У К А З
                   ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ

       Про застосування штрафних санкцій за порушення норм
              з регулювання обігу готівки

       ( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента
    N 173/96 від 11.03.96
    N 646/97 від 15.07.97
    N 949/97 від 03.09.97 )

      ( В редакції Указу Президента N 491/99 від 11.05.99 )

       ( Із змінами, внесеними згідно з Указом Президента
    N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000  )
 

     З метою  подальшого  вдосконалення  організації   готівкового
обігу,   зміцнення  касової  дисципліни,  підвищення  ефективності
контролю  за  додержанням  суб'єктами   господарської   діяльності
встановленого  порядку  ведення операцій з готівкою у національній
валюті,  посилення відповідальності  за  додержання  ними  норм  з
регулювання  обігу  готівки  та  виконання своїх зобов'язань перед
бюджетами і державними цільовими фондами  п о с т а н о в л я ю:

     1. Установити,  що у разі порушення юридичними  особами  всіх
форм   власності,   фізичними   особами   -  громадянами  України,
іноземними  громадянами  та  особами  без  громадянства,   які   є
суб'єктами   підприємницької   діяльності,   а   також  постійними
представництвами нерезидентів,  через які  повністю  або  частково
здійснюється  підприємницька діяльність,  норм з регулювання обігу
готівки у  національній  валюті,  що  встановлюються  Національним
банком України,  до них застосовуються фінансові санкції у вигляді
штрафу:

     за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах -
у  двократному  розмірі  сум  виявленої  понадлімітної  готівки за
кожний день;

     за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах  готівки
- у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

     за витрачання  готівки  з  виручки,  отриманої від реалізації
продукції (робіт,  послуг) та інших касових надходжень, на виплату
заробітної  плати,  матеріального заохочення,  допомог усіх видів,
компенсацій за наявності податкової  заборгованості  -  у  розмірі
здійснених виплат;

     за перевищення  встановлених строків використання виданої під
звіт готівки,  а також за видачу готівкових коштів  під  звіт  без
повного звітування   щодо   раніше  виданих  коштів  -  у  розмірі
25 відсотків виданих під звіт сум;

     за проведення готівкових розрахунків без подання  одержувачем
коштів   платіжного   документа   (товарного  або  касового  чека,
квитанції до прибуткового ордера,  іншого  письмового  документа),
який  би  підтверджував  сплату  покупцем  готівкових коштів,  - у
розмірі сплачених коштів;

     за використання одержаних в установі банку готівкових  коштів
не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.

     Установити, що   за   невстановлення  установами  комерційних
банків лімітів залишку готівки в касах з них  стягується  штраф  у
п'ятдесятикратному  розмірі  неоподатковуваного  мінімуму  доходів
громадян за кожний випадок такого невстановлення.

     Правила організації   контролю   за   додержанням   норм    з
регулювання   обігу  готівки  встановлюються  Національним  банком
України  за  погодженням  з  Державною  податковою  адміністрацією
України.

     Передбачені цією  статтею  штрафи в повному обсязі стягуються
до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.

     2. Установити,   що штрафні санкції,  передбачені цим Указом,
застосовуються  до  осіб,  зазначених  у  статті  1  цього  Указу,
органами   державної  податкової  служби  на  підставі  матеріалів
проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної
служби,   фінансових   органів,   комерційних  банків  та  органів
Міністерства   внутрішніх   справ    України    в    установленому
законодавством  порядку  та в розмірах,  чинних на день завершення
перевірок або на  день  одержання  органами  державної  податкової
служби  зазначених  подань. ( Стаття 2 в редакції Указу Президента
N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000 )

     3. Контроль   за   додержанням   юридичними   особами,   крім
комерційних    банків,   та   фізичними   особами   -   суб'єктами
підприємницької діяльності,  зазначеними у статті 1  цього  Указу,
норм  з  регулювання  обігу  готівки  у  національній  валюті,  що
встановлюються  Національним  банком  України,  здійснюють  органи
державної   податкової   служби,  державної  контрольно-ревізійної
служби, Міністерства внутрішніх справ України, комерційні банки та
фінансові органи,  а  комерційними  банками  -  Національний  банк
України.

 Президент України                                    Л.КУЧМА

 м.Київ, 12 червня 1995 року
    N 436/95