НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
П О Л О Ж Е Н Н Я
N 37 від 24.02.97 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
24 березня 1997 р.
постановою Правління
Національного банку України
N 37 від 24 лютого 1997 року
( za086-97 )
Положенняпро впровадження пластикових карток міжнародних
платіжних систем у розрахунках за товари, надані
послуги та при видачі готівки
( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Постанову Нацбанку
N 195 ( z0270-97 ) від 20.06.97 )
1. Визначення термінів
Для цілей цього Положення наведені нижче терміни вживаються в
такому значенні: Авторизація - отримання дозволу від банку-емітента
банківської платіжної картки (БПК) на здійснення операцій з
використанням БПК. Банківська платіжна картка (БПК) - пластиковий
ідентифікаційний засіб, за допомогою якого отримувачу БПК
надається змога здійснювати операції сплати за товари, послуги та
отримувати готівкові кошти. Ідентифікування отримувача БПК має
забезпечуватись нанесенням на БПК номера БПК, терміну дії БПК та
прізвища, ім'я і зразка підпису держателя БПК. Банк-еквайєр - уповноважений банк (член платіжної системи),
що проводить первинне оброблення транзакцій та бере на себе
проведення з комерсантами (торговцями), що знаходяться у його
сфері діяльності, усього спектра операцій з картками:
перерахування на розрахункові рахунки комерсантів (торговців)
коштів за товари та послуги, приймання, сортування та розсилання
квитанцій, розповсюдження стоп-листів (перелік БПК, операції з
якими призупинені на день здійснення операції з БПК). Банк-емітент - уповноважений банк, який є членом платіжної
системи, обслуговує картрахунки та видає БПК, а також проводить
розрахунки (через банк-еквайєр) з комерсантами (торговцями), які
здійснюють продаж або надання послуг з використанням при оплаті
БПК. Банкомат - електронно-механічний пристрій, що надає змогу
держателю БПК при введенні персонального ідентифікаційного номера
(ПІН) одержувати готівку. Держатель БПК - особа, інформація про яку нанесена на БПК
(ім'я, прізвище, зразок підпису), і яка уповноважена
розпоряджатися картрахунком. Імпринтер - механічний пристрій, що дає змогу лише
відображати дані з БПК, авторизацію на проведення операцій з якими
було отримано попередньо; імпринтери у разі відсутності терміналів
можуть використовуватись банками (CASH ADVANCE) або комерсантами
(торговцями); у разі використання імпринтерів банки мають вжити
додаткові заходи щодо запобігання отримання несанкціонованої
авторизації. Картковий рахунок (картрахунок) - банківський рахунок,
розпорядження яким може здійснюватися за допомогою БПК. На
картрахунок зараховуються кошти, які призначені для подальшого
витрачання за допомогою БПК. Комерсант (торговець) - юридична особа-резидент, яка здійснює
свою діяльність у сфері продажу товарів та надання послуг. Міжнародна платіжна система - система розрахунків між банками
різних країн, що використовують єдині стандарти платіжних засобів. ПІН - персональний ідентифікаційний номер, секретний код,
відомий тільки держателю БПК, і необхідний для здійснення операцій
з БПК. Квитанція (сліп) - документ, який підтверджує здійснення
операції з використанням БПК і містить у собі інформацію про суму
операції, дату, а також дані, що дають змогу ідентифікувати БПК. Платіжна система (ПС) - сукупність нормативних, договірних,
фінансових та інформаційно-технічних засобів та рішень учасників
(банків, установ, компаній), які регламентують свої
взаємовідносини щодо порядку використання БПК. ПС має об'єднувати
не менше як два банки-емітенти. Усі БПК, які належать до однієї
ПС, мають вміщувати у собі ознаки, які дають змогу ідентифікувати
їх належність до ПС. Платіжний термінал - електронний пристрій, що дає змогу, як
наслідок взаємодії з БПК, здійснювати авторизацію та формувати
платіжні чеки за операціями з використанням БПК. Процесинговий центр - уповноважений платіжною системою
спеціалізований обчислювальний центр, що тримає базу даних ПС, яка
містить у собі дані про членів платіжної системи та держателів БПК
з метою забезпечення запитів на авторизацію у тому разі, якщо
банк-емітент не веде своєї власної бази; в іншому разі,
процесинговий центр пересилає запит у банк-емітент БПК, що
авторизується через еквайєра. Розрахунковий банк - уповноважений банк України або
уповноважений міжнародною платіжною системою іноземний банк, що
здійснює взаєморозрахунки між членами ПС, де останні відкривають
кореспондентські рахунки. Транзакція - сукупність операцій, що супроводжують взаємодію
держателя БПК з ПС при здійсненні платежу за БПК або при отриманні
готівки. Типи БПК: - власна БПК, яка надає змогу фізичній особі - держателю
розпоряджатися власним картковим рахунком (картрахунком); - корпоративна БПК, яка надає змогу фізичній особі
розпоряджатися картрахунком юридичної особи; - дебетна БПК, яка надає змогу розпоряджатися картрахунком у
межах залишку коштів на ньому; - кредитна БПК, яка надає змогу здійснювати операції за
дебетом картрахунку в межах установленого банком-емітентом ліміту
кредиту. Учасник системи - юридична особа (банк, комерсант) або
фізична особа, яка має договірно-правові відносини з членами ПС. Член міжнародної платіжної системи - юридична особа, яка
одержала ліцензію міжнародної платіжної системи на емісію карток
цієї системи та/або на обслуговування карток цієї системи
(еквайринг), і відповідно до чинного законодавства України має
право здійснювати на території України зазначені операції.
2. Вимоги до банків-еквайєрів
Еквайринг може здійснюватися виключно уповноваженими банками
України - членами міжнародних платіжних систем. 2.1. Функції банку-еквайєра. 2.1.1. Укладення угод з юридичними особами-резидентами згідно
з нормами чинного законодавства. 2.1.2. Надання юридичним особам-резидентам гарантії платежу
за умови виконання належним чином останніми здійснення операцій з
використанням БПК. 2.1.3. Зарахування або перерахування на рахунки юридичних
осіб-резидентів коштів за операціями, здійсненими останніми з
використанням БПК. 2.1.4. Забезпечення первинного оброблення запитів на
авторизацію, що надходять від комерсантів. 2.1.5. Прийняття, сортування і розсилка квитанцій. 2.1.6. Розповсюдження стоп-листів.
3. Порядок проведення операцій, пов'язанихз емісією та використанням БПК
3.1. Відкриття картрахунків здійснюється уповноваженими
банками на підставі угоди, укладеної з фізичною особою. Обслуговування картрахунків в іноземній валюті та в
національній грошовій одиниці України здійснюється уповноваженими
банками згідно з чинним законодавством та нормативними актами
Національного банку України. 3.2. Уповноважені банки на підставі угод мають право
отримувати комісійну винагороду в іноземній валюті за операціями,
пов'язаними з використанням емітованих ними БПК, при видачі
готівки та наданні послуг еквайринга. 3.3. Відкриття корпоративних картрахунків в іноземній валюті
та в національній грошовій одиниці України здійснюється
уповноваженими банками на підставі угоди, укладеної з юридичною
особою резидентом України - власником картрахунку, незалежно від
того, чи є ця юридична особа клієнтом банку. При цьому грошові
кошти на відкриття та поповнення картрахунку приймаються тільки з
основного розрахункового валютного рахунку юридичної
особи-резидента України. Кошти з корпоративного картрахунку, використані
співробітником, що знаходиться у відрядженні, зверх норм витрат на
відрядження, затверджених Кабінетом Міністрів України, підлягають
відшкодуванню цим співробітником власнику корпоративного
картрахунку. Оплата договорів (контрактів), що здійснюється від імені
юридичної або фізичної особи, яка займається підприємницькою
діяльністю, з картрахунків не дозволяється. 3.4. Юридичні особи-резиденти (комерсанти) при використанні
БПК міжнародних платіжних систем укладають угоди (договори): - з уповноваженими банками України, які є членами міжнародних
платіжних систем VISA International Service Association, EUROPAY
International, або з уповноваженими банками України, які уклали
угоди (договори) з цими банками; - з уповноваженими банками України або з юридичними
особами-нерезидентами при використанні БПК міжнародних платіжних
систем DINERS CLUB, JCB, AMERICAN EXPRESS. Уповноважені банки України при використанні БПК міжнародних
платіжних систем укладають угоди (договори): - з уповноваженими банками України, які є членами міжнародних
платіжних систем VISA International Service Association, EUROPAY
International; - з уповноваженими банками України або з юридичними
особами-нерезидентами при використанні БПК міжнародних платіжних
систем DINERS CLUB, JCB, AMERICAN EXPRESS. 3.5. На операції фізичних осіб-резидентів, що здійснюються за
картрахунками на підставі угод між банком та фізичною
особою-резидентом, не поширюється дія абзацу 3 пункту 10 Положення
"Про кредитування" ( v0299500-95 ), затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 28 вересня 1995 року за
N 246 ( va299500-95 ), а саме: "Кредити в іноземній валюті можуть
одержувати тільки особи-резиденти України для проведення
діяльності, передбаченої їх статутними документами".
4. Участь банків у міжнародних платіжних системах
4.1. Уповноважені банки України мають право вступати до
міжнародних платіжних систем як банки-емітенти та/або
банки-еквайєри. 4.2. Уповноважені банки України, які є учасниками міжнародної
платіжної системи, використовують при організації емісії,
обслуговуванні та обробленні операцій стандарти, які діють у
відповідній ПС.
5. Купівля-продаж іноземної валюти на міжбанківськомувалютному ринку України
5.1. Продаж надходжень в іноземній валюті на міжбанківському
валютному ринку України. Кошти, які отримані юридичною-особою резидентом (комерсантом)
від операцій з використанням БПК, підлягають зарахуванню на
розподільчий валютний рахунок (балансовий N 071) в уповноваженому
банку України та обов'язковому продажу на міжбанківському
валютному ринку України у повному обсязі: - при використанні БПК міжнародних платіжних систем VISA
International Service Association, EUROPAY International; - при використанні БПК міжнародних платіжних систем DINERS
CLUB, JCB, AMERICAN EXPRESS.
5.2. Купівля іноземної валюти на міжбанківському валютному
ринку України. Розрахунковий банк (уповноважений банк України) може купити в
межах встановленого йому ліміту іноземну валюту на міжбанківському
валютному ринку України для закриття відкритої валютної позиції
при здійсненні розрахунків з міжнародною платіжною системою за
операціями з використанням БПК, які емітовані в національній
грошовій одиниці України.
6. Відповідальність учасників ПС
Відповідальність учасників ПС визначається згідно з чинним
законодавством України та умовами договорів.
7. Бухгалтерський облік операцій з БПК
7.1. Рух коштів за картрахунками клієнтів банку оформляється
бухгалтерськими проводками виходячи з основних принципів
бухгалтерського обліку. 7.2. Банківські платіжні картки обліковуються банком в
умовній оцінці (одна гривня за одну штуку) на окремому особовому
рахунку ("Пластикові картки") позабалансового рахунку N 9942
"Бланки платіжних карток та квитанцій" та інших позабалансових
рахунків. За прибутком позабалансового рахунку відображаються в
умовній оцінці придбані банком пластикові картки. За видатком відображається списання пластикових карток, які
видані клієнту після укладення з ним договору про відкриття
картрахунку. 7.3. Кошти в іноземній валюті, які депонуються для
забезпечення розрахунків з використанням БПК, обліковуються на
відповідних субрахунках балансових рахунків "Плану рахунків
бухгалтерського обліку в банках України" (реєстр. N 332
( v0332500-95 ) від 25 грудня 1995 р.) залежно від строку дії БПК
і виду валюти. Депоновані кошти у гривнях для розрахунків з використанням
БПК міжнародних платіжних систем обліковуються на відповідних
рахунках розділу XIV Плану рахунків бухгалтерського обліку в
банках України. При обліку операцій з застосуванням БПК використовуються такі
рахунки: N 225 (П) "Рахунки фізичних осіб-резидентів у вільно
конвертованій валюті за операціями з використанням дебетних БПК", N 225 с/р (субрахунок - надалі с/р) "Кошти громадян у вільно
конвертованій валюті за дебетними БПК", N 326 (П) "Розрахункові рахунки фізичних осіб-резидентів", N 326 с/р "Кошти громадян у гривнях за дебетними БПК", N 226 (А) "Рахунки фізичних осіб-резидентів у вільно
конвертованій валюті за операціями з використанням кредитних БПК" N 226 с/р "Кошти громадян у вільно конвертованій валюті за
кредитними БПК", N 716 (А) "Кредити громадян на споживчі цілі", N 716 с/р "Кошти громадян у гривнях за кредитними БПК", N 227 (П) "Депоновані кошти фізичних осіб-резидентів у вільно
конвертованій валюті для розрахунків з використанням БПК строком
від 6 місяців до 1 року", N 228 (П) "Депоновані кошти юридичних осіб-резидентів у
вільно конвертованій валюті для розрахунків з використанням БПК
строком від 6 місяців до 1 року". Аналітичний облік коштів ведеться у розрізі номерів БПК. 7.4. При зарахуванні коштів на картрахунки клієнтів
кредитуються відповідні балансові рахунки у кореспонденції з
рахунком "Каса", кореспондентським рахунком чи іншим рахунком
клієнта у цьому банку. 7.5. Списання коштів з картрахунку клієнта здійснюється на
підставі платіжних чеків або виписки за коррахунком розрахункового
банку та на підставі документа, який формується ПС після
здійснення клірингу (наприклад, міжнародна платіжна система
EUROPAY формує та надсилає терміново до банку факсом PAYMENT
PROPOSITION OF DD/MM/YY). При списанні коштів робиться проводка, що є зворотньою до
вищевказаної, тобто на суму списаних коштів за дебетом
картрахунків клієнтів у кореспонденції з коррахунком чи іншим
рахунком клієнта у цьому банку.
7.6. Бухгалтерський облік операцій з видачі готівкових коштів
за допомогою банкоматів проводиться у такому порядку. 7.6.1. Кошти, які знаходяться у банкоматах, обліковуються на
активному субрахунку балансового рахунку N 220 "Вільно
конвертована валюта у банкоматах": N 220 с/р "Вільно конвертована валюта у банкоматі", аналітичний облік ведеться у розрізі банкоматів. 7.6.2. При зарахуванні готівкових коштів у банкомати (зарядці
банкоматів готівкою) робляться такі бухгалтерські проводки: При зарахуванні у банкомати іноземної готівки: Дебет рахунку N 220 с/р "Вільно конвертована валюта у
банкоматі"; Кредит рахунку N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та
платіжні документи у вільно конвертованій валюті". При зарахуванні у банкомати гривні використовуються
відповідні балансові рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку
в банках України ( v0332500-95 ). 7.6.3. При видачі готівкових коштів з картрахунків з
використанням БПК робляться такі бухгалтерські проводки на
підставі платіжних чеків: При отриманні з рахунку готівкової іноземної валюти: Дебет N 225 с/р "Кошти громадян у вільно конвертованій валюті
за дебетними БПК", Дебет N 226 с/р "Кошти громадян у вільно конвертованій валюті
за кредитними БПК", Кредит N 220 с/р "Вільно конвертована валюта у банкоматах"
7.7. Бухгалтерський облік кредитів за дебетними БПК. 7.7.1. Суми за операціями, які здійснювалися з використанням
БПК понад залишками за картрахунками, відносяться банками на такі
активні балансові рахунки: За коштами в іноземній валюті - на балансовий рахунок N 248 "Короткострокові кредити, надані
домашнім господарствам у вільно конвертованій валюті" на відповідний с/р N 248 "Кредити за розрахунками за
пластиковими БПК". За коштами в гривнях - на балансовий рахунок N 716 "Кредити громадян на споживчі
цілі" на відповідний с/р N 716 "Кредити за розрахунками за
пластиковими БПК". Аналітичний облік ведеться в розрізі власників картрахунків. 7.7.2. Балансовий рахунок N 248 дебетується на суму, що
списується при розрахунках за допомогою БПК понад залишками на
картрахунках, у кореспонденції з коррахунком банку в іноземній
валюті. Тобто, при проведенні операції, сума якої перевищує
залишок на картрахунку, робиться такий бухгалтерський запис: Дебет - N 225 с/р - на суму залишку на картрахунку клієнта; Дебет - N 248 с/р - на суму перевищення платежу понад залишок
за картрахунком; Кредит - N коррахунку в іноземній валюті на усю суму платежу. 7.7.3. Балансовий рахунок N 716 дебетується на суму, що
списується при розрахунках за допомогою БПК понад залишками на
картрахунках, у кореспонденції з коррахунком банку в гривнях.
Тобто, при проведенні операції, сума якої перевищує залишок на
картрахунку, робиться такий бухгалтерський запис: Дебет - N 326 с/р - на суму залишку на картрахунку клієнта; Дебет - N 716 с/р - на суму перевищення платежу понад залишок
за картрахунком; Кредит - N коррахунку в гривнях на усю суму платежу.
7.8. Прибутки банку в іноземній валюті обліковуються за
рахунками N 150 "Рахунки банків-резидентів для обліку валютної
позиції за власною вільно конвертованою валютою". Прибутки банку в гривнях обліковуються за рахунками N 960
"Операційні і різні доходи отримані". 7.9. Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані при
розрахунках з використанням БПК, оформлюється бухгалтерськими
проводками аналогічно іншій простроченій позичковій
заборгованості. 7.10. При конвертації в уповноваженому банку України грошових
коштів на мультивалютних картрахунках з однієї валюти в іншу
здійснюються записи тільки за цим картрахунком клієнта.
7.11. Порядок бухгалтерського обліку прибутків та видатків
банків, що виникають у разі проведення операцій з використанням
БПК. 7.11.1. Видатки та прибутки з виготовлення та запровадження в
обіг БПК відносяться банками: - на балансовий рахунок N 150 "Рахунки банків-резидентів для
обліку валютної позиції за власною вільно конвертованою валютою"; - на балансовий рахунок N 960 "Операційні і різні доходи
отримані"; - на балансовий рахунок N 970 "Сплачені операційні і різні
видатки". 7.11.2. Усі видатки та прибутки, отримані банком у разі
проведення операцій з використанням БПК, відносяться банками: - на балансовий рахунок N 150 "Рахунки банків-резидентів для
обліку валютної позиції за власною вільно конвертованою валютою"; - на балансовий рахунок N 960 "Операційні і різні доходи
отримані"; - на балансовий рахунок N 970 "Сплачені операційні і різні
видатки".
