ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
19.08.2005 N 351
{ Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державноїподаткової адміністрації
N 242 ( v0242225-06 ) від 03.05.2006 }
Про затвердження формату (стандарту)електронного документа звітності платників податків
З метою подальшого розвитку технології подання платниками
податків податкової звітності в електронному вигляді, практичного
впровадження Законів України "Про електронні документи та
електронний документообіг" ( 851-15 ) і "Про електронний цифровий
підпис" ( 852-15 ) Н А К А З У Ю:
1. Затвердити формат (стандарт) електронного документа
звітності платників податків на основі специфікації eXtensible
Markup Language (XML) (додаток 1).
2. Установити, що контроль електронних документів у
XML-форматі здійснюється із застосуванням схем контролю
XML-документів (XML-Schema). Схеми контролю XML-документів
розробляються і поширюються для кожного конкретного документа
податкової звітності Державною податковою адміністрацією України
або уповноваженою нею організацією.
3. Установити, що розробка електронних форм документів
податкової звітності та кодування відповідних полів документів
здійснюється у форматі Adobe Portable Document Format (PDF).
Електронні форми розробляються для кожного документа окремо.
4. Кодування імен електронних форм звітних документів та
періодичності їх подання здійснюються за допомогою довідників
звітних документів та звітних періодів відповідно. Кодування
областей та державних податкових інспекцій, до яких подається
звітність, здійснюється відповідно до довідника державних
податкових інспекцій. Структури довідників наведено у додатку 2.
5. Департаменту автоматизації процесів оподаткування ДПА
України (Шаров І.Б.) опублікувати структуру електронного
документа податкової звітності платників податків на основі
специфікації XML та забезпечити доступ розробникам програмного
забезпечення до структури XML-документа, відповідних схем контролю
XML-документів, електронних форм документів податкової звітності у
форматі PDF та довідників звітних документів, звітних періодів і
державних податкових інспекцій у форматі XML шляхом розміщення на
WEB-сайті.
6. Наказ ДПА України від 01.07.2004 N 357 ( v0357225-04 )
"Про затвердження формату (стандарту) електронного документа
звітності платників податків" вважати таким, що втратив чинність.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Ревуна В.І.
Голова О.І.Кірєєв
Додаток 1до наказу ДПА України
19.08.2005 N 351
"Про затвердження формату
(стандарту) електронного
документа звітності
платників податків"
ФОРМАТ (СТАНДАРТ)електронного документа звітності
платників податків
Цей документ є описом формату (стандарту) електронного
документа звітності платників податків (далі - Стандарт). Стандарт
призначений для передачі звітності в електронному вигляді
платником до податкової служби.
Податкова звітність може подаватись в електронному вигляді за
умови дотримання Законів України "Про електронні документи та
електронний документообіг" ( 851-15 ) і "Про електронний цифровий
підпис" ( 852-15 ) та вимог цього наказу. Документ вважається
поданим лише після отримання підписаного підтвердження з органів
ДПС.
З фізичної точки зору кожний документ звітності є файлом, що
містить інформацію лише по одному звіту, декларації, додатку до
декларації тощо. Податкові звіти можуть подаватись як окремими
файлами, так і пакетом.
Пакет звітних документів - це певний перелік документів
одного типу чи різних типів, що подаються платником податків в
одному звітному періоді. Фізично пакетом документів є набір
XML-файлів, які іменуються згідно з форматом (Стандартом)
електронної звітності і подаються на одному носи або надсилаються
одним електронним листом.
Імена файлів формуються згідно з довідником звітних
документів (SPR_DOC.XML), довідником державних податкових
інспекцій (SPR_STI.XML) та кодом платника за таким принципом: - позиції з 1 по 2 код області, на території якої
розташовується податкова інспекція (або відділення), до якої
подається документ; - позиції з 3 по 4 включно містять код адміністративного
району, на території якого розташовується податкова інспекція (або
відділення), до якої подається документ - позиції з 5 по 14 включно містять код ЄДРПОУ для юридичних
осіб або ідентифікаційний номер ДРФО для фізичних осіб, доповнений
зліва нулями до 10 знаків; - позиції з 15 по 17 включно містять код документа і
відповідають значенню елемента C_DOC; - позиції з 18 по 20 містять підтип документа і відповідають
значенню елемента C_DOC_SUB; - позиції з 21 по 22 містять номер версії документа і
відповідають значенню елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем
до двох позицій; - позиції з 23 по 27 містять тризначний порядковий номер
(доповненого зліва нулями до 5 знаків) для документів. що можуть
подаватись декілька разів в одному звітному періоді. Якщо звіт
подається лише один раз, то позиції 23...27 міститимуть значення
00001; - позиції з 28 по 29 містять значення звітного місяця,
доповненого зліва нулями до 2 знаків; - позиції з 30 по 33 містять значення звітного року; - Файл має розширення xml.
Наприклад 23010000223816j010010500000120041.xml
Схема формування назви файла проілюстрована на рис 1.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------- |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27|28|29|30|31|32|33|. |xml| |-----------+-----------------------------+--------+--------+-----+--------------------------------+------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- | | | | | | | | | | | | | | Номер | | Звітний | Код ДПІ | Тип документа | | | | документа | | рік -| (4 пози- | (C_DOC) |- | | -| в пакеті | -|(4 позиції) ції) | (3 позиції) | | (5 позицій) | | | | | | Код ЄДРПОУ або Підтип | | Номер | Звітний -| ідентифікацій- документа | | версії -| місяць ний номер ДРФО (C_DOC_SUB) |- -| документа (2 позиції) (10 позицій) (3 позиції) (2 позиції)
Рис. 1
З логічної точки зору кожний документ подається у вигляді
XML-структури. Кожний поданий звітний документ повинен відповідати
всім правилам побудови XML-документа і відповідно до відкритого
стандарту W3C (http://www.w3.org/TR/REC-xml). Для контролю за
цілісністю структури та правильністю заповнення для кожного типу
звіту додається файл, який містить XML-схему, що відповідає
стандарту W3C - (http://www.w3.org/2001/XML.Schema-instance).
Файл з XML-схемою іменується за таким принципом: - позиції з 1 по 3 включно містять код документа і
відповідають значенню елемента C_DOC; - позиції з 4 по 6 містять підтип документа і відповідають
значенню елемента C_DOC_SUB; - позиції з 7 по 8 містять номер версії документа і
відповідають значенню елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем
до двох позицій; - файл має розширення xsd.
Наприклад: j0100105.xsd
Схема формування назви файла проілюстрована на рис 2.
----------------------------------------- | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | . |xsd| |-----------+-----------+---------------| ----------------------------------------- | | | | Тип | | Номер | документа | | версії -| (C_DOC) | Підтип -| документа (3 позиції) | документа (2 позиції) -|(C_DOC_SUB) (3 позиції)
Рис 2
Всі XML-схеми поширюються Державною податковою адміністрацією
України або уповноваженою нею організацією.
У додатку А наведено структуру електронного документа
податкової звітності.
Кожний документ починається з директиви
XML , що набрана
в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є "windows-1251".
в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є "windows-1251".
Порядок слідування елементів повинен точно відповідати
порядку їх слідування у шаблоні.
Всі елементи документа іменуються в верхньому регістрі.
Кореневим елементом є елемент з іменем DECLAR, при оголошенні
даного елемента вказується посилання на схему контролю даних
(XML-схему) Наприклад:
xsi:noNamespaseSchemaLocation="j0100105.xsd">
Між елементами не допускаються знаки пробілів, табуляцій
тощо.
Заголовок документа міститься в елементі DECLARHEAD. В
заголовку розміщується інформація, що повністю ідентифікує тип
документа, належність даного документа платникові, звітний період
тощо. Детальний опис всіх його дочірніх елементів для DECLARHEAD
наведено у таблиці 1.
Таблиця 1
------------------------------------------------------------------ | Назва елемента | Зміст | Коментар | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Код платника |Значенням елемента є код | | | |ЄДРПОУ для юридичних осіб і | | | |ідентифікаційний номер ДРФО | | | |для фізичних осіб | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Код документа |Відповідає значенню елемента | | | |C_DOC з довідника звітних | | | |документів (SPR_DOC.XML) | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Підтип |Відповідає значенню елемента | | |документа |C_DOC_SUB з довідника звітних| | | |документів (SPR_DOC.XML) | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Номер версії |Відповідає значенню елемента | | |документа |C_DOC_VER з довідника звітних| | | |документів (SPR_DOC.XML) | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Номер |Для першого поданого в | | |виправного |звітному періоді документа | | |документа |значення даного елемента | | | |дорівнює 0, кожний наступний | | | |виправний документ цього ж | | | |типу в даному звітному | | | |періоді має значення цього | | | |елемента більшим на одиницю | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Номер |Якщо в одному звітному | | |однотипного |періоді подається декілька | | |документа в |однотипних документів, то | | |періоді |значення даного елемента | | | |містить порядковий номер для | | | |кожного документа в даному | | | |періоді. Перший документ має | | | |номер 1. При формуванні | | | |електронного документа, що є | | | |уточненим до поданого раніше | | | |(значення елемента | | | |C_DOC_TYPE > 0), | | | |нумерація однотипних | | | |документів в періоді | | | |(значення елемента C_DOC_CNT)| | | |повинна залишатись незмінною | | | |стосовно нумерації | | | |документів, які уточнюються | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Код області |Значенням цього елемента є | | | |код області, на території | | | |якої розташована податкова | | | |інспекція (або відділення), | | | |до якої подається документ. | | | |Код області заповнюється | | | |згідно з довідником державних| | | |податкових інспекцій | | | |(SPR_STI.XML) і відповідає | | | |значенню елемента C_REG | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Код |Значенням цього елемента є | | |адміністратив-|код адміністративного району,| | |ного району |на території якого | | | |розташована податкова | | | |інспекція (або відділення), | | | |до якої подається документ. | | | |Код адміністративного району | | | |заповнюється згідно з | | | |довідником державних | | | |податкових інспекцій | | | |(SPR_STI.XML) і відповідає | | | |значенню елемента C_RAJ | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Звітний місяць|Звітним місяцем вважається | | | |останній місяць у звітному | | | |періоді | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Тип періоду |1 - місяць, 2 - квартал, | | | |3 - півріччя, 4 - 9 місяців, | | | |5 - рік | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Звітний рік | | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Дата |Формат ддммрррр | | |заповнення | | | |документа | | | |платником | | |-------------------+--------------+-----------------------------| | |Сигнатура |Заповнюється тільки | | |програмного |програмним забезпеченням, яке| | |забезпечення |сертифіковане ДПА України для| | | |формування звітності в | | | |електронному вигляді | ------------------------------------------------------------------
Жодний з описаних вище елементів (крім елемента SOFTWARE), що
входять до заголовка документа (елемент DECLARHEAD), не може мати
пусте значення.
Тіло документа міститься в елементі DECLARBODY. Кожний його
дочірній елемент будується за таким принципом:
Значення показника . Кодування показників
визначається шаблоном відображення, що додається до кожного
документа. Всі шаблони вільно розповсюджуються ДПА України у
форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до
XML-схеми ім'я файла з розширенням pdf.
Звітні форми умовно розподіляються на 2 групи: - таблиці, що мають заздалегідь відому кількість рядків; - таблиці, в яких кількість рядків змінна, хоча і має певне
граничне значення.
У першому випадку кодування даних однозначне, згідно з
шаблоном документа, у другому ж всі цифри, що містяться в одній
колонці, кодуються однотипно, а на номер рядка вказує значення
атрибута ROWNUM.
Значення показника показника>.
Наприклад, у таблиці 2 наведено фрагмент шаблону, відповідно
до якого ідентифікаційний номер має код RXXXXG02, а його
належність до 10 рядка звіту визначиться як ROWNUM="10":
2222222222.
Відповідно сума нарахованого доходу з 12 рядка запишеться:
1000.32
Таблиця 2
------------------------------------------------------------------ |N з/п | Ідентифікаційний | Сума нарахованого доходу | | | номер | (грн., коп.) | |------+--------------------+------------------------------------| | 1 | 2 | 3а | |------+--------------------+------------------------------------| | | RXXXXG02 | RXXXXG03A | |------+--------------------+------------------------------------| | X | X | R01G03A | ------------------------------------------------------------------
Основні вимоги до заповнення значень показників є такими:
1. Значення показників грошового типу заповнюються в гривнях
з копійками. Роздільником десяткових розрядів обов'язково є
крапка. Якщо значення показника дорівнює нулю, то воно записується
як 0.00
Наприклад: 0.00
2. Значення показників символьного типу не можуть містити
символи: > - більше; < - менше; " - подвійні лапки; ' - апостроф; & - амперсанд; " " - пропуск; (с) - copyright.
Замість них використовуються відповідні макропідстановки, що
наведені у таблиці 3.
Таблиця 3
---------------------------------------------- | > | > | |----------------+---------------------------| | < | < | |----------------+---------------------------| | " | " | |----------------+---------------------------| | ' | &apos | |----------------+---------------------------| | & | & | |----------------+---------------------------| | пропуск | &nb sp | |----------------+---------------------------| | (с) | ©right | ----------------------------------------------
3. Значення показників типу "дата" зберігаються у форматі
ддммрррр, де дд - день, мм - місяць, а рррр - рік. Наприклад:
15 січня 2004 року запишеться у вигляді 15012004.
4. Елементи, що мають пусте значення, записуються у вигляді
або
, причому атрибут xsi:nil="true" є обов'язковим.
Наприклад: або xsi:nil="true">. Якщо елемент відсутній у тілі документа
(елемента DECLARBODY), то його значення теж вважається пустим.
5. При передачі електронного документа між різними рівнями
податкової служби XML-документ може містити додаткові службові
елементи та атрибути, що не описуються даним Стандартом. Приклад
сформованого електронного документа наведено в додатку Б.
Додаток А
Структура електронного документаподаткової звітності:
noNamespaceSchemaLocation="ім'я файла, що містить XML-схему">
...
...
сформованого електронного документа:
noNamespaceSchemaLocation="j0100105.xsd">
223816
JO1
001
5
0
1
23
1
6
3
2003
01072003
24.15.0
18014
146317
710645400.00
676231600.00
393800.0
578400.0
33441600.00
110613400.00
110613400.00
821258800.00
803398500.00
16239600.00
41513900.00
717296300.00
18835300.00
6962900.00
2550500.00
803398500.00
15184100.00
2676200.00
2676200.00
2676200.00
802900.00
802900.00
802900.00
625400.00
177500.00
21600.00
20100.00
1500.00
Додаток 2до наказу ДПА України
19.08.2005 N 351
"Про затвердження формату
(стандарту) електронного
документа звітності
платників податків"
ОПИС ДОВІДНИКІВ,що публікуються з форматом (стандартом)
електронної звітності платників податків
Разом з форматом (стандартом) електронної звітності платників
податків поширюються такі довідники: - Довідник державних податкових інспекцій (далі - ДПІ). - Довідник звітних документів. - Довідник звітних періодів документів.
Для даних довідників застосовуються такі правила: - Кожний довідник фізично є файлом. Один файл містить лише
один довідник. - Довідники поширюються у вигляді XML-структури у відкритому
вигляді. - Інформація подається в кодовій сторінці "windows-1251". - Кореневим елементом є елемент з іменем ROWSET. - Кожний логічний рядок довідника міститься у відповідному
елементі ROW. - Всі елементи довідників іменуються у верхньому регістрі. - Для значень елементів діють ті самі правила, що для
Стандарту в цілому, тобто в символьних значеннях використовуються
макропідстановки, а значення типу дата подаються у форматі
ддммрррр.
Детальна інформація про структури вказаних довідників
наведена в таблицях 1, 2, 3.
Таблиця 1до додатка 2
Довідник державних податкових інспекцій
--------------------------------------------------------------------------------- |Назва файла| Структура | Приклад XML-файла | | |---------------------| | | | Назва | Значення | | | |елемента| елемента | | |-----------+--------+------------+---------------------------------------------| |SPR_STI.XML|C_REG |Код області || | |--------+------------| | | |NAME_REG|Назва | | | | |області | | | |--------+------------|13 | | |SET_STI |Перелік ДНІ,| | | | |що |ЛЬВІВСЬКА | | | |відносяться | | | | |до даної | | | | |області. | | | | |Даний | | | | |елемент є | | | | |вузловим і |1301 | | | |складається | | | | |з ряду |1 | | | |елементів з | | | | |іменем |1 | | | |ROW_STI, | | | | |кожний з |ДПА У ЛЬВІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ| | | |яких містить| | | | |інформацію |ЛЬВІВСЬКА ОБЛ. | | | |про певну | | | | |ДПІ і має | | | | |такі дочірні| | | | |елементи: | | | |--------+------------| | | |C_STI |Код ДПІ |1302 | | |--------+------------| | | |C_RAJ |Код |2 | | | |адміністра- | | | | |тивного ра- |2 | | |йону (у ме- | | | | |жах області)|ДПІ У МІС. ЛЬВОВІ | | |--------+------------| | | |T_STI |Тип ДПІ |М.ЛЬВІВ | | | |Елемент може| | | | |приймати | | | | |такі | | | | |значення | | | | |-0 - ДПА | | | | |УКРАЇНИ | | | | |-1 - ОБЛАСНА| | | | |ДПА | | | | |-2 - МІСЬКА | | | | |ДПІ (ДЕ Є | | | | |РАЙОННІ ДПІ)| | | | |-3 - МІСЬКА | | | | |ДПІ (ДЕ НЕМА| | | | |РАЙОННИХ | | | | |ДПІ) | | | | |-4 - РАЙОННА| | | | |ДПІ (ДЛЯ | | | | |РАЙОНІВ | | | | |МІСТА) | | | | |-5 - РАЙОННА| | | | |ДТП (ДЛЯ | | | | |СІЛЬСЬКИХ | | | | |РАЙОНІВ) | | | | |-6 - ОБ'ЄД- | | | | |НАНА ДПІ | | | | |(МІСЬКИЙ | | | | |ТА СІЛЬСЬКИЙ| | | | |РАЙОН) | | | | |-7 - МІЖРА- | | | | |ЙОННА ДПІ | | | | |(ДЛЯ | | | | |СІЛЬСЬКИХ | | | | |РАЙОНІВ) | | | | |-8 - СПЕЦІА-| | | | |ЛІЗОВАНІ ДПІ| | | | |-9 - МІЖРА- | | | | |ЙОННА ДПІ | | | | |(ДЛЯ МІСЬКИХ| | | | |РАЙОНІВ) | | | |--------+------------| | | |NAME_STI| Назва ДПІ | | | | | | | | |--------+------------| | | |NAME_RAJ|Назва | | | | |адміністрати| | | | |вного району| | ---------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 2до додатка 2
Довідник звітних документів
------------------------------------------------------------------------------------- | Назва | Структура | Приклад XML-файла | | файла | | | | |--------------------------| | | | Назва | Значення | | | | елемента | елемента | | |-----------+-------------+------------+--------------------------------------------| |SPR_DOC.XML|C_DOC |Код || | | |документа. | | | | |Для | | | | |юридичних |F01 | | | |осіб |001 | | | |значення | | | | |даного | | | | |елемента |2 | | | |завжди | Декларація про доходи суб'єктів під- | | | |починається |приємницької діяльності /Квартальна | | | |з великої |17012002 | | | |латинської | | | | |літери J, |Наказ ДПА України від 28.12.2001 | | | |для фізичних|N 523 | | | |осіб - F |0 | | |-------------+------------| | | |C_DOC_SUB |Підтип | | | | |документа | | | |-------------+------------| | | |SET_DOC_VER |Перелік |F01 | | | |версій для |002 | | | |звітного | | | | |документа. | | | | |Даний |1 | | | |елемент є | Декларація про доходи суб'єктів | | | |вузловим і |підприємницької діяльності /Річна | | | |складається |17012002 | | | |з ряду | | | | |елементів з |Наказ ДПА України від 28.12.2001 | | | |іменем |N 523 | | | |ROW_DOC_VER,|0 | | | |кожний з | | | | |яких містить| | | | |інформацію | | | | |про певну | | | | |версію форми|J01 | | | |і має такі |001 | | | |дочірні | | | | |елементи: | | | |-------------+------------|1 | | |C_DOC_VER |Номер версії|ДЕКЛАРАЦІЯ про прибуток | | | |документа |підприємства | | |-------------+------------|01101997 | | |NAME |Повна назва |12071999 | | | |документа |Наказ ДПА України від | | |-------------+------------|08.07.97 року N 214 | | |D_BEGIN |Дата |0 | | | |введення | | | | |форми в дію.| | | | |Формат |4 | | | |ддммрррр |Декларація про прибуток | | |-------------+------------|підприємства | | |D_END |Дата |01102000 | | | |закінчення |01032003 | | | |терміну дії |Наказ ДПА України від | | | |форми. |13.10.2000 N 530 | | | |Формат |0 | | | |ддммрррр | | | |-------------+------------| | | |NORM_DOC |Нормативний | | | | |документ, | | | | |яким |J01 | | | |затверджено |002 | | | |дану форму | | | |-------------+------------| | | |C_DOC_CNT_SET|Значення |1 | | | |даного |Декларація про прибуток | | | |елемента |підприємства (додаток С) | | | |визначає, чи|01101997 | | | |можна в |12071999 | | | |одному |Наказ ДПА України від | | | |періоді |08.07.97 N 214 | | | |подавати |1 | | | |кілька | | | | |однакових |J01 | | | |елементів |001 | | | |даного типу.|1 | | | |Допустимі | | | | |значення: 1 | | | | |(так) чи 0 | | | | |(ні) | | | |-------------+------------| | | |PARENT_DOC |Якщо | | | | |документ є | | | | |додатком, то| | | | |значення | | | | |даного | | | | |елемента | | | | |містить | | | | |посилання на| | | | |основний | | | | |документ. | | | | |Елемент | | | | |PARENT_DOC | | | | |містить 3 | | | | |дочірніх | | | | |елемента | | | | |C_DOC, | | | | |C_DOC_SUB, | | | | |C_DOC_VER, | | | | |які і | | | | |визначають | | | | |основний | | | | |документ за | | | | |даним | | | | |довідником. | | -------------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 3до додатка 2
Довідник звітних періодів документів
------------------------------------------------------------------------------------- |Назва файла | Структура | Приклад XML-файла | | |-------------------------| | | | Назва | Значення | | | | елемента | елемента | | |------------+------------+------------+--------------------------------------------| |SPR_TERM.XML|C_DOC |Код || | | |документа | | | |------------+------------| | | |C_DOC_SUB |Підтип |F01 | | | |документа |001 | | |------------+------------|1 | | |C_DOC_VER |N версії |15041998 | | | |документа |3 | | |------------+------------|2003 | | |D_TERM |Термін | | | | |подачі | | | | |документа. |F01 | | | |Формат |00l | | | |ддммрррр |1 | | |------------+------------|15071998 | | |PERIOD_MONTH|Звітний |6 | | | |місяць |2003 | | |------------+------------| | | |PERIOD_YEAR |Звітний рік | | -------------------------------------------------------------------------------------
