|
НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРІ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ |
РОЗПОРЯДЖЕННЯ |
17.10.2013 № 3723 |
Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України
{Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
№ 3629 від 31.08.2017}
Відповідно до пунктів 1 та 18 частини першої статті 28 Закону України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, з метою приведення нормативно-правових актів у відповідність до Закону України „Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні” Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, ПОСТАНОВИЛА:
1. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, що додаються.
2. Департаменту методології, стандартів регулювання та нагляду за фінансовими установами забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Сектору зв’язків з громадськістю та протоколу забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.
4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Бурмаку М.О.
ЗАТВЕРДЖЕНО |
ЗМІНИ
до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України
1. Унести до Порядку надання звітності фінансовими компаніями, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27 січня 2004 року № 27, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 6 квітня 2004 року за № 431/9030 (у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 12 серпня 2005 року № 4451), такі зміни:
1) пункт 1.2 розділу 1 після абзацу п’ятого доповнити новим абзацом такого змісту:
„фінансова компанія - адміністратор - фінансова компанія, яка надає фінансову послугу з адміністрування фінансових активів для придбання товарів у групах та отримала в установленому порядку ліцензію на провадження діяльності з адміністрування фінансових активів для придбання товарів у групах.”.
У зв’язку з цим абзац шостий вважати абзацом сьомим;
2) у розділі 2:
доповнити заголовок після слів „надання фінансовими компаніями” словами „, довірчими товариствами”;
абзац перший пункту 2.1 після слів „фінансові компанії - управителі” доповнити словами „та фінансові компанії - адміністратори”;
абзац перший пункту 2.4 викласти в такій редакції:
„2.4. Звітність, що складається відповідно до цього Порядку (крім звітності лізингодавців), подається до Нацкомфінпослуг у такі терміни:”;
3) розділ 3 викласти в такій редакції:
„3. Склад звітності фінансової компанії
1. Звітність фінансової компанії - управителя подається на останній день звітного місяця та містить:
1) титульний аркуш (додаток 1);
2) інформацію про діяльність управителя (додатки 2, 3);
3) електронні файли, структура, формат та опис полів яких встановлені Нацкомфінпослуг.
2. Інформація про діяльність управителя формується на підставі даних за підсумками оборотно-сальдової відомості.
3. Управителі, які не створили відповідних фондів, подають до Нацкомфінпослуг звітність, передбачену підпунктами 1 та 3 пункту 1 цього розділу.
4. Фінансові компанії - управителі надають інформацію, передбачену підпунктом 2 пункту 1 цього розділу, щодо кожного створеного фонду окремо.
5. Звітність фінансової компанії - адміністратора подається на останній день звітного місяця та містить:
1) титульний аркуш (додаток 15);
2) інформацію про діяльність фінансової компанії - адміністратора (додаток 16);
3) електронні файли, структура, формат та опис полів яких встановлені Нацкомфінпослуг.
6. Інформація про діяльність фінансової компанії - адміністратора формується на підставі даних за підсумками оборотно-сальдової відомості.
7. Фінансові компанії - адміністратори, які не створили груп, подають до Нацкомфінпослуг звітність, передбачену підпунктами 1 та 3 пункту 5 цього розділу.
8. Фінансові компанії - адміністратори надають інформацію, передбачену підпунктом 2 пункту 5 цього розділу, щодо всіх створених груп.
9. Звітність за квартал подається на останній день звітного кварталу та містить:
1) для фінансової компанії - управителя:
довідку про обсяг та кількість укладених та виконаних договорів з надання фінансових послуг (додаток 5);
зведені дані щодо майна, переданого установниками в управління у формі № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан), передбаченій додатком 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868;
проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” без урахування майна, переданого установниками в управління;
електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Нацкомфінпослуг;
2) для фінансової компанії - адміністратора:
довідку про обсяг та кількість укладених та виконаних договорів з надання фінансових послуг (додаток 5);
зведені дані щодо періодичних платежів учасників груп у формі № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан), передбаченій додатком 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 7 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868;
проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” без урахування активів учасників груп;
електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Нацкомфінпослуг;
довідку про обсяг та кількість укладених і виконаних договорів з надання фінансових послуг (додаток 5);
довідку про обсяг та кількість наданих фінансових послуг за певними видами (додатки 6 - 9 та/або 11 - 13);
проміжну фінансову звітність фінансової компанії відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”;
електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Нацкомфінпослуг;
довідку про обсяги та кількість операцій довірчих товариств (додаток 10);
проміжну фінансову звітність довірчого товариства відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”;
електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Нацкомфінпослуг.
10. Фінансові компанії, які протягом кварталу не укладали та не виконували договорів, подають до Нацкомфінпослуг звітність, передбачену абзацами другим, третім, п’ятим та шостим підпункту 3 цього розділу.
11. Фінансові компанії за IV квартал подають інформацію, передбачену абзацами другим - четвертим та шостим підпункту 3 цього розділу, у терміни, передбачені підпунктом „б” пункту 2.4 розділу 2 цього Порядку.
12. Фінансова звітність фінансової компанії за IV квартал подається у складі річної звітності.
13. Річна звітність подається станом на останній день звітного року та містить:
1) титульний аркуш (додаток 4);
2) фінансову звітність відповідно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”;
3) аудиторський висновок аудиторської фірми або аудитора, що включені до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що підтверджує достовірність, повноту річної звітності фінансової компанії та відповідність показників нормативів, установлених для фінансових компаній чинним законодавством;
4) електронні файли, структура, формат та опис полів яких встановлені Нацкомфінпослуг.”;
4) у розділі 5:
доповнити пункт 5.2 після абзацу першого новим абзацом такого змісту:
„У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг” звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, передбачені пунктами 5.1, 5.6 та абзацом другим пункту 5.13 цього розділу. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України „Про електронний цифровий підпис”;
абзац другий пункту 5.7 після слів „Фінансові компанії - управителі” доповнити словами „та фінансові компанії - адміністратори”;
5) у додатку 1 таблицю „Інформація про фінансовий стан фінансової компанії - управителя (без урахування балансу, на якому обліковується майно, що перебуває в управлінні)” викласти в такій редакції:
„Інформація про фінансовий стан фінансової компанії - управителя
(без урахування балансу, на якому обліковується майно, що перебуває в управлінні)
Показники управителя | Код рядка* | Залишок на кінець періоду |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | |
Гроші та їх еквіваленти: | 1165 | |
зареєстрований капітал | 1400 | |
резервний фонд | 1415 | |
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | |
Власний капітал | 1495 | |
Поточні зобов'язання і забезпечення | 1695 | |
Баланс | 1300 |
__________
* Коди рядків відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 7 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868.”;
6) додатки 2 та 3 викласти в новій редакції, що додаються;
7) доповнити Порядок двома новими додатками 15 та 16, що додаються.
2. Унести до Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27 жовтня 2011 року № 674, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 січня 2012 року за № 41/20354, такі зміни:
1) доповнити пункт 2.5 розділу ІІ новим абзацом такого змісту:
„У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг” звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, передбачені пунктами 2.7, 2.9 та абзацом другим пункту 2.14 цього розділу. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України „Про електронний цифровий підпис”.”;
2) пункт 4.1 розділу IV викласти в такій редакції:
„4.1. Достовірність і повнота річної фінансової звітності та звітності з недержавного пенсійного забезпечення підтверджуються аудиторською фірмою або аудитором, що включені до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що ведеться Нацкомфінпослуг.”;
3) у додатку 2 слова „а - аудитор” замінити словами „а - аудиторська фірма або аудитор”;
4) у поясненні до частини другої додатка 4:
абзац перший викласти в такій редакції:
„Частина друга звіту форми НПФ-3 складається за принципами підготовки фінансової звітності, визначеними в Національному положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 7 лютого 2013 року № 73, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868.”;
в абзаці четвертому слова „з урахуванням положень (стандартів) бухгалтерського обліку” замінити словами „з урахуванням міжнародних стандартів фінансової звітності”;
абзац шостий викласти в такій редакції:
„У рядку 242 курсова різниця банківських металів визначається відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 21 „Вплив змін валютних курсів”.”;
абзац десятий викласти в такій редакції:
„Рядок 320 „Плата за користування об'єктами нерухомості” визначається відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 17 „Оренда”.”;
абзац тринадцятий викласти в такій редакції:
„Інші доходи (втрати) недержавного пенсійного фонду визнаються та обліковуються відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.”.
3. Унести до глави 2 Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 4 листопада 2004 року № 2740, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23 листопада 2004 року за № 1482/10081, такі зміни:
1) доповнити пункт 2.3 Порядку після абзацу першого новим абзацом такого змісту:
„У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг” звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, зазначені в абзацах четвертому, п’ятому та шостому цього пункту. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України „Про електронний цифровий підпис”.”.
У зв’язку з цим абзаци другий - п’ятий вважати відповідно абзацами третім - шостим;
2) пункт 2.6 Порядку викласти в такій редакції:
„2.6.До 1 липня року, наступного за звітним, ломбард подає до Нацкомфінпослуг копію оприлюдненої річної фінансової звітності. Достовірність та повнота річної фінансової звітності мають бути підтверджені аудиторською фірмою або аудитором, що включені до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що ведеться Нацкомфінпослуг.”.
{Пункт 4 втратив чинність на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 3629 від 31.08.2017}
5. Доповнити підпункт 2.2.4 пункту 2.2 розділу 2 Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668, після абзацу другого новим абзацом такого змісту:
„У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг” звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, зазначені в абзаці другому цього підпункту. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України „Про електронний цифровий підпис”.”.
У зв'язку з цим абзац третій вважати абзацом четвертим.
6. Доповнити пункт 2.1 розділу 2 Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 3 лютого 2004 року № 39, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23 квітня 2004 року за № 517/9116 (у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 вересня 2005 року № 4619), після абзацу першого новим абзацом такого змісту:
„У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг” звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, зазначені в абзаці шостому пункту 1.2 розділу 1 цього Порядку та пунктах 2.13, 2.14 цього розділу. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України „Про електронний цифровий підпис”.”.
У зв'язку з цим абзаци другий - четвертий вважати відповідно абзацами третім - п’ятим.
Директор департаменту |
|
Додаток 2 |
ІНФОРМАЦІЯ
про діяльність управителя _________________
(код за ЄДРПОУ ___________)
Найменування ФФБ _____________________________ типу ____,
номер фонду ____________________
Місцезнаходження об'єкта будівництва ФФБ ____________________________________
Вартість будівництва_________________________________ (грн)
1. Джерела фінансування будівництва | Номер рядка | На початок періоду | Надходження | Видатки | На кінець періоду |
1.1. Сума кредитів, отриманих управителем для фінансування будівництва, у тому числі: | 010 |
|
|
|
|
з терміном погашення до 12 міс. | 011 |
|
|
|
|
з терміном погашення понад 12 міс. | 012 |
|
|
|
|
1.2. Сума внесків, зроблених установниками управління майном, у тому числі: | 020 |
|
|
|
|
фізичних осіб | 021 |
|
|
|
|
юридичних осіб | 022 |
|
|
|
|
1.3. Власні кошти управителя, направлені на фінансування будівництва | 030 |
|
|
|
|
2. Фінансування будівництва | Номер рядка | На початок періоду | Надходження | Видатки | На кінець періоду |
2.1. Загальна сума фінансування будівництва, кошти: | 040 |
|
|
|
|
на поточному рахунку фонду в банку | 041 |
|
|
|
|
на депозитному рахунку в банку | 042 |
|
|
|
|
передані забудовнику для спорудження об'єктів будівництва | 043 |
|
|
|
|
списані суми за розрахунково-касове обслуговування, нараховані відсотки за цим рахунком | 044 |
|
|
|
|
винагорода управителю | 045 |
|
|
|
|
2.2. Розрахунки забудовника з управителем: | 050 |
|
|
|
|
обсяг виконаних робіт | 051 |
|
|
|
|
зменшення замовлення | 052 |
|
|
|
|
відмова від участі у ФФБ | 053 |
|
|
|
|
інші випадки | 054 |
|
|
|
|
2.3. Розрахунки управителя з установниками управління майном, яким передані майнові права: | 060 |
|
|
|
|
фізичних осіб | 061 |
|
|
|
|
юридичних осіб | 062 |
|
|
|
|
Керівник управителя | ____________(П.І.Б.) | Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку | ____________(П.І.Б.) |
М.П. |
Додаток 3 |
ІНФОРМАЦІЯ
про діяльність управителя _________________
(код за ЄДРПОУ ___________)
Найменування ФОН _____________________________
1. Джерела фінансування будівництва | Номер рядка | Залишок на початок періоду | Отримано за період, нараховано % | Сплачено за період, погашено % | Залишок на кінець періоду |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.1. Сума внесків до ФОН установниками управління майном, у тому числі | 010 |
|
|
| |
фізичних осіб | 011 |
|
|
| |
юридичних осіб | 012 |
|
|
| |
викуплені управителем | 013 |
|
|
| |
1.2. Власні кошти | 020 |
|
|
| |
1.3. Обсяг коштів, що надійшли від продажу об'єктів нерухомості | 030 |
|
|
| |
2. Фінансування будівництва | Номер рядка | Залишок на початок періоду | Розміщено за період | Повернуто за період | Залишок на кінець періоду |
Загальна сума фінансових інвестицій | 040 |
|
|
| |
кошти на поточному рахунку в банку | 041 |
|
|
| |
кошти на депозитних рахунках у банках | 042 |
|
|
| |
кошти на фінансування будівництва | 043 |
|
|
| |
кошти на придбання нерухомості, у тому числі | 044 | ||||
до основних засобів | 045 |
|
|
| |
для продажу | 046 |
|
|
| |
інші витрати управителя, пов'язані зі здійсненням операцій з нерухомістю | 047 |
|
|
| |
інші доходи управителя від операцій з нерухомістю | 048 |
|
|
| |
3. Рух капіталу управителя | Номер рядка | Залишок на початок періоду | Унесено за період | Повернуто за період | Залишок на кінець періоду |
Розрахунки за зобов'язаннями | 050 |
|
|
| |
викуп сертифікатів ФОН | |||||
фізичних осіб | 051 |
|
|
| |
юридичних осіб | 052 |
|
|
| |
страхові платежі | 053 |
|
|
| |
інші зобов'язання | 054 |
|
|
| |
| На початок періоду | На кінець звітного періоду |
Загальна вартість чистих активів |
|
|
Вартість чистих активів на один сертифікат ФОН |
|
|
Керівник управителя | ____________(П.І.Б.) | Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку | ____________(П.І.Б.) |
М.П. |
Додаток 15 |
Додаток 16 |
ІНФОРМАЦІЯ
про діяльність фінансової компанії - адміністратора _________________
(ідентифікаційний код юридичної особи___________)
Номер рядка | На початок періоду | Надходження | Видатки | На кінець періоду | |||
1. Джерела фінансування придбання товарів | |||||||
1.1. Сума періодичних платежів, сплачених учасниками групи, у тому числі: | |||||||
періодичні платежі фізичних осіб | 011 | ||||||
періодичні платежі юридичних осіб | 012 | ||||||
1.2. Резервний капітал | 020 | ||||||
1.3. Неустойка | 030 | ||||||
1.4. Винагорода | |||||||
сплата винагороди фізичними особами | 041 | ||||||
сплата винагороди юридичними особами | 042 | ||||||
2. Фінансування придбання товарів у групах | |||||||
2.1. Загальна сума фінансування придбання товарів у групах: | |||||||
на поточних рахунках, відкритих ліцензіатом для зарахування платежів учасників груп | 051 | ||||||
на депозитних рахунках банку | 052 | ||||||
сплачені постачальнику (надходження - плата за товар, видатки - повернення коштів від постачальника) | 053 | ||||||
3. Розподіл та отримання товарів учасниками групи | |||||||
3.1. Розрахунки за отримані товари | |||||||
загальна вартість отриманих товарів учасниками групи, у тому числі: | 061 | ||||||
4. Дебіторська заборгованість учасників групи за отриманий товар | |||||||
4.1. Дебіторська заборгованість учасників групи за отриманий товар | 071 | ||||||
