Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів
Відповідно до Податкового кодексу України, підпункту 2 пункту 4 Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18 березня 2013 року № 141, та з метою удосконалення оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, що додається.
2. Координаційно-моніторинговому департаменту Міністерства доходів і зборів України (Санжаревська І.С.) в установленому законодавством порядку:
подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію;
забезпечити оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
ПОГОДЖЕНО: |
|
ПОРЯДОК
заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів
1. При сплаті (стягненні) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість, поверненні помилково або надміру зарахованих коштів поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:
друкується службовий код (знак) "*" (ознака платежу);
друкується розділовий знак ";";
друкується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);
друкується розділовий знак ";";
друкується один з нижченаведених реквізитів:
а) код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);
б) реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи (завжди має 10 цифр) або серія та номер паспорта громадянина України, якщо платник через свої релігійні переконання відмовився від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомив про це відповідний орган Міністерства доходів і зборів України (далі - Міндоходів) і має відповідну відмітку у паспорті;
в) реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється Міндоходів (завжди має 9 цифр);
у разі здійснення платником податків - юридичною особою сплати за відокремлений підрозділ друкується код за ЄДРПОУ відокремленого підрозділу, за який здійснюється така сплата;
друкується розділовий знак ";";
друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" електронного розрахункового документа системи електронних платежів Національного банку України, при цьому використання символу ";" не допускається;
у разі сплати платежу до бюджету в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету.
У разі здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість (далі - відшкодування ПДВ), повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету за висновками територіальних органів Міндоходів, поля № 5 та № 6 заповнюються таким чином:
друкується розділовий знак ";";
друкується дата висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету (формат - ДД.ММ.РРРР). Платником податків поле № 5 не заповнюється;
друкується розділовий знак ";";
друкується номер висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету. Платником податків поле № 6 не заповнюється;
друкується розділовий знак ";";
резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державної казначейської служби України (органами Міндоходів) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.
У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні розрахункового документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.
2. При заповненні полів не допускаються пропуски (пробіли) між словами та службовими знаками.
3. Приклади заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:
а) сплата суми грошового зобов'язання з ПДВ підприємством "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559:
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податків і зборів / єдиного внеску);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
б) сплата підприємством "Прилад" суми грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємств за відокремлений підрозділ "Космос", що має код за ЄДРПОУ 30110239:
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податків і зборів / єдиного внеску);
3 - код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється сплата (підприємство "Космос", яке має код за ЄДРПОУ 30110239);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
в) повернення коштів (надміру сплаченої суми) платнику податків органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, сформованими на підставі висновків територіальних органів Міндоходів.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559) коштів, надміру сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення оформлене на підставі висновку від 15 березня 2013 року № 255:
* | ;107 | ;20120559 | ;повернення надміру сплаченої суми податку на прибуток | ;15 березня 2013 року | ;255 | ; |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2 - код виду сплати ("107" - повернення сум податків і зборів, помилково або надміру зарахованих до бюджету / єдиного внеску);
3 - код за ЄДРПОУ платника, якому повертаються кошти (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("15 березня 2013 року");
6 - реєстраційний номер висновку ("255");
г) перерахування коштів (надміру сплаченої суми) з одного бюджетного рахунку на інший органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, оформленими на підставі висновків територіальних органів Міндоходів.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати ПДВ підприємством "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559. Платіжне доручення оформлене на підставі висновку від 15 березня 2013 року № 625:
* | ;108 | ;20120559 | ;перерахування коштів з податку на прибуток у рахунок ПДВ | ;15 березня 2013 року | ;625 | ; |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з одного рахунку на інший);
3 - код за ЄДРПОУ платника, за яким здійснюється перерахування коштів (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("15 березня 2013 року");
6 - реєстраційний номер висновку ("625");
ґ) відшкодування ПДВ за висновками територіальних органів Міндоходів.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ підприємству "Космос" (код за ЄДРПОУ 15120560) згідно з висновком від 19 квітня 2013 року № 125:
2 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на рахунок платника);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату (підприємство "Космос", що має код за ЄДРПОУ 15120560);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("19 квітня 2013 року");
6 - реєстраційний номер висновку ("125");
д) сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між державним підприємством (установою, організацією) та господарським товариством (фізичною особою - підприємцем) за погодженням з органом приватизації (для кодів класифікації доходів бюджету 22080200, 22080300).
Приклад заповнення поля № 4 "Призначення платежу":
*22080200*00000000*11111111*№ 150* | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
22080200, 22080300 - коди класифікації доходів бюджету;
00000000 - код за ЄДРПОУ орендодавця;
11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря - юридичної особи, 3333333333 - реєстраційний номер облікової картки платника податків орендаря - фізичної особи - підприємця;
№ 150 - номер договору оренди;
05.07.2013 - дата укладання договору оренди;
22222222 - код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 - орендна плата (вид платежу: 1 - орендна плата, 2 - пеня, 3 - авансовий платіж, завдаток);
е) сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між органами приватизації та господарським товариством (фізичною особою - підприємцем).
Приклад заповнення поля № 4 "Призначення платежу":
*22080100*11111111*№ 150*05.07.2013*22222222*1* | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
22080100, 22080200, 22080300 - коди класифікації доходів бюджету;
11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря, 3333333333 - реєстраційний номер облікової картки платника податків орендаря - фізичної особи - підприємця;
№ 150 - номер договору оренди;
05.07.2013 - дата укладання договору оренди;
22222222 - код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 - орендна плата (вид платежу: 1 - орендна плата, 2 - пеня, 3 - авансовий платіж, завдаток);
є) погашення платниками податків податкових векселів коштами:
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення платником "Космос" (код за ЄДРПОУ 15120560) податкових векселів коштами:
2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
7 - друкується номер векселя, у рахунок погашення якого здійснюється платіж;
ж) погашення банком податкових векселів коштами.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення банком податкових векселів коштами за підприємство "Надія", що має код за ЄДРПОУ 30611145:
2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя);
3 - код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється оплата (підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
7 - друкується номер податкового векселя;
з) сплата грошового зобов'язання, визначеного за результатами камеральної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі сплати грошового зобов'язання, визначеного за результатами камеральної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту підприємством "Надія", що має код за ЄДРПОУ 30611145:
* | ;130 | ;30611145 | ;сплата грошового зобов'язання, визначеного за результатами камеральної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту | ; | ; | ; |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2 - код виду сплати ("130" - сплата грошового зобов'язання, визначеного за результатами камеральної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату (підприємство "Надія", що має код за ЄДРПОУ 30611145);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
и) погашення суми податкового боргу юридичних осіб.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі у разі самостійного погашення податкового боргу підприємством "УКВ", що має код за ЄДРПОУ 30622145:
2 - код виду сплати ("054" - погашення суми податкового боргу юридичних осіб);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
4. У разі сплати платежу до бюджету готівкою за заявою на переказ готівки банк при оформленні розрахункового документа у реквізиті "Призначення платежу" повторює текст, наведений у реквізиті "Призначення платежу" заяви на переказ готівки. Поле "Призначення платежу" заповнюється таким чином:
у разі сплати фізичною особою з реєстраційним номером облікової картки платника податків 1234567890 плати за землю готівкою за заявою на переказ готівки:
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податків і зборів / єдиного внеску);
3 - реєстраційний номер облікової картки платника податків, щодо платежу якого формується заява на переказ готівки, - з реквізиту "код платника" заяви на переказ готівки;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу - з реквізиту "призначення платежу" заяви на переказ готівки;
5. При здійсненні передоплати (доплати) за митне оформлення на депозитний рахунок, перерахуванні до бюджету та поверненні з бюджету сум митних платежів поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:
а) здійснення передоплати (доплати) за митне оформлення платником ТОВ "АВС", що має код за ЄДРПОУ 35867161:
2 - код виду сплати ("350" - передоплата (доплата) за митне оформлення);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює передоплату (доплату) (ТОВ "АВС", що має код за ЄДРПОУ 35867161);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
б) перерахування до бюджету суми митних платежів за платіжним дорученням, сформованим територіальним органом Міндоходів, що має код за ЄДРПОУ 00137331, за кодом класифікації доходів бюджету 15010200 "Мито на товари, які ввозяться (пересилаються) громадянами", у разі сплати митних платежів у безготівковій формі:
2 - код виду сплати ("351" - перерахування до бюджету суми митних платежів);
3 - код за ЄДРПОУ територіального органу Міндоходів, який здійснює перерахунок;
4 - код класифікації доходів бюджету, на який здійснюється сплата;
5 - код способу розрахунку (01 - заповнюється за даними митних декларацій відповідно до Класифікатора способів розрахунку);
7 - код виду надходжень (120 - заповнюється за даними митних декларацій відповідно до Класифікатора видів надходжень бюджету, що контролюються митними органами);
в) повернення платнику органами Державної казначейської служби України коштів митних та інших платежів, помилково та/або надміру сплачених до бюджету за платіжними дорученнями, сформованими на підставі висновків територіальних органів Міндоходів.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559) надміру сплачених митних платежів. Платіжне доручення оформлене на підставі висновку від 19 квітня 2013 року № 123:
* | ;353 | ;20120559 | ;повернення коштів митних платежів, помилково сплачених до бюджету | ;19 квітня 2013 року | ;123 | ; |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2 - код виду сплати ("353" - повернення коштів митних платежів, помилково та/або надміру сплачених до бюджету);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснив сплату (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("19 квітня 2013 року");
6 - реєстраційний номер висновку ("123");
6. При сплаті єдиного внеску поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:
а) сплата суми єдиного внеску підприємством "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559:
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податків і зборів /єдиного внеску);
3 - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату (підприємство "Маяк", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
б) повернення платнику помилково сплачених коштів єдиного внеску на підставі розрахункових документів територіальних органів Міндоходів.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику (підприємство "Колос", що має код за ЄДРПОУ 20120559) помилково сплачених коштів єдиного внеску:
2 - код виду сплати ("107" - повернення сум податків і зборів, помилково або надміру зарахованих до бюджету/ єдиного внеску);
3 - код за ЄДРПОУ платника, якому здійснено повернення (підприємство "Колос", що має код за ЄДРПОУ 20120559);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
7. Сплата за кожним видом платежу та за кожним кодом виду сплати має оформлятися окремим документом на переказ.
8. У разі заповнення поля "Призначення платежу" з порушенням вимог, визначених у цьому Порядку, документ на переказ береться до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує грошове зобов'язання (код виду сплати "101").
9. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до територіального органу Міндоходів за місцем реєстрації.
10. Список кодів видів сплати (які вказуються в полі "Призначення платежу") розрахункового документа наведено в додатку до цього Порядку.
Додаток |
Код виду сплати | Вид сплати |
за податками і зборами | |
101 | Сплата суми податків і зборів / єдиного внеску* |
107 | Повернення сум податків і зборів, помилково або надміру зарахованих до бюджету / єдиного внеску |
108 | Перерахування коштів з одного рахунку на інший |
109 | Оплата податкового векселя* |
110 | Відшкодування ПДВ на рахунок платника |
111 | Відшкодування процентів за бюджетною заборгованістю |
121 | Сплата адміністративного штрафу* |
125 | Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів* |
130 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами камеральної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту* |
131 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами документальної/фактичної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту* |
132 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами документальної перевірки підрозділів оподаткування та контролю об’єктів і операцій* |
128 | Сплата суми податків і зборів / єдиного внеску, визначених за результатами камеральної перевірки підрозділів доходів і зборів з фізичних осіб* |
133 | Сплата суми податків і зборів / єдиного внеску, визначених за результатами документальної перевірки підрозділів доходів і зборів з фізичних осіб* |
134 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами перевірки підрозділів податкового та митного аудиту (інші надходження)* |
135 | Сплата фінансових санкцій, визначених підрозділом контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів * |
140 | Надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу |
141 | Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом стягнення коштів з рахунків клієнтів банків |
142 | Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом стягнення готівки, що належить платникові податків |
143 | Стягнення податкового боргу за рішенням суду за рахунок реалізації майна платника податків, що перебуває у податковій заставі |
144 | Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом погашення за рахунок додаткових джерел (дебіторської заборгованості, боргу відокремлених підрозділів юридичних осіб тощо) |
054 | Погашення суми податкового боргу юридичних осіб* |
055 | Погашення суми податкового боргу фізичних осіб* |
056 | Погашення суми податкового боргу з акцизного податку* |
057 | Погашення суми податкового боргу за результатами контрольно-перевірочної роботи* |
017 | Надходження до бюджету коштів платника податків, щодо якого порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податку (юридичних осіб)* |
018 | Надходження до бюджету коштів платника податків, щодо якого порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податку (фізичних осіб-підприємців)* |
019 | Надходження до бюджету коштів платника податків, щодо якого порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податку (з акцизного податку)* |
139 | Надходження до бюджету коштів платника податків, щодо якого порушено провадження у справі про банкрутство (за результатами контрольно-перевірочної роботи)* |
196 | Надходження розстрочених (відстрочених) сум юридичних осіб* |
197 | Надходження розстрочених (відстрочених) сум фізичних осіб* |
198 | Надходження розстрочених (відстрочених) сум з акцизного податку* |
199 | Надходження розстрочених (відстрочених) сум за результатами контрольно-перевірочної роботи* |
147 | Стягнення в межах виконавчого провадження |
148 | Надходження в бюджет коштів від погашення податкового боргу в міжнародних правовідносинах |
149 | Надходження в бюджет коштів від реалізації безхазяйного майна, знахідок, спадкового майна, валютних цінностей і грошових коштів, власники яких невідомі, а також скарбів |
160 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного територіальним органом Міндоходів за результатами перевірки підрозділів оперативного управління* |
161 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного територіальним органом Міндоходів за результатами перевірки підрозділів слідчого управління фінансових розслідувань* |
за митними платежами | |
350 | Передоплата (доплата) митних платежів* |
351 | Перерахування до бюджету суми митних платежів |
352 | Повернення коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митного органу як передоплата |
353 | Повернення коштів митних платежів, помилково та/або надміру сплачених до бюджету |
354 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами документальної невиїзної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту* |
355 | Сплата грошового зобов’язання, визначеного за результатами документальної виїзної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту* |
356 | Погашення суми податкового боргу за результатами контрольної роботи підрозділів податкового та митного аудиту* |
357 | Надходження до бюджету за результатами рішення про коригування митної вартості |
358 | Надходження до бюджету за результатами рішення щодо класифікації товарів |
359 | Надходження до бюджету за результатами рішення про визначення країни походження |
__________
* Використовується при заповненні документів на переказ платниками податків.
