Наказ № 453 від 21.08.2009 Про затвердження Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів позапланових перевірок окремих видів діяльності суб'єктів господарювання. Редакція від 21.08.2009

open

Головна
Нормативні акти
Наказ
Наказ № 453 від 21.08.2009 Про затвердження Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів позапланових перевірок окремих видів діяльності суб'єктів господарювання

скопійовано

Оберіть редакцію 21/08/2009

Редакція від 21/08/2009

Документ має містити точну фразу

Документ не має містити наступного терміну

Документ має містити один з двох термінів

Документ має містити обидва терміни

Замінює символ або декілька символів наприкінці терміну

* Правила використання інтелектуального пошуку

скопійовано

Оберіть редакцію 21/08/2009

Редакція від 21/08/2009

Чинна

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
21.08.2009 N 453

Про затвердження Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів позапланових

перевірок окремих видів діяльності

суб'єктів господарювання

З метою удосконалення державного контролю за організацією і
проведенням контрольно-перевірочної роботи Департаментом контролю
за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових
виробів ДПА України (далі - Департамент) та його регіональними
управліннями, за дотриманням суб'єктами господарювання
організаційних, технічних та технологічних вимог провадження
господарської діяльності щодо виробництва та обігу спирту,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів, парфумерно-косметичної
продукції та лікарських засобів із використанням спирту етилового
та забезпечення єдиного порядку оформлення матеріалів таких
позапланових перевірок на підставі частини 1 ст. 16 Закону України
від 19 грудня 1995 року N 481/95-ВР ( 481/95-ВР ) "Про державне
регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і
плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", Положення про
Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних
напоїв і тютюнових виробів Державної податкової адміністрації
України, затвердженого наказом ДПА України від 10.02.2007 N 71
( z0116-07 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Методичні рекомендації щодо оформлення
матеріалів позапланових перевірок діяльності суб'єктів
господарювання у сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних
напоїв і тютюнових виробів, парфумерно-косметичної продукції та
лікарських засобів із використанням спирту етилового
(далі - Методичні рекомендації), що додаються.
2. Директору Департаменту масово-роз'яснювальної роботи та
звернень громадян Косарчуку В.П. довести цей наказ до відома
платників податків через засоби масової інформації та розмістити
його на офіційному веб-сайті ДПА України.
3. Директору Департаменту контролю за виробництвом та обігом
спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Зальотіну М.В.,
начальникам регіональних управлінь Департаменту САТ ДПА України в
АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити
дотримання вимог Методичних рекомендацій.
4. Визнати таким, що втратив чинність, наказ ДПА України від
14.08.2002 N 388/дск "Про затвердження Порядку оформлення
матеріалів перевірок додержання суб'єктами підприємницької
діяльності вимог, встановлених законодавством України, які є
обов'язковими до виконання при здійсненні оптової і роздрібної
торгівлі алкогольними напоями та/або тютюновими виробами".
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого
заступника Голови Буханевича О.М.
В.о. Голови В.О.Кайзерман

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ ДПА України

21.08.2009 N 453

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

щодо оформлення матеріалів позапланових перевірок

діяльності суб'єктів господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв

і тютюнових виробів, парфумерно-косметичної

продукції та лікарських засобів

із використанням спирту етилового

Методичні рекомендації та додатки до них розроблено на
підставі статті 16 Закону України від 19 грудня 1995 року
N 481/95-ВР ( 481/95-ВР ) "Про державне регулювання виробництва і
обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв
та тютюнових виробів", Законів України від 6 липня 1995 року
N 265/95-ВР ( 265/95-ВР ) "Про застосування реєстраторів
розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування
та послуг", від 15 вересня 1995 року N 329/95-ВР ( 329/95-ВР )
"Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби",
постанови Кабінету Міністрів України від 23 квітня 2003 року N 567
( 567-2003-п ) "Про запровадження марок акцизного збору нового
зразка з голографічними захисними елементами для маркування
алкогольних напоїв та тютюнових виробів", відповідно до Положення
про Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту,
алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної податкової
адміністрації України, затвердженого наказом ДПА України від
10.02.2007 N 71 ( z0116-07 ), та інших нормативно-правових актів,
які регулюють виробництво, зберігання та обіг спирту етилового,
алкогольних напоїв і тютюнових виробів в Україні, з метою
удосконалення форм і методів при організації проведення
контрольно-перевірочної роботи, поліпшення якості проведення
перевірок суб'єктів господарювання. Норми цих Методичних рекомендацій при організації та
оформленні матеріалів позапланових перевірок з питань дотримання
суб'єктами господарювання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового є спеціальними по відношенню до
Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами
органів державної податкової служби України при організації та
проведенні перевірок платників податків, затверджених наказом ДПА
України від 27.05.2008 N 355 ( v0355225-08 ), та мають пріоритет у
застосуванні. Зразки форм актів (довідок) перевірки розроблено з метою їх
використання посадовими (службовими) особами Департаменту
САТ ДПА України та його регіональних управлінь при оформленні
матеріалів позапланових перевірок суб'єктів господарювання та
застосовуються при складанні актів (довідок) позапланових
перевірок за дотриманням суб'єктами господарювання організаційних,
технічних та технологічних вимог провадження господарської
діяльності щодо виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та
тютюнових виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських
засобів із використанням спирту етилового. У матеріалах перевірок
можливе викладення більш розширеної інформації щодо перевірених
даних. За результатами проведення позапланових виїзних перевірок у
разі встановлення порушень законодавства оформляється акт
перевірки, а в разі відсутності порушень - довідка. У цих Методичних рекомендаціях терміни вживаються у такому
значенні: акт - службовий документ, який стверджує факт проведення
виїзної позапланової перевірки господарської діяльності суб'єкта
господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені
порушення вимог законодавства, яке регулює виробництво та обіг
спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів,
парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів з
використанням спирту етилового; довідка - службовий документ, який стверджує факт проведення
виїзної позапланової перевірки господарської діяльності суб'єкта
господарювання і є носієм доказової інформації про невстановлення
фактів порушень вимог законодавства, яке регулює виробництво та
обіг спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів,
парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів з
використанням спирту етилового. Акт перевірки (разом із додатками) повинен містити інформацію
щодо діяльності суб'єкта господарювання із посиланням на фактично
перевірені відповідні первинні документи, ліцензії, документи
бухгалтерського обліку тощо. Акт перевірки та довідка складаються державною мовою. Щодо оформлення розпорядчого документа на проведення
перевірки З метою проведення перевірки керівником Департаменту
(регіонального управління Департаменту) видається наказ про
здійснення посадовими особами (у складі не менше двох осіб)
перевірки визначеного суб'єкта господарювання. На підставі наказу про здійснення перевірки Департаментом
(регіональним управлінням Департаменту) видається направлення на
проведення перевірки суб'єкта господарювання (додаток 3), яке
підписується керівником Департаменту (регіонального управління
Департаменту) і скріплюється гербовою печаткою. У направленні на перевірку зазначаються дата видачі, назва
Департаменту (регіонального управління Департаменту), мета, вид
перевірки, підстави, дата початку та дата закінчення перевірки,
посади, звання, прізвища та ініціали посадових осіб Департаменту
(регіонального управління Департаменту), які проводитимуть
перевірку. Направлення на проведення позапланової виїзної перевірки
реєструється в Департаменті або регіональному управлінні
Департаменту, що його виписав, у спеціально заведеному для цих
цілей Журналі обліку видачі направлень на перевірку посадовим
особам, який ведеться структурним підрозділом, до функцій якого
входить реєстрація вхідної та вихідної кореспонденції Департаменту
(регіонального управління Департаменту), за формою згідно з
додатком 8. У журналі обліку видачі направлень, сторінки якого мають бути
пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою, в обов'язковому
порядку вказуються вид перевірки, підстави для її проведення
(частина або пункт статті закону), дата початку та дата
закінчення. Перший примірник направлення (при проведенні позапланових
виїзних перевірок - разом з копією наказу) вручається суб'єкту
господарювання під розписку. Якщо позапланова виїзна перевірка
здійснюється на підставі рішення суду, копія зазначеного рішення
надається суб'єкту господарювання разом із направленням на
перевірку та копією наказу керівника Департаменту (регіонального
управління Департаменту) про проведення такої виїзної позапланової
перевірки. Другий примірник направлення після закінчення перевірки
долучається до матеріалів перевірки. До складу перевіряючих, крім представників Департаменту,
регіональних управлінь Департаменту, можуть залучатися фахівці
органів державної податкової служби (за рішенням керівників ОДПС
відповідного рівня за процедурою, встановленою
нормативно-правовими актами ДПА України), інших контролюючих
органів і організацій (за згодою). У разі залучення до перевірки працівників органів державної
податкової служби, інших контролюючих органів і організацій, вони
також включаються до направлення на проведення перевірки
(додаток 3). У разі зміни термінів, визначених у наказі на проведення
перевірки, видається новий наказ та направлення із зазначенням
дати початку і закінчення проведення перевірки з дотриманням
тривалості її проведення, визначеної попереднім наказом. При цьому
у наказі вказуються причини зміни термінів проведення перевірки. Підставою для прийняття рішення (оформлення наказу) про
продовження терміну проведення позапланової виїзної перевірки є
доповідна записка керівника структурного підрозділу Департаменту
(регіонального управління Департаменту), який організував (очолив)
таку перевірку, на ім'я керівника Департаменту (регіонального
управління Департаменту) з викладенням об'єктивних причин
необхідності такого продовження (факти зволікання суб'єктом
господарювання у наданні документів на перевірку, значні обсяги
операцій, проведених суб'єктом господарювання у періоді, що
перевіряється, відсутність обліку або ведення його з порушенням
встановленого порядку, значний період, що перевіряється, а також
необхідність залучення до перевірки інших працівників або зміна за
об'єктивних причин складу перевіряючих тощо). Щодо оформлення акта (довідки) про результати позапланової
виїзної перевірки Оформлення результатів позапланових виїзних перевірок
суб'єктів господарювання стосовно організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового, контроль за виконанням якого
покладено на Департамент та його регіональні управління,
здійснюється згідно з додатками 1 і 2 до Методичних рекомендацій
та з урахуванням особливостей діяльності суб'єкта господарювання
та питань, що підлягають перевірці. Акт перевірки (довідки) складається у двох примірниках. Перша
сторінка першого примірника акта (довідки) складається на
номерному бланку органу, який здійснює перевірку (Департаменту або
регіонального управління Департаменту). Усі інші сторінки акта
перевірки (довідки), у тому числі перша сторінка другого
примірника акта (довідки), - складаються на аркушах паперу, що
нумеруються і підписуються перевіряючими та іншими учасниками
перевірки (представниками суб'єкта господарювання, свідками). Номер на зворотньому боці першої сторінки другого примірника
акта (довідки) повинен відповідати номеру, зазначеному на
зворотньому боці номерного бланка Департаменту (регіонального
управління Департаменту) та проставляється власноручно
представником органу (Департаменту або регіонального управління
Департаменту), який здійснює перевірку. Один перший примірник акта перевірки (довідки) надається під
розпис керівнику суб'єкта господарювання або його уповноваженому
представнику, другий примірник - зберігається в органі, який
проводив перевірку (Департамент або регіональне управління
Департаменту). У разі коли при організації виїзної позапланової перевірки
встановлено відсутність суб'єкта господарювання за
місцезнаходженням, у той же день складається акт (довільної форми)
щодо невстановлення місцезнаходження суб'єкта господарювання, який
реєструється в Журналі реєстрації актів (додаток 7) відповідно до
встановленого порядку оформлення та реалізації матеріалів
перевірок. Не пізніше наступного робочого дня після складання
цього акта підрозділу податкової міліції органу державної
податкової служби, на обліку в якому перебуває суб'єкт
господарювання, передається окремий запит на встановлення
місцезнаходження суб'єкта господарювання. Копія акта щодо
невстановлення місцезнаходження суб'єкта господарювання надається
підрозділу обліку платників податків та підрозділу оподаткування
юридичних або фізичних осіб органу державної податкової служби, на
обліку в якому перебуває суб'єкт господарювання, для зміни стану
платника податків. У разі коли представники суб'єкта господарювання
відмовляються від підписання акта перевірки, складається акт
відмови від підписання акта перевірки, який підписується не менш
як двома працівниками органу, який здійснює перевірку (додаток 4). У разі коли представники суб'єкта господарювання
відмовляються від отримання акта перевірки, складається акт
відмови від отримання акта перевірки, який підписується не менш як
двома працівниками органу, який здійснює перевірку (додаток 5). При недопуску до перевірки, за наявності визначених законами
України підстав для її проведення, умисному створенні неналежних
умов для проведення перевірки, ігнорування законних вимог
працівників Департаменту (регіонального управління Департаменту),
які здійснюють перевірку, працівником підрозділу, який здійснює
(очолює) перевірку, у той же день складається акт відмови від
допуску до перевірки, який підписується не менш як двома
працівниками органу, який здійснює перевірку (додаток 6). Одночасно підрозділ Департаменту (регіонального управління
Департаменту), який здійснює (очолює) перевірку, забезпечує вжиття
заходів для забезпечення проведення перевірки та не пізніше
наступного робочого дня надає до підрозділу податкової міліції
письмове повідомлення про викладені факти, а також відповідні
матеріали для оперативного реагування. Структура акта перевірки (довідки) Акт перевірки (довідка) складається з чотирьох розділів:
розділу I - "Вступна частина"; розділу II - "Загальні положення";
розділу III - "Результати перевірки"; розділу IV - "Висновок";
інформативні додатки. При складанні акта перевірки (довідки) у верхній його частині
зазначається дата та номер акта перевірки (довідки) і фактичне
місцезнаходження суб'єкта господарювання або місце розташування
об'єкта права власності, щодо якого проводиться перевірка. Датою акта перевірки (довідки) є дата реєстрації акта
перевірки (довідки) в єдиному журналі реєстрації актів, який
ведеться структурним підрозділом, до функцій якого входить
реєстрація перевірок суб'єктів господарювання. Номер акта складається через дріб із порядкового номера
журналу реєстрації актів, коду структурного підрозділу,
відповідального за проведення перевірки, та коду суб'єкта
господарювання за ЄДРПОУ/ДРФО.
1. Рекомендації щодо розділу I "Вступна частина" У вступній частині акта перевірки в обов'язковому порядку
зазначаються назва Департаменту (регіонального управління
Департаменту), який видав направлення на проведення позапланової
виїзної перевірки, назви структурних підрозділів, посади, прізвища
імена, по батькові посадових (службових) осіб, що проводили
перевірку. У разі продовження термінів перевірки та виписки нового
направлення зазначаються його реквізити. Вказується правова підстава для проведення перевірки
(відповідний пункт (частина), стаття Закону України від 19 грудня
1995 року N 481/95-ВР ( 481/95-ВР ) "Про державне регулювання
виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів", пункти та статті інших
законодавчих актів), тип перевірки, з яких питань та період, за
який проведено перевірку. Також вказується інформація про посадових осіб суб'єкта
господарювання, з відома та/або у присутності яких проведено
перевірку, та про вчинення запису в журналі реєстрації перевірок
суб'єкта господарювання. Ненадання суб'єктом господарювання журналу реєстрації
перевірок фіксується в акті перевірки.
2. Рекомендації щодо розділу II "Загальні положення" У розділі 2 "Загальні положення" зазначаються такі дані:
2.1. Термін проведення перевірки (дата початку і закінчення
перевірки). Якщо термін проведення перевірки продовжувався, вказується
термін такого продовження, а також дата та номер наказу
Департаменту (регіонального управління Департаменту) про
продовження перевірки та/або назви суду, що прийняв рішення про
продовження терміну проведення перевірки, дата та номер рішення
(постанови тощо).
2.2. Дані про реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта
господарювання в органах виконавчої влади (назва органу, яким
видано свідоцтво, дата і реєстраційний номер). Для державних
підприємств також зазначається центральний чи місцевий орган
виконавчої влади, до сфери управління якого належить державне
підприємство).
2.3. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ/ДРФО. 2.3.1. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до
свідоцтва про державну реєстрацію. Якщо фактичне місцезнаходження суб'єкта господарювання та
місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію
не співпадають, в акті перевірки вказується також фактично
встановлене місцезнаходження суб'єкта господарювання (адреса, на
яку у разі необхідності буде направлено акт перевірки, та прийняті
рішення про застосування фінансових санкцій) та документи,
відповідно до яких суб'єкт господарювання знаходиться за
встановленою адресою. 2.3.2. Інформація про попередні позапланові виїзні перевірки
суб'єкта господарювання, проведені Департаментом або його
регіональними управліннями, усунення виявлених недоліків (у разі
необхідності). У випадку якщо результати будь-яких інших попередніх
перевірок суб'єкта господарювання впливають на висновки та
результати перевірки, що проводиться, необхідно також зазначити їх
результати.
3. Рекомендації щодо розділу III "Результати перевірки" Перевіряються та описуються питання, які наведені в додатку 9
до Методичних рекомендацій, з урахуванням виду перевірки і
специфіки діяльності суб'єкта господарювання. При цьому перелік
наведених у додатку 9 питань не є виключним. У разі необхідності
Департамент (регіональне управління Департаменту) у межах
компетенції може визначити також інші питання, які необхідно
з'ясувати при проведенні перевірки певного суб'єкта
господарювання. При описі встановленого(их) порушення(нь) в обов'язковому
порядку зазначаються: пункти та статті Закону України від 19 грудня 1995 року
N 481/95-ВР ( 481/95-ВР ) "Про державне регулювання виробництва і
обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв
та тютюнових виробів", а також інших законодавчих і
нормативно-правових актів, якими встановлено відповідні норми, що
були порушені; період, у якому дане порушення здійснено; зміст встановленого порушення; первинні та (або) інші документи (їх відсутність), які
зафіксовані (повинні бути зафіксовані) в бухгалтерському і
податковому обліку та підтверджують наявність встановлених фактів; у разі необхідності - перелік контрольних заходів, завдяки
яким виявлено порушення (за результатами інвентаризації,
проведеної перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала
правові відносини з суб'єктом господарювання тощо); запис про відібрання та опечатування зразків продукції
відповідними компетентними органами; посадові особи суб'єкта господарювання, що були
відповідальними за додержання законодавства у періоді вчинення
порушення. У разі надання посадовими особами суб'єкта господарювання
письмових пояснень щодо встановлених фактів порушень та (або)
причин ненадання документів, в акті здійснюється запис про їх
отримання та короткий зміст таких пояснень. При цьому письмові
пояснення посадових осіб щодо встановлених порушень додаються до
акта. Факт відмови посадових осіб суб'єкта господарювання надати
перевіряючим письмові пояснення щодо встановлених фактів порушень
та (або) причини ненадання документів також відображаються в акті.
4. Рекомендації щодо розділу IV "Висновок" Зазначається узагальнений перелік виявлених перевіркою
порушень законодавства суб'єктами господарювання організаційних,
технічних та технологічних вимог провадження господарської
діяльності щодо виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і
тютюнових виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських
засобів із використанням спирту етилового. Будь-який висновок акта перевірки щодо дотримання
(недотримання) суб'єктом господарювання вимог нормативно-правових
актів, які регулюють відповідну сферу діяльності, має ґрунтуватись
на відповідних доказах, отриманих у ході перевірки. Останній абзац акта виїзної позапланової перевірки повинен
містити інформацію про права суб'єкта господарювання на подання
заперечень (зауважень) до акта перевірки у випадку незгоди з його
висновками. Після підписів посадових осіб, які здійснювали перевірку,
вчиняється запис, що первинні документи, використані при
проведенні перевірки, є достовірними, надані в повному обсязі,
додаткових (інших) документів, які свідчать про діяльність
суб'єкта господарювання (спростовують викладені в акті перевірки
факти) за період, що перевірявся, немає, а також зазначаються
посади, ініціали, прізвища посадових осіб суб'єкта господарювання. Вказується кількість примірників складеного акта (акт
складається у двох примірниках). У разі відмови суб'єкта господарювання від підписання акта
перевірки такий факт фіксується в акті за підписом перевіряючих
органу, який проводив перевірку. При цьому зазначаються посадові
особи, які відмовились від його підписання. У разі наявності заперечень (зауважень) до акта перевірки
такий факт зазначається в акті за підписом посадових осіб суб'єкта
господарювання. При цьому надані у встановленому порядку суб'єктом
господарювання заперечення (зауваження) додаються до акта
перевірки (матеріалів перевірки) та є його невід'ємною частиною. При відмові посадової особи суб'єкта господарювання від
отримання одного примірника акта перевірки з відповідними
додатками робиться запис на останній сторінці обох примірників,
складається акт відмови від отримання (додаток 5) та один
примірник акта перевірки з відповідними додатками направляється не
пізніше наступного робочого дня після проведення перевірки
суб'єкту господарювання поштою з повідомленням про вручення. При цьому до примірника акта, який зберігається в органі,
який очолював перевірку (Департаменті, регіональному управлінні
Департаменту), додаються документи, що підтверджують факт
поштового відправлення та вручення акта адресату. Інформативні додатки До акта перевірки (довідки) додаються: пояснення представників суб'єкта господарювання (за
наявності); матеріали (описи, відомості, протоколи, інвентаризаційний
опис) про результати проведених у ході перевірки обстежень; чеки РРО, розрахункові квитанції, копії накладних; інші матеріали, що підтверджують наявність фактів порушень
нормативно-правових актів. Усі додатки, які містять інформацію про діяльність суб'єкта
господарювання, підписуються представниками суб'єкта
господарювання. Про наявність додатків у обов'язковому порядку зазначається в
акті перевірки (довідці) та вказується їх перелік.
5. Прийняття рішення за результатами перевірки
5.1. У разі виявлення порушень вимог Закону ( 481/95-ВР ),
щодо встановлених ним організаційних, технологічних, технічних та
інших умов провадження відповідного виду господарської діяльності,
керівник органу (Департаменту або регіонального управління
Департаменту), що здійснив перевірку, приймає рішення про
застосування до суб'єкта господарювання фінансових санкцій у
вигляді штрафів.
5.2. У разі незгоди суб'єкта господарювання з висновками,
фактами і даними акта перевірки та надання ним заперечень до акта
перевірки, такі заперечення розглядаються у порядку та строки,
визначені відповідними нормативно-правовими актами. За результатами розгляду складається обґрунтований висновок,
який підписується посадовими особами Департаменту (регіонального
управління Департаменту), що проводили перевірку, їх
безпосередніми керівниками та затверджується керівником
(заступником керівника) Департаменту або регіонального управління
Департаменту, працівники якого проводили (очолювали) перевірку. Висновок в обов'язковому порядку враховується при прийнятті
рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій.
5.3. Рішення про застосування фінансових санкцій приймаються
у порядку, визначеному постановою Кабінету Міністрів України від
2 червня 2003 року N 790 ( 790-2003-п ) "Про затвердження Порядку
застосування фінансових санкцій, передбачених статтею 17 Закону
України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту
етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів", та відповідно до Інструкції про порядок застосування
фінансових санкцій, затвердженої наказом Департаменту з питань
адміністрування акцизного збору і контролю за виробництвом та
обігом підакцизних товарів ДПА України від 08.07.2003 N 80.
5.4. Якщо у ході перевірки суб'єкта господарювання
встановлено обставини, які містять ознаки складу злочинів
підслідних підрозділам податкової міліції, матеріали перевірки в
установленому порядку протягом 10 днів від дати складання акта
перевірки передаються до оперативного підрозділу податкової
міліції для вжиття відповідних заходів.
5.5. Акт перевірки знімається з контролю після одержання
інформації про фактичне надходження сум фінансових санкцій до
бюджету та письмового підтвердження про усунення виявлених
порушень.
Директор Департаменту
САТ ДПА України М.В.Зальотін

Додаток 1

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

ЗРАЗОК

форми Акта (довідки) про результати

позапланової виїзної перевірки з питань

дотримання організаційних, технічних

та технологічних вимог провадження

господарської діяльності щодо виробництва

та обігу спирту, алкогольних напоїв

та тютюнових виробів, парфумерно-косметичної

продукції та лікарських засобів

із використанням спирту етилового

__.__.____ N ___/___/____ __________________________________
(дата) (місцезнаходження суб'єкта

господарювання або місце

розташування об'єкта права

власності, щодо якого проводиться

перевірка)
Про результати позапланової виїзної перевірки
__________________________________________________________________

(найменування суб'єкта господарювання, код ЄДРПОУ/ДРФО)
з питань дотримання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового за період з __.__.__ по __.__.__.
1. Вступна частина
Відповідно до наказу від ___.___.___ N ______ та на підставі
направлення(нь) від ___.___.___ N ______, виданого(них) __________ __________________________________________________________________
(назва Департаменту або регіонального управління Департаменту)
_________________________________________________________________,

(прізвища, імена та по батькові, посади перевіряючих,

повні назви структурних підрозділів)
згідно із частиною 1 ст. 16 Закону України від 19 грудня
1995 року N 481/95-ВР "Про державне регулювання виробництва і
обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв
та тютюнових виробів" та відповідно до наказу ____________________ ____________________________________________ від __.__.__ N ______
(назва Департаменту або регіонального

управління Департаменту)
та/або рішення ___________________________________________________

(назва суду)
суду від __.__.__ N ____ - при проведенні позапланової перевірки,
проведена позапланова виїзна перевірка ___________________________ __________________________________________________________________

(повне найменування суб'єкта господарювання

відповідно до установчих документів)
з питань дотримання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового за період з __.__.__ по __.__.__. Направлення та копія наказу Департаменту (регіонального
управління Департаменту) вручені __.__.__ під розписку ___________ __________________________________________________________________

(П.І.Б. посадової особи суб'єкта господарювання, посада)
_________________________________________________________________.
Перевірку проведено з відома (в присутності) ________________ __________________________________________________________________ ______________________________________, роб.тел.: ________________
(посада керівника (в.о. керівника)
суб'єкта господарювання, його П.І.Б.)
та головного бухгалтера _________________________________________,

(П.І.Б.)
роб.тел.: _________________.
У разі, якщо головний бухгалтер відсутній (посада вакантна,
знаходиться на лікарняному не передбачена, інше) робиться
відповідний запис. При складанні акта перевірки зазначені далі по тексту слова
"суб'єкт господарювання" заміняти скороченою назвою підприємства
(установи, організації), яке перевіряється. У журналі реєстрації перевірок суб'єкта господарювання
вчинено запис __.__.__ під N _______ (в разі ненадання журналу
реєстрації зазначити про його ненадання).
2. Загальні положення
2.1. Перевірка проводилась з __.__.__ по __.__.__. У разі продовження строків проведення перевірки зазначити
таке:

Термін проведення перевірки продовжувався з __.__.__
по __.__.__ на підставі наказу ___________________________________

(назва Департаменту або

регіонального управління

Департаменту)
від __.__.__ року N __ та/або рішення ____________________________

(назва суду)
від __.__.__ N ____________.
2.2. У періоді, за який проводилась перевірка,
відповідальними за фінансово-господарську діяльність суб'єкта
господарювання були (є): керівник/головний бухгалтер _____________ _________________________________________________________________,

(посада, П.І.Б.)
__________________________________________________________________
Термін проведення перевірки продовжувався з __.__.__
по __.__.__ на підставі наказу ___________________________________

(назва Департаменту або

регіонального управління

Департаменту)
від __.__.__ року N __ та/або рішення ____________________________

(посада, П.І.Б.)
__________________________________________________________________
2.3. Суб'єкт господарювання зареєстрований(не) __.__.__ в ___
_________________________________________________________________,

(повна назва органу державної реєстрації)
свідоцтво про державну реєстрацію від __.__.__ N _____ (для
державних підприємств - суб'єкт господарювання належить до сфери
управління _____________________________________________________).

(центральний чи місцевий орган виконавчої влади)
_________________________________________________________________,

(центральний чи місцевий орган виконавчої влади)
2.3.1. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до
свідоцтва про державну реєстрацію:
_________________________________________________________________.

Перевіркою встановлено, що фактично суб'єкт господарювання
знаходиться за адресою: _________________________________________________________________.
2.4. Взято на податковий облік в органах державної податкової
служби __.__.__ за N _____, станом на __.__.__ (дату підписання
акта) перебуває на обліку в _____________________________________.

(назва органу ДПС)
_________________________________________________________________.

(назва органу ДПС)
2.4.1. У періоді, який перевірявся, суб'єкт господарювання
був платником:
_________________________________________________________________.

(акцизного збору)
_________________________________________________________________.

(акцизного збору)
2.5. Загальна інформація про суб'єкта господарювання та
результати його діяльності за період, що підлягав перевірці.
2.6. Перелік документів, які було використано при проведенні
перевірки.
3. Результати перевірки дотримання

вимог законодавства щодо організаційних,

технічних та технологічних вимог провадження

господарської діяльності при виробництві

та обігу спирту, алкогольних напоїв

та тютюнових виробів, парфумерно-косметичної

продукції
3.1. Виробництво алкогольних напоїв та тютюнових виробів. 3.1.1. Ліцензування господарської діяльності. За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єкт господарювання
здійснював діяльність на підставі ліцензії на виробництво та/або
оптову і роздрібну торгівлю алкогольними напоями (тютюновими
виробами)
_________________________________________________________________

(вказується номер ліцензій, дата видачі, термін дії,

інформація про внесення щорічної плати;

інформація про найменування продукції, зазначеної

у додатках до ліцензії для підприємств-виробників; інформація щодо додатків до ліцензії на право роздрібної

торгівлі; випадки призупинення ліцензії;

інші вимоги, визначені нормативно-правовими актами)
_________________________________________________________________

(вказується номер ліцензій, дата видачі, термін дії,

інформація про внесення щорічної плати;

інформація про найменування продукції, зазначеної

у додатках до ліцензії для підприємств-виробників; інформація щодо додатків до ліцензії на право роздрібної

торгівлі; випадки призупинення ліцензії;

інші вимоги, визначені нормативно-правовими актами)
У разі невстановлення порушень вказати таке: Перевіркою дотримання вимог законодавства з питань
ліцензування господарської діяльності порушень з виробництва
та/або оптової і роздрібної торгівлі алкогольними напоями
(тютюновими виробами) не встановлено. У разі встановлення порушень зазначається таке:

а) Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ згідно з документами для перевірки суб'єкт
господарювання здійснював діяльність з __.__.__ (КВЕД та назва
виду діяльності), що підлягає ліцензуванню, без фактичного
отримання відповідної ліцензії або під час призупинення
відповідної ліцензії.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(первинні та/або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському (податковому)

обліку, що підтверджують наявність здійснення

діяльності без отримання ліцензії

або під час її призупинення дії)
б) Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ згідно з документами для перевірки суб'єкт
господарювання здійснював діяльність без належних умов або підстав
використання приміщень та обладнання.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(вказується документи, які підтверджують

відсутність умов або підстав використання

приміщень та обладнання, що забезпечують

повний цикл виробництва або передачу

їх іншому суб'єкту господарювання

у власність та/або користування)
а) Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ згідно з документами для перевірки суб'єкт
господарювання здійснював діяльність з __.__.__ (КВЕД та назва
виду діяльності), що підлягає ліцензуванню, без фактичного
отримання відповідної ліцензії або під час призупинення
відповідної ліцензії.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(первинні та/або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському (податковому)

обліку, що підтверджують наявність здійснення

діяльності без отримання ліцензії

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(вказується документи, які підтверджують

відсутність умов або підстав використання

приміщень та обладнання, що забезпечують

повний цикл виробництва або передачу

їх іншому суб'єкту господарювання

у власність та/або користування)
в) Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ згідно з документами, наданими для перевірки, суб'єкт
господарювання здійснював виробництво
__________________________________________________________________

(вказується найменування алкогольної продукції

або знаки для товарів та послуг, що не внесені у додаток до ліцензії; обсяги такої продукції, її ціна)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують ці порушення, коротко викласти зміст
таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(вказується найменування алкогольної продукції

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

(П.І.Б., посада)
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
У разі відмови посадових осіб суб'єкта господарювання надати
перевіряючим письмові пояснення щодо встановлених порушень та/або
причин ненадання документів, що підтверджують ці порушення,
відобразити такі факти відмови. 3.1.2. Повний технологічний цикл виробництва. Ведення
технологічного процесу виробництва. Опис стадій технологічного процесу виробництва, основного
технологічного обладнання, дотримання технологічних параметрів при
виробництві продукції діючим вимогам, наявність технологічних
журналів та нормативної документації, необхідної при виробництві
продукції. У разі невстановлення порушень вказується таке: Перевіркою наявності повного технологічного циклу виробництва
та відповідності ведення технологічного процесу діючим вимогам не
встановлено відсутності певних приміщень, обладнання та порушень
технологічних процесів і параметрів, що необхідні при виробництві
або яких необхідно дотримуватися у процесі виробництва продукції.
У разі встановлення порушень вказується таке: Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__ по
__.__.__ суб'єктом господарювання при здійсненні виробничої
діяльності допущені порушення
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів статей нормативно-правових актів або нормативно-технологічних

документів, які порушено)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

документів, які порушено)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

Перевіркою встановлено, що під час її проведення на
підприємстві у наявності:
Атестат виробництва _____________________________________________

(номер, дата, чинність, перелік продукції,

на яку виданий атестат)
Атестат акредитації лабораторії _________________________________

(номер, дата, чинність,

галузь акредитації)
Сертифікати відповідності (свідоцтва про визнання
відповідності) ___________________________________________________

(зазначається найменування продукції, партія,

термін дії тощо, на яку виданий

сертифікат (свідоцтво))
Продукція виробляється відповідно до ____________________________ __________________________________________________________________

(вказати наявність на підприємстві стандартів,

технологічних регламентів, технологічних інструкцій,

рецептур, згідно з якими виробляється продукція,

та їх чинність, відповідність продукції

нормативно-технологічній документації)
Перевіркою встановлено, що під час її проведення на
підприємстві у наявності:
Атестат виробництва _____________________________________________

(номер, дата, чинність, перелік продукції,

на яку виданий атестат)
Атестат акредитації лабораторії _________________________________

(номер, дата, чинність,

(зазначається найменування продукції, партія,

термін дії тощо, на яку виданий

(вказати наявність на підприємстві стандартів,

технологічних регламентів, технологічних інструкцій,

рецептур, згідно з якими виробляється продукція,

та їх чинність, відповідність продукції

нормативно-технологічній документації)
У разі невстановлення порушень вказується: Продукція, що виробляється, відповідає вимогам стандартів,
технологічних регламентів, технологічних інструкцій, рецептур.
Атестати виробництва чинні на момент проведення перевірки.
Продукція сертифікована. Лабораторія акредитована на проведення
вимірювань, що забезпечує достатній контроль за веденням
технологічного процесу виробництва та якістю продукції. У разі встановлення порушень вказується:

Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання при здійсненні виробничої
діяльності допущені порушення ____________________________________ __________________________________________________________________

документів, які порушено)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(П.І.Б., посада)
_____________________________. Пояснення додаються (додаток ____).
(короткий зміст пояснення)
Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання при здійсненні виробничої
діяльності допущені порушення ____________________________________ __________________________________________________________________

документів, які порушено)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(П.І.Б., посада)
_____________________________. Пояснення додаються (додаток ____).
(короткий зміст пояснення)
У разі відмови посадових осіб суб'єкта господарювання надати
перевіряючим письмові пояснення щодо встановлених порушень та/або
причин ненадання документів, що підтверджують встановлені
порушення, відобразити такі факти відмови. 3.1.4. Використання спирту для виробництва, обсяги виробленої
продукції та нормування втрат. Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ згідно з документами для перевірки суб'єктом
господарювання для виробництва алкогольної продукції отримано ____
__________________________________________________________________
(зазначається кількість спирту, отриманого підприємством;

виробник спирту; обсяги виробленої продукції за видами

та відповідність її кількості спирту, що використано у виробництві цієї продукції; відповідність кількості переробленої сировини обсягам вироблених виноматеріалів без додавання спирту та з додаванням спирту; інформація про джерела надходження сировини; відповідність залишків

спирту у спиртосховищі даним бухгалтерського обліку;

норми втрат спирту)
__________________________________________________________________
(зазначається кількість спирту, отриманого підприємством;

виробник спирту; обсяги виробленої продукції за видами

спирту у спиртосховищі даним бухгалтерського обліку;

норми втрат спирту)
У разі невстановлення порушень вказується:

Не встановлено нецільового використання спирту. Фактичні
норми втрат спирту при виробництві алкогольної продукції не
перевищують граничнодопустимих норм втрат, затверджених __________ _________________________________________________________________.
(зазначається документ, яким затверджені відповідні норми втрат)
Не встановлено нецільового використання спирту. Фактичні
норми втрат спирту при виробництві алкогольної продукції не
перевищують граничнодопустимих норм втрат, затверджених __________ _________________________________________________________________.
(зазначається документ, яким затверджені відповідні норми втрат)
Обсяги продукції відповідають кількості спирту, використаного
на її виробництво. У разі встановлення порушень вказується: Проведеною перевіркою встановлено, що фактично у період
з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання допущені
понаднормативні втрати спирту етилового при виробництва
алкогольної продукції або встановлено факти нецільового
використання спирту або обсяги виробленої продукції не
відповідають кількості витраченого спирту на її виробництво:
__________________________________________________________________
(зазначається на яких технологічних стадіях не дотримувалися
норми втрат; фактичні норми втрат та граничнодопустимі норми;

яка кількість спирту втрачена в результаті порушення

граничнодопустимих норм; документ, яким затверджені
граничнодопустимі норми; використання спирту не за призначенням

із зазначенням документів, що підтверджують ці факти;
обсяги виробленої продукції, що не відповідають кількості

спирту витраченого при її виробництві)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(П.І.Б., посада)
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
__________________________________________________________________
(зазначається на яких технологічних стадіях не дотримувалися
норми втрат; фактичні норми втрат та граничнодопустимі норми;

яка кількість спирту втрачена в результаті порушення

спирту витраченого при її виробництві)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

а) За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання
здійснювалося зберігання алкогольної продукції та тютюнових
виробів __________________________________________________________

(вказується адреса місця зберігання; площа місць

зберігання або місткість резервуарів для

підприємств-виробників первинного виноробства;

перелік алкогольних напоїв (виноматеріалів)

або тютюнових виробів, що знаходяться у місці

зберіганні; наявність довідки про внесені місця

зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання)
а) За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання
здійснювалося зберігання алкогольної продукції та тютюнових
виробів __________________________________________________________

(вказується адреса місця зберігання; площа місць

зберігання або місткість резервуарів для

підприємств-виробників первинного виноробства;

перелік алкогольних напоїв (виноматеріалів)

або тютюнових виробів, що знаходяться у місці

зберіганні; наявність довідки про внесені місця

зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання)
У разі невстановлення порушення вказується таке: Перевіркою місць зберігання алкогольних напоїв або тютюнових
виробів не встановлено порушень щодо невідповідності фактичних
даних даним, що надавалися для внесення місця зберігання
алкогольних напоїв (виноматеріалів) або тютюнових виробів до
Єдиного реєстру місць зберігання. Фактичні залишки алкогольної
продукції та тютюнових виробів відповідають даним бухгалтерського
обліку. У разі встановлення порушень вказується: Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання допущені порушення щодо
зберігання алкогольних напоїв, виноматеріалів (для підприємств
первинного виноробства) або тютюнових виробів, а саме:
__________________________________________________________________
(вказується зміст порушення із зазначенням адреси, де зберігається продукція; найменування продукції, її кількість та ціна;
площа або місткість резервуарів, що не відповідають наведеним
у довідці про внесення до Єдиного реєстру; невідповідність

даних інвентаризації даним бухгалтерського обліку)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(П.І.Б., посада)
__________________________________________________________________
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
__________________________________________________________________
(вказується зміст порушення із зазначенням адреси, де зберігається продукція; найменування продукції, її кількість та ціна;
площа або місткість резервуарів, що не відповідають наведеним
у довідці про внесення до Єдиного реєстру; невідповідність

даних інвентаризації даним бухгалтерського обліку)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

надані на вимогу посадових осіб)
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
господарювання щодо встановлених порушень та/або причин ненадання
документів, що підтверджують встановлені порушення, коротко
викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням ______________________ від __.__.__

(П.І.Б., посада)
__________________________________________________________________
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
У разі відмови посадових осіб суб'єкта господарювання надати
перевіряючим письмові пояснення щодо встановлених порушень та/або
причин ненадання документів, що підтверджують ці порушення,
відобразити такі факти відмови. б) За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання
здійснювалося зберігання спирту та/або виноматеріалів
__________________________________________________________________
(вказується вид спирту та/або виноматеріалів; адреса місця зберігання; відповідність місця зберігання діючим вимогам; місткість резервуарів, що знаходяться у місці зберігання; наявність довідки про внесені місця зберігання до Єдиного

реєстру місць зберігання; фактичні залишки даним

бухгалтерського обліку, відповідність фактичних норм

втрат граничнодопустимим, що діють у галузі)
__________________________________________________________________
(вказується вид спирту та/або виноматеріалів; адреса місця зберігання; відповідність місця зберігання діючим вимогам; місткість резервуарів, що знаходяться у місці зберігання; наявність довідки про внесені місця зберігання до Єдиного

реєстру місць зберігання; фактичні залишки даним

бухгалтерського обліку, відповідність фактичних норм

втрат граничнодопустимим, що діють у галузі)
У разі невстановлення порушення вказується таке: Перевіркою місць зберігання спирту не встановлено порушень
щодо невідповідності фактичних даних даним, що надавалися для
внесення місця зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання.
Понаднормативні втрати відсутні. Фактичні залишки відповідають
даним бухгалтерського обліку. У разі встановлення порушень вказується: Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання допущені порушення при
зберіганні спирту та/або виноматеріалів
__________________________________________________________________

(вказується зміст порушення із зазначенням адреси, де зберігається спирт; найменування спирту, його кількість
та ціна; місткість резервуарів, що не відповідають наведеним
у довідці про внесення до Єдиного реєстру; невідповідність

даних інвентаризації даним бухгалтерського обліку;

невідповідність фактичних норм втрат при зберіганні

граничнодопустимим; документ, яким затверджені

граничнодопустимі норми втрат)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

даних інвентаризації даним бухгалтерського обліку;

невідповідність фактичних норм втрат при зберіганні

граничнодопустимим; документ, яким затверджені

граничнодопустимі норми втрат)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання під
час здійснення діяльності отримано марок акцизного збору _________ __________________________________________________________________

(зазначається кількість отриманих та використаних марок

акцизного збору; умови їх зберігання та обліку;

фактичні залишки марок у сховищі, їх номер і серія

та відповідність наявних залишків даним

бухгалтерського обліку; інформація про матеріально

відповідальних осіб)
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання під
час здійснення діяльності отримано марок акцизного збору _________ __________________________________________________________________

(зазначається кількість отриманих та використаних марок

акцизного збору; умови їх зберігання та обліку;

фактичні залишки марок у сховищі, їх номер і серія

та відповідність наявних залишків даним

бухгалтерського обліку; інформація про матеріально

відповідальних осіб)
У разі невстановлення порушення вказується таке: Перевіркою використання марок акцизного збору не встановлено
порушень при їх прийманні зберіганні та використанні, облік марок
акцизного збору ведеться відповідно до вимог нормативно-правових
актів, фактичні залишки марок відповідають даним бухгалтерського
обліку. У разі встановлення порушень вказується:

Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання допущені порушення при
прийманні, зберіганні, використанні та обліку марок акцизного
збору: ___________________________________________________________

(вказується зміст порушення)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

(П.І.Б., посада)
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
Перевіркою встановлено, що фактично у період з __.__.__
по __.__.__ суб'єктом господарювання допущені порушення при
прийманні, зберіганні, використанні та обліку марок акцизного
збору: ___________________________________________________________

(вказується зміст порушення)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

(П.І.Б., посада)
______________________________. Пояснення додаються (додаток ___).
(короткий зміст пояснення)
У разі відмови посадових осіб суб'єкта господарювання надати
перевіряючим письмові пояснення щодо встановлених порушень та/або
причин ненадання документів, що підтверджують ці порушення,
відобразити такі факти відмови.
3.2. Обіг (оптова та/або роздрібна торгівля) алкогольних
напоїв та тютюнових виробів. У разі оформлення матеріалів
перевірок додержання суб'єктами господарювання вимог, встановлених
законодавством України, які є обов'язковими до виконання при
здійсненні оптової і роздрібної торгівлі алкогольними напоями
та/або тютюновими виробами, використовувати зразок форми акта
перевірки згідно з додатком 2. Вказується номер ліцензій, дата видачі, термін дії,
інформація про внесення щорічної плати; інформація про додатки до
ліцензії на право оптової та/або роздрібної торгівлі; випадки
призупинення дії ліцензії; про внесення місць зберігання до
Єдиного державного реєстру та наявність відповідної довідки; інші
вимоги, визначені нормативно-правовими актами. У разі невстановлення порушень вказати таке: Перевіркою дотримання вимог законодавства з питань оптової
та/або роздрібної торгівлі алкогольними напоями (тютюновими
виробами) порушень не встановлено. У разі встановлення порушень зазначається таке:

3.2.1. Перевіркою встановлено, що фактично у період
з __.__.__ по __.__.__ згідно з документами для перевірки, суб'єкт
господарювання здійснював діяльність з __.__.__ (КВЕД та назва
виду діяльності), що підлягає ліцензуванню, без фактичного
отримання відповідної ліцензії або під час призупинення
відповідної ліцензії.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(первинні та/або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському (податковому)

обліку, кореспонденції рахунків, що

підтверджують наявність здійснення діяльності

без отримання ліцензії або під час

її призупинення дії)
3.2.2. Перевіркою встановлено, що фактично у період
з __.__.__ по __.__.__ згідно з документами для перевірки суб'єкт
господарювання здійснював діяльність без належних умов або підстав
використання приміщень та обладнання.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(вказується документи, які підтверджують

наявність порушень)
3.2.1. Перевіркою встановлено, що фактично у період
з __.__.__ по __.__.__ згідно з документами для перевірки, суб'єкт
господарювання здійснював діяльність з __.__.__ (КВЕД та назва
виду діяльності), що підлягає ліцензуванню, без фактичного
отримання відповідної ліцензії або під час призупинення
відповідної ліцензії.
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(первинні та/або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському (податковому)

обліку, кореспонденції рахунків, що

підтверджують наявність здійснення діяльності

без отримання ліцензії або під час

(пункти та статті нормативно-правових актів)
Згідно з наданими _______________________________________________

(вказується документи, які підтверджують

наявність порушень)
3.2.3. Перевіркою встановлено, що фактично у період
з __.__.__ по __.__.__ згідно з документами, наданими для
перевірки, суб'єкт господарювання здійснював реалізацію
(транспортування, зберігання тощо)
__________________________________________________________________

(зазначається зміст порушення)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

(зазначається зміст порушення)
На порушення ____________________________________________________

(пункти та статті нормативно правових актів)
Під час перевірки не були надані ________________________________

(вказати документи, які не були

(вказується номер ліцензії, дата видачі, термін дії,

інформація про внесення щорічної плати)
__________________________________________________________________

(вказується номер ліцензії, дата видачі, термін дії,

інформація про внесення щорічної плати)
3.3.2. Перелік продукції, що виробляється. Вказується перелік видів спиртів, які вироблялись спиртовим
заводом, та відповідність виробленої продукції зазначеній у
додатках до ліцензії. У разі встановлення порушень зазначається: Перевіркою встановлено невідповідність найменувань видів
спиртів, що виробляється спиртовим заводом, наведеному у додатках
до ліцензії, а саме:
__________________________________________________________________
(вказується, яка продукція, що не внесена у додаток до ліцензії,

виробляється підприємством, період, в якому вироблялась
ця продукція, кількість виробленої продукції та її вартість,
пункти та статті нормативно-правових актів, що було порушено)
Під час перевірки були надані документи _________________________ __________________________________________________________________

(вказуються документи, які не були надані

на вимогу посадових осіб).
У разі надання письмових пояснень посадовими особами суб'єкта
підприємницької діяльності щодо встановлених порушень та/або
причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують
ці порушення, коротко викласти зміст таких пояснень:
Згідно з письмовим поясненням _____________________ від __.__.__,

(П.І.Б., посада)
__________________________________________________________________

(короткий зміст пояснення)
__________________________________________________________________
(вказується, яка продукція, що не внесена у додаток до ліцензії,

(вказуються документи, які не були надані

(П.І.Б., посада)
__________________________________________________________________

(короткий зміст пояснення)
Пояснення додаються (додаток __).
У разі відмови посадових осіб суб'єкта підприємницької
діяльності надати перевіряючим письмові пояснення щодо
встановлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших
документів, що підтверджують ці порушення, відобразити такі факти
відмови. 3.3.3. Використання виробничих потужностей підприємства. Вказуються виробничі потужності підприємства за видами
продукції.
Вид продукції
Період (рік)
Установлена річна Фактично вироблено, Використання
потужність, тис.дал потужності,

тис.дал відсотки

3.3.4. Атестація виробництва, якість продукції. Атестат виробництва
_________________________________________________________________

(вказується номер, дата, чинність, перелік продукції,

на яку виданий атестат)
Атестат акредитації лабораторії на право проведення
вимірювань у сфері контролю якості і безпеки продукції згідно з
галуззю акредитації ______________________________________________

(номер, дата, чинність)
Сертифікація продукції __________________________________________

(вказується номер, дата, чинність,

перелік сертифікатів на продукцію)
Продукція виробляється відповідно до ____________________________
__________________________________________________________________
(вказується наявність на підприємстві нормативної документації,

яка дає право на здійснення виробничої діяльності:

стандартів, технічних умов, регламентів,

технологічних інструкцій)
_________________________________________________________________

(вказується номер, дата, чинність, перелік продукції,

(номер, дата, чинність)
Сертифікація продукції __________________________________________

(вказується номер, дата, чинність,

яка дає право на здійснення виробничої діяльності:

стандартів, технічних умов, регламентів,

технологічних інструкцій)
У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів,
статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
__________________________________________________________________

документів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини ненадання та відобразити факти відмови.
Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до акта
перевірки. 3.3.5. Перевірка ведення технологічного процесу виробництва
спирту етилового. У зазначеному розділі відображаються питання: 3.3.5.1. Наявність на підприємстві технологічного обладнання
для виробництва спирту. Зазначається основне технологічне обладнання (перелік, марка,
клас мірників, дані про їх повірку, дані про замір ємностей). 3.3.5.2. Інформація про внесення місць зберігання спирту до
Єдиного державного реєстру місць зберігання, своєчасність
реєстрації та наявність довідки. 3.3.5.3. Відповідність спиртосховища підприємства вимогам
нормативно-технічної документації, дотримання умов приймання,
зберігання та відпуску спирту. 3.3.5.4. Відповідність ведення виробництва спирту етилового
нормативній документації. 3.3.5.5. Перевірка виходу спирту етилового з тонни умовного
крохмалю, порівняно із встановленим нормативом. У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини ненадання та відобразити такі факти
відмови. Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до
акта перевірки. 3.3.6. Перевірка стану первинного та бухгалтерського обліку
спирту (ведення відповідних журналів), дотримання вимог зі
складання звітних форм щодо виробництва та реалізації спирту,
періодичність здійснення інвентаризацій спирту та їх результати,
дотримання норм природних втрат спирту. У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей

нормативно-правових актів, які порушено)
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей

нормативно-правових актів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини ненадання та відобразити такі факти
відмови. Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до
акта перевірки.
3.4. Перевірка стану первинного та бухгалтерського обліку
сировини, приймання, зберігання та переробка сировини, її
характеристика, відповідність пред'явленим вимогам згідно з чинною
нормативною документацією (стандарти, технологічні регламенти,
інструкції, основні та загальні правила, технологічні інструкції),
проведення інвентаризації залишків сировини. У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини ненадання та відобразити такі факти
відмови. Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до
акта перевірки.
3.5. Перевірка відповідності фактичних витрат сировини, води,
електроенергії, палива, теплової енергії, інших матеріалів обсягам
виробленої продукції (із застосуванням непрямих методів контролю
за виробництвом та обігом спирту).
3.6. Перевірка дотримання вимог щодо денатурації спирту
етилового. У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини ненадання та відобразити такі факти
відмови. Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до
акта перевірки.
3.7. Перевірка правомірності відвантаження підприємством
спирту етилового на внутрішній ринок та експорт. Перелік основних
споживачів спирту етилового. У разі встановлення порушення вказується: Перевіркою встановлено порушення:
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
__________________________________________________________________

(викласти зміст порушення із зазначенням пунктів, статей нормативно-правових актів та нормативно-технологічних

документів, які порушено)
При ненаданні документів, що підтверджують встановлені
порушення, вказати причини не надання та відобразити такі факти
відмови. Письмові пояснення посадових осіб підприємства додати до
акта перевірки.
3.8. Проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей
у ході проведення перевірки суб'єкта господарювання. Якщо у ході проведення перевірки за ініціативою контролюючих
органів суб'єктом господарювання проведено інвентаризацію
товарно-матеріальних цінностей, коштів тощо, вказати таке:

У ході проведення перевірки на підставі наказу ______________ __________________________________________________________________

(посада керівника (в.о. керівника) суб'єкта

господарювання, його П.І.Б.)
від __.__.__ N ____ комісією у складі ___________________________ __________________________________________________________________

(вказати прізвища, ім'я та по батькові,

посади членів комісії)
та в присутності ________________________________________________ __________________________________________________________________
(вказати прізвища, ім'я та по батькові, посади перевіряючих)
проводилась інвентаризація _____________________________________,

(товарно-матеріальних цінностей,

коштів тощо)
за результатами якої встановлено таке: _________________________________________________________________.

(вказати результати інвентаризації)
У ході проведення перевірки на підставі наказу ______________ __________________________________________________________________

(посада керівника (в.о. керівника) суб'єкта

(вказати прізвища, ім'я та по батькові,

(товарно-матеріальних цінностей,

коштів тощо)
за результатами якої встановлено таке: _________________________________________________________________.

(вказати результати інвентаризації)
4. Висновок
Перевіркою вимог нормативно-правових
актів ___________________________________ порушень не встановлено. (реквізити, пункти, назви цих актів)
Перевіркою встановлено порушення суб'єктом господарювання:
1. Перевіркою встановлено порушення
__________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів,

вимоги яких порушено, суть порушення та періоди,

в яких встановлено порушення)
__________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів,

вимоги яких порушено, суть порушення та періоди,

в яких встановлено порушення)
Перевірку закінчено: __.__.__ о ____ год. ____ хвилин.
__________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Посади перевіряючих __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Підтверджуємо, що первинні, бухгалтерські та інші документи,
використані при проведенні перевірки, достовірні, надані в повному
обсязі, а додаткові (інші) документи, що свідчать про діяльність
суб'єкта господарювання (спростовують викладені в акті перевірки
факти) за період, що перевіряється, відсутні.
Керівник __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Головний бухгалтер __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Акт складено у двох примірниках. З обов'язками, правами, відповідальністю суб'єктів
господарювання, порядком надання заперечень (зауважень) та
оскарження рішень і дій посадових осіб Департаменту (регіональних
управлінь Департаменту) ознайомлений, один примірник акта з
додатками на ____ аркушах отримав __.__.__ року.
Керівник (головний
бухгалтер) суб'єкта
господарювання _______________________________

(П.І.Б.)
У разі відмови суб'єкта господарювання від підписання акта
зазначається таке:

Від підписання акта перевірки _________________________________ відмовився (відмовились).

(посада, П.І.Б.)
__________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Посади перевіряючих __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Від підписання акта перевірки _________________________________ відмовився (відмовились).

(посада, П.І.Б.)
__________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Посади перевіряючих __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
За наявності заперечень (зауважень) посадових осіб суб'єкта
господарювання до акта перевірки зазначається таке: З висновками перевірки та (або) фактами та даними,
викладеними в акті перевірки, не згоден, протягом трьох робочих
днів від дня отримання примірника акта перевірки будуть подані до
Департаменту (регіонального управління Департаменту) заперечення
до акта перевірки.
Керівник __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
Головний бухгалтер __________ ________________________

(підпис) (П.І.Б.)
На першому примірнику: віза начальника (заступника начальника) відділу/завідуючого
(заступника завідуючого) сектором
__.__.____ __________ _______________________________________
(дата) (підпис) (Посада, прізвище, ім'я та по батькові)

Додаток 2

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

ЗРАЗОК

форми Акта про результати позапланової виїзної

перевірки з питань додержання суб'єктами

господарювання вимог, встановлених законодавством

України, які є обов'язковими до виконання

при здійсненні оптової і роздрібної торгівлі

алкогольними напоями та/або тютюновими виробами

1. Вступна частина
Початок перевірки о _____ год. ____ хв. "___" ________ 20__ року.

Проведена перевірка __________ ___________, що розташована за
адресою ____________________ та належить суб'єкту господарювання - ________________________________________________
Код ЄДРПОУ (ДРФО) ________________________.
Юридична адреса:
________________________________________________ тел. ____________
Зареєстровано в ДПІ у _______________________________________ __________________________________________________________________
Відповідно до наказу від "___" _____________ 20__ року N ________
перевірку здійснили: ___________________ направлення N __________
від "___" _____________ 20__ р.
_____________________________________ направлення N _____________
від "___" _____________ 20__ р.
_____________________________________ направлення N _____________
від "___" _____________ 20__ р.
________________________________________________ тел. ____________
Зареєстровано в ДПІ у _______________________________________ __________________________________________________________________
Відповідно до наказу від "___" _____________ 20__ року N ________
перевірку здійснили: ___________________ направлення N __________
від "___" _____________ 20__ р.
_____________________________________ направлення N _____________
від "___" _____________ 20__ р.
_____________________________________ направлення N _____________
від "___" _____________ 20__ р.
Перевірку здійснено на підставі законів України від 19 грудня
1995 року N 481/95-ВР "Про державне регулювання виробництва і
торгівлі спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних
напоїв та тютюнових виробів", від 6 липня 1995 року N 265/95-ВР
"Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері
торгівлі, громадського харчування та послуг", від 15 вересня
1995 року N 329/95-ВР "Про акцизний збір на алкогольні напої та
тютюнові вироби", постанов Кабінету Міністрів України від 30 липня
1996 року N 854 "Про затвердження Правил роздрібної торгівлі
алкогольними напоями", від 13 травня 1996 року N 493 "Про
Тимчасовий порядок видачі ліцензій на право імпорту, експорту
спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та
тютюнових виробів", від 31 березня 1999 року N 500 "Про
впорядкування видачі суб'єктам підприємницької діяльності ліцензій
на право оптової торгівлі спиртом етиловим, коньячним, плодовим і
виноградним, алкогольними напоями та тютюновими виробами", від
23 квітня 2003 року N 567 "Про запровадження марок акцизного збору
нового зразка з голографічними захисними елементами для маркування
алкогольних напоїв та тютюнових виробів", від 7 серпня 2001 року
N 940 "Про заходи щодо посилення державного контролю за
виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів та справляння акцизного збору", від 30 жовтня 2008 року
N 957 "Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і
роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв вітчизняного
виробництва"; Положення про Департамент контролю за виробництвом
та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної
податкової адміністрації України, затвердженого наказом
ДПА України від 10.02.2007 N 71; наказу Міністерства зовнішніх
економічних зв'язків і торгівлі України від 24.07.2002 N 218 "Про
затвердження Правил роздрібної торгівлі тютюновими виробами" та
інших нормативно-правових актів, які регулюють виробництво,
зберігання та обіг спирту етилового, алкогольних напоїв і
тютюнових виробів в Україні. Перевірку здійснено в присутності представника(-ів) суб'єкта
господарювання:
------------------------------------------------------------------ | П.І.Б. | Посада | Дата народження | Адреса | |---------------+-------------+---------------------+------------| | | | | | |---------------+-------------+---------------------+------------| | | | | | ------------------------------------------------------------------
У Журналі реєстрації перевірок контролюючих органів вчинено
запис за N ___________________________
2. Описова частина
До перевірки надано:

1. Ліцензія на право здійснення роздрібної "___" N __________
від "___" _____________ 20__ р.
1. Ліцензія на право здійснення роздрібної "___" N __________
від "___" _____________ 20__ р.
чи оптової торгівлі алкогольними напоями

термін дії з "___" _______ 20__ р. по "___" _________ 20__ р. сплачено з "__" _________ 20__ р. по "__" ___________ 20__ р.
2. Ліцензія на право здійснення роздрібної "___" N _____ від "___" _____________ 20__ р.
термін дії з "___" _______ 20__ р. по "___" _________ 20__ р. сплачено з "__" _________ 20__ р. по "__" ___________ 20__ р.
2. Ліцензія на право здійснення роздрібної "___" N _____ від "___" _____________ 20__ р.
чи оптової торгівлі тютюновими виробами

термін дії з "___" _______ 20__ р. по "___" _________ 20__ р. сплачено з "__" _________ 20__ р. по "__" ___________ 20__ р.
3. Свідоцтво про державну реєстрацію від "___" ______ 20__ р.
N ______________________
4. Супровідні документи на товар, що реалізується ___________ ______________________, їх опис (згідно з додатком).
термін дії з "___" _______ 20__ р. по "___" _________ 20__ р. сплачено з "__" _________ 20__ р. по "__" ___________ 20__ р.
3. Свідоцтво про державну реєстрацію від "___" ______ 20__ р.
N ______________________
4. Супровідні документи на товар, що реалізується ___________ ______________________, їх опис (згідно з додатком).
5. Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг)
__________________________________________________________________
6. Реєстратор розрахункових операцій (ЕККА):
тип ____________________________, заводський N __________________
тип ____________________________, заводський N __________________
тип ____________________________, заводський N __________________
7. Книга обліку розрахункових операцій N ____________
зареєстрована "___" _____________ 20__ р. на місце проведення розрахункових операцій за адресою: __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
6. Реєстратор розрахункових операцій (ЕККА):
тип ____________________________, заводський N __________________
тип ____________________________, заводський N __________________
тип ____________________________, заводський N __________________
7. Книга обліку розрахункових операцій N ____________
зареєстрована "___" _____________ 20__ р. на місце проведення розрахункових операцій за адресою: __________________________________________________________________
8. Розрахункові книжки
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
9. Розрахункові квитанції:

а) використані - з "___" N _____________ по "___" N ________; б) не використані - з "___" N ___________ по "___" N _______.
а) використані - з "___" N _____________ по "___" N ________; б) не використані - з "___" N ___________ по "___" N _______.
10. При перевірці використано:
------------------------------------------------------------------ | N |Назва і перелік | Перевірені за | Суцільним |Перевіряв| | | документів | період | порядком | | | | | | (вибірково) | | |---+----------------+----------------+----------------+---------| |1. | | | | | |---+----------------+----------------+----------------+---------| |...| | | | | ------------------------------------------------------------------
11. Перевіркою встановлено факт реалізації (зберігання)
товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів) __________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________,
вартість якого (яких) становить _________________________ гривень.
12. Облік товарних запасів на складах та/або за місцем їх
реалізації (адреса, реквізити довідки про внесення місця
зберігання в ЄДР) ________________________________________________ _________________________________________________________________.
13. Запис про відібрання та опечатування зразків продукції
відповідними компетентними органами, з урахуванням вимог
законодавства ___________________________________________________.
Перевіркою встановлено: _____________________________________ __________________________________________________________________

(результати перевірки з зазначенням порушень
та обов'язковим посиланням на нормативно-правові документи)
3. Висновок перевірки
_________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Перевірку закінчено: "___" _____________ 20__ року
о _____ год. ______ хвилин. Зауваження до акта перевірки: _______________________________ __________________________________________________________________
Для ознайомлення з матеріалами перевірки, надання пояснень та
документів щодо фактів, викладених в акті, керівнику пропонується
прибути до Департаменту САТ ДПА України (регіонального управління
Департаменту САТ ДПА України) в ______________________ за адресою: _______________________________, "___" _____________ 20__ р.
о ______ год. _______ хвилин. _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Перевірку закінчено: "___" _____________ 20__ року
о _____ год. ______ хвилин. Зауваження до акта перевірки: _______________________________ __________________________________________________________________
Для ознайомлення з матеріалами перевірки, надання пояснень та
документів щодо фактів, викладених в акті, керівнику пропонується
прибути до Департаменту САТ ДПА України (регіонального управління
Департаменту САТ ДПА України) в ______________________ за адресою: _______________________________, "___" _____________ 20__ р.
о ______ год. _______ хвилин. У разі неявки керівника або особи, що його заміщає, питання
про розгляд матеріалів перевірки, застосування фінансових санкцій,
передання матеріалів перевірки для складання протоколу про
адміністративне правопорушення будуть розглянуті без Вашої участі
згідно з чинним законодавством. Перелік документів, які необхідно надати для перевірки у
вказаний термін:

1. __________________________________________________________ 2. __________________________________________________________ ... _________________________________________________________
1. __________________________________________________________ 2. __________________________________________________________ ... _________________________________________________________
До акта додаються ________ вкладених аркушів, додаток ____ за
наявним товаром, інші документи:
_________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Від органу, який Від суб'єкта
здійснив перевірку: господарювання: ________________________ ___________________________ ________________________ ___________________________ ________________________ ___________________________
_________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Від органу, який Від суб'єкта
здійснив перевірку: господарювання: ________________________ ___________________________ ________________________ ___________________________ ________________________ ___________________________
Акт складено в ________ примірниках З актом ознайомлений, один примірник акта отримав:

П.І.Б. ___________________________________________ Посада ___________________________________________ Підпис ___________________________________________
П.І.Б. ___________________________________________ Посада ___________________________________________ Підпис ___________________________________________
Відмітка про ознайомлення з актом керівником:

П.І.Б. ___________________________________________ Посада ___________________________________________ Підпис ___________________________________________

П.І.Б. ___________________________________________ Посада ___________________________________________ Підпис ___________________________________________

Додаток 3

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

________________________________________________

(назва Департаменту або регіонального

управління Департаменту)

НАПРАВЛЕННЯ N ________

від "___" _____________ 20__ р.

на проведення позапланової виїзної перевірки
з "__" _____________ 20__ р. по "___" _____________ 20__ р.
__________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(найменування суб'єкта господарювання - юридичної особи,

код ЄДРПОУ або прізвище, ім'я, по батькові суб'єкта

господарювання - фізичної особи, код ДРФО)
на підставі законів України від 19 грудня 1995 року
N 481/95-ВР "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту
етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів", від 6 липня 1995 року N 265/95-ВР "Про застосування
реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського
харчування та послуг" зі змінами та доповненнями й інших
нормативно-правових актів, які регулюють ліцензування,
виробництво, обіг, зберігання спирту, алкогольних напоїв,
тютюнових виробів.

Мета перевірки ______________________________________________ Мета перевірки ______________________________________________ Склад перевіряючих:
------------------------------------------------------------------ | N з/п | Посада | Звання | П.І.Б. | |--------------+---------------+---------------+-----------------| | 1. | | | | |--------------+---------------+---------------+-----------------| | ... | | | | ------------------------------------------------------------------
Основні завдання та функції Департаменту САТ ДПА України та
його регіональних управлінь, затверджені наказом ДПА України від
10.02.2007 N 71 "Про затвердження Положення про Департамент
контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і
тютюнових виробів Державної податкової адміністрації України".
Направлення дійсне у разі пред'явлення наказу та службових
посвідчень.
________________________ ________ (______________________)
(посада керівника (підпис) (прізвище та ініціали)
Департаменту або
регіонального управління

Департаменту)
М.П.
Термін проведення перевірки продовжено на ___ робочих днів
з "___" _____________ 20__ року по "___" _____________ 20__ року з
дозволу __________________________________________________________

(N та дата наказу, назва Департаменту або регіонального

управління Департаменту)
________________________ ________ (______________________)
(посада керівника (підпис) (прізвище та ініціали)
Департаменту або
регіонального управління

Департаменту)
М.П.

Розписка N _________
Я, ______________________________________________________________

(прізвище, ім'я, по батькові представника

(найманого працівника) суб'єкта господарювання,

який отримав розписку, займана посада)
з направленням на проведення перевірки в ________________________

(найменування суб'єкта

господарювання)
ознайомився/лась __________________, один примірник отримано
_______________________ ____________________

(дата) (підпис)
копію наказу від "___" __________ 20__ р. N ____________ отримано
______________________ ____________________

(підпис)
Примітка: номер розписки відповідає номеру направлення.

Додаток 4

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

АКТ

відмови від підписання акта перевірки

від "___" ____________ 20__ р. N ___________

Нами: __________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(посада, назва Департаменту або регіонального

управління Департаменту прізвище, ім'я, по батькові

службових осіб, NN посвідчень)
складено акт про те, що після ознайомлення з актом перевірки
від "___" _____________ 20__ року N _________________ керівник
суб'єкта господарювання або інша уповноважена особа, а у випадку
їх відсутності - особа, яка уповноважена здійснювати розрахункові
операції, ________________________________________________________

(тип і повне найменування об'єкта)
__________________________________________________________________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові представника суб'єкта господарювання, у присутності якого проводилася перевірка)
__________________________________________________________________
відмовився від підписання акта перевірки.
Відповідно до основних завдань та функцій Департаменту
САТ ДПА України та його регіональних управлінь, затверджених
наказом ДПА України від 10.02.2007 N 71 "Про затвердження
Положення про Департамент контролю за виробництвом та обігом
спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної
податкової адміністрації України", статей 16, 17 Закону України
від 19 грудня 1995 року N 481/95-ВР "Про державне регулювання
виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів" зі змінами та
доповненнями керівник (матеріально відповідальна особа) суб'єкта
господарювання, у присутності якого здійснювалась перевірка щодо
дотримання суб'єктом господарювання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового ознайомлений із змістом акта
перевірки, з відповідальністю, обов'язками, правами і порядком
оскарження дій посадових осіб Департаменту САТ ДПА України та його
регіональних управлінь.
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)

Додаток 5

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

АКТ

відмови від отримання акта перевірки

від "___" ___________ 20__ р. N ____________

Нами: ___________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(посада, назва Департаменту або регіонального управління

Департаменту, прізвище, ім'я, по батькові

службових осіб, NN посвідчень)
складено акт про те, що після ознайомлення з актом перевірки
від "___" _____________ 20__ року N _________ керівник суб'єкта
господарювання або інша уповноважена особа, а у випадку їх
відсутності - особа, уповноважена здійснювати розрахункові
операції, ________________________________________________________

(тип і повне найменування об'єкта)
__________________________________________________________________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові представника суб'єкта господарювання, у присутності якого проводилася перевірка)
__________________________________________________________________
відмовився від отримання акта перевірки з відповідними додатками.
Відповідно до основних завдань та функцій Департаменту
САТ ДПА України та його регіональних управлінь, затверджених
наказом ДПА України від 10.02.2007 N 71 "Про затвердження
Положення про Департамент контролю за виробництвом та обігом
спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної
податкової адміністрації України", статей 16, 17 Закону України
від 19 грудня 1995 року N 481/95-ВР "Про державне регулювання
виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів" зі змінами та
доповненнями керівник (матеріально відповідальна особа) суб'єкта
господарювання, у присутності якого здійснювалась перевірка щодо
дотриманням суб'єктом господарювання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового ознайомлений із змістом акта
перевірки, з відповідальністю, обов'язками, правами і порядком
оскарження дій посадових осіб Департаменту САТ ДПА України та його
регіональних управлінь.
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)

Додаток 6

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

АКТ

відмови від допуску до перевірки

від "___" _____________ 20__ р. N _________

Нами: ___________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(посада, назва Департаменту або регіонального управління

Департаменту, прізвище, ім'я, по батькові

службових осіб, NN посвідчень)
складено акт про те, що керівник суб'єкта господарювання або
інша уповноважена особа, а у випадку їх відсутності - особа,
уповноважена здійснювати розрахункові операції ___________________ __________________________________________________________________

(тип і найменування суб'єкта господарювання,

код ЄДРПОУ або ДРФО)
__________________________________________________________________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові представника суб'єкта господарювання, у присутності якого проводилася перевірка)
__________________________________________________________________

не допустив працівників Департаменту САТ ДПА України
(регіонального управління Департаменту САТ ДПА України
у ___________________________)

(назва регіону)
в приміщення для проведення перевірки з причини __________________ __________________________________________________________________
Відповідно до основних завдань та функцій Департаменту
САТ ДПА України та його регіональних управлінь, затверджених
наказом ДПА України від 10.02.2007 N 71 "Про затвердження
Положення про Департамент контролю за виробництвом та обігом
спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної
податкової адміністрації України", статей 16, 17 Закону України
від 19 грудня 1995 року N 481/95-ВР "Про державне регулювання
виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів" зі змінами та
доповненнями керівник (матеріально відповідальна особа) суб'єкта
господарювання, у присутності якого здійснювалась перевірка щодо
дотриманням суб'єктом господарювання організаційних, технічних та
технологічних вимог провадження господарської діяльності щодо
виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових
виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із
використанням спирту етилового ознайомлений із змістом акта
перевірки, з відповідальністю, обов'язками, правами і порядком
оскарження дій посадових осіб Департаменту САТ ДПА України та його
регіональних управлінь.
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)
_____________________ ____________ /______________________/

(посада) (підпис) (прізвище та ініціали)

Додаток 7

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

ЗРАЗОК

форми Журналу реєстрації актів (довідок)
_______________________________________________

(назва Департаменту САТ ДПА України

або регіонального управління

Департаменту САТ ДПА України)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Дата|Реєстраційний| Зміст акта | Найменування |Код за ЄДРПОУ | П.І.Б. | Код | П.І.Б. | Примітка | |з/п|акта| номер акта | (перелік | суб'єкта | (ДРФО) |перевіряючих|структурного|посадових осіб| (сума | | | | (порядковий |встановлених|господарювання| суб'єкта | | підрозділу | суб'єкта |застосованих| | | | номер, код | порушень) | |господарювання| | (відділу) |господарювання| фінансових | | | |структурного | | | | | | | санкцій; | | | | підрозділу, | | | | | | | інформація | | | | працівники | | | | | | | про | | | |якого склали | | | | | | |направлення | | | | акт) | | | | | | | матеріалів | | | | | | | | | | | перевірки) | |---+----+-------------+------------+--------------+--------------+------------+------------+--------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |---+----+-------------+------------+--------------+--------------+------------+------------+--------------+------------| | | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Додаток 8

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

ЖУРНАЛ

обліку видачі направлень на позапланові

перевірки посадовим особам
________________________________________________

(Департаменту САТ ДПА України,

регіонального управління

Департаменту САТ ДПА України)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Дата | N | П.І.Б. |Посада| Найменування | Підстава | Дата | Дата | Підпис |Примітка,| |з/п|видачі|направлення|співробітників,| | суб'єкта | для | початку |закінчення|особи, яка | N акта | | | | | які | |господарювання,|проведення|перевірки|перевірки | отримала | або | | | | | направляються | | що |перевірки | | |направлення| довідки | | | | |для проведення | | перевіряється | | | | |або акта | | | | | перевірки | | | | | | | про | | | | | | | | | | | |недопуск | | | | | | | | | | | | до | | | | | | | | | | | |перевірки| |---+------+-----------+---------------+------+---------------+----------+---------+----------+-----------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |---+------+-----------+---------------+------+---------------+----------+---------+----------+-----------+---------| | | | | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Додаток 9

до Методичних рекомендацій

щодо оформлення матеріалів

позапланових перевірок

діяльності суб'єктів

господарювання у сфері

виробництва та обігу спирту,

алкогольних напоїв

та тютюнових виробів,

парфумерно-косметичної

продукції та лікарських

засобів із використанням

спирту етилового

ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК

питань, які необхідно відпрацювати при здійсненні

позапланових виїзних перевірок суб'єктів

господарювання у частині дотримання організаційних,

технічних та технологічних вимог провадження

господарської діяльності щодо виробництва

та обігу спирту, алкогольних напоїв

і тютюнових виробів, парфумерно-косметичної

продукції та лікарських засобів

із використанням спирту етилового

1. Перевірка реєстраційних, дозвільних та розпорядчих
документів суб'єкта господарювання. 2. Перевірка щодо наявності ліцензій, довідок та інших
дозвільних документів. 3. Наявність документів, які підтверджують обсяги наявних у
суб'єкта господарювання на момент проведення перевірки спирту
етилового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів,
парфумерно-косметичної продукції (товарно-транспортні накладні,
наряди, рахунки-фактури, прибутково-видаткові накладні, податкові
накладні тощо). 4. Наявність документів, які підтверджують безпеку та належну
якість алкогольних напоїв, тютюнових виробів,
парфумерно-косметичної продукції. 5. Дотримання правил маркування алкогольних напоїв та
тютюнових виробів марками акцизного збору встановленого зразка. 6. Наявність відповідного маркування алкогольних напоїв і
тютюнових виробів. 7. Відповідність місць торгівлі і місць зберігання
алкогольних напоїв та тютюнових виробів встановленим
нормативно-правовими актами вимогам. 8. Торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами
через РРО, зазначені у ліцензіях. 9. Наявність у місці зберігання алкогольних напоїв і
тютюнових виробів довідки про внесення місця зберігання до єдиного
державного реєстру (ЄДР). 10. Наявність документів, що підтверджують право власності,
оренди або іншого використання суб'єктом господарювання
складських, торгових та інших приміщень. 11. Достовірність інформації у документах, поданих суб'єктом
господарювання при одержанні ліцензії або довідки про внесення
місця зберігання алкогольних напоїв і тютюнових виробів до ЄДР. 12. Відповідність даних, поданих суб'єктами господарювання у
звітах за формами N 1-ОА, N 1-ОТ ( v0399202-99 ), документам, на
підставі яких ці звіти виконані (товарно-транспортні накладні,
рахунки-фактури, прибутково-видаткові накладні, податкові накладні
та інші документи). 13. Виявлення випадків продажу тютюнових виробів поштучно,
крім сигар. 14. Оптова або роздрібна торгівля коньяком, алкогольними
напоями, виготовленими за коньячною технологією, горілкою та
лікеро-горілчаними виробами за цінами, нижчими від встановлених
мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на коньяк,
алкогольні напої, виготовлені за коньячною технологією, горілку та
лікеро-горілчані вироби. 15. Дотримання максимальних роздрібних цін на тютюнові
вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових
виробів. 16. Дотримання обмеження щодо продажу алкогольних напоїв та
тютюнових виробів. 17. Зберігання, транспортування, реалізація фальсифікованих
алкогольних напоїв та тютюнових виробів, алкогольних напоїв та
тютюнових виробів без марок акцизного збору встановленого зразка
або з підробленими марками акцизного збору. 18. Наявність у суб'єкта господарювання відповідної
матеріально-технічної бази (реєстраторів розрахункових операцій у
разі розрахунків із споживачами готівкою, або книг обліку
розрахункових операцій у випадках, передбачених законодавством;
необхідних засобів та обладнання для забезпечення умов реалізації,
зберігання продукції відповідно до вимог законодавства,
встановленого для продукції такого виду). 19. Наявність статусу підприємств громадського харчування,
підприємств з універсальним асортиментом товарів у разі продажу
алкогольних напоїв на розлив для споживання на місці, продажу на
розлив виноградних натуральних сухих вин з тари місткістю
від 50 до 600 л, виготовленої з матеріалів, дозволених до контакту
з алкогольними напоями. 20. Наявність у ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними
напоями відповідного запису органу, що видав таку ліцензію, щодо
дозволу підприємствам первинного та змішаного виноробства виключно
за місцем розташування таких підприємств у межах
адміністративно-територіальних одиниць (міст, селищ, сіл) із
сплатою акцизного збору у розмірі, встановленому Законом України
"Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої"
( 178/96-ВР ), здійснювати таку торгівлю. 21. Використання спирту-сирцю виноградного або спирту-сирцю
плодового у спосіб, не передбачений Законом України від 19 грудня
1995 року N 481/95-ВР ( 481/95-ВР ) "Про державне регулювання
виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів". 22. Наявність довідки про внесення до Єдиного державного
реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв або тютюнових
виробів. 23. Наявність фактів зберігання, транспортування, реалізації
алкогольних напоїв та тютюнових виробів без марок акцизного збору
встановленого зразка або з підробленими марками акцизного збору. 24. Своєчасність реєстрації суб'єкта господарювання як
платника акцизного збору. 25. Відповідність виробництва, виробничих цехів, дільниць,
лабораторій і інших структурних підрозділів, які здійснюють
виробництво і контроль за виробництвом тютюнових виробів та
алкогольних напоїв. Наявність атестованого виробництва й
акредитованої лабораторії. 26. Документи на право володіння та/або користування
приміщенням та обладнанням, що забезпечує повний технологічний
цикл виготовлення продукції, у тому числі місць зберігання спирту,
за умови, що використання таких приміщень (у тому числі місця
зберігання спирту) та обладнання здійснює тільки один суб'єкт
підприємницької діяльності. 27. Використання спирту за цільовим призначенням. 28. Дотримання "Инструкции по приемке, хранению, отпуску,
транспортированию и учету этилового спирта", затвердженої
Мінхарчопромом СРСР 29 вересня 1985 року, при виготовленні
продукції з його вмістом. 29. Правильність ведення первинного обліку сировини,
матеріалів, тари, реєстрації параметрів технологічних процесів та
результатів хіміко-технологічного контролю. 30. Повнота і своєчасність надання Департаменту та його
структурним підрозділам встановленої законодавством звітності. 31. Забезпечення підприємства технологічною документацією
(стандартами, технологічними регламентами, технологічними
інструкціями, рецептурами). 32. Дотримання технологічних та технічних норм при
виготовленні продукції згідно з вимогами нормативної документації. 33. Забезпечення виробництва обладнанням для дотримання
технологічного режиму відповідно до стадій технологічного циклу. 34. Забезпечення виробництва контрольно-вимірювальною
апаратурою, лабораторним обладнанням і реактивами для проведення
контролю якості сировини, напівфабрикатів та готової продукції в
обсязі, передбаченому чинною нормативно-технічною документацією,
наявність свідоцтв про повірку обладнання. 35. Дотримання при виробництві алкогольних напоїв (тютюнових
виробів) асортименту, який зазначається в додатках до ліцензій на
право виробництва алкогольних напоїв (тютюнових виробів). 36. Аналіз витрат електроенергії, газу, води на виробництво
продукції. 37. Правомірність та підтвердження здійснення експортних
операцій з підакцизною продукцією. 38. Наявність на підприємстві спеціалістів відповідних
кваліфікацій, працівників технологічного контролю, які мають
спеціальну вищу або середню освіту та стаж роботи у галузі. 39. Виконання розпоряджень (за результатами попередньої
перевірки) про усунення виявлених порушень вимог
нормативно-правових актів. 40. Перевірка суб'єкта господарювання з інших питань,
контроль за дотриманням яких покладено на Департамент та
регіональні управління Департаменту.

Джерело: Офіційний портал ВРУ

скопійовано

Замовити платну консультацію

Відновити пароль

Авторизація

Реєстрація

Реєстрація

Навчальні відео: Як користуватись системою

Ця функція стане доступною в повній версії продукту

Зберегти в обраному

Надіслати на вказаний адрес