Про затвердження Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 186 від 25.12.2023
№ 190 від 27.12.2023
№ 62 від 25.05.2024}
{З 05.07.2022 вимоги Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України щодо подання брокерами даних звітності до Національного банку України не застосовуються згідно з Постановою Національного банку № 135 від 30.06.2022}
Відповідно до статей 6, 7, 15, 56 Закону України "Про Національний банк України", статей 121, 21, 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", з метою забезпечення виконання Національним банком України функцій щодо державного регулювання у сфері ринків фінансових послуг у межах, визначених Законом України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Правила складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, що додаються.
{Пункт 2 втратив чинність на підставі Постанови Національного банку № 186 від 25.12.2023}
3. Визнати такими, що втратили чинність, нормативно-правові акти Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, згідно з переліком, що додається.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Сергія Ніколайчука.
5. Постанова набирає чинності з 01 січня 2022 року.
ПОГОДЖЕНО: Голова Антимонопольного комітету України Голова Аудиторської палати України Голова Державної служби Т. в. о. Голови Т. в. о. Міністра інфраструктури України Перший віце-прем’єр-міністр України - Міністр закордонних справ України Міністр молоді та спорту України Міністр соціальної політики України Міністр фінансів України Голова Державної прикордонної служби України Голова Національної комісії з |
В. Шкураков |
ПРАВИЛА
складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
1. Ці Правила розроблено відповідно до Законів України "Про Національний банк України", "Про електронні довірчі послуги", "Про фінансові послуги та фінансові компанії", "Про страхування", "Про кредитні спілки", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
{Пункт 1 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 190 від 27.12.2023}
2. Терміни в цих Правилах уживаються в такому значенні:
1) вебпортал Національного банку України - єдине централізоване середовище надання автоматизованих сервісів Національним банком України (далі - Національний банк);
2) дані звітності - інформація, що міститься у файлах з показниками звітності у форматі XML та електронних документах у форматі Word, Excel, які отримані Національним банком від учасників ринку небанківських фінансових послуг згідно з вимогами цих Правил;
3) довідник - систематизований набір допустимих значень, які визначають характеристики показника;
4) журнал завантажень - електронний перелік інформаційних повідомлень про результати завантаження файлів з показниками звітності через вебпортал Національного банку, в якому зазначаються дата та час завантаження файла з показниками звітності, інформація про результати контролю цього файла програмним забезпеченням вебпорталу Національного банку (доступ до журналу завантажень надається через особистий кабінет);
5) ідентифікатор показника - лексична одиниця, яка присвоюється показнику у вигляді послідовності латинських букв та цифр;
6) метрика - вимірність показника (сума, кількість, відсоток, коефіцієнт, текстові величини щодо вимірності показника);
7) некласифікований реквізит показника - ознака, яка визначає характеристики показника з наперед визначеними властивостями, без переліку допустимих значень;
8) нульовий файл - файл зі структурою, визначеною Національним банком, що свідчить про те, що даних для звітування немає;
9) особистий кабінет - сервіс вебпорталу Національного банку, створений для забезпечення подання файлів з показниками звітності учасником ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку, що включає засоби та інформацію, потрібні для подання звітності (у тому числі журнал завантажень), доступ до якого захищено паролем, установленим учасником ринку небанківських фінансових послуг під час реєстрації на вебпорталі Національного банку;
10) параметр - характеристика показника, для якої є перелік допустимих значень, систематизованих у довіднику;
11) показник звітності - інформація, яка використовується для кількісної та якісної характеристики економічних явищ і процесів;
12) реєстр показників звітності учасників ринку небанківських фінансових послуг (далі - Реєстр показників) - упорядкована та систематизована інформаційна система опису вимог до показників звітності, що подаються до Національного банку;
13) XSD-схема - стандарт опису структур даних у форматі XML.
Інші терміни, що вживаються в цих Правилах, використовуються в значеннях, визначених законодавством України.
3. Ці Правила розроблені з метою отримання даних звітності від таких учасників ринку небанківських фінансових послуг:
{Пункт 3 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
4. Ці Правила є обов'язковими для виконання всіма учасниками ринку небанківських фінансових послуг, зазначеними в пункті 3 розділу I цих Правил, незалежно від наявності ліцензії на надання відповідних фінансових послуг на ринку фінансових послуг.
5. Учасник ринку небанківських фінансових послуг складає дані звітності на підставі даних бухгалтерського, управлінського, персоніфікованого обліку, даних обліково-реєструючих систем такого учасника ринку та даних про здійснені операції.
6. Національний банк використовує отримані від учасників ринку небанківських фінансових послуг дані звітності для забезпечення виконання ним регулятивних та наглядових функцій за діяльністю учасників ринку небанківських фінансових послуг, а також для складання грошово-кредитної та фінансової статистики, статистики платіжного балансу, міжнародної інвестиційної позиції, зовнішнього боргу відповідно до законодавства України.
{Пункт 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 190 від 27.12.2023}
7. Національний банк отримує дані звітності від учасників ринку небанківських фінансових послуг у вигляді файлів з показниками звітності у форматі XML та електронних документів у форматі Word, Excel.
{Пункт 7 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 190 від 27.12.2023}
8. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає дані звітності відповідно до вимог цих Правил із дати включення його до реєстру (переліку) надавачів фінансових послуг, інших реєстрів, що веде Національний банк, і до часу виключення його з цього (цих) реєстру (реєстрів).
{Пункт 8 розділу I в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
II. Формування показників звітності у форматі XML
9. Національний банк установлює вимоги до порядку формування показників звітності у форматі XML.
Опис цих вимог наведено в Реєстрі показників, який містить інформацію щодо ідентифікаторів та назв показників, метрик, одиниць виміру, параметрів, рівня консолідації, некласифікованих реквізитів показників, посилань на законодавчі акти, правил та особливостей формування показників, номерів файлів, періодичності та строку їх подання, учасників ринку небанківських фінансових послуг, які подають дані звітності до Національного банку, описів контролю.
Реєстр показників розміщено на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку в розділі "Статистика/Організація статистичної звітності/Реєстр показників звітності учасників ринку небанківських фінансових послуг" (далі - сторінка Реєстру показників).
Реєстр показників (основні складові), який включає ідентифікатори показників та їх назву, метрики, параметри, некласифіковані реквізити показника, номери файлів для подання показників, наведено в додатку 1 до цих Правил.
10. Учасник ринку небанківських фінансових послуг для формування показників звітності у форматі XML використовує інформацію, розміщену на сторінці Реєстру показників.
11. Кожний показник звітності має ідентифікатор показника та подається за метрикою в розрізі параметрів та/або некласифікованих реквізитів показника.
12. Ідентифікатор показника складається з двох частин: першої частини - імені файла, другої - номера показника у файлі.
13. Параметри та їх значення для формування показників звітності наведено у відповідних довідниках.
Перелік довідників, які використовуються для формування показників звітності, наведено в додатку 2 до цих Правил.
Параметри та їх значення розміщено на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку в розділі "Статистика/Організація статистичної звітності/Довідники для складання звітності" (далі - сторінка довідників).
14. Перелік метрик, які використовуються для формування показників звітності, та їх значення наведено в додатку 3 до цих Правил.
15. Перелік некласифікованих реквізитів показників, які використовуються для формування показників звітності, наведено в додатку 4 до цих Правил.
16. Для формування файлів у форматі XML використовуються XSD-схеми.
17. Вимоги до формування показників звітності та XSD-схеми розміщуються на сторінці Реєстру показників не пізніше ніж за 45 днів до дати їх запровадження.
III. Подання даних звітності до Національного банку
18. Дані звітності подаються до Національного банку у вигляді:
1) файлів з показниками звітності у форматі XML через вебпортал Національного банку;
2) електронних документів у форматі Word, Excel на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua.
19. Файли з показниками звітності у форматі XML формуються відповідно до вимог, визначених у додатках 1 - 5 до цих Правил, та інформації, розміщеної на сторінці Реєстру показників і сторінці довідників.
Інформація про файли з показниками звітності, що подаються до Національного банку у форматі XML, наведена в додатку 5 до цих Правил.
20. Перелік електронних документів у форматі Word, Excel, що подаються до Національного банку на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua, наведено в додатку 6 до цих Правил.
{Пункт 20 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 190 від 27.12.2023}
21. Інструкція щодо подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку розміщена на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку в розділі "Статистика/Організація статистичної звітності/Інструкція щодо подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України" (далі - Інструкція щодо подання звітності). Інструкція щодо подання звітності містить опис технічних питань до подання даних звітності.
22. Керівник учасника ринку небанківських фінансових послуг або уповноважена особа, яка виконує його обов'язки, відповідає за організацію процесу подання до Національного банку даних звітності відповідно до вимог цих Правил.
23. Керівник учасника ринку небанківських фінансових послуг або уповноважена особа, яка виконує його обов'язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - Єдиний державний реєстр) та які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, які засвідчили своїм кваліфікованим електронним підписом (далі - КЕП) дані звітності, несуть відповідальність за порядок заповнення (складання), повноту, достовірність та дотримання строку подання даних звітності до Національного банку.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг, якщо дані звітності засвідчені КЕП інших осіб, інформація про яких не міститься в Єдиному державному реєстрі, повинен одночасно з даними звітності подати копії документів (копії установчих та/або організаційно-розпорядчих документів установи), що підтверджують право таких осіб засвідчувати своїми підписами документи учасника ринку небанківських фінансових послуг. Документи подаються на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua із супровідним листом з поясненням причин щодо засвідчення КЕП іншою особою та переліком файлів з показниками звітності, які засвідчені КЕП іншої особи.
24. Останнім днем строку подання даних звітності, якщо він припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, є перший робочий день після неробочого дня.
25. Національний банк має право не частіше одного разу на квартал за кожним окремим файлом змінювати вимоги щодо формування показників звітності, крім тих, що зазначені в додатках 1 - 5 до цих Правил. Повідомлення про зміни розміщується на вебпорталі Національного банку одночасно з розміщенням змін до вимог щодо формування показників звітності.
Зміна описів контролю здійснюється за потреби з розміщенням повідомлення на вебпорталі Національного банку.
IV. Особливості підписання та подання файлів з показниками звітності у форматі XML до Національного банку
26. Керівник учасника ринку небанківських фінансових послуг або уповноважена особа, яка виконує його обов'язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі та які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, підписує своїм КЕП файл з показниками звітності у форматі XML, що подається до Національного банку через вебпортал Національного банку.
Вимоги до подання файла з показниками звітності у форматі XML, що підписаний КЕП інших осіб, інформація про яких не міститься в Єдиному державному реєстрі, викладені в абзаці другому пункту 23 розділу III цих Правил.
27. Файл, що подається до Національного банку у форматі XML, повинен містити лише один КЕП.
28. Кваліфікований сертифікат відкритого ключа особи, яка підписала файл з показниками звітності, крім обов'язкових реквізитів фізичної особи - підписувача, додатково повинен містити ідентифікаційні дані учасника ринку небанківських фінансових послуг, представником якого є ця особа [повне або офіційне скорочене найменування та код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ)].
29. Показники звітності групуються у файли за ознакою номера файла відповідно до колонки 7 додатка 1 до цих Правил.
30. Учасник ринку небанківських фінансових послуг завантажує файл з показниками звітності через вебпортал Національного банку в установлені Національним банком строки, визначені в колонці 5 додатка 5 до цих Правил.
31. Повідомлення "OK" або "OK. Контроль пройдено із зауваженнями" системи журналів завантажень файлів є ознакою успішного завантаження файла з показниками звітності через вебпортал Національного банку та свідчить про факт подання файла з показниками звітності до Національного банку.
Відсутність повідомлення "OK" або "OK. Контроль пройдено з зауваженнями" у системі журналів завантажень файлів після встановленого Національним банком строку подання звітності свідчить про факт неподання учасником ринку небанківських фінансових послуг файла з показниками звітності в установлені Національним банком строки.
Датою подання файла з показниками звітності є дата, зазначена в журналі завантажень в особистому кабінеті учасника ринку небанківських фінансових послуг на вебпорталі Національного банку.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг після отримання повідомлення "Контроль не пройдено" повинен виправити помилки та повторно подати файл з показниками звітності.
32. Відсутність даних за окремими показниками у файлі, який надано учасником ринку небанківських фінансових послуг, свідчить про те, що інформації для формування таких показників немає.
33. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає до Національного банку файли відповідно до вимог колонки 6 додатка 5 до цих Правил.
Файли з показниками звітності у форматі XML з установленою в додатку 5 до цих Правил місячною, квартальною, річною періодичністю подання подаються зі звітною датою 01 число (станом на 00 годин 00 хвилин) після звітного періоду.
{Пункт 33 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
V. Особливості підписання та подання електронних документів
34. Електронні документи, зазначені в додатку 6 до цих Правил, подаються у форматі Word, Excel на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua (далі - електронний документ).
Пояснювальна записка до звітності страховика заповнюється за зразком, наведеним у додатку 7 до цих Правил.
{Абзац другий пункту 34 розділу V в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
35. Електронний документ повинен містити лише один КЕП керівника учасника ринку небанківських фінансових послуг або уповноваженої особи, яка виконує його обов'язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі та які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи.
{Абзац другий пункту 35 розділу V виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
Вимоги до подання електронного документа, який підписано КЕП інших осіб, інформація про яких не міститься в Єдиному державному реєстрі, викладені в абзаці другому пункту 23 розділу III цих Правил.
36. Електронний документ, підписаний КЕП осіб, зазначених у пункті 35 розділу V цих Правил, повинен бути упакованим у контейнер-архів формату ZIP розміром до 8 МБ, який надсилається до Національного банку окремим листом на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua.
Електронний документ, обсяг якого перевищує зазначений в абзаці першому пункту 36 розділу V цих Правил розмір контейнер-архіву, упаковується в багатотомний контейнер-архів. Кожний том такого архіву надсилається окремим листом на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua. Вимоги щодо назви контейнер-архіву визначає Національний банк в Інструкції щодо подання звітності.
{Пункт 37 розділу V виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
38. Зворотне повідомлення від Національного банку "Повідомлення отримано, чекайте результатів перевірки" або "Повідомлення не прийнято", яке надсилається на адресу електронної пошти учасника ринку небанківських фінансових послуг автоматично, є підтвердженням факту отримання чи неотримання електронного документа.
Датою подання електронного документа є дата відправки учаснику ринку небанківських фінансових послуг зворотного повідомлення від Національного банку "Повідомлення отримано, чекайте результатів перевірки".
Національний банк після перевірки електронного документа на відповідність вимогам щодо його підписання та подання надсилає учаснику ринку небанківських фінансових послуг повідомлення "Електронний документ від учасника ринку небанківських фінансових послуг (код за ЄДРПОУ) прийнято" або "Електронний документ від учасника ринку небанківських фінансових послуг (код за ЄДРПОУ) не прийнято", що є підтвердженням відповідно факту прийняття чи неприйняття електронного документа.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг після отримання повідомлення "Електронний документ від учасника ринку небанківських фінансових послуг (код за ЄДРПОУ) не прийнято" повинен подати електронний документ з дотриманням вимог, зазначених у розділі V цих Правил.
VI. Перевірка даних звітності на відповідність вимогам, установленим Національним банком
39. Перевірка даних звітності на відповідність вимогам, установленим Національним банком, здійснюється за такими рівнями контролю:
1) первинний контроль (технологічний) - контроль, який здійснюється на рівні учасника ринку небанківських фінансових послуг та Національного банку, реалізується в XSD-схемі;
2) вторинний контроль - контроль, який здійснюється на рівні Національного банку під час приймання файла з показниками звітності, уключаючи контроль за відповідністю даних у різних файлах з показниками звітності, та передбачає надання інформації щодо результатів контролю;
3) експертний контроль - контроль за якістю отриманих даних звітності на їх цілісність, достовірність, узгодженість у часі, сумісність з даними інших джерел інформації, який здійснюється структурними підрозділами Національного банку для визначення потреби в перегляді даних.
Експертний контроль може здійснюватися в будь-який час після отримання даних звітності.
40. Описи первинного та вторинного контролю розміщено на сторінці Реєстру показників.
41. Учасник ринку небанківських фінансових послуг у разі наявності в Національного банку зауважень до показників звітності за результатами вторинного контролю, експертного контролю зобов'язаний на запит Національного банку надати пояснення на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua протягом трьох робочих днів.
Пояснення повинне містити згоду з виявленими Національним банком зауваженнями до показників звітності та зобов'язання замінити файл з показниками звітності в установлений в пункті 41 розділу VI цих Правил строк або інформацію про достовірність наданих показників звітності та інформацію про те, що потреби в заміні файла з показниками звітності немає.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг у разі неподання ним пояснень або їх неприйняття Національним банком зобов'язаний на вимогу Національного банку в установлений строк замінити файл з показниками звітності.
42. Національний банк має право вимагати від учасника ринку небанківських фінансових послуг подання виправлених даних звітності в разі визначення потреби в перегляді даних за результатами інспекційної перевірки.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг зобов'язаний здійснити заміну даних звітності в установлений Національним банком строк.
43. Учасник ринку небанківських фінансових послуг має право самостійно замінити файл з показниками звітності до настання строку, установленого в колонці 5 додатка 5 до цих Правил, та електронний документ до настання строку, установленого в додатку 6 до цих Правил.
44. Подання учасником ринку небанківських фінансових послуг файла з показниками звітності після встановленого в колонці 5 додатка 5 до цих Правил строку та/або електронного документа після встановленого в додатку 6 до цих Правил строку є несвоєчасним наданням звітності.
{Пункт 44 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 190 від 27.12.2023}
{Пункт 45 розділу VI виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
46. Учасник ринку небанківських фінансових послуг у разі виявлення факту подання файла з показниками звітності з недостовірними даними або даними, що розкриті не відповідно до вимог цих Правил, після строку, визначеного в колонці 5 додатка 5 до цих Правил, зобов'язаний звернутися до Національного банку на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua з клопотанням про заміну файла з показниками звітності з наданням відповідних пояснень.
Учасник ринку небанківських фінансових послуг після отримання дозволу Національного банку на заміну файла з показниками звітності зобов'язаний здійснити його заміну в установлений Національним банком строк.
47. Дані звітності учасника ринку небанківських фінансових послуг вважаються недостовірними, якщо вони суперечать даним бухгалтерського, управлінського, персоніфікованого обліку, даним обліково-реєструючих систем учасника ринку небанківських фінансових послуг за звітний період.
48. Національний банк у разі порушення учасником ринку небанківських фінансових послуг вимог законодавства України з питань подання звітності має право прийняти рішення про застосування до учасника ринку небанківських фінансових послуг заходів впливу відповідно до законодавства України.
Застосування Національним банком заходів впливу за порушення вимог законодавства України з питань подання звітності не звільняє учасника ринку небанківських фінансових послуг від обов'язку подання до Національного банку достовірної звітності в повному обсязі.
Додаток 1 |
РЕЄСТР
показників (основні складові)
{Додаток 1 в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 62 від 25.05.2024}
Додаток 2 |
ПЕРЕЛІК
довідників, які використовуються для формування показників звітності
№ з/п | Код довідника | Назва довідника |
1 | 2 | 3 |
1 | D084 | Код виду активу |
2 | D085 | Код походження об’єкта лізингу |
3 | D120 | Код форми документа |
4 | D130 | Код умови розрахунку за договором |
5 | D140 | Код типу операцій за отриманими / розміщеними коштами |
6 | D160 | Код електронних грошей |
7 | DF10 | Код виду факторингу |
8 | DG10 | Код виду гарантії / контргарантії |
9 | DL20 | Код виду фінансового лізингу |
10 | F049 | Код пояснення щодо внесення змін до договору |
11 | F053 | Код можливості дострокового погашення |
12 | F054 | Код періодичності сплати основного боргу / процентів та здійснення платежів |
13 | F061 | Код ознаки операції |
14 | F110 | Код форми звітності |
15 | FBM | Код виду моделі обліку |
16 | FST | Код зміни стадії знецінення / моделі очікуваних кредитних збитків, визнаної за Міжнародним стандартом фінансової звітності 9 “Фінансові інструменти” |
17 | H001 | Код виду капіталу |
18 | H003 | Код ознаки особи, яка має частку участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг |
19 | H004 | Код, чи є особа власником істотної участі |
20 | H005 | Код виду документа |
21 | H011 | Код виду / лінії бізнесу |
22 | H015 | Код типу контрагента |
23 | H015A | Код типу контрагента (деталізований) |
24 | H018 | Код типу договору страхування / перестрахування |
25 | H020 | Код виду фінансової послуги |
26 | H026 | Код виду обтяжень, обмежень щодо володіння активами |
27 | H027 | Код даних для розрахунку дотримання вимог до платоспроможності страховиків |
28 | H028 | Код висновку рецензії |
29 | H031 | Код типу каналу збуту |
30 | H032 | Код виду резервів |
31 | H033 | Код методу розрахунку технічних резервів |
32 | H034 | Код етапу врегулювання вимог |
33 | H035 | Код виду витрат |
34 | H036 | Код періодичності сплати страхових премій |
35 | H062 | Код способу укладення договору |
36 | H064 | Код виду наданих ресурсів |
37 | H065 | Код джерела фінансування лізингової компанії |
38 | H067 | Стан договору |
39 | K011 | Код виду клієнта / установи |
40 | K012 | Код виду установи / клієнта / особи |
41 | K014 | Код типу клієнта / надавача фінансових послуг / санкційної особи |
42 | K021 | Код ознаки ідентифікаційного / реєстраційного коду / номера |
43 | K030 | Код резидентності |
44 | K040 | Код країни (відповідно до Національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1:2009 “Коди назв країн світу”, затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 23 грудня 2009 року № 471) |
45 | K060 | Код виду пов’язаної особи |
46 | K061 | Код ознаки пов’язаної особи |
47 | K070 | Інституційний сектор економіки України [відповідно до Класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 03 грудня 2014 року № 378 (зі змінами)] |
48 | K112 | Коди секцій видів економічної діяльності (узагальнені) |
49 | K151 | Код типу особи |
50 | K190 | Рейтинг надійності |
51 | KODTER | Код адміністративно-територіальної одиниці |
52 | R030 | Код валюти або банківського металу [відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 19 квітня 2016 року № 269) (зі змінами)] |
53 | R060 | Довідник до оборотно-сальдової відомості |
54 | S021 | Тип гарантійних зобов’язань |
55 | S031 | Код виду забезпечення активу |
65 | S070 | Код виду зміни договору |
57 | S084 | Код типу вимоги за гарантією |
58 | S130 | Код виду фінансового інструменту |
59 | S186 | Строк погашення |
60 | S188 | Вид строковості вкладу |
61 | S189 | Код початкового строку заборгованості |
62 | S190 | Код строку прострочення погашення боргу |
63 | S240 | Коди строків до погашення |
64 | S241 | Узагальнені коди строків до погашення (короткострокові, довгострокові) |
65 | S242 | Коди строків до погашення (стабільне фінансування) |
66 | S261 | Вид кредиту |
67 | S262 | Види кредитів за цільовим спрямуванням (деталізовані) |
68 | T020 | Код елемента даних за рахунком |
69 | Z220 | Код виду клієнта |
Значення параметрів довідників розміщено на cторінці довідників.
{Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 62 від 25.05.2024}
Додаток 3 |
ПЕРЕЛІК
метрик, які використовуються для формування показників звітності, та їх значення
№ | Код метрики | Метрика |
1 | 2 | 3 |
1 | T070 | Сума в національній валюті (гривневий еквівалент) |
2 | T071 | Сума у валюті |
3 | T080 | Кількість |
4 | T090 | Відсоток/процентна ставка |
5 | T100 | Сума/кількість/коефіцієнт/процент |
{Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 62 від 25.05.2024}
Додаток 4 |
ПЕРЕЛІК
некласифікованих реквізитів показників, які використовуються для формування показників звітності
№ | Код некласифікованого реквізиту показника | Назва некласифікованого реквізиту показника |
1 | 2 | 3 |
1 | Q001 | Найменування/назва |
2 | Q002 | Адреса |
3 | Q003 | Номер |
4 | Q006 | Примітка |
5 | Q007 | Дата |
6 | Q010 | Період |
7 | Q015 | Характеристика |
8 | Q020 | Тип пов’язаної особи |
9 | Q029 | Код / номер контрагента / учасника / пов’язаної з установою особи / санкційної особи |
10 | Q100 | Тип договору |
{Рядок 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023} | ||
{Рядок 11 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023} | ||
{Рядок 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023} | ||
{Рядок 13 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023} | ||
{Рядок 14 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023} | ||
11 | Q106 | Набуття/дооцінка |
12 | Q107 | Код забезпечення виконання зобов’язань за кредитним договором |
13 | Q108 | Код ознаки наявності інформації в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна / Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно |
14 | Q130 | Код цінного папера |
15 | K020 | Ідентифікаційний/реєстраційний код/номер |
{Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 190 від 27.12.2023, № 62 від 25.05.2024}
Додаток 5 |
ІНФОРМАЦІЯ
про файли з показниками звітності, що подаються до Національного банку у форматі XML
№ з/п | Файл | Назва файла | Періодичність подання / звітний період | Строк подання | Учасник ринку небанківських фінансових послуг, що подає дані звітності |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | FR0 | Дані фінансової звітності | Проміжний період, рік | Не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним проміжним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Фінансові компанії, ломбарди |
2 | FR1 | Дані консолідованої фінансової звітності | Проміжний період, рік | Не пізніше 45 днів після закінчення звітного проміжного періоду, за рік - не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним | Фінансові компанії, ломбарди |
3 | CR14 | Дані оборотно-сальдової відомості кредитної спілки | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
4 | CR17 | Дані про додаткові пайові внески членів кредитної спілки | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
5 | CR18 | Дані про структуру активів та зобов’язань за строками | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
6 | CR19 | Дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
7 | CR20 | Інформація про розподіл доходу/прибутку на додаткові пайові внески членів кредитної спілки | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
8 | CR151 | Дані про договори за кредитами, розміщеними та отриманими кредитною спілкою коштами | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
9 | CR152 | Дані про операції за кредитами, розміщеними та отриманими кредитною спілкою коштами | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
10 | CR161 | Дані про договір про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
11 | CR162 | Дані про операції за залученим внеском (вкладом) члена кредитної спілки на депозитний рахунок | Місячна | Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним | Кредитні спілки |
12 | IR6 | Дані про операції перестрахування | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
13 | IR12 | Дані про набуття у власність/проведення дооцінки нерухомого майна | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
14 | IR13 | Дані про розрахунок платоспроможності страховика | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
15 | IR14 | Дані про дебіторську та кредиторську заборгованість страховика | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
16 | IR15 | Дані про заборгованість дебіторів та кредиторів страховика | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
17 | IR16 | Дані про страхові виплати та про відомі події, що мають ознаки страхових (заявлені збитки) | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
18 | IR17 | Дані про отримані / надані позики, позички, фінансові допомоги, кредити | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
19 | IR18 | Дані про значні правочини страховика | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
20 | IR19 | Дані про розвиток збитків та інших показників діяльності страховика (трикутники) | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
21 | IR20 | Дані про кількість договорів страховика, застрахованих фізичних осіб та страхових подій (випадків) | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
22 | IR21 | Дані про кількість працівників та посередників страховика | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
23 | IR22 | Коефіцієнти ефективності діяльності страховика | Річна | Не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
24 | IRB1 | Дані регуляторного балансу. Активи | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
25 | IRB2 | Дані регуляторного балансу. Власний капітал та резерви | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
26 | IRB3 | Дані регуляторного балансу. Зобов’язання та забезпечення | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
27 | IRB4 | Дані регуляторного балансу. Субординований борг та позабалансові зобов’язання | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
28 | IRCF | Дані про рух грошових коштів (регуляторний) | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
29 | IRN1 | Дані про структуру активів та розрахунок дотримання вимог до платоспроможності страховика. Прийнятні активи, крім непростроченої дебіторської заборгованості та технічних резервів за договорами вихідного перестрахування | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
30 | IRN2 | Дані про структуру активів та розрахунок дотримання вимог до платоспроможності страховика. Прийнятні активи: непрострочена дебіторська заборгованість | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
31 | IRN3 | Дані про структуру активів та розрахунок дотримання вимог до платоспроможності страховика. Прийнятні активи: технічні резерви за договорами вихідного перестрахування | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
32 | IRPL | Дані про показники діяльності зі страхування | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Страховики |
33 | LRF01 | Дані регуляторного балансу | Квартальна (наростаючим підсумком з початку року) | За І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним | Фінансові компанії, ломбарди |
34 | LRF02 | Дані про позабалансові зобов’язання | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
35 | LRF04 | Дані про дебіторську та кредиторську заборгованість | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
36 | LRF05 | Дані про грошові кошти та їх еквіваленти | Квартальна | За I, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
37 | LRF06 | Дані про субординований борг фінансової компанії | Квартальна | За I, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
38 | LRF07 | Дані про залучені кошти | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
39 | LRF08 | Дані про структуру інвестицій фінансової компанії | Квартальна | За I II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
40 | LRG01 | Дані про договори та операції за гарантіями | Квартальна | За I, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії |
41 | LRG02 | Дані про портфель за зобов’язаннями за наданими гарантіями | Квартальна | За I, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії |
42 | LRI01 | Дані про договори та операції факторингу | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії |
43 | LRL01 | Дані про договори та операції фінансового лізингу | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії |
44 | LRN01 | Дані про великі ризики фінансової компанії за гарантіями | Квартальна | За I, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії |
45 | LRN02 | Дані про компенсації та дорогоцінні метали | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
46 | LRR01 | Дані про договори та операції за наданими кредитами | Квартальна | За І, II, III квартали - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал -не пізніше 28 лютого, наступного за звітним кварталом | Фінансові компанії, ломбарди |
47 | OS1 | Дані про остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг | Річна та в разі змін у структурі власності | Річна - не пізніше 01 лютого року, наступного за звітним, у разі змін у структурі власності - у строки, визначені в нормативно-правовому акті Національного банку, що визначає вимоги до структури власності учасників ринку небанківських фінансових послуг | Страховики, фінансові компанії, ломбарди, колекторські компанії |
48 | OS2 | Дані реєстраційних документів фізичних осіб - остаточних ключових учасників та фізичних осіб - власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг | Річна та в разі змін у структурі власності | Річна - не пізніше 01 лютого року, наступного за звітним, у разі змін у структурі власності - у строки, визначені в нормативно-правовому акті Національного банку, що визначає вимоги до структури власності учасників ринку небанківських фінансових послуг | Страховики, фінансові компанії, ломбарди, колекторські компанії |
49 | OS3 | Дані про керівника та виконавця відомостей щодо остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг | Річна та в разі змін у структурі власності | Річна - не пізніше 01 лютого року, наступного за звітним, у разі змін у структурі власності - у строки, визначені в нормативно-правовому акті Національного банку, що визначає вимоги до структури власності учасників ринку небанківських фінансових послуг | Страховики, фінансові компанії, ломбарди, колекторські компанії |
{Додаток 5 в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
Додаток 6 |
ПЕРЕЛІК
електронних документів у форматі Word, Excel, що подаються до Національного банку на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua
1. Примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності для фінансових компаній та ломбардів.
Примітки до фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності подаються в строки та в складі, що визначені законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
2. Пояснювальна записка до звітності страховика.
Строк подання: за І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним.
{Додаток 6 в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
{Додаток 7 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
Додаток 7 |
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
до звітності страховика
_______________________________________
(найменування страховика)
за _______________________________ року
(звітний період)
Пояснювальна записка до звітності страховика містить такі обов’язкові складові:
1. Загальні відомості про страховика, актуальні на дату складання звітності [офіційна поштова та електронна адреси, перелік класів страхування (ризиків у межах відповідного класу), за якими страховиком отримано ліцензію на здійснення діяльності зі страхування, прізвище, власне ім’я та по батькові (за наявності) керівника та головного бухгалтера, їхні контакти].
2. Розкриття інформації щодо змін в обліковій політиці / облікових оцінках, які відбулися або були використані протягом звітного періоду та щодо методів перевірки адекватності технічних резервів, а саме:
1) інформація щодо внесення змін до облікової політики, облікових оцінок протягом звітного періоду. Якщо зміни відбулися, то зазначити підстави для внесення змін та навести перелік коригувань за відмінностями (ефекту змін в розрізі статей звітності) у зв’язку зі змінами облікової політики чи облікових оцінок. Якщо змін не відбулося, зазначити про це;
2) пояснення щодо методів, що застосовуються страховиком під час проведення перевірки адекватності технічних резервів страховика, перевірки достатності резервів збитків, сформованих на попередні звітні дати (“ран-оф” тест), розкриття результатів, заходів, що вчиняються для мінімізації майбутніх ризиків;
3) відповідні обґрунтування, якщо перевірка достатності резервів збитків, сформованих на попередні звітні дати (“ран-оф” тест), не проводилася.
3. Інформацію щодо діяльності страховика, що розкривається під час подання даних звітності щокварталу, а саме:
1) розкриття інформації про окремі показники даних звітності.
Розкриттю підлягає інформація (короткий зміст та сума) про елементи, що входять до складу показника звітності страховика, за умови, що сума окремого елемента показника перевищує 5 відсотків загальної суми показника.
Перелік показників, що підлягають розкриттю:
IRB10023 “Інші активи, що не включені до попередніх статей активів балансу”;
IRB30009 “Інші забезпечення та зобов’язання”;
IR140010 “Інша дебіторська заборгованість (крім дебіторської заборгованості за операціями страхування та перестрахування)”;
IR140021 “Інша кредиторська заборгованість за договорами страхування (перестрахування)”;
IR140022 “Інша кредиторська заборгованість (крім кредиторської заборгованості за операціями страхування та перестрахування);
IRCF0007 “Інші надходження грошових коштів страхової (перестрахової) діяльності”;
IRCF0018 “Інші виплати грошових коштів страхової (перестрахової) діяльності”;
IRCF0020 “Надходження від погашення та продажу інших фінансових інвестицій”;
IRCF0024 “Надходження грошових коштів від повернення авансів та кредитів, наданих іншим сторонам”;
IRCF0026 “Надходження від продажу інших основних засобів та нематеріальних активів”;
IRCF0029 “Інші надходження від інвестиційної діяльності”;
IRCF0030 “Придбання інших фінансових інвестицій”;
IRCF0034 “Придбання інших основних засобів та нематеріальних активів”;
IRCF0036 “Грошові аванси та кредити, надані іншим сторонам”;
IRCF0038 “Інші виплати грошових коштів від інвестиційної діяльності”;
IRCF0044 “Інші надходження грошових коштів від фінансової діяльності”;
IRCF0048 “Інші виплати грошових коштів від фінансової діяльності”;
IRPL0034 “Інші доходи страхової (перестрахової) діяльності”;
IRPL0036 “Інші витрати страхової (перестрахової) діяльності”;
IRPL0042 “Інші фінансові доходи”;
IRPL0043 “Інші фінансові витрати”.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 1 додатка 7 до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123 (далі - Правила).
Інформація про окремі показники даних звітності
№ з/п | Показник | Елемент показника, дані щодо якого розкриваються | |||
ідентифікатор | назва | загальна сума, тис. грн | короткий зміст: суть заборгованості, надходжень, видатків, доходів, витрат | сума, тис. грн | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
2) розкриття інформації щодо витрат за однією операцією та/або правочином на суму, що перевищує 15 відсотків регулятивного капіталу страховика, включаючи:
вид (суть) операції та/або правочину;
мета здійснення операції та/або правочину;
обсяги операції та/або правочину;
реквізити та предмет відповідного договору (угоди) та/або правочину, найменування та код [для резидентів - відповідно до ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб), для нерезидента - реєстраційний / ідентифікаційний код нерезидента в країні резиденції) контрагента(ів)].
Якщо контрагент є пов’язаною особою відповідно до визначення міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 24 “Розкриття інформації про пов’язані сторони”, то потрібно зазначити про це і про ознаку пов’язаності;
3) розкриття інформації щодо банків, з якими співпрацює страховик:
надається перелік банків, у яких страховиком на звітну дату відкриті рахунки [найменування банку, код за ЄДРПОУ, цифровий код згідно з довідником банківських установ України RCUKRU (поле GLB), для банку-нерезидента (K040≠804) зазначається цифровий код згідно з довідником іноземних банків RC_BNK (поле B010), кількість відкритих поточних та депозитних рахунків];
надається перелік банків, у яких страховиком протягом звітного періоду були закриті банківські рахунки [найменування банку, код за ЄДРПОУ, цифровий код згідно з довідником банківських установ України RCUKRU (поле GLB), для банку-нерезидента (K040≠804) зазначається цифровий код згідно з довідником іноземних банків RC_BNK (поле B010), кількість закритих поточних та депозитних рахунків та їх номерів];
інша суттєва інформація щодо співпраці з банками, не зазначена в інших складових пояснювальної записки до звітності страховика;
4) пояснення щодо наявності обмежень, що стосуються володіння активами, додатково до інформації, наданої у файлі IRN1 “Дані про структуру активів та розрахунок дотримання вимог до платоспроможності страховика. Прийнятні активи, крім непростроченої дебіторської заборгованості та технічних резервів за договорами вихідного перестрахування”. Розкривається інформація щодо наявності обмежень, що стосуються володіння активами (у тому числі прийнятними активами), зокрема: інформація про активи, що перебувають під обтяженням, вид такого обтяження, підстави для обтяження (вимоги законодавчих та нормативно-правових актів тощо), контрагент (кредитор, гарант, заставодержатель тощо) за договором (правочином), внаслідок якого відбулося обтяження, обмеження щодо володіння активами, строк обтяження, розмір обтяження, зміна істотних умов договору (правочину), внаслідок якого відбулося обтяження, обмеження щодо володіння активами, що відбулася протягом терміну дії такого договору (правочину) тощо;
5) розкриття інформації щодо пов’язаних зі страховиком осіб.
Розкривається інформація щодо відносин, операцій і непогашеної заборгованості з пов’язаними сторонами відповідно до міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 24 “Розкриття інформації про пов’язані сторони”, зокрема про засновників (учасників) страховика та участь страховика в інших фінансових установах, а також про всіх інших осіб, які пов’язані зі страховиком.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 2 додатка 7 до Правил.
Інформація щодо пов’язаних зі страховиком осіб
№ з/п | Найменування/ прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) пов’язаної зі страховиком особи | Код (номер) пов’язаної зі страховиком особи | Код виду пов’язаної зі страховиком особи | Код резидентності пов’язаної зі страховиком особи | Код країни реєстрації пов’язаної зі страховиком особи | Частка прямої участі страховика у пов’язаній особі, % | Частка опосередкованої участі страховика у пов’язаній особі, % | Інформація про здійснені операції протягом звітного періоду (вид операції, стислий опис) | Інформація щодо операцій/розрахунків звітного періоду, тис. грн | Витрати, визнані протягом періоду стосовно безнадійної заборгованості пов’язаних сторін, тис. грн | |||
заборгованість на початок звітного періоду | погашено заборгованість за звітний період | збільшено суму заборгованості за звітний період | залишок заборгованості на кінець звітного періоду | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснення щодо заповнення таблиці 2:
колонка 2 - заповнюється скорочене найменування пов’язаної зі страховиком особи;
колонка 3 - заповнюється код пов’язаної зі страховиком особи: для резидентів - відповідно до ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб), для нерезидента - реєстраційний/ідентифікаційний код нерезидента в країні резиденції;
колонка 4 - код виду пов’язаної зі страховиком особи заповнюється відповідно до значень із довідника K060, який розміщено на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;
колонка 5 - код резидентності пов’язаної зі страховиком особи заповнюється відповідно до значень із довідника К030 (1-2), який розміщено на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;
колонка 6 - код країни реєстрації пов’язаної зі страховиком особи заповнюється відповідно до значень із довідника К040, який розміщено на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;
колонка 7 - заповнюється значення у відсотках у разі наявності частки прямої участі страховика у пов’язаній особі;
колонка 8 - заповнюється значення у відсотках у разі наявності частки опосередкованої участі страховика у пов’язаній особі;
колонка 9 - заповнюється, якщо страховик здійснював операції з пов’язаними сторонами протягом періодів, що охоплюються фінансовою звітністю, розкривається інформація про такі здійснені операції (наприклад: придбання або продаж нерухомості та інших активів, оренда, надання або отримання послуг тощо);
колонка 10 - заповнюється за наявності на початок звітного періоду заборгованості за операцією з пов’язаними сторонами, що зазначена в колонці 9;
колонка 11 - зазначається сума заборгованості, погашеної за звітний період;
колонка 12 - зазначається величина, на яку збільшено суму заборгованості за звітний період;
колонка 13 - заповнюється сума залишку заборгованості на дату звітності;
колонка 14 - заповнюються витрати, визнані протягом періоду стосовно безнадійної або сумнівної заборгованості пов’язаних сторін;
6) розкриття інформації щодо виконання вимог законодавства України страховиком у разі залучення коштів на умовах субординованого боргу:
розкривається інформація про наявність субординованого боргу, що враховується (враховувався протягом певного строку звітного періоду) до регулятивного капіталу страховика, а також про виконання вимог законодавства України до залучення таких коштів, а саме: інформація про угоди (договори) про залучення коштів на умовах субординованого боргу (далі - Угода), їх основні умови, внесені протягом звітного періоду, зміни до таких Угод та/або до дозволу Національного банку на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до регулятивного капіталу страховика (далі - Дозвіл).
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 3 додатка 7 до Правил.
Інформація про угоди (договори) про залучення коштів на умовах субординованого боргу
№ з/п | Номер Угоди | Дата укладення Угоди | Найменування/прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) інвестора згідно з Угодою | Строк залучення коштів за Угодою | Початкова сума залучення коштів за Угодою (у валюті Угоди, тис. од.) | Валюта Угоди | Залишок боргу на кінець звітного періоду за Угодою, (у валюті Угоди, тис. од.) | Інформація про дотримання графіка (умов) сплати процентів за Угодою | Дата (дати) внесення змін до Угоди протягом звітного періоду (якщо здійснювалося) | Зміст таких змін до Угод (кожної окремо, якщо змін було кілька) | Дата (дати) внесення змін до Дозволу до відповідної Угоди протягом звітного періоду | Інформація про отримані Дозволи до Угоди протягом звітного періоду(номер, дата) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
інформація про дотримання прогнозного розрахунку виконання вимог до платоспроможності страховика, що надавався для отримання Дозволу, або суттєвого відхилення від нього (недосягнення прогнозного значення більше ніж на 10%) з наданням пояснень щодо такого відхилення (надається протягом першого року дії кожної відповідної Угоди).
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 4 додатка 7 до Правил.
Інформація про вимоги страховика до пов’язаних з інвестором осіб та/або надані страховиком фінансові/майнові зобов’язання пов’язаним з інвестором особам
№ з/п | Найменування/ прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) пов’язаної з інвестором за Угодою особи | Код за ЄДРПОУ пов’язаної з інвестором за Угодою особи / реєстраційний номер облікової картки платника податків | Найменування/ прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) інвестора за Угодою (Угодами) | Сума вимог страховика до такої пов’язаної особи на кінець звітного періоду, тис. грн | Інші вимоги протягом звітного періоду до такої пов’язаної особи, що були погашені станом на звітну дату (так/ні) | Сума наданих страховиком фінансових/ майнових зобов’язань такій пов’язаній особі станом на кінець звітного періоду, тис. грн | Інформація про інші надані страховиком протягом звітного періоду фінансові/ майнові зобов’язання такій пов’язаній особі, що були погашені станом на звітну дату (так/ні) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
інформація щодо виконання програми капіталізації страховика станом на звітну дату;
підтвердження того, що в страховика немає договорів (угод) (включаючи укладені та виконані протягом звітного періоду), за якими в страховика виникає/може виникнути:
обов’язок щодо передавання інвестору коштів/майна та/або виконання фінансових/майнових зобов’язань щодо інвестора (крім тих випадків, якщо таке передавання страховиком майна є сплатою процентів за залученим субординованим боргом) або право вимоги до інвестора (крім договорів, за якими страховик залучає кошти від інвестора);
зарахування зустрічних однорідних вимог з інвестором;
надання коштів, що залучені на умовах субординованого боргу, у заставу за кредитами та іншими операціями фінансової установи.
Якщо протягом звітного періоду до регулятивного капіталу страховика кошти субординованого боргу не враховувалися, то про це зазначається;
7) розкриття інформації в разі залучення коштів на умовах субординованого боргу та обліку таких коштів у складі зобов’язань регуляторної звітності страховика, складеної відповідно до вимог Правил, а саме:
отримання повідомлення про невідповідність вимогам, установленим нормативно-правовим актом Національного банку про ліцензування та реєстрацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг;
припинення розгляду пакета документів щодо Дозволу за клопотанням страховика;
8) розкриття інформації про потенційні зобов’язання страховика:
розкривається інформація про події, що не відображаються у звітності страховика за звітний період, але містять додаткову інформацію про фінансовий стан страховика, а саме: виникнення зобов’язань (крім страхових), що пов’язані з розглядом судових справ, у яких учасником є страховик, та можуть вплинути на фінансовий стан страховика. Якщо немає таких судових справ на розгляді в суді, то про це зазначається.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 5 додатка 7 до Правил.
Інформація про потенційні зобов’язання страховика
виникнення нових податкових зобов’язань (зміна податкових зобов’язань у зв’язку зі зміною законодавства України, зміна облікової політики, зобов’язання пов’язані із судовими позовами тощо). Якщо немає потенційних податкових зобов’язань, то про це зазначається;
виникнення зобов’язань із капітальних вкладень (придбання основних засобів, нематеріальних активів тощо). Якщо немає таких зобов’язань, то про це зазначається;
виникнення безвідкличних позабалансових зобов’язань (гарантії, поруки за третіх осіб, інші безвідкличні позабалансові зобов’язання тощо). Якщо немає таких зобов’язань, то про це зазначається;
9) розкриття інформації про придбання/продаж державних цінних паперів (далі - ДЦП), яке відбулося у звітному періоді.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 6 додатка 7 до Правил.
Інформація про придбання/продаж державних цінних паперів
№ з/п | Назва ДЦП | Міжнародний ідентифікаційний номер (ISIN) ДЦП | Кількість придбаних/ проданих ДЦП, шт. | Дані торговця, за посередництвом якого було укладено договір купівлі/ продажу ДЦП (найменування, код за ЄДРПОУ) | Дата набуття/ припинення права власності (дата зарахування на рахунок у цінних паперах/ списання з рахунку в цінних паперах) | Дата перерахування/ отримання коштів за цінними паперами | Балансова вартість ДЦП станом на звітну дату, тис. грн | Модель оцінки ДЦП за міжнародним стандартом фінансової звітності 9 “Фінансові інструменти” | Мета здійснення продажу |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Розкривається інформація щодо коригувань звітності у звітному періоді. Якщо в зазначений період звітність не коригувалася, то про це зазначається;
11) наявність судових позовів щодо виконання страховиком зобов’язань за договорами страхування (перестрахування).
Розкривається інформація про наявність у суді справ, які стосуються часткового виконання або невиконання таким страховиком зобов’язань за договорами страхування (перестрахування), із розкриттям сум претензій до страховика за такими судовими позовами, інформації щодо наявності сформованих технічних резервів за такими договорами, іншої інформації, яка може мати суттєвий вплив на фінансовий стан страховика. Якщо таких судових позовів немає, то про це зазначається.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 7 додатка до Правил.
Інформація про наявність судових позовів щодо виконання страховиком зобов’язань за договорами страхування (перестрахування)
12) інформація щодо здійснення страхування життя [розкривається страховиками, що отримали ліцензії на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), у частині проведення страхування життя]:
пояснення щодо наявності технічних резервів, визначених у розрахункових величинах, відмінних від національної валюти, від іноземної валюти та банківських металів (конкретизувати, які величини, їх розмір у відповідному виді технічного резерву за договорами прямого страхування та вхідного перестрахування та відповідно технічні резерви за договорами вихідного перестрахування за кожним видом технічного резерву, за якими такі договори прямого страхування та вхідного перестрахування перестраховані);
інформація щодо наявності страхових премій за договорами за класами страхування життя, які почали діяти у звітному періоді, що укладені в іноземних валютах або інших розрахункових величинах (конкретизувати кількість договорів, суму та частку страхових платежів у кожній іноземній валюті/розрахунковій величині);
інформація щодо кількості договорів страхування життя, які завершили свою дію впродовж звітного періоду (кількість договорів, сума технічних резервів та/або сума страхових виплат);
інформація щодо страхових ризиків, за якими здійснено страхові виплати, крім ануїтету, протягом звітного періоду (деталізувати кількість страхових випадків та суму страхових виплат, здійснених щодо кожного ризику);
інформація щодо кількості договорів та суми страхових платежів, отриманих страховиком впродовж звітного періоду, за рахунок збільшення (індексації, включаючи всі можливі варіанти індексації як вбудованої, так і додаткової) розміру страхових платежів за договорами;
інформація щодо кількості діючих на звітну дату договорів, за якими відбулося зменшення (редукування) страхової суми, частка та розмір технічних резервів за такими договорами на звітну дату;
інформація (кількість договорів та сума сформованих технічних резервів) за договорами, якими передбачено збільшення страхової суми та (або) розміру страхових виплат на суми, отримані страховиком за результатами участі у прибутках страховика;
у разі укладення страховиком протягом звітного періоду тристоронньої угоди між страхувальником та іншим страховиком, розкрити інформацію:
для страховика, що передає права та обов’язки іншому страховику, - щодо кількості договорів страхування, суми сплачених страхових премій за таким договорами, активів, які передаються в результаті виконання такої тристоронньої угоди;
для страховика, що отримує права та обов’язки від іншого страховика, - щодо кількості договорів страхування, суми сформованих технічних резервів, активів, які отримуються в результаті виконання такої тристоронньої угоди;
13) інформація про події, що відбулися у звітному періоді та вплинули на здатність страховика забезпечити здійснення безперервної діяльності, за переліком чинників, зазначених у підпункті 1 пункту 4 пояснювальної записки до звітності страховика, наведеної в додатку 7 до Правил (розкриття інформації про забезпечення безперервності діяльності на щорічній основі), та заходи, вжиті страховиком з метою усунення негативного впливу на здійснення діяльності. Якщо такі події та фактори не відбувалися протягом звітного періоду, зазначити про це;
14) належність страховика до фінансових груп.
щодо участі страховика в банківських та/або небанківських фінансових групах, актуальний перелік учасників групи;
про припинення визнання банківської та/або небанківської фінансової групи та/або про зміну своєї структури власності, та/або про вихід страховика з такої групи;
15) інформація щодо складових регулятивного капіталу.
Розкривається інформація щодо переліку та величини складових регулятивного капіталу страховика, включених до капіталу першого рівня, капіталу другого рівня або капіталу третього рівня, та інформація щодо відповідності таких складових вимогам та обмеженням до відповідного рівня капіталу. Розмір прийнятного регулятивного капіталу страховика загальний та за кожним його рівнем для виконання вимог до капіталу платоспроможності страховика та до мінімального капіталу з урахуванням вимог до пропорцій відповідного рівня капіталу.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 8 додатка 7 до Правил.
Інформація про складові регулятивного капіталу страховика
№ з/п | Складові регулятивного капіталу | Сума, тис. грн |
1 | 2 | 3 |
1 | I. Сума надлишку прийнятних активів для цілей розрахунку регулятивного капіталу над зобов’язаннями страховика | |
2 | 1. Сума прийнятних активів страховика для розрахунку регулятивного капіталу | |
3 | 2. Загальна сума усіх зобов’язань і забезпечень страховика, крім позабалансових (визначена за даними регуляторного балансу страховика), без урахування: | |
4 | 1) субординованого боргу, врахованого у складі регулятивного капіталу страховика |
|
5 | 2) суми зобов’язань інших, ніж зобов’язання за договорами страхування (перестрахування), що забезпечені активами страховика, у розмірі, що не перевищує суми такого забезпечення | |
6 | II. Сума складових регулятивного капіталу першого рівня, капіталу другого рівня та капіталу третього рівня | |
7 | 1. Сума складових регулятивного капіталу першого рівня | |
8 | 2. Сума складових регулятивного капіталу другого рівня | |
9 | 3. Сума складових регулятивного капіталу третього рівня | |
10 | III. Сума прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до капіталу платоспроможності страховика з урахуванням вимог до пропорцій суми складових рівнів капіталу | |
11 | 1. Сума складових прийнятного регулятивного капіталу першого рівня | |
12 | 2. Сума складових прийнятного регулятивного капіталу другого рівня | |
13 | 3. Сума складових прийнятного регулятивного капіталу третього рівня | |
14 | IV. Сума прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до мінімального капіталу з урахуванням вимог до пропорцій суми складових рівнів капіталу | |
15 | 1. Сума складових прийнятного регулятивного капіталу першого рівня | |
16 | 2. Сума складових прийнятного регулятивного капіталу другого рівня |
Розкривається інша інформація щодо дотримання страховиком установлених вимог до платоспроможності, включаючи дотримання вимог до покриття технічних резервів, а також щодо інших показників і вимог, установлених законодавством України, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами, якщо інформації, зазначеної у звіті про розрахунок регулятивного капіталу страховика, звіті про розрахунок капіталу платоспроможності та мінімального капіталу страховика, регуляторному балансі страховика, недостатньо для оцінювання виконання страховиком вимог законодавства України. У разі коригування загальної суми зобов’язань на зобов’язання інші, ніж зобов’язання за договорами страхування (перестрахування), що забезпечені активами страховика, у розмірі, що не перевищує суми такого забезпечення, розкривається інформація щодо таких зобов’язань та активів.
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 9 додатка 7 до Правил.
Інформація про зобов’язання інші, ніж зобов’язання за договорами страхування (перестрахування), що забезпечені активами страховика
№ з/п | Ідентифікатор показника файла IRB3 “Дані регуляторного балансу. Зобов’язання та забезпечення”, до якого включено вартість заборгованості | Короткий опис (суть заборгованості) та правочин, на підставі якого виникло таке зобов’язання | Балансова вартість зобов’язання, тис. грн | Ідентифікатор показника файла IRB1 “Дані регуляторного балансу. Активи”, до якого включено вартість активу | Балансова вартість активу, тис. грн | Величина вартості зобов’язання, що врахована під час розрахунку регулятивного капіталу, тис. грн |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | … | |||||
2 | … | |||||
3 | … | |||||
4 | … |
|
|
|
|
|
5 | Усього | - | - | - | - |
Звіт про розрахунок регулятивного капіталу страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IRN10001 - IRN10018, IRN20004 - IRN20008, IRN30001, IRB10001 - IRB10024, IRB20001 - IRB20014, IRB30001 - IRB30010, IRB40001 - IRB40003 та таблиці 8 додатка 7 до Правил.
Звіт про розрахунок капіталу платоспроможності та мінімального капіталу страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IR130001 - IR130027.
Регуляторний баланс страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IRB10001 - IRB10024, IRB20001 - IRB20014, IRB30001 - IRB30010, IRB40001 - IRB40003;
16) інформація щодо подій після дати закінчення звітного періоду.
Розкривається інформація про події (сприятливі та несприятливі / коригуючі та некоригуючі), які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан страховика, дотримання ним установлених вимог до платоспроможності, включаючи дотримання вимог до покриття технічних резервів, та відбулися в період між закінченням звітного періоду і датою подання даних звітності.
У разі прийняття рішення про спрямування прибутку (його частини) на збільшення статутного капіталу надається інформацію щодо дати затвердження загальними зборами учасників або акціонерів товариства відповідного рішення, номера протоколу, суми прибутку (його частини), спрямованого на збільшення статутного капіталу товариства, для акціонерних товариств зазначити також, якими акціями, простими чи привілейованими, представлено збільшення статутного капіталу.
4. Інформацію щодо діяльності страховика, що розкривається під час подання даних звітності за звітний рік, а саме:
1) забезпечення безперервності діяльності.
Розкривається інформація щодо наявної у страховика матеріально-технічної бази та програмного забезпечення із наданням опису програмних комплексів/продуктів [назва, розробник, тип підтримки (шляхом залучення власних спеціалістів/шляхом залучення зовнішніх підрядників), характеристика (локальна/мережева)], у яких страховиком здійснюється:
облік фінансово-господарських операцій (бухгалтерський, управлінський тощо);
облік договорів страхування та перестрахування;
облік врегулювання заявлених подій, що мають ознаки страхового випадку;
розрахунок та облік технічних резервів;
ведення переліку активів для покриття технічних резервів та/або для передачі страхового портфеля,
складання та подання фінансової звітності та даних звітності страховика.
Зазначити про забезпечення збереження страховиком (у тому числі і в програмних комплексах/продуктах, що використовуються страховиком) визначених законодавством України відомостей, потрібних для розрахунку технічних резервів.
Окремо зазначається спосіб і періодичність проведення резервного копіювання даних інформаційних систем страховика, спрямованого, зокрема, на захист та можливість відновлення інформації та документів, наявних у таких системах, у разі форс-мажорних обставин (кібератаки, втрата інформації та документів, збережених на електронних носіях, пожежа, обмеження доступу до приміщень, де зберігаються інформація та документи, тощо).
Розкривається інформація про здатність забезпечити доступ клієнтів до приміщень/ресурсів страховика, де (або за допомогою яких) надаються страхові послуги та їх частини.
Розкривається інформація про здатність страховика забезпечити потребу у кадрах/персоналі для виконання основних управлінських функцій/розподілу обов’язків, а саме: наявність особи/осіб, яка/які має/мають право вчиняти правочини/уповноважена(і) представляти інтереси страховика/має/мають право підпису документів у разі відсутності керівника/головного бухгалтера тощо, щодо:
ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності та даних звітності страховика;
врегулювання заявлених подій, що мають ознаки страхових випадків;
здійснення внутрішнього контролю;
своєчасне виявлення та запобігання проявам ризиків у межах системи управління ризиками страховика;
контроль за дотриманням норм (комплаєнс).
Подається опис бізнес-моделі страховика (канали збуту, структура страхового портфеля за лініями бізнесу), перелік та опис критичних бізнес-процесів, ключових функцій у діяльності страховика та заходів із недопущення припинення їх виконання у разі форс-мажору тощо.
Подається опис критеріїв, за якими формується інвестиційна політика страховика, зокрема щодо забезпечення ліквідності та прибутковості активів, обґрунтування відповідності та прийнятності структури інвестицій потребам у своєчасному виконанні страхових зобов’язань.
Подається опис політики перестрахування - обґрунтування критеріїв вибору перестраховиків-контрагентів, критерії ризиків, які передаватимуться на перестрахування, очікувана ефективність перестрахової діяльності як інструменту зменшення збитковості страхового портфеля (loss ratio) та підвищення ефективності страхової діяльності (combined ratio).
Надається інформація про план діяльності страховика на наступний календарний рік з описом та обґрунтуванням:
основних та істотних припущень щодо реалістичності виконання такого плану;
факторів впливу на діяльність страховика за несприятливого сценарію та заходів, що можуть зменшити вплив таких факторів;
здатності страховика генерувати доходи в обсязі, достатньому для виконання вимог законодавства України з питань регулювання ринків фінансових послуг.
Розкривається інша суттєва інформація (за наявності) про заходи із забезпечення безперервної діяльності страховика і дії на випадок кризових ситуацій із розкриттям зовнішніх та/або внутрішніх чинників, які можуть призвести до суттєвих фінансових втрат (за наявності);
Розкривається інформація про відповідність системи корпоративного управління страховика вимогам, встановленим законодавством України з питань регулювання ринків небанківських фінансових послуг, зокрема щодо:
розроблення та затвердження політики щодо запобігання, виявлення та управління конфліктами інтересів;
відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у страховику, шляхом передання їм права голосу за акціями/частками в статутному (складеному) капіталі страховика за довіреністю/довіреностями від учасника/учасників страховика;
відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у страховику, набуту шляхом передання їм в управління акцій/часток у статутному (складеному) капіталі страховика та/або будь-якої юридичної особи в ланцюгу володіння корпоративними правами в страховику, укладення правочину про передання акцій/часток у статутному (складеному) капіталі;
відповідності власників істотної участі в страховику, керівників, головного бухгалтера, ключових осіб (за наявності) страховика вимогам щодо ділової репутації, професійної придатності, суміщення посад у страховику.
Також розкривається інформація про наявність не погоджених Національним банком власників істотної участі у страховику та/або істотних змін організаційної структури страховика, які відбулися протягом звітного періоду;
3) система управління ризиками.
Розкривається інформація про загальну структуру та основні завдання, функції та підзвітність підрозділу страховика з управління ризиками або особи, на яку покладено функцію здійснення управління ризиками, із зазначенням переданих на аутсорсинг функцій.
Розкривається інформація про перелік ризиків (підгруп ризиків), які ідентифікує страховик у своїй діяльності, відповідно до законодавства України щодо вимог до системи управління ризиками страховика. Зазначається перелік ризиків, які потребують мінімізації, заходи щодо пом’якшення наслідків прояву таких ризикі, та стратегія страховика щодо зменшення вразливості до цих ризиків;
Розкривається інформація про підрозділ внутрішнього аудиту або особу, на яку покладено функцію здійснення внутрішнього аудиту, відповідність організації роботи такого підрозділу або особи вимогам законодавства України.
виконання затвердженого плану здійснення перевірок із зазначенням їх тематики;
виявлені в процесі перевірки внутрішнього аудиту недоліки в управлінні страховика, порушення законодавства України про фінансові послуги, встановленого порядку ведення обліку (бухгалтерського, страхового тощо) та підготовки фінансової та регуляторної звітності;
виявлені ризики та їх вплив на прийняття рішень виконавчим органом страховика;
надані у звіті внутрішнього аудиту рекомендації з усунення та запобігання виникненню недоліків і порушень;
вжиття страховиком необхідних заходів щодо виконання рекомендацій внутрішнього аудиту та статус їх виконання;
5) докапіталізація чи деномінація, викуп акцій.
щодо наявності плану фінансування/докапіталізації страховика: інформація про потреби у фінансуванні, збільшенні статутного (складеного) капіталу, розміри фінансування, його строки та джерела походження коштів для його здійснення;
щодо прийнятих протягом звітного періоду рішень про докапіталізацію, деномінацію, викуп акцій власної емісії.
У разі проведення протягом звітного періоду докапіталізації, деномінації, викупу акцій власної емісії зазначаються:
у разі докапіталізації - дані додаткової емісії (особи, що здійснюватимуть внески до статутного капіталу, джерело фінансування для проведення докапіталізації, кількість додатково випущених акцій, розмір збільшення номінальної вартості статутного капіталу, дата реєстрації емісії, номінальна вартість додатково емітованих акцій, загальна вартість розміщення пакета додаткових акцій/часток, дата державної реєстрації збільшеного розміру статутного капіталу), номінальна вартість акцій після докапіталізації, загальна кількість акцій тощо;
у разі деномінації (зміни номінальної вартості всіх розміщених товариством акцій шляхом їх консолідації або дроблення) - причини для проведення деномінації, номінальна вартість акцій після деномінації, їх кількість в обігу, кількість та вартість акцій, що підлягають викупу за результатами деномінації, дата державної реєстрації змін до статутного капіталу;
у разі викупу акцій - вартість та кількість викуплених акцій тощо.
Якщо рішень щодо докапіталізації, деномінації, викупу акцій власної емісії не приймалося, про це слід зазначити;
6) інформація щодо складання консолідованої фінансової звітності.
Якщо страховик контролює одного або кількох суб’єктів господарювання (дочірні підприємства), розкривається інформація про його/їхні найменування, код за ЄДРПОУ, також надається інформація щодо складання консолідованої фінансової звітності цим/цими страховиком(ами). У разі нескладання консолідованої фінансової звітності описати причини такого нескладання (зокрема, страховик скористався правом не складати консолідовану фінансову звітність, оскільки відповідає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” або підпадає під виняток, передбачений міжнародним стандартом фінансової звітності 10 “Консолідована фінансова звітність”).
5. Іншу інформацію щодо показників/операцій, які відображені в поданій звітності та/або які відбулися у звітному періоді, що потребує уточнення, деталізації та додаткових пояснень (за потреби).
{Додаток 7 в редакції Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 62 від 25.05.2024}
{Додаток 8 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
{Додаток 9 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
{Додаток 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 190 від 27.12.2023}
ПЕРЕЛІК
нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, що втратили чинність
1. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668.
2. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 лютого 2004 року № 39 "Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 квітня 2004 року за № 517/9116.
3. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 червня 2004 року № 984 "Про затвердження змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 02 липня 2004 року за № 818/9417.
4. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 04 листопада 2004 року № 2740 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 листопада 2004 року за № 1482/10081.
5. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 04 серпня 2005 року № 4421 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 30 серпня 2005 року за № 955/11235.
6. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 вересня 2005 року № 4619 "Про внесення змін та доповнень до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 05 жовтня 2005 року за № 1153/11433.
7. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 02 березня 2006 року № 5450 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 22 березня 2006 року за № 307/12181.
8. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 квітня 2008 року № 459 "Про внесення змін до Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 09 червня 2008 року за № 513/15204.
9. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 12 березня 2009 року № 167 "Про затвердження Змін до розпорядження Держфінпослуг від 25.12.2003 № 177 та про скасування деяких нормативно-правових актів Держфінпослуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 20 березня 2009 року за № 265/16281.
10. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 26 листопада 2009 року № 892 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 16 грудня 2009 року за № 1214/17230.
11. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 березня 2011 року № 122 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 21 березня 2011 року за № 382/19120.
12. Пункт 3 розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 30 грудня 2011 року № 821 "Про затвердження Правил здійснення депозитних операцій для кредитних спілок та про внесення змін до деяких нормативно-правових актів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10 лютого 2012 року за № 211/20524.
13. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 16 жовтня 2012 року № 1759 "Про затвердження Змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 02 листопада 2012 року за № 1848/22160.
14. Пункти 3, 12 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 27 листопада 2012 року № 2421 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2012 року за № 2172/22484.
15. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 24 січня 2013 року № 287 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 13 лютого 2013 року за № 255/22787.
16. Пункт 3 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 11 липня 2013 року № 2262 "Про затвердження Вимог до рейтингів фінансової надійності (стійкості) страховиків та перестраховиків-нерезидентів та порядку їх підтвердження та визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31 липня 2013 року за № 1285/23817.
17. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 16 липня 2013 року № 2281 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 05 серпня 2013 року за № 1323/23855.
18. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 липня 2013 року № 2361 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 08 серпня 2013 року за № 1355/23887.
19. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 17 жовтня 2013 року № 3723 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 07 листопада 2013 року за № 1900/24432.
20. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 31 грудня 2013 року № 4824 "Про внесення зміни до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 21 січня 2014 року за № 115/24892.
21. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 30 січня 2014 року № 277 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 лютого 2014 року за № 319/25096.
22. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 06 березня 2014 року № 650 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 26 березня 2014 року за № 369/25146.
23. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 червня 2014 року № 1917 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 10 липня 2014 року за № 798/25575.
24. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 17 грудня 2015 року № 3201 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2015 року за № 1634/28079.
25. Пункт 2 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04 лютого 2016 року № 295 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів щодо коригування фінансового результату до оподаткування", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23 лютого 2016 року за № 273/28403.
26. Пункт 3 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 26 квітня 2016 року № 908 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 07 липня 2016 року за № 931/29061.
27. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 24 листопада 2016 року № 2924 "Про затвердження Змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19 грудня 2016 року за № 1660/29790.
28. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 07 вересня 2017 року № 3701 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків щодо надання актуарного звіту", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 04 жовтня 2017 року за № 1230/31098.
29. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 26 вересня 2017 року № 3840 "Про затвердження Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 жовтня 2017 року за № 1294/31162.
30. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 12 грудня 2017 року № 4462 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 03 січня 2018 року за № 14/31466.
31. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 22 березня 2018 року № 407 "Про внесення зміни до Порядку складання звітних даних страховиків щодо оприлюднення фінансової звітності", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 18 квітня 2018 року за № 462/31914.
32. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 03 квітня 2018 року № 486 "Про внесення зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, щодо оприлюднення фінансової звітності", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 квітня 2018 року за № 500/31952.
33. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04 вересня 2018 року № 1521 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 11 жовтня 2018 року за № 1155/32607.
34. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 вересня 2018 року № 1635 "Про затвердження Змін до Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовим установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 25 жовтня 2018 року за № 1215/32667.
35. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 вересня 2018 року № 1636 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 18 жовтня 2018 року за № 1171/32623.
36. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 27 грудня 2018 року № 2289 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 січня 2019 року за № 103/33074.
37. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 09 квітня 2020 року № 655 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 29 травня 2020 року за № 481/34764.
38. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 травня 2020 року № 925 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України з питань складання та подання звітності учасниками ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 30 червня 2020 року за № 595/34878.
