ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 499 від 23.10.98 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
10 листопада 1998 р.
за N 715/3155
Про внесення змін до податкової звітностіпо податку на додану вартість
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державноїподаткової адміністрації
N 568 ( z0903-00 ) від 02.11.2000
N 170 ( z0412-01 ) від 18.04.2001
N 466 ( z0964-03 ) від 30.09.2003 )
Відповідно до Указу Президента України від 07.08.98 N 857/98
"Про деякі зміни в оподаткуванні" та керуючись статтею 8 Закону
України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ),
Н А К А З У Ю:
1. Внести зміни до форми податкової декларації по податку на
додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97
N 166 ( z0250-97 ) (зареєстрований в Міністерстві юстиції України
09.07.97 за N 250/2054), з урахуванням змін до неї, затверджених
наказом ДПА України від 10.04.98 N 179 ( z0265-98 )
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27.04.98 за
N 265/2705), виклавши її в новій редакції (додається). 2. Затвердити для платників податку, які не досягли обсягу
оподатковуваних операцій, встановленого зазначеним Указом (1200
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), форму податкової
декларації з податку на додану вартість (скорочену), що додається. 3. Затвердити Зміни та доповнення до Порядку заповнення та
подання податкової декларації з податку на додану вартість,
затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за
N 250/2054), з урахуванням змін і доповнень, затверджених наказом
ДПА України від 10.04.98 N 179 (зареєстрований в Міністерстві
юстиції України 27.04.98 за N 265/2705), що додаються. 4. Начальнику Головного управління непрямих податків Богдану
А.В. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для
державної реєстрації. 5. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у
п'ятиденний термін після державної реєстрації наказу забезпечити
його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям
усіх рівнів.
Голова ДПА України М.Я.Азаров
ЗатвердженоНаказ ДПА України
30.05.97 N 166 ( z0250-97 )
(в редакції наказу ДПА України
23.10.98 N 499)
Відмітка про
одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Податкова деклараціяз податку на додану вартість
———— 01| Звітний (податковий) період _________________________________ ——— (місяць, квартал) ——— 02| Платник _____________________________________________________ ——— (назва - для юридичної особи; _____________________________________________________прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) ——— | юридична особа ————————————————— Ідентифікаційний код ——— ————————————————— платника згідно з ЄДРПОУ ——— | фізична особа ————————————————————— Ідентифікаційний номер ——— ————————————————————— платника згідно з ДРФО ——— 03| Індивідуальний ————————————————————————— ——————————————————— ——— податковий номер————————————————————————— ——————————————————— (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ) ——— 04| Адреса, телефон платника ____________________________________ ——— ————————————————————————————————————————————————————————————————— Декларація подається до державної податкової інспекції | (адміністрації) в | ————————————————————————————————————————————————————————————————— (район, місто) ——— ————————————————————————————————————————— | - ознака бюджетного |відмітка робиться платником при запов- | ——— відшкодування |ненні рядків 24-27 цієї декларації | ————————————————————————————————————————— грн. ————————————————————————————————————————————————————————————————— N | I. Податкові зобов'язання |Колонка А|Колонка Б /п| |—————————+————————— | |Обсяги |Сума ПДВ | |продажу | | |без ура- | | |хув.ПДВ | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 |Операції, що оподатковуються за ставкою | | |20% (включаючи транзитні послуги згідно з | | |абзацом третім пункту 6.2.4, надання пос- | | |луг згідно з останнім абзацом пункту | | |6.2.2 та абзацом другим пункту 6.2.4 | | |статті 6 Закону), крім операцій із ввезе- | | |ння імпортних товарів, податок на додану | | |вартість за які сплачується митним орга- | | |нам при розмитненні | | |- з них товарообмінні (бартерні) операції | | 2 |Операції, що оподатковуються за ставкою 0%| х | х |а) експортні операції | | 0 |- з них товарообмінні (бартерні) операції | | 0 |б) інші операції, що оподатковуються за | | | нульовою ставкою | | 0 3 |Операції, що не є об'єктом оподаткування | | |(п.3.2 ст.3 Закону) | | х 4 |Операції, які звільнені від оподаткування | | |(ст.5 Закону, інші нормативно-правові ак- | | |ти) | | х 5 |Загальний обсяг продажу | | |(Сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки | | |А) | | х |- з них товарообмінні (бартерні) операції | | х 6 |Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на | | |митну територію України протягом звітного | | |періоду, сплату ПДВ за які було відстро- | | |чено шляхом оформлення податкового вексе- | | |ля (п.11.5 ст.11 Закону) | | |Термін погашення податкового векселя (вка-| | |зати дату, додати перелік) | | 7 |Роботи (послуги), отримані від нерезиден- | | |та (останній абзац п.4.3 ст.4 Закону), та | | |готова продукція, виготовлена із даваль- | | |ницької сировини нерезидента, що реалізу- | | |ється на території України (п.4.4 ст.4 | | |Закону) | | 8 |Коригування на основі попередніх звітних | | |періодів (- чи +) | | |У разі заповнення цієї графи є обов'язко- | | |вим подання додатка 2 до декларації | | (- чи +) 9 |Всього податкових зобов'язань | | |(Сума значень рядків (1+6+7+8 (- чи +) | | |колонки Б) | х | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— N | II. Податковий кредит |Колонка А|Колонка Б /п| |—————————+————————— | |Обсяги |Дозволе- | |придбання|ний пода- | |без ура- |тковий | |хування |кредит | | ПДВ | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 0 |Придбані з податком на додану вартість на | | |митній території України товари (роботи, | | |послуги), вартість яких включається до | | |складу валових витрат виробництва (обі- | | |гу), та основні фонди й нематеріальні ак- | | |тиви, які підлягають амортизації: | х | х |а) для здійснення операцій, які підлягаю- | | |ть оподаткуванню | | |б) для здійснення операцій, які не підля- | | |гають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) | | |або/та звільнені від оподаткування (ст.5 | | |Закону, інші нормативно-правові акти) | | х 1 |Придбані без податку на додану вартість | | |на митній території України товари (робо- | | |ти, послуги), вартість яких включається | | |до складу валових витрат виробництва | | |(обігу), та основні фонди й нематеріальні | | |активи, які підлягають амортизації: | х | х |а) для здійснення операцій, які підлягаю- | | |ть оподаткуванню | | х |б) для здійснення операцій, які не підля- | | |гають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) | | |або/та звільнені від оподаткування (ст.5 | | |Закону, інші нормативно-правові акти) | | х 2 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | | |вартість яких включається до складу вало- | | |вих витрат виробництва (обігу), та основ- | | |ні фонди й нематеріальні активи, які під- | | |лягають амортизації (для здійснення опе- | | |рацій, які підлягають оподаткуванню, | | |включаючи й операції, що оподатковуються | | |за нульовою ставкою): | х | х |а) ПДВ, сплачений митним органам | | |б) податкові векселі, погашені в попе- | | |редньому звітному періоді або в поточному | | |звітному періоді за умови дострокової їх | | |оплати, що дають право на збільшення по- | | |даткового кредиту в поточному звітному | | |періоді | х | |в) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 | | |ст.5 Закону, інші нормативно-правові ак- | | |ти) | | х |г) роботи (послуги), отримані від нерези- | | |дента | | 3 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | | |вартість яких включається до складу вало- | | |вих витрат виробництва (обігу), та основ- | | |ні фонди й нематеріальні активи, які під- | | |лягають амортизації ((для здійснення опе- | | |рацій, які не підлягають оподаткуванню | | |(п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від | | |оподаткування (ст.5 Закону, інші нормати- | | |вно-правові акти)): | х | х |а) ПДВ, сплачений митним органам | | х |б) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 | | |ст.5 Закону, інші нормативно-правові ак- | | |ти) | | х |в) роботи (послуги), отримані від нерези- | | |дента | | х 4 |Придбані з податком на додану вартість | | |товари (роботи, послуги), вартість яких | | |не включається до складу валових витрат | | |виробництва (обігу), та основні фонди й | | |нематеріальні активи, які не підлягають | | |амортизації: | х | х |а) на митній території України | | х |б) ввезені (переслані) із-за меж митної | | |території України | | х |в) роботи (послуги), отримані від нерези- | | |дента | | х 5 |Придбані без податку на додану вартість | | |(вітчизняні та імпортні) товари (роботи, | | |послуги), вартість яких не включається до | | |складу валових витрат виробництва (обі- | | |гу), та основні фонди й нематеріальні ак- | | |тиви, які не підлягають амортизації: | х | х |а) на митній території України | | х |б) ввезені (переслані) із-за меж митної | | |території України | | х |в) роботи (послуги), отримані від нерези- | | |дента | | 6 |Коригування перенарахованого (-) та недо- | | |нарахованого (+) податкового кредиту за | | |попередній звітний період). | | |У разі заповнення цієї графи є обов'язко- | | |вим подання додатка 2 до декларації | х | (- чи +) 7 |Всього податкового кредиту | | |(Сума значень рядків (10а+12а+12б+12в+ | | |+16(- чи +) колонки Б) | х | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— | III. Розрахунки з бюджетом за звітний |Колонка А|Колонка В | період | | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 8 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному | | |звітному періоді | | |(відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х |а) позитивне значення (+) | 0 | |б) від'ємне значення (-) | 0 | 9 |Коригування платежів з урахуванням поло- | | |жень про вексельну форму оплати податку | | |на додану вартість при ввезенні (переси- | | |ланні) товарів на митну територію України | | |(п.11.5 ст.11 Закону): | х | х |а) до зменшення (-): | | |суми податку на додану вартість, які не | | |підлягають оплаті в поточному звітному | | |періоді (термін оплати векселя не настав) | 0 | - |(податкові векселі, видані за поточний | | |звітний період (рядок 6 декларації) | | |б) до збільшення (+): | | |суми податку на додану вартість, які під- | | |лягають оплаті або оплачені в поточному | | |звітному періоді (термін оплати векселя | | |настав або вексель оплачено достроково в | | |поточному звітному періоді) | 0 | + |(податкові векселі, які оплачені в поточ- | | |ному звітному періоді, незалежно від того,| | |в якому звітному періоді їх видано) | | 0 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному | | |звітному періоді (позитивне значення суми | | |рядків 18 і 19) без авансових відшкоду- | | |вань | 0 | 1 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у | | |поточному звітному періоді (від'ємне зна- | | |чення суми рядків 18 і 19) без авансових | | |відшкодувань | 0 | 2 |Авансові відшкодування за поточний звіт- | | |ний період | | |(рядок заповнюється згідно з даними дода- | | |тка 1 до декларації, який подавався за | | |перший або за два перших місяці звітного | | |кварталу) | 0 | 3 |Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в осо- | | |бовому рахунку платника: | х | х |а) нараховано - | | |сума рядків (20+22) або позитивне значен- | | |ня різниці рядків (22-21) | 0 | |б)* зменшено - | | |від'ємне значення різниці рядків (22-21) | 0 | ————————————————————————————————————————————————————————————————— Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за
нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування
(заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25-27 не
заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування
здійснюється в додатку 3 до податкової декларації ————————————————————————————————————————————————————————————————— 4 |Відповідно до окремого рішення Уряду від ___________| * |N ___ отримано в звітному періоді через галузеве мі-| |ністерство чи інший центральний орган виконавчої| |влади фінансування в рахунок централізованого повер-| |нення з Державного бюджету відшкодувань податку на| |додану вартість | ————————————————————————————————————————————————————————————————— * Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24 ————————————————————————————————————————————————————————————————— ідмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна
різниця рядків 23б і 24):
Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та
зарахування в рахунок погашення податкових зобов'язань трьох
наступних звітних періодів відшкодувати в такій —————————— ропорції (вказати відсоток відшкодування): | % ———————————————————————————————————————————————————————+————————— 5 |- зарахування в рахунок платежів (повне чи частко- | |ве): | |а) з податку на додану вартість | |б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класи- | |фікації ________________) | | | 6 |- перерахування на рахунок в установі банку | 7 |- видача казначейського чека | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————————— Дата подання декларації| Наведена інформація є вірною. ———————————————————————— иректор ____________________________________________(підпис) (прізвище) —————— ухгалтер ____________________________________________ |М.П.| (підпис) (прізвище) —————— латник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
IV. Результати розрахунків з податку на додану вартість(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою
декларацією:
- до нарахування (рядок 23а) _____________________________________(сума) (підпис і посада _________________________________________________________________
відповідальної особи) до зменшення (рядок 23б) _______________________________________
(сума) (підпис і посада _________________________________________________________________
відповідальної особи)
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість
після проведення декларації в особовому рахунку:
- недоїмка _______________________________________________________(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
- переплата ______________________________________________________(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
—————————————————————————————————————————— Дата проведення в особовому рахунку | —————————————————————————————————————————
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки: _________________________________________________________________(короткий зміст результатів перевірки) _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість N ___ від ____________ ————————————————————————————————————————— Дата проведення попередньої перевірки | _______________________ ————————————————————————————————————————— (підпис і посада _______________________відповідальної особи)
Додаток 1до податкової декларації з
податку на додану вартість
Розрахунок бюджетного відшкодуванняза __________________________
1. Подається відповідно до вимог пункту 8.1 статті 8 Закону
платником, який здійснює експорт товарів (робіт, послуг) та має
квартальний звітний (податковий) період. 2. Розрахунок подається за розрахунковий період, який
дорівнює першому місяцю або двом першим місяцям кварталу
(наростаючим підсумком).
———— 02| Платник _____________________________________________________ ——— (назва - для юридичної особи; _____________________________________________________прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) ——— | - юридична особа————————————————— Ідентифікаційний код ——— ————————————————— платника згідно з ЄДРПОУ ——— | - фізична особа ————————————————————— Ідентифікаційний номер ——— ————————————————————— платника згідно з ДРФО ——— 03| Індивідуальний ————————————————————————— ——————————————————— ——— податковий номер————————————————————————— ——————————————————— (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ) ——— 04| Адреса, телефон платника ____________________________________ ——— ————————————————————————————————————————————————————————————————— Декларація подається до державної податкової | інспекції (адміністрації) в | ————————————————————————————————————————————————————————————————— (район, місто) ідмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)грн. ————————————————————————————————————————————————————————————————— N | I. Розрахунок бюджетного відшкодування |Обсяги |Сума ПДВ /п| |продажу | | |без ура- | | |хування | | |суми ПДВ | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | 2 | 3 | 4 ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 |Придбані з податком на додану вартість у | | |розрахунковому періоді товари (роботи, | | |послуги), які відносяться до валових вит- | | |рат виробництва (обігу), та основні фонди | | |та нематеріальні активи, які підлягають | | |амортизації (як придбані на митній тери- | | |торії України, так і ввезені із-за її | | |меж) (за один перший або два перших міся- | | |ці кварталу) | | 2 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | | |за розрахунковий період (продукція, опо- | | |датковувана за ставкою 20%, 0% та звіль- | | |нена від оподаткування) | | |(за один перший або два перших місяці | | |кварталу) | | 3 |З рядка 2 - обсяги експортного продажу в | | |розрахунковому періоді | | |(за один перший або два перших місяці | | |кварталу) | | 4 |Частка експортної продукції в загальному | | |обсягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100%) | | 5 |Сума бюджетного відшкодування, визначена | | |за розрахунковий період - авансове відш- | | |кодування - (рядок 1 х рядок 4 : 100%) | | |(за один перший або два перших місяці | | |кварталу) | | 6 |Сума ПДВ, відшкодована платнику в першому | | |місяці кварталу | х | 7 |Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню в | | |другому місяці кварталу (цей рядок запов- | | |нюється при розрахунковому періоді, який | | |дорівнює двом першим місяцям кварталу) | | |(рядок 5 - рядок 6) | х | ————————————————————————————————————————————————————————————————— Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування: ————————————————————————————————————————————————————————————————— 8 |- зарахування в рахунок платежів з податку на додану| |вартість, повне або часткове (вказати суму) | |а) з податку на додану вартість, вказати суму | |б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації| |______________), вказати суму | 9 |- перерахування на рахунок в установі банку (вказати| |суму) | 0 |- видача казначейського чека (вказати суму) | —————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————— Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною. ———————————————————————— иректор ____________________________________________(підпис) (прізвище) —————— ухгалтер ____________________________________________ |М.П.| (підпис) (прізвище) —————— латник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 2до податкової декларації з
податку на додану вартість
Розрахунок коригування сум ПДВдо податкової декларації за ________________
———— 02| Платник _____________________________________________________ ——— (назва - для юридичної особи; _____________________________________________________прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) ——— 03| Індивідуальний ————————————————————————— ——————————————————— ——— податковий номер————————————————————————— ——————————————————— (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ) ——— 04| Адреса, телефон платника ____________________________________ ——— грн. ————————————————————————————————————————————————————————————————— N | Коригування податкових зобов'язань з |Сума ПДВ |Сума ПДВ /п| податку на додану вартість рядок 8 | (+) | (-) ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | 2 | 3 | 4 ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | | | 2 | | | 3 | | | 4 | | | 5 | | | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— |Всього до збільшення | | х |Всього до зменшення | х | |Всього по рядку 8 (всього по графі 3 + | | |+ всього по графі 4) (+ або -) | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
грн. ————————————————————————————————————————————————————————————————— N | Коригування податкового кредиту з |Сума ПДВ |Сума ПДВ /п| податку на додану вартість рядок 16 | (+) | (-) ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | 2 | 3 | 4 ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | | | 2 | | | 3 | | | 4 | | | 5 | | | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— |Всього до збільшення | | х |Всього до зменшення | х | |Всього по рядку 16 (всього по графі 3 + | | |+ всього по графі 4) (+ або -) | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————————— Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною. ———————————————————————— иректор ____________________________________________(підпис) (прізвище) —————— ухгалтер ____________________________________________ |М.П.| (підпис) (прізвище) —————— латник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 3до податкової декларації з
Відмітка про одержання: податку на додану вартість
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Розрахунок частки бюджетного відшкодуванняза __________________________
(звітний період)
Подається на підставі вимог частини третьої статті 4 Указу
Президента України від 07.08.98 N 857/98 "Про деякі зміни в
оподаткуванні" платником, який здійснює продаж товарів (робіт,
послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість та за
результатами звітного періоду має суму податку на додану вартість,
належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2 та
23б податкової декларації)
———— 02| Платник _____________________________________________________ ——— (назва - для юридичної особи; _____________________________________________________прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) ——— | - юридична особа————————————————— Ідентифікаційний код ——— ————————————————— платника згідно з ЄДРПОУ ——— | - фізична особа ————————————————————— Ідентифікаційний номер ——— ————————————————————— платника згідно з ДРФО ——— 03| Індивідуальний ————————————————————————— ——————————————————— ——— податковий номер————————————————————————— ——————————————————— (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ) ——— 04| Адреса, телефон платника ____________________________________ ———
грн. ————————————————————————————————————————————————————————————————— N | I. Розрахунок частки бюджетного |Обсяги |Сума ПДВ /п| відшкодування |продажу | | |без ура- | | |хування | | |суми ПДВ | ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 | 2 | 3 | 4 ——+——————————————————————————————————————————+—————————+————————— 1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | | |шкодування за результатами звітного періо-| | |ду (рядок 23б податкової декларації) | х | 2 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | | |за звітний період (продукція, оподаткову- | | |вана за ставкою 20%, 0%, і звільнена від | | |оподаткування) | | х 3 |Загальний обсяг продажу товарів (робіт, | | |послуг) за нульовою ставкою в звітному пе-| | |ріоді (сума рядків 2а і 2б податкової дек-| | |ларації) | | 0 4 |Частка обсягу продажу товарів (робіт, пос-| | |луг) за нульовою ставкою в загальному об- | | |сягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100%) | | 5 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | | |бути відшкодована платнику протягом міся- | | |ця, що настає після подання податкової де-| | |кларації за звітний період | | |(рядок 1 х рядок 4 : 100%) | х | 6 |Сума ПДВ, що відшкодовується шляхом змен- | | |шення податкових зобов'язань платника про-| | |тягом трьох наступних звітних періодів | | |(рядок 1 - рядок 5) | х | ——+—————————————————————————————————————————————————————————————— | Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування: ——+—————————————————————————————————————————————————————————————— А:|сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована |платнику протягом місяця, що настає після подання |податкової декларації за звітний період (рядок 5 —————————— |розрахунку), вказати відсоток відшкодування | % ——+————————————————————————————————————————————————————+————————— 7 |- зарахування в рахунок платежів, повне або частко- | |ве: | |а) з податку на додану вартість | |б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації | |___________________) | 8 |- перерахування на рахунок в установі банку | 9 |- видача казначейського чека | ——+—————————————————————————————————————————————————————————————— Б:|залишок суми ПДВ, вказаної в рядку 6, що підлягає відшкодуван- |ню після зарахування в рахунок погашення податкових |зобов'язань платника протягом трьох наступних —————————— |звітних періодів, вказати відсоток відшкодування | % ——+————————————————————————————————————————————————————+————————— 0 |- зарахування в рахунок платежів, повне або частко- | |ве: | |а) з податку на додану вартість | |б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації | |_________________) | 1 |- перерахування на рахунок в установі банку | 2 |- видача казначейського чека | ————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————————— Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною. ———————————————————————— иректор ____________________________________________(підпис) (прізвище) —————— ухгалтер ____________________________________________ |М.П.| (підпис) (прізвище) —————— латник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
II. Результати розрахунку частки бюджетноговідшкодування податку на додану вартість
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою
декларацією:
- до зменшення (рядок 23б) _______________________________________(сума) (підпис і посада _________________________________________________________________
відповідальної особи)
2. Відмітка про відшкодування податку на додану вартість:
2.1. Фактично відшкодовано в звітному періоді централізовано через галузеве міністерство або інший центральний орган виконавчої влади (рядок 24 податкової декларації) ____________(сума) .2. З урахуванням централізованого відшкодування відповідно до
даних рядка 5 розрахунку частки бюджетного відшкодування протягом місяця, що настає після подання податкової декларації за звітний період: зараховано в рахунок погашення заборгованості з ПДВ ____________
(сума) зараховано в рахунок платежів з ПДВ ____________
(сума) зараховано в рахунок інших платежів ____________________________
(рахунок бюджетної класифікації) ____________
(сума) перераховано на рахунок платника в установі банку ____________
(сума) видано казначейський чек ____________
(сума) .3. Залишок суми ПДВ, яка буде враховуватись у
зменшення податкових зобов'язань в трьох
наступних звітних періодах ____________
(сума)
______________________________________(підпис і посада відповідальної особи)
ЗАТВЕРДЖЕНОНаказ ДПА України
23.10.1998 N 499
(у редакції наказу
ДПА України
від 30.09.2003 N 466
( z0964-03 )
------------------ |Відмітка про | |одержання | |(штамп ДПІ, | |дата, вхідний N)| ------------------
------------------------------------------------------------------ 01 |ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |011 | |Звітна | |З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ |-----+--+-------------| |(СКОРОЧЕНА) |012 | |Звітна нова | ------+---------------------------------------------------------| 013 | Спеціальні режими оподаткування: | ------+---------------------------------------------------------| 0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) | ------+--+------------------------------------------------------| 0132 | |сільськогосподарського підприємства | | |(пункт 11.21 Закону) | ------+--+------------------------------------------------------| 0133 | |сільськогосподарського товаровиробника | | |(пункт 11.29 Закону) | ------+--+------------------------------------------------------| 0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) | ------+--+------------------------------------------------------| 0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) | ------+--+------------------------------------------------------| 0136 | | | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- 02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | | |період | ------------- ---------- ------- | | | (рік) (квартал) (місяць)| ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- 03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | | |період, за який | ------------- ---------- ------- | |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)| -----------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися
раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації
------------------------------------------------------------------ 04 |Платник| | ----------------------------------------------------------------- (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я,по батькові - для фізичної особи; для спільної
діяльності - назва, дата та номер договору)
------------------------------------------------- 041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій- | | | | | | | | | | ний код | | | | | | | | | | платника | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ | | | | | | | | | | ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ 042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій- |особа | | | | | | | | | | | ний номер | | | | | | | | | | | | платника | | | | | | | | | | | | згідно з ДРФО | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ 043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий) | | | | | | | | | | | номер платника | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------
Договір про спільну діяльність від _____________________ N __________
--------------------------------------------------------- -------- 05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | | |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | | |вий номер | | | | | | | | | | | | | | | |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------- -------- (номерсвідоц-
тва про
реєстра-
цію
платника
ПДВ)
------------------------------------------------------------------ 06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | | | |індекс | | | | | | |_________________________________|--------+--------------| |_________________________________|Телефон | | |_________________________________|--------+--------------| |_________________________________|Факс | | | |--------+--------------| | |E-mail | | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- Декларація подається до державної податкової інспекції | (адміністрації) в | ----------------------------------------------------------------- (район, місто)
грн. ----------------------------------------------------------------- Код | |Колонка |Колонка | рядка | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | А | Б | | |--------+--------| | | Обсяги | Сума | | |продажу | ПДВ | | | без | | | | урахув.| | | | ПДВ | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 1 |Операції, що оподатковуються за ставкою| | | |20%, крім операцій із ввезення | | | |імпортних товарів, податок на додану | | | |вартість за які сплачується митним | | | |органам при розмитненні | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 1.1 |з рядка 1 - передача товарів (робіт, | | | |послуг) у межах балансу платника для | | | |невиробничого використання, витрати на | | | |яке не відносяться до валових витрат | | | |виробництва (обігу) і не підлягають | | | |амортизації (п.4.2 ст. 4 Закону) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 1.2 |з рядка 1 - ліквідація основних фондів | | | |за рішенням платника | | | |(п.4.9 ст. 4 Закону) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 2 |Операції, що оподатковуються | х | х | |за ставкою 0% | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 2.1 |експортні операції | | 0 | ------+---------------------------------------+--------+--------| 2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | | 0 | |операції | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 2.1.2 |з рядка 2.1 - експорт робіт (послуг) | | 0 | ------+---------------------------------------+--------+--------| 2.2 |інші операції, що оподатковуються за | | 0 | |нульовою ставкою | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 3 |Операції, що не є об'єктом | | х | |оподаткування (п.3.2 ст. 3 Закону) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 4 |Операції, які звільнені від | | х | |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | | |інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 5 |Загальний обсяг продажу (сума значень з| | х | |1-го до 4-го рядка колонки А) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні) | | | |операції | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг | | х | |оподатковуваних операцій звітного | | | |періоду (р.1 + р.2.1 + р.2.2 + р.4) | | | |колонки А | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 6 |Ввезення (пересилання) на митну | | | |територію України протягом звітного | | | |періоду товарів, сплату ПДВ за які було| | | |відстрочено шляхом оформлення | | | |податкового векселя | | | |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | | |---------------------------------------+-----------------| |Термін погашення податкового векселя | | |(указати дату, додати перелік) | | ------+---------------------------------------+-----------------| 7 |Роботи (послуги), отримані від | | | |нерезидента для їх використання або | | | |споживання на митній території України,| | | |та готова продукція, виготовлена з | | | |давальницької сировини нерезидента, що | | | |реалізується на території України | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 8 |Коригування на основі попередніх | х |(+ чи -)| |звітних періодів (+ чи -) | | | |(у разі заповнення цієї графи | | | |обов'язковим є подання додатка 2 | | | |до декларації): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 8.1 |самостійне виправлення помилки, що | х | | |міститься в раніше поданій податковій | | | |декларації | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 8.2 |нецільове використання товарів, | | | |ввезених у пільговому режимі | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 8.3 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | | |інше) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 9 |Усього податкових зобов'язань | х | | |(сума значень рядків | | | |(1 + 6 + 7 + 8 (- чи +) колонки Б) | | | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- N з/п | |Колонка |Колонка | | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | А | Б | | |--------+--------| | | Обсяги |Дозволе-| | |придбан-| ний | | | ня без |податко-| | | ураху- | вий | | | вання | кредит | | | ПДВ | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 10 |Придбані з податком на додану | х | х | |вартість на митній території України | | | |товари (роботи, послуги), вартість | | | |яких включається до складу валових | | | |витрат виробництва (обігу), та | | | |основні фонди й нематеріальні активи, | | | |які підлягають амортизації: | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 10.1 |для здійснення операцій, які | | | |підлягають оподаткуванню | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 10.2 |для здійснення операцій, які не | | х | |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | | |Закону) або/та звільнені від | | | |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | | |інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 11 |Придбані без податку на додану | х | х | |вартість на митній території України | | | |товари (роботи, послуги), вартість | | | |яких включається до складу валових | | | |витрат виробництва (обігу), та | | | |основні фонди й нематеріальні активи, | | | |які підлягають амортизації: | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 11.1 |для здійснення операцій, які | | х | |підлягають оподаткуванню | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 11.2 |для здійснення операцій, які не | | х | |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | | |Закону) або/та звільнені від | | | |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | | |інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х | |вартість яких включається до складу | | | |валових витрат виробництва (обігу), | | | |та основні фонди й нематеріальні | | | |активи, які підлягають амортизації | | | |(для здійснення операцій, які | | | |оподатковуються за ставкою 20% | | | |та нульовою ставкою): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 12.2 |погашені податкові векселі, що дають | | | |право на збільшення податкового | | | |кредиту в поточному звітному періоді | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 12.3 |звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х | |Закону, інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 12.4 |роботи (послуги), отримані від | | | |нерезидента | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х | |вартість яких включається до складу | | | |валових витрат виробництва (обігу), | | | |та основні фонди й нематеріальні | | | |активи, які підлягають амортизації | | | |(для здійснення операцій, які не є | | | |об'єктом оподаткування та які | | | |звільнені від оподаткування): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х | |які не підлягають оподаткуванню | | | |(п.3.2 ст. 3 Закону) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.1.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х | |Закону, інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.1.3|роботи (послуги), отримані від | | х | |нерезидента | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х | |які звільнені від оподаткування | | | |(статті 5, 11 Закону, інші | | | |нормативно-правові акти): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.2.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х | |Закону, інші нормативно-правові акти) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 13.2.3|роботи (послуги), отримані від | | х | |нерезидента | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 14 |Придбані з податком на додану | х | х | |вартість вітчизняні та імпортні | | | |товари (роботи, послуги), вартість | | | |яких не включається до складу валових | | | |витрат виробництва (обігу), та | | | |основні фонди й нематеріальні активи, | | | |які не підлягають амортизації: | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 14.1 |на митній території України | | х | ------+---------------------------------------+--------+--------| 14.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х | |території України | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 14.3 |роботи (послуги), отримані від | | х | |нерезидента | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 15 |Придбані без податку на додану | х | х | |вартість вітчизняні та імпортні | | | |товари (роботи, послуги), вартість | | | |яких не включається до складу валових | | | |витрат виробництва (обігу), та | | | |основні фонди й нематеріальні активи, | | | |які не підлягають амортизації: | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 15.1 |на митній території України | | х | ------+---------------------------------------+--------+--------| 15.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х | |території України | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 15.3 |роботи (послуги), отримані від | | х | |нерезидента | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 16 |Коригування податкового кредиту за | х |(- чи +)| |попередні звітні періоди | | | |(у разі заповнення цієї графи | | | |є обов'язковим подання додатка 2 | | | |до декларації): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 16.1 |самостійне виправлення платником | х | | |помилки, що міститься в раніше | | | |поданій податковій декларації | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 16.2 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | | |інші) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 17 |Усього податкового кредиту | х | | |(Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + | | | |12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б) | | | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ |Колонка |Колонка | | ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | А | Б | ------+---------------------------------------+--------+--------| 18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за | х | х | |поточний звітний період | | | |(рядок 9 - рядок 17) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 18.1 |позитивне значення (+) | 0 | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 18.2 |від'ємне значення (-) | 0 | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 19 |Коригування платежів з урахуванням | х | х | |положень про вексельну форму оплати | | | |податку на додану вартість при | | | |ввезенні (пересиланні) товарів на | | | |митну територію України | | | |(п.11.5 ст. 11 Закону): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 19.1 |до зменшення (-): | 0 | - | |суми податку на додану вартість, | | | |які не підлягають включенню | | | |до складу податкових зобов'язань | | | |у поточному звітному періоді | | | |(податкові векселі, видані за поточний | | | |звітний період (рядок 6 декларації) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 19.2 |до збільшення (+): | 0 | + | |суми податку на додану вартість, | | | |які підлягають включенню | | | |до складу податкових зобов'язань | | | |у поточному звітному періоді | | | |(податкові векселі, термін | | | |погашення яких припадає на поточний | | | |звітний період) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 20 |Сума ПДВ, яка в поточному звітному | х | | |періоді підлягає нарахуванню | | | |(позитивне значення суми | | | |рядків 18 і 19) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 21 |Сума ПДВ, яка зменшує податкові | х | | |зобов'язання наступних звітних | | | |періодів | | | |(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)| | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 22 |Сума ПДВ минулого звітного періоду, | х | | |яка зменшує суму податку, належну до | | | |сплати в поточному звітному періоді | | | |(рядок 22.1 + рядок 22.2) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 22.1 |значення рядка 24 податкової | х | | |декларації попереднього звітного | | | |періоду | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 22.2 |значення рядка 8.3.1 (+) або рядка | х | + чи - | |8.3.2 (-) уточнюючого розрахунку | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 23 |Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в | х | | |особовому рахунку платника | | | |рядок 20 - рядок 22, позитивне значення| | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 23.1 |з рядка 23 - сума податку, яка | х | | |підлягає сплаті до бюджету за | | | |підсумками поточного звітного періоду | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 23.2 |з рядка 23 - сума податку, яка | х | | |залишається у розпорядженні платника | | | |податку для цільового використання | | | |(пп. 11.12 (абзац дванадцятий), 11.21, | | | |11.29, 11.35 ст. 11 Закону) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 24 |Сума ПДВ, яка зменшує суму податку, | х | | |належну до сплати в наступному | | | |звітному періоді, і не відображається | | | |в особовому рахунку платника (рядок | | | |20 - рядок 22), від'ємне значення | | | |або (рядок 21 + рядок 22), від'ємне | | | |значення | | | |(значення цього рядка переноситься до | | | |рядка 22 податкової декларації | | | |(скороченої) наступного звітного | | | |періоду) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25 |Сума штрафів та пені, самостійно | х | | |нарахованих платником | | | |(рядок 25.1 + рядок 25.2) | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25.1 |сума штрафу, нарахована платником | х | | |самостійно у зв'язку з виправленням | | | |помилки * | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25.1.1|загальна сума помилки | х | х | |(рядок 8.1 - рядок 16.1): | | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25.1.2|позитивне значення (+) | х | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25.1.3|від'ємне значення (-) | х | | ------+---------------------------------------+--------+--------| 25.2 |пеня за операції, указані в рядку 8.2 | х | | |(розрахунок додається) | | | -----------------------------------------------------------------
* за операціями, на які поширюються норми пп. 11.12
(абзацу дванадцятого), 11.21, 11.29, 11.35 ст. 11 Закону,
рядки 25.1 - 25.1.3 не заповнюються.
До декларації додаються: Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків
декларації): ----------------------------------------------------------------- | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників
поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено
помилки (зазначити номери рядків декларації): ----------------------------------------------------------------- | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------
--------------------------------------------- Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація декларації | | | | | | | | | | | є достовірною. --------------------------------------------
Керівник _______________________________(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний ------- бухгалтер _______________________________ | М.П.| (підпис) (ініціали та прізвище) -------
Платник ПДВ _______________________________
(для фізичної (підпис) (ініціали та прізвище)
особи - платника
податку)
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими
особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------ |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.| |електронної бази податкової звітності.| | ----------------------------------------------------------------| _________________________________________________ | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------- За результатами камеральної перевірки цієї декларації: | ----------------------------------------------------------------| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.| |не виявлено | | |N ____ | ----------------------------------------------------------------| (потрібне позначити) | __________________________________ | "___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) | (підпис, прізвище) | -----------------------------------------------------------------
( Форма в редакції Наказів Державної податкової адміністрації
N 568 ( z0903-00 ) від 02.11.2000, N 466 ( z0964-03 ) від
30.09.2003 )
ЗатвердженоНаказ ДПА України
23.10.98 р. N 499
Зміни та доповненнядо Порядку заповнення та подання податкової
декларації з податку на додану вартість
( z0250-97 )
1. Підпункт 1.2 пункту 1 Порядку заповнення та подання
податкової декларації з податку на додану вартість (надалі -
Порядок) викласти в такій редакції: "1.2. Декларація подається до податкового органу за місцем
реєстрації особою, яка зареєстрована платником податку на додану
вартість згідно з вимогами Закону з урахуванням норм, установлених
Указом Президента України від 07.08.98 N 857/98 "Про деякі зміни в
оподаткуванні" (надалі - Указ), а також особою, яка здійснює облік
результатів спільної діяльності згідно з договором про спільну
діяльність (у цьому разі на декларації такою особою робиться
помітка "Договір про спільну діяльність від _______ N _______"). Особи, які не підпадають під визначення платників податку у
зв'язку з обсягами оподатковуваних операцій меншими ніж 1200
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян протягом будь-якого
періоду за останні 12 календарних місяців, у тому числі особи,
зареєстровані як платники податку за власним бажанням (добровільно
зареєстровані платники податку), а також особи, зареєстровані як
платники податку на підставі того, що вони здійснюють торгівлю за
готівку (кредитні дебетові картки або комерційні чеки), або
зареєстровані як новостворені до набрання чинності Указом, до
податкового періоду, в якому ними досягається зазначений обсяг
оподатковуваних операцій, подають декларацію за скороченою формою
(податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену)). Податкова декларація за скороченою формою подається до
першого звітного періоду, в якому платником досягнуто обсяг
оподатковуваних операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян. У першому звітному періоді, в якому
зазначені обсяги оподатковуваних операцій були досягнуті,
платником подається податкова декларація за формою, встановленою
наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, з урахуванням змін,
внесених наказом ДПА України від 10.04.98 N 179 та цим наказом".
2. У пункті 4 Порядку: 2.1. Підпункт 4.3 доповнити абзацом другим такого змісту: "Це правило не поширюється на осіб, які не підпадають під
визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних
операцій меншими ніж 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних
місяців, в тому числі на осіб, зареєстрованих як платники податку
за власним бажанням (добровільно зареєстровані платники податку),
а також на осіб, зареєстрованих платниками податку на підставі
того, що вони здійснюють торгівлю за готівку (кредитні дебетові
картки або комерційні чеки), або зареєстрованих як новостворені до
набрання чинності Указом, до податкового періоду, в якому
вказаними категоріями осіб досягається обсяг оподатковуваних
операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян". 2.2. Пункт 4 доповнити підпунктом 4.3.4 такого змісту: "4.3.4. До податкової декларації з податку на додану вартість
(скороченої) розрахунок бюджетного відшкодування не подається".
3. У пункті 5: 3.1. У п'ятому абзаці підпункту 5.1 цифри "24-26" замінити
цифрами "25-27". 3.2. Підпункт 5.1 доповнити останнім абзацом такого змісту: "Позначка "Ознака бюджетного відшкодування" на податковій
декларації з податку на додану вартість (скороченій) відсутня". 3.3. Підпункти 5.3.1 та 5.3.5 після слів "відповідно до
статті 5 Закону" доповнити словами "та тимчасово звільнені від
оподаткування відповідно до статті 11 Закону чи інших
нормативно-правових актів". 3.4. Підпункт 5.3.5 доповнити абзацом такого змісту: "До декларації платником додається довідка довільної форми,
засвідчена підписом бухгалтера та печаткою (чи підписом платника,
якщо платник - фізична особа) із зазначенням виду операції та
пункту Закону чи іншого нормативно-правового акта, відповідно до
якого така операція звільнена від оподаткування". 3.5. У підпункті 5.4 виключити слова "(робіт, послуг),
основних фондів та нематеріальних активів". 3.6. Підпункт 5.6 доповнити абзацом другим такого змісту: "До 1 липня 1999 року до цього рядка кожного звітного періоду
включається сума податку на додану вартість, яка збільшує або
зменшує податкові зобов'язання відповідно до результатів
одноразового перерахунку податкових зобов'язань і податкового
кредиту станом на 1 жовтня 1998 року". 3.7. Підпункт 5.7 доповнити абзацом такого змісту: "Рядок 12г може бути заповнений лише за умови сплати до
бюджету податку на додану вартість за отримані від нерезидента
роботи (послуги). Датою сплати податку до бюджету в цьому разі
вважається дата подання до податкової інспекції (адміністрації)
податкової декларації, в якій сума податку на додану вартість за
отримані від нерезидента роботи (послуги) включена до податкових
зобов'язань (рядок 7)". 3.8. Назву підпункту 5.9 доповнити словами "податкової
декларації по податку на додану вартість". 3.9. Доповнити пункт 5 підпунктами 5.10 та 5.11 такого
змісту: "5.10. Платники податку, які здійснюють продаж товарів
(робіт, послуг) за нульовою ставкою (рядки 2а і 2б податкової
декларації) і визначили за результатами звітного періоду суму
податку на додану вартість, належну до відшкодування (рядок 23б
податкової декларації), подають до податкової декларації
Розрахунок частки бюджетного відшкодування (додаток 3 до
податкової декларації з податку на додану вартість). Це правило не поширюється на осіб, які не підпадають під
визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних
операцій меншими ніж 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних
місяців, в тому числі на осіб, зареєстрованих як платники податку
за власним бажанням (добровільно зареєстровані платники податку),
а також на осіб, зареєстрованих платниками податку на підставі
того, що вони здійснюють торгівлю за готівку (кредитні дебетові
картки або комерційні чеки), або зареєстрованих як новостворені до
набрання чинності Указом, до податкового періоду, в якому
вказаними категоріями осіб досягається обсяг оподатковуваних
операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян.
5.11. Розділ III "Розрахунки з бюджетом за звітний період"
податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої). 5.11.1. Різниця в заповненні цього розділу в порівнянні з
податковою декларацією з податку на додану вартість: 1) відсутній рядок "Авансові відшкодування за цей звітний
період"; 2) введено нові рядки: "22. Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка зменшує суму
податку, належну до сплати в цьому звітному періоді"; "24. Сума ПДВ, яка зменшує суму податку, належну до сплати в
наступному звітному періоді, і не відображається в особовому
рахунку платника"; значення рядка 24 переноситься платником до рядка 22
податкової декларації (скороченої) наступного звітного періоду. 5.11.2. Платники податку, які досягли обсягу оподатковуваних
операцій 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, у
першому звітному періоді, в якому були досягнуті зазначені обсяги
оподатковуваних операцій, подають до податкової інспекції
(адміністрації) податкову декларацію за повною формою, а значення
рядка 24 податкової декларації (скороченої) попереднього звітного
періоду включають зі знаком "-" до рядка 8 податкової декларації
за вказаний звітний період".
4. У підпункті 6.4 пункту 6: 4.1. Абзац другий пункту 6.4 замінити абзацами другим, третім
і четвертим такого змісту: "Якщо платником у поданій декларації допущені арифметичні
помилки, що призвели до заниження суми податку, належної до
сплати, податковий орган самостійно здійснює перерахунок такої
суми податку та повідомляє платника про суму податкових
донарахувань, належних до сплати. Коли за наслідками перевірки виявляється факт завищення суми
бюджетного відшкодування, заявленого в податковій декларації, сума
такого завищення вважається сумою податкового зобов'язання,
прихованого від оподаткування. Якщо внаслідок такого завищення
отримано бюджетне відшкодування, то платник податку визнається
таким, що ухиляється від оподаткування, й до нього застосовуються
санкції відповідно до законодавства. На суму податку на додану вартість, донараховану за
результатами попередньої перевірки, виписується Розпорядження про
внесення змін у визначену платником суму податку, що підлягає
нарахуванню". 4.2. Абзаци третій та четвертий підпункту 6.4 вважати
відповідно абзацами п'ятим та шостим.
5. У тексті Порядку заповнення та подання податкової
декларації з податку на додану вартість слова "податкова
адміністрація" у всіх відмінках замінити словами "податкова
інспекція (адміністрація)" у відповідних відмінках.
