ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
N 32 від 09.04.97 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
12 травня 1997 р.
vd970409 vn32 за N 172/1976
Про затвердження Інструкції про відкриття реєстраційнихрахунків органами Державного казначейства України
З метою запровадження казначейської системи виконання
державного бюджету Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Інструкцію про відкриття реєстраційних рахунків
органами Державного казначейства України (додається). 2. Контроль за виконанням Інструкції покласти на заступника
начальника Головного управління Державного казначейства України -
Кучина Л.С.
Заступник Міністра фінансів -
начальник Головного управління
Державного казначейства України В.П.Тентюк
Затвердженонаказом Головного управління
Державного казначейства
України від 9 квітня 1997 р.
про відкриття реєстраційних рахунків органами
Державного казначейства України
Зазначена Інструкція розроблена відповідно до "Положення про
Державне казначейство", затвердженого постановою Кабінету
Міністрів України від 31.07.95 р. N 590 ( 590-95-п ), щодо
регулювання правових та організаційних взаємовідносин між органами
Державного казначейства України і розпорядниками коштів -
міністерствами, відомствами, підприємствами, установами та
організаціями, що використовують у своїй діяльності бюджетні
кошти.
1. Загальні положення
Казначейська система виконання державного бюджету передбачає
акумулювання всіх коштів державного бюджету на рахунках, що
відкриваються в установах банків на ім'я органів Державного
казначейства. Зазначені рахунки діють в єдиному режимі, створюючи таким
чином загальнодержавну систему єдиного казначейського рахунка.
Органи Державного казначейства безпосередньо здійсюватимуть
платежі на користь суб'єктів господарської діяльності, інших
підприємств, організацій і установ, які виконали роботи та/або
надали послуги розпорядникам бюджетних коштів. Для забезпечення обліку коштів, виділених їх розпорядникам
відповідно до Закону України про Державний бюджет України, на
відповідний рік в органах Державного казначейства на ім'я
зазначених розпорядків відкриваються реєстраційні рахунки. Реєстраційні рахунки - це рахунки, які відкриваються в
органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів,
для обліку витрат.
2. Відкриття реєстраційних рахунків
Для відкриття реєстраційних рахунків заводяться особові
справи на розпорядників коштів. Розпорядники коштів подають до
органів Державного казначейства такі документи: - заяву на відкриття рахунка в системі органів Державного
казначейства, підписану керівником та головним бухгалтером
(додаток N 1); - довідку про внесення до Єдиного державного реєстру
підприємств та організацій України ( 118-96-п ) із зазначенням
ідентифікаційного коду; - копію затвердженого положення або статуту про установу,
підприємство, організацію, засвідчену вищестоящою установою або
нотаріально; - доведений до розпорядника коштів поквартальний обсяг
асигнувань, що передбачений у бюджеті України, з розподілом по
розділах, главах, параграфах і статтях бюджетної класифікації; - затверджений кошторис доходів і видатків із поквартальним
розподілом; - картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до
законодавства України надано право розпоряджання рахунком і
підписування платіжних та інших розрахункових документів, та
відбитка печатки (додаток N 2); - звіт про виконання кошторису видатків установи (ф.2) на
дату закриття фінансування на поточні бюджетні рахунки в установі
уповноваженого банку; - витяг з особової картки розпорядника коштів (у випадках
зміни адреси та органу Державного казначейства). Згідно з поданими документами проводиться реєстрація
розпорядників коштів у зведеному реєстрі (додаток N 3), де на
підставі централізовано встановленого Головдержказначейством коду
кожній бюджетній установі надається номер. Дані номери є складовою
частиною коду їх реєстраційних рахунків (додаток N 4).
Реєстраційні рахунки розпорядників коштів відкриваються в розрізі
розділів бюджетної класифікації. Рахунки відкриваються на один бюджетний рік і щорічно
поновлюються. Реєстраційні рахунки в органі Державного казначейства України
відкриваються після письмового повідомлення про це розпорядника
бюджетних коштів.
3. Укладання договорів
З метою регулювання правовідносин, пов'язаних із виконанням
державного бюджету, органи Державного казначейства укладають
договори з розпорядниками бюджетних коштів, на підставі яких
здійснюють їх розрахункове обслуговування відповідно до
встановлених лімітів та затвердженого кошторису доходів та
видатків. Договір складається за встановленою формою (додаток N 5) і
має містити в собі предмет договору, права і обов'язки сторін,
порядок розв'язання спорів, строки дії договору, порядок його
зміни і припинення, інші умови та юридичні адреси сторін. Договір
передбачає право Державного казначейства припиняти фінансування
видатків у разі виявлення фактів порушень встановленого порядку
виконання державного бюджету. При зміні юридичної адреси чи інших реквізитів розпорядник
коштів зобов'язаний у тижневий термін повідомити нові дані органу
Державного казначейства в письмовій формі. Якщо зі зміною
юридичної адреси змінюється й адміністративно-територіальна
підпорядкованість розпорядника коштів, то договір на розрахункове
обслуговування укладається з органом Державного казначейства за
новим місцезнаходженням. При цьому реєстраційний рахунок та
особова справа, відкриті за старою адресою, закриваються.
Розпоряднику коштів надається витяг з особової картки, що ведеться
в органі Державного казначейства, в якому відображається
підсумковий результат проведених бюджетній установі видатків. Без
подання даного витягу договір на розрахункове обслуговування з
органом Державного казначейства за новим місцезнаходженням не
укладається.
Додаток N 1до Інструкції про відкриття
реєстраційних рахунків
органами Державного
на відкриття рахунка "___" _____________ 199_ р.
_____________________________________________________________повна назва розпорядника коштів
Просимо відкрити в __________________________________________орган Держказначейства реєстраційні рахунки відповідно до розділів бюджетної
класифікації, затверджених у Державному бюджеті на 199_ рік.
Керівник ____________ _____________________________підпис прізвище, ім'я, по батькові
Головний бухгалтер ____________ _____________________________підпис прізвище, ім'я, по батькові
__________________________________________________________________відмітки органу Держказначейства
Документи на відкриття рахунків перевірив. Відкриття рахунків дозволяю.
Начальник (заступник)
органу
Держказначейства ____________ _____________________________підпис прізвище, ім'я, по батькові
————————————————————————————————— |розділи| статті | N | | | |реєстраційного| | | | рахунка | |———————+————————+——————————————| Головний бухгалтер | | | | | | | | _____________________________ ————————————————————————————————— підпис
Додаток N 2до Інструкції про відкриття
реєстраційних рахунків
органами Державного
казначейства України
Картка із зразками
підписів та відбитка печатки
Розпорядник коштів __________________ | Відмітка повна назва | Державного казначейства _____________________________________ |Дозвіл на прийняття зразків Адреса: _____________________________ |підписів _______________ тел.N _______________ |Головний бухгалтер Назва вищестоящої організації _______ |(чи його заступник) підпис _____________________________________ |"___" __________ 199_ р. міністерство, відомство | |NN реєстраційних рахунків Надаємо зразки підписів та |___________________________ печатки, які просимо вважати |___________________________ обов'язковими при здійсненні |___________________________ операцій на реєстраційних рахунках. |___________________________ Чеки та інші розпорядження по |___________________________ рахунках ____________________________ |___________________________ просимо вважати дійсними при |___________________________ наявності на них одного першого і |___________________________ одного другого підписів. |___________________________
_____________________________________назва розпорядника коштів
————————————————————————————————————————————————————————————————— |Посада|Прізвище, ім'я, | Зразок |Строк повноважень службових | | по батькові | підпису |осіб, які тимчасово |——————+————————————————+————————————|користуються правом першого | | | |чи другого підпису |——————+————————————————+————————————+——————————————————————————— |Перший| | | |підпис|————————————————+————————————| Зразок відбитка | | | | печатки |——————+————————————————+————————————| |Другий| | | |підпис|————————————————+————————————| | | | | —————————————————————————————————————| Місце для "___" ________ 199_ р.| печатки Керівник _____________| організації, Гол.(ст.) бухгалтер __| яка засвідчила ______________________| повноваження, | та підписи |
Повноваження та підписи керівника та головного бухгалтера,
які діють відповідно до Статуту (Положення), засвідчую:
__________________________________________________________________підпис і посада керівника чи заступника керівника __________________________________________________________________
вищестоящої організації
Посвідчувальний підпис нотаріуса* —————————————————————————————— | Видані грошові чеки | Я, державний нотаріус _____________ |————————————————————————————| нотар.контори _____________________ |Дата|з N |по N|дата|з N|по N| прізвище та ініціали | | | | | | | засвідчую особи громадян __________ | | | | | | | ___________________________________ | | | | | | | зазначається керівник та головний | | | | | | | ___________________________________ | | | | | | |__________________________________________________________________підпис і посада керівника чи заступника керівника __________________________________________________________________
вищестоящої організації
Посвідчувальний підпис нотаріуса* —————————————————————————————— | Видані грошові чеки | Я, державний нотаріус _____________ |————————————————————————————| нотар.контори _____________________ |Дата|з N |по N|дата|з N|по N| прізвище та ініціали | | | | | | | засвідчую особи громадян __________ | | | | | | | ___________________________________ | | | | | | | зазначається керівник та головний | | | | | | | ___________________________________ | | | | | | |(стар.) бухгалтер організації - | | | | | | |____________________ та справжність | | | | | | | власника рахунка | | | | | | | їх підписів. Стягнено _____________ | | | | | | | держмита марками. | | | | | | | Місто _______ "___" ______ 199_ р. | | | | | | | За реєстром N ________ | | | | | | | М.П. | | | | | | | Нотаріус ______________ —————————————————————————————— підпис ___________________* Вимагається на рахунках підприємств та організацій, якщо
повноваження і підписи не засвідчені нищестоящою організацією.
Додаток N 3до Інструкції про відкриття
реєстраційних рахунків
органами Державного
казначейства України
Зведений реєстр розпорядників коштів
по _________________________________________орган Держказначейства
————————————————————————————————————————————————————————————————— | N |Дата відкрит-|Найменування| N реєстрацій- | Дата закриття | |п/п |тя рахунка |установи, | ного рахунка | рахунка | | | |організації | | | |————+—————————————+————————————+———————————————+———————————————| | | | | | | | | | | | | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 4до Інструкції про відкриття
реєстраційних рахунків
органами Державного
кодування реєстраційних рахунків ————————————————————————————————————————————————————————————————— | Шифр реєстраційного рахунка (справа наліво) | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | 9 8 7 | 6 5 4 | 3 2 1 | |———————————————————+————————————————————+——————————————————————| |Код розділу фінан- |Код глави фінансува-|Порядковий номер у | |сування, по якому |ння, по якій відкри-|зведеному реєстрі роз-| |відкрито реєстра- |то реєстраційний ра-|порядників коштів дер-| |ційний рахунок |хунок |жавного бюджету | | | |_______________ органу| | | |Державного казначейст-| | | |ва | |———————————————————————————————————————————————————————————————| | Наприклад: фінансування р.200 Національного університету - | | р/р N 200075001 | —————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 5до Інструкції про відкриття
реєстраційних рахунків
органами Державного
казначейства України
Договір
М.__________________ "___" __________________ 199_ р.
_______________________________________________________ управліннянайменування територіального органу(відділення) Державного казначейства України, що іменується надалі
"Казначейство", в особі начальника управління (відділення) ________________________________________________________________________,прізвище, ім'я, по батькові який діє на підставі "Положення про Державне казначейство", з
однієї сторони, і ________________________________________________ _________________________________________________________________,назва підприємства, установи, організації що іменується в подальшому "Клієнт", в особі _____________________ _________________________________________________________________,
посада, прізвище, ім'я, по батькові який діє на підставі ____________________________________________,
з іншої сторони, уклали цей договір про нижченаведене:
1. Предмет договору
Казначейство забезпечує розрахункове обслуговування Клієнта у
межах лімітів видатків відповідно до затвердженого кошторису
видатків та фактичних надходжень на єдиний казначейський рахунок
державного бюджету.
2. Права і обов'язки сторін
2.1. Казначейство має право: 2.1.1. Вимагати від Клієнта правильності оформлення
розрахункових документів на перерахування коштів. 2.1.2. Проводити перевірки фінансово-бухгалтерських
документів про зарахування, перерахування і використання бюджетних
коштів. Одержувати матеріали, необхідні для здійснення
попереднього контролю за раціональним і цільовим витрачанням
коштів, що виділяються із державного бюджету. 2.1.3. Припиняти фінансування бюджетним установам і
організаціям у разі виявлення фактів порушень установленого
порядку виконання державного бюджету із повідомленням про це
Клієнта.
2.2. Казначейство зобов'язується: 2.2.1. Відкривати Клієнту реєстраційні рахунки у
встановленому порядку. 2.2.2. Надавати Клієнту всі послуги із розрахункового
обслуговування, передбачені законодавством стосовно коштів
державного бюджету. 2.2.3. Своєчасно проводити розрахункові операції за
дорученням Клієнта. 2.2.4. Здійснювати списання коштів із рахунка Клієнта за
поданими розрахунково-платіжними документами та документами, що
підтверджують виконання робіт та/або надання послуг згідно із
затвердженим кошторисом видатків і у межах наявних на ньому
коштів. 2.2.5. Проводити безспірне вилучення грошових коштів тільки у
випадках, передбачених законодавством. 2.2.6. Готувати виписки із реєстраційного рахунка Клієнта на
наступний день після здійснення операцій. 2.2.7. Забезпечувати таємницю операцій на рахунках Клієнта. 2.2.8. Надавати інформацію третім особам про рух грошових
коштів на рахунку Клієнта у випадках передбачених законом. 2.2.9. Своєчасно інформувати Клієнта про зміну порядку
розрахунків, консультувати його із різних питань, що виникають у
процесі розрахункового обслуговування.
2.3. Клієнт має право: 2.3.1. Розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на
його реєстраційних рахунках, у межах затвердженого кошторису
видатків та затверджених головним розпорядником коштів лімітів
видатків. 2.3.2. Отримувати від Казначейства всю необхідну інформацію,
пов'язану із виконанням укладеного договору. 2.3.3. Контролювати своєчасність зарахування коштів на свої
рахунки і їх перерахування.
2.4. Клієнт зобов'язується: 2.4.1. Своєчасно подавати Казначейству всі необхідні
документи для відкриття особової справи Клієнта. 2.4.2. У тижневий строк повідомляти про всі зміни у
реквізитах та кошторисах видатків. 2.4.3. Нести відповідальність за неправильність оформлення
розрахунково-платіжних документів щодо оплати рахунків. 2.4.4. Подавати звіти про використані кошти державного
бюджету у строки, встановлені Казначейством.
3. Порядок розв'язання спорів
3.1. При виникненні між сторонами спорів і розбіжностей щодо
даного договору чи у зв'язку із його виконанням узгодження
здійснюється шляхом переговорів. 3.2. Спори, що виникають між сторонами у ході виконання умов
цього договору і не вирішуються шляхом переговорів, відповідно до
діючого законодавства підлягають розгляду в арбітражному суді.
4. Строки дії договору, порядок його зміни і припинення
4.1. Цей договір вступає в силу із моменту його підписання і
діє протягом бюджетного року.
4.2. Зміна умов цього договору і доповнення до нього можливі
тільки за згодою обох сторін. 4.2.1. Погоджені зміни у договорі і доповнення до нього
оформляються додатковими угодами у письмовій формі, завіряються
підписами сторін, які його уклали, та відбитками печаток. 4.2.2. Додаткові угоди додаються до договору, є його
невід'ємною частиною.
4.3. Договір може бути припинено: - за ініціативою однієї із сторін у разі виявлення фактів
порушень встановленого порядку виконання державного бюджету; - у випадках припинення діяльності однієї із сторін; - з інших підстав, передбачених законодавством України.
5. Інші умови
5.1.1. У питаннях, не передбачених цим договором, сторони
керуються законодавством України. 5.1.2. Даний договір складений у двох примірниках, які мають
однакову юридичну силу, один - для Казначейства, другий - для
Клієнта.
6. Юридичні адреси
Казначейство Клієнт ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ____________
М.П. М.П.
"___" ____________ 199_ р. "___" ____________ 199_ р.
-
скопійовано
-
-
