Про затвердження Порядку взаємодії органів державної виконавчої служби та митниць під час передавання майна, конфіскованого за рішеннями судів, та розпорядження ним
{Заголовок в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
{Із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції
№ 1928/5/262 від 19.05.2023}
Відповідно до Митного кодексу України, Закону України «Про виконавче провадження» та з метою вдосконалення механізму розпорядження конфіскованим за рішеннями судів майном, що було вилучене митницями, НАКАЗУЄМО:
{Преамбула із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
1. Затвердити Порядок взаємодії органів державної виконавчої служби та митниць під час передавання майна, конфіскованого за рішеннями судів, та розпорядження ним, що додається.
{Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства юстиції України, Державної митної служби України від 12 жовтня 2009 року № 1833/5/943 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної виконавчої служби та митних органів при переданні майна, конфіскованого за рішеннями судів, та розпорядженні ним», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23 жовтня 2009 року за № 978/16994.
3. Департаменту з питань правосуддя та національної безпеки Міністерства юстиції України (Олійник О.М.) подати цей наказ на державну реєстрацію відповідно до Указу Президента України від 03 жовтня 1992 року № 493 «Про державну реєстрацію нормативно-правових актів міністерств та інших органів виконавчої влади».
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра юстиції України з питань виконавчої служби Шкляра В.С. та в. о. Голови Державної фіскальної служби України Продана М.В.
Порядок
взаємодії органів державної виконавчої служби та митниць під час передавання майна, конфіскованого за рішеннями судів, та розпорядження ним
{Заголовок в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
{У тексті Порядку та додатках 1, 2, 4-6 до цього Порядку слова «Державної фіскальної служби» та «ДФС» виключено, слова «уповноважене державне підприємство» у всіх відмінках замінено словами «уповноважене підприємство» у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
1. Цей Порядок, розроблений відповідно до Митного кодексу України, Закону України «Про виконавче провадження», врегульовує механізм передавання вилученого митницями та конфіскованого за судовими рішеннями майна органам державної виконавчої служби, подальшого інформування про здійснене розпорядження ним та взаємодії представників митниць і державних виконавців під час здійснення такої діяльності.
{Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
2. Дія цього Порядку поширюється на майно (в тому числі транспортні засоби), вилучене митницями і конфісковане на підставі судових рішень, а також на вилучене митницями майно з обмеженим терміном зберігання, що потребує невідкладного розпорядження.
3. Метою взаємодії є забезпечення виконання завдань з мобілізації коштів до Державного бюджету України шляхом вжиття дієвих заходів щодо забезпечення визначення реальної вартості конфіскованого майна, а також якісного та своєчасного оформлення необхідних документів під час роботи з конфіскованим майном.
4. Реалізація конфіскованого за рішеннями судів майна здійснюється відповідно до Порядку реалізації арештованого майна, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 29 вересня 2016 року № 2831/5, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 вересня 2016 року за № 1301/29431, підприємством, яке за результатами конкурсної процедури відбору організатора електронних аукціонів, аукціонів за фіксованою ціною уповноважено здійснювати реалізацію арештованого майна (далі - уповноважене підприємство).
{Пункт 4 в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
5. Облік, попередня оцінка конфіскованого за рішеннями судів майна до його вилучення державним виконавцем або передачі уповноваженому підприємству покладаються на митниці та здійснюються відповідно до Порядку обліку, зберігання, оцінки вилученого митницями майна, щодо якого винесено рішення суду про конфіскацію, передачі цього майна органам державної виконавчої служби і розпорядження ним, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2001 року № 1724 (зі змінами) (далі - Порядок обліку майна).
6. Протягом першого кварталу поточного року за участю керівників або уповноважених ними посадових осіб органів державної виконавчої служби, які задіяні в процесі розпорядження конфіскованим за рішенням суду майном, та митниць, якими це майно було вилучено, проводиться робоча нарада, на якій розглядаються результати роботи в минулому році та виносяться в межах компетенції рішення для покращення взаємодії.
Копія протоколу робочої наради не пізніше п’яти робочих днів після її проведення надсилається органами державної виконавчої служби та митницями відповідно до підпорядкованості Департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України та Державній митній службі України.
{Абзац другий пункту 6 в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
7. Розпорядження конфіскованим майном у способи, відмінні від реалізації, здійснюється комісією, порядок утворення та роботи якої визначено пунктом 11 Порядку розпорядження майном, конфіскованим за рішенням суду і переданим органам державної виконавчої служби, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 липня 2002 року № 985 (зі змінами) (далі - Порядок розпорядження майном).
8. Після відкриття виконавчого провадження щодо виконання рішення суду про конфіскацію майна державний виконавець невідкладно з'ясовує у митниці місцезнаходження майна, що підлягає опису та арешту, та умови його зберігання для організації його подальшого зберігання. У разі необхідності на вимогу державного виконавця митниця у строк, що не перевищує трьох робочих днів з дня надходження до митниці відповідної вимоги державного виконавця, надсилає зазначену інформацію у письмовій формі.
{Абзац перший пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Опис та арешт майна проводяться державним виконавцем у строк не пізніше п'яти робочих днів з моменту відкриття виконавчого провадження.
{Абзац другий пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
На призначений державним виконавцем день проведення опису та арешту майна митниця забезпечує безперешкодний доступ та супроводження державного виконавця, суб'єкта оціночної діяльності, понятих, інших осіб, залучених державним виконавцем, до майна, що підлягає опису та арешту.
9. Державний виконавець за участю суб’єкта оціночної діяльності оглядає майно, що підлягає конфіскації, і виносить постанову про опис та арешт майна, в якій зазначаються відомості про майно.
Передача майна зберігачеві (крім митниці) оформлюється актом приймання-передавання майна за формою, наведеною у додатку 1 до цього Порядку.
10. Постанова про опис та арешт майна підписується державним виконавцем, представником митниці, понятими, зберігачем майна, іншими особами, які були присутні при описі майна. Постанова про опис та арешт майна складається у трьох примірниках (у разі якщо зберігачем майна визначено митницю - у двох примірниках). Перший примірник залишається у провадженні державного виконавця, другий та третій видаються представнику митниці і зберігачу майна під підпис на першому примірнику.
11. Довідка про визначення вартості майна після нарахування усіх податків та зборів, що підлягають сплаті при переміщенні майна через митний кордон України (далі - довідка), за формою, наведеною у додатку 2 до цього Порядку, готується митницею до кожного примірника постанови про опис та арешт майна/рішення суду про конфіскацію майна та надсилається до органу державної виконавчої служби для подальшої передачі суб’єкту оціночної діяльності.
Суб’єкт оціночної діяльності на дату оцінки майна на підставі довідки та офіційного курсу гривні до іноземної валюти встановленого Національним банком України, на дату оцінки майна визначає його ринкову вартість з урахуванням особливостей, визначених у пункті 4 Порядку обліку майна.
12. Узгодження вартості майна, визначеної суб'єктом оціночної діяльності, проводиться відповідно до пункту 9 Порядку обліку майна.
Заборонено передавання на реалізацію або безоплатне передавання конфіскованого майна до повного узгодження оцінки такого майна державним виконавцем та митницею.
Перевірка митницею повноти та правильності врахування розміру податків та зборів, що підлягають сплаті при переміщенні майна через митний кордон України, при визначенні ринкової вартості майна полягає у звіренні застосованих суб’єктом оціночної діяльності ставок податків з тими, що зазначені у довідці, та відповідно їх фактичного розміру у гривнях за офіційним курсом Національного банку України, установленим на дату оцінки майна.
{Абзац третій пункту 12 в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Якщо відповідно до звіту про оцінку майна сумарний розмір нарахованих податків, зборів, платежів перевищує ринкову вартість майна, визначену суб’єктом оціночної діяльності, комісія, визначена пунктом 7 цього Порядку, приймає рішення про недоцільність передачі майна на реалізацію. Подальше розпорядження таким майном здійснюється відповідно до Порядку розпорядження майном.
13. Передача конфіскованого майна від зберігача уповноваженому підприємству здійснюється згідно з пунктом 10 Порядку обліку майна.
14. Перші примірники акта приймання-передавання майна та видаткової накладної, а також копія звіту про оцінку майна суб'єктом оціночної діяльності залишаються у справах митниці.
15. Вилученим митницями майном, що швидко псується або має обмежений строк зберігання, до моменту опису такого майна державним виконавцем мають право розпоряджатися митниці згідно з Порядком розпорядження майном.
Швидкопсувне майно передається митницею для реалізації, а за наявності ознак псування, непридатності до використання чи загрози санітарно-епідеміологічному благополуччю населення, що підтверджується фаховими висновками спеціально уповноважених органів виконавчої влади, які здійснюють державний контроль і нагляд за якістю та безпечністю продукції, - для переробки або знищення (утилізації) з дотриманням вимог Порядку розпорядження майном.
Якщо до рішення суду передане митницею для реалізації швидкопсувне майно не реалізовано або реалізовано частково, подальше розпорядження таким майном здійснюється митницею шляхом передачі його на переробку або знищення (утилізацію). Після здійснення остаточного розпорядження швидкопсувним майном митниця надсилає державному виконавцю, яким відкрито виконавче провадження про конфіскацію майна, інформацію про спосіб розпорядження цим майном з копіями підтвердних документів.
Після отримання вказаних документів державний виконавець закінчує виконавче провадження на підставі пункту 9 частини першої статті 39 Закону України «Про виконавче провадження».
16. Доручення державного виконавця щодо розпорядження майном за формою, наведеною у додатку 3 до цього Порядку, надається митниці виключно у випадках, передбачених абзацом другим пункту 11 Порядку обліку майна.
Про результати виконання доручення державного виконавця щодо розпорядження майном або про неможливість його виконання із наведенням обґрунтованих підстав митниця письмово повідомляє відповідного державного виконавця у 10-денний строк.
17. Майно (в тому числі транспортні засоби), яке не може бути реалізоване, заборонене для експлуатації та яке не реалізоване в порядку, встановленому Законом України «Про виконавче провадження», передається безоплатно або на переробку чи знищення (утилізацію) згідно з Порядком розпорядження майном.
Інформація про оподаткування операцій з безоплатної передачі майна, у тому числі підакцизних товарів, надається митницею державному виконавцю для забезпечення її оприлюднення разом з повідомленням про майно, щодо якого комісією прийнято рішення про можливість безоплатної передачі.
18. Документи, що підтверджують сплату податків, зборів, платежів, визначених Податковим кодексом України, під час операцій з реалізації конфіскованого майна, надсилаються до митниці протягом трьох робочих днів з дня їх сплати.
{Абзац перший пункту 18 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Кошти, одержані від реалізації конфіскованого майна, після сплати податків, зборів, платежів, справляння яких передбачене Податковим кодексом України, та відшкодування витрат виконавчого провадження підлягають перерахуванню державним виконавцем до Державного бюджету України.
19. У разі реалізації, переробки або знищення (утилізації) чи безоплатного передавання конфіскованого майна державний виконавець виносить відповідну постанову про закінчення виконавчого провадження на підставі пункту 9 частини першої статті 39 Закону України «Про виконавче провадження», копію якої надсилає до митниці.
20. У разі скасування рішення суду про конфіскацію майна орган, у якого воно знаходиться на зберіганні чи у розпорядження якого надійшло, повертає майно власникові в порядку, встановленому законодавством.
Якщо описане державним виконавцем майно на момент скасування рішення суду про конфіскацію продовжує зберігатися митницею, таке повернення здійснюється митницею за участю державного виконавця.
Якщо на момент скасування рішення суду про конфіскацію майна таке майно надійшло у розпорядження державного виконавця (передано ним на зберігання чи реалізацію), орган державної виконавчої служби забезпечує повернення майна митниці для забезпечення дотримання митних формальностей під час повернення його власнику, або уповноваженій ним особі, або особі, до якої перейшло право власності на таке майно чи право володіння ним. Повернення майна митниці здійснюється на підставі матеріальної довіреності та оформлюється актом приймання-передавання від зберігача майна до митниці.
21. Щокварталу до 05 числа місяця, наступного за звітним кварталом, між органом державної виконавчої служби та митницею проводиться звірення щодо розпорядження конфіскованим майном.
За результатами такого звірення складаються акт звірення щодо розпорядження конфіскованим майном за формою, наведеною у додатку 4 до цього Порядку, та узагальнений акт щодо розпорядження конфіскованим майном за формою, наведеною у додатку 5 до цього Порядку.
Звірення проводиться наростаючим підсумком з початку року з урахуванням залишків описаного та (або) переданого протягом попередніх років майна. В актах звірення обов'язково зазначаються показники щодо всього конфіскованого майна, виконавчі документи стосовно якого знаходяться на виконанні, з урахуванням документів, які на початок звітного року не були завершені. Дані можуть бути виключені з актів звірення лише після здійснення повного розпорядження майном на початку наступного звітного року.
Списання нестач конфіскованого майна, які виникли внаслідок зловживань, здійснюється у разі, якщо вжиті органами державної виконавчої служби заходи щодо відшкодування винними особами завданих збитків не призвели до їх погашення та щодо відповідної заборгованості минув строк загальної позовної давності.
{Пункт 21 доповнено абзацом четвертим згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Після списання нестач конфіскованого майна відповідна інформація вноситься до акта звірення щодо розпорядження конфіскованим майном.
{Пункт 21 доповнено абзацом п’ятим згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Узагальнений акт щодо розпорядження конфіскованим майном до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом, надсилається органами державної виконавчої служби та митницями відповідно до підпорядкованості до Департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України та до Державної митної служби України.
{Абзац шостий пункту 21 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
22. У кінці поточного року (до 25 грудня) комісія у складі представників органу державної виконавчої служби та митниці проводить суцільну перевірку наявності конфіскованого майна, переданого на зберігання та реалізацію, в усіх місцях його зберігання, у тому числі в митницях та на уповноваженому підприємстві. За результатами проведення суцільної перевірки наявності конфіскованого майна складається акт за формою, встановленою у додатку 6 до цього Порядку.
{Абзац перший пункту 22 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
У разі встановлення нестач і втрат конфіскованого майна, які виникли внаслідок зловживань, відповідний орган державної виконавчої служби протягом тридцяти днів з дня встановлення нестач і втрат надсилає відповідні матеріали до органу досудового розслідування.
{Пункт 22 доповнено абзацом другим згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Про результати проведення суцільної перевірки наявності конфіскованого майна органи державної виконавчої служби та митниці інформують у довільній формі відповідно до підпорядкованості Департамент державної виконавчої служби Міністерства юстиції України та Державну митну службу України одночасно з поданням узагальненої інформації про результати розпорядження конфіскованим майном за четвертий квартал.
{Абзац третій пункту 22 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 1 |
АКТ
приймання-передавання майна
{Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 2 |
ДОВІДКА
про визначення вартості майна після нарахування усіх податків і зборів, що підлягають сплаті при переміщенні майна через митний кордон України
{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 3 |
ДОРУЧЕННЯ
державного виконавця щодо розпорядження майном
{Додаток 3 в редакції Наказу Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 4 |
АКТ
звірення щодо розпорядження конфіскованим майном
{Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 5 |
УЗАГАЛЬНЕНИЙ АКТ
щодо розпорядження конфіскованим майном
{Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
Додаток 6 |
АКТ
проведення суцільної перевірки наявності конфіскованого майна
{Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства юстиції № 1928/5/262 від 19.05.2023}
