ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
16.06.2005 N 221
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
6 липня 2005 р.
за N 719/10999
Про затвердження Правил веденняаналітичного обліку в банках України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ), статті 69 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 2121-14 ), з метою забезпечення виконання
Національним банком України регулятивних та наглядових функцій
Правління Національного банку України П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Правила ведення аналітичного обліку в банках
України, що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська)
після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести
зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь
Національного банку України та банків для керівництва та
використання в роботі.
3. Визнати такими, що втратили чинність: постанову Правління Національного банку України від 17.06.97
N 191 "Про заходи щодо реалізації програм реформування
бухгалтерського обліку та звітності Національного банку України та
комерційних банків України"; пункт 2 постанови Правління Національного банку України від
21.07.97 N 237 "Про реформування бухгалтерського обліку та
звітності комерційних банків"; постанову Правління Національного банку України від 30.12.97
N 466 ( v0511500-97 ) "Про заходи щодо реалізації програм
реформування бухгалтерського обліку та звітності Національного
банку України і комерційних банків України" (із змінами); постанову Правління Національного банку України від 19.04.99
N 195 ( v0639500-99 ) "Про внесення доповнень до пункту 3 Порядку
ведення аналітичного обліку установами банків України".
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
територіальні управління Національного банку України.
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова В.С.Стельмах
ЗАТВЕРДЖЕНОПостанова Правління
Національного банку України
16.06.2005 N 221
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
6 липня 2005 р.
ведення аналітичного обліку
в банках України
1. Загальні положення
1.1. Ці Правила розроблені відповідно до Законів України "Про
банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про Національний банк
України" ( 679-14 ), "Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні" ( 996-14 ), нормативно-правових актів
Національного банку України (далі - Національний банк).
1.2. Ці Правила визначають основні вимоги до порядку ведення
аналітичних рахунків у банках, а також формування параметрів
аналітичного обліку, що деталізують інформацію про операції
контрагентів (клієнтів) з метою формування банками звітності.
1.3. Параметри аналітичного обліку включають параметри
контрагентів (клієнтів), документів, договорів та безпосередньо
параметри аналітичних рахунків.
1.4. Усі параметри аналітичного обліку поділяються на
обов'язкові та необов'язкові.
1.5. Обов'язкові параметри вводяться з урахуванням вимог
нормативно-правових актів Національного банку щодо звітності
банків для заповнення даних щодо контрагента (клієнта) або в разі
відкриття аналітичного рахунку.
1.6. Необов'язкові параметри визначаються банком самостійно.
1.7. Обов'язкові параметри аналітичних рахунків поділяються
на загальні та спеціальні.
1.8. Загальні параметри застосовуються до всіх аналітичних
рахунків.
1.9. Спеціальні параметри застосовуються до аналітичних
рахунків залежно від їх економічного змісту, а також
використовуються для автоматизованого ведення окремих операцій
банків та для надання звітності Національному банку.
1.10. Значення обов'язкових параметрів аналітичного обліку в
електронному вигляді наведено в класифікаторах, адаптованих до
формування економічних показників для подання фінансової та
статистичної звітності, що входять до пакета довідників, які
Національний банк доводить до відома банків.
2. Параметри аналітичного обліку
2.1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що
відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:
АААА К ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ,
де АААА - номер балансового (позабалансового) рахунку (4
символи); К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ); ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ - інформація щодо аналітичного рахунку (до 9
символів). Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина
номера рахунку становить 14 символів, мінімальна - 5 символів. Сегмент ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ визначається банком самостійно. До складу
цього сегмента банк має право включати код контрагента, порядковий
номер рахунку, номер філії, код валюти тощо. У разі потреби банки
мають право самостійно збільшувати кількість необхідних символів
поза номером аналітичного рахунку. До розрахунку ключового розряду входять сегменти АААА,
ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ номера рахунку та коду банку. Приклади обчислення
ключового розряду в номері рахунку наведено в додатку до цих
Правил.
2.2. У разі відкриття банком аналітичного рахунку для обліку
операцій з контрагентами або рахунку клієнта банк зобов'язаний
заповнювати такі параметри: а) код контрагента: Код контрагента - це ключове поле, що вміщує ідентифікатор
контрагента в списку контрагентів. Код контрагента має значення
порядкового номера контрагента (клієнта) відповідно до реєстру
контрагентів, який веде банк. Банк самостійно визначає формат і
зміст цього параметра та відповідає за його введення. Формат параметра не регламентується; б) ідентифікаційний код/номер: ідентифікаційний код/номер - персональний номер суб'єкта
господарювання-резидента відповідно до Єдиного державного реєстру
підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ) або фізичної
особи - платника податків згідно з Державним реєстром фізичних
осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів. Цей параметр містить інформацію про ідентифікаційний код
суб'єкта господарювання або ідентифікаційний номер фізичної особи.
Він формується державними статистичними та податковими органами
відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.01.96
N 118 ( 118-96-п ) "Про створення Єдиного державного реєстру
підприємств та організацій України" (із змінами) та Закону України
"Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших
обов'язкових платежів" ( 320/94-ВР ). Під час визначення цього параметра для банків-нерезидентів
надається код банку-нерезидента. Можливі значення параметра
наведені в довіднику банків-нерезидентів, який Національний банк
надсилає банкам. Формат параметра такий: 8 символів - для юридичної особи відповідно до ЄДРПОУ. У разі
потреби доповнюється до 8 символів нулями зліва; 10 символів - для фізичної особи відповідно до Державного
реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових
платежів. У разі потреби доповнюється до 10 символів нулями зліва; 10 символів - для банків-нерезидентів. Для фізичних осіб, які через свої релігійні або інші
переконання відмовляються від прийняття ідентифікаційного номера
та офіційно повідомляють про це відповідні державні органи, формат
параметра має визначатися згідно із законодавством України. в) резидентність: Параметр може мати значення резидент або нерезидент
відповідно до статті 1 Декрету Кабінету Міністрів України від
19.02.93 N 15-93 ( 15-93 ) "Про систему валютного регулювання і
валютного контролю" (із змінами). Параметр має бути заповненим
також для внутрішньобанківських рахунків. Формат параметра - 1 символ г) код власного підрозділу банку: Параметр містить внутрішньобанківський реєстраційний код
власного підрозділу банку, який включається до Довідника власних
підрозділів банків України відповідно до вимог Положення про
порядок ведення банками реєстраційної кодифікації власних
підрозділів, затвердженого постановою Правління Національного
банку України від 18.06.2002 N 221 ( z0561-02 ) і зареєстрованого
в Міністерстві юстиції України 05.07.2002 за N 561/6849. Формат параметра - 20 символів ґ) код країни: Параметр містить код країни контрагента (клієнта) відповідно
до національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв
країн світу", затвердженого наказом Державного комітету
стандартизації, метрології та сертифікації України від 28.01.2000
N 73 (із змінами). Формат параметра - 3 символи д) ознака інсайдера: Параметр містить інформацію про належність контрагента
(клієнта) до інсайдерів банку відповідно до Інструкції про порядок
регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою
Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368
( z0841-01 ) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України
26.09.2001 за N 841/6032 (із змінами). Цей параметр має
заповнюватися для контрагентів - суб'єктів господарювання та
фізичних осіб. Формат параметра - 2 символи е) інституційний сектор економіки: Параметр визначає приналежність контрагентів банку до
секторів економіки. Код інституційного сектору економіки контрагентів банку
визначається банком відповідно до Класифікації інституційних
секторів економіки України, затвердженої наказом Державного
комітету статистики України від 18.04.2005 N 96 ( v0096202-05 ).
Цей параметр має заповнюватися для контрагентів банку - резидентів
та нерезидентів. Формат параметра - 5 символів є) форма власності: Параметр визначає розподіл контрагентів банку за формами
власності відповідно до Державного класифікатора України ДК
001:2004 "Класифікація форм власності", затвердженого наказом
Державного комітету України з питань технічного регулювання та
споживчої політики від 28.05.2004 N 97 ( v0097609-04 ). Код форми власності надається контрагентам банку органами
державної статистики під час включення їх до ЄДРПОУ. Цей параметр
має заповнюватися для контрагентів банку-резидентів (органів
державної влади, суб'єктів господарювання та фізичних осіб) та
контрагентів банку-нерезидентів. Для нерезидентів параметр форми
власності має нульове значення. Формат параметра - 2 символи ж) види економічної діяльності: Параметр визначає розподіл контрагентів банку за видами
економічної діяльності відповідно до Державного класифікатора
України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності",
затвердженого наказом Державного комітету стандартизації,
метрології та сертифікації України від 22.10.96 N 441
( v0441217-96 ). Код виду економічної діяльності надається контрагентам банку
органами державної статистики під час включення їх до ЄДРПОУ. Цей
параметр має заповнюватися для контрагентів банку-резидентів
(органів державної влади, суб'єктів господарювання та фізичних
осіб) та контрагентів банку-нерезидентів. Банк для заповнення
цього параметра застосовує той вид економічної діяльності, який
зазначений у довідці про включення до ЄДРПОУ першим, а для
фізичних осіб та нерезидентів параметр виду економічної діяльності
має нульове значення. Формат параметра - 5 символів з) організаційно-правова форма господарювання: Параметр визначає розподіл контрагентів банку відповідно до
Державного класифікатора України ДК 002:2004 "Класифікація
організаційно-правових форм господарювання", затвердженого наказом
Державного комітету України з питань технічного регулювання та
споживчої політики від 28.05.2004 N 97 ( v0097609-04 ). Код
організаційно-правової форми господарювання надається контрагентам
банку органами державної статистики під час включення їх до
ЄДРПОУ. Цей параметр має заповнюватися для контрагентів
банку-резидентів (органів державної влади, суб'єктів
господарювання та фізичних осіб) та контрагентів
банку-нерезидентів. Для фізичних осіб та нерезидентів параметр
організаційно-правової форми господарювання має нульове значення. Формат параметра - 3 символи
2.3. Параметри документів - це стандартизовані реквізити, які
мають заповнюватися в документах під час проведення банком
розрахункових або касових операцій і є такими: а) символ касових оборотів: Параметр визначає зміст касової операції за номенклатурою
символів, викладеною в Поясненнях щодо заповнення форм N 747,
N 748 "Звіт про касові обороти банку" Правил організації
статистичної звітності, що подається до Національного банку
України, затверджених постановою Правління Національного банку
України від 19.03.2003 N 124 ( z0353-03 ) і зареєстрованих у
Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із
змінами). Має заповнюватися банками під час проведення касових
операцій. Формат параметра - 2 символи б) параметр розподілу суми оборотів за рахунком за визначеним
критерієм: Формат параметра - 2 символи. в) код контрагента: Ключове поле, яке містить ідентифікатор
контрагента-бенефіціара в списку контрагентів банку. Має
заповнюватися для всіх розрахункових документів, за якими
здійснюється переказ коштів через кореспондентські рахунки банків.
Цей параметр має значення порядкового номера контрагента (клієнта)
відповідно до реєстру контрагентів, що веде банк. Банк самостійно
визначає формат та зміст цього параметра і відповідає за його
введення. Формат параметра не регламентується г) код операції: Параметр визначає зміст розрахункової операції за стандартною
класифікацією платіжного балансу, наведений у Поясненнях щодо
заповнення форми N 1-ПБ ( za353-03 ) "Звіт банку про фінансові
операції з нерезидентами України" Правил організації статистичної
звітності, що подається до Національного банку України,
затверджених постановою Правління Національного банку України від
19.03.2003 N 124 ( z0353-03 ) і зареєстрованих у Міністерстві
юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами).
Заповнюється для всіх розрахункових документів, за якими
здійснюється переказ коштів через кореспондентські рахунки банків
та готівкові розрахунки через каси банків. Формат параметра - 4 символи ґ) код країни платника: Параметр містить код країни контрагента (клієнта) відповідно
до національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв
країн світу", затвердженого наказом Державного комітету
стандартизації, метрології та сертифікації України від 28.01.2000
N 73 (із змінами). Заповнюється для всіх розрахункових документів, за якими
здійснюється переказ коштів через кореспондентські рахунки банків,
якщо платник або одержувач платежу (або вони разом) є особами, які
відповідно до законодавства України визнаються нерезидентами. Формат параметра - 3 символи
2.4. Параметри договорів та аналітичних рахунків деталізують
інформацію щодо операцій, які здійснює банк. Залежно від
організації роботи в банку та можливостей програмного забезпечення
банк має право самостійно вирішувати, чи належать параметри до
параметрів рахунків, чи до параметрів договорів. Параметри договорів та аналітичних рахунків поділяються на
загальні обов'язкові параметри та спеціальні обов'язкові
параметри.
2.5. До загальних обов'язкових параметрів договорів та
аналітичних рахунків належать: а) номер аналітичного рахунку Номер аналітичного рахунку визначає зовнішнє представлення
ідентифікатора рахунку в розрахункових документах. Параметр
містить номер аналітичного рахунку. Формат параметра - до 14 символів. Перші п'ять символів
жорстко регламентовано. Інші (від 0 до 9 символів) формуються
банком самостійно залежно від можливостей програмного забезпечення
та відповідно до власних потреб. Схема формування номера рахунку
наведена в пункті 2.1 цієї глави б) номер балансового (позабалансового) рахунку: Номер балансового (позабалансового) рахунку визначає
відповідність аналітичного рахунку синтетичному рахунку. Параметр містить номер балансового або позабалансового
рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків
України, затвердженого постановою Правління Національного банку
України від 17.06.2004 N 280 ( z0918-04 ) і зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (далі - План
рахунків бухгалтерського обліку банків України). Параметр
включається до номера аналітичного рахунку. Формат параметра - 4 символи в) код контрагента: Ключове поле, яке містить ідентифікатор контрагента в списку
контрагентів банку. Він має значення порядкового номера
контрагента (клієнта) відповідно до реєстру контрагентів, який
веде банк. Банк самостійно визначає формат та зміст цього
параметра та відповідає за його введення. Формат параметра не регламентується г) код валюти або банківського металу: Параметр містить код валюти або код банківського металу
відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських
металів, затвердженого постановою Правління Національного банку
України від 04.02.98 N 34 ( v0521500-98 ) (у редакції постанови
Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378
( z0841-02 ), зареєстрованої в Міністерстві юстиції України
24.10.2002 за N 841/7129), зі змінами. Параметр можна
використовувати як складову номера аналітичного рахунку. Формат параметра - 3 символи ґ) характеристика аналітичного рахунку: Параметр визначає характеристику рахунку відповідно до Плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0918-04 ) і може
мати такі значення: актив/пасив - активні залишки за рахунками, які
відображаються в розділі активів, або пасивні залишки за
рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі; актив - активні залишки за рахунками, що відображаються в
розділі активів у балансі; актив (контрактив) - пасивні (контрактивні) залишки за
рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі; актив/пасив (контрактив) - активні або пасивні (контрактивні)
залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у
балансі; зобов'язання - пасивні залишки за рахунками, що
відображаються в розділі зобов'язань у балансі; зобов'язання (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за
рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі; зобов'язання (актив (контрпасив)/пасив) - активні
(контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються
в розділі зобов'язань у балансі; актив (контрпасив)/пасив (контрактив) - активні
(контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі
активів, або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, які
відображаються в розділі зобов'язань у балансі; капітал (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що
відображаються в розділі капіталу в балансі; капітал (актив (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки
за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі; капітал (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні)
або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі
капіталу в балансі; доходи - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в
розділі доходів у балансі; доходи (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за
рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі; витрати - активні залишки за рахунками, що відображаються в
розділі витрат у балансі; витрати (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за
рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі; позабалансовий (актив) - активні залишки за рахунками, що
відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі; позабалансовий (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що
відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі; позабалансовий (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за
рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у
балансі; позабалансовий меморандний рахунок - рахунок, за яким
ведеться кількісний облік; позабалансовий контррахунок - контррахунок для
позабалансового рахунку, який відображається в розділі
позабалансових рахунків у балансі. Формат параметра - 2 символи.
2.6. До спеціальних обов'язкових параметрів договорів та
аналітичних рахунків належать: а) процентна ставка: Параметр містить інформацію щодо процентної ставки і має
встановлюватися для всіх аналітичних рахунків, за якими
здійснюється нарахування процентів. Формат параметра - 9 символів (4 символи призначені для
відображення цілої частини числа, 1 символ - крапка, 4 - для
десяткової); б) розподіл аналітичного рахунку за визначеним критерієм: Параметр містить: для рахунків з обліку нарахованих доходів і прострочених
нарахованих доходів - інформацію щодо рахунку, за яким нарахована
сума; для рахунків з обліку прострочених нарахованих доходів -
інформацію щодо строку дії кредитного договору (до чи після
строку, визначеного договором); для рахунків з обліку неамортизованої премії або дисконту за
фінансовим інструментом - інформацію щодо рахунку з обліку
фінансового інструменту; або інформацію щодо розподілу за іншим критерієм. Формат параметра - 1 символ; в) додатковий розподіл аналітичного рахунку за визначеним
критерієм: Формат параметра - 1 символ.
2.7. Для рахунків, за якими обліковуються надані або отримані
кредити, банк має заповнювати такі спеціальні параметри: а) початковий строк видачі кредиту: Параметр може мати такі значення: на вимогу; овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ; б) строк до повернення кредиту: Параметр може мати такі значення: на вимогу; овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ; в) строк пролонгації: Параметр може мати такі значення: овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ; г) параметр забезпечення кредиту: Параметр може мати такі значення: забезпечений; незабезпечений; гарантований Кабінетом
Міністрів України. Формат параметра - 1 символ; ґ) параметр ризику, який визначає категорію ризику кредиту
відповідно до Положення про порядок формування та використання
резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями
банків, затвердженого постановою Правління Національного банку
України від 06.07.2000 N 279 ( z0474-00) і зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (із
змінами). Формат параметра - 1 символ.
2.8. Для рахунків, за якими обліковуються розміщені або
залучені банком депозити, мають заповнюватися такі спеціальні
параметри: а) строк розміщення (залучення) депозиту: Параметр може мати такі значення: на вимогу; овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ; б) строк до повернення депозиту: Параметр може мати такі значення: на вимогу; овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ.
2.9. Для рахунків з обліку цінних паперів банк має
заповнювати такі спеціальні параметри: а) строк до погашення: Параметр може мати такі значення: 1 день; від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ; б) місце емісії цінних паперів: Параметр може мати такі значення: Україна - державний сектор; Україна - недержавний сектор; країни СНД та Балтії; країни Організації економічного співробітництва та розвитку
(ОЕСР); інші країни. Формат параметра - 1 символ.
2.10. Для позабалансових рахунків розділів 90-93 Плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004
N 280 ( z0918-04 ) і зареєстрованого в Міністерстві юстиції
України 26.07.2004 за N 918/9517, має зазначатися параметр строку
до погашення позабалансових зобов'язань і вимог, наданих та
отриманих банком. Параметр може мати такі значення: на вимогу; овернайт (на 1 день); від 2 до 7 днів; від 8 до 21 дня; від 22 до 31 дня; від 32 до 92 днів; від 93 до 183 днів; від 184 до 365(366) днів; понад 365(366) днів. Формат параметра - 1 символ.
Заступник директора
Департаменту
бухгалтерського обліку Г.І.Жигайло
Додатокдо Правил ведення
аналітичного обліку в банках
обчислення ключового (контрольного)
розряду в номері аналітичного рахунку
Приклад 1
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком
1211К728011234 для банку, код банку 300001 (або 30000 - без
ключового (контрольного) розряду):
1) запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий
(контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 К 7 2 8 0 1 1 2 3 4;
2) множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 73 0 0 0 0 1 2 1 1 К 7 2 8 0 1 1 2 3 4 х 1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
------------------------------------- 3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;
------------------------------------- 3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;
3) в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не
враховуючи вищі;
4) отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 +
+ 7 + 2 + 9 + 8 = 62;
5) додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі -
14): 62 + 14 = 76;
6) останній розряд отриманої суми завжди множимо на 7: 6 х 7 = 42;
7) останній розряд отриманої суми 2 є ключовим (контрольним)
розрядом для рахунку 1211К728011234;
8) аналітичний рахунок має номер 12112728011234.
Приклад 2
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком
1211К7281 для того самого банку
1) запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий
(контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 К 7 2 8 1;
2) множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 3 0 0 0 0 1 2 1 1 К 7 2 8 1 х 1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7------------------------------------- ------------------------------------- 3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 1 0 0 0 0 0;
3) в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не
враховуючи вищі;
4) отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 +
+ 0 + 0 + 0 + 0 = 34;
5) додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 9): 34 + 9 = 43;
6) останній розряд отриманої суми 3 завжди множимо на 7: 3 х 7 = 21;
7) останній розряд отриманої суми 1 є ключовим (контрольним)
розрядом для рахунку 1211К7281;
8) аналітичний рахунок має номер 121117281.
Заступник директора
Департаменту
бухгалтерського обліку Г.І.Жигайло
-
скопійовано
-
-
