Наказ № 214 від 08.07.1997 Про затвердження форми декларації про прибуток підприємства та Порядку її складання
Нормативні акти Наказ Наказ № 214 від 08.07.1997 Про затвердження форми декларації про прибуток підприємства та Порядку її складання

Наказ № 214 від 08.07.1997 Про затвердження форми декларації про прибуток підприємства та Порядку її складання

Тип: Наказ
Номер: 214
Дата: 08.07.1997
Видавник: Державна податкова адміністрація України
Редакція: 08.07.1997
Нечинна
Пов'язані рішення 
                             
                             
             ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

                            Н А К А З

 N 214 від 08.07.97                   Зареєстровано в Міністерстві
   м.Київ                             юстиції  України
                                 14 серпня 1997 року
 vd970708 vn214                       за N 313/2117
 

          Про затвердження форми декларації про прибуток
          підприємства та Порядку її складання
 

     Відповідно до пункту 16.15  статті  16  Закону  України  "Про
оподаткування  прибутку  підприємств"  (  334/94-ВР ) та керуючись
статтею 8 Закону України "Про державну податкову  службу  України"
( 509-12 ) Н А К А З У Ю:

     1. Затвердити  Порядок  складання  декларації  про   прибуток
підприємства.     2. Заступнику начальника Головного управління прямих податків
П.А.Рогозі  подати  цей  наказ та Порядок складання декларації про
прибуток підприємства до Міністерства юстиції України на  державну
реєстрацію.     3. Начальнику управління справами  В.В.Коваленку  у  5-денний
термін  після  державної  реєстрації  наказу  та Порядку складання
декларації  про  прибуток  підприємства  в  Міністерстві   юстиції
України   забезпечити   їх  тиражування  та  надсилання  державним
податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим,  областях,
містах Києві та Севастополі.     4. Управлінню   масово-роз'яснювальної   роботи   забезпечити
публікацію  форми  декларації про прибуток підприємства та Порядку
складання декларації про прибуток підприємства.

 Голова Державної податкової
 адміністрації України                                  М.Я.Азаров

                                              Затверджено
                                 наказом Державної податкової
                                 адміністрації  України   від
                                 8 липня 1997 року N 214

      Порядок складання декларації про прибуток підприємства

                      1. Загальні положення

     1.1. Порядок складання декларації про  прибуток  підприємства
(надалі - Порядок) розроблено згідно з  пунктом  16.15  статті  16
Закону    України   "Про   оподаткування   прибутку   підприємств"
( 334/94-ВР ) (надалі - Закон).     1.2. Цей Порядок застосовується всіма платниками  податку  на
прибуток   підприємств   (надалі   -   платниками  податку),  крім
страховиків,  банківських   установ   та   підприємств,   основною
діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, для
яких встановлено окремі порядки складання декларацій.     1.3. Декларація    про   прибуток   підприємств   (надалі   -
декларація)  складається  платниками   податку   за   формою,   що
додається.     1.4. У декларації наводяться всі передбачені в ній показники.
У  випадках  незаповнення  того  чи іншого рядка через відсутність
операції  цей  рядок   прокреслюється.   Декларація   заповнюється
чорнилом,   пастою   кулькових  ручок,  за  допомогою  друкарських
машинок,  принтерів,  засобів механізації та  інших  засобів,  які
забезпечують збереження цих записів протягом установленого терміну
зберігання звітності.     У декларації  не  повинно  бути  ніяких  підчисток,  помарок,
непомітних   виправлень.   Виправлення   помилок   у    декларації
проводиться з дотриманням Положення про документальне забезпечення
записів   у   бухгалтерському   обліку,   затвердженого    наказом
Міністерства фінансів  України  від  24  травня  1995  року  N  88
( z0168-95  )   та  зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
5 червня 1995 року N 168/704.     Декларація заповнюється в тисячах гривень з одним  десятковим
знаком.     Оригінал декларації подається платником до податкового органу
за місцезнаходженням платника. Подання ксерокопії не допускається.     Дані, наведені   в   декларації,   повинні   підтверджуватись
первинними   документами,   даними   бухгалтерського   обліку   та
відповідати податковому обліку (звітності).     Достовірність даних   підтверджується   підписами   керівника
підприємства  і  головного  бухгалтера,  а  при   відсутності   на
підприємстві бухгалтерської служби - спеціаліста, який веде облік,
та засвідчується печаткою.     1.5. Декларація  подається  платником  податку  до канцелярії
державної  податкової  адміністрації  для  реєстрації  не  пізніше
строку, визначеного пунктом 16.4 статті 16 Закону.     Платники податку мають право не пізніше ніж  за  10  днів  до
закінчення  строку  подання  документів  надіслати  їх податковому
органу поштою з повідомленням про вручення за порядком  оформлення
зазначених поштових відправлень,  встановлених Кабінетом Міністрів
України.     1.6. Декларація   подається  платником  незалежно  від  того,
виникло у звітному періоді у платника  податкове  зобов'язання  чи
ні,  тобто  незалежно від стану фінансово-господарської діяльності
платника податку.     Одночасно з  декларацією  подаються  додатки  до  декларації,
подання яких передбачено розділом 2 цього Порядку.     У разі,  якщо окремі рядки декларації не  заповнюються  через
відсутність  операцій,  платники  податку  не  подають податковому
органу передбачені відповідним рядком декларації додатки.

                 2. Порядок заповнення декларації

     2.1. Декларація складається із заголовної  та  семи  основних
частин і сімнадцяти додатків.     У заголовній частині декларації  відображаються  повна  назва
підприємства     (відповідно     до     установчих    документів),
зареєстрованого у встановленому порядку, форма власності (згідно з
якою  зареєстровано  підприємство,  виходячи з Закону України "Про
власність" ( 697-12  ),  ідентифікаційний  код,  назва  органу,  у
віданні якого перебуває підприємство (якщо він є),  повна юридична
адреса та номер телефону платника.     2.2. У першій частині (рядки з 1 по 11) визначається загальна
сума валових доходів платника податку, отриманих (нарахованих) від
усіх  видів  діяльності  протягом  податкового періоду в грошовій,
матеріальній або нематеріальній формах як  на  території  України,
так і за її межами.     У цій  частині  також   відображається   сума   скоригованого
валового доходу,  яка визначається шляхом зменшення загальної суми
валового доходу на суму  доходів,  які  підлягають  виключенню  із
складу валових доходів із метою оподаткування.     2.3. У  другій  частині  (рядки  з  12  по  33)  визначається
загальна сума валових витрат виробництва та обігу, яка складається
із будь-яких витрат у грошовій,  матеріальній  або  нематеріальній
формах,  здійснюваних  як  компенсація  вартості  товарів  (робіт,
послуг),  які придбаваються (виготовляються) платником податку для
їх подальшого використання у власній господарській діяльності.     Сума витрат,  понесених  платником  податку   у   зв'язку   з
придбанням   товарів   (робіт,   послуг)   у   пов'язаної   особи,
визначається,  виходячи із  договірних  цін,  але  не  більших  за
звичайні ціни, що діяли на дату придбання.     У цій частині відображаються  також  витрати,  які  за  своїм
змістом  виключаються  із  загальної  суми  валових витрат з метою
оподаткування.     2.4. У  третій  частині  (рядки  з  34  по  35)  визначається
загальна сума нарахованих амортизаційних відрахувань  по  основних
фондах   та   нематеріальних   активах   та   сума  амортизаційних
відрахувань по витратах, пов'язаних з видобутком корисних копалин.     У цій     частині    відображаються    також    амортизаційні
відрахування,  які  за  своїм  змістом  із   метою   оподаткування
підлягають    виключенню    із   загальної   суми   амортизаційних
відрахувань.     2.5. У четвертій частині (рядки з 36 по 40) визначається сума
прибутку,  що підлягає оподаткуванню за загальною ставкою, а також
прибуток, що оподатковується за іншими ставками.     2.6. У  п'ятій  частині  (рядки  з  41  по  42)  визначається
податкове  зобов'язання   платника  податку  та  зменшення  такого
зобов'язання у податковому періоді.     2.7. У шостій частині (рядки з 43 по 45) визначається податок
на прибуток,  який підлягає сплаті до бюджету  або  зарахуванню  в
рахунок наступних платежів чи поверненню платнику податку.     2.8. У сьомій частині (рядок 46) відображаються  зобов'язання
платника  щодо  утримання  та  перерахування  до бюджету податку з
доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.     2.9. З  метою  визначення  оподатковуваного  прибутку та суми
податку на  прибуток  платники  податку  самостійно  ведуть  облік
валових  доходів,  валових  витрат та амортизаційних відрахувань і
відображають їх  у  відповідних  рядках  декларації  за  наступним
порядком.

                         3. Валові доходи

     3.1. Рядок  1 декларації заповнюється на підставі додатка "А"
до декларації.     3.1.1. У   рядку  1.1  додатка  "А"  відображається  вартість
відвантажених товарів,  а для робіт (послуг) - вартість фактичного
надання  результатів  робіт  (послуг)  платником  податку або сума
коштів (готівки),  яка надійшла на банківський рахунок від покупця
(замовника)  в  оплату  товарів  (робіт,  послуг),  що  підлягають
реалізації,  або в касу платника податку, а при відсутності каси -
сума готівки, інкасованої до банківської установи.     Реалізація товарів (робіт,  послуг)  відображається  без  сум
податку на додану вартість і акцизного збору.     Датою реалізації товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка
припадає   на   податковий  період,  протягом  якого  відбувається
будь-яка з подій,  що сталася раніше,  а  саме:  дата  зарахування
коштів на банківський рахунок, відвантаження, фактичного отримання
платником податку результатів  робіт  (послуг),  оприбуткування  в
касу та інкасації.     У цьому рядку Управліннями залізниць  відображаються  доходи,
одержані  від  основної діяльності залізничного транспорту в межах
доходних надходжень, перерозподілених між залізницями.     Доходи, отримані  (нараховані)  платником податку в іноземній
валюті у зв'язку  з  продажем  товарів  (робіт,  послуг)  протягом
звітного  періоду,  перераховуютъся в гривні за офіційним валютним
курсом Національного банку України,  що  діяв  на  дату  отримання
(нарахування)  таких  доходів,  і  не  підлягають  перерахуванню у
зв'язку  із  зміною  обмінного  курсу  гривні  протягом   звітного
періоду.     Сума доходів   від   реалізації   товарів   (робіт,   послуг)
пов'язаним  особам  визначається  платником  податку   самостійно,
виходячи із договірних цін, але не менших за звичайні ціни на такі
товари  (роботи,  послуги),  що  діяли  на  дату  реалізації,   та
відображається у рядку 1.5 цього додатка.     Правомірність визначення  рівня   звичайної   ціни  платником
податку   встановлюється   податковим   органом   за  результатами
документальних перевірок.     3.1.2. У  рядку  1.2 при товарообмінних (бартерних) операціях
відображається  вартість  відвантажених  товарів,  а   для   робіт
(послуг) - вартість фактичного надання результатів робіт (послуг),
виходячи з договірної ціни,  але не нижчої за звичайні  ціни,  або
вартість  оприбутковуваних товарів,  для робіт (послуг) - вартість
фактичного отримання результатів робіт (послуг) платником податку.     Датою здійснення    товарообмінних    (бартерних)    операцій
вважається   будь-яка   з   подій,   що   сталася   раніше:   дата
відвантаження,  дата фактичного надання результатів робіт (послуг)
або дата оприбуткування товарів.     У разі здійснення товарообмінних (бартерних) операцій  як  на
території України,  так  і за її межами,  платник податку визначає
фінансовий  результат  по  кожній  операції   окремо.   Розрахунок
фінансових   результатів  по  таких  операціях  платником  податку
подається до податкового органу разом із декларацією про  прибуток
підприємства.     При визначенні   фінансових   результатів   від    здійснення
товарообмінних     (бартерних)     операцій,     пов'язаних     із
зовнішньоекономічною  діяльністю,   враховується   позитивна   або
від'ємна   різниця   за   результатом   перерахунку   дебіторської
(кредиторської) заборгованості в іноземній валюті.     3.1.3. У   рядку   1.3   відображаються   доходи,  нараховані
виконавцем довгострокового договору (контракту) протягом  звітного
періоду в сумах,  визначених виконавцем самостійно з використанням
оціночного коефіцієнта виконання цього контракту.     При цьому  суми  авансів  або  передоплат,  наданих виконавцю
довгострокового  договору  (контракту),  відносяться   до   складу
валового  доходу  виключно  в  межах  сум,  визначених  як добуток
загальної  договірної  ціни   такого   контракту   та   оціночного
коефіцієнта виконання такого контракту.     Після завершення   довгострокового    договору    (контракту)
виконавець здійснює перерахунок сум податкових зобов'язань. У разі
занижения сум податкових зобов'язань у попередніх періодах платник
податку збільшує валовий дохід у податковому періоді відповідно до
звіту про результати діяльності виконавця довгострокового договору
(контракту)  та відображає суму такого заниження у рядку 1.4 цього
додатка, а у  разі  завищення  -  у  рядку  10.6  додатка  "Є"  до
декларації.     За наслідками кожного  податкового  періоду  платник  податку
подає  податковому органу податковий звіт про результати виконання
довгострокового договірного зобов'язання підприємства.     3.1.4. У  рядку  1.6  відображається  вартість  відвантажених
товарів,  виконаних робіт,  наданих послуг,  не сплачених покупцем
(замовником)   протягом  30  днів  від  дати,  визначеної  умовами
договору,  що  були  виключені  з  валового  доходу  у  попередніх
податкових періодах (рядок 10.1 додатка "Є"), у разі незадоволення
судом позову  платника  податку  з  його  вини,   а   також   сума
нарахованої пені.     Платник податку повідомляє  державний  податковий  орган  про
зменшення  валового доходу по операціях,  пов'язаних з реалізацією
товарів  (виконанням  робіт,   наданням   послуг)   за   порядком,
встановленим центральним податковим органом.     3.1.5. Якщо в додатку "А" рядки з 1.1 по 1.6 не  заповнюються
через  відсутність  таких  операцій,  платник податку не подає цей
додаток до державного податкового органу,  а заповнює лише рядок 1
декларації.

     3.2. Рядок  2 декларації заповнюється на підставі додатка "Б"
до декларації.     3.2.1. У   рядках  2.1  та  2.2  додатка  "Б"  відображається
прибуток,  отриманий від продажу  (відчуження)  цінних  паперів  і
деривативів  протягом  звітного періоду,  який визначається шляхом
зменшення валового доходу,  отриманого (нарахованого) у зв'язку  з
продажем  (відчуженням)  цінних  паперів  і  деривативів  на  суму
витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів і деривативів.     Збитки від  цих  операцій  за  результатами  податкового року
переносяться на зменшення  валового  доходу  майбутніх  податкових
періодів  від  таких  операцій  з  урахуванням  офіційного індексу
інфляції за встановленим порядком.     При цьому  платник  податку  веде  окремий  облік  фінансових
результатів операцій з торгівлі цінними паперами і деривативами.     3.2.2. У  рядку  2.3 відображається сума у гривнях,  отримана
від продажу іноземної валюти.     3.2.3. У  рядку  2.4  відображається  позитивна  різниця  від
перерахунку іноземної валюти,  що перебувала  на  обліку  платника
податку  на  кінець  звітного періоду,  у гривні в разі збільшення
офіційного  валютного  (обмінного)   курсу   Національного   банку
України.     У разі  зменшення  валютного  обмінного  курсу  Національного
банку України від'ємна різниця від перерахунку в гривні  іноземної
валюти,  що  перебувала  на  обліку  платника  податку  на  кінець
звітного періоду,  відображається у  рядку  29.9  додатка  "З"  до
декларації.     3.2.4. У  рядку  2.5  відображається  позитивна  різниця  від
перерахунку дебіторської заборгованості  в  іноземній  валюті,  що
перебувала  на обліку платника податку на кінець звітного періоду,
в гривні при збільшенні  офіційного  валютного  (обмінного)  курсу
Національного   банку   України,  а  також  від'ємна  різниця  від
перерахунку  кредиторської   заборгованості   в   разі   зменшення
офіційного   валютного   (обмінного)   курсу  Національного  банку
України.     При зменшенні валютного (обмінного) курсу Національного банку
України від'ємна різниця від  перерахунку  в  гривні  дебіторської
заборгованості  в  іноземній  валюті,  що  перебувала  на обліку у
платника податку на кінець звітного  періоду,  а  також  позитивна
різниця   від  перерахунку  кредиторської  заборгованості  у  разі
збільшення вказаного курсу відображається у  рядку  29.10  додатка
"З" до декларації.     3.2.5. У рядку 2.6 відображаються кошти,  отримані  платником
податку від продажу (розміщення) емітованих ним облігацій, ощадних
сертифікатів та інших цінних  паперів  (крім  цінних  паперів,  що
засвідчують корпоративні права) з обмеженим строком дії.     Придбання платником податку  (покупцем)  вищевказаних  цінних
паперів  відноситься до його валових витрат і відображається ним у
рядку 29.1 додатка "З" до декларації.     При цьому  витрати,  понесені  платником  податку  - покупцем
таких цінних паперів,  включаються до складу валових витрат у тому
податковому   періоді,   в  якому  відбулося  або  мало  відбутися
погашення емітентом цих цінних паперів.     3.2.6. У  рядках  2.7  і 2.8 відображаються відповідно кошти,
отримані платником податку (покупцем) у зв'язку з погашенням таких
цінних паперів емітентом, та отримані за ними проценти.     Витрати, понесені платником податку у  зв'язку  з  погашенням
номінальної    вартості    емітованих   ним   облігацій,   ощадних
сертифікатів та інших цінних  паперів  з  обмеженим  строком  дії,
включаються   до   складу   валових   витрат  платника  податку  і
відображаються у рядку 29.2 додатка "З" до декларації.     За процентними   цінними   паперами,   емітованими  платником
податку,  виплата процентів відноситься до складу валових витрат у
податковий період нарахування такої виплати і відображається ним у
рядку 29.3 додатка "З" до декларації.     За дисконтними   цінними   паперами,  емітованими   платником
податку,  балансові збитки від їх розміщення відносяться до складу
валових  витрат  такого  платника  податку  за  податковий період,
протягом якого  відбувся продаж (розміщення) таких цінних паперів,
і відображаються у рядку 29.4 додатка "З" до декларації.     3.2.7. У  рядку  2.9  відображається   вартість   відчуженого
об'єкта  застави  (майна)  в рахунок погашення кредитору (гаранту)
боргового зобов'язання,   а   також   сума  нарахованих  по  ньому
процентів.     3.2.8. У рядку 2.10 відображається сума коштів, отриманих від
реалізації  придбаного  у  власність майна в результаті відчуження
його в рахунок погашення боргових зобов'язань.     3.2.9. У  рядку  2.11  відображається  грошова сума у вигляді
різниці між вартістю майна як об'єкта  застави  і  його  фактичною
вартістю за аукціонними торгами, що була повернута заставодавцю за
умовами договору застави.     Рядки 2.9   і   2.11   заповнюються   платником   податку   -
заставодавцем, рядок 2.10 - платником податку - заставодержателем.     Якщо при  реалізації цілісного майнового комплексу державного
підприємства (відкритого  акціонерного  товариства,  створеного  у
процесі  корпоратизації,  всі  акції якого перебувають у державній
власності),  що  є  предметом  застави,  виручена   грошова   сума
перевищує     розмір     забезпечених    цією    заставою    вимог
заставодержателя, різниця зараховується до відповідного бюджету.     3.3. Рядок  3 декларації заповнюється на підставі додатка "В"
до декларації.     3.3.1. У  рядку  3.1  відображається сума перевищення виручки
від реалізації об'єктів основних фондів групи 1 та  нематеріальних
активів над їх балансовою вартістю.     3.3.2. У рядку 3.2 відображається сума  перевищення  вартості
основних   фондів   груп   2  і  3  у  зв'язку  з  їх  реалізацією
(товарообміном) над їх  балансовою  вартістю.  Збільшення  валових
доходів на зазначену суму здійснюється у разі,  якщо в податковому
періоді сума вартості основних фондів дорівнювала або перевищувала
балансову  вартість відповідної групи,  а балансова вартість такої
групи була прирівнена до нуля.     3.3.3. У  рядку  3.3  відображається капітальний дохід у разі
застосування  платником  податку  щорічної  індексації  балансової
вартості  груп  основних  фондів  та  нематеріальних активів (крім
прискореного методу амортизації), який визначається як різниця між
балансовою    вартістю    відповідної    групи   основних   фондів
(нематеріальних активів),  визначеною на початок звітного року  із
застосуванням коефіцієнта індексації,  і балансовою вартістю такої
групи основних фондів (нематеріальних активів) до проведення такої
індексації.     Зазначений капітальний дохід відноситься  до  складу  валових
доходів  платника  податку кожного звітного кварталу звітного року
лише у сумі, яка дорівнює добутку однієї четвертої відсотка річної
норми амортизації    відповідної     групи     основних     фондів
(нематеріальних  активів)  та суми капітального доходу такої групи
(нематеріального активу).     3.3.4. У рядку 3.4 відображається капітальний доход у випадку
застосування  платником  податку  щорічної  індексації  балансової
вартості витрат,  пов'язаних з  видобутком  корисних  копалин,  що
дорівнює  різниці  між  балансовою  вартістю витрат,  пов'язаних з
видобутком корисних  копалин,  визначеною на початок звітного року
із застосуванням коефіцієнта  індексації,  і  балансовою  вартістю
таких витрат до такої індексації.     Зазначений капітальний  дохід  відноситься  до складу валових
доходів платника податку кожного звітного кварталу звітного року у
сумі,  яка  визначається  як  добуток  суми капітального доходу та
коефіцієнта, який визначається як одна четверта частина частки від
ділення   обсягу   (у  натуральних  величинах)  корисних  копалин,
фактично  видобутих  протягом  року,  що  передував  звітному,  на
загальний  розрахунковий обсяг (у натуральних величинах) видобутку
корисних копалин на відповідному родовищі.     3.3.5. У  рядку 3.5 відображається сума компенсації у зв'язку
з вимушеною заміною основних фондів групи 1,  одержаної  платником
податку  від страхової організації або іншої юридичної чи фізичної
особи, яку визнано винною у заподіянні шкоди.     Вимушеною вважається   заміна   основних   фондів,   якщо   з
незалежних від платника податку  обставин  вони  (чи  їх  частина)
зруйновані,  вкрадені  чи  підлягають знесенню або платник податку
змушений відмовитися від використання таких основних фондів  через
обставини  загрози  чи неминучої заміни,  зруйнування або знесення
(за умови підтвердження наявності такої загрози або неминучості  у
порядку, визначеному законодавством). При цьому балансова вартість
окремого об'єкта основних фондів групи 1,  який підлягає вимушеній
заміні,  відноситься  платником  податку  на валові витрати (рядок
30.4 додатка "І" до декларації).

     3.4. Рядок 4 декларації заповнюється на підставі додатка  "Г"
до декларації.     3.4.1. У  рядку  4.1  додатка  відображається  сума   коштів,
передана  платнику податку згідно з договорами дарування та іншими
подібними договорами,  які не передбачають відповідної компенсації
чи  повернення  таких  коштів  (за  винятком  бюджетних  дотацій і
субсидій), або без укладення таких угод.     3.4.2. У    рядку   4.2   відображається   сума   безнадійної
заборгованості,   відшкодована   кредитору   (платнику    податку)
позичальником  у разі віднесення цієї безнадійної заборгованості у
попередніх податкових періодах на витрати.  Цей рядок заповнюється
небанківськими фінансовими установами.     3.4.3. У  рядку   4.3   відображається   сума   кредиторської
заборгованості  (крім  кредитних  угод)  перед  іншою юридичною чи
фізичною  особою,  по  якій  минув  термін  позовної  давності   у
відповідному податковому періоді.     3.4.4. У рядку 4.4 відображається сума кредиту або  депозиту,
наданого платнику податку без встановлення строків повернення його
основної суми,  за виключенням кредитів,  наданих під  безстрокові
облігації, та депозитів до запитання у банківських установах.     3.4.5. У  рядку  4.5  відображається  вартість  товарів,   що
надаються  платником  податку  згідно  з  договорами  дарування та
іншими подібними договорами,  які  не  передбачають  грошової  або
іншої   компенсації   вартості   таких  матеріальних  цінностей  і
нематеріальних активів чи їх повернення,  або без укладення  таких
угод.     3.4.6. У рядку 4.6 відображається вартість робіт  та  послуг,
які  надаються  платником  податку  без  вимоги про компенсацію їх
вартості.     Рядки 4.5-4.6   заповнюються   тим  платником  податку,  який
передає товари,  виконує роботи,  надає послуги іншій юридичній чи
фізичній особі.     3.4.7. У   рядку  4.7  відображається  вартість  матеріальних
цінностей,  переданих  платнику  податку  -  отримувачу  згідно  з
договорами  схову  та  використаних  ним у власному виробничому чи
господарчому обороті.

     3.5. Рядок 5 декларації заповнюється на підставі додатка  "Д"
до декларації.     3.5.1. У рядку 5.1 відображається  безнадійна  заборгованість
(кредиторська)   за  кредитними  угодами,  по  яких  минув  термін
позовної давності.     3.5.2. У    рядку   5.2   відображається   сума   безнадійної
заборгованості за угодами,  що передбачали виставлення векселя  на
користь кредитора  в  якості  забезпечення  боргових   зобов'язань
дебітора  на суму опротестованого у неплатежі векселя.  Зазначений
доход відображається платником  податку  -  векселедавцем  у  тому
податковому  періоді,  на  який  припадає  30-й календарний день з
моменту опротестування такого векселя.     3.5.3. У   рядку   5.3   відображається   сума   простроченої
заборгованості   за   договорами,  визнаними  в  судовому  порядку
недійсними.  Зазначена  сума  відображається  у  платника  податку
(дебітора)  за  той звітний період,  на який припадає рішення суду
(арбітражного суду) про визнання договорів повністю  або  частково
недійсними з вини дебітора.     3.5.4. У рядку 5.4  відображається  сума  заборгованості,  що
раніше   була   віднесена   до   валових   витрат  кредитором  або
відшкодована за рахунок страхового резерву, за договорами, по яких
скасовано  рішення  про  визнання  їх недійсними з вини дебітора і
таке рішення не було оскаржене кредитором.  Валовий дохід на  суму
заборгованості  відображається  у  податковому  періоді,  протягом
якого закінчився строк подання такої скарги.     3.5.5. У   рядку   5.5   відображається   сума   простроченої
заборгованості  за  договорами  або  їх  частинами,  визнаними   у
судовому  порядку  недійсними  з  вини обох сторін.  Валові доходи
дебітора  збільшуються  на  зазначену  суму  у  тому   податковому
періоді, на який припадає рішення суду.     3.5.6. У рядку  5.6  відображається  сума  заборгованості  за
договорами,   які   не  виконані  у  встановленому  порядку  через
обставини непереборної сили або через стихійне лихо  (форс-мажор),
які  мали  тимчасовий  характер  і,  за  висновком  уповноваженого
органу,  не вплинули на спроможність платника  податку  (дебітора)
сплатити заборгованість.     У разі неподання  кредитором  позову  до  суду  (арбітражного
суду)  стосовно стягнення з дебітора такої заборгованості протягом
строків,  визначених  законодавством,  кредитор  відображає   суму
зазначеної заборгованості як дохід у рядку 5.7.     3.5.7. У   рядку   5.8   відображається   сума    безнадійної
заборгованості,  яка  виникла у кредитора у зв'язку з невиконанням
договірних зобов'язань підприємствами, організаціями і установами,
на  майно  яких не може бути направлено стягнення (або тих,  що не
підлягають приватизації) згідно з чинним  законодавством  України,
та відшкодовується за рахунок страхового резерву кредитора у разі,
якщо  протягом  30   календарних   днів   з   моменту   виникнення
прострочення зазначена заборгованість не була відшкодована коштами
Державного бюджету України або відповідних місцевих  бюджетів  або
компенсована будь-яким іншим способом.     Податкове зобов'язання  виникає  у  кредитора,  якщо  він   у
строки,   передбачені   законодавством,   не   звернувся  до  суду
(арбітражного  суду)  з  позовом   щодо   відшкодування   збитків,
отриманих у  зв'язку  з таким кредитуванням, або звернувся до суду
(арбітражного суду) протягом  визначених  законодавством  строків,
але суд (арбітражний суд) не задовольнив позов чи відхилив позовну
заяву.     3.5.8. У рядку 5.9 відображаються доходи у  вигляді  вартості
товарів  (робіт,  послуг),  які  були  раніше виключені з валового
доходу  у  зв'язку  із  затриманням  оплати  їх  вартості  у  разі
задоволення   судом   (арбітражним   судом)  позову  платника  при
надходженні коштів від покупця (замовника) на банківський  рахунок
платника податку в оплату товарів (робіт, послуг).     У разі  невиконання  рішень  суду  (арбітражного  суду)  щодо
сплати  боргу  за  виконавчими документами протягом місяця платник
податку (кредитор) звертається із заявою про порушення справи  про
банкрутство дебітора.     Заборгованість, яка     виявилася    непогашеною    внаслідок
недостатньої вартості майна юридичної особи,  оголошеної банкрутом
у  встановленому порядку,  вважається безнадійною і відображається
платником податку у рядку 17 декларації.     3.5.9. У    рядку   5.10   відображається   сума   поверненої
заборгованості фізичними  особами,  раніше  визнаними  у  судовому
порядку   безвісти  відсутніми  або  померлими  чи  стосовно  яких
органами слідства було  оголошено  розшук,  у  випадках,  коли  ця
заборгованість  була віднесена платником податку до складу валових
витрат або відшкодована за рахунок страхового резерву.     3.5.10. У   рядку   5.11   відображається   сума   поверненої
заборгованості юридичними або фізичними особами, визнаними винними
в   заподіянні  шкоди  згідно  з  положеннями  Цивільного  Кодексу
України ( 1540-06 ),  в погашення за фізичну особу - боржника, яка
раніше була віднесена кредитором  до  складу  валових  витрат  або
відшкодована за рахунок страхового резерву.     3.5.11. У   рядку   5.12   відображаються   кошти,   отримані
кредитором  внаслідок  завершення   ліквідаційної   процедури   та
реалізації майна позичальника, попередньо відшкодованої кредитором
за рахунок страхового резерву після  прийняття  арбітражним  судом
рішення про визнання дебітора банкрутом, або виключені із валового
доходу  у  разі  використання  права  зменшення  валового   доходу
звітного  періоду  на  вартість  відвантажених  товарів (виконаних
робіт,  наданих послуг) при затримці оплати їх  вартості  покупцем
без погодження з продавцем.     У разі,  коли кредитор надає  кредит  дебітору,  проти  якого
порушено  справу  про  банкрутство  до моменту укладення кредитної
угоди, та  інформація  про порушення такої справи була оприлюднена
(за виключенням  випадків  надання  фінансових  кредитів  у  межах
процедури  санації  дебітора під заставу його корпоративних прав),
безнадійна  заборгованість  за  кредитом  не  відшкодовується   за
рахунок  страхового резерву (погашається за рахунок власних коштів
кредитора).

     3.6. У   рядку   6   декларації   відображаються  доходи  від
здійснення   оперативного,   фінансового,   зворотнього    лізингу
(оренди),   оренди  землі,  жилих  приміщень  та  інших  споруд  і
будівель.     3.7. У  рядку  7  декларації  відображаються доходи у вигляді
пасивного прибутку (дивідендів,  процентів,  страхування, роялті),
одержані за межами митної території України за умови як наявності,
так і відсутності міжнародного договору  про  усунення  подвійного
оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України.     Сума доходу  у  цьому  рядку   визначається   з   урахуванням
сплачених  податків за межами України.  У разі,  якщо міжнародними
договорами встановлені інші правила,  ніж передбачені цим Законом,
платник  податку  зменшує  податкове зобов'язання на суму податку,
сплаченого за межами  України  при  наявності  підтвердження  щодо
сплати податку податковим органом держави нерезидента.

     3.8. Рядок 8 декларації заповнюється на підставі додатка  "Е"
до декларації.     3.8.1. У  рядку  8.1  відображається  сума  державного  мита,
попередньо сплаченого позивачем,  яка повертається на його користь
за рішенням суду (арбітражного суду).     3.8.2. У   рядку   8.2  відображається  сума  штрафів  та/або
неустойки чи пені за добровільним рішенням сторін договору або  за
рішенням   державних  органів  стягнення,  суду,  арбітражного  чи
третейського суду.     3.8.3. У  рядку  8.3  відображається сума одержаних платником
податку - власником корпоративних прав коштів або майна,  вартість
яких  перевищує балансову вартість таких корпоративних прав у разі
повної ліквідації підприємства.     У разі,  коли  сума  коштів  або  вартість  майна  менша  від
номінальної вартості корпоративних прав,  сума збитків відноситься
до  складу  валових  витрат  платника  податку у податковий період
отримання  такої  компенсації,  але  не  раніше   періоду   повної
ліквідації підприємства - емітента,  і відображається у рядку 31.1
додатка "К" до декларації.     3.8.4. У рядку 8.4 відображаються доходи у вигляді коштів або
майна,  вартість яких перевищує  балансову  вартість  матеріальних
цінностей  та  суму коштів,  які були передані платником податку -
учасником спільної діяльності для  ведення  такої  діяльності  при
повному її завершенні.     У разі,  коли  сума  коштів  або  вартість  майна,   одержана
учасником спільної діяльності без створення юридичної особи при її
завершенні,  менша від балансової вартості матеріальних  цінностей
та суми коштів, переданих для здійснення спільної діяльності, сума
збитків відноситься до складу валових витрат платника  податку  та
відображається у рядку 31.2 додатка "К" до декларації.     Для цілей оподаткування господарські відносини між учасниками
спільної  діяльності  прирівнюються  до відносин на основі окремих
цивільно-правових договорів.     Платник податку  веде  податковий  облік та складає звітність
про  результати  спільної  діяльності  за  порядком,  встановленим
центральним податковим органом.     3.8.5. У   рядку   8.5   відображається    сума    страхового
відшкодування,  одержана  платником  податку  - страхувальником за
понесені застраховані збитки.     При цьому до валових витрат платника податку - страхувальника
відносяться  витрати  із  страхування  ризиків:  загибелі  врожаю,
транспортування     продукції    платника    податку;    цивільної
відповідальності,   пов'язаної   з   експлуатацією    транспортних
засобів, що перебувають у складі основних фондів платника податку;
екологічної та ядерної  шкоди,  що  може  бути  завдана  платником
податку іншим особам;  майна платника податку;  кредитних та інших
комерційних ризиків  платника  податку,  за  винятком  страхування
життя,  здоров'я    або  інших  ризиків,  пов'язаних  з діяльністю
фізичних осіб,  які перебувають у трудових відносинах з  платником
податку,  обов'язковість якого не передбачена законодавством,  або
будь-які витрати із страхування сторонніх  фізичних  чи  юридичних
осіб, які відображаються у рядку 18 додатка "Ж" до декларації.     3.8.6. У рядку 8.6  відображаються  доходи,  не  враховані  в
обчисленні  валового  доходу періодів,  що передують звітному,  та
виявлені у звітному періоді.     3.8.7. У  рядку 8.7 відображається надлишкова сума страхового
резерву  небанківської  фінансової  установи  у  разі,   коли   за
наслідками  звітного  податкового  періоду  відбувається зменшення
сукупного розміру нестандартних або  безнадійних  кредитів  (інших
видів  заборгованості) у  зв'язку з їх переведенням до стандартної
категорії чи списанням до складу валових витрат  платника  податку
за  встановленою  процедурою або при зменшенні сум боргових вимог,
що використовується як база  для  визначення  обмежень  страхового
резерву.     3.8.8. У   рядку   8.8    відображається    сума    процентів
(комісійних),   отриманих   платником   податку   при   здійсненні
кредитно-депозитних операцій.     3.8.9. У    рядку    8.9    відображається   сума   процентів
(комісійних), які були раніше виключені з валового доходу платника
податку  (кредитора)  у  зв'язку  з затримкою сплати процентів при
здійсненні   кредитно-депозитних  операцій  у  разі  незадоволення
судом позову платника податку.     3.8.10. У  рядку  8.10  відображається  сума  отриманих   від
боржника процентів (комісійних),  яка перевищує їх нараховану суму
у разі дострокового  погашення  зобов'язань  по  сплаті  процентів
(комісійних) по кредитно-депозитних операціях.     3.8.11. У  рядку  8.11  відображаються  доходи   інноваційних
центрів,  внесених до державного реєстру, одержаних від реалізації
інноваційного продукту.  Витрати,  пов'язані з цією  діяльністю, а
також    амортизаційні   нарахування   по   основних   фондах   та
нематеріальних активах,  пов'язані із  створенням  та  реалізацією
інноваційного  продукту,  відображаються  відповідно  у рядку 31.4
додатка "К" і рядку 35.1 додатка "Н" до декларації.     В рядку  8.12  відображаються також інші доходи,  які не були
враховані в додатках "А", "Б". "В", "Г", "Д".

     3.9. Рядок 9 декларації заповнюється за порядком,  визначеним
декларацією.

     3.10. Рядок  10  декларації  заповнюється на підставі додатка
"Є" до декларації.     3.10.1. У  рядку  10.1  додатка  "Є" відображається зменшення
суми валового доходу звітного періоду  на  вартість  відвантажених
товарів  (виконаних робіт,  наданих послуг) у разі,  коли покупець
таких товарів (робіт,  послуг) затримує без узгодження з платником
податку оплату їх вартості.  Зазначене  зменшення  здійснюється  у
разі,  якщо  затримка  в  оплаті вартості товарів (робіт,  послуг)
перевищує 30  днів  від  дати,  визначеної  умовами  договору,  та
платник  податку - продавець  товарів (робіт, послуг) звернувся із
заявою до суду (арбітражного суду) про стягнення заборгованості  з
такого покупця.     3.10.2. У  рядку   10.2   відображається   сума   несплачених
процентів  (комісійних)  протягом  30  днів  від дати,  визначеної
умовами кредитно-депозитних договорів,  у разі звернення  платника
податку - кредитора з позовом до суду.     3.10.3. У рядку 10.3 відображається  сума  доходу  у  вигляді
процентів  від  володіння  державними  цінними  паперами (державні
скарбничі  зобов'язання,   державні   скарбничі   бони,   державні
скарбничі векселі,  а також облігації державних і місцевих позик),
які були придбані платниками податків до 1 липня 1997 року.     3.10.4. У   рядку   10.4   відображаються  суми  доходів  від
реалізації  товарів  (робіт,  послуг)  власного  виробництва   (за
винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального
бізнесу)  підприємств,  заснованих  всеукраїнськими   громадськими
організаціями  інвалідів.  Витрати  та амортизаційні відрахування,
пов'язані з реалізацією таких товарів (робіт,  послуг),  зазначені
підприємства  відображають відповідно в рядках 33.4 додатка "Л" та
35.4 додатка "Н" до декларації.     Прибуток від  реалізації  товарів  (робіт,  послуг)  власного
виробництва підприємств,  заснованих всеукраїнськими  громадськими
організаціями  інвалідів,  відображається у рядку 36.6 додатка "О"
до декларації.     Зазначена пільга  поширюється  тільки  на  підприємства,   де
кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить
протягом  звітного  періоду  не  менше  50   відсотків   загальної
чисельності   працюючих  та  фонд  оплати  праці  таких  інвалідів
становить протягом звітного періоду не  менше  25  відсотків  суми
загальних виплат на оплату праці, що включається до складу валових
витрат.     Підприємства, засновані      всеукраїнськими     громадськими
організаціями інвалідів і звільнені  від  оподаткування  прибутку,
проходять  реєстрацію  в  податковому  органі та подають податкову
звітність  щодо  своєї   діяльності   у   порядку,   встановленому
центральним податковим органом.     3.10.5. У рядку 10.5 відображаються  суми  доходів,  отримані
підприємствами  від  реалізації  на  території України спеціальних
продуктів дитячого харчування власного виробництва  за  переліком,
встановленим  Кабінетом  Міністрів  України,  у  разі  спрямування
одержаного прибутку на збільшення  обсягів  виробництва  продуктів
дитячого  харчування та зменшення роздрібних цін на такі продукти.
Витрати та суми амортизаційних нарахувань, пов'язані з реалізацією
на  території  України  спеціальних  продуктів дитячого харчування
власного виробництва,  відображаються  відповідно  в  рядках  33.5
додатка "Л" та 35.3 додатка "Н" до декларації.     Прибуток від реалізації зазначених товарів,  який не підлягає
оподаткуванню,   відображається   у  рядку  36.5  додатка  "О"  до
декларації.     Підприємства, звільнені     від    оподаткування    прибутку,
одержаного   від   реалізації   спеціальних   продуктів   дитячого
харчування,   подають  податковому  органу  звітність  щодо  такої
діяльності  у  порядку,   встановленому   центральним   податковим
органом.     3.10.6. У  рядку  10.7  відображаються  суми  доходів   (крім
пасивного прибутку),  одержані платниками податку - резидентами за
межами  митної  території  України,  за   наявності   міжнародного
договору  про  усунення  подвійного оподаткування,  ратифікованого
Верховною   Радою   України.   Витрати   та    суми    нарахованих
амортизаційних   нарахувань,   пов'язані   з   такою   діяльністю,
відображаються платником податку відповідно у рядках 33.6  додатка
"Л" та 35.5 додатка "Н" до декларації.     Прибуток, отриманий резидентами за  межами  митної  території
України,  який  оподатковується за загальною ставкою 30 відсотків,
відображається у  рядку  36.4  додатка  "О"  до  декларації.  Сума
податку  на прибуток,  визначена згідно із законодавством України,
відображається у рядку 41.3 додатка "П" до декларації.  Якщо  сума
сплаченого  податку  за  кордоном  менша  від  визначеного розміру
заліку, то надається залік на суму податку, фактично сплаченого за
кордоном, і зазначена сума відображається у рядку 42.5 додатка "П"
до декларації.  У разі,  якщо сума сплаченого податку за  кордоном
перевищує    визначений   граничний   розмір   заліку,   зазначене
перевищення не зменшує податкове зобов'язання платника.     3.10.7. У  рядку  10.8  відображаються  інші  суми надходжень
(доходів),  не  враховані  в  цьому  додатку  декларації  і  прямо
визначені  нормами  Закону,  що  підлягають  виключенню з валового
доходу з метою оподаткування.     3.11. У   рядку  11  декларації  відображається  скоригований
валовий дохід,  який визначається шляхом зменшення  сукупної  суми
валового   доходу  (рядок  9  декларації)  на  суму  доходів,  які
підлягають  виключенню  із  складу   валових   доходів   з   метою
оподаткування (рядок 10 декларації).

                        4. Валові витрати

     4.1. Рядки  12-28 декларації заповнюються на підставі додатка
"Ж" до декларації та рядків з 33.1 по 33.3 додатка "Л".     4.2. У    рядку   12   декларації   відображається   вартість
матеріалів,  сировини,  комплектуючих виробів  та  напівфабрикатів
(крім тих, які придбані у нерезидентів на території офшорних зон),
як у національній, так і в іноземній валюті (рядок 1 додатка "Ж").     4.3. Платник  податку  веде окремий облік балансової вартості
матеріалів,  сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на
складах,   незавершеному   виробництві   та   в  залишках  готової
продукції.     За результатами  звітного  кварталу  платник податку визначає
наявність приросту або убутку зазначених  матеріальних  цінностей,
які знаходились на початок та кінець звітного кварталу на складах,
незавершеному виробництві та в залишках готової продукції.  У разі
перевищення  балансової  вартості таких запасів на кінець звітного
кварталу в порівнянні з початком кварталу різниця вираховується із
суми  валових  витрат у такому звітному кварталі та відображається
ним у  рядку  33.1  додатка  "Л"  до  декларації.  Якщо  балансова
вартість  таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з
початком кварталу є меншою,  то  різниця  включається  до  валових
витрат  у  цьому  звітному  кварталі  та  відображається у рядку 4
додатка "Ж" до декларації.     4.4. Витрати,   пов'язані   з  придбанням  платником  податку
матеріальних цінностей за договорами,  укладеними з нерезидентами,
які  розташовані  в офшорних зонах,  включаються до складу валових
витрат у  сумі,  що  дорівнює  85  відсотків  від  вартості  таких
матеріальних  цінностей  і  відображається  ним  у  рядку  2 цього
додатка. При цьому платник податку веде окремий облік приросту або
убутку   балансової   вартості  таких  матеріальних  цінностей  та
відображає суми перевищення у рядках 4 додатка "Ж" та 31.1 додатка
"Л" до декларації.     4.5. У рядку  12  декларації  відображаються  також  витрати,
пов'язані  з  придбанням  товарів,  призначених  для  подальшої їх
реалізації як за національну,  так і за іноземну валюту  (рядок  5
додатка  "Ж").  Витрати,  пов'язані  з  придбанням таких товарів у
нерезидентів на території  офшорних  зон,  включаються  до  складу
валових  витрат  у  сумі,  що дорівнює 85 відсоткам вартості таких
товарів, та відображаються у рядку 6 додатка "Ж".     При цьому  за  результатами звітного кварталу платник податку
визначає наявність приросту або  убутку  зазначених  товарів,  які
знаходились  на  початок  та  кінець  звітного кварталу на оптових
складах,  у  залишках  на  торговельних  підприємствах.   У   разі
перевищення  балансової  вартості таких запасів на кінець звітного
кварталу в порівнянні з початком кварталу різниця вираховується із
суми  валових  витрат у такому звітному кварталі та відображається
ним у  рядку  33.2  додатка  "Л"  до  декларації.  Якщо  балансова
вартість  таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з
початком кварталу є меншою,  то  різниця  включається  до  валових
витрат  у  цьому  звітному  кварталі  та  відображається у рядку 8
додатка "Ж" до декларації.     4.6. У   рядку   12  декларації,  крім  вищевказаних  витрат,
відображаються витрати,  пов'язані з наданням  послуг,  виконанням
робіт платнику податку як за національну, так і за іноземну валюту
(рядок 9 додатка  "Ж").  Витрати,  пов'язані  з  наданням  послуг,
виконанням   робіт   нерезидентами   на  території  офшорних  зон,
включаються до складу валових витрат платника податку у  сумі,  що
дорівнює   85   відсоткам   вартості   таких  робіт  (послуг),  та
відображаються у рядку 10 додатка "Ж" до декларації.     4.7. У   вказаному   рядку  декларації  відображаються  також
витрати,  понесені платником податку - замовником  довгострокового
договору,   виключно   у   сумах  коштів  або  майнових  цінностей
(нематеріальних  активів),   наданих   виконавцю   довгострокового
договору  у  вигляді  авансів  (передоплат)  або  вартості об'єкта
довгострокового договору (контракту) або його  частини,  переданих
на  баланс  замовника  за  підсумками  податкового періоду надання
таких авансів (передоплати), або передачі на баланс такого об'єкта
чи його частини (рядки 12 і 13 додатка "Ж").     4.8. Сума витрат,  понесених платником податку  у  зв'язку  з
придбанням   товарів   (робіт,   послуг)   у   пов'язаної   особи,
визначається  виходячи  із  договірних  цін,  але  не  більших  за
звичайні ціни, що діяли на дату придбання.     Правомірність визначення  рівня  звичайної   ціни   платником
податку   встановлюється   податковим   органом   за  результатами
документальних перевірок.     4.9. У  рядку 13 декларації відображається балансова вартість
інвентарних  запасів  матеріальних  активів   (покупних   товарів,
матеріалів,  сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів) у
незавершеному виробництві та залишках готової продукції на  кінець
та на початок податкового періоду.     У разі перевищення балансової вартості  покупних  матеріалів,
сировини,  комплектуючих  виробів  та  напівфабрикатів на складах,
незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок
звітного кварталу над їх балансовою вартістю на кінець того самого
кварталу (убутку),  платник податку збільшує суму  валових  витрат
такого  звітного  періоду на суму цього убутку (додаток "Ж",  сума
рядків 4, 8 і 14).     Якщо балансова  вартість  цих  залишків  на  кінець  звітного
періоду перевищує їх балансову вартість  на  початок  того  самого
кварталу  (приріст),  платник  податку зменшує суму валових витрат
такого звітного періоду на суму цього приросту (додаток "Л",  сума
рядків з 33.1 по 33.3).     4.10. У рядку 14 декларації відображаються витрати на  оплату
праці фізичних осіб,  що перебувають у трудових відносинах з таким
платником податку (надалі - працівники),  що включають витрати  на
виплату  основної,  додаткової  та інших видів заохочень і виплат,
виходячи  із  тарифних  ставок,  у  вигляді   премій,   заохочень,
відшкодувань вартості товарів (робіт,  послуг), витрати на виплату
авторських винагород та виплат за виконання робіт (послуг)  згідно
з договорами цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в
грошовій  або  натуральній  формі,  установлені  за   домовленістю
сторін.     У цьому рядку відображається також сума зборів на обов'язкове
державне  пенсійне  страхування та інші види загальнообов'язкового
(в тому числі державного) соціального страхування  фізичних  осіб,
які   перебувають  у  трудових  відносинах  з  платником  податку,
нараховані на виплати,  зазначені  у  рядку  15  додатка  "Ж",  за
діючими ставками та у встановленому порядку.     Крім того,  у вказаному  рядку  відображаються  суми  валових
внесків  працівника до додаткових пенсійних планів,  які вносяться
від його імені таким  платником  податку,  але  не  більше  як  15
відсотків  сукупного  доходу,  отриманого  таким  працівником  від
такого платника податку  протягом  податкового  періоду,  в  якому
відбулося таке внесення (рядок 17 додатка "Ж" до декларації).     4.11. У рядку 15 декларації відображаються  суми  коштів  або
вартість   майна,   добровільно   перерахованих   (переданих)   до
Державного бюджету України або бюджетів територіальних громад,  до
неприбуткових   організацій,   але   не   більше  ніж  4  відсотки
оподатковуваного прибутку звітного періоду.     Центральний податковий  орган  веде реєстр всіх неприбуткових
організацій,  які  звільняються  від  оподаткування.  Неприбуткові
організації   подають   до   податкових   органів   звітність  про
використання  коштів   за   порядком,   встановленим   центральним
податковим органом.     4.12. У  рядку  16  декларації  відображається  сума  коштів,
перерахованих  підприємствами  всеукраїнських об'єднань осіб,  які
постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за
основним  місцем  роботи  не  менше  75 відсотків таких осіб,  цим
об'єднанням для провадження їх  благодійної  діяльності,   але  не
більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку.     4.13. У рядку 17 декларації відображаються  суми  безнадійної
заборгованості у разі, коли відповідні заходи щодо стягнення таких
боргів  не  призвели  до  позитивного  наслідку,  а   також   суми
заборгованості, за якими закінчився строк позовної давності, а для
небанківських фінансових установ  -  з  урахуванням  передбаченого
порядку врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості.     4.14. У рядку 18 декларації відображаються суми  податків  на
додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів (робіт,
послуг),  вартість  яких  відноситься  до  валових  витрат  такого
платника  податку.  Цей  рядок  заповнюють  підприємства,  які  не
зареєстровані як платники податку на додану вартість.     4.15. У  рядку  19  декларації  відображаються  суми внесених
(нарахованих)   податків,    зборів    (обов'язкових    платежів),
установлених Законом    України    "Про   систему   оподаткування"
( 1251-12 ),  за винятком податків на прибуток, на нерухомість, на
дивіденди,  з виграшу у лотерею,  казино,  в інших гральних місцях
(домах), крім державних грошових лотерей, з доходів нерезидентів у
джерела виплати таких доходів,  на додану вартість,  включеного до
ціни товарів (робіт,  послуг),  що придбаваються платником податку
для виробничого або невиробничого використання,  вартості торгових
патентів та пені, штрафів, неустойок, сплачених до бюджету.     4.16. У   рядках  20-21  декларації  відображаються  витрати,
пов'язані з  процесом  поширення  цілеспрямованої  інформації  про
переваги   конкретної   продукції   (робіт,   послуг),  сповіщення
споживачів,  створення популярності  та  попиту  на  цю  продукцію
(роботи,  послуги)  для більш оперативного її просування на ринках
збуту,  а  також  витрати,  пов'язані  з  організацією   прийомів,
презентацій  і  свят,  придбанням  і  розповсюдженням  подарунків,
включаючи  безоплатну  роздачу  зразків  товарів  або   безоплатне
надання  послуг  (виконання робіт) з метою реклами,  але не більше
двох відсотків від прибутку, що підлягає оподаткуванню.     4.17. У  рядку  22 декларації відображаються витрати платника
податку на утримання та  експлуатацію  багатоквартирного житлового
фонду,  одноквартирного  житлового фонду в сільській місцевості та
об'єктів житлово-комунального  господарства,  які  перебувають  на
балансі  юридичних  осіб,  щодо  яких  платником  податку прийнято
документально оформлене рішення про передачу  на  баланс  місцевих
Рад, а  також  витрати на утримання та експлуатацію інших об'єктів
соціальної інфраструктури (крім капітальних затрат,  що підлягають
амортизації),  а саме: дитячих ясел або садків; закладів середньої
та середньої професійно-технічної освіти  та  закладів  підвищення
кваліфікації працівників такого платника податку; дитячих музичних
та художніх шкіл,  шкіл мистецтв у  разі,  якщо  вони  не  надають
платних  послуг  та  не  займаються  іншою комерційною діяльністю;
закладів  охорони   здоров'я,   пунктів   безоплатного   медичного
обстеження, профілактики та допомоги працівникам; спортивних залів
і  майданчиків,  що  використовуються  безоплатно  для   фізичного
оздоровлення  та психологічного відтворення працівників,  клубів і
будинків культури  в  разі,  якщо  вони  не  використовуються  для
надання  платних  послуг  та  іншої  комерційної  діяльності (крім
будинків відпочинку,  туристичних баз та інших подібних закладів);
приміщень,  що  використовуються платником податку для організації
харчування працівників такого платника податку.     4.18. У  рядку  23 декларації відображаються суми витрат,  не
врахованих у минулих податкових періодах у  зв'язку  з  допущеними
помилками,  виявлені  у  звітному податковому періоді у розрахунку
податкового зобов'язання.     4.19. У  рядку 24 декларації відображаються будь-які витрати,
пов'язані з поліпшенням  основних  фондів  (поточний,  капітальний
ремонт, реконструкція, модернізація, технічне переозброєння тощо),
у сумі,  що не перевищує 5 відсотків сукупної балансової  вартості
груп основних фондів на початок звітного року.     Витрати, що  перевищують  зазначену  суму,   відносяться   на
збільшення  балансової  вартості  груп 2 і 3 (балансової  вартості
окремого  об'єкта  основних  фондів   групи   1)   та   підлягають
амортизації  за  нормами,  передбаченими  для відповідних основних
фондів.     4.20. У  рядку 25 декларації відображаються будь-які витрати,
пов'язані із здійсненням лізингових (орендних)  операцій  у  формі
оперативного, фінансового,  зворотного  лізингу,  оренди  землі та
оренди житлових приміщень.     Витрати орендодавця  на  купівлю об'єктів фінансового лізингу
не підлягають включенню до складу валових витрат.     4.21. У   рядку   26   декларації   небанківською  фінансовою
установою відображаються суми нарахованого страхового резерву  для
відшкодування  можливих  втрат по основному боргу без процентів та
комісій за всіма видами кредитів та інших активних  операцій,  які
відносяться до їх основної діяльності.     4.22. У рядку 27 декларації відображаються будь-які  витрати,
пов'язані  з  виплатою  або  нарахуванням  процентів  за борговими
зобов'язаннями (у тому числі за будь-якими  кредитами,  депозитами
або у вигляді орендної плати) протягом звітного періоду, якщо такі
виплати  або  нарахування  здійснюються  у  зв'язку   з   веденням
господарської діяльності платника податку.     Платники податку,  у яких 50 або більше відсотків  статутного
фонду   перебуває  (безпосередньо  чи  побічно)  у  власності  або
управлінні  осіб,  що  не   є   резидентами   України,   а   також
неприбуткових установ (організацій), звільнених від сплати податку
на прибуток,  витрати на  виплату  або  нарахування  процентів  за
борговими   зобов'язаннями   у   будь-якому   податковому  періоді
здійснюють у розмірі, що не перевищує суму доходів такого платника
податку протягом звітного періоду,  отриманих у вигляді процентів,
збільшену на  суму,  що  дорівнює  50  відсоткам  оподатковуваного
прибутку   звітного   періоду,   без   урахування  суми  отриманих
процентів, та відображають у рядку 29.6 додатка "З" до декларації.     Оподатковуваний прибуток     без     урахування     процентів
визначається як скоригований валовий доход звітного  періоду  (без
урахування   доходу   за  звітний  період,  отриманого  у  вигляді
процентів),  зменшений на суму валових витрат звітного періоду, за
виключенням валових витрат звітного періоду, пов'язаних з виплатою
процентів.     Витрати, пов'язані з виплатою або нарахуванням процентів, які
не були віднесені  протягом  звітного  періоду  до  складу  витрат
виробництва   (обігу),   підлягають   перенесенню   на  результати
майбутніх  податкових  періодів   із   збереженням   вищенаведених
обмежень.     В цьому рядку  декларації  відображається  також  перевищення
сплачених  сум над нарахованими по кредитно-депозитних операціях у
разі   дострокового   погашення   платником    податку    боргових
зобов'язань.     4.23. У  рядку  28  декларації  відображаються інші  витрати,
пов'язані  з  підготовкою,  організацією,  веденням   виробництва,
реалізацією продукції (робіт,  послуг),  що визначені в  рядку  18
додатка "Ж" до декларації.     До таких витрат відносяться:     а) страхування   ризиків   (за  винятком  страхування  життя,
здоров'я або інших ризиків,  пов'язаних з діяльністю  працівників,
обов'язковість якого не передбачена законодавством);     б) витрати на придбання основних  фондів  або  нематеріальних
активів  із  метою їх подальшої реалізації іншим платникам податку
чи використання їх у виробництві (будівництві,  спорудженні) інших
основних   фондів,  призначених  для  подальшої  реалізації  іншим
платникам податку;     в) виплата  винагород  або  інших  видів заохочень пов'язаним
фізичним чи юридичним особам за наявності документальних доказів у
сумах, розрахованих  за  звичайними цінами,  крім виплат винагород
або  інших  видів  заохочень  пов'язаним   фізичним   особам,   що
перебувають   у  трудових  відносинах  із  платником  податку  при
відсутності документальних доказів.     У разі,  коли сума виплат (заохочень) для пов'язаних фізичних
осіб або її частина не визнаються валовими  витратами,  така  сума
(або частина) є базою для нарахування внесків на соціальні заходи;     г) обов'язкові виплати,  а також компенсація вартості послуг,
які   надаються   працівникам   у  випадках,  передбачених  актами
законодавства;     д) витрати   платника   податку   на   забезпечення  найманих
працівників   спеціальним   одягом,   взуттям,    обмундируванням,
необхідними   для   виконання   професійних  обов'язків,  а  також
продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється
Кабінетом Міністрів України;     е) витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов'язані з
науково-технічним    забезпеченням    господарської    діяльності,
винахідництва і раціоналізації господарських процесів,  проведення
дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення
та дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю
платника  податку,  виплатою  роялті  та придбанням нематеріальних
активів (крім тих,  що підлягають амортизації) для їх використання
в господарській діяльності платника податку. Норми цього підпункту
стосуються витрат на  зазначені  заходи  незалежно  від  того,  чи
призвели  такі заходи до збільшення доходів платника податку.  При
цьому  основна  діяльність  платника   податку   визначається   за
критеріями, встановленими Кабінетом Міністрів України;     є) витрати   на   придбання  науково-технічної  літератури  і
передплату спеціалізованих періодичних видань та оплату  участі  у
наукових семінарах за основною діяльністю платника податку;     ж) витрати  платника   податку,   пов'язані   з   професійною
підготовкою   або  перепідготовкою  за  профілем  такого  платника
податку фізичних осіб,  що перебувають  в  трудових  відносинах  з
таким   платником  податку,  в  українських  закладах  освіти,  за
винятком фізичних осіб, пов'язаних з таким  платником  податку,  у
порядку та розмірах, встановлених Кабінетом Міністрів України;     з) будь-які витрати на  гарантійний  ремонт  (обслуговування)
або  гарантійні  заміни  товарів,  реалізованих платником податку,
вартість яких не компенсується за рахунок покупців таких  товарів,
але  не  більше  рівня  гарантійних  замін,  визначених  у  змісті
реклами,  технічній документації,  договорах або інших  документах
зобов'язання продавця    щодо   умов   та   строків   гарантійного
обслуговування, і  ці  витрати не можуть перевищувати 10 відсотків
від сукупної вартості таких товарів,  що були реалізовані,  та  по
яких не закінчився строк гарантійного обслуговування.     Платник податку   веде   окремий  облік  бракованих  товарів,
повернутих покупцями,  а також облік покупців,  що отримали заміну
товару   або  послуги  з  ремонту  (обслуговування)  за  порядком,
встановленим центральним податковим органом.     Заміна товару  без  зворотнього  отримання бракованого товару
або без належного ведення  зазначеного  обліку  не  дає  права  на
збільшення  валових  витрат  продавця  такого  товару  на вартість
замін.     Порядок гарантійного ремонту (обслуговування) або гарантійних
замін,  а  також  перелік  товарів,  які  підлягають  гарантійному
обслуговуванню, встановлюються Кабінетом Міністрів України;     і) витрати  платника  податку  на  проведення  передпродажних
заходів  стосовно  товарів  (робіт,  послуг),  що реалізуються цим
платником;     и) витрати  платника  податку  на  утримання  та експлуатацію
фондів природоохоронного  призначення  (крім  тих,  що  підлягають
амортизації або відшкодуванню),  які перебувають у його власності,
витрати із самостійного  зберігання,  переробки,  захоронення  або
оплати послуг із зберігання,  переробки, захоронення та ліквідації
відходів від виробничої  діяльності  платника  податку  сторонніми
організаціями,  з очищення стічних вод, інші витрати на збереження
екологічних  систем,  які  перебувають  під   негативним   впливом
господарської діяльності платника податку.     Наявність зв'язку проведених витрат на природоохоронні заходи
з   діяльністю   платника   податку   встановлюється  на  підставі
експертного висновку Міністерства охорони навколишнього природного
середовища   та   ядерної   безпеки   України  у  разі  виникнення
розбіжностей між податковим органом та платником податку;     й) будь-які  витрати на придбання ліцензій та інших державних
дозволів для ведення господарської діяльності,  включаючи плату за
реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації;     к) витрати на відрядження фізичних  осіб,  що  перебувають  у
трудових  відносинах  з  таким  платником  податку  або  є членами
керівних  органів  платника  податку,  у  межах  фактичних  витрат
відрядженої  особи  на проїзд (включаючи перевезення багажу) як до
місця відрядження і назад,  так і за  місцем  відрядження,  оплату
вартості  проживання  у  готелях  (мотелях),  а також включених до
таких рахунків витрат на харчування чи побутові  послуги  (прання,
чистка,  лагодження та прасування одягу, взуття та білизни), найму
інших  житлових   приміщень,   телефонних   рахунків,   оформлення
закордонних  паспортів,  дозволів  на  в'їзд (віз),  обов'язкового
страхування,  інших документально оформлених витрат,  пов'язаних з
правилами  в'їзду  та  перебування  у місці відрядження, включаючи
будь-які збори  і  податки,  що  підлягають  сплаті  у  зв'язку із
здійсненням таких витрат.     Зазначені витрати включаються  за  наявності  документів,  що
засвідчують вартість цих витрат у вигляді транспортних квитків або
транспортних  рахунків  (багажних  квитанцій),  рахунків   готелів
(мотелів)  або  інших  осіб,  що  надають  послуги з розміщення та
проживання фізичної особи, страхових полісів тощо.     Додатково до  зазначених  витрат  відносяться не підтверджені
документально витрати на харчування та фінансування інших  власних
потреб  фізичної особи (добових витрат),  понесених у зв'язку з її
відрядженням,  у  межах  граничних  норм,  встановлених  Кабінетом
Міністрів України.     Будь-які витрати  на  відрядження  можуть  бути  включені  до
складу валових витрат платника податку за наявності документів, що
підтверджують зв'язок такого  відрядження  з  основною  діяльністю
такого платника податку;     л) витрати платника  податку  на  утримання  та  експлуатацію
приміщень  житлового фонду (крім тих,  що підлягають амортизації),
які належать юридичним особам,  основною діяльністю яких є надання
платних послуг з туристичного обслуговування сторонніх громадян чи
здавання таких приміщень в оренду (найм) стороннім громадянам  або
організаціям;     м) витрати  платника  податку  (крім   тих,   що   підлягають
амортизації)  на  утримання  та  експлуатацію  побутових літальних
апаратів,  моторних  човнів,  катерів  та  яхт,  призначених   для
відпочинку,  які  належать  юридичним особам,  основною діяльністю
яких є надання платних  послуг  з  транспортного  чи  туристичного
обслуговування   сторонніх   громадян  або  організацій,  а  також
спортивним організаціям;     н) витрати на придбання і відгодівлю продуктивної худоби, яка
не підлягає амортизації;     о) витрати на вирощування багаторічних плодоносних насаджень,
які не підлягають амортизації;     п) суми  витрат,  не  віднесених  до  складу  валових  витрат
минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням
або  зіпсуттям  документів,  установлених  правилами   податкового
обліку, та підтверджених такими документами у звітному податковому
періоді.     4.24. У  рядку   29   декларації    відображаються   витрати,
пов'язані  з  придбанням  платником  податку - покупцем облігацій,
ощадних сертифікатів, інших цінних паперів з обмеженим строком дії
та  з  їх  погашенням  платником  податку  - емітентом номінальної
вартості з нарахуванням процентів.     У цьому  рядку  відображаються  також  витрати,  пов'язані із
здійсненням операцій з валютними цінностями та  з  оплатою  послуг
інших  осіб,  що  здійснюють  конверсійні  (обмінні)  операції  за
дорученням таких платників податку.     Цей рядок   заповнюється   на   підставі   додатка   "З"   до
декларації.

     4.25. Рядок  30  декларації  заповнюється на підставі додатка
"І" до декларації.     4.25.1. У  рядку   30.1   додатка   відображаються   витрати,
пов'язані   з  утриманням  основних  фондів,  які  знаходяться  на
консервації.     Виведення з  експлуатації  окремого  об'єкта  основних фондів
групи 1 у зв'язку з його  консервацією  здійснюється  за  рішенням
платника   податку  або  Кабінету  Міністрів  України.  При  цьому
балансова  вартість   такого   об'єкта   для   цілей   амортизації
прирівнюється    до    нуля,    амортизаційні    відрахування   не
нараховуються.     При виведенні  з  експлуатації  окремих  фондів  груп 2 і 3 у
зв'язку з їх консервацією балансова вартість груп не змінюється.     4.25.2. У   рядку   30.2  відображається  залишкова  вартість
об'єкта основних фондів групи 1 у разі  досягнення  за  наслідками
амортизації  балансової  вартості  такого  об'єкта  у  розмірі ста
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.  При цьому  вартість
такого об'єкта прирівнюється до нуля.     4.25.3. У  рядку   30.3   відображається   сума   перевищення
балансової  вартості  окремих  об'єктів основних фондів групи  та
нематеріальних активів над виручкою від реалізації.     4.25.4. У  рядку 30.4 відображається сума балансової вартості
окремого об'єкта основних фондів групи 1 у разі  вимушеної  заміни
основних  фондів,  якщо з незалежних від платника податку обставин
вони (чи їх частина) зруйновані,  вкрадені чи підлягають знесенню,
або  платник  податку змушений відмовлятися від використання таких
основних фондів  через  обставини  загрози  чи  неминучої  заміни,
зруйнування  або  знесення (за умови підтвердження наявності такої
загрози або неминучості у порядку, визначеному законодавством. При
цьому   вартість   таких  об'єктів  по  основних  фондах  групи  1
прирівнюється до нуля,  а балансова вартість груп 2 і 3 при  таких
обставинах не змінюється.     У разі,  якщо платник податку приймає рішення про  ліквідацію
окремого   об'єкта   основних  фондів  групи  1,  не пов'язане  із
зазначеними обставинами,  балансова  вартість  такого  об'єкта  не
відноситься до валових витрат і відшкодовується за рахунок власних
джерел платника податку.     4.25.5. У рядку 30.5 відображається балансова вартість груп 2
і З у разі,  якщо на початок  звітного  періоду  вони  не  містять
матеріальних цінностей.     4.25.6. У рядку  30.6  відображаються  витрати,  пов'язані  з
розвідкою  (дорозвідкою)  чи  розробкою запасів (родовищ) корисних
копалин,  діяльність з якими не  призвела  до  їх  відкриття,  або
платником   податку   було  прийнято  рішення  щодо  недоцільності
проведення подальшої розвідки або розробки таких запасів (родовищ)
у зв'язку з їх економічною недоцільністю.     При цьому балансова вартість такої групи витрат,  пов'язана з
видобутком корисних копалин, прирівнюється до нуля.     4.26. Рядок 31 декларації заповнюється  на  підставі  додатка
"К" до декларації.     4.26.1. У рядку 31.1 відображається  сума  збитків,  одержана
власником корпоративних прав, при повній ліквідації підприємства у
разі,  якщо сума коштів або вартість  майна,  отримана  у  вигляді
компенсації, менша номінальної вартості корпоративних прав.     4.26.2. У рядку 31.2 відображається  сума  збитків,  одержана
учасниками  спільної  діяльності  без  створення юридичної особи у
разі, якщо сума коштів або вартість майна, одержана при завершенні
спільної  діяльності  менша  від  балансової вартості матеріальних
цінностей та коштів, переданих для здійснення спільної діяльності.     4.26.3. У  рядку  31.3  відображаються також витрати платника
податку,  понесені по  сплаті  процентів  по  депозитах,  орендних
платежах,  цивільно-правових  договорах,  пов'язаним  з  платником
податку  особам,  які  визначаються  виходячи  із  договірних  цін
(процентних  ставок  за  депозит),  але  не вищих за звичайні ціни
(звичайні процентні ставки за депозит).     4.26.4. У рядку 31.5 відображаються інші витрати,  що не були
враховані в  додатках  "Ж",  "З",  "І",  "К"  декларації  і  прямо
визначені нормами Закону.     4.27. У рядку  32  декларації  відображається  загальна  сума
валових витрат за порядком, визначеним цим рядком декларації.     4.28. Рядок 33 декларації заповнюється  на  підставі  додатка
"Л" до декларації.     4.28.1. У  рядках  33.1-33.3  додатка "Л" відображаються суми
перевищення  балансової  вартості  покупних  товарів,  матеріалів,
сировини,  комплектуючих  виробів  та  напівфабрикатів  на  кінець
звітного кварталу над їх балансовою вартістю  на  початок  того  ж
кварталу (приріст) відповідно до пункту 5.9 статті 5 Закону.     4.28.2. У    рядках    33.4-33.6    відображаються    витрати
підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями
інвалідів,  та підприємств, що виробляють та реалізують спеціальну
продукцію  дитячого  харчування,  прибуток  яких  звільняється від
оподаткування, та витрати, пов'язані з діяльністю за межами митної
території  України за наявності міжнародного договору про усунення
подвійного оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України.

                  5. Амортизаційні відрахування

     5.1. Рядок 34 декларації заповнюється на підставі додатка "М"
до декларації.     5.1.1. У   рядку   34.1   додатка   "М"  відображається  сума
амортизаційних нарахувань по будівлях,  спорудах,  їх  структурних
компонентах  та  передавальних  пристроях,  у  тому числі житлових
будинках   та   їх   частинах   (квартири   і   місця   загального
користування), що складає групу 1.     5.1.2. У  рядку  34.2  відображається   сума   амортизаційних
нарахувань   по  автомобільному  транспорту  та  вузлах  (запасних
частинах)  до  нього;  меблях;  побутових  електронних,  оптичних,
електромеханічних     приладах    та    інструментах    (включаючи
електронно-обчислювальні машини),  інших машинах для  автоматичної
обробки інформації,  інформаційних системах, телефонах, мікрофонах
та раціях, іншому конторському (офісному) обладнанню, устаткуванню
та приладдю до них, що складає групу 2.     5.1.3. У   рядку   34.3   відображається  сума амортизаційних
нарахувань по будь-яких інших основних  фондах,  не  включених  до
груп 1 і 2, що складає групу 3.     5.1.4. У   рядку   34.4    відображається    загальна    сума
амортизаційних  відрахувань  рівними  частками по кожному окремому
виду нематеріальних активів за лінійним методом,  виходячи з  його
первісної  вартості  з  урахуванням  індексації  протягом  строку,
визначеним  платником  податку  самостійно,  виходячи  із   строку
корисного  використання  таких  нематеріальних  активів або строку
діяльності платника податку,  але не більше 10 років  безперервної
експлуатації.     Амортизаційні відрахування    провадяться    до    досягнення
залишковою вартістю нематеріального актива нульового значення.     5.1.5. У рядку 34.5 відображаються амортизаційні відрахування
у  вигляді  будь-яких  витрат на розвідку (дорозвідку) та розробку
будь-яких запасів (родовищ) корисних копалин  (включаючи  будь-які
нафтові  або  газові  свердловини),  які виділені до окремої групи
витрат платника податку,  на балансі якого перебувають такі запаси
(родовища).     Балансова вартість витрат, пов'язаних із видобутком  корисних
копалин,   включених  до  балансу  платника  податку  до  набрання
чинності цим  Законом,  визначається  як  їх  залишкова  балансова
вартість за станом на момент набрання чинності цим Законом.     До складу зазначеної групи включаються  витрати  на  розвідку
(дорозвідку)  та облаштування будь-яких запасів (родовищ) корисних
копалин за переліком, встановленим Кабінетом Міністрів України.     Облік балансової  вартості  витрат, пов'язаних  із видобутком
корисних копалин,  ведеться по кожному окремому родовищу (кар'єру,
шахті,   свердловині)   за  порядком,  встановленим  Міністерством
фінансів України.     5.2. Рядок 35 декларації  заповнюється  на  підставі  додатка
"Н" до декларації.     У рядках 35.1-35.4 цього додатка відображаються амортизаційні
відрахування  по  основних  фондах  та   нематеріальних   активах,
пов'язаних із створенням та реалізацією інноваційного продукту,  з
діяльністю  резидента  платника  податку  за  межами  України,   з
виробництвом   спеціальних   продуктів   дитячого   харчування,  з
виробництвом товарів підприємствами,  заснованими  всеукраїнськими
громадськими організаціями   інвалідів,   які   за  своїм  змістом
підлягають  зменшенню  з  метою  оподаткування  (рядки   35.1-35.5
додатка "Н").

              6. Прибуток, що підлягає оподаткуванню

     6.1. Рядки  36-37 декларації заповнюються на підставі додатка
"О" до декларації.     6.1.1. Рядки  36.1-36.2 додатка "О" заповнюються за порядком,
визначеним цим додатком.     Додаток  "О"  заповнюється   та   подається   до   державного
податкового органу лише платниками податку, які отримують прибуток
від  реалізації  інноваційного  продукту,  спеціальних   продуктів
дитячого  харчування  власного  виробництва,  виробництва  товарів
(робіт, послуг) підприємствами громадських організацій  інвалідів,
та платниками, які отримують прибуток за межами  митної  території
України.     6.2. У рядку 38 декларації відображається  від'ємне  значення
об'єкта оподаткування (збитки), яке дозволяється платнику  податку
переносити на майбутні податкові періоди протягом п'яти податкових
років,  що  наступають  за  роком  виникнення  такого  збитку   за
виключенням збитків по діяльності, пов'язаній з торгівлею  цінними
паперами,  деривативами,  по  спільній  діяльності  без  створення
юридичної особи, які повинні покриватися лише доходами, отриманими
від такої діяльності.     У  разі,  якщо  за  результатами  звітного  кварталу   збитки
попереднього кварталу не відшкодовані валовими  доходами,  різниця
підлягає індексації згідно з офіційним  індексом  інфляції  такого
звітного кварталу.     При  цьому  від'ємне  значення   об'єкта   оподаткування   за
результатами року  переноситься  платником  податку  на  зменшення
об'єкта  оподаткування  протягом  п'яти  податкових  періодів,  що
наступають за роком виникнення такого збитку.     6.3. У рядку 40 декларації відображається  сума  збитків,  що
підлягає віднесенню за розрахунком (протягом п'яти років), а також
сума збитків, проіндексованих відповідно до пункту  6.3  статті  6
Закону,  що  залишилася  невідшкодованою  у   разі   недостатності
валового доходу у попередньому податковому періоді.

            7. Податкове зобов'язання платника податку

     7.1. Рядки 41-42 декларації заповнюються на підставі  додатка
"П" до декларації.     7.1.1. У рядках 41.1-41.3 додатка  "П"  визначається  порядок
нарахування  податку на прибуток за основною ставкою 30 відсотків,
за ставкою 15 відсотків - прибуток  від  реалізації  інноваційного
продукту,  за ставкою 30 відсотків - прибуток, отриманий платником
податку - резидентом  за  межами  митної  території  України  (для
проведення   розрахунку   заліку   сплаченого  податку  за  межами
України).     7.1.2. У  рядках  42.1-42.11  відображаються платежі,  на які
зменшується податкове зобов'язання платника податку:     вартість  торгових  патентів,  придбаних  платником   податку
згідно  з  Законом  України   "Про   патентування   деяких   видів
підприємницької діяльності" ( 98/96-ВР );     суму  внесеного  до  бюджету  податку  на   дивіденди,   який
вноситься до/або одночасно із виплатою дивідендів.     При цьому платник податку  подає  до  державного  податкового
органу  копії  платіжних  документів,  які  надавались   платником
податку до банківської установи щодо перерахування сум дивідендів.
У разі, коли сума сплаченого податку на дивіденди  перевищує  суму
податкового зобов'язання підприємства-емітента за звітний  період,
різниця переноситься на зменшення податкового зобов'язання  такого
підприємства у майбутніх податкових періодах;     суму внесеного платником податку-емітентом до бюджету податку
на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами,  які не
мають  встановленого  строку  погашення  чи  мають строк погашення
більш як 10 років із моменту їх емісії  (випуску),  або  згідно  з
умовами  емісії  передбачають  право емітента приймати одноособове
рішення про продовження строку погашення (ліквідації) таких цінних
паперів незалежно від загального строку дії таких цінних паперів;     суму податку,  сплаченого  з  прибутку  (крім  пасивного)  за
кордоном,  якщо  його  розмір  не  більше  визначеного  граничного
розміру заліку;     суму податку, сплаченого з пасивного прибутку  у  разі,  якщо
міжнародним  договором  встановлені  інші  правила  ніж   ті,   що
передбачені цим Законом;     суму  сплачених  авансових  внесків  до  бюджету  у  звітному
періоді;     суму   податку,   донарахованого   податковим   органом   або
самостійно платником податку до початку перевірки за минулі звітні
періоди;     суму  сплаченого  відокремленими  підрозділами   податку   по
консолідованому  балансу  юридичної   особи,   яка   перейшла   на
консолідовану сплату податку;     суму інвестиції, що не перевищує 50  відсотків  суми  податку
на прибуток у разі  направлення  її  суб'єктами  експериментальної
економічної зони "Сиваш" на реалізацію  інвестиційних  проектів  у
межах цієї зони;     суму переплати податку з  прибутку,  яка  була  перенесена  з
минулих  податкових  періодів  у  рахунок  зарахування   наступних
платежів.

                      8. Податок на прибуток

     8.1. Рядки 43-45 декларації заповнюються на підставі  додатка
"П" до декларації за порядком, визначеним цим додатком.     8.2. Надмірно внесені до бюджету суми податку, що  нараховані
за  звітний  період  наростаючим   підсумком   з   початку   року,
зараховуються  в  рахунок  наступних  платежів  або   повертаються
платнику податку у десятиденний термін із дня одержання  письмової
заяви такого платника податку.     8.3. У  разі,  якщо  платник  податку,  що  має  відокремлені
підрозділи  без  статусу  юридичної  особи,  сплачує  податок   по
консолідованому  балансу,  і   сума   податку,   нарахованого   по
консолідованому  балансу,  є  менше   суми   податків,   сплачених
відокремленими  підрозділами,  таке  перевищення  з   бюджету   не
відшкодовується.

      9. Про податки, утримані з доходів у джерел їх виплати

     9.1. Рядок 46 декларації заповнюється на підставі додатка "Р"
до декларації.     9.2. У рядках 46.1-46.8  цього  додатку  відображаються  суми
податків,  утриманих та перерахованих до бюджету платником податку
у звітному періоді з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких
виплат.     Перерахування   зазначених   у   цьому    додатку    податків
здійснюється до/або разом із здійсненням таких виплат.

      10. Строки подання декларації та порядок сплати податку
                       до бюджету

     10.1. Платники податку не пізніше 25 числа місяця, що  настає
за  звітним  кварталом,  подають  податковому   органу   податкову
декларацію  про  прибуток  за  звітний  квартал,  та   наростаючим
підсумком з початку звітного фінансового року.     10.2. Платники податку не пізніше 15 лютого року,  що  настає
за звітним, подають податковому органу річний бухгалтерський звіт,
який  у  випадках,  передбачених  законодавством,   повинен   бути
підтверджений висновками аудиту.     10.3. Платіжні доручення на перерахування до бюджету  податку
подаються підприємствами до банківських установ до настання строку
платежу. Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до
закінчення строку подання документів, зазначених  вище,  надіслати
їх податковому органу  поштою  з  повідомленням  про  вручення  за
порядком оформлення зазначених поштових відправлень,  встановлених
Кабінетом Міністрів України.     10.4.  Протягом  кварталу  платники  податку,   за   винятком
нерезидентів  та   виробників   сільськогосподарської   продукції,
сплачують авансові внески податку до бюджету за перший  та  другий
місяць кварталу, які визначаються платником податку самостійно без
подання податкової декларації.     Авансові внески нараховуються за  відповідними  ставками  від
прибутку, який визначається шляхом  зменшення  суми  скоригованого
валового доходу на суму  валових  витрат  та  суму  амортизаційних
відрахувань з урахуванням особливостей  оподаткування  підприємств
громадських    організацій    інвалідів,    підприємств-виробників
спеціальних продуктів дитячого харчування,  інноваційних  центрів,
та  особливостей  перенесення  збитків   на   наступні   податкові
періоди.     Авансові внески сплачуються до бюджету за підсумками  першого
та другого місяців кварталу до 20 числа другого і третього  місяця
кварталу відповідно.     Повідомлення  про  результати  таких  розрахунків   надається
податковому органу в терміни,  передбачені  для  сплати  авансових
внесків.     10.5. Бюджетні організації  сплачують  податок  на  прибуток,
отриманий   від   підприємницької   діяльності   щоквартально   та
наростаючим підсумком із початку звітного податкового року.     10.6. Підприємства,  що  мають  відокремлені  підрозділи  без
статусу юридичних осіб, можуть сплачувати консолідований податок з
урахуванням сум податку, сплаченого відокремленими підрозділами за
порядком, встановленим центральним податковим органом.

                     11. Спеціальні положення

     11.1. Порядок складання декларації на  прибуток  підприємства
застосовується  під  час  розрахунків  із  бюджетом,  починаючи  з
доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року.     11.2. Датою збільшення  валових  доходів  та  валових  витрат
платника  податку  для  товарів  (робіт,  послуг),   відвантажених
(виконаних, наданих) до набрання чинності цим Законом, по яких  не
проведена оплата їх вартості покупцями, є дата зарахування  коштів
на розрахунковий рахунок платника податку в оплату  таких  товарів
(робіт, послуг), крім платників податку, які застосовують порядок,
за  яким  виручка  від  реалізації   продукції   (робіт,   послуг)
визначається за вартістю відвантаженої продукції (виконаних робіт,
наданих послуг), що зазначена в  оформлених  для  сплати  покупцем
розрахункових документах.     У  складі  витрат  на  виробництво   реалізованої   продукції
(робіт, послуг) відображається:     виробничими   підприємствами   -   затрати   на   виробництво
реалізованої продукції (робіт, послуг);     підприємствами,  що  здійснюють  свою  діяльність  у  галузях
матеріально-технічного   постачання,   торгівлі   і   громадського
харчування - витрати обігу, які припадають на реалізовані  товари,
продукцію, роботи і послуги;     організаціями,   які   не   перебувають   на   господарському
розрахунку  і  одержують  доходи  від   господарської   та   іншої
діяльності - витрати, що були здійснені по цій діяльності.     Зазначені  витрати  на  виробництво  реалізованої   продукції
відображаються  загальною  сумою   у   декларації   про   прибуток
підприємства у рядку 18 додатка "Ж" до декларації.     11.3.  Вартість  покупних  товарів,   матеріалів,   сировини,
комплектуючих виробів, напівфабрикатів у незавершеному виробництві
та готової продукції, що відображені у бухгалтерському  обліку  як
залишки у торгових  підприємствах,  на  оптових  складах,  складах
виробничих підприємств, у незавершеному виробництві і незавершених
роботах (послугах) та у залишках готової продукції на 1 липня 1997
року,  відноситься  платником  податку  на  витрати   у   звітному
податковому  та  наступних  періодах  шляхом  коригування  валових
витрат, пов'язаних із закупкою зазначених матеріальних цінностей у
відповідних податкових  періодах  на  суму  приросту  (убутку)  за
результатами інвентаризації  на  початок  та  кінець  відповідного
податкового періоду згідно з пунктом 5.9 статті 5 Закону.     Всі інші прямі і накладні витрати, понесені платником податку
при    виробництві    продукції    (напівфабрикати,    незавершене
виробництво,  готова  продукція)  та  витрати  обігу  на   залишки
нереалізованих товарів відносяться до складу валових витрат у міру
завершення їх виготовлення та реалізації.     Платники податку  подають  до  державних  податкових  органів
відомості про результати  інвентаризації  матеріальних  цінностей,
незавершеного виробництва та готової продукції станом на  1  липня
1997 року.     Платники податку, які  отримали  або  перерахували  кошти  за
товари (роботи, послуги) у вигляді авансів або передоплати (товари
не  відвантажувалися,   роботи   не   виконувалися,   послуги   не
надавалися) до 1 липня 1997  року,  відносять  до  складу  валових
доходів або  валових  витрат  із  моменту  набрання  чинності  цим
Законом.     11.4.    Порядок    врегулювання    сумнівної     безнадійної
заборгованості не поширюється  на  заборгованість,  що  виникла  у
зв'язку із затримкою в оплаті товарів (робіт, послуг), проданих до
набрання чинності Закону України  "Про  внесення  змін  до  Закону
України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 283/97-ВР ).     11.5.  Норма  статті  6  Закону  щодо   порядку   перенесення
балансових збитків на наступні податкові періоди не поширюється на
балансові збитки,  отримані  платниками  податку  за  результатами
діяльності першого півріччя 1997 року.     11.6. Податок на прибуток у розмірі 1,5  відсотку  від  суми,
яка підлягає  сплаті  до  бюджету,  зараховується  на  спеціальний
рахунок бюджетів територіальних громад для фінансування  житлового
будівництва  для  військовослужбовців,  учасників  бойових  дій  в
Афганістані та воєнних конфліктів  у  зарубіжних  країнах,  членів
сімей військовослужбовців, що загинули під час виконання службових
обов'язків.

                                             Додаток
                              до Порядку складання декларації
                              про прибуток підприємства

               Декларація про прибуток підприємства

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|Назва підприємства         |Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ       |
|                           |———————————————————                 |
|___________________________|———————————————————                 |
|                           |————————————————————————————————————|
|___________________________|Форма власності (КФП)               |
|                           |—————                               |
|                           |—————                               |
|———————————————————————————+————————————————————————————————————|
|Адреса, телефон платника   |Підпорядкованість                   |
|                           |———————————————                     |
|                           |———————————————                     |
|————————————————————————————————————————————————————————————————|
|                     ———        ———         ———          ———    |
|Податковий період    ———квартал ———півріччя ———9 місяців ———рік |
|199_ року                                                       |
|————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Декларація подається до                                         |
|Державної податкової адміністрації в___________________________ |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                Відмітка про одержання декларації
                                ———————————————————————————————
                                |                             |
                                |     (дата, штамп  ДПА)      |
                                ———————————————————————————————

             Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код |За   |Нароста-|
|                                            |ряд-|звіт-|ючим пі-|
|                                            |ка  |ний  |дсумком |
|                                            |    |квар-|з почат-|
|                                            |    |тал  |ку звіт-|
|                                            |    |     |ного ро-|
|                                            |    |     |ку      |
|                                            |————+—————+————————|
|1. Доходи  від реалізації товарів (робіт,   | 1. |     |        |
|   послуг) (Додаток А, рядок 1.7)           |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2. Доходи від операцій з цінними паперами,  | 2. |     |        |
|   валютними цінностями та борговими зобо-  |    |     |        |
|   в'язаннями (Додаток Б, рядок 2.12)       |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3. Доходи від операцій з основними фондами, | 3. |     |        |
|   нематеріальними активами та капітальний  |    |     |        |
|   доход, пов'язаний з видобутком корисних  |    |     |        |
|   копалин (Додаток В, рядок 3.6)           |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|4. Доходи у вигляді безповоротної фінансо-  | 4. |     |        |
|   вої допомоги  та безоплатно наданих      |    |     |        |
|   товарів (Додаток Г, рядок 4.8)           |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|5. Доходи від врегулювання сумнівної або    | 5. |     |        |
|   безнадійної заборгованостей (Додаток Д,  |    |     |        |
|   рядок 5.13)                              |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|6. Доходи від здійснення операцій лізингу   | 6. |     |        |
|   (оренди)                                 |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|7. Доходи у вигляді пасивного прибутку,     | 7. |     |        |
|   одержані за межами митної території      |    |     |        |
|   України з урахуванням сплаченого податку |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|8. Інші види доходів, що входять до складу  | 8. |     |        |
|   об'єкта оподаткування (Додаток Е, рядок  |    |     |        |
|   8.13)                                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|9. Сукупний валовий доход (сума рядків з 1  | 9. |     |        |
|   по 8)                                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|10. Доходи, які за своїм змістом підлягають | 10.|     |        |
|   виключенню зі складу валових доходів     |    |     |        |
|   з метою оподаткування (Додаток Є, рядок  |    |     |        |
|   10.9)                                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|11. Скоригований валовий доход (рядок 9 -   | 11.|     |        |
|   рядок 10)                                |    |     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|12. Витрати, пов'язані з підготовкою,       |    |     |        |
|   організацією, веденням виробництва,      |    |     |        |
|   реалізацією продукції (робіт, послуг)    |    |     |        |
|   (Додаток Ж)                              |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.1. Витрати, пов'язані з придбанням       | 12.|     |        |
|    матеріальних активів, виконанням робіт, |    |     |        |
|    наданням послуг для їх подальшого       |    |     |        |
|    використання у власній господарчій      |    |     |        |
|    діяльності (сума рядків з 1 по 3, з 5   |    |     |        |
|    по 7, з 9 по 1З Додатка Ж)              |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.2. Балансова вартість інвентарних        | 13.|     |        |
|    запасів матеріальних активів (покупних  |    |     |        |
|    товарів, матеріалів, сировини, комплек- |    |     |        |
|    туючих виробів та напівфабрикатів) у    |    |     |        |
|    незавершеному виробництві та залишках   |    |     |        |
|    готової продукції на кінець та на поча- |    |     |        |
|    ток податкового періоду: зі знаком      |    |     |        |
|    мінус, якщо різниця має позитивне       |    |     |        |
|    значення (Додаток Л сума рядків з 33.1  |    |     |        |
|    по 33.3) та зі знаком плюс, якщо різниця|    |     |        |
|    має від'ємне значення (Додаток Ж, сума  |    |     |        |
|    рядків 4, 8, 14)                        |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.3. Витрати на оплату праці, включаючи    | 14.|     |        |
|    внески на соціальні заходи (соціальне   |    |     |        |
|    пенсійне страхування та додаткове пен-  |    |     |        |
|    сійне забезпечення) (Додаток Ж, сума    |    |     |        |
|    рядків 15, 16, 17)                      |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.4. Сума коштів або вартість майна,       | 15.|     |        |
|    добровільно перерахованих до Державного |    |     |        |
|    бюджету України або бюджетів територі-  |    |     |        |
|    альних громад, до неприбуткових органі- |    |     |        |
|    зацій, але не більше ніж чотири відсотки|    |     |        |
|    оподатковуваного прибутку               |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.5. Сума коштів, перерахованих підприєм-  | 16.|     |        |
|    ствами всеукраїнських об'єднань осіб,   |    |     |        |
|    які постраждали внаслідок Чорнобильської|    |     |        |
|    катастрофи, цим об'єднанням, але не     |    |     |        |
|    більше 10 відсотків оподатковуваного    |    |     |        |
|    прибутку                                |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.6. Сума безнадійної заборгованості у     | 17.|     |        |
|    разі, коли відповідні заходи щодо       |    |     |        |
|    стягнення таких боргів не призвели до   |    |     |        |
|    позитивного наслідку, а також           |    |     |        |
|    заборгованості, стосовно якої закінчився|    |     |        |
|    строк позовної давності                 |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.7. Сума податку на додану вартість,      | 18.|     |        |
|    сплачена у складі ціни придбання товарів|    |     |        |
|    (робіт, послуг) підприємств, які не     |    |     |        |
|    зареєстровані як платники податків на   |    |     |        |
|    додану вартість                         |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.8. Сума внесених (нарахованих) податків, | 19.|     |        |
|    зборів, обов'язкових платежів           |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.9. Проведення рекламних заходів:         |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|    стосовно товарів (робіт, послуг), що    | 20.|     |        |
|    продаються (надаються) платником податку|    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|    з організації прийомів, презентацій і   | 21.|     |        |
|    свят, придбанням і розповсюдженням      |    |     |        |
|    подарунків, включаючи безоплатну роздачу|    |     |        |
|    зразків товарів або безоплатного надання|    |     |        |
|    послуг (виконання робіт) з метою        |    |     |        |
|    реклами, але не більше двох відсотків   |    |     |        |
|    від прибутку, що підлягає оподаткуванню |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.10. Витрати на утримання та експлуатацію | 22.|     |        |
|    об'єктів соціальної інфраструктури      |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.11. Коригування сум витрат, не віднесених| 23.|     |        |
|    до складу валових витрат, або не        |    |     |        |
|    врахованих в минулих звітних періодах   |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.12. Витрати, пов'язані з поліпшенням     | 24.|     |        |
|    основних фондів                         |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.13. Витрати по лізингових (орендних)     | 25.|     |        |
|    операціях                               |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.14. Сума коштів, внесених до страхових   | 26.|     |        |
|    резервів небанківськими фінансовими     |    |     |        |
|    установами                              |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.15. Витрати, пов'язані з нарахуванням    | 27.|     |        |
|    (сплатою) процентів за борговими зо-    |    |     |        |
|    бов'язаннями в зв'язку з веденням       |    |     |        |
|    господарської діяльності (Додаток З,    |    |     |        |
|    сума рядків з 29.6 по 29.8)             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|12.16. Інші витрати, пов'язані з підготов-  | 28.|     |        |
|    кою, організацією, веденням виробництва,|    |     |        |
|    реалізацією продукції (робіт, послуг)   |    |     |        |
|    (Додаток Ж, рядок 18)                   |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|1З. Витрати по операціях з борговими        | 29.|     |        |
|    зобов'язаннями та валютними цінностями  |    |     |        |
|    (рядок 29.13 Додатку З - рядок 27       |    |     |        |
|    декларації)                             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|14. Витрати по операціях з основними        | 30.|     |        |
|    фондами та нематеріальними активами     |    |     |        |
|    (Додаток І, рядок 30.7)                 |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|15. Витрати по інших операціях (Додаток К,  | 31.|     |        |
|    рядок 31.6)                             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|16. Загальна сума валових витрат (сума      | 32.|     |        |
|  рядків з 14 по 31 + рядок 12 +/- рядок 13)|    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|17. Витрати, які за своїм змістом підлягають| 33.|     |        |
|    виключенню зі складу валових витрат з   |    |     |        |
|    метою оподаткування (Додаток Л, сума    |    |     |        |
|    рядків з 33.4 по 33.6)                  |    |     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|18. Амортизаційні відрахування (Додаток М,  | 34.|     |        |
|    рядок 34.6)                             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|19. Амортизаційні відрахування, які за своїм| 35.|     |        |
|    змістом підлягають зменшенню з метою    |    |     |        |
|    оподаткування (Додаток Н, рядок 35.5)   |    |     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|20. Оподатковуваний прибуток, що підлягає   | 36.|     |        |
|    оподаткуванню за ставкою 30 відсотків   |    |     |        |
|    до перенесення збитків на наступні      |    |     |        |
|    податкові періоди (рядок 11 - рядок 32  |    |     |        |
|    + рядок 33 - рядок 34 + рядок 35 -      |    |     |        |
|    рядок 36.3 додатку О)                   |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|21. Прибуток, що підлягає оподаткуванню     | 37.|     |        |
|    за ставкою 15 відсотків (Додаток О,     |    |     |        |
|    рядок 36.3)                             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|22. Збитки, отримані за результатами        | 38.|     |        |
|    попереднього податкового періоду, які   |    |     |        |
|    не були відшкодовані валовими доходами, |    |     |        |
|    перенесені на наступні податкові періоди|    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|23. Оподатковуваний прибуток після перене-  | 39.|     |        |
|    сення збитків на наступні податкові     |    |     |        |
|    періоди, якщо алгебраїчна сума рядків 36|    |     |        |
|    та 38 має позитивне значення            |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|24. Збитки, що переносяться на наступні     | 40.|     |        |
|    податкові періоди, якщо алгебраїчна сума|    |     |        |
|    рядків 36 та 38 має від'ємне значення   |    |     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|25. Податкове зобов'язання (Додаток П,      | 41.|     |        |
|    рядок 41.4)                             |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|26. Зменшення податкового зобов'язання      | 42.|     |        |
|    (Додаток П, рядок 42.12)                |    |     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|27. Сума податку, що підлягає сплаті        | 43.|     |        |
|    (рядок 41 - рядок 42)                   |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|28. Сума переплати, що підлягає зарахуванню | 44.|     |        |
|    в рахунок наступних платежів (рядок 42 -|    |     |        |
|    рядок 41)                               |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|29. Сума переплати, яка підлягає поверненню | 45.|     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|30. Зобов'язання платника щодо утримання    | 46.|     |        |
|    та перерахування до бюджету  податків з |    |     |        |
|    доходів у джерела їх виплати за рахунок |    |     |        |
|    таких виплат (Додаток Р, рядок 46.9)    |    |     |        |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

 Дата подання декларації "___"_______199_ р.

                                      Наведена інформація є вірною

 Керівник підприємства_____________________________      МП
                        (підпис,     прізвище)
 Головний бухгалтер________________________________
                        (підпис,     прізвище)

                                                     Додаток А——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства ______________________________________      |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

           Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                          |Код  |За   |Наростаю-|
|                                          |рядка|звіт-|чим під- |
|                                          |     |ний  |сумком з |
|                                          |     |квар-|початку  |
|                                          |     |тал  |звітного |
|                                          |     |     |року     |
|                                          |—————+—————+—————————|
|1.  Реалізація товарів, виконання робіт,  | 1.1.|     |         |
|    надання послуг                        |     |     |         |
|                                          |—————+—————+—————————|
|2.  Здійснення товарообмінних (бартерних) | 1.2.|     |         |
|    операцій                              |     |     |         |
|                                          |—————+—————+—————————|
|3.  Виконання довгострокових договорів    | 1.3.|     |         |
|    (контрактів)                          |     |     |         |
|                                          |—————+—————+—————————|
|4.  Перерахунок по довгострокових догово- | 1.4.|     |         |
|    рах (контрактах) у разі заниження су- |     |     |         |
|    ми податкових зобов'язань у поперед-  |     |     |         |
|    ніх податкових періодах               |     |     |         |
|                                          |—————+—————+—————————|
|5.  Реалізація товарів, виконання робіт,  | 1.5.|     |         |
|    надання послуг пов'язаним особам      |     |     |         |
|                                          |—————+—————+—————————|
|6.  Реалізація товарів (робіт, послуг),   | 1.6.|     |         |
|    вартість яких було раніше виключено з |     |     |         |
|    валового доходу у зв'язку з затриман- |     |     |         |
|    ням оплати їх вартості, у разі неза-  |     |     |         |
|    доволення судом позову платника, та   |     |     |         |
|    сума нарахованої пені на цю вартість  |     |     |         |
|——————————————————————————————————————————+—————+—————+—————————|
|7.  Всього доходів від реалізації товарів | 1.7.|     |         |
|    (робіт, послуг)                       |     |     |         |
|              (сума рядків з 1.1 по 1.6)  |     |     |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Б——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

              Доходи від операцій з цінними паперами,
    валютними цінностями та борговими зобов'язаннями
——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код |За   |Наростаючим|
|                                         |ряд-|звіт-|підсумком  |
|                                         |ка  |ний  |з початку  |
|                                         |    |квар-|звітного   |
|                                         |    |тал  |року       |
|                                         |————+—————+———————————|
|                                         |    |     |           |
| 1. Доход від операцій з торгівлі цінними|    |     |           |
|    паперами та деривативами у вигляді:  |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.1. прибутку від торгівлі цінними папе- |2.1.|     |           |
|     рами                                |————+—————+———————————|
|1.2. прибутку від торгівлі деривативами  |2.2.|     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
| 2. Доход від операцій з валютними       |    |     |           |
|    цінностями у вигляді:                |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.1. коштів від продажу іноземної валюти |2.3.|     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.2. різниці за результатами перерахунку |    |     |           |
|     на останній робочий день звітного   |    |     |           |
|     періоду:                            |————+—————+———————————|
|     - іноземної валюти (позитивна різ-  |2.4.|     |           |
|       ниця)                             |————+—————+———————————|
|     - заборгованості в іноземній валюті:|2.5.|     |           |
|       дебіторської (позитивна різниця)  |    |     |           |
|       та кредиторської (від'ємна різни- |    |     |           |
|       ця                                |————+—————+———————————|
| 3. Доход від торгівлі борговими         |    |     |           |
|    зобов'язаннями та вимогами у вигляді:|    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3.1. доходів від продажу (розміщення)    |2.6.|     |           |
|     платником податку (емітентом) облі- |    |     |           |
|     гацій ощадних сертифікатів та інших |    |     |           |
|     цінних паперів                      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3.2. коштів, одержаних платником податку |2.7.|     |           |
|     (покупцем) у зв'язку з погашенням   |    |     |           |
|     таких цінних паперів емітентом      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3.3. процентів, одержаних платником по-  |2.8.|     |           |
|     датку (покупцем) по операціях з     |    |     |           |
|     такими цінними паперами             |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3.4. доходів заставодавця від відчуження |2.9.|     |           |
|     його майна як об'єкта застави з     |    |     |           |
|     урахуванням нарахованих заставодер- |    |     |           |
|     жателем процентів                   |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3.5. доходів заставодержателя від реалі- |2.10|     |           |
|     зації майна, що відчужено як об'єкт |    |     |           |
|     застави                             |————+—————+———————————|
|3.6. грошових сум від реалізації на аук- |2.11|     |           |
|     ціоні переданого в заставу майна, що|    |     |           |
|     перевищують розмір забезпечення цією|    |     |           |
|     заставою вимог заставодержателя     |    |     |           |
|—————————————————————————————————————————+————+—————+———————————|
|4.  Всього доходів від операцій з цінними|2.12|     |           |
|    паперами, валютними цінностями та    |    |     |           |
|    борговими зобов'язаннями             |    |     |           |
|             (сума рядків з 2.1 по 2.11) |    |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                     Додаток В——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

             Доходи від операцій з основними фондами,
     нематеріальними активами та капітальний доход,
        пов'язаний з видобутком корисних копалин
——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                          |Код |За   |Наростаю- |
|                                          |ряд-|звіт-|чим підсу-|
|                                          |ка  |ний  |мком з по-|
|                                          |    |квар-|чатку зві-|
|                                          |    |тал  |тного року|
|                                          |————+—————+——————————|
|                                          |    |     |          |
|1. Прибуток від продажу основних фондів   |3.1 |     |          |
|   групи 1 або нематеріальних активів, що |    |     |          |
|   підлягають амортизації                 |    |     |          |
|                                          |————+—————+——————————|
|2. Сума перевищення вартості основних фон-|3.2 |     |          |
|   дів груп  2 і 3  у зв'язку з їх реалі- |    |     |          |
|   зацією (товарообміном)  над балансовою |    |     |          |
|   вартістю відповідної групи             |    |     |          |
|                                          |————+—————+——————————|
|3. Різниця у вартості:                    |    |     |          |
|                                          |————+—————+——————————|
|3.1.основних фондів і нематеріальних акти-|3.3 |     |          |
|    вів за результатами їх індексації (ка-|    |     |          |
|    пітальний доход)                      |    |     |          |
|                                          |————+—————+——————————|
|3.2.витрат, пов'язаних з видобутком корис-|3.4 |     |          |
|    них копалин за результатами їх індек- |    |     |          |
|    сації (капітальний доход)             |    |     |          |
|                                          |————+—————+——————————|
|4. Компенсація за основні фонди групи 1 у |3.5 |     |          |
|   зв'язку з їх вимушеною заміною, одержа-|    |     |          |
|   на від  страхових  організацій або вин-|    |     |          |
|   них у заподіяній шкоді юридичних та фі-|    |     |          |
|   зичних осіб                            |    |     |          |
|——————————————————————————————————————————+————+—————+——————————|
|5. Всього доходів від операцій з основними|3.6 |     |          |
|   фондами та нематеріальними активами    |    |     |          |
|                (сума рядків з 3.1 по 3.5)|    |     |          |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Г——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                  Доходи у вигляді безповоротної
    фінансової допомоги та безоплатно наданих товарів

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код |За   |Наростаючим|
|                                         |ряд-|звіт-|підсумком  |
|                                         |ка  |ний  |з початку  |
|                                         |    |квар-|звітного   |
|                                         |    |тал  |року       |
|                                         |————+—————+———————————|
|                                         |    |     |           |
|1. Безповоротна фінансова допомога:      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.1. сума коштів, переданих платнику по- |4.1.|     |           |
|     датку без відповідної компенсації чи|    |     |           |
|     повернення                          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.2. сума безнадійної заборгованості,    |4.2.|     |           |
|     відшкодованої кредитору позичальни- |    |     |           |
|     ком після списання такої безнадійної|    |     |           |
|     заборгованості                      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.3. сума заборгованості платника податку|4.3.|     |           |
|     перед іншою юридичною чи фізичною   |    |     |           |
|     особою, що залишилася нестягнутою   |    |     |           |
|     після закінчення строку позовної    |    |     |           |
|     давності                            |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.4. кредит або депозит, наданий платнику|4.4.|     |           |
|     податку без встановлення строків    |    |     |           |
|     повернення його основної суми       |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2. Безоплатно надані товари (роботи,     |    |     |           |
|   послуги):                             |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.1. товари, що надаються платником по-  |4.5.|     |           |
|     датку без грошової або іншої компен-|    |     |           |
|     сації вартості                      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.2. роботи та послуги, які виконуються  |4.6.|     |           |
|     (надаються) платником податку без   |    |     |           |
|     вимоги про компенсацію їх вартості  |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.3. вартість матеріальних цінностей,    |4.7.|     |           |
|     переданих згідно з договорами схову |    |     |           |
|     та використаних платником податку у |    |     |           |
|     власному виробничому чи господарчому|    |     |           |
|     обороті                             |    |     |           |
|—————————————————————————————————————————+————+—————+———————————|
|3. Всього доходів у вигляді безповоротної|4.8.|     |           |
|   фінансової допомоги та безоплатно     |    |     |           |
|   наданих товарів                       |    |     |           |
|              (сума рядків з 4.1 по 4.7) |    |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Д——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

  Доходи від врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код |За   |Наростаючим|
|                                         |ряд-|звіт-|підсумком  |
|                                         |ка  |ний  |з початку  |
|                                         |    |квар-|звітного   |
|                                         |    |тал  |року       |
|                                         |————+—————+———————————|
|                                         |    |     |           |
|                                         |    |     |           |
|1. При неповерненні заборгованості:      |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.1. за кредитними угодами, по яких минув|5.1.|     |           |
|     термін позовної давності            |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.2. за угодами, що передбачають вистав- |5.2.|     |           |
|     лення векселя на користь кредитора в|    |     |           |
|     якості забезпечення боргових зобо-  |    |     |           |
|     в'язань дебітора на суму опротесто- |    |     |           |
|     ваного в неплатежі векселя          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.3. за договорами, визнаними у судовому |5.3.|     |           |
|     порядку недійсними з вини платника  |    |     |           |
|     податку (дебітора)                  |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.4. за договорами, по яких скасовано    |5.4.|     |           |
|     рішення про визнання їх недійсними з|    |     |           |
|     вини дебітора і за умови його       |    |     |           |
|     неоскарження, що була раніше відне- |    |     |           |
|     сена до валових витрат кредитором   |    |     |           |
|     або відшкодована за рахунок страхо- |    |     |           |
|     вого резерву                        |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.5. за договорами, визнаними у судовому |5.5.|     |           |
|    порядку недійсними з вини обох сторін|    |     |           |
|    (дебітора та кредитора)              |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.6. за договорами, які не виконані у    |5.6.|     |           |
|    встановленому порядку через обставини|    |     |           |
|    непереборної сили або через стихійне |    |     |           |
|    лихо (форс-мажор), що не вплинули на |    |     |           |
|    спроможність платника податку (дебі- |    |     |           |
|    тора)                                |————+—————+———————————|
|1.7. за договорами, які не виконані у    |5.7.|     |           |
|    встановленому порядку через обставини|    |     |           |
|    непереборної сили або через стихійне |    |     |           |
|    лихо (форс-мажор), якщо дебітор не   |    |     |           |
|    звернувся до суду (арбітражного суду)|    |     |           |
|    стосовно стягнення такої заборговано-|    |     |           |
|    сті протягом строків, визначених     |    |     |           |
|    законодавством                       |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|1.8. за договорами, які не виконані      |5.8.|     |           |
|    підприємствами у встановленому по-   |    |     |           |
|    рядку і на майно яких не може бути   |    |     |           |
|    звернено стягнення, за умови якщо    |    |     |           |
|    кредитор не звернувся до суду або    |    |     |           |
|    йому відмовлено в позові             |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2. При поверненні заборгованості:        |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.1. у вигляді вартості товарів (робіт,  |5.9.|     |           |
|    послуг), які були раніше виключені   |    |     |           |
|    з валового доходу у зв'язку із затри-|    |     |           |
|    манням оплати їх вартості у разі за- |    |     |           |
|    доволення судом (арбітражним судом)  |    |     |           |
|    позову платника при надходженні кош- |    |     |           |
|    тів від покупця (замовника) на бан-  |    |     |           |
|    ківський рахунок платника податку в  |    |     |           |
|    оплату товарів (робіт, послуг)       |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.2.фізичними особами, раніше визнаними у|5.10|     |           |
|    судовому порядку безвісти відсутніми |    |     |           |
|    або померлими чи стосовно яких орга- |    |     |           |
|    нами слідства було оголошено розшук  |    |     |           |
|    у випадках, коли ця заборгованість   |    |     |           |
|    була віднесена до валових витрат або |    |     |           |
|    відшкодована за рахунок страхового   |    |     |           |
|    резерву                              |————+—————+———————————|
|2.3. в погашення заборгованості фізичної |5.11|     |           |
|    особи юридичними або фізичними особа-|    |     |           |
|    ми, визнаними винними в заподіянні   |    |     |           |
|    шкоди, попередньо включеної до складу|    |     |           |
|    валових витрат або відшкодованої за  |    |     |           |
|    рахунок страхового резерву           |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2.4. в погашення заборгованості внаслідок|5.12|     |           |
|    завершення ліквідаційної процедури та|    |     |           |
|    реалізації майна позичальником,      |    |     |           |
|    попередньо відшкодованої  кредитором |    |     |           |
|    за рахунок страхового резерву або    |    |     |           |
|    виключенні з валового доходу         |    |     |           |
|—————————————————————————————————————————+————+—————+———————————|
|3. Всього доходів                        |5.13|     |           |
|            (сума рядків з 5.1 по 5.12)  |    |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                     Додаток Е——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                        Інші види доходів,
       що входять до складу об'єкта оподаткування

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код |За   |Наростаючим|
|                                         |ряд-|звіт-|підсумком  |
|                                         |ка  |ний  |з початку  |
|                                         |    |квар-|звітного   |
|                                         |    |тал  |року       |
|                                         |————+—————+———————————|
|1. Попередньо сплачених позивачем сум    |8.1.|     |           |
|   державного мита, що повертаються на   |    |     |           |
|   його користь за рішенням суду         |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|2. Сум одержаних штрафів, неустойок, пені|8.2.|     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3. Суми перевищення одержаних власником  |8.3.|     |           |
|   корпоративних прав коштів або майна   |    |     |           |
|   над балансовою вартістю таких корпора-|    |     |           |
|   тивних прав у разі повної ліквідації  |    |     |           |
|   підприємства                          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|4. Суми перевищення одержаних учасниками |8.4.|     |           |
|   спільної діяльності без створення     |    |     |           |
|   юридичної особи коштів або майна у    |    |     |           |
|   разі припинення такої діяльності над  |    |     |           |
|   сумою коштів або вартістю майна, які  |    |     |           |
|   були передані для ведення спільної    |    |     |           |
|   діяльності                            |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|5. Сум страхового відшкодування за поне- |8.5.|     |           |
|   сені застраховані збитки              |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|6. Доходи, не враховані в обчисленні     |8.6.|     |           |
|   валового доходу періодів, що переду-  |    |     |           |
|   ють звітному, та виявлені у звітному  |    |     |           |
|   періоді                               |————+—————+———————————|
|7. Надлишкової суми страхового резерву   |8.7.|     |           |
|   небанківської фінансової установи     |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|8. Процентів (комісійних) при  здійсненні|8.8.|     |           |
|   кредитно-депозитних операцій          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|9. Процентів (комісійних), які були рані-|8.9.|     |           |
|   ше виключені з валового доходу платни-|    |     |           |
|   ка податку (кредитора)  у  зв'язку  з |    |     |           |
|   затримкою  сплати процентів  при здій-|    |     |           |
|   сненні кредитно-депозитних операцій у |    |     |           |
|   разі незадоволення судом  позову плат-|    |     |           |
|   ника податку                          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|10. Перевищення отриманих сум  над  нара-|8.10|     |           |
|   хованими по кредитно-депозитних опера-|    |     |           |
|   ціях у разі дострокового погашення зо-|    |     |           |
|   бов'язань                             |————+—————+———————————|
|11. Доходи інноваційних центрів, внесених|8.11|     |           |
|    до державного  реєстру, одержані від |    |     |           |
|    реалізації інноваційного продукту    |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|12. Інші доходи                          |8.12|     |           |
|—————————————————————————————————————————+————+—————+———————————|
|                                         |    |     |           |
|13. Всього доходів                       |8.13|     |           |
|            (сума рядків з 8.1 по 8.12)  |    |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Є——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

        Доходи, які за своїх змістом підлягають виключенню
     зі складу валових доходів з метою оподаткування

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код |За   |Наростаючим|
|                                         |ряд-|звіт-|підсумком  |
|                                         |ка  |ний  |з початку  |
|                                         |    |квар-|звітного   |
|                                         |    |тал  |року       |
|                                         |————+—————+———————————|
|1. Вартість відвантажених товарів, вико- |10.1|     |           |
|   наних робіт, наданих послуг, не спла- |    |     |           |
|   чених покупцем протягом 30 днів від   |    |     |           |
|   дати, визначеної умовами договору, у  |    |     |           |
|   разі звернення платником податку із   |    |     |           |
|   заявою до суду про стягнення заборго- |    |     |           |
|   ваності                               |————+—————+———————————|
|2. Суми процентів (комісійних), несплаче-|10.2|     |           |
|   них протягом 30 днів від дати, визна- |    |     |           |
|   ченої умовами кредитно-депозитних до- |    |     |           |
|   говорів у разі звернення платником по-|    |     |           |
|   датку (кредитором) із позовом до суду |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|3. Сума доходу у вигляді процентів,      |10.3|     |           |
|   одержаних платником податку від воло- |    |     |           |
|   діння державними цінними паперами, що |    |     |           |
|   придбані ним до 1 липня 1997 р.       |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|4. Доходи, отримані підприємствами, що   |10.4|     |           |
|   засновані всеукраїнськими громадськими|    |     |           |
|   організаціями інвалідів, від реаліза- |    |     |           |
|   ції товарів (робіт, послуг) власного  |    |     |           |
|   виробництва (за винятком підакцизних  |    |     |           |
|   товарів, посередницької діяльності,   |    |     |           |
|   грального бізнесу)                    |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|5. Доходи, отримані підприємствами від   |10.5|     |           |
|   реалізації на території України       |    |     |           |
|   спеціальних продуктів дитячого        |    |     |           |
|   харчування власного виробництва       |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|6. Сума від перерахунку доходу по завер- |10.6|     |           |
|   шених довгострокових договорах (конт- |    |     |           |
|   рактах) у разі завищення суми податко-|    |     |           |
|   вих зобов'язань у попередніх податко- |    |     |           |
|   вих періодах                          |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|7. Доходи (крім пасивного прибутку),     |10.7|     |           |
|   одержані за межами митної території   |    |     |           |
|   України за наявності міжнародного     |    |     |           |
|   договору про усунення подвійного      |    |     |           |
|   оподаткування                         |    |     |           |
|                                         |————+—————+———————————|
|8. Інші надходження                      |10.8|     |           |
|                                         |    |     |           |
|—————————————————————————————————————————+————+—————+———————————|
|9. Всього доходів                        |10.9|     |           |
|    (сума рядків з 10.1 по 10.8)         |    |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Ж——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

     Витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням
   виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг)

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код |За   |Нароста-|
|                                            |ряд-|звіт-|ючим пі-|
|                                            |ка  |ний  |дсумком |
|                                            |    |квар-|з почат-|
|                                            |    |тал  |ку звіт-|
|                                            |    |     |ного    |
|1. З придбанням матеріалів, сировини,       |    |     |року    |
|   комплектуючих виробів та напівфабрикатів:|    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|1.1 придбанням   матеріалів,    сировини,   | 1. |     |        |
|    комплектуючих виробів та напівфабрикатів|    |     |        |
|    (крім тих, що придбані у нерезидентів на|    |     |        |
|    території офшорних зон) як за націона-  |    |     |        |
|    льну, так і за іноземну валюту          |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|1.2 придбанням у звітному періоді матеріа-  | 2. |     |        |
|    лів, сировини, комплектуючих виробів та |    |     |        |
|    напівфабрикатів у нерезидентів  на      |    |     |        |
|    території офшорних  зон, як за націона- |    |     |        |
|    льну, так і за іноземну валюту          |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|1.3 придбанням матеріалів, сировини, комп-  | 3. |     |        |
|    лектуючих виробів, як за національну,   |    |     |        |
|    так і за іноземну валюту у пов'язаних   |    |     |        |
|    осіб                                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|1.4 перевищенням  балансової  вартості      | 4. |     |        |
|    покупних матеріалів, сировини, комплек- |    |     |        |
|    туючих  виробів та напівфабрикатів на   |    |     |        |
|    складах, незавершеному виробництві та   |    |     |        |
|    залишках готової продукції на початок   |    |     |        |
|    звітного кварталу над їх  балансовою    |    |     |        |
|    вартістю на кінець того ж кварталу      |    |     |        |
|    (убуток)                                |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2. З придбанням товарів:                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2.1 придбанням товарів (крім тих, що        | 5. |     |        |
|    придбані у нерезидентів на території    |    |     |        |
|    офшорних зон) як за національну, так і  |    |     |        |
|    за іноземну валюту для подальшої їх     |    |     |        |
|    реалізації                              |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2.2 придбанням товарів як за національну,   | 6. |     |        |
|    так і за іноземну валюту для подальшої  |    |     |        |
|    їх реалізації у пов'язаних осіб         |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2.3 придбанням товарів у нерезидентів на    | 7. |     |        |
|    території офшорних  зон як  за          |    |     |        |
|    національну, так і за іноземну валюту   |    |     |        |
|    для подальшої їх реалізації у пов'яза-  |    |     |        |
|    них осіб                                |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|2.4 перевищення балансової вартості покуп-  | 8. |     |        |
|    них товарів на оптових складах, у       |    |     |        |
|    залишках на торговельних підприємствах  |    |     |        |
|    на початок звітного кварталу та їх      |    |     |        |
|    балансовою вартістю на кінець того ж    |    |     |        |
|    кварталу (убуток)                       |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3. З наданням послуг, виконанням робіт:     |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3.1 наданням  послуг, виконанням  робіт     | 9. |     |        |
|    платнику податку (крім тих, що здійснені|    |     |        |
|    у нерезидентів  на  території  офшорних |    |     |        |
|    зон), оплачених  як  в  національній,   |    |     |        |
|    так і в іноземній валюті                |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3.2 наданням послуг, виконанням робіт       | 10.|     |        |
|    платнику податку нерезидентами,  що     |    |     |        |
|    розташовані на території офшорних зон,  |    |     |        |
|    оплачених як в національній, так і в    |    |     |        |
|    іноземній валюті                        |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3.3 наданням послуг, виконанням  робіт      | 11.|     |        |
|    платнику податку, оплачених як в наці-  |    |     |        |
|    ональній, так і в іноземній валюті      |    |     |        |
|    пов'язаними  особами                    |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|3.4 по довгострокових договорах             |    |     |        |
|    (контрактах):                           |————+—————+————————|
|   - коштів  або  майнових  цінностей       | 12.|     |        |
|     (нематеріальних  активів), наданих     |    |     |        |
|    виконавцю у вигляді авансів (передоплат)|    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|   - вартості об'єкта довгострокового       | 13.|     |        |
|     договору (контракту) або його частини, |    |     |        |
|     переданих на баланс замовника          |    |     |        |
|                                            |————+—————+————————|
|   - перевищенням балансової вартості       | 14.|     |        |
|     покупних матеріалів, сировини,         |    |     |        |
|     комплектуючих виробів та напівфабрика- |    |     |        |
|     тів на складах, незавершеному          |    |     |        |
|     виробництві та залишках готової        |    |     |        |
|     продукції  на початок  звітного        |    |     |        |
|     кварталу над їх  балансовою вартістю   |    |     |        |
|     на кінець того ж кварталу (убуток)     |    |     |        |
|                                            |    |     |        |
|4. З оплатою праці фізичних осіб (праців-   | 15.|     |        |
|   ників), що перебувають з  платником      |    |     |        |
|   податку у трудових відносинах чи працюють|    |     |        |
|  за договорами цивільно-правового характеру|    |     |        |
|                                            |    |     |        |
|5. З нарахуванням зборів на обов'язкове     | 16.|     |        |
|   державне  пенсійне страхування та інші   |    |     |        |
|   види загальнообов'язкового  (в  т.ч.     |    |     |        |
|   державного) соціального страхування      |    |     |        |
|   працівників                              |    |     |        |
|                                            |    |     |        |
|6. Зі сплатою платником податку внесків до  | 17.|     |        |
|   додаткових  пенсійних планів за  праців- |    |     |        |
|   ників у межах  15 відсотків їх сукупних  |    |     |        |
|   доходів, отриманих протягом податкового  |    |     |        |
|   періоду                                  |    |     |        |
|                                            |    |     |        |
|7. Інші витрати                             | 18.|     |        |
|————————————————————————————————————————————+————+—————+————————|
|8. Всього витрат (сума рядків з 1 по 18)    | 19.|     |        |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                       Додаток З

——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                 Витрати по операціях з борговими
         зобов'язаннями та валютними цінностями
——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код  |За  |Нароста-|
|                                            |ряд- |зві-|ючим пі-|
|                                            |ка   |тний|дсумком |
|                                            |     |ква-|з почат-|
|                                            |     |ртал|ку звіт-|
|                                            |     |    |ного ро-|
|                                            |     |    |ку      |
|                                            |—————+————+————————|
|1. Операції з борговими зобов'язаннями та   |     |    |        |
|   вимогами:                                |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|1.1. придбання платником податку (покупцем) |29.1.|    |        |
|    облігацій, ощадних сертифікатів та інших|     |    |        |
|    цінних паперів з обмеженим строком дії  |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|1.2. погашення платником податку (емітентом)|29.2.|    |        |
|    номінальної вартості облігацій, ощадних |     |    |        |
|    сертифікатів  та  інших  цінних паперів |     |    |        |
|    з обмеженим строком дії                 |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|1.3. нарахування  процентів за  цінними     |29.3.|    |        |
|    паперами, емітованими  платником        |     |    |        |
|    податку, виплачених ним покупцю         |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|1.4. збитки від продажу (розміщення)        |29.4.|    |        |
|    дисконтних цінних паперів, емітованих   |     |    |        |
|    платником податку                       |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|1.5. придбання заставодержателем об'єкта    |29.5.|    |        |
|    застави за ціною, що включає  суму      |     |    |        |
|    кредиту та нараховані на неї проценти   |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|2. Витрати, пов'язані з нарахуванням        |     |    |        |
|   (сплатою) процентів за борговими         |     |    |        |
|   зобов'язаннями у зв'язку з веденням      |     |    |        |
|   господарської діяльності:                |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|2.1. по підприємствах, засновниками яких є  |29.6.|    |        |
|    нерезиденти                             |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|2.2. по інших підприємствах, крім неприбут- |29.7.|    |        |
|     кових установ і організацій            |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|2.3. перевищення сплачених сум над          |29.8.|    |        |
|    нарахованими по кредитно-депозитних     |     |    |        |
|    операціях у разі дострокового погашення |     |    |        |
|    зобов'язань                             |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|3. Різниця за результатами перерахунку на   |     |    |        |
|   останній робочий день звітного періоду:  |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|   - іноземної валюти (від'ємна різниця)    |29.9.|    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|   - заборгованості в іноземній валюті:     |29.10|    |        |
|     дебіторської (від'ємної різниці) та    |     |    |        |
|     кредиторської (позитивної різниці)     |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|4. Оплата послуг осіб, що здійснюють        |29.11|    |        |
|   конверсійні (обмінні) операції за        |     |    |        |
|   дорученням платника податку - суб'єкта   |     |    |        |
|   валютного ринку                          |     |    |        |
|                                            |—————+————+————————|
|5. Сума балансової вартості іноземної       |29.12|    |        |
|   валюти у разі її продажу за гривні       |     |    |        |
|————————————————————————————————————————————+—————+————+————————|
|6. Всього витрат                            |29.13|    |        |
|         (сума рядків з 29.1 по 29.12)      |     |    |        |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток І——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

             Витрати по операціях з основними фондами
          та нематеріальними активами у вигляді

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код |За  |Наростаю-|
|                                            |ряд-|зві-|чим під- |
|                                            |ка  |тний|сумком з |
|                                            |    |ква-|початку  |
|                                            |    |ртал|звітного |
|                                            |    |    |року     |
|                                            |————+————+—————————|
|1. Витрат по операціях з основними фондами  |    |    |         |
|   та нематеріальними активами:             |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.1. витрат, пов'язаних з утриманням основ- |30.1|    |         |
|   них фондів, що знаходяться на консервації|    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.2. залишкової вартості об'єкта основних   |30.2|    |         |
|    фондів групи 1 у розмірі ста неоподатко-|    |    |         |
|    вуваних мінімумів доходів громадян,     |    |    |         |
|    що не підлягає амортизації              |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.3. суми перевищення балансової вартості   |30.3|    |         |
|    над виручкою від реалізації основних    |    |    |         |
|    фондів групи 1 та нематеріальних активів|    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.4. балансової вартості окремого об'єкта   |30.4|    |         |
|    основних фондів групи 1, який підлягає  |    |    |         |
|    вимушеній заміні з незалежних від       |    |    |         |
|    платника податку обставин               |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.5. балансової вартості груп 2 і 3 основних|30.5|    |         |
|    фондів, що не містять матеріальних      |    |    |         |
|    цінностей на початок звітного періоду   |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|1.6. витрат, пов'язаних з розвідкою         |30.6|    |         |
|    (дорозвідкою) чи розробкою корисних     |    |    |         |
|    копалин, що не призвела до їх відкриття |    |    |         |
|    або є недоцільною                       |    |    |         |
|————————————————————————————————————————————+————+————+—————————|
|2. Всього витрат                            |30.7|    |         |
|                (сума рядків з 30.1 по 30.6)|    |    |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток К——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                    Витрати по інших операціях

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код |За  |Наростаю-|
|                                            |ряд-|зві-|чим під- |
|                                            |ка  |тний|сумком з |
|                                            |    |ква-|початку  |
|                                            |    |ртал|звітного |
|                                            |    |    |року     |
|                                            |————+————+—————————|
|1. Сума збитків, одержана власником         |31.1|    |         |
|   корпоративних прав, у разі повної        |    |    |         |
|   ліквідації підприємства у разі, якщо сума|    |    |         |
|   коштів або вартість майна, отримана у    |    |    |         |
|   вигляді компенсації, менша номінальної   |    |    |         |
|   вартості корпоративних прав              |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|2. Сума збитків, одержана учасниками спіль- |31.2|    |         |
|   ної діяльності без створення юридичної   |    |    |         |
|   особи у разі, якщо сума коштів або варті-|    |    |         |
|   сть майна, одержана  при завершенні спі- |    |    |         |
|   льної діяльності, менша від балансової   |    |    |         |
|   вартості матеріальних цінностей та кош-  |    |    |         |
|   тів, переданих для здійснення спільної   |    |    |         |
|   діяльності                               |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|3. Витрати по сплаті процентів по депозитах,|31.3|    |         |
|   орендних платежах, цивільно-правових     |    |    |         |
|   договорах для пов'язаних з платником     |    |    |         |
|   податку осіб                             |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|4. Витрати інноваційних центрів, внесених   |31.4|    |         |
|   до державного реєстру, понесені від      |    |    |         |
|   реалізації інноваційного продукту        |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|5. Інші витрати                             |31.5|    |         |
|————————————————————————————————————————————+————+————+—————————|
|6. Всього витрат                            |31.6|    |         |
|              (сума рядків з 31.1 по 31.5)  |    |    |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                       Додаток Л——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

      Витрати, які за своїм змістом підлягають виключенню зі
       складу валових витрат з метою оподаткування

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                          |Код |За  |Наростаючим|
|                                          |ряд-|зві-|підсумком  |
|                                          |ка  |тний|з початку  |
|                                          |    |ква-|звітного   |
|                                          |    |ртал|року       |
|                                          |————+————+———————————|
|1. Сума перевищення балансової вартості   |33.1|    |           |
|   покупних матеріалів, сировини,         |    |    |           |
|   комплектуючих виробів та напівфабрика- |    |    |           |
|   тів на складах, незавершеному виробниц-|    |    |           |
|   тві та в залишках готової продукції на |    |    |           |
|   кінець звітного кварталу над їх балан- |    |    |           |
|   совою вартістю на початок того ж квар- |    |    |           |
|   талу (приріст)                         |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|2. Сума перевищення балансової вартості   |33.2|    |           |
|   покупних товарів на оптових складах, у |    |    |           |
|   залишках на торговельних підприємствах |    |    |           |
|   на кінець звітного кварталу над їх     |    |    |           |
|   балансовою вартістю на початок того ж  |    |    |           |
|   кварталу (приріст)                     |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|3. Сума перевищення балансової вартості   |33.3|    |           |
|   покупних матеріалів, сировини,         |    |    |           |
|   комплектуючих виробів та напівфабрика- |    |    |           |
|   тів на складах, незавершеному виробниц-|    |    |           |
|   тві та в залишках готової продукції    |    |    |           |
|   на кінець звітного кварталу над їх     |    |    |           |
|   балансовою вартістю на початок того ж  |    |    |           |
|   кварталу (приріст) при виконанні довго-|    |    |           |
|   строкових договорів (контрактів)       |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|4. Витрати підприємств, заснованих        |33.4|    |           |
|   всеукраїнськими громадськими організа- |    |    |           |
|   ціями інвалідів, від реалізації товарів|    |    |           |
|   (робіт, послуг) власного виробництва   |    |    |           |
|   (за винятком підакцизних товарів,      |    |    |           |
|   посередницької діяльності, грального   |    |    |           |
|   бізнесу)                               |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|5. Витрати підприємств від реалізації на  |33.5|    |           |
|   території України спеціальних продуктів|    |    |           |
|   дитячого харчування власного виробницт-|    |    |           |
|   ва                                     |————+————+———————————|
|6. Витрати, пов'язані з діяльністю за     |33.6|    |           |
|   межами митної території України за     |    |    |           |
|   наявності міжнародного договору про    |    |    |           |
|   усунення подвійного оподаткування      |    |    |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                       Додаток М——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                    Амортизаційні відрахування

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                        | Код | За  |Наростаючим|
|                                        |рядка|звіт-|підсумком  |
|                                        |     |ний  |з початку  |
|                                        |     |квар-|звітного   |
|                                        |     |тал  |року       |
|                                        |—————+—————+———————————|
|1. Сума амортизаційних відрахувань по   |     |     |           |
|   основних фондах та нематеріальних    |     |     |           |
|   активах:                             |     |     |           |
|                                        |—————+—————+———————————|
|1.1. група 1                            |34.1.|     |           |
|                                        |—————+—————+———————————|
|1.2. група 2                            |34.2.|     |           |
|                                        |—————+—————+———————————|
|1.3. група 3                            |34.3.|     |           |
|                                        |—————+—————+———————————|
|1.4. нематеріальні активи               |34.4.|     |           |
|                                        |—————+—————+———————————|
|2. Амортизація витрат, пов'язаних з     |34.5.|     |           |
|   видобутком корисних копалин          |     |     |           |
|————————————————————————————————————————+—————+—————+———————————|
|3. Загальна сума амортизаційних відраху-|34.6.|     |           |
|   вань     (сума рядків з 34.1 по 34.6)|     |     |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток Н——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

   Амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають
            зменшенню з метою оподаткування

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                            |Код |За  |Наростаю-|
|                                            |ряд-|зві-|чим під- |
|                                            |ка  |тний|сумком з |
|                                            |    |ква-|початку  |
|                                            |    |ртал|звітного |
|                                            |    |    |року     |
|                                            |————+————+—————————|
|1. Амортизаційні відрахування по основних   |35.1|    |         |
| фондах та нематеріальних активах, пов'язані|    |    |         |
|  зі створенням та реалізацією інноваційного|    |    |         |
|  продукту                                  |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|2. Амортизаційні відрахування по основних   |35.2|    |         |
|  фондах та нематеріальних активах,         |    |    |         |
|  пов'язані з діяльністю резидента -        |    |    |         |
|  платника податку за межами України        |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|3. Амортизаційні відрахування по основних   |35.3|    |         |
| фондах та нематеріальних активах, пов'язані|    |    |         |
|  з власним виробництвом спеціальних        |    |    |         |
|  продуктів дитячого харчування             |    |    |         |
|                                            |————+————+—————————|
|4. Амортизаційні відрахування по основних   |35.4|    |         |
|  фондах та нематеріальних активах, пов'я-  |    |    |         |
|  зані з власним виробництвом товарів під-  |    |    |         |
|  приємствами, заснованими всеукраїнськими  |    |    |         |
|  громадськими організаціями інвалідів      |    |    |         |
|————————————————————————————————————————————+————+————+—————————|
|5. Сума амортизаційних відрахувань          |35.5|    |         |
|    (сума рядків з 35.1 по 35.4)            |    |    |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                       Додаток О——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

        Прибуток, що оподатковується за різними ставками,
             або не підлягає оподаткуванню

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                          |Код |За  |Наростаючим|
|                                          |ряд-|зві-|підсумком  |
|                                          |ка  |тний|з початку  |
|                                          |    |ква-|звітного   |
|                                          |    |ртал|року       |
|                                          |————+————+———————————|
|1. Загальна сума прибутку (сума рядків 36 |36.1|    |           |
|   і 37 Декларації)                       |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|1.1. прибуток, що підлягає оподаткуванню  |36.2|    |           |
|     за ставкою 30 відсотків              |    |    |           |
|              (рядок 36.1 - рядок 36.3)   |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|1.2. прибуток від реалізації інноваційного|36.3|    |           |
|    продукту, що підлягає оподаткуванню за|    |    |           |
|    ставкою 15 відсотків                  |    |    |           |
|    (рядок 8.11 Додатка Е - рядок 31.4    |    |    |           |
|    Додатка К - рядок 35.1 Додатка Н)     |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|1.3. прибуток, отриманий за межами митної |36.4|    |           |
|    території України, що підлягає        |    |    |           |
|    оподаткуванню за ставкою 30 відсотків |    |    |           |
|    (для розрахунку заліку податку,       |    |    |           |
|    сплаченого за межами України)         |    |    |           |
|    (рядок 10.7 Додатка Є - рядок 33.6    |    |    |           |
|    Додатка Л - рядок 35.2 Додатка Н)     |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|1.4. прибуток від реалізації спеціальних  |36.5|    |           |
|    продуктів дитячого харчування власно- |    |    |           |
|    го виробництва, що не підлягає опода- |    |    |           |
|    ткуванню                              |    |    |           |
|    (рядок 10.5 Додатка Є - рядок 33.5    |    |    |           |
|    Додатка Л - рядок 35.3 Додатка Н)     |    |    |           |
|                                          |————+————+———————————|
|1.5. прибуток від реалізації товарів (ро- |36.6|    |           |
|    біт, послуг) власного виробництва     |    |    |           |
|    підприємств громадських організацій   |    |    |           |
|    інвалідів, що не підлягає оподаткуван-|    |    |           |
|    ню                                    |    |    |           |
|    (рядок 10.4 Додатка Є - рядок 33.4    |    |    |           |
|    Додатка Л - рядок 35.4 Додатка Н)     |    |    |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                      Додаток П——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

              Податкове зобов'язання платника податку
          та зменшення податкового зобов'язання

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код  |За  |Наростаючим|
|                                         |ряд- |зві-|підсумком  |
|                                         |ка   |тний|з початку  |
|                                         |     |ква-|звітного   |
|                                         |     |ртал|року       |
|                                         |—————+————+———————————|
|1. Нарахований податок на прибуток       |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|1.1. рядок 39 декларації х 30 : 100      |41.1.|    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|1.2. рядок 37 декларації х 15 : 100      |41.2.|    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|1.3. рядок 36.4 додатка О х 30 : 100     |41.3.|    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|2. Всього нараховано                     |41.4.|    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3. Податкове зобов'язання зменшується на:|     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.1. вартість торгових патентів, придба- |42.1.|    |           |
|     них платником податку               |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.2. суму податку на дивіденди, внесеного|42.2.|    |           |
|    платником податку (емітентом) до бюд-|     |    |           |
|    жету                                 |—————+————+———————————|
|3.3. суму податку на проценти по операці-|42.3.|    |           |
|    ях з безстроковими цінними паперами, |     |    |           |
|    внесеного платником податку (емітен- |     |    |           |
|    том) до бюджету                      |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.4. різницю між сумою сплаченого податку|42.4.|    |           |
|    на дивіденди та сумою податку на при-|     |    |           |
|    буток підприємства-емітента, що вини-|     |    |           |
|    кла у попередньому звітному періоді  |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.5. суму податку, сплаченого від прибут-|42.5.|    |           |
|    ку (крім пасивного), отриманого за   |     |    |           |
|    кордоном, якщо розмір податку на при-|     |    |           |
|    буток не більший визначеного гранич- |     |    |           |
|    ного розміру заліку                  |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.6. суму податку, сплаченого з пасивного|42.6.|    |           |
|    прибутку, у разі, якщо міжнародним   |     |    |           |
|    договором встановлені інші правила,  |     |    |           |
|    ніж ті, що передбачені цим Законом   |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.7. суму переплати податку на прибуток, |42.7.|    |           |
|     яку було перенесено з минулих подат-|     |    |           |
|     кових періодів в рахунок наступних  |     |    |           |
|     платежів                            |—————+————+———————————|
|3.8. суму авансових внесків, сплачених до|42.8.|    |           |
|    бюджету у звітному періоді           |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.9. суму податку за минулі звітні періо-|42.9.|    |           |
|    ди, донарахованого податковим органом|     |    |           |
|    або самостійно платником податку до  |     |    |           |
|    початку перевірки                    |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.10. суму сплаченого відокремленими     |42.10|    |           |
|    підрозділами податку по консолідова- |     |    |           |
|    ному балансу юридичної особи, яка пе-|     |    |           |
|    рейшла на консолідовану сплату подат-|     |    |           |
|    ку                                   |—————+————+———————————|
|3.11. суму інвестиції, що не перевищує   |42.11|    |           |
|    50% суми податку на прибуток, у разі |     |    |           |
|    направлення її суб'єктами експеримен-|     |    |           |
|    тальної економічної зони "Сиваш" на  |     |    |           |
|    реорганізацію інвестиційних проектів |     |    |           |
|    у межах цієї зони                    |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|4. Загальна сума зменшення податкового   |42.12|    |           |
|   зобов'язання                          |     |    |           |
|         (сума рядків з 42.1 по 42.11)   |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|5. Підлягає:                             |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|5.1. до сплати за терміном               |43.1.|    |           |
|                рядок 41.4 - рядок 42.12 |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|5.2. до зарахування в рахунок наступних  |43.2.|    |           |
|    платежів (повернення платнику подат- |     |    |           |
|    ку)         рядок 42.12 - рядок 41.4 |     |    |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

                                                       Додаток Р——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва підприємства______________________________________       |
|                                ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
| Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ  ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

     Зобов'язання платника  щодо утримання та перерахування до
     бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок
                      таких виплат

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|                                         |Код  |За  |Наростаючим|
|                                         |рядка|зві-|підсумком  |
|                                         |     |тний|з початку  |
|                                         |     |ква-|звітного   |
|                                         |     |ртал|року       |
|                                         |—————+————+———————————|
|1. Податок з дивідендів, нарахованих на  |46.1.|    |           |
|   корпоративні права, емітовані резиден-|     |    |           |
|   тами України, що отримані резидентами |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|2. Податок з процентів по операціях з    |46.2.|    |           |
|   безстроковими цінними паперами, крім  |     |    |           |
|   цінних паперів, що засвідчують корпо- |     |    |           |
|   ративні права                         |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3. Податок з суми виграшу:               |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.1. у лотерею                           |46.3.|    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|3.2. в казино та інших гральних місцях   |46.4.|    |           |
|    (домах)                              |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|4. Податок від доходів нерезидентів, що  |     |    |           |
|   не проводять підприємницької діяльно- |     |    |           |
|   сті на території України через постій-|     |    |           |
|   не представництво:                    |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|4.1. у вигляді процентів від операцій з  |46.5.|    |           |
|    цінними паперами, емітованими в обіг |     |    |           |
|    особами, що не є платниками податку  |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|4.2. у вигляді інших видів пасивного     |46.6.|    |           |
|    прибутку                             |     |    |           |
|                                         |—————+————+———————————|
|5. Податок від фрахту транспортних засо- |46.7.|    |           |
|   бів                                   |—————+————+———————————|
|6. Податок з дивідендів, нарахованих на  |46.8.|    |           |
|   корпоративні права, емітовані резиден-|     |    |           |
|   тами України, що отримані нерезидента-|     |    |           |
|   ми                                    |     |    |           |
|—————————————————————————————————————————+—————+————+———————————|
|7. Всього утримано податків              |46.9.|    |           |
|            (сума рядків з 46.1 по 46.8) |     |    |           |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Джерело:Офіційний портал ВРУ