ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
31.03.2003 N 148
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
10 квітня 2003 р.
за N 281/7602
Про затвердження форми декларації з податкуна прибуток банку та Порядку її складання
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державноїподаткової адміністрації
N 456 ( z0924-03 ) від 30.09.2003 )
Керуючись пунктами 16.4 і 16.15 статті 16 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) та статтею 8
Закону України "Про державну податкову службу в Україні"
( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити форму декларації з податку на прибуток банку та
Порядок складання декларації з податку на прибуток банку, що
додаються.
2. Уважати таким, що втратив чинність, Порядок складання
декларації про прибуток банківської установи, затверджений наказом
Державної податкової адміністрації України від 31 липня 1997 року
N 273 ( z0323-97 ) та зареєстрований в Міністерстві юстиції
України 18 серпня 1997 року за N 323/2127.
3. Департаменту податкового аудиту та валютного контролю
(Янушевич Я.В.):
3.1) подати цей наказ на узгодження до Комітету Верховної
Ради України з питань фінансів і банківської діяльності;
3.2) після узгодження з Комітетом Верховної Ради України з
питань фінансів і банківської діяльності подати цей наказ до
Міністерства юстиції України для державної реєстрації;
3.3) скласти технічне завдання для розробки системи обробки
звітної документації.
4. Департаменту автоматизації процесів оподаткування
(Семирга М.І.) в терміни, визначені у технічному завданні,
розробленому Департаментом податкового аудиту та валютного
контролю, забезпечити розробку та впровадження програмного
забезпечення для проведення державними податковими органами
перевірки декларацій.
5. Департаменту громадських зв'язків та
масово-роз'яснювальної роботи (Косарчук В.П.) у 10-денний термін
від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України
через засоби масової інформації довести цей наказ до відома
платників податку на прибуток.
6. Начальнику управління справами Ніку В.О. у триденний
термін від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції
України забезпечити його тиражування та надсилання державним
податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Копилова В.А.
Голова Ю.Ф.Кравченко
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Наказ Державної податкової
Ради України з питань фінансів адміністрації України
і банківської діяльності 31.03.2003 N 148
31.03.2003 N 06-10/241
------------------------- | | |Відмітка про одержання | | (штамп ДПІ) | -------------------------
----- -------------------- 1 |ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК БАНКУ | |Звітна | |---------------------------------------------+---+--------------| |Повна декларація - надаються додатки у разі | |Звітна | |заповнення рядків з позначкою "Р" та "К" | |консолідована | |---------------------------------------------+---+--------------| |Спрощена декларація - надаються додатки у | | | |разі заповнення рядків з позначкою "К" | |Звітна нова | ---------------------------------------------------------------------
-------------------------- ------------- ------------ -------------- ------- 2 |Звітний рік |2|0|0| | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| ------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
---------------------------------------------------------------------- 3 |Повна назва платника податку:| |Юридична особа | |-----------------------------|-----|----------------------------| | | |Інша категорія платника | ---------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------ 4 |Ідентифікаційний | | | | | | | | | | Код виду економічної |6|5|.|1|2|.| | |код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | | діяльності (КВЕД) | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------- 5 |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | | |-----------------------------------|--------------------------| | |Телефон | | |-----------------------------------|--------+-----------------| | |Факс* | | |-----------------------------------|--------+-----------------| | |Е-mail* | | -------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------- 6 |До державної податкової інспекції (адміністрації) в | |--------------------------------------------------------------| -------------------------------------------------------------------
--------------- * За бажанням платника податку.
Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком ------------------------------------------------------------------- ПОКАЗНИКИ | Код |Сума | | рядка | | --------------------------------------------------+---------+-----| 1 | 2 | 3 | --------------------------------------------------+---------+-----| Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому |01 | | числі: | | | --------------------------------------------------+---------+-----| доходи від здійснення банківських операцій |01.1 К1| | --------------------------------------------------+---------+-----| надлишкова сума страхового резерву |01.2 | | --------------------------------------------------+---------+-----| приріст балансової вартості запасів |01.3 Р1| | --------------------------------------------------+---------+-----| прибуток від операцій з цінними паперами, |01.4 К2| | фондовими та товарними деривативами | | | --------------------------------------------------+---------+-----| прибуток від операцій з торгівлі та переоцінки |01.5 | | іноземної валюти | | | --------------------------------------------------+---------+-----| прибуток від операцій з землею |01.6 Р1| | --------------------------------------------------+---------+-----| інші доходи, крім визначених у рядках 01.1 - 01.6 |01.7 | | --------------------------------------------------+---------+-----| Коригування валових доходів, у тому числі: |02 | | (+-02.1 +-02.2 + 02.3)| | | --------------------------------------------------+---------+-----| зміна суми компенсації вартості послуг |02.1 | | --------------------------------------------------+---------+-----| самостійно виявлені помилки за результатами |02.2 | | минулих податкових періодів | | | --------------------------------------------------+---------+-----| врегулювання сумнівної (безнадійної) |02.3 К3| | заборгованості | | | --------------------------------------------------+---------+-----| Скоригований валовий дохід (01 +-02)|03 | | --------------------------------------------------+---------+-----| Валові витрати, у тому числі: |04 | | --------------------------------------------------+---------+-----| витрати у межах банківських операцій, крім |04.1 К1| | визначених у 04.12 | | | --------------------------------------------------+---------+-----| витрати від торгівлі та переоцінки іноземної |04.2 | | валюти | | | --------------------------------------------------+---------+-----| сума збільшення страхового резерву |04.3 | | --------------------------------------------------+---------+-----| зменшення балансової вартості запасів |04.4 Р1| | --------------------------------------------------+---------+-----| витрати на оплату праці |04.5 | | --------------------------------------------------+---------+-----| сума страхових зборів (внесків), внесених до |04.6 | | фондів державного обов'язкового страхування | | | --------------------------------------------------+---------+-----| сума внесків на довгострокове страхування життя, |04.7 Р2| | додаткове пенсійне страхування | | | --------------------------------------------------+---------+-----| сума податків, зборів (обов'язкових платежів), |04.8 Р3| | крім визначених у рядку 04.6 | | | --------------------------------------------------+---------+-----| добровільне перерахування коштів, передача товарів|04.9 Р4| | (робіт, послуг) | | | --------------------------------------------------+---------+-----| від'ємне значення об'єкта оподаткування |04.10 | | попереднього податкового року | | | --------------------------------------------------+---------+-----| витрати на поліпшення основних фондів |04.11 Р1| | --------------------------------------------------+---------+-----| 85% витрат від вартості товарів |04.12 Р5| | (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів| | | --------------------------------------------------+---------+-----| інші витрати, крім визначених у 04.1 - 04.12 |04.13 | | --------------------------------------------------+---------+-----| Коригування валових витрат, у тому числі: |05 | | (+-05.1 +-05.2 + 05.3)| | | --------------------------------------------------+---------+-----| зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, |05.1 | | послуг) | | | --------------------------------------------------+---------+-----| самостійно виявлені помилки за результатами |05.2 | | минулих податкових періодів | | | --------------------------------------------------+---------+-----| врегулювання сумнівної (безнадійної) |05.3 К3| | заборгованості | | | -------------------------------------------------------------------
Продовження табл.
------------------------------------------------------------------- 1 | 2 | 3 | -------------------------------------------------+-------+-------| Скориговані валові витрати (04 +-05)|06 | | -------------------------------------------------+-------+-------| Сума амортизаційних відрахувань |07 Р1| | -------------------------------------------------+-------+-------| Об'єкт оподаткування позитивний (+), від'ємний |08 | | (-) (+-03 - (+-06) - 07)| | | -------------------------------------------------+-------+-------| Балансові збитки, не компенсовані прибутками до |09 | | 01.01.2003 | | | -------------------------------------------------+-------+-------| Прибуток, звільнений від оподаткування |10 К4| | -------------------------------------------------+-------+-------| Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому |11 | | числі: (08 - 09 - 10)| | | -------------------------------------------------+-------+-------| за базовою ставкою |11.1 | | -------------------------------------------------+-------+-------| за пільговою ставкою * .... % |11.2 | | -------------------------------------------------+-------+-------| Нарахована сума податку**, у тому числі: |12 | | -------------------------------------------------+-------+-------| за базовою ставкою |12.1 | | -------------------------------------------------+-------+-------| за пільговою ставкою |12.2 | | -------------------------------------------------+-------+-------| Зменшення нарахованої суми податку |13 К5| | -------------------------------------------------+-------+-------| Податкове зобов'язання звітного періоду ** |14 | | (12 - 13)| | | -------------------------------------------------+-------+-------| Сума нарахованого податку за попередній |15 | | податковий період поточного року | | | -------------------------------------------------+-------+-------| Сума надміру сплаченого податку минулих |16 | | податкових періодів (переплати)*** | | | -------------------------------------------------+-------+-------| Сума податку до сплати |17 | | (позитивне значення 14 - 15 - 16)| | | ------------------------------------------------------------------
--------------- * Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.
** У разі позитивного значення.
*** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.
------------------------------------------------------------------- Сума надміру сплаченого податку минулих |18 | | податкових періодів (переплати), яка підлягає | | | поверненню на розрахунковий рахунок платника | | | податку в банку-резиденті | | | -----------------------------------------------------------------| Додаткові показники | -----------------------------------------------------------------| Суми податків, які утримуються при виплаті |19 | | доходів (прибутків), у тому числі: | | | -------------------------------------------------+-------+-------| від грального бізнесу |19.1 К6| | -------------------------------------------------+-------+-------| з нерезидентів |19.2 | | -------------------------------------------------+-------+-------| з доходів фізичних осіб, отриманих як проценти |19.3 К6| | -------------------------------------------------+-------+-------| Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та|20 | | прирівняних до них платежів | | | -------------------------------------------------+-------+-------| Сума штрафу, самостійно нарахованого, у зв'язку з|21 | | виправленням помилок | | | -------------------------------------------------+-------+-------| Пеня, нарахована у зв'язку з врегулюванням |22 К3| | сумнівної (безнадійної) заборгованості | | | ------------------------------------------------------------------
До декларації додаються (потрібне позначити):
---------------------------------------------------------------- Додатки до рядків|К1 |К2 |К3 |К4 |К5 |К6 |Р1 |Р2 |Р3 |Р4|Р5| ---------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ |Пояснення (розкриття) окремих результатів | | | |фінансово-господарської діяльності на| |аркушах| -----------------------------------------------------------------
Інформація, наведена у декларації, додатках, поясненнях
(розкриттях), є достовірною. ------------------------ | | |.| | |.|2|0|0| |р.| ------------------------ Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник банку _________________________ ________________(ініціали та прізвище) (підпис) --------------------- | | | | | | | | | | | --------------------- Ідентифікаційний номер М.П.
Головний бухгалтер _________________________ ________________(ініціали та прізвище) (підпис) --------------------- | | | | | | | | | | | --------------------- Ідентифікаційний номер
Ця частина податкової декларації заповнюєтьсяслужбовими особами ДПІ (ДПА)
-------------------------------------------------------------------- |Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової| -----звітності "__" _____________ 200_ року | __________________________________________________________________| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ------------------------------------------------------------------| За результатами камеральної перевірки декларації | (потрібне позначити): | ------------------------------------------------------------------| |порушень (помилок) не виявлено| | |складено акт від | | | | |"__" _______ 200_ року N __| --------------------------------- -------------------------------| | "__" ___________ 200_ року _____________________________________ | службова особа ДПІ (ДПА) | (підпис, прізвище) | -------------------------------------------------------------------
( Форма декларації із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державної податкової адміністрації N 456 ( z0924-03 ) від
30.09.2003 )
Заступник Голови Комітету С.Терьохін
Начальник
Головного управління податкового
аудиту та валютного контролю Я.Янушевич
Додаток К1до рядків 01.1 та 04.1
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| -------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Розрахунок доходів та витрат від здійсненнябанківських операцій
---------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | |рядка | | --------------------------------------------------+------+----------| 1 | 2 | 3 | --------------------------------------------------+------+----------| Доходи від банківських операцій, у тому числі: | 01.1 | | (А + Б + В + Г)| | | --------------------------------------------------+------+----------| проценти, нараховані (сплачені), у тому числі: | А | | (сума рядків А1 :- А6)| | | --------------------------------------------------+------+----------| за фінансовими кредитами, наданими у будь-якій | А1 | | валюті | | | --------------------------------------------------+------+----------| за депозитами (вкладами) до фінансових установ у | А2 | | будь-якій валюті | | | --------------------------------------------------+------+----------| від володіння цінними паперами (крім безстрокових)| А3 | | --------------------------------------------------+------+----------| від володіння безстроковими цінними паперами | А4 | | --------------------------------------------------+------+----------| від володіння деривативами | А5 | | --------------------------------------------------+------+----------| інші проценти, крім визначених у А1 :- А5, Б та В | А6 | | --------------------------------------------------+------+----------| сума доходів, отриманих від продажу заставленого | Б | | майна | | | --------------------------------------------------+------+----------| комісійні (брокерські) та інші подібні види | В | | винагород (далі - комісійні), нараховані | | | (сплачені) банками, у тому числі: (В1 + В2)| | | --------------------------------------------------+------+----------| комісійні та інші подібні види винагород за | В1 | | надання банківських послуг | | | --------------------------------------------------+------+----------| від'ємна різниця між сумою фактично нарахованих | В2 | | (сплачених) комісійних та інших винагород, у разі | | | надання фінансових послуг або іншого майна | | | (немайнових активів) на комісійній основі, та їх | | | звичайною ціною (вартістю)* | | | --------------------------------------------------+------+----------| інші доходи від банківських операцій, крім | Г | | визначених у А, Б та В | | | --------------------------------------------------+------+----------| Витрати банківських операції, у тому числі: | 04.1 | | (Д + Ж + З)| | | --------------------------------------------------+------+----------| витрати у вигляді нарахованих (сплачених) | Д | | процентів, у тому числі: (Д1 + Д2 + Д3 + Д4 - Д5) | | | --------------------------------------------------+------+----------| за фінансовими кредитами, отриманими у будь-якій | Д1 | | валюті | | | --------------------------------------------------+------+----------| за коштами, залученими в депозит у будь-якій | Д2 | | валюті | | | --------------------------------------------------+------+----------| внаслідок виплати доходу за цінними паперами (крім| Д3 | | дивідендів) | | | --------------------------------------------------+------+----------| внаслідок виплати доходу за деривативами | Д4 | | --------------------------------------------------+------+----------| позитивна різниця між сумою фактично нарахованих | Д5 | | (сплачених) процентів за депозитами (вкладами) та | | | звичайною ціною процентів на депозити (вклади)* | | | --------------------------------------------------+------+----------| сума витрат, понесених у зв'язку з продажем | Е | | заставленого майна | | | --------------------------------------------------+------+----------| комісійні (брокерські) та інші подібні види | Ж | | винагород, нараховані (сплачені) платником, у тому| | | числі: (Ж1 - Ж2)| | | --------------------------------------------------+------+----------| комісійні та інші подібні види винагород за | Ж1 | | надання банківських послуг | | | --------------------------------------------------+------+----------| позитивна різниця між сумою фактично нарахованих | Ж2 | | (сплачених) комісійних та інших винагород, у разі | | | отримання фінансових послуг або іншого майна | | | (немайнових активів) на комісійній основі, та їх | | | звичайною ціною (вартістю)* | | | --------------------------------------------------+------+----------| Інші витрати на банківські операції, крім | З | | визначених у Д, Е, Ж та включених до рядка 04.12 | | | декларації | | | ---------------------------------------------------------------------
--------------- * Звичайна ціна визначається у випадках, установлених
законом, окремо для гривні та іноземних валют.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток К2до рядка 01.4
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| -------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Розрахунок фінансових результатів операцій з ціннимипаперами, корпоративними правами та деривативами
---------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | | рядка | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими| 01.4 | | та товарними деривативами, | | | у тому числі: | | | (сума позитивних значень рядків 1, 2, 3, 4, 5)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями | 1 | | та іншими корпоративними правами, | | | у тому числі: (1.1 - 1.2 - 1.3)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| доходи звітного періоду | 1.1 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| витрати звітного періоду | 1.2 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| від'ємний фінансовий результат попереднього | 1.3 | | звітного року | | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з | 2 | | облігаціями, | | | у тому числі: (2.1 - 2.2 - 2.3)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| доходи звітного періоду | 2.1 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| витрати звітного періоду | 2.2 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| від'ємний фінансовий результат попереднього | 2.3 | | звітного року | | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з | 3 | | векселями, | | | у тому числі: (3.1 - 3.2 - 3.3)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| доходи звітного періоду | 3.1 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| витрати звітного періоду | 3.2 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| від'ємний фінансовий результат попереднього | 3.3 | | звітного року | | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з | 4 | | деривативами, | | | у тому числі: (4.1 - 4.2 - 4.3)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| доходи звітного періоду | 4.1 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| витрати звітного періоду | 4.2 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| від'ємний фінансовий результат попереднього | 4.3 | | звітного року | | | ---------------------------------------------------+-------+--------| Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими | 5 | | цінними паперами, | | | у тому числі: (5.1 - 5.2 - 5.3)| | | ---------------------------------------------------+-------+--------| доходи звітного періоду | 5.1 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| витрати звітного періоду | 5.2 | | ---------------------------------------------------+-------+--------| від'ємний фінансовий результат попереднього | 5.3 | | звітного року | | | ---------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток К3до рядків 02.3, 05.3 та 22
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| -------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
------------------------------------------------------------- Показники коригування |Код рядка |Сума | -----------------------------------------+----------+------| 1 | 2 | 3 | -----------------------------------------+----------+------| Сума збільшення валових доходів | 02.3 | | -----------------------------------------+----------+------| Сума збільшення валових витрат | 05.3 | | -----------------------------------------+----------+------| Пеня, нарахована у зв'язку з коригуванням| 23 | | ------------------------------------------------------------
Коригування здійснюється у зв'язку:
з невиконанням умов договору від "___" __________ 200__ р. N ____,
укладеного з: _________________________________________________________________(назва сторони (для фізичної особи - П.І.Б), _________________________________________________________________
з якою укладено договір, _________________________________________________________________
місцезнаходження юридичної особи-сторони, _________________________________________________________________
з якою укладено договір) ________________________________________________________________,
--------------------------- якому декларант є |Кредитором| ||Дебітором| | (потрібне --------------------------- позначити)
Коригування здійснюється на підставі:
таких положень підпунктів (пунктів) статті 12 Закону: _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________
таких документів: _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток К4до рядка 10
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| -------------------------------- | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| ------------- ------------ -------------- -------
Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування
Таблиця 1 --------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | |рядка| | ----------------------------------------------------+-----+---------| 1 | 2 | 3 | ----------------------------------------------------+-----+---------| Прибуток, звільнений від оподаткування, |10 | | у тому числі*: (10.1 + 10.2 + 10.3)| | | ----------------------------------------------------+-----+---------| на підставі "А" (А1 - А2 - А3)|10.1 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Доходи від діяльності, що не оподатковується на |А1 | | підставі "А", у тому числі: | | | ----------------------------------------------------+-----+---------| приріст балансової вартості запасів |А1.1 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів |А2 | | рядка А1, у тому числі: | | | ----------------------------------------------------+-----+---------| зменшення балансової вартості запасів |А2.1 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Амортизаційні відрахування, які відносяться до |А3 | | діяльності "А" | | | ----------------------------------------------------+-----+---------| на підставі "Б" (Б1 - Б2 - Б3)|10.2 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Доходи від діяльності, що не оподатковується на |Б1 | | підставі "Б", у тому числі: | | | ----------------------------------------------------+-----+---------| приріст балансової вартості запасів |Б1.1 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів |Б2 | | рядка Б1, у тому числі: | | | ----------------------------------------------------+-----+---------| зменшення балансової вартості запасів |Б2.2 | | ----------------------------------------------------+-----+---------| Амортизаційні відрахування, які відносяться до |Б3 | | діяльності "Б" | | | ---------------------------------------------------------------------
--------------- * Підставу "Б" надано для прикладу, заповнюється від "А" до
"Я" при наявності законодавчих підстав.
Підстави для застосування пільги
Таблиця 2 ----------------------------------------------------------------- Підстава| Норма Закону України |Підпункт | Пункт |Стаття | | |(частина)| | | --------+-----------------------------+---------+-------+-------| А | | | | | --------+-----------------------------+---------+-------+-------| Б | | | | | --------+-----------------------------+---------+-------+-------| ....... | | | | | --------+-----------------------------+---------+-------+-------| Я | | | | | -----------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток К5до рядка 13
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| -------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Зменшення нарахованої суми податку
--------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | |рядка | | ----------------------------------------------------+-------+------| 1 | 2 | 3 | ----------------------------------------------------+-------+------| Зменшення податкових зобов'язань, у тому числі: | 13 | | (сума рядків 13.1 - 13.5 та рядка 13.6.1)| | | ----------------------------------------------------+-------+------| вартість торгових патентів, придбаних у звітному | 13.1 | | періоді за місцем реєстрації (місцезнаходженням) | | | платника податку | | | ----------------------------------------------------+-------+------| вартість торгових патентів, придбаних у звітному | 13.2 | | періоді за місцезнаходженням філій (відокремлених | | | підрозділів), у разі сплати консолідованого податку | | | ----------------------------------------------------+-------+------| податок, сплачений від прибутку (крім пасивного), | 13.3 | | отриманого за кордоном (не більший за визначений | | | граничний розмір заліку) | | | ----------------------------------------------------+-------+------| податок, сплачений з пасивного прибутку за | 13.4 | | кордоном, у разі наявності міжнародного договору | | | ----------------------------------------------------+-------+------| сума податку, нарахованого платником | 13.5 | | за місцезнаходженням його філії (у разі сплати | | | консолідованого податку) | | | ----------------------------------------------------+-------+------| сума сплачених авансових внесків при виплаті | 13.6 | | дивідендів (прирівняних до них платежів) та | | | перевищення суми таких внесків над нарахованою | | | сумою податку минулих податкових періодів, | | | у тому числі: | | | ----------------------------------------------------+-------+------| сума, що відноситься на зменшення нарахованої |13.6.1 | | суми податку | | | ----------------------------------------------------+-------+------| залишок суми, що підлягає перенесенню на |13.6.2 | | наступні звітні періоди | | | --------------------------------------------------------------------
Розрахунок податку, що сплачується за місцемрозташування філії
Таблиця 2 ---------------------------------------------------------------------------------------- Підрозділи платника податку|Код |Валові |Амортизація|Сума |Питома вага|Нарахована | |рядка |витрати| |(гр.3 +|(гр.5 : |сума | | | | |гр.4) |гр.5 р.12) |податку * | | | | | | |(гр.7 р.12 | | | | | | |х гр.6) | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| Платник податку за | | | | | | | консолідованою декларацією | 12 | | | | 1,0 | | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| Філії платника податку в | | | | | | | цілому: (13.6.1-13.6.n) |13.6 **| | | | | | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| філія |13.6.1 | | | | | | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| філія |13.6.2 | | | | | | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| | | | | | | | ---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------| філія |13.6.n | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------
--------------- * У рядку 12 графи 7 відображається показник рядка 12
декларації.
** Сума рядка 13.6 графи 7 таблиці 2 відображається у рядку
13.6 таблиці 1.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток К6до рядка 19.1
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- ------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року | |------------------------------| |-----------------------------------------------| | | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік| -------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Розрахунок податків на доходи від лотерейта грального бізнесу (крім державних лотерей)
Таблиця 1 --------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | |рядка| | ---------------------------------------------------+-----+----------| Податки на доходи від грального бізнесу, у тому |19.1 | | числі: (А + Б)| | | ---------------------------------------------------+-----+----------| податок на виплату виграшів (виплачену частину | А | | призового фонду), крім державних лотерей | | | (А1 + А2) х 0,3| | | ---------------------------------------------------+-----+----------| суми виплат виграшів в азартні ігри чи розіграші, | А1 | | крім лотереї | | | ---------------------------------------------------+-----+----------| суми виплат виграшів у лотереї, що не мають статусу| А2 | | державних | | | ---------------------------------------------------+-----+----------| податок з прибутку фізичних осіб (гравців) у | Б | | гральних місцях (домах) (Б1 - Б2) х 0,3| | | ---------------------------------------------------+-----+----------| доходи, отримані фізичними особами у вигляді | Б1 | | виграшів у казино, бінго, інших гральних місцях | | | (домах)* | | | ---------------------------------------------------+-----+----------| витрати, понесені фізичними особами для отримання | Б2 | | доходів, зазначених у рядку Б1, але не більше таких| | | виграшів* | | | ---------------------------------------------------------------------
--------------- * При ідентифікації таких осіб надається паспорт (або інший
документ, що його замінює), реквізити якого зберігаються особою,
що виплачує такі доходи, протягом терміну давності, встановленого
законом.
Розрахунок відрахувань до Державного бюджетуУкраїни оператора державної лотереї
Таблиця 2 --------------------------------------------------------------------- Показники | Код | Сума | |рядка| | ---------------------------------------------------+-----+----------| Відрахування до Державного бюджету України | В | | не менш як (В1 - В2) х 0,3| | | ---------------------------------------------------+-----+----------| Доходи від проведення державної грошової лотереї | В1 | | (продажу лотерейних шансів) | | | ---------------------------------------------------+-----+----------| Відрахування до призового фонду | В2 | | не менш як (В1 х 0,5)| | | ---------------------------------------------------------------------
РОЗРАХУНОКподатку на доходи фізичних осіб, отриманих як проценти
Таблиця 3
------------------------------------------------------------------ Загальна сума утриманого податку на доходи | | | фізичних осіб, отримані як проценти Г1хСП * | 19.3 | | -------------------------------------------------+-------+------| Загальна сума нарахованих процентів | Г1 | | -----------------------------------------------------------------
--------------- * СП - ставка податку.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
( Додаток К6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної
податкової адміністрації N 456 ( z0924-03 ) від 30.09.2003 )
Додаток Р1до рядків 01.3, 01.6,
04.4, 04.11 та 07
декларації з податку
на прибуток банку
------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| | -------------------------------------------------- ----------------------
Розрахунок приросту (зменшення) балансовоївартості запасів
Таблиця 1 ---------------------------------------------------------------------------- Показники |Код | На | Запаси, | На |Приріст| |рядка|початок |використані |кінець |"-", | | |звітного| не у |звітного|убуток | | | року |господарській| року |"+" | | | |діяльності | |(3 - 4 | | | | | |- 5) | -----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | -----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------| Балансова вартість запасів | А | | | | | всього, у тому числі: (сума | | | | | | рядків А1 - А2 відповідної | | | | | | графи) | | | | | | -----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------| на складах (місцях | А1 | | | | | зберігання) | | | | | | -----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------| малоцінні та швидкозношувані | А2 | | | | | предмети на складах | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------
Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити): ----------------------------------------------------------------- |Вартості запасів перших | | |Ідентифікованої вартості | |за часом надходжень (ФІФО)| | |відповідної одиниці запасів | ------------------------------- ---------------------------------
Розрахунок амортизаційних відрахувань
Таблиця 2
-------------------------------------------------------------------------------- Код |Показники | Балансова вартість на початок |Амортизаційні | рядка| | розрахункового кварталу (для |відрахування, | | |нематеріальних активів - первісна |наростаючим | | | вартість) |підсумком | | |-----------------------------------| | | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | |квартал |квартал |квартал |квартал | | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| Б1 |Основні фонди групи 1| | | | | | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| Б2 |Основні фонди групи 2| | | | | | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| Б3 |Основні фонди групи 3| | | | | | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| Б4 |Основні фонди групи 4| | | | | | -----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------| В |Нематеріальні активи | | | | | | -----+---------------------------------------------------------+--------------| 07 |Загальна сума аморизаційних відрахувань, | | |що відображається у рядку 07 декларації | | | (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 7)| | -------------------------------------------------------------------------------
Витрати на поліпшення основних фондів,що включаються до складу валових витрат
Таблиця 3 ------------------------------------------------------------------------ Об'єкти |Код |Сукупна |Сума на|Фактичні обсяги поліпшень, | поліпшення |рядка |балансова |звітний|наростаючим підсумком | | |вартість |рік |------------------------------| | |на початок|(ліміт)| 1 |півріччя| 3 |рік | | |звітного | |квартал| |квартали| | | |року | | | | | | --------------+------+----------+-------+-------+--------+--------+----| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | --------------+------+----------+-------+-------+--------+--------+----| Основні фонди |4.11 | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------
Прибуток від операцій з землею
Таблиця 4 ------------------------------------------------------------- Показники |Код | Сума | |рядка | | --------------------------------------------+-------+-------| 1 | 2 | 3 | --------------------------------------------+-------+-------| Прибуток від продажу землі, у тому числі: |01.6 | | (01.6.1 - 01.6.2 х 01.6.3)| | | --------------------------------------------+-------+-------| сума доходу, отримана під час продажу землі |01.6.1 | | --------------------------------------------+-------+-------| сума витрат, пов'язана з купівлею землі |01.6.2 | | --------------------------------------------+-------+-------| коефіцієнт індексації витрат, визначений |01.6.3 | | за нормами підпункту 8.3.3 Закону N 349 | | | -------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток Р2до рядка 04.7
декларації з податку
на прибуток банку
------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| | -------------------------------------------------- ----------------------
Сума внесків на довгострокове страхування життята додаткове пенсійне страхування
------------------------------------------------------------------ Показники | Код | Сума | |рядка | | --------------------------------------------------+------+------| 1 | 2 | 3 | --------------------------------------------------+------+------| Сума внесків на довгострокове страхування життя, | 04.7 | | додаткове пенсійне страхування, у тому числі: | | | --------------------------------------------------+------+------| довгострокове страхування життя |04.7.1| | --------------------------------------------------+------+------| додаткове пенсійне страхування |04.7.2| | --------------------------------------------------+------+------| Гранична сума страхування для обох видів | 1 | | страхування (6000 х р.2 + р.3 + р.5.1) | | | --------------------------------------------------+------+------| Кількість працівників, на користь яких сплачуються| 2 | | внески з довгострокового страхування життя | | | --------------------------------------------------+------+------| 15% заробітної плати працівників, на користь яких | 3 | | сплачуються внески тільки на додаткове пенсійне | | | страхування, у тому числі: | | | --------------------------------------------------+------+------| 1 квартал | 3.1 | | --------------------------------------------------+------+------| 2 квартал | 3.2 | | --------------------------------------------------+------+------| 3 квартал | 3.3 | | --------------------------------------------------+------+------| 4 квартал | 3.4 | | --------------------------------------------------+------+------| 15% заробітної плати працівників, на користь яких | 4 | | сплачуються внески тільки на довгострокове | | | страхування життя, у тому числі*: | | | --------------------------------------------------+------+------| 1 квартал | 4.1 | | --------------------------------------------------+------+------| 2 квартал | 4.2 | | --------------------------------------------------+------+------| 3 квартал | 4.3 | | --------------------------------------------------+------+------| 4 квартал | 4.4 | | --------------------------------------------------+------+------| 15% заробітної плати працівників, на користь яких | 5 | | одночасно сплачуються внески на довгострокове | | | страхування життя та додаткове пенсійне | | | страхування | | | ----------------------------------------------------------------| у тому числі за видами страхування: | ----------------------------------------------------------------| додаткове пенсійне страхування | 5.1 | | --------------------------------------------------+------+------| довгострокове страхування життя* | 5.2 | | ----------------------------------------------------------------| у тому числі за календарними кварталами*: | ----------------------------------------------------------------| 1 квартал | 5.3 | | --------------------------------------------------+------+------| 2 квартал | 5.4 | | --------------------------------------------------+------+------| 3 квартал | 5.5 | | --------------------------------------------------+------+------| 4 квартал | 5.6 | | --------------------------------------------------+------+------| Сума збільшення валових доходів у зв'язку з | 01.6 | | достроковим розірванням договору довгострокового | | | страхування життя (включається до рядка 01.6 | | | декларації) | | | -----------------------------------------------------------------
--------------- * Ці рядки заповнюються довідково.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток Р3до рядка 04.8
декларації з податку
на прибуток банку
------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| | -------------------------------------------------- ----------------------
Суми нарахованих податків, зборів (обов'язковихплатежів), що включаються до валових витрат
Одиниця виміру - тис. грн. з одним десятковим знаком ------------------------------------------------------------------- Показники | Код |Звітний | |рядка | рік | --------------------------------------------------+------+--------| 1 | 2 | 3 | --------------------------------------------------+------+--------| Суми нарахованих податків, зборів, платежів, у | 4.8 | | тому числі: | | | --------------------------------------------------+------+--------| податок на нерухоме майно* |4.8.1 | | --------------------------------------------------+------+--------| мито |4.8.2 | | --------------------------------------------------+------+--------| державне мито |4.8.3 | | --------------------------------------------------+------+--------| плата (податок) за землю |4.8.4 | | --------------------------------------------------+------+--------| податок з власників транспортних засобів, |4.8.5 | | самохідних машин і механізмів | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір за спеціальне використання природних ресурсів|4.8.6 | | --------------------------------------------------+------+--------| збір за забруднення навколишнього природного |4.8.7 | | середовища | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір за використання радіочастотного ресурсу |4.8.8 | | України | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.9 | | з вартості продажу нерухомого майна | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.10| | з сум операцій купівлі-продажу безготівкової | | | валюти ** | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.11| | з вартості продажу ювелірних виробів | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.12| | з вартості продажу легкових автомобілів | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.13| | з послуг стільникового зв'язку | | | --------------------------------------------------+------+--------| податок з реклами |4.8.14| | --------------------------------------------------+------+--------| комунальний податок |4.8.15| | --------------------------------------------------+------+--------| готельний збір** |4.8.16| | --------------------------------------------------+------+--------| ринковий збір |4.8.17| | --------------------------------------------------+------+--------| збір за право використання місцевої символіки |4.8.18| | --------------------------------------------------+------+--------| збір за право проведення кіно- і телезйомок |4.8.19| | --------------------------------------------------+------+--------| збір до фонду гарантування вкладів фізичних осіб |4.8.20| | --------------------------------------------------+------+--------| збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного|4.8.21| | розпродажу і лотерей | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів |4.8.22| | торгівлі та сфери послуг | | | --------------------------------------------------+------+--------| збір за проїзд по території прикордонних областей |4.8.23| | автотранспорту, що прямує за кордон України | | | --------------------------------------------------+------+--------| місцеві податки і збори, запроваджені згідно зі |4.8.24| | статтею 39 Закону України "Про Державний бюджет | | | України на 2003 рік"* | | | -------------------------------------------------------------------
--------------- * При його запровадженні.
** До закінчення терміну дії збору.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток Р4до рядка 04.9
декларації з податку
на прибуток банку
------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| | -------------------------------------------------- ----------------------
Витрати на добровільне перерахування коштів,передачу товарів (робіт, послуг)
------------------------------------------------------------------ Показники | Код | Сума | |рядка| | ---------------------------------------------------+-----+------| 1 | 2 | 3 | ---------------------------------------------------+-----+------| Витрати на добровільне перерахування коштів, |04.9 | | передачу товарів (робіт, послуг), що включаються до| | | валових витрат (р.1 + р.2 + р.3 + р.4 + р.5)| | | ---------------------------------------------------+-----+------| Частина суми, зазначеної у рядку В, що не перевищує| 1 | | суми (А х 0,05), зменшена на суму (А х 0,02) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Сума коштів, перерахованих підприємствами | 2 | | всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали | | | внаслідок Чорнобильської катастрофи, але не більше | | | 10 відсотків від показника в рядку А (підпункт | | | 5.2.3 Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Суми витрат, пов'язаних з безоплатним наданням | 3 | | вугілля (підпункт 5.2.11 Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Суми коштів (вартість майна), добровільно | 4 | | перерахованих (переданих) організаціям роботодавців| | | та їх об'єднанням, але не більше 0,2 відсотка від | | | показника у рядку Б (підпункт 5.2.17 Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Суми коштів (вартість майна), добровільно | 5 | | перерахованих (переданих) громадським організаціям | | | інвалідів, але не більше 10 відсотків від показника| | | у рядку А (підпункт 5.2.13 Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року| А | | ---------------------------------------------------+-----+------| Фонд оплати праці платника податку в розрахунку за | Б | | звітний рік | | | ---------------------------------------------------+-----+------| Сума перерахованих коштів та/або вартість переданих| В | | товарів (робіт, послуг), у тому числі: | | | (В1 + В2 + В3)| | | ---------------------------------------------------+-----+------| до Державного бюджету України або бюджетів | В1 | | місцевого самоврядування (підпункт 5.2.2 Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| до неприбуткових організацій, визначених у пункті | В2 | | 7.11 Закону (підпункт 5.2.2, крім підпункту 5.2.13 | | | Закону) | | | ---------------------------------------------------+-----+------| установам науки, освіти, культури, заповідникам, | В3 | | музеям-заповідникам для охорони культурної спадщини| | | (підпункт 5.2.13 Закону) | | | -----------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
Додаток Р5до рядка 04.12
декларації з податку
на прибуток банку
------------------------------------------------------------------------- |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| | -------------------------------------------------- ----------------------
Розрахунок валових витрат під час здійсненняоперацій з офшорним нерезидентом
------------------------------------------------------------------------ Реквізити договору (контракту), | Код | Витрати | назва та місцезнаходження |рядка |------------------------------| офшорного нерезидента | |загальна сума,|сума, що | | |нарахована |включається до | | |офшорному |валових витрат,| | |нерезиденту |гр. 3 х 0,85 | --------------------------------+------+--------------+---------------| 1 | 2 | 3 | 4 | --------------------------------+------+--------------+---------------| ________________________________| 1 | | | ________________________________| | | | ________________________________| | | | | | | | --------------------------------+------+--------------+---------------| ________________________________| 2 | | | ________________________________| | | | ________________________________| | | | | | | | --------------------------------+------+--------------+---------------| ________________________________| 3 | | | ________________________________| | | | ________________________________| | | | | | | | --------------------------------+------+--------------+---------------| ________________________________| | | | ________________________________| | | | ________________________________| | | | | | | | --------------------------------+------+--------------+---------------| ________________________________| n | | | ________________________________| | | | ________________________________| | | | | | | | ------------------------------------------------------+---------------| Сума вартості товарів (робіт, послуг), проценти, | | роялті, комісійні винагороди офшорним нерезидентам, що| | відображається у рядку 04.12 декларації (сума рядків | | 1 - n гр. 4) | | -----------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________(підпис) (прізвище)
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Наказ Державної податкової
Ради України з питань фінансів адміністрації України
і банківської діяльності 31.03.2003 N 148
31.03.2003 N 06-10/24139Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 квітня 2003 р.
складання декларації з податку на прибуток банку
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок, розроблений на підставі норм Закону України
від 28 грудня 1994 року N 334/94 ( 334/94-ВР ) "Про
оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями)
(далі - Закон N 334), з урахуванням Перехідних положень Закону
України від 24 грудня 2002 року N 349-IV ( 349-15 ) "Про внесення
змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"
(далі - Закон N 349) та Закону України від 21 грудня 2000 року
N 2181-III ( 2181-14 ) "Про порядок погашення зобов'язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 2181),
застосовується виключно для розрахунку податку за такі податкові
періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.
1.2. Порядок застосовується для банків та їх філій (далі -
платники податків), які здійснюють діяльність відповідно до Закону
України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ).
1.3. Декларація з податку на прибуток банку (далі -
декларація) подається платником незалежно від того, виникло у
звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні.
1.4. Декларація заповнюється в тисячах гривень з одним
десятковим знаком.
1.5. Податок на прибуток за квартал, півріччя, три квартали
та рік розраховується за правилами, установленими п.11.1 ст.11 і
п.16.4 ст.16 Закону N 334 ( 334/94-ВР ), наростаючим підсумком з
початку календарного року.
1.6. У декларації зазначаються усі передбачені в ній
показники. У разі якщо той чи інший рядок не заповнюється через
відсутність операції (суми), то такий рядок прокреслюється. Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись
первинними документами обліку та відповідати податковому обліку
(звітності). Достовірність даних підтверджується підписами керівника і
головного бухгалтера та засвідчується печаткою банку (філії). Оригінал декларації з відповідними додатками подається
платником до податкового органу за місцезнаходженням платника на
одному двосторонньому аркуші форматом А4. Кожен з додатків до
декларації подається на одному односторонньому аркуші форматом
А4. Подання копії декларації не дозволяється.
1.7. Декларація заповнюється засобами, які забезпечують
вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом
установленого терміну зберігання звітності. Заповнення олівцем не
дозволяється. У декларації не повинно бути підчисток, помарок, виправлень
та дописок і закреслень (крім передбачених формою декларації). У
декларації не повинні міститися текст або цифри, які неможливо
прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх потертості, залиття
чорнилом чи іншою рідиною.
2. Порядок виправлення самостійно виявлених помилок
2.1. Якщо платником самостійно виявлено помилки, що містяться
у раніше поданій ним декларації, то відповідно до п. 5.1 ст. 5
Закону N 2181 ( 2181-14 ) (з урахуванням строків давності) такий
платник має право надати уточнювальний розрахунок за формою, що
додається. Платник податку має право не подавати такий розрахунок, якщо
такі уточнені показники зазначаються ним у складі податкової
декларації за будь-який наступний податковий період, протягом
якого такі помилки були виявлені.
2.2. Якщо після подачі декларації за звітний період платник
податку подає нову декларацію з виправленими показниками до
закінчення граничного строку подання декларації за такий самий
звітний (податковий) період, то така звітна декларація не
вважатиметься уточнюючою, а штрафи, визначені у пункті 17.2 статті
17 Закону N 2181 ( 2181-14 ), не застосовуються.
2.3. Платник податку, який до початку його перевірки
податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового
зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний: а) або надіслати уточнювальний розрахунок і сплатити суму
такої недоплати та штраф, нарахований відповідно до пункту 17.2
статті 17 Закону N 2181 ( 2181-14 ). Уточнювальний розрахунок,
який відображає виправлені показники, складається за формою, що
додається до цього Порядку; б) або відобразити суму такої недоплати у складі декларації,
що подається за наступний податковий період, збільшену на суму
штрафу, нарахованого відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону
N 2181 ( 2181-14 ), з відповідним збільшенням загальної суми
податкового зобов'язання з податку. При цьому виправлення помилок
здійснюється шляхом відображення сум раніше занижених (завищених)
показників декларацій (валових доходів, витрат та амортизаційних
відрахувань) у складі валового доходу (рядок 02.2) та валових
витрат (рядок 05.2) того податкового періоду, за який подається
звітна декларація.
3. Порядок заповнення декларації
3.1. Декларація складається із заголовної та двох основних
частин і одинадцяти додатків, з яких шість (К1 - К6) подаються
щокварталу, у тому числі за рік, а п'ять (Р1 - Р5) подаються
виключно за рік. У разі якщо окремі рядки декларації не
заповнюються через відсутність відповідних операцій, платники
податку не подають податковому органу передбачені відповідним
рядком декларації додатки. У заголовній частині декларації відображаються повна назва
банку (філії) (відповідно до установчих документів),
зареєстрованого в установленому порядку, ідентифікаційний код, код
виду економічної діяльності, місцезнаходження та номер телефону
платника (факс, електронна адреса - за бажанням). В основній
частині показники відображаються на підставі норм, установлених
Законом N 334 ( 334/94-ВР ).
-------------------------------------------------------------------- Код рядка| Положення Закону N 334 ( 334/94-ВР ), якими слід | декларації| керуватися під час заповнення рядків декларації | ----------+-------------------------------------------------------| 01 |ст.4, ст.7, ст.12 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.1 |пп.4.1.2 п.4.1 ст.4; пп.4.1.3 п.4.1 ст.4; п.7.1 ст.7; | |пп.7.4.3 п.7.4 ст.7; пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.2 |пп.4.1.6 п.4.1 ст.4; пп.12.2.3 п.12.2 ст.12; п.12.3 | |ст.12 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.3 |п.5.9 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.4 |пп.4.1.3 п.4.1 ст.4; п.7.6 ст.7. Витрати на придбання | |цінних паперів та деривативів, здійснені до набрання | |чинності Законом N 349 ( 349-15 ), визначаються за | |правилами, встановленими пп. 7.6.3 п. 7.6 статті 7 | |Закону N 349 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.5 |пп.7.3.8 п.7.3 ст.7 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.6 |п.8.9 ст.8 | ----------+-------------------------------------------------------| 01.7 |пп.4.1.4 - 4.1.6, крім пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 | ----------+-------------------------------------------------------| 02 |згідно з формулою | ----------+-------------------------------------------------------| 02.1 |п.5.10 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 02.2 |пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 | ----------+-------------------------------------------------------| 02.3 |ст.12, з урахуванням п.5 "Перехідні положення" Закону | |N 349 ( 349-15 ) | ----------+-------------------------------------------------------| 03 |згідно з формулою | ----------+-------------------------------------------------------| 04 |ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.1 |п.5.5 ст.5; п.7.1 ст.7; пп. 7.4.3 п. 7.4 ст.7 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.2 |пп.7.3.8 п.7.3 ст.7 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.3 |ст.12 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.4 |п. 5.9 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.5 |п.5.6 ст.5, крім 5.6.2; пп.7.8.7 п.7.8 ст.7 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.6 |пп. 5.7.1 п.5.7 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.7 |абзаци 2-3 пп.5.6.2 п.5.6 ст.5, п.1.37 ст.1 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.8 |пп. 5.2.5 п.5.2 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.9 |пп.5.2.2-5.2.3, 5.2.11, 5.2.13, 5.2.17 п.5.2 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.10 |п.6.1 ст.6, з урахуванням п.11 Перехідних положень | |Закону N 349 ( 349-15 ) | ----------+-------------------------------------------------------| 04.11 |пп.5.2.10 п.5.2 ст.5, пп.8.7.1 п.8.7 ст.8 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.12 |пп.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.18.3 ст.18 | ----------+-------------------------------------------------------| 04.13 |ст.5, ст.7, пп.8.1.4 п.8.1, пп.8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, | |8.4.10 п.8.4, п.8.7, пп.8.9.4 п.8.9 ст.8; п.9.5, 9.6 | |ст.9, п.22.25 ст.22 | ----------+-------------------------------------------------------| 05 |згідно з формулою | ----------+-------------------------------------------------------| 05.1 |п.5.10 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 05.2 |пп.5.2.7 п.5.2 ст.5 | ----------+-------------------------------------------------------| 05.3 |ст.12, з урахуванням п.5, п.10 Перехідних положень | |Закону N 349 ( 349-15 ) | ----------+-------------------------------------------------------| 06 |згідно з формулою | ----------+-------------------------------------------------------| 07 |пп.7.9.4 п.7.9 ст.7, ст.8, ст.9 | ----------+-------------------------------------------------------| 08 |п.3.1 ст.3 та згідно з формулою | ----------+-------------------------------------------------------| 09 |п.11 Перехідних положень Закону N 349 ( 349-15 ) | -------------------------------------------------------------------
У рядку 09 зазначається від'ємне значення об'єкта
оподаткування, визначене за нормами п.11 Перехідних положень
Закону України від 24.12.2002 N 349 ( 349-15 ) на підставі
результатів інвентаризації збитків за станом на 1 січня 2003 року.
-------------------------------------------------------------------- Код рядка| Положення Закону N 334 ( 334/94-ВР ), якими слід | деклара- | керуватися під час заповнення рядків декларації | ції | | ---------+--------------------------------------------------------| 10 |п.7.12, п. 7.13, п.7.20 ст.7, п.18.1 ст.18, ст. 19, | |п.22.5 ст.22 | ---------+--------------------------------------------------------| 11 |згідно з формулою (п.11 Перехідних положень Закону | |N 349 ( 349-15 ) | ---------+--------------------------------------------------------| 11.1 |п.10.1 ст.10 | ---------+--------------------------------------------------------| 11.2 |п. 7.13, ст.7, п.18.1 ст.18, п.22.5 ст.22 | ---------+--------------------------------------------------------| 12 |сума рядків 12.1 і 12.2 | ---------+--------------------------------------------------------| 12.1 |п.10.1 ст.10 | ---------+--------------------------------------------------------| 12.2 |п. 7.13 ст.7, п.18.1 ст.18, п.22.5 ст.22 | ---------+--------------------------------------------------------| 13 |пп.7.8.3-7.8.4 п.7.8 ст.7, п.16.3 ст.16, пп. 2.1.3 п.2.1| |ст.2, п.18.1 ст.18, ст.19, п.22.3 ст.22 (дія цього | |пункту призупинена на 2003 рік) | ---------+--------------------------------------------------------| 14 |згідно з формулою | ---------+--------------------------------------------------------| 15 |п.16.4 ст.16 | ---------+--------------------------------------------------------| 16 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 | ---------+--------------------------------------------------------| 17 |згідно з формулою | ---------+--------------------------------------------------------| 18 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 | ---------+--------------------------------------------------------| 19 |п.10.2 ст.10, п.13.1 - 13.2, 13.6 ст.13 | ---------+--------------------------------------------------------| 19.1 |п.10.2 ст.10 | ---------+--------------------------------------------------------| 19.2 |п.13.1-13.2, 13.6 ст.13 | ---------+--------------------------------------------------------| 19.3. |п. 9.2.2 Закону України від 22.05.2003 N 889-IV | |"Про податок з доходів фізичних осіб" ( 889-15 ) | ---------+--------------------------------------------------------| 20 |пп. 7.7.3 п.7.7, пп. 7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 | ---------+--------------------------------------------------------| 21 |п.17.2 ст.17 Закону N 2181 ( 2181-14 ) | ---------+--------------------------------------------------------| 22 |пп. 12.1.2 п.12.1 ст.12 | -------------------------------------------------------------------
Порядок заповнення додатків К1, К2, К3, К4, К5, К6, Р1, Р2,
Р3, Р4, Р5 визначається формами цих додатків. Показники,
відображені в декларації та у відповідних додатках з однаковим
кодом рядків, повинні збігатися. Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом
Державної податкової адміністрації N 456 ( z0924-03 ) від
30.09.2003 )
4. Строки подання декларації та сплати податку
4.1. Декларація подається платником податку до державного
податкового органу для реєстрації протягом 40 календарних днів,
наступних за останнім календарним днем звітного (податкового)
періоду.
4.2. Сплата податку здійснюється у строки, визначені Законом
N 2181 ( 2181-14 ).
4.3. Якщо останній день терміну подання декларації (сплати
податку) припадає на вихідний (святковий) день, останнім днем
такого терміну вважається наступний за вихідним (святковим)
операційний банківський день.
Заступник Голови Комітету С.Терьохін
Начальник Головного управління
податкового аудиту та валютного
контролю Я.В.Янушевич
Додатокдо Порядку складання
декларації з податку на
прибуток банку
------------------------------------------------------------------ 1 | Уточнювальний розрахунок податкових зобов'язань | |у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок | ----------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------- 2 |Звітний період, за який виправляються помилки (потрібне позначити)| |------------------------------------------------------------------| |2|0|0| | рік | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | | Рік | ------------------ ------------- ------------ -------------- ----------
---------------------------------------------------------------------- 3 |Повна назва платника податку:| |Юридична особа | |-----------------------------|-----+----------------------------| | | |Інша категорія платника | ---------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------ 4 |Ідентифікаційний | | | | | | | | | | Код виду економічної | | |.| | |.| | |код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | | діяльності (КВЕД) | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------- 5 |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | | |-----------------------------------|--------------------------| | |Телефон | | |-----------------------------------|--------+-----------------| | |Факс* | | |-----------------------------------|--------+-----------------| | |Е-mail* | | -------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------- 6 |До державної податкової інспекції (адміністрації) в | |--------------------------------------------------------------| -------------------------------------------------------------------
--------------- * За бажанням платника податку.
Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком ----------------------------------------------------------------- Показники | Код |Загальна | |рядка | сума | -----------------------------------------------+------+---------| 1 | 2 | 3 | -----------------------------------------------+------+---------| Доходи, не враховані (+), зайво враховані (-) в| | | обчисленні валового доходу попереднього | | | звітного періоду, у тому числі за кодами | | | рядків декларації, у якій було допущено | | | помилки*: | 1 | | -----------------------------------------------| | | код | | | | | | | | | | | | ---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | | сума (+-)| | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------+------+---------| Витрати, не враховані (+), зайво враховані (-) | | | в обчисленні валових витрат попереднього | | | звітного періоду, у тому числі за кодами рядків| | | декларації, у якій було допущено помилки*: | 2 | | -----------------------------------------------| | | код | | | | | | | | | | | | ---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | | сума (+-)| | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------+------+---------| Амортизаційні відрахування, не враховані (+), | | | зайво враховані (-) в обчисленні амортизації | | | попереднього звітного періоду | 3 | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта | | | оподаткування (р.1 - р.2 - р.3)| 4 | | -----------------------------------------------+------+---------| Ставка оподаткування, що діяла на момент | | | допущення помилки, у відсотках | 5 | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума помилки, допущеної при зменшенні | | | податкових зобов'язань, у тому числі за кодами | | | рядків декларації, у якій було допущено | | | помилки*: | 6 | | -----------------------------------------------| | | код | | | | | | | | | | | | ---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | | сума (+-)| | | | | | | | | | | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума недоплати (+) або переплати (-), | | | нарахованої у зв'язку з виправленням помилки | | | (р.4 х р.5 - р.6 або р.7.1 - р.7.2)| 7 | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума податкового зобов'язання звітного | | | періоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 7.1 | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума виправленого (вірного) податкового | | | зобов'язання звітного періоду, при розрахунку | | | якого виявлена помилка | 7.2 | | -----------------------------------------------+------+---------| Сума штрафу, нарахована платником самостійно | | | у зв'язку з виправленням помилки ** | | | (р.7 х 0,05)| 8 | | -----------------------------------------------------------------
--------------- * Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються
платником податку самостійно.
** Заповнюється у разі, якщо рядок 7 має позитивне значення.
------------------------------------------------------------------ |Пояснення (розкриття) до уточнювального | | | |розрахунку на | |аркушах| -----------------------------------------------------------------
Зворотний бік форми розрахунку
Інформація, наведена в уточнювальному розрахунку та поясненнях
(розкриттях), є достовірною.
------------------------ | | |.| | |.|2|0|0| |р.| ------------------------ Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник банку _________________________ _______________(ініціали та прізвище) (підпис) --------------------- | | | | | | | | | | | --------------------- Ідентифікаційний номер М.П.
Головний бухгалтер _________________________ _______________(ініціали та прізвище) (підпис) --------------------- | | | | | | | | | | | --------------------- Ідентифікаційний номер
Ця частина податкової декларації заповнюєтьсяслужбовими особами ДПІ (ДПА)
-------------------------------------------------------------------- |Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової| -----звітності "__" _____________ 200_ року| __________________________________________________________________| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ------------------------------------------------------------------| За результатами камеральної перевірки уточнювального розрахунку | (потрібне позначити): | ------------------------------------------------------------------| |порушень (помилок) не виявлено| | |складено акт від | | | | |"__" _______ 200_ року N __| --------------------------------- -------------------------------| | "__" ___________ 200_ року _____________________________________ | службова особа ДПІ (ДПА) | (підпис, прізвище) | -------------------------------------------------------------------
