ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
13.12.2006 N 458
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
21 грудня 2006 р.
за N 1341/13215
{ Постанова втратила чинність на підставі ПостановиНаціонального банку
N 438 ( z0004-09 ) від 19.12.2008 }
Про затвердження Змін до Інструкціїпро порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
Відповідно до статей 7 та 41 Закону України "Про Національний
банк України" ( 679-14 ), статей 11 та 69 Закону України "Про
банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та у зв'язку з
прийняттям нових Міжнародних стандартів фінансової звітності,
унесенням змін до чинних Міжнародних стандартів фінансової
звітності, прийняттям Інструкції з бухгалтерського обліку основних
засобів і нематеріальних активів банків України, затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005
N 480 ( z0040-06 ), зареєстрованої в Міністерстві юстиції України
18.01.2006 за N 40/11914 (зі змінами), з метою приведення
фінансової звітності банків України у відповідність до Плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004
N 280 ( z0918-04 ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
26.07.2004 за N 918/9517 (зі змінами), а також для забезпечення
складання, подання та оприлюднення фінансової звітності Правління
Національного банку України П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про порядок складання та
оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004
N 598 ( z1660-04 ), зареєстрованої в Міністерстві юстиції України
28.12.2004 за N 1660/10259 (зі змінами), що додаються.
2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї
постанови, починаючи зі складання, подання та оприлюднення
фінансової звітності за 2006 рік.
3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.)
після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести
зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь
Національного банку України та банків для керівництва і
використання в роботі.
4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
територіальні управління Національного банку України.
В.о. Голови А.В.Шаповалов
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державного комітету
статистики України О.Г.Осауленко
ЗАТВЕРДЖЕНОПостанова Правління
Національного банку України
13.12.2006 N 458
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
21 грудня 2006 р.
до Інструкції про порядок складання
та оприлюднення фінансової
звітності банків України
( z1660-04 )
1. У розділі I:
1.1. У главі 1: доповнити главу новим пунктом такого змісту: "1.4. Складання фінансової звітності банків здійснюється
відповідно до вимог цієї Інструкції та міжнародних стандартів
фінансової звітності". У зв'язку з цим пункти 1.4 - 1.13 уважати відповідно пунктами
1.5 - 1.14; пункт 1.6 доповнити абзацом такого змісту: "До кожної статті фінансових звітів слід робити перехресні
посилання на будь-яку пов'язану з ними інформацію в примітках".
1.2. У главі 2: пункт 2.1 з урахуванням алфавітного порядку доповнити
термінами такого змісту: "непередбачене зобов'язання - це: зобов'язання, що може виникнути внаслідок минулих подій та
існування якого буде підтверджено лише тоді, коли відбудеться або
не відбудеться одна чи більше невизначених майбутніх подій, над
якими підприємство не має повного контролю; або теперішнє зобов'язання, що виникає внаслідок минулих подій,
але не визнається, оскільки малоймовірно, що для врегулювання
зобов'язання потрібно буде використати ресурси, які втілюють у
собі економічні вигоди, або оскільки суму зобов'язання не можна
достовірно визначити"; "потенційне право голосу - фінансові інструменти, потенціал
яких (у разі їх виконання або конвертації) забезпечить
материнському банку додаткове право голосу або зменшить право
голосу іншої сторони під час прийняття рішень щодо фінансової та
виробничої політик учасника консолідованої групи"; "суб'єкт господарювання спеціального призначення - це суб'єкт
господарювання, створений для вузького, чітко окресленого
призначення (наприклад, розробок або сек'юритизації фінансових
активів, венчурні фонди, взаємні фонди, трасти тощо)"; "провідний управлінський персонал - персонал, відповідальний
за керівництво, планування та контролювання діяльності банку,
зокрема голова та члени спостережної ради банку, голова
правління/ради директорів та члени правління/ради директорів,
заступники голови правління/ради директорів (президент,
віце-президенти), головний бухгалтер та його заступники".
2. У розділі II:
2.1. У пункті 1.2 глави 1: пункт після абзацу шостого доповнити новим абзацом такого
змісту: "організаційну структуру банку". У зв'язку з цим абзаци сьомий - двадцять сьомий уважати
відповідно абзацами восьмим - двадцять восьмим; абзаци восьмий - десятий виключити. У зв'язку з цим абзаци одинадцятий - двадцять восьмий уважати
відповідно абзацами восьмим - двадцять п'ятим; абзац п'ятнадцятий викласти в такій редакції: "управління ризиками (операційним, валютним, процентним,
ринковим, ліквідності та кредитним), а саме: основні завдання та
функції спостережної ради, правління, профільних комітетів щодо
управління ризиками, наявність та повноваження підрозділу з
управління ризиками, методи вимірювання/оцінки ризиків, які
використовуються банком, наявність внутрішньої нормативної бази
щодо управління ризиками".
2.2. У главі 3: у пункті 3.4: у підпункті "і": абзац третій викласти в такій редакції: "метод амортизації. У разі зміни методу амортизації протягом
звітного року банк має обґрунтувати, що новий метод найкраще
відображає очікувану форму споживання майбутніх економічних вигод,
утілених в активі. Для аналізу банк зазначає в таблиці суми
розрахованих амортизаційних відрахувань за рік за новим та
попереднім методами (таблиця 1)"; підпункт після абзацу третього доповнити таблицею 1 такого
змісту:
"Таблиця 1. Аналіз зміни методу амортизації нематеріальних
активів (тис. грн.)
------------------------------------------------------------------------------------- |Ря-| Групи | Звітний рік | Попередній рік | |док| немате- |----------------------------------+------------------------------| | | ріальних | амортиза- |амортизаційні| ефект | амортиза- |амортиза-| ефект | | | активів | ційні | відрахування| зміни | ційні | ційні | зміни | | | |відрахування| за методом, | методу|відрахування| відраху-| методу| | | |за методом, | що був |аморти-|за методом, | вання за|аморти-| | | | що був | застосований| зації | що був | методом,| зації | | | | застосо- | у звітному | (+, -)| застосо- | що був | (+, -)| | | | ваний у | році | | ваний у | застосо-| | | | |попередньому| | |попередньому| ваний у | | | | | році | | | році | звітному| | | | | | | | | році | | |---+-------------+------------+-------------+-------+------------+---------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |---+-------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| | | | Розрахунок статті | | Розрахунок статті | | | | | (рахунки) | | (рахунки) | | |---+-------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| |1 |Права на | | | | | | |користування | | | | | | |майном | | | | | |---+-------------| | | | | |2 |Права на | | | | | | |комерційні | На основі аналітичних | |На основі аналітичних | | | |позначення | рахунків балансового | |рахунків балансового | | |---+-------------| рахунку 7423 | | рахунку 7423 | | |3 |Авторські та | | | | | | |суміжні з | | | | | | |ними права, | | | | | | |у тому числі:| | | | | |---+-------------| | | | | |3.1|Програмне | | | | | | |забезпечення | | | | | |---+-------------| | | | | |4 |Інші | | | | | | |нематеріальні| | | | | | |активи | | | | | |---+-------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| |5 |Усього |Рядок 5 = 1 +|Рядок |Рядок |Рядок |Рядок |Рядок | | | |2 + 3 + 4 |5 = 1 + 2 + |5 = 1 +|5 = 1 + 2 + |5 = 1 + |5 = 1 +| | | | |3 + 4 |2 + 3 +|3 + 4 |2 + 3 + 4|2 + 3 +| | | | | |4 | | |4 | -------------------------------------------------------------------------------------";
підпункт після таблиці 1 доповнити абзацом такого змісту: "Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 5 має дорівнювати сумі
рядків 1 - 4 за колонками 3, 4, 5 відповідно. Сума за колонками 6,
7, 8 рядка 5 має дорівнювати сумі рядків 1 - 4 за колонками 6, 7,
8 відповідно. У колонці 5 зазначається різниця між даними колонок
3, 4 відповідно за кожним рядком. У колонці 8 зазначається різниця
між даними колонок 6, 7 відповідно за кожним рядком". У зв'язку з цим абзаци четвертий - восьмий уважати відповідно
абзацами п'ятим - дев'ятим; у підпункті "ї": абзац третій викласти в такій редакції: "метод амортизації та діапазон строків корисного використання
(експлуатації). У разі зміни методу амортизації протягом звітного
року банк має обґрунтувати, що новий метод найкраще відображає
очікувану форму споживання майбутніх економічних вигод, утілених в
активі. Для аналізу банк зазначає у таблиці суми розрахованих
амортизаційних відрахувань за рік за новим та попереднім методом
(таблиця 2)"; підпункт після абзацу третього доповнити таблицею 2 такого
змісту:
"Таблиця 2. Аналіз зміни методу амортизації основних засобів
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------------------------ |Ря-| Групи | Звітний рік | Попередній рік | |док| основних |----------------------------------+------------------------------| | | засобів | амортиза- |амортизаційні| ефект | амортиза- |амортиза-| ефект | | | | ційні | відрахування| зміни | ційні | ційні | зміни | | | |відрахування| за методом, | методу|відрахування| відраху-| методу| | | |за методом, | що був |аморти-|за методом, | вання за|аморти-| | | | що був | застосований| зації | що був | методом,| зації | | | | застосо- | у звітному | (+, -)| застосо- | що був | (+, -)| | | | ваний у | році | | ваний у | застосо-| | | | |попередньому| | |попередньому| ваний у | | | | | році | | | році | звітному| | | | | | | | | році | | |---+------------+------------+-------------+-------+------------+---------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |---+------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| | | | Розрахунок статті | | Розрахунок статті | | | | | (рахунки) | | (рахунки) | | |---+------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| |1 |Будинки, | | | | | | |споруди та | | | | | | |передавальні| | | | | | |пристрої | | | | | |---+------------| | | | | |2 |Машини та | | | | | | |обладнання | | | | | |---+------------| | | | | |3 |Транспортні | | | | | | |засоби | | | | | |---+------------| | | | | |4 |Інструменти,| На основі аналітичних | |На основі аналітичних | | | |прилади, | рахунків балансового | | рахунків балансового | | | |інвентар | рахунку 7423 | | рахунку 7423 | | | |(меблі) | | | | | |---+------------| | | | | |5 |Інші | | | | | | |основні | | | | | | |засоби | | | | | |---+------------| | | | | |6 |Бібліотечні | | | | | | |фонди | | | | | |---+------------| | | | | |7 |Малоцінні | | | | | | |необоротні | | | | | | |матеріальні | | | | | | |активи | | | | | |---+------------| | | | | |8 |Тимчасові | | | | | | |(нетитульні)| | | | | | |споруди | | | | | |---+------------| | | | | |9 |Інші | | | | | | |необоротні | | | | | | |матеріальні | | | | | | |активи | | | | | |---+------------+--------------------------+-------+----------------------+-------| |10 |Усього |Рядок 10 = |Рядок 10 = |Рядок |Рядок 10 = |Рядок |Рядок | | | |1 + 2 + 3 + |1 + 2 + |10 = |1 + 2 + |10 = 1 + |10 = | | | |4 + 5 + 6 + |3 + 4 + |1 + 2 +|3 + 4 + |2 + 3 + |1 + 2 +| | | |7 + 8 + 9 |5 + 6 + |3 + 4 +|5 + 6 + |4 + 5 + |3 + 4 +| | | | |7 + 8 + 9 |5 + 6 +|7 + 8 + 9 |6 + 7 + |5 + 6 +| | | | | |7 + 8 +| |8 + 9 |7 + 8 +| | | | | |9 | | |9 | ------------------------------------------------------------------------------------";
підпункт після таблиці 2 доповнити новим абзацом такого
змісту: "Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 10 має дорівнювати сумі
рядків 1 - 9 за колонками 3, 4, 5 відповідно. Сума за колонками 6,
7, 8 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків 1 - 9 за колонками 6, 7,
8 відповідно. У колонці 5 зазначається різниця між даними колонок
3, 4 відповідно за кожним рядком. У колонці 8 зазначається різниця
між даними колонок 6, 7 відповідно за кожним рядком". У зв'язку з цим абзаци четвертий - чотирнадцятий уважати
відповідно абзацами п'ятим - п'ятнадцятим; доповнити пункт підпунктом "с" такого змісту: "с) у примітці 1.22 "Інформація про аудитора (аудиторську
фірму) та висновок проведеного аудиту" банк зазначає: найменування аудиторської фірми (аудитора), прізвище та номер
сертифіката, що визначає кваліфікаційну придатність на зайняття
аудиторською діяльністю на території України, аудитора, який
підписав аудиторський висновок, та який висновок надав аудитор".
2.3. У главі 4: перше речення абзацу другого пункту 4.4 доповнити словами "та
розкривають інформацію про це у примітках"; друге речення пункту 4.5 викласти в такій редакції: "Якщо
учасник консолідованої групи застосовує облікові політики, що
відрізняються від прийнятої в консолідованих фінансових звітах для
подібних операцій і подій за схожих обставин, то у його фінансових
звітах потрібно здійснити відповідне коригування під час складання
консолідованих фінансових звітів з метою узгодження з обліковою
політикою материнського банку"; абзац четвертий пункту 4.7 після слів "здійснює материнський
банк" доповнити словами "з урахуванням потенційного права голосу"; в абзаці сьомому пункту 4.11 слово "амортизації" замінити
словами "зменшення корисності"; у пункті 4.15 слова "за собівартістю (у портфелі на продаж)"
замінити словами "у портфелі на продаж"; у пункті 4.27: перше речення викласти в такій редакції: "Вартість гудвілу,
що виникає під час консолідації фінансової звітності материнського
банку і фінансової звітності дочірніх компаній банку, визнається
як актив та зазначається в консолідованому балансі окремою статтею
(рядком) "Гудвіл при консолідації"; друге речення виключити; в абзаці третьому пункту 4.28 слова "або негативного гудвілу"
виключити; пункти 4.34, 4.35 викласти в такій редакції: "4.34. Гудвіл оцінюється за собівартістю з урахуванням
зменшення корисності. Визнання зменшення корисності гудвілу
здійснюється протягом річного звітного періоду кожен рік в один і
той самий час. 4.35. Негативний гудвіл у повній сумі має бути визнаний
доходом під час первісного визнання інвестицій"; у пункті 4.36: в абзаці першому слова "позитивного та негативного"
виключити, після слова "ведеться" доповнити словами "від дати
придбання"; друге речення абзацу восьмого виключити; пункт 4.37 доповнити абзацом такого змісту: "Надалі кожну облікову операцію слід розглядати окремо з
урахуванням інформації про собівартість операції та її справедливу
вартість на дату кожної обмінної операції для того, щоб визначити
суму будь-якого гудвілу від цієї операції. Результатом цього є
порівняння витрат на окремі інвестиції з відсотковою часткою
покупця у вартості ідентифікованих активів, зобов'язань об'єкта
придбання на кожному етапі"; друге речення пункту 4.39 після слів "материнського банку"
доповнити словом "первісно"; у пункті 4.45 абзац другий викласти в такій редакції: "Сума зменшення корисності гудвілу, включеного до балансової
вартості інвестиції, не повинна враховуватися під час визначення
частки материнського банку в прибутках або збитках об'єкта
інвестування"; пункт 4.47 викласти в такій редакції: "4.47. У примітках до консолідованої фінансової звітності
материнські банки розкривають таке: а) облікову політику консолідованої групи і відповідно до
суттєвості мають однаковий склад відповідно до приміток річного
фінансового звіту; б) особливості діяльності консолідованої групи та обліку (у
разі потреби створюються додаткові примітки); в) у разі реорганізації банку шляхом злиття: суми активів та зобов'язань, унесених кожною компанією; види та кількість випущених акцій разом із часткою акцій, що
мають право голосу, кожної компанії, які були обміняні під час
злиття; дохід (виручку) від реалізації, інші операційні доходи,
непередбачені доходи та прибуток (збиток) кожної компанії до дати
злиття, що включені до фінансової звітності об'єднаної компанії; г) юридичну та економічну інформацію про учасників
консолідації, якими володіє консолідована група прямо та
опосередковано; ґ) характер відносин між материнським банком і дочірньою,
асоційованою компаніями, якщо материнський банк не володіє в
дочірній компанії (прямо чи опосередковано) більше ніж половиною
голосів. Зміни протягом звітного періоду, унаслідок чого
материнський банк утратив контроль над діяльністю дочірньої
компанії; д) методи консолідації, що застосовувалися до кожного
окремого учасника консолідованої групи, у тому числі: обґрунтування підстав для використання методу повної
консолідації, якщо частка консолідованої групи в статутному
капіталі учасника становить менше ніж 50%; обґрунтування підстав для використання методу участі в
капіталі, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі
учасника становить менше ніж 20%; обґрунтування підстав для використання методу участі в
капіталі для виняткових ситуацій, а також винятків за кожним
методом консолідації; причини, за якими показники фінансової звітності дочірньої
або асоційованої компаній не включені до консолідованої фінансової
звітності; е) облік різниць, що виникають під час складання першої
консолідованої звітності; є) невизнану частку збитків асоційованої компанії за звітний
період та на кумулятивній основі, якщо материнський банк припинив
визнання своєї частки в збитках асоційованої компанії; свою частку
в непередбачених зобов'язаннях асоційованої компанії, за які
материнський банк несе солідарну відповідальність з іншими
інвесторами; непередбачені зобов'язання, які виникають унаслідок
роздільної відповідальності материнського банку та інших
інвесторів за всіма або за частиною зобов'язань асоційованої
компанії; ж) суму курсових різниць, що включена до складу доходів і
витрат протягом звітного періоду (у разі включення до
консолідованих звітів показників статей фінансової звітності
господарських одиниць за межами України); з) суму курсових різниць, що включена протягом звітного
періоду до складу іншого додаткового капіталу, а також інформацію,
що пояснює взаємозв'язок між сумою таких курсових різниць на
початок і на кінець звітного періоду (у разі включення до
консолідованих звітів показників статей фінансової звітності
господарських одиниць за межами України); и) у разі зміни ознак класифікації діяльності господарської
одиниці за межами України надання інформації про характер та
причини зміни, вплив зміни на капітал, на прибуток (збиток) за
попередній рік, якщо така зміна відбулася на початку попереднього
року; і) методи, за якими господарські одиниці за межами України
були включені до процесу консолідації; ї) методи переоцінки, визначення справедливої вартості
придбаних активів і зобов'язань (об'єднання здебільшого призводить
до переоцінки); й) вплив придбання або продажу дочірніх компаній на
фінансовий стан (на дату балансу), фінансові результати звітного
періоду та аналогічні показники попереднього періоду; к) вартість (первісну або переоцінену), за якою основні
засоби та нематеріальні активи відображені в балансі; л) методи амортизації та діапазон строків корисного
використання (експлуатації) основних засобів і нематеріальних
активів; м) методи, що використовуються з метою надання порівнювальної
інформації у разі змін периметра консолідації; н) гудвіл (аналіз змін; розкриття узгодження балансової суми
гудвілу на початку та наприкінці періоду, окремо відображаючи
первісну вартість та накопичені суми зменшення корисності на
початок і кінець звітного періоду; вартості гудвілу, що виник у
результаті придбання та зарахований на баланс у звітному періоді;
суми зменшення корисності гудвілу, нарахованої за звітний період;
іншого списання вартості гудвілу) у звітному періоді; о) інформацію про найвагоміших учасників консолідованої
групи, а саме: частку меншості (аналіз змін величини часток меншості, що
виникають у зв'язку зі змінами периметра консолідації та величини
інвестицій); дохід за географічним сегментом; витрати на оплату праці (за категоріями працівників; середня
кількість працівників компаній, звітність яких уключається за
методом повної консолідації, за категоріями); п) інформацію за географічним сегментом. Визначення звітних сегментів у консолідованій фінансовій
звітності та розкриття інформації про звітні сегменти здійснюються
на основі показників консолідованої фінансової звітності. Дохід, витрати, активи та зобов'язання сегмента визначаються
до здійснення коригувань, пов'язаних з виключенням
внутрішньогрупових операцій та сальдо в процесі консолідації, за
винятком випадків, коли такі внутрішньогрупові сальдо або операції
відбуваються між учасниками групи в межах одного сегмента. У консолідованому фінансовому звіті результат сегмента
визначається до здійснення коригувань, пов'язаних з відокремленням
частки меншості. За географічним сегментом надається така інформація: загальна балансова сума активів сегмента; параметри активів сегмента (основні засоби, нематеріальні
активи, короткострокові активи, що використовуються в операційній
діяльності сегмента, та активи, що є предметом фінансової оренди)
за кожним активом окремо; загальна сума зобов'язань сегмента; параметри зобов'язань сегмента (нараховані витрати)"; у пункті 4.48 слова та цифри "типову перехідну таблицю N 1 за
статтями балансу підприємства до консолідованого балансу (додаток
31), типову перехідну таблицю N 2 за статтями звіту про фінансові
результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові
результати (додаток 32), типову перехідну таблицю N 3
позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку
активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій
підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України (додаток 33)"
замінити словами і цифрами "перехідні таблиці за учасниками
консолідованої групи, складені згідно з типовими перехідними
таблицями (додатки 31, 32, 33)".
2.4. У главі 6: доповнити главу новим пунктом 6.1 такого змісту: "6.1. Річна та консолідована фінансова звітність подаються
структурним підрозділам банківського нагляду відповідно до
нормативно-правових актів Національного банку. У цьому разі з
метою попереднього контролю щодо складу фінансової звітності,
аналізу застосованої банком облікової політики, розкриття
інформації в примітках, адекватності бухгалтерського обліку згідно
із висновком аудитора (аудиторської фірми) служби банківського
нагляду подають отримані від банків фінансові звіти структурним
підрозділам бухгалтерського обліку територіальних управлінь
Національного банку, у яких відкриті кореспондентські рахунки
банків. Після розгляду фінансової звітності структурні підрозділи
бухгалтерського обліку повертають її разом з висновком
попереднього контролю структурним підрозділам банківського нагляду
для використання в роботі". У зв'язку з цим пункти 6.1 - 6.5 уважати відповідно пунктами
6.2 - 6.6; пункт 6.2 викласти в такій редакції: "6.2. Квартальну фінансову звітність на паперових носіях та в
електронному вигляді банки подають територіальним управлінням
Національного банку в установлені ними строки, але не пізніше
25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом. Територіальні управління Національного банку після перевірки
подають квартальну фінансову звітність електронною поштою
Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку через
Центральну розрахункову палату Національного банку 25-го числа
місяця, наступного за звітним кварталом, файли В5 "Баланс
проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати
проміжної фінансової звітності"; пункт 6.3 виключити. У зв'язку з цим пункти 6.4 - 6.6 уважати відповідно пунктами
6.3 - 6.5; в абзаці другому пункту 6.5 слова "Національного банку"
виключити.
3. У додатках до Інструкції:
3.1. У додатку 1: у рядку 2 "Контроль": підпункт "в" колонки 2 після цифр "20%" доповнити словами
"(щодо суб'єктів господарювання спеціального призначення, навіть
якщо материнський банк зовсім не володіє власним капіталом
суб'єкта господарювання спеціального призначення)"; колонку 3 доповнити пунктом 5 такого змісту: "5. Для суб'єктів господарювання спеціального призначення,
крім вищезазначеного, додатково: по суті, діяльність проводиться від імені материнського банку
в такий спосіб, що материнський банк одержує вигоду від
функціонування суб'єкта господарювання спеціального призначення; по суті, материнський банк має можливість приймати рішення
щодо одержання більшої вигоди від діяльності суб'єкта
господарювання спеціального призначення і делегує можливості
ухвалювати рішення; материнський банк може наражатися на ризики, пов'язані з
діяльністю суб'єкта господарювання спеціального призначення, або материнський банк зберігає більшість ризиків щодо залишкової
частки чи власності, пов'язаних із суб'єктом господарювання
спеціального призначення або його активами, для одержання вигід
від його діяльності"; колонку 4 рядка "Інвестиція" викласти в такій редакції: "Інвестиції відображаються в обліку в портфелі банку на
продаж".
3.2. У додатку 3: у таблиці "Баланс": таблицю після рядка 12 "Інші активи" доповнити новим рядком
такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |13 |Довгострокові активи, |12 | | | | |призначені для продажу | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 13 - 31 уважати відповідно рядками
14 - 32, у колонці 3 примітки 12 - 33 уважати відповідно
примітками 13 - 34; у Порядку заповнення статей форми звіту "Баланс" (далі -
Порядок): у примітці 3: у рядку 1 з розрахунку статті "Кошти на вимогу в інших
банках" рахунок 1500(1) виключити; у рядку 2 з розрахунку статті "Строкові вклади (депозити), що
розміщені в інших банках" рахунок 1511(2) виключити; у рядку 3 з розрахунку статті "Кредити, які надані іншим
банкам" рахунок 1520(3) виключити; виноски 1 - 3 виключити. У зв'язку з цим виноски 4 - 19 уважати відповідно виносками
1 - 16; у рядку 4 примітки 5 у розрахунку статті "Резерви під
знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж" слово
"Рахунок" замінити словами "Аналітичний рахунок балансового
рахунку"; у примітці 6 "Кредити та заборгованість клієнтів": у таблиці 6.1 "Кредитний портфель банку": у рядку 2 до розрахунку статті "Операції репо" уключити
рахунок (2016); у рядку 5 з розрахунку статті "Кредити в поточну діяльність,
у тому числі" рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061,
2094, 2201 виключити; у рядку 5.1 з розрахунку статті "Сумнівні" рахунок 2094
виключити, слово "Рахунки" замінити словом "Рахунок"; у рядку 5.2 з розрахунку статті "Прострочені" слова і цифри
"Рахунки 2047, 2057" виключити; виноску 1 виключити. У зв'язку з цим виноски 2 - 16 уважати відповідно виносками
1 - 15; рядки 6, 6.1 та 6.2 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |6 |Кредити в інвестиційну |Рахунки 2072, 2073, | | |діяльність, у тому числі: |2074, (2216), (2076), | | | |2212, 2213, аналітичні | | | |рахунки балансових | | | |рахунків 2075, 2077, | | | |2097, 2215, 2217, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| |6.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2097, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| |6.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2077, 2217 | ------------------------------------------------------------------";
виноску 1 виключити. У зв'язку з цим виноски 2 - 15 уважати відповідно виносками
1 - 14; рядки 7, 7.1 та 7.2 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |7 |Іпотечні кредити, у тому |Рахунки 2082, 2083, | | |числі: |2085, (2086), 2087, | | | |2122, 2123, 2125, | | | |(2126), 2127, 2132, | | | |2133, 2135, (2136), | | | |2137, 2232, 2233, | | | |2235, (2236), 2237, | | | |2095, 2295, аналітичні | | | |рахунки балансових | | | |рахунків 2190, 2191 | |-----+---------------------------------+------------------------| |7.1 |Сумнівні |Рахунки 2095, 2295, | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2190, 2191 | |-----+---------------------------------+------------------------| |7.2 |Прострочені |Рахунки 2087, 2127, | | | |2137, 2237 | ------------------------------------------------------------------";
рядок 8: викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |8 |Фінансовий лізинг (оренда), |Рахунки 2071, 2211, | | |у тому числі: |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2075, 2077, 2097, | | | |2215(1), 2217, 2291 | | | | | ------------------------------------------------------------------";
рядок доповнити новою виноскою такого змісту: "(1) Рахунки 2075, 2215 уключаються для розрахунку статті
"Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі" за попередній 2005 рік
у повному обсязі під час складання фінансового звіту за 2006 рік". У зв'язку з цим виноски 1 - 14 уважати відповідно виносками
2 - 15; рядки 9, 9.1 та 9.2 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |9 |Кредити, що надані органам |Рахунки 2100, 2102, | | |державної влади, у тому |2103, 2105, (2106), | | |числі: |2107, 2110(2), 2112, | | | |2113, 2115, (2116), | | | |2117, аналітичні | | | |рахунки балансових | | | |рахунків 2190, 2191 | |-----+---------------------------------+------------------------| |9.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових | | | |рахунків | | | |2190, 2191 | |-----+---------------------------------+------------------------| |9.2 |Прострочені |Рахунки 2107, 2117 | ------------------------------------------------------------------";
виноску 2 викласти в такій редакції: "2 Рахунки 2100, 2110 уключаються до розрахунку статті
"Кредити, що надані органам державної влади" за попередній
фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за
2006 рік"; після таблиці 6.1 "Кредитний портфель банку" абзаци другий і
третій викласти в такій редакції: "Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2075, 2077,
2097, 2215, 2217, 2291 рядків 6, 8 має дорівнювати сумі балансових
рахунків 2075, 2077, 2097, 2215, 2217, 2291 на кінець дня 31
грудня"; "Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2190, 2191
рядків 7, 9 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2190, 2191 на
кінець дня 31 грудня"; додаток після назви таблиці 6.3 доповнити абзацом такого
змісту: "У таблиці зазначаються дані про залишки заборгованості за
кредитами резидентів, які розподіляються за видами економічної
діяльності"; таблицю 6.3 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |Рядок| Вид | Код розділу |Звітний| % |Поперед-| % | | | економічної | КВЕД | рік | |ній рік | | | | діяльності |( va375202-05 )| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7 | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |1 |Сільське |01 | | | | | | |господарство, | | | | | | | |мисливство та | | | | | | | |пов'язані з | | | | | | | |ними послуги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |2 |Лісове |02 | | | | | | |господарство та| | | | | | | |пов'язані з ним| | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |3 |Рибальство, |05 | | | | | | |рибництво та | | | | | | | |пов'язані з ним| | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |4 |Добування |10 | | | | | | |вугілля, | | | | | | | |лігніту і торфу| | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |5 |Добування |11 | | | | | | |вуглеводнів та | | | | | | | |пов'язані з ним| | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |6 |Добування |12 | | | | | | |уранової та | | | | | | | |торієвої руд | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |7 |Добування |13 | | | | | | |металевих руд | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |8 |Інші галузі |14 | | | | | | |добувної | | | | | | | |промисловості | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |9 |Виробництво |15 | | | | | | |харчових | | | | | | | |продуктів, | | | | | | | |напоїв | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |10 |Виробництво |16 | | | | | | |тютюнових | | | | | | | |виробів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |11 |Текстильне |17 | | | | | | |виробництво | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |12 |Виробництво |18 | | | | | | |одягу; | | | | | | | |виробництво | | | | | | | |хутра та | | | | | | | |виробів з хутра| | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |13 |Виробництво |19 | | | | | | |шкіри, виробів | | | | | | | |зі шкіри та | | | | | | | |інших | | | | | | | |матеріалів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |14 |Оброблення |20 | | | | | | |деревини та | | | | | | | |виробництво | | | | | | | |виробів з | | | | | | | |деревини, крім | | | | | | | |меблів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |15 |Виробництво |21 | | | | | | |паперової маси,| | | | | | | |паперу, картону| | | | | | | |та виробів з | | | | | | | |них | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |16 |Видавнича та |22 | | | | | | |поліграфічна | | | | | | | |діяльність, | | | | | | | |тиражування | | | | | | | |записаних | | | | | | | |носіїв | | | | | | | |інформації | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |17 |Виробництво |23 | | | | | | |коксу, | | | | | | | |продуктів | | | | | | | |нафто- | | | | | | | |перероблення | | | | | | | |та ядерних | | | | | | | |матеріалів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |18 |Хімічне |24 | | | | | | |виробництво | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |19 |Виробництво |25 | | | | | | |гумових та | | | | | | | |пластмасових | | | | | | | |виробів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |20 |Виробництво |26 | | | | | | |іншої | | | | | | | |неметалевої | | | | | | | |мінеральної | | | | | | | |продукції | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |21 |Металургійне |27 | | | | | | |виробництво | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |22 |Виробництво |28 | | | | | | |готових | | | | | | | |металевих | | | | | | | |виробів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |23 |Виробництво |29 | | | | | | |машин та | | | | | | | |устатковання | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |24 |Виробництво |30 | | | | | | |офісного | | | | | | | |устатковання та| | | | | | | |електронно- | | | | | | | |обчислювальних | | | | | | | |машин | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |25 |Виробництво |31 | | | | | | |електричних | | | | | | | |машин та | | | | | | | |устатковання | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |26 |Виробництво |32 | | | | | | |апаратури для | | | | | | | |радіо, | | | | | | | |телебачення та | | | | | | | |зв'язку | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |27 |Виробництво |33 | | | | | | |медичної | | | | | | | |техніки, | | | | | | | |вимірювальних | | | | | | | |засобів, | | | | | | | |оптичних | | | | | | | |приладів та | | | | | | | |устатковання, | | | | | | | |годинників | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |28 |Виробництво |34 | | | | | | |автомобілів, | | | | | | | |причепів та | | | | | | | |напівпричепів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |29 |Виробництво |35 | | | | | | |інших | | | | | | | |транспортних | | | | | | | |засобів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |30 |Виробництво |36 | | | | | | |меблів; | | | | | | | |виробництво | | | | | | | |іншої продукції| | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |31 |Оброблення |37 | | | | | | |відходів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |32 |Виробництво та |40 | | | | | | |розподілення | | | | | | | |електроенергії,| | | | | | | |газу, пари та | | | | | | | |гарячої води | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |33 |Збирання, |41 | | | | | | |очищення та | | | | | | | |розподілення | | | | | | | |води | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |34 |Будівництво |45 | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |35 |Торгівля |50 | | | | | | |автомобілями та| | | | | | | |мотоциклами, їх| | | | | | | |технічне | | | | | | | |обслуговування | | | | | | | |та ремонт | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |36 |Оптова торгівля|51 | | | | | | |та | | | | | | | |посередництво в| | | | | | | |оптовій | | | | | | | |торгівлі | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |37 |Роздрібна |52 | | | | | | |торгівля; | | | | | | | |ремонт | | | | | | | |побутових | | | | | | | |виробів та | | | | | | | |предметів | | | | | | | |особистого | | | | | | | |вжитку | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |38 |Діяльність |55 | | | | | | |готелів та | | | | | | | |ресторанів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |39 |Діяльність |60 | | | | | | |наземного | | | | | | | |транспорту | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |40 |Діяльність |61 | | | | | | |водного | | | | | | | |транспорту | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |41 |Діяльність |62 | | | | | | |авіаційного | | | | | | | |транспорту | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |42 |Додаткові |63 | | | | | | |транспортні | | | | | | | |послуги та | | | | | | | |допоміжні | | | | | | | |операції | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |43 |Діяльність |64 | | | | | | |пошти та | | | | | | | |зв'язку | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |44 |Грошове та |65 | | | | | | |фінансове | | | | | | | |посередництво | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |45 |Страхування |66 | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |46 |Допоміжні |67 | | | | | | |послуги у сфері| | | | | | | |фінансового | | | | | | | |посередництва | | | | | | | |та страхування | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |47 |Операції з |70 | | | | | | |нерухомим | | | | | | | |майном | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |48 |Оренда машин та|71 | | | | | | |устатковання; | | | | | | | |прокат | | | | | | | |побутових | | | | | | | |виробів і | | | | | | | |предметів | | | | | | | |особистого | | | | | | | |вжитку | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |49 |Діяльність у |72 | | | | | | |сфері | | | | | | | |інформатизації | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |50 |Дослідження та |73 | | | | | | |розробки | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |51 |Діяльність у |74 | | | | | | |сферах права, | | | | | | | |бухгалтерського| | | | | | | |обліку, | | | | | | | |інжинірингу; | | | | | | | |надання послуг | | | | | | | |підприємцям | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |52 |Державне |75 | | | | | | |управління | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |53 |Освіта |80 | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |54 |Охорона |85 | | | | | | |здоров'я та | | | | | | | |надання | | | | | | | |соціальної | | | | | | | |допомоги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |55 |Санітарні |90 | | | | | | |послуги, | | | | | | | |прибирання | | | | | | | |сміття та | | | | | | | |знищення | | | | | | | |відходів | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |56 |Діяльність |91 | | | | | | |громадських | | | | | | | |організацій | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |57 |Діяльність у |92 | | | | | | |сфері культури | | | | | | | |та спорту, | | | | | | | |відпочинку та | | | | | | | |розваг | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |58 |Надання |93 | | | | | | |індивідуальних | | | | | | | |послуг | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |59 |Діяльність |95 | | | | | | |домашніх | | | | | | | |господарств як | | | | | | | |роботодавців | | | | | | | |для домашньої | | | | | | | |прислуги | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |60 |Діяльність |96 | | | | | | |домашніх | | | | | | | |господарств як | | | | | | | |виробників | | | | | | | |товарів для | | | | | | | |власного | | | | | | | |споживання | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |61 |Діяльність |99 | | | | | | |екстериторі- | | | | | | | |альних | | | | | | | |організацій | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |62 |Кредити, які | | | | | | | |надані фізичним| | | | | | | |особам | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |63 |Кредити, які | | | | | | | |надані | | | | | | | |центральним та | | | | | | | |місцевим | | | | | | | |органам | | | | | | | |державного | | | | | | | |управління | | | | | | |-----+---------------+---------------+-------+----+--------+----| |64 |Усього | | |100%| |100%| ------------------------------------------------------------------";
у примітці 8: у таблиці 8.1: виноску 3 викласти в такій редакції: "(3) Рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку статей
таблиці за попередній фінансовий 2005 рік під час складання
фінансового звіту за 2006 рік"; таблицю після рядка 5 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |6 |Зменшення корисності інвестицій |(Сума) | | |в асоційовані компанії | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 6 - 17 уважати відповідно рядками
7 - 18; у рядку 9 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в
такій редакції: "Рядок 9 = 1 +- 2 + 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8"; таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------- |15 |Зменшення корисності інвестицій |(Сума) | | |у дочірні компанії | | -----------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 15 - 18 уважати відповідно рядками 16 -
19; у рядку 18 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в
такій редакції: "Рядок 18 = 10 +- 11 + 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17"; у рядку 19 розрахунок статті "Усього" викласти в такій
редакції: "Рядок 19 = 9 + 18"; у примітці 9: у таблиці 9.2: назву колонок 4, 9, 11, 14, 16, 18 викласти в такій редакції: "Накопичена амортизація/зменшення корисності"; назву колонки 12 викласти в такій редакції: "Нараховано амортизації/зменшення корисності за рік (+)"; рядок 6 виключити. У зв'язку з цим рядок 7 уважати рядком 6; примітку після таблиці 9.2 доповнити першим абзацом такого
змісту: "Зменшення корисності за рядком 6 зазначається у колонках 4,
9, 11, 12, 14, 16, 18 для позитивного гудвілу". У зв'язку з цим абзаци перший - п'ятнадцятий уважати
відповідно абзацами другим - шістнадцятим; примітку після абзацу чотирнадцятого доповнити новим абзацом
п'ятнадцятим такого змісту: "Сума рядка 12 колонки 12 таблиці 9.1 та рядка 5 колонки 12
таблиці 9.2 має дорівнювати залишку рахунку 7423 на кінець
звітного року". У зв'язку з цим абзаци п'ятнадцятий і шістнадцятий уважати
відповідно абзацами шістнадцятим і сімнадцятим; в абзаці шістнадцятому рахунок 4320 виключити; у примітці 10: у рядку 1 колонки 2 найменування статті викласти в такій
редакції: "Кошти в Національному банку України та готівкові кошти
банку"; рядок 6 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |6 |Кредити та заборгованість |Рахунки 2018, 2028, 2029, | | |клієнтів |2038, 2039, 2068, 2069, | | | |2078, 2079, 2088, 2089, | | | |2108, 2109, 2118, 2119, | | | |2128, 2129, 2138, 2139, | | | |2208, 2209, 2218, 2219, | | | |2228, 2229, 2238, 2239, | | | |2480, 2607, 2627, 2657 | ------------------------------------------------------------------";
виноски 5 - 15 виключити; таблицю після рядка 7 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |8 |Інвестиції в дочірні компанії|Рахунок 4208 | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 8 - 11 уважати відповідно рядками
9 - 12; таблицю після рядка 9 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |10 |Довгострокові активи, |Рахунки 3128, 3138 | | |призначені для продажу | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 10 - 12 уважати відповідно рядками
11 - 13; у рядку 11 розрахунок статті "Усього нарахованих доходів"
викласти в такій редакції: "Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10"; у рядку 13 розрахунок статті "Усього нарахованих доходів за
вирахуванням резервів" викласти в такій редакції: "Рядок 13 = 11 - 12"; у примітці 11: рядок 8 виключити. У зв'язку з цим рядки 9 - 17 уважати відповідно рядками
8 - 16; у рядку 8 рахунок 3542 виключити; у рядку 12 розрахунок статті "Усього інших активів" викласти
в такій редакції: "Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11"; у рядку 16 розрахунок статті "Усього інших активів за
вирахуванням резервів" викласти в такій редакції: "Рядок 16 = 12 - 13 - 14 - 15"; Порядок після примітки 11 доповнити новим рядком 13 і
приміткою 12 такого змісту: "рядок 13 "Довгострокові активи, призначені для продажу" -
для розрахунку статті використовуються дані примітки 12. Примітка 12. Довгострокові активи, призначені для продажу
------------------------------------------------------------------ |Рядок | Найменування статті |Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |------+-------------------------------+------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |------+-------------------------------+-------------------------| | | |Розрахунок статті | | | |(рахунки) | |------+-------------------------------+-------------------------| |1 |Інвестиції в асоційовані |Рахунки 3122, 3123, 3125 | | |компанії, що утримуються з | | | |метою продажу | | |------+-------------------------------+-------------------------| |2 |Інвестиції в дочірні компанії, |Рахунки 3132, 3133, 3135 | | |що утримуються з метою продажу | | |------+-------------------------------+-------------------------| |3 |Необоротні активи, що |Аналітичний рахунок | | |призначені для продажу |балансового рахунку 3409 | |------+-------------------------------+-------------------------| |4 |Усього довгострокових активів, |Рядок 4 = 1 + 2 + 3 | | |що призначені для продажу | | |------+-------------------------------+-------------------------| |5 |Резерви під зменшення |Аналітичний рахунок | | |корисності інвестицій в |балансового рахунку | | |асоційовані компанії, що |(3190) | | |утримуються з метою продажу | | |------+-------------------------------+-------------------------| |6 |Резерви під зменшення |Аналітичний рахунок | | |корисності інвестицій в дочірні|балансового рахунку | | |компанії, що утримуються з |(3190) | | |метою продажу | | |------+-------------------------------+-------------------------| |7 |Усього довгострокових активів, |Рядок 7 = 4 - 5 - 6 | | |що призначені для продажу, з | | | |вирахуванням резервів | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 13 - 31 уважати відповідно рядками 14 -
32, примітки 12 - 17 уважати відповідно примітками 13 - 18; у рядку 14 Порядку цифри "12" замінити цифрами "13"; у рядку 15 Порядку: із розрахунку статті "Кошти банків" рахунки 1316, 1326, 1600,
1611 виключити; рахунок 1620 замінити рахунком 1621; у рядку 15.1 Порядку із розрахунку статті "У тому числі
кредити, які отримані від Національного банку" рахунки 1316 та
1326 виключити; у рядку 16 Порядку в розрахунку статті "Кошти клієнтів" цифри
"12" замінити цифрами "13"; у примітці 13: у рядку 1.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити
рахунками (2616), 2617, 2707; у рядку 2.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити
рахунками (2636), 2637; у рядку 3: із розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та
інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" рахунок 2514
виключити; рахунки 2540, 2550 замінити відповідно рахунками 2541, 2552; у рядку 4.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити
рахунками 2653, (2656); у рядку 18 Порядку цифри "13" замінити цифрами "14"; у примітці 14: таблицю 13.1 уважати таблицею 14.1; в абзаці другому після таблиці 14.1 цифри "13.1" і "13.2"
замінити цифрами "14.1" і "14.2"; у рядку 21 Порядку цифри "15" замінити цифрами "16"; у примітці 16: у рядку 12 із розрахунку статті "Інші" рахунки 3739, 3811
виключити; у рядку 22 Порядку цифри "14 - 20" замінити цифрами
"15 - 21"; у рядку 23 Порядку цифри "16, 17" замінити цифрами "17, 18"; у рядку 28 Порядку цифри та слово "25.1 та 25.2" замінити
цифрами та словом "28.1 та 28.2"; рядок 28.2 Порядку: викласти в такій редакції: "рядок 28.2 "Резерви переоцінки цінних паперів" - для
розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5102 (АП),
5103, 5104, аналітичний рахунок 5040 або 50415"; рядок доповнити виноскою 5 такого змісту: "5 Аналітичний рахунок 5040 або 5041 уключається до
розрахунку статті "Резерви переоцінки цінних паперів" за
попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту
за 2006 рік у сумі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на
продаж"; рядок 30 Порядку доповнити виноскою 6 такого змісту: "6 Під час складання фінансового звіту за 2006 рік дані за
попередній фінансовий 2005 рік зазначаються за мінусом суми
переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж"; у рядку 31 Порядку цифри "22 - 29" замінити цифрами
"23 - 30"; у рядку 32 Порядку цифри "21" та "30" замінити цифрами "22"
та "31";
3.3. У додатку 4: таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |14 |Довгострокові активи, призначені для | | | | |продажу | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками
15 - 35; після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та
частка меншості"; таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |33 |Усього власного капіталу | | | | |материнського банку | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 -
36; у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка
меншості";
3.4. У додатку 5 таблицю після рядка 12 доповнити новим
рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |13 |Довгострокові активи, |12 | | | | | |призначені для продажу| | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 13 - 31 уважати відповідно рядками 14 -
32, у колонці 3 примітки 12 - 16 уважати відповідно примітками 13
- 17.
3.5. У додатку 6: таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |14 |Довгострокові активи, | | | | | |призначені для продажу | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками 15 -
35; після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та
частка меншості"; таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |33 |Усього власного капіталу | | | | | |материнського банку | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 -
36; у рядку 34 у найменуванні статті позначку "*" виключити; у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка
меншості". абзац перший після таблиці виключити.
3.6. У додатку 8: у таблиці "Звіт про фінансові результати": таблицю після рядка 13 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |14 |Дохід/Збиток від | | | | | |довгострокових | | | | | |активів, призначених | | | | | |для продажу | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 14 - 18 уважати відповідно рядками 15 -
19; таблицю після рядка 17 доповнити новими рядками такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |18 |Чистий прибуток/збиток |27 | | | | |від продажу | | | | | |довгострокових | | | | | |активів, призначених | | | | | |для продажу | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| |19 |Чистий прибуток/збиток | | | | | |банку | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 18 - 19 уважати відповідно рядками 20 -
21, у колонці 3 примітки 27 - 34 уважати відповідно примітками 28
- 35; у Порядку заповнення статей форми "Звіт про фінансові
результати" (далі - Порядок): у рядку 1.1 цифри "18" замінити цифрами "19"; у примітці 19 виноску 1 виключити; у зв'язку з цим виноски 2 - 3 уважати відповідно виносками 1
- 2; у рядку 1.2 цифри "19" замінити цифрами "20"; у рядку 3 цифри "20" замінити цифрами "21"; у рядку 4 цифри "21" замінити цифрами "22"; рядок 6: викласти в такій редакції: "рядок 6 "Інший дохід" - для розрахунку статті
використовуються аналітичні рахунки рахунків 6393 (АП)(1), 6499,
рахунки 6395, 6396, 6397, 6399, 6809, позитивний результат від
рахунку 6490 мінус рахунок 7490"; рядок доповнити виноскою 1 такого змісту: "(1) Під час складання фінансового звіту за 2006 рік до
розрахунку статті "Інший дохід" за попередній фінансовий 2005 рік
залишок за рахунком 6393 включається за мінусом суми переоцінки
цінних паперів у портфелі банку на продаж"; у зв'язку з цим виноски 1 - 2 уважати відповідно виносками 2
- 3; у рядку 8 цифри "22" замінити цифрами "23"; у рядку 9 цифри "23" замінити цифрами "24"; у рядку 11 розрахунок статті "Інші витрати" викласти в такій
редакції: "для розрахунку статті використовуються рахунки (7391),
(7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491(АП)), (7809)(3),
аналітичний рахунок (7499)"; рядок 11 Порядку доповнити виноскою 3 такого змісту: "3 Рахунок 6809 у статті "Інший дохід" та рахунок 7809 у
статті "Інші витрати" уключаються до розрахунку зазначених статей
за попередній 2005 рік під час складання фінансового звіту за
2006 рік"; у зв'язку з цим виноску 3 уважати виноскою 4; у рядку 13 Порядку цифри "24" замінити цифрами "25"; у примітці 25 у рядку 3.1 у розрахунку статті "Відрахування
до резерву під знецінення" слово "Рахунок" замінити словами
"Аналітичний рахунок"; Порядок доповнити новим рядком такого змісту: "рядок 14 "Дохід/Збиток від довгострокових активів,
призначених для продажу" - для розрахунку статті використовуються
аналітичні рахунки рахунків 6300, (7703(АП))". У зв'язку з цим рядки 14 - 18 уважати відповідно рядками 15 -
19; у рядку 16 цифри "25" замінити цифрами "26"; у примітці 26 таблиці 25.1, 25.2, 25.3 уважати відповідно
таблицями 26.1, 26.2, 26.3; у рядку 1 таблиці 26.2 у розрахунку статті "Прибуток до
оподаткування" цифри "26" замінити цифрами "27"; у таблиці 26.3: у рядку 1 розрахунок статті "Відстрочені податкові активи"
викласти в такій редакції: "Рядок 1 = (1.1 + 1.2 + 1.3) * ставку оподаткування"; у рядку 2 розрахунок статті "Відстрочені податкові
зобов'язання" викласти в такій редакції: "Рядок 2 = 2.1 * ставку оподаткування"; у рядку 17 цифри та слово "14 і 15" замінити цифрами та
словом "15 і 16"; Порядок після рядка 17 доповнити новим рядком та приміткою
такого змісту: "рядок 18 "Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових
активів, призначених для продажу" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 27. Примітка 27. Чистий прибуток/збиток від продажу
довгострокових активів, призначених для продажу. У примітці 27 банк зазначає прибуток або збиток, що виник у
звітному періоді в результаті продажу довгострокових активів.
------------------------------------------------------------------ | Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-------+-----------------------------+-------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-------+-----------------------------+--------------------------| | | |Розрахунок статті | | | |(рахунки) | |-------+-----------------------------+--------------------------| |1 |Різниця між вартістю |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 | | |реалізації та балансовою | | | |вартістю цінних паперів, що | | | |реалізуються | | |-------+-----------------------------+--------------------------| |1.1 |Інвестиції в асоційовані |Аналітичний рахунок | | |компанії |рахунку 6393(АП) | |-------+-----------------------------+--------------------------| |1.2 |Інвестиції в дочірні компанії|Аналітичний рахунок | | | |рахунку 6393(АП) | |-------+-----------------------------+--------------------------| |2 |Дохід від продажу необоротних|Аналітичні рахунки | | |активів за мінусом витрат на |рахунків 6499, (7499) | | |продаж | | |-------+-----------------------------+--------------------------| |3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | |-------+-----------------------------+--------------------------| |4 |Податок на прибуток від |Аналітичний рахунок | | |продажу довгострокових |рахунку (7900(АП)) | | |активів, призначених для | | | |продажу | | |-------+-----------------------------+--------------------------| |5 |Чистий прибуток/збиток від |Рядок 5 = 3 - 4 | | |продажу довгострокових | | | |активів, призначених для | | | |продажу | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 18, 19 уважати відповідно рядками 19,
20, примітки 27 - 34 уважати відповідно примітками 28 - 35; Порядок після примітки 27 доповнити новим рядком такого
змісту: "рядок 19 "Чистий прибуток/збиток банку" обчислюється як
різниця або сума рядків 17 та 18". У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20,
21; у рядку 20 Порядку цифри "26" замінити цифрами "28"; у примітці 28.1 у назві колонки 9 цифри "6" та "7" замінити
відповідно цифрами "7" та "8".
3.7. У додатку 9: таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |15 |Дохід/Збиток від довгострокових | | | | |активів, призначених для продажу | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 15 - 21 уважати відповідно рядками 16 -
22; таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |19 |Чистий прибуток/збиток від продажу | | | | |довгострокових активів, призначених | | | | |для продажу | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| |20 |Чистий прибуток/збиток | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 19 - 22 уважати відповідно рядками 21 -
24.
3.8. У додатку 10: таблицю після рядка 13 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |14 |Дохід/Збиток від | | | | | | |довгострокових | | | | | | |активів, | | | | | | |призначених | | | | | | |для продажу | | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 14 - 19 уважати відповідно рядками 15 -
20; таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |19 |Чистий | | | | | | |прибуток/збиток | | | | | | |від продажу | | | | | | |довгострокових | | | | | | |активів, | | | | | | |призначених | | | | | | |для продажу | | | | | |------+-------------------+---------+-------+---------+---------| |20 |Чистий | | | | | | |прибуток/збиток | | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 21,
22.
3.9. У додатку 11: таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:
"------------------------------------------------------------------ |15 |Дохід/Збиток від | | | | | |довгострокових активів, | | | | | |призначених для продажу | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 15 - 22 уважати відповідно рядками 16 -
23; таблицю після рядка 19 доповнити новими рядками такого
змісту:
"------------------------------------------------------------------ |20 |Чистий прибуток/збиток | | | | | |від продажу | | | | | |довгострокових | | | | | |активів, | | | | | |призначених | | | | | |для продажу | | | | |------+---------------------------+---------+---------+---------| |21 |Чистий прибуток/збиток | | | | ------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 22 -
25.
3.10. У додатку 20: у рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 таблиці "Звіт про власний
капітал" цифри "1.2" замінити цифрами "1.3"; у таблиці 1 Порядку заповнення "Звіту про власний капітал": у рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 цифри "1.2" замінити цифрами
"1.3"; рядок 13 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------------------------------------ |13 |Диві- | | Плюс | Плюс | | | | | Мінус |Не запо- | | |денди, | | дивіде- |дивіде-| | | | | диві- |внюється | | |що | | нди, що |нди, що| | | | |денди, що| | | |капіталі-| | спрямо- | спря- | | | | | спрямо- | | | |зовані у | | вані на | мова- | | | | | вані на | | | |звітному | | збіль- | ні на | | | | |придбання| | | |році | | шення | прид- | | | | | акцій | | | | | | статут- | бання | | | | | нової | | | | | | ного | акцій | | | | | емісії | | | | | | капіталу| нової | | | | |(реінве- | | | | | | | емісії| | | | | стиції) | | | | | | | (реін-| | | | | | | | | | | | вести-| | | | | | | | | | | | ції)/ | | | | | | | | | | | | мінус | | | | | | | | | | | | диві- | | | | | | | | | | | | денди,| | | | | | | | | | | | що | | | | | | | | | | | | спря- | | | | | | | | | | | | мовані| | | | | | | | | | | |на збі-| | | | | | | | | | | | льшен-| | | | | | | | | | | |ня ста-| | | | | | | | | | | | тут- | | | | | | | | | | | | ного | | | | | | | | | | | | капі- | | | | | | | | | | | | талу | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------".
3.11 У додатку 21: таблицю після колонки 10 доповнити новою колонкою 11 такого
змісту: "Капітал, резервні та інші фонди материнського банку
(усього)". У зв'язку з цим колонки 11 - 13 уважати відповідно колонками
12 - 14; найменування колонки 13 викласти в такій редакції: "Капітал, резервні та інші фонди та частка меншості
(усього)"; таблицю після рядка 18 доповнити новим рядком такого змісту:
"-------------------------------------------------------------------------------------------------- |19 |Нові | | | | | | | | | | | | | |інвестиції | | | | | | | | | | | | | |в асоційо- | | | | | | | | | | | | | |вані та | | | | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20,
21.
3.12. У рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 таблиці "Звіт про власний
капітал з урахуванням впливу інфляції" додатка 22 цифри "1.2"
замінити цифрами "1.3".
3.13. У додатку 23: таблицю після колонки 10 доповнити новою колонкою 11 такого
змісту: "Капітал, резервні та інші фонди материнського банку
(усього)". У зв'язку з цим колонки 11 - 14 уважати відповідно колонками
12 - 15; найменування колонки 13 викласти в такій редакції: "Капітал, резервні та інші фонди та частка меншості
(усього)"; таблицю після рядка 18 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |19 |Нові | | | | | | | | | | | | | | |інвестиції в | | | | | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | | | | | |та дочірні | | | | | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20,
21.
3.14. У додатку 24 останнє речення абзацу шостого Порядку
складання статей примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках" виключити.
3.15. У додатку 26 останній абзац доповнити реченням такого
змісту: "Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з
точністю до сотих (з двома знаками після коми)".
3.16. У додатку 27: у примітці 29 таблиці 27.1, 27.2 уважати відповідно таблицями
29.1, 29.2; у примітці після таблиці 29.1: в абзаці дев'ятому слова "даного виду" виключити; примітку після абзацу двадцять першого доповнити новим
абзацом такого змісту: "або". У зв'язку з цим абзаци двадцять другий і двадцять третій
уважати відповідно абзацами двадцять третім і двадцять четвертим; абзац двадцять третій викласти в такій редакції: "загальні адміністративні витрати, витрати головного банку та
інші витрати, які виникають на рівні банку і відносяться до банку
в цілому. Проте, якщо витрати на рівні банку пов'язані лише з
одним сегментом, то такі витрати є витратами сегмента (якщо вони
пов'язані з операційною діяльністю сегмента і їх можна прямо
віднести до сегмента або обґрунтовано розподілити на нього)"; у примітці після таблиці 29.2: після абзацу дев'ятого доповнити новим абзацом такого змісту: "Активи сегмента включають інвестиції, облік яких ведеться за
методом участі в капіталі, тільки якщо прибуток або збиток від
таких інвестицій уключаються до доходу сегмента". У зв'язку з цим абзаци десятий - тринадцятий уважати
відповідно абзацами одинадцятим - чотирнадцятим; абзац дванадцятий викласти в такій редакції: "Якщо результат сегмента включає витрати на відсотки, то
зобов'язання сегмента включають відповідні зобов'язання, на які
нараховуються відсотки"; у рядку 1 таблиці примітки 30.1 розрахунок статті "Гарантії
надані" доповнити словами і цифрами "група рахунків 909"; у примітці 30.2 цифри "28.1" замінити цифрами "30.1"; у примітці 31 таблицю 29.1 уважати таблицею 31.1; у таблиці 31.1: назву колонки 4 викласти в такій редакції: "Країни ОЕСР"; колонку 5 виключити. У зв'язку з цим колонки 6, 7 уважати відповідно колонками
5, 6; назву колонки 5 доповнити словом "країни"; таблицю після рядка 10 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |11 |Відстрочений | | | | | | | | | | | | | | |податковий | | | | | | | | | | | | | | |актив | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 11 - 26 уважати відповідно рядками 12 -
27; таблицю після рядка 12 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |13 |Довгострокові | | | | | | | | | | | | | | |активи, | | | | | | | | | | | | | | |призначені | | | | | | | | | | | | | | |для продажу | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 13 - 27 уважати відповідно рядками 14 -
28; таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |20 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | | | |податкові | | | | | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 20 - 28 уважати відповідно рядками 21 -
29; примітку доповнити підпунктом "е" такого змісту: "е) суми за позабалансовими статтями колонки 6 мають
дорівнювати відповідним показникам примітки 30"; у примітці 32 таблицю 30.1 уважати таблицею 32.1; у таблиці 32.1: таблицю після рядка 10 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |11 |Відстрочений | | | | | | | | | | | | | | |податковий | | | | | | | | | | | | | | |актив | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 11 - 21 уважати відповідно рядками 12 -
22; таблицю після рядка 12 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |13 |Довгострокові | | | | | | | | | | | | | | |активи, | | | | | | | | | | | | | | |призначені для| | | | | | | | | | | | | | |продажу | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 13 - 22 уважати відповідно рядками 14 -
23; таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |20 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | | | |податкові | | | | | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 21 -
24; у Порядку складання примітки 32 (далі - Порядок): у рядку 5 розрахунок статті "Цінні папери в портфелі банку на
продаж" перед рахунком (3190) доповнити словами "аналітичний
рахунок балансового рахунку"; доповнити Порядок після рядка 10 новим рядком такого змісту: "Рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку
статті використовується балансовий рахунок 3521". У зв'язку з цим рядки 11 - 21 уважати відповідно рядками 12 -
22; рядок 12 викласти в такій редакції: "Рядок 12 "Інші активи" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки розділу 11, групи рахунків 181,
188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809,
(2890), 2920А, 2924А, 3400 - 3407, 3500, 3510, 3519, 3520 - 3522,
3540 - 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А,
аналітичний рахунок балансового рахунку 3409"; доповнити Порядок після рядка 12 новим рядком такого змісту: "Рядок 13 "Довгострокові активи, призначені для продажу" -
для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки
3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135, аналітичні рахунки балансових
рахунків 3409, (3190)". У зв'язку з цим рядки 13 - 22 уважати відповідно рядками 14 -
23; у рядку 14 у розрахунку статті "Усього активів" цифри "11"
замінити цифрами "12"; доповнити Порядок після рядка 19 новим рядком такого змісту: "Рядок 20 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для
розрахунку статті використовується балансовий рахунок 3621". У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 21 -
24; у рядку 22 у розрахунку статті "Усього зобов'язань" цифри
"13" та "18" замінити відповідно цифрами "15" та "21"; у рядку 23 у розрахунку статті "Чиста балансова позиція"
цифри та слово "12 та 19" замінити відповідно цифрами та словом
"14 та 22"; у примітці 34: в абзаці першому цифри "32" замінити цифрами "34"; таблиці 32.1 та 32.2 уважати відповідно таблицями 34.1 та
34.2; в абзаці другому після таблиці 34.1 цифри "32.2" та "32.1"
замінити відповідно цифрами "34.2" та "34.1"; у примітці 35: в абзаці першому цифри "33" замінити цифрами "35"; в абзаці третьому після таблиці цифри "2004" замінити словом
"звітного"; примітку доповнити абзацом такого змісту: "У примітці банк зазначає суму виплат провідному
управлінському персоналу за звітний та попередній роки".
3.17. У додатку 28: таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого
змісту:
"--------------------------------------------------------------------------------------------------- |14 |Довгострокові | | | | | | | | | | |активи, | | | | | | | | | | |призначені | | | | | | | | | | |для продажу | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками 15 -
35; після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та
частка меншості"; таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:
"--------------------------------------------------------------------------------------------------- |33 |Усього власного| | | | | | | | | | |капіталу | | | | | | | | | | |материнського | | | | | | | | | | |банку | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 -
36; у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка
меншості".
3.18. У додатку 29: у таблиці: таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------- |15 |Дохід/Збиток | | | | | | | | | | |від | | | | | | | | | | |довгострокових| | | | | | | | | | |активів, | | | | | | | | | | |призначених | | | | | | | | | | |для продажу | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 15 - 21 уважати відповідно рядками 16 -
22; таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого
змісту:
"----------------------------------------------------------------------------------------- |19 |Чистий | | | | | | | | | | |прибуток/ | | | | | | | | | | |збиток | | | | | | | | | | |від продажу | | | | | | | | | | |довгострокових| | | | | | | | | | |активів, | | | | | | | | | | |призначених | | | | | | | | | | |для продажу | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |20 |Чистий | | | | | | | | | | |прибуток/ | | | | | | | | | | |збиток | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------".
У зв'язку з цим рядки 19 - 22 уважати відповідно рядками 21 -
24.
3.19. У додатку 31: таблицю викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ | Найменування |Код рядка |Номер статті| Найменування | | статті балансу | балансу | консолідо- | статті | | підприємства | підприєм-| ваного | консолідованого | | | ства | балансу | балансу | |------------------+----------+------------+---------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |----------------------------------------------------------------| |АКТИВ* | |----------------------------------------------------------------| |I. Необоротні | | | | |активи | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Нематеріальні |010, 011, |10 |Основні засоби та | |активи |012 | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Незавершене |020 |10 |Основні засоби та | |будівництво | | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Основні засоби |030, 031, |10 |Основні засоби та | | |032 | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокові |040 |8 |Інвестиції в | |фінансові | | |асоційовані компанії | |інвестиції | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші фінансові |045 |13.1 |У тому числі активи | |інвестиції | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокова |050 |6 |Кредити та | |дебіторська | | |заборгованість | |заборгованість | | |клієнтів | |------------------+----------+------------+---------------------| |Відстрочені |060 |12 |Відстрочений | |податкові активи | | |податковий актив | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші необоротні |070 |10 |Основні засоби та | |активи | | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |II. Оборотні | | | | |активи | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Запаси |100, 110, |13.1 |У тому числі активи | | |120, 130, | |небанківських | | |140 | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Векселі одержані |150 |6 |Кредити та | | | | |заборгованість | | | | |клієнтів | | | |------------+---------------------| | | |7 |Цінні папери в | | | | |портфелі до | | | | |погашення | | | |------------+---------------------| | | |5 |Цінні папери в | | | | |портфелі на продаж | |------------------+----------+------------+---------------------| |Дебіторська |160, 161, |13.1 |У тому числі активи | |заборгованість за |162 | |небанківських | |товари, роботи, | | |установ | |послуги | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Дебіторська |170, 180, |13.1 |У тому числі активи | |заборгованість за |190, 200 | |небанківських | |розрахунками | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інша поточна |210 |13.1 |У тому числі активи | |дебіторська | | |небанківських | |заборгованість | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточні фінансові |220 |5 |Цінні папери в | |інвестиції | | |портфелі на продаж | |------------------+----------+------------+---------------------| |Грошові кошти та |230, 240 |3 |Кошти в інших банках | |їх еквіваленти | |------------+---------------------| | | | |Кошти в | | | |1 |Національному банку | | | | |України та готівкові | | | | |кошти банку | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші оборотні |250 |13.1 |У тому числі активи | |активи | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |III. Витрати |270 |13.1 |У тому числі активи | |майбутніх періодів| | |небанківських | | | | |установ | |----------------------------------------------------------------| |ПАСИВ | |----------------------------------------------------------------| |I. Власний капітал| | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Статутний капітал |300 |24 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |Пайовий капітал |310 |24 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |Додатковий |320 |29 |Резерви та інші | |вкладений капітал | | |фонди | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інший додатковий |330 |29 |Резерви та інші | |капітал | | |фонди | |------------------+----------+------------+---------------------| |Резервний капітал |340 |29 |Резерви та інші | | | | |фонди | |------------------+----------+------------+---------------------| |Нерозподілений |350 |31 |Нерозподілений | |прибуток | | |прибуток (непокритий | |(непокритий | | |збиток) минулих | |збиток) | | |років | | | |------------+---------------------| | | |32 |Прибуток/Збиток за | | | | |звітний рік | |------------------+----------+------------+---------------------| |Неоплачений |360 |24 |Статутний капітал | |капітал | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Вилучений капітал |370 |24 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |II. Забезпечення | | | | |наступних витрат і| | | | |платежів | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Забезпечення |400 |22.1 |У тому числі | |витрат | | |зобов'язання | |персоналу | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші забезпечення |410 |22.1 |У тому числі | | | | |зобов'язання | | | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Цільове |420 |22.1 |У тому числі | |фінансування | | |зобов'язання | | | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |III. Довгострокові| | | | |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокові |440 |16 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші довгострокові|450 |17 |Кошти клієнтів | |фінансові | | | | |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Відстрочені |460 |21 |Відстрочені | |податкові | | |податкові | |зобов'язання | | |зобов'язання | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші довгострокові|470 |22.1 |У тому числі | |зобов'язання | | |зобов'язання | | | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |IV. Поточні | | | | |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Короткострокові |500 |16 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточна |510 |16 |Кошти банків | |заборгованість за | |------------+---------------------| |довгостроковими | |17 |Кошти клієнтів | |зобов'язаннями | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Векселі видані |520 |19 |Боргові цінні папери | |------------------+----------+------------+---------------------| |Кредиторська |530 |22.1 |У тому числі | |заборгованість за | | |зобов'язання | |товари, роботи, | | |небанківських | |послуги | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточні |540, 550, |22.1 |У тому числі | |зобов'язання за |560, 570, | |зобов'язання | |розрахунками |580, 590, | |небанківських | | |600 | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші поточні |610 |22.1 |У тому числі | |зобов'язання | | |зобов'язання | | | | |небанківських | | | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |V. Доходи |630 |22.1 |У тому числі | |майбутніх | | |зобов'язання | |періодів | | |небанківських | | | | |установ | ------------------------------------------------------------------".
Додаток після таблиці доповнити виноскою такого змісту:
"-------------- * У разі наявності в учасника консолідованої групи непоточних
активів, які утримуються для продажу, такі активи включаються до
статті 14 "Довгострокові активи, призначені для продажу"
консолідованого балансу".
3.20. У додатку 32: таблицю викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ | Звіт про фінансові результати | Консолідований звіт про | | підприємства | фінансові результати | |---------------------------------+------------------------------| | стаття | код | рядок | найменування статті | | | рядка | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Дохід (виручка) від |010 | | | |реалізації продукції | | | | |(товарів, робіт, | | | | |послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податок на додану |015 | | | |вартість | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Акцизний збір |020 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| | |025 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші вирахування з |030 | | | |доходу | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Чистий дохід (виручка) |035 | | | |від реалізації | | | | |продукції (товарів, | | | | |робіт, послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Собівартість |040 | | | |реалізованої продукції | | | | |(товарів, робіт, | | | | |послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Валовий: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |050 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |055 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші операційні доходи |060 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Адміністративні |070 | | | |витрати | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Витрати на збут |080 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші операційні |090 | | | |витрати | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати | |7 |Фінансові результати | |від операційної | | |від операційної | |діяльності: | | |діяльності | | | | |небанківських | | | | |установ | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |100 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |105 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Дохід від участі в |110 |5 |Дохід від участі в | |капіталі | | |капіталі | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші фінансові доходи |120 |4 |Дохід у вигляді | | | | |дивідендів | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші доходи |130 |6 |Інший дохід | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові витрати |140 |1.2 |Процентні витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Втрати від участі в |150 |11 |Втрати від участі в | |капіталі | | |капіталі | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші витрати |160 |12 |Інші витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати | | | | |від звичайної | | | | |діяльності до | | | | |оподаткування: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |170 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |175 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податок на прибуток |180 |17 |Витрати на податок | |від звичайної | | |на прибуток | |діяльності | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати | | | | |від звичайної | | | | |діяльності: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |190 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |195 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Надзвичайні: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |доходи |200 |6 |Інший дохід | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |витрати |205 |12 |Інші витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податки з |210 |17 |Витрати на податок | |надзвичайного | | |на прибуток | |прибутку | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Чистий: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |220 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |225 | | | ------------------------------------------------------------------".
Додаток після таблиці доповнити абзацами такого змісту: "У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутків
або збитків від непоточних активів, які утримуються для продажу,
такі прибутки або збитки включаються до статті 15 "Дохід/Збиток
від довгострокових активів, призначених для продажу"
консолідованого звіту про фінансові результати. У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутку або
збитку від продажу непоточних активів, які утримуються для
продажу, такі прибутки або збитки уключаються до статті 19 "Чистий
прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених
для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати".
3.21. У додатку 35: абзац другий пункту 2 Порядку складання таблиці складу
учасників консолідованої групи викласти в такій редакції: "Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння
групи частками в зареєстрованих та сплачених статутних капіталах
учасників на звітну дату"; друге речення пункту 5 виключити.
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку В.І.Ричаківська
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України П.М.Сенищ
