Деякі питання відбору об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів
{Із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства
економічного розвитку і торгівлі
№ 558 від 11.04.2017}
Відповідно до пунктів 2.2 - 2.5 глави 2 розділу III Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за № 1219/19957, НАКАЗУЮ:
1. Затвердити такі, що додаються:
критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності апарату Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів;
критерії, за якими оцінюється ступінь ризику під час виконання бюджетних програм, головним розпорядником коштів яких є Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів;
критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності підприємствами, установами та організаціями, що належать до сфери управління Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів.
до планів проведення внутрішнього аудиту включаються об'єкти, які мають найбільшу кількість балів;
оцінка ступеня ризику проводиться працівниками управління внутрішнього аудиту один раз на рік до 01 червня;
{Абзац третій пункту 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі № 558 від 11.04.2017}
відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів здійснюється працівниками управління внутрішнього аудиту;
у разі якщо кількість об'єктів, що відповідають критеріям, перевищує кількість об'єктів, яку управління внутрішнього аудиту може охопити внутрішнім аудитом згідно з розрахунком планового робочого часу працівників цього управління, такі об'єкти включаються до плану за згодою Першого віце-прем'єр-міністра України - Міністра економічного розвитку і торгівлі України.
3. Управлінню внутрішнього аудиту (Єрмілова Г.Ю.) забезпечити здійснення відбору об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів з дотриманням критеріїв, зазначених у пункті 1 цього наказу.
4. Керівникам самостійних структурних підрозділів у межах повноважень надавати інформацію управлінню внутрішнього аудиту, необхідну під час відбору об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів.
5. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
КРИТЕРІЇ,
за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності апарату Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів
№ | Найменування критерію* | Джерело отримання/розрахунок | Показник/нормативне значення | Бал** |
1 | Інформація з інших зовнішніх джерел (правоохоронні та контролюючі органи, засоби масової інформації тощо) щодо обґрунтованих порушень, збитків тощо | звернення, скарги тощо | - | правоохоронні органи - 5 |
контролюючі органи - 3 | ||||
засоби масової інформації та інші - 1 | ||||
2 | Результати попереднього внутрішнього аудиту | - | результати | негативний - 3 умовно-позитивний - 1 |
3 | Відсутність контрольних заходів контролюючих органів, аудитів | - | за останні три роки | 1 |
__________
*Критерії можуть застосовуватися як для оцінки діяльності окремих самостійних структурних підрозділів Мінекономрозвитку, так і виконання окремих функцій Мінекономрозвитку (контрольно-наглядових), процесів (надання адміністративних послуг) тощо.
**Бали присвоєно залежно від ступеня ризику. Високому ступеню ризику присвоєно 5 балів, середньому - 3, низькому - 1.
КРИТЕРІЇ,
за якими оцінюється ступінь ризику під час виконання бюджетних програм, головним розпорядником коштів яких є Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів
№ | Найменування критерію | Джерело отримання/розрахунок | Показник/нормативне значення | Бал* |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Бюджетні асигнування за бюджетною програмою | звіти про виконання паспорта бюджетної програми за останні звітні періоди | понад 10 млн грн | 5 |
від 1 млн грн до 10 млн грн | 3 | |||
до 1 млн грн | 1 | |||
2 | Соціальна актуальність бюджетної програми | паспорт бюджетної програми | актуально для країни в цілому | 5 |
актуально для окремої області, міста | 3 | |||
актуально для окремого об'єкта | 1 | |||
3 | Результати попереднього внутрішнього аудиту | - | негативний | 3 |
умовно-позитивний | 1 | |||
4 | Інформація з інших зовнішніх джерел (правоохоронні та контролюючі органи, ЗМІ тощо) щодо обґрунтованих порушень, збитків тощо | звернення, скарги тощо | - | правоохоронні органи - 5 |
контролюючі органи - 3 | ||||
засоби масової інформації та інші - 1 | ||||
5 | Відсутність контрольних заходів контролюючих органів, аудитів | - | за останні три роки | 1 |
__________
*Бали присвоєно залежно від ступеня ризику. Високому ступеню ризику присвоєно 5 балів, середньому - 3, низькому - 1.
КРИТЕРІЇ,
за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів
№ | Найменування критерію* | Джерело отримання/розрахунок | Показник | Бал** |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Заборгованість із заробітної плати | звітність | тенденція до зростання | 5 |
2 | Виконання фінансового плану за показниками: | |||
2.1 | Чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | фактичне значення за звітний період х 100 / значення, затверджене фінансовим планом на звітний період | затверджено фінансовим планом | темп зміни менше ніж 100% - 5 |
2.2 | Чистого прибутку (збитку) | фактичне значення за звітний період х 100 / значення, затверджене фінансовим планом на звітний період | затверджено фінансовим планом | темп зміни менше ніж 100% - 5 |
2.3 | Частини чистого прибутку, що відраховується до державного бюджету (для державних підприємств) | фактичне значення за звітний період х 100 / значення, затверджене фінансовим планом на звітний період | затверджено фінансовим планом | темп зміни менше ніж 100% - 5 |
2.4 | Частини чистого прибутку, що відраховується до фонду на виплату дивідендів, нарахованих на акції (частки), що належать державі у статутному капіталі господарських товариств (для господарських товариств) | фактичне значення за звітний період х 100 / значення, затверджене фінансовим планом на звітний період | затверджено фінансовим планом | темп зміни менше ніж 100% - 5 |
2.5 | Капітальні інвестиції | фактичне значення за звітний період х 100 / значення, затверджене фінансовим планом на звітний період | затверджено фінансовим планом | темп зміни менше ніж 100% - 3 |
3. | Зміна розміру чистого прибутку (збитку) | звітність за два останні звітні періоди | тенденція до зменшення | чистий прибуток зменшився - 3 |
чистий збиток збільшився - 5 | ||||
чистий збиток не змінився - 5 | ||||
4 | Коефіцієнт покриття | оборотні активи/поточні зобов'язання | більше або дорівнює 1 | менше 1 - 5 |
5 | Ступінь зносу основних засобів | знос основних засобів х 100 / первісна вартість основних засобів | менше 70% | більше або дорівнює 70% - 1 |
6 | Коефіцієнт фінансової стійкості | власний капітал/довгострокові зобов'язання + поточні зобов'язання | більше 1 | менше 1 - 3 |
7 | Коефіцієнт платоспроможності | власний капітал/валюта балансу | більше 0,5 | менше 0,5 - 5 |
8 | Результати останнього аудиту | - | негативний | 3 |
умовно-позитивний | 1 | |||
9 | Інформація з інших зовнішніх джерел (правоохоронні та контролюючі органи, ЗМІ тощо) щодо обгрунтованих порушень, збитків тощо | звернення, скарги тощо | - | правоохоронні органи - 5 |
контролюючі органи - 3 | ||||
засоби масової інформації та інші - 1 | ||||
10 | Відсутність контрольних заходів контролюючих органів, аудитів | - | за останні три роки | 1 |
__________
*Критерії можуть застосовуватися для оцінки діяльності окремих самостійних структурних підрозділів Мінекономрозвитку, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери його управління, процесів (надання адміністративних послуг та інші) тощо.
** Бали присвоєно залежно від ступеня ризику. Високому ступеню ризику присвоєно 5 балів, середньому - 3, низькому - 1.
-
скопійовано
-
