Про затвердження Змін до деяких наказів

З метою виконання постанови Кабінету Міністрів України від 23 травня 2018 року № 544 «Про затвердження Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів» НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (додаток 1) та Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (додаток 2), затверджених наказом Державного казначейства України від 28 листопада 2000 року № 119 (зі змінами), що додаються.

2. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додаток 3), затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233 (зі змінами), що додаються.

3. Додаток 4 до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України  від 13 лютого 2012 року № 52, викласти у новій редакції, що додається.

4. Головному управлінню Державної казначейської служби України у Київській області (Токар Д.К.) надати Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

5. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно із завданнями на модифікацію.

6. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та м. Києві здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.

7. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28 листопада 2000 року № 119

1. У розділі 37 «Рахунки інших клієнтів та банків» назву групи рахунків 375 «Інші спеціальні рахунки» замінити на «Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість».

2. У розділі 87 «Операції з фінансування» 8 класу:

1) групу рахунків 877 «Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках» доповнити новими рахунками:

«8774 П Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів;

8775 П Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів»;

2) групу рахунків 879 «Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках» доповнити новими рахунками:

«8794 А Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів;

8795 А Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів».

ЗМІНИ
до Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України від 28 листопада 2000 року № 119

1. У розділі 37 «Рахунки інших клієнтів та банків» назву групи рахунків 375 «Інші спеціальні рахунки» замінити на «Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість».

2. У розділі 87 «Операції з фінансування» 8 класу:

1) групу рахунків 877 «Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках» доповнити новими рахунками:

«8774 П Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум коштів загального фонду місцевих бюджетів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів, повернутих до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів, у кореспонденції з рахунком 8921 «Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку»

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду місцевих бюджетів сум коштів, у кореспонденції з рахунком 8921 «Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку»;

8775 П Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів»;

Призначення рахунку: для обліку сум коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів

За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів, повернутих до спеціального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів, у кореспонденції з рахунком 8921 «Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку»

За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів сум коштів, у кореспонденції з рахунком 8921 «Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку»;

2) групу рахунків 879 «Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках» доповнити новими рахунками:

«8794 А Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум коштів загального фонду місцевих бюджетів, розміщених шляхом придбання державних цінних паперів

За дебетом рахунку проводяться суми коштів загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів, у кореспонденції з рахунком 8911 «Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку»

За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду місцевих бюджетів сум коштів, у кореспонденції з рахунком 8911 «Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку»;

8795 А Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів

Призначення рахунку: для обліку сум коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених шляхом придбання державних цінних паперів

За дебетом рахунку проводяться суми коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів, у кореспонденції з рахунком 8911 «Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку»

За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів сум коштів, у кореспонденції з рахунком 8911 «Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку».

ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233

1. Підпункти 2.1 та 2.4 пункту 2 розділу VII Порядку викласти у такій редакції:

«2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від  СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду повернення):

2. Розділ VII Порядку доповнити пунктами 31 та 32 такого змісту:

«31. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів загального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів.

31.1 Направлено кошти на придбання державних цінних паперів (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):

31.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:

одночасно:

одночасно (по коду придбання):

одночасно (по коду придбання):

31.3 Надійшли доходи (проценти/дисконт) до загального фонду місцевих бюджетів за державними цінними паперами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

одночасно:

31.4 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду придбання):

31.5 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

31.6 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава -  меморіальні документи органу Казначейства України):

32. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів спеціального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів

32.1 Направлено кошти та придбано державні цінні папери (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):

32.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:

одночасно:

одночасно (по коду придбання):

одночасно (по коду придбання):

32.3 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду придбання):

32.4 Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

3. Пункт а) глави 6 розділу IX доповнити підпунктами 10-11 такого змісту:

«10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:

11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:

4. Пункт б) глави 6 розділу IX доповнити підпунктами 10-11 такого змісту:

«10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:

11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:

СТРУКТУРА
сальдового балансу рахунків

{Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua}