ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 472 від 31.12.97 Зареєстровано в юридичномум.Київ департаменті Нацбанку
4 січня 1998 р.
vd971231 vn472 за N 512
Про внесення змін і доповнень до Положення проміжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого
постановою Правління Національного банку України
від 21 березня 1996 р. N 65
На виконання пункту 5 постанови Правління Національного банку
України від 21.11.97 р. N 388 ( v0493500-97 ) "Про заходи щодо
реалізації Програми реформування бухгалтерського обліку та
звітності Національного банку України й комерційних банків
України" Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити зміни і доповнення до Положення про
міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 21 березня 1996 року
N 65 ( v0357500-96 ) із змінами, внесеними постановами Правління
Національного банку України від 06.12.96 р. N 316 ( v0316500-96 ),
від 20.05.97 р. N 154 ( v0445500-97 ), від 12.12.97 р. N 429
( v0500500-97 ) (додаються).
2. Управлінню платіжних систем та касового виконання
Держбюджету (Л.В.Письменна) забезпечити доведення змін і доповнень
до Положення про міжбанківські розрахунки в Україні до відома
Кримського республіканського, Головного, обласних та по м. Києву і
Київській області управлінь Національного банку України, а також
до комерційних банків для керівництва в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Кримське
республіканське, Головне, обласні та по м. Києву і Київській
області управління Національного банку України.
4. Постанова набуває чинності з 4 січня 1998 року.
Голова В.А.Ющенко
Затвердженопостановою Правління
Національного банку України
N 472 від 31 грудня 1997 р.
Зміни і доповнення до Положення про міжбанківськірозрахунки в Україні, затвердженого постановою
Правління Національного банку України
від 21 березня 1996 року N 65
( v0357500-96 )
1. Пункт 1.4 розділу 1 доповнити такими термінами та
поняттями: "Банківський регіон (далі - регіон) - сукупність банківських
установ-учасників СЕП, об'єднаних територіально або за іншою
логічною ознакою. Віртуальний банківський регіон - сукупність установ
комерційних банків, що обслуговуються окремим АРМ-2 і є
підмножиною усіх установ комерційних банків цього регіону. Головна установа Національного банку - установа, яка
обслуговує рахунки регіональних управлінь Національного банку
(ОПЕРУ Національного банку - розрахунки у національній валюті,
Головне управління Національного банку - розрахунки в іноземній
валюті)." 2. У пункті 2.3 розділу 2 слова "Планом рахунків
бухгалтерського обліку банків України" замінити словами
"нормативними актами Національного банку, які визначають порядок
бухгалтерського обліку в банківських установах." 3. У першому реченні пункту 3.4 та в останньому абзаці пункту
3.9 розділу 3 слова "податкову інспекцію, на території якої"
замінити словами "податковий орган, на території якого". 4. У розділі 5: а) у підпункті "б" пункту 5.1 слова "Центр міждержавних
розрахунків Національного банку" замінити словами "Головне
управління Національного банку України"; б) абзац другий пункту 5.3 після слів "міжбанківських
розрахунків" доповнити словами "в установах Національного банку"; в) пункт 5.7 виключити. 5. У пункті 6.9 розділу 6: а) у абзаці першому рахунок N 169 "Кореспондентські рахунки
банків-резидентів" замінити рахунком N 1600 "Кореспондентські
рахунки інших банків"; б) у абзаці другому рахунок N 169 замінити рахунком N 1500
"Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках". 6. У пункті 6.11 розділу 6 рахунок N 9929 "Розрахункові
документи, обов'язкові до сплати" замінити рахунком N 9804
"Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність
коштів у банку", а рахунок N 169 замінити рахунком N 1600. 7. У пунктах 7.3 розділу 7 та 4.1 додатка N 12 рахунок N 815
"Накопичувальний рахунок для проведення розрахунків під час
припинення діяльності банку та для забезпечення позову шляхом
накладення арешту на грошові кошти банку" замінити рахунком N 3207
"Накопичувальні рахунки". 8. У пунктах 7.4, 7.5, 7.6.1, 7.6.3 та 7.9-7.13 розділу 7
рахунок N 815 замінити рахунком N 3207. 9. У пунктах 7.5 розділу 7 і 8.8 розділу 8 рахунок N 9929
"Розрахункові документи, обов'язкові до сплати" замінити рахунком
N 9804 "Розрахункові документи, не сплачені в строк через
відсутність коштів у банку". 10. У пункті 8.7 розділу 8: рахунок N 903 "Дебітори і
кредитори банку за операціями з клієнтами" замінити рахунком
N 4749 "Кредиторська заборгованість за операціями з іншими
фінансовими інструментами", рахунок N 969 "Штрафи, пені, неустойки
одержані" замінити рахунком N 6601 "Інші штрафи, пені, неустойки,
що отримані"; рахунок N 903 замінити рахунком N 4749, а рахунок
N 969 замінити рахунком N 6601. 11. У пункті 8.13 розділу 8 рахунок N 9929 замінити рахунком
N 9804. 12. У розділі 10: а) у пункті 10.2 слова "за моделлю 1, 2 або самостійно"
замінити словами "самостійно або за моделлю, яка передбачає
відкриття технічного кореспондентського (субкореспондентського)
рахунка"; б) у першому реченні пункту 10.3 слова "Національним банком
України" замінити словами "регіональним управлінням Національного
банку", друге речення пункту виключити; в) у пункті 10.4 слова "Тимчасовим порядком підкріплення
операційних кас установ комерційного банку під час роботи через
консолідований кореспондентський (субкореспондентський) рахунок"
замінити словами "Порядком підкріплення операційних кас установ
комерційного банку у разі їх роботи через консолідований
кореспондентський рахунок". 13. У пункті 14 розділу IV додатка N 1 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа". 14. У додатку N 2: а) абзац перший викласти у такій редакції: "Національний банк України (далі - Національний банк) в особі
начальника егіонального управління Національного банку України
______________________________, який діє на підставі ____________,
(прізвище, ім'я та по батькові)
з однієї сторони, та _______________________ (далі - Банк) в особі __________ ________________________________, який діє на підставі
(посада) (прізвище,ім'я та по батькові) _______________, з другої сторони, уклали договір про таке.";б) у пункті 5 розділу II слова "Тимчасовим порядком
підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час
роботи через консолідований кореспондентський
(субкореспондентський) рахунок" замінити словами "Порядком
підкріплення операційних кас установ комерційного банку у разі їх
роботи через консолідований кореспондентський рахунок";______________________________, який діє на підставі ____________,
(прізвище, ім'я та по батькові)
з однієї сторони, та _______________________ (далі - Банк) в особі __________ ________________________________, який діє на підставі
(посада) (прізвище,ім'я та по батькові) _______________, з другої сторони, уклали договір про таке.";б) у пункті 5 розділу II слова "Тимчасовим порядком
підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час
роботи через консолідований кореспондентський
(субкореспондентський) рахунок" замінити словами "Порядком
підкріплення операційних кас установ комерційного банку у разі їх
роботи через консолідований кореспондентський рахунок"; в) у пункті 17 розділу V слова і цифри "до 3 числа" замінити
словами "до ____ числа"; г) після пункту 26 слова "За Національний банк України" та
"За _______ Банк" замінити відповідно словами "Національний банк",
"Банк"; слова "Голова Правління", "Голова Правління" виключити. 15. У пункті 12 розділу IV додатка N 3 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа". 16. Останнє речення абзацу першого пункту 2.2.3 розділу 2
додатка N 4 після слів "що формуються в сеансах оброблення,"
закінчити словами "більше не надсилаються РРП-отримувачу.". 17. У пункті 9 розділу IV додатка N 5 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа". 18. Додатки NN 8, 9 викласти у такій редакції:
"Додаток N 8
Перелікбухгалтерських операцій, що здійснюються при веденні,
обліку та контролюванні міжбанківських розрахунків
в установах Національного банку
1. Рахунки та проводки за ними, які використовуютьсяпри здійсненні операцій
1.1. Балансові та меморандні рахунки: N 1410 "Овердрафт за рахунками комерційних банків"; N 1410.1 "Овердрафт за кореспондентським рахунком
комерційного банку"; N 1410.2 "Овердрафт за транзитним рахунком для сум, які не
були підтверджені банком-одержувачем"; N 2631 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені
одержувачем коштів-установою Національного банку України"; N 2632 "Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум"; N 2633 "Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП"; N 2800 "Рахунки регіональних управлінь Національного банку
України для внутрішньобанківських розрахунків"; N 3200 "Кореспондентські рахунки банків-резидентів"; N 3206 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені
банком-одержувачем коштів"; N 4631 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені
одержувачем коштів-установою Національного банку України"; N 4632 "Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум"; N 4633 "Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП"; N 4800 "Рахунки регіональних управлінь Національного банку
України для внутрішньобанківських розрахунків"; N 8040 "Технічні рахунки установ Національного банку України
в Розрахунковій палаті" (активно-пасивний); N 8041 "Технічний рахунок АРМ-2" (активно-пасивний).
1.2. Внутрішні технологічні рахунки СЕП Внутрішня схема бухгалтерського обліку міжбанківських
розрахунків СЕП побудована з використанням внутрішніх
технологічних рахунків. Перелік внутрішніх технологічних рахунків
та їх відповідність балансовим рахункам наведено у таблиці N 1.
Таблиця N 1
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Номер |Назва внутрішнього технологічного|Балансовий |Балансовий техноло-| рахунку |рахунок для|рахунок для гічного | |дебетового |кредитового рахунку | | залишку | залишку ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [1] |Кореспондентський рахунок комер- | 1410.1 | 3200 |ційного банку (установи) | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [2] |Транзитний рахунок комерційного | | |банку (установи) для непідтверд- | 1410.2 | 3206 |жених сум | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [3] |Технічний рахунок установи Наці- | 8040 | 8040 |онального банку | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [4] |Транзитний рахунок установи Наці-| | |онального банку для непідтвердже-| 2631 | 4631 |них сум | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [5] |"Дзеркальне відображення" рахунка| | |регіонального управління у голов-| 4800 | 2800 |ній установі Національного банку | | |України | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [6] |Транзитний рахунок регіону для | 2632 | 4632 |непідтверджених сум | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [7] |Технічний рахунок АРМ-2 (регіона-| | |льного управління Національного | 8041 | 8041 |банку) | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [8] |Внутрішній транзитний рахунок | | |АРМ-2 (регіонального управління | 2633 | 4633 |Національного банку) | | ————————+—————————————————————————————————+———————————+——————————— [9] |Рахунок регіонального управління | | |у головній установі Національного| 2800 | 4800 |банку України | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————
1.3. Пакети розрахункових документів у СЕП Пакет розрахункових документів - сукупність розрахункових
документів (як дебетових, так і кредитових). Файл $A - пакет початкових розрахункових документів, у якому
містяться електронні розрахункові документи від банку-відправника
пакета. Файл $T - квитанція на файл $A. Файл $В - пакет відповідних розрахункових документів, у якому
містяться електронні розрахункові документи, спрямовані
банку-одержувачу пакета. Файл $S - квитанція на файл $В. Файл $C - пакет міжрегіональних розрахункових документів, у
якому містяться електронні розрахункові документи від банків, що
обслуговуються в одному регіоні, на банки, що обслуговуються в
іншому регіоні, включаючи віртуальні. Файл $R - квитанція на файл $C. Усі квитанції містять результати перевірки і рішення про те,
чи відповідний пакет прийнятий до обробки, чи ні.
1.4. Проводки за внутрішніми технологічними рахунками Перелік можливих проводок наведено у таблиці N 2. Якщо сальдо
за пакетом розрахункових документів кредитове, то сума пакета
береться з додатнім знаком, якщо сальдо за пакетом розрахункових
документів дебетове, то сума пакета береться з від'ємним знаком.
Таблиця N 2
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Тип |Раху-|Раху- | | |нок |нок | Сума | Пояснення |за |за | | |дебе-|кре- | | |том |дитом | | ——————+—————+——————+————————+————————————————————————————————————— {I} | [1] | [7] |Сума па-|Списання коштів з кореспондентського | | |кета $А |рахунку комерційного банку (установи) ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{II} | [7] | [2] | Сума па|Зарахування коштів на транзитний ра- | | |кета $В |хунок комерційного банку (установи) ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{III} | [2] | [1] |Сума па-|Зарахування коштів на кореспондент- | | |кета $S |ський рахунок комерційного банку | | | |(установи) після підтвердження ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{IV} | [7] | [8] |Сума па-|Переміщення коштів між різними АРМ-2 | | |кета $С |одного регіону: зарахування коштів на | | | |транзитний рахунок АРМ-2 - одержувача ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{V} | [8] | [7] |Сума па-|Переміщення коштів між різними АРМ-2 | | |кета $R |одного регіону: зарахування коштів на | | | |внутрішній рахунок АРМ-2 - одержувача | | | |після підтвердження ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{VI} | [7] | [6] |Сума па-|Переміщення коштів за межі регіону: | | |кета $С |зарахування коштів на транзитний | | | |регіональний рахунок ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{VII} | [6] | [5] |Сума па-|Переміщення коштів за межі регіону: | | |кета $R |зарахування коштів на рахунок регіо- | | | |ну в головній установі Національного | | | |банку ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{VIII}| [9]| [9] |Сума па-|Перерахування коштів між регіонами, | | |кета $R |виконується в головній установі | | | |Національного банку ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{IX} | [5] | [7] |Сума па-|Зарахування коштів, що надійшли з | | |кета $R |іншого регіону, на внутрішній раху- | | | |нок АРМ-2 - одержувача коштів ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{X} | [3] | [7] |Сума па-|Списання коштів з рахунка установи | | |кета $А |Національного банку ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{XI} | [7] | [4] |Сума па-|Зарахування коштів на транзитний ра- | | |кета $В |хунок установи Національного банку ——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————{XII} | [4] | [3] |Сума па-|Зарахування коштів на рахунок уста- | | |кета $S |нови Національного банку після | | | |підтвердження ——————————————————————————————————————————————————————————————————
2. Операції, що здійснюються регіональнимуправлінням Національного банку або головною
установою Національного банку за
міжбанківськими розрахунками
2.1. Переказ за межі регіону У разі отримання пакета початкових платежів $A від
банківської установи-відправника (далі - відправник) здійснюється
проводка типу {I} або {X}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [1]/[3] Кт [7] Сума $A | ————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета міжрегіональних платежів $С
здійснюється проводка типу {VI}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [7] Кт [6] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $R) про отримання
відповідного пакета $C здійснюється проводка типу {VII}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [6] Кт [5] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
2.2. Переказ з іншого регіону. У разі отримання пакета міжрегіональних платежів $С та
підтвердження його відповідною квитанцією $R здійснюється проводка
типу {IX}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [5] Кт [7] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета відповідних платежів $B на
банк-одержувач здійснюється проводка типу {II} або {XI}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [7] Кт [2]/[4] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
При надходженні підтвердження (файла $S) від одержувача про
отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III}
або {XII}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [2]/[4] Кт [1]/[3] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
2.3. Переказ у межах регіону. 2.3.1. Відправник та одержувач обслуговуються одним АРМ-2. У разі отримання пакета початкових платежів $A від
відправника здійснюється проводка типу {I} або {X}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [1.1]/[3] Кт [7] Сума $A | ————————————————————————————————————————————————————
При формуванні пакета відповідних платежів $B на одержувача
здійснюється проводка типу {II} або {XI}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [7] Кт [2.2]/[4] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $S) від одержувача про
отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III}
або {XII}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [2.2]/[4] Кт [1.2]/[3] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
2.3.2. Відправник та одержувач обслуговуються різними АРМ-2. У разі отримання пакета початкових платежів $A від
відправника здійснюється проводка типу {I} або {X}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [1.1]/[3] Кт [7] Сума $A | ————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета міжрегіональних платежів $С
здійснюється проводка типу {IV}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [7] Кт [8] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $R) про отримання
відповідного пакета $C здійснюється проводка типу {V}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [8] Кт [7] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета відповідних платежів $B здійснюється
проводка типу {II} або {XI}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [7] Кт [2.2]/[4] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $S) від одержувача про
отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III}
або {XII}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [2.2]/[4] Кт [1.2]/[3] Сума $В | ————————————————————————————————————————————————————
2.4. Переказ між регіональними управліннями Національного
банку. У разі отримання регіональним управлінням "2" пакета
міжрегіональних платежів $C від регіонального управління "1" та
підтвердження цього відповідним файлом $R у балансі головної
установи Національного банку здійснюється проводка типу {VIII}:
———————————————————————————————————————————————————— | Дт [9.1] Кт [9.2] Сума $С | ————————————————————————————————————————————————————
3. Інтерфейс між СЕП і балансами регіональнихуправлінь Національного банку
Перелік можливих проводок та балансових рахунків для
відображення у головній книзі регіонального управління
Національного банку чи головної установи Національного банку
відповідно до зміни стану технологічних рахунків наведено у
таблиці N 3.
Таблиця N 3
—————————————————————————————————————————————————————————————————— Тип | Техноло- | Техноло- |Сума за | Активний | Пасивний провод- |гічний ра-|гічний ра-|дебетом/|залишок на |залишок на ки |хунок за |хунок за |за кре- |балансовому|балансовому |дебетом | кредитом | дитом | рахунку | рахунку —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {I} | [1] | [7] | За |Дт 1410.1 Дт 3200 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт - Кт - | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Дт - Кт - —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {II} | [7] | [2] | За |Дт 8041 Кт 8041 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 1410.2 Кт 3206 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 3206 Дт 1410.2 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {III} | [2] | [1] | За |Дт 1410.2 Дт 3206 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 1410.1 Кт 3200 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 1410.1 Дт 3200 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 1410.2 Кт 3206 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {IV} | [7] | [8] | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 2633 Кт 4633 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 2633 Дт 4633 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {V} | [8] | [7] | За |Дт 2633 Дт 4633 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 2633 Кт 4633 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {VI} | [7] | [6] | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 2632 Кт 4632 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 2632 Дт 4632 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {VII} | [6] | [5] | За |Дт 4632 Дт 2632 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 2800 Кт 4800 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 2800 Кт 4800 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 4632 Кт 2632 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {VIII}| [5] | [7] | За |Дт 2800 Дт 4800 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 2800 Кт 4800 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {IX} | [9.1] | [9.2] | За |Дт 2800.1 Кт 4800.1 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 2800.2 Кт 4800.2 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 2800.2 Дт 4800.2 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 2800.1 Кт 4800.1 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {X} | [3] | [7] | За |Дт 8040 Дт 8040 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 8040 Кт 8040 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {XI} | [7] | [4] | За |Дт 8041 Дт 8041 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 2631 Кт 4631 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 2631 Дт 4631 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 8041 Кт 8041 —————————+——————————+——————————+————————+————————————————————————— {XII} | [4] | [3] | За |Дт 2631 Дт 4631 | | |кредитом|————————————————————————— | | | |Кт 8040 Кт 8040 |——————————+——————————+————————+————————————————————————— | | | За |Дт 8040 Дт 8040 | | |дебетом |————————————————————————— | | | |Кт 2631 Кт 8041 ——————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 9
Порядокпідкріплення операційних кас установ комерційного
банку у разі їх роботи через консолідований
кореспондентський рахунок
Порядок розроблений на підставі Інструкції Національного
банку України N 1 з організації емісійно-касової роботи в
установах банків України. Касове обслуговування установ комерційного банку
здійснюється: - комерційним банком у межах своєї системи; - операційним управлінням (відділом) регіонального управління
Національного банку на підставі укладеного договору; - іншим комерційним банком на підставі укладеного договору. Для підкріплення операційної каси готівкою установа
комерційного банку подає заявку: - у свій комерційний банк - при підкріпленні ним операційної
каси установи; - у регіональне управління Національного банку - при
підкріпленні ним операційної каси установи. У разі необхідності підкріплення операційної каси установи
комерційного банку готівкою з іншого комерційного банку, незалежно
від його місця розташування на території України, між ними
укладається договір на передачу готівки без погодження з
регіональним управлінням Національного банку, але з обов'язковим
повідомленням його про підкріплення в той же день. Комерційний банк електронним документом здійснює оплату
готівки банку-відправнику. Видача готівки з оборотної каси операційного управління
(відділу) регіонального управління Національного банку або з
операційної каси іншого комерційного банку проводиться тільки
після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим
ордером і довіреністю установи-одержувача. Підкріплення установи комерційного банку через інкасаторів
Національного банку проводиться на підставі окремого договору на
доставку цінностей. При здійсненні операцій з підкріплення операційної каси
установи комерційного банку виконуються бухгалтерські проводки з
використанням таких рахунків: N 1001 "Банкноти та монети у касі Національного банку
України" (А); N 1001 "Банкноти та монети в касі банку" (А) (для комерційних
банків); N 1008 "Банкноти та монети у дорозі" (А) (для Національного
банку); N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками" (П) (для
комерційних банків); N 4629 "Транзитний рахунок за іншими операціями" (А-П) (для
Національного банку).
1. У комерційному банку: 1.1. При видачі готівки з операційної каси комерційного банку
своїй установі: Дебет - N 3739 Кредит - N 1001(символ 66 у статистичній звітності за ф.748). 1.2. У разі підкріплення операційної каси установи
комерційного банку з оборотної каси регіонального управління
Національного банку або з операційної каси іншого комерційного
банку кошти перераховуються з консолідованого кореспондентського
рахунка комерційного банку: Дебет - N 3739 Кредит - кореспондентський рахунок. 2. В установі комерційного банку, що купує готівку: - після отримання готівки операційною касою Дебет - N 1001 (символ 36, 37, 39 у статистичній звітності за
ф.748) Кредит - N 3739. 3. У регіональному управлінні Національного банку: - після надходження попередньої оплати Дебет - кореспондентський рахунок Кредит - N 4629; - при видачі готівки з оборотної каси Дебет - N 1008 Кредит - N 1001 (символ 71 у статистичній звітності за
ф.748); - після отримання готівки установою комерційного банку Дебет - N 4629 Кредит - N 1008. 4. В іншому комерційному банку, який продає готівку: - після надходження попередньої оплати Дебет - кореспондентський рахунок Кредит - N 3739; - при видачі готівки з операційної каси Дебет - N 3739 Кредит - N 1001 (символ 72 у статистичній звітності за
ф.748)."
19. У пункті 15 розділу IV додатка N 10 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа". 20. У пункті 14 розділу IV додатка N 11 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа". 21. У пункті 8 додатка N 14 рахунок N 160 замінити рахунками
N 3206 (1410.2). 22. У пункті 12 розділу IV додатка N 16 слова і цифри "до 3
числа" замінити словами "до ___ числа".
Постанова набирає чинності з 04.01.98 р.
