Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку
{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
№ 132 від 18.12.2017
№ 28 від 27.03.2018
№ 143 від 21.12.2018
№ 24 від 29.01.2019
№ 1 від 08.01.2020
№ 23 від 02.03.2020
№ 123 від 20.08.2020
№ 65 від 30.06.2021}
Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України “Про Національний банк України”, статті 68 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1) План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі – План рахунків), що додається;
2) Інструкцію про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, що додається.
1) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами) (далі – План рахунків № 280), що додаються;
2) Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 919/9518 (зі змінами) (далі – Інструкція № 280), що додаються.
3. Визнати такими, що втратили чинність, нормативно-правові акти Національного банку України згідно з переліком (додаток 1).
4. Банкам України рекомендувати:
1) протягом періоду з 01 до 14 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків № 280 на відповідні рахунки Плану рахунків № 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів з рахунків для обліку дисконту, премії за наданими кредитами/залученими депозитами, короткострокових, довгострокових, прострочених кредитів/депозитів, прострочених нарахованих доходів/витрат за кредитами/депозитами (додаток 2);
2) протягом періоду з 18 до 24 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків № 280 на відповідні рахунки Плану рахунків № 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів за рахунками сформованих спеціальних резервів (додаток 3).
5. Банкам України забезпечити до 01 січня 2019 року поступовий перехід на здійснення операцій з використанням платіжних карток із застосуванням балансових рахунків 2600 АП “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” групи рахунків 260 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”, 2620 АП “Кошти на вимогу фізичних осіб” групи рахунків 262 “Кошти на вимогу фізичних осіб”, 2650 АП “Кошти на вимогу небанківських фінансових установ” групи рахунків 265 “Кошти небанківських фінансових установ” розділу 26 класу 2 Плану рахунків.
6. Структурним підрозділам Національного банку України до 30 листопада 2017 року (включно) привести нормативно-правові акти Національного банку України у відповідність до вимог Плану рахунків.
7. Національний банк України не застосовує до банків заходів впливу за недотримання ними в період з 01 до 31 грудня 2017 року (включно) вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами), Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валютної позиції та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 12 серпня 2005 року № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 серпня 2005 року за № 946/11226 (зі змінами), Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 01 березня 2016 року № 129 (зі змінами), у зв’язку з виконанням дій, визначених пунктом 4 цієї постанови, що пов’язані з переходом на План рахунків.
8. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови для використання в роботі.
9. Контроль за виконанням цієї постанови залишаю за собою.
10. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім:
1) пунктів 4, 5 Змін до Плану рахунків № 280 та пунктів 4, 5 Змін до Інструкції № 280, які набирають чинності з 01 жовтня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);
2) пунктів 1, 2, 3 Змін до Плану рахунків № 280 та пунктів 1, 2, 3 Змін до Інструкції № 280, які набирають чинності з 01 грудня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);
3) пунктів 1, 3 цієї постанови, які набирають чинності з 25 грудня 2017 року.
ПЛАН
рахунків бухгалтерського обліку банків України
{План із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 132 від 18.12.2017, № 28 від 27.03.2018, № 143 від 21.12.2018, № 24 від 29.01.2019, № 1 від 08.01.2020 - зміни, внесені пунктами 1-5, 7-13, 15 Змін до Плану рахунків набирають чинності з 01.03.2020 року - див. п. 4 Постанови; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 123 від 20.08.2020 - зміни, внесені пунктом 2 Змін до Плану рахунків набирають чинності з 05.09.2020 року - див. пп. 1 п. 6 Постанови, зміни, внесені пунктом 3 Змін до Плану рахунків набирають чинності з 05.10.2020 року - див. пп.2 п. 6 Постанови; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 65 від 30.06.2021}
ІНСТРУКЦІЯ
про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. Ця Інструкція розроблена відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів та встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.
За рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.
2. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
1) дебіторська заборгованість - сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг;
2) капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов’язань;
3) контрактивні рахунки - контрарні рахунки, що використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;
4) контрарні рахунки - рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об’єктів обліку, що відображені в інших рахунках;
5) контрпасивні рахунки - контрарні рахунки, що використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;
6) кредиторська заборгованість - сума зобов’язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг, інших зобов’язань банку;
7) План рахунків - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності;
8) транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України з питань бухгалтерського обліку або договорами.
3. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов’язань.
4. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.
5. Призначення та ознаки рахунків бухгалтерського обліку банків України визначено в додатку 1 до цієї Інструкції.
6. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.
7. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов’язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.
Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку 2 до цієї Інструкції.
8. У Плані рахунків визначено номери та найменування синтетичних рахунків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов’язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків.
Перша цифра рахунку зазначає приналежність до класу рахунків, друга та третя - приналежність до групи рахунків, четверта – визначає подальшу деталізацію та розшифровку рахунків у групі рахунків.
9. План рахунків складається з дев’яти класів:
1) клас 1. Казначейські та міжбанківські операції;
2) клас 2. Операції з клієнтами;
3) клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання;
4) клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції;
8) клас 8. Управлінський облік;
9) клас 9. Позабалансові рахунки.
10. Клас 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операцій з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, кредитів, що надані та отримані іншими банками та отримані від інших банків.
У класі 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.
До міжбанківських операцій належать:
1) кредитні та депозитні операції між банками;
2) операції з ведення кореспондентських рахунків;
3) безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов’язаннями одного банку перед іншим;
4) інші операції згідно із законодавством України.
11. У розділі 11 “Банківські метали” класу 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків обліковуються банківські метали.
{Абзац другий пункту 11 виключено на підставі Постанови Національного банку № 123 від 20.08.2020}
У розділі 11 “Банківські метали” класу 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків не мають обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.
12. У розділах 12 “Кошти в Національному банку України” та 13 “Кошти Національного банку України” класу 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків відображаються активи та зобов’язання банку за операціями з Національним банком України.
13. У класі 2 “Операції з клієнтами” Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами).
Рахунки класу 2 “Операції з клієнтами” Плану рахунків використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб’єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, іншими юридичними особами, фізичними особами.
За рахунками суб’єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.
14. За класом 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” Плану рахунків відображаються:
1) операції з цінними паперами (крім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії);
2) запаси та необоротні активи, що утримуються для продажу;
{Підпункт 2 пункту 14 в редакції Постанови Національного банку № 123 від 20.08.2020}
3) інвестиції в асоційовані і дочірні компанії, що утримуються з метою продажу;
4) сформовані банківські резерви;
6) розрахунки між філіями одного банку;
7) позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами;
8) дебіторська заборгованість банку за фінансовими інструментами та господарською діяльністю;
9) розрахунки з працівниками банку;
10) розрахунки за податками та обов’язковими платежами.
15. Рахунки розділу 39 “Розрахунки між філіями банку класу 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” Плану рахунків призначені для здійснення розрахунків між філіями банку.
У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу 39 “Розрахунки між філіями банку” класу 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу 39 “Розрахунки між філіями банку” класу 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” Плану рахунків.
16. У класі 4 “Фінансові та капітальні інвестиції” Плану рахунків відображаються:
1) інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії;
2) операції з основними засобами і нематеріальними активами;
3) операції з інвестиційною нерухомістю, іншими необоротними матеріальними активами.
17. За рахунками класу 5 “Капітал банку” Плану рахунків відображається капітал банку, який включає:
3) загальні резерви та інші фонди;
Рахунки класу 5 “Капітал банку” Плану рахунків можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 “Доходи” та 7 “Витрати” Плану рахунків під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік.
18. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 “Доходи” та класу 7 “Витрати” Плану рахунків незалежно від порядку їх оподаткування.
Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків внутрішнього плану рахунків за балансовими рахунками класу 6 “Доходи” та класу 7 “Витрати” Плану рахунків.
Під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 “Прибуток звітного року” або 5041 “Збиток звітного року” групи 504 “Результати звітного року” розділу 50 “Статутний капітал та інші фонди банку” класу 5 “Капітал банку” Плану рахунків.
19. Рахунки в класі 8 “Управлінський облік” Плану рахунків відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 “Управлінський облік” Плану рахунків не враховуються під час складання фінансової звітності банку.
20. У класі 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.
21. Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99 “Контррахунки та позабалансова позиція банку” класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.
22. Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок.
Наприклад, рахунок 9100 А “Зобов’язання з кредитування, що надані банкам” групи 910 “Зобов’язання з кредитування, що надані банкам” розділу 91 “Зобов’язання з кредитування, що надані та отримані” класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків - активний, тому що в разі надання кредиту банк дебетуватиме балансовий рахунок групи 152 “Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю” розділу 15 “Кошти в інших банках” класу 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків.
23. Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок.
Наприклад, рахунок 9110 П “Зобов’язання з кредитування, що отримані від банків” групи 911 “Зобов’язання з кредитування, що отримані від банків” розділу 91 “Зобов’язання з кредитування, що надані та отримані” класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 “Кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю” розділу 16 “Кошти інших банків” класу 1 “Казначейські та міжбанківські операції” Плану рахунків.
24. Рахунки розділів 90 - 95 класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків використовуються для обліку зобов’язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами:
1) зобов’язання з кредитування;
2) непокриті безвідкличні акредитиви;
3) гарантійні зобов’язання банку;
4) зобов’язання за цінними паперами;
5) вимоги та зобов’язання за операціями спот та операціями з похідними фінансовими інструментами;
6) інші операції банку, які обліковуються за позабалансовими рахунками.
Рахунки розділів 90 - 95 класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків можуть бути активними або пасивними.
25. Рахунки розділів 96 - 98 класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з приватизації і довірчого управління.
26. Рахунки розділу 99 “Контррахунки та позабалансова позиція банку” класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками розділів 90 – 98 класу 9 “Позабалансові рахунки” Плану рахунків. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.
ПРИЗНАЧЕННЯ
та ознаки рахунків бухгалтерського обліку банків України
{Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 132 від 18.12.2017, № 28 від 27.03.2018, № 143 від 21.12.2018, № 24 від 29.01.2019, № 1 від 08.01.2020 - зміни, внесені підпунктами 1-5, 7-13, 15 пункту 1 Змін до Інструкції набирають чинності з 01.03.2020 року - див. п.4 Постанови; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 23 від 02.03.2020, № 123 від 20.08.2020 - зміни, внесені пунктом 3 Змін до Інструкції набирають чинності з 05.09.2020 року - див. пп.1 п.6 Постанови, зміни, внесені пунктами 1, 4 Змін до Інструкції набирають чинності з 05.10.2020 року - див. пп.2 п.6 Постанови; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 65 від 30.06.2021}
Додаток 2 |
ВИМОГИ
до нумерації рахунків аналітичного обліку
1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:
де АААА - номер балансового (позабалансового) рахунку (4 символи);
К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ);
ЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕ - інформація щодо аналітичного рахунку (14 символів);
2) довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 19 символів, мінімальна - 5 символів;
3) сегмент ЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕ визначається банком самостійно;
4) до розрахунку ключового розряду входять сегменти АААА, ЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕ номера рахунку та коду банку.
2. Приклад обчислення ключового розряду в номері рахунку:
обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к72801123456789 для банку/код банку 300001/ [або 30000 - без ключового (контрольного) розряду] здійснюється таким чином:
рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, записується в такому вигляді: 30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9;
цифри рахунку, які відповідають коду банку, множаться порозрядно на вагові коефіцієнти "1 3 7", а подальші цифри рахунку - порозрядно на вагові коефіцієнти "3 7 1". Якщо результатом множення розряду рахунку на ваговий коефіцієнт є число з розрядами десятків та одиниць, то в результаті враховується лише одиничний розряд числа:
Номер розряду |
|
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|
Рахунок | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 1 | 1 | к | 7 | 2 | 8 | 0 | 1 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
Ваговий коефіцієнт | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 | 3 | 7 | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 | 7 | 1 | 3 |
|
Результат множення | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 4 | 1 | 3 | 0 | 7 | 6 | 6 | 0 | 3 | 7 | 2 | 9 | 8 | 5 | 8 | 9 | 8 | 7 | ; |
отримані цифри результату множення додаються: 3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 + 2 + 9 + 8 + 5 + 8 + 9 + 8 + 7 = 99;
до отриманого числа додається кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 19): 99 + 19 = 118;
останній розряд отриманої суми завжди множиться на 7: 8 • 7 = 56;
останній розряд отриманого числа (це 6) є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9.
Отже, аналітичний рахунок матиме номер: 1 2 1 1 6 7 2 8 0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9.
3. Приклад обчислення ключового розряду в номері рахунку довжиною менше 19 символів.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к7 для банку/код банку 300001/[або 30000 - без ключового (контрольного) розряду] здійснюється таким чином:
1) рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, записується в такому вигляді: 30000 1 2 1 1 к 7;
2) цифри рахунку, які відповідають коду банку, множаться порозрядно на вагові коефіцієнти “1 3 7”, а подальші цифри рахунку - порозрядно на вагові коефіцієнти “3 7 1”. Якщо результатом множення розряду рахунку на ваговий коефіцієнт є число з розрядами десятків та одиниць, то в результаті враховується лише одиничний розряд числа:
3) отримані цифри результату множення додаються: 3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 = 21;
4) до отриманого числа додається кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 6): 21 + 6 = 27;
5) останній розряд отриманої суми завжди множиться на 7 : 7 • 7 = 49.
Останній розряд отриманого числа (це 9) є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 30000 1 2 1 1 к 7.
Отже, аналітичний рахунок матиме номер: 1 2 1 1 9 7.
{Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку № 24 від 29.01.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 1 від 08.01.2020}
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У класі 1 “Казначейські та міжбанківські операції”:
1) у характеристиці рахунку 1216 групи рахунків 121 “Строкові вклади (депозити) у Національному банку України” розділу 12 “Кошти в Національному банку України” літери “КА” замінити літерами “АП”;
2) у розділі 13 “Кошти Національного банку України”:
у характеристиці рахунку 1316 групи рахунків 131 “Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1326 групи рахунків 132 “Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1336 групи рахунків 133 “Строкові вклади (депозити) Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
3) у розділі 14 “Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України”:
у характеристиці рахунку 1406 групи рахунків 140 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у групі рахунків 141 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж”:
у характеристиці рахунку 1416 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1419 викласти в такій редакції:
“1419 АП Резерви за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж”;
у групі рахунків 142 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення”:
у характеристиці рахунку 1426 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1429 викласти в такій редакції:
“1429 АП Резерви за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення”;
у характеристиці рахунку 1436 групи рахунків 143 “Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1446 групи рахунків 144 “Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю” літери “КА” замінити літерами “АП”;
4) у розділі 15 “Кошти в інших банках”:
рахунок 1509 групи рахунків 150 “Кошти на вимогу в інших банках” викласти в такій редакції:
“1509 АП Резерви за коштами на вимогу в інших банках”;
у групі рахунків 151 “Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках”:
у характеристиці рахунку 1516 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1519 викласти в такій редакції:
“1519 АП Резерви за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках”;
у групі рахунків 152 “Кредити, що надані іншим банкам”:
у характеристиці рахунку 1526 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1529 викласти в такій редакції:
“1529 АП Резерви за кредитами, що надані іншим банкам”;
5) у розділі 16 “Кошти інших банків”:
у характеристиці рахунку 1616 групи рахунків 161 “Строкові вклади (депозити) інших банків” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1626 групи рахунків 162 “Кредити, що отримані від інших банків” літери “КП” замінити літерами “АП”.
2. У класі 2 “Операції з клієнтами”:
1) у розділі 20 “Кредити, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2016 групи рахунків 201 “Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у групі рахунків 202 “Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2026 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2029 викласти в такій редакції:
“2029 АП Резерви за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання”;
у групі рахунків 203 “Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання”:
в характеристиці рахунку 2036 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2039 викласти в такій редакції:
“2039 АП Резерви за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання”;
у групі рахунків 206 “Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2066 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2069 викласти в такій редакції:
“2069 АП Резерви за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”;
у групі рахунків 207 “Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2076 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2079 викласти в такій редакції:
“2079 АП Резерви за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання”;
у групі рахунків 208 “Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2086 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2089 викласти в такій редакції:
“2089 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання”;
2) у розділі 21 “Кредити, що надані органам державної влади”:
у групі рахунків 210 “Кредити, що надані органам державної влади”:
у характеристиці рахунку 2106 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2109 викласти в такій редакції:
“2109 АП Резерви за кредитами, що надані органам державної влади”;
у групі рахунків 211 “Кредити, що надані органам місцевого самоврядування”:
у характеристиці рахунку 2116 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2119 викласти в такій редакції:
“2119 АП Резерви за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”;
у групі рахунків 212 “Іпотечні кредити, що надані органам державної влади”:
у характеристиці рахунку 2126 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2129 викласти в такій редакції:
“2129 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади”;
у групі рахунків 213 “Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування”:
у характеристиці рахунку 2136 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2139 викласти в такій редакції:
“2139 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”;
3) у розділі 22 “Кредити, що надані фізичним особам”:
у групі рахунків 220 “Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2206 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2209 викласти в такій редакції:
“2209 АП Резерви за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам”;
у групі рахунків 221 “Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2216 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2219 викласти в такій редакції:
“2219 АП Резерви за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам”;
у групі рахунків 222 “Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2226 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2229 викласти в такій редакції:
“2229 АП Резерви за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам”;
у групі рахунків 223 “Іпотечні кредити, що надані фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2236 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2239 викласти в такій редакції:
“2239 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам”;
4) у розділі 26 “Кошти клієнтів банку”:
у характеристиці рахунку 2616 групи рахунків 261 “Строкові кошти суб’єктів господарювання” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 2636 групи рахунків 263 “Строкові кошти фізичних осіб” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 2656 групи рахунків 265 “Кошти небанківських фінансових установ” літери “КП” замінити літерами “АП”;
5) у характеристиці рахунку 2706 групи рахунків 270 “Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій” розділу 27 “Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій” літери “КП” замінити літерами “АП”.
3. У класі 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання”:
1) у характеристиці рахунку 3016 групи рахунків 301 “Боргові цінні папери в торговому портфелі банку” розділу 30 “Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток” літери “КА” замінити літерами “АП”;
2) у групі рахунків 311 “Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж” розділу 31 “Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування”:
у характеристиці рахунку 3116 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 3119 викласти в такій редакції:
“3119 АП Резерви за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж”;
3) у групі рахунків 321 “Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення” розділу 32 “Цінні папери в портфелі банку до погашення”:
у характеристиці рахунку 3216 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 3219 викласти в такій редакції:
“3219 АП Резерви за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення”;
4) у розділі 33 “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов’язання”:
у характеристиці рахунку 3306 групи рахунків 330 “Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3316 групи рахунків 331 “Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3326 групи рахунків 332 “Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3336 групи рахунків 333 “Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3346 групи рахунків 334 “Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3376 групи рахунків 337 “Зобов’язання за привілейованими акціями, емітованими банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
5) у характеристиці рахунку 3666 групи рахунків 366 “Субординований борг” розділу 36 “Інші пасиви банку” літери “КП” замінити літерами “АП”.
4. Клас 6 “Доходи” доповнити після групи рахунків 649 “Інші доходи” розділу 64 “Інші доходи” новим розділом 65 такого змісту:
650 Комісійні доходи за операціями з банками
6500 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків
6501 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків
6503 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
6504 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
6506 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків
6508 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками
6509 П Інші комісійні доходи за операціями з банками
651 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
6510 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
6511 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів
6513 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів
6514 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
6516 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів
6518 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами
6519 Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами
652 Комісійні доходи за операціями з філіями банку
6520 Комісійні доходи за операціями з філіями банку”.
5. Клас 7 “Витрати” доповнити після групи рахунків 749 “Інші витрати” розділу 74 “Загальні адміністративні витрати” новим розділом 75 такого змісту:
7500 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування
7501 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування
7503 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
7504 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів
7506 А Комісійні витрати на довірче обслуговування
7508 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями
752 Комісійні витрати за операціями з філіями банку
7520 А Комісійні витрати за операціями з філіями банку”.
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У класі 1 “Казначейські та міжбанківські операції”:
1) у характеристиці рахунку 1216 групи рахунків 121 “Строкові вклади (депозити) у Національному банку України” розділу 12 “Кошти в Національному банку України” літери “КА” замінити літерами “АП”;
2) у розділі 13 “Кошти Національного банку України”:
у характеристиці рахунку 1316 групи рахунків 131 “Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1326 групи рахунків 132 “Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1336 групи рахунків 133 “Строкові вклади (депозити) Національного банку України” літери “КП” замінити літерами “АП”;
3) у розділі 14 “Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України”:
у характеристиці рахунку 1406 групи рахунків 140 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у групі рахунків 141 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж”:
у характеристиці рахунку 1416 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1419 викласти в такій редакції:
“1419 АП Резерви за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж.
Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 142 “Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення”:
у характеристиці рахунку 1426 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1429 викласти в такій редакції:
“1429 АП Резерви за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення.
Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у характеристиці рахунку 1436 групи рахунків 143 “Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1446 групи рахунків 144 “Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю” літери “КА” замінити літерами “АП”;
4) у розділі 15 “Кошти в інших банках”:
рахунок 1509 групи рахунків 150 “Кошти на вимогу в інших банках” викласти в такій редакції:
“1509 АП Резерви за коштами на вимогу в інших банках.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за коштами на вимогу в інших банках.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 151 “Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках”:
у характеристиці рахунку 1516 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1519 викласти в такій редакції:
“1519 АП Резерви за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 152 “Кредити, що надані іншим банкам”:
у характеристиці рахунку 1526 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 1529 викласти в такій редакції:
“1529 АП Резерви за кредитами, що надані іншим банкам.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що надані іншим банкам.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
5) у розділі 16 “Кошти інших банків”:
у характеристиці рахунку 1616 групи рахунків 161 “Строкові вклади (депозити) інших банків” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 1626 групи рахунків 162 “Кредити, що отримані від інших банків” літери “КП” замінити літерами “АП”.
2. У класі 2 “Операції з клієнтами”:
1) у розділі 20 “Кредити, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2016 групи рахунків 201 “Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання” літери “КА” замінити літерами “АП”;
у групі рахунків 202 “Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2026 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2029 викласти в такій редакції:
“2029 АП Резерви за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 203 “Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання”:
в характеристиці рахунку 2036 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2039 викласти в такій редакції:
“2039 АП Резерви за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 206 “Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2066 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2069 викласти в такій редакції:
“2069 АП Резерви за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 207 “Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2076 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2079 викласти в такій редакції:
“2079 АП Резерви за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 208 “Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання”:
у характеристиці рахунку 2086 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2089 викласти в такій редакції:
“2089 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
2) у розділі 21 “Кредити, що надані органам державної влади”:
у групі рахунків 210 “Кредити, що надані органам державної влади”:
у характеристиці рахунку 2106 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2109 викласти в такій редакції:
“2109 АП Резерви за кредитами, що надані органам державної влади.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що надані органам державної влади.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 211 “Кредити, що надані органам місцевого самоврядування”:
у характеристиці рахунку 2116 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2119 викласти в такій редакції:
“2119 АП Резерви за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 212 “Іпотечні кредити, що надані органам державної влади”:
у характеристиці рахунку 2126 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2129 викласти в такій редакції:
“2129 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 213 “Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування”:
у характеристиці рахунку 2136 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2139 викласти в такій редакції:
“2139 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
3) у розділі 22 “Кредити, що надані фізичним особам”:
у групі рахунків 220 “Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2206 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2209 викласти в такій редакції:
“2209 АП Резерви за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 221 “Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2216 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2219 викласти в такій редакції:
“2219 АП Резерви за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 222 “Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2226 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2229 викласти в такій редакції:
“2229 АП Резерви за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
у групі рахунків 223 “Іпотечні кредити, що надані фізичним особам”:
у характеристиці рахунку 2236 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 2239 викласти в такій редакції:
“2239 АП Резерви за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам.
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
4) у розділі 26 “Кошти клієнтів банку”:
у характеристиці рахунку 2616 групи рахунків 261 “Строкові кошти суб’єктів господарювання” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 2636 групи рахунків 263 “Строкові кошти фізичних осіб” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 2656 групи рахунків 265 “Кошти небанківських фінансових установ” літери “КП” замінити літерами “АП”;
5) у характеристиці рахунку 2706 групи рахунків 270 “Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій” розділу 27 “Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій” літери “КП” замінити літерами “АП”.
3. У класі 3 “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання”:
1) у характеристиці рахунку 3016 групи рахунків 301 “Боргові цінні папери в торговому портфелі банку” розділу 30 “Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток” літери “КА” замінити літерами “АП”;
2) у групі рахунків 311 “Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж” розділу 31 “Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування”:
у характеристиці рахунку 3116 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 3119 викласти в такій редакції:
“3119 АП Резерви за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж.
Призначення рахунку: облік резервів за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми створених резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
3) у групі рахунків 321 “Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення” розділу 32 “Цінні папери в портфелі банку до погашення”:
у характеристиці рахунку 3216 літери “КА” замінити літерами “АП”;
рахунок 3219 викласти в такій редакції:
“3219 АП Резерви за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення.
Призначення рахунку: облік резервів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми створених резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів.”;
4) у розділі 33 “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов’язання”:
у характеристиці рахунку 3306 групи рахунків 330 “Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3316 групи рахунків 331 “Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3326 групи рахунків 332 “Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3336 групи рахунків 333 “Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3346 групи рахунків 334 “Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
у характеристиці рахунку 3376 групи рахунків 337 “Зобов’язання за привілейованими акціями, емітованими банком” літери “КП” замінити літерами “АП”;
5) у характеристиці рахунку 3666 групи рахунків 366 “Субординований борг банку” розділу 36 “Інші пасиви банку” літери “КП” замінити літерами “АП”.
4. Клас 6 “Доходи” доповнити після групи рахунків 649 “Інші доходи” розділу 64 “Інші доходи” новим розділом 65 такого змісту:
650 Комісійні доходи за операціями з банками
6500 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків
6501 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків
6503 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
6504 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
6506 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків
6508 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками
6509 П Інші комісійні доходи за операціями з банками
651 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
6510 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
6511 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів
6513 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів
6514 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
6516 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів
6518 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами
6519 Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами
652 Комісійні доходи за операціями з філіями банку
6520 Комісійні доходи за операціями з філіями банку”.
5. Клас 7 “Витрати” доповнити після групи рахунків 749 “Інші витрати” розділу 74 “Загальні адміністративні витрати” новим розділом 75 такого змісту:
7500 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування
7501 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування
7503 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
7504 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів
7506 А Комісійні витрати на довірче обслуговування
7508 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями
752 Комісійні витрати за операціями з філіями банку
7520 А Комісійні витрати за операціями з філіями банку”.
ПЕРЕЛІК
нормативно-правових актів Національного банку України, що втратили чинність
1) постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280 “Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517;
2) постанова Правління Національного банку України від 17 листопада 2004 року № 556 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України щодо бухгалтерського обліку”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 29 листопада 2004 року за № 1512/10111;
3) пункти 2, 3 постанови Правління Національного банку України від 16 червня 2005 року № 222 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку”, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 06 липня 2005 року за № 718/10998;
4) постанова Правління Національного банку України від 03 жовтня 2005 року № 359 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 21 жовтня 2005 року за № 1238/11518;
5) постанова Правління Національного банку України від 01 грудня 2005 року № 457 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 07 грудня 2005 року за № 1462/11742;
6) пункт 1 постанови Правління Національного банку України від 06 березня 2006 року № 76 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 16 березня 2006 року за № 280/12154;
7) постанова Правління Національного банку України від 13 грудня 2006 року № 457 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 21 грудня 2006 року за № 1337/13211;
8) постанова Правління Національного банку України від 22 червня 2007 року № 229 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 09 липня 2007 року за № 781/14048;
9) постанова Правління Національного банку України від 31 серпня 2007 року № 310 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2007 року за № 1105/14372;
10) постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року № 482 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 22 січня 2008 року за № 38/14729;
11) пункт 2 постанови Правління Національного банку України від 30 вересня 2008 року № 297 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21 жовтня 2008 року за № 1001/15692;
12) постанова Правління Національного банку України від 04 лютого 2009 року № 44 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 20 лютого 2009 року за № 166/16182;
13) постанова Правління Національного банку України від 06 серпня 2009 року № 458 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 19 серпня 2009 року за № 784/16800;
14) постанова Правління Національного банку України від 01 вересня 2010 року № 405 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 20 вересня 2010 року за № 835/18130;
15) постанова Правління Національного банку України від 08 червня 2012 року № 227 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 25 червня 2012 року за № 1050/21362;
16) постанова Правління Національного банку України від 08 січня 2013 року № 3 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 22 січня 2013 року за № 166/22698;
17) постанова Правління Національного банку України від 21 травня 2013 року № 184 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 06 червня 2013 року за № 906/23438;
18) постанова Правління Національного банку України від 16 червня 2014 року № 359 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03 липня 2014 року за № 731/25508;
19) постанова Правління Національного банку України від 22 червня 2015 року № 402 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”;
20) постанова Правління Національного банку України від 08 вересня 2015 року № 589 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”;
21) постанова Правління Національного банку України від 26 листопада 2015 року № 826 “Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”;
22) постанова Правління Національного банку України від 14 червня 2016 року № 345 “Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”;
23) постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2016 року № 415 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”;
24) постанова Правління Національного банку України від 24 травня 2017 року № 39 “Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України”.
ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ
перенесення залишків коштів з рахунків для обліку дисконту, премії за наданими кредитами/залученими депозитами, короткострокових, довгострокових, прострочених кредитів/депозитів, прострочених нарахованих доходів/витрат за кредитами/депозитами
№ з/п | План рахунків № 280 | План рахунків № 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 постанови) | ||
Номер рахунку | Назва рахунку | Номер рахунку | Назва рахунку | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції | Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції | ||
2 | Розділ 12 Кошти в Національному банку України | Розділ 12 Кошти в Національному банку України | ||
3 | Група 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України | Група 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України | ||
4 | 1212 А | Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України | 1212 А | Строкові вклади (депозити) у Національному банку України |
5 | 1215 А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України | 1216 АП | Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України |
6 | 1216 КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України | ||
7 | Розділ 13 Кошти Національного банку України | Розділ 13 Кошти Національного банку України | ||
8 | Група 131 Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України | Група 131 Кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування | ||
9 | 1312 П | Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування | 1312 П | Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування |
10 | 1315 П | Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | 1316 АП | Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування |
11 | 1316 КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | ||
12 | 1317 П | Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | 1312 П | Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування |
1323 П | Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України | |||
13 | Група 132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України | Група 132 Інші кредити, що отримані від Національного банку України | ||
14 | 1322 П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України | 1322 П | Інші кредити, що отримані від Національного банку України |
15 | 1327 П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | ||
16 | 1323 П | Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України | 1323 П | Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України |
17 | 1327 П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | ||
18 | 1324 П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій | 1324 П | Кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій |
19 | 1327 П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | ||
20 | 1325 П | Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | 1326 АП | Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України |
21 | 1326 КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України | ||
22 | Група 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України | Група 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України | ||
23 | 1332 П | Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України | 1334 П | Строкові вклади (депозити) Національного банку України |
24 | 1334 П | Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України | ||
25 | 1335 П | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України | 1336 АП | Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України |
26 | 1336 КП | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України | ||
27 | Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України | Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України | ||
28 | Група 140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | Група 140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | ||
29 | 1406 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | 1406 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
30 | 1407 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
31 | Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | ||
32 | 1416 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | 1416 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
33 | 1417 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | ||
34 | 1419 АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | 1418 А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
35 | Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
36 | 1426 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | 1426 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
37 | 1427 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | ||
38 | 1429 АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | 1428 А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
39 | Група 143 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | Група 143 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | ||
40 | 1436 КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | 1436 АП | Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
41 | 1437 А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю | ||
42 | Група 144 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | Група 144 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
43 | 1446 КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | 1446 АП | Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю |
44 | 1447 А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю | ||
45 | Розділ 15 Кошти в інших банках | Розділ 15 Кошти в інших банках | ||
46 | Група 150 Кошти на вимогу в інших банках | Група 150 Кошти на вимогу в інших банках | ||
47 | 1509 АП | Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках | 1508 АП | Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках |
48 | Група 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | Група 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
49 | 1512 А | Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | 1513 А | Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
50 | 1513 А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | ||
51 | 1517 А | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | ||
52 | 1514 А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу | Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання Розділ 35 Інші активи банку Група 356 Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу | |
3560 А | Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу | |||
53 | 1515 А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | 1516 АП | Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
54 | 1516 КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | ||
55 | 1519 АП | Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | 1518 АП | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
56 | Група 152 Кредити, що надані іншим банкам | Група 152 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
57 | 1523 А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам | 1524 А | Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
58 | 1524 А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам | ||
59 | 1527 А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам | ||
60 | 1525 А | Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам | 1526 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
61 | 1526 КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам | ||
62 | 1529 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам | 1528 А | Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
63 | Розділ 16 Кошти інших банків | Розділ 16 Кошти інших банків | ||
64 | Група 161 Строкові вклади (депозити) інших банків | Група 161 Строкові вклади (депозити) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
65 | 1612 П | Короткострокові вклади (депозити) інших банків | 1613 П | Строкові вклади (депозити) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
66 | 1613 П | Довгострокові вклади (депозити) інших банків | ||
67 | 1617 П | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків | ||
68 | 1615 П | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків | 1616 АП | Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
69 | 1616 КП | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків | ||
70 | Група 162 Кредити, що отримані від інших банків | Група 162 Кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
71 | 1623 П | Короткострокові кредити, що отримані від інших банків | 1623 П | Інші кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
72 | 1624 П | Довгострокові кредити, що отримані від інших банків | ||
73 | 1627 П | Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків | ||
74 | 1625 П | Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків | 1626 АП | Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
75 | 1626 КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків | ||
76 | Клас 2 Операції з клієнтами | Клас 2 Операції з клієнтами | ||
77 | Розділ 20 Кредити, що надані суб’єктам господарювання | Розділ 20 Кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
78 | Група 201 Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання | Група 201 Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
79 | 2015 А | Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання | 2016 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
80 | 2016 КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання | ||
81 | Група 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання | Група 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
82 | 2025 А | Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання | 2026 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
83 | 2026 КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб’єктів господарювання | ||
84 | 2027 А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання | 2020 А | Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
85 | 2029 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання | 2028 А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
86 | Група 203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | Група 203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
87 | 2035 А | Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | 2036 АП | Неамортизована премія/дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
88 | 2036 КА | Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | ||
89 | 2037 А | Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | 2030 А | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
90 | 2039 АП | Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | 2038 А | Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
91 | Група 206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | Група 206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
92 | 2062 А | Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | 2063 А | Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
93 | 2063 А | Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | ||
94 | 2067 А | Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | ||
95 | 2065 А | Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | 2066 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
96 | 2066 КА | Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | ||
97 | 2069 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | 2068 А | Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
98 | Група 207 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання | Група 207 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю | ||
99 | 2075 А | Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання | 2076 АП | Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю |
100 | 2076 КА | Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання | ||
101 | 2077 А | Прострочена заборгованість за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання | 2071 А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю |
102 | 2079 АП | Прострочені нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання | 2078 А | Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю |
103 | Група 208 Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання | Група 208 Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
104 | 2082 А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання | 2083 А | Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
105 | 2083 А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання | ||
106 | 2087 А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання | ||
107 | 2085 А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання | 2086 АП | Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
108 | 2086 КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання | ||
109 | 2089 АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання | 2088 А | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
110 | Розділ 21 Кредити, що надані органам державної влади | Розділ 21 Кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
111 | Група 210 Кредити, що надані органам державної влади | Група 210 Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
112 | 2102 А | Короткострокові кредити, що надані органам державної влади | 2103 А | Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
113 | 2103 А | Довгострокові кредити, що надані органам державної влади | ||
114 | 2107 А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади | ||
115 | 2105 А | Неамортизована премія за кредитами, що надані органам державної влади | 2106 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
116 | 2106 КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади | ||
117 | 2109 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади | 2108 А | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
118 | Група 211 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування | Група 211 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
119 | 2112 А | Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування | 2113 А | Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
120 | 2113 А | Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування | ||
121 | 2117 А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | ||
122 | 2115 А | Неамортизована премія за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | 2116 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
123 | 2116 КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | ||
124 | 2119 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | 2118 А | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
125 | Група 212 Іпотечні кредити, що надані органам державної влади | Група 212 Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
126 | 2122 А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади | 2123 А | Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
127 | 2123 А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади | ||
128 | 2127 А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади | ||
129 | 2125 А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади | 2126 АП | Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
130 | 2126 КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади | ||
134 | 2129 АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади | 2128 А | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
132 | Група 213 Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування | Група 213 Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
133 | 2132 А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування | 2133 А | Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
134 | 2133 А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування | ||
135 | 2137 А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | ||
136 | 2135 А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | 2136 АП | Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
137 | 2136 КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | ||
138 | 2139 АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | 2138 А | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
139 | Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам | Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
140 | Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
141 | 2202 А | Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | 2203 А | Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
142 | 2203 А | Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | ||
143 | 2207 А | Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | ||
144 | 2205 А | Неамортизована премія за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | 2206 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
145 | 2206 КА | Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | ||
146 | 2209 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | 2208 А | Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
147 | Група 221 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам | Група 221 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю | ||
148 | 2215 А | Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам | 2216 АП | Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю |
149 | 2216 КА | Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам | ||
150 | 2217 А | Прострочена заборгованість за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам | 2211 А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю |
151 | 2219 АП | Прострочені нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичним особам | 2218 А | Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю |
152 | Група 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам | Група 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
153 | 2226 КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб | 2226 АП | Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
154 | 2227 А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | 2220 А | Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
155 | 2229 АП | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | 2228 А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
156 | Група 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам | Група 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
157 | 2232 А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам | 2233 А | Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
158 | 2233 А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам | ||
159 | 2237 А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам | ||
160 | 2235 А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам | 2236 АП | Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
161 | 2236 КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам | ||
162 | 2239 АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам | 2238 А | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
163 | Розділ 26 Кошти клієнтів банку | Розділ 26 Кошти клієнтів банку | ||
164 | Група 261 Строкові кошти суб’єктів господарювання | Група 261 Строкові кошти суб’єктів господарювання | ||
165 | 2610 П | Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання | 2610 П | Строкові вклади (депозити) суб’єктів господарювання |
166 | 2615 П | Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання | ||
167 | 2616 КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання | 2616 АП | Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами суб’єктів господарювання |
168 | 2617 П | Неамортизована премія за строковими коштами суб’єктів господарювання | ||
169 | Група 263 Строкові кошти фізичних осіб | Група 263 Строкові кошти фізичних осіб | ||
170 | 2630 П | Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб | 2630 П | Строкові вклади (депозити) фізичних осіб |
171 | 2635 П | Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб | ||
172 | 2636 КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб | 2636 АП | Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами фізичних осіб |
173 | 2637 П | Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб | ||
174 | Група 265 Кошти небанківських фінансових установ | Група 265 Кошти небанківських фінансових установ | ||
175 | 2651 П | Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ | 2651 П | Строкові вклади (депозити) небанківських фінансових установ |
176 | 2652 П | Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ | ||
177 | 2653 П | Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ | 2656 АП | Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами небанківських фінансових установ |
178 | 2656 АП | Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ | ||
179 | Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | ||
180 | Група 270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | Група 270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
181 | 2700 П | Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | 2701 П | Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
182 | 2701 П | Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | ||
183 | 2706 КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій | 2706 АП | Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
184 | 2707 П | Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій | ||
185 | Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання | Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання | ||
186 | Розділ 30 Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | Розділ 30 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | ||
187 | Група 301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку | Група 301 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки | ||
188 | 3016 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку | 3016 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
189 | 3017 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку | ||
190 | Розділ 31 Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | Розділ 31 Цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | ||
191 | Група 311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | Група 311 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | ||
192 | 3116 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж | 3116 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
193 | 3117 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж | ||
194 | 3119 АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж | 3118 А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
195 | Розділ 32 Цінні папери в портфелі банку до погашення | Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
196 | Група 321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення | Група 321 Боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
197 | 3216 КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення | 3216 АП | Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
198 | 3217 А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення | ||
199 | 3219 АП | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення | 3218 А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
200 | Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов’язання Група 330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком Група 331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком | Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов’язання Група 330 Цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
201 | 3300 П | Короткострокові прості векселі, емітовані банком | 3300 П | Прості векселі, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
202 | 3310 П | Довгострокові прості векселі, емітовані банком | ||
203 | 3301 П | Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями | 3301 П | Акцепти, що надані за переказними векселями, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
204 | 3311 П | Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями | ||
205 | 3306 КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | 3306 АП | Неамортизований дисконт/премія за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
206 | 3316 КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | ||
207 | 3307 П | Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | ||
208 | 3317 П | Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | ||
209 | 3305 П | Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком | 3303 П | Облігації, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
3305 П | Інші цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
210 | 3315 П | Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком | 3303 П | Облігації, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
3305 П | Інші цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
211 | 3308 АП | Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | 3308 П | Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
212 | 3318 АП | Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | ||
213 | Група 332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Група 333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Група 334 Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком | Група 332 Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
214 | 3320 П | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 3320 П | Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
215 | 3330 П | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | ||
216 | 3340 П | Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком | ||
217 | 3326 КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | 3326 АП | Неамортизований дисконт/премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
218 | 3327 П | Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | ||
219 | 3336 КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | ||
220 | 3337 П | Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | ||
221 | 3346 КП | Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком | ||
222 | 3347 П | Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком | ||
223 | 3328 АП | Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | 3328 П | Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
224 | 3338 АП | Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком | ||
225 | 3348 АП | Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком | ||
226 | Група 337 Зобов’язання за привілейованими акціями, емітованими банком | Група 337 Зобов’язання за привілейованими акціями, випущеними банком | ||
227 | 3376 КП | Неамортизований дисконт за зобов’язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком | 3376 АП | Неамортизований дисконт/премія за зобов’язаннями за привілейованими акціями, випущеними банком |
228 | 3377 П | Неамортизована премія за зобов’язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком | ||
229 | Група 357 Інші нараховані доходи | Група 357 Інші нараховані доходи | ||
230 | 3579 А | Прострочені інші нараховані доходи | 3578 А | Інші нараховані доходи |
231 | Група 366 Субординований борг банку | Група 366 Субординований борг банку | ||
232 | 3666 КП | Неамортизований дисконт за субординованим боргом | 3666 АП | Неамортизований дисконт/премія за субординованим боргом |
233 | 3667 П | Неамортизована премія за субординованим боргом | ||
ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ
перенесення залишків коштів за рахунками сформованих спеціальних резервів
№ з/п | План рахунків № 280 | План рахунків № 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 постанови) | ||
Номер рахунку | Назва рахунку | Номер рахунку | Назва рахунку | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції | Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції | ||
2 | Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України | Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України | ||
3 | Група 149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
4 | 1490 КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | |
1419 КА | Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | |||
5 | 1491 КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |
1429 КА | Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
6 | Розділ 15 Кошти в інших банках | Розділ 15 Кошти в інших банках | ||
7 | Група 159 Резерви під заборгованість інших банків | Група 150 Кошти на вимогу в інших банках | ||
8 | 1592 КА | Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках | 1509 КА | Резерв за коштами на вимогу в інших банках |
Розділ 16 Кошти інших банків Група 160 Кошти на вимогу інших банків | ||||
1609 КА | Резерв за коштами на вимогу інших банків | |||
9 | 1590 КА | Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями | Група 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |
1519 КА | Резерв за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 152 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
1529 КА | Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання Розділ 35 Інші активи банку Група 356 Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу | ||||
3569 КА | Резерв за кредитами (депозитами), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу | |||
10 | Клас 2 Операції з клієнтами | Клас 2 Операції з клієнтами | ||
11 | Розділ 24 Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | Розділ 20 Кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
Група 201 Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2019 КА | Резерв за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2029 КА | Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2039 КА | Резерв за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 204 Придбані (створені) знецінені кредити суб’єктів господарювання, що обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2049 АП | Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2069 КА | Резерв за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 207 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю | ||||
2079 КА | Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю | |||
Група 208 Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2089 КА | Резерв за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Розділ 21 Кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
Група 210 Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2109 КА | Резерв за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 211 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2119 КА | Резерв за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 212 Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2129 КА | Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 213 Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2139 КА | Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 214 Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2149 АП | Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2209 КА | Резерв за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 221 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю | ||||
2219 КА | Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю | |||
Група 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2229 КА | Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2239 КА | Резерв за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Група 224 Придбані (створені) знецінені кредити фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||||
2249 АП | Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю | |||
Розділ 23 Кредити, що надані суб’єктам господарювання, органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю | ||||
Група 230 Кредити в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | ||||
2309 АП | Резерв за кредитами в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | |||
Розділ 26 Кошти клієнтів банку | ||||
Група 260 Кошти на вимогу суб’єктів господарювання | ||||
2609 КА | Резерв за коштами на вимогу суб’єктів господарювання | |||
Група 262 Кошти на вимогу фізичних осіб | ||||
2629 КА | Резерв за коштами на вимогу фізичних осіб | |||
Група 265 Кошти небанківських фінансових установ | ||||
2659 КА | Резерв за коштами небанківських фінансових установ | |||
12 | Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання | Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання | ||
13 | Розділ 31 Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | Розділ 31 Цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | ||
14 | Група 319 Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж | Група 311 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | ||
15 | 3190 КА | Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж | 3119 КА | Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
16 | Розділ 32 Цінні папери в портфелі банку до погашення | Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
17 | Група 329 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | Група 321 Боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю | ||
18 | 3290 КА | Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | 3219 КА | Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
19 | Розділ 35 Інші активи банку | Розділ 35 Інші активи банку | ||
20 | Група 359 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | Група 359 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | ||
21 | 3590 КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | 3590 КА | Резерви під нефінансову дебіторську заборгованість за операціями банку |
22 | 3599 КА | Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами | ||
23 | 3590 КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | 3599 КА | Резерви під фінансову дебіторську заборгованість за операціями банку |
24 | 3599 КА | Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами | ||
25 | Розділ 36 Інші пасиви банку | Розділ 36 Інші пасиви банку | ||
26 | Група 369 Банківські резерви на покриття ризиків і витрат | Група 369 Банківські резерви під фінансові та нефінансові зобов’язання | ||
27 | 3690 П | Резерви за виданими фінансовими зобов’язаннями | 3690 П | Резерви за наданими фінансовими гарантіями |
3692 П | Резерви за кредитними зобов’язаннями | |||
