | | Плюс | | раніше | | | плюс |продані | | | | |продані | |викуплених | | |викуп-|власні | | | | | власні | | власних | | |лені | акції | | | | | акції | | акцій | | |власні| на | | | | | | | | | |акції |рахунку | | | | | | | | | |(емі- |5002 за | | | | | | | | | |сійна |номіна- | | | | | | | | | |різни-|льною | | | | | | | | | | ця) |вартістю| | | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 13 |Ефект змін | 1,16 | | | | | | Плюс/ | | Плюс/ | |в облікових | | | | | | |мінус сума| | мінус | | політиках | | | | | | |виправлень| | сума | | або | | | | | | | | |виправлень| |виправлення | | | | | | | | | | | суттєвих | | | | | | | | | | | помилок | | | | | | | | | | -----+------------+-------+--------+------+--------+--------+---------+----------+----------+----------| 14 |Залишок за | | Рах. | Рах. | Рах. |Гр.рах. |Гр.рах. |Гр.рах. | Рах.5003 | Графа | | станом на | |5000 - | 5010 | 5002 |502 | 510 |503, 504 | | 10 | | 31 грудня | | 5001 | | | | | | | рядка | | звітного | | | | | | | | | 13 = | | року | | | | | | | | | сумі | | | | | | | | | | | граф | | | | | | | | | | |3+4+5+6 | | | | | | | | | | | +7+8+9 | | | | | | | | | | | за | | | | | | | | | | | рядком | | | | | | | | | | | 13 | --------------------------------------------------------------------------------------------------------
1. Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та
резервних фондів, відповідні дані відображаються в таблиці. 2. Вказується сума внеску за незареєстрованим статутним
капіталом (залишок за рахунком 3630). 3. Звіт про зміни у власному капіталі за попередній рік
складається аналогічно звіту про зміни у власному капіталі за
звітний рік. Сума за графою 10 рядка 14 також має дорівнювати сумі рядків
з 1 до 14 за графою 10, а саме: залишок на 1 січня звітного року рядка 1; (плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101
рядків 2, 3; (мінус) дивіденди до сплати за минулий рік за рядком 4; (плюс/мінус) чистий прибуток, що залишився до розподілу (гр.
рахунків 503, 504) за рядком 6; (плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу
за рядком 9; (плюс) реєстрація нового випуску акцій (на суму внесків) за
рахунками 5000 та 5010 за вирахуванням на суму дивідендів, які
направлені на збільшення статутного капіталу після реєстрації,
рядка 10; (мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 рядка 11; (плюс) продані власні акції за рахунком 5002 рядка 12; (плюс/мінус) сума виправлень рядка 13. Підпункт 3.4.3 пункту 3.4 розділу 3 із змінами, внесеними згідно
з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 ) 3.5. Звіт про рух грошових коштів Метою звіту ї надавання користувачам фінансових звітів
підстав для оцінки здатності банку генерувати грошові кошти, а
також його потреби в них. Від підтримування банком позитивного
рівня грошових коштів (як і від його здатності отримувати
прибуток) залежить перспектива його розвитку. 3.5.1. Звіт про рух грошових коштів відображає джерела
отриманих банком готівкових та безготівкових коштів і напрям їх
використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за
звітний період залежно від виду діяльності (операційна,
інвестиційна, фінансова). 3.5.2. Звіт про рух грошових коштів складається у тисячах
гривень. 3.5.3. Міжнародний стандарт фінансової звітності (МСБО 7)
пропонує два методи визначення обсягу руху грошових коштів: прямий
та непрямий. Прямий метод вимагає постійного накопичення даних про
обороти (надходження і вибуття) грошових коштів за напрямами
(статтями), узагальнення потрібних показників в аналітичному
обліку. Складання звіту про рух грошових коштів непрямим методом
грунтується на максимальному використанні вже підготовлених
показників балансового звіту, звіту про прибутки та збитки і
мінімальній потребі використання даних безпосередньо з первинних
документів, регістрів і рахунків бухгалтерського обліку. 3.5.4. Банк самостійно вибирає метод складання звіту: прямий
або непрямий. 3.5.5. Терміни в цьому звіті вживаються в такому значенні: Грошові кошти - готівкові кошти в касі та депозити до
запитання. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові
високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у
відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик
зміни вартості. Грошові потоки (рух коштів) - це надходження і вибуття
грошових коштів та їх еквівалентів. Негрошові операції - операції, які не потребують використання
грошових коштів та їх еквівалентів. Операційна діяльність - це основна діяльність підприємства,
що дає дохід, а також інші види діяльності, що не є інвестиційними
або фінансовими. Інвестиційна діяльність - це придбання і продаж
довгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є
еквівалентами грошових коштів. Фінансова діяльність - це діяльність, яка спричиняє зміни
розміру та складу власного і запозиченого капіталу підприємства. 3.5.6. Звіт про рух грошових коштів за прямим методом 3.5.6.1. Правила складання звіту про рух грошових коштів за
прямим методом 3.5.6.1.1. Приплив грошових коштів включає: - грошовий прибуток; - зменшення активів; - збільшення зобов'язань; - грошове збільшення статутного капіталу. 3.5.6.1.2. Відплив грошових коштів включає: - грошовий збиток; - збільшення активів; - зменшення зобов'язань; - сплату дивідендів; - грошове зменшення статутного капіталу. 3.5.6.1.3. Форма звіту поділяється на 4 розділи: - Операційна діяльність. - Інвестиційна діяльність. - Фінансова діяльність. - Вплив змін курсів валют. 3.5.6.1.4. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів дорівнює сумі таких статей: - чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної
діяльності; - чистий відплив грошових коштів від інвестиційної
діяльності; - чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності. При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
дорівнюють сумі таких статей: - грошові кошти та їх еквіваленти на початок року; - чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх
еквівалентів; - вплив змін курсів валют. 3.5.6.2. Розділ "Операційна діяльність" складається з двох
частин: 3.5.6.2.1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій
банку. Ця сума показує чисте надходження (вибуття) грошових коштів
у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності. 3.5.6.2.2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої
діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової,
відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що
виникають у результаті цієї діяльності. З метою поділу рахунків на субрахунки негрошовими операціями
вважаються: - формування резерву під існуючий актив; - амортизація дисконту та премій у цінних паперах; - амортизація основних засобів та нематеріальних активів; - нараховані, але не отримані доходи; - нараховані, але не отримані витрати (в тому числі
нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені
виплати працівникам); - збільшення (зменьшення) активу чи зобов'язання з
віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання
основних засобів).
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис.грн.) -------------------------------------------------------------------- Рядок | Найменування статті |Звітний |Попередній | | рік | рік ------------------------------------------------+--------+---------- . Операційна діяльність | | -------------------------------------------------------------------- 1 Процентні доходи, що отримані
2 Процентні витрати, що сплачені
3 Комісійні доходи, що отримані
4 Комісійні витрати, що сплачені
5 Дивіденди від довгострокових вкладеньв асоційовані компанії, що отримані
6 Інші доходи, що отримані
7 Інші витрати, що сплачені
8 Реалізовані результати відторговельних операцій
9 Повернення раніше списаних активів
10 Виплати працівникам банку
11 Податок на прибуток, що сплачений
12Чистий грошовий прибуток від поточних
операцій банку
13 Зменшення (збільшення) коштів, якірозміщені в інших банках, кредитів та
передоплат іншим банкам
14 Зменшення (збільшення) кредитів, якінадані клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших активів
16 Збільшення (зменшення) коштів, якіотримані від Національного банку
України
17 Збільшення (зменшення) коштів іншихбанків
18 Збільшення (зменшення) поточних тадепозитних рахунків
19 Збільшення (зменшення) іншихзобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних паперіву портфелі банку на продаж
21 Чисте збільшення (зменшення) активівта зобов'язань від операційної
діяльності
22 Чистий приплив (відплив) грошовихкоштів від операційної діяльності
II. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання) інвестиційнихпаперів
24 Зменшення (збільшення) вкладень васоційовані компанії
25 Зменшення (збільшення) вкладень удочірні установи
26 Зменшення (збільшення) основнихзасобів та нематеріальних активів
27 Чистий відплив грошових коштів відінвестиційної діяльності
III. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних паперіввласного боргу
29 Збільшення (зменшення) субординованихзобов'язань
30 Збільшення (зменшення) сплаченогоакціонерного капіталу
31 Дивіденди, що сплачені протягомзвітного періоду
32 Чистий приплив грошових коштів відфінансової діяльності
33 Чисте збільшення (зменшення) грошовихкоштів та їх еквівалентів
34 Грошові кошти та їх еквіваленти напочаток року
35 Грошові кошти та їх еквіваленти накінець року
IV. Вплив змін курсів валют --------------------------------------------------------------------
3.5.7. Звіт про рух грошових коштів за непрямим методом 3.5.7.1. Правила складання звіту. 3.5.7.1.1. Форма звіту поділяється на 3 розділи: - Операційна діяльність. - Інвестиційна діяльність. - Фінансова діяльність. 3.5.7.2. Розділ "Операційна діяльність" включає: 3.5.7.2.1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій
банку. Ця сума показує чисте надходження (вибуття) грошових коштів
у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином:
негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми
чистого прибутку. 3.5.7.2.2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої
діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової, а
показує збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що
виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від
поточних операцій банку включає: - негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація
основних засобів, рух резервів тощо); - неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати
від продажу основних засобів та інвестиції); - тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та
пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування
доходів та витрат, амортизація дисконтів та премій). 3.5.7.3. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів дорівнює сумам таких статей: - чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної
діяльності; - чистий відплив грошових коштів від інвестиційної
діяльності; - чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності. При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
дорівнюють сумі таких статей: - грошові кошти та їх еквіваленти на початок року; - чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів. 3.5.7.4. Принцип (механізм) складання деяких статей звіту 3.5.7.4.1. Приплив грошових коштів включає: - грошовий прибуток; - зменшення активів; - збільшення зобов'язань; - грошове збільшення статутного капіталу. 3.5.7.4.2. Відплив грошових коштів включає: - грошовий збиток; - збільшення активів; - зменшення зобов'язань; - сплату дивідендів; - грошове зменшення статутного капіталу. 3.5.7.4.3. Визначення чистого грошового прибутку від поточних
операцій банку. Цей прибуток обчислюється таким чином: з прибутку за звітний
період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та
витрат (витрати - всі активні рахунки додаються, доходи - всі
пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7
береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок
звітного періоду. 3.5.7.4.4. Визначення грошового збільшення (зменшення)
активів банку. Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з
вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи
додаються). Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний
- віднімається. 3.5.7.4.5. Визначення грошового збільшення (зменшення)
пасивів банку. Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з
вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються). Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний
- віднімається. 3.5.7.5. За всіма рахунками (в тому числі класів 6 та 7)
береться різниця між залишками на кінець і початок періоду.
Враховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума
класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю. 3.5.7.6. Схема складання звіту (для всіх рахунків, включаючи
рахунки класів 6 та 7) така:
------------------------------------------------------------------- Розрахункові |Залишок на початок |Залишок на кінець статті| |періоду більший ніж на |періоду більший ніж на | |кінець періоду (П>К) |початок періоду (К>П) | ----------------+-----------------------+------------------------| Для активних | " + " | " - " | рахунків | | | ----------------+-----------------------+------------------------| Для пасивни | " - " | " + " | рахунків | | | ------------------------------------------------------------------
" + " - збільшення грошового потоку;
" - " - зменшення грошового потоку.
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис.грн.) ----------------------------------------------------------------- Рядок |Найменування статті |Звітний рік |Попередній | | | рік ----------------------------------------------------------------- I. Операційна діяльність ----------------------------------------------------------------- 1 Чистий прибуток (збиток)поточного періоду
Поправки чистого прибутку
2 Нараховані витрати
3 Нараховані доходи
4 Амортизація основних засобів
5 Резерви під сумнівні борги,знецінення активів
6 Торговельний результат
7 Нарахований та відстроченийподаток
8 Прибуток (збиток) відпродажу інвестицій
9 Прибуток від довгостроковихвкладень в асоційовані
компанії
10 Амортизація дисконту і преміїцінних паперів
11 Інший рух коштів, які не єгрошовими
12 Чистий грошовий прибуток відпоточних операцій банку
13 Зменшення (збільшення)коштів, які розміщені в інших
банках, кредитів та
передоплат іншим банкам
14 Зменшення (збільшення)кредитів, які надані клієнтам
15 Зменшення (збільшення) іншихактивів
16 Збільшення (зменшення)коштів, які отримані від
Національного банку України
17 Збільшення (зменшення) коштівінших банків
18 Збільшення (зменшення)поточних та депозитних
рахунків
19 Збільшення (зменшення) іншихзобов'язань
20 Реалізація (придбання) ціннихпаперів у портфелі банку на
продаж
21 Чисте збільшення (зменшення)активів та зобов'язань від
операційної діяльності
22 Чистий приплив (відплив)грошових коштів від
операційної діяльності
II. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання)інвестиційних паперів
24 Зменшення (збільшення)вкладень в асоційовані
компанії
25 Зменшення (збільшення)вкладень в дочірні установи
26 Зменшення (збільшення)основних засобів та
нематеріальних активів
27 Чистий відплив грошовихкоштів від інвестиційної
діяльності
III. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) ціннихпаперів власного боргу
29 Збільшення (зменшення)субординованих зобов'язань
30 Збільшення (зменшення)сплаченого акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що сплаченіпротягом звітного періоду
32 Чистий приплив грошовихкоштів від фінансової
діяльності
33 Чисте збільшення (зменшення)грошових коштів і їх
еквівалентів
34 Грошові кошти та їхеквіваленти на початок року
35 Грошові кошти та їхеквіваленти на кінець року -----------------------------------------------------------------
3.6. Примітки 3.6.1. Примітка - це додаткова інформація для розкриття та
уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони
належать. 3.6.2. Усі примітки повинні розкривати читачам фінансової
звітності не тільки суми, але й методи їх розрахунків та оцінки. 3.6.3. У примітці 1 відображені основні принципи та методи
облікової політики банку, що була застосована в процесі ведення
бухгалтерського обліку, та оцінка статей річної фінансової
звітності. 3.6.4.У примітці повинні бути надані роз'яснення щодо змін в
обліку, які були внесені протягом року. 3.6.5. Статті "Інші" за активами, зобов'язаннями, доходами та
витратами повинні бути розкриті окремою статтею в примітці, якщо
суми перевищують 5% від загальних сум згідно з їхньою категорією
(активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно). 3.6.6. Кожний банк має зазначати свої особливості щодо
діяльності й обліку і при потребі створювати додаткові примітки. У
разі відсутності якогось фінансового інструмента дані про це не
надаються. 3.6.7. У примітках всі суми виражені в тисячах гривень. 3.6.8. Примітки є невід'ємною частиною річних фінансових
звітів. 3.6.9. Інформація у примітках розкривається в такому порядку:
Примітка 1. Облікова політика Примітка 1.1. Основи облікової політики та складання
звітності У примітці 1.1 банк відображає основи облікової політики, на
підставі яких складалися річні фінансові звіти. Принципи оцінки
окремих активів та зобов'язань такі: - за історичною (первісною) вартістю; - за ринковою вартістю. У наступних примітках банк вказує, які саме принципи
застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань. Примітка 1.2. Іноземна валюта У примітці 1.2 банк зазначає: - курси гривні щодо іноземних валют, за якими відображалися
доходи та витрати в іноземній валюті у звіті про прибутки та
збитки; - курси, за якими відображені активи та пасиви в іноземній
валюті у Балансовому звіті; - статті, за якими відображаються результати переоцінки
активів та пасивів; - політику керівництва банку щодо ризику збитків внаслідок
зміни курсу іноземної валюти. Примітка 1.3. Доходи та витрати У примітці 1.3 банк зазначає: - метод визнання доходів та витрат; - застосування методів нарахування та касового методу; - метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у
звіті про прибутки та збитки, зокрема те, до яких статей
відноситься купонний дохід і доходи та витрати від амортизації
дисконтів та премій за цінними паперами; - облікову політику щодо комісійних доходів і витрат; - інше (у разі потреби). Примітка 1.4. Цінні папери на продаж У примітці 1.4 банк зазначає: - метод оцінки цінних паперів на продаж та порядок
застосування переоцінки до них (створення резервів); - за якими статтями звітів відображаються результати від
торгівлі; - за якими статтями звітів відображаються проценти та
дивіденди, які отримані від цінних паперів на продаж під час
володіння ними; - наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом операцій
репо; - інше (у разі потреби). Примітка 1.5. Інвестиційні цінні папери У примітці 1.5 банк зазначає: - які цінні папери входять до складу інвестиційних цінних
паперів у портфелі банку; - метод оцінки та переоцінки (створення резервів); - статті у звітах, де вказуються процентні та дивідендні
доходи за ними; - інше (за необхідності). Примітка 1.6. Операції репо У примітці 1.6 банк зазначає: - наявність цінних паперів, які продані та куплені за угодами
репо; - за якими статтями звітів вони обліковуються; - де відображається різниця між ціною продажу і купівлі та
методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод
нарахування або касовий); - інше (у разі потреби). Примітка 1.7. Кредити та резерви під можливі збитки за ними У примітці 1.7 банк відображає свою кредитну політику,
зокрема порядок: - відображення у Балансовому звіті кредитів (за сумою
основного боргу мінус резерви на потенційні збитки); - формування спеціального резерву під стандартну та
нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на
балансових рахунках класів 1 та 2); - формування загального резерву під заборгованість для
можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5); - списання кредитів; - повернення попередньо списаних кредитів; - нарахування процентів за кредитами; - списання нарахованих до отримання процентів, якщо їх
стягнення вважається неможливим. Примітка 1.8. Враховані векселі У примітці 1.8 банк відображає облікову політику щодо
врахованих векселів. Примітка 1.9. Нематеріальні активи У примітці 1.9 банк зазначає: - методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних
активів; - метод амортизації; - норми амортизації; - інше (у разі потреби). Примітка 1.10. Основні засоби У примітці 1.10 банк зазначає: - методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів; - метод амортизації; - норми амортизації; - віднесення на рахунок основних засобів процентних витрат,
які нараховані за придбаними ресурсами, використаними для
виготовлення цього об'єкта, до часу його введення в експлуатацію; - надавання банком основних засобів в оперативний лізинг; - методи оцінки наданого оперативного лізингу основних
засобів; - надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг; - отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг; - методи оцінки фінансового лізингу; - активи, що надані в заставу зобов'язань; - інше (за необхідності). Примітка 1.11. Резерви У примітці 1.11 банк зазначає: - порядок формування загального резерву (крім за кредитами),
який створюється для відшкодування можливих непередбачених
ризиків; - порядок використання загального резерву (крім за
кредитами); - порядок формування резервів для відшкодування можливих
втрат від дебіторської заборгованості; - порядок списання дебіторської заборгованості; - сформовані додаткові резерви за активами (крім резервів за
кредитами). Примітка 1.12. Відстрочений податок на прибуток У примітці 1.12 банк вказує політику щодо відображення
відстроченого податку на прибуток. Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені в акціонерів У примітці 1.13 банк зазначає політику щодо викуплених у
акціонерів власних акцій банку. Примітка 1.14. Взаємозалік статей активів та зобов'язань У примітці 1.14 банк вказує, чи було здійснено взаємозалік
активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також
юридичне обгрунтування. Примітка 1.15. Похідні фінансові інструменти та операції
хеджування. У примітці 1.15 банк зазначає: - усі наявні за станом на 31 грудня звітного року деривативні
угоди, облікову політику щодо них, методи оцінки та переоцінки; - які операції хеджуються; - принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів
хеджування; - за якими статтями відображаються результати переоцінки
деривативних угод. Примітка 1.16. Ефект змін в облікових політиках та
виправлення суттєвих помилок У примітці 1.16 банк вказує ефект змін в облікових політиках
та коригування суттєвих помилок. При змінах в облікових політиках банк зазначає: - яка облікова політика змінюється, причини та суть змін,
ефект змін (сума), за якими статтями звітів відображені
коригування. При коригуванні суттєвих помилок банк зазначає: - зміст та суму помилки, - статті фінансової звітності минулих періодів, які були ерераховані з метою повторного подання порівняльної інформації.Примітка 1.17. Консолідація звітності
У примітці 1.17 банк розкриває (у разі складання річної
фінансової звітності з урахуванням консолідації дочірніх установ): - методи консолідації ; - ефект від придбання або вибуття дочірніх підприємств на
фінансове становище, результати за звітний період; - чи застосовує банк єдину облікову політику; - статті звітів, за якими відображені (за наявності) гудвіл
та частка меншості. - інше (за необхідності). Примітка 1.17 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно
з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 2. Чистий процентний дохід
Таблиця 2.1. Процентний дохід ----------------------------------------------------------------- ядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік | |---------------------------------- | | Розрахунок статті (рахунки) ----+-------------------------+---------------------------------- |Процентний дохід: | 1 |За коштами в банках | Гр. рах. 600, 601 2 |За кредитами та авансами | Гр. рах. 602, 603, 604 |клієнтам | 3 |За цінними паперами на | Рах. 6050 (АП), 6052 (АП), |продаж | 6054 (АП) 4 |За інвестиційними цінними| Рах. 6051 (АП), 6053 (АП), |паперами | 6055 (АП) 5 |Інший | Гр. рах. 609 6 |Усього | Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 ----------------------------------------------------------------- Таблиця 2.1 примітки 2 пункту 3.6 розділу 3 в редакції Постанови
Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Залишок за рахунками 6050 (АП), 6051 (АП), 6052 (АП), 6053
(АП), 6054 (АП), 6055 (АП) відображається у згорнутому вигляді.
( Примітку 2 пункту 3.6 розділу 3 доповнено абзацом згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Таблиця N 2.2. Процентні витрати
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- Процентні витрати:
1 За коштами, отриманими від банків Гр.рах.700, 701
2 За коштами, отриманими від клієнтів Гр.рах.702, 703, 704
3 За випуском цінних паперів як Гр.рах.705боргових зобов'язань
4 Інші Гр.рах.709
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4 -----------------------------------------------------------------
Примітка 3. Дивідендний дохід
Дивідендний дохід від цінних паперів, які обліковуються у
класі 3 Плану рахунків.
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Цінні папери на продаж Субрахунок рах. 6300
2 Інвестиційні цінні папери Субрахунок рах. 6300
3 Усього Рядок 3=1+2 -----------------------------------------------------------------
Залишки за рахунком 6300 за станом на 31 грудня звітного року
повинні дорівнювати сумі "усього" примітки 3 рядка 3 та рядка 6
звіту про прибутки та збитки.
Примітка 4. Чистий торговельний дохід
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Іноземна валюта (реалізований Рах. 6204результат)
2 Іноземна валюта (нереалізований Рах. 6204результат)
3 Усього результат від торгівлі Рядок 3=1+2іноземною валютою
4 Цінні папери на продаж Рах. 6203
5 Резерв під знецінення цінних (Рах. 7703)паперів на продаж
6 Усього результат від торгівлі Рядок 6=4+5цінними паперами
7 Інші (роз'яснити які) Рах. 6209
8 Усього, торговельний дохід Рядок 8=3+6+7 -----------------------------------------------------------------
Сума рядків 1 та 2 повинна дорівнювати залишку за рахунком
6204 за станом на 31 грудня звітного року . Вказати методи
розрахунку реалізованого результату.
Примітка 5. Загальноадміністративні витрати
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-------------------------------------+--------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Адміністративні витрати Гр. рах.743, 744,Рах.7420, 7450, 7451,
7452, 7453, 7454,7455
2 Амортизація (примітка 16) Рах. 7423
3 Збиток від продажу основних Негативний результатзасобів та нематеріальних активів рах. 6490 мінус
рах. 7490
4 Оренда (оперативний лізинг) Рах. 7421, 7422, 7395
5 Інші податки Гр.рах. 741
6 Інші Рах. 7390, 7396,7397, 7399, 7801,
7456, 7493, 7497,
7499
7 Усього Рядок 7=1+2+3+4+5+6 ----------------------------------------------------------------- Примітка 5 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 6. Витрати на персонал
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Зарплата Рах. 7400
2 Витрати на соціальне забезпечення Рах. 7401
3 Інші обов'язкові нарахування Рах. 7402
4 Інші витрати на персонал Рах. 7403, 7409
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4* Середня кількість працівників
протягом року становила: -----------------------------------------------------------------
Сума "усього" повинна дорівнювати залишку за групою рахунків
740 за станом на 31 грудня звітного року.
-------------------------------------- * Указується середньосписочна чисельність працівників згідно
зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджено наказом Держкомстату
14.10.97 N 24 (v0024202-97 ).
Примітка 7. Витрати на безнадійні та сумнівні борги
--------------------------------------------------------------------- ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) -------------------------------------------------------------------- Кошти в інших банках (примітки не заповнюється12, 20)
1.1 Відрахування до резерву (рах. 7701(АП)*****7700(АП)
1.2 Повернення списаних активів Рах. 6711, 6710
1.3 Списання безнадійних активів (Рах.7711, 7710)
1 Усього Рядок 1=1.1+1.2+1.3
Кредити та заборгованість не заповнюєтьсяклієнтів (примітка 13)
2.1 Відрахування до резерву (Рах. 7702(АП)
2.2 Повернення списаних активів Рах.6712
2.3 Списання безнадійних активів (Рах.7712)
2 Усього Рядок 2=2.1+2.2+2.3
Інвестиційні цінні папери не заповнюється(примітки 11,15)
3.1 Резерв під знецінення (Рах.7704(АП)
3.2 Повернення списаних активів Рах.6714
3.3 Списання безнадійних активів (Рах.7714)
3 Усього Рядок 3=3.1+3.2+3.3
Дебіторська заборгованість за не заповнюєтьсяопераціями банку (примітка 20)
4.1 Відрахування до резерву (Рах.7705(АП)
4.2 Повернення списаних активів Рах.6715
4.3 Списання безнадійних активів (Рах.7715)
4 Усього Рядок 4=4.1+4.2+4.3
5 Резерви під інші активи (Рах.7706(АП)(вказати, які саме)
6 Повернення списаних інших Рах.6713, 6717активів
7 Списання безнадійних інших (Рах.7713, 7717)активів
8 Усього Рядок 8=5+6+7
9 Усього витрат (Рядок 9=1+2+3+4+8) --------------------------------------------------------------------
------------------------------------------- ***** Залишок за рахунками 7700 (АП), 7701 (АП), 7702 (АП),
7704 (АП), 7705 (АП), 7706 (АП) відображається у згорнутому
вигляді.
Примітка 8. Податок на прибуток
Таблиця N 8.1. Витрати на податок на прибуток*
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Поточний податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
2 Відстрочений податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
3 Усього Рядок 3 = 1 + 2 -----------------------------------------------------------------
------------------------------------------ * Без урахування податку на непередбачені доходи/витрати, які
включені до рядка 4 примітки 9.
Податок на операційний прибуток згідно з податковим обліком:
Таблиця N 8.2. Коригування щодо прибутку до оподаткування
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+---------------------------------+------------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Прибуток до оподаткування: Рядок 13 Звіту проприбутки та збитки
2 Сума податку на прибуток, що (Рядок 2 = рядок 1 x 30%)визначений за ставкою
оподаткування 30%
Коригування:
3 Витрати, які не включені до (Сума x 30%)"валових витрат" з метою
оподаткування
4 Доходи, які не включені до Сума x 30%"валових доходів" з метою
оподаткування
5 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 1 таблиці N 8.3.)за активами
6 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 2 таблиці N 8.3.)за зобов'язаннями
7 Інші суми, які не є доходами та Сума x 30%витратами, але включаються у
базу оподаткування
8 Сума податку (Рядок 8=2+3-4+5-6+/-7) ----------------------------------------------------------------- Таблиця 8.2 примітки 8 пункту 3.6 розділу 3 із змінами,
внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від
04.12.2000 )
Таблиця N 8.3. Відстрочений податок на прибуток
---------------------------------------------------------------------- ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+--------------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) --------------------------------------------------------------------- 1 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 1 = 1.1 + 1.2 +за активами (перелік статей за + 1.3 + 1.4)
активами та суми, за якими
виникає зменшення відстроченого
податку):
1.1 - нараховані процентні витрати; (Сума x 30%)
1.2 - додаткова амортизація основних (Сума x 30%)засобів та нематеріальних
активів;
1.3 - додаткові резерви на можливі (Сума x 30%)збитки від кредитів;
1.4 - інші (Сума x 30%)
2 Відстрочений податок на прибуток Рядок 2=2.1+2.2+2.3за зобов'язаннями (перелік
статей за зобов'язаннями та
суми, за якими виникає
збільшення відстроченого
податку):
2.1 - нараховані процентні доходи; Сума x 30%
2.2 - нараховані доходи за цінними Сума x 30%паперами (зокрема ОВДП);
2.3 - інші Сума x 30% --------------------------------------------------------------------- Таблиця 8.3 примітки 8 пункту 3.6 розділу 3 із змінами,
внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від
04.12.2000 )
Примітка 9. Непередбачені доходи/витрати
Вказати дохід або витрати, які виникли у звітному періоді у
результаті подій чи операцій, що чітко відрізняються від звичайної
діяльності банку і не повторюються часто або регулярно. Характер та суму кожної статті необхідно розкривати окремо.
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Непередбачені доходи (вказати, які 6809саме)
2 Непередбачені витрати (вказати, (7809)які саме)
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Податок на прибуток на (Субрахунок 7900)непередбачені доходи/витрати
5 Усього непередбачених Рядок 5=1+2+4доходів/витрат, включаючи податок
на прибуток до них -----------------------------------------------------------------
Сума рядка 3 таблиці 8.1 примітки 8 та рядка 4 примітки 9
повинна дорівнювати залишку балансового рахунку N 7900 за станом
на 31 грудня звітного року.
Примітка 10. Казначейські та інші цінні папери, що
рефінансуються Національним банком України та цінні папери,
емітовані Національним банком України
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Боргові цінні папери, що Рах. 1410-1417рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
2 Цінні папери, емітовані Рах. 1430-1437Національним банком України, у
портфелі банку на продаж
3 Резерв під знецінення боргових (Рах.1490)цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком, у портфелі
банку на продаж
4 Усього Рядок 4=1+2+3
5 Боргові цінні папери, що Рах. 1420 - 1427рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на
інвестиції
6 Боргові цінні папери, емітовані Рах. 1440-1447Національним банком України, у
портфелі банку на інвестиції
7 Резерв під знецінення боргових (Рах.1491)цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком України, у
портфелі банку на інвестиції
8 Усього Рядок 8 = 5 + 6 + 7
9 Усього казначейських цінних Рядок 9 = 4 + 8паперів -----------------------------------------------------------------
Вказати, які саме казначейські цінні папери знаходяться у
власності банку та на який строк вони емітовані.
( Примітка 10 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 11. Кошти в інших банках
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+--------------------------------------+-------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Кошти до запитання в інших банках Рах.1500, 1505, 1580
2 Строкові депозити, які розміщені Рах.1510-1517, 1581в інших банках
3 Кредити, які надані іншим банкам Рах.1520-1527, 1582
4 Сумнівна заборгованість за Рах.1589виплаченими гарантіями
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
6 Резерв під заборгованість інших (Рах. 1590, 1591)банків
7 Усього коштів в інших банках за Рядок 7=5+6мінусом резервів -----------------------------------------------------------------
Залишок за рахунками 1523 (АП), 1524 (АП) відображається у
згорнутому вигляді в цій примітці, а також у примітці 28. Указати категорії кредитів із вищевказаних та суми, під які
були створені резерви протягом року. Примітка 11 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 12. Цінні папери на продаж
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+------------------------------------+---------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Боргові цінні папери на продаж Сума залишків зарахунками 3110, 3111,
3112, 3113, 3114,
(3116), 3117
2 Акції та інші цінні папери на Сума залишків запродаж рахунками
3102, 3103, 3105
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Резерв під знецінення цінних (Рах.N 3190)паперів на продаж
5 Усього цінні папери на продаж за Рядок 5=3+4мінусом резервів -----------------------------------------------------------------
Вказати, чи є цінні папери, які були використані у якості
застави або для операцій репо за станом на 31 грудня звітного року
та в якій сумі.
Примітка 13. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця N 13.1. Кредитний портфель банку
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+------------------------------------+---------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Овердрафт Рах. 2000, 2090, 2200,субрахунки Рах. 2206,
2207, 2290
2 Кредити під платіжні картки Рах. 2061, 2201,субрахунки
Рах. 2206, 2207, 2290
3 Операції репо Рах. 2010, 2091
4 Векселі Рах. 2020, 2027,(2026), 2092
5 Факторинг Рах. 2030, 2037, 2093
6 Кредити, які надані суб'єктам Рах. 2040-2047,господарської діяльності та 2050-2057,
фізичним особам 2094, 2095, 2205,
субрахунки
рах. 2206, 2207, 2290
7 Кредити на будівництво, Рах. 2070, 2073, 2210,освоєння землі 2213, субрахунки рах.
2076, 2077, 2097,
2216, 2217, 2291
8 Кредити на купівлю будівель, Рах. 2071, 2074, 2211,споруд, обладнання 2214, субрахунки рах.
2076, 2077, 2097,
2216, 2217, 2291
9 Фінансовий лізинг Рах. 2075, субрахункирах. 2076, 2077, 2097
10 Кредити, які надані органам Рах. 2100-2107,загально-державного управління 2110-2117, 2190, 2191
11 Сумнівні заборгованості за Рах. 2099, 2198, 2199,виплаченими гарантіями 2299
12 Інші (якщо сума "Інших" Рах. 2062, 2065, 2066,перевищує 5 відсотків від, 2067, 2202
загальної суми "Кредити і субрахунки рах. 2096,
аванси клієнтам", треба 2206, 2207, 2290
надати роз'яснення)
13 Усього кредитів Рядок13=1+2+3+4+5+6+7+8+9+
10+11+12
14 Резерви під заборгованість за (Рах. 2400, 2401)кредитами
15 Усього кредитів за мінусом Рядок 15=13+14резервів під кредити -----------------------------------------------------------------
Залишок за рахунками 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115
(АП) відображається у згорнутому вигляді в цій примітці, а також у
примітці 28. Сума субрахунків рах. 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291
рядків 7, 8, 9 повинна дорівнювати сумі балансових рахунків 2076,
2077, 2097, 2216, 2217, 2291 на 31 грудня звітного року. Сума
субрахунків рах. 2206, 2207, 2290 рядків 1, 2, 6, 12 повинна
дорівнювати сумі балансових рахунків 2206, 2207, 2290 за станом на
31 грудня звітного року. Наступна таблиця складається на базі оборотів за рахунками
2400, 2401.
Таблиця N 13.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+------------------------------------+---------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Залишок на 1 січня
2 Відрахування у резерви під: Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1 нестандартну заборгованість; Сума
2.2 стандартну заборгованість. Сума
3 Списання активу за рахунок (Сума)резервів (вказати, які саме).
4 Зменшення резерву під: (Рядок 4 = 4.1+4.2)
4.1 нестандартну заборгованість (у (Сума)разі покращення кредитного
портфеля);
4.2 стандартну (Сума)заборгованість ( у разі
погіршення кредитного
портфеля або погашення).
5 Залишок за станом на кінець 31 Рядок 5 = 1+2+3+4грудня -----------------------------------------------------------------
Вказати суми позик, за якими не здійснюється нарахування
процентів, за станом на 31 грудня звітного року. Вказати, чи були списання кредитів без попереднього
формування резервів (методом прямого списання), повернення раніше
списаних (за рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат)
кредитів, за звітний та попередній роки. Кожний банк самостійно складає таблицю з розбивкою за
секторами економіки залежно від їх наявності.
Таблиця N 13.3. Структура кредитів за галузями економіки
--------------------------------------------------------------------- Рядок| Назва галузі | Код|Звітний| % |Попередній| % | | | | рік | | рік | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 1 |Промисловість та | 10 | | | | | |виробництво | | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 2 |Сільське господарство | 20 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 3 |Лісове господарство | 30 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 4 |Торгівля та громадське | 70 | | | | | |харчування | | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 5 |Фінанси, кредит, | | | | | | |страхування, пенсійне | 96 | | | | | |забезпечення | | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 6 |Будівництво | 60 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 7 |Транспорт та зв'язок | 50 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 8 |Загальна комерційна | | | | | | |діяльність із забезпечення | | | | | | |функціонування ринку | 84 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 9 |Матеріально-технічне | 80 | | | | | |забезпечення та збут | | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 10 |Інші | 81 | | | | | | | 83 | | | | | | | 86 | | | | | | | 87 | | | | | | | 88 | | | | | | | 90 | | | | | -----+---------------------------+----+-------+----+----------+----| 11 |Усього | | Сума |100%| |100%| | | |повинна| | | | | | |дорівню| | | | | | | вати | | | | | | |сумі ря| | | | | | |дка 13 | | | | | | |таблиці| | | | | | | 13.1 | | | | | | |приміт-| | | | | | | ки 13 | | | | --------------------------------------------------------------------
Якщо сума рядка "Інші" становить більше 5% від загальної суми
рядка 11, то її потрібно розшифрувати.
Таблиця N 13.4 Кредити під гарантію Уряду
--------------------------------------------------------------------- Рядок| Назва галузі | Звітний | % |Попередній| % | | | рік | | рік | | -----+---------------------------+------------+----+----------+----| | | | | | | 1 |Кредити, видані під | | | | | |гарантію Уряду | | | | | -----+---------------------------+------------+----+----------+----| 2 |Загальна сума кредитів |Сума повинна|100%| |100%| | |дорівнювати | | | | | |сумі рядка | | | | | |13 таблиці | | | | | |13.1 | | | | | |примітки 13 | | | | --------------------------------------------------------------------
Кредити та аванси далі аналізуються як частина балансу в
таких примітках: валютний ризик - примітка 28, процентний ризик -
примітка 30, ризик ліквідності - примітка 29.
( Примітка 13 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 14. Інвестиційні цінні папери
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+------------------------------------+---------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Боргові цінні папери Сума залишків рахунків3210, 3211,
3212, 3213, 3214,
(3216), 3217
2 Акції Сума залишків рахунків3202, 3203, 3205
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Резерви під знецінення (Рах. 3290)
5 Усього інвестиційних цінних Рядок 5=3+4паперів за мінусом резервів -----------------------------------------------------------------
Вказати вид та суму цінних паперів щодо яких сформовані
резерви. Вказати, чи є цінні папери, які були використані як
застава (за винятком угод продажу та викупу - операції репо), та
вказати суму. Вказати суму довгострокових вкладень з часткою участі менше
ніж 20% та внести цю інформацію до наступної таблиці.
Таблиця N 14.1. Довгострокові вкладення (за рахунком 3202) за
звітний рік
--------------------------------------------------------------- Назва |Країна|Частка|Тип |Балансова |Кредити, |Депозити, | | |участі|бізнесу|вартість |надані цій|отримані | | | (%) | |інвестицій|компанії |від цієї | | | | | | |компанії | ------+------+------+-------+----------+----------+----------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ------+------+------+-------+----------+----------+----------| | Довго-| | | | | | | строко| | | | | | | ві | | | | | | | вкла- | | | | | | | дення | | | | | | | ------+------+------+-------+----------+----------+----------| Усього| | | |Сума всіх | | | | | | |рядків за | | | | | | |графою 5* | | | --------------------------------------------------------------
* Повинна дорівнювати залишку за рахунком N 3202 за станом на
31 грудня звітного року.
Таблиця N 14.2. Довгострокові вкладення (за рахунком 3202) за
попередній рік складається аналогічно таблиці 14.1 Довгострокові
вкладення (за рахунком 3202) за звітний рік.
Примітка 15. Довгострокові вкладення до асоційованих компаній
і дочірніх установ
Таблиця 15.1. Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх
установ
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+------------------------------------+---------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- Асоційовані компанії
1 Вкладення за історичною Сума рахунків розділу(первинною) вартістю 41 за історичною
вартістю
2 Частка банку в оголошеному Сумадоході від інвестицій
3 Отримані дивіденди (Сума)
4 Нараховані дивіденди, але не (Сума)отримані
5 Балансова вартість Рядок 5=1+2+3 +4
Дочірні установи
6 Балансова вартість Сума
7 Усього Рядок 7=5+6 -----------------------------------------------------------------
Графа "Усього" повинна дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану
рахунків за станом на 31 грудня.
Таблиця N 15.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих
компаній та дочірніх установ за станом на 31 грудня звітного року
(таблиця заповнюється на основі позасистемного обліку)
------------------------------------------------------------------- Назва |Країна|Частка| Тип |Балансова |Кредити, |Депозити,| | |участі|бізнесу| вартість |надані цій|отримані | | | (%) | |інвестицій|компанії |від цієї | | | | | | |компанії | -----------+------+------+-------+----------+----------+---------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----------+------+------+-------+----------+----------+---------| Асоційована| | | | | | | компанія | | | | | | | -----------+------+------+-------+----------+----------+---------| Дочірня | | | | | | | установа | | | | | | | -----------+------+------+-------+----------+----------+---------| Усього | | | |Сума всіх | | | | | | |рядків за | | | | | | |графою 5* | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця N 15.3. Перелік усіх вкладень до асоційованих
компаній та дочірніх установ за станом на 31 грудня попереднього
року складається аналогічно таблиці N 15.2. Перелік усіх вкладень
до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на 31
грудня звітного року.
* Повинна дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів
41, 42 за станом на 31 грудня звітного року.
Примітка 16. Основні засоби та нематеріальні активи
(Заповнюється на основі позасистемного обліку).
Внутрішньосистемна передача основних засобів та
нематеріальних активів не враховується при складанні цієї таблиці.
Таблиця 16.1. Основні засоби та нематеріальні активи за
звітний рік
----------------------------------------------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування |Будів| Комп'ю- | Меблі |Транспорт|Немате|Незавер-|Завершені | Усього | |статті | лі | терне | та |ні засоби| рі | шені |капітальні| | | | |обладнан-| інше | | альні|капіта- |вкладення | | | | | ня та | | |активи| льні | за | | | | |обчислю- | | | |вкладен-|основними | | | | | вальна | | | | ня |засобами, | | | | | техніка | | | | |прийнятими| | | | | | | | | | в | | | | | | | | | |оператив- | | | | | | | | | |ний лізинг| | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| | | | | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| Первісна вартість | | | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 1 |Первісна вартість | | | | | | | | | |на 01 січня | | | | | | | | | |звітного року | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 2 |Придбання | + | + | + | + | + | + | + | + | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 3 |Переведення (у | + | + | + | + | + | (-) | + | х | |разі завершення | | | | | | | | | |незавершених | | | | | | | | | |капітальних | | | | | | | | | |вкладень) | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 4 |Вибуття |(-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | | (-) | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 5 |Переоцінка або |+/(-)| +/(-) | +/(-) | +/(-) | | | | +/(-) | |виправлення | | | | | | | | | |суттєвих помилок | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 6 |Первісна вартість |Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума |Сума рядків| |за станом на |ряд- | рядків | рядків| рядків |рядків| рядків | рядків |(1+2+3+4+5)| |кінець 31 грудня |кыв | (1+2+3+4| (1+2+3| (1+2+3+4|(1+2+3|(1+2+3+4|(1+2+3) за|за графою 9| |звітного року |(1+2+| +5) за | 4+5) за| +5) за | +4+5)| +5) за | графою 8 | | | | 3+4 | графою 3| графою | графою 5| за |графою 7| | | | | +5) | | 4 | |графою| | | | | | за | | | | 6 | | | | | |гра- | | | | | | | | | |фою 2| | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| Накопичений знос | | | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 7 |Накопичений знос | | | | | | | | | |на 01 січня | | | | | | | | | |звітного року | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 8 |Нарахований знос | + | + | + | + | + | | + | + | |протягом року, в | | | | | | | | | |тому числі на | | | | | | | | | |придбані активи та | | | | | | | | | |збільшення від | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 9 |Знос на активи, що | (-) | (-) | (-) | (-) | (-)| (-) | | (-) | |вибули, та | | | | | | | | | |зменшення від | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 10 |Накопичений знос |Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума |Сума рядків| |на кінець 31 |ряд- | рядків | рядків | рядків |рядків| рядків | рядків |(7+8+9) за | |грудня звітного |ків | (7+8+9) | (7+8+9)| (7+8+9)|(7+8+ |(7+8+9) |(7+8+9) за| графою 9 | |року |(7+8+|за графою| за |за графою|9) за | за | графою 8 | | | |9) за| 3 | графою | 5 |графою|графою 7| | | | |гра- | | 4 | | 6 | | | | | |фою 2| | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| Чиста балансова вартість | | | | | | | | | -------------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 11 |Чиста балансова |Рядок| Рядок 1 | Рядок 1| Рядок 1|Рядок |Рядок 1 | Рядок 1 |Рядок 1 мі-| |вартість на 1 | 1 | мінус | мінус | мінус | 1 | мінус | мінус |нус рядок 7| |січня звітного |мінус| рядок 7 | рядок 7| рядок 7|мінус |рядок 7 |рядок 7 за|за графою 9| |року |рядок|за графою| за |за графою|рядок | за | графою 8 | | | |7 за | 3 | графою | 5 | 7 за |графою 7| | | | |гра- | | 4 | |графою| | | | | |фою 2| | | | 6 | | | | -----+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+----------+-----------| 12 |Чиста балансова |Рядок| Рядок 6 | Рядок 6| Рядок 6|Рядок |Рядок 6 | Рядок 6 |Рядок 6 мі-| |вартість за станом | 6 | мінус | мінус | мінус | 6 | мінус | мінус |нус рядок | |на 31 грудня |мінус|рядок 10 | рядок | рядок 10|мінус |рядок 10| рядок 10 |10 за гра- | |звітного року |рядок|за графою| 10 за |за графою|рядок | за |за графою |фою 9 | | |10 за| 3 | графою | 5 |10 за |графою 7| 8 | | | |гра- | | 4 | |графою| | | | | |фою 2| | | | 6 | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------- Таблиця 16.1 примітки 16 пункту 3.6 розділу 3 із змінами,
внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від
04.12.2000 )
Вказати актив, що придбаний як застава та утримується з метою
продажу, і облікову політику за таким активом. Балансова вартість на 31 грудня звітного року за всіма
об'єктами має дорівнювати сумі залишків рахунків за розділами
43,44,45. Розкрити суму активів, що повністю амортизовані, але
працюють. Вказати актив, за яким протягом звітного періоду виникла
потреба в перегляді попередньої облікової оцінки (змінилися
обставини, на яких базувалася оцінка, або в результаті появи нової
інформації, більшого досвіду тощо).
Таблиця 16.2. Основні засоби та нематеріальні активи за
попередній рік складається аналогічно таблиці 16.1. Основні засоби
та нематеріальні активи за звітний рік .
Примітка 17. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних
фінансових
Кожний банк самостійно створює таблицю за похідними
фінансовими інструментами, несплаченими на кінець року за кожним
типом інструменту (форварди, свопи, опціони, валютні, процентні,
біржові, позабіржові ) за наявності .
Таблиця 17.1. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних
фінансових інструментів за звітний рік
---------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті |Контрактна/| Нереалізований | | |умовна сума| результат | | | | переоцінки | -----+-----------------------+-----------+--------------------| | | | Актив | Пасив | | | | рахунку | рахунків| | | | 3810 | гр. 381| -----+-----------------------+-----------+----------+---------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| | | | | | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| | | | | | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| | | | | | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| | | | | | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| |Похідні активи/ | | | | |(пасиви), усього | | | | -----+-----------------------+-----------+----------+---------| |Нереалізований | | | | |результат від похідних | | | | |фінансових інструментів| | | | ---------------------------------------------------------------
Таблиця 17.2. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних
фінансових інструментів за попередній рік складається аналогічно
таблиці 17.1. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних
фінансових інструментів за звітний рік
Примітка 18.Нараховані доходи до отримання
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Грошові кошти та залишки в НБУ Рах. 1208, 1218
2 Казначейські цінні папери Рах. 1418, 1428, 1438,1448
3 Кошти в інших банках Рах. 1508, 1509, 1518,1519, 1528, 1529
4 Кредити клієнтам та аванси Рах. 2008, 2018, 2028,2029, 2038, 2039, 2048,
2049, 2058, 2059, 2068,
2069, 2078, 2079, 2108,
2109, 2118, 2119, 2208,
2209, 2218, 2219
5 Цінні папери на продаж Рах. 3108, 3118, 3119
6 Інвестиційні цінні папери Рах. 3208, 3218, 3219
7 Інші Гр. рах. 357
8 Усього Рядок 8=1+2+3+4+5+6+7 ----------------------------------------------------------------- Примітка 18 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 19. Інші активи
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Банківські метали Розд. 11
2 ТМЦ Розд. 34, рах. 3510
3 Витрати майбутніх періодів Рах. 3500
4 Дебіторська заборгованість за Рах. 3521, 3520податком на прибуток
5 Дебіторська заборгованість за Рах. 3522іншими податками та
обов'язковими платежами
6 Дебіторська заборгованість за Гр. рах. 181, 188операціями з банками
7 Дебіторська заборгованість за Рядок 7=7.1+7.2операціями з купівлі-продажу
валюти:
7.1. Для клієнтів Рах. 2800
7.2. За рахунок банку Рах. 3540
8 Дебіторська заборгованість з Рах. 3511придбання основних засобів та
нематеріальних активів
9 Дебіторська заборгованість за Рах. 3541, 3542, 3548операціями з фінансовими
інструментами
10 Дебіторська заборгованість Гр. рах. 355працівникам банку
11 Інші сумнівні заборгованості Гр. рах. 358
12 Інші Рах. 2801, 2805, 2806,2809, 2920А, 2924А,
3710, 3519,
гр. рах. 288,
13 Усього інших активів Рядок 13=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12
14 Резерв під дебіторську (Гр.рах. 189)заборгованість за операціями з
банками
15 Резерв під дебіторську (Гр.рах. 289)заборгованість клієнтам
16 Резерв під інші сумнівні (Гр.рах. 359)заборгованості
17 Усього інших активів за Рядок 17=13+14+15+16мінусом резервів: ----------------------------------------------------------------- Примітка 19 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 20.Кошти клієнтів
----------------------------------------------------------------- ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ---------------------------------------------------------------- 1 Кошти суб'єктів господарської Рядок 1=2+3діяльності
2 Кошти до запитання Сума рахунків 2600-2606
3 Строкові кошти Сума рахунків 2610-2615
4 Кошти фізичних осіб Рядок 4=5+6
5 Кошти до запитання Сума рахунків 2620-2626
6 Строкові кошти Сума рахунків 2630, 2635
7 Кошти бюджету, позабюджетних Сума рахунків 2502,фондів та інші кошти клієнтів, 2512-2514, 2520-2526,
що утримуються з бюджету 2530, 2531, 2540-2546,
2550-2555, 2560-2565,2570,
2571******
8 Інші зобов'язання клієнтам Сума рахунків 2900-2906,2909, 2920П, 2924П
9 Усього Рядок 9=1+4+7+8 ----------------------------------------------------------------- Таблиця примітки 20 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними
згідно з Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
_______________________________****** Суми за контрпасивними рахунками віднімаються при
розрахунку.
Вказати суму гарантійних залучених депозитів та вказати під
які операції (акредитиви, доміцильовані векселя тощо).
Примітка 21. Інші депозити
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Ощадні (депозитні) Рах. 3320, (3326), 3327сертифікати, емітовані банком
2 Зобов'язання за операціями з Рах. 2907, 2908колишнім СРСР
3 Усього Рядок 3=1+2 -----------------------------------------------------------------
Примітка 22. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 22.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за
звітний рік
------------------------------------------------------------------ Найменування статті| Середньозважена| Звітний рік | | % ставка | | -------------------+----------------+---------------------------| | |Розрахунок статті (рахунки)| -------------------+----------------+---------------------------| Цінні папери | | Сума рахунків 3300-3307 | власного боргу, | | | емітовані банком | | | -----------------------------------------------------------------
Розкрити термін погашення боргових цінних паперів, емітованих
банком.
Таблиця 22.2. Боргові цінні папери емітовані банком за
попередній рік складається аналогічно таблиці 22.1. Боргові цінні
папери, емітовані банком за звітний рік .
Примітка 23. Нараховані витрати до сплати
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Кошти банків Рах. 1308, 1318, 1328,1338, 1608, 1618, 1628
2 Кошти клієнтів Рах. 2518, 2528, 2538,2548, 2558, 2568,
2608, 2618, 2628, 2638
3 Інші депозити Рах. 3328
4 Боргові цінні папери, Рах. 3308емітовані банком
5 Нарахування за заробітною Рах. 3652, 3654, 3659платою та інші нарахування
працівникам банку
6 Інші Рах. 3668, гр.рах. 367
7 Усього Рядок 7 =1+2+3+4+5+6 -----------------------------------------------------------------
Примітка 24. Інші зобов'язання
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Субординований борг Рах. 3660
2 Доходи майбутніх періодів Рах. 3600
3 Кредиторська заборгованість Гр.рах.191за операціями з банками
4 Кредиторська заборгованість Гр.рах. 361за господарською діяльністю
5 Кредиторська заборгованість Рах. 3620, 3621за податком на прибуток
6 Кредиторська заборгованість за Рах. 3622іншими податками та
обов'язковими платежами
7 Кредиторська заборгованість Рах. 3630перед акціонерами банку
8 Дивіденди до сплати Рах. 3631
9 Кредиторська заборгованість за Гр.рах. 364операціями з фінансовими
інструментами
10 Кредиторська заборгованість Рах. 3650, 3651, 3653за розрахунками з працівниками
банку
11 Інші резерви Примітка 24.1.
12 Інші кредитори Рах. 3720
13 Усього Рядок 13=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 -----------------------------------------------------------------
Примітка 24.1. Інші резерви
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Резерви за позабалансовими рах. 3690операціями
2 Резерви під курсові ризики Субрахунок рах. 3699
3 Інші резерви (вказати які) Субрахунок рах. 3699
4 Усього Рядок 4 = 1+2+3 -----------------------------------------------------------------
Сума субрахунків рахунку 3699 рядків 2 та 3 повинна
дорівнювати залишку за рахунком 3699 за станом на 31 грудня
звітного року.
Примітка 25. Статутний капітал
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Статутний капітал Рах. 5000зареєстрований (число акцій -
усього)
2 З них простих акцій усього: Кількість
3 Несплачений зареєстрований (Рах. 5001)статутний капітал
4 Фактично сплачений статутний Рядок 4 = 1+3капітал
5 З них простих акцій: Кількість -----------------------------------------------------------------
Сума рядка 4 повинна дорівнювати сумі рядка 21 Балансового
звіту. Вказати кількість власних акцій, викуплених у акціонерів на
кінець звітного року.
Примітка 26. Дивіденди за акціями
------------------------------------------------------------------ ядок | Найменування статті |Звітний | Попередній | | рік | рік -----+-----------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті | | (рахунки) ----------------------------------------------------------------- 1 Дивіденди на початок року Рах. 3631, 5003
2 Дивіденди, оголошені протягом Сумароку
3 Дивіденди, капіталізовані (Рах.5003)протягом року
4 Дивіденди, сплачені протягом (Рах. 3631)року
5 Дивіденди на кінець року Рядок 5 = 1+2+3+4 -----------------------------------------------------------------
Примітка 27. Потенційні зобов'язання банку на кінець року
Примітка 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець
звітного року У звіті слід вказати про події, які мали місце за станом на
31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, та
якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та
фінансовий стан банку. Зокрема: 1. Розгляд справи у суді. 2. Капітальні зобов'язання (вказати які). 3. Зобов'язання, пов'язані з кредитуванням. Нижчеподана таблиця вказує на контрактні суми позабалансових
фінансових інструментів банку, що дозволяють видати кредит
клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності у нього цих
зобов'язань): ----------------------------------------------------------------- 1.| Гарантії та резервні акредитиви | | ---+-------------------------------------------+----------------| 2.| Документарні та комерційні акредитиви | | ---+-------------------------------------------+----------------| 3.| Зобов'язання видати кредит: | | ---+-------------------------------------------+----------------| | первинний строк погашення до року | | ---+-------------------------------------------+----------------| | первинний строк погашення більше року | | ---+-------------------------------------------+----------------| 4.| Інші | | -----------------------------------------------------------------
4. Активи заставлені (репо, цінні папери, інші). 5. Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є
лізингоодержувачем, вказати майбутні мінімальні лізингові виплати
за оперативним лізингом за строками: - менше 1 року; - від 1 року до 5 років; - більше 5 років.
Примітка 27.2. Потенційні зобов'язання банку на кінець
попереднього року складається аналогічно примітці 27.1. Потенційні
зобов'язання банку на кінець звітного року.
Примітка 28. Валютний ризик
У примітці відображається концентрація активів, зобов'язань
та позабалансових зобов'язань за валютами. Графа "усього" повинна дорівнювати статтям Балансового звіту.
Кожна графа заповнюється як сума рахунків за рядком в розрізі
валют. Усі суми виражені у гривні або гривневому еквіваленті за тим
курсом, за яким складався Балансовий звіт.
Таблиця 28.1. Валютний ризик за звітний рік
------------------------------------------------------------------------------------------------- Рядок| Найменування статті | Гривні | DEM | USD | RUR | Інші | Усього | -----+---------------------+-----------+---------+-----------+----------+-----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| |АКТИВИ | | 1 |Грошові кошти та | Розд.10, рах.1200, 1202, 1203, 1207, 1211, 1212 | |залишки в НБУ | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 2 |Казначейські та інші | Рах.1410-1417, 1420-1427, гр.149, рах. 1430-1437, 1440-1447 | |цінні папери, що | | |рефінансуються | | |Національним банком | | |України та цінні | | |папери, емітовані | | |Національним банком | | |України | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 3 |Кошти в інших банках | Рах.1500, 1505, 1580, 1510-1517, 1581, 1520-1527, 1582, | | | рах. 1589, 1590,1591 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 4 |Кредити та заборгова-| Рах. 2000, 2090, 2200, 2061, 2201, 2010, 2020, 2027, 2091, 2092, | |ність клієнтів | 2030, 2037, 2093, 2040-2047, 2050-2057, 2094, 2095, 2096, 2205, | | | 2206, 2207, 2290, 2070, 2073, 2210, 2213, 2076, 2077, 2097, | | | 2216, 2217, 2291, 2071, 2074, 2211, 2214, 2075, 2100-2107, | | | 2110-2117, 2190, 2191, 2099, 2198, 2199, 2299, 2062, 2065, 2066, | | | 2067, 2202, 2400, 2401, 2026 | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 5 |Цінні папери на | Рах. 3110-3117, 3102-3105, 3190 | |продаж | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 6 |Інвестиційні цінні | Рах. 3210-3217, 3202-3205, 3290 | |папери | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 7 |Довгострокові | Розд. 41, 42 | |вкладення в | | |асоційовані та | | |дочірні компанії | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 8 |Основні засоби та | Розд. 43, 44, 45 | |нематеріальні активи | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 9 |Чистий | Актив гр.рах. 381 | |нереалізований дохід | | |від похідних | | |фінансових | | |інструментів | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 10 |Нараховані доходи до|Рах.1208, 1218, 1418, 1428, 1438, 1448, 1508, 1509, 1518, 1519, | |отримання |1528, 1529, 2008, 2008, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, | | |2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, | | |2218, 2219, 3108, 3118, 3119, 3208, 3218, 3219, гр.рах. 357 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 11 |Інші активи |Розд.11, гр.рах. 280, 288, 289, рах.2920А, 2924А, розд. 34, | | |рах. 3510, 3500, 3520, 3521, гр.рах. 354, 355, 358, 359, рах. 3710,| | |3519, 3511, гр.рах. 181, 188, 189, рах. 3522 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 12 |Усього активів | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | | |рядків з | рядків з | рядків з | рядків з | рядків з | рядків з | | |1 по 11 за|1 по 11 за| 1 по 11 за|1 по 11 за| 1 по 11 за|1 по 11 за| | | графою 2 | графою 3 | графою 4 | графою 5 | графою 6 | графою 7 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 13 |Кошти банків |Рах. 1300, 1310-1317, 1322-1327, 1332, 1335, 1600, 1605, 1610-1615,| | |1620-1625 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 14 |Зобов'язання |Рах.2600-2606, 2610-2615, 2620-2626, 2630, 2635, 2512-2514, | |клієнтів |2520-2526, 2530, 2540-2546, 2550-2555, 2560-2565, 2570, 2571, 2900 | | |2906, 2909, 2920П, 2924П, 2531 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 15 |Інші депозити |Рах. 3320, 2907, 2908, 3326, 3327 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 16 |Боргові цінні |Рах. 3300-3307 | |папери, емітовані | | |банком | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 17 |Чисті нереалізовані|Пасив гр. 381 | |витрати від похідних| | |фінансових | | |інструментів | | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 18 |Нараховані витрати |Рах.1308, 1318, 1328, 1338, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, | |до сплати |2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 3308, 3328, 3668, | | |гр.рах.367, 3652, 3654, 3659 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 19 |Інші зобов'язання |Рах. 3600, гр.рах.361, 362, рах. 3630, 3631, гр.рах.364, | | |рах.3650, 3651, 3653, 3720, 3660, 3690, 3699, гр. рах.191 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 20 |Усього зобов'язань |Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | | |рядків з |рядків з |рядків з |рядків з |рядків |з рядків з| | |13 по 19 |13 по 19 |13 по 19 |13 по 19 |13 по 19 |13 по 19 | | |за графою |за графою |за графою |за графою |за графою |за графою | | |2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----+---------------------+----------+----------+-----------+----------+-----------+----------| 21 |Чиста балансова |Рядок 12 |Рядок 12 |Рядок 12 |Рядок 12 |Рядок 12 |Рядок 12 | |позиція за умовними |мінус | мінус | мінус | мінус | мінус |мінус | |сумами |рядок 20 |рядок 20 |рядок 20 |рядок 20 |рядок 20 |рядок 20 | | |за графою |за графою |за графою |за графою |за графою |за графою | | |2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----+---------------------+-------------------------------------------------------------------| 22 |Чиста позабалансова |Різниця активних та пасивних позабалансових рахунків за вказаними | |позиція за умовними |валютами (крім контррахунків позабалансової валютної позиції групи| |сумами |992) | ------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 28.2. Валютний ризик за попередній рік складається
аналогічно таблиці 28.1 Валютний ризик за звітний рік.
( Примітка 28 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 29. Ризик ліквідності
Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових
зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми
N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками".
Надається відповідно до нижченаведеної таблиці.
Таблиця 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік
(тис.грн.) ----------------------------------------------------------------------------------------------- Рядок| Статті балансу | До | До | 1-3 | 3-6 | 6-12 |Понад | Усього | | |запитання| місяця | місяців| місяців| місяців| рік | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 1 |Грошові кошти | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| |-----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 2 |Залишки на рахунках в НБУ | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| |-----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 3 |ОВДП | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 4 |Інші цінні папери на | | | | | | | | |продаж | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 5 |Кошти в місцевих банках | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 6 |Кошти в іноземних банках | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 7 |Кредити державі | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 8 |Кредити суб'єктам | | | | | | | | |господарювання | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 9 |Кредити фізичним особам | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 10 |Інвестиційні цінні папери | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 11 |Основні засоби | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 12 |Дебіторська | | | | | | | | |заборгованість | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 13 |Інші активи | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 14 |Усього активів | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 15 |Заборгованість перед НБУ | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 16 |Заборгованість перед | | | | | | | | |бюджетними установами | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 17 |Заборгованість перед | | | | | | | | |українськими комерційними | | | | | | | | |банками | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 18 |Заборгованість перед | | | | | | | | |іноземними банками | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 19 |Заборгованість перед | | | | | | | | |юридичними особами | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 20 |Заборгованість перед | | | | | | | | |фізичними особами | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 21 |Цінні папери власного | | | | | | | | |боргу | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 22 |Кредиторська | | | | | | | | |заборгованість | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 23 |Інші пасиви | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| 24 |Усього зобов'язань | | | | | | | | -----+--------------------------+---------+--------+--------+--------+--------+------+--------| | Чиста балансова позиція | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 29.2. Ризик ліквідності за попередній рік складається
аналогічно таблиці 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік.
Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових
зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми N
631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками". Надається
відповідно до нижченаведеної таблиці. Примітка 29 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Примітка 30. Процентний ризик
У примітці 30 відображається середня процентна ставка за
деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на
кінець звітного року.
Таблиця 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими
активами та зобов'язаннями за звітний рік (беруться рахунки за
аналогічними статтями Балансового звіту) (%).
------------------------------------------------------------ Рядок|Найменування статті | Гривні | USD | DEM | RUR | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| |АКТИВИ | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 1 |Грошові кошти та | | | | | |залишки в НБУ | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 2 |Казначейські цінні | | | | | |папери | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 3 |Кошти в інших банках| | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 4 |Кредити клієнтам та | | | | | |аванси | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 5 |Цінні папери на | | | | | |продаж | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 6 |Інвестиційні цінні | | | | | |папери | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 7 |Кошти банків | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 8 |Зобов'язання клієнта| | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 9 |Інші депозити | | | | | -----+--------------------+--------+------+-------+-------| 10 |Боргові цінні папе- | | | | | |ри, емітовані банком| | | | | -----------------------------------------------------------
Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, не
зазначаються у таблиці. Таблиця 30.2. Середньозважена процентна
ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік
складається аналогічно таблиці 30.1. Середньозважена процентна
ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік.
Примітка 31. Операції зі зв'язаними сторонами
У примітці 31 банк відображає про взаємовідносини зі
зв'язаними сторонами.
Терміни в цій примітці вживаються у такому значенні: Зв'язані сторони - сторони вважаються зв'язаними, якщо одна
сторона має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий
вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою
стороною. Операція зі зв'язаною стороною - обмін ресурсами або
зобов'язаннями між зв'язаними сторонами незалежно від того, чи
призначається ціна.
-------------------------------------------------------------- Рядок| Найменування статті | Звітний| Попередній | | | рік | рік | -----+--------------------------------+--------+------------| |Кредити, надані зв'язаним | | | |сторонам | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 1 |Поточні кредити на кінець року | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 2 |Середньозважена процентна ставка| | | -----+--------------------------------+--------+------------| 3 |Прострочені кредити на кінець | | | |року | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 4 |Депозити, залучені від зв'язаних| | | |сторін | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 5 |Депозити на кінець року | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 6 |Середньозважена процентна ставка| | | -----+--------------------------------+--------+------------| 7 |Гарантії, отримані банком | | | -----+--------------------------------+--------+------------| 8 |Гарантії, надані банком | | | -------------------------------------------------------------
Примітка 32. Звіт про рух грошових коштів
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає
суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми
наводяться окремо у складі відповідних видів діяльності. Залежно від обраного методу банк заповнює: - за прямим методом
----------------------------------------------------------------- Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередні | | рік | й рік ------+---------------------------------+----------------------- | | Розрахунок статті ---------------------------------------------------------------- I. Операційна діяльність
1 Процентні доходи, що отримані Грошові надходженнящодо процентних
доходів
2 Процентні витрати, що сплачені (Грошові сплатипроцентних витрат)
3 Комісійні доходи, що отримані Грошові надходженнящодо комісійних
доходів
4 Комісійні витрати, що сплачені (Грошові сплатикомісійних витрат)
5 Дивіденди від довгострокових Грошові надходженнявкладень в асоційовані компанії, щодо дивідендів від
що отримані довгострокових
вкладень в
асоційовані
компанії, отримані
6 Інші доходи, що отримані Грошові надходженнящодо інших доходів
7 Інші витрати, що сплачені (Грошові сплатиінших витрат)
8 Реалізовані результати від Грошові надходженняторговельних операцій щодо результату від
торговельних
операцій
9 Повернення раніше списаних Грошові надходженняактивів раніше списаних
активів
10 Виплати працівникам банку (Грошові сплатипрацівникам банку)
11 Податок на прибуток, що (Податок на прибуток,сплачений сплачений грошами)
12 Сума рядків з 1 поЧистий грошовий прибуток від 11
поточних операцій банку
13 Зменшення (збільшення) коштів, Грошові надходженняякі розміщені в інших банках, (відплив коштів) за
кредитів та передоплат іншим операціями з іншими
банкам банками, кредитів та
передоплат іншим
банкам
14 Зменшення (збільшення) кредитів, Грошові надходженняякі надані клієнтам (відплив коштів) за
операціями з
кредитами, що надані
клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших Грошові надходженняактивів (відплив коштів) за
операціями з іншими
активами
16 Збільшення (зменшення) коштів, Грошові надходженняякі отримані від Національного (відплив коштів),
банку України отримані від
Національного банку
України
17 Збільшення (зменшення) коштів Грошові надходженняінших банків (відплив коштів) за
операціями з іншими
банками
18 Збільшення (зменшення) поточних Грошові надходженнята депозитних рахунків (відплив коштів) за
операціями з
поточними та
депозитними
рахунками
19 Збільшення (зменшення) іншихзобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних Грошові надходженняпаперів у портфелі банку на (відплив коштів) за
продаж операціями з цінними
паперами у портфелі
банку на продаж
21 Чисте збільшення (зменшення) Сума рядків з 13 поактивів та зобов'язань від 20
операційної діяльності
22 Чистий приплив (відплив) Сума рядків 12+21грошових коштів від операційної
діяльності
II. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання) Грошові надходженняінвестиційних паперів (відплив коштів) за
операціями з цінними
паперами у портфелі
банку на інвестиції
24 Зменшення (збільшення) вкладень Грошові надходженняв асоційовані компанії (відплив коштів) за
операціями з
вкладень в
асоційовані компанії
25 Зменшення (збільшення) вкладень Грошові надходженняу дочірні установи (відплив коштів) за
операціями з
вкладень у дочірні
установи
26 Зменшення (збільшення) основних Грошові надходженнязасобів та нематеріальних (відплив коштів) за
активів операціями з
вкладень в основні
засоби та
нематеріальні активи
27 Чистий відплив грошових коштів Сума рядків з 23 повід інвестиційної діяльності 26
III. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних Грошові надходженняпаперів власного боргу (відплив коштів) за
операціями з цінними
паперами власного
боргу
29 Збільшення (зменшення) Грошові надходженнясубординованих зобов'язань (відплив коштів) за
субординованими
зобов'язаннями
30 Збільшення (зменшення) Грошові надходженнясплаченого акціонерного (відплив коштів) до
капіталу акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що сплачені протягом (Відплив грошовихзвітного періоду коштів, у якості
дивідендів)
32 Чистий приплив грошових коштів Сума рядків з 28 повід фінансової діяльності 31
33 Чисте збільшення (зменшення) Рядок 33 = 22+27+32грошових коштів та їх має дорівнювати
еквівалентів рядок 33 = рядок 35
- рядок 34 +/-
рядок 36
34 Грошові кошти та їх еквівалентина початок року
35 Грошові кошти та їх еквівалентина кінець року
IV. Вплив змін курсів валют Зазначаєтьсянереалізований
результат від
переоцінки іноземної
валюти -----------------------------------------------------------------
- за непрямим методом
------------------------------------------------------------------ Рядок |Найменування статті | Звітний | Попередні | | рік | й рік ------+---------------------+------------------------------------ | | Розрахунок статті ----------------------------------------------------------------- I. Операційна діяльність
1 Чистий прибуток Зазначається сума чистого прибутку(збиток) поточного за рік
періоду
Поправки чистого прибутку
2 Нараховані витрати Зазначаються нараховані, алене сплачені витрати
3 Нараховані доходи Зазначаються нараховані, але неотримані доходи
4 Амортизація Зазначається нарахованаосновних засобів амортизація за основними засобами
5 Резерви під сумнівні Зазначається відрахування уборги, знецінення спеціальні резерви (чиста сума)
активів
6 Торговельний Зазначається:результат результат від торгівлі цінними
паперами у портфелі банку на
продаж, результат
від дострокового викупу
боргових цінних паперів, крім
ощадних сертифікатів,
результат від дострокового викупу
ощадних сертифікатів,
нереалізований результат від
переоцінки деривативів
7 Нарахований та Зазначаються нараховані, алевідстрочений податок не сплачені податок на прибуток та
відстрочений податок
8 Прибуток (збиток) Зазначаються:від продажу результат від продажу цінних
інвестицій паперів у портфелі банку на
інвестиції,
результат від продажу основних
засобів
9 Прибуток від Зазначається результат від продажудовгострокових асоційованих компаній
вкладень в
асоційовані компанії
10 Амортизація дисконту Зазначається сума амортизаціїі премії цінних дисконту і премії цінних паперів
паперів
11 Інший рух коштів, Зазначається інший рух коштів, щоякі не є грошовими не є грошовими
12 Чистий грошовий Сума рядків з 1 по 11прибуток від
поточних операцій
банку
13 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) коштів, коштів) за операціями з іншими
які розміщені в банками, кредитів та передоплат
інших банках, іншим банкам
кредитів та
передоплат іншим
банкам
14 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) коштів) за операціями з кредитами,
кредитів, які надані які надані клієнтам
клієнтам
15 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) інших коштів) за операціями з іншими
активів активами
16 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) коштів, коштів),що отримані від
які отримані від Національного банку України
Національного банку
України
17 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) коштів коштів) за операціями з іншими
інших банків банками
18 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) поточних коштів) за операціями з поточними
та депозитних та депозитними рахунками
рахунків
19 Збільшення(зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація Грошові надходження (відплив(придбання) цінних коштів) за операціями з цінними
паперів у портфелі паперами у портфелі банку на продаж
банку на продаж
21 Чисте збільшення Сума рядків з 13 по 20(зменшення) активів
та зобов'язань від
операційної
діяльності
22 Чистий приплив Сума рядків 12+21(відплив) грошових
коштів від
операційної
діяльності
II. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація Грошові надходження (відплив(придбання) коштів) за операціями з цінними
інвестиційних паперами у портфелі банку на
паперів інвестиції
24 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) коштів) за операціями за
вкладень в вкладеннями в асоційовані компанії
асоційовані компанії
25 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) коштів) за операціями за
вкладень у дочірні вкладеннями в дочірні установи
установи
26 Зменшення Грошові надходження (відплив(збільшення) коштів) за операціями за
основних засобів та вкладеннями в основні засоби та
нематеріальних нематеріальні активи
активів
27 Чистий відплив Сума рядків з 23 по 26грошових коштів від
інвестиційної
діяльності
III. Фінансова діяльність
28 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) цінних коштів) за операціями з цінними
паперів власного паперами власного боргу
боргу
29 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) коштів) за субординованими
субординованих зобов'язаннями
зобов'язань
30 Збільшення Грошові надходження (відплив(зменшення) коштів) до акціонерного капіталу
сплаченого
акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що Відплив грошових коштів яксплачені протягом дивідендів
звітного періду
32 Чистий приплив Сума рядків з 28 по 31грошових коштів від
фінансової
діяльності
33 Чисте збільшення Сума рядків з 22+27+32(зменшення)
грошових коштів і
їх еквівалентів
34 Грошові кошти та їхеквіваленти на
початок року
35 Грошові кошти та їхеквіваленти на
кінець року ----------------------------------------------------------------- Примітка 32 пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Заступник директора Департаменту - М.І.Часник
начальник управління
Додаток 1до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
комерційного банку
Звіт про прибутки та збитки
(тис. грн.) ---------------------------------------------------------------- Рядок| Найменування статті |Примітки |Звітний рік | Попередній | | | | | рік | -----+---------------------+---------+------------+------------| 1.1 |Процентний дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 1.2 |Процентні витрати | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 1 |Чистий процентний | | | | |дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 2.1 |Комісійний дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 2.2 |Комісійні витрати | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 2 |Чистий комісійний | | | | |дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 3 |Дивідендний дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 4 |Чистий торговельний | | | | |дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 5 |Прибуток/збиток від | | | | |інвестиційних цінних | | | | |паперів | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 6 |Прибуток від | | | | |довгострокових | | | | |вкладень в | | | | |асоційовані компанії | | | | |й дочірні установи та| | | | |інших інвестицій | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 7 |Інший операційний | | | | |дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 8 |Операційний дохід | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 9 |Загальноадміністратив| | | | |ні витрати | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 10 |Витрати на персонал | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 11 |Прибуток від операцій| | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 12 |Витрати на безнадійні| | | | |та сумнівні борги | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 13 |Прибуток до | | | | |оподаткування | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 14 |Податок на прибуток | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 15 |Прибуток після | | | | |оподаткування | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 16 |Непередбачені | | | | |доходи/витрати | | | | -----+---------------------+---------+------------+------------| 17 |Чистий прибуток/збито| | | | |банку | | | | ----------------------------------------------------------------
Керівник_________________________________________________
Головний бухгалтер_______________________________________ _________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 2до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
комерційного банку
Балансовий звіт
(тис. грн.) ----------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті|Примітки|Звітний рік|Попередній | | | | | рік | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| |АКТИВИ | | | | 1 |Кошти та залишки | | | | |в НБУ | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 2 |Казначейські та | | | | |інші цінні | | | | |папери, що | | | | |рефінансуються | | | | |Національним | | | | |банком України, | | | | |та цінні папери, | | | | |емітовані | | | | |Національним | | | | |банком України | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 3 |Кошти в інших | | | | |банках | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 4 |Цінні папери на | | | | |продаж | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 5 |Кредити та | | | | |заборгованість | | | | |клієнтів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 6 |Інвестиційні | | | | |цінні папери | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 7 |Довгострокові | | | | |вкладення до | | | | |асоційованих | | | | |компаній і | | | | |дочірніх установ | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 8 |Основні засоби | | | | |та нематеріальні | | | | |активи | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 9 |Чисті | | | | |нереалізовані | | | | |доходи від | | | | |похідних | | | | |фінансових | | | | |інструментів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 10 |Нараховані доходи | | | | |до отримання | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 11 |Інші активи | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 12 |Усього активів | | | | | | | | | | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 13 |Кошти банків | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 14 |Кошти клієнтів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 15 |Інші депозити | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 16 |Боргові цінні | | | | |папери, | | | | |емітовані банком | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 17 |Чисті | | | | |нереалізовані | | | | |витрати від | | | | |похідних | | | | |фінансових | | | | |інструментів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 18 |Нараховані | | | | |витрати до | | | | |сплати | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 19 |Інші | | | | |зобов'язання | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 20 |Усього | | | | |зобов'язань | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | | | 21 |Статутний капітал | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 22 |Капіталізовані | | | | |дивіденди | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 23 |Акції, що | | | | |викуплені в | | | | |акціонерів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 24 |Емісійні різниці | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 25 |Резерви | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 26 |Переоцінка основних| | | | |засобів та немате- | | | | |ріальних активів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 27 |Нерозподілений | | | | |прибуток | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 28 |Усього власного | | | | |капіталу | | | | -----+-------------------+--------+-----------+-----------| 29 |Усього пасивів | | | | -----------------------------------------------------------
Керівник_____________________________________________
Головний бухгалтер___________________________________ _____________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Додаток 3до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
комерційного банку
Звіт про зміни у власному капіталі
(тис. грн.) ---------------------------------------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування | При |Статут-| Емі- |Викуп-|Резе-|Перео- |Нероз-|Капіта-|Капітал|Поперед-| | статті |мітки| ний |сійні |лені |рви |цінка |поді- |лізова-| та |ній рік | | | |капітал|різни-|власні| |основ- |лений |ні ди- |резерв-| | | | |зареєс-| ці |акції | | них |прибу-|віденди| ні | | | | |трова- | | | |засобів|ток | |фонди, | | | | |ний, | | | |та не- | | |усього | | | | |спла- | | | |матері-| | | | | | | |чений | | | |альних | | | | | | | | | | | |активів| | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | |січня | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 2 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |основних | | | | | | | | | | | |засобів | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |нематеріаль- | | | | | | | | | | | |них активів | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 4 |Дивіденди за | | | | | | | | | | | |минулий рік | | | | | | | | | | | |сплачені | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 5 |Капіталізова | | | | | | | | | | | |ні дивіденди | | | | | | | | | | | |за минулий | | | | | | | | | | | |рік | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 6 |Чистий | | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | | 7 |Розподіл у | | | | | | | | | | | |загальні | | | | | | | | | | | |резерви | | | | | | | | | | | |банку | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 8 |Розподіл у | | | | | | | | | | | |резервні | | | | | | | | | | | |фонди | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 9 |Сплата у | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | |зареєстрова- | | | | | | | | | | | |ний | | | | | | | | | | | |статутний | | | | | | | | | | | |капітал | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 10 |Реєстрація | | | | | | | | | | | |акцій нового | | | | | | | | | | | |випуску (на | | | | | | | | | | | |суму | | | | | | | | | | | |внесків) | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 11 |Купівля | | | | | | | | | | | |власних | | | | | | | | | | | |акцій | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 12 |Продаж | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | |викуплених | | | | | | | | | | | |власних | | | | | | | | | | | |акцій | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 13 |Ефект змін в | | | | | | | | | | | |облікових | | | | | | | | | | | |політиках | | | | | | | | | | | |або | | | | | | | | | | | |виправлення | | | | | | | | | | | |суттєвих | | | | | | | | | | | |помилок | | | | | | | | | | | -----+-------------+-----+-------+------+------+-----+-------+------+-------+-------+--------| 14 |Залишок за | | | | | | | | | | | |станом на 31 | | | | | | | | | | | |грудня | | | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------
Керівник________________________________________________
Головний бухгалтер______________________________________ ________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 469 ( z0926-00 ) від 04.12.2000 )
Додаток 4до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
звіту комерційного банку
Звіт про рух грошових коштів(прямий метод)
(тис.грн.) ------------------------------------------------------------ Рядок|Найменування статті|Примітки|Звітний рік| Попередній | | | | | рік | -----+-------------------+--------+-----------+------------| |I. Операційна | | | | |діяльність | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 1 |Процентні доходи, | | | | |що отримані | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 2 |Процентні | | | | |витрати, що | | | | |сплачені | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 3 |Комісійні доходи, | | | | |що отримані | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 4 |Комісійні | | | | |витрати, що | | | | |сплачені | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 5 |Дивіденди від | | | | |довгострокових | | | | |вкладень в | | | | |асоційовані | | | | |компанії, що | | | | |отримані | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 6 |Інші доходи, що | | | | |отримані | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 7 |Інші витрати, що | | | | |сплачені | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 8 |Реалізовані | | | | |результати від | | | | |торговельних | | | | |операцій | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 9 |Повернення | | | | |раніше списаних | | | | |активів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 10 |Виплати | | | | |працівникам банку | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 11 |Податок на прибу- | | | | |ток, що сплачений | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 12 |Чистий грошовий | | | | |прибуток від | | | | |поточних операцій | | | | |банку | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 13 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |коштів, які | | | | |розміщені в інших | | | | |банках, кредитів | | | | |та передоплат | | | | |іншим банкам | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 14 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |кредитів, які | | | | |надані клієнтам | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 15 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |інших активів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 16 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |коштів, які | | | | |отримані від | | | | |Національного | | | | |банку України | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 17 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |коштів інших | | | | |банків | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 18 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |поточних та | | | | |депозитних | | | | |рахунків | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 19 |Збільшення | | | | |(зменшення) інших | | | | |зобов'язань | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 20 |Реалізація | | | | |(придбання) | | | | |цінних паперів у | | | | |портфелі банку на | | | | |продаж | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 21 |Чисте збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |активів та | | | | |зобов'язань від | | | | |операційної | | | | |діяльності | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 22 |Чистий приплив | | | | |(відплив) | | | | |грошових коштів | | | | |від операційної | | | | |діяльності | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| |II. Інвестиційна | | | | |діяльність | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 23 |Реалізація | | | | |(придбання) | | | | |інвестиційних | | | | |паперів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 24 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |вкладень в | | | | |асоційовані | | | | |компанії | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 25 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |вкладень в | | | | |дочірні установи | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 26 |Зменшення | | | | |(збільшення) | | | | |основних засобів | | | | |та нематеріальних | | | | |активів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 27 |Чистий відплив | | | | |грошових коштів | | | | |від інвестиційної | | | | |діяльності | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| |III. Фінансова | | | | |діяльність | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 28 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |цінних паперів | | | | |власного боргу | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 29 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |субординованих | | | | |зобов'язань | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 30 |Збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |сплаченого | | | | |акціонерного | | | | |капіталу | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 31 |Дивіденди, що | | | | |сплачені протягом | | | | |звітного періоду | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 32 |Чистий приплив | | | | |грошових коштів | | | | |від фінансової | | | | |діяльності | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 33 |Чисте збільшення | | | | |(зменшення) | | | | |грошових коштів | | | | |та їх | | | | |еквівалентів | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 34 |Грошові кошти та | | | | |їх еквіваленти на | | | | |початок року | | | | -----+-------------------+--------+-----------+------------| 35 |Грошові кошти та | | | | |їх еквіваленти на | | | | |кінець року | | | | -------------------------+--------+-----------+------------| IV. Вплив змін курсів | | | | валют | | | | ------------------------------------------------------------
Керівник_______________________________________________
Головний бухгалтер_____________________________________ _______________________________________________________ прізвище виконавця, телефон)
Додаток 5до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
комерційного банку
Звіт про рух грошових коштів(непрямий метод)
(тис.грн.) -------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті |Примітки|Звітний рік| Попередній | | | | | рік | -----+---------------------+--------+-----------+------------| | І. Операційна | | | | | діяльність | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 1 | Чистий прибуток | | | | | (збиток) поточного | | | | | періоду | | | | | Поправки чистого | | | | | прибутку | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 2 | Нараховані витрати | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 3 | Нараховані доходи | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 4 | Амортизація основних| | | | | засобів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 5 | Резерви під сумнівні| | | | | борги, знецінення | | | | | активів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 6 | Торговельний | | | | | результат | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 7 | Нарахований та | | | | | відстрочений податок| | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 8 | Прибуток (збиток) | | | | | від продажу | | | | | інвестицій | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 9 | Прибуток від | | | | | довгострокових | | | | | вкладень в | | | | | асоційовані компанії| | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 10 | | | | | | Амортизація дисконт| | | | | і премії цінних| | | | | паперів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 11 | Інший рух коштів, | | | | | які не є грошовими | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 12 | Чистий грошовий | | | | | прибуток від | | | | | поточних операцій | | | | | банку | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 13 | Зменшення | | | | | (збільшення) коштів,| | | | | які розміщені в | | | | | інших банках, | | | | | кредитів та | | | | | передоплат іншим | | | | | банкам | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 14 | Зменшення | | | | | (збільшення) | | | | | кредитів, які надані| | | | | клієнтам | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 15 | Зменшення | | | | | (збільшення) інших | | | | | активів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 16 | Збільшення | | | | | (зменшення) коштів, | | | | | які отримані від | | | | | Національного банку | | | | | України | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 17 | Збільшення | | | | | (зменшення) коштів | | | | | інших банків | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 18 | Збільшення | | | | | (зменшення) поточних| | | | | та депозитних | | | | | рахунків | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 19 | Збільшення | | | | | (зменшення) інших | | | | | зобов'язань | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 20 | Реалізація | | | | | (придбання) цінних | | | | | паперів у портфелі | | | | | банку на продаж | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 21 | Чисте збільшення | | | | | (зменшення) активів | | | | | та зобов'язань від | | | | | операційної | | | | | діяльності | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 22 | Чистий приплив | | | | | (відплив) грошових | | | | | коштів від | | | | | операційної | | | | | діяльності | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| | II. Інвестиційна | | | | | діяльність | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 23 | Реалізація | | | | | (придбання) | | | | | інвестиційних | | | | | паперів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 24 | Зменшення | | | | | (збільшення) | | | | | вкладень в | | | | | асоційовані компанії| | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 25 | Зменшення | | | | | (збільшення) | | | | | вкладень в дочірні | | | | | установи | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 26 | Зменшення | | | | | (збільшення) | | | | | основних засобів та | | | | | нематеріальних | | | | | активів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 27 | Чистий відплив | | | | | грошових коштів від | | | | | інвестиційної | | | | | діяльності | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| | III. Фінансова | | | | | діяльність | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 28 | Збільшення | | | | | (зменшення) цінних | | | | | паперів власного | | | | | боргу | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 29 | Збільшення | | | | | (зменшення) | | | | | субординованих | | | | | зобов'язань | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 30 | Збільшення | | | | | (зменшення) | | | | | сплаченого | | | | | акціонерного | | | | | капіталу | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 31 | Дивіденди, що | | | | | сплачені протягом | | | | | звітного періоду | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 32 | Чистий приплив | | | | | грошових коштів від | | | | | фінансової | | | | | діяльності | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 33 | Чисте збільшення | | | | | (зменшення) | | | | | грошових коштів і | | | | | їх еквівалентів | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 34 | Грошові кошти та їх | | | | | еквіваленти на | | | | | початок року | | | | -----+---------------------+--------+-----------+------------| 35 | Грошові кошти та їх | | | | | еквіваленти на | | | | | кінець року | | | | --------------------------------------------------------------
Керівник_____________________________________________
Головний бухгалтер___________________________________ _____________________________________________________ прізвище виконавця, телефон)
