КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ

                    Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я
              від 18 липня 2005 р. N 271-р
                          Київ

             Про заходи щодо недопущення мінімізації
      податкових зобов'язань, вивезення капіталів
          за кордон, а також відмивання коштів
                   через офшорні зони

          { Із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ
       N 579 ( 579-2006-п ) від 27.04.2006 }
 

     {  Пункт  1  втратив  чинність на підставі Постанови КМ N 579
( 579-2006-п ) від 27.04.2006 }
 

     2. Затвердити заходи щодо недопущення мінімізації  податкових
зобов'язань,  вивезення  капіталів  за кордон,  а також відмивання
коштів через офшорні зони (додаються).
 

     Прем'єр-міністр України                           Ю.ТИМОШЕНКО

     Інд. 34
 

     {  Додаток  втратив  чинність  на підставі Постанови КМ N 579
( 579-2006-п ) від 27.04.2006 }
 

                                        ЗАТВЕРДЖЕНО
                    розпорядженням Кабінету Міністрів України
                           від 18 липня 2005 р N 271-р

                              ЗАХОДИ
        щодо недопущення мінімізації податкових
      зобов'язань, вивезення капіталів за кордон,
      а також відмивання коштів через офшорні зони

------------------------------------------------------------------
 N  |                              | Відповідальні за|   Строк
п/п |       Найменування заходу    |     виконання   | виконання,
    |                              |                 |  2005 рік
------------------------------------------------------------------
1.   Внести узгоджені пропозиції    Мінфін            липень
щодо запровадження особливого  Державна
режиму оподаткування           податкова
("залікових податків") для     адміністрація
збиткових підприємств,         Мінекономіки
виходячи з середніх показників Мін'юст
податкового навантаження
відповідних видів та сфер
діяльності

2.   Розробити законопроект щодо    Мінфін            серпень
внесення змін до Законів       Державна
України "Про оподаткування     податкова
прибутку підприємств" та "Про  адміністрація
податок на додану вартість"    Мінекономіки
щодо встановлення обмежень із  Мінпромполітики
застосування нульової ставки   Держмитслужба
податку на додану вартість при Мін'юст
здійсненні розрахунків за
експортними операціями через
офшорні зони, уточнення
визначення терміна "звичайна
ціна", впорядкування
формування податкового кредиту
при проведенні зазначених
операцій та обмеження
трансфертного ціноутворення

3.   Внести узгоджені пропозиції    Мінекономіки      липень
щодо запровадження             Державна
обов'язкової реєстрації        податкова
договорів (контрактів)         адміністрація
суб'єктів                      Мінфін
зовнішньоекономічної           Мінпромполітики
діяльності з компаніями,       Держмитслужба
зареєстрованими в офшорних     Мін'юст
зонах, та постійного
моніторингу їх виконання

4.   Проаналізувати стан виконання  Державна          серпень
судових рішень стосовно        податкова
відшкодування з бюджету        адміністрація
податку на додану вартість     Мінфін
                               Державне
                               казначейство
                               Мін'юст
                               Генеральна
                               прокуратура
                               України
                               (за згодою)

5.   Підготувати пропозиції щодо    Мінфін            серпень
удосконалення та узгодження    Мінекономіки
податкового, митного та інших  ГоловКРУ
галузей законодавства з метою  Державна
недопущення відмивання коштів  податкова
через офшорні зони і           адміністрація
припинення незаконного         Держмитслужба
відшкодування податку на       Держфінмоніторинг
додану вартість, а також       МВС
перегляду переліку офшорних    СБУ
зон                            Мін'юст
                               Національний
                               банк
                               (за згодою)
                               Генеральна
                               прокуратура
                               України
                               (за згодою)

6.   Провести перевірки суб'єктів   Державна          друге
господарювання, які мають      податкова         півріччя
валові доходи у сумі           адміністрація
200 млн. гривень, низький      МВС
рівень податкового             СБУ
навантаження, сплати платежів  ГоловКРУ
до бюджету, та вжити заходів   Держмитслужба
для недопущення застосування
схем мінімізації податкових
зобов'язань цими суб'єктами

7.   Внести пропозиції щодо         Державна          серпень
законодавчого врегулювання     податкова
строків проведення перевірок   адміністрація
великих платників податків з   Мінфін
20 до 90 днів та поповнення    ГоловКРУ
переліку підстав ініціювання   Мін'юст
таких перевірок: доручення
Президента України, Кабінету
Міністрів України, звернення
народних депутатів України,
працівників підприємств тощо

8.   Запровадити порядок            Державна          щокварталу
інформування Кабінету          податкова
Міністрів України про стан     адміністрація
розрахунків з бюджетом
суб'єктами господарювання, які
мають валові доходи у сумі
більше ніж 200 млн. гривень

9.   Запровадити дієвий механізм    Рада міністрів    постійно
взаємодії контролюючих органів Автономної
на місцях з метою забезпечення Республіки Крим,
повноти надходження платежів   обласні,
до бюджету суб'єктами          Київська та
господарювання, які мають      Севастопольська
валові доходи у сумі більше    міські
ніж 200 млн. гривень           держадміністрації

10.  Удосконалити порядок           Мінекономіки      серпень
приведення індикативних        Мінпромполітики
експортних цін на продукцію    Держмитслужба
гірничо-металургійного         Мінфін
комплексу, хімічної            Державна
промисловості до рівня         податкова
мінімальних світових цін та    адміністрація
оперативно уточнювати їх       разом з
згідно з кон'юнктурою          Торгово-
світового ринку                промисловою
                               палатою

11.  Забезпечити оперативне         Мінекономіки      постійно
інформування Антимонопольного  СБУ
комітету про виявлення ознак   МВС
антиконкурентних узгоджених    Інші центральні
дій між суб'єктами             органи виконавчої
господарювання відповідних     влади
фінансово-промислових груп

12.  Запровадити щоденний           Держмитслужба
моніторинг:                    Мінфін
                               Мінекономіки     здійснення експортних операцій Державна     на суму понад 1 млн. гривень,  податкова     встановлення відправників      адміністрація     (комітентів і комісіонерів),   Національний банк     покупців і отримувачів товару  (за згодою)

     здійснення резидентами     України - великими платниками     податків експортно-імпортних     операцій з так званою     "невластивою продукцією"

     отримання права суб'єктами     підприємницької діяльності на     відшкодування податку на     додану вартість на суму понад     100 тис. гривень

     ненадходження в установлені     строки валютної виручки

     купівлі резидентами України     валюти на суму, еквівалентну     1 млн. гривень і більше, та     її перерахування за кордон

13.  Забезпечити запровадження      Держмитслужба     III квартал
паспорта угоди для експорту    Державна
товарів                        податкова
                               адміністрація
                               Мінекономіки

14.  Вжити заходів до протидії      Держмитслужба     друге
контрабандному ввозу та вивозу Держприкордон-    півріччя
товарів, їх реалізації на      служба
внутрішньому ринку України на  СБУ
виконання Державної програми   Державна
"Контрабанді - СТОП"           податкова
                               адміністрація
                               МВС

15.  Вжити заходів до посилення     Мінекономіки      друге
контролю за дотриманням        Держмитслужба     півріччя
законодавства, що регламентує  Державна
порядок здійснення             податкова
експортно-імпортних операцій,  адміністрація
зокрема статті 37 Закону       МВС
України "Про                   СБУ
зовнішньоекономічну            Мін'юст
діяльність" ( 959-12 )

16.  Провести спільні перевірки     Державна          III та IV
суб'єктів                      податкова         квартали
зовнішньоекономічної           адміністрація
діяльності, що здійснюють      МВС
експорт спирту, алкогольних    ГоловКРУ
напоїв, тютюнових виробів,     СБУ
металобрухту та зерна, з метою Мінпромполітики
виявлення і недопущення фактів Мінагрополітики
порушення законодавства з
питань експорту зазначеної
групи товарів та незаконного
відшкодування податку на
додану вартість підприємствам,
що здійснюють такі операції

17.  З метою недопущення фактів     Національне бюро  друге
незаконного відшкодування      Інтерполу         півріччя
податку на додану вартість, а  СБУ
також мінімізації податкових   Генеральна
зобов'язань шляхом проведення  прокуратура
фіктивних зовнішньоекономічних України
операцій правоохоронним        (за згодою)
органам України налагодити     Держмитслужба
співробітництво з відповідними Державна
органами іноземних держав      податкова
                               адміністрація
                               Державне
                               казначейство

18.  Провести перевірку дотримання  Державна          III квартал
строків повернення валютної    податкова
виручки підприємствами, що     адміністрація
здійснюють експортно-імпортні  Держмитслужба
операції з використанням       СБУ
металопродукції, мінеральних   МВС
добрив, енергоносіїв, цукру,   Національний банк
спирту, зерна та іншої         (за згодою)
високоліквідної продукції,
сировини і матеріалів

19.  Вжити заходів для виявлення    Державна          III квартал
та припинення незаконної       податкова
діяльності суб'єктів           адміністрація
господарювання, зокрема        МВС
такої, що має ознаки           СБУ
фіктивного підприємництва, а
також пов'язаної з незаконною
конвертацією грошей