копія Справа №2-1040/10
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2010 року Камянець-Подільський міськрайонний суд Хмельницької області
в складі: головуючого судді Вдовичинського А.В.
за участю секретаря Якубовської М.Г.
представника прокуратури м.Кам`янець-Подільського Мельника В.В.
представника позивача Богач Л.Л.
представника відповідача ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Камянець-Подільський справу за позовом першого заступника прокурора Хмельницької області в інтересах держави в особі Хмельницької митниці до ОСОБА_4 про відшкодування шкоди заподіяної злочином,-
ВСТАНОВИВ:
перший заступник прокурора Хмельницької області звернувся до суду з позовом в інтересах держави в особі Хмельницької митниці до ОСОБА_4 про відшкодування шкоди заподіяної злочином. В обґрунтування вимог прокурор вказує, що перевіркою прокуратури області встановлено, що вироком Хмельницького міськрайонного суду від 26 серпня 2008 року директора приватного підприємства «Макріс» (м. Кам'янець-Подільський) ОСОБА_4 визнано винним і засуджено за ст.ст. 201 ч.1, 212 ч.З, 358 ч.2, 358 ч.3 КК України. При цьому суд зазначив, що в період з 01.09.2003 року по 04.11.2004 року ОСОБА_4 доставляв з-за кордону в Хмельницьку та Чернівецьку області килими, килимове покриття та ламіноване покриття для підлоги. З метою ухилення від сплати податків та обов'язкових митних платежів він систематично підробляв контракти з іноземними фірмами, платіжні рахунки (інвойси) та митні декларації, в яких занижував дійсну вартість товарів, що доставлялися ним на митну територію України. Всього за вказаний період ОСОБА_4 ввіз товарів на митну територію України з бельгійських фірм Unilin Flooring NV, Саstіmег ВVВА, Wеst-Vlaamschе Mокеt-& Fluwееlmij NV, польської фірми РР ВRЕСО SP ZOO та німецької фірми Zа ReK GmbH на суму 8565312 грн. При їх митному оформленні ОСОБА_4 зобов'язаний був сплатити податки, збори та інші податкові платежі у вигляді мита, податку на додану вартість і митних зборів на загальну суму 2611851 грн. 50 коп., але фактично сплатив лише 701482 грн. 81 коп. Внаслідок цього ОСОБА_4 ухилився від сплати мита, податку на додану вартість і митних зборів на загальну суму 1909499 грн. 68 коп. Оскільки неправомірними діями ОСОБА_4 завдана значна шкода економічним інтересам держави, а позов в кримінальній справі або в порядку цивільного судочинства митними органами не був заявлений, то на підставі ст.36-1 Закону України «Про прокуратуру» позов заявляється прокурором. Прокурор просить суд на підставі ст.. 15, 76-79 Митного кодексу України, пп. 2.1.1 п.2.1 ст.2 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами», ст.ст. 17, 6 Закону України «Про єдиний митний тариф», п.10.4 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість», винести рішення, яким стягнути з ОСОБА_4 на користь держави в особі Хмельницької митниці 1909499 грн. 60 коп. В суді представник прокуратури м.Кам`янець-Подільський позов підтримав, просить його задоволити.
Представник Хмельницької митниці в суді позов підтримав, просить його задоволити, суду представник пояснив що внаслідок неправомірних дій відповідача були заподіяні збитки які він просить стягнути.
Відповідач, його представник в суді позов не визнали, просять відмовити в його задоволенні. Суду відповідач пояснив, що він злочинів не вчиняв, свою вину в суді визнав під тиском працівників правоохоронних органів, просить суд врахувати його стан здоров`я. Представник відповідача в обґрунтування заперечень суду пояснив, що її довірителем фактично сплачено всі необхідні податки і платежі при імпорті товарів на територію України, позивачем завищено розмір податків і митних платежів при розрахунках, ОСОБА_4 був директором підприємства і не повинен за підприємство сплачувати податки і обовязкові збори, ОСОБА_4 нічого не відомо про долю підприємства оскільки правовстановлюючі документи підприємства у нього були вилучені під час досудового слідства.
Заслухавши пояснення представника прокуратури м.Кам`янець-Подільський, представника позивача, відповідача та його представника, матеріали кримінальної справи № 1-475/08, матеріали справи, суд встановив наступне.
Згідно ч. 4 ст. 61 ЦПК України вирок у кримінальній справі, що набрав законної сили, обов'язковий для суду, що розглядає справу про цивільно-правові наслідки дій особи, стосовно якої ухвалено вирок з питань, чи мали місце ці дії та чи вчинені вони цією особою.
Вироком Хмельницького міськрайонного суду 26.08.2008 р., який набрав чинності 10.09.2008 р., встановлено, що ОСОБА_4 10.06.2003 р. з метою займатися підприємницькою діяльністю заснував приватне підприємство „Макріс”(м.Кам`янець-Подільський) та став його директором. Основним видом діяльності згаданого підприємства була доставка із-за кордону та реалізація на території Хмельницької та Чернівецької областей килимів, килимового покриття та ламінованого покриття для підлоги. При ввезенні в період з 01.09.2003 року по 04.11.2004 року в Україну вищезазначених товарів на адресу ПП "Макріс" від бельгійських фірм Unilin Flooring NV, Саstіmег ВVВА, Wеst-Vlaamschе Mокеt - & Fluwееlmij NV, польської фірми РР ВRЕСО SP ZOO та німецької фірми Zа ReK GmbH загальною митною вартістю 8 565 312,85 грн. та їх митному оформлені, підсудний ОСОБА_4 зобов'язаний був сплатити податки, збори та інші обов'язкові платежі у вигляді мита, податку на додану вартість і митних зборів на загальну суму 2 611 851,50 гривень. Однак, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, будучи освідомленим про порядок митного оформлення при ввезенні на територію України товарів та їх митному оформленні, використав підроблені ним документи та документи, які містили неправдиві відомості щодо вартості товару і сплатив податки, збори та інші обов'язкові платежі у вигляді мита, податку на додану вартість і митних зборів на загальну суму 701 482,81 гривень. Внаслідок цього, ОСОБА_4, в порушення встановленого законом порядку, умисно ухилився від сплати мита, податку на додану вартість і митних зборів на загальну суму 1909499,68 грн., що в 26 856 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Зазначеним вироком суду ОСОБА_4 був визнаний винним у вчинені злочинів передбачених ч.1 ст.201, ч.3 ст.212, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України і йому остаточно призначено покарання 5 років позбавлення волі з конфіскацією предметів контрабанди з позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю строком на три роки, на підставі ст.75 КК України ОСОБА_4 звільнено від основного покарання якщо він протягом 3-х років не вчинить нового злочину.
Під час розгляду справи представниками позивача було надано суду враховуючи матеріали кримінальної справи 1-475/08 розрахунки і уточнено, що ПП „Макріс”, директором якого був ОСОБА_4 і який діяв як директор цього підприємства під час вчинення злочину, повинно було сплатити за оформленими вантажними митними деклараціями: митні збори в сумі 17924,83 грн., мито 690975,62 грн., ПДВ 1920873,88 грн., а разом: 2629774,33 грн., в той же час фактично ПП „Макріс” було сплачено: митних зборів - 4755,46 грн., мито 183089,25 грн., ПДВ 496040,23 грн., а разом 683884,94 грн. Таким чином різниця, яку необхідно було сплатити ПП „Макріс” складає: митні збори 13169,37 грн., мито 507886,37 грн., ПДВ 1424833,65 грн., а разом 1945889,39 грн.
Суд критично оцінює твердження представника відповідача, що саме підприємство ПП „Макріс” повинно погасити заборгованість по несплаченим податкам і митних платежам оскільки судом встановлено, що згідно рішення господарського суду Хмельницької області по справі № 12/3813 від 20.06.2007 р. за позовом Камянець-Подільської ОДПІ до ПП „Макріс” про припинення юридичної особи позов було задоволено, рішенням суду припинено юридичну особу - ПП „Макріс”, виконання функцій з припинення юридичної особи покладено на орган управління юридичної особи. Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців головою ліквідаційної комісії зазначений ОСОБА_4 відповідач по справі. Також відповідно до ч.3 ст.134 КЗпП, працівники несуть матеріальну відповідальність у повному розмірі шкоди, заподіяної з їх вини підприємству, установі, організації, якщо шкоди завдано діями працівника, які мають ознаки діянь, переслідуваних у кримінальному порядку. ОСОБА_4 вчиняючи злочинні дії перебував на посаді директора ПП „Макріс”. Крім того Пленум Верховного Суду в п.8 постанови «Про практику розгляду судами цивільних справ за позовами про відшкодування шкоди» від 27.03.92 №8 розяснив, що оскільки особа, яка відповідає за шкоду, заподіяну з вини іншого, має право зворотної вимоги (регресу) до винної особи, не буде суперечити закону предявлення за вибором потерпілого вимог про відшкодування шкоди безпосередньо до винної особи, якщо за законом межі відповідальності останньої та особи, яка за неї відповідає, однакові.
Відповідно до пп.2.1.1 п.2.1 ст.2 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» митні органи є контролюючими - стосовно податку на додану вартість (з урахуванням випадків, коли законом обов'язок з їх стягнення або контролю покладається на податкові органи), ввізного та вивізного мита, інших податків і зборів (обов'язкових платежів), які відповідно до законів справляються при ввезенні (пересиланні) товарів і предметів на митну територію України або вивезенні (пересиланні) товарів і предметів з митної території України. Мито нараховується митним органом України відповідно до положень ст.ст. 17, 6 Закону України «Про Єдиний митний тариф» і ставок Єдиного митного тарифу України, чинними на день подання митної декларації, і сплачується як у валюті України, так і в іноземній валюті, яку купує Національний банк України. Мито, що стягується митницею, являє собою податок на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон України. Відповідно до п. 10.4. ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість», контроль за правильністю нарахування та сплати (перерахування) податку на додану вартість до бюджету здійснюється відповідним податковим органом, а при імпорті товарів із сплатою податку на додану вартість при його Митному оформленні - відповідним митним органом за правилами, встановленими спільним рішенням центральних податкового та митного органів. Митні збори стягувалися митними органами відповідно до ст. ст. 76-79 Митного кодексу України від 12.12.1991 р., до вступу України у СОТ (до 16.05.2008 р.).
Отже, під час митного оформлення товарів, зокрема при імпорті, стягнення мита, митних зборів, ПДВ належить до компетенції митних органів.
Враховуючи викладене, сума недоплачених, внаслідок злочинних дій ОСОБА_4 платежів під час митного оформлення відповідних товарів ним через належне йому підприємство ПП „Макріс”, директором якого він був також одночасно, підлягає стягненню на користь держави в особі Хмельницької митниці з врахуванням заявлених позовних вимог в сумі 1909499 грн. 60 коп.
На підставі викладеного, керуючись ст. 61, 88, 213, 215, 218 ЦПК України, ст. 2 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами”, ст.ст.6,17 Закону України «Про Єдиний митний тариф”, п.10.4 ст.10 закону України „Про податок на додану вартість”, суд,-
ВИРІШИВ:
Позов задоволити.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави в особі Хмельницької митниці 1909499(один мілійон девятьсот девять тисяч чотириста девяносто девять) гривень 60 копійок.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави 120 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення, 1700 грн. 00 коп. судового збору.
На рішення може подати подана апеляційна скарга протягом десяти днів з дня його оголошення до апеляційного суду Хмельницької області через Камянець-Подільський міськрайонний суд.
Суддя: (підпис)
Згідно: Суддя Камянець-Подільського
міськрайсуду Вдовичинський А.В.
Начальнику
Хмельницької митниці
Вул.Пілотська, 2
м.Хмельницький, 29000
Камянець-Подільський міськрайсуд направляє до відому копію повного рішення суду від 01.10.2010 р.
Додаток: копія рішення суду.
Суддя Камянець-Подільського
міськрайсуду Вдовичинський А.В.
Начальнику
Хмельницької митниці
Вул.Пілотська, 2
м.Хмельницький, 29000
Камянець-Подільський міськрайсуд направляє до відому копію повного рішення суду від 01.10.2010 р.
Додаток: копія рішення суду.
Суддя Камянець-Подільського
міськрайсуду Вдовичинський А.В.
