НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
             Емісійно-кредитний департамент

 N 14-011/670-2119 від 17.04.96
м.Київ

 vd960417 vn14-011/670-2119
                          Начальникам Кримського
                          республіканського
                          та обласних управлінь
                          Національного банку України
                          ОПЕРУ НБУ
                          Головам правлінь комерційних банків
 

     Національний банк    України,    проаналізувавши   інформації
регіональних управлінь Національного банку України щодо здійснених
ними  перевірок  у  комерційних  банках достовірності відображення
заборгованості на N 788 балансовому рахунку по  кредитах,  наданих
ними  суб'єктам  господарської  діяльності  на  інвестиційні  цілі
строком понад 1 рік за рахунок самостійно мобілізованих  кредитних
ресурсів  та  правомірності  коригування  обов'язкових резервів на
суму виданих таких кредитів, вважає за необхідне довести до Вашого
відома наступне.     Перевірками виявлені порушення та  неправомірності  обліку  і
відображення  по  вказаному  рахунку  заборгованості  по кредитах,
наданих  суб'єктам  господарювання  на  цілі,   не   пов'язані   з
інвестиційною  діяльністю,  в  т.ч.  для здійснення розрахунків за
енергоносії,  товарно-матеріальні  цінності,  обладнання,  покупку
сільськогосподарської техніки, формування основного стада, тощо.     Заборгованість по таких кредитах повинна відображатись не  на
N 788 балансовому рахунку, а на відповідних балансових рахунках та
шифрах кредиту.     Вказані факти  мали місце по комерційних банках та їх філіях:
"Україна",      "Надра",      "Приватбанк",      "Шахтекономбанк",
"Донвуглекомбанк",  "Легкомбанк",  коррахунки  яких  знаходяться в
Київському,   Миколаївському,   Луганському,   Дніпропетровському,
Донецькому,   Полтавському,   Херсонському   обласних  управліннях
Національного банку України.     Неправомірно по  цільовому рахунку N 788 комерційними банками
(філіями) відображалась  заборгованість  по  кредитуванню  затрат,
пов'язаних   із   будівництвом   житла,  об'єктів  соцкультпобуту,
комунального господарства,  реконструкцією будинку  авіавокзалу  в
м.Дніпропетровську,  будівництвом акумуляторного заводу АТ "Іста",
розпочатого в 1993 році,  по кредитах наданих  в  минулі  роки  за
рахунок Національного банку на конверсію виробництва.     Наведені факти мають місце по  окремих  дирекціях  та  філіях
банку   "Україна",   Укрсоцбанку,   Промінвестбанку,   Градобанку,
Електрон-банку, Укрінбанку та інших.     З порушенням  вимог Національного банку України обліковуються
на вказаному рахунку кредити надані  суб'єктам  господарювання  за
плату, яка значно перевищувала діючу облікову ставку Національного
банку України на  момент  видачі  кредиту  (філії  банку  "Надра",
Приватбанку, банку "Україна").     Викликає сумнів і правомірність  відображення  заборгованості
по вказаному рахунку по кредитах,  строк користування якими згідно
заключених договорів на 1-10 днів перевищує 1 рік  (Одеська  філія
Укрсоцбанку,  Київська  та  Дніпропетровська  філії  АКБ  "Надра",
Дніпропетровська філія "Приватбанку", КБ Шахтекономбанк і т.д).     Відсутність належного   контролю   з   боку  Операційного  та
регіональних управлінь Національного банку України з викладеного в
листі   питання   призвела   до  того,  що  близько  60  відсотків
заборгованості по  довгострокових  кредитах  понад  2,0  трен.крб.
відображено  комерційними  банками  по балансовому рахунку N 788 з
порушенням вимог Національного банку України,  а отже на  цю  суму
неправомірно здійснювалось коригування обов'язкових резервів.     Враховуючи викладене,  зобов'язуємо  керівників   комерційних
банків  та  регіональних  управлінь  Національного  банку  України
забезпечити бузумовне виконання вказівок Національного банку  щодо
достовірного  та  правомірного  обліку  кредитів  на  інвестиційні
програми по балансовому рахунку  N  788  (детальні  роз'яснення  з
цього питання  викладені  у  листі від 22.01.96 р. N 14-011/86-305
( v-305500-96 ).     Регіональним управлінням  Національного   банку   України   з
урахуванням   зауважень,  викладених  в  цьому  листі,  внести  по
матеріалах здійснених  перевірок  необхідні  зміни,  в  результати
щодекадного   регулювання  обов'язкових  резервів  по  комерційних
банках в поточному році і в подальшому встановити суровий контроль
за  достовірністю  обліку  банками  кредитів  на  рахунку N 788 та
правомірності коригування обов'язкових резервів на  суми  кредитів
на інвестиційні програми.

 Перший заступник
 Голови Правління                                     В.С.Стельмах