ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
12.11.2002 N 431
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
27 листопада 2002 р.
за N 922/7210
Про затвердження Інструкції про складання проміжної(квартальної) фінансової звітності банків України
( Із змінами, внесеними згідно з ПостановоюНаціонального банку
N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ), статей 69 та 70 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 2121-14 ), статті 14 Закону України "Про
бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ),
а також з метою забезпечення реальної проміжної (квартальної)
фінансової звітності, що подається банками Національному банку
України, Правління Національного банку України
П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Інструкцію про складання проміжної
(квартальної) фінансової звітності банків України (додається).
2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог, які
встановлені цією Інструкцією, з метою отримання проміжної
(квартальної) фінансової звітності, починаючи з 2003 року.
3. Установити, що інформацію за статтями "Чистий прибуток на
одну просту акцію" та "Скоригований чистий прибуток на одну просту
акцію" в колонці "На звітну дату кварталу попереднього фінансового
року" Звіту про фінансові результати на звітну дату першого,
другого та третього кварталів 2002 року банки не надають.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
Департамент бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) та
Департамент інформатизації (А.С.Савченко).
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова В.С.Стельмах
ЗАТВЕРДЖЕНОПостанова Правління
Національного банку України
12.11.2002 N 431
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
27 листопада 2002 р.
про складання проміжної (квартальної)
фінансової звітності банків України
1. Загальні положення
1.1. Ця Інструкція розроблена відповідно до Законів України
"Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про
бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 )
та грунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у
фінансовій звітності відповідно до національних положень
(стандартів) бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів
бухгалтерського обліку.
1.2. Інструкція визначає порядок складання проміжної
(квартальної) фінансової звітності банків України, яка відображає
фінансовий стан банку на кінець останнього дня кварталу та
результати його діяльності за цей самий період (далі - проміжна
фінансова звітність).
1.3. Проміжна фінансова звітність складається щокварталу
наростаючим підсумком з початку звітного року.
1.4. Банки - юридичні особи складають проміжну фінансову
звітність. Порядок складання та подання звітності відокремленими
структурними підрозділами (філіями) банк визначає самостійно.
1.5. Проміжну фінансову звітність банк - юридична особа
складає та подає разом із супроводжувальним листом у формі звіту
"Баланс" (додаток 1), Звіту про фінансові результати (додаток 2),
приміток "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових
рахунках" (додаток 3), "Рахунки довірчого управління" (додаток 4).
( Пункт 1.5 глави 1 в редакції Постанови Національного банку N 354
( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
1.6. Принципи визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат
у проміжних звітних періодах аналогічні тим, що застосовуються в
річних фінансових звітах.
1.7. Проміжна фінансова звітність банку складається на
підставі даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням
коригуючих проводок.
1.8. У супроводжувальному листі до проміжної фінансової
звітності на паперових носіях банк - юридична особа має дати
пояснення подій та операцій, які є важливими для розуміння змін у
фінансовому стані банку, після дати останньої річної звітності,
слід також розкрити інформацію про будь-які події або операції,
які є суттєвими для розуміння поточного проміжного періоду
(наприклад, зміна облікової політики, характер і суми статей, що
впливають на активи, зобов'язання, капітал або на потоки грошових
коштів, які не є типовими). ( Главу 1 доповнено пунктом згідно з
Постановою Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
1.9. У проміжних фінансових звітах слід застосовувати таку
саму облікову політику, що й у річних фінансових звітах. Винятком
є зміни в обліковій політиці, які відбувалися після дати
останнього річного балансу та мають відображатися в подальших
річних фінансових звітах.
1.10. Статті фінансової звітності філій та представництв
українських банків на території інших держав банк, що звітує,
перераховує в національну валюту України аналогічно до здійснення
перерахунку статей в іноземній валюті, зазначених безпосередньо в
балансі самого банку.
1.11. Показники звіту "Баланс" і Звіту про фінансові
результати, які при визначенні підсумків беруться із знаком
"мінус", у звітності на паперових носіях зазначаються в дужках.
1.12. Проміжну фінансову звітність на паперових носіях
підписують керівник та головний бухгалтер банку.
1.13. Проміжну фінансову звітність банки - юридичні особи
подають на паперових носіях територіальним управлінням
Національного банку України (далі - Національний банк).
1.14. Банки - юридичні особи подають проміжну фінансову
звітність Національному банку електронною поштою через його
територіальні управління Національного банку у встановлений ними
термін. Територіальні управління подають файли В5 "Баланс
проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати
проміжної фінансової звітності" Департаменту бухгалтерського
обліку Національного банку через Центральну розрахункову палату
25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом. ( Абзац
перший пункту 1.14 глави 1 в редакції Постанови Національного
банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 ) Якщо дата подання цієї звітності збігається з вихідним
(святковим) днем, то терміном її подання є перший робочий день
після вихідного (святкового) дня.
1.15. Банк - юридична особа зобов'язаний публікувати проміжну
фінансову звітність (газета "Урядовий кур'єр" чи "Голос України")
протягом місяця, наступного за звітним кварталом.
2. Визначення термінів
2.1. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні: активи - ресурси, контрольовані банком у результаті минулих
подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження
економічних вигод у майбутньому; антирозбавляюча потенційна проста акція - фінансовий
інструмент або інша угода, конвертація якого (якої) у прості акції
приведе до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого збитку)
на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому; власний капітал - частина в активах банку, що залишається
після вирахування його зобов'язань; звітна дата - дата, на яку складається проміжна фінансова
звітність, тобто за станом на кінець останнього дня кварталу; збиток - перевищення суми витрат над сумою доходу, для
отримання якого були здійснені ці витрати; зобов'язання - заборгованість банку, яка виникла внаслідок
минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до
зменшення ресурсів банку, що втілюють у собі економічні вигоди; прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними
витрати; проміжний період - це період фінансової звітності, що
складається з трьох місяців. Перший звітний період для
новоствореного банку може бути менший ніж три місяці; розбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент
або інша угода, конвертація якого (якої) у прості акції призведе
до зменшення чистого прибутку (збільшення чистого збитку) на одну
просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому; середньозважена кількість простих акцій - це кількість
простих акцій, які були в обігу протягом звітного періоду.
Середньозважена кількість простих акцій в обігу визначається як
сума добутків кількості простих акцій, що перебувають в обігу
протягом звітного періоду (у днях), на часовий зважений
коефіцієнт. Якщо випуск, викуп і анулювання акцій здійснюються з
першого числа місяця, то допускається брати в розрахунок період
обігу акцій не в днях, а в місяцях; часовий зважений коефіцієнт - частка від ділення загальної
кількості днів (місяців), протягом яких акції перебували в обігу,
на загальну кількість днів (місяців) у звітному періоді.
3. Порядок складання звіту "Баланс"проміжної фінансової звітності банку
3.1. Метою складання звіту "Баланс" є надання користувачам
інформації про фінансовий стан банку на звітну дату.
3.2. Звіт "Баланс" дає можливість визначити склад і структуру
майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого
капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо.
3.3. Звіт "Баланс" складається на основі бухгалтерських
записів, які підтверджені відповідними первинними документами.
Перед складанням звіту "Баланс" потрібно звірити дані на
аналітичних рахунках з даними на відповідних синтетичних рахунках.
3.4. Звіт "Баланс" банку має включати дані за станом на
кінець поточного проміжного періоду (кварталу) та порівняльні дані
за станом на кінець попереднього фінансового року. Під час подання звіту на паперових носіях для оприлюднення
статті звітності, за якими відсутні показники, можуть не
зазначатися (крім випадків, якщо такі показники зазначалися за
станом на кінець попереднього фінансового року). У разі подання звіту Національному банку електронною поштою
за статтями, за якими відсутні показники, зазначаються у
відповідних колонках нулі.
3.5. У звіті "Баланс" відображаються активи, зобов'язання та
власний капітал банку.
3.6. Підсумок активів звіту "Баланс" повинен дорівнювати сумі
зобов'язань та власного капіталу.
3.7. Згортання статей активів та зобов'язань є неприпустимим,
крім випадків, передбачених відповідними Положеннями
(стандартами), нормативно-правовими актами Національного банку.
3.8. Звіт "Баланс" банку складається за показниками сальдо
рахунків бухгалтерського обліку на кінець останнього дня кварталу,
у національній валюті в тисячах гривень. Для формування звіту "Баланс" інформація за технічними
рахунками групи 380, внутрішньосистемними рахунками розділу 39,
доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, що
обліковуються за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738 Плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N
388 ( va493500-97 ) (зі змінами), не включаються. ( Абзац другий
пункту 3.8 глави 3 в редакції Постанови Національного банку N 354
( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
( Абзац третій пункту 3.8 глави 3 виключено на підставі
Постанови Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
3.9. Під час подання проміжного фінансового звіту "Баланс"
електронною поштою Національному банку за I квартал поточного року
(за станом на 01.04) дані з файла 25 "Дані про обороти по
згортанню та залишки на рахунках" включаються до колонки "На
кінець попереднього фінансового року". Під час подання зазначеного звіту електронною поштою
Національному банку за II (за станом на 01.07), III (за станом на
01.10), IV (за станом на 01.01) квартали поточного року дані з
файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього
аудиту та залишки на рахунках (без залишків за балансовими
рахунками класів 6 та 7 та технічними рахунками бюджету)"
включаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".
3.10. Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення
ліквідності та містять інформацію про залишки за такими рахунками:
----------------------------------------------------------------- Рядок |Найменування статті |На звітну | На кінець | | |дату | попереднього | | |поточного | фінансового | | |кварталу | року | -------+-----------------------------+----------+--------------| 1 | 2 | 3 | 4 | -------+-----------------------------+-------------------------| | |Розрахунок статті | | |(рахунки) | -------+-----------------------------+-------------------------| |АКТИВИ | | -------+-----------------------------+-------------------------| 1 |Грошові кошти та залишки в |Розділ 10, рахунки 1200, | |НБУ |1203, 1207, 1211, 1212. | -------+-----------------------------+-------------------------| 2 |Казначейські та інші цінні |Рахунки 1410-1417, | |папери, що рефінансуються |1420-1427, 1430-1437, | |Національним банком України, |1440-1447, (1490), | |та цінні папери, емітовані |(1491) | |Національним банком України | | -------+-----------------------------+-------------------------| 3 |Кошти в інших банках |Рахунки 1500, 1510-1517, | | |1520-1527 1), 1580-1582, | | |1589, (1590), (1591) | -------+-----------------------------+-------------------------| 4 |Цінні папери на продаж |Рахунки 3102,3103, 3105, | | |3110, 3111, 3112, 3113, | | |3114, (3116), 3117, | | |(3190) | -------+-----------------------------+-------------------------| 5 | Кредити та заборгованість |Рахунки 2000, 2010, | | клієнтів |2020, (2026), 2027, | | |2030, 2037, 2040-2047, | | |2050-2057, 2061, 2062, | | |2065-2067, 2070-2077, | | |2090-2097, 2099, | | |2100-2107, 2110-2117, | | |2190, 2191, 2198, 2199, | | |2200-2202, 2205-2207, | | |2210, 2211, 2213, 2214, | | |2216 2), 2217, 2290, | | |2291, 2299, (2400), | | |(2401), 2600А, 2605А, | | |2620А, 2625А | -------+-----------------------------+-------------------------| 6 |Інвестиційні цінні папери |Рахунки 3210-3214, | | |(3216), 3217, 3202, | | |3203, 3205, (3290) | -------+-----------------------------+-------------------------| 7 |Довгострокові інвестиції до |Розділи 41, 42 | |асоційованих компаній і | | |дочірніх установ | | -------+-----------------------------+-------------------------| 8 |Основні засоби та |Розділи 43, 44, 45 | |нематеріальні активи | | -------+-----------------------------+-------------------------| 9 | Нараховані доходи |Рахунки 1208, 1218, 1418,| | до отримання |1428, 1438, 1448, 1508, | | |1509, 1518, 1519, 1528, | | |1529, 1780, (1790), | | |2008 3), 2018, 2028, | | |2029, 2038, 2039, 2048, | | |2049, 2058, 2059, 2068, | | |2069, 2078, 2079, 2108, | | |2109, 2118, 2119, 2208, | | |2209, 2218, 2219, 2480, | | |(2490), 2607, 2627, | | |3108, 3118, 3119, 3208, | | |3218, 3219, 3589, | | |(3599), група рахунків | | |357 | -------+-----------------------------+-------------------------| 10 |Інші активи |Розділи 11, 34, група | | |рахунків 181, 188, (189),| | |288, (289), 355, | | |рахунки 2800, 2801, | | |2805, 2806, 2809, 2920А, | | |2924А, 3500, 3510, 3511, | | |3519, 3520-3522, | | |3540-3542, 3548, 3580, | | |(3590), 3705А, 3710, | | |3810А | -------+-----------------------------+-------------------------| 11 |Усього активів |Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + 4| | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 | -------+-----------------------------+-------------------------| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | -------+-----------------------------+-------------------------| 12 |Кошти банків |Рахунки 1300, 1310-1317, | | |1325-1327, 1332, 1335, | | |1600, 1610-1615, | | |1620-1624 | -------+-----------------------------+-------------------------| 13 | Кошти клієнтів |Рахунки 2512-2514, | | |2520-2526, 2530, 2531, | | |2540-2546, 2550-2555, | | |2560-2565, 2570, 2571, | | |2572, 2600П, 2601-2604, | | |2605П, 2606, 2610-2615, | | |2620П, 2621, 2622, | | |2625П, 2626 4), 2630, | | |2635, 2650-2652, 2700, | | |2701, 2706, 2900-2906, | | |2909, 2920П, 2924П, | | |група рахунків 264 | -------+-----------------------------+-------------------------| 14 | Інші депозити |Рахунки 2907, 2908, 3320,| | |(3326), 3327, 3330, | | |(3336), 3337 | -------+-----------------------------+-------------------------| 15 |Боргові цінні папери, |Рахунки 3300-3307 | |емітовані банком | | -------+-----------------------------+-------------------------| 16 |Нараховані витрати до сплати |Рахунки 1308, 1318, 1328,| | |1338, 1608, 1618, 1628, | | |2518, 2528, 2538, 2548, | | |2558, 2568, 2608, 2618, | | |2628, 2638, 2658, 2708, | | |3328, 3308, 3338, 3652, | | |3654, 3659, 3668, група | | |рахунків 367 | -------+-----------------------------+-------------------------| 17 | Інші зобов'язання |Група рахунків 191, 361, | | |364, рахунки 3600, 3660, | | |3620-3623, 3630, 3631, | | |3650, 3651, 3653, 3658, | | |3690, 3699, 3705П, | | |3720, 3739, 3810П, 3811, | -------+-----------------------------+-------------------------| 18 |Усього зобов'язань |Рядок 18 = 12 + 13 + 14| | |+ 15 + 16 + 17 | -------+-----------------------------+-------------------------| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | -------+-----------------------------+-------------------------| 19 |Статутний капітал |Рахунки 5000, (5001) | -------+-----------------------------+-------------------------| 20 |Капіталізовані дивіденди |Рахунок 5003 | -------+-----------------------------+-------------------------| 21 |Акції, викуплені в |Рахунок (5002) | |акціонерів | | -------+-----------------------------+-------------------------| 22 |Емісійні різниці |Рахунок 5010 | -------+-----------------------------+-------------------------| 23 |Резерви та фонди банку |Рахунки 5020, 5021,5022 | -------+-----------------------------+-------------------------| 24 |Результати переоцінки |Рахунки 5100, 5101 | |основних засобів та | | |нематеріальних активів | | -------+-----------------------------+-------------------------| 25 |Результат минулих років |Рахунок 5030, (5031) | -------+-----------------------------+-------------------------| 26 |у тому числі сума переоцінки |аналітичні рахунки | |в разі вибуття необоротних |балансових | |активів |рахунків 5030, 5040 5) | -------+-----------------------------+-------------------------| 27 |Прибуток звітного року, |Рахунок 5040 | |що очікує затвердження | | -------+-----------------------------+-------------------------| 28 |Збиток звітного року, що |Рахунки (5040А) 6), | |очікує затвердження |(5041) | -------+-----------------------------+-------------------------| 29 |Результат поточного року |Різниця між рахунками | | |класу 6 "Доходи" та класу| | |7 "Витрати" | -------+-----------------------------+-------------------------| 30 |Усього власного капіталу |Рядок 30 = 19 + 20 + 21 +| | |22 + 23 + 24 + 25 + 27 + | | |28 + 29 | -------+-----------------------------+-------------------------| 31 |Усього пасивів |Рядок 31 = 18 + 30 | ---------------------------------------------------------------- -------------- 1) Балансовий рахунок 1526 включається до розрахунку статті
"Кошти в інших банках" на кінець попереднього фінансового року. 2) Балансові рахунки 2000, 2046, 2056, 2066, 2076, 2090,
2091, 2106, 2116, 2200, 2206, 2216 включаються до розрахунку
статті "Кредити та заборгованість клієнтів" на кінець попереднього
фінансового року. 3) Балансовий рахунок 2008 включається до розрахунку статті
"Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього року. 4) Балансові рахунки 2606, 2621, 2626 включаються до
розрахунку статті "Кошти клієнтів" на кінець попереднього
фінансового року. 5) Аналітичний рахунок балансового рахунку 5040 включається
до розрахунку статті "у тому числі сума переоцінки в разі вибуття
необоротних активів" на кінець попереднього фінансового року. 6) Активний залишок балансового рахунку 5040 включається до
розрахунку статті "Збиток звітного року, що очікує затвердження"
на кінець попереднього фінансового року.
( Пункт 3.10 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
4. Порядок складання Звіту про фінансові результатипроміжної фінансової звітності банку
4.1. Метою складання Звіту про фінансові результати є надання
користувачам інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки від
діяльності банку за відповідний період.
4.2. Звіт про фінансові результати банку має включати дані за
станом на кінець поточного проміжного періоду (кварталу)
наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності
та порівняльні дані за станом на кінець зіставного проміжного
періоду (кварталу) попереднього фінансового року. Під час подання звіту на паперових носіях для оприлюднення
статті звітності, за якими відсутні показники, можуть не
зазначатися (крім випадків, якщо такі показники зазначалися за
станом на кінець проміжного періоду (кварталу) попереднього
фінансового року). У разі подання звіту Національному банку електронною поштою
за статтями, за якими відсутні показники, зазначаються у
відповідних колонках нулі.
4.3. Звіт про фінансові результати характеризує діяльність
банку за період з початку звітного року до звітної дати і
складається із статей доходів та витрат, які групуються за їх
характером та основними видами доходів і витрат на кінець
останнього дня кварталу, у національній валюті в тисячах гривень
за винятком показників прибутковості акцій, за якими суми
зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після
коми). ( Пункт 4.3 глави 4 в редакції Постанови Національного
банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
4.4. До Звіту про фінансові результати не включається
інформація про доходи та витрати за внутрішньосистемними
розрахунками, а саме залишки за рахунками груп 608, 708, 618, 718,
638, 738. ( Пункт 4.3 глави 4 в редакції Постанови Національного
банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
4.5. Банки, що створені у формі відкритих акціонерних
товариств, зазначають у проміжній фінансовій звітності показники
чистого прибутку на одну просту акцію і скоригованого чистого
прибутку на одну просту акцію. Показники прибутковості
безпосередньо не стосуються розподілу дивідендів. Разом з тим для
розрахунку часового зваженого коефіцієнта береться кількість днів
(місяців) у звітному періоді (кварталі, півріччі, дев'яти
місяцях). Умовою введення акцій в обіг є реєстрація їх випуску.
4.6. Для встановлення розбавляючих потенційних простих акцій
потрібно провести аналіз значень, отриманих у результаті
розрахунку скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію,
для кожного класу і випуску потенційних простих акцій. Ці значення
розміщують у порядку зростання: від найменшої величини до
найбільшої. Якщо будь-яке з цих значень більше попереднього, тобто
приводить до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого
збитку) на одну просту акцію в обігу, то відповідний фінансовий
інструмент (конвертація облігацій і привілейованих акцій, опціони,
варранти тощо) є антирозбавляючим і не має братися в розрахунок
скоригованого чистого прибутку. Відповідно значення, що
зменшуються, до розрахунку беруться.
4.7. Розрахунок показників чистого прибутку на одну просту
акцію і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію для
проміжної фінансової звітності здійснюється аналогічно до
розрахунку цих показників згідно з Інструкцією про складання
річного фінансового звіту банків України, затвердженою постановою
Правління Національного банку України від 26.12.2001 N 545
( z0026-02 ) та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України
11.01.2002 за N 26/6314.
4.8. Збиток на одну просту акцію, отриманий у результаті
підрахунку показників прибутковості акцій, у звіті на паперових
носіях зазначається в дужках, що означає від'ємне значення
показника прибутку.
4.9. Під час подання звіту електронною поштою Національному
банку за кожний квартал поточного року дані з файла 02 "Дані про
обороти та залишки на рахунках" включаються до колонки "На звітну
дату кварталу попереднього фінансового року".
4.10. Статті Звіту про фінансові результати містять
інформацію про залишки за такими рахунками:
------------------------------------------------------------------ Рядок |Найменування статті |На звітну дату кварталу | | |-------------------------| | |поточного| попереднього | | |року | фінансового | | | | року | --------+-----------------------------+---------+---------------| 1 | 2 | 3 | 4 | --------+-----------------------------+-------------------------| | |Розрахунок статті | | |(рахунки) | --------+-----------------------------+-------------------------| 1 |Чистий процентний дохід |Групи рахунків 600, | | |601, 602, 603, 604, | | |609, (700), (701), | | |(702), (703), (704), | | |(705), (706), (707), | | |(709) 7), рахунки 6050 | | |(АП), 6051 (АП), | | |6052 (АП), 6053 | | |(АП), 6054 (АП), | | |6055 (АП) | --------+-----------------------------+-------------------------| 2 |Чистий комісійний дохід |Групи рахунків 610, 611,| | |(710) | --------+-----------------------------+-------------------------| 3 |Дивідендний дохід |Аналітичний рахунок| | |балансового рахунку 6300 | --------+-----------------------------+-------------------------| 4 |Чистий торговельний дохід |Рахунки 6203, 6204, 6209,| | |(7703) | --------+-----------------------------+-------------------------| 5 |Прибуток/збиток від |Рахунок 6394 мінус| |інвестиційних цінних паперів |рахунок 7394 | --------+-----------------------------+-------------------------| 6 |Прибуток від довгострокових |Аналітичний рахунок| |інвестицій в асоційовані |балансового рахунку 6300 | |компанії й дочірні установи | | |та інших інвестицій | | --------+-----------------------------+-------------------------| 7 |Інший операційний дохід |Рахунки 6395, 6396, | | |6397, 6399, 6493, | | |6497 8), 6499, позитивний| | |результат від рахунку | | |6490 мінус рахунок 7490 | --------+-----------------------------+-------------------------| 8 |Усього доходів |Рядок 8 = 1+2+3+4+5+6+7 | --------+-----------------------------+-------------------------| 9 |Загальноадміністративні |(Групи рахунків 741, 743,| |витрати |744, рахунки 7390, 7392, | | |7395, 7396, 7397, 7399, | | |7420, 7421, 7423, | | |7450-7457, 7493, 7497 9),| | |7499, негативний | | |результат від рахунку | | |6490 мінус рахунок 7490) | --------+-----------------------------+-------------------------| 10 |Витрати на персонал |(Група рахунків 740) 10) | --------+-----------------------------+-------------------------| 11 |Прибуток від операцій |Рядок 11 = 8 - 9 - 10 | --------+-----------------------------+-------------------------| 12 |Чисті витрати на формування |Рахунки (7700(АП), | |резервів |(7701(АП), (7702(АП), | | |(7704(АП), (7705(АП), | | |(7706(АП), (7720(АП), | | |6710, 6711, 6712, | | |6713, 6714, 6715, | | |6717 | --------+-----------------------------+-------------------------| 13 |Прибуток до оподаткування |Рядок 13 = 11 - 12 | --------+-----------------------------+-------------------------| 14 |Податок на прибуток |(Аналітичні рахунки | | |балансового рахунку | | |7900(АП) | --------+-----------------------------+-------------------------| 15 |Прибуток після оподаткування |Рядок 15 = 13 - 14 | --------+-----------------------------+-------------------------| 16 |Непередбачені доходи/витрати |Рахунки 6809, (7809,| | |аналітичний рахунок| | |балансового рахунку| | |7900) | --------+-----------------------------+-------------------------| 17 |Чистий прибуток/збиток банку |Рядок 17 = 15 - 16 | --------+-----------------------------+-------------------------| 18 |Чистий прибуток на одну |Чистий прибуток (збиток)| |просту акцію (грн.) |за вирахуванням| | |дивідендів на| | |привілейовані акції на| | |звітну дату (грн.) | | |-------------------------| | |Середньозважена кількість| | |простих акцій (шт.) | --------+-----------------------------+-------------------------| 19 |Скоригований чистий прибуток |Скоригований чистий| |на одну просту акцію (грн.) |прибуток (збиток) на| | |звітну дату (грн.) | | |-------------------------| | |Скоригована | | |середньозважена кількість| | |простих акцій (шт.) | ----------------------------------------------------------------- -------------- 7) Балансові рахунки 6090, 7090 включаються до розрахунку
статті "Чистий процентний дохід" на звітну дату кварталу
попереднього фінансового року. ( Пункт 4.10 глави 4 доповнено
приміткою згідно з Постановою Національного банку N 354
( z0774-03 ) від 20.08.2003 ) 8) Балансові рахунки 6493, 6497 включаються до розрахунку
статті "Інший операційний дохід" на звітну дату кварталу
попереднього фінансового року. ( Пункт 4.10 глави 4 доповнено
приміткою згідно з Постановою Національного банку N 354
( z0774-03 ) від 20.08.2003 ) 9) Балансові рахунки 7390, 7450, 7451, 7453, 7493, 7497
включаються до розрахунку статті "Загальноадміністративні витрати"
на звітну дату кварталу попереднього фінансового року. ( Пункт
4.10 глави 4 доповнено приміткою згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 ) 10) Балансовий рахунок 7402 включається до розрахунку статті
"Витрати на персонал" на звітну дату кварталу попереднього
фінансового року. ( Пункт 4.10 глави 4 доповнено приміткою
згідно з Постановою Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від
20.08.2003 ) Пункт 4.10 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
5. Порядок складання примітки "Зобов'язання банку,які обліковуються на позабалансових рахунках"
5.1. Статті примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках" містять інформацію про залишки у
національній валюті в тисячах гривень за такими позабалансовими
рахунками: ( Абзац перший пункту 5.1 глави 5 із змінами, внесеними
згідно з Постановою Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від
20.08.2003 )
------------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті |На звітну|На кінець |Зміни | | |дату |попереднього|після | | |поточного|фінансового |дати | | |кварталу |року |останньої| | | | |річної | | | | |звітності| | | | |(+;-) | -----+--------------------------+---------+------------+---------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----+--------------------------+----------------------+---------| | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 1 |Гарантії, що надані |Група позабалансових | | |клієнтам | рахунків 902 | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 2 |Сумнівні гарантії та |Група позабалансових | | |поручительства | рахунків 909 | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 3 |Зобов'язання з |Група позабалансових | | |кредитування, які надані | рахунків 910 | | |банкам | | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 4 |Зобов'язання з |Група позабалансових | | |кредитування, які надані | рахунків 912 | | |клієнтам | | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 5 |Валюта та банківські |Група позабалансових | | |метали, які куплені, але | рахунків 920 | | |не отримані | | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 6 |Сумнівні вимоги за |Група позабалансових | | |операціями з валютою та | рахунків 929 | | |банківськими металами | | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 7 |Сумнівні вимоги за |Група позабалансових | | |операціями з фінансовими | рахунків 939 | | |інструментами, крім | | | |інструментів валютного | | | |обміну | | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 8 |Надана застава |Група позабалансових | | | | рахунків 951 | | -----+--------------------------+----------------------+---------| 9 | Усього | Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + | | | 4 + 5 + 6 + 7 + 8 | ------------------------------------------------------------------
Сума за колонкою 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1
до 8 за колонкою 5. У колонці 5 зазначається різниця порівняння залишку на звітну
дату поточного кварталу (колонка 3) із залишком на кінець
попереднього фінансового року (колонка 4). Пункт 5.1 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
( Пункт 5.2 глави 5 виключено на підставі Постанови
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
5.2. Під час подання примітки "Зобов'язання банку, які
обліковуються на позабалансових рахунках" електронною поштою
Національному банку за I квартал поточного року (за станом на
01.04) дані з файла 25 "Дані про обороти по згортанню та залишки
на рахунках" включаються до колонки "На кінець попереднього
фінансового року". Під час подання цієї примітки електронною поштою
Національному банку за II (за станом на 01.07), III (за станом на
01.10), IV (за станом на 01.01) квартали поточного року дані з
файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього
аудиту та залишки на рахунках (без залишків за балансовими
рахунками класів 6 та 7 та технічними рахунками бюджету)"
включаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".
6. Порядок складання примітки "Рахунки довірчого управління".
6.1. Статті примітки "Рахунки довірчого управління" містять
інформацію про залишки в національній валюті в тисячах гривень за
такими позабалансовими рахунками:
------------------------------------------------------------------ Рядок | Найменування статті |На звітну | На кінець |Зміни після| | | дату | поперед- | дати | | |поточного | нього | останньої | | | кварталу |фінансового| річної | | | | року | звітності | | | | | (+;-) | ------+----------------------+----------+-----------+-----------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ------+----------------------+----------------------+-----------| | |Розрахунок статті | | | |(рахунки) | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 1 |АКТИВНІ РАХУНКИ |Рядок 1 = 2 + 3 + 4 + | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ |5 + 6 + 7 + 8 + 9 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 2 |Готівкові кошти за |Позабалансовий | | |операціями довірчого |рахунок 9780 | | |управління | | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 3 |Поточні рахунки |Позабалансовий | | |управителя з довірчого|рахунок 9781 | | |управління | | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 4 |Дебіторська |Позабалансовий | | |заборгованість за |рахунок 9782 | | |операціями довірчого | | | |управління | | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 5 |Цінні папери в |Позабалансовий | | |довірчому управлінні |рахунок 9783 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 6 |Банківські метали в |Позабалансовий | | |довірчому управлінні |рахунок 9784 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 7 |Інші активи в |Позабалансовий | | |довірчому управлінні |рахунок 9786 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 8 |Витрати за операціями |Позабалансовий | | |довірчого управління |рахунок 9787 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 9 |Нараховані доходи за |Позабалансовий | | |об'єктами довірчого |рахунок 9788 | | |управління | | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 10 |ПАСИВНІ РАХУНКИ |Рядок 10 = 11 + 12 + | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ |13 + 14 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 11 |Фонди банківського |Позабалансовий | | |управління |рахунок 9790 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 12 |Рахунки установників |Позабалансовий | | | |рахунок 9791 | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 13 |Кредиторська |Позабалансовий | | |заборгованість за |рахунок 9792 | | |операціями довірчого | | | |управління | | | ------+----------------------+----------------------+-----------| 14 |Доходи від операцій |Позабалансовий | | |довірчого управління |рахунок 9797 | | -----------------------------------------------------------------
Сума за колонкою 5 рядка 1 має дорівнювати сумі рядків з 2 до
9 за колонкою 5. Сума за колонкою 5 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків з 11
до 14 за колонкою 5. У колонці 5 зазначається різниця порівняння залишку на звітну
дату поточного кварталу (колонка 3) із залишком на кінець
попереднього фінансового року (колонка 4).
6.2. Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки
"Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за
пасивними позабалансовими рахунками.
6.3. У колонці 4 "На кінець попереднього фінансового року"
зазначається інформація про залишки за позабалансовими рахунками
9700, 9701. Колонка 5 "Зміни після дати останньої річної звітності"
заповнюється банком, починаючи зі звітності за I квартал 2004
року.
6.4. Під час подання Національному банку примітки "Рахунки
довірчого управління" електронною поштою за I квартал (за станом
на 01.04) дані з файла 25 "Дані про обороти по згортанню та
залишки на рахунках" включаються до колонки "На кінець
попереднього фінансового року". Під час подання цієї примітки електронною поштою
Національному банку за II (за станом на 01.07), III (за станом на
01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про
коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на
рахунках (без залишків за балансовими рахунками класів 6 та 7 та
технічними рахунками бюджету)" включаються до колонки "На кінець
попереднього фінансового року. Інструкцію доповнено пунктом 6 згідно з Постановою Національного
банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська
Додаток 1до Інструкції про складання
проміжної (квартальної)
фінансової звітності банків
за ______ квартал 200__ р.
(тис. грн.) ---------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті |На | На кінець | | |звітну | поперед- | | |дату | нього | | |поточного| фінансово-| | |кварталу | го року | -----+-----------------------------------+---------+-----------| |АКТИВИ | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 1 |Грошові кошти та залишки в НБУ | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 2 |Казначейські та інші цінні папери, | | | |що рефінансуються Національним | | | |банком України, та цінні папери, | | | |емітовані Національним банком | | | |України | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 3 |Кошти в інших банках | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 4 |Цінні папери на продаж | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 5 |Кредити та заборгованість клієнтів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 6 |Інвестиційні цінні папери | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 7 |Довгострокові інвестиції до | | | |асоційованих компаній і дочірніх | | | |установ | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 8 |Основні засоби та нематеріальні | | | |активи | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 9 |Нараховані доходи до отримання | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 10 |Інші активи | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 11 |Усього активів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 12 |Кошти банків | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 13 |Кошти клієнтів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 14 |Інші депозити | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 15 |Боргові цінні папери, емітовані | | | |банком | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 16 |Нараховані витрати до сплати | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 17 |Інші зобов'язання | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 18 |Усього зобов'язань | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 19 |Статутний капітал | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 20 |Капіталізовані дивіденди | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 21 |Акції, викуплені в акціонерів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 22 |Емісійні різниці | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 23 |Резерви та фонди банку | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 24 |Результати переоцінки основних | | | |засобів та нематеріальних активів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 25 |Результат минулих років | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 26 |у тому числі сума переоцінки | | | |в разі вибуття необоротних | | | |активів | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 27 |Прибуток звітного року, | | | |що очікує затвердження | | | -----+-----------------------------------+---------------------| 28 |Збиток звітного року, | | | |що очікує затвердження | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 29 |Результат поточного року | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 30 |Усього власного капіталу | | | -----+-----------------------------------+---------+-----------| 31 |Усього пасивів | | | ----------------------------------------------------------------
"___"___________ 200__ р. Керівник __________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) _______________________ Головний бухгалтер ________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,телефон) ім'я, по батькові)
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
Додаток 2до Інструкції про складання
проміжної (квартальної)
фінансової звітності банків
про фінансові результати
за ______ квартал 200__ р.
(тис. грн.) ---------------------------------------------------------------- Рядок |Найменування статті |На звітну дату кварталу| | |-----------------------| | |поточного|попереднього | | |року |фінансового | | | |року | --------+------------------------------+---------+-------------| 1 |Чистий процентний дохід | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 2 |Чистий комісійний дохід | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 3 |Дивідендний дохід | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 4 |Чистий торговельний дохід | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 5 |Прибуток/збиток від | | | |інвестиційних цінних паперів | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 6 |Прибуток від довгострокових | | | |інвестицій в асоційовані | | | |компанії й дочірні установи | | | |та інших інвестицій | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 7 |Інший операційний дохід | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 8 |Усього доходів | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 9 |Загальноадміністративні | | | |витрати | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 10 |Витрати на персонал | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 11 |Прибуток від операцій | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 12 |Чисті витрати на | | |формування резервів | | --------+------------------------------+---------+-------------| 13 |Прибуток до оподаткування | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 14 |Податок на прибуток | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 15 |Прибуток після оподаткування | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 16 |Непередбачені доходи/витрати | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 17 |Чистий прибуток/збиток банку | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 18 |Чистий прибуток на одну | | | |просту акцію (грн.) | | | --------+------------------------------+---------+-------------| 19 |Скоригований чистий прибуток | | | |на одну просту акцію (грн.) | | | ----------------------------------------------------------------
"___"____________ 200__ р. Керівник __________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) _______________________ Головний бухгалтер ________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,телефон) ім'я, по батькові)
( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
Додаток 3до Інструкції про складання
проміжної (квартальної)
фінансової звітності банків
"Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках"
за ______ квартал 200__ р.
(тис. грн.) ----------------------------------------------------------------- Рядок|Найменування статті |На звітну |На кінець |Зміни | | |дату |поперед- |після | | |поточного |нього |дати | | |кварталу |фінансового|останньої | | | |року |річної | | | | |звітності | | | | |(+;-) | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 1 |Гарантії, що надані | | | | |клієнтам | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 2 |Сумнівні гарантії та | | | | |поручительства | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 3 |Зобов'язання з | | | | |кредитування, які надані| | | | |банкам | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 4 |Зобов'язання з | | | | |кредитування, які надані| | | | |клієнтам | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 5 |Валюта та банківські | | | | |метали, які куплені, але| | | | |не отримані | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 6 |Сумнівні вимоги за | | | | |операціями з валютою та | | | | |банківськими металами | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 7 |Сумнівні вимоги за | | | | |операціями з фінансовими| | | | |інструментами, крім | | | | |інструментів валютного | | | | |обміну | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 8 |Надана застава | | | | -----+------------------------+----------+-----------+----------| 9 |Усього | | | | -----------------------------------------------------------------
"___"___________ 200__ р. Керівник __________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) _______________________ Головний бухгалтер ________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,телефон) ім'я, по батькові)
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
Додаток 4до Інструкції
про складання проміжної
(квартальної) фінансової
звітності банків України
Примітка "Рахунки довірчого управління"за _______ квартал 200_ року
(тис. грн.) ----------------------------------------------------------------- Рядок | Найменування статті |На звітну| На кінець |Зміни після | | | дату | поперед- | дати | | |поточного| нього | останньої | | |кварталу |фінансового| річної | | | | року | звітності | | | | | (+;-) | ------+----------------------+---------+-----------+------------| |АКТИВНІ РАХУНКИ | | | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 1 |Готівкові кошти за | | | | |операціями довірчого | | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 2 |Поточні рахунки | | | | |управителя з довірчого| | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 3 |Дебіторська | | | | |заборгованість за | | | | |операціями довірчого | | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 4 |Цінні папери в | | | | |довірчому управлінні | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 5 |Банківські метали в | | | | |довірчому управлінні | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 6 |Інші активи в | | | | |довірчому управлінні | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 7 |Витрати за операціями | | | | |довірчого управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 8 |Нараховані доходи за | | | | |об'єктами довірчого | | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| |ПАСИВНІ РАХУНКИ | | | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 9 |Фонди банківського | | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 10 |Рахунки установників | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 11 |Кредиторська | | | | |заборгованість за | | | | |операціями довірчого | | | | |управління | | | | ------+----------------------+---------+-----------+------------| 12 |Доходи від операцій | | | | |довірчого управління | | | | -----------------------------------------------------------------
"___"____________200_ р. Керівник ____________________________(підпис, прізвище, ім'я, по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон) (підпис,прізвище, ім'я,
по батькові) Інструкцію доповнено додатком 4 згідно з Постановою
Національного банку N 354 ( z0774-03 ) від 20.08.2003 )
