ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
09.08.2004 N 136
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
30 серпня 2004 р.
за N 1068/9667
Про затвердження Порядку облікузобов'язань розпорядників бюджетних коштів
в органах Державного казначейства України
На виконання статей 48, 51, 112 Бюджетного кодексу України
( 2542-14 ) та з метою забезпечення здійснення контролю органами
Державного казначейства України при прийнятті зобов'язань
розпорядниками і одержувачами коштів державного та місцевих
бюджетів, які перебувають на казначейському обслуговуванні,
удосконалення механізмів використання бюджетних коштів та
управління бюджетними коштами органами Державного казначейства
України Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Порядок обліку зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах Державного казначейства України
(додається).
2. Управлінню методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності довести до управлінь
Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі Порядок обліку зобов'язань
розпорядників бюджетних коштів в органах Державного казначейства
України, затверджений цим наказом.
3. Начальникам управлінь Державного казначейства в Автономній
Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити
облік зобов'язань розпорядників бюджетних коштів в органах
Державного казначейства України відповідно до затвердженого
Порядку.
4. Цей Порядок набуває чинності з 1 січня 2005 року.
5. З моменту набрання чинності цим наказом визнати таким, що
втратив чинність, наказ Державного казначейства України від
19.10.2000 N 103 ( z0759-00 ) "Про затвердження Порядку обліку
зобов'язань розпорядників коштів бюджету в органах Державного
казначейства", зареєстрований у Міністерстві юстиції України
30.10.2000 за N 759/4980 (із змінами та доповненнями).
6. Управлінню інформаційних технологій доопрацювати програмне
забезпечення в частині дії цього Порядку.
7. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Голова П.Г.Петрашко
ЗАТВЕРДЖЕНОНаказ Державного
казначейства України
09.08.2004 N 136
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
30 серпня 2004 р.
обліку зобов'язань розпорядників бюджетних
коштів в органах Державного казначейства України
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок розроблено на виконання статей 48, 51, 112
Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) та з метою забезпечення
здійснення контролю органами Державного казначейства України при
прийнятті зобов'язань розпорядниками і одержувачами коштів
державного та місцевих бюджетів, які перебувають на казначейському
обслуговуванні, удосконалення механізмів використання бюджетних
коштів та управління бюджетними коштами органами Державного
казначейства України.
1.2. Поняття та економічні категорії, що використовуються у
цьому Порядку, уживаються у значенні, наведеному в Бюджетному
кодексі України ( 2542-14 ) та інших нормативно-правових актах
України, що регламентують бюджетні відносини.
1.3. Визначення інших термінів, які вживаються в такому
значенні тільки в цьому Порядку: бюджетне фінансове зобов'язання - зобов'язання розпорядника
або одержувача бюджетних коштів сплатити кошти за будь-яке
здійснене відповідно до бюджетного асигнування розміщення
замовлення, укладення договору, придбання товару, послуги чи
здійснення інших аналогічних операцій протягом бюджетного періоду,
тобто - кредиторська заборгованість та/або попередня оплата, яка
передбачена законодавством; небюджетне зобов'язання - будь-яке зобов'язання за коштами
державного та/або місцевих бюджетів, узяте юридичними та фізичними
особами без відповідних бюджетних асигнувань або ж з перевищенням
повноважень, установлених Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ),
законом України про Державний бюджет України та рішенням про
місцевий бюджет на відповідний рік.
1.4. Цей Порядок поширюється на розпорядників і одержувачів
бюджетних коштів державного та місцевих бюджетів, які перебувають
на казначейському обслуговуванні (далі - розпорядники бюджетних
коштів).
2. Організація роботи органівДержавного казначейства України,
розпорядників бюджетних коштів щодо реєстрації
та обліку бюджетних зобов'язань
2.1. Розпорядники бюджетних коштів мають право брати бюджетні
зобов'язання за загальним фондом бюджету в межах бюджетних
асигнувань, установлених кошторисом (планом використання бюджетних
коштів), за спеціальним фондом бюджету в межах відповідних
фактичних надходжень до цього фонду та бюджетних асигнувань (у
розрізі складових спеціального фонду відповідно до зведення
показників спеціального фонду кошторису), установлених кошторисом
(планом використання бюджетних коштів), виходячи з потреби в
забезпеченні виконання пріоритетних заходів поточного бюджетного
року та з урахуванням необхідності здійснення платежів для
погашення бюджетних зобов'язань минулих періодів. Обсяг бюджетних зобов'язань, узятих установою протягом року,
повинен забезпечити зменшення рівня заборгованості за бюджетними
зобов'язаннями минулих періодів та недопущення виникнення
заборгованості за бюджетними зобов'язаннями в поточному році.
2.2. Розпорядники бюджетних коштів за умови взяття бюджетного
зобов'язання протягом 3 робочих днів з дати його виникнення
подають до відповідного органу Державного казначейства України
Реєстр бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів
(далі - Реєстр) (додаток 1) (у двох примірниках на паперових та
електронних носіях) та оригінали документів або їх копії,
засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт узяття
бюджетного зобов'язання. За умови взяття бюджетного зобов'язання, що виникло на
виконання зовнішньоекономічних договорів (контрактів), розпорядник
бюджетних коштів проставляє суму в Реєстрі розрахунково, на
підставі договору (контракту) за курсом Національного банку
України на день подання Реєстру. За бюджетними зобов'язаннями, у яких не зазначаються суми
(договори про надання послуг зв'язку тощо), а також за заробітною
платою, нарахуванням на заробітну плату у Реєстрі суми
проставляються розпорядниками бюджетних коштів розрахунково, але в
межах планових показників. За довгостроковими зобов'язаннями, термін дії яких перевищує
один бюджетний рік (довгострокові договори, більше одного року),
суми в Реєстрі проставляються в межах планових показників
поточного бюджетного року на підставі даних календарного плану.
2.3. У разі якщо сума та умови бюджетного зобов'язання
передбачають застосування конкурсних процедур, розпорядник
бюджетних коштів разом з Реєстром бюджетних зобов'язань подає
органу Державного казначейства України оригінали документів або їх
копії, засвідчені в установленому порядку, відповідно до статті 17
Закону України "Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні
кошти" ( 1490-14 ) та пункту 2 постанови Кабінету Міністрів
України від 27.09.2000 N 1469 ( 1469-2000-п ) "Про організаційні
заходи щодо функціонування системи державних закупівель".
2.4. Органи Державного казначейства України звіряють поданий
розпорядником Реєстр та підтвердні документи на предмет
відповідності даних, уключених до Реєстру.
2.5. У виняткових випадках, коли такі документи розкривають
плани оперативної діяльності чи специфіку органів державної влади,
що забезпечують оборону або безпеку України, розпорядники
бюджетних коштів подають тільки Реєстр, на одному примірнику якого
при поверненні проставляється відмітка "узято на облік".
2.6. Бюджетні зобов'язання розпорядника бюджетних коштів, які
підлягають реєстрації в органах Державного казначейства України,
реєструються засобами програмного забезпечення у Книзі реєстрації
бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів (додаток 2).
Кожному бюджетному зобов'язанню засобами програмного забезпечення
присвоюється реєстраційний номер. Реєстраційний номер проставляється на документі, що
підтверджує факт узяття на облік бюджетного зобов'язання. За зобов'язаннями, зазначеними в пункті 2.5, реєстраційний
номер проставляється в графі "Примітка" Реєстру.
2.7. На підставі платіжного доручення на погашення бюджетного
фінансового зобов'язання, яке подається на паперових та
електронних носіях, органи Державного казначейства України
реєструють узяте розпорядником бюджетних коштів бюджетне фінансове
зобов'язання. Розпорядники бюджетних коштів протягом 3 робочих днів з дати
виникнення бюджетного фінансового зобов'язання, але не пізніше
останнього робочого дня місяця, подають до відповідного органу
Державного казначейства України платіжні доручення на погашення
бюджетних фінансових зобов'язань (зразок заповнення наведено у
додатку 3), у яких обов'язково зазначається реєстраційний номер
бюджетного зобов'язання, наслідком якого є дане бюджетне фінансове
зобов'язання, а також оригінали документів або їх копії,
засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт узяття
бюджетного фінансового зобов'язання (наприклад, платіжні вимоги,
накладні, акти виконаних робіт тощо). За бюджетними фінансовими зобов'язаннями, які на момент
набрання чинності цим Порядком залишились зареєстрованими в обліку
органів Державного казначейства України й несплаченими, органами
Державного казначейства України проводиться перереєстрація таких
бюджетних зобов'язань, наслідком яких є дані бюджетні фінансові
зобов'язання. При цьому розпорядники бюджетних коштів подають до
органів Державного казначейства України платіжні доручення на
погашення таких зобов'язань. За бюджетними зобов'язаннями, розрахунки за якими
здійснюються у готівковій формі, підставою для реєстрації
бюджетного фінансового зобов'язання є грошовий чек.
2.8. Дані бухгалтерського обліку виконання державного та
місцевих бюджетів і дані бухгалтерського обліку з виконання
кошторису на звітну дату мають бути тотожні.
2.9. Документи, що підтверджують факт узяття бюджетного
зобов'язання та/або бюджетного фінансового зобов'язання,
повертаються розпоряднику з відміткою "узято на облік".
2.10. Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів погашаються автоматично в календарній черговості. У разі внесення змін у черговість погашення бюджетних
фінансових зобов'язань розпорядник бюджетних коштів повідомляє про
це відповідний орган Державного казначейства України листом
довільної форми. Розпорядник бюджетних коштів за бажанням може сам визначати
черговість погашення бюджетних фінансових зобов'язань, для чого
подає до відповідного органу Державного казначейства України
графік погашення бюджетних фінансових зобов'язань довільної форми.
2.11. У ході виконання умов одного бюджетного зобов'язання
можуть виникати декілька бюджетних фінансових зобов'язань у різні
періоди часу, які реєструються в органах Державного казначейства
України відповідно до пункту 2.7 цього Порядку.
2.12. У разі змін умов бюджетних зобов'язань (додаткові
договори, розірвання договору) розпорядник бюджетних коштів
повинен протягом 3 днів письмово повідомити про це органи
Державного казначейства України та подати відповідні підтвердні
документи. При зміні курсу валют на дату здійснення операції
розпорядником бюджетних коштів вносяться відповідні зміни до
Реєстру. При знятті з обліку бюджетних зобов'язань сума бюджетного
зобов'язання у Реєстрі проставляється з мінусом.
2.13. У разі неналежного оформлення Реєстру, платіжного
доручення, відсутності документів, які підтверджують факт узяття
бюджетного зобов'язання та/або бюджетного фінансового
зобов'язання, або недотримання вимог чинного законодавства щодо їх
оформлення органами Державного казначейства України ці
зобов'язання не реєструються, а повертаються на доопрацювання
розпорядникам бюджетних коштів з обов'язковим зазначенням причини
повернення на другому примірнику Реєстру. Розпорядник бюджетних
коштів повинен усунути недоліки та подати Реєстри до відповідного
органу Державного казначейства України.
2.14. Відповідальність за правильність заповнення платіжного
доручення та недостовірність інформації, включеної до Реєстру,
несуть розпорядники бюджетних коштів.
2.15. Сума зобов'язання та/або фінансового зобов'язання не
повинна перевищувати загальну суму асигнувань на взяття
зобов'язань на відповідну мету. У разі скорочення асигнувань розпорядники бюджетних коштів
повинні вживати заходів до ліквідації або скорочення обсягу
бюджетних зобов'язань та/або бюджетних фінансових зобов'язань, які
перевищують уточнені плани асигнувань загального фонду бюджету,
плани спеціального фонду. У разі прийняття відповідного рішення щодо тимчасового
обмеження асигнувань загального фонду бюджету розпорядники
бюджетних коштів повинні забезпечити приведення обсягів
зобов'язань у відповідність з тимчасовим обмеженням асигнувань. Бюджетні фінансові зобов'язання щодо надання державної
соціальної допомоги малозабезпеченим сім'ям, сім'ям з дітьми тощо,
житлових субсидій населенню та відшкодування витрат з надання
пільг окремим категоріям громадян, які мають на них право згідно з
чинним законодавством (крім пільг, компенсацій, установлених для
окремих категорій працівників бюджетних установ, що обліковуються
в загальновстановленому порядку), обліковуються органами
Державного казначейства України незалежно від установлених на ці
цілі бюджетних призначень і бюджетних асигнувань.
2.16. Бюджетними зобов'язаннями із загальнодержавних видатків
вважаються планові показники, які реєструються органами Державного
казначейства України відповідно до розпису видатків державного
бюджету.
3. Особливості запровадження облікубюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних
коштів у розрізі складових спеціального
фонду відповідно до зведення показників
спеціального фонду кошторису
3.1. Розпорядники бюджетних коштів з метою реєстрації в
органах Державного казначейства України бюджетних зобов'язань та
бюджетних фінансових зобов'язань у розрізі складових спеціального
фонду відповідно до зведення показників спеціального фонду
кошторису на паперових (у двох примірниках) та електронних носіях
подають до органів Державного казначейства України дані про
бюджетні зобов'язання та бюджетні фінансові зобов'язання, які
виникли в розпорядника бюджетних коштів на момент набрання
чинності цим Порядком та не зареєстровані в бухгалтерському обліку
виконання бюджетів, за формою Реєстру, які підтверджуються даними
бухгалтерського обліку розпорядників бюджетних коштів (баланс,
меморіальний ордер N 6), і платіжні доручення на погашення
бюджетних фінансових зобов'язань. В обов'язковому порядку до
зазначеного Реєстру додаються первинні документи або їх копії,
засвідчені в установленому порядку. Первинні документи, що
надаються до Реєстру, повертаються розпоряднику з відміткою "узято
на облік". У виняткових випадках, коли такі документи розкривають плани
оперативної діяльності чи специфіку органів державної влади, що
забезпечують оборону або безпеку України, розпорядники подають
тільки Реєстр, на одному примірнику якого при поверненні
проставляється відмітка "узято на облік", і платіжне доручення на
погашення цього бюджетного фінансового зобов'язання.
3.2. Сума зобов'язання та/або фінансового зобов'язання не
повинна перевищувати суму фактичного надходження коштів.
4. Особливості обліку бюджетних зобов'язаньрозпорядників бюджетних коштів бюджетів
місцевого самоврядування
4.1. Особливості обліку бюджетних зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів бюджетів місцевого самоврядування застосовуються
при взятті бюджетних фінансових зобов'язань за такими кодами
економічної класифікації видатків: 1111 "Заробітна плата",
1120 "Нарахування на заробітну плату", 1138 "Послуги зв'язку",
1161 "Оплата теплопостачання", 1162 "Оплата водопостачання і
водовідведення", 1163 "Оплата електроенергії", 1164 "Оплата
природного газу", 1165 "Оплата інших комунальних послуг". При
взятті бюджетних фінансових зобов'язань за іншими кодами
економічної класифікації видатків облік зобов'язань здійснюється
відповідно до розділу 2 цього Порядку.
4.2. Розпорядники бюджетних коштів бюджетів місцевого
самоврядування за умови взяття бюджетного фінансового зобов'язання
подають до відповідного органу Державного казначейства України
Реєстр-розпорядження на виділення коштів з бюджетів місцевого
самоврядування на погашення бюджетних фінансових зобов'язань
розпорядників бюджетних коштів (додаток 4) (у двох примірниках на
паперових та електронних носіях), оригінали документів або їх
копії, засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт
взяття бюджетного фінансового зобов'язання, а також платіжні
доручення на погашення бюджетних фінансових зобов'язань.
5. Особливості обліку небюджетних зобов'язаньрозпорядників бюджетних коштів
5.1. Реєстрація небюджетних зобов'язань проводиться
відповідно до розділів 2,3 цього Порядку.
5.2. Погашення фінансових зобов'язань, які виникли на
виконання зобов'язань, зазначених у пункті 5.1 Порядку, не
проводиться, за винятком випадків, передбачених чинним
законодавством.
6. Облік та звітність органівДержавного казначейства України
6.1. Усі зобов'язання та фінансові зобов'язання розпорядників
бюджетних коштів обліковуються органами Державного казначейства
України в бухгалтерському обліку виконання бюджетів.
6.2. Для відображення даних про зобов'язання та фінансові
зобов'язання розпорядників бюджетних коштів, які виникають у
процесі виконання загального та спеціального фондів кошторису
розпорядників, органи Державного казначейства України в
автоматизованому режимі заносять дані з Реєстру та платіжного
доручення у картку обліку зобов'язань (додаток 5) за відповідними
кодами програмної (тимчасової класифікації видатків місцевих
бюджетів) та економічної класифікації видатків.
6.3. На підставі даних бухгалтерського обліку органи
Державного казначейства України за загальним та спеціальним
фондами державного та місцевих бюджетів у терміни, установлені
органами Державного казначейства України вищого рівня та/або
місцевими фінансовими органами, подають інформацію про наявність
фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів (додаток 6).
Дані бухгалтерського обліку органів Державного казначейства
України звіряються з відповідними даними звітів розпорядників
бюджетних коштів, які подаються до органів Державного казначейства
України в установленому порядку.
7. Здійснення платежів органамиДержавного казначейства України
за бюджетними фінансовими зобов'язаннями
розпорядників бюджетних коштів
7.1. Здійснення платежів органами Державного казначейства
України за бюджетними фінансовими зобов'язаннями розпорядників
бюджетних коштів проводиться лише за наявності в обліку органів
Державного казначейства України їх бюджетних фінансових
зобов'язань у межах помісячного плану асигнувань.
7.2. За бюджетними фінансовими зобов'язаннями, за якими
відповідно до нормативно-правових актів може здійснюватися
попередня оплата, органи Державного казначейства України
відстежують терміни виконання робіт та/або надання послуг
(відповідно до умов договорів). За такими бюджетними
зобов'язаннями після настання терміну їх виконання розпорядник
коштів повинен подати до органу Державного казначейства України
оригінали документів або їх копії, засвідчені в установленому
порядку, що підтверджують бюджетне фінансове зобов'язання.
Порушення розпорядниками бюджетних коштів вимог щодо прийняття
ними бюджетних зобов'язань є підставою для призупинення бюджетних
асигнувань.
8. Контроль за дотриманням цього Порядку
8.1. Розпорядники бюджетних коштів протягом року повинні
укладати договори (брати зобов'язання) та здійснювати видатки за
загальним фондом кошторисів у межах бюджетних асигнувань,
установлених законом України про Державний бюджет України та
рішенням відповідної ради про місцевий бюджет на відповідний рік,
а за спеціальним фондом - у межах бюджетних асигнувань,
установлених законом України про Державний бюджет України або
рішенням відповідної ради про місцевий бюджет на відповідний рік,
але з урахуванням фактичних надходжень. Зобов'язання, узяті розпорядниками бюджетних коштів без
відповідних бюджетних асигнувань, є небюджетними зобов'язаннями і
не підлягають оплаті за рахунок бюджетних коштів. Узяття таких
зобов'язань є бюджетним правопорушенням.
8.2. У разі якщо за даними річного звіту про виконання
державного та місцевих бюджетів у розпорядника бюджетних коштів є
наявність небюджетних зобов'язань (небюджетної кредиторської
заборгованості), Державне казначейство України застосовує до
такого розпорядника бюджетних коштів заходи відповідно до вимог
Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) та інших відповідних
нормативно-правових актів України. Органи Державного казначейства України надають інформацію
щодо наявності небюджетних зобов'язань (небюджетної кредиторської
заборгованості) та застосованих заходів у розрізі розпорядників
бюджетних коштів до органів Контрольно-ревізійного управління.
8.3. Керівники бюджетних установ зобов'язані виконувати
вимоги цього Порядку.
Начальник Управління
методології по виконанню
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності Н.І.Сушко
Додаток 1до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
України
___________________________
(назва розпорядника коштів)
---------------- Код за ЄДРПОУ | | ----------------
РЕЄСТР N ___бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів
від _____________ 200__ р.
(грн)-------------------------------------------------------------------------------- | N |Дата |Номер|Реєст-|Сума |КПК |Сума за |Фонд |Сума |КЕКВ |Сума |При-| |з/п|доку-|доку-|рацій-|зобо- |(КТКВМБ)|КПК |бюдже-|за |(ККБ)|за |міт-| | |мента|мента|ний |в'яза-| |(КТКВМБ)|ту |фондом| |КЕКВ |ка | | | | |номер*|ння | | | |бюдже-| |(ККБ)| | | | | | | | | | |ту | | | | |---+-----+-----+------+------+--------+--------+------+------+-----+-----+----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |---+-----+-----+------+------+--------+--------+------+------+-----+-----+----| | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------
_______________* Проставляється у разі внесення змін до умов зобов'язання,
яке зареєстровано в органах Державного казначейства України і
якому присвоєно реєстраційний номер.
Керівник установи
Головний бухгалтер
М.П.
Додаток 2до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
реєстрації бюджетних зобов'язань
розпорядників бюджетних коштів
------------------------------------------------------------------ | N |Дата |Реєст-|Назва |Код за|Назва |Код за |Дата |Номер | |з/п|реєст-|рацій-|розпо-|ЄДРПОУ|креди-|ЄДРПОУ |доку- |документа| | |рації |ний |ряд- | |тора |або |мента |(зобов'я-| | | |номер |ника | | |іденти-|(зобо- |зання) | | | | |коштів| | |фіка- |в'яза- | | | | | | | | |ційний |ння) | | | | | | | | |номер | | | | | | | | | |за ДРФО| | | | | | | | | |креди- | | | | | | | | | |тора | | | |---+------+------+------+------+------+-------+-------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ------------------------------------------------------------------
Додаток 3до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
України
Зразок заповнення форми платіжного доручення( za068-04 )
Додаток 4до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
України
___________________________
(назва розпорядника коштів)
---------------- Код за ЄДРПОУ | | ----------------
Реєстр-розпорядження N ___на виділення коштів з рахунку ___________
на погашення бюджетних фінансових зобов'язань
розпорядників бюджетних коштів
від _______________ 200_ р.
(грн)-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Дані зобов'язання | Дані фінансового зобов'язання |Від-|Сума |Номер/ | |з/п|-------------------------------------------------------+-----------------------------------|міт-|цен- |дата | | |дата |номер|сума |реєст-|фонд |КТКВМБ|КЕКВ|сума|у |дата |но- |сума |номер |сума|у |ка |тра- |платіж-| | |доку-|доку-|зобо- |рацій-|бюдже-| | | |т.ч. |доку-|мер |зобо-|реєст- | |т.ч. |про |лізо-|ного | | |мента|мента|в'яза-|ний |ту** | | | |попе-|мента|до- |в'я- |рацій- | |попе-|ви- |вано-|дору- | | | | |ння |номер*| | | | |редня| |ку |зання|ного/ | |редня|ко- |го |чення | | | | | | | | | | |опла-| |мен-| |спеці- | |опла-|на- |пере-| | | | | | | | | | | |та | |та | |ально- | |та |ння |раху-| | | | | | | | | | | | | | | |го | | | |ван- | | | | | | | | | | | | | | | |реєст- | | | |ня***| | | | | | | | | | | | | | | |рацій- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ного | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |рахунку| | | | | | |---+-----+-----+------+------+------+------+----+----+-----+-----+----+-----+-------+----+-----+----+-----+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |---+-----+-----+------+------+------+------+----+----+-----+-----+----+-----+-------+----+-----+----+-----+-------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
_____________* Реєстраційний номер присвоюється засобами програмного
забезпечення. ** Ознака коштів. *** Заповнюється бюджетами місцевого самоврядування у разі
централізованого перерахування.
Керівник установи
Головний бухгалтер
М.П.
Додаток 5до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
України
_____________________________
(назва органу Державного
казначейства України) -------------- Код за ЄДРПОУ | | _____________________________ -------------- (назва розпорядника коштів)
_____________________________
(номер реєстраційного/спеціального
реєстраційного рахунку)
-------------------- КВК | | --------------------
-------------------- КПК | | --------------------
-------------------- КЕКВ | | --------------------
Кошторисні призначення на рік з урахуванням змін *;** ------------------- Кошторисні призначення на рік *;** | | | | -------------------
КАРТКА ОБЛІКУзобов'язань розпорядників коштів
за _____________ фондом кошторису
за рахунком позабалансового обліку ___________
(грн)-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Реєст-|Дата |Зобов'язання |Фінансове |Поточ-|Відмітка про хід виконання зобов'язань** | |рацій-|реєст-| |зобов'язання** |ні | | |ний |рації |---------------------+---------------------|кошто-|-------------------------------------------| |номер | |дата|номер|сума|у |дата|номер|сума|у |рисні |Дата |часткове |Залишок|Сума |Сума | | | |до- |доку-| |т.ч. |до- |доку-| |т.ч. |приз- |опер-|виконання |неви- |невико- |невико- | | | |ку- |мента| |попе-|ку- |мента| |попе-|начен-|дня |----------|корис- |наних |наних | | | |мен-| | |редня|мен-| | |редня|ня*;**| |номер|сума|таних |зобо- |фінансо- | | | |та | | |опла-|та | | |опла-| | |доку-| |кошто- |в'язань |вих | | | | | | |та | | | |та | | |мента| |рисних |(гр.5-9)|зобов'я- | | | | | | | | | | | | | | | |приз- | |зань | | | | | | | | | | | | | | | |начень | |(гр.9-14)| | | | | | | | | | | | | | | |(гр.11-| | | | | | | | | | | | | | | | | |14)* | | | |------+------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |------+------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------+------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------+------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-------------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| |За день | | | | | | | | | | | | | | | | |-------------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| |За місяць | | | | | | | | | | | | | | | | |-------------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+------+-----+-----+----+-------+--------+---------| |З початку | | | | | | | | | | | | | | | | |року | | | | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------
______________* Не заповнюється за рахунками позабалансового обліку,
призначеними для обліку зобов'язань минулих періодів та іншої
кредиторської заборгованості.
** Не заповнюється за рахунком позабалансового обліку,
призначеним для обліку небюджетних зобов'язань.
Додаток 6до Порядку обліку
зобов'язань розпорядників
бюджетних коштів в органах
Державного казначейства
України
________________________
(назва органу Державного
казначейства України)
________________________
(код території)
ІНФОРМАЦІЯпро наявність фінансових зобов'язань
розпорядників бюджетних коштів
за станом на "__" _____________ 200__ року
(грн)------------------------------------------------------------------ | Код бюджетної | Усього |Загальний фонд|Спеціальний фонд| | класифікації* | сума | | | |----------------------| | | | |програмної|економічної| | | | |----------+-----------+---------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ------------------------------------------------------------------
_______________* Дані у гр. 1, 2 заповнюються відповідно за кодами
програмної й економічної класифікації видатків, за якими існують
фінансові зобов'язання (за кодами тимчасової класифікації видатків
місцевих бюджетів та економічної класифікації видатків, якщо
інформація подається про наявність фінансових зобов'язань
розпорядників коштів місцевих бюджетів).
Начальник управління (відділення)
Державного казначейства України
Головний бухгалтер
М.П.
