ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
31.03.2003 N 146
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
10 квітня 2003 р.
за N 280/7601
{ Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державноїподаткової служби
N 97 ( z0376-11 ) від 21.02.2011 }
Про затвердження форми декларації з податкуна доходи (прибуток) страховика та Порядку її складання
{ Із змінами, внесеними згідно з НаказамиДержавної податкової адміністрації
N 205 ( z0532-04 ) від 07.04.2004
N 224 ( z0728-05 ) від 21.06.2005
N 169 ( z0432-06 ) від 31.03.2006
N 210 ( z0376-07 ) від 03.04.2007 }
Керуючись пунктами 16.4 і 16.15 статті 16 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) та статтею 8
Закону України "Про державну податкову службу в Україні"
( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити форму декларації з податку на доходи (прибуток)
страховика та Порядок складання декларації з податку на доходи
(прибуток) страховика, що додаються.
2. Вважати таким, що втратив чинність, Порядок складання
декларації про доходи страховика, затверджений наказом Державної
податкової адміністрації України від 29 липня 1997 року N 265
( z0322-97 ) та зареєстрований в Міністерстві юстиції України 18
серпня 1997 року за N 322/2126 (з унесеними змінами і
доповненнями).
3. Департаменту оподаткування юридичних осіб
(Сичевський В.П.):
3.1) подати цей наказ на узгодження до Комітету Верховної
Ради України з питань фінансів і банківської діяльності;
3.2) після узгодження з Комітетом Верховної Ради України з
питань фінансів і банківської діяльності подати цей наказ до
Міністерства юстиції України для державної реєстрації;
3.3) скласти технічне завдання для розробки системи обробки
звітної документації.
4. Департаменту автоматизації процесів оподаткування
(Семирга М.І.) у терміни, визначені в технічному завданні,
розробленому Департаментом оподаткування юридичних осіб,
забезпечити розробку та впровадження програмного забезпечення для
проведення державними податковими органами перевірки декларацій.
5. Департаменту громадських зв'язків та
масово-роз'яснювальної роботи (Косарчук В.П.) у 10-денний термін
від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України
через засоби масової інформації довести цей наказ до відома
платників податку на прибуток.
6. Начальнику управління справами Ніку В.О. у триденний
термін від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції
України забезпечити його тиражування та надсилання державним
податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Оперенка Г.М.
Голова Ю.Ф.Кравченко
------------------------------------ |Відмітка про одержання (штамп ДПІ)| ------------------------------------
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Ради Наказ Державної податкової
України з питань фінансів адміністрації України
і банківської діяльності 31.03.2003 N 146
31.03.2003 N 06-10/240
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ (ПРИБУТОК) СТРАХОВИКА | |Звітна | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------+---+-----------| |1|Повна декларація - надаються додатки та відомості в разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"| |Звітна нова| | |-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | |Спрощена декларація - надаються додатки та відомості в разі заповнення рядків з позначкою "К" | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------- --------------- ------------------------------------------- |2|Звітний рік |2 |0 |0 | | | |1 квартал| | | Півріччя || |3 квартали|| |Рік | ------------------------------- --------------- ------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------- | |Повна назва платника податку: | |Юридична особа | |3|-------------------------------------------------------+---+-----------------------| | | | |Інша категорія платника| --------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |4|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | Код виду економічної діяльності (КВЕД)|6|6|.|0|3|.|0| ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | | | | | |--------------------------------------------------------+------------------------------------------------| | | |Телефон | |5|--------------------------------------------------------+------------------------------------------------| | | |Факс* | | |--------------------------------------------------------+------------------------------------------------| | | |E-mail* | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |До державної податкової інспекції (адміністрації) в | |6|---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- * За бажанням платника податку. Одиниця виміру: грн, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)
-------- ------------------- |життя | |інших ризиків| | -------- ------------------- (потрібне позначити)----------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | | | ПОКАЗНИКИ |рядка|Сума| |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| | 1 | 2 | 3 | |---------------------------------------------------------------------------------------| |I. Доходи від діяльності зі страхування | |---------------------------------------------------------------------------------------| |Сума валових внесків, одержаних платником або нарахованих на його користь за| 01 | | |договорами страхування і перестрахування, у тому числі комісійних винагород| | | |цедента, отриманих від перестраховика | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Сума валових внесків, сплачена платником за договорами перестрахування| 02 | | |з резидентами | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Оподатковуваний дохід від страхової діяльності (01 - 02) | 03 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Коригування оподатковуваного доходу: (+/- 04.1 +/- 04.2) | 04 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |зміна компенсації вартості страхових послуг |04.1 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |самостійне виявлення помилок за результатами минулих податкових періодів |04.2 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Скоригований оподатковуваний дохід від страхової діяльності (03 +/- 04) | 05 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Нарахована сума податку за ставкою 3% (05 х 3%) | 06 | | -----------------------------------------------------------------------------------------
II. Інші доходи, що мають особливий порядок оподаткування ----------------------------------------------------------------------------------------- |Оподатковуваний дохід у вигляді часток від страхових сум або страхових| 07 | | |відшкодувань, сплачених перестраховиками | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Доходи від реалізації прав страховика до страхувальника або іншої особи,| 08 | | |відповідальної за заподіяний збиток, у частині перевищення цього доходу над| | | |сплаченими страховими відшкодуваннями, які розраховуються окремо за кожним| | | |договором страхування, за яким отримана сума регресної вимоги * | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Оподатковувана частка інвестиційного доходу: (09.3 - 09.4) | 09 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |інвестиційний дохід від розміщення коштів резервів страхування життя |09.1 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати на ведення справи (але не вище 15% інвестиційного доходу) |09.2 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |частка інвестиційного доходу, що належить страховику (09.1 - 09.2) |09.3 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |відрахування до математичних резервів (але не вище 85% частки інвестиційного|09.4 | | |доходу) | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Нарахована сума податку за ставкою 25% (07 + 08 + 09) х 25 % | 10 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Доходи, одержані за договором довгострокового страхування життя | 11 | | |або недержавного пенсійного забезпечення при порушенні вимог, | | | |установлених законом, або достроковому розірванні вказаних договорів | | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Нарахована сума податку за ставкою 3% разом з пенею (12.1 + 12.2) | 12 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Нарахована сума податку за ставкою 3% (11 х 3%) |12.1 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |Пеня |12.2 | | |----------------------------------------------------------------------------+-----+----| |III. Сума нарахованого податку за ставкою 25%* | | | |(значення рядка 12 додатка до декларації) |13 К1| | ----------------------------------------------------------------------------------------- IV. Податкове зобов'язання ----------------------------------------------------------------------------------------- |Загальна сума податків до сплати (06 + 10 + 12 + 13) | 14 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Зменшення нарахованої суми податку | 15 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Податкове зобов'язання звітного періоду* (14 - 15) | 16 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума нарахованого податку за попередні податкові періоди поточного року | 17 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)**| 18 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума податку до сплати (16 - 17 -18) | 19 | | ----------------------------------------------------------------------------------------- * У разі позитивного значення.
** Не заповнюється при заповненні рядка 20 декларації.
----------------------------------------------------------------------------------------- |Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати),| | | |яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в |20 | | |банку-резиденті | | | ----------------------------------------------------------------------------------------- Додаткові показники ----------------------------------------------------------------------------------------- |Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), |21 | | |у тому числі: | | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |податки, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів |21.1 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |податок з виплат на користь нерезидентів у межах договорів | | | |страхування або перестрахування ризиків (у тому числі страхування | | | |життя), інших, ніж зазначені у рядку 23К2 декларації | | | |(за ставкою 12%) |21.2 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Авансові внески при виплаті дивідендів від прибутку, отриманого від | | | |діяльності, не пов'язаної зі страхуванням, та прирівняних до них | | | |платежів, з них: |22 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |сплачені до бюджету страховиком з комунальною формою власності |22.1 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума виплат у межах договорів страхування або перестрахування ризиків (у| | | |тому числі страхування життя), укладених безпосередньо із | | | |страховиками та перестраховиками - нерезидентами, рейтинг фінансової| | | |надійності (стійкості) яких відповідає вимогам, установленим спеціально| | | |уповноваженим органом виконавчої влади у сфері регулювання ринків | | | |фінансових послуг (у тому числі через або за посередництвом перестрахових| | | |брокерів, які в порядку, визначеному таким уповноваженим органом, | | | |підтверджують, що перестрахування здійснено у перестраховика, | | | |рейтинг фінансової надійності (стійкості) якого відповідає вимогам, | | | |установленим зазначеним уповноваженим органом), а також при укладенні | | | |договорів перестрахування з обов'язкового страхування цивільної | | | |відповідальності оператора ядерної установки за шкоду, яка може бути |23 К2 | | |заподіяна внаслідок ядерного інциденту (за ставкою 0%) | | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума валових внесків, одержаних (нарахованих) за договорами | | | |довгострокового страхування і перестрахування життя фізичної особи, | | | |у тому числі комісійних винагород цедента, отриманих від перестраховика | | | |(за ставкою 0%) |24 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок |25 | | |-------------------------------------------------------------------------+------+------| |Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) | | | |заборгованості |26 Р1 | | ----------------------------------------------------------------------------------------- До декларації додаються (потрібне позначити): ----------------------------------------------------------------------------------------- |Додаток до рядка | К1 | К2 |Відомості до рядків| К2 | К3 | Р1 | Р2 | ----------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------- | |Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської | | | | |діяльності на | |арк.| ----------------------------------------------------------------------------------------- Інформація, наведена в декларації, додатках, відомостях,
поясненнях (розкриттях), є достовірною. ------------------------ | | |.| | |.|2|0|0| |р.| ------------------------ Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник підприємства --------------------------------- | | | | | | | | | _______________________________ --------------------------------- (ініціали та прізвище) (підпис) Ідентифікаційний номерМ.П. Головний бухгалтер --------------------------------- | | | | | | | | | _______________________________ --------------------------------- (ініціали та прізвище) (підпис) Ідентифікаційний номер
Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА) ----------------------------------------------------------------------------------------- | | Відмітка про внесення даних до електронної "..."............200.. р. | |------ бази податкової звітності | | ________________________________________________________________________________ | | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | |---------------------------------------------------------------------------------------| | За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): | |------------------------------------ --------------------------------------------------| | |порушень (помилок) не виявлено| | | | | | | | |складено акт від "..."....... 200.. року N | |------------------------------------ |-------------------------------------------------| | | | | |-------------------------------------------------| | "..." ....... 200 року |службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | -----------------------------------------------------------------------------------------
{ Форма декларації із змінами, внесеними згідно з Наказами
Державної податкової адміністрації N 205 ( z0532-04 ) від
07.04.2004, N 224 ( z0728-05 ) від 21.06.2005, N 210 ( z0376-07 )
від 03.04.2007 }
Заступник Голови Комітету С.Терьохін
Заступник начальника Головного
управління оподаткування юридичних осіб С.Чекашкін
Додаток К1до рядка 13 декларації
-------------------------------- ------------------------------------------------ |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200 року |------------------------------| |------------ ------------ -------------- ------ | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік -------------------------------- ------------- ------------ -------------- ------
----------------------------------------------------------------------------- Показники | Код | |рядка |Сума -----------------------------------------------------------------+------+---- 1 | 2 | 3 -----------------------------------------------------------------+------+---- Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: |1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- доходи від продажу товарів (робіт, послуг) |1.1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- фінансові та інвестиційні доходи |1.2 | -----------------------------------------------------------------+------+---- прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними |1.3 К2| деривативами | | -----------------------------------------------------------------+------+---- інші доходи, крім визначених у р. 1.1 - 1.3 |1.4 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Коригування валових доходів: (+- 2.1 +- 2.2 + 2.3) |2 | -----------------------------------------------------------------+------+---- зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) |2.1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових |2.2 | періодів | | -----------------------------------------------------------------+------+---- урегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості |2.3 Р1| -----------------------------------------------------------------+------+---- Скоригований валовий дохід (1 +- 2) |3 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Частка валових витрат, у тому числі: (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5|4 К3 | + 4.6 + 4.7 + 4.8 + 4.9) | | -----------------------------------------------------------------+------+---- витрати на придбання товарів (робіт, послуг) |4.1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- витрати на оплату праці |4.2 | -----------------------------------------------------------------+------+---- сума страхового збору (внесків) до фондів державного |4.3 | загальнообов'язкового страхування | | -----------------------------------------------------------------+------+---- сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у |4.4 | р. 4.3 | | -----------------------------------------------------------------+------+---- добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, |4.5 | послуг) | | -----------------------------------------------------------------+------+---- від'ємне значення об'єкта оподаткування, одержане за результатами|4.6 | попереднього податкового року | | -----------------------------------------------------------------+------+---- витрати на поліпшення основних фондів |4.7 | -----------------------------------------------------------------+------+---- сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне |4.8 | пенсійне забезпечення | | -----------------------------------------------------------------+------+---- інші витрати, крім визначених у р. 4.1 - 4.8 |4.9 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Коригування валових витрат: (+- 5.1 +- 5.2 + 5.3) |5 | -----------------------------------------------------------------+------+---- зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) |5.1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових |5.2 | періодів | | -----------------------------------------------------------------+------+---- урегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості |5.3 Р1| -----------------------------------------------------------------+------+---- Скоригована частка валових витрат (4 +- 5) |6 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Частка амортизаційних відрахувань |7 Р2 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Об'єкт оподаткування (+- 3- (+- 6) -7) |8 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003 |9 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Прибуток, що підлягає оподаткуванню (8 - 9) |10 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Нарахована сума податку за базовою ставкою (10 х 25%) |11 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Зменшення нарахованої суми податку на суму сплачених авансових| | внесків при виплаті дивідендів від прибутку, отриманого від| | діяльності, не пов'язаної зі страхуванням (прирівняних до них|12 | платежів) та перевищення суми таких внесків над нарахованою сумою| | податку минулих податкових періодів, у тому числі: | | -----------------------------------------------------------------+------+---- сума, що відноситься на зменшення нарахованої сум податку |12.1 | -----------------------------------------------------------------+------+---- залишок суми, що підлягає перенесенню |12.2 | -----------------------------------------------------------------+------+---- Сума нарахованого податку за ставкою 25% (11 - 12) |13 | ----------------------------------------------------------------------------- Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства _________________ _______________________(підпис) (прізвище)
Головний бухгалтер ________________ ______________________ М.П.(підпис) (прізвище)
( Додаток К1 до рядка 13 декларації із змінами, внесеними згідно з
Наказом Державної податкової адміністрації N 224 ( z0728-05 ) від
21.06.2005 )
Додаток К2 до рядка 23К2 декларації
-------------------------------- ---------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200__ року | |------------------------------| |--------------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартал| | |Рік| -------------------------------- -------------- ------------- -------------- --------
Таблиця 1----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Код | Номер | Номер і | Назва та | Рейтинг | Рейтинг | Назва | Джерело | Сума | | рядка | і дата | дата |місцезнаход-| фінансової | фінансової | міжна- |інформації|виплат на| | | укладення | укладення | ження | надійності | надійності | родного | про | користь | | | договору | договору | страховика | (стійкості) | (стійкості) | рейтин- | рейтинг | нерези- | | |страхування|перестраху-|(перестрахо-| страховиків | страховиків | гового | (назва, | дентів | | |(перестра- | вання з | вика) |(перестрахо- | (перестрахо-|агентства,| дата) | | | |хування)* |обов'язков.|нерезидента,| виків) - | виків) - | яке | | | | | |страхування| з яким | нерезидентів|нерезидентів |встановило| | | | | | цив. |безпосеред- |країн-членів |країн, що не | рейтинг | | | | | | відповід. |ньо укладено|Єдиного екон.| входять до | | | | | | | оператора | договір | простору |Єдиного екон.| | | | | | | ядерної |перестраху- | | простору | | | | | | |установки**| вання | | | | | | |--------+-----------+-----------+------------+-------------+-------------+----------+----------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |--------+-----------+-----------+------------+-------------+-------------+----------+----------+---------| | | | | | | | | | | |--------+-----------+-----------+------------+-------------+-------------+----------+----------+---------| | | | | | | | | | | |--------+-----------+-----------+------------+-------------+-------------+----------+----------+---------| | | | | | | | | | | |--------+-----------+-----------+------------+-------------+-------------+----------+----------+---------| |Усього | | | | | | | | | |(частина| | | | | | | | | |значення| | | | | | | | | |ряд.23К2| | | | | | | | | |деклар.)| | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 2------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | Код | Номер і | Номер і | Назва та | Назва та | Рейтинг | Рейтинг | Назва |Джерело| Сума | | рядка | дата | дата |місцезнаход-|місцезнаход- | фінансової | фінансової |міжнарод- | інфор-|виплат | | |укладення | укладення | ження | ження | надійності | надійності | ного | мації | на | | |брокерсь- | договору |перестрахо- | перестрахо- | (стійкості) |(стійкості) | рейтин- | про |користь| | | кого |перестраху-| вого | вика- | страховиків |страховиків | гового |рейтинг|нерези-| | |документа,| вання з | брокера, | нерезидента,|(перестрахо- |(перестрахо-|агентства,|(назва,|дентів | | | що під- |обов'язков.| яким від | з яким | виків) - | виків) - | яке | дата) | | | | терджує |страхування| імені | укладено | нерезидентів|нерезидентів|встановило| | | | | перестра-| цив. |страховика- | договір |країн-членів |країн, що не| рейтинг | | | | | хування* | відповід. | резидента |перестрахува-|Єдиного екон.| входять до | | | | | | | оператора | укладено |ння (згідно з| простору | Єдиного | | | | | | | ядерної | договір | переліком у | | екон. | | | | | | |установки**|перестраху- |брокерському | | простору | | | | | | | | вання | документі) | | | | | | |--------+----------+-----------+------------+-------------+-------------+------------+----------+-------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |--------+----------+-----------+------------+-------------+-------------+------------+----------+-------+-------| | | | | | | | | | | | |--------+----------+-----------+------------+-------------+-------------+------------+----------+-------+-------| | | | | | | | | | | | |--------+----------+-----------+------------+-------------+-------------+------------+----------+-------+-------| | | | | | | | | | | | |--------+----------+-----------+------------+-------------+-------------+------------+----------+-------+-------| |Усього | | | | | | | | | | |(частина| | | | | | | | | | |значення| | | | | | | | | | |ряд.23К2| | | | | | | | | | |деклар.)| | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------- * У разі заповнення графи 2 графа 3 не заповнюється. ** У разі заповнення графи 3 графи 2, 4-8 не заповнюються.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства __________ ___________________(підпис) (прізвище)
Головний бухгалтер __________ ___________________ М.П.(підпис) (прізвище)
{ Декларацію доповнено додатком К2 декларації згідно з Наказом
Державної податкової адміністрації N 205 ( z0532-04 ) від
07.04.2004; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної
податкової адміністрації N 224 ( z0728-05 ) від 21.06.2005 - з дня
набрання чинності розпорядження Державної комісії з регулювання
ринків фінансових послуг N 2885 ( z1627-04 ) від 03.12.2004, в
редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 210
( z0376-07 ) від 03.04.2007 }
Відомості К2до рядка 1.3 додатка К1
до декларації
----------------------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ || Податковий період 200__ року | |----------------------------------||---------------------------------------------------| | | | | | | | || |1 квартал|| |Півріччя || |3 квартали || |Рік | -----------------------------------------------------------------------------------------
РОЗРАХУНОКфінансових результатів операцій з цінними
паперами, корпоративними правами та деривативами
------------------------------------------------------------------------- | ПОКАЗНИКИ | Код |Сума| | |рядка| | |------------------------------------------------------------+-----+----| | 1 | 2 | 3 | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та | | | |товарними деривативами, у тому числі: (сума позитивних | 1.3 | | |значень рядків 1, 2, 3, 4, 5) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими| 1 | | |корпоративними правами, у тому числі: (1.1 - 1.2 - 1.3) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |доходи звітного періоду | 1.1 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати звітного періоду | 1.2 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року | 1.3 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, | 2 | | |у тому числі: (2.1 - 2.2 - 2.3) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |доходи звітного періоду | 2.1 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати звітного періоду | 2.2 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року | 2.3 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, | 3 | | |у тому числі: (3.1 - 3.2 - 3.3) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |доходи звітного періоду | 3.1 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати звітного періоду | 3.2 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року | 3.3 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з деривативами, | 4 | | |у тому числі: (4.1 - 4.2 - 4.3) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |доходи звітного періоду | 4.1 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати звітного періоду | 4.2 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року | 4.3 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними | | | |паперами, | 5 | | |у тому числі: (5.1 - 5.2 - 5.3) | | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |доходи звітного періоду | 5.1 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |витрати звітного періоду | 5.2 | | |------------------------------------------------------------+-----+----| |від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року | 5.3 | | ------------------------------------------------------------------------- Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ______________ _____________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер __________________ _____________________(підпис) (прізвище)
Відомості К3до рядка 4 додатка К1
до декларації
----------------------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ || Податковий період 200__ року | |----------------------------------||---------------------------------------------------| | | | | | | | || |1 квартал|| |Півріччя || |3 квартали || |Рік | -----------------------------------------------------------------------------------------
РОЗРАХУНОКчастки валових витрат
---------------------------------------------------------------------- | Показники |Код рядка|Сума| | | | | |-----------------------------------------------------+---------+----| | 1 | 2 | 3 | |-----------------------------------------------------+---------+----| |Частка валових витрат, у тому числі: | 4 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| |валові витрати, розподілені пропорційно до питомої| | | |ваги валового доходу від діяльності, не пов'язаної зі| | | |страхуванням, у загальному валовому доході | 4.1 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| |валові витрати, прямо пов'язані з отриманням доходів| | | |від діяльності, не пов'язаної зі страхуванням, у тому| 4.2 | | |числі: | | | |-----------------------------------------------------+---------+----| | | 4.2.1 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| | | 4.2.2 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| | | | | |-----------------------------------------------------+---------+----| | | 4.2.n | | |--------------------------------------------------------------------| |Додаткові показники | |--------------------------------------------------------------------| |Загальний валовий дохід страховика, в тому числі: | 4.3 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| |валовий дохід від страхової діяльності | | | |(декларація, сума рядків 01, 08, 09, 10, 12) | 4.3.1 | | |-----------------------------------------------------+---------+----| |валовий дохід від діяльності, не пов'язаної із| | | |страхуванням | 4.3.2 | | |(додаток К1 до декларації, р.1 ) | | | |-----------------------------------------------------+---------+----| |Питома вага валового доходу від діяльності, не| | | |пов'язаної зі страхуванням, у загальному валовому| 4.4 | | |доході страховика | | | |(р.4.3.2 : р. 4.3 х 100 %) | | | ---------------------------------------------------------------------- Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ______________ _____________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер __________________ _____________________(підпис) (прізвище)
Відомості Р1до рядків 2.3 та 5.3
додатка К1 та до рядка 26
декларації
-------------------------------- --------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| |Звітний рік|2|0|0| | |------------------------------| --------------------- | | | | | | | | | | | --------------------------------
УРЕГУЛЮВАННЯсумнівної (безнадійної) заборгованості
------------------------------------------------------------------ | Показники коригування | Код | Сума | | | рядка | | |-----------------------------------------+---------------+------| | 1 | 2 | 3 | |-----------------------------------------+---------------+------| |Сума збільшення валових доходів | 2.3 | | |-----------------------------------------+---------------+------| |Сума збільшення валових витрат | 5.3 | | |-----------------------------------------+---------------+------| |Пеня, нарахована у зв'язку з коригуванням| 27 | | | |(р. декларації)| | ------------------------------------------------------------------
Коригування здійснюється у зв'язку:
з невиконанням умов договору від "...".......200.. року N ...,
укладеного з:
__________________________________________________________________(назва сторони (для фізичної особи - П.І.Б),
з якою укладено договір)
__________________________________________________________________(місцезнаходження юридичної особи-сторони, _________________________________________________________________,
з якою укладено договір)
--------------------------- у якому декларант є |Продавцем| ||Покупцем| | (потрібне --------------------------- позначити)
Коригування здійснюється на підставі:
таких положень підпунктів 12.1.1, 12.1.2, 12.1.5 Закону: ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ таких документів: ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ______________ _____________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер __________________ _____________________(підпис) (прізвище)
Відомості Р2до рядка 7 додатка К1
до декларації
---------------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | ||Звітний рік| 2 | 0 | 0 | | ----------------------------------------------------------------------------------
РОЗРАХУНОКчастки амортизаційних відрахувань
-------------------------------------------------------------------------------------------------- | | | | Амортизаційні відрахування | | | | Балансова вартість |----------------------------| |Код рядка| Показники |на початок розрахункового кварталу|розрахунковий|звітний період| | | | | квартал | наростаючим | | | | | | підсумком | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | Б1 |Основні фонди групи 1 | | | | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | Б2 |Основні фонди групи 2 | | | | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | Б3 |Основні фонди групи 3 | | | | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | Б4 |Основні фонди групи 4 | | | | |---------+----------------------+----------------------------------+-------------+--------------| | В |Нематеріальні активи | | | | |---------+-----------------------------------------------------------------------+--------------| | 7 |Частка амортизаційних відрахувань (сума рядків | | | |Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5), у тому числі: | | |---------+-----------------------------------------------------------------------+--------------| | 7.1 |амортизаційні відрахування, розподілені пропорційно до | | | |питомої ваги валового доходу від діяльності, не | | | |пов'язаної зі страхуванням, у загальному валовому доході | | |---------+-----------------------------------------------------------------------+--------------| | 7.2 |амортизаційні відрахування, прямо пов'язані з отриманням | | | |доходів від діяльності, не пов'язаної зі страхуванням | | -------------------------------------------------------------------------------------------------- Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ______________ _____________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер __________________ _____________________(підпис) (прізвище)
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Ради Наказ Державної податкової
України з питань фінансів і адміністрації України
банківської діяльності 31.03.2003 N 146
31.03.2003 N 06-10/240Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 квітня 2003 р.
складання декларації з податку
на доходи (прибуток) страховика
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок розроблено на підставі норм Закону України
від 28 грудня 1994 року N 334/94 ( 334/94-ВР ) "Про
оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями)
(далі - Закон N 334) з урахуванням Перехідних положень Закону
України від 24 грудня 2002 року N 349-IV ( 349-15 ) "Про внесення
змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"
(далі - Закон N 349) та Закону України від 21 грудня 2000 року
N 2181-III ( 2181-14 ) "Про порядок погашення зобов'язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 2181).
1.2. Порядок застосовується страховиками (резидентами) -
юридичними особами, діяльність яких регулюється Законом України
"Про страхування" ( 85/96-ВР ) та які мають ліцензію на здійснення
страхової діяльності, а також їх філіями, відділеннями та іншими
відокремленими підрозділами, розташованими на території іншої
територіальної громади (далі - платники податку).
1.3. Декларація з податку на доходи (прибуток) страховика
(далі - декларація), додаток та відомості до неї подаються
платником податку незалежно від того, виникло у звітному періоді в
платника податку податкове зобов'язання чи ні.
1.4. Починаючи з податкового періоду - перший квартал
2006 року, декларація заповнюється в гривнях, без копійок, з
відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
{ Пункт 1.4 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації
N 169 ( z0432-06 ) від 31.03.2006 }
1.5. Податок на доходи (прибуток) за квартал, півріччя, три
квартали та рік розраховується за правилами, установленими п.11.1
ст.11 і п.16.4 ст.16 Закону N 334 ( 334/94-ВР ), наростаючим
підсумком з початку звітного календарного року.
1.6. У декларації зазначаються усі передбачені в ній
показники. Якщо будь-який рядок декларації (додатка, відомостей)
не заповнюється через відсутність операції (суми), то такий рядок
прокреслюється, за винятком рядків декларації 10 - 10.4 та 25, які
заповнюються виключно страховиками, що здійснюють страхування
життя. Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись
первинними документами обліку та відповідати правилам складання
податкового обліку (звітності). Достовірність даних підтверджується підписами керівника
підприємства і головного бухгалтера та засвідчується печаткою
страховика. Оригінал декларації з відповідними додатком та відомостями
подаються платником податку до податкового органу за
місцезнаходженням платника на одному двосторонньому аркуші
форматом А4 з відповідними додатком та відомостями на
односторонніх аркушах форматом А4. Подання копій декларації,
додатка та відомостей не дозволяється. Декларація, додаток та
відомості не підлягають обов'язковому скріпленню між собою
(прошнуровуванню).
1.7. Декларація заповнюється таким чином, що забезпечує
вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом
установленого терміну зберігання звітності (друкованим способом,
чорнильними або кульковими ручками у синьому або чорному кольорі).
Заповнення олівцем не дозволяється. У декларації не повинно бути підчисток, помарок, виправлень,
дописок і закреслень. У декларації не повинні міститися текст або
цифри, які неможливо прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх
потертості, залиття чорнилом чи іншою рідиною.
2. Порядок виправлення самостійно виявлених помилок
2.1. Якщо платником податку самостійно виявлено помилки, що
містяться у раніше поданій ним декларації, то відповідно до п.5.1
ст.5 Закону N 2181 ( 2181-14 ) (з урахуванням строків давності)
такий платник податку має право надати уточнюючий розрахунок. Платник податку має право не подавати такий розрахунок, якщо
такі уточнені показники зазначаються ним у складі податкової
декларації (додатка до неї) за будь-який наступний податковий
період, протягом якого такі помилки були виявлені.
2.2. Якщо після подачі декларації за звітний період платник
податку подає нову декларацію з виправленими показниками до
закінчення граничного строку подання декларації за такий самий
звітний (податковий) період, то така звітна декларація не
вважається уточнюючою, а штрафи, визначені в пункті 17.2 статті 17
Закону N 2181 ( 2181-14 ), не застосовуються.
2.3. Платник податку, який до початку його перевірки
податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового
зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму такої
недоплати та штраф, нарахований відповідно до пункту 17.2 статті
17 Закону N 2181 ( 2181-14 ). Уточнюючий розрахунок, який
відображає виправлені показники, складається на одному
двосторонньому аркуші форматом А4 за формою, що додається до
цього Порядку;
б) або відобразити суму такої недоплати у складі декларації
(додатка до неї), що подається за наступний податковий період,
збільшену на суму штрафу, нарахованого відповідно до пункту 17.2
статті 17 Закону N 2181 ( 2181-14 ), з відповідним збільшенням
загальної суми податкового зобов'язання. При цьому виправлення
помилок здійснюється шляхом відображення сум раніше занижених
(завищених) показників декларації та/або додатка до неї
(оподатковуваного доходу, валових доходів, валових витрат та
амортизаційних відрахувань) у складі оподатковуваного доходу
(рядок 05.2), валового доходу (рядок 2.2) та валових витрат (рядок
5.2) того податкового періоду, за який подається звітна
декларація.
3. Порядок заповнення декларації
3.1. Декларація складається із заголовної та основної частин,
двох додатків (К1, К2) та відомостей (К2, К3), які подаються
щокварталу, у тому числі за рік, і двох відомостей (Р1, Р2), що
подаються виключно за рік. У разі якщо окремі рядки декларації та
додатка К1 не заповнюються через відсутність відповідних операцій,
платники податку не подають податковому органу відомості,
передбачені відповідним рядком декларації та додатка. ( Абзац
перший пункту 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державної податкової адміністрації N 205 ( z0532-04 ) від
07.04.2004 ) У заголовній частині декларації відображаються повна назва
підприємства (відповідно до установчих документів),
зареєстрованого в установленому порядку, ідентифікаційний код, код
виду економічної діяльності, місцезнаходження та номер телефону
платника (факс, електронна адреса - за бажанням). В основній
частині, додатках та відомостях показники відображаються на
підставі норм, установлених Законом N 334 ( 334/94-ВР ).
---------------------------------------------------------------- Код рядка | Положення Закону N 334 ( 334/94-ВР ) декларації| та інших нормативно-правових актів України, якими | слід керуватись при заповненні рядків декларації ----------+----------------------------------------------------- 01 |пп.7.2.1, пп.7.2.2 (другий абзац) п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 02 |пп.7.2.1 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 03 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 04 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 04.1 |п.5.10 ст.5 ----------+----------------------------------------------------- 04.2 |пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 ----------+----------------------------------------------------- 05 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 06 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 07 |пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 08 |пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 09 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 09.1 |пп.7.2.3 п.7.2 ст.7, ст.31 Закону України "Про |страхування" ( 85/96-ВР ) у частині "пасивного |доходу", визначеного в пп.7.11.13 п.7.11 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 09.2 |пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 09.3 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 09.4 |пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 10 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 11 |пп.7.2.4 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 12 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 12.1 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 12.2 |пп. 16.4.1 п. 16.4 ст. 16 Закону N 2181 ( 2181-14 ) ----------+----------------------------------------------------- 13 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 14 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 15 |п.18.1 ст.18, ст.19 ----------+----------------------------------------------------- 16 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 17 |п.16.4 ст.16 ----------+----------------------------------------------------- 18 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 ----------+----------------------------------------------------- 19 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 20 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 ----------+----------------------------------------------------- 21 |згідно з формулою ----------+----------------------------------------------------- 21.1 |п.13.1-13.2, п.13.6 (четвертий абзац) ст.13 ----------+----------------------------------------------------- 21.2 |п.13.6 ст.13. У рядку 21.2 вказуються суми |податку з виплат у межах договорів страхування або |перестрахування ризиків (у тому числі страхування |життя) на території України та за її межами, |сплачені на користь нерезидентів, рейтинг |фінансової надійності (стійкості) яких не |відповідає вимогам, установленим спеціально |уповноваженим органом виконавчої влади у сфері |регулювання ринків фінансових послуг ----------+----------------------------------------------------- 22 |пп.7.7.3 п.7.7, пп.7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7. |Розмір суми дивідендів від прибутку, отриманого від |діяльності, не пов'язаної зі страхуванням, |визначається пропорційно питомій вазі валових доходів, |не пов'язаних із страхуванням (перестрахуванням), у |загальній сумі валового доходу страховика ----------+----------------------------------------------------- 22.1 |п.1.9 ст.1 з урахуванням пп.7.8.2 п.7.8 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 23К2 |п.13.6 ст.13. У рядку 23 вказуються суми виплат у |межах договорів страхування або перестрахування |ризиків (у тому числі страхування життя) на |території України та за її межами, сплачені на |користь нерезидентів, рейтинг фінансової |надійності (стійкості) яких відповідає вимогам, |установленим спеціально уповноваженим органом |виконавчої влади у сфері регулювання ринків |фінансових послуг (у тому числі через або за |посередництвом перестрахових брокерів, які в |порядку, визначеному таким уповноваженим органом, |підтверджують, що перестрахування здійснено у |перестраховика, рейтинг фінансової надійності |(стійкості) якого відповідає вимогам, установленим |зазначеним уповноваженим органом), а також при |укладенні договорів перестрахування з обов'язкового |страхування цивільної відповідальності оператора |ядерної установки за шкоду, яка може бути заподіяна |внаслідок ядерного інциденту ----------+----------------------------------------------------- 24 |пп.7.2.2 п.7.2 ст.7 ----------+----------------------------------------------------- 25 |пп.17.2 ст.17 Закону N 2181 ( 2181-14 ) ----------+----------------------------------------------------- 26 |пп.12.1.2 п.12.1 ст.12 ----------------------------------------------------------------{ Таблиця із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної
податкової адміністрації N 205 ( z0532-04 ) від 07.04.2004, N 224
( z0728-05 ) від 21.06.2005, N 210 ( z0376-07 ) від 03.04.2007 }
-------------------------------------------------------------------- Код рядка| Положення Закону N 334 ( 334/94-ВР ) додатка | та інших нормативно-правових актів України, якими | слід керуватись при заповненні рядків декларації ---------+---------------------------------------------------------- 1 |ст.4 ---------+---------------------------------------------------------- 1.1 |пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.7.9.6 (другий абзац) п.7.9 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 1.2 |пп.4.1.4 п.4.1 ст.4, пп.7.9.6 (третій абзац) п.7.9 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 1.3 |п.7.6 ст.7. Витрати на придбання цінних паперів та |деривативів, здійснені до набрання чинності Законом N 349 |( 349-14), визначаються за правилами, установленими |пп.7.6.3 п.7.6 ст.7 Закону ---------+---------------------------------------------------------- 1.4 |пп.4.1.2, 4.1.3, 4.1.6 п.4.1 ст.4, пп.12.1.2 (четвертий |абзац) п.12.1 ст.12 ---------+---------------------------------------------------------- 2 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 2.1 |п.5.10 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 2.2 |пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 ---------+---------------------------------------------------------- 2.3 |ст.12, з урахуванням п.5 і 10 Перехідних положень Закону |N 349 ( 349-14 ) ---------+---------------------------------------------------------- 3 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 4 |ст.5. У разі заповнення цього рядка складається розрахунок |валових витрат (відомості К3), в якому вказуються валові |витрати, пов'язані з отриманням доходів з джерел, інших |ніж сума валових внесків. Платник податку веде окремий |облік таких витрат. У разі неможливості прямим |підрахуванням визначити розмір витрат, пов'язаних з |отриманням доходів від страхової діяльності та окремо з |інших джерел, такий розмір (частка) визначається |пропорційно питомій вазі валових доходів від страхової |діяльності та валових доходів, не пов'язаних із |страхуванням (перестрахуванням), у загальній сумі валового |доходу страховика. |Частка валових витрат (ВВч) розраховується за таким |порядком: |1. ВДз = ВДс+ВДн, |де ВДз - загальний валовий дохід страховика; |ВДс - валовий дохід від страхової діяльності; |ВДн - валовий дохід від діяльності, не пов'язаної із |страхуванням. |2. ПВ = ВДн: ВДз х 100, |де ПВ - питома вага валового доходу від діяльності, не |пов'язаної зі страхуванням, у загальному валовому доході |(у відсотках). |3. ВВч = ВВс х ПВ, |де ВВч - частка валових витрат; |ВВс - сума валових витрат, що підлягають розподіленню ---------+---------------------------------------------------------- 4.1 |п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 4.2 |п.5.6 ст.5, пп.7.8.7 п.7.8 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 4.3 |пп.5.7.1 п.5.7 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 4.4 |пп.5.2.5 п.5.2 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 4.5 |пп.5.2.2, 5.2.13 п.5.2 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 4.6 |п.6.1 ст.6, з урахуванням п.1 Перехідних положень Закону |N 349 ( 349-14 ) ---------+---------------------------------------------------------- 4.7 |пп.5.2.10 п.5.2 ст.5, пп.8.7.1 п.8.7 ст.8 ---------+---------------------------------------------------------- 4.8 |пп. 5.6.2 п. 5.6 ст. 5, п. 1.37, 1. 42 ст. 1 ---------+---------------------------------------------------------- 4.9 |ст.5, ст.7, пп.8.1.4 п.8.1, пп.8.3.7 п.8.3, 8.4.3, 8.4.7, |8.4.8, 8.4.10 п.8.4, п.8.7, пп.8.9.4 п.8.9 ст.8, п.18.3 |ст.18, п.22.25 ст.22 ---------+---------------------------------------------------------- 5 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 5.1 |п.5.10 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 5.2 |пп.5.2.7 п.5.2 ст.5 ---------+---------------------------------------------------------- 5.3 |пп.12.1.2 п.12.1 ст.12 ---------+---------------------------------------------------------- 6 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 7 |пп.7.9.4 п.7.9 ст.7, ст.8. У разі заповнення цього рядка |складається розрахунок амортизаційних відрахувань |(відомості Р2), в якому вказуються амортизаційні |відрахування за основними фондами та нематеріальними |активами, що використовуються при провадженні діяльності, |не пов'язаної зі страхуванням (перестрахуваням). Розмір |суми амортизаційних відрахувань (частка) за такими |основними фондами та нематеріальними активами визначається |у порядку, передбаченому для розрахунку валових витрат |страховика ---------+---------------------------------------------------------- 8 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 9 |п.11 Перехідних положень Закону N 349 ( 349-14 ). У рядку |9 указується від'ємне значення об'єкта оподаткування, |визначене за нормами вказаного пункту на підставі |результів інвентаризації збитків за станом на |1 січня 2003 року ---------+---------------------------------------------------------- 10 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 11 |згідно з формулою ---------+---------------------------------------------------------- 12 |пп.7.7.3 п.7.7, пп.7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 12.1 |пп.7.8.2 п.7.8 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 12.2 |пп.7.8.4 п.7.8 ст.7 ---------+---------------------------------------------------------- 13 |згідно з формулою --------------------------------------------------------------------( Таблиця із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної
податкової адміністрації N 224 ( z0728-05 ) від 21.06.2005 )
Порядок заповнення додатків К1 і К2 та відомостей К2, К3, Р1,
Р2 визначається формами цих додатків та відомостей. Показники, які
відображені в декларації та у відповідних додатках і відомостях з
однаковим кодом рядків, повинні збігатися. { Абзац із змінами,
внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації
N 210 ( z0376-07 ) від 03.04.2007 }
4. Строки подання декларації та сплати податку
4.1. Декларація подається платником податку до державного
податкового органу для реєстрації протягом 40 календарних днів,
наступних за останнім календарним днем звітного (податкового)
періоду.
4.2. Сплата податку здійснюється: до дати подання уточнюючого розрахунку згідно з пунктом 17.2
статті 17 Закону N 2181 ( 2181-14 ); в інших випадках - у строки, визначені пунктом 5.3 статті 5.3
статті 5 Закону N 2181 ( 2181-14 ).
4.3. Якщо останній день строку подання декларації (сплати
податку) припадає на вихідний (святковий) день, то останнім днем
такого строку вважається наступний за вихідним (святковим)
операційний (банківський) день.
Заступник Голови Комітету С.Терьохін
Заступник начальника Головного управління
оподаткування юридичних осіб С.Чекашкін
Додатокдо Порядку складання
декларації з податку
на доходи (прибуток)
страховика
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |1| Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань | | | у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | Звітний період, за який виправляються помилки (потрібне відмітити) | |2|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | 2 | 0 | 0 | | рік | | | 1 квартал | | | Півріччя | | | 3 квартали | | | Рік | |----------------------------- -------------------- ------------------- ------------------------------ -------------------------- | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |Повна назва платника податку: | |Юридична особа | |3|-------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+-----------------------------| | | | |Інша категорія платника | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |4| Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | | | | | | | | Код виду економічної діяльності (КВЕД) | | | . | | |. | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | | | | | |-----------------------------------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------| | | |Телефон | |5|-----------------------------------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------| | | |Факс* | | |-----------------------------------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------| | | |E-mail* | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |До державної податкової інспекції (адміністрації) в | |6|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- * За бажанням платника податку.
Одиниця виміру: грн, без копійок, з відповідним округленням
за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового
періоду - перший квартал 2006 року)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Показники | Код | Загальна | | | рядка | сума | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| | 1 | 2 | 3 | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Доходи, не враховані (+), зайво враховані (-) в обчисленні валового доходу попереднього звітного періоду, у тому | | | |числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки*: | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |код | | | | | | | | | | 1 | | |-----------------+----+--------------+--------------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------| | | |сума (+-) | | | | | | | | | | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Витрати, не враховані (+), зайво враховані (-) в обчисленні валових витрат попереднього звітного періоду, у тому | | | |числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки*: | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| 2 | | |код | | | | | | | | | | | | |------------+--------------+--------------+---------+--------------+----+--------------+---------+--------------+----| | | |сума (+-) | | | | | | | | | | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Амортизаційні відрахування, не враховані (+), зайво враховані (-) в обчисленні амортизації попереднього звітного | 3 | | |періоду | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта оподаткування (р.1 - р.2 - р.3) | 4 | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Ставка оподаткування, що діяла на момент допущення помилки, у відсотках | 5 | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума помилки, допущеної при зменшенні податкових зобов'язань, | | | |у тому числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки*: | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |код | | | | | | | | 6 | | |-------+-----------------+-----------------+---------------+-----------------+--------------+-----------+------------| | | |сума | | | | | | | | | | |(+-) | | | | | | | | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума недоплати (+) або переплати (-), нарахованих у зв'язку з виправленням помилки | 7 | | | (р.4 х р.5 - р.6 або р.7.2 - р.7.1) | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума податкового зобов'язання звітного періоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 7.1 | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума виправленого (вірного) податкового зобов'язання звітного періоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 7.2 | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки ** | 8 | | | (р.7 х 0,05)| | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |Помилки, допущені при заповненні рядків 21-26 декларації | 9 | | |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------------| |код |21 |21.1 |21.2 |22 |22.1 |23К2 |24 |25 |26Р1 | | | |-------+----------+---------+---------+---------+---------+---------------+-------------+------------------+---------+--------+--------------| |сума | | | | | | | | | | | | |(+-) | | | | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- * Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником
податку самостійно.
** Заповнюється у разі, якщо рядок 7 має позитивне значення.
----------------------------------------------------------------------------------------- | |Пояснення (розкриття) до уточнюючого розрахунку на| |арк.| -----------------------------------------------------------------------------------------
Зворотний бік форми розрахунку
Інформація, наведена в уточнюючому розрахунку та поясненнях
(розкриттях), є достовірною.
------------------------ | | |.| | |.|2|0|0| |р.| ------------------------ Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник підприємства _______________________________ --------------------------------- (ініціали та прізвище) (підпис) | | | | | | | | | --------------------------------- Ідентифікаційний номер
Головний бухгалтер _______________________________ --------------------------------- (ініціали та прізвище) (підпис) | | | | | | | | | --------------------------------- Ідентифікаційний номер
Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА) ----------------------------------------------------------------------------------------- | | Відмітка про внесення даних до електронної "..."............200..р. | |------ бази податкової звітності | | | | ---------------------------------------------------- | | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | |---------------------------------------------------------------------------------------| | За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): | |------------------------------------ --------------------------------------------------| | |Порушень (помилок) не виявлено| | | | | | | | |Складено акт від "..."....... 200.. року N | |------------------------------------ |-------------------------------------------------| | | | | |-------------------------------------------------| | "..." ....... 200 року |службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | -----------------------------------------------------------------------------------------
{ Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної
податкової адміністрації N 205 ( z0532-04 ) від 07.04.2004, N 224
( z0728-05 ) від 21.06.2005, N 169 ( z0432-06 ) від 31.03.2006 }
